Patronato de la Montaña de Montserrat Ejercicio 1994 Informe 28/95-E

En Barcelona, el día 12 de marzo de 1996, reunido el Pleno de la Sindicatura de Cuentas, bajo la presidencia del Síndico Mayor, Sr. Ferran Termes Anglès, con la asistencia de los Síndicos Sr. Manuel Cardeña Coma, Josep M. Carreras Puigdengolas, Marià Nicolàs Ros, Jordi Petit Fontserè, Eudald Travé Montserrat y Xavier Vela Parés, actuando como Secretario, el Secretario General de la Sindicatura, Sr. Ramón Planas Font, y como ponente el Síndico Sr. Eudald Travé Montserrat, se acuerda aprobar, previa deliberación, el Informe 28/95-E referente al Patronato de la Montaña de Montserrat, ejercicio 1994.

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ÍNDICE 1. INTRODUCCIÓN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

2.

1.1.

INTRODUCCIÓN AL INFORME

.......................... 1.1.1. Objeto y alcance . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.1.2. Metodología y limitaciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

1.2.

INTRODUCCIÓN AL ENTE FISCALIZADO

10 10 10 11 12

FISCALIZACIÓN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

13

2.1.

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13

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13

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14

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22

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22

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25

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27 27 28 29 30 31

........... ...........

32 32

........... ........... ...........

35 36 37

....................................

37

2.2.

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...................... 2.1.1. Créditos autorizados y modificaciones producidas en el Estado de Gastos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2.1.2. Proceso de gestión y pago de las obligaciones reconocidas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2.1.3. Previsiones autorizadas y modificaciones producidas en el Estado de Ingresos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2.1.4. Proceso de gestión del Estado de Ingresos. Derechos liquidados y Derechos recaudados . . . . . . . . . . . . . 2.1.5. Estado de las operaciones de los presupuestos cerrados, valores a cobrar y obligaciones a pagar procedentes de ejercicios anteriores . . . . . . . . . . . . 2.1.6. Compromisos de gastos adquiridos y derechos reconocidos procedentes de ejercicios futuros . . . . . 2.1.7. Cuenta General de Tesorería . . . . . . . . . . . . . . . . . 2.1.8. Operaciones de Tesorería . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2.1.9. Operaciones extrapresupuestarias . . . . . . . . . . . . . 2.1.10. Resultado presupuestario del ejercicio . . . . . . . . . 2.1.11. Estado del Remanente de Tesorería . . . . . . . . . . .

LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO

...................... Contratos de obras . . . . . . . . . . . . . Contratos de asistencia con empresas y profesionales . . . . . . . . . . . . . . . . Contratos de suministros . . . . . . . . . Convenios . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

CONTRATACIÓN

2.2.1. 2.2.2.

2.2.3. 2.2.4. 2.3.

. . . .

9 9 9

. . . . .

1.2.1. 1.2.2. 1.2.3. 1.2.4.

... Antecedentes . . . . . . . . . . . Objeto y competencias . . . . Órganos de gobierno . . . . . . Organización y control interno

9

PERSONAL

5

2.4.

............................ Cumplimiento de objetivos y programas . Programa de actuaciones . . . . . . . . . . . Fuentes de financiación . . . . . . . . . . . . Grado de autofinanciación del organismo

. . . . .

39 39 40 41 43

3. CONCLUSIONES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

43

GESTIÓN

2.4.1. 2.4.2. 2.4.3. 2.4.4.

3.1.

OBSERVACIONES

3.2.

RECOMENDACIONES

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................................

43

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45

6

SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 28/95-E ABREVIATURAS MPTA: PTA:

PMM: SA: SL: IVA: RD:

millones de pesetas pesetas Patronato de la Montaña de Montserrat Sociedad Anónima Sociedad Limitada Impuesto Valor Añadido Real Decreto

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SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 28/95-E 1. INTRODUCCIÓN 1.1.

INTRODUCCIÓN AL INFORME

1.1.1. Objeto y alcance El objeto del presente informe es la fiscalización del Patronato de la Montaña de Montserrat (PMM), de acuerdo con las funciones atribuidas a la Sindicatura de Cuentas por los artículos 2 y 11 de la Ley 6/1984 de 5 de marzo, de la Sindicatura de Cuentas de Cataluña, modificada por la Ley 15/1991 de 4 de julio. En aplicación del principio de oportunidad, la fiscalización se refiere al ejercicio 1994. La fiscalización realizada comprende los siguientes aspectos: · Liquidación presupuestaria. Revisar que las cuentas de Liquidación del Presupuesto del año 1994 se hayan presentado de acuerdo con la Orden del Departamento de Economía y Finanzas de 19 de mayo de 1994, sobre la contabilidad de las entidades autónomas administrativas de la Generalidad, que a pesar de no haber entrado en vigor hasta el 1 de enero de 1995, según la Disposición final de la mencionada Orden los organismos deben rendir las cuentas siguiendo esta nueva normativa. Aún así, en relación a la ejecución de sus presupuestos, queda vigente aquello que dispone la Orden del Departamento de Economía y Finanzas de 9 de noviembre de 1984. · Legalidad. Revisar que el organismo haya cumplido durante el ejercicio 1994 todos los aspectos legales que le son de aplicación. · Gestión. Informar sobre la eficacia y la eficiencia del organismo en la gestión de los recursos asignados, mediante la revisión del plan de actividades del ejercicio 1994. 1.1.2. Metodología y limitaciones A los efectos de llevar a cabo la fiscalización del Patronato de la Montaña de Montserrat, se ha verificado y analizado toda la documentación que se nos ha facilitado y se han efectuado todas las pruebas que han sido necesarias para la elaboración del presente informe, comprobando el cumplimiento de los aspectos legales que le son de aplicación y analizando los aspectos contables y de gestión. No se han encontrado restricciones al alcance del trabajo impuestas por el ente fiscalizado, que ha colaborado en nuestro trabajo y nos ha facilitado toda la documentación seleccionada para la validación de nuestras pruebas de fiscalización.

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SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 28/95-E 1.2.

INTRODUCCIÓN AL ENTE FISCALIZADO

1.2.1. Antecedentes El Patronato de la Montaña de Montserrat (PMM) fue creado por Decreto Ley de 16 de octubre de 1950 como organismo autónomo de carácter administrativo dependiente de la Diputación Provincial de Barcelona, y como tal goza de personalidad jurídica propia, de autonomía administrativa y plena capacidad de obrar para dar cumplimiento a sus finalidades. En aplicación del Decreto 319 de 21 de julio de 1983, fue adscrito al Departamento de Presidencia como entidad autónoma de carácter administrativo de la Generalidad. La Ley 10 de 10 de julio de 1989 estableció una nueva regulación del Patronato, fijando su naturaleza jurídica, ámbito territorial, finalidades, competencias y su organización. Por último, hay que decir que la Generalidad de Cataluña; los Ayuntamientos del Bruc, Collbató, Monistrol de Montserrat y de Marganell; los Consejos Comarcales de la Anoia, el Bages y el Bajo Llobregat; las cuatro Diputaciones catalanas; y el Monasterio de Santa María de Montserrat son instituciones y entidades que tienen representación en el Patronato. 1.2.2. Objeto y competencias El objeto del PMM es llevar a cabo la gestión del Parque Natural de la Montaña de Montserrat, desplegando todas las actuaciones que exige el interés general y ejerciendo sus competencias dentro del ámbito territorial de la montaña, delimitado por la Ley 10 de 10 de julio de 1989. Corresponde al PMM: a) Hacer las actuaciones necesarias para conservar y restaurar la montaña de Montserrat, salvaguardando los valores históricos, arqueológicos, monumentales y artísticos. Para llevar a cabo estas actuaciones, la Administración de la Generalidad deberá realizar, a su cargo, las obras y actuaciones incluidas en el programa anual que corresponda a sus competencias, sin perjuicio de la colaboración del Patronato y de otros órganos o corporaciones públicas o privadas. b) Gestionar el Parque Natural de la Montaña de Montserrat c) Prestar los servicios públicos exigidos por las necesidades del lugar, ejecutándolos bien por gestión directa o indirecta. 10

SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 28/95-E d) Implantar, regular y vigilar los medios de acceso y de circulación de la montaña y establecer y gestionar las zonas de aparcamiento. e) Fomentar el turismo. f) Realizar las obras públicas referentes a la conservación y mejora de los monumentos y de los edificios artísticos y históricos; el Patronato podrá realizar las obras, bien gestionándolas directamente o bien indirectamente con la colaboración de otros organismos o entidades, en todo caso el Patronato deberá coordinar todas las actuaciones públicas que hacen otros organismos o entidades en el territorio de su jurisdicción. g) Por último, el Patronato deberá vigilar para que se guarde el respeto adecuado a la Montaña Santuario. 1.2.3. Órganos de gobierno La Ley 10 de 10 de julio de 1989, de regulación del Patronato y el Decreto de 20 de junio de 1990, por el cual se aprueba el estatuto de organización y funcionamiento del Patronato, establece cuales son los órganos de gobierno del Patronato y su funcionamiento. Estos órganos de gobierno del Patronato son: a) La Presidencia, que corresponde al Presidente de la Generalidad. b) Las Vice-presidencias, que recae en el Padre Abad del Monasterio de Montserrat y puede ser nombrado otro Vicepresidente por el Presidente de la Generalidad. c) El Pleno, máximo órgano de gobierno y alta dirección, formado por el Presidente, Vicepresidentes y los siguientes vocales: ·

Los Consejeros de Gobernación, Cultura, Política Territorial y Obras Públicas, Agricultura, Ganadería y Pesca y Comercio y Turismo.

·

Los Alcaldes de los municipios que tienen representación en el Patronato.

·

Los Presidentes de las cuatro Diputaciones catalanas.

·

El Delegado del Gobierno en Cataluña.

·

Tres personas nombradas por el Padre Abad del Monasterio de Santa María de Montserrat.

