UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA VICE RECTORADO ACADEMICO COORDINACION GENERAL DE PREGRADO COORDINACION DE PASANTIA CVG CONDUCTORES DE ALUMINIO DEL CARONI C.A (CABELUM) PROYECTO DE CARRERA: ADMINISTRACION DE EMPRESAS

DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS EN LA OFICINA DE AUDITORIA INTERNA DE CVG CONDUCTORES DE ALUMINIO DEL CARONI C.A (CABELUM) Informe final de pasantías como requisito para optar al título de Licenciada en Administración de Empresas

Tutor Académico:

Realizado por:

M.Sc Omar Manzano

Eucaris Valencia C.I Nro. 15.369.436

Ciudad Bolívar, Febrero 2013

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UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA VICE RECTORADO ACADEMICO COORDINACION GENERAL DE PREGRADO COORDINACION DE PASANTIA CVG CONDUCTORES DE ALUMINIO DEL CARONI C.A (CABELUM) PROYECTO DE CARRERA: ADMINISTRACION DE EMPRESAS

DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS EN LA OFICINA DE AUDITORIA INTERNA DE CVG CONDUCTORES DE ALUMINIO DEL CARONI C.A (CABELUM)

Informe final de pasantías como requisito para optar al título de Licenciada en Administración de Empresas

Desde: 16-07-2012

Hasta: 05-11-2012

Abg. Yualis Simoza B Tutor Industrial

Lcdo. Héctor Zorrilla Coordinador de Pasantías

M.Sc Omar Manzano Tutor Académico

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INDICE INTRODUCCIÓN…………………………………………………………………… CAPITULO I…………………………………………………………………………. IDENTIFICACION DE LA ORGANIZACIÓN…………………………………….. 1.1 INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA………………………………. 1.1.1 RESEÑA HISTÓRICA………………………………………………………. 1.1.2 IMPORTANCIA EN EL CONTEXTO ECONÓMICO SOCIAL:…………… 1.1.3. FILOSOFÍA DE GESTIÓN DE LA EMPRESA……………………………. 1.1.3.1 MISIÓN………………………………………………………………………. 1.1.3.2 VISIÓN………………………………………………………………………. 1.1.4 PRINCIPIOS, VALORES, OBJETIVOS Y POLÍTICAS…………………….. 1.1.4.1 PRINCIPIOS Y VALORES…………………………………………………. 1.1.4.2 OBJETIVOS…………………………………………………………………. 1.1.4.3 POLÍTICAS…………………………………………………………………. 1.1.5 ESTRUCTURA GENERAL DE LA ORGANIZACIÓN (CVG CABELUM).. 1.2 DESCRIPCIÓN DE LA UNIDAD DE PASANTÍAS…………………………... 1.2.1 OBJETIVOS…………………………………………………………………… 1.2.2 FINALIDADES……………………………………………………………….. 1.3 DIAGNÓSTICO SITUACIONAL……………………………………………… 1.3.1 LIMITACIONES……………………………………………………………… CAPITULO II………………………………………………………………………... DESARROLLO DE LA PASANTÍA……………………………………………….. 2.1 PROCESO DE LAS PASANTÍAS………………………………………………. 2.1.2 OBJETIVO GENERAL………………………………………………………... 2.1.3 OBJETIVOS ESPECÍFICOS………………………………………………….. 2.2 DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES REALIZADAS DURANTE EL PROCESO DE PASANTÍAS EN LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA DE CVG CABELUM…………………………………………………………………….. 2.2.1 INDUCCIÓN Y ADQUISICIÓN DE INSTRUCCIONES…………………… 2.2.2 REDACTAR COMUNICACIONES INTERNAS A LAS DISTINTAS GERENCIAS DE CVG CABELUM………………………………………………... 2.2.3 EXPOSICIÓN DEL TALLER DE PARTICIPACIÓN CIUDADANA……….. 2.2.3.1 PROCEDIMIENTO………………………………………………………. 2.2.4 RESUMEN DEL INFORME DE AUDITORÍA EFECTUADA A LA GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS ……………………………... 2.2.5 ARQUEO DE CAJA CHICA A LA GERENCIA DE LOGÍSTICA, PROTECCIÓN DE PLANTA Y LA COORDINACIÓN DE DEPORTES, HACER INFORME DEFINITIVO DE ARQUEOS DE CAJA CHICA……………………... 2.2.5.1 PROCEDIMIENTO…………………………………………………………. 2.2.6 CONTROL PREVIO A LA NOMINA SEMANAL Y QUINCENAL DE LOS

