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CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONÓMICAS DE LA CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES Estados Contables Intermedios al 31 de marzo de 2010
CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONÓMICAS DE LA CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES ÍNDICE
* Informe de revisión limitada * Estados intermedios al 31 de marzo de 2010 Estado de situación patrimonial intermedio Estado de recursos y gastos intermedio Estado de evolución del patrimonio neto intermedio Estado de flujo de efectivo intermedio
* Información complementaria Notas 1 a 10 Anexos I a VI
CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONÓMICAS DE LA CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL INTERMEDIO AL 31 DE MARZO DE 2010 Presentado en forma comparativa con el ejercicio anterior Cifras en pesos - Nota 1.a)
31/03/2010
30/06/2009
ACTIVO
31/03/2010
30/06/2009
PASIVO
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
Caja y bancos (Notas 2.a. y 3.a.1.)
2.049.973,25
2.135.069,00
Deudas (Notas 2.b. y 4.a.1.)
20.122.384,71
14.346.100,59
Inversiones (Anexo I, Notas 2.c. y 3.a.2.)
5.803.512,60
10.570.773,52
Total del pasivo corriente
20.122.384,71
14.346.100,59
Créditos (Notas 2.b., 2.i. y 3.a.3.)
5.519.187,97
6.595.850,63
Otros créditos (Notas 2.b., 2.i. y 3.a.4.)
4.960.755,91
2.589.142,05
(Notas 2.d., 2.k. y 3.a.5.)
1.298.802,55
1.188.865,94
Previsiones (Notas 2.j. y 4.b.1.)
529.000,00
206.000,00
Bienes destinados para la venta (Nota 2.g.)
8.161.920,00
8.161.920,00
Fondos específicos (Notas 2.b., 4.b.2. y 6.a.)
1.177.623,00
1.177.623,00
9.140,51
36.562,00
Total del pasivo no corriente
1.706.623,00
1.383.623,00
27.803.292,79
31.278.183,14
21.829.007,71
15.729.723,59
28.602.884,37
28.602.884,37
-
19.948,50
27.666.431,94
25.480.309,92
PATRIMONIO NETO
Total del activo no corriente
56.269.316,31
54.103.142,79
Según estado respectivo
62.243.601,39
69.651.602,34
TOTAL DEL ACTIVO
84.072.609,10
85.381.325,93
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
84.072.609,10
85.381.325,93
Bienes para consumo y comercialización
Otros activos (Notas 2.f. y 3.a.6.) Total del activo corriente
PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL DEL PASIVO
ACTIVO NO CORRIENTE Inversiones (Anexo I, Notas 2.c. y 3.b.1.) Créditos (Notas 2.b. y 3.b.2.) Bienes de uso (Anexo II, Nota 2.e.)
Las Notas 1 a 10 y los Anexos I a VI adjuntos forman parte integrante de estos estados.
Firmado a los efectos de su identificación con nuestro informe de revisión limitada de fecha 08/10/10 BERTORA & ASOCIADOS C.P.C.E.C.A.B.A. - R.A.P.U. T° 1 F° 17 Patricia Sánchez Ruíz Tesorera
Horacio F. Mollo (Socio) Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E.C.A.B.A. T° 47 F° 146
José A. Schuster Presidente
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CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONÓMICAS DE LA CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES ESTADO DE RECURSOS Y GASTOS INTERMEDIO
Correspondiente al período de nueve meses finalizado el 31 de marzo de 2010 Presentado en forma comparativa con el período equivalente del ejercicio anterior Cifras en pesos - Nota 1.a)
31/03/2010
31/03/2009
RECURSOS Generales (Anexo IV)
43.569.749,58
34.792.418,77
Específicos (Anexo IV)
55.596.272,74
42.558.189,32
99.166.022,32
77.350.608,09
Generales (Anexo V)
(42.824.367,62)
(31.376.029,49)
Específicos (Anexo V)
(63.766.994,97)
(48.727.511,70)
(1.271.393,39)
(1.153.193,93)
(107.862.755,98)
(81.256.735,12)
Total recursos GASTOS
Depreciación de bienes de uso (Anexo II) Total gastos Resultado de inversiones permanentes
-
(2.461.189,33)
1.288.732,71
331.990,57
1.288.732,71
(2.129.198,76)
RESULTADOS ORDINARIOS - Déficit
(7.408.000,95)
(6.035.325,79)
DÉFICIT FINAL DEL PERÍODO
(7.408.000,95)
(6.035.325,79)
Resultados financieros netos y por tenencia (Anexo VI) Total otros resultados
Las Notas 1 a 10 y los Anexos I a VI adjuntos forman parte integrante de estos estados.
.
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CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONÓMICAS DE LA CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO NETO INTERMEDIO
Correspondiente al período de nueve meses finalizado el 31 de marzo de 2010 Presentado en forma comparativa con el período equivalente del ejercicio anterior Cifras en pesos - Nota 1.a)
APORTE DE LOS ASOCIADOS Superávit Capital acumulado SALDOS AL INICIO DEL EJERCICIO
6.781.073,73
Resultado del período (Déficit) SALDOS AL CIERRE DEL PERÍODO
6.781.073,73
TOTAL DEL PATRIMONIO NETO 31/03/2010
31/03/2009
62.870.528,61
69.651.602,34
68.870.829,03
(7.408.000,95)
(7.408.000,95)
(6.035.325,79)
55.462.527,66
62.243.601,39
62.835.503,24
Las Notas 1 a 10 y los Anexos I a VI adjuntos forman parte integrante de estos estados.
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CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONÓMICAS DE LA CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO INTERMEDIO
Correspondiente al período de nueve meses finalizado el 31 de marzo de 2010 Presentado en forma comparativa con el período equivalente del ejercicio anterior Cifras en pesos - Nota 1.a)
31/03/2010
31/03/2009
VARIACIONES DEL EFECTIVO Efectivo al inicio del ejercicio (Nota 2.n.)
7.626.066,81
Efectivo al cierre del período (Nota 2.n.) Disminución neta del efectivo
11.273.226,35
4.642.562,33
9.437.887,48
(2.983.504,48 )
(1.835.338,87 )
CAUSAS DE LAS VARIACIONES DEL EFECTIVO Actividades operativas Cobros por ventas de bienes y servicios (Nota 5.a.)
97.918.441,11
74.650.957,60
Pagos a proveedores de bienes y servicios (Nota 5.b.)
(72.978.471,90)
(58.891.908,24)
Pagos al personal y cargas sociales (Anexo V)
(27.623.543,18)
(19.987.934,12)
339.024,79
832.300,70
(2.344.549,18)
(3.396.584,06)
(3.457.515,41)
(939.456,32)
157.905,81
416.056,26
2.587.505,41
-
73.148,88
-
-
2.084.645,25
(638.955,31)
1.561.245,19
(2.983.504,48)
(1.835.338,87)
Cobros por intereses de inversiones de corto plazo Flujo neto de efectivo utilizado en las actividades operativas Actividades de inversión Incremento neto del activo fijo (Anexo II) Cobros por amortización y renta de títulos públicos Cobros por vencimiento de plazos fijos Cobros por intereses de plazos fijos Cobros dividendos inversiones permanentes Flujo neto de efectivo (utilizado en) / generado por las actividades de inversión Disminución neta del efectivo
Las Notas 1 a 10 y los Anexos I a VI adjuntos forman parte integrante de estos estados.
