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ANEXO ÚNICO AL PLAN GENERAL DE AUDITORÍAS VIGENCIA 2012

1. CONCEPTUALIZACIÓN El Plan General de Auditorías de la Contraloría Departamental del Cauca es el conjunto de variables, conceptos, actividades y parámetros requeridos para establecer en las entidades sujetas a control, los sistemas de vigilancia, los procedimientos y los recursos físicos, de personal y financieros que se requieren dentro de un período determinado, para el ejercicio de las auditorías a los entes vigilados, permitiendo la evaluación y seguimiento de los resultados obtenidos en el ejercicio del Control Fiscal. El Plan General de Auditorías (PGA) es una guía base del desarrollo de los procesos misionales de la Contraloría Departamental del Cauca. Igualmente se constituye en el instrumento, mediante el cual la entidad planea su horizonte de acción misional, con base en sus necesidades y teniendo en cuenta las condiciones de los entes sujetos a su vigilancia. El PGA permite articular las políticas de la Entidad con los objetivos del área Misional, y éstos con las actividades prioritarias a realizar en la Dirección Técnica Auditorías de Gestión y Resultados. El PGA se instituye como la principal herramienta para recoger la información necesaria para hacer evaluable los resultados y la Gestión misional de la Contraloría Departamental del Cauca, con el fin de tomar las acciones pertinentes sobre la marcha, efectuar mejoras y cuantificar estadísticamente las acciones misionales de la Entidad y el estado de las Contralorías. Este Plan, es el compromiso de la Entidad en el logro de sus objetivos y políticas, de acuerdo con su misión y visión, y con los recursos con los que cuenta en determinado momento. La Contraloría Departamental del Cauca, presenta el Plan General de Auditarías para la vigencia fiscal 2012, en el cual se muestra un diagnóstico general sobre las auditorías de la vigencia anterior, el objetivo general y los objetivos específicos, las entidades sujeto de control, la programación de las auditarías, los recursos humanos, los recursos técnicos y logísticos, necesarios para cumplirlo, teniendo como propósito articular la vigilancia de la gestión fiscal a través de la aplicación de la Auditoría Gubernamental con enfoque Integral en sus diferentes modalidades.

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Página 2 de 19 2. OBJETIVOS OBJETIVO GENERAL Planear para ejecutar la vigilancia de la Gestión Fiscal a los entes sujetos de control de competencia de la Contraloría Departamental del Cauca, bajo los lineamientos de Auditoría Gubernamental con enfoque Integral, con el propósito de evaluar el grado de cumplimiento de los planes, programas y proyectos de las entidades fiscalizadas, verificando si los recursos asignados han sido utilizados de manera eficiente, económica y eficaz, en las líneas de auditoría establecidas para cada modalidad de auditoría.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS 1.-Identificar las Entidades a ser auditadas en la vigencia por la Contraloría Departamental del Cauca, estableciendo tiempos y modalidades de auditoría a ser ejecutadas en los Sujetos de Control. 2.-Establecer las necesidades de talento humano y asignar recursos para ejecutar eficientemente el Proceso de Control Fiscal. 3.-Garantizar el cumplimiento de los objetivos institucionales con relación al ejercicio del Control Fiscal. 4.-Articular el proceso auditor con el control ciudadano vinculando las organizaciones civiles, sindicales, a través del Control Fiscal Participativo. 5.-Alcanzar resultados de auditoría oportunos a fin de informar a las autoridades y ciudadanía sobre la gestión realizada por los Entes de Control. 6.-Integrar el proceso de control Fiscal Micro y Macro, en los dictámenes e informes de auditoría para establecer la situación económica, financiera, y de gestión de los sujetos de control lo cual debe constituirse como insumo del control macro. 7.-Elaborar un pre-informe sobre la cuenta fiscal el cual sirve como insumo para el proceso de Control Fiscal que se ejecute en la vigencia. 8.-Evaluar el Sistema de control Interno de las entidades sujeto de Control en los procesos que se asignen. 9.-Conocer y evaluar el gasto ambiental que han efectuado los sujetos de control fiscal y la incidencia presentada en el mejoramiento de las condiciones del medio ambiente. “PEDAGOGIA FISCAL PARA DEMOCRATIZAR EL CONTROL PUBLICO” Dirección: Calle 5 No 9-10 PBX (0928) 244213 FAX: 8241026 Popayán www.contraloria-cauca.gov.co - [email protected] Línea gratuita 01800 913 900 Nit. 891.500.403-3

