Cuadro sinóptico, Anexos DIM 2013

ÍNDICE  ANEXOS QUE INTEGRAN EL PROGRAMA DIM 2011, VERSIÓN 3.3.8  DECLARACIÓN INFORMATIVA MÚLTIPLE (DIM) 2012. PERSONAS MORALES  DECLARACIÓN INFORMATIVA EN FORMA OFICIAL (PAPEL)  DECLARACIÓN INFORMATIVA MÚLTIPLE. PERSONAS FÍSICAS  PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS  DECLARACIÓN INFORMATIVA MÚLTIPLE PARA PERSONAS MORALES Y FÍSICAS  DECLARACIÓN INFORMATIVA MÚLTIPLE. PERSONAS FÍSICAS (REPECOS)  OPERACIONES CON CLIENTES Y PROVEEDORES: PERSONAS MORALES Y FÍSICAS  NOTAS ACLARATORIAS GENERALES  CONSIDERANDOS FINALES

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ANEXOS QUE INTEGRAN EL PROGRAMA DIM 2011, VERSIÓN 3.3.8

No.

Nombre del anexo

1

Información anual de sueldos, salarios, conceptos asimilados, crédito al salario y subsidio para el empleo. (Incluye ingresos por acciones).

2

Información sobre pagos y retenciones del ISR, IVA e IEPS.

3

Información de contribuyentes que otorguen donativos.

4

Información sobre residentes en el extranjero.

5

De los regímenes fiscales preferentes.

6

Empresas integradoras. Información de sus integradas.

7

Régimen de pequeños contribuyentes.

8

Información sobre impuesto al valor agregado (SE DEROGA).

9

Información de operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero.

10

Operaciones efectuadas a través de fideicomisos.

El programa DIM le permite imprimir las constancias que debe entregar a las personas a las que les realizó pagos en el ejercicio correspondiente.

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DECLARACIÓN INFORMATIVA MÚLTIPLE (DIM) 2012. PERSONAS MORALES Declaración Informativa

De retenciones servicios profesionales

Fecha de Presentación

Lugar de presentación

por A más tardar el ALSC 15 de febrero de o 2013 Portal del SAT

De retenciones a A más tardar el ALSC personas físicas con 15 de febrero de o ingresos por 2013 Portal del SAT arrendamiento

Forma de presentación

Fundamento legal

Artículos 86, fracción Por medios IV, y 127 último párrafo magnéticos o de la LISR. internet Regla II.2.8.4.1., de la (Programa DIM RMF para 2013 anexo 2) publicada en el DOF el 28/12/12. Artículos 86, fracción IX, inciso a) y 143, Por medios último párrafo de la magnéticos o LISR. internet (Programa anexo 2)

DIM

Regla II.2.8.4.1., de la RMF para 2013 publicada en el DOF el 28/12/12.

A más tardar el ALSC 15 de febrero de o 2013 Portal del SAT

Artículo 86, fracción Por medios IX, inciso a) de la LISR. magnéticos o internet Regla II.2.8.4.1., de la RMF para 2013 (Programa DIM publicada en el DOF el anexo 2) 28/12/12.

De pagos por concepto A más tardar el ALSC de dividendos o 15 de febrero de o utilidades a personas 2013 Portal del SAT físicas o morales

Artículo 86, fracción Por medios XIV, inciso c) de la magnéticos o LISR. internet Regla II.2.8.4.1., de la (Programa DIM RMF para 2013 anexo 2) publicada en el DOF el 28/12/12.

De retenciones, por remanente A más tardar el ALSC distribuible o por 15 de febrero de o cuentas personales 2013 Portal del SAT para el ahorro

Artículo 170, cuarto, Por medios quinto y séptimo magnéticos o párrafos de la LISR. internet Regla II.2.8.4.1., de la (Programa DIM RMF para 2013 anexo 2) publicada en el DOF el 28/12/12.

De las personas a las A más tardar el ALSC que les hubieran 15 de febrero de o otorgado donativos 2013 Portal del SAT

Por medios Artículo 86, fracción magnéticos ó IX, inciso b) de la LISR. internet Regla II.2.8.4.1., de la (Programa DIM RMF para 2013 anexo 3) publicada en el DOF el

De retenciones ISR

del

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28/12/12.

y A más tardar el ALSC del 15 de febrero de o 2013 Portal del SAT

Artículo 86, fracción Por medios VII, incisos a) y b) de la magnéticos o LISR. internet Regla II.2.8.4.1., de la (Programa DIM RMF para 2013 anexo 4) publicada en el DOF el 28/12/12.

a A más tardar el ALSC el 15 de febrero de o 2013 Portal del SAT

Artículo 86, fracción Por medios IX, inciso a) de la LISR. magnéticos o internet Regla II.2.8.4.1., de la RMF para 2013 (Programa DIM publicada en el DOF el anexo 4) 28/12/12.