Firmado a los efectos de su identificación con nuestro informe de revisión limitada de fecha 08/10/10 BERTORA & ASOCIADOS C.P.C.E.C.A.B.A. - R.A.P.U. T° 1 F° 17 Patricia Sánchez Ruíz Tesorera
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CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONÓMICAS DE LA CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2010 Presentadas en forma comparativa con el ejercicio anterior o con igual período del ejercicio anterior Cifras expresadas en pesos - Nota 1.a)
NOTA 1 - POLÍTICAS CONTABLES Las normas contables más significativas consideradas para la preparación de los presentes estados contables son: a)
Bases de preparación y presentación de los estados contables
Los presentes estados contables intermedios han sido preparados de acuerdo con lo establecido por las Resoluciones Técnicas emitidas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (F.A.C.P.C.E.), aprobadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (C.P.C.E.C.A.B.A.). Las cifras se expresan en pesos y conforme con lo expuesto en los puntos 1.b) y 1.c) siguientes. b)
Expresión en moneda homogénea
Los presentes estados contables se encuentran expresados en moneda homogénea, con las siguientes modalidades: •
•
•
Las mediciones contables han sido reexpresadas por el cambio en el poder adquisitivo de la moneda, mediante el método establecido por la Resolución Técnica Nº 6 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (F.A.C.P.C.E.), hasta el 31 de agosto de 1995 (fecha a partir de la cual se había discontinuado la reexpresión por aplicación del Decreto Nº 316/95 y por las normas contables profesionales vigentes a esa fecha) y las que tienen fecha de origen incluidas entre dicha fecha y el 31 de diciembre de 2001 inclusive, se consideraron expresadas en moneda de esta última fecha. El método de reexpresión volvió a aplicarse desde el 1º de enero de 2002 hasta el 30 de septiembre de 2003 fecha a partir de la cual el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (C.P.C.E.C.A.B.A.) estableció la discontinuación de la aludida reexpresión mediante la Resolución Nº 190/03. Las mediciones contables que tienen fecha de origen entre el 1º de octubre de 2003 y el 31 de marzo de 2010 inclusive, se consideran expresadas en moneda de esa última fecha.
Firmado a los efectos de su identificación con nuestro informe de revisión limitada de fecha 08/10/10 BERTORA & ASOCIADOS C.P.C.E.C.A.B.A. - R.A.P.U. T° 1 F° 17
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Horacio F. Mollo (Socio) Contador Público (U.B.A.)
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CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONÓMICAS DE LA CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2010 Presentadas en forma comparativa con el ejercicio anterior o con igual período del ejercicio anterior Cifras expresadas en pesos - Nota 1.a)
NOTA 1 - POLÍTICAS CONTABLES - Continuación c)
Estados contables comparativos
Los estados contables se presentan en forma comparativa con los correspondientes al ejercicio anterior en el caso del estado de situación patrimonial y con igual período del ejercicio anterior para el resto de los estados. Dada la implementación de nuevos sistemas informáticos y con el fin de facilitar la comprensión de los estados contables, la Entidad ha realizado una serie de cambios en la exposición de los rubros, al sólo efecto comparativo con los estados contables del período corriente. La modificación de la información comparativa no implica cambios en las decisiones tomadas en base a ella.
NOTA 2 - CRITERIOS DE MEDICIÓN Los principales criterios de medición utilizados para la preparación de los estados contables son los siguientes: a. Caja y bancos a.1. En moneda nacional Han sido valuados a su valor nominal. a.2. En moneda extranjera Se convirtieron a los tipos de cambio vigentes al cierre de cada período o ejercicio según corresponda. El detalle respectivo se expone en el Anexo III. b. Créditos y deudas b.1. En moneda nacional Los créditos y deudas han sido valuados a su valor nominal, más la porción de los resultados financieros devengada hasta el cierre de cada período o ejercicio según corresponda, por considerarse la diferencia con el valor actual neto no significativa.
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NOTA 2 - CRITERIOS DE MEDICIÓN - Continuación b.2. En moneda extranjera Se convirtieron a los tipos de cambio vigentes al cierre de cada período o ejercicio según corresponda. El detalle respectivo se expone en el Anexo III. c. Inversiones c.1. Corrientes Los depósitos a plazo fijo en pesos han sido valuados de acuerdo con lo mencionado en la Nota 2.b.1. Los bonos y/o títulos en pesos fueron valuados a su valor de cotización menos gastos directos de venta. Los depósitos a plazo fijo en moneda extranjera han sido valuados a su valor nominal agregando los intereses devengados hasta el cierre del período, y de acuerdo a lo mencionado en la Nota 2.b.2. Los bonos y/o títulos en moneda extranjera fueron valuados a su valor de cotización menos gastos directos de venta. c.2. No corrientes Obras de arte (cuadros, acrílicos y esculturas): están valuadas a su costo reexpresado de acuerdo con lo indicado en Nota 1.b.. PROFESION + AUGE AFJP S.A. (en liquidación): al 31 de marzo de 2010 y 30 de junio de 2009 las inversiones efectuadas en acciones se valuaron en base al método del valor patrimonial proporcional determinado sobre los estados contables de Profesión + Auge AFJP S.A. (en liquidación) al 30 de junio de 2009 y de acuerdo con el procedimiento establecido por la Resolución Técnica Nº 21 de la F.A.C.P.C.E. sobre la base de la participación del 50,01881% en el capital de dicha Sociedad, de acuerdo a lo explicado en Nota 7. Debido a que la mencionada entidad se encuentra en proceso de liquidación y con escasas transacciones, no existen variaciones patrimoniales significativas entre ambos cierres. Los criterios contables utilizados por PROFESION + AUGE AFJP S.A. (en liquidación) al 30 de junio de 2009 responden a las disposiciones de la Ley de Sociedades Comerciales N° 19.550, a las normas de la Inspección General de Justicia y a las normas contables profesionales vigentes aplicables a una sociedad en liquidación.
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CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONÓMICAS DE LA CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2010 Presentadas en forma comparativa con el ejercicio anterior o con igual período del ejercicio anterior Cifras expresadas en pesos - Nota 1.a)
NOTA 2 - CRITERIOS DE MEDICIÓN – Continuación d. Bienes para consumo y comercialización d.1. Útiles, papelería y otros: se valuaron al costo de la última compra al cierre del período. d.2. Publicaciones: se valuaron a su valor de reposición al cierre del período netas de su previsión por desvalorización. El Consejo considera que el valor de los bienes mencionados, considerados en su conjunto, no supera su valor recuperable. e. Bienes de uso Los bienes de uso han sido valuados a su costo de adquisición reexpresado de acuerdo con lo indicado en Nota 1.b., neto de las correspondientes depreciaciones acumuladas al cierre de cada período o ejercicio según corresponda. Las amortizaciones han sido calculadas según el método de la línea recta, de acuerdo con la vida útil estimada para cada uno de los bienes a partir de su año de alta. Durante el ejercicio 2010 y teniendo en cuenta nuevas herramientas informáticas, se ha determinado que la vida útil de las nuevas adquisiciones de equipos de computación es de cinco años y se han amortizado los bienes en función del mes de alta. A tal fin se ha utilizado el método prospectivo para la adecuación del cambio de vida útil y de amortización de dichos bienes. El Consejo considera que el valor de los bienes mencionados, considerados en su conjunto, no supera su valor recuperable. f.
