TAHUN 2022

BUKU SAKU Pedoman Transaksi Jurnal Pengeluaran di Lingkungan RSUP Persahabatan

LATSAR CPNS 2021

OLEH

KEMENTRIAN KESEHATAN

Enno Yubelina Esa

Kata Pengantar Puji syukur penulis panjatkan kepada Allah SWT karena atas rahmat-Nya penulis dapat menyelesaikan Buku Saku yang disusun sebagai bentuk implementasi atas Laporan rancangan Aktualisasi Pelatihan Dasar CPNS. Buku saku ini digunakan untuk Optimalisasi pemahaman mengenai Aspek transaksi Jurnal pengeluaran untuk pemanfaatan Aplikasi General Ledger (GL) di Lingkungan RSUP Persahabatan dilaksanakan dengan menerapkan nilai-nilai dasar (core values) ASN “BerAKHLAK”. penulis mendapat bantuan dari berbagai pihak. Oleh karena itu, dengan segala hormat, penulis ingin menyampaikan rasa terima kasih yang begitu besar kepada: 1. Bapak DR. dr. Agus Dwi Susanto, Sp.P(K) selaku Direktur Utama Rumah Sakit Umum Pusat Persahabatan. 2. Ibu Sri Purwaningsih Teguh Rahayu, SE, MARS selaku Direktur Keuangan Rumah Sakit Umum Pusat Persahabatan. 3. Bapak Ganda Wijaya,S.IP,MM selaku Koordinator Akuntansi dan Barang Milik Negara Rumah Sakit Umum Pusat Persahabatan sekaligus mentor yang telah bersedia meluangkan waktu untuk membimbing penulis selama mengikuti pelatihan dasar CPNS. 4. Ibu Surti Rahayu, SE selaku Sub Koordinator Akuntansi Rumah Sakit Umum Pusat Persahabatan yang telah bersedia mengarahkan penulis selama proses penyusunan Buku Saku. 5. Bapak Wawan Saeful Anwar, SKM, MM selaku coach yang telah membantu penulis dalam membuat laporan Aktualisasi 6. Seluruh panitia penyelenggara Pelatihan Dasar CPNS Kementerian Kesehatan Republik Indonesia Tahun 202 di BBPK Ciloto. 7. Rekan-rekan Kelompok Bagian Akuntansi dan BMN 8. Rekan-rekan sesama CPNS Kementrian Kesehatan di Lingkungan RSUP Persahabatan Penulis menyadari bahwa buku saku ini masih jauh dari kesempurnaan. Oleh karena itu, penulis sangat menantikan kritik dan saran yang membangun dari para pembaca untuk menjadikan buku saku ini lebih baik. Penulis berharap Buku Saku ini dapat bermanfaat bagi kita semua.

Penulis, Enno Yubelina Esa,A.Md

Daftar Isi

KATA PENGANTAR ................................................................ i DAFTAR ISI................................................................................. ii Akuntansi................................................................................... 1 Siklus Akuntansi Pemerintahan......................................... 3 Mata Anggaran Kegiatan ............................................... 3 Pencatatan Akuntansi dalam Jurnal ............................ 5 Siklus Pencatatan Jurnal Pengeluaran di Rsup Persahabatan ...................................................................... 6 Sumber Dana RSUP Persahabatan............................... 5 Pengelompokan Belanja di RSUP Persahabatan ................................................................................................... 8 Pengelompokan Belanja berdasarkan Mata Anggaran Kegiatan (MAK) dan Jurnal Pengeluaran .................................................................................................. 11 Daftar Pustaka.................................................................... iii