Página 3 de 19 10.-Hacer seguimiento a los planes de mejoramiento suscritos, a través de las Oficinas Asesoras de Control Interno. 11.-Realizar verificación, seguimiento y resultados sobre el cumplimiento de las normas en materia de derechos de autor sobre sotfware. 12.-Realizar proceso de auditoría al Sistema Integrado de Información de multas y sanciones por infracciones de tránsito (SIMIT). 13.-Evaluar el cumplimiento de la Ley 1177 de 2007 y ordenanza 075 de 2008, relacionada con estampilla “Universidad del Cauca 180 años” 14.-Poyectar los controles de advertencia cuando se observe actuaciones que ocasionen riesgo al patrimonio público. 15.-Con los hallazgos de control fiscal, permitir la articulación del proceso de control fiscal con el proceso de responsabilidad fiscal. 16.-Ejecutar un Control Fiscal objetivo e integral a través del desarrollo de sus ejercicios en campo, contribuyendo al conocimiento de las actividades y procesos que se desarrollan al interior de las Entidades sujetas a vigilancia por parte de la Contraloría Departamental del Cauca, fortaleciendo la capacidad analítica de los auditores al interior de la entidad y a través de equipos multidisciplinarios 3. MECANISMOS PARA GARANTIZAR CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS. Fortalecer la capacidad institucional con estudiantes en pasantía o profesionales en áreas especializadas como medio ambiente, arquitectura, ingeniería civil, sanitaria y de sistemas, abogados, etc., mediante la suscripción de convenios con universidades públicas y privadas, o solicitando la concurrencia con la Contraloría General de la República. Además, Garantizar la rendición oportuna de las cuentas fiscales de los sujetos de control acorde a la resolución establecida para tal fin. Cumplir el proceso auditor aprobado por la Contraloría Departamental según Resoluciones N° 318 de Septiembre 20 de 2010, N° 39 9 de noviembre 8 de 2010 por la cual se adopta el procedimiento para el registro y seguimiento al PGA, a través del PNA en versión 01 y la modificación al procedimiento para la elaboración del PGA en versión 02, y las que le modifican y/o adicionan en lo pertinente a los procesos y procedimientos de control. Efectuar reuniones periódicas con el Comité Técnico de Auditoría y mesas de trabajo con los auditores asignados con el fin de hacer seguimiento y monitoreo en la aplicación de los procedimientos aprobados necesarios para el cumplimiento de los objetivos y validación de hallazgos. “PEDAGOGIA FISCAL PARA DEMOCRATIZAR EL CONTROL PUBLICO” Dirección: Calle 5 No 9-10 PBX (0928) 244213 FAX: 8241026 Popayán www.contraloria-cauca.gov.co - [email protected] Línea gratuita 01800 913 900 Nit. 891.500.403-3

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Solicitar al proceso de Gestión del Talento Humano el apoyo al proceso de control fiscal a través del programa de capacitación y el establecimiento del plan de incentivos. Establecer continúa comunicación y retroalimentación entre las diferentes áreas que participan en el proceso auditor en Pro de incrementar los niveles de economía, eficiencia y eficacia del proceso. Generar espacios de diálogo y análisis sobre los diferentes factores internos y externos que puedan afectar las actividades de control. Estimular las iniciativas, conocimientos de los funcionarios vinculados al proceso de control fiscal. Promover y mantener la implementación de la NTCGP 1000:2004 Norma Técnica de Calidad en la Gestión Pública. 4. POLÍTICA INSTITUCIONAL Las auditorias programadas y a ejecutar, deberán tener en la cuenta los lineamientos del Proceso de control fiscal en los procesos y procedimientos ajustados conforme a la resolución vigente. El cumplimiento del Plan Estratégico es fundamental para asegurarle a la comunidad, al gobierno nacional, autoridades y demás partes interesadas, calidad, oportunidad y efectividad del control fiscal ejercido, mediante la aplicación de los procedimientos adoptados en el Sistema de Gestión de Calidad – SGC, de tal forma que le permita realizar las actividades de vigilancia y control de manera técnica, imparcial y autónoma, que garantice la veracidad y oportunidad en la revisión de las cuentas rendidas por los Sujetos de Control y los resultados de evaluación del cumplimiento de su gestión misional institucional a través del proceso de control fiscal. Las políticas y lineamientos dados por el Contralor Departamental del Cauca incluyen entre otros aspectos énfasis en los procesos contractuales adelantados por los entes sujetos de control en la ejecución de los recursos. Con fundamento en los Artículos 1, 2 y 3 Constitucionales, realizar cinco (5) Auditorias Visibles que permitan incentivar y fortalecer los ejercicios de participación ciudadana en el seguimiento a la ejecución de recursos públicos. Las auditorias programadas, deberán tener en la cuenta los lineamientos del Proceso de control fiscal según las normas vigentes y las metodologías teniendo en cuenta factores como:

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Página 5 de 19 La evaluación de las políticas contenidas en los Planes de Desarrollo, Estratégicos, Operativos y/o de Acción de acuerdo con las normas propias que rigen en cada Institución. Verificar la sostenibilidad de la información contable. Evaluación del Plan de compras. Evaluación y seguimiento Planes, a través de las oficinas asesoras de control interno. Seguimiento al cumplimiento de normas en materia de derechos de autor en sotfware. Seguimiento y Evaluación al SIMIT. Seguimiento al cumplimiento de la Ley 1177 de 2007 y ordenanza 075 de 2008, relacionada con estampilla “Universidad del Cauca 180 años” Seguimiento y evaluación del Marco Fiscal de Mediano Plazo. Seguimiento y evaluación de la Deuda Pública interna. Evaluación del Control Interno - MECI Seguimiento implementación Ley de Archivo. Seguimiento implementación de las TIC. Evaluación a la Contratación, de los sujetos vigilados dando cumplimiento a estándares mínimos de cobertura, impacto, resultados y gestión contractual. Verificación sobre la utilización del anticipo en los contratos de obra y el avance. Evaluación de la cobertura de control fiscal ejerciéndolo en forma eficaz, oportuna y técnica, mediante la aplicación del proceso de auditoría gubernamental con enfoque Integral, que generen beneficios de control fiscal, involucrando activamente la participación ciudadana. 5. ENTIDADES SUJETOS DE CONTROL Entidad Entes Territoriales ( 41 municipios mas Gobernación)

No. 42

Entidades Descentralizadas Departamentales

5

Asociaciones de Municipios (En liquidación # 2).