Otros activos
Se encuentran valuados a su valor nominal.
Firmado a los efectos de su identificación con nuestro informe de revisión limitada de fecha 08/10/10 BERTORA & ASOCIADOS C.P.C.E.C.A.B.A. - R.A.P.U. T° 1 F° 17
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NOTA 2 - CRITERIOS DE MEDICIÓN – Continuación g. Bienes destinados para la venta Corresponde al edificio sito en Paraná 666 - C.A.B.A. el cual ha sido valuado a su valor neto de realización, según lo establecido por el proyecto de distribución parcial de Profesión + Auge A.F.J.P. (e.l.) aprobado por sus accionistas el 14 de octubre de 2009 por el cual se instrumenta la compensación por la distribución parcial de los bienes de la liquidación. Dicho inmueble ha sido entregado por un valor de 8.161.920 en parte de pago de otro inmueble de mayor valor que se recibió como producto de la mencionada distribución. La ganancia de 4.586.731,34 con respecto al valor de libros registrado ha sido imputada a la línea "Resultados financieros y por tenencia" del estado de resultados al 30 de junio de 2009 (Anexo VI). Los detalles de esta operación se exponen en la Nota 7. h. Componentes financieros implícitos No han sido segregados los componentes financieros implícitos contenidos en los saldos de activos, pasivos y de recursos y gastos, por estimarse que los mismos no son significativos. i.
Previsión para deudores incobrables
Cubre el riesgo de incobrabilidad del derecho de ejercicio profesional, calculado porcentualmente en función de la antigüedad de la cartera. El resto de las previsiones que cubren casos específicos de dudosa cobrabilidad se netearon de las respectivas cuentas de créditos. j.
Previsión para juicios
La Entidad se encuentra sujeta a varios juicios y demandas como resultado de su actividad. El Consejo Directivo y los asesores legales consideran sólidos y bien fundamentados los argumentos que sustentan la posición de la Entidad respecto de los montos previsionados al cierre de cada período o ejercicio, para hacer frente a juicios y otras contingencias con alta probabilidad de ocurrencia. Con respecto al resto de las demandas, aunque el monto de las obligaciones que pudieran surgir como consecuencia de tales acciones no puede ser calculado en forma definitiva, en opinión de la Entidad y de sus asesores legales, tales acciones, individualmente o en su conjunto, no tendrían efecto significativo en exceso de los montos registrados como previsiones sobre la posición patrimonial de la Entidad ni sobre el resultado de sus operaciones.
Firmado a los efectos de su identificación con nuestro informe de revisión limitada de fecha 08/10/10 BERTORA & ASOCIADOS C.P.C.E.C.A.B.A. - R.A.P.U. T° 1 F° 17
Horacio F. Mollo (Socio) Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E.C.A.B.A. T° 47 F° 146
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NOTA 2 - CRITERIOS DE MEDICIÓN – Continuación k. Previsión por desvalorización de bienes para consumo y comercialización Se ha determinado sobre la base de la rotación de los bienes para comercialización. l.
Reconocimiento de recursos
Los recursos se reconocen en el estado de recursos y gastos cuando las operaciones se han perfeccionado y en proporción al porcentaje de cumplimiento de la transacción a la fecha de cierre, el cual se determina en función al tiempo transcurrido. m. Cuentas de recursos y gastos Las cuentas de recursos y gastos se exponen por su valor de origen, excepto las cuentas que representan cargos por consumos de activos no monetarios, las cuales se determinan en función de los consumos de tales activos, expresados de acuerdo a lo mencionado en la Nota 1.b). Por aplicación de la norma IV. B10 de la Resolución Técnica Nº 9 F.A.C.P.C.E., bajo el rubro Resultados financieros y por tenencia se exponen en el Anexo VI: - Los resultados financieros devengados en el período. - Los resultados por tenencia generados en el período. Asimismo, la participación en el resultado de Profesión + Auge AFJP S.A. (e.l.) se determinó en base al método del valor patrimonial proporcional (ver Nota 2.c.2.). n. Estado de flujo de efectivo La Entidad ha adoptado el método directo para la exposición del Estado de Flujo de Efectivo, considerando como “efectivo” los saldos de caja, bancos e inversiones de alta liquidez. o. Patrimonio neto Las cuentas componentes del patrimonio neto se encuentran expresadas de acuerdo con lo mencionado en la Nota 1.b).
Firmado a los efectos de su identificación con nuestro informe de revisión limitada de fecha 08/10/10 BERTORA & ASOCIADOS C.P.C.E.C.A.B.A. - R.A.P.U. T° 1 F° 17
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NOTA 2 - CRITERIOS DE MEDICIÓN - Continuación p. Uso de estimaciones La preparación de estos estados contables intermedios requiere que se realicen estimaciones y evaluaciones que afectan el monto de los activos y pasivos registrados, y de los activos y pasivos contingentes revelados a la fecha de emisión de los presentes estados, como así también de los recursos y gastos registrados en el período. Se realizan estimaciones para calcular, entre otros, las depreciaciones, el valor recuperable de los activos y las previsiones. Los resultados reales futuros pueden diferir de las estimaciones y evaluaciones realizadas a la fecha de preparación de los presentes estados contables.
