DINAMICA DE CUENTAS

METODO CALPA Prof.: CPC CARLOS PALOMINO HURTADO

CICLO CONTABLE RECOLECCION

DOCUMENTOS FUENTES

- Comprobantes de Pago - Efectos Comerciales - Efectos Públicos - Efectos Financieros

REGISTRO

LIBROS DE CONTABILIDAD

Aspecto legal: ObligatorioPotestativo Aspecto técnico: Principal-Auxiliar

ANALISIS

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD

- Principales: Partida Doble - Fundamentales: Otras

EXPOSICION

ESTADOS FINANCIEROS

- Balance General - Estado Ganancias y Perdidas - Estado Cambios al Patrimonio - Estado de Flujo de Efectivo

HECHOS ECONOMICOS EFECTIVO

ADQUISICION

TRANSFERENCIA

PRESTAMO

COBROS PAGOS

COMPRA S

VENTAS

ONEROSO COMODATO

GASTOS

INGRESO S

- FACTURA - LIQUIDACION DE COMPRA - BOLETA, ETC.

COMPROBANTES DE PAGO

- ACCIONES - CEDULAS HIPOTECARIA - BONOS, ETC.

EFECTOS PUBLICOS

LOS DOCUMENTOS FUENTES EFECTOS COMERCIALES - LETRA DE CAMBIO - CHEQUE - VALE, ETC.

EFECTOS FINANCIEROS - PAGARE - RECIBO DEPOSITO-RETIR - CARTA DE CREDITO, ETC.

PARTIDA COSAS

PERSONAS

RESULTADO

BIENES VALORES

DOCUMENTO FUENTE

SERVICIOS AJUSTE

REPRESENTA

HECHOS ECONOMICOS

PARTIDA COSAS

PERSONAS

RESULTADO

BIENES VALORES

DOCUMENTO FUENTE

SERVICIOS AJUSTE

CLASE 2-3

CLASE 1-4

CLASE 6-7

COMPRA VENTA

COBROS PAGOS

GASTOS INGRESOS

COSAS BIENES EXISTENCIAS Mercaderías Prod Terminad Desecho Prod. Proceso Materia Prima Envases Suministros

CLASE 2

ACTIVO N/Cte. Terreno Edificio Maquinaria Vehículo Muebles, etc.

CTA 33

VALORES VALORES

INTANGIBLES

Acciones Derechos C. Hipotecaria Bonos Tesoro Bonos Diverso

Concesión Patente Marca Gasto Investig Gasto Estudio

CTA 31

CTA 34

CLASE 3

PERSONAS POR COBRAR CAJA CLIENTE ACCIONISTA TERCEROS

CLASE 1

POR PAGAR TRIBUTO PROVEEDOR TRABAJADOR TERCEROS

CLASE 4

RESULTADOS SERVICIOS

PAGAS

COBRAS

PERSONAL ALQUILER EXCEPCION TRIBUTO FINANCIERO

PERSONAL ALQUILER EXCEPCION TRIBUTO FINANCIERO

CLASE 6

CLASE 7

AJUSTES PROVISIONES

CUENTA 68 COSTO DE VENTA

CUENTA 69 COSTO DE ENAJENACIO

CUENTA 66

PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE NO HAY DEUDOR SIN ACREEDOR NI ACREEDOR SIN DEUDOR EL QUE RECIBE DEBE, A QUIEN DA O ENTREGA TODO VALOR QUE INGRESA ES DEUDOR Y TODO SALE ES ACREEDOR TODA PERDIDA ES DEUDOR TODA GANANCIA ES ACREEDOR

PARTIDA PARTIDA Cuando INGRESA RECIBE PERDIDAS Cosas Personas Resultado

Es

DEUDOR (D)

Entonces se

CARGA

o DEBITA

PARTIDA PARTIDA Cuando SALE DA GANANCIAS Cosas Personas Resultado

Es ACREEDOR (A) Entonces se

ABONA

o ACREDITA

Significa registran en el

Significa registran en el

DEBE

HABER

EJEMPLO COMPRAMOS MERCADERIAS EN EFECTIVO POR S/. 500.00

(A)

(D)

DEBE (D) MERCADERIAS

HABER

500.00

(A) EFECTIVO

500.00

CARGAR

ABONAR

DINAMICA DE CUENTAS

METODO

CALPA

ESTUDIO INTEGRAL Y DINAMICA DEL

PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO A BASE DE LOS HECHOS ECONOMICOS CONSTITUCION

PARTIDA DOBLE

EFECTIVO

REMUNERACION

PRINCIPIO FUNDAMENTAL QUE PERMITE EXPRESAR LOS HECHOS ECONÓMICOS EN DOS ACONTECIMIENTOS

COMPRAS

VENTA

AJUSTE DE ORIGEN

GASTOS

INGRESOS

PRESTAMO

ASIENTOS DE CIERRE

DINAMICA DE CUENTAS

CLASE 2 COMPRA (D)

(A)

MERCADERIAS

601

10,42

MATERIA PRIMA

604

10,42

ENVASES

605

10,42

SUMINISTROS

606

10,42

TRANSFERENCIA

(D)

B I 10,12 E 10,12 N E 10,12 S

(A)

