BIBLIOGRAFÌA TEXTOS 1.

Administración. James Stoner, Freeman, Gilbert J; México 6a edición, Año 1996.

2.

Auditoría. J.W. Cook y G.M. Winkle, 1a edición, Año 1998.

3.

Auditoría de Estados Financieros. Teoría y Práctica. Pérez, Luis Felipe. México, 1a edición, Año 1999.

4.

Auditoria. Un enfoque integral. Alvin, A. Arens, James K. Loebbecke, México, 6a edición, Año 1996.

5.

Contabilidad Financiera. Gerardo Guajardo Cantú, México, Segunda Edición, Año 1999, Editorial McGraw-Hill.

6.

Contabilidad. La Base para las Decisiones Gerenciales. Roberto y Mary Meigs; Mark Bettner; Ray Whittington. Colombia, Edición Décima, Año 1998, Editorial McGraw-Hill.

7.

Contabilidad Superior. Javier Romero López, México, Año 2000, Editorial McGraw-Hill.

8.

Control de Calidad en la Auditoría de los Estados Financieros. Instituto Mexicano de Contadores Públicos, México, Año 1998.

9.

Cuestionario de Supervisión de Auditoría. Ocaña Gómez, Pascual. México, Año 2001, 1ª Edición, Editorial Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

10.

Dirección y Administración de la Producción. Richard Chase, Nicholas Aquilano; México 6ª edición, Año 1997, Editorial McGraw-Hill.

11.

Estadística. Bonilla, Gilberto, El Salvador, Año 1998, Editorial UCA.

12.

Manual del Programa de Revisión de Calidad. Instituto Mexicano de Contadores Públicos, México, Año 1996, 1ª Edición.

13.

Normas y Procedimientos de la Auditoría Integral. Blanco Luna, Yanel, Colombia, 1ª Edición, Año 2003.

14.

Teoria General de Sistemas. Van Gigch, John P, 1ª Edición, Año 1998.

NORMATIVA 15.

Normas Internacionales de Auditoría. Comité Internacional de Prácticas de Auditoria, México, 2001.

16.

Normas Internacionales de Contabilidad. IASB, International Accounting Standard Board, México, 2002, Editorial: Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

17.

Normas para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna. Corporación de Contadores de El Salvador, El Salvador, 1996.

18.

ISO 9000:2000 – Sistema de Gestión de la Calidad, Fundamentos y Vocabulario. Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología, CONACYT, 2000.

19.

ISO 9001:2000 – Sistemas de Gestión de la Calidad, Requisitos. Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología, CONACYT, 2000.

20.

ISO 14001:98 – Sistemas de Gestión Ambiental. Especificaciones con Guía para su Uso. Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología, CONACYT, 1998.

21.

ISO 19011:2002 – Directrices para la Auditoría de los Sistemas de Gestión de la Calidad y/o Ambiental. Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología, CONACYT, 2002.

TESIS 22.

Diseño de un Sistema Automatizado de Auditoría Operacional Administrativa, para Optimizar los Procesos de Control Interno en el Área de Ventas, de la Mediana Empresa del Sector Comercio, de la Zona Metropolitana de San Salvador. Olivar, Ana; Padilla de Álvarez, Ana; López, Edgar. Año 2003. Universidad Francisco Gavidia.

23.

Propuesta de una Unidad de Auditoría Interna Descentralizada para el Control Interno de las Operaciones Contable Administrativa en la Mediana Empresa Comercializadora de Repuestos y Accesorios Automotrices con Sucursales en la Zona Occidental del País. Flores de Alegría, Silvia; Pacheco, Amanda; Rivera, Camilo. Año 2004 Universidad Francisco Gavidia.

24.

Diseño de un Sistema de Auditoría de Comunicación para Mejorar la Imagen Institucional de las Alcaldías Municipales, Ubicadas en el Departamento de San Salvador. Canizalez, Ana; Ramos, Yeny. Año 2004 Universidad Francisco Gavidia.

25.