·

El Presidente de la Comisión ejecutiva. 11

SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 28/95-E El Pleno se reúne una vez al año para aprobar los programas anuales de actuación del Patronato, el anteproyecto del presupuesto y el cierre de las cuentas anuales así como para ordenar la publicación de la Memoria anual de las actividades del Patronato. Durante el año 1994 el Pleno se reunió dos veces, en la sesión que tuvo lugar el 19 abril se aprobó el presupuesto ordinario de 1994, la liquidación del presupuesto ordinario de 1993, los nuevos precios de aparcamiento con el sistema de gestión informatizada y las actuaciones previstas para 1994. En la reunión del día 17 de noviembre de 1994 se aprobó el acta de la sesión anterior y el anteproyecto del presupuesto ordinario para 1995. d) La Comisión ejecutiva, órgano de gobierno que asume las funciones de dirección y de administración ordinaria en todo aquello que corresponde a las competencias y potestades del Patronato, está formado por: ·

El Presidente, nombrado por el Presidente de la Generalidad.

·

Cinco representantes de la Generalidad, designados por los Consejeros que integran el Pleno.

·

Un representante de la Diputación de Barcelona.

·

Un representante de los municipios que tienen representación en el Pleno, nombrado por acuerdo entre ellos.

·

Un representante de la Administración del Estado.

·

Dos representantes del Monasterio de Santa María de Montserrat, designados por el Padre Abad.

La Comisión ejecutiva se reúne ordinariamente una vez al mes. Durante el año 1994 se ha verificado que las reuniones han sido mensuales, a excepción del mes de agosto. 1.2.4. Organización y control interno El Patronato de la Montaña tiene la sede en el Palacio de la Generalidad, sin perjuicio de establecer oficinas y dependencias en otros lugares. Actualmente, las oficinas administrativas del Patronato están ubicadas en Barcelona y en el Recinto del Monasterio de Montserrat; en la sede de Barcelona únicamente está ubicada la Gerencia, con un técnico medio que desarrolla trabajos administrativos, y el resto de personal adscrito al organismo presta sus servicios dentro del recinto de la montaña de Montserrat.

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SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 28/95-E Como organismo autónomo administrativo se encuentra sujeto a una intervención previa por parte de un Interventor delegado dependiente de la Intervención General de la Generalidad de Cataluña. Durante el ejercicio presupuestario de 1994 aún le ha sido de aplicación la Orden de 9 de noviembre de 1984 sobre contabilidad de las entidades autónomas administrativas, a pesar de ello y cumpliendo con la Disposición final de la nueva Orden de 19 de mayo de 1994, sobre la contabilidad de las entidades autónomas administrativas y que ha entrado en vigor el 1 de enero de 1995, se han rendido los estados de la liquidación del presupuesto de conformidad con la mencionada Orden. En el año 1994 el organismo ya estaba informatizado, pero faltaba adecuar su contabilidad a la nueva normativa que le es de aplicación a partir del año 1995.

2. FISCALIZACIÓN 2.1.

LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO

La liquidación presupuestaria de ejercicio fiscalizado se ha presentado en aplicación de la Disposición final de la Orden de 19 de mayo de 1994 sobre contabilidad de las entidades autónomas administrativas de la Generalidad, tal como dispone la mencionada Orden. Los apartados de este informe se presentan siguiendo la nueva normativa. Los cuadros presentados a lo largo del informe son de elaboración propia sobre los datos facilitados por el organismo. 2.1.1.

Créditos autorizados y modificaciones producidas en el Estado de Gastos Créditos iniciales Ampliaciones de crédito Aumento por transferencia Disminución por transferencia Otras modificaciones de aumento Créditos definitivos

242.279.654 240.826 4.199.861 4.199.861 225.000.000 467.520.480

Importes en pesetas

El presupuesto inicial fue aprobado por la Ley de Presupuestos de la Generalidad para el ejercicio 1994, y las modificaciones presupuestarias también han sido adecuadamente aprobadas. El aumento de crédito de 240.826 PTA se produjo al aplicarle el artículo 16 del capítulo I para el pago de las cotizaciones de la Seguridad Social correspondientes al mes de diciembre de 1994.

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SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 28/95-E La ampliación de crédito de 225 MPTA del capítulo VI, se produjo para dedicar a las obras de reparación de pedologías estructurales del Monasterio de Montserrat al edificio Abad Marcet. El capítulo IV de Transferencias corrientes, con un presupuesto definitivo de 84.822.390 PTA y el capítulo VI de Inversiones reales, con un presupuesto definitivo de 289.263.657 PTA, son las partidas más significativas del presupuesto, representando sobre éste un porcentaje del 18% y del 62%, respectivamente. 2.1.2.

Proceso de gestión y pago de las obligaciones reconocidas

Las obligaciones reconocidas y pagos realizados de cada uno de los capítulos presupuestarios en relación al presupuesto definitivo, han sido las siguientes: Capítulos I II IV VI VII

Concepto Remuneraciones de personal Gastos de bienes corrientes y serv. Transferencias corrientes Inversiones reales Transferencias de capital

TOTAL PRESUPUESTO GASTOS

Créditos iniciales

Créditos definitivos

Obligaciones reconocidas

Pagos líquidos

47.828.607 33.365.000 84.822.390 64.263.657 12.000.000

48.069.433 33.365.000 84.822.390 289.263.657 12.000.000

47.641.010 33.090.956 84.822.390 64.190.167 0

47.641.010 32.319.042 84.822.390 40.444.989 0

242.279.654

467.520.480

229.744.523

205.227.431

Importes en pesetas

El grado de cumplimiento del presupuesto definitivo ha sido de un porcentaje del 49% respecto a las obligaciones reconocidas y de un 44% respecto a los pagos liquidados, observándose que el grado de ejecución del presupuesto de gastos ha sido bajo. El motivo más importante del bajo grado de ejecución del presupuesto del Patronato es que las obras de construcción de las infraestructuras de entrada y salida de los aparcamientos del Recinto no se ejecutaron dentro del ejercicio. 2.1.2.1. Gastos de personal El importe de las obligaciones reconocidas y pagos liquidados en el ejercicio fiscalizado en este capítulo presupuestario es el siguiente:

14

SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 28/95-E

Artíc.

Concepto

13 15

Remuneraciones personal laboral Incentivos al rendimiento y servicios extraordinarios Seguros y prestaciones sociales

35.153.607 1.750.000

35.153.607 1.750.000

34.949.111 1.526.073

34.949.111 1.526.073

10.925.000

11.165.826

11.165.826

11.165.826

Total Capítulo I

47.828.607

48.069.433

47.641.010

47.641.010

16

Créditos iniciales

Créditos definitivos

Obligaciones Reconocidas

Pagos liquidados

Importes en pesetas

A) Remuneraciones de personal Del resultado de la verificación del capítulo I se desprende que las remuneraciones de personal se han ajustado a lo que dispone el artículo 23 de la Ley de Presupuestos para el 1994, no habiéndose incrementado el gasto. Se ha observado que en el caso de dos laborales temporales contratados para el lanzamiento de una nueva actividad, en concreto para la asistencia técnica de la informatización de los nuevos aparcamientos del Monasterio de Montserrat, se aplican sus remuneraciones al capítulo VI del Presupuesto. Por Resolución de 3 de febrero de 1995 se dio publicidad a la relación definitiva de los puestos de trabajo del personal laboral del Patronato de la Montaña de Montserrat, que obligará a adecuar la plantilla existente el año 1994 a los nuevos puestos de trabajo. La plantilla orgánica y funcional a 31 de diciembre de 1994 del organismo era la siguiente: Grupo

Plantilla orgánica

Grupo

Plantilla funcional

Laborales fijos

A B C D E

1 1 1 1 4

A B C D E

1 1 1 1 4

Laborales temporales

E E E E E E

1 1 1 1 1 1

E E E E E E

1 1 1 1 1 1

Tipo de personal

Total

14

14

A cargo del capítulo I, en concepto de laborales fijos, se han satisfecho unas remuneraciones íntegras, por un importe total de 23.685.369 PTA y en concepto de laborales temporales unas remuneraciones íntegras, por un importe de 11.263.742 PTA.

15

SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 28/95-E B) Incentivos al rendimiento y actividades extraordinarias En este artículo presupuestario se han reconocido obligaciones y se han liquidado pagos por los siguientes importes: Concepto

Créditos iniciales

Créditos definitivos

Obligaciones reconocidas

Pagos líquidos

Activid. extraordinarias Productividad

1.000.000 750.000

1.000.000 750.000

992.412 533.661

992.412 533.661

Total

1.750.000

1.750.000

1.526.073

1.526.073

Importes en pesetas

a) Actividades extraordinarias En este concepto se ha aplicado el incentivo aprobado por la Comisión Ejecutiva del organismo a favor del Interventor delegado, por un importe anual de 496.206 PTA y el incentivo a favor del Secretario del Consejo también por un importe de 496.206 PTA anuales. Por servicios extraordinarios no se ha satisfecho ninguna remuneración, ya que no se realizaron horas extraordinarias por parte del personal del Patronato. b) Complemento de Productividad Por este concepto, el año 1994 fueron satisfechas al personal del organismo la cantidad de 533.661 PTA, importe ligeramente inferior al 2,5% de las retribuciones básicas del personal de importe 23.278.629 PTA; se ha valorado al personal siguiendo los criterios de incentivar el rendimiento, el interés o la iniciativa. C) Seguros y prestaciones sociales Por este artículo se han reconocido obligaciones y liquidado pagos, por un importe de 11.005.292 PTA correspondiente a la cuota patronal y de 160.534 PTA en concepto de prestaciones familiares. Todo el personal del PMM se encuentra dentro del régimen de la Seguridad Social. Se ha comprobado la inclusión de todos los trabajadores en las declaraciones mensuales y que éstas han sido ingresadas dentro de plazo. Se han imputado al capítulo VI las cuotas correspondientes a dos trabajadores, las remuneraciones de los cuales también se aplican al capítulo VI. Se nos ha comunicado que este hecho, presupuestariamente incorrecto, se ha producido al haberse considerado este gasto como una inversión.