AKUNTANSI Menurut PERATURAN MENTERI -KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA Menimbang Mengingat NOMOR 220/PMK.05/2016 TENTANG SISTEM AKUNTANSI DAN PELAPORAN KEUANGAN BADAN LAYANAN UMUM , Akuntansi adalah proses identifikasi, pencatatan, pengukuran, pengklasifikasian, pengikhtisaran transaksi dan kejadian keuangan, penyajian laporan, serta penginterpretasian atas hasilnya. Standar Akuntansi Pemerintahan, yang selanjutnya disebut SAP, adalah prinsip-prinsip akuntansi yang diterapkan dalam menyusun dan menyajikan laporan keuangan pemerintah. Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Instansi, yang selanjutnya disingkat SAI, adalah serangkaian prosedur manual maupun yang terkomputerisasi mulai dari pengumpulan data, pencatatan, pengikhtisaran sampai dengan pelaporan posisi keuangan dan operasi keuangan pada kementerian negara/lembaga. Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan BLU adalah serangkaian prosedur manual maupun yang terkomputerisasi mulai dari proses pengumpulan data, pencatatan, pengikhtisaran clan pelaporan keuangan BLU. Laporan Keuangan adalah bentuk pertanggungjawaban BLU berupa laporan realisasi anggaran, laporan perubahan saldo anggaran lebih, neraca, laporan operasional, laporan arus kas, laporan perubahan ekuitas, dan catatan atas laporan keuangan. Satker BLU menyelenggarakan dan mengembangkan subsistem akuntansi secara mandiri untuk dapat menghasilkan pencatatan transaksional sesuai dengan karakteristik BLU, dikembangkan sesuai dengan praktik bisnis yang sehat untuk dapat mencatat transaksi dan kejadian keuangan dan akuntansi berdasarkan dokumen sumbernya yang menjadi pengakuan hak dan kewajiban BLU secara transaksional. Penyelenggaraan dan pengembangannya termasuk prosedur dan subsistem akuntansi transaksional, bagan akun standar, dan dokumen sumber yang mendukung kebutuhan penyajian data dan informasi yang lengkap dan selaras dalam penyusunan Laporan Keuangan BLU sesuai dengan SAP dan kebijakan akuntansi yang ditetapkan Kementerian Keuangan.

menyusun Laporan Keuangan BLU, Satker BLU melakukan: a. pengumpulan; b. pencatatan; dan c, pengikhtisaran Pelaporan keuangan merupakan bentuk pertanggungjawaban BLU yang disajikan dalam bentuk Laporan Keuangan terdiri atas: a. Laporan Realisasi Anggaran; b. Laporan Perubahan Saldo Anggaran Lebih; c. Neraca; d. Laporan Operasional; e. Laporan Arus Kas; f. Laporan Perubahan Ekuitas; dan g. Catatan atas Laporan Keuangan. Penyusunan Laporan Keuangan BLU dilakukan berdasarka kebijakan Akuntansi Badan Layanan umum sesuai dengan SAP berbasis akrual. Kebijakan akuntansi BLU yang meliputi pengakuan, pengukuran, pencatatan,penyajian serta jurnal transaksi yang digunakan dalam penyusunan Laporan Keuangan BLU mengikuti ketentuan dalam Modul Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan BLU sebagaimana tercantum dalam Lampiran yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari Peraturan Menteri ini.

Siklus Akuntansi Pemerinta han

Identifikasi dan Analisis Transaksi Pencatatan Transaksi dalam Jurnal Buku Besar Membukukan Jurnal Penyesuaian ke Buku Besar Menyusun Neraca Saldo disesuaikan Menyusun Neraca Lajur (Worksheet) Menyusun Jurnal Penutup Menyusun Laporan keuangan

bagian tertentu pada anggaran belanja (yang menunjukkan untuk apa uang tertentu kelak dibelanjakan).

MAK (MATA ANGGARAN KEGIATAN)

Siklus Akuntansi Pemerintahan Identifikasi dan Analisis Transaksi Transaksi akuntansi yang di catat yakni transaksi yang secara langsung memengaruhi perubahan status keuangan. Kwitansi, faktur, nota, dan dokumen lain yang sah dalam bidang akuntansi dapat berguna sebagai bukti transaksi ini.Setelah mencatat transaksi, tahapan selanjutnya dari siklus akuntansi adalah memeriksa setiap transaksi yang telah dilakukan. Sebab, dalam mengambil keputusan, analisis transaksi dapat berdampak pada situasi keuangan.

Pencatatan Transaksi dalam jurnal mencatat setiap transaksi dalam jurnal keuangan. Jurnal adalah catatan kronologis transaksi selama periode waktu tertentu yang berguna dalam akuntansi. Sedangkan, penjurnalan adalah tindakan memasukkan informasi tersebut.

Buku Besar proses klasiifikasi transaski dari jurnal ke buku besar dikenal dengan istilah posting.

Membukuan Jurnal Penyesuaian ke buku besar Pada tahapan siklus akuntansi ini, nomor-nomor kode tertentu diberikan untuk setiap rekening yang ada di buku besar. Tujuannya, untuk memudahkan proses identifikasi dalam jurnal. Selain itu, jika transaksi akuntan catat dalam buku besar, akan lebih mudah untuk memeriksanya kembali atau melihat referensi terkait.

Menyusun Neraca Saldo disesuaikan Saldo buku besar bersatu dan harus dalam keadaan yang sama saat membuat neraca saldo. Selain itu,membuat pencatatan dalam jurnal penyesuaian jika ternyata beberapa transaksi belum tercatat atau jika menemukan kesalahan dalam neraca saldo. Jurnal penyesuaian ini bersifat berkala dengan menggunakan metode yang sama seperti jurnal biasa. Hasilnya, laporan keuangan menjadi aktual setelah dimasukkan ke dalam jurnal penyesuaian.