Propuesta de un Sistema de Auditoría Integral de Marketing para la Comercialización de los Productos del Sector Industrial Papel Cartón y Derivados en el Municipio de San Salvador. Méndez, Celestino; Grande de Quintanilla, Haydee. Año 2002 Universidad Francisco Gavidia.

26.

Propuesta de un Sistema de Auditoría de Gestión Financiera Aplicado a los Controles Gerenciales en la Toma de Decisiones de las Operaciones en las Empresas Agrícolas Cafetaleras del Departamento de Santa Ana. Ortiz, Giovanna; Madrid, José. Año 2003 Universidad Francisco Gavidia.

27.

Diseño de un Modelo de Auditoría Interna de Tipo Integral para la Administración de Riesgos de las Empresas Arrendadoras de Bienes Muebles e Inmuebles en El Salvador. Calderón, Elizabeth; Matute de Rodríguez, Silvia. Año 2001 Universidad Francisco Gavidia.

28.

Propuesta de un Manual de Procedimientos para la Planificación, Ejecución y Control de la Labor de Auditoría Interna en la Mediana Empresa del Sector Comercio en el Departamento de La Libertad. Ramírez, Moisés; Valle, Elmer; Rodríguez, Roberto. Año 2002 Universidad Francisco Gavidia.

29.

Manual de Auditoría de Calidad en Base a las Normas Internacionales ISO 10000, Enfocado a las Empresas Comerciales Importadoras en El Salvador. Elmer Alexander Hernández, Año 2000. Universidad de El Salvador.

30.

Normas de Control de Calidad para el Ejercicio Profesional de la Contaduría Pública, una Herramienta para el Desarrollo de la Profesión Contable en El Salvador. Marroquín, Julio; Campos, Julio; Mayorga, Yesenia. Año 2004. Universidad de El Salvador.

31.

Guía Práctica para Desarrollar Auditoría Integral en las Instituciones Gubernamentales. Vásquez, Benigno; Parada, María; León, Dora. Año 2000. Universidad Politécnica de El Salvador.

32.

Diseño de un Modelo de Auditoría Interna de Gestión para Optimizar la Toma de Decisiones en las Áreas Operativas de los Niveles Gerenciales de las Medianas Empresas Comerciales Dedicadas a la Venta de Repuestos Automotrices del Área Metropolitana de San Salvador. Baiza de Martínez, Gilma; Vigil, Laura; Pérez Sandra. Año 2004. Universidad Francisco Gavidia.

33.

Herramientas de Auditoria Forense. Un Enfoque a las Unidades de Auditoria Interna del Sector Gubernamental. Flores Córdova, Ana Militza; Romero Menjivar, Reina; Velásquez Domínguez, Karla. Año 2002, Universidad de El Salvador.

34.

Diseño de un Sistema Integrador Reactivo de Auditoria Forense que garantice la razonabilidad de los Estados Financieros de las Empresas que elaboran productos farmacéuticos, ubicadas en el Departamento de San Salvador. Gilberto, Hernández Sigüenza; José Antonio Serrano, María Antonia Año 2004, Universidad Francisco Gavidia.

35.

Guía para la aplicación de Normas de Estandarización de Calidad ISO 9000 en los Servicios que prestan los despachos de Auditoria. Franco, José Ángel; Nájera, Luis; García, Heber. Año 2000, Universidad de El Salvador.

36.

Manual para la Practica de Auditorio al Sistema de Calidad ISO 9000 en las Empresas de Servicios. Argueta Ayala, Roger; Reyes, Ramón. año 2000, Universidad de El Salvador.

LEYES 37.

Recopilación de Leyes Mercantiles. Ricardo Mendoza Orantes, El Salvador 2001, Editorial Jurídica Salvadoreña, 11ª Edición.

38.

Recopilación de Leyes Tributarias. Ricardo Mendoza Orantes, El Salvador 2001, Editorial Jurídica Salvadoreña, 11ª Edición.

DICCIONARIOS 39.

Diccionario de Administración y Ciencias Afines. Mabel Drovetta, Horacio Guadagnini. México 1995, Editorial Limusa, Edición Primera.