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SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 28/95-E Por otra parte, las cuotas correspondientes al mes de diciembre de 1993 se liquidan a cargo del ejercicio presupuestario del 1994 y las cuotas correspondientes al mes de diciembre de 1994 se han aplicado al presupuesto del ejercicio de 1995. 2.1.2.2. Gastos de bienes corrientes y servicios Las obligaciones reconocidas y pagos liquidados en este capítulo presupuestario son las siguientes: Artíc. 21 22 23

Créditos iniciales

Concepto Gastos mantenimiento del inmovilizado material Material, suministros y otros Indemniz. por razón del servicio

Total capítulo II

Créditos definitivos

Obligaciones reconocidos

Pagos líquidos

35.000

35.000

17.046

17.046

32.180.000 1.150.000

32.180.000 1.150.000

32.179.134 894.596

31.968.376 333.620

33.365.000

33.365.000

33.090.956

32.319.042

Importes en pesetas

A) Gastos de mantenimiento del inmovilizado material En este artículo se han aplicado los gastos de mantenimiento de los vehículos del Patronato. Sobre un crédito definitivo de 35.000 importe de 17.046 PTA.

PTA

únicamente se han liquidado pagos por

B) Material, suministros y otros Los conceptos de este artículo son los siguientes:

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SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 28/95-E

Artículo 22 220.01 220.02 220.03 221.01 221.02 221.03 221.06 222.01 223.01 224.01 225.01 226.02 226.03 226.04 226.05 226.07 226.08 227.01 227.02 227.04 227.07

Concepto Material ordinario no inventar. Prensa, revistas y libros Material informático Agua, gas, etc Carburantes Vestuario Otros suministros Comunicaciones Transportes Primas seguros Tributos Ap. protocolo Publicidad Asesores Jurídicos Reuniones y conferencias Formación Otros gastos Limpieza Seguridad Postales Estudios y T. Técnicos

Total

Créditos iniciales

Créditos definitivos

Obligaciones reconocidas

Pagos líquidos

190.000 80.000 160.000 800.000 100.000 600.000 3.400.000 1.700.000 50.000 150.000 50.000 100.000 150.000 150.000 100.000 600.000 1.500.000 201.000 21.000.000 50.000 1.050.000

38.028 50.971 --778.255 29.805 79.037 4.901.898 1.055.839 4.830 94.290 --145.100 --170.000 --132.174 1.798.040 --22.034.823 --866.910

38.028 50.971 --778.255 29.805 79.037 4.901.896 1.055.839 4.830 94.290 --145.075 --170.000 --132.174 1.798.040 --22.034.164 --866.910

38.028 50.971 --778.255 29.805 79.037 4.690.958 1.055.839 4.830 94.290 --145.075 --170.000 --132.174 1.798.040 --22.034.164 --866.910

32.180.000

32.180.000

32.179.314

31.968.376

Importes en pesetas

Del resultado de la verificación efectuada se observa que: · Los documentos contables verificados están correctamente formalizados y justificados. · El gasto más significativo de este capítulo es el de Seguridad que tiene unas obligaciones reconocidas y pagos liquidados de un importe de 22.034.164 PTA, habiendo sido necesario aumentar el crédito inicial por un importe de 1.034.823 PTA mediante el traspaso de créditos por bajas de diferentes partidas del artículo 22. Este gasto incluye el pago de 15.038.960 PTA anuales a la empresa de vigilancia Montseny, SL y el pago de 6.995.204 PTA a la empresa Seguridad, SA, ambas contratadas en virtud del Decreto 1005/1974 para efectuar el servicio de seguridad y vigilancia del parque de la Montaña de Montserrat. · En la cuenta relativa a Otros gastos se aplican los servicios de asesoramiento económico y administrativo de un profesional, por un importe anual de 800.000 PTA, observándose la falta de justificación de este encargo. Se nos manifiesta que en el presente ejercicio se ha subsanado este hecho. También en esta cuenta se han imputado los gastos de kilometraje efectuado por personal laboral del Patronato, por un importe anual de 534.280 PTA y las ayudas económicas por desplazamiento al trabajo de todo el personal que presta sus servicios en la Montaña de Montserrat, por un importe de 425 PTA diarias que ha representado un gasto anual de 463.760 PTA. 18

SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 28/95-E · En la cuenta Otros suministros se aplica el gasto de las comidas del personal laboral que presta sus servicios en Montserrat, por un importe anual de 662.049 PTA. Hay que decir que tanto las ayudas económicas por desplazamiento como los gastos de manutención son derechos adquiridos que tenía el personal procedente de la empresa Padres Benedictinos de Montserrat y que fueron traspasados al Patronato; como sea que el personal laboral del Patronato se rige por el convenio único del personal laboral de la Generalidad que no contempla estos conceptos retributivos, debería regularizarse esta situación. · En los gastos aplicados al concepto Asesoramiento jurídico, a pesar de ser de cuantía poco significativa, no se han justificado los encargos hechos a los profesionales. · Se ha observado la falta de documentos contables ADOPJ, especialmente por lo que se refiere a pequeños gastos, no existiendo un pequeño fondo de maniobra para hacer frente a los mismos. C) Indemnizaciones por razón del servicio Los conceptos de este artículo son los siguientes: Artículo 23

Concepto

Créditos iniciales

Créditos definitivos

Obligaciones reconocidas

Pagos líquidos

230.01

Derechos y locomoción

900.000

900.000

894.596

333.620

231.01

Otras indemnizaciones

250.000

250.000

---

---

1.150.000

1.150.000

894.596

333.620

Total capítulo II Importes en pesetas

Este concepto presupuestario corresponde a las dietas por desplazamiento a Montserrat del gerente del Patronato y del secretario de la Comisión, observándose que existe el correspondiente soporte documental dónde se refleja la necesidad o motivo del desplazamiento con los correspondientes documentos contables.

19

SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 28/95-E 2.1.2.2. Transferencias corrientes Este capítulo presupuestario presenta el siguiente detalle: Artículo 48 480.01 480.02

Concepto Transf. por servicios público ubic. en el recinto del Monasterio Transferencias por limp. y recogida de basura del Monasterio

Total capítulo IV

Créditos iniciales

Créditos definitivos

Obligaciones reconocidas

Pagos líquidos

63.211.590

63.211.590

63.211.590

63.211.590

21.610.800

21.610.800

21.610.800

21.610.800

84.822.390

84.822.390

84.822.390

84.822.390

Importes en pesetas

Del resultado de la verificación efectuada se desprende que estos conceptos corresponden a subvenciones concedidas por el Patronato para aplicar el coste de los servicios públicos del recinto del Monasterio, y para la limpieza y recogida de basura en el Monasterio. Por acuerdo de la Comisión Ejecutiva, estos pagos se hacen mensualmente; el Patronato entrega estas cantidades sin existir facturas justificativas de los gastos ni memoria previa. Se nos ha manifestado que en el presente ejercicio el Patronato ha adoptado las medidas oportunas para intentar subsanar este hecho. 2.1.2.3. Inversiones reales Este concepto presenta el siguiente detalle: Artículo 62-620 63-630 65-650 66-660

Inversiones reales Inversiones Inversiones Inversiones Inversiones

Total Capítulo VI

en en en en

maq., instal. y utillaje materia de transporte equipos proceso de datos bienes dest. a uso general

Créditos iniciales

Créditos definitivos

Obligaciones reconocidas

Pagos líquidos

4.388.250 1.800.000 1.623.000 564.524.071

4.388.250 1.800.000 1.623.000 281..452.407

4.384.139 1.755.784 1.611.525 56.438.719

1.503.799 1.755.784 1.536.331 35.649.075

642.263.657

289.263.657

64.190.167

40.444.989

Importes en pesetas

El detalle de las obligaciones reconocidas correspondientes a este capítulo es el siguiente:

20

SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 28/95-E

Obligaciones reconocidas

Concepto Traslado ábside y construcción monumento. Construcción caseta atención al visitante y de las cubiertas de los cajeros automáticos

19.406.036

Infraestructuras, suministro de cables, cableado e instalaciones eléctricas de los 1,8 Km de aparcamientos y legalización proyecto

32.542.549

Suministro cables, instalaciones eléctricas, asfaltado, zona caseta de atención al visitante y entradas /salidas aparcamiento

1.952.103

Suministro de un cajero manual, de un concentrador de datos y distinto material informático para los aparcamientos

4.043.561

Confección de planos, diferentes trabajos, suministro de tarjetas magnéticas y mobiliario para el aparcamiento

2.421.515

Personal técnico contratado temporalmente para preparar la puesta en funcionamiento del párking informatizado, de junio a diciembre

2.681.389

Diversos trabajos topográficos y reparación de los aparcamientos y entradas/salidas

1.143.014

Total

64.190.167

Importes en pesetas

Del resultado de la verificación efectuada se desprende que el Patronato realizó las siguientes inversiones: · Construcción de infraestructuras de entrada y salida de los aparcamientos de Montserrat. · La II Fase de obras de traslado de la nave de Montserrat. · La adecuación estructural y funcional del edificio "Abat Marcet Abadia de Montserrat" I Fase, inversión necesaria a causa de un problema de aluminosis. Estas inversiones se detallan en el apartado 2.2. de este informe, donde se recoge la contratación de obras. Hay que decir que el concepto de Inversiones en bienes destinados al uso general es el más significativo, ya que se incluyen las inversiones detalladas anteriormente y el pago de las nóminas del personal técnico para la puesta en funcionamiento del párking informatizado; este personal en la fecha de la fiscalización continúa prestando sus servicios al Patronato ya que la inversión del párking no se ha ultimado. Las obras del párking no han sido totalmente ejecutadas y, por tanto, ha habido un retraso en la puesta en marcha del nuevo sistema de control y venta de tiquets. Este artículo presenta unas previsiones definitivas de 56.452.407 PTA, habiéndose reconocido obligaciones por un importe de 56.438.719 PTA y únicamente se han liquidado pagos por un importe de 35.649.075 PTA.

21

SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 28/95-E Los gastos aplicados a Maquinaria, instalaciones y utillaje se han aplicado fundamentalmente a los trabajos de cableado e instalación eléctrica para la preparación de las obras del párking; habiéndose reconocido obligaciones por un importe de 4.384.139 PTA y liquidado pagos únicamente por un importe de 1.503.799 PTA. 2.1.2.4. Transferencias de capital Artíc. 78 780

Créditos iniciales

Concepto Aportación al Monasterio para las obras de restructuración de la Basílica

Créditos definitivos

12.000.000

Obligaciones reconocidas

12.000.000

Pagos líquidos

---

---

Importes en pesetas

Esta transferencia procedente de la Diputación de Barcelona se presupuestó inicialmente, y no habiéndose realizado la aportación no se pudieron reconocer obligaciones ni liquidar pagos. 2.1.3.