NOTA 3 - COMPOSICIÓN DE LOS RUBROS DEL ACTIVO 3.a. Activo Corriente 31/03/2010
30/06/2009
3.a.1. Caja y bancos Caja En moneda nacional En moneda extranjera (Anexo III)
608.484,78 174.342,11
526.808,44 185.082,03
Total caja
782.826,89
711.890,47
Bancos En moneda nacional En moneda extranjera (Anexo III)
968.780,01 298.366,35
1.048.246,46 374.932,07
Total bancos
1.267.146,36
1.423.178,53
Total caja y bancos
2.049.973,25
2.135.069,00
Firmado a los efectos de su identificación con nuestro informe de revisión limitada de fecha 08/10/10 BERTORA & ASOCIADOS C.P.C.E.C.A.B.A. - R.A.P.U. T° 1 F° 17
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NOTA 3 - COMPOSICIÓN DE LOS RUBROS DEL ACTIVO - Continuación
31/03/2010
30/06/2009
3.a.2. Inversiones (Anexo I) En moneda nacional En moneda extranjera (Anexo III) Total inversiones
2.295.334,94 3.508.177,66 5.803.512,60
4.604.133,38 5.966.640,14 10.570.773,52
3.a.3. Créditos Ejercicio profesional Derecho de ejercicio profesional Legalizaciones Previsión para deudores incobrables
929.162,54 207.604,83 (589.758,46)
2.428.115,73 309.176,75 (491.758,46)
547.008,91
2.245.534,02
Servicios Consejo salud Trivia Publicidad Fondo editorial Otros servicios
3.973.583,82 217.299,58 484.724,08 51.691,13 244.880,45
3.393.693,52 29.745,64 669.674,44 19.453,43 237.749,58
Subtotal créditos por servicios
4.972.179,06
4.350.316,61
Total créditos
5.519.187,97
6.595.850,63
1.236.768,55 20.018,00 723.995,09 991.910,97 1.214.560,94 165.057,00 38.891,75 44.578,57 524.975,04 4.960.755,91
272.459,93 20.018,00 323.764,86 817.575,41 707.323,29 52.884,24 33.035,36 362.080,96 2.589.142,05
Subtotal créditos por ejercicio profesional
3.a.4. Otros créditos Por jornadas y congresos Depósitos en garantía Créditos impositivos Gastos adelantados Tarjetas a cobrar Embargos Cheques rechazados Renta de títulos Diversos Total otros créditos
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NOTA 3 - COMPOSICIÓN DE LOS RUBROS DEL ACTIVO - Continuación 31/03/2010
30/06/2009
3.a.5. Bienes para consumo y comercialización Útiles, papelería y otros
422.667,89
431.210,50
Publicaciones
876.134,66
757.655,44
1.298.802,55
1.188.865,94
Elecciones
9.140,51
36.562,00
Total otros activos
9.140,51
36.562,00
104.714,73
104.714,73
8.475,35
8.475,35
28.489.694,29
28.489.694,29
28.602.884,37
28.602.884,37
Derecho de ejercicio profesional
-
19.948,50
Total créditos
-
19.948,50
Total bienes para consumo y comercialización 3.a.6. Otros activos
3.b. Activo no corriente 3.b.1. Inversiones Cuadros y acrílicos Esculturas y obras de arte Inversiones permanentes: Profesión + Auge A.F.J.P. S.A.(e.l.) (Nota 7) Total inversiones 3.b.2. Créditos Ejercicio profesional
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NOTA 4 - COMPOSICIÓN DE LOS RUBROS DEL PASIVO 4.a. Pasivo corriente 31/03/2010 4.a.1. Deudas Propias del objeto específico
30/06/2009
2.570.586,40
1.665.238,31
11.355.409,56
8.038.508,83
243.280,89
157.205,61
70.025,02
95.490,29
498.278,14
511.918,93
2.277.146,80
2.161.870,85
121.798,81
94.335,19
Derecho de ejercicio cobrado por adelantado
1.855.523,29
992.588,33
Otros pasivos
1.130.335,80
628.944,25
Total deudas
20.122.384,71
14.346.100,59
Previsión para juicios
529.000,00
206.000,00
Total previsiones
529.000,00
206.000,00
1.177.623,00
1.177.623,00
1.177.623,00
1.177.623,00
Sistema médico consejo Subsidios Turismo Seguro de vida Remuneraciones y cargas sociales Deudas fiscales
4.b. Pasivo no corriente 4.b.1. Previsiones
4.b.2. Fondos específicos Fondo sistema médico consejo Total fondos específicos
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NOTA 5 - COMPOSICIÓN DE LOS RUBROS DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
31/03/2010
31/03/2009
Recursos generales (Anexo IV)
43.569.749,58
34.792.418,77
Recursos específicos (Anexo IV)
55.596.272,74
42.558.189,32
5.a. Cobros por ventas de bienes y servicios
Disminución en créditos por ejercicio profesional
1.718.473,61
158.608,35
Aumento en créditos por servicios
(621.862,45)
(1.965.519,61)
(2.371.613,86)
(907.973,38)
27.421,49
15.234,15
97.918.441,11
74.650.957,60
42.824.367,62
31.376.029,49
63.766.994,97
48.727.511,70
(27.623.543,18)
(19.987.934,12)
(905.348,09)
1.224.788,41
(3.316.900,73)
(670.089,75)
25.465,27
(3.862,27)
13.640,79
(151.539,31)
Aumento en otros créditos Disminución en otros activos
5.b. Pagos a proveedores de bienes y servicios Gastos generales (Anexo V) Gastos específicos (Anexo V) Gastos de personal (expuestos por separado) (Aumento) / disminución en deudas propias del objeto específico Aumento en deudas Sistema Médico Consejo Disminución / (aumento) en deudas turismo Disminución / (aumento) en deudas seguro de vida Aumento en deudas subsidios (Aumento) / disminución en deudas sociales y fiscales Aumento en otros pasivos (Aumento) / disminución en previsiones
(86.075,28)
(96.657,18)
(142.739,57)
88.428,75
(1.364.326,51)
(1.737.030,23)
(323.000,00)
8.900,00
109.936,61
113.362,75
72.978.471,90
58.891.908,24
Aumento en bienes para consumo y comercialización
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NOTA 6 - FONDOS ESPECÍFICOS a.
Fondo Sistema Médico Consejo
Por un criterio de prudencia, en ejercicios anteriores, ante el contexto incierto imperante en el país, se previsionaron 1.177.623 para la creación de un fondo destinado a cubrir eventuales gastos extraordinarios que se pudieran generar por situaciones imprevistas. En este ejercicio se mantiene el mismo valor por considerarlo suficiente. Los recursos y gastos específicos del Sistema Médico Consejo, responden al siguiente detalle :
Recursos específicos Si.Me.Co. (Anexo IV) Gastos específicos Si.Me.Co. (Anexo V) Resultados financieros específicos (Anexo VI) Déficit del período
b.
31/03/2010
31/03/2009
53.495.118,78 (54.933.703,91) 141.907,86 (1.296.677,27)
40.771.997,08 (41.144.314,07) (372.316,99)
Fondo para subsidios
A partir del ejercicio finalizado el 30 de junio de 1995, los recursos y gastos específicos de subsidios se incluyen en el Estado de recursos y gastos. En caso de existir superávit, el mismo deberá destinarse al fondo para subsidios, el cual se desafectará en función de lo establecido por la norma B.3 del Capítulo III de la Resolución Técnica N° 11 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales en Ciencias Económicas. Los recursos del sector subsidios se originan, en su mayor parte, en el 5% de los recursos provenientes de las legalizaciones y en las dos terceras partes (2/3) de los recursos por derecho de ejercicio profesional. A partir del ejercicio cerrado el 30 de junio de 2002 y a efectos de una mejor exposición, los mismos se incluyen en el Anexo IV como recursos para fines generales.