De las integradoras A más tardar el ALSC sobre las operaciones 15 de febrero de o realizadas por cuenta 2013 Portal del SAT de sus integradas

Artículo 84, fracción Por medios III, de la LISR. magnéticos o internet Regla II.2.8.4.1., de la RMF para 2013 (Programa DIM publicada en el DOF el anexo 6) 28/12/12.

De operaciones realizadas con partes Conjuntamente ALSC relacionadas con la declaración o residentes en el del ejercicio 2012 Portal del SAT extranjero

Artículo 86, fracción * Por medios XIII, de la LISR. magnéticos o internet Regla II.2.8.4.1., de la RMF para 2013 (Programa DIM publicada en el DOF el anexo 9) 28/12/12.

Sobre rendimientos, pagos provisionales efectuados y A más tardar el ALSC deducciones de 15 de febrero de o personas físicas con 2013 Portal del SAT ingresos por arrendamiento a través de fideicomiso

Artículo 144, último Por medios párrafo de la LISR. magnéticos o internet Regla II.2.8.4.1., de la RMF para 2013 (Programa DIM publicada en el DOF el anexo 10) 28/12/12.

De operaciones efectuadas a través de A más tardar el ALSC fideicomisos y 15 de febrero de o asociaciones en 2013 Portal del SAT participación

Artículo 86 fracción Por medios XVI de la LISR. magnéticos o internet Regla II.2.8.4.1., de la RMF para 2013 (Programa DIM publicada en el DOF el anexo 10) 28/12/12.

De préstamos financiamientos extranjero

Pagos efectuados residentes en extranjero

*NOTA.

Los contribuyentes que se encuentren obligados a dictaminar sus estados financieros o que opten por hacerlo, podrán presentarla a más tardar en la fecha en que deban presentar el dictamen de estados financieros. Cuando esta información deba presentarse a través de medios digitales, podrá presentarse ante la Administración Central de Fiscalización de Precios de Transferencia,

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ubicada en Valerio Trujano número 15, Módulo VIII, quinto piso, Colonia Guerrero, Delegación Cuauhtémoc, Código Postal 06300, México, D.F. Fundamento Legal: Regla II.3.5.2., de la RFM para 2013 publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2012, y ficha 107/CFF del Anexo 1-A de la RMF para 2013 publicado en el DOF el 29 de diciembre 2012.

DECLARACIÓN INFORMATIVA EN FORMA OFICIAL (PAPEL) Declaración Informativa

Fecha de Presentación

Lugar de presentación

Forma de presentación

Fundamento legal Artículo 50, último párrafo de la LISR.

De sociedades A más tardar el ALSC que Forma oficial de inversión de 15 de febrero corresponda a su 53 y anexo 1 Regla II.3.3.1. de la RMF capitales de 2013. domicilio fiscal para 2013 publicada en el DOF el 28/12/12.

DECLARACIÓN INFORMATIVA MÚLTIPLE. PERSONAS FÍSICAS Declaración Informativa

Retenciones ISR

Fecha de Presentación

de

Donativos otorgados

A más tardar el 15 de febrero de 2013

A más tardar el 15 de febrero de 2013

Lugar de presentación

Portal de internet del SAT o ALSC

Portal de internet del SAT o ALSC

Saldo insoluto A más tardar el de préstamos y de 15 de febrero de financiamientos 2013 del extranjero

Portal de internet del SAT o ALSC

Pagos a residentes en el

Portal de internet del SAT

A más tardar el 15 de febrero de

Forma de presentación Por medios magnéticos ó internet

(Programa DIM anexo 2)

Por medios magnéticos ó internet (Programa DIM anexo 3)

Por medios magnéticos ó internet

(Programa DIM anexo 4) Por medios magnéticos ó

Fundamento legal Artículo 133, fracciones VI segundo párrafo y VII en relación al artículo 86, fracción IX, inciso a) de la LISR.