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TRABAJADORES DE CVG CABELUM…………………………………………... 2.2.6.1 PROCEDIMIENTO…………………………………………………………. 2.2.7 REALIZAR INVENTARIO DE BIENES A LA GERENCIA DE PERSONAL 2.2.7.1 PROCEDIMIENTO…………………………………………………………. 2.2.8 AUDITORIA DE SEGUIMIENTO A LA GERENCIA DE OPERACIONES CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DEL 2011……………….….. 2.2.8.1 PROCEDIMIENTO…………………………………………………………. 2.2.9 ELABORACIÓN DEL INFORME DE LA AUDITORIA DE SEGUIMIENTO……………………………………………………………………… 2.2.10 PREPARAR LA SEGUNDA EXPOSICIÓN DEL CONTROL DE GESTIÓN PUBLICA………………………………………………………………. 2.2.10.1 PROCEDIMIENTO………………………………………………………... 2.2.11 LOGROS DEL PLAN DE TRABAJO………...……………………………... 2.2.12 DESCRIPCIÓN DE LAS FACILIDADES Y DIFICULTADES……………. 2.2.12.1 FACILIDADES…………………………………………………………….. 2.2.12.2 DIFICULTADES…………………………………………………………... 2.2.13 APRECIACIÓN SOBRE LOS CONOCIMIENTOS ADQUIRIDOS DURANTE EL PROCESO DE PASANTÍAS TANTO A NIVEL PRÁCTICO COMO TEÓRICO…………………………………………………………………… CAPITULO III………………………………………………………………………. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES……………………………………… 3.1 CONCLUSIONES……………………………………………………………….. 3.2 RECOMENDACIONES…………………………………………………………. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS……………………………………………….. ANEXOS……………………………………………………………………………...

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INTRODUCCIÓN Es importante señalar que el proceso donde se vinculan las teorías adquiridas durante el periodo de aprendizaje necesario para lograr la profesionalización con la práctica, es en el desarrollo de las actividades inherente a la carrera cursante, siendo esta en este caso el área administrativa, dentro de una empresa que es la que permite tener la importancia principal de las pasantías. La finalidad principal en la elaboración de este informe está en describir las actividades realizadas durante el periodo de pasantías, específicamente en la empresa CVG CABELUM, unidad de Auditoría Interna con el objetivo de llevar a la práctica los conocimientos adquiridos durante el estudio de la carrera de Administración de Empresa. El periodo de pasantía estuvo comprendido entre el 16 de julio de 2012 hasta el 05 de noviembre del presente año, cumpliendo de esta manera con el requisito establecido por la Universidad Experimental de Guayana para optar por el titulo de Licenciada en Administración de Empresas. La empresa CVG CABELUM, C.A. tiene como principal actividad la fabricación de cables eléctricos de alta y media tensión, para ser comercializado en el mercado nacional e internacional, así como también fábrica alambrón y aleaciones de aluminio. El aporte como productor de cable de aluminio, abre nuevas perspectivas al país en cuanto a su desarrollo económico, ya que es un abastecedor seguro de todas la empresas y organizaciones dedicadas a comercializar con la energía eléctrica tales como: CADAFE, CORPOELEC, EDELCA, ELEBOL, MINERVEN, entre otros; además de incrementar las posibilidades de exportación tradicional y en consecuencia aumentar los ingresos de divisas al país, ya que su principales clientes están ubicados en diversos países del mundo entre los cuales se puede señalar; Colombia, Chile,

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Cuba, China, Corea, Perú, Japón. A continuación se describe como esta estructurado el informe de pasantía: Capítulo I Se plantea la identificación de la institución: Nombre, ubicación, reseña histórica, objetivo, misión, visión, función, estructura general y descripción de la empresa, también la identificación donde se realizo las pasantías. Capítulo II Desarrollo de las Pasantías en este capítulo se presenta una descripción y análisis de las actividades que se realizaron en el periodo de pasantía. Capítulo III Finalmente en este capítulo se presentan las aplicaciones de conocimientos importantes durante el proceso de pasantía, como; conclusiones, recomendaciones, bibliografía.

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CAPITULO I IDENTIFICACION DE LA ORGANIZACIÓN 1.1 Información general de la empresa CVG CABELUM (Conductores de Aluminio del Caroní, C.A.), es una organización empresarial asentada en el estado Bolívar, la cual se dedica a la producción de conductores eléctricos para las líneas de transmisión y distribución así como alambrón y aleaciones de aluminio, cuyo propósito es satisfacer el crecimiento del mercado, tanto nacional como internacional, comercializando productos de altísima calidad, rentabilidad y competitividad. Está localizada en Ciudad Bolívar, estado Bolívar, específicamente en la nueva zona industrial avenida perimetral, y posee un terreno cuya área total es de 194.400m2, con 25.400 m2 de construcción. El aporte de la empresa, como productor de cables de aluminio, abre nuevas perspectivas al país en cuanto a su desarrollo económico, ya que es un abastecedor seguro de todas las empresas y organizaciones dedicadas a comercializar con la energía eléctrica, además de promover la exportación no tradicional, contribuir con la diversificación de productos de mayor valor agregado en el sector aluminio, y en consecuencia aumentar los ingresos de divisas al país, ya que sus principales clientes están ubicados en diversos países del mundo entre los cuales se pueden señalar; Colombia, Corea, Chile, Perú, Japón, entre otros. La compañía tiene por objeto principal manufacturar conductores eléctricos de todo tipo y especialmente los conductores de aluminio, además realiza toda clase de actividades u operaciones industriales, comerciales, financieras y todos los actos de lícito comercio que se requiera o se considere necesario para el cumplimiento de su objeto social, así como también tiene como objetivo:

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

Garantizar un nivel de satisfacción de los clientes no menor del 80% en periodo máximo de (01) año.



