ASIGNATURA Derecho Financiero y Tributario II Doble Grado en Derecho y Administración y Dirección de Empresas Universidad de Alcalá Curso Académico 2015/2016

Curso 3º – Cuatrimestre 2º

GUÍA DOCENTE Nombre de la asignatura: Código:

Derecho Financiero y Tributario II 400020

Departamento y Área de Conocimiento:

Doble Grado en Derecho y Administración y Dirección de Empresas. Derecho Público / Derecho Financiero y Tributario

Carácter: Créditos ECTS:

Obligatoria 6

Curso y cuatrimestre:

3er curso / 2º cuatrimestre

Profesorado:

Prof. Dr. Tomás García Luis

Horario de Tutoría

Miércoles de 16 a 17 h. y de 19 a 20 h. (previa petición de hora):

Idioma en el que se imparte:

Español

Titulación en la que se imparte:

1. PRESENTACIÓN Todos los años la mayoría de las personas físicas han de presentar una declaración sobre la renta obtenida en el ejercicio fiscal precedente y una liquidación del tributo que grava las mismas; del mismo modo, las sociedades mercantiles y otras personas jurídicas han de presentar la declaración-liquidación del impuesto que grava sus beneficios. Por otro lado, muchos profesionales y empresarios (entre ellos los abogados) han de repercutir IVA y gestionar dicho tributo en relación con su actividad económica. También se cobran periódicamente determinados impuestos que gravan la propiedad inmobiliaria (Impuesto sobre Bienes Inmuebles o IBI), o determinados servicios públicos prestados en relación con la misma, como sería el caso de las tasas de recogida de basuras, etc. Asimismo, en determinados supuestos concretos y esporádicos (adquisición de bienes inmuebles de segunda mano, documentación de determinados actos jurídicos, percepción de una herencia o donación) se han de liquidar e ingresar determinadas cantidades en el Erario Público. Y todo ello por citar sólo algunos ejemplos. Derecho Financiero y Tributario II se concibe como una asignatura obligatoria en el vigente plan de estudios de Grado en Derecho, con un peso de 6 créditos que se han traducido en 2 horas de clases teóricas y una hora práctica por semana durante las 15 semanas de clase que tiene el cuatrimestre. La materia que ahora se 2

presenta podría conceptuarse como la parte especial del Derecho Financiero y Tributario, dedicada al análisis de las principales figuras tributarias de nuestro sistema jurídico (impuestos básicamente), tanto a nivel estatal como autonómico y local. Habida cuenta de que en el Doble Grado de Derecho y Administración y Dirección de Empresas existe otra asignatura (“Régimen Fiscal de la Empresa”) dedicado al mismo ámbito de estudio, de común acuerdo entre las áreas de conocimiento implicadas se ha estimado oportuno distribuir la materia entre ellas de la siguiente forma: - En la asignatura de “Régimen Fiscal de la Empresa” se estudiarán: * El Impuesto sobre Sociedades * El Impuesto sobre el Valor Añadido. * El Impuesto sobre la Renta de No Residentes. - En la asignatura “Derecho Financiero y Tributario II. Parte especial” se abordaría el estudio del resto de impuestos estatales, tal como se refleja en el programa de la asignatura. La parte especial del Derecho Financiero y Tributario se encuentra relacionada con otras asignaturas de Derecho Público y Privado, pues en definitiva los actos y negocios jurídicos que se gravan suelen tener un cierto contenido económico (compraventas, donaciones, herencias, percepción de sueldos, obtención de una concesión administrativa, realización de actividades empresariales o profesionales, etc.) y vienen regulados por normas sustantivas de otras disciplinas del Derecho (Mercantil, Civil, Laboral, Administrativo). Por ello un conocimiento previo de las disciplinas jurídicas sustantivas que regulan los actos gravados es claramente recomendable. Como puede fácilmente derivarse de lo indicado con anterioridad, se trata de una asignatura con tintes claramente prácticos. En definitiva, se trata de una materia cuyos contenidos deben necesariamente conocerse por quien vaya a ejercer profesionalmente en el mundo del Derecho, dado que la interacción con la Hacienda Pública es algo inevitable. Por ello, un conocimiento de los distintos tributos que gravan los diversos actos y negocios jurídicos que pueden realizarse es algo muy recomendable para quien pretenda ejercer como jurista. No en vano, el cliente pretende en la mayoría de las ocasiones un asesoramiento integral: no requiere exclusivamente que se le solucione una cuestión jurídica concreta (redacción de un contrato, partición de una herencia, constitución de una sociedad mercantil, etc.) sino que se le informe de las obligaciones tributarias (coste fiscal) que derivarán de tales actos y negocios jurídicos y, a ser posible, la liquidación y gestión de pago de los tributos que hayan de devengarse. Prerrequisitos y recomendaciones: Se recomienda encarecidamente haber cursado Derecho Financiero y Tributario I para tener asimilados los conceptos básicos del Derecho Financiero y Tributario. Por