Previsiones autorizadas y modificaciones producidas en el Estado de Ingresos Presupuesto inicial Modificaciones en aumento Modificaciones a la baja Previsiones definitivas Derechos reconocidos

242.279.654 225.000.000 --467.279.654 219.389.503

Importes en pesetas

2.1.4.

Proceso de gestión del Estado de Ingresos. Derechos liquidados y Derechos recaudados

A continuación se detallan por capítulos los derechos reconocidos y recaudados: Capítulo III IV V VII

Concepto Tasas y otros ingresos Transferencias corrient. Ingresos patrimoniales Transferencias de capital

Total Presupuesto ingresos

Previsiones iniciales

Previsiones definitivas

Derechos reconocidos

Derechos recaudados

121.309.917 106.969.737 2.000.000 12.000.000

121.309.917 106.969.737 2.000.000 237.000.000

97.131.255 106.969.737 3.288.511 12.000.000

97.131.255 100.048.894 3.288.511 ---

242.279.654

467.279.654

219.389.503

200.468.660

Importes en pesetas

Sobre un presupuesto definitivo de 467.279.654 PTA se han reconocido derechos por un importe de 219.389.503 PTA y se han recaudado derechos por importe de 200.468.660 PTA, que representan un grado de ejecución sobre el presupuesto definitivo del 47% y del 43% respectivamente. Este grado de cumplimiento se puede considerar como bajo. 22

SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 28/95-E 2.1.4.1. Tasas y otros ingresos Este concepto presupuestario presenta el siguiente detalle: Artículo 31 39

Previsiones definitivas

Concepto Tasas servicios de aparcamiento Ingresos diversos

Total Presupuesto ingresos

Derechos reconocidos

Derechos recaudados

121.299.917 10.000

79.324.631 17.806.624

79.324.631 17.806.624

121.309.917

97.131.255

97.131.255

Importes en pesetas

De la revisión efectuada de estos conceptos se desprende lo siguiente: Por el concepto de Tasas por servicios de aparcamiento, que es la principal fuente de autofinanciación del organismo, sobre unas previsiones definitivas de 121.299.917 PTA únicamente se han recaudado ingresos por un importe de 79.324.631 PTA; este hecho se da a causa de no poder aplicar las nuevas tarifas aprobadas por el Decreto 181/1984 de 13 de julio, ya que para aplicarlas era necesario tener una infraestructura informatizada que iba ligada a la finalización de las obras de aparcamiento dentro del recinto del Monasterio y estas obras no se ejecutaron dentro de los plazos previstos. Las Tasas por servicios de aparcamiento se han ingresado mediante la formalización de la correspondiente orden de ingreso mensual, habiendo sido los meses de agosto y septiembre los de mayor recaudación. El control de la gestión de las tasas de aparcamiento se realiza de la siguiente forma: La recaudación se lleva a cabo mediante la expedición de tiquets numerados, las existencias de tiquets se contabilizan como existencias de valores dentro de la cuenta de valores extrapresupuestarios, cada vez que se produce una entrada de las mencionadas existencias se formaliza un documento de ingreso. Estas existencias se custodian en las oficinas de la sede del Patronato en la Montaña de Montserrat, bajo la responsabilidad del Gerente. En el artículo correspondiente a Ingresos diversos, se han contabilizado ingresos procedentes del traspaso de cuentas corrientes del Patronato y diferentes ingresos procedentes de la regularización de saldos pendientes en concepto de Hacienda Pública acreedora por IVA, y otros saldos pendientes de cobro por diversos conceptos. 2.1.4.2. Transferencias corrientes Este concepto incluye las transferencias corrientes de la Generalidad de Cataluña para financiar los gastos corrientes del Patronato y las aportaciones de las cuatro 23

SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 28/95-E Diputaciones catalanas. El detalle de este capítulo desglosado por artículos es el siguiente: Artíc. 45 46 46 46 46

Previsiones iniciales

Concepto Aportaciones de la Generalidad Aport. de la Diputac. de Barcelona Aport. de la Diputac. de Tarragona Aport. de la Diputac. de Lérida Aport. de la Diputac. de Gerona

Total capítulo IV

Previsiones definitivas

Derechos reconocidos

Ingresos cobrados

76.296.000 13.117.737 6.452.875 6.452.875 4.650.250

76.296.000 13.117.737 6.452.875 6.452.875 4.650.250

76.296.000 13.117.737 6.452.875 6.452.875 4.650.250

74.303.282 13.117.737 6.175.000 6.452.875 ---

106.969.737

106.969.737

106.969.737

100.048.894

Importes en pesetas

De la verificación efectuada se desprende que a 31 de diciembre 1994 quedaron pendientes de cobro 277.875 PTA de la aportación de la Diputación de Tarragona y 4.650.250 PTA de la aportación de la Diputación de Gerona. Respecto al importe pendiente a 31 de diciembre de 1994 de 1.992.718 PTA, procedente de la Generalidad de Cataluña, se nos comunicó que había quedado pendiente de aplicación, habiéndose dado de baja en el ejercicio 1995. 2.1.4.3. Ingresos patrimoniales El detalle de este capítulo presupuestario, que incluye los intereses en cuentas corrientes, es el siguiente: Artíc. 52

Concepto Intereses en cuentas bancarias

Previsiones iniciales 2.000.000

Previsiones definitivas 2.000.000

Derechos reconocidos 3.288.511

Ingresos cobrados 3.288.511

Importes en pesetas

De la verificación efectuada se desprende que los intereses abonados en cuentas trimestralmente han sido correctamente contabilizados y que coinciden con el acta de arqueo mensual. Existe una conciliación con la correspondiente circularización que efectúa la entidad. Hay cinco cuentas que durante el año 1994 presentan la liquidación de intereses siguiente:

24

SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 28/95-E

Importe intereses Año 1994 Caja de Cataluña Caja de Pensiones Caja de Tarrassa Banco Nat-West Caja de Manresa

29.101 1.356.068 1.212.972 690.292 78

Total

3.288.511

Importes en pesetas

2.1.4.4. Transferencias de capital Este capítulo presupuestario corresponde a las transferencias de capital para financiar las inversiones a realizar por el Patronato en la Abadía de Montserrat y presenta el siguiente detalle: Art. 70 75 76

Concepto De la Administración del Estado Aportación de la Generalidad Aportación de la Diputación de Barcelona para obras de restauración de la Basílica de Montserrat

Total

Previsiones iniciales

Previsiones definitivas

Derechos reconocidos

Ingresos cobrados

0 0 12.000.000

150.000.000 75.000.000 12.000.000

----12.000.000

-------

12.000.000

237.000.000

12.000.000

---

Importes en pesetas

A pesar de haberse reconocido derechos procedentes de la Diputación de Barcelona por inversión en obras de restauración de la Basílica de Montserrat, no se ha producido ningún ingreso, y en cuanto a las aportaciones inicialmente presupuestadas procedentes de la Administración del Estado y de la Generalidad no se han reconocido derechos. 2.1.5.

Estado de las operaciones de los presupuestos cerrados, valores a cobrar y obligaciones a pagar procedentes de ejercicios anteriores

2.1.5.1. Obligaciones Obligaciones pendientes a 01/01/1994 Rectificaciones y anulaciones Obligaciones pendientes netas Pagos realizados Obligaciones pendientes de pago a 31/12/1994

61.705.063 --61.705.063 34.759.748 26.945.315

Importes en pesetas

En esta parte de la cuenta se detallan por capítulos y artículos las obligaciones pendientes de pago, los pagos realizados y las obligaciones que pasan a presupuestos cerrados.

25

SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 28/95-E

Cap.

II

Art.

21 22 23

VI

62 63 65 66

Concepto

Obligaciones pendientes a 01/01/94

Pagos realizados

Obligaciones que pasan a presupuestos cerrados

Gastos mantenimiento inmovilizado material Gastos material ordinario no inventariable Indemnizaciones

31.525

22.625

8.900

7.098.197

6.718.982

379.215

356.120

356.120

---

Total capítulo II

7.485.842

7.097.727

388.115

Inversiones en maquinaria, instalaciones y utillaje Invers. en mat. transporte Invers. en equipo proc. datos Invers. en bienes destinados al uso general

4.576.971

4.373.171

203.800

949.850 2.023.500 46.668.900

949.850 --22.339.000

--203.500 24.329.900

Total capítulo VI

54.219.221

27.662.021

26.557.200

Total

61.705.063

34.759.748

26.945.315

De la revisión de las obligaciones de ejercicios cerrados se observa: · Que existen obligaciones pendientes a 1 de enero de 1994, por un importe de 61.705.063 PTA. El importe más significativo es el de 54.219.221 PTA correspondiente al capítulo VI, siendo el artículo 66 Inversiones en bienes destinados al uso general donde se han aplicado los gastos de las obras de construcción del párking, el de más importe. · Que se han pasado a presupuestos cerrados obligaciones pendientes a fin de año, por un importe total de 26.945.315 PTA; también se observa que el importe más significativo corresponde al artículo 66 con un valor de 24.329.900 PTA, motivado porque las obras de construcción del párking no fueron ejecutadas totalmente, tal como estaba previsto durante el ejercicio 1994. · Que únicamente se ha pagado un 56% de las obligaciones pendientes procedentes de ejercicios anteriores, existiendo un bajo grado de cumplimiento respecto a la ejecución del presupuesto. 2.1.5.2. Derechos Derechos pendientes a 01/01/94 Derechos anulados Derechos pendientes netos Ingresos realizados Derechos pendientes de cobro a 31/12/94 Importes en pesetas

26

21.035.997 --21.035.997 12.349.997 8.686.000

SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 28/95-E A continuación presentamos un detalle por capítulos y artículos de los derechos pendientes de cobro, de los ingresos realizados y de los derechos pendientes que pasan a presupuestos cerrados.

Cap.

IV

Art.