Menyusun Neraca Lajur (worksheet) Langkah Opsional yang bisa digunakan sebagai alat bantu dalam menyusun laporan keuangan



Menyusun Jurnal Penutup Rekening ini akan ditutup untuk melihat aliran di sumber untuk periode akuntansi yang masih berjalan. Jurnal penutup ini dapat di gunakan untuk mengevaluasi setiap transaksi yang di lakukan selama periode setelah rekening tutup. Dalam siklus berikutnya, jurnal penutup dapat membantu awal baru periode selanjutnya

Menyusun Laporan keuangan Disusun langsung Dari Neraca Saldo setelah penyesuaian .

Pencatatan Transaksi dalam jurnal Menurut “Kamus Besar Bahasa Indonesia” KBBI Pengertian jurnal umum menurut KBBI adalah jurnal yang digunakan untuk memposting transaksi keuangan berdasarkan periode waktu tertentu.

Pengertian Jurnal

Menurut Wikipedia Jurnal umum adalah catatan akuntansi permanen yang digunakan untuk memposting sejumlah transaksi keuangan secara kronologis yang menunjukkan akun mana yang telah didebit dan mana yang dikredit

Pencatatan transaksi penerimaan kas

Jurnal Pendapatan

Pendapatan adalah akun yang di dalamnya terdapat penambahan jumlah aset dari kegiatan dan juga operasional. Dalam praktik pencatatannya, akun ini pendapatan diperoleh dan juga dicatat dengan berdasarkan penjualan barang atau jasa di dalam satu periode waktu tertentu.Akun pendapatan pun terbagi lagi menjadi dua jenis, yakni pendapatan yang dicatat dengan berdasarkan aktivitas penjualan atau kegiatan utama perusahaan (pendapatan operasional) dan juga akun yang didapat dan dicatat dengan berdasarkan pendapatan yang tidak tetap, seperti bunga dan juga komisi perusahaan (pendapatan lainnya)

jurnal pengeluaran yaitu untuk mencatat seluruh arus keluar kas

Biasanya, bukti yang dijadikan rujukan atau acuan untuk mencatat transaksi di jurnal pengeluaran ini berupa faktur dari supplier yang sudah lunas.

Jurnal Pengeluaran

Siklus Pencataan Jurnal Pengeluaran di RSUP Persahabatan

Penyerahan Kontrak/kerjasama dari RSUP Persahabatan dengan pihak penyedia (Supplier)

Proses pemesanan barang

Penyedia memnuhi pesanan sesuai dengan waktu dan spesifikasi yang telah di tentukan

Pihak penyedia membuat dokumen penagihan untuk diserahkan ke sekretariat PPK

Barang diterima

dibuatkan voucher pembayaran

dibayar oleh Bendahara pengeluaran

Dokumen tagihan diserahkan ke Kelompok substansi Akuntansi dan BMN untuk di verifikasi

melakukan jurnal pengeluaran

Sumber Dana RSUP Persahabatan

instansi di lingkungan Pemerintah yang dibentuk untuk memberikan pelayanan kepada masyarakat berupa penyediaan barang dan/ atau jasa yang dijual tanpa mengutamakan mencari keuntungan dan dalam melakukan kegiatannya didasarkan pada prms1p efisiensi dan produktivitas.

BLU (Badan Layanan Umum)

Belanja Penyediaan Barang dan Jasa BLU Lainnya Belanja Barang Belanja Barang Persediaan Barang Konsumsi Belanja Barang Persediaan Lainnya Belanja Barang Persediaan Pemeliharaan Belanja Gaji dan Tunjangan Belanja Jasa Belanja Modal Gedung dan Bangunan Belanja Modal Peralatan dan Mesin Belanja Pemeliharaan Belanja Pemeliharaan Rumah Sakit Belanja Perjalanan Belanja persediaan Bahan Baku untuk Proses Produksi

RM (Rupiah Murni)

Belanja Barang Operasional Belanja Modal Peralatan dan Mesin Gaji dan Tunjangan Rupiah Murni adalah seluruh penerimaan Pemerintah, kecuali penerimaan pembiayaan proyek yang berasal dari pinjaman luar negeri dan/atau dalam negeri.