Mantener el mejoramiento continuo de los procesos productivos de la organización, a fin de garantizar índices máximos de rechazos anuales en productos terminados del 2%.



Aumentar en un 10% los índices de productividad de los equipos de los sistemas productivos de la empresa en un lapso de (01) año.

1.1.1 Reseña histórica La empresa Conductores de Aluminio del Caroní, C.A. (CABELUM), fue fundada en mayo del año 1976, iniciando sus operaciones en agosto de 1979, se encuentra localizada en la Nueva Zona Industrial Avenida Perimetral con un terreno cuya área total es de 194.400m2, con 25.400 m2 de construcción para su operatividad, se invirtió un capital de Ciento sesenta millones de bolívares (160.000.000.00) aproximadamente, distribuidos en máquinas y materia prima, tecnología, gasto de puesta en marcha y efectivo, estructura de la planta. Su desarrollo se presenta a continuación de manera cronológica: 

En el año 1981, se hace accionista el fondo de Inversiones Internacional (FIVECA) y en 1985, es propietaria del 100% de las acciones. En 1986, Aluminio del Caroní, C.A. (ALCASA), adquiere el 30% del capital por ejecución de acreencias, y en 1944 FIVENCA entrega e 70% de las acciones al Fondo de Garantía de Depósitos y Protección Bancaria (FOGADE) en compensación a diversos auxilios financieros.



En 1996, La Junta Directiva de ALCASA otorga el mandato a FOGADE para la venta de Conductores de Aluminio del Caroní, C.A., como consecuencia de una

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excelente producción de materia prima. En el año 1999, el director de ALCASA suspende la subasta. 

El 21 de Mayo de 2001 el directorio de ALCASA recomienda a la CVG adquirir las acciones y acreencias de FOGADE en Conductores de Aluminio de Caroní, C.A., manteniendo ALCASA el 30% de dichas acciones.



En enero de 2002, el Presidente de la República Bolivariana de Venezuela, Hugo Rafael. Chávez, autoriza FOGADE y al Ministerio de Finanzas se adicionen al anexo “A” los activos que posee CABELUM y Aluminio de Carabobo, S.A. (Alucasa), permitiendo mediante este acto, la transferencia de dichos activos y acreencias al propio Ministerio de Finanzas, para luego ser transferidos a la Corporación Venezolana de Guayana. Llevando a cabo esta transferencia, se aprobó solicitar al Ministerio de Finanzas hasta diez mil millardos de bolívares en bonos de la deuda pública, incluidos en la Ley de

Endeudamiento

correspondiente a las empresas del estado. En septiembre de 2004 se preciso la formalidad de esta transferencia. 

El 4 de agosto de 2004, la Corporación Venezolana de Guayana (CVG) cumpliendo con su misión de fortalecer la integración de la cadena productiva de la Industria Transformadora Nacional, adquirió la empresa Conductores de Aluminio del Caroní, C.A., (CABELUM), incorporándola al holding de empresas tuteladas de la CVG. De esta manera llega al eslabón final de las fases requeridas para la producción de conductor de aluminio, constituida por un complejo industrial, representado por las empresas CVG Bauxilum, CVG Edelca, CVG Carbonorca, CVG Alcasa y CVG Venalum. Dadas las condiciones que anteceden hoy tenemos

el

aprovechamiento de

recursos, al igual que una mano de obra técnicamente capacitada con la cual cuenta el

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país, con una empresa pionera en la fabricación de conductores eléctricos para líneas de transmisión y distribución de energía eléctrica. 1.1.2- Importancia en el contexto económico social: La empresa CVG CABELUM, representa para Ciudad Bolívar y Venezuela en general un crecimiento económico y social ya que permite que el país se desarrolle en el ámbito de la fabricación de alambrón y conductores eléctricos, logrando con ello proporcionar y acrecentar los

niveles de empleo en la región

donde se

desenvuelve la industria y zonas aledañas a ella, es así como aporta el desarrollo social de Ciudad Bolívar. 1.1.3. Filosofía De Gestión De La Empresa 1.1.3.1 Misión Manufacturar y comercializar alambrón, conductores eléctricos de aluminio, aleaciones y afines en forma rentable y competitiva para satisfacer a sus clientes, trabajadores, accionistas y a la comunidad, generando desarrollo y bienestar socio productivo en la región y el país, contribuyendo a la preservación del medio ambiente. 1.1.3.2 Visión Ser la empresa líder en el mercado nacional, reconocida internacionalmente por la calidad y confiabilidad en la manufactura, comercialización de alambrón, conductores eléctricos de aluminio, aleaciones y afines; basada en

innovación

tecnológica, equilibrio productivo, social y laboral, en armonía con el medio ambiente.