40.

Diccionario Enciclopédico Encarta. Microsoft, 2003

41.

Diccionario de Economía. Salvador Oswaldo Brand, Año 1998. El Salvador.

42.

Diccionario de Filosofía. M.M. Rossental; P.F. Iudin.

43.

Diccionario para Contadores. Kolher Erick, L. Año 1991

SITIOS DE INTERNET www.iso.org; Breve Historia de la Calidad. www.ambientando.com

GLOSARIO

AICPA. Instituto Estadounidense de Contadores Públicos, un organismo voluntario de CP que establece los requisitos profesionales, realiza investigaciones y publica materiales pertinentes a la contabilidad, auditoria, servicios de consultorio administrativa e impuestos. Activo. Es un recurso controlado por la empresa como resultado de sucesos pasados, del que la empresa espera obtener, en el futuro, beneficios económicos. Activo corriente. Es cuando su saldo se espera realizar, o se tiene para su venta o consumo, en le transcurso del ciclo normal de la operación de la empresa, o se mantiene fundamentalmente por motivos comerciales, o par un plazo corto de tiempo, y se espera realizar dentro del periodo de doce meses tras la fecha del balance, o se trata de efectivo u otro medio liquido equivalente, cuya utilización no este restringida. Activo no corriente. Es aquel que incluye activos tangibles o intangibles, de operación o financiamiento, ligados a la empresa a largo plazo. Archivo Administrativo. Su utilización incluye todos los aspectos administrativos de una auditoría con un cliente, y su finalidad es brindar una visión global de la ejecución y finalización de la auditoría, resumir las conclusiones y decisiones significativas alcanzadas en el examen. Archivo corriente. La finalidad es agrupar los papeles de trabajo de carácter corriente incorporando la documentación de planificación de la auditoría, evidencia y conclusiones obtenidas. Archivo Permanente. Son papeles de trabajo de los auditores que incluyen información que contienen carácter de utilidad permanente y que será consultada en futuras ocasiones. Áreas Operativas. Se consideran como elementos básicos a los niveles o áreas de una empresa, las cuales funcionan como departamentos o como gerencias derivadas de otras. Auditor. Es la persona con la responsabilidad final por la auditoría. Auditoría. Es el proceso de acumular evidencia realizado por una persona independiente y competente acerca de la información cuantificable de una entidad económica, para determinar e informar sobre el grado de correspondencia entre la información cuantificable y los criterios establecidos.

Auditoría administrativa. Es la que esta orientada hacia el desempeño tanto cuantitativo como cualitativo del recurso humano, razón por la cual examina su gestión administrativa y el apego y cumplimiento de políticas administrativas y traslada los resultados, a la junta directiva de la empresa. Auditoría de Calidad. Se trata de inspecciones que tienen como objetivo evaluar la eficacia del sistema de gestión de la calidad y para identificar oportunidades de mejora Auditoría de Estados Financieros. También conocida como auditoría financiera, y tiene como objetivo la revisión o examen de los estados financieros por parte de un contador público distinto del que preparó la información contable con la finalidad de establecer si los estados financieros han sido presentados de acuerdo a normas o principios de aceptación general. Auditoría de Gestión. Es un examen completo y constructivo de la estructura organizativa de una empresa, institución o departamento gubernamental, o de cualquier otra entidad y sus métodos de control, medios de operación y empleo que dé, a sus recursos humanos y materiales. Auditoría Externa. Es aquella que tiene como propósito fundamental medir los niveles de eficiencia de la auditoría interna, de conformidad a normas y principios, valiéndose para ello de técnicas de muestreo estadístico, para evaluar el ambiente de control interno, la actividad financiera, validando las cifras que contienen los estados financieros y presentar el resultado final en un informe a la junta general de accionistas, socios o dueños de la entidad. Auditoría Fiscal. Auditoría que consiste en verificar el correcto y oportuno pago de los diferentes impuestos y obligaciones fiscales de los contribuyentes, desde el punto de vista Fisco, Secretaría de Hacienda. Auditoría Integral. Auditoria que comprende la totalidad de los aspectos de la actividad económica financiera de la entidad, incluye la evaluación del control organizaciones de la entidad, examinar los riesgos, internos y del entorno, las operaciones y resultados de la misma, la arquitectura financiera, el desempeño gerencial y empresarial en su conjunto, y el cumplimiento de leyes, regulaciones y políticas y normas institucionales, e informa los resultados a la junta directiva, accionistas o dueños de la entidad. Auditoría Interna. Es una actividad independiente de evaluación establecida dentro de una organización como un servicio a la misma organización, cuyas funciones consisten en examinar y evaluar la adecuación y eficiencia de otros controles. Base fiscal de activo. Es el importe que será deducible de los beneficios económicos y que para efecto fiscales obtenga la empresa en el futuro cuando