Regla II.2.8.4.1., de la RMF para 2013 publicada en el DOF el 28/12/2012. Artículo 133, fracciones VI segundo párrafo y VII en relación al artículo 86, fracción IX, inciso b) de la LISR.

Regla II.2.8.4.1., de la RMF para 2013 publicada en el DOF el 28/12/2012. Artículo 133, fracciones VI segundo párrafo y VII en relación al artículo 86, fracción VII de la LISR.

Regla II.2.8.4.1., de la RMF para 2013 publicada en el DOF el 28/12/2012. Artículo segundo

133, fracciones párrafo y VII

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VI en

extranjero

NOTA:

2013

o ALSC

internet (Programa DIM anexo 4)

relación al artículo 86, fracción IX, inciso a) de la LISR.

Regla II.2.8.4.1., de la RMF para 2013 publicada en el DOF el 28/12/2012.

En el caso de que hayan sido capturados hasta 1000 anexos (registros), el archivo con la información se presentará vía internet, a través del Portal del SAT, con la CIEC actualizada o con la Fiel vigente del contribuyente. En el caso de que hayan sido capturados más de 1000 anexos (registros), deberán presentar la información ante cualquier Administración Local de Servicios al Contribuyente (ALSC), en unidad de memoria extraíble (USB) o en CD, los cuales serán devueltos al contribuyente después de realizar las validaciones respectivas. PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS

Declaración Informativa

Fecha de Presentación

Lugar de presentación

Forma de presentación

De sueldos, salarios, conceptos Por medios asimilados, crédito A más tardar el magnéticos ó al salario y ALSC o Portal 15 de febrero internet subsidio para el del SAT de 2013 (Programa empleo (incluye DIM anexo 1) ingresos por acciones).

Fundamento legal Artículo 101, fracción V, y 118, fracción V de la LISR. Regla II.2.8.4.1., de la RMF para 2013 publicada en el DOF el 28/12/12.

Artículo 101, fracción VI, inciso a) de la Por medios LISR. A más tardar el magnéticos ó De Retenciones ALSC o Portal 15 de febrero internet de ISR del SAT Regla II.2.8.4.1., de de 2013 (Programa la RMF para 2013 DIM anexo 2) publicada en el DOF el 28/12/12. Artículo 101, fracción VI, inciso b) de la Por medios De las personas a LISR. A más tardar el magnéticos ó las que les ALSC o Portal 15 de febrero internet hubieran otorgado del SAT Regla II.2.8.4.1., de de 2013 (Programa donativos la RMF para 2013 DIM anexo 3) publicada en el DOF el 28/12/12. De

Pagos A más tardar el ALSC o Portal Por

medios Artículo 101, fracción

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efectuados residentes en extranjero

a 15 de febrero del SAT el de 2013

magnéticos ó VI, inciso a) de la internet LISR. (Programa DIM anexo 4) Regla II.2.8.4.1., de la RMF para 2013 publicada en el DOF el 28/12/12.

De ingresos Por internet A más tardar el obtenidos y 15 de febrero Portal del SAT erogaciones (Programa de 2013 efectuadas DEM)

Artículo 101, penúltimo párrafo de la LISR. Regla II.2.8.2.1., de la RMF para 2013 publicada en el DOF el 28/12/12.

DECLARACIÓN INFORMATIVA MÚLTIPLE PARA PERSONAS MORALES Y FÍSICAS

Declaración Informativa De sueldos, salarios, conceptos asimilados, crédito al salario y subsidio para el empleo (incluye ingresos por acciones)

Fecha de Lugar de Forma de Presentación presentación presentación

A más tardar el 15 de febrero de 2013

Fundamento legal

Artículos: 86, fracción X y 118, fracción V de la LISR.

Portal de internet del SAT o ALSC

Por medios magnéticos ó internet (Programa DIM anexo 1)

Artículo: 164, fracción IV de la LISR.

Artículo: 19, fracción XVII de la LIEPS.

Sobre el monto de los premios pagados y las retenciones efectuadas por la obtención de premios

A más tardar el 15 de febrero de 2013

Portal de internet del SAT o ALSC

Por medios magnéticos ó internet (Programa DIM anexo 2)

De retenciones del IEPS, realizadas por fabricantes,

A más tardar el 15 de febrero de 2013

Portal de internet del SAT o ALSC

Por medios magnéticos ó internet (Programa

Regla: II.2.8.4.1.y II.2.8.4.2., de la RMF para 2013 publicada en el DOF el 28/12/2012.