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NOTA 6 - FONDOS ESPECÍFICOS - Continuación Los recursos y gastos específicos de subsidios, responden al siguiente detalle:
Recursos generales asignados a subsidios Por legalizaciones Por derecho de ejercicio profesional Total recursos asignados a subsidios
Recursos específicos subsidios (Anexo IV) Gastos específicos subsidios (Anexo V) Depreciación de bienes de uso Superávit del período
31/03/2010
31/03/2009
1.386.181,00 6.491.029,16 7.877.210,16
1.070.293,48 4.886.446,89 5.956.740,37
2.101.153,96 (8.833.291,06) (68.700,19) 1.076.372,87
1.786.192,24 (7.583.197,63) (68.700,19) 91.034,79
NOTA 7 - INVERSIONES PERMANENTES: PROFESIÓN + AUGE A.F.J.P. S.A. (e.l.) Al 31 de marzo de 2010, el Consejo mantiene una inversión del 50,01881% sobre el capital de Profesión + Auge S.A. (e.l.). Teniendo en cuenta que, según el Art. 1º de la Ley 466 (G.C.B.A.) el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires es una entidad de derecho público no estatal y, que surge de la Resolución Técnica Nº 21 (punto 2.3.) de la F.A.C.P.C.E. que en materia de estados contables consolidados los mismos son aplicables a sociedades comerciales, no corresponde presentar estados contables consolidados como información complementaria. Con fecha 20 de noviembre de 2008 fue sancionada por el Congreso Nacional la Ley Nº 26.425, promulgada por el Poder Ejecutivo el 4 de diciembre de 2008, publicada en el Boletín Oficial el 9 de diciembre de 2008, que estableció la eliminación del régimen de capitalización que formaba parte del Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones, para ser absorbido y sustituido por un único régimen previsional público que se denominó Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA). La mencionada Ley contempló que, desde el inicio de su vigencia, los beneficios de jubilación ordinaria, retiro por invalidez y pensión por fallecimiento que eran liquidados por las Administradoras de Fondos de Jubilaciones y Pensiones (AFJP) bajo las modalidades de retiro programado o fraccionado, serán pagados por el régimen previsional público. Firmado a los efectos de su identificación con nuestro informe de revisión limitada de fecha 08/10/10 BERTORA & ASOCIADOS C.P.C.E.C.A.B.A. - R.A.P.U. T° 1 F° 17
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NOTA 7 - INVERSIONES PERMANENTES: PROFESIÓN + AUGE A.F.J.P. S.A. (e.l.) Continuación Adicionalmente, la Ley contempló la transferencia en especie a la Administración Nacional de la Seguridad Social (ANSES) de los recursos de las cuentas de capitalización individual para ser integrados al Fondo de Garantía de Sustentabilidad del Régimen Previsional Público (en adelante FGS). En este sentido el artículo 3º del Decreto 2104/2008 ordenó de modo directo a las entidades financieras, a las cajas de valores, a las sociedades gerentes de fondos comunes de inversión y a toda entidad depositaria o recaudadora, que deberían colocar como titular único y exclusivo de los recursos que integran las cuentas de capitalización a la ANSES (FGS Ley Nº 26.425). Esta transferencia se ha operado íntegramente a la fecha de emisión de estos estados contables. Asimismo, los afiliados al régimen de capitalización podrían transferir las imposiciones voluntarias y los depósitos convenidos a la ANSES o a una AFJP, la que para ello debería reconvertirse modificando su objeto social para continuar operando. La mencionada norma establece que las compensaciones que pudieran corresponder a las AFJP no podrán superar el valor máximo equivalente al capital social de las administradoras líquidas, para lo cual el Estado Nacional entregará a los accionistas de dichas entidades, de corresponder, títulos públicos de la República Argentina considerando un cronograma mínimo para su enajenación. Del análisis de las características de este régimen legal puede considerarse que una de sus consecuencias ha sido la desaparición de las AFJP como tales, quedando como únicas opciones la disolución social o la reconversión del objeto. El Consejo mantiene al 31 de marzo de 2010 una participación del 50,01881% sobre el capital accionario de Profesión + Auge AFJP S.A. (e.l.), valuado de acuerdo con el método del valor patrimonial proporcional. Tal como se explica en la Nota 2.c)2., los estados contables de dicha sociedad, utilizados para el cálculo del valor patrimonial proporcional, corresponden al ejercicio finalizado el 30 de junio de 2009. La participación -por aplicación del referido método- se expone por un monto de 28.489.694,29. Al 30 de junio de 2009 los criterios contables utilizados por Profesión + Auge AFJP S.A. (e.l.) responden a las disposiciones de la Ley de Sociedades Comerciales N° 19.550 aplicables a una sociedad en liquidación. Profesión + Auge AFJP S.A. (e.l.), había decidido por asamblea de accionistas celebrada el 23 de diciembre de 2008 la disolución y liquidación de la sociedad. En consonancia con ello notificó, hasta el 31 de diciembre de 2008, el distracto laboral a la totalidad del personal en relación de dependencia. Con fecha 5 de mayo de 2009 celebró una nueva asamblea de accionistas en la cual se aprobó el balance especial de liquidación al 31 de diciembre de 2008 y resolvió autorizar al comité de liquidación a los efectos de la presentación de las acciones administrativas o judiciales contra el Estado Nacional para obtener el resarcimiento de los daños y perjuicios ocasionados por Firmado a los efectos de su identificación con nuestro informe de revisión limitada de fecha 08/10/10 BERTORA & ASOCIADOS C.P.C.E.C.A.B.A. - R.A.P.U. T° 1 F° 17
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NOTA 7 - INVERSIONES PERMANENTES: PROFESIÓN + AUGE A.F.J.P. S.A. (e.l.) Continuación la sanción de la ley 26.425. Con fecha 29 de octubre de 2009 la sociedad formalizó el reclamo administrativo ante el Poder Ejecutivo Nacional. Según ha informado la sociedad, existen a la fecha reclamos por diferencias de liquidaciones finales, en diferentes estados de evolución y en los que no ha existido conciliación, que se encuentran previsionados dentro del total expuesto en el pasivo de sus estados contables al 30 de junio de 2009 por la suma de 5.517.446. Dicha sociedad ha considerado en sus estados contables, como crédito contra el Estado Nacional, los importes resultantes directamente de la decisión de disolución y liquidación, dentro de los cuales el más relevante es el correspondiente al costo de los distractos laborales. El total registrado por estos conceptos al 30 de junio de 2009 es de 23.762.648.- Este valor podrá variar, tanto sea por otros egresos futuros que superen los previstos en estos estados, como por el alcance que tenga la definición conceptual jurídica respecto a la integración del reclamo contra el Estado Nacional. En tal sentido, pese al pedido de pronto despacho presentado con fecha 26 de marzo de 2010, a la fecha el Estado Nacional no se ha expedido respecto al reclamo administrativo oportunamente presentado. De esta manera, el día 7 de junio de 2010 ha quedado agotada la vía administrativa, y en consecuencia, ya se encuentra habilitada la instancia judicial. A partir de la fecha indicada ha comenzado a correr el plazo de caducidad de 90 días hábiles para presentar la demanda judicial. Al 30 de junio de 2009, Profesión + Auge AFJP S.A. (e.l.) también procedió a la realización de una gran parte de las inversiones y de los bienes de uso, con excepción de los muebles y útiles que se encuentran en la sede de Paraná 666 y del edificio, y su contenido, de la calle Ayacucho 652. La Asamblea de Accionistas de la sociedad, celebrada con fecha 14 de octubre de 2009, aprobó un proyecto de distribución parcial de liquidación, consistente en la adjudicación del edificio de la calle Ayacucho 652, de los bienes muebles existentes en la sede social de la calle Paraná 666 y la distribución de una suma de 4.940.000.-. A tales efectos se fijó para el edificio mencionado un valor de u$s 7.251.000, equivalentes a 27.843.840.-, y para los bienes muebles un valor de 22.517.-, resultando por consiguiente un total a distribuir de 32.806.357.- El Consejo recibió como adjudicación por distribución el 100% del edificio, asumiendo una diferencia a compensar a los demás accionistas por un total de 11.434.491. Esta compensación se acordó del siguiente modo: a) mediante la dación en pago a tres accionistas de la sociedad en liquidación, del edificio de propiedad del Consejo sito en la calle Paraná 666 valuado en la suma de u$s 2.125.500.- equivalentes a 8.161.920.-; b) mediante la asunción de deuda con los mismos accionistas de la suma total de 2.611.082 pagaderos en dólares estadounidenses en 24 cuotas mensuales, iguales, sin interés, por un total de u$s 679.969.- y c) Firmado a los efectos de su identificación con nuestro informe de revisión limitada de fecha 08/10/10 BERTORA & ASOCIADOS C.P.C.E.C.A.B.A. - R.A.P.U. T° 1 F° 17
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NOTA 7 - INVERSIONES PERMANENTES: PROFESIÓN + AUGE A.F.J.P. S.A. (e.l.) Continuación aportando en efectivo al momento de la concreción del proyecto de distribución parcial, la suma de 661.489. Con fecha 5 de mayo de 2010, se llevó a cabo la escrituración a favor del Consejo del inmueble sito en Ayacucho 652, así como la transferencia a favor de los tres accionistas de Profesión + Auge AFJP S.A. (e.l.) del edificio de la calle Paraná 666 – ver Nota 2.g). Respecto del plan de pagos, a la fecha el Consejo está cumpliendo con su cancelación de acuerdo a lo oportunamente pactado con los demás accionistas de la sociedad. Finalmente, la suma de 661.489 había sido cancelada en el mes de diciembre de 2009.