46

Transferencias corrientes

Derechos pendientes a 01/01/94

Diputación Gerona (año 1990) " (año 1991) " (año 1992) Diputac. Tarragona (año 1993) Diputac. de Lérida (año 1993)

Ingresos reales

Derechos pendientes cobro que pasan a presupuestos cerrados

3.043.000 3.043.000 2.600.000 6.175.000 6.174.997

------6.175.000 6.174.997

3.043.000 3.043.000 2.600.000 -----

Total capítulo IV

21.035.997

12 .349.997

8.686.000

Total

21.035.997

12 .349.997

8.686.000

De la revisión de los derechos pendientes que pasan a presupuestos cerrados, se observa que existen derechos pendientes de cobro a 1 de enero de 1994 en concepto de Transferencias corrientes de la Diputación de Gerona correspendientes a los años 1990, 1991 y 1992, por un importe de 8.686.000 PTA que han pasado a presupuestos cerrados. Los derechos pendientes a 01.01.1994 en concepto de Transferencias corrientes de las Diputaciones de Tarragona y Lérida correspondientes al ejercicio 1993, por un importe de 12.349.997 PTA fueron ingresados durante el ejercicio 1994. 2.1.6.

Compromisos de gastos adquiridos procedentes de ejercicios futuros

y

derechos

reconocidos

Estos estados no se han presentado al no existir movimiento. 2.1.7.

Cuenta General de Tesorería

El resumen de ingresos y pagos presentado por el Patronato es el siguiente:

27

SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 28/95-E

INGRESOS (cobros) Presupuesto corriente Presupuestos cerrados Operaciones de Tesorería I. Total Ingresos (cobros) PAGOS Presupuesto corriente Presupuestos cerrados Operaciones de tesorería II. Total Pagos I-II Variación neta de la Tesorer ía RESUMEN INGRESOS Y PAGOS Existencias al final ejercicio anterior I. Total Ingresos (cobros) Suma II. Total pagos III. Existencias al final ejercicio en curso

200.468.660 12.349.997 64.977.293 277.795.950 205.227.431 34.759.748 77.930.160 317.917.339 (40.121.389) 61.758.409 277.795.950 339.554.359 (317.917.339) 21.637.020

Importes en pesetas

2.1.8.

Operaciones de Tesorería

Este concepto presenta el siguiente detalle: Saldos bancarios Los saldos bancarios al cierre del ejercicio son los siguientes: Entidades bancarias

Importe a 31/12/94

Caja de Pensiones de Barcelona Caja de Cataluña Banco Nat-West Caja de Ahorros de Tarrassa Caja de Manresa

2.663.230 766.900 13.667.822 4.330.387 208.681

Total

21.637.020

Importes en pesetas

Del resultado de la verificación efectuada de la existencia final del ejercicio en curso, se observa lo siguiente: · Que se concilian los saldos bancarios mensualmente. · Que la cuenta de Caja de Manresa es poco operativa ya que su finalidad era recaudar donativos para la restauración del Parque de la Montaña de Montserrat con motivo de los incendios que se produjeron. Se nos comunicó que estos donativos han sido recaudados directamente por el Monasterio.

28

SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 28/95-E 2.1.9.

Operaciones extrapresupuestarias

2.1.9.1. Grupo de deudores El movimiento y situación de los deudores presenta el siguiente detalle: Concepto

Saldo pendiente a 01/01/94

Pagos

Ingresos

Saldo pendiente de liquidar a 31/12/94

IVA soportado Deudores varios Hacienda pública deud. por IVA

----4.275.908

15.330.854 12.998.694 4.352.606

15.330.854 11.898.694 1.324.329

--1.100.000 7.304.275

Total

4.275.908

32.682.154

28.553.787

8.404.275

Importes en pesetas

El importe total por saldos pendientes de liquidar a fin de año de los deudores corresponde a los conceptos Deudores varios y Hacienda pública deudora por IVA y es de 8.404.275 PTA a) Deudores varios En esta cuenta se ha contabilizado el movimiento de los depósitos en los cajeros automáticos, quedando a 31 de diciembre de 1994 un saldo pendiente de cobro de 1.100.000 PTA. También en este concepto se han contabilizado los deudores por la parte del IVA repercutido, quedando saldado la cuenta a 31 de diciembre de 1994. b) Hacienda pública deudora por IVA En este concepto se han contabilizado las existencias de Hacienda pública deudora por IVA soportado correspondientes a los ejercicios 1991 y 1993, por un importe de 3.329.119 PTA y las correspondientes al ejercicio 1994, por un importe de 3.975.156 PTA quedando pendiente de cobro a 31 de diciembre de 1994 la cantidad de 7.304.225 PTA. 2.1.9.2. Grupo de acreedores El movimiento y situación de los acreedores presenta el siguiente detalle: Concepto Acreedores varios Impuest. pendientes de aplicación Impuesto Renta Personas Físicas IVA transferido Hacienda Pública acreed. por IVA Cuotas obreras Seguridad Social Total Importes en pesetas

Saldo pendiente a 01/01/94

Ingresos

Pagos

Saldo pendiente de liquidar a 31/12/94

1.039.825 2.904.268 1.660.752 0 5.779.027 180.017

14.927.061 10.721 6.036.076 11.898.694 1.324.239 2.226.715

15.266.476 2.914.989 5.878.462 11.898.694 7.103.266 2.186.119

700.410 0 1.818.366 0 0 220.613

11.563.889

36.423.506

45.248.006

2.739.389

29

SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 28/95-E Los saldos pendientes de liquidar a final de año del grupo de acreedores son los siguientes: Concepto

Importe

Acreedores varios IRPF Cuotas obreras Seguridad Social

700.410 1.818.366 220.613

Total

2.739.389

Importes en pesetas

a) Acreedores varios En esta cuenta se ha contabilizado la parte correspondiente al IVA soportado del saldo pendiente de pago a los acreedores del organismo a 31 de diciembre de 1994, quedando un saldo pendiente de pago de 700.410 PTA. b) Hacienda pública acreedora por IRPF Las declaraciones correspondientes al IRPF han sido presentadas dentro del plazo reglamentario. El saldo pendiente al cierre del ejercicio 1994 corresponde a las declaraciones del cuarto trimestre del ejercicio, por un importe de 1.818.366 PTA, coincidiendo con la liquidación presupuestaria y habiéndose liquidado a Hacienda en el mes de enero de 1995. c) Cuotas obreras Seguridad Social El saldo pendiente a 31 de diciembre de 1994 de un importe de 220.613 PTA, corresponde a retenciones de cuota obrera de la nómina del mes de diciembre. Este importe fue pagado el mes de enero de 1995. 2.1.10. Resultado presupuestario del ejercicio El resultado presupuestario del ejercicio ha sido el siguiente:

A) Derechos liquidados B) Obligaciones reconocidas (A-B) Resultado presup. del ejercicio

Operaciones corrientes

Operaciones de capital

Resultado presupuestario

207.389.503 165.554.356 41.835.147

1.200.000 64.190.167 (52.190.167)

219.389.503 229.744.523 (10.355.020)

Importes en pesetas

Se observa que el resultado presupuestario del ejercicio presenta un déficit de (10.355.020) PTA.

30

SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 28/95-E Se ha efectuado, a los efectos de observar la evolución del resultado presupuestario de diferentes ejercicios, un estudio comparativo correspondiente a los años 1992, 1993 y 1994. Año 1992 A) Derechos liquidados B) Obligaciones reconocidas (A-B) Resultado presup. de ejercicio

215.784.262 200.979.435 14.804.827

Año 1993

Año 1994

199.130.278 225.684.900 (26.554.622)

219.389.503 229.744.523 (10.355.020)

Importes en pesetas

Se observa que únicamente fue el año 1992 el que presentó un resultado de la liquidación presupuestaria con superávit, por importe de 14.804.827 PTA, presentando el ejercicio 1993 un resultado con déficit por un importe de (26.554.622) PTA y el año 1994 de (10.355.020) PTA. De la verificación realizada se desprende que la disminución de ingresos propios por el concepto de Tasas por aparcamiento ha sido uno de los factores condicionantes que ha motivado la obtención de resultados deficitarios en los años 1993 y 1994. 2.1.11. Estado del Remanente de Tesorería Este estado presenta el siguiente detalle: Conceptos

Importes

A)Derechos pendientes de cobro Del Presupuesto corriente De los Presupuestos cerrados De las operaciones no presupuestarias

18.920.843 8.686.000 8.404.275

B) Obligaciones pendientes de pago Del presupuesto corriente De los presupuestos cerrados De las operaciones no presupuestarias

24.517.092 26.945.315 2.739.389

C) Fondos líquidos

36.011.118

54.201.796

21.637.020

(A-B+C) Remanente de Tesorer ía

3.446.342

Importes en pesetas

A los efectos de detallar la evolución del remanente de tesorería y fuera del alcance de nuestro informe, presentamos un cuadro comparativo de este estado relativo a los años 1992, 1993 y 1994.

31

SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 28/95-E

Conceptos

Año 1992

1(+) Derechos pendientes de cobro Del Presupuesto corriente De los Presupuestos cerrados De las operaciones no presupuestarias

42.042.200 31.114.984 3.074.247

2(-) Obligaciones pendientes de pago Del presupuesto corriente De los presupuestos cerrados De las operaciones no presupuestarias

29.876.203 --15.717.666

Año 1993

76.231.431

Año 1994

25.311.905 12.349.997 8.686.000 4.275.908

45.593.869

36.011.118 18.920.843 8.686.000 8.404.275

73.268.952 61.705.063 --11.563.889

54.201.796 24.517.092 26.945.315 2.739.389

3(+) Fondos líquidos

41.554.616

61.758.409

21.637.020

(1-2+3) Remanente de Tesorería

72.192.178

13.801.362

3.446.342

Importes en pesetas

Se observa que a pesar de que el remanente de tesorería de los tres ejercicios ha sido positivo, ha evolucionado en disminución. 2.2.

CONTRATACIÓN

Se ha realizado una verificación del 100% de los diferentes contratos formalizados por el Patronato de la Montaña de Montserrat, agrupándolos según su objeto. A pesar de que el ejercicio fiscalizado es el de 1994, se ha ampliado la cobertura de la muestra al ejercicio 1995 por el hecho que la inversión destinada a las obras de remodelación, conservación y rehabilitación del Monasterio han sido altamente significativas, junto con las obras destinadas a la construcción de los aparcamientos de Montserrat. 2.2.1.