Regla: II.2.8.4.1., de la RMF para 2013 publicada en el DOF el 28/12/2012.

Regla: II.6.2.23., de la RMF para 2013

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productores, envasadores o importadores Sobre inversiones En el mes de con regímenes febrero de fiscales 2013 preferentes

Portal de internet del SAT o ALSC

DIM anexo 2)

publicada en el DOF el 28/12/2012.

Por medios magnéticos ó internet (Programa DIM anexo 5)

Artículo: 214, primer párrafo de la LISR. Regla: II.2.8.4.1., de la RMF para 2013 publicada en el DOF el 28/12/2012.

DECLARACIÓN INFORMATIVA MÚLTIPLE. PERSONAS FÍSICAS (REPECOS) Declaración Informativa

Fecha de Presentación

Lugar de presentación

Ingresos obtenidos por las ALSC personas del régimen de A más tardar el 15 o pequeños de febrero de 2013. Portal del SAT contribuyentes

NOTA

Forma de presentación

Fundamento legal

Por medios magnéticos ó Artículo 137, internet cuarto párrafo de la LISR. (Programa DIM anexo 7)

Los contribuyentes que tributen en el régimen de pequeños contribuyentes, únicamente presentarán la declaración informativa de los ingresos obtenidos en el ejercicio fiscal de 2012, cuando ésta les sea requerida por las autoridades fiscales.

Fundamento legal. Regla I.3.12.3.1., de la RMF para 2013, publicada en el DOF el 28/12/2012.

OPERACIONES CON CLIENTES Y PROVEEDORES: PERSONAS MORALES Y FÍSICAS Declaración Informativa

Fecha de Presentación

Lugar de presentación

Forma de presentación

Fundamento legal

Artículos: 86, fracción VIII, De operaciones 101, fracción Ante la ALSC con clientes y A más tardar el Programa DIMM V, 133, que corresponda proveedores 15 de febrero (USB o CD), según fracción VII y a su domicilio de bienes y de 2013 corresponda. 134 de la LISR. fiscal. servicios Regla: II.2.8.4.3., de

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la RMF para 2013 publicada en el DOF el 28/12/2012. NOTAS: A)

La información de clientes y proveedores que deberá presentarse, será aquélla cuyo monto anual sea igual o superior a $ 50,000.00.

B)

Por el ejercicio fiscal del 2012, los contribuyentes tendrán por cumplida la obligación de presentar la declaración informativa de clientes y proveedores, cuando presenten la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT), respecto de todo el ejercicio fiscal de 2012 (las personas físicas y morales presentarán la DIOT durante el mes posterior al que corresponda dicha información).

C)

Se exime de la obligación de presentar la declaración informativa de clientes y proveedores del ejercicio 2012 a los contribuyentes que se encuentren en cualquiera de los siguientes supuestos: 

Cuando el monto de las operaciones con clientes y proveedores en el ejercicio sea inferior a 50,000 pesos.



Cuando emitan sus comprobantes fiscales digitales a través de la página de internet del SAT.

Fundamento legal: Artículos 86, fracción VIII, 101, fracción V, 133, fracción VII y 134 de la LISR, Reglas I.5.5.2., I.5.5.3., II.2.8.4.3., II.5.5.2. y Quinto Transitorio de la RMF para 2013 publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2012.

NOTAS ACLARATORIAS GENERALES Las declaraciones informativas correspondientes al ejercicio de 2012 que deban efectuarse a través del programa electrónico “Declaración Informativa Múltiple” (DIM) y sus anexos, se realizarán de la siguiente forma: 

Vía internet: En el caso de que hayan sido capturados hasta 1000 anexos (registros), el archivo con la información se presentará vía internet, a través del Portal de internet del SAT, con la CIEC actualizada o con la Fiel vigente del contribuyente. El SAT enviará a los contribuyentes por la misma vía, el acuse de recibo electrónico, el cual deberá contener el número de operación, fecha de presentación y el sello digital generado por dicho órgano.

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

Medios magnéticos: En el caso de que hayan sido capturados más de 1000 anexos (registros), deberán presentar la información ante cualquier Administración Local de Servicios al Contribuyente (ALSC), en unidad de memoria extraíble (USB) o en CD, los cuales serán devueltos al contribuyente después de realizar las validaciones respectivas. Dichos medios magnéticos deberán llevar adheridas etiquetas que contengan al menos los siguientes datos: 

RFC del contribuyente.