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otro lado, es igualmente recomendable tener conocimientos básicos de Derecho Civil, Mercantil, Laboral y Administrativo.

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2. COMPETENCIAS Competencias genéricas: 1. Consolidación y profundización del aprendizaje de técnicas de búsqueda de información, selección y evaluación de documentación. 2. Iniciación a la crítica de textos doctrinales básicos. 3. Análisis de problemas complejos e interdisciplinares y búsqueda de soluciones desde diferentes ámbitos. 4. Perfeccionamiento de la capacidad de expresión oral y escrita y de trabajo colaborativo en equipo, desarrollando competencias avanzadas en argumentación. 5. Desarrollo de aprendizaje autónomo. Competencias específicas: 1. Conocer los distintos tributos existentes en el sistema jurídico español, tanto a nivel estatal como autonómico y local, así como a qué actos y negocios jurídicos les resultan aplicables. 2. Identificar las compatibilidades e incompatibilidades entre unos impuestos y otros. 3. Saber liquidar, siquiera básicamente, los distintos tributos existentes en el ordenamiento jurídico español.

3. CONTENIDOS Los contenidos de la asignatura se encuentran divididos en cuatro bloques bien definidos, que se detallan a continuación: Total de semanas

Bloques de contenido Visión general del sistema tributario, Impuesto sobre el Patrimonio e Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones



4 semanas (1ª a 4ª)

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)



7 semanas (5ª a 11ª)

Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados y Tributación autonómica y local



4 semanas (12ª a 15ª)

En cada uno de los bloques antes señalados se estudiarán los distintos tributos pertenecientes al sistema tributario estatal, autonómico o local, la siguiente estructura:

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1) ¿Por qué motivo ha de satisfacerse el tributo? Se identificará el hecho, acto o negocio jurídico que motiva la exacción del tributo. 2) ¿Quién debe satisfacerlo? Se analizarán en este ámbito los obligados tributarios a satisfacer el tributo o a cumplir obligaciones tributarias respecto del mismo. 3) ¿Qué cantidad se debe satisfacer? Habrá de calcularse la cuota a ingresar del tributo en cuestión de acuerdo con su proceso de liquidación. 4) ¿Cuándo y cómo ha de satisfacerse? Se analizarán las distintas obligaciones formales que rodean el pago de la cuota tributaria: lugar, forma y tiempo de ingreso, formalidades que han de cumplimentarse (impresos normalizados), existencia de programas de ayuda para realizar la liquidación, etc. En el primer bloque se examinarán dos tributos que gravan las personas físicas: el impuesto sobre el patrimonio -que grava las grandes fortunas- y el tributo que grava las donaciones, sucesiones hereditarias y otros negocios a título lucrativo. En el segundo bloque se estudiará el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) que grava las rentas obtenidas por personas físicas que tengan su residencia en España. En el tercer bloque serán desarrollados las figuras de impuestos indirectos de nuestro sistema tributario más relevante en el ámbito del tráfico privado, excluido el IVA, a saber: el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITPAJD). Asimismo, se analizarán los sistemas tributarios de las comunidades autónomas y de los entes locales. A continuación, y para mayor claridad, se detallan los epígrafes de los distintos temas. TEMARIO PRIMER BLOQUE: VISIÓN GENERAL DEL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL. IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES TEMA 1. Visión general del sistema tributario español TEMA 2. Impuesto sobre el Patrimonio 2.1. Introducción. 2.2. Hecho imponible y exenciones. 2.3. Sujetos pasivos y representantes. 2.4. Base Imponible. 2.5. Mínimo exento y base liquidable. 2.6. Escala de gravamen y cuota íntegra. Límite de la cuota íntegra. 2.7. Deducción por doble imposición internacional. 2.8. Gestión del impuesto.