Contratos de obras

El Pleno del Patronato de la Montaña de Montserrat de 25 de febrero de 1993 aprobó una propuesta de intervención sobre el conjunto del Santuario de Montserrat, para realizar obras de conservación y rehabilitación del patrimonio arquitectónico y monumental delante de la necesidad de emprender un plan de actuaciones urgentes, valorado en 1.500.000.000 PTA. A causa del compromiso adquirido por el Gobierno del Estado de aportar 800.000.000 PTA, el Consejo Ejecutivo a 7 de mayo de 1993 aprobó la concesión de una subvención extraordinaria de 700.000.000 PTA para poder cubrir la inversión total. La subvención se distribuyó en seis anualidades repartidas de la siguiente forma: Departamento

Importe

Política Territorial y Obras Públicas Cultura Comercio, Consumo y Turismo Importes en pesetas

32

400.000.000 100.000.000 200.000.000

SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 28/95-E Para dar cumplimiento al Acuerdo del Consejo Ejecutivo se formalizó dos convenios de cooperación: a)

Convenio entre el PMM y el Departamento de Política Territorial y Obras Públicas de la Generalidad de Cataluña de 17 de noviembre de 1994, por el que este Departamento se compromete a aportar la cantidad de 75 MPTA en cada uno de los ejercicios 1994 y 1995, para poder atender la contratación del proyecto de reparación de las patologías estructurales en el edificio Abad Marcet del Monasterio de Montserrat.

b)

Convenio entre el PMM, el Ministerio de Obras Públicas, Transportes y Medio Ambiente y la Consejería de Política Territorial y Obras Públicas de la Generalidad de Cataluña con fecha 3 de octubre de 1994, por el cual dentro del marco de cooperación establecido, durante el ejercicio 1994 el Ministerio de Obras Públicas, Transporte y Medio Ambiente aportaría al PMM 150 MPTA.

Como sea que la contratación de las obras y su gestión económica corresponde al PMM, este a 15 de diciembre de 1994 solicitó una incorporación de crédito consignado en el capítulo VI de su Presupuesto para el 1994, que fue aprobado por Acuerdo del Consejo Ejecutivo de fecha 23 de diciembre de 1994. El retraso de la solicitud motivó que el proyecto técnico de las obras se aprobara el 11 de enero de 1995, siendo necesario incorporar al estado de gastos del Presupuesto de la Generalidad para 1995, los remanentes confirmados en el capítulo VI del Presupuesto del Patronato de 1994, por un importe de 225 MPTA. A continuación presentamos el detalle del contrato de obras relativo a la adecuación estructural y funcional del edificio Abad Marcet de la Abadía de Montserrat consistiendo en dos fases: Fases

Presupuesto

I Fase

Derribos y consolidación estructural

150.026.667

II Fase

Compartimientos e instalaciones

220.208.116

Importes en pesetas

Distribuidas en las siguientes anualidades: Año

Importe

1995

269.261.660

1996

100.973.123

Importes en pesetas

33

SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 28/95-E Contratos de obras del ejercicio 1994 El detalle de los contratos de obras formalizados y ejecutados durante 1994 es el siguiente: Objeto Proyecto de las obras de construcción infraestructuras entrada y salida de los aparcamientos de Montserrat II Fase Proyc. traslado Ábside de Montserrat

Procedimiento de adjudicación

Presupuesto de adjudicación

Contratación directa

24.070.189

"

10.165.693

Total

34.235.882

Importes en pesetas

Del resultado de la verificación efectuada se desprende que el proyecto de las obras de construcción de infraestructuras de entrada y salida de los aparcamientos, fue adjudicado directamente, previa solicitud de otras ofertas, a la Sociedad Española de Construcciones Eléctricas, SA. Se ha comprobado que el proyecto se presentó dentro del plazo, habiéndose liquidado el correspondiente pago. Respecto a la II Fase del proyecto del traslado de la Ábside de Montserrat, también se adjudicó directamente, previa presentación de otras ofertas, a la empresa Urcotex, SA. El contrato está totalmente ejecutado y han sido liquidadas las correspondientes certificaciones. Ambos contratos se ajustan a la normativa y procedimiento adecuados. Contratos de obras del ejercicio 1995 Objeto I Fase. Proyecto adecuación funcional y estructural edificio Abat Marcet II Fase. Proyecto de instalación cable alimentación y control de barreras

Procedimiento de adjudicación Concurso Contratación directa

Presupuesto de adjudicación 123.685.778 17.158.671

Importes en pesetas

Del resultado de la verificación efectuada se observa que la I Fase del proyecto se adjudicó por el procedimiento de concurso a la empresa Construcciones Cots y Claret, SA, formalizándose el contrato el 22 de mayo de 1995. Las obras se encuentran en fase de ejecución, no habiéndose iniciado en el ejercicio 1994 como se había previsto inicialmente a causa del retraso de las aportaciones del Ministerio de Obras Públicas, Transportes y Medio Ambiente y de la Consejería de Política Territorial y Obras Públicas. El contrato objeto de verificación se ajusta a la normativa y procedimiento adecuado. Las obras relativas al aparcamiento finalizaron durante el año 1995 y están liquidadas y pendientes de la recepción definitiva al no haber transcurrido el preceptivo plazo.

34

SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 28/95-E 2.2.2.

Contratos de asistencia con empresas y profesionales

Se ha considerado conveniente ampliar la revisión de la muestra fuera del alcance del presente informe, incluyendo contratos formalizados los años 1993, 1994 y 1995. A continuación presentamos el detalle correspondiente: Contratos de asistencia con empresas y profesionales del ejercicio 1993 Procedimiento de adjudicación

Presupuesto de adjudicación

Servic. de seguridad al acceso de vehículos al recinto del Monasterio de Montserrat

Contratación directa

3.600.000

Servic. acogida y atención a los visitantes

"

10.000.000

Objeto

Total

13.600.000

Importes en pesetas

Del resultado de la revisión efectuada se desprende que estos contratos se adjudicaron en aplicación del Decreto 1005/1974 de 4 de abril a las empresas Provinen Seguridad, SA y Montseny, SL respectivamente, únicas empresas licitadoras, a pesar de que se solicitaron otras ofertas económicas. Se ha observado que no se formalizó contrato por la prestación de Servicios de seguridad del acceso de vehículos al recinto del Monasterio, únicamente constan los pliegos de cláusulas administrativas particulares, sin la firma del adjudicatario. Contratos de asistencia con empresas y profesionales del ejercicio 1994 Durante el ejercicio 1994, los Servicios de seguridad al acceso de vehículos al recinto del Monasterio las efectuó hasta el 30 de mayo de 1994 la empresa Provinen Seguridad, SA. A partir del 1 de junio de 1994, previa renuncia de la mencionada empresa, que absorbió la prestación de los mencionados servicios la empresa Montseny, SL, que prestaba el Servicio de acogida al visitante. Para la realización de esta reestructuración de servicios se dio a esta empresa la cantidad de 25.700.000 PTA. Del resultado de la verificación efectuada no se desprende ninguna incidencia.

35

SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 28/95-E Contratos de asistencia con empresas y profesionales del ejercicio 1995 A continuación presentamos el detalle correspondiente a estos contratos: Objeto Dirección obras de adecuación estruct. y funcional edificio Abat Marcet y programa de control de calidad estudio de seguridad e higiene

Procedimiento de adjudicación

Presupuesto adjudicación

Contratación directa

2.548.890

Confec. proyec. básico y ejecutivo de la adecuación estruct. y funcional edificio A. Marcet. Fase I

"

2.941.027

Confec. anteproyecto de éste y propuesta de intervención de la rehabilitación del edificio Abat Marcet de la Abadia de Montserrat

"

4.032.137

Dirección obras de adecuación estructural y funcional edificio A. Marcet

"

1.960.684

Confec. proyecto básico y ejecut. de la adecuación estructura y func. edificio. A. Marcet. Fases II y III

"

4.316.819

Total

15.799.557

Importes en pesetas

Del resultado de la verificación efectuada se desprende que se ha aplicado el Decreto 1005/1974 en los contratos de asistencia con empresas y el Decreto 90/1985 de 1 de abril en los contratos de asistencia con profesionales. En todos los casos se han respetado los principios de concurrencia y publicidad, y a la fecha de la fiscalización se habían finalizado todos los encargos. Debe mencionarse que se ha observado que durante el año 1994 el PMM utiliza servicios de profesionales para asesoramiento jurídico que, a pesar de ser encargos del presupuesto poco significativo, les falta justificación por parte del órgano competente. El Patronato también encarga servicios de asesoramiento económico y administrativo a un profesional, por un presupuesto anual de 800.000 PTA, sin que exista justificación documental. Se nos comunicó que en el presente ejercicio se había subsanado este hecho. 2.2.3.

Contratos de suministros

Durante el año 1994 no se formalizó ningún contrato de suministros. Se ha verificado el único existente, formalizado el 21 de diciembre de 1993 y pagado a cargo del Presupuesto de 1994.

36

SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 28/95-E El objeto de este contrato fue el suministro de equipos de cobro informatizados para los aparcamientos del recinto del Monasterio de Montserrat. Se adjudicó directamente por el procedimiento de urgencia a la empresa Automatic-Systems Española, SA, por un presupuesto de 48.692.400 PTA. A pesar de que no constan en el expediente otras ofertas, se ha verificado que en el Acta de la Comisión Ejecutiva número 8/93 de 8 de septiembre de 1993 hay constancia de las solicitudes de otras ofertas, respetándose así los principios de concurrencia y publicidad. 2.2.4.

Convenios

Junto con los convenios citados en el apartado 2.2.1. del presente informe, debe decirse que el Convenio formalizado entre la Diputación de Barcelona y el Patronato de la Montaña de Montserrat con fecha 26 de marzo de 1994. En virtud de este Convenio, la Diputación de Barcelona cedió al Patronato, con carácter gratuito y duración indefinida, la titularidad, gestión y explotación de los terrenos destinados a regularizar los medios de acceso y zona de aparcamiento del Monasterio de Montserrat. En el mismo Convenio se estableció que la subvención que la Diputación de Barcelona pudiese conceder al Patronato, en aplicación del artículo 20.1.c) de la Ley 10/1989 de 10 de julio, quedaría condicionada al cumplimiento por parte del Patronato de los compromisos establecidos en el mismo Convenio. 2.3.