Nombre, denominación o razón social.



Declaraciones que incluye.



Número de discos que presenta.



Periodo que comprende la información, y



Fecha de entrega.

Aspectos relevantes para trabajar el programa DIM Los contribuyentes que utilicen el programa DIM 2011 V.3.3.8., deberán: 1.

Obtener el programa DIM 2011 versión 3.3.8. en el Portal de internet del SAT apartado Información y Servicios/Software/Declaración Informativa Múltiple. También, podrá solicitarlo en medios magnéticos acudiendo a la ALSC que corresponda a su domicilio fiscal.

2.

Descargar el archivo DIM_2011.exe, e instalarlo en su computadora considerando las instrucciones del “Manual de instalación para el sistema Declaración Informativa Múltiple”.

3.

Capturar los datos generales del declarante, así como la información solicitada en cada uno de los anexos que correspondan de acuerdo con las obligaciones fiscales a que estén sujetos.

4.

Generar el archivo correspondiente.

5.

Realizar el envío de la información a través del Portal de internet del SAT, cuando se hayan capturado hasta 1000 anexos (registros), apartado Oficina Virtual/Operaciones/Declaraciones informativas/DIM nueva versión del sistema/Envío de la declaración, ingresando con el RFC y clave CIEC actualizada o Fiel vigente del contribuyente, o bien, a través de medios magnéticos (unidad de memoria extraíble USB o en CD) ante cualquier ALSC.

Es importante resaltar que se podrán presentar en forma independiente cada uno de los anexos contenidos en el programa electrónico “Declaración Informativa Múltiple” (DIM), según estén obligados, conforme a los plazos señalados en las disposiciones fiscales para cumplir con dicha obligación, acompañando siempre al anexo que Servicio de Administración Tributaria │ Av. Hidalgo, núm. 77, col. Guerrero, delegación Cuauhtémoc, México, D. F., c. p. 06300 │ Tel. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www.sat.gob.mx

corresponda, la información relativa a los datos generales del declarante y el resumen global del anexo que se presenta. Fundamento legal: Regla II.2.8.4.1., fracciones I, II, III y IV, de la RMF para 2013 publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2012; y Anexo 1, rubro C, numeral 6, incisos b) y c) de la citada Resolución, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 29 de diciembre de 2012.

CONSIDERANDOS FINALES Constancias Los contribuyentes que deban expedir constancias a terceros, en lugar de utilizar las formas oficiales 28, 37 y 37-A del Anexo 1 de la RMF para 2013, podrán optar por utilizar, en lugar de éstas, la impresión de los anexos 1, 2 y 4, según corresponda, que emite para estos efectos el programa electrónico para la presentación de la “Declaración Informativa Múltiple” (DIM). Tratándose del Anexo 1 del programa citado, el mismo deberá contener sello y firma del empleador que lo imprime.

Complementarias Tratándose de declaraciones complementarias deberá indicar la siguiente información: 

El número de operación asignado.



La fecha de presentación de la declaración que se complementa.



Acompañar sólo el o los anexos que se modifican, debiendo contener la información que se corrige y la que no se modificó.



Los datos generales del declarante.



El resumen global contenido en el programa DIM.

Ejercicio 2002 y anteriores Para proporcionar la información correspondiente al ejercicio 2002 y anteriores, incluyendo complementarias y extemporáneas, se utilizarán las siguientes formas

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oficiales, las cuales se presentarán a través de medios magnéticos, utilizando el programa electrónico “Declaraciones Informativas en Medios Magnéticos” (DIMM). 

26 “Declaración anual informativa de crédito al salario pagado en efectivo”.



27 “Declaración informativa de pagos y retenciones” (excepto pagos al extranjero y crédito al salario).



29 “Declaración informativa de retenciones y pagos efectuados a residentes en el extranjero”.

Así como las formas oficiales 90’s para las siguientes declaraciones: 

90-A “Declaración anual simplificada de sueldos y salarios”.



90-B “Declaración anual de sueldos y salarios”.

Fundamento legal: Reglas I.2.10.4. y II.2.8.4.4. de la RMF para 2013, publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2012 y el Anexo 1, rubro C, numeral 6, inciso a) de la citada Resolución, publicado en el Diario Oficial de la Federación el día 29 de diciembre de 2012.

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