NOTA 8 - CONTINGENCIAS El Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia de Buenos Aires mantiene un reclamo en virtud del cual demanda el pago de las certificaciones efectuadas por este Consejo, referidas a comitentes con domicilio en la Provincia de Buenos Aires. A la fecha de cierre de los presentes estados contables el expediente se encuentra abierto a prueba.
NOTA 9 - REGISTROS CONTABLES La Ley 466 (G.C.B.A.) establece que el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires es una entidad de derecho público no estatal. Sus registros contables, Libro Inventarios y Balances y Libro Diario, son rubricados con las firmas del Presidente y el Tesorero de la Entidad.
NOTA 10 - HECHOS POSTERIORES AL CIERRE Excepto por lo mencionado en Nota 7, no existen otros acontecimientos u operaciones ocurridos entre la fecha de cierre del período y de la emisión de los presentes estados contables intermedios que puedan modificar significativamente la situación patrimonial y financiera del Consejo a la fecha de cierre ni el resultado del presente período.
Firmado a los efectos de su identificación con nuestro informe de revisión limitada de fecha 08/10/10 BERTORA & ASOCIADOS C.P.C.E.C.A.B.A. - R.A.P.U. T° 1 F° 17 Patricia Sánchez Ruíz Tesorera
Horacio F. Mollo (Socio) Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E.C.A.B.A. T° 47 F° 146
José A. Schuster Presidente
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CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONÓMICAS DE LA CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES ANEXO I - INVERSIONES
Correspondiente al período de nueve meses finalizado el 31 de marzo de 2010 Presentado en forma comparativa con el ejercicio anterior Cifras en pesos - Nota 1.a)
Cantidad I - CORRIENTES EN PESOS DEPÓSITOS A PLAZO FIJO En pesos TÍTULOS Bogar 2018
Valor de Libros
Valor de Cotización / Nominal
30/06/2009
2.005.890,41
1,000
2.005.890,41
4.443.015,45
173.112,76
1,672
289.444,53 2.295.334,94
161.117,93 4.604.133,38
-
-
-
26.152,48
362.165,21
3,838
1.389.990,08
4.464.428,07
262.752,78 369.276,16 117.937,76 20.336,06
1,310 3,500 3,421 3,838
344.206,14 1.292.466,57 403.465,08 78.049,79
238.740,54 944.799,51 292.519,54 -
Total inversiones en pesos
EN MONEDA EXTRANJERA CUENTAS ESPECIALES Dólares estadounidenses DEPÓSITOS A PLAZO FIJO Dólares estadounidenses TÍTULOS Bonos Par R.A. Boden 2012 Boden 2013 Unidades vinculadas al PBI
31/03/2010
Total inversiones en moneda extranjera
3.508.177,66
5.966.640,14
TOTAL INVERSIONES CORRIENTES
5.803.512,60
10.570.773,52
104.714,73 8.475,35
104.714,73 8.475,35
28.489.694,29 28.602.884,37
28.489.694,29 28.602.884,37
II - NO CORRIENTES Cuadros y acrílicos Esculturas Inv. Permanentes (Participación 50,01881% en Profesión + Auge AFJP) TOTAL INVERSIONES NO CORRIENTES
Firmado a los efectos de su identificación con nuestro informe de revisión limitada de fecha 08/10/10 BERTORA & ASOCIADOS C.P.C.E.C.A.B.A. - R.A.P.U. T° 1 F° 17 Patricia Sánchez Ruíz Tesorera
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José A. Schuster Presidente
21
CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONÓMICAS DE LA CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES ANEXO II - BIENES DE USO
Correspondiente al período de nueve meses finalizado el 31 de marzo de 2010 Presentado en forma comparativa con el ejercicio anterior Cifras en pesos - Nota 1.a) Valores de incorporación
Al inicio Inmuebles
Altas
9.173.990,96
Mejoras s/inmuebles
Depreciaciones
Transferencias
Al cierre
Acumuladas al inicio
Transferencias
Valor residual neto Acumuladas al cierre
Del ejercicio
31/03/2010
30/06/2009
-
-
9.173.990,96
2.213.489,14
-
94.376,88
2.307.866,02
6.866.124,94
6.960.501,82
21.198.957,84
-
-
21.198.957,84
7.613.291,07
-
328.535,55
7.941.826,62
13.257.131,22
13.585.666,77
Instalaciones
6.270.021,53
240.454,81
-
6.510.476,34
4.183.654,29
-
267.408,57
4.451.062,86
2.059.413,48
2.086.367,24
Muebles y útiles
8.631.478,63
484.534,70
-
9.116.013,33
7.509.239,26
-
168.087,66
7.677.326,92
1.438.686,41
1.122.239,37
Equipos de cómputos
8.227.758,10
2.017.661,92
-
10.245.420,02
6.661.356,10
-
387.942,89
7.049.298,99
3.196.121,03
1.566.402,00
597.015,45
25.334,20
-
622.349,65
570.535,03
-
25.041,84
595.576,87
26.772,78
26.480,42
52.039,76
-
-
52.039,76
52.039,76
-
-
52.039,76
-
-
4.698.901,43
-
-
4.698.901,43
4.698.901,43
-
-
4.698.901,43
-
-
-
160.693,08
-
160.693,08
-
-
-
-
160.693,08
132.652,30
Ctro. Informac. Bibliográfica Cortinas Grupo electrógeno y equipos refrigeración Obras en curso Anticipo Bienes de uso
132.652,30
906.496,30
(377.659,60)
661.489,00
-
-
-
-
661.489,00
TOTAL 31/03/10
58.982.816,00
3.835.175,01
(377.659,60)
62.440.331,41
33.502.506,08
-
1.271.393,39
34.773.899,47
27.666.431,94
TOTAL 30/06/09
62.314.892,77
1.480.002,71
(4.812.079,48)
58.982.816,00
33.174.663,97
(1.236.890,82)
1.564.732,93
33.502.506,08
25.480.309,92
Firmado a los efectos de su identificación con nuestro informe de revisión limitada de fecha 08/10/10 BERTORA & ASOCIADOS C.P.C.E.C.A.B.A. - R.A.P.U. T° 1 F° 17
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22
CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONÓMICAS DE LA CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES ANEXO III - MONEDA EXTRANJERA