recupere el valor en libros de dichos activos. Si tales beneficios económicos no tributan, la base fiscal será igual a su valor en libros. Cartas a la administración. Comunicaciones escritas del auditor a la administración para señalar debilidades en el control interno, diferente de las condiciones reportables y posibilidades de mejoras operativas. Causa. En auditoria representa la ramón basita ( o las razones), por la cual ocurrió la condición, o también el motivo del incumplimiento del criterio o norma. Conclusiones del auditor. Es la información específica obtenida durante la labor de auditoría a través de la observación, inspección, entrevistas y examen de los registros que se utilizan para determinar si la información cuantificable que se audita se presenta de acuerdo con criterios establecidos. Confirmación (en auditoria). Es la obtención de una comunicación escrita de una persona independiente de la empresa examinada, que se encuentra de conocer la naturaleza y condiciones de la operación y, por lo tanto, de informar de una manera valida sobre ella. Condición. Comprende la situación actual encontrada por el auditor al examinar un área, actividad o transacción, y refleja la manera en el que el criterio esta siendo lograda. Contabilidad. Sistema de información que registra y clasifica las transacciones de una entidad económica, en forma cuantitativa y cualitativa en términos monetarios. Control. Es el poder de regir las eolíticas de operación y financiera de una empresa, con el fin de obtener beneficios de sus actividades. Control de gestión. Conjunto de métodos y procedimientos adoptados dentro de entidad para salvaguardar su patrimonio, verificar la exactitud y veracidad de la información financiera y administrativa, promover la eficiencia en las operaciones, estimular la observancia de las políticas y vigilar sobre el cumplimiento de las metas y objetivos programados. Control interno. Es el conjunto de mecanismos y procedimientos establecidos por las entidades para asegurar la regularidad, la eficiencia y eficacia de sus operaciones y actividades Criterio. Comprende la norma con la cual el auditor mide la coedición, y representa la unidad de medida que permite la evaluación de dicha condición actual; se denomina criterios a la norma transgredida de carácter legal operativo o de control que regula el accionar de la entidad examinada.

Cuenta. Es un instrumento utilizado de la contabilidad, utilizado para registrar los aumentos y disminuciones de una operación financiera por la empresa. Cuestionario de control interno. Serie de preguntas sobre los controles en cada área de auditoria, que se utiliza como medio para indicar al auditor aspectos de la estructura del control interno que podrían ser inadecuados. Decisión. Es el proceso de análisis y selección entre diversas alternativas disponibles del curso de acción que la persona deberá seguir. Desarrollo. Es la puesta a punto de la investigación o cualquier otro tipo de conocimiento científico, por medio de un plan para la producción de matinales, productos, métodos, procesos o sistemas nuevos, o sustancialmente mejorados, antes del comienzo de su producción o uso comercial. Dictamen del auditor. Es el documento formal que suscribe el contador publico conforme a las normas de su profesión, relativo a la naturaleza, alcance y resultados del examen realizados sobre estados financieros de la entidad. Efectivo. Comprende tanto la caja como los depósitos bancarios a la vista. Efecto. En auditoría constituye el resultado adverso o potencial de la condición encontrada y representa la pérdida en términos monetarios originada por el incumplimiento en el logro de la meta, la cual permite persuadir a la gerencia acerca de la necesidad de adoptar una acción correctiva oportuna para alcanzar el criterio o la meta. Eficacia. Es el logro de los resultados esperados en alguna actividad determinada, sin tomar en cuenta la calidad y cantidad de los recursos empleados en dichos resultados. Eficiencia. Es la relación entre bienes producidos o adquiridos, o en todo caso de los servicios prestados u los recursos utilizados para ello. Empresa Certificada. Una empresa certificada se trata de un ente que ha tomado la decisión de implementar y desarrollar un sistema de calidad, cumpliendo satisfactoriamente los requisitos de calidad establecido por las Normas ISO. Entidad. Es una unidad identificable que realiza actividades económicas, constituida por combinaciones de recursos humanos, recursos naturales y capital, coordinados por una autoridad que toma decisiones encaminadas a la consecución de los fines para los que fue creada. Equivalente al Efectivo. Son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo no significativo de cambios en su valor.

