NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (Todas las cifras monetarias se expresan en pesos)

NOTA 1 ENTIDAD Y OBJETO SOCIAL CARDIOESTUDIO S.A.S. fue legalmente constituida por escritura pública No. 284, otorgada por la Notaria Séptima de Medellín, del 12 de febrero de 1992, tiene su domicilio principal en la ciudad de Medellín y el término de duración es hasta el 12 de febrero del año 2.042. La Sociedad tiene por objeto social la inversión, diseño y proyección de actividades que estén directa o indirectamente relacionadas con la prestación de servicios profesionales en el campo de la medicina y la tecnología medica, en todas y cada una de las ramas y especialidades medicas. NOTA 2 RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES

La sociedad maneja su contabilidad por el sistema de causación y prepara sus estados financieros de acuerdo con normas y principios de contabilidad establecidos por la ley y por instrucciones de la Superintendencia Nacional de Salud. Estas normas e instrucciones contemplan los sistemas de ajustes integrales por inflación para fines contables y fiscales. Durante el período 2014, será el último año en el que se registré la información con base en los principios de contabilidad contenidos en el Decreto 2649 de 1993, en tanto que el año 2015 es de transición y ajustes a Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), ya que la Ley 14 de 2009 dispuso que la contabilidad en Colombia debe ser registrada conforme a los estándares internacionales, emitidos por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por sus sigla en inglés) a partir del año 2014. Por tanto el balance de apertura para convergencia a estas normas será el terminado a diciembre 31 de 2014. Es importante que se tenga en cuenta que al aplicar las NIIFs, se producirán algunos ajustes en forma retroactiva que cambiarán sustancialmente la medición y la lectura de algunas cifras representativas reflejadas en los Estados Financieros. A continuación se detallan las principales políticas y prácticas contables que la entidad utiliza conforme con lo anterior:

PLAN UNICO DE CUENTAS La Superintendencia Nacional de Salud emitió la resolución 106 del 22 de enero de 1998 con el PLAN UNICO DE CUENTAS PARA LAS INSTITUCIONES PRESTADORAS DE SERVICIOS DE SALUD PRIVADAS, y modificada por las resoluciones 1474 del 23 de octubre de 2.009, 4362 del 30 de diciembre de 2011

y la 1121 del 21 de julio de 2013, ya que en virtud de la Ley 100 de 1993 y el Decreto 1259 de 1994, esta superintendencia es competente para instruir y fijar mecanismos y procedimientos contables que faciliten el cumplimiento de las normas. AJUSTES POR INFLACION Mediante el uso del PAAG mensual (Porcentaje de Ajuste del Año Gravable) Hasta el año 2006 los estados financieros se ajustaron para mostrar el efecto de la variación porcentual de índices de precios al consumidor, elaborado por el DANE y de acuerdo con procedimientos establecidos por los decretos 2649 y 2650 de 1.993 y 2694 de 1.994. Los inventarios no tuvieron ajustes por inflación entre el 1º de Enero de 1.993 y el 31 de Diciembre de 2002 por ordenamiento de la ley 488 de 1.998. Se volvieron a ajustar a partir del 1º de Enero de 2003 por ordenamiento de la ley 788 de 2002. Para el año 2007 en lo tributario y lo contable se dio término a la obligatoriedad de mostrar el efecto de la variación porcentual de índices de precios al consumidor mediante la Ley 1111 de 2006 (Artículo 3) y el Decreto 1536 de Mayo 07 de 2007 del Ministerio de Comercio Industria y Turismo, razón por la cual los estados financieros a partir de 2007 no contienen ajustes por inflación, ni corrección monetaria, aunque se conserva el saldo de la cuenta Revalorización del Patrimonio, sin embargo esta cuenta fue objeto de capitalización en 2.010, conforme a lo indicado en el art 13 de la resolución 1474 del 23 de octubre de 2.009, como lo ordena la asamblea de socios en acta 72 del 23 de diciembre de 2.010.

PROPIEDADES, EQUIPOS Y DEPRECIACIONES Las propiedades y equipos se registran por su costo de adquisición o construcción, del cual forman parte los costos y gastos directos o indirectos causados hasta el momento en que el activo se encuentre en condiciones de utilización. La depreciación se calcula sobre valores ajustados por inflación, por el método de línea recta, con base en las respectivas vidas útiles estimadas. La Empresa contabiliza los desembolsos por reparaciones o mantenimiento de las propiedades y equipos como gastos del ejercicio en que se produzcan, las adiciones o mejoras que aumentan la eficiencia o prolonguen la vida útil, constituyen un costo adicional para el activo. Los activos fijos adquiridos, cuyo valor sea igual o inferior a $1.414.000 en 2015 y $1.374.000 en 2014, se deprecian en el año de adquisición, sin considerar su vida útil.

VALORIZACIONES Las valorizaciones de activos, que también hacen parte del patrimonio, corresponden al exceso de los avalúos técnicos de la propiedad planta y equipo sobre el costo neto ajustado por inflación según libros. La valorización de los bienes mobiliarios se determina por la diferencia entre el costo ajustado por inflación y el valor fiscal certificado por la entidad donde se tiene la inversión.

CUENTAS DE ORDEN Comprende aquellas cuentas que reflejan hechos o circunstancias de los cuales se puedan generar derechos afectando la estructura financiera de una institución prestadora de servicios de salud. Igualmente, se incluyen las cuentas de registro utilizadas para efectos del control interno de activos, de información gerencial o control de futuras situaciones financieras, así como para conciliar las diferencias entre los registros contables de los activos y las declaraciones tributarias, cuando sea procedente.

CONTROL INTERNO CONTABLE Y ADMINISTRATIVO Durante los años 2015 y 2014 no hubo modificaciones importantes en los procesos de control interno y administrativo de la Institución.

NOTA 3 DISPONIBLE Representa los fondos de utilización inmediata, el saldo a 31 de diciembre comprendía: 2015

2014

11

DISPONIBLE

74,837,759.37

2,365,658.99

1105

CAJA

1,040,939.00

952,904.00

1110

BANCOS

4,533,008.33

926,917.14

1120

CUENTAS DE AHORRO

69,263,812.