TEMA 3. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (I) 3.1. Impuesto sobre sucesiones y donaciones: introducción. 6

3.2. Hecho imponible. 3.3. Sujetos pasivos y responsables. 3.4. Base imponible: sucesiones hereditarias 3.4.1. Partición hereditaria. 3.4.2. Supuestos de adición. 3.4.3. Deudas y cargas. 3.4.4. Gastos deducibles. 3.4.5. Ajuar doméstico. TEMA 4. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (II) 4.1. Base liquidable: reducciones. 4.2. Cuota íntegra y cuota tributaria. 4.3. Deducciones y bonificaciones en la cuota. 4.4. Tributación de donaciones: especialidades 4.5. Supuestos especiales. 4.6.1. Usufructo y otras instituciones. 4.6.2. Partición y excesos de adjudicación. 4.6.3. Repudiación y renuncia. 4.6.4. Donaciones especiales. 4.6.5. Acumulación de donaciones. 4.6. Gestión del impuesto. SEGUNDO BLOQUE: IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS TEMA 5. Sistema fiscal español e Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (I) 5.1. Introducción. 5.2. Hecho imponible y exenciones. 5.3. Sujetos pasivos. 5.4. Periodo impositivo, devengo e imputación temporal. 5.5. Base imponible: 5.5.1. Rendimientos del trabajo (remisión a la asignatura “Régimen fiscal de la empresa”) TEMA 6. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (II) 6.1. Base imponible (cont.): 6.1.1. Rendimientos del capital inmobiliario. Imputaciones inmobiliarias. 6.1.2. Rendimientos del capital mobiliario. 6.1.3. Ganancias y pérdidas patrimoniales. 6.1.4. Rendimientos de actividades económicas (remisión)

de

rentas

TEMA 7. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (III) 7.1. Imputaciones de rentas 7.2. Reglas de valoración. 7.3. Clases de renta: integración y compensación. 7.4. Base liquidable. TEMA 8. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IV) 8.1. Mínimo personal y familiar. 7

8.2. Escalas de gravamen y cuota íntegra, líquida y diferencial. 8.3. Tributación familiar. 8.4. Gestión del impuesto. TERCER BLOQUE: IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS Y TRIBUTACIÓN AUTONÓMICA Y LOCAL TEMA 9. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 10.1. Introducción. 10.2.Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas. 10.2.1. Hecho imponible y obligados tributarios. 10.2.2. Base imponible. 10.2.3. Tipo de gravamen y deuda tributaria. 10.3.Impuesto sobre operaciones societarias. 10.3.1. Hecho imponible y obligados tributarios. 10.3.2. Base imponible. 10.3.3. Tipo de gravamen y deuda tributaria. 10.4.Impuestos sobre Actos Jurídicos Documentados. 10.4.1. Documentos notariales 10.4.2. Documentos administrativos 10.4.3. Documentos mercantiles 10.5.Exenciones. 10.6.Comprobación de valores, devengo, prescripción y obligaciones formales. 10.7.Gestión del impuesto. TEMA 10. Tributación autonómica 11.1. Introducción: distinción entre territorios forales y territorio común. 11.2. El poder tributario de las comunidades autónomas: Constitución y LOFCA. 11.3. Tributos cedidos por el Estado. 11.4. Tributos propios de las comunidades autónomas.

TEMA 11. Tributación local (I) 12.1. Introducción. 12.2. Tasas y contribuciones especiales municipales. 12.3. Impuestos municipales. 12.3.1. Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI). TEMA 12. Tributación local (II) 13.1. Impuestos municipales (cont.) 13.1.1. Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE). 13.1.2. Impuesto sobre Vehículos de tracción Mecánica 13.1.3. Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras. 13.1.4. Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana. 13.1.5. Breve referencia al Impuesto sobre Gastos Suntuarios. 13.2. Recursos financieros de las provincias y otros entes locales. 8