BLU (BADAN LAYANAN UMUM)

Pengelompok-kan Belanja di RSUP Persahabatan Belanja Penyediaan Barang dan Jasa BLU Lainnya (525119)

Akreditasi Penunjang Jasa Lainya Tenaga Cleaning Service Tenaga Pegawai Kontrak Honor Operasional Satuan Kerja Penyelenggara Projet Implementation Unit (IsDB) Honor Konsultan Perorangan Penyelenggara Projet Implementation Unit (IsDB) Biaya Operasional Penyelenggara Projet Implementation Unit (IsDB) Honor Anggota PIU Tenaga Konsultan Tenaga Pramusaji Tenaga Satpam

Belanja Barang (525112) Belanja Administrasi Perkantoran -Belanja Barang IPS RS Belanja Snack Rapat -Pengadaan Snack Rapat Belanja Administrasi Perkantoran - Humas Belanja Administrasi Perkantoran - Foto Copy / Penggandaan Belanja Administrasi Perkantoran - Makan Sahur Buka Puasa dan Lebaran Belanja Administrasi Perkantoran - Penunjang Administrasi Belanja Administrasi Perkantoran - Promosi Kesehatan Belanja Barang SIM RS Belanja Pakaian Dinas - Pengadaan Pakaian Dinas Belanja Pemeliharaan Rumah Sakit - Pemeliharaan SIM RS (525114) Penambah Daya Tahan Tubuh - Belanja Penambah Daya Tahan Tubuh

Belanja Pemeliharaan Rumah Sakit (525114) Pemeliharaan Peralatan Non Medik Pemeriksaan Air RO Endoksin Haemodialisa Pemeliharaan Kendaraan Kontrak Service Peralatan Non Medik Pemeriksaan kualitas sampel usap makanan air bersih dan air minum Pemeliharaan PABX & Bel Pasien Pemeliharaan Taman Kontrak Service Peralatan Medik Pemeliharaan Air Limbah / IPAL Pemeliharaan CCTV Pemeliharaan Gedung Pemeliharaan Incenerator Pemeliharaan Peralatan Medik Pemeliharaan Titik Oksigen Pemeriksaaan Kualitas Lingkungan Pengelolaan Limbah B3 Kepada Pihak Ke-tiga (PT.PPLI) Pest Control

Belanja Gaji dan Tunjangan 525111 Peningkatan Kapasitas RS Proyek dalam mendukung Sistem Rujukan Terpadu Nasional 216 Pegawai Tunjangan Perumahan Direksi Asuransi Pegawai BLU belanja Pengembangan pegawai -Pendidikan Pelatihan Lokakarya Orientasi Pegawai dll belanja Pengembangan pegawai -Pengembangan Pegawai Lembur Pegawai Pesangon Purna Jabatan Direksi dan Dewas Remunerasi ke 13 Uang Makan Non PNS / BLU Gaji Non PNS / BLU Gaji Pegawai BLU Non PNS ke 13 Honorarium dan Insentif Dewas Pelaksanaan Pendidikan Formal Tenaga RS (126 Pegawai) Remunerasi - Pay For Position (P1) , Pay For Performance (P2) , Remunerasi ke 14

Belanja Pemeliharaan

Belanja Barang Persediaan Lainnya (525129 dan 525153)

525114

Belanja Linen

Kalibrasi Peralatan Medik

Pengadaan Labu Darah Pengadaan Obat- obatan dan BMHP Covid (525153)

Kalibrasi Peralatan Non Medik

Pengadaan Obat-obatan dan BMHP Pelayanan RegulerPengadaan Obat-obatan dan BMHP

Belanja Barang Persediaan Barang Konsumsi (525121)

Belanja Barang Persediaan Pemeliharaan (525123)



Suku Cadang Peralatan Non Medik (IPSRS)

Perlengkapan Komputer

Suku Cadang Peralatan Non Medik (SIMRS)

Gas Elpiji

Suku Cadang Peralatan Non Medik (Umum) Suku Cadang Peralatan Medik

Belanja Jasa (525113)

Belanja Modal Peralatan dan Mesin 537112

Belanja Langganan Internet

Pengadaan Alat Kesehatan Pengadaan Kendaraan

Belanja Langganan Air

Pengadaan Peralatan dan Fasilitas Perkantoran

Belanja Langganan Listrik

Pengadaan Peralatan Non Medik

Belanja Langganan Telepon

Pengadaan Perangkat pengolah data dan Informasi RS

Belanja Pengelolaan Limbah B padat dan tajam

Belanja Modal Gedung dan Bangunan (537113)

Belanja Perjalanan (525115) Perjalanan Dinas Rapat khusus dan Study banding

Renovasi Gedung Anggrek 1390 M2 Renovasi Gedung Griya Puspa 7030 M2

Perjalanan Dinas Rapat khusus dan Study banding dalam Kota perjalanan Dinas Rapat khusus dan study banding luar kota

