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Simplificando el Monotributo Temario ●Cuestiones y aspectos legales: Parámetros para permanecer en el régimen. Alta, baja y modificación de datos. ● Situaciones especiales: Relación de dependencia, jubilados, profesionales y otras. ● Exclusión del monotributo y alta en régimen general. ● Baja de oficio: Pasos para una nueva adhesión. ● Declaración jurada informativa cuatrimestral: Sujetos obligados. Plazos. Qué y cómo informar. ● Rentistas: ¿Puedo ser monotributista si alquilo una propiedad? Ventajas ante el régimen general. ● Facturación: Solicitud de comprobantes manuales con C.A.I. Comprobantes electrónicos: Obligados y exceptuados. Cómo facturar.

Simplificando el Monotributo

¿Quiénes son “pequeños contribuyentes”? Personas físicas que realicen venta de cosas muebles, prestaciones de servicios y/o actividad primaria.

Integrantes de Cooperativas de Trabajo.

Sucesiones indivisas cuando el causante fuera Monotributista.

Sociedades de hecho y comerciales irregulares, con un máximo de hasta 3 socios (cada uno debe reunir las condiciones para ser Monotributista).

Simplificando el Monotributo

Concurrentemente deberá verificarse que… En los 12 meses calend. inmed. anteriores.

Ingresos = ó < $ 400.000, ó $ 600.000 tratándose de venta de cosas muebles y se cumpla con una cantidad mínima de empleados.

No superen los parámetros máximos de las magnitudes físicas y alquileres devengados.

El precio máximo unitario de ventas no supere $ 2.500 en el caso de cosas muebles.

No hayan realizado importaciones durante los últimos 12 meses del año calendario.

No realicen más de 3 actividades simultáneas o no posean más de 3 unidades de explotación.

Simplificando el Monotributo Tabla de parámetros y cotizaciones por categoría.

Simplificando el Monotributo Parámetro: Impuesto Integrado

Cuestiones a tener en cuenta:

Sociedades de Hecho En el caso de Sociedades de Hecho, el impuesto se determina adicionando un 20% más del que figura en la tabla por cada uno de los socios que integren la sociedad

No ingresarán el impuesto integrado: ●Quienes realicen actividades primarias y los asociados a cooperativas que sus IB no superen los $24000. ● Los trabajadores independientes promovidos o los inscriptos en el Registro Nacional de Efectores.

Simplificando el Monotributo Parámetro: Superficie

No será tenido en cuenta en las siguientes actividades:

Cuestiones a tener en cuenta:

- Servicios de playas de estacionamiento, garajes y lavaderos de automotores. - Servicios de prácticas deportivas (clubes, gimnasios, canchas de tenis y "paddle", piletas de natación y similares). - Servicios de diversión y esparcimiento (billares, "pool", "bowling", salones para fiestas infantiles, peloteros y similares). - Servicios de alojamiento u hospedaje prestados en hoteles, pensiones, excepto en alojamientos por hora. - Explotación de carpas, toldos, sombrillas y otros bienes, en playas o balnearios. - Servicios de "camping" (incluye refugio de montaña) y servicios de guarderías náuticas. - Servicios de enseñanza, instrucción y capacitación (institutos, academias, liceos y similares), y los prestados por jardines de infantes, guarderías y jardines maternoinfantiles. - Servicios prestados por establecimientos geriátricos y hogares para ancianos. - Servicios de reparación, mantenimiento, conservación e instalación de equipos y accesorios, relativos a rodados, sus partes y componentes. - Servicios de depósito y resguardo de cosas muebles. - Locaciones de bienes inmuebles. - Tampoco será de aplicación el parámetro de superficie afectada a la actividad zonas urbanas, suburbanas o rurales de las ciudades o poblaciones de hasta 40.000 habitantes.

Simplificando el Monotributo Parámetro: Energía Eléctrica

No será tenido en cuenta en las siguientes actividades:

Cuestiones a tener en cuenta:

- Lavaderos de automotores. - Expendio de helados. - Servicios de lavado y limpieza de artículos de tela, cuero y/o de piel, incluso la limpieza en seco, no industriales. - Explotación de kioscos (polirrubros y similares). - Explotación de juegos electrónicos, efectuada en localidades cuya población resulte inferior a 400.000 habitantes, de acuerdo con los datos oficiales publicados por el Instituto Nacional de Estadística y Censos (I.N.D.E.C.), correspondientes al último censo poblacional realizado.

