Control de Personas Naturales de Altos Patrimonios Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria

1

Agenda • Tributación de las PPNN • Concentración de los ingresos y patrimonio en el Perú

• Inversiones • Proceso de control

• Control del incremento patrimonial no justificado • Acciones pendientes

• Conclusiones

2

Tributación de las PPNN • Tributación por fuente mundial • Modelo dual para las rentas de personas naturales: Tasa Fija 5% flat Rentas del Capital Ganancias Ganancias de capital de capital Arrendamiento de bienes

Otras rentas de capital

Rentas del Trabajo Rentas de Fuente extranjera

Tasas Progresivas 8%, 14%, 17%, 20%, 30%

Rentas del trabajo dependiente e independiente

Dividendos

Tasa Fija 6.8%

• Sólo algunos bienes patrimoniales son gravados a nivel municipal. 3

Concentración del ingreso en el Perú

Fuente: CEPAL, sobre la base de Panorama Social de América Latina.

4

Peruanos con altos patrimonios

> US$ 1,000 M De US$ 100 M a 1,000 M De US$ 30 M a 100 M

Universo 2012 23,050 personas

Patrimonio US $ 111 MM

8 37

US$ 43 MM en el exterior

239

De US$ 5 M a 30 M

1,998

De US$ 1 M a5M

20,768

Fuente: WealthInsight

US$ 68 MM en el mercado nacional

Universo 2017 27,727 personas

Patrimonio US $ 201 MM US$ 78 MM en el exterior

339

27,388

US$ 123 MM en el mercado nacional

5

20,768 20,000

Identificación de altos patrimonios 15,000 25,000

Cantidad de Contribuyentes

Patrimonio

20,768

10,000 20,000

100

75 5,000 15,000

US$ 111 MM

50 2,890 1,998

0 10,000

87

284

Más de US$ 30M SUNAT

25

756 US$ 5 a 30M

US$ 1 a 5M

US$24 MM SUNAT

Estudios

WealthInsight

Total SUNAT : 3,733 Total Estudios : 23,050 5,000

6 2,890

Preferencias de Inversión Riesgo Bajo de Inversión

Riesgo Moderado de Inversión

Rango de Riqueza Efectivo/ Depósitos

Bienes Raíces (Residenciales)

Renta Fija

Bienes Raíces (Comerciales)

Empresas Propias

Riesgo Alto de Inversión Commodities / Fondos de Inversiones Acciones Inversión o off shore Cobertura

$1a5M $ 5 a 30 M $ 30 a 100 M $ 100 a 1000 M Más de $ 1,000 M

Riesgo de Detección

Bajo

Moderado

Alto

7

Diversificación de las inversiones PATRIMONIO

DESTINO DEL PATRIMONIO

39%

US$ 111 mil millones 33% administrado por asesores financieros

Fuente: WealthInsight

En el extranjero

61% En el mercado local

DIVERSIFICACIÓN Inversiones en el exterior Inversiones financieras Efectivo y coleccionables Bienes registrables y artículos de lujo

8

Proceso de control Fuentes de Colaboración Convenios Internacionales

Inversiones locales

Inversiones en el exterior

Notarios

Registros Públicos

Auto Declaraciones

Municipali dades

Análisis de Rentas No Declaradas

Soc. Mcdo Valores

Pagos Base de Datos Nacional

Declaración Patrimonial

Análisis Análisis de del Flujo Vinculaciones

de Dinero

Declaraciones Informativas Agentes de Retención

Pagos

Análisis de Desbalance Patrimonial Gestión de información

9

Fuentes de información FUENTES INTERNAS

COLABORACIÓN INTERINSTITUCIONAL

Dec. Operaciones con Terceros

Comp. y Libros Electrónicos

Asesores financieros y prov. bienes de lujo

Asesores financieros y prov. de bienes de lujo

Directorio de socios de empresas

PDT Notarios

Declaración de Predios

Declaración de Emb. de recreo

Form - Ganancia de K de valores mobiliarios

Form - Emisión, y movimientos de acciones

Movimiento ITF

OTRAS FUENTES

Registro de predios

Publicaciones especializadas

Sociedad de Mercado de Valores

Información no estructurada

SW del Colegio de Notarios Intercambio de información Tributaria

10

Análisis del Flujo del Dinero Operaciones no declaradas Narcotráfico Extorsión / corrupción

Actividades Ilícitas

Operaciones declaradas Actividades lícitas

Terceros vinculados

Operaciones Fraudulentas

Delitos tributario aduaneros

Activos Financieros

Destinos diversos FLUJO DEL DINERO FLUJO DEL ANÁLISIS E INVESTIGACIÓN

Bienes Diversión Artículos de lujo

11

Incremento Patrimonial No Justificado Cruces de información Mov. Bancarios

Empresario

Cuenta personal en el exterior

Inversiones en Empresas

Solicita información

SUNAT

US$ millones (Evasión)

Otras fuentes

Información sin sustento

12

Acciones Pendientes Información

Control de Personas

•Identificación de inversiones en el exterior

• Equipos especializados investigación

•Cruces de información con otras instituciones y organismos del Estado

• Juzgados especializados en delitos tributarios (incremento patrimonial no justificado)

•Convenios de intercambio información con AT

de

de

13

Conclusiones

o

Para evadir el control también se diversifican las inversiones

o

Es importante tener control del patrimonio de diversas fuentes (nacionales y extranjeras) estén o no gravados

o

La trazabilidad permitirá identificar rentas no declaradas y/o desbalance patrimonial

o

Es prioritario el trabajo especializado de la AT y de Juzgados 14

“Hacia un servicio de clase mundial”

Gracias!

15