3

Entidades Descentralizadas Municipales EMPOS

17

Institutos de Deportes

6

Empresas Sociales y del Estado ESE

18

Establecimientos Públicos

1

Entidades en Proceso de Liquidación

3

TOTAL

95

Entes Territoriales 42: Departamento del Cauca y municipios de: Almaguer, Argelia, Balboa, Bolívar, Buenos Aires, Cajibio, Caldono, Caloto, Corinto, El Tambo, Florencia, Guapi, Guachené, Inzá, Jambaló, La Sierra, La Vega, López de Micay, Mercaderes, Miranda, Morales, Padilla, Páez, Patía, Piamonte, Piendamó, Puerto Tejada, Puracé, “PEDAGOGIA FISCAL PARA DEMOCRATIZAR EL CONTROL PUBLICO” Dirección: Calle 5 No 9-10 PBX (0928) 244213 FAX: 8241026 Popayán www.contraloria-cauca.gov.co - [email protected] Línea gratuita 01800 913 900 Nit. 891.500.403-3

Página 6 de 19 Rosas, San Sebastián, Santander, Santa Rosa, Silvia, Sotará, Sucre, Suárez, Timbío, Timbiqui, Toribío, Totoró y Villa Rica. Entidades Descentralizadas Departamentales 5: Industria Licorera del Cauca, Lotería del Cauca, Talleres Editoriales del Departamento e Instituto Departamental de Deportes del Cauca,. EMCASERVICIOS S.A-ESP. Asociaciones de Municipios 3: Asociación de Municipios Siglo XXI, Asociación de municipios Oriente Caucano ASMOCA, Asociación de Municipios del Norte del Cauca AMUNORCA. : Establecimiento Público 1: Colegio Mayor del Cauca. Entidades Descentralizadas municipales EMPOS 16: Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Silvia, Empresas Municipales de Rosas, EMPOCALOTO, EMCORINTO, EMPIENDAMO, EMPATIA, EMTIMBIO, EMPUERTOTEJADA, EARPA PUERTO TEJADA, EMMIRANDA, ETAMBO, EMSUAREZ, EMQUILICHAO, EMVILLARICA, EMPOMER, EMPADILLA.Y EMBOLIVAR. Entidades Descentralizadas municipales Institutos de Deportes 6: Totoró, Puerto Tejada, Santander, INCADER Caloto, INDER Piendamó y ISIRD de Silvia. Empresas Sociales y del Estado Entidades Descentralizadas del Orden Departamental, prestadoras del servicio de Salud ESE: 18. Hospital de El Bordo ESE, Hospital Susana López de Valencia ESE, Nivel II, Popayán ESE, Hospital El Tambo ESE., Hospital Francisco de Paula Santander ESE Nivel II, Hospital Timbío ESE, Quilisalud ESE , Hospital , CXAYU” CE JXUT ESE Tierradentro ESE, Occidente ESE, Centro 1- ESE Centro 2- ESE, Norte 1 ESE, Norte 2 ESE, Norte 3 ESE, Hospital Guapi- ESE, Suroriente ESE, Suroccidente- ESE. Entidades en proceso de liquidación 3: Corporación de Turismo del Cauca CAUCATUR S.A., Empresa de Maquinaria y Obras públicas de Piendamó, Unidad Departamental de Aguas, y. Para un total de 95 sujetos de control que rinden cuentas a la Contraloría Departamental.

6. MODALIDADES DE AUDITORIA La metodología a aplicar en la ejecución del Plan General de Auditoria para la vigencia, es la Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral. Este método se define como “Un proceso sistemático, que mide y evalúa, acorde con las normas de auditoría Gubernamental prescritas por la Contraloría General de la República, la gestión o actividades de una organización, mediante la aplicación articulada y simultánea de sistemas de control, con el fin de determinar, con un nivel de seguridad razonable, el manejo y uso de los recursos públicos, la correspondencia entre las estrategias, operaciones y propósitos de los sujetos vigilados y sus “PEDAGOGIA FISCAL PARA DEMOCRATIZAR EL CONTROL PUBLICO” Dirección: Calle 5 No 9-10 PBX (0928) 244213 FAX: 8241026 Popayán www.contraloria-cauca.gov.co - [email protected] Línea gratuita 01800 913 900 Nit. 891.500.403-3

Página 7 de 19 relaciones con el entorno, que le permita al organismo de control fundamentar su opinión y conceptos”. La revisión de la cuenta rendida por los sujetos de control de acuerdo con lo establecido en las resoluciones N° 456 de diciembr e 9 de 2011, será un procedimiento integral del proceso de control fiscal y se constituirá en un insumo para el mismo y deberá ser considerado en la ejecución de las auditorías para determinar si se puede proceder o no a su fenecimiento en el dictamen integral. Las modalidades de auditoría que se aplicarán en los sujetos de control fiscal, son: • Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular. • Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial. Para el seguimiento se establecerá como una línea dentro de la modalidad de auditoría programada.