Simplificando el Monotributo Parámetro: Jubilación + Obra Social

Cuestiones a tener en cuenta:

Quedan exceptuados de ingresar cotizaciones al régimen de la seguridad social y a obras sociales, los siguientes sujetos: - Quienes se encuentran obligados por otros regímenes previsionales. - Los menores de 18 años. - Los beneficiarios de prestaciones previsionales (jubilados y pensionados) - Los contribuyentes que adhirieron al monotributo por locación de bienes muebles y/o inmuebles. - Las sucesiones indivisas continuadoras de los sujetos adheridos al régimen que opten por la permanencia en el mismo.

Simplificando el Monotributo

Cese. Renuncia. Exclusión. Baja automática.

Simplificando el Monotributo Cese. Renuncia. Exclusión. Baja automática.

Simplificando el Monotributo Cese. Renuncia. Exclusión. Baja automática.

Simplificando el Monotributo Cese. Renuncia. Exclusión. Baja automática.

PLAN DE PAGOS RG 3561: HASTA EN 6 CUOTAS – 1,35% INTERÉS MENSUAL

Simplificando el Monotributo PLAN DE PAGOS RG 3561: HASTA EN 6 CUOTAS – 1,35% INTERÉS MENSUAL

Simplificando el Monotributo Recategorización Septiembre 2015 DEBEN EVALUARSE LOS PARÁMETROS POR SEPARADO:

Ingresos brutos desde 09/2014 hasta 08/2015

Consumo Eléctrico desde 09/2014 hasta 08/2015

Alquileres devengados desde 09/2014 hasta 08/2015

Superficie afectada a la actividad

La Categoría será determinada por el parámetro MAYOR

Simplificando el Monotributo Recategorización Septiembre 2015 DEBEN EVALUARSE LOS PARÁMETROS POR SEPARADO: Ingresos brutos desde 09/2014 hasta 08/2015:

Consumo Eléctrico desde 09/2014 hasta 08/2015:

Alquileres devengados desde 09/2014 hasta 08/2015:

Superficie afectada a la actividad:

168.000,00

14.200 kw

30.000,00

39 mts

F

G

D

C

La nueva categoría G surte afectos desde OCTUBRE 2014 Nueva credencial

Nuevo F. 960/NM “Data Fiscal”

En su caso, Factura Electrónica

Simplificando el Monotributo SI EL CONTRIBUYENTE NO TIENE 12 MESES DE ACTIVIDAD, DEBERAN ANUALIZARSE LOS PARÁMETROS:

Ingresos brutos

Consumo Eléctrico

Alquileres devengados PACTADOS en el contrato

Suma de ingresos brutos ---------------------------------------------- x 12 = Ingresos anualizados Cantidad de meses en actividad

SI EL CONTRIBUYENTE NO TIENE COMO MÍNIMO 4 MESES DE ACTIVIDAD: No debe recategorizarse

Simplificando el Monotributo Recategorización Septiembre 2015 PARA EL SERVICIO MONOTRIBUTO, USAR INTERNET EXPLORER Disponible hasta el día 30/09

Simplificando el Monotributo Recategorización Septiembre 2015

Simplificando el Monotributo Recategorización Septiembre 2015

Simplificando el Monotributo D.J. Informativa Cuatrimestral RG 2888 SUJETOS OBLIGADOS A PRESENTAR LA DJ INFORMATIVA: Encuadrados en la Categoría F en adelante

Empleadores, SIN IMPORTAR la Categoría

¿DESDE CUÁNDO SE PRESENTA? Habiéndose cumplido un cuatrimestre calendario completo o incompleto SI DEJO DE CUMPLIR ALGUNA CONDICIÓN, DEBE SEGUIR PRESENTANDOSE LA DJ INFORMATIVA: Por 6 cuatrimestres mas SI EL CONTRIBUYENTE SE DA DE BAJA O PASA A REGIMEN GENERAL: No debe presentar la DJ informativa hacia adelante

Simplificando el Monotributo D.J. Informativa Cuatrimestral RG 2888 Ingresos brutos del último cuatrimestre

Primera y última factura emitida en el cuatrimestre

Facturas de Energía eléctrica del último cuatrimestre

DATOS A INFORMAR EN LA DJ: 5 principales Proveedores

5 principales Clientes

Datos del Inmueble

Datos relacionados con Transportistas y Profesionales

Simplificando el Monotributo D.J. Informativa Cuatrimestral RG 2888

Simplificando el Monotributo D.J. Informativa Cuatrimestral RG 2888 Datos Informativos

Facturación del Cuatrimestre

Simplificando el Monotributo D.J. Informativa Cuatrimestral RG 2888 Proveedores y Compras del Cuatrimestre

5 principales Proveedores

Monto bruto de compras

Cantidad de Facturas Recibidas

Si durante el cuatrimestre no hubo compras, no es obligatorio informar. Si no realiza compra de “mercaderías”, no es obligatorio informar.