Cronograma La secuenciación temporal de los contenidos de la asignatura se estructura básicamente- programando un tema por cada una de las semanas lectivas, en la forma que se indica a continuación. Cada tema será desarrollado teóricamente durante dos horas en clases presenciales y existirá una actividad práctica en la que participarán más activamente los alumnos en la hora dedicada a ello en los horarios y que será evaluable para los alumnos previamente citados conforme al calendario de realización y entrega de prácticas que el profesor publicará al principio del curso en la plataforma Blackboard. Se reserva una hora a la semana para que, sólo en el caso de ser necesario, impartir tutorías colectivas sobre los temas del programa de la asignatura sobre los cuales puedan haberse suscitado mayores dudas o dificultades de comprensión por los alumnos. Dicha hora también, eventualmente, podrá dedicarse a la realización de alguna actividad complementaria, preferentemente sobre cuestiones de actualidad. En el sistema de evaluación continua se realizarán tres pruebas parciales evaluables, una por cada bloque del programa. Todo lo indicado anteriormente queda desarrollado en el siguiente cronograma para el curso 2015/2016: AÑO 2016 Semanas

Cronograma (puede sufrir alguna variación en función del desarrollo del curso)

01ª (25 Enero)



Visión general del sistema fiscal español. Impuesto sobre el Patrimonio (I)

02ª (27 Enero)



Impuesto sobre el Patrimonio

03ª (1 febrero)



Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (I).

3 Febrero



Práctica visión general del sistema fiscal español

03ª (8 Febrero)



Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (II).

10 Febrero



Práctica Impuesto sobre el Patrimonio

04ª (15 Febrero)



Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (I).

17 Febrero



Práctica Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

19 Febrero (viernes)*

PRIMERA PRUEBA PARCIAL. 19 a 21 h. Versará sobre los Temas “Visión general del sistema tributario”, “Impuesto sobre el Patrimonio” e “Impuesto sobre Sucesiones y 9

Donaciones” y consistirá en preguntas teóricas y casos prácticos a resolver 05ª  (22Febrero)

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (II).

24 Febrero



Práctica IRPF

06ª (29 febrero)



Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (III).

2 Marzo



Práctica IRPF

07ª (7 Marzo)



Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IV).

9 Marzo



Práctica IRPF

08ª (14 Marzo)



Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (V).

16 Marzo



Práctica IRPF

09ª (28 Marzo)



Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (I).

30 Marzo



Práctica IRPF SEGUNDA PRUEBA PARCIAL. 19 a 21 h.

1 Abril (viernes)*

Versará sobre el IRPF y consistirá en preguntas teóricas y casos prácticos a resolver 

Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (II).

6 Abril



Práctica ITPAJD

10ª (11 Abril)



Tributación autonómica

13 Abril



Práctica ITPAJD

11ª (18 Abril)



Tributación local (I)

20 Abril



Práctica tributación autonómica

12ª (25 Abril)



Tributación local (II)

27 Abril



Práctica tributación local

4 Mayo



Práctica tributación local

10ª (4 Abril)

13 Mayo

TERCERA PRUEBA PARCIAL. 19 a 21 h. 10

(viernes)*

Versará sobre el ITPAJD y Tributación Local y Autonómica y consistirá en preguntas teóricas y casos prácticos a resolver

MAYO (según calendario oficial)

PRUEBA EVALUACIÓN FINAL Consistirá en preguntas teóricas y casos prácticos a resolver sobre todo el contenido del programa

(*) La razón de realizar tales pruebas los viernes, fuera del horario de clases, no es otra que no sustraer tiempo para la exposición del programa de acuerdo con la cronología detallada.

En la Universidad de Alcalá, cada crédito de una asignatura comportará 25 horas de trabajo del alumno, incluyendo clases teóricas, tiempo de estudio, tiempo de realización de exámenes y prácticas, etc. Dado que Derecho Financiero y Tributario II tiene asignados 6 créditos en el vigente plan de estudios, cada alumno habrá de invertir unas 150 horas (6 x 25 horas) en la preparación de la asignatura. La distribución de tales créditos/horas se detalla a continuación.

4.1. Distribución de créditos (especificar en horas) Número de horas presenciales:

45 horas (3 horas semanales x 15 semanas de desarrollo del temario) según los horarios aprobados.