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1.1.4 Principios, valores, objetivos y políticas 1.1.4.1 Principios y valores  Equilibrio socio-productivo: Propiciar el desarrollo productivo basado en el equilibrio económico para asegurar el progreso armónico de la región guayanesa y de la nación.  Transparencia y profesionalismo en la gestión: Apego, respeto y lealtad al cumplimiento de las normativas y directrices legales vigentes, con la participación de nuestros trabajadores en la búsqueda de la excelencia de la gestión empresarial.  Responsabilidad social: Desarrollar y cumplir programas sociales y laborales para nuestros trabajadores, sus familias y comunidades vecinas, propiciando su participación en la actividad productiva y social de la empresa. 1.1.4.2 Objetivos  Incrementar la rentabilidad, productividad y el bienestar socioeconómico de los trabajadores, las comunidades y los accionistas.  Colocación efectiva de nuestros productos y satisfacción de nuestros clientes.  Propiciar la innovación y el desarrollo tecnológico en el proceso productivo.  Fomentar el encadenamiento productivo y de servicios en el país.  Desarrollar la responsabilidad social empresarial.  Lograr la mejora continua de la calidad, a través de un sistema que incluya la participación de todos los trabajadores.

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 Velar por la preservación del medio ambiente en el desarrollo de la actividad productiva. 1.1.4.3 Políticas  Manufacturar y comercializar alambrón, conductores eléctricos de aluminio y aleaciones, que satisfagan los requisitos de los clientes con la participación de su personal y proveedores, a través de un sistema de gestión de calidad que garantice el mejoramiento continuo de sus procesos y servicios en forma permanente.  Garantizar el cumplimiento de las normativas legales vigentes a través de la implantación de un sistema de gestión ambiental, a fin de prevenir la contaminación de los recursos: aire, suelo y agua.  Garantizar la comercialización de una mezcla optima de productos con mayor valor agregado, mediante estrategias y estudios de mercado, a fin de obtener la máxima rentabilidad.

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1.1.5 Estructura general de la organización (CVG CABELUM).

La empresa CVG CABELUM, esta estructuralmente organizada de la siguiente manera:

Fuente: Intranet (CVG CABELUM)

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1.2 Descripción de la unidad de pasantías La Unidad de Auditoría Interna es un órgano del Sistema Nacional de Control Fiscal facultado para ejercer las funciones de evaluación del control interno, las inherentes

a

los

controles

financieros, administrativos y de gestión, las

correspondientes a las potestades de investigación fiscal, determinación de responsabilidades administrativas y sancionadoras de acuerdo a la normativa legal vigente y está orientada a promover la legalidad, eficiencia, eficacia, economicidad y excelencia en la gestión de la empresa CVG CABELUM. La unidad de Auditoria, de acuerdo a la Estructura Organizativa aprobada por la Junta Directiva de la empresa CVG CABELUM mediante la resolución N°JD/CAB015/2006 de fecha 22 de diciembre de 2006 esta conformada de la siguiente manera: Organigrama funcional

Fuente: Manual de normas y procedimiento de la unidad de Auditoría Interna

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1.2.1 Objetivos 

Promover la eficacia, eficiencia y economía de la gestión de la empresa CVG CABELUM.



Velar por la probidad y legalidad de la gestión.



Promover el fortalecimiento del sistema de Control Interno de la empresa CVG CABELUM.

1.2.2 Finalidades 

Evaluar la pertinencia, suficiencia, eficacia, y cumplimiento del Sistema de Control Interno y formular propuestas para mejorar su organización y funcionamiento.



Evaluar la eficacia, eficiencia, economía y calidad de la Gestión de la Empresa CVG CABELUM.



Asesorar a la Máxima Autoridad en materia de prescripción de normas de control interno y de control de gestión, así como velar por su debido cumplimiento.



Realizar investigaciones y formular las recomendaciones pertinentes a la salvaguarda de la legalidad de la gestión en la empresa CVG CABELUM.



Coordinar y/o realizar Auditoria y demás actuaciones de Control con la finalidad de verificar que el funcionamiento de las gerencias de la empresa sea acorde con las disposiciones de control interno que la rigen.



Realizar seguimiento a la aplicación de las decisiones de la Máxima Autoridad respecto al mejoramiento de los Sistemas de Control Interno y de Gestión.

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

En el ámbito de su competencia, realizar estudios, auditorias, análisis de investigación respecto a las actividades de las gerencias para evaluar la ejecución de planes y programas.



Evaluar los estudios e investigaciones que sean necesarios para evaluar el cumplimiento y los resultados de las políticas y decisiones de la Máxima Autoridad de la empresa.