Error. Es una falta no intencional en los estados financieros. Errores Fundamentales. Los que, habiendo sido descubiertos en el periodo corriente, resulta de una importancia tal que hace que los estados financieros de uno o más periodos anteriores no puedan ser considerados fidedignos tal como fueron emitidos en su momento. Estados Financieros. Es suministrar información acerca de la situación financiera, desempeño y cambio en la posición financiera. Se pretende que tal información sea útil a una amplia gama de usuarios al tomar sus decisiones económicas. Evidencia. En auditoría se denomina evidencia al conjunto de hechos comprobados, suficientes, competentes y pertinentes que sustentan las conclusiones del auditor. Es la información específica obtenida durante la labor de auditoría a través de la observación, inspección, entrevistas y examen de los registros que utilizan para determinar si la información cuantificable que se audita se presenta de acuerdo con criterios establecidos. Hallazgo de Auditoría. Se denomina al resultado de la comparación que se realiza entre un criterio y la situación actual durante el examen a un área, actividad u operación. Es toda información que a juicio del auditor le permite identificar hechos o circunstancias importantes que inciden en la gestión de recursos en la entidad o programa bajo examen que merecen ser comunicados en el informe. Informe de Auditoría. La comunicación de hallazgos de auditoría a los usuarios. Inventarios. Son activos poseídos para ser vendidos en el curso normal de la operación; en proceso de producción de cara a tal venta, o en la forma de materiales o suministros, para ser consumidos en el proceso de producción, o en el suministro de servicios. Marcas del Auditor. Son signos particulares y distintivos que hace el auditor para señalar el tipo de trabajo o prueba efectuada, se encuentran en los registros y documentos de la entidad bajo examen y en los papeles de trabajo y sirven como prueba para recordar al auditor las labores efectuadas. Modelo. Patrón, sistema o grupo de postulados de relaciones funcionales, incluyendo definiciones entre variables y parámetros cuyo propósito es el de conceptuar los hallazgos empíricos y planear, diseñar y analizar los resultados de las investigaciones sistemáticas. Normas de Auditoría. Son los requisitos mínimos de calidad relativos a la personalidad del auditor, al trabajo que desempeña y a la información que rinde como resultado de ese trabajo. Son directrices de carácter general que proporcionan ayuda a los auditores, para poder cumplir con sus responsabilidades profesionales relacionados con el examen de los estados financieros históricos; e incluye información adicional concerniente a la competencia e independencia del auditor.