4. METODOLOGÍAS DE ENSEÑANZA-APRENDIZAJE-ACTIVIDADES FORMATIVAS 105 horas, distribuidas como sigue:

Número de horas de trabajo autónomo del estudiante:

-

60 horas de estudio de los materiales didácticos proporcionados y preparación de actividades propuestas, a razón de 4 horas por semana: dos horas se dedicarán a la lectura y comprensión de materiales facilitados y otras dos horas a la preparación de la actividad requerida cada semana a los alumnos. Esas 4 horas semanales multiplicadas por las 15 semanas de desarrollo del temario arroja el número de horas antes indicado.

-

15 horas (1 hora x 15 semanas de desarrollo del temario en el horario previsto para las tutorías colectivas y otras actividades) para consultar dudas sobre la lección que corresponda.

-

21 horas para preparación y realización de las 3 pruebas de evaluación que tendrán lugar al finalizar cada bloque (en torno a 7 horas cada una, de las cuales 2 horas serán 11

de ejecución de la citada prueba).

Total horas

-

6 horas de preparación de la prueba final de evaluación.

-

3 horas de la prueba final (sistema de evaluación continua), o única (sistema de evaluación final).

150 horas

De acuerdo con lo anterior, los alumnos deberán dedicar una media de casi 8 horas semanales a la preparación de la asignatura: 3 horas de clases presenciales, 4 horas de trabajo autónomo del alumno y una hora de tutorías colectivas. La semana que haya de realizarse una evaluación parcial requerirá a los alumnos un esfuerzo adicional en número de horas.

4.2. Estrategias metodológicas, materiales y recursos didácticos La metodología de aprendizaje de la asignatura consistirá en el seguimiento de las siguientes actividades, detalladas en un orden secuencial: 1) Lectura por parte de los alumnos de los materiales y documentación correspondientes a cada tema con carácter previo a la clase teórica. Tales materiales podrán leerse en los manuales recomendados para la asignatura o serán puestos a disposición de los alumnos en la plataforma virtual BlackBoard. 2) Exposición por parte del profesor, en las dos horas de clase teórica programadas semanalmente y utilizando medios audiovisuales, de las cuestiones más importantes de cada tema. 3) Planteamiento de las dudas que correspondan a la materia tratada en cada clase teórica o práctica, asimilación de conocimientos por parte de los alumnos y preparación de la actividad requerida para cada semana. 4) Preparación por parte de los alumnos, en pequeños grupos de prácticas, de la resolución de la actividad propuesta para cada tema en la hora de clase práctica programada semanalmente, exposición y debate. La actividad propuesta para cada semana tendrá estrecha relación con las evaluaciones sobre los distintos bloques del temario, con lo que servirá para preparar dicha prueba. 5) Tutoría colectiva de aclaración de dudas del tema que corresponda a cada semana (en la hora de tutoría colectiva programada en los horarios). 6) Tutorías individuales para aquellos alumnos que quieran plantear dudas particulares sobre los contenidos de la asignatura o sobre el proceso de aprendizaje. Todo lo anterior se podría resumir en el siguiente cuadro:

Clases presenciales (teoría)

Clases en grandes grupos: exposición por parte del profesor de los elementos más importantes de cada tema y preguntas de los alumnos.

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Clases presenciales (práctica)

Clases en pequeños grupos: exposición por parte de los alumnos (en grupos) y debate.

Trabajo autónomo del estudiante

Lectura de materiales didácticos facilitados por el profesor y preparación de actividades propuestas.

Tutorías colectivas

Tutorías individualizadas

Resolución de dudas sobre el tema correspondiente a cada semana de clases.

que

Atención a los estudiantes individualmente a fin de contestar preguntas sobre la asignatura o sobre el proceso de aprendizaje.

El enunciado de los casos prácticos evaluables se pondrá a disposición del alumnado a través de la plataforma BlackBoard con la suficiente antelación. Los casos prácticos serán preparadas por todos los estudiantes, pero sólo serán expuestos y evaluados, en los días prefijados en el calendario de grupos de prácticas, disponible también en BlackBoard, por los alumnos citados en el mismo. El profesor preguntará a los distintos grupos o a cualquier alumno sobre la resolución de la práctica y evaluará las respuestas de cada uno de ellos.