PERSONAL

Como complemento a la fiscalización realizada se ha dedicado un apartado al personal. La plantilla del PMM a 31 de diciembre de 1994 estaba integrada por ocho laborales fijos y seis laborales temporales, con la siguiente clasificación por grupos: Concepto

Grupos

Número

Laborales fijos

Grupo A Grupo B Grupo C Grupo D Grupo E

1 1 1 1 4

Laborales temporales

Grupo E

6

Total

14

El catálogo definitivo de los puestos de trabajo del personal laboral fijo del PMM fue publicado el 15 de febrero de 1995, con la siguiente clasificación:

37

SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 28/95-E

Concepto Laborales fijos

Grupos

Puesto de trabajo

Dotación

Grupo A1 Grupo B1 Grupo C1 Grupo D1 Grupo E1 Grupo E2

Titulado superior Técnico medio Encargado general Oficial primera Guarda Vigilante

1 1 1 1 1 3

Total

8

Del resultado de la verificación efectuada de la plantilla de personal vigente a 31 de diciembre de 1994, se desprende que a 21 de abril de 1983 los seis empleados de la sección de vigilancia de la empresa Padres Benedictinos, de Montserrat, pasaron a formar parte de la plantilla del Patronato con las mismas condiciones de trabajo y garantías salariales. Esta integración se produjo sin ningún soporte docu- mental, existiendo únicamente una acta de aceptación de todos los componentes. El año 1994 de todo este personal quedaba un vigilante, el jefe de guardas y el ayudante del jefe de guardas, integrados en la plantilla del Patronato como laborales fijos. Aún que el alcance del presente informe corresponde al ejercicio 1994, la fiscalización de 8 expedientes administrativos de personal que presta servicios al organismo, se ha efectuado desde la fecha de su incorporación al Patronato. El resultado de la verificación efectuada es la siguiente: · Tres laborales contratados en aplicación del Real Decreto 2104/1984 de 21 de noviembre y del Real Decreto 1989/1984 de 17 de octubre pasaron automáticamente a laborales fijos sin haber realizado ningún concurso previo, ya que al finalizar el plazo de su contratación no se les prorrogó expresamente ni se le denunció el contrato. · Otro empleado presta servicios a tiempo parcial al Patronato sin existir soporte documental de su vinculación, teniendo el puesto de trabajo de su actividad principal únicamente a la empresa La Agrícola Regional, SA. A pesar de este hecho, existe un expediente de pluriocupación oportunamente autorizado. · Dos contratados laborales temporales, en aplicación del RD 2104/1984 de 21 de noviembre, para el lanzamiento de una nueva actividad cobran sus remuneraciones con cargo al capítulo VI del Presupuesto. Por último y como resumen del apartado de personal, se ha verificado que el personal laboral del PMM integrado dentro del Convenio Marco de la Generalidad, el cual no recoge las prestaciones diarias por desplazamiento y manutención, ha cobrado durante el año 1994 por conducto de la empresa La Agrícola Regional, SA y a cargo del Patronato un total de 662.049 PTA en concepto de manutención y 1.203.333 PTA en concepto de ayuda económica por desplazamiento en el trabajo.

38

SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 28/95-E Se nos manifestó que estas ayudas eran en concepto de derechos adquiridos en la anterior empresa La Agrícola Regional, SA. A pesar de esta justificación no existe ningún soporte documental que lo justifique. 2.4. 2.4.1.

GESTIÓN

Cumplimiento de objetivos y programas

En este apartado se detallan las diferentes actividades que realiza el PMM para conseguir los objetivos que tiene asignados por ley, y se hace una evaluación aproximativa del grado de cumplimiento de los mencionados objetivos. También se detalla el programa de actuaciones del organismo y el grado de cumplimiento del mismo. Los servicios públicos competencia del organismo son: · Servicios de atención al visitante (24 horas) · Servicios de alumbrado público · Servicios de canalización de agua. Este servicio representa el abastecimiento de agua de Montserrat y se realiza mediante un sistema de bombeo desde la ribera del Llobregat a los depósitos de Montserrat a unos 660 m. sobre el nivel del mar. Este servicio genera gastos de corriente eléctrica, de personal y de mantenimiento de las instalaciones. · Servicio de atención médica. Este servicio es gratuito para el visitante y genera unos gastos de personal médico, de alquiler de local, de limpieza y de mantenimiento. · Servicio de Cruz Roja. Este servicio funciona los días de máxima aglomeración de visitantes y genera gastos de alquiler y mantenimiento de los locales, de teléfono y de electricidad. · Servicio de Correos, ya que con la dotación de correos estatal no hay bastante, generando gastos de personal para cubrir este servicio. · Servicio de urbanismo. En este servicio se imputan los gastos de ajardinamiento y mantenimiento del recinto urbano de Montserrat. · Servicio de montaña. En el entorno del recinto urbano, dentro del recinto del Monasterio de Sta. M. de Montserrat, desde el cruce de carreteras hasta St. Miguel y hasta la Santa Cueva hay una extensión de montaña con caminos y bosque semiajardinado que requiere una atención especial de mantenimiento. · Limpieza y recogida de residuos sólidos. Estos servicios los gestiona directamente el Monasterio de Montserrat, con la financiación del Patronato a través de las transferencias corrientes con carácter nominativo del capítulo IV de su presupuesto. En el ejercicio 1994 el importe de esta transferencia ha sido de 84.822.390 PTA, que representa un porcentaje del 37% sobre el total de las obligaciones reconocidas del Patronato. 39

SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 28/95-E Los gastos generados por estos servicios públicos no han sido justificados, no pudiéndose podido verificar las facturas correspondientes. Por otra parte, la falta de justificación de los gastos imposibilita realizar un estudio del coste directo o indirecto de cada uno de estos servicios públicos, hecho que se agrava por la falta de aplicación del Plan General de Contabilidad Pública. 2.4.2.

Programa de actuaciones

El programa de actuaciones para el 1994 aprobado por el Pleno del Patronato es el siguiente: · Instalación informatizada del cobro del aparcamiento y aprobación de las nuevas tarifas. · Inauguración durante el mes de febrero de 1994 de las obras externas de restauración de la Basílica. · Por parte de la Diputación de Barcelona, deben acabarse las obras de restauración de la Basílica iniciadas el año 1993, y cerrar el convenio de traspaso de cesión de uso de la carretera que va desde el cruce hasta el Monasterio. · Por parte del Departamento de Cultura, mediante el Servicio de Museos, se debe realizar un estudio técnico del plan de museos como paso previo a encargar el proyecto arquitectónico. · El Departamento de Gobernación debe colaborar para recuperar las cruces de término situadas en el camino de subida desde Collbató a Montserrat y que se localizaron a raíz de los incendios y debe aportar mozos de escuadra. · Por parte del Departamento de Política Territorial y Obras Públicas debe hacerse el seguimiento de las obras de restauración de la Basílica y la modificación, en algunos puntos, del convenio de cesión de uso de la carretera situada en Montserrat formalizado entre la Diputación y el Patronato. También deben llevarse a cabo las obras de ampliación de la zona de peatones del Monasterio. · Por parte del Departamento de Comercio, Consumo y Turismo deben empezarse cursillos de formación para el personal, tramitando una subvención con la empresa La Agrícola Regional, SA. · Por parte del Departamento de Agricultura, Ganadería y Pesca, mediante la Dirección General del Medio Natural del Parque de la Montaña, debe realizarse un estudio sobre el plan de uso y gestión del Parque Natural de la Montaña de Montserrat. Del resultado de la verificación efectuada, respecto al cumplimiento del plan de actuaciones de 1994, se observa que en el acta de reunión de la Comisión Ejecutiva del Patronato de 9 de noviembre de 1994, consta la manifestación de los representantes de los diferentes organismos y entidades implicadas, respecto a que las actuaciones previstas se están llevando a termino según el calendario previsto. No obstante, debe decirse que no se ha completado el plan previsto sobre la instalación informatizada del cobro del aparcamiento por el retraso en la ejecución de las obras, no habiéndose podido aplicar las nuevas tarifas. 40

SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 28/95-E 2.4.3.

Fuentes de financiación

En este apartado se hace un estudio detallado de las fuentes de financiacióndel PMM durante el año 1994 y se evalúa su grado de autofinanciación. Las principales fuentes de financiacióndel organismo son: a)

Las transferencias corrientes de la Generalidad para financiar los gastos de funcionamiento, por un importe de 76.296.000 PTA.

Durante 1994 disminuyeron las transferencias corrientes de la Generalidad, existiendo un contraído de 1.992.718 PTA que ha pasado a presupuestos cerrados del ejercicio 1995. b)

Las aportaciones de las cuatro Diputaciones catalanas.

En este punto se presenta un cuadro comparativo, según la liquidación presupuestaria, de las aportaciones de las cuatro Diputaciones catalanas correspondientes a los ejercicios 1993 y 1994. Diputaciones

1993 Previsiones definitivas

Derechos reconocidos

1994 Derechos liquidados

Pendiente de cobro

Previsiones definitivas

Derechos reconocidos

Derechos liquidados

Pendiente de cobro

13.117.737 12.000.000 25.117.737

13.117.737 --13.117.737

--12.000.000 12.000.000

Barcelona Transf.corrientes Transf. capital Total

11.200.000 12.000.000 23.200.000

12.552.856

12.552.859

---

13.117.737 12.000.000 25.117.737

Tarragona Transf.corrientes Total

6.175.000 6.175.000

6.175.000 6.175.000

---

6.175.000 6.175.000

6.452.875 6.452.875

6.452.875 6.452.875

6.175.000 6.175.000

277.875 277.875

Lérida Transf.corrientes Total

6.175.000 6.175.000

6.175.000 6.175.000

---

6.174.997 6.174.997

6.452.875 6.452.875

6.452.875 6.452.875

6.452.875 6.452.875

---

Gerona Transf.corrientes Total

4.450.000 4.450.000

4.500.000 4.500.000

4.500.000 4.500.000

---

4.650.250 4.650.250

4.650.250 4.650.250

---

4.650.250 4.650.250

40.000.000

29.402.856

17.052.859 12.349.997

42.673.737

42.673.737

25.745.612

16.928.125

Total global

Importes en pesetas

De los datos expuestos anteriormente, se observa que el 31 de diciembre de 1993 quedaron pendientes de cobro 12.349.997 PTA que corresponden a las aportaciones del ejercicio 1993 de las Diputaciones de Tarragona y Lérida, estos derechos pendientes se liquidaron durante el ejercicio 1994. A 31 de diciembre de 1994 quedaron pendientes de cobro, en concepto de aportaciones del ejercicio 1994 de las Diputaciones de Gerona, Tarragona y Barcelona, la cantidad de 16.928.125 PTA.