6.1. Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular Aplica con el propósito de obtener evidencia relacionada con la información financiera el cumplimiento de la normatividad, el Sistema de control interno y los resultados de la gestión y el medio ambiente, con el fin de producir un dictamen integral que contenga el pronunciamiento sobre la razonabilidad de la información contable y un concepto de la gestión y resultados con el comportamiento económico y el desempeño de la administración con miras a pronunciarse sobre el fenecimiento de la cuenta fiscal rendida. Alcance Dictaminar sobre los Estados Contables (emitir opinión), Conceptuar sobre la Gestión Fiscal (Evaluar la Contratación, Presupuesto, Componente Ambiental, Cumplimiento del Plan de Mejoramiento, Áreas Misionales, cumplimiento de las disposiciones legales que las rigen) y Calificación y Evaluación del Sistema de Control Interno y Control Interno Contable en la vigencia 2012

6.2. Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial •

Aplica con el propósito de evaluar actividades, programas, áreas o procesos puntuales focalizados, estados contables, proyectos o recursos de destinación especial, de importancia significativa y planes de mejoramiento y seguimiento de las funciones de advertencia en un sujeto de control, con el fin de producir un informe que contenga una carta de conclusiones con los resultados producto del trabajo auditor. “PEDAGOGIA FISCAL PARA DEMOCRATIZAR EL CONTROL PUBLICO” Dirección: Calle 5 No 9-10 PBX (0928) 244213 FAX: 8241026 Popayán www.contraloria-cauca.gov.co - [email protected] Línea gratuita 01800 913 900 Nit. 891.500.403-3

Página 8 de 19 Es una evaluación independiente y objetiva de actividades, áreas o procesos puntuales, fiscalizados y especializados, aplicadas de manera integral a uno o más temas de importancia significativa en una entidad, programa, proyecto o recursos de destinación especial, con el propósito de producir un informe que contenga una Carta de Conclusiones con los resultados producto del trabajo auditor. A través de la modalidad de auditoría ESPECIAL se podrá auditar de manera integral cualquier proceso bien sea misional, administrativo o de apoyo de una entidad, programa, proyecto o recurso de destinación especifica, con el propósito de emitir una carta de conclusiones 7. SELECCIÓN DE SUJETOS DE CONTROL AUDITAR. La selección de Sujetos de Control Fiscal a auditar, en las modalidades regular y especial, Para dicha selección se consideró la combinación de los siguientes criterios: 1.-Porque no se le ha realizado auditoría en tres vigencias anteriores. 2.-Por quejas o denuncias recibidas. 3.-Porque no está incluido en el PGA de la CGR. 4.-Porque lo solicita el Ente de Control. 5.-Porque lo solicita la AGR 6.-Porque se estima necesario por parte del Comité. 7.-Porque el Mapa de riesgo, señala la necesidad. 8. CUANTIFICACIÓN DE LOS CRITERIOS PARA PROGRAMAR AUDITORIAS. Se dieron valores a los criterios como la sumatoria de los mismos, para mostrar mayor intención en la programación de las auditarías así: Las Entidades Sujetos de Control compuesto por: 42 Entes Territoriales, 4 Entidades Descentralizadas Departamentales, 3 Asociaciones de Municipios, 1 Contraloría Municipal, 16 Entidades Descentralizadas Municipales, 17 Empresas de Servicios Públicos Domiciliarios ESP. EMPOS, 6 Institutos de Deportes, 18 Empresas Sociales y del Estado del Orden Departamental, 1 Establecimientos Públicos, 3 Entidades en Proceso de Liquidación. PUNTAJE ITEMS Y/ O CRITERIOS

PUNTAJE

Política Institucional

5 Puntos

Mapa de Riesgo Institucional

20 Puntos

Percepción del Comité de Auditorias sobre las presuntas prácticas corruptas en las entidades sujetas de control.

5 puntos

Percepción sobre la calidad de la Gestión de la Entidad…

10 puntos

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Página 9 de 19 ITEMS Y/ O CRITERIOS

PUNTAJE

Resultados recientes de evaluación del Control Interno y de informes de auditoria

5 puntos

Cubrimiento y cobertura presupuestal.

20 puntos

Requerimientos específicos derivados del proceso de revisión y análisis de la rendición de la cuenta.

15 puntos

Denuncias ciudadanas que no han sido atendidas.

5 puntos

Porque lo solicita la AGR.

10 puntos

Priorizando la REALIZACIÒN DE LAS AUDITORÍAS, para los Sujetos, que presenten 60 puntos y más, de la cuantificación de los criterios, pero advirtiendo que las quejas no siempre generan auditorías, sino que por el contrario se pueden resolver mediante visitas especiales y a través del grupo de reacción inmediata. 9. METAS Cumplir en un 100% los términos de las auditorías del PGA anual (2012 – 2015).

10. PERSONAL OPERATIVO DE CONTROL Para la ejecución del PGA 2012 la Dirección Técnica de Auditoras de Gestión y Resultados, cuenta con una Coordinadora de Auditorias, una Secretaria y diecisiete auditores para un total de diecinueve funcionarios.

11. PROYECTOS PLAN GENERAL DE AUDITORIAS 2012 Se programan para la vigencia 2012 un total de 31 proyectos de Auditorías a ejecutarse a los sujetos de control que corresponden a 76 auditorías, con un cubrimiento del 61.05%. respecto al número de sujetos de control. El término específico para cada tipo de auditoría se programará establecido en el presente PGA, y a los recursos disponibles.

acorde a lo

La revisión de cuentas a los sujetos de control se realizará a través del sistema electrónico Modulo Rendición de cuenta SIA, implementado por la Contraloría Departamental del Cauca. Los sujetos de control a los que no se les realice auditoría regular en la vigencia fiscal 2012, se tendrá en cuenta en la programación del Plan General de auditoría de la “PEDAGOGIA FISCAL PARA DEMOCRATIZAR EL CONTROL PUBLICO” Dirección: Calle 5 No 9-10 PBX (0928) 244213 FAX: 8241026 Popayán www.contraloria-cauca.gov.co - [email protected] Línea gratuita 01800 913 900 Nit. 891.500.403-3

Página 10 de 19 siguiente vigencia, hasta obtener una cobertura total de los sujetos de control con el proceso de Auditoría Gubernamental con enfoque integral en su modalidad regular. Para dar cumplimiento a la Resolución 5544/03 y sus ajustes en las diferentes vigencias de Contraloría General de la República, se realizará los dictámenes a los estados Financieros, como también el Control Interno contable de los mismos a los municipios y entidades del orden Departamental, para tales eventos como se requiere verificación en campo se incurre en costos los cuales se calculan en los cuadros anexos en el PGA; igual tendremos en cuenta las visitas fiscales para obra de infraestructura que requieran su verificación. 11.1. PLAN GENERAL DE AUDITORIAS AJUSTADO 2012.

ENTIDAD

TIPO DE VIGENCIA TERMINOS AUDITORIA

EQUIPO AUDITOR

AUDITOR LIDER

QUEJA S

TOTAL AUDITORIAS

TIEMPO LIMITE

ESE POPAYAN

REGULAR

20102011

1-02-2012 02-042012

X

1

2 MESES

GOBERNACI ON DEL DEPARTAME NTO DEL CAUCA

REGULAR

2010-2011

10-02-2012 30-04-2012

X

1

2.5 MESES

ENCASERVIC IOS -ESA.ESP- FIDUCIA

REGULAR

2010-2011

02-03-2012 09-05-2012

X

1

2 MESES PRIMERA VEZ QUE SE AUDITA

MUNICIPIO DE TIMBIO EMTIMBÍO

REGULAR

2010-2011

02-03-2012 09-05-2012

X

2

2 MESES

DEUDA PUBLICA DEPARTAME NTO DEL CAUCA

ASIGNACIO N DE TRABAJO

2011

11-04-2012 23-01-2013

1

4 CORTES

INFORME DEL GASTO AMBIENTAL

ESPECIAL

2011

01-03-2012 30-04-2012

1

2 MESES

MUNICIPIO DE EL TAMBO ESE TAMBO EMTAMBO

REGULAR

2010-2011

13-04-2012 19-07-2012

2011

18/04/12 11/05/12

PIENDAMÓ, ESPECIAL EMPIENDAM DICTÁMENE Ó, MORALES, S CAJIBÍO

x

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3

3 MESES

1

23 días

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ENTIDAD

TIPO DE VIGENCIA TERMINOS AUDITORIA

EQUIPO AUDITOR

AUDITOR LIDER

QUEJA S

TOTAL AUDITORIAS

TIEMPO LIMITE

GOBERNACI ÓN, TIMBÍO, EMTIMBÍO, ROSAS Y EMROSAS

ESPECIAL DICTÁMENE S

2011

18/04/12 11/05/12

1

23 días

ESE POPAYÁN, TAMBO, ESE TAMBO, EMTAMBO, SILVIA Y EMSILVIA

ESPECIAL DICTÁMENE S

2011

18/04/12 11/05/12

1

23 días

EMCASERVIC IOS, ESPECIAL LOTERÍA, DICTÁMENE TALLERES, S INDEPORTES Y LICORERA

2011

18/04/12 11/05/12

1

23 días

MUNICIPIO DE GUACHENE

REGULAR

2010-2011

31/05/12 16/07/12

X

1

1.5 MESES

MUNICIPIO DE CALOTO

REGULAR

2010-2011

01/07/12 17/08/12

X

1

1.5 MESES

MUNICIPIO DE BUENOS AIRES

REGULAR

2010-2011

31/05/12 16/07/12

X

1

1.5 MESES

MUNICIPIO DE SANTANDER DE QUILICHAO Y EMQ/LICHAO

REGULAR

2010-2011

31/05/12 17/08/12

2

2.5 MESES

MUNICIPIOS DEL DEPARTAME NTO DEL CAUCA

ESPECIAL LEY 617/2000

2011

22/05/12 22/10/12

MUNICIPIO DE INZA

REGULAR

2010-2011

31/05/12 16/07/12

PUERTO TEJADA EMPUERTO

REGULAR

2010 -2011

MIRANDA EMIR

REGULAR

2010 -2011

27

5 MESES

X

1

1.5 MESES

01/08/12 28/09/12

X

2

2 MESES

24/08/12 26/10/12

X

2

2 MESES

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ENTIDAD

TIPO DE VIGENCIA TERMINOS AUDITORIA

EQUIPO AUDITOR

AUDITOR LIDER

QUEJA S

TOTAL AUDITORIAS

TIEMPO LIMITE

ESE HOSPITAL TIMBIO

REGULAR

2010-2011

9/11/12 7/12/12

X

1

1 MES

MUNICIPIO DE ROSAS EMROSAS

REGULAR

2010-2011

01/08/12 28/09/12

X

2

2 MESES

FIDUCIA

ESPECIAL

2010-2011

03/09/12 07/12/12

ESE s SURORIENTE Y CENTRO 1

REGULAR

2010-2011

8/10/12 7/12/12

x

2

2 MESES

MUNICIPIO DE BALBOA

REGULAR

2010-2011

01/08/12 14/09/12

X

1

1.5 MESES

MUNICIPIO DE PATIA

REGULAR

2010-2011

21/09/12 2/11/12

X

1

1.5 MESES

ANALISIS PRESUPUES TAL Y FINANCIERO DE : INDULICORE RA, IMPRENTA, LOTERIA, INDEPORTES CAUCA

ESPECIAL

2011

22/05/12 22/10/12

MUNICIPIO DE FLORENCIA

REGULAR

2010-2011

1/10/12 16/11/12

X

1

1.5 MESES

MUNICIPIO DE MERCADERE S, EMPOMER

REGULAR

2011

01/10/12 30/11/12

X

2

2 MESES

UNICAUCA

ESPECIAL

2010-2011

23/11/12 14/12/12

INFORMES MACRO FISCAL Y FINANCIERO Y RECURSOS NATURALES Y AMBIENTE

ESPECIAL

2011

8

3 MESES

4

Octubre2012

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5 MESES

1

21 días

1

1 MES

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ENTIDAD

Informe MACRO Dictámenes

TIPO DE VIGENCIA TERMINOS AUDITORIA

ESPECIAL

2011

EQUIPO AUDITOR

AUDITOR LIDER

QUEJA S

TOTAL AUDITORIAS

TIEMPO LIMITE

1

15 -05-2012

40 28

23 días

8

76

SÍNTESIS PGA AJUSTADO 2012 DETALLE AUDITORIAS REGULARES ESPECIALES Ambiental saneamiento y Agua potable Analisis Presupuestal, Financiero y Dictamen Ley 617 de 2000 Fiducia Otros INFORMES MACRO Informe MACRO Fiscal y Financiero MACRO Ambiental MACRO Dictamenes CGR Informe Macro Deuda publica

Territoriales y INFORMES AMBIENTALES SALUD Descentralizadas MACRO 28 0 0 40 0

TOTAL

0

0

0,00%

4

4

5,26%

27 8 1 8

27 8 1 8

35,53% 10,53% 1,32% 10,53%

1

1

1,32%

2 4 1 8

2 4 1 76

2,63% 5,26% 1,32% 100,00%

68

0

0

% Total Participación 28 36,84% 40 52,63%

0

11.2. LÍNEAS DE AUDITORIA Las líneas de auditoría para el proceso de control fiscal se definirán acorde al ente “PEDAGOGIA FISCAL PARA DEMOCRATIZAR EL CONTROL PUBLICO” Dirección: Calle 5 No 9-10 PBX (0928) 244213 FAX: 8241026 Popayán www.contraloria-cauca.gov.co - [email protected] Línea gratuita 01800 913 900 Nit. 891.500.403-3

Página 14 de 19 sujeto de control y las modalidades de auditoría a aplicar, para su elección se podrán tener en cuenta entre otras las siguientes: Entes Territoriales • Plan de Desarrollo • Esquemas de Ordenamiento Territorial (POT Y EOT). • Revisión de la Cuenta Fiscal • Cumplimiento de los límites de gastos Ley 617/00. • Dictamen de Estados Financieros • Modelo estándar de Control Interno MECI 1000:2005 Y Normas Técnicas de Calidad en la Gestión Pública NTCGP 1000:2009. • Control Interno Contable • Gestión Contractual • Verificación cumplimiento Ley 594 de 2000 • Verificación Recursos Tecnológicos y de las Comunicaciones • Seguimiento a plan de mejoramiento, a través de las oficinas asesoras de control interno. • Seguimiento sobre el cumplimiento de las normas en materia de derechos de autor sobre sotfware. • Seguimiento al SIMIT. • Cumplimiento de la Ley 1177 de 2007 y ordenanza 075 de 2008, relacionada con estampilla “Universidad del Cauca 180 años” • Presupuesto, Tesorería y Contabilidad. • Recursos de Salud SGP. • Inversión en cultura y patrimonio cultural • Análisis financiero. • Gestión ambiental. • Verificación SICE Entidades Descentralizadas Departamentales • Plan de Desarrollo y/ Plan Estratégico • Revisión de la Cuenta Fiscal • Dictamen y análisis de Estados Financieros • Control Interno – MECI 1000:2005 y Normas Técnicas de Calidad en la Gestión Pública NTCGP 1000:2009. • Control Interno Contable. • Seguimiento a Plan de Mejoramiento, a través de las oficinas asesoras de control interno. • Seguimiento sobre el cumplimiento de las normas en materia de derechos de autor sobre sotfware. • Cumplimiento de la Ley 1177 de 2007 y ordenanza 075 de 2008, relacionada con estampilla “Universidad del Cauca 180 años” • Análisis financiero. “PEDAGOGIA FISCAL PARA DEMOCRATIZAR EL CONTROL PUBLICO” Dirección: Calle 5 No 9-10 PBX (0928) 244213 FAX: 8241026 Popayán www.contraloria-cauca.gov.co - [email protected] Línea gratuita 01800 913 900 Nit. 891.500.403-3

Página 15 de 19 • Gestión ambiental. • Verificación SICE • Verificación cumplimiento Ley 594 de 2000 • Verificación Recursos Tecnológicos y de las Comunicaciones Asociaciones Municipales • Revisión de la Cuenta Fiscal • Seguimiento a plan de mejoramiento. • Modelo estándar de Control Interno MECI 1000:2005 Contraloría Municipal • Revisión de la Cuenta Fiscal • Seguimiento a plan de mejoramiento, a través de las oficinas asesoras de control interno. • Modelo estándar de Control Interno MECI 1000:2005 Entidades Descentralizadas Municipales • Revisión de la Cuenta Fiscal • Control Interno – MECI 1000:2005 y Normas Técnicas de Calidad en la Gestión Pública NTCGP 1000:2009. • Control Interno Contable • Dictamen y análisis de Estados Financieros Control Interno Contable. • Seguimiento a plan de mejoramiento, a través de las oficinas asesoras de control interno. • Seguimiento sobre el cumplimiento de las normas en materia de derechos de autor sobre sotfware. • Cumplimiento de la Ley 1177 de 2007 y ordenanza 075 de 2008, relacionada con estampilla “Universidad del Cauca 180 años” • Gestión ambiental. • Gestión Contractual • Verificación cumplimiento Ley 594 de 2000 • Verificación Recursos Tecnológicos y de las Comunicaciones Institutos de Deportes • Revisión de la Cuenta Fiscal • Dictamen y análisis de Estados Financieros Control Interno Contable. • Control Interno – MECI 1000:2005 y Normas Técnicas de Calidad en la Gestión Pública NTCGP 1000:2009. • Control Interno Contable • Gestión Contractual • Verificación cumplimiento SICE • Talento Humano • Verificación cumplimiento Ley 594 de 2000 • Verificación Recursos Tecnológicos y de las Comunicaciones. “PEDAGOGIA FISCAL PARA DEMOCRATIZAR EL CONTROL PUBLICO” Dirección: Calle 5 No 9-10 PBX (0928) 244213 FAX: 8241026 Popayán www.contraloria-cauca.gov.co - [email protected] Línea gratuita 01800 913 900 Nit. 891.500.403-3

Página 16 de 19 • • •

Seguimiento sobre el cumplimiento de las normas en materia de derechos de autor sobre sotfware. Seguimiento a plan de mejoramiento, a través de las oficinas asesoras de control interno. Cumplimiento de la Ley 1177 de 2007 y ordenanza 075 de 2008, relacionada con estampilla “Universidad del Cauca 180 años”

Entidades Prestadoras del Servicio de Salud • Revisión de la Cuenta Fiscal • Dictamen de Estados Financieros • Seguimiento a plan de mejoramiento, a través de las oficinas asesoras de control interno. • Cumplimiento de la Ley 1177 de 2007 y ordenanza 075 de 2008, relacionada con estampilla “Universidad del Cauca 180 años”. • Seguimiento sobre el cumplimiento de las normas en materia de derechos de autor sobre sotfware. • Análisis financiero. • Procesos Contractuales • Convenios PIC • Verificación cumplimiento SICE • Talento Humano • Verificación cumplimiento políticas SIAU • Verificación cumplimiento Ley 594 de 2000 • Verificación Recursos Tecnológicos y de las Comunicaciones • Modelo estándar de Control Interno, Control Interno Contable, MECI 1000:2005 y Normas Técnicas de Calidad en la Gestión Pública NTCGP 1000:2009. Entidades en Proceso de Liquidación • Revisión de la Cuenta Fiscal

11.3. SEGUIMIENTO Y MONITOREO Se realizará con base en información reportada en el aplicativo Plan Nacional de Auditoria, diseñado por el Sistema Nacional de Control Fiscal, SINACOF, con el propósito de coadyuvar al logro de los resultados esperados y retroalimentar a la Contraloría Departamental del Cauca, con información oportuna que le permita en tiempo real indicar los correctivos necesarios a que haya lugar en los Sujetos de Control que le corresponda. Se determinará el cumplimiento de los propósitos establecidos en los encargos de auditoria, frente a los memorados de planeación de las auditorias y mediante la revisión selectiva o total de las actas de la mesa de trabajo; se hará el seguimiento a “PEDAGOGIA FISCAL PARA DEMOCRATIZAR EL CONTROL PUBLICO” Dirección: Calle 5 No 9-10 PBX (0928) 244213 FAX: 8241026 Popayán www.contraloria-cauca.gov.co - [email protected] Línea gratuita 01800 913 900 Nit. 891.500.403-3

Página 17 de 19 los estados de avances de las auditorias y al desarrollo de los objetivos propuestos en el memorando de planeación. Los Coordinadores de las auditorias, analizarán y determinarán dentro del informe que se rinde por parte de los auditores sobre la calidad y relevancia de los hallazgos sometidos a su juicio, y con validación de los mismos con los auditores. El Comité Técnico de Auditorias, evaluará y someterá a consideración del Contralor Departamental de Cauca los Planes Generales de Auditoria que determinarán la programación de los mismos y la asignación de recursos, monitoreando a su vez la relación costo beneficio de la actividad de auditoría. Los Planes se podrán modificar sustancial y presupuestalmente de acuerdo con las circunstancias que aparezcan de caso fortuito, fuerza mayor, recortes presupuestal y de talento humano y otras circunstancias que sean determinantes para realizar estos cambios; modificación que se hará con el comité de auditorías, mediante acta y acto administrativo respectivo. 11.4. ASIGNACIÒN DE RECURSOS Garantizar el adecuado y oportuno suministro de elementos mínimos de trabajo, necesarios para la ejecución del PGA. 11.4.1. Recursos Humanos Para llevar a cabo la ejecución del Plan General de Auditoría para la vigencia fiscal 2012, la Contraloría Departamental cuenta con los funcionarios asignados a la Dirección Técnica de Auditorías de Gestión y Resultados. NÚMERO DE FUNCIONARIOS Denominación

No. cargos

Director Técnico (Contador Público)

1

Profesional Especializado (Contador Público)

1

Profesional universitario (Contador Público)

3

Profesional Especializado (Abogado)

1

Profesional Especializado (Ambiental)

1

Profesional Universitario (Ambiental)

1

Profesional Universitario (Licenciado)

1

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Requerimiento adicional

X

X

Página 18 de 19 Profesional Universitario (Administrador)

2

Profesional Universitario (Economista)

1

Técnicos

8

Profesional Universitario (Ingenieros)

X

Pasantes y Judicantes

X

Total

20

Dentro del Recurso Humano es necesario asignar recursos para contratar personal especializado en Ingeniería Civil con el fin de verificar la ejecución de obras de infraestructura y en Derecho para apoyar en la validación de hallazgos el acompañamiento jurídico. 11.4.2. Recursos Financieros Los recursos financieros comprenden los salarios, gastos de viaje, viáticos, papelería y otros gastos imputados a la Dirección Técnica y equipos de auditoría encargados de formular y ejecutar el Plan General de Auditorías para la vigencia 2012. 11.4.3. Recursos de Tiempo Los tiempos estipulados contemplan en forma general las fases de Planeación, ejecución e informe, teniendo en cuenta los términos para respuesta de los requerimientos por parte de los sujetos de control y el tiempo para el traslado de los hallazgos a las diferentes dependencias. Tiempo comprendido entre el primero de enero y el treinta y uno de diciembre de 2012, el cual será distribuido y programado en los memorandos de encargo y de planeación acorde al tipo de auditoría asignada a cada equipo de trabajo. 11.4.4. Recursos Físicos y Técnicos Para la adecuada ejecución del PGA de la vigencia se requieren equipos para el procesamiento de datos, impresoras, requerimientos técnicos como Internet, fax, correo electrónico, servicio de correo terrestre, entre otros. Además de materiales indispensables para la ejecución de las auditorías como papelería (papel continuo, resma oficio carta, carpetas para archivar, ganchos plásticos legajadores, cajas Nº 12 para archivo) tintas para impresora, videobeam, disquetes, CD, fotocopias, cámaras fotográficas, memorias portátiles, normatividad vigente, sumadoras, sala para reuniones y mesas de trabajo, capacitación especializada.

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Página 19 de 19 12. NORMATIVIDAD APLICABLE Y FUNDAMENTOS LEGALES • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • •

Constitución Política de Colombia Artículos 268 al 272. Código Penal Código Contencioso Administrativo Ley 42 de 1993, “disposiciones Generales donde regula en control fiscal, Artículo del 8-11. Ley 99 de 1993 (por el cual se crea el ministerio de medio ambiente). Ley 142 de 1994 (por el cual se establece el Régimen de los servicios públicos domiciliarios. Decreto ley 111 de 1996 Presupuesto. Ley 80 de 93, ley 1150 de 2007, decreto 2474 de 2008. Ley 617 de 2000, ley 715 de 2001 ley 87 del 93. Decreto 2811 de 1994(código de recursos naturales. Ordenanza 08 de 2001 y 020 de 2004 Resolución 666 de 2006 y 273 de 2007 Sujetos de control. Ley 100 de 1993. Ley 152 de 1994. Ley 734 de 2002. Ley 819 de 2003. Ley 550 de 1999, Ley 190 de 1995 y Ley 1474 de 2011 Ley 87 de 1993, y decretos reglamentarios, control interno. Resolución 644 de 2004. Establecimiento sujeto de control Resolución 5544 de 2003 y sus ajustes por vigencias de la CGR. Resolución 494 del 29 de diciembre de 2008. Resolución 456 Procesos y procedimientos del 9 de diciembre de 2011 ResoluciónN°318- 09720/10, modifica procesos y p rocedimientos. Resolución 6368 de 22 de agosto de 2011, de la CGR.

Aprobó: DUMER CIFUENTES PIAMBA Contralor Departamental del Cauca

Proyectó ajuste: LINE ELVIRA VALENCIA LOZANO Directora Técnica de Auditorías de Gestión y Resultados (E)

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