5. EVALUACIÓN: Procedimientos, criterios de evaluación y de calificación Se fijan dos sistemas para la evaluación de la asignatura: 1)

SISTEMA DE EVALUACIÓN CONTINUA:

La superación de la asignatura por el sistema de evaluación continua requiere cumplir dos requisitos: - Asistir, al menos, al 80 por 100 de las clases presenciales, tanto teóricas como prácticas, computándose como de asistencia las ausencias debidamente justificadas. Para controlar dicha asistencia el profesor pasará, al comienzo de cada clase, una hoja de firma a los asistentes. - Realizar, al menos, una de las tres pruebas parciales de la asignatura, cualquiera que sea la calificación que se obtenga en la misma y el caso práctico asignado. Conforme a lo indicado quien asista, como mínimo, al 80 por 100 de las clases y hubiera realizado, al menos, una prueba parcial y su caso práctico, se considerará como “presentado” al sistema de evaluación continua a efectos de su calificación posterior. En caso contrario al alumno se le calificará como “no presentado” en la convocatoria ordinaria. La puntuación de los distintos componentes de esta evaluación continua será la siguiente: Puntuación máxima Participación en clase y asistencia (también se valorará la 1 punto. participación en los blogs o foros que eventualmente puedan crearse en la plataforma virtual). Exposición oral y entrega del caso práctico evaluable: 1,5 puntos. 13

Pruebas parciales: consistirán, cada una de ellas, en la resolución en un tiempo máximo de dos horas de un examen teórico-práctico sobre los distintos bloques de materias que se han indicado anteriormente en el cronograma.

- Primera prueba: 2 puntos. - Segunda prueba: 3,5 puntos. - Tercera prueba: 2 puntos.

El enunciado de los casos prácticos evaluables se pondrá a disposición del alumnado a través de la plataforma BlackBoard con la suficiente antelación. Los casos prácticos serán preparadas por todos los estudiantes, pero sólo serán expuestos y evaluados, en los días prefijados en el calendario de grupos de prácticas, disponible también en BlackBoard, por los alumnos citados en el mismo. El profesor podrá preguntar a cualquier otro alumno sobre la resolución de la práctica de la semana y sus respuestas se tendrán en cuenta de cara al componente evaluable de “participación en clase”. En la calificación de los casos prácticos se valorarán principalmente los siguientes aspectos: - La presentación y estructura de las resoluciones. A estos efectos, se requiere que la resolución del caso práctico sea presentada en forma de dictamen jurídico, con los siguientes apartados: 1) Portada; 2) Cuestión planteada; 3) Desarrollo del razonamiento jurídico, estructurado adecuadamente en los epígrafes que se estimen oportunos para imprimir la máxima claridad a la exposición; 4) Conclusiones; 5) Bibliografía, jurisprudencia y materiales utilizados. - La defensa oral del mismo. IMPORTANTE: Si se detecta plagio en los casos prácticos (de otro compañero u otra compañera, de Internet o de cualquier otro medio) el ejercicio será calificado con un 0. La calificación final vendrá determinada, como regla general, por la suma aritmética de las calificaciones obtenidas en cada uno de los componentes citados. La asignatura se considerará aprobada si se obtienen en dicha suma 5 puntos como mínimo y suspendida en caso contrario. La calificación final se expresará en función de la siguiente escala numérica de 0 a 10, con expresión de un decimal, a la que se añadirá su correspondiente calificación cualitativa: - 0,0 - 4,9: SUSPENSO (S) - 5,0 - 6,9: APROBADO (AP) - 7,0 - 8,9: NOTABLE (N) - 9,0 – 10: SOBRESALIENTE (SB) - No presentado La mención de “Matrícula de Honor” podrá ser otorgada a los estudiantes que hayan obtenido una calificación igual o superior a 9 puntos. Su número no podrá exceder 14