Informar a la Máxima Autoridad de la empresa CVG CABELUM, para su debido conocimiento, los resultados y conclusiones de las diferentes actuaciones que realice, en el ámbito de sus atribuciones la unidad de Auditoría Interna.



Las demás que les sean asignada por la Máxima Autoridad de la Empresa.

1.3 Diagnóstico situacional El ambiente de cambios generalizados que vive el mundo es indetenible y de esto no escapa el mercado mundial, sus actividades económicas, financieras y administrativas y todos los movimientos que ella genere, lo que va exigiendo una constante actualización en todos estos ámbitos comerciales. En este sentido, todas las empresas y organizaciones están en la necesidad de llevar y mantener un continuo control administrativo y financiero. Así como también, establecer normas y procedimientos a fin de regir en forma efectiva sus transacciones, comerciales y a fines, internamente dentro de la empresa. La empresa CVG CABELUM, es una organización empresarial asentada en el Estado Bolívar, la cual se dedica a la producción de conductores eléctricos para las líneas de transmisión y distribución, cuyo propósito es satisfacer el crecimiento y de los productos de altísima calidad, tiene como objetivo fomentar y fortalecer la participación del recurso humano y el mejoramiento continúo de su proceso para así garantizar que los productos obtenidos satisfagan las expectativas del mercado

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nacional e internacional para alcanzar así los más altos índices de rentabilidad para la organización. 1.3.1 Limitaciones La situación actual de la unidad de Auditoría Interna de la empresa CVG CABELUM es que no está conformado por un equipo multidisciplinario de 06 personas como lo señala la estructura organizativa aprobada por la máxima autoridad de la empresa. Por los momentos esta cuenta con 02 trabajadores, dichos cargos están conformados por un Auditor Interno y un Auditor I. Según el Manual de Normas de Control Interno (2005), sobre un modelo genérico de la Administración Central y Descentralizada funcionalmente, establece: La máxima autoridad ejecutiva de cada organismo debe de proveer a la Unidad de Auditoría Interna de los recursos presupuestarios, humanos, materiales y administrativo que faciliten la efectiva coordinación del sistema de control interno y el ejercicio eficiente de su gestión, necesarios para garantizar el eficaz desempeño de sus funciones, requeridos por el jefe de dicha unidad con base en una racionalidad programación de operaciones y seleccionando de manera autónoma este. El cuerpo de profesionales de la Unidad de Auditoría Interna debe ser multidisciplinario. Además de auditores financieros, deberá tener al menos un especialista en cada una de las actividades principales del organismo respectivo. (p.37)

Como consecuencia de lo expresado anteriormente, la máxima autoridad jerárquica del ente u organismo debe dotar a la UAI del personal idóneo y necesario para que puedan cumplir con las actividades que le han sido legalmente atribuidas. La unidad de Auditoría Interna

deben contar con un equipo multidisciplinario,

caracterizado por su capacidad técnica, profesional y administrativa que le permita cumplir con las funciones de control, vigilancia y fiscalización, aplicando auditorias, estudios, investigaciones, entre otros, que le han sido asignadas, de conformidad con los principios que rigen al Sistema Nacional de Control Fiscal.

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Cabe destacar, que debido a la situación que presenta la unidad de auditoría interna que es la falta de un Asistente de Auditoría asumí durante las pasantías las funciones que derivan de este cargo como fue apoyar en los procesos administrativos generados por la unidad de auditoría interna, mediante la organización y ejecuci ón de actividades como es el caso de (redactar comunicaciones internas atención de visitantes, controlar el archivo de la unidad, elaborar informes de auditorías), a fin de asegurar el cumplimiento de los procesos administrativos originado por la Unidad de Auditoría Interna, siguiendo lineamientos del supervisor inmediato.

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CAPITULO II DESARROLLO DE LA PASANTÍA 2.1 Proceso de las pasantías 2.1.2 Objetivo general Lograr a través de la realización de las actividades y desarrollarlas en la Unidad de Auditoría Interna y así como también llevar la teoría a la práctica y aplicar en ella los conocimientos, habilidades y destrezas adquiridas en la Universidad Nacional Experimental de Guayana. 2.1.3 Objetivos específicos  Conocer el manejo de la unidad de Auditoría Interna de la empresa.  Identificar el proceso de cómo elaborar una Auditoria a un determinado. departamento de la empresa CVG CABELUM.  Aplicar los conocimientos adquiridos en la formación académica.  Realizar todas las actividades administrativas concerniente con la Unidad de. Auditoría Interna de la empresa CVG CABELUM.

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2.2 Descripción de actividades realizadas durante el proceso de pasantías en la unidad de auditoría interna de CVG CABELUM 2.2.1 Inducción y adquisición de instrucciones En la primera semana se desarrolló un plan de inducción dirigido a los pasantes que consistió en difundir la filosofía de gestión de CVG CABELUM, así como el hecho de prevenir sobre los riesgos a los que se están expuestos en la empresa debido a su condición de industria. 2.2.2 Redactar comunicaciones internas a las distintas gerencias de CVG CABELUM Durante el proceso de pasantía una de las actividades que se realizó dentro de la unidad de Autoría Interna fue el redactar y transcribir comunicaciones generadas en la unidad, asegurando de esta manera la confiabilidad y suministro de cualquier información requerida de las unidades correspondientes a quien se le envía la comunicación. 2.2.3 Exposición del taller de participación ciudadana Esta exposición de participación ciudadana, es una actividad que tienen que llevar a cabo los integrantes del Sistema Nacional de Control Fiscal para dar cumplimiento a la Gaceta Oficial 38.750 del 20 de agosto de 2007 relativa a las Normas para Fomentar la Participación Ciudadana (Art 1), las presentes normas tienen como objeto fomentar el ejercicio del derecho de los ciudadanos a participar en el control sobre gestión pública.

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2.2.3.1 Procedimiento 

A través de la Coordinación de Desarrollo Social de la empresa CVG CABELUM se contacto el Consejo Comunal “ Vencedores de Nueva Miranda”



Preparar diapositivas con toda la información del taller de Participación Ciudadana, elaborar trípticos entre otros.



Cuando ya se tenía el listado oficial de los participantes de la comunidad se procedió a elaborar los certificados y a llevar a cabo el taller de Participación Ciudadana.

2.2.4 Resumen del informe

de

auditoría efectuada a la gerencia de

administración y finanzas Se realizo un resumen del informe de Auditoría efectuada a la gerencia de Administración y Finanzas con el fin de colocar en cuadro comparativo las observaciones y recomendaciones dadas por la unidad de Auditoría Interna CVG CABELUM. Este resumen se hizo de manera clara, precisa y de fácil compresión para darlo a conocer a la Junta Directiva. La auditoría tuvo como principal objetivo evaluar los aspectos administrativos, financieros y técnicos relacionados con las obligaciones tributarias, declaraciones de Ingresos Brutos Anuales (DIBA), Impuestos Sobre la Renta (ISRL), Impuesto al Valor Agregado (IVA), e Impuesto 1*1000 (Tributos Bolívar), durante el primer semestre fiscal del 2011, así como también verificar el cumplimiento del pago, leyes y normativas existentes en materia de tributos.

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2.2.5 Arqueo de caja chica a la gerencia de logística, protección de planta y la coordinación de deportes, hacer informe definitivo de arqueos de caja chica La unidad de Auditoría Interna realizó arqueos de caja chica con el fin de conocer si las distintas gerencias evaluadas están dando cumplimiento a la normativa existente en la empresa CVG CABELUM, para el uso y manejo del fondo de cajas chicas. 2.2.5.1 Procedimiento  Se procedió a elaborar un cuestionario basado en el manual de procedimiento de uso y manejo de caja chica. El presente instrumento contenía preguntas abiertas y cerradas.  Se realizaron las preguntas a cada Gerente y encargado del manejo de su caja chica.  Después de haber realizado el cuestionario se procedió hacer un conteo de monedas y billetes, así como la revisión de facturas fiscales que contuvieran la información correcta de la empresa y que dichas compras realizadas por caja chica no superaran las 20 unidades tributarias.  Al culminar todo el procedimiento anterior tenía la responsabilidad de redactar los resultados de los arqueos de caja chica, los cuales fueron plasmados en un informe de auditoría. 2.2.6 Control previo a la nomina semanal y quincenal de los trabajadores de CVG CABELUM Esta actividad se viene llevando a cabo en la Unidad de Auditoría Interna, con el fin de detectar posibles errores, desvíos u alteraciones tanto de la nomina quincenal y semanal de los trabajadores con la finalidad de corregir posibles fallas en el pago de las nomina de los trabajadores.

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2.2.6.1 Procedimiento 

Se procede a verifica que cada trabajador cumpla con los requisitos u observaciones que dice su asistencia, es decir que si esta de reposo la evidencia que es el justificativo médico se encuentre dentro del control de asistencia, y si está de vacaciones que realmente el trabajador este de vacaciones y no esté laborando dentro de la empresa.



Se verifica que los días que se le han cancelado a un determinado trabajador sean realmente los que laboro, y que el monto remunerado sea el correcto.

2.2.7 Realizar inventario de bienes a la gerencia de personal La Coordinación de Bienes Nacionales y la Unidad de Auditoría Interna procedieron a realizar un inventarió de bienes por requerimiento de la Gerencia de personal, debido a que la Gerente encargada hizo formalmente

entrega de está

gerencia a través de una “Acta de Entrega” a la nueva gerente de todos los activos y capital humano existe para el momento de su salida, dando cumplimiento a las Normas para Regular la Entrega de los Órganos y Entidades de la Administración Pública y de sus respectivas oficinas o Dependencias, (2009) en ese sentido, el artículo 1 establece: Las presentes Normas tienen por objeto regular la entrega de los órganos y entidades de la Administración Pública y de sus respectivas oficinas o dependencia mediante acta que se elaborará, presentará, suscribirá y verificará, de acuerdo con lo dispuesto en este instrumento.(p.1) Es evidente que el artículo 1 de las Normas para Regular la Entrega de los Órganos y Entidades de la Administración Pública y de sus respectivas oficinas o dependencias expresa en el artículo citado anteriormente que todo servidor público que administre o maneje o custodie recursos o bienes públicos, una vez que cese su

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cargo u empleo debe de hacer entrega formalmente de la oficina o dependencia de la cual es responsable. 2.2.7.1 Procedimiento 

La coordinación de Bienes junto con la unidad de Auditoría Interna hicieron revisión In Situ, para cotejar con la información del sistema de inventario coincidía con la existencia en físico de los activos de la Gerencia de Personal.



Se revisó debidamente que cada activo estuviera identificado y que tuviera adherido el serial que le corresponde según el número de inventario correspondiente.

2.2.8 Auditoria de seguimiento a la gerencia de operaciones correspondiente al segundo semestre del 2011 La unidad de Auditoría Interna procedió a llevar a cabo una Auditoria de seguimiento a la Gerencia de Operaciones, con el fin de detectar si esta gerencia está cumpliendo y llevando a cabo las recomendaciones dadas por esta Unidad de Control Fiscal. 2.2.8.1 Procedimiento  Se envía notificación a la Gerencia de Operaciones, con el fin de dar a conocer que la Unidad de Auditoria va iniciar a esa Gerencia una Auditoria de Seguimiento Semestre II año 2011  Basándonos en el informe definitivo anterior, se procedió a elaborar un cuestionario para detectar si esta Gerencia está cumpliendo con el plan de acción y las recomendaciones dadas por las Unidad de Auditoría Interna.  Se realizó una entrevista al Gerente de Operaciones

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 Luego se elaboro un Análisis de Hallazgo al informes definitivo anterior con el fin de visualizar mejor la información que se desea auditar.  Después se procedió a revisar cada una de las planillas de producción usadas en el proceso como es el caso de trefilación, cableado y fundición. Con el objetivo de detectar si están cumpliendo con el llenado correcto de estas mismas.  También se procedió a realiza entrevista al Superintendente de Mantenimiento para informarnos acerca la periodicidad del mantenimiento preventivo que se realiza a la maquinaria.  Se le reviso todo el archivo y el expediente de los mantenimientos preventivos planificados y correctivos de las maquinarias y si el llenado de las planillas estaba de acuerdo con la normativa existente que establece el Manual de Procedimiento de esa Superintendencia. 2.2.9 Elaboración del informe de la auditoria de seguimiento Para la elaboración de este informe se cotejo las observaciones y el plan de acción de la Gerencia auditada con las observaciones encontradas en la Auditoria de Seguimiento, para así dar conocer los resultados de la auditoria de seguimiento a la Gerencia de Operaciones y las posibles recomendaciones. 2.2.10 Preparar la segunda exposición del control de gestión publica Para dar cumplimiento a las Normas para Fomentar la Participación Ciudadana, la Unidad de Auditoría Interna preparo un segundo taller que lleva por nombre: Control de la Gestión Pública, todo esto enmarcado en lineamientos emanados de la Contraloria General de la República.

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2.2.10.1 Procedimiento 

Se elaboro diapositivas, trípticos entre otros para llevar a cabo esta actividad.



A través de la Coordinación de Desarrollo Social se ubica la comunidad o el consejo comunal para llevar a cabo dicha actividad.

2.2.11 Logros del plan de trabajo El plan de trabajo se elaboro en base a todas las actividades que fueron descritas anteriormente siguiendo cada uno de los parámetros establecidos por la Unidad de Auditoría Interna, para llevar a ejecución cada las mismas. Cabe destacar que las actividades que fueron pautadas al inicio del plan fueron ejecutadas con éxito a lo largo de las pasantías. En cuanto al objetivo general y los objetivos específico cumplieron a cabalidad objetivos que comprenden la descripción del proceso que se lleva a cabo dentro de la Unidad de Auditoría Interna. Las actividades que se agregaron al plan de trabajo fueron entre ellas la elaboración de las nuevas notificaciones al momento del inicio de una nueva Auditoria, elaborar punto de cuenta a la Junta Directiva de la empresa CVG CABELUM. Realizar inventario del almacén de la empresa, y realizar junto con la Auditora I de la Unidad Auditoria a la Gerencia de logística con el fin de determinar cuál es el procedimiento a seguir para la adquisición de juguetes o regalos a ser entregado a los hijos e hijas de los trabajadores de la empresa CVG CABELUM, con la finalidad de dar cumplimiento a la clausula N° 51 de la Convención Colectiva de los trabajadores y trabajadoras de la empresa Conductores de Aluminio del Caroní (CVG CABELUM).

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2.2.12 Descripción de las facilidades y dificultades 2.2.12.1 Facilidades Las facilidades que se encontraron durante la realización de las pasantías en la Unidad de Auditoría Interna fueron las siguientes: 

Apoyo por parte del personal que labora en la Unidad de Auditoría Interna de CVG CABELUM.



Acceso a gran parte de la información que se maneja en de la Unidad de Auditoría.



Utilización de impresora, internet, entre otros recursos.



Apoyo e inducción acerca como se debe elaborar un informe de Auditoría.

2.2.12.2 Dificultades Las dificultades que se presentaron fueron las siguientes: 

Deficiencia en el dominio de cómo se elabora un informe de Auditoría y del procedimiento para llevar a cabo la misma a un determinado departamento de la organización.

2.2.13 Apreciación sobre los conocimientos adquiridos durante el proceso de pasantías tanto a nivel práctico como teórico El desarrollo de la pasantía beneficia de manera significativa al pasante, porque a través de su estadía en la empresa CVG CABELUM y principalmente en la Unidad de Auditoría Interna, puede adquirir conocimientos y prácticos que le dan una

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herramienta que podrá desempeñar

y enriquecer los conocimientos teóricos

adquiridos en el aula de clases a través de la adquisición de nuevos conocimientos en una actividad practica. Así mismo se puede decir que es una herramienta que le va a permitir afrontar el escenario laboral, la cual le permite tener un panorama más amplio en la toma de decisiones en torno a problemas de índole administrativos y contables.

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CAPITULO III CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 3.1 Conclusiones Durante la realización del periodo de pasantía se logro el cumplimiento de los objetivos planteados y de las actividades establecidas en el plan de trabajo, logrando así estar en contacto directo con el campo laboral y poner en práctica los conocimientos adquiridos durante el estudio de la carrera. De las pasantías realizadas en CVG CABELUM, en la Unidad de Auditoría Interna se puede concluir lo siguiente: En CVG CABELUM, se logro cumplir con los objetivos propuestos siendo el principal, manejar y aprender cómo se hacen y se elabora una auditoria a cualquier departamento de la organización de manera que se pudo observar la diferencia entre la teoría y la práctica que uno como estudiante aprende dentro de la Universidad. Cabe resaltar que sin el apoyo de las personas que trabajan en la Unidad de Auditoría Interna se me hubiera hecho imposible cumplir con el plan de actividades ya que no conocía los procedimientos prácticos para la elaboración de un Informe de Auditoría. En general la Unidad de Auditoría Interna de la empresa CVG CABELUM hace un trabajo arduo y duro para concientizar a todos los trabajadores de la

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planta en cuanto a sensibilizar y concientizar al cumplimiento de Normas Legales, Manual de Normas y Procedimiento Internos. 3.2 Recomendaciones Una

vez

finalizado

el

informe

de

pasantías

sugiero las

siguientes

recomendaciones: Universidad 

Constante estudio de las leyes de y reglamento de la Contraloría General de la República Bolivariana de Venezuela y de las leyes de la Administración Pública, para mantenerse al día en relación a los requerimientos o modificaciones de las mismas y actualizarse al momento.



Incluir el plan sinóptico de la materia de Auditoria Administrativa practica de cómo Elaborar un informe de Auditoria

Empresa  Dotar a la unidad de Auditoría Interna un espacio físico amplio donde pueda contar de un equipo multidisciplinario de 06 personas como lo dice el organigrama de la Unidad de Auditoría Interna aprobado por la empresa. Cabe destacar que es importante que la máxima autoridad ejecutiva de la empresa debe proveer a la Unidad de Auditoría Interna del recurso humano para facilitar la efectiva coordinación del sistema de control interno y ejercicio eficiente de su gestión, necesarios para garantizar el eficaz desempeño de sus funciones.  El personal involucrado con cualquier procedimiento debe tener claro que para lograr los objetivos de la empresa debe seguir los procedimientos adecuadamente y no solo eso, además se hace necesario la vinculación de todos los actores que

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intervienen en la organización y que debe trabajar en pro del mejoramiento continuo de las funciones a ejecutar.  Seguir ofreciendo oportunidades de realizar las pasantías a estudiantes de diferentes instituciones Próximos pasante  Prepararse constantemente para que cuando les llegue el momento de hacer sus pasantías no tengan dificultades en desarrollar las actividades encomendadas por el departamento o la organización donde decidan hacer sus pasantías profesionales.  Tener responsabilidad en las tareas delegadas por su tutor industrial.  Mantener siempre una actitud proactiva y las ganas de aprender nuevas herramientas prácticas acerca de la carrera.

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REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS Contraloría

General

de

la

República

Bolivariana

de

Venezuela.

(2009).Gaceta Oficial de la Republica Bolivariana de Venezuela, 34.229, junio 27, 2009 Manual de Normas y Procedimiento (2006). Unidad de Auditoría Interna. http://www.cabelum.com.ve/ Superintendencia Nacional de Auditoría Interna (2005). Manual de Normas de Control Interno Administración Central y Descentralizada Funcionalmente. Caracas.

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ANEXOS

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Anexo 1