C.P.C. GUSTAVO ZARATE POMA [email protected]

1

I

Aspectos Normativos

II

Enfoque Práctico

III

Casos Prácticos

2

I

Aspectos Normativos

• Introducción • Marco Legal • Obligaciones de los Contribuyentes al Sistema de Libros Electrónicos - SLE. • Sistema de Libros Electrónicos PLE y PORTAL • Libros que se deben de declarar • Plazos Máximos de entrega • Conservación, pérdida o destrucción y el cierre de los libros • Infracciones y sanciones tributarias aplicables. • Nuevos formatos de libros y Registros PLE v. 4.0 • Aspectos a considerar por la aplicación de los nuevos formatos 3

4

Forma del llevado de los libros Físico: Manual

Físico: hojas sueltas o continuas

Electrónico: PLE

5

Forma del llevado de los libros 2007

2008

2009

2010

2011- 2014

RS 234-2006: Formatos de los Libros físicos RS Nº 226-2013/SUNAT

RS 234-2006: Aspectos formales OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

01.07.2010

RS 286-2009:Libros Electrónicos

PCGE OBLIGACIONES CONTABLES

01.01.2011

NIIFs completas y NIIFs para PYMES

6

Comprobantes de Pago Electrónico Factura Electrónica Portal SUNAT 01.07.2010

Factura Electrónica desde los Sistemas del Contribuyente Grandes Emisores 01.07.2013

7

Sistema de Libros Electrónicos SLE – PORTAL Registro de Ventas y Compras Electrónicos en SOL 01.04.2013

SLE – PLE Desde los Sistemas del Contribuyente

01.07.2010

8

Llevado de libros por Régimen tributario RG Gran Emp.

Reg. Costos Reg. Perm. Inv Unid o Valoriz. R. Act. Fijo. L. Ret. Inc E y F Art. 34 LIR

Inciso b) tercer párrafo, Art. 65, LIR Contabilidad Completa

RG - Med. Emp. Ing.