del 5 por 100 de los estudiantes matriculados en la asignatura en el correspondiente curso académico, salvo que el número de estudiantes matriculados sea inferior a 20, en cuyo caso se podrá conceder una sola "Matrícula de Honor". Quienes no hubieran superado la evaluación continua en la convocatoria ordinaria (o figuren como no presentados a la misma) podrán concurrir a la realización de una convocatoria extraordinaria en el mes de junio. La convocatoria extraordinaria consistirá en la resolución, en un tiempo máximo de dos horas, de un examen teórico-práctico sobre los contenidos de TODA la asignatura. Para la convocatoria extraordinaria no se conservará ninguna puntuación o parte aprobada obtenida eventualmente en la convocatoria ordinaria. 2) SISTEMA DE EVALUACIÓN FINAL: En sustitución del sistema de evaluación continua podrá seguirse el sistema de evaluación final. Este sistema deberá ser solicitado al Decanato de la Facultad de Derecho dentro del plazo habilitado al efecto y concedido por el mismo. Excepcionalmente también pasarán al sistema de evaluación final aquéllos estudiantes que inicialmente sigan el sistema de evaluación continua pero que posteriormente pasen a figurar como “no presentados” en el mismo por no asistir al número mínimo de clases requeridas o por no haber realizado, al menos, una de las dos pruebas parciales de la asignatura y el caso práctico asignado. En el sistema de evaluación final se realizará una única prueba que consistirá en la resolución en un tiempo máximo de dos horas de un examen teórico-práctico sobre los contenidos de TODA la asignatura que se calificará sobre un máximo de 10 puntos. Superarán la asignatura quienes obtengan 5 o más puntos en dicha prueba. La calificación final se expresará en función de la siguiente escala numérica de 0 a 10, con expresión de un decimal, a la que se añadirá su correspondiente calificación cualitativa: - 0,0 - 4,9: SUSPENSO (S) - 5,0 - 6,9: APROBADO (AP) - 7,0 - 8,9: NOTABLE (N) - 9,0 – 10: SOBRESALIENTE (SB) - No presentado La mención de “Matrícula de Honor” podrá ser otorgada a los estudiantes que hayan obtenido una calificación igual o superior a 9 puntos. Su número no podrá exceder del 5 por 100 de los estudiantes matriculados en la asignatura en el correspondiente curso académico, salvo que el número de estudiantes matriculados sea inferior a 20, en cuyo caso se podrá conceder una sola "Matrícula de Honor". Quienes no hubieran superado la evaluación final en la convocatoria ordinaria (o figuren como no presentados a la misma) podrán concurrir a la realización de una convocatoria extraordinaria en el mes de junio. La convocatoria extraordinaria consistirá en la resolución, en un tiempo máximo de dos horas, de un examen teórico-práctico sobre los contenidos de TODA la asignatura que se calificará sobre un máximo de 10 puntos. Superarán la asignatura quienes obtengan 5 o más puntos en dicha prueba. 15

6. BIBLIOGRAFÍA Bibliografía Básica: Para la preparación de la asignatura, además del estudio de los materiales docentes facilitados por el profesor, se sugiere el siguiente manual: - MERINO JARA, Isaac (Director); Derecho Tributario (Parte especial). Lecciones adaptadas al EEES, Tecnos, 4ª edición, Madrid, 2015.

Bibliografía Complementaria: Para una ampliación de los contenidos respecto de los distintos tributos previstos en nuestro ordenamiento jurídico, con numerosos ejemplos que hacen más entendible la lectura, pueden consultarse los siguientes manuales: - BELLIDO LAGE, María Y VILLANUEVA VIGUER, Ángela, Supuestos prácticos de tributación: IRPF, IVA e ISS, Tecnos, 3ª ed. 2015. - PÉREZ ROYO, Fernando (Director), Curso de Derecho Tributario: parte especial, 9ª edición, Tecnos, Madrid, 2015. - MARTÍN QUERALT, Juan; TEJERIZO LÓPEZ, José Manuel; CAYÓN GALIARDO, Antonio, Manual derecho tributario: parte especial, 12ª edición, Aranzadi, Cizur Menor, 2015. Otros recursos Página web del profesor Tomás García Luis: http://www2.uah.es/tomasgarcia/ En la sección de “Enlaces” de dicha web se ofrece una selección de recursos disponibles en Internet sobre materia financiera y tributaria. De especial interés para el curso, entre los recursos citados en dicha web, es la página de la Editorial Lex Nova (http://portaljuridico.lexnova.es/legislacion), en la que se ofrecen gratuitamente versiones consolidadas de la normativa básica de los diversos impuestos, y los Manuales Tributarios on line del C.E.F (Centro de Estudios Financieros) sobre los temas referentes a parte general y parte especial (http://www.fiscal-impuestos.com/guia-fiscal-2015.html), con explicaciones resumidas de cada uno de ellos acompañadas de numerosos ejemplos prácticos.

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