Normas ISO. La Norma es el documento establecido por consenso y aprobado por un organismo reconocido, que proporciona, para uso común y repetido, reglas, directrices o características para ciertas actividades o sus resultados, con el fin de conseguir un grado óptimo en un contexto dado. Obligación Legal. Es aquella que se deriva de un contrato (ya sea a partir de sus condiciones explícitas o implícitas); la legislación, u otra causa de tipo legal. Papeles de Trabajo. Son documentos elaborados por el auditor en los que se registra la información obtenida como resultado de las pruebas realizadas durante la auditoría y sirven de soporte al informe; además constituyen el vínculo entre el trabajo de planeamiento, ejecución e informe de auditoría. Son cédulas y documentos en donde se plasma el resultado de la aplicación de los procedimientos de la auditoría, lo que constituye evidencia de la labor realizada. Política. Es la declaración general que guía el pensamiento durante la toma de decisiones. Es una línea de conducta predeterminada que se aplica a una entidad para llevar a cabo todas las actividades, incluyendo aquellas no previstas. Política o Prácticas Contables. Son los principios, métodos, convenciones, reglas y procedimientos adoptados por la empresa en la preparación y presentación de sus estados financieros. Procedimientos de Auditoría. Son un conjunto de técnicas de investigación aplicada a una partida o conjunto de hechos relativos a los estados financieros sujetos a examen mediante los cuales el auditor obtiene las bases para fundamentar su opinión. Instrucción detallada para recopilación de evidencia. Programa de Auditoría. Es un plan detallado de procedimientos a ser realizados con el objeto de comparar los sistemas y controles existentes con criterio de auditoría y recolectar evidencia para sustentar las observaciones de auditoría. Pruebas de Control. Son las que se realizan para obtener evidencia de auditoría sobre la efectividad del diseño de los sistemas de contabilidad y de control interno, y revisión de los controles internos a lo largo del periodo. Riesgo de Muestreo. Es aquel que surge de la posibilidad de que la conclusión del auditor basada en una muestra pueda ser diferente a la conclusión que alcanzaría si toda la población se sujetara al mismo procedimiento de auditoría. Sistema. Conjunto organizado de cosas o partes que interactúan o que interdependen entre sí, que se relacionan formando un todo unitario y complejo.

UNIVERSIDAD FRANCISCO GAVIDIA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ESCUELA DE CIENCIAS EMPRESARIALES

SOLICITUD DE COLABORACIÓN. Se le solicita atentamente contestar de la manera más objetiva posible, las siguientes preguntas, cuyo propósito es de carácter académico y consiste en recopilar información que será utilizada para determinar la necesidad de diseñar un “Sistema de Auditoría de Calidad Integral para contribuir a la presentación oportuna de la información financiera en las empresas certificadas con normas ISO en el área metropolitana de San Salvador”. De antemano agradecemos su valiosa colaboración.

DATOS DE CLASIFICACION. Nombre de la Empresa: Giro: a. b. c.

Comercio Industria Servicio

Cargo que desempeña:

Activos en giro de la Empresa: a. Hasta US $500,000 b. De US $500,001 hasta US $1,000,000 c. De US $1,000,001 hasta US $3,000,000 d. De US $3,000,000 en adelante

CUERPO DEL CUESTIONARIO. 1.

¿Cómo considera la participación del personal para la mejora continua en los procesos de la empresa? a) Muy importante

b)Prescindible

c) Innecesaria

2.

¿El personal involucrado en el control de calidad integral en la información financiera es instruido adecuadamente para que se le de cumplimiento oportuno a las políticas? a) Siempre c)Solo en ocasiones especiales

3.

Para garantizar la efectividad de los controles de calidad integral de la información financiera, ¿Cómo actúa la administración de la empresa? (puede elegir más de una) a) b) c) d)

4.

Verifica periódicamente la política de calidad Define y mejora los procedimientos de control Asigna responsabilidades Toma medidas correctivas

¿Se realizan inspecciones internas para que se estén cumpliendo las políticas de control de calidad integral adoptadas? a) Con frecuencia

5.

b) En la mayoría de los casos

b) Algunas veces

c) No se realizan

¿Qué actitud adopta la gerencia con relación a las observaciones derivadas del control de calidad integral? a) Se analizan b) Se toman medidas correctivas c)Solamente se dan por enteradas

6.

¿Cuáles son los informes financieros presentados por la empresa? a) Estados financieros básicos b) Informe de gastos c) Informe de ingresos d) Informes de presupuestos e) Informes de compras, producción y ventas f) Otros:

7.