Correspondiente al período de nueve meses finalizado el 31 de marzo de 2010 Presentado en forma comparativa con el ejercicio anterior Cifras en pesos - Nota 1.a) Clase y monto de la moneda extranjera ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y bancos Caja Bancos Total Caja y bancos Inversiones Cuentas especiales Plazo Fijo Títulos Bonos Par R.A. Boden 2012 Boden 2013 Unidades vinculadas al PBI Total inversiones Otros créditos Renta de títulos Total otros créditos Total del Activo
Cambio vigente al cierre
31/03/2010
30/06/2009
174.342,11 298.366,35 472.708,46
185.082,03 374.932,07 560.014,10
1.389.990,08
26.152,48 4.464.428,07
USD USD
45.425,25 77.740,06
3,838 3,838
USD
362.165,21
3,838
USD USD USD USD
89.683,73 336.755,23 105.123,78 20.336,06
3,838 3,838 3,838 3,838
344.206,14 1.292.466,57 403.465,08 78.049,79 3.508.177,66
238.740,54 944.799,51 292.519,54 5.966.640,14
USD
11.615,05
3,838
44.578,57 44.578,57 4.070.043,26
33.035,36 33.035,36 6.526.654,24
Firmado a los efectos de su identificación con nuestro informe de revisión limitada de fecha 08/10/10 BERTORA & ASOCIADOS C.P.C.E.C.A.B.A. - R.A.P.U. T° 1 F° 17
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CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONÓMICAS DE LA CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES ANEXO IV - RECURSOS ORDINARIOS
Correspondiente al período de nueve meses finalizado el 31 de marzo de 2010 Presentado en forma comparativa con el período equivalente del ejercicio anterior Cifras en pesos - Nota 1.a) Concepto
Legalizaciones (1) Dcho. ejercicio prof.y matrícula (1) Fondo editorial Trivia e internet Carnets deportes Alquileres, canon y otros Cuotas de afiliados Publicidad Congresos, jornadas y otros Inscripciones en cursos Acción social Playa de estacionamiento
Recursos generales 27.723.620,00 9.736.543,74 393.050,78 2.054.840,00 2.117.803,23 428.758,70 181.104,79 -
Recursos específicos Si.Me.Co.
Total
Subsidios
31/03/2010
-
-
-
-
53.342.326,32 -
543.554,05 471.453,44
-
628.687,37 398.083,56
31/03/2009
27.723.620,00 9.736.543,74 393.050,78 2.054.840,00 2.117.803,23 428.758,70 53.342.326,32
21.405.869,50 7.341.778,09 260.201,87 1.723.506,17 2.375.028,66 661.184,89 40.679.159,29
724.658,84 471.453,44 628.687,37
720.257,64 190.952,43 857.678,09 147.943,11 179.518,99 108.257,99 699.271,37
Deportes
198.292,01 -
-
59.375,54
Ingresos diversos
735.736,33
152.792,46
-
398.083,56 198.292,01 59.375,54 888.528,79
TOTAL 31/03/10
43.569.749,58
53.495.118,78
2.101.153,96
99.166.022,32
TOTAL 31/03/09
34.792.418,77
40.771.997,08
1.786.192,24
77.350.608,09
(1) Ver Nota 6.b. Firmado a los efectos de su identificación con nuestro informe de revisión limitada de fecha 08/10/10 BERTORA & ASOCIADOS C.P.C.E.C.A.B.A. - R.A.P.U. T° 1 F° 17
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CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONÓMICAS DE LA CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES ANEXO V – CUADRO DE GASTOS
Correspondiente al período de nueve meses finalizado el 31 de marzo de 2010 Presentado en forma comparativa con el período equivalente del ejercicio anterior Cifras en pesos - Nota 1.a)
Gtos. generales de adm, edificio y otros
Gastos generales Sueldos y cargas sociales
Subtotal gastos generales
Subtotal gastos específicos
Gastos específicos Si.Me.Co.
Subsidios
Total 31/03/2010
31/03/2009
11.291.413,50
10.990.778,75
22.282.192,25
4.142.922,69
1.198.428,24
440.570,86
889.006,54
1.329.577,40
415.811,58
319.578,55
735.390,13
2.064.967,53
1.232.422,18
Viáticos y otros gastos en personal
723.009,74
804.930,07
1.527.939,81
252.077,12
242.321,15
494.398,27
2.022.338,08
1.297.821,69
Reintegros gastos Mesa Directiva
348.172,00
-
348.172,00
-
-
-
348.172,00
247.413,00
Reintegros gastos Tribunal de Ética Prof.
216.718,75
-
216.718,75
-
-
-
216.718,75
160.305,61
Reintegros gastos Comisión Fiscalizadora
99.501,50
-
99.501,50
-
-
-
99.501,50
17.685,00
Servicios: luz, gas, telef., expensas, etc.
-
961.321,47
961.321,47
-
-
-
961.321,47
772.517,41
Mantenimiento refacciones y limpieza
-
2.169.677,77
2.169.677,77
552,50
-
552,50
2.170.230,27
1.532.750,69
Fondo editorial
46.611,09
-
46.611,09
-
-
-
46.611,09
113.041,89
Trivia e internet
1.231.012,36
-
1.231.012,36
-
-
-
1.231.012,36
1.084.554,28
Carnets deportes
1.794.298,91
-
1.794.298,91
-
-
-
1.794.298,91
2.009.518,27
16.191.308,71
15.815.714,60
32.007.023,31
4.811.363,89
1.760.327,94
Honorarios y otras retribuciones
Transporte
5.341.350,93 27.623.543,18 19.987.934,12
6.571.691,83 38.578.715,14 28.455.964,14
Firmado a los efectos de su identificación con nuestro informe de revisión limitada de fecha 08/10/10 BERTORA & ASOCIADOS C.P.C.E.C.A.B.A. - R.A.P.U. T° 1 F° 17
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CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONÓMICAS DE LA CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES ANEXO V – CUADRO DE GASTOS (Cont.)
Correspondiente al período de nueve meses finalizado el 31 de marzo de 2010 Presentado en forma comparativa con el período equivalente del ejercicio anterior Cifras en pesos - Nota 1.a)
Gastos generales Transporte
Gtos. generales de adm, edificio y otros
Subtotal gastos generales
Subsidios
Subtotal gastos específicos
1.760.327,94
6.571.691,83
38.578.715,14 28.455.964,14 1.810.677,79 28.556,99 2.156.268,58 1.590.813,65 48.791,66 37.497,23 2.005.454,75 1.658.084,31 1.736.473,20 1.375.229,80 2.834.825,71 2.358.258,13 48.117.599,04 35.835.783,97 1.377.415,76 1.367.381,29 1.566.775,60 1.132.522,26 4.919.007,91 3.632.307,69 1.439.357,45 2.631.141,73
Gastos específicos Si.Me.Co.