Belanja persediaan Bahan Baku untuk Proses Produksi

Belanja Bahan Makan Pasien

RM (Rupiah Murni)

Belanja Barang Operasional 521811

Alat Tulis Kantor / ATK Barang Cetakan Non Medik Solar Barang Cetakan Medik Barang Rumah Tangga

Belanja Modal Peralatan dan Mesin 532111

Belanja Modal Peralatan dan Mesin

Gaji dan Tunjangan

Belanja Tunj.Beras PNS (511126) Belanja Tunj.Fungsional PNS (511124) Belanja Tunj.Umum PNS (511151) Belanja Uang Makan PNS (511129) Belanja Gaji Pokok PNS (511111) Belanja Pembulatan Gaji PNS (511119) Belanja Struktural PNS (511123) Belanja Tunj.Anak PNS (511122) Belanja Tunj.Suami Istri PNS (511121) Belanja Tunj.PPh PNS (511125)

Pengelompokan Belanja Berdasarkan Mata Anggaran Kegiatan (MAK) dan Jurnal Pengeluaran Belanja Barang Operasional (521811) Alat Tulis Kantor / ATK 51200201 Alat Tulis Kantor xxx 441 Pendapatan APBN Operasional xxx Barang Cetakan Non Medik 51200204 Barang Cetakan xxx 441 Pendapatan APBN Operasional xxx Solar 51200404 Beban Bahan Bakar xxx 441 Pendapatan APBN Operasional xxx Barang Cetakan Medik 51200204 Barang Cetakan xxx 441 Pendapatan APBN Operasional xxx Barang Rumah Tangga 51201208 Beban Operasional xxx 441 Pendapatan APBN Operasional xxx

Belanja Modal Peralatan dan Mesin (532111) Belanja Modal Peralatan dan Mesin 13301 Peralatan dan Mesin BLU xxx 442 Pendapatan APBN Investasi xxx

Belanja Tunj.Umum PNS 511151 5110010201 Dana Kesejahteraan Karyawan Medis xxx 51200102 Dana Kesejahteraan Karyawan NM xxx 2120201 Utang PPH Ps. 21 xxx 441 Pendapatan APBN Operasional xx

Belanja Tunj.PPh PNS 511125 5110010201 Dana Kesejahteraan Karyawan Medis xxx 51200102 Dana Kesejahteraan Karyawan NM xxx 2120201 Utang PPH Ps. 21 xxx 441 Pendapatan APBN Operasional xx

Belanja Gaji Pokok PNS 511111 5110010201 Dana Kesejahteraan Karyawan Medis xxx 51200102 Dana Kesejahteraan Karyawan NM xxx 2120201 Utang PPH Ps. 21 xxx 441 Pendapatan APBN Operasional xx

Belanja Tunj.Suami Istri PNS 511121 5110010201 Dana Kesejahteraan Karyawan Medis xxx 51200102 Dana Kesejahteraan Karyawan NM xxx 2120201 Utang PPH Ps. 21 xxx 441 Pendapatan APBN Operasional xx

Belanja Struktural PNS 511123 5110010201 Dana Kesejahteraan Karyawan Medis xxx 51200102 Dana Kesejahteraan Karyawan NM xxx 2120201 Utang PPH Ps. 21 xxx 441 Pendapatan APBN Operasional xx

Belanja Tunj.Beras PNS 511126 5110010201 Dana Kesejahteraan Karyawan Medis xxx 51200102 Dana Kesejahteraan Karyawan NM xxx 2120201 Utang PPH Ps. 21 xxx 441 Pendapatan APBN Operasional xx

Belanja Pembulatan Gaji PNS 511119 5110010201 Dana Kesejahteraan Karyawan Medis xxx 51200102 Dana Kesejahteraan Karyawan NM xxx 2120201 Utang PPH Ps. 21 xxx 441 Pendapatan APBN Operasional xx

Belanja Tunj.Anak PNS 511122 5110010201 Dana Kesejahteraan Karyawan Medis xxx 51200102 Dana Kesejahteraan Karyawan NM xxx 2120201 Utang PPH Ps. 21 xxx 441 Pendapatan APBN Operasional xx

Belanja Tunj.Fungsional PNS 511124 5110010201 Dana Kesejahteraan Karyawan Medis xxx 51200102 Dana Kesejahteraan Karyawan NM xxx 2120201 Utang PPH Ps. 21 xxx 441 Pendapatan APBN Operasional xx