¿Posee la administración de la empresa una participación activa en el mejoramiento de los controles de calidad integral para la presentación de la información financiera? a) Si

b) No

8.

¿Considera que en su empresa las políticas de control de calidad de la información financiera son importantes? a) Si

9.

¿Considera usted que se debe tener una evaluación constante en cuanto a la presentación oportuna de la información financiera se refiere? a) Si

10.

b) No

¿Posee un manual que contenga normas y políticas para tener un control de calidad integral en la preparación de Estados Financieros? a) Si

11.

b) No

b) No

¿Cuáles serian los posibles efectos al contar con controles de calidad integral efectivos en la información financiera? a) Evitar retraso en la información b) Satisfacer la exigencia de la administración c) Lograr ventaja competitiva d) Otros:

12.

¿Quién debería realizar y aplicación la supervisión de los controles de calidad integral en la información financiera? a) b) c) d)

13.

Auditor Interno Director de calidad Supervisores de auditoría de calidad Otros:

¿Cuenta la empresa con una política que establezca un límite de tiempo para la presentación de la información financiera? a) Si

b) No

14.

¿En la preparación de la información financiera, siempre se cumple con la política del tiempo requerido para su presentación? a) Si

15.

A su criterio, ¿Considera que en la empresa existen retrasos o demoras en el proceso de preparación y presentación de la información financiera requerida por la gerencia? a) Si

16.

b) No

b) No

De existir demoras en la presentación de la información financiera, ¿cuáles serían las causas más probables de dichas demoras? a) Inadecuados, o mínimos controles en su preparación b) Falta de adiestramiento al personal involucrado c) Tiempo insuficiente para su preparación d) Falta, o mínima supervisión en la preparación Otros:

17.

¿Posee Auditoria Interna en su empresa? a) Si

18.

19.

¿Qué clase de auditoría realiza? a) Financiera

c) Control Interno

b) de Gestión

d) de Cumplimiento

e) de Calidad

¿Auditoría interna cuenta con una planeación en la cual se detalle la naturaleza, oportunidad y alcance de la auditoría a fin de efectuar su trabajo de manera eficiente y oportuna? a) Si

20.

b) No

b) No

¿Dentro de la planeación de la auditoría interna existe documentación que soporte un control de calidad al personal que interviene en las misma?

a) Si

21.

b) No

¿Existe un seguimiento en la planeación de la auditoría interna a fin de dar cumplimiento a lo planificado? a) Si

22.

b) No

Los programas elaborados por auditoría interna están desarrollados para ser aplicados de acuerdo a: a) Áreas funcionales b) De acuerdo a procesos c) De acuerdo a cuentas de los estados financieros

23.

¿Auditoría interna cuenta con programas que brinden un aseguramiento de calidad para la obtención de información financiera que sea confiable y a su vez oportuna? a) Si

24.

b) No

¿Posee auditoría interna programas elaborados de acuerdo a normas internacionales de calidad para la ejecución de su trabajo? a) Si

25.

¿Con que frecuencia Auditoría evalúa los procesos de la información financiera? a) Semanal

26.

b) Mensual

c) Trimestral

d) Anual

¿Se cuenta con un plan de educación profesional continua para el personal involucrado en la auditoría interna que involucre las áreas contables, fiscal y de auditoría de calidad? a) Si

27.

b) No

b) No

¿Posee conocimiento en términos generales sobre Normas Internacionales de Auditoria de Calidad? a) Si

b) No

28.

¿Cuáles son las normas de calidad utilizadas para la elaboración de los programas de auditoría interna?

29.

¿Conoce el Sistema de Auditoría de Calidad Integral? a) Si

30.

b) No

¿Considera que un Sistema de Auditoria de Calidad Integral, ayudará a optimizar la presentación oportuna de la información financiera? a) Si

b) No

Si su respuesta es Si, explique porque:

Si su respuesta es No, explique porque:

DATOS DE IDENTIFICACIÓN. Nombre del Encuestador: Nombre del Supervisor: Lugar: Fecha:

F. F.