41

SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 28/95-E Del resultado de la verificación efectuada se desprende que las aportaciones de las cuatro Diputaciones, tanto del ejercicio 1993 como del 1994, siguen el cuadro de financiaciónaprobado el 21 de octubre de 1992 por Acuerdo adoptado en la reunión convocada por el Reverendo Padre Sebastián Bardolet, Abad de Montserrat, a los efectos de regularizar diferencias acumuladas de los ejercicios 1990 a 1992, por un importe de 48.060.408 PTA. Las Diputaciones de Barcelona y de Gerona no han efectuado las aportaciones regularmente. c)

Intereses en cuentas corrientes

El año 1994 el Patronato liquidó derechos por un importe de 3.288.511 PTA, que sobre unas previsiones definitivas de 2.000.000 PTA representan un grado de ejecución del 121,74%. d)

Tasas por servicios de aparcamiento

Los ingresos generados por este concepto son la fuente de autofinanciación más importante del organismo. Como se trata de los ingresos más significativos, se ha hecho un estudio aproximativo del coste y rendimiento de este servicio. A pesar que el año 1993 se encuentra fuera del alcance de nuestro informe, para obtener un indicador comparativo, se ha detallado la misma actividad durante este año.

Derechos liquidados

Concepto

Ejercicio

Tasas por servicios de aparcamiento

1993

82.361.923

1994

79.324.631

"

Obligaciones reconocidas

Derechos Obligaciones

% Autofinanc.

35.500.000

46.861.923

57%

53.950.000

25.374.631

32%

Importes en pesetas o en porcentajes, según corresponda

Se observa que por este concepto el grado de autofinanciación del año 1994 ha sido inferior al del año 1993; el año 1994 por ingresos en concepto de Tasas por servicios de aparcamiento se hicieron unas previsiones definitivas de un importe de 121.299.917 PTA, en previsión de la aplicación de las nuevas tarifas aprobadas que requerían el soporte de la nueva infraestructura de aparcamientos informatizados. El retraso en la ejecución de las obras de aparcamientos imposibilitó su aplicación. En consecuencia, únicamente se liquidaron derechos en concepto de Tasas por servicios de aparcamiento, por importe de 79.324.631 PTA, produciéndose una baja ejecución del presupuesto de ingresos.

42

SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 28/95-E 2.4.4.

Grado de autofinanciación del organismo

Sobre unas obligaciones reconocidas de 229.744.523 PTA y unos derechos reconocidos por ingresos propios de 100.419.766 PTA, se obtiene un grado de autofinanciación del 43,71%.

3. CONCLUSIONES 3.1.

OBSERVACIONES

Se ha realizado la fiscalización del Patronato de la Montaña de Montserrat del ejercicio 1994, de acuerdo con lo que disponen los artículos 2 y 11 de la Ley de la Sindicatura de Cuentas de Cataluña. El control de la legalidad, la verificación de los actos administrativos del organismo y las observaciones puntuales que se han considerado clarificadoras, se han hecho constar al apartado 2 del presente informe. Del conjunto de trabajo realizado y como síntesis, se formulan las siguientes observaciones: · Referente a la liquidación presupuestaria Se observa un bajo grado de ejecución del presupuesto, especialmente en lo referente al presupuesto de ingresos, destacando el concepto de Tasas por servicios de aparcamiento en el cual sobre unas previsiones definitivas de 121.299.917 PTA únicamente se han reconocido derechos por un importe de 79.324.631 PTA. En el capítulo VI del presupuesto de gastos se produjo una incorporación de crédito, durante el 4º trimestre de 1994, de un importe de 225 MPTA, que hizo cambiar substancialmente el presupuesto inicial de este capítulo de un importe de 64.263.657 PTA a un presupuesto definitivo de 289.263.657 PTA. Las obligaciones relativas al capítulo IV en concepto de Transferencias por servicios públicos ubicados en el recinto del Monasterio se pagan sin existir presentación de facturas previas justificativas del gasto a donde se han de aplicar. Quedan pendientes de cobro a 31 de diciembre de 1995 derechos reconocidos en concepto de Transferencias corrientes de la Diputación de Gerona correspondientes a los años 1990, 1991 y 1992, por un importe de 8.686.000 PTA y de la Diputación de Barcelona en concepto de Transferencias de capital del año 1993, por un importe de 12 MPTA.

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SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 28/95-E En relación a las operaciones extrapresupuestarias y en concreto a gastos en concepto de Cuotas patronales de la Seguridad Social, debe hacerse constar que las cuotas correspondientes al mes de diciembre de 1993 se liquidan a cargo del ejercicio 1994 y las cuotas correspondientes al mes de diciembre de 1994 se aplican a cargo del presupuesto de 1995, existiendo una incorrecta aplicación del gasto dentro del presupuesto del ejercicio. · Referente al resultado del ejercicio El ejercicio 1994 presenta un déficit de 10.355.020 PTA, al ser las obligaciones reconocidas superiores a los derechos liquidados por este importe. Hay que señalar que se han liquidado en concepto de Transferencias corrientes de la Generalidad de Cataluña 74.303.282 PTA y en concepto de Aportaciones de entes territoriales 25.745.612 PTA. · Referente al grado de autofinanciación Tal y como se indica en el apartado 2.4.4. de este informe, el grado de autofinanciación es del 43,71% La principal fuente de autofinanciación del organismo son los ingresos en concepto de Tasas por aparcamiento, observándose que no habiéndose aplicado las nuevas tarifas aprobadas a causa del retraso en la ejecución de las obras de aparcamiento, y sobre unas previsiones de 121.299.917 PTA únicamente se han liquidado derechos por un importe de 79.234.631 PTA. · Referente a contratación En la ejecución de las obras contratadas relativas al aparcamiento y a la reestructuración y adecuación del edificio Abad Marcet del Monasterio de Montserrat, se comprueba un importante retraso. En algunos expedientes contractuales los pliegos de cláusulas administrativas particulares únicamente han sido firmadas por el Patronato. En algunos encargos de servicios con profesionales de importe poco significativo, falta la memoria justificativa del órgano competente.

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SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 28/95-E · Referente al personal Algunos empleados del Patronato inicialmente laborales temporales han adquirido la condición de laborales fijos sin concurso previo, al no haberse prorrogado expresamente su contrato al vencimiento del mismo o bien al no haberse denunciado con antelación suficiente. Esta circunstancia se da principalmente en funcionarios incorporados en el año 1988. Falta el soporte documental referente a la incorporación al Patronato de determinado personal procedente de la empresa Padres Benedictinos, de Montserrat. El personal laboral del Patronato recibe unas remuneraciones en concepto de ayudas económicas por desplazamiento y manutención, no recogidas en el Convenio Marco de la Generalidad, que le es de aplicación. Falta la correspondiente Resolución del Presidente de la Comisión Ejecutiva del Patronato aprobando estas ayudas. · Referente a la gestión El exceso de cuentas corrientes hace que los ingresos patrimoniales procedentes de intereses en cuentas corrientes sean poco rentables. Falta un cuidadoso control de las aportaciones de las cuatro Diputaciones catalanas, a los efectos de regularizar la aportación puntual de las mismas. De la contabilidad del organismo no se pueden obtener los datos suficientes para poder evaluar el coste de los Servicios Públicos que debe prestar. 3.2.

RECOMENDACIONES

· Referente a la organización y control externo Recomendamos mejorar el control y seguimiento del destino del ingreso de los derechos liquidados en concepto de Servicio de aparcamiento en Montserrat. Se recomienda que las aportaciones a favor del Monasterio de Montserrat tengan el soporte de la correspondiente justificación del gasto a la cual se han aplicado. El Patronato debe adecuar su contabilidad al Plan General de Contabilidad Pública según la Orden del Departamento de Economía y Finanzas de 10 de diciembre de 1991. A partir del primero de enero de 1995 es de aplicación la Orden del Departamento de Economía y Finanzas de 11 de mayo de 1995.

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SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 28/95-E · Referente a la liquidación del presupuesto Se recomienda regularizar la liquidación de las cuotas por prestaciones sociales, liquidando las obligaciones por este concepto dentro del correspondiente ejercicio. También se recomienda adoptar las medidas pertinentes a los efectos de evitar el bajo grado de ejecución del presupuesto. Deben reducirse también las cuentas corrientes de las entidades financieras al objeto de obtener una mejor rentabilidad. · Referente a la contratación Se recomienda que en la contratación directa en la cual no haya habido ni concurrencia ni publicidad, este hecho sea justificado por el órgano competente. En el caso de encargos puntuales con profesionales, que por su reducido importe no se haya formalizado contrato, debe acompañarse una memoria justificativa. · Referente al personal Se recomienda regular las prestaciones por manutención y traslado del personal laboral del PMM, formalizando estos derechos, mediante soporte documental del órgano competente. · Referente a la gestión Se recomienda establecer un sistema de contabilidad de costes que permita conocer el coste de los servicios que presta el Patronato.

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RAMON PLANAS Cataluña,

FONT,

Secretario

General

de

la

Sindicatura

de

Cuentas

de

C E R T I F I C O: Que el presente informe 28/95-E, referente al Patronato de la Montaña de Montserrat, ejercicio 1994, es una copia exacta del aprobado por el Pleno de la Sindicatura de Cuentas en la reunión que tuvo lugar el día 12 de marzo de 1996. Y para que así conste y tenga los efectos certificación, con el visto bueno del Síndic Mayor.

que

correspondan,

firmo

Barcelona, 21 de marzo de 1996 (firma)

(firma) Visto Bueno EL SÍNDICO MAYOR

esta