Simplificando el Monotributo D.J. Informativa Cuatrimestral RG 2888 Clientes del Cuatrimestre

5 principales Clientes

Monto bruto de ventas

Cantidad de Facturas Emitidas

Si vende a CONSUMIDORES FINALES, no es obligatorio informar.

Simplificando el Monotributo D.J. Informativa Cuatrimestral RG 2888 Local y Energía Eléctrica

Si se informa SIN LOCAL, no se informan datos adicionales y de energía eléctrica. Opciones: Si se informa “INQUILINO” o “COMODATO”, deberán informarse datos del contrato respecto.

Simplificando el Monotributo D.J. Informativa Cuatrimestral RG 2888

Profesionales

Transportistas

Simplificando el Monotributo Comprobantes Electrónicos RG 3067/11

SUJETOS OBLIGADOS A EMITIR FACTURA ELECTRÓNICA: Categoría H en Adelante

EXCEPCIÓN A LA EMISIÓN DE FACTURA ELECTRÓNICA: Ventas a consumidores finales

Y

Habiendo entregado el bien o prestado el servicio en el local

ENCUADRADO EN UNA CATEGORÍA MENOR QUE H, ES OPTATIVO

Simplificando el Monotributo Comprobantes Electrónicos RG 3067/11

Sistemas de Facturación Disponibles

“Web Services”: Intercambio de información web

“Comprobantes en Línea”: Sistema de emisión online con clave fiscal

Requiere: -

Sistema de facturación propio -

Generación del “Certificado Digital”

No requiere empadronamiento

Simplificando el Monotributo Comprobantes Electrónicos RG 3067/11 SISTEMA “COMPROBANTES EN LINEA”

Habilitación del Sistema

Simplificando el Monotributo Comprobantes Electrónicos RG 3067/11 SISTEMA “COMPROBANTES EN LINEA”

Habilitación del Sistema

Simplificando el Monotributo Comprobantes Electrónicos RG 3067/11 SISTEMA “COMPROBANTES EN LINEA”

Deberán completarse los “Datos Adicionales”

Simplificando el Monotributo Comprobantes Electrónicos RG 3067/11 SISTEMA “COMPROBANTES EN LINEA”

Deberán completarse los “Datos Adicionales”

Anexo II RG 1415/03

Fecha de inicio de Actividades: En el local o establecimiento afectado para su desarrollo o las correspondientes a los respectivos puntos de ventas habilitados

Leyenda: Aparece en el pie del comprobante electrónico

Simplificando el Monotributo Comprobantes Electrónicos RG 3067/11 SISTEMA “COMPROBANTES EN LINEA”

Luego, gestionar los Puntos de Venta

Simplificando el Monotributo Comprobantes Electrónicos RG 3067/11 SISTEMA “COMPROBANTES “COMPROBANTES EN SISTEMA EN LINEA” LINEA”

Alta de Punto de Venta

Sistemas de facturación asociado: 1. “Factura en Línea – Monotributo” Deberá relacionarse con el domicilio declarado.

Por cada domicilio, deberá habilitarse uno o varios puntos de venta.

Simplificando el Monotributo Comprobantes Electrónicos RG 3067/11 SISTEMA “COMPROBANTES EN LINEA”

Alta de Punto de Venta

Simplificando el Monotributo Comprobantes Electrónicos RG 3067/11 SISTEMA “COMPROBANTES EN LINEA”

Emisión de comprobantes

Tipos de comprobantes “C”: -

Factura

-

Nota de Crédito

-

Nota de Débito -

Recibo

IMPLEMENTACIÓN DE COMPROBANTES ELECTRÓNICOS SUJETOS MONOTRIBUTISTAS

RG 3067/11 SISTEMA “COMPROBANTES EN LINEA”

Emisión de comprobantes

Simplificando el Monotributo Comprobantes Electrónicos RG 3067/11 SISTEMA “COMPROBANTES EN LINEA”

Emisión de comprobantes

Condición frente al IVA:

Opcional: Carga de hasta 3 remitos

Simplificando el Monotributo Comprobantes Electrónicos RG 3067/11 SISTEMA “COMPROBANTES EN LINEA”

Emisión de comprobantes

Simplificando el Monotributo Comprobantes Electrónicos RG 3067/11 SISTEMA “COMPROBANTES EN LINEA”

Emisión de comprobantes

Simplificando el Monotributo Locadores de Inmuebles Solo ingresan el Componente Impositivo

Máximo 3 locales

Aplicable a S.H.