VENTA

701 MERCADERIAS 702 PRD TERMINADO 703 DESECHOS

COSTO DE VENTA

MERCADERIAS

20

61.1

MATERIA PRIMA

24

61.4

ENVASES

25

61.5

SUMINISTROS

26

61.6

69.1

20

MERCADERIAS

69.2

21

PRD TERMINADO

69.3

22

DESECHOS

DINAMICA DE CUENTAS COMPRA Y VENTA DE MERCADERÍA

COMPRA

60 40

42

DESTINO

20

61

VENTA

12

70 40

CTO DE VENTA

69

20

DINAMICA DE CUENTAS COMPRA

CLASE 2 (D)

(A)

601

10,42

MATERIA PRIMA

604

10,42

ENVASES

605

10,42

606

10,42

MERCADERIAS

SUMINISTROS

(D)

CONSUMO

(A)

61.4

24

MATERIA PRIMA

61.5

25

ENVASES

61.6

26

SUMINISTROS

TRANSFERENCIA

TRANSFERENCIA

MERCADERIAS

20

61.1

MATERIA PRIMA

24

61.4

ENVASES

25

61.5

SUMINISTROS

26

61.6

94

79

GASTO ADMINIST

95

79

GASTO DE VENTA

92

79

GASTO PRODUC

DINAMICA DE CUENTAS

CLASE 3 COMPRA (D)

ENAJENACION (A)

VALORES

31

10,46

INM MAQ Y EQUIP

33

10,46

INTANGIBLES

34

10,46

B I E N E S

(D)

(A)

10,16

761 VALORES

10,16

762 INM MAQ Y EQUIP

10,16

763 INTANGIBLES

COSTO DE ENAJENACION 66.1

31

VALORES

66.3

33

INM MAQ Y EQUIP

66.4

34

INTANGIBLES

DINAMICA DE CUENTAS CLASE 6 y 7 GASTOS

(D)

(A)

Carga de Personal

62

10,41

Inm Maq. y Equipo

63

10,46

Tributo

64

10,40

Cargas Diversas

65

10,46

Carga Excepcional

66

10,46

Cargas Financiera

67

10,46

DESTINO Gastos Administra

94

79.1

Gasto de Venta

95

79.1

Costo de Produc.

92

79.1

(D)

(A)

INGRESOS

10,16

75 Ingresos Diversos

10,16

76 Ingreso excepcion

10,16

77 Ingreso financiero

DINAMICA DE CUENTAS

RECIBIMOS PRESTAMO OTORGAMOS A PERSONAS FUERA DE LA EMPRESA

A PERSONAS DENTRO DE LA EMPRESA

(D)

(A)

(D)

(A)

De terceros

10

46

14.1

10 Al Personal

Del Sist Financiero

10

46

14.2

10 A accionistas

De los socios

10

46

14.3

10

Del entorno

10

46

16

A directores

10 A terceros

AJUSTE DE ORIGEN CLASES PROVISIONES CARGAS DIFERIDAS

REPRESENTA Estimación de un pasivo o disminución u pérdidas del valor contable de un activo. Desembolsos o pagos por adelantados de servicios recibidos que serán absorbidos en futuros ejercicios.

EXISTENCIAS

Bienes de propiedad de una empresa, destinados a la fabricación de sus productos, al consumo, mantenimiento o venta.

GANANCIAS DIFERIDAS

Ingresos y costos formalizadas en un periodo cuya liquidación corresponde para el próximo ejercicio contable.

PROVISIONES REPRESENTA PERDIDAS O GASTOS ESTIMADOS

19 29 39

COBRANZA DUDOSA

31.9

DEPRECIACION Y AMORTIZACION

47 48

DESVALORIZACION EXISTENCIAS FLUCTUACIONES DE VALORES

BENEFICIOS SOCIALES PROVISIONES DIVERSAS

CARGAS DIFERIDAS GASTOS QUE VAN A SER ABSORBIDOS POSTERIORMENTE

INTERESES POR DEVENGAR SEGUROS POR ADELANTADO ALQUILER POR ADELANTADO ADELANTADO REMUNERACION ENTREGA A RENDIR CUENTA

67 65 63 62 64

38.1 38.2 38.3 38.4 38.9

GANANCIAS DIFERIDAS VENTAS E INGRESOS CUYA LIQUIDACION SERA REALIZARA EN EJERCICIOS POSTERIORES

70 75 76 77

VENTAS POR ADELANTADO INGRESOS POR ADELANTADO INGRESOS EXCEPCIONALES INTERESES POR ADELANTADO

EXISTENCIAS ALMACEN 61 71 72 66 69 RECEPCION

RETIRO

20

21

33

31

20

24

22

34

33

21

25

23

34

22

26 COMPRA

PRODUCCION

VENTA

DINAMICA DE CUENTAS CIERRE DE LIBROS TRANSFERENCIA BALANCE Clase 9 y Cta. 69

CLASE 1 al 5

GESTION CLASE 6 y 7 Cta 89

Clase 9

Cta 69

Clase 8

61 Cta 79

Cta 87 71

Cuenta 59

Cta 80 = Cta 87.1 Cta 81 = Cta 87.2 Cta 82 = Cta 87.3 Cta 83 = Cta 87.4 Cta 84 = Cta 87.5 Cta 85 = Cta 87.6

FINAL DINAMICA DE CUENTAS

METODO CALPA Prof.: CPC CARLOS PALOMINO HURTADO