16.191.308,71
15.815.714,60
32.007.023,31
4.811.363,89
1.810.677,79 960.704,09 1.377.415,76 1.566.775,60 3.392.529,81 860.780,95
550.018,29 48.791,66 249.650,36
1.810.677,79 1.510.722,38 48.791,66 1.377.415,76 1.566.775,60 3.392.529,81 1.110.431,31
376.135,29 48.117.599,04 1.433.415,76 195.189,93
269.410,91 645.546,20 2.005.454,75 2.005.454,75 1.736.473,20 1.736.473,20 2.834.825,71 2.834.825,71 - 48.117.599,04 93.062,34 1.526.478,10 133.736,21 328.926,14
TOTAL 31/03/10
26.160.192,71
16.664.174,91
42.824.367,62
54.933.703,91
8.833.291,06 63.766.994,97
TOTAL 31/03/09
18.684.256,57
12.691.772,92
31.376.029,49
41.144.314,07
7.583.197,63 48.727.511,70
Avisos y publicidad Gastos de oficina Seguros Congresos, jornadas, cursos y otros Costo de revistas Subsidios Prestaciones médicas Gastos institucionales F.A.C.P.C.E. Impuestos, tasas y comisiones Diversos
Total 31/03/2010
31/03/2009
106.591.362,59 80.103.541,19
Firmado a los efectos de su identificación con nuestro informe de revisión limitada de fecha 08/10/10 BERTORA & ASOCIADOS C.P.C.E.C.A.B.A. - R.A.P.U. T° 1 F° 17
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CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONÓMICAS DE LA CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES ANEXO VI – RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
Correspondiente al período de nueve meses finalizado el 31 de marzo de 2010 Presentado en forma comparativa con el período equivalente del ejercicio anterior Cifras en pesos - Nota 1.a)
31/03/2010
31/03/2009
I - PARA FINES GENERALES Intereses Intereses por colocaciones financieras
370.212,13
217.304,02
Diferencia de cambio y cotización
776.612,72
114.686,55
1.146.824,85
331.990,57
11.792,55
-
130.115,31
-
141.907,86
-
1.288.732,71
331.990,57
TOTAL RESULTADOS FINANCIEROS PARA FINES GENERALES
II - ESPECÍFICOS Sistema Médico Consejo Intereses por colocaciones financieras Renta de títulos TOTAL RESULTADOS FINANCIEROS ESPECÍFICOS TOTAL RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
Firmado a los efectos de su identificación con nuestro informe de revisión limitada de fecha 08/10/10 BERTORA & ASOCIADOS C.P.C.E.C.A.B.A. - R.A.P.U. T° 1 F° 17 Patricia Sánchez Ruíz Tesorera
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INFORME DE REVISIÓN LIMITADA Señores Miembros de la Mesa Directiva del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires Viamonte 1549 - Ciudad Autónoma se Buenos Aires C.U.I.T. N° 33-54666366-9 1. Hemos efectuado una revisión limitada del estado de situación patrimonial intermedio del CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONÓMICAS DE LA CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES al 31 de marzo de 2010 y de los estados intermedios de recursos y gastos, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo, por el período de nueve meses finalizado en esa fecha, con sus notas y Anexos complementarios. La preparación y emisión de los mencionados estados contables es responsabilidad de la Mesa Directiva de la Entidad, en ejercicio de sus funciones exclusivas. Nuestra responsabilidad es emitir un informe de revisión limitada sobre dichos estados contables, con el alcance indicado en el punto 2. 2. Nuestra revisión fue realizada de acuerdo con las normas de la Resolución Técnica N° 7 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas aplicables a la revisión limitada de estados contables de períodos intermedios. De acuerdo con dichas normas, una revisión limitada consiste principalmente en aplicar procedimientos analíticos a la información contable y en efectuar indagaciones a los responsables de las cuestiones contables y financieras. El alcance de una revisión es sustancialmente menor al de una auditoría de estados contables, cuyo objetivo es la expresión de una opinión sobre los estados contables tomados en su conjunto. Por lo tanto, no expresamos tal opinión. 3. Los estados contables del CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONÓMICAS DE LA CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES al 30 de junio de 2009, presentados con fines comparativos, fueron auditados por SIBILLE, quienes emitieron con fecha 16 de diciembre de 2009, un informe expresando una opinión favorable sin salvedades. Los estados de recursos y gastos, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo, por el período de nueve meses finalizado el 31 de marzo de 2009, que se exponen con fines comparativos, fueron revisados por dicha firma, quien emitió con fecha 7 de septiembre de 2009 su informe de revisión limitada, no habiendo formulado observaciones de significación. 4. Tal como se indica en la Nota 2.c.2. a los estados contables intermedios, las inversiones efectuadas en acciones de Profesión + Auge AFJP S.A. (en liquidación) se valuaron, al 31 de marzo de 2010, en base al método del valor patrimonial proporcional, determinado sobre los estados contables de dicha sociedad al 30 de junio de 2009. Las normas contables profesionales establecen que el método del valor patrimonial proporcional debe aplicarse sobre estados contables de la misma fecha, pudiendo optarse por la utilización de estados contables de la empresa emisora a su fecha de cierre, siempre que la diferencia entre ambos cierres no supere los tres meses.
Por su parte, los mencionados estados contables de Profesión + Auge AFJP S.A. (en liquidación) al 30 de junio de 2009, fueron auditados por SIBILLE, quienes emitieron con fecha 10 de septiembre de 2009, un informe expresando una opinión favorable con salvedad indeterminada, por los posibles efectos que pudiera tener sobre los estados contables la resolución final del reclamo al Estado Nacional por la compensación prevista en el artículo 13 de la Ley N° 26.425. 5. Por las razones descriptas en el punto 2., no estamos en condiciones de emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados contables intermedios enunciados en el punto 1. No obstante ello, basados en nuestra revisión limitada, no hemos tomado conocimiento de hechos o circunstancias que hagan necesario efectuar modificaciones significativas a los estados contables mencionados en el punto 1., para que los mismos estén presentados de conformidad con las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, no teniendo otras observaciones que formular que las descriptas en el punto 4. del presente informe. 6. A efectos de dar cumplimiento a las disposiciones vigentes informamos que al 31 de marzo de 2010, según surge de las registraciones contables, la deuda devengada a favor del Sistema Integrado Previsional Argentino (S.I.P.A.) ascendía a $787.578,98 no siendo exigible a esa fecha. 7. Los estados contables mencionados en 1. surgen de registros contables llevados en sus aspectos formales, de conformidad con lo explicado en la Nota 9 a los estados contables.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 08 de octubre de 2010 BERTORA & ASOCIADOS C.P.C.E.C.A.B.A. - R.A.P.U. Tº 1 Fº 17
Dr. Horacio F. Mollo (Socio) Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 47 Fº 146