Simplificando el Monotributo Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14 Sujetos y Comprobantes Alcanzados

Monotributistas

Sujetos exentos / no alcanzados en IVA

Responsables Inscriptos en IVA

Facturas, Recibos, NC y ND “C”

Facturas, Recibos, NC y ND “C”

Facturas, Recibos, NC y ND “A” y “B”

COMPROBANTES MANUALES

Simplificando el Monotributo Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14 VIGENCIA

Registro Fiscal de Imprentas, Autoimpresores e Importadores

01/11/2014

Monotributistas

01/11/2014 Inician sus comprobantes desde “00000001”

Exentos y No Alcanzados

01/03/2015

Simplificando el Monotributo Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14 PASOS PARA LA OBTENCIÓN DEL “Código de Autorización de Impresión” Solicitud de la Autorización SERVICIO CON CLAVE FISCAL DENOMINADO “AUTORIZACION DE IMPRESIÓN DE COMPROBANTES” a. Habilitar los PUNTOS DE VENTA desde la opción “ABM puntos de venta” b. Seleccionar la opción 'Nueva solicitud de Código de Autorización de Impresión (CAI)

-

Punto de venta

-

Código (Tipo) de Comprobante

-

Cantidad Solicitada

-

Si se trata de comprobantes de RESGUARDO

-

Puntos de venta para los comprobantes de resguardo

-

RESPONSABLES autorizados realizar el trámite en la imprenta

Simplificando el Monotributo Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14 A TENER EN CUENTA:

Los PUNTOS DE VENTA deben ser distintos y específicos a los utilizados por otros sistemas de facturación

Los DOMICILIOS relacionados con los PUNTOS DE VENTA deben estar informados en el SISTEMA REGISTRAL → REGISTRO TRIBUTARIO → “F 420/D DECLARACION DE DOMICILIOS”

Simplificando el Monotributo Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14

Simplificando el Monotributo Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14

Simplificando el Monotributo Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14 ABM PUNTOS DE VENTA

Altas, Bajas y Modificaciones de Puntos de Venta

Simplificando el Monotributo Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14 ABM PUNTOS DE VENTA

Para comprobantes manuales, seleccionar la opción “Factuweb (Imprenta) – Monotributo”

Simplificando el Monotributo Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14 ABM PUNTOS DE VENTA: Consulta de P.V. bloqueados

Simplificando el Monotributo Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14 ABM PUNTOS DE VENTA: Consulta de P.V. bloqueados

Simplificando el Monotributo Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14 SOLICITUD DE C.A.I.

Simplificando el Monotributo Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14 SOLICITUD DE C.A.I.

Simplificando el Monotributo Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14

Simplificando el Monotributo Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14 SOLICITUD DE C.A.I.

Simplificando el Monotributo Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14

SOLICITUD DE C.A.I.

Simplificando el Monotributo Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14

SOLICITUD DE C.A.I.

Simplificando el Monotributo Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14 Requisitos y cuestiones a tener en cuenta para obtener la autorización a. Poseer CUIT ACTIVA y Clave fiscal con NIVEL 2 cómo mínimo

b. Estar registrado en el SIPA, como empleador, de corresponder c. No se encuentre alcanzado por las disposiciones de la RG (AFIP) 3358 (CUIT Inhabilitada). d. Domicilio Fiscal actualizado y sin inconsistencias

Simplificando el Monotributo Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14 Requisitos y cuestiones a tener en cuenta para obtener la autorización e. Tener la actividad económica declarada y actualizada según el 'CLAE - Formulario 883'.

Simplificando el Monotributo Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14 Requisitos y cuestiones a tener en cuenta para obtener la autorización f. Haber presentado: Siendo RI ante IVA:

Siendo Empleador

Inscripto en I.G.

Monotributista

Últimas 12 DJ de IVA vencidas al penúltimo mes anterior a la fecha de la solicitud

Últimas 12 DJ de SIPA vencidas al penúltimo mes anterior a la fecha de la solicitud

Última DJ de I.G. con vencimiento en el penúltimo mes anterior a la fecha de la solicitud

Últimas 3 DJ cuatrimestrales de Monotributo

Simplificando el Monotributo Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14 Resultado de la Solicitud con observaciones

Aceptación Parcial de la solicitud

Falta de presentación de DJs

Domicilio “en Trámite”

Inicio de Actividades

Simplificando el Monotributo Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14 Resultado de la Solicitud con observaciones

Aceptación Parcial por INICIO DE ACTIVIDAD


Responsables Inscriptos

Resto de contribuyentes

Autorizado a emitir comprobantes clase “A”, “M” o “A con leyenda”

Vigencia de la Autorización: 120 días corridos cómo máximo

RG 1575

Simplificando el Monotributo Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14 3. Resultado de la Solicitud

Aceptación Parcial por INICIO DE ACTIVIDAD


Simplificando el Monotributo Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14 Confirmación la recepción de los comprobantes

Simplificando el Monotributo Normas de Impresión de Comprobantes con C.A.I. RG 3665/14 Confirmación la recepción de los comprobantes

¡MUCHAS GRACIAS! @davidcocimano [email protected]