Belanja Uang Makan PNS 511129 5110010206 Makan Pegawai xxx 441 Pendapatan APBN Operasional xx

Belanja Penyediaan Barang dan Jasa BLU Lainnya (525119) Akreditasi 51201208 Beban Operasional xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx

Penunjang Jasa Lainya 51201208 Beban Operasional xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx Tenaga Cleaning Service 51100305 Beban Cleaning Service Medis xxx 51200305 Beban Cleaning Service Non Medis xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx

Tenaga Pegawai Kontrak 51200105 Gaji Honorarium NM xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx

Honor Operasional Satuan Kerja 51200103 Jasa Pengurus xxx 2120201 Utang PPH Ps. 21 xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx Penyelenggara Projet Implementation Unit (IsDB) - Honor Konsultan Perorangan 51201203 Beban Konsultan xxx 2120201 Utang PPH Ps. 21 xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx Penyelenggara Projet Implementation Unit (IsDB) - Biaya Operasional 51201208 Beban Operasional xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx Penyelenggara Projet Implementation Unit (IsDB) - Honor Anggota PIU 51201207 Beban Narasumber xxx 2120201 Utang PPH Ps. 21 xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx Tenaga Konsultan 51201203 Beban Konsultan xxx 2120201 Utang PPH Ps. 21 xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx Tenaga Pramusaji 51201201 Beban Outsourcing 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri Tenaga Satpam 51201201 Beban Outsourcing 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri

Belanja Barang (525112 & 525114) Belanja Administrasi Perkantoran -Belanja Barang IPS RS 51201208 Beban Operasional xxx 111010202 Kas Kecil IPSRS xxx

Belanja Snack Rapat -Pengadaan Snack Rapat 51201210 Beban Penyelenggaraan Rapat xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx Belanja Administrasi Perkantoran - Humas 51201208 Beban Operasional xxx 111010216 Kas Kecil Bagian Humas xxx

Belanja Administrasi Perkantoran - Foto Copy / Penggandaan 51201208 Beban Operasional xxx 111010301 Uang Persediaan Bend.Pengeluaran xxx

Belanja Administrasi Perkantoran - Makan Sahur Buka Puasa dan Lebaran 5110010206 Makan Pegawai xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx Belanja Administrasi Perkantoran - Penunjang Administrasi 51201208 Beban Operasional xxx 111010301 Uang Persediaan Bend.Pengeluaran xxx Belanja Administrasi Perkantoran - Promosi Kesehatan 51100901 Beban Promosi Kegiatan xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx Belanja Barang SIM RS 51201208 Beban Operasional xxx 111010210 kas kecil SIMRS xxx Belanja Pakaian Dinas - Pengadaan Pakaian Dinas 5110020105 Bahan Linen xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx Penambah Daya Tahan Tubuh - Belanja Penambah Daya Tahan Tubuh 51201208 Beban Operasional xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx Belanja Pemeliharaan Rumah Sakit - Pemeliharaan SIM RS (525114) 5120030201 Pemeliharaan/Peralatan Non Medis xxx 111010210 kas kecil SIMRS xxx

Belanja Gaji dan Tunjangan 525111 Peningkatan Kapasitas RS Proyek dalam mendukung Sistem Rujukan Terpadu Nasional 216 Pegawai 51100602 Beban Pengembangan xxx 51200602 Beban Pengembangan xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx

Tunjangan Perumahan Direksi 51200103 Jasa Pengurus xxx 2120201 Utang PPH Ps. 21 xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx Asuransi Pegawai BLU 51201204 Beban Premi Asuransi xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx

Belanja Pengembangan pegawai -Pendidikan Pelatihan Lokakarya Orientasi Pegawai dll 51100502 Beban Pelatihan (Medis) xxx 51200502 Beban Pelatihan (Non Medis) xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx

Belanja Pengembangan pegawai -Pengembangan Pegawai 51100602 Beban Pengembangan xxx 51200602 Beban Pengembangan xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx Lembur Pegawai 51200108 Beban Lembur xxx 2120201 Utang PPH Ps. 21 xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx Pesangon Purna Jabatan Direksi dan Dewas 51200103 Jasa Pengurus xxx 2120201 Utang PPH Ps. 21 xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx

Belanja Gaji dan Tunjangan 525111 Remunerasi ke 13 5110010201 Dana Kesejahteraan Karyawan Medis xxx 51200102 Dana Kesejahteraan Karyawan NM xxx 2120201 Utang PPH Ps. 21 xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx Uang Makan Non PNS / BLU 5110010206 Makan Pegawai xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx Gaji Non PNS / BLU 51200105 Gaji Honorarium NM xxx 5110010205 Gaji Honorarium Medis xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx Gaji Pegawai BLU Non PNS ke 13 5110010201 Dana Kesejahteraan Karyawan Medis xxx 51200102 Dana Kesejahteraan Karyawan NM xxx 2120201 Utang PPH Ps. 21 xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx Honorarium dan Insentif Dewas 51200103 Jasa Pengurus xxx 2120201 Utang PPH Ps. 21 xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx Pelaksanaan Pendidikan Formal Tenaga RS (126 Pegawai) 51100602 Beban Pengembangan xxx 51200602 Beban Pengembangan xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx Remunerasi - Pay For Position (P1) , Pay For Performance (P2) 5110010201 Dana Kesejahteraan Karyawan Medis xxx 51200102 Dana Kesejahteraan Karyawan NM xxx 2120201 Utang PPH Ps. 21 xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx Remunerasi ke 14 5110010201 Dana Kesejahteraan Karyawan Medis xxx 51200102 Dana Kesejahteraan Karyawan NM xxx 2120201 Utang PPH Ps. 21 xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx

Belanja Pemeliharaan Rumah Sakit 525114 Pemeliharaan Peralatan Non Medik 5120030201 Pemeliharaan/Peralatan Non Medis xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx

Pemeriksaan Air RO Endoksin Haemodialisa 5120030202 Pemeliharaan Alat Sarana Lain xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx Pemeliharaan Kendaraan 5120030201 Pemeliharaan/Peralatan Non Medis xxx 111010215 Kas Kecil Bagian Umum xxx

Kontrak Service Peralatan Non Medik 5120030201 Pemeliharaan/Peralatan Non Medis xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx

Pemeriksaan kualitas sampel usap makanan air bersih dan air minum 5120030202 Pemeliharaan Alat Sarana Lain xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx Pemeliharaan PABX & Bel Pasien 5120030201 Pemeliharaan/Peralatan Non Medis xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx Pemeliharaan Taman 5120030202 Pemeliharaan Alat Sarana Lain xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx Kontrak Service Peralatan Medik 5110030201 Pemeliharaan/Peralatan Medis xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx Pemeliharaan Air Limbah / IPAL 5120030202 Pemeliharaan Alat Sarana Lain xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx

Belanja Pemeliharaan Rumah Sakit 525114

Pemeliharaan CCTV 5120030202 Pemeliharaan Alat Sarana Lain xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx Pemeliharaan Gedung 51100301 Beban Pemeliharaan Gedung dan Bangunan xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx Pemeliharaan Incenerator 5120030202 Pemeliharaan Alat Sarana Lain xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx Pemeliharaan Peralatan Medik 5110030201 Pemeliharaan/Peralatan Medis xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx Pemeliharaan Titik Oksigen 5120030202 Pemeliharaan Alat Sarana Lain xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx Pemeriksaaan Kualitas Lingkungan 5120030202 Pemeliharaan Alat Sarana Lain xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx Pengelolaan Limbah B3 Kepada Pihak Ke-tiga (PT.PPLI) 5120030202 Pemeliharaan Alat Sarana Lain xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx Pest Control 5120030202 Pemeliharaan Alat Sarana Lain xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx

Belanja Barang Persediaan Barang Konsumsi 525121 Perlengkapan Komputer 51200201 Alat Tulis Kantor xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx

Gas Elpiji 51200404 Beban Bahan Bakar xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx

Belanja Barang Persediaan Lainnya 525129 dan 525153 Belanja Linen 5110020105 Bahan Linen xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx

Pengadaan Labu Darah 5110020101 Bahan/Obat Alkes xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx Pengadaan Obat-obatan dan BMHP Pelayanan RegulerPengadaan Obat-obatan dan BMHP 5110020101 Bahan/Obat Alkes atau 5110020103 Bahan/Obat Alkes Lab Khusus 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx Pengadaan Obat- obatan dan BMHP Covid (525153) 5110020101 Bahan/Obat Alkes atau 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx

Belanja Barang Persediaan Pemeliharaan 525123 Suku Cadang Peralatan Non Medik (IPSRS) 51200203 Beban Barang Tehnik xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx

Suku Cadang Peralatan Non Medik (SIMRS) 51200203 Beban Barang Tehnik xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx Suku Cadang Peralatan Non Medik (Umum) 51200203 Beban Barang Tehnik xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx Suku Cadang Peralatan Medik 5110030201 Pemeliharaan/Peralatan Medis xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx

Belanja Jasa 525113 Belanja Langganan Internet 51100402 Beban Telepon / Fax xxx 51200402 Beban Telepon / Fax xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx

Belanja Langganan Air 51100403 Beban Air xxx 51200403 Beban Air xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx Belanja Langganan Listrik 51100401 Beban Listrik xxx 51200401 Beban Listrik xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx Belanja Langganan Telepon 51100402 Beban Telepon / Fax xxx 51200402 Beban Telepon / Fax xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx Belanja Pengelolaan Limbah B padat dan tajam 5120030202 Pemeliharaan Alat xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx

Belanja Modal Gedung dan Bangunan 537113 Renovasi Gedung Anggrek 1390 M2 13601 Kontruksi Dalam Pengerjaan BLU xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx

Renovasi Gedung Griya Puspa 7030 M2 13601 Kontruksi Dalam Pengerjaan BLU xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx

Belanja Modal Peralatan dan Mesin 537112 Pengadaan Alat Kesehatan Pengadaan Kendaraan Pengadaan Peralatan dan Fasilitas Perkantoran Pengadaan Peralatan Non Medik Pengadaan Perangkat pengolah data dan Informasi RS untuk semua Belanja Modal Peralatan dan Mesin dengan MAK 537112 dijurnal sebagai berikut : 13301 Peralatan dan Mesin BLU xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx

Belanja Pemeliharaan 525114 Kalibrasi Peralatan Medik 5110030201 Pemeliharaan/Peralatan Medis xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx

Kalibrasi Peralatan Non Medik 5120030201 Pemeliharaan/Peralatan Non Medis xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx

Belanja Perjalanan 525115 Perjalanan Dinas Rapat khusus dan Study banding Perjalanan Dinas Rapat khusus dan Study banding dalam Kota perjalanan Dinas Rapat khusus dan study banding luar kota untuk semua Belanja Perjalanan dengan MAK 525115 dijurnal sebagai berikut : 51200109 Transport Dinas Luar xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx

Belanja persediaan Bahan Baku untuk Proses Produksi (525126) Belanja Bahan Makan Pasien 5110020201 Makan Pasien xxx 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri xxx



Note Untuk Pembayaran yang digunakan RSUP Persahabatan, menggunakan : 1. Kas Kecil dari setiap unit 2. Kas Kecil Bendahara Pengeluaran 3. Persekot atau uang muka 4. Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri Jika menggunakan kas kecil dari setiap unit atau kas kecil bendahara pengeluaran itu akan di buatkan lagi jurnal pembalik untuk membayarkan kembali kas dari unit tersebut. Berikut Nomor Perkiraan dan Akun Perkiraan untuk Kas Kecil dari setiap unit : 111010201 Kas Kecil Lab Khusus 111010202 Kas Kecil IPSRS 111010203 Kas Kecil Bendahara Pengeluaran 111010204 Kas Kecil Farmasi 111010205 Kas Kecil Bend Pengeluaran Griya Puspa 111010206 Kas Kecil Bend Pengeluaran Bidang FasMed 111010207 Kas Kecil Bend.Peng Komite Penelitian 111010208 Kas Kecil Bendahara Pengeluaran IGD 111010209 Kas kecil Komite Medik 111010210 kas kecil SIMRS 111010211 Kas Kecil Unit Pusat Respirasi Terpadu 111010212 Kas Kecil Bendahara Pengeluaran IPSPJ 111010213 Petty Cash Komite Koordinasi Pendidikan 111010214 Kas Kecil IPMT 111010215 Kas Kecil Bagian Umum 111010216 Kas Kecil Bagian Humas 111010217 Kas Kecil Inst. Gizi contoh : Pengajuan pembayaran dari unit bagian umum untuk belanja operasional Rp200.000 . dijurnal sbb : Jurnal 512001208 Beban Operasional Pembalik 111010215 Kas Kecil Bagian umum 111010215 Kas Kecil Bagian Umum 111020203 Bank Bendahara Pengeluaran Mandiri

sebesar

Daftar Pustaka

PERATURAN MENTERI -KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA Menimbang Mengingat NOMOR 220/PMK.05/2016 TENT ANG SISTEM AKUNTANSI DAN PELAPORAN KEUANGAN BADAN LAYANAN UMUM

https://kbbi.lektur.id/mata-anggaran

https://www.anams.id/mengenal-tentang-jurnalumum

https://www.jurnal.id/id/blog/contoh-pencatatanjurnal-penerimaan-dan-pengeluaran-kas/

https://www.kominfo.go.id/content/detail/16 708/sri-mulyani-rudiantara-sampai-jonanbahas-blu-apa-sih-itu/0/sorotan_media

https://id.wikipedia.org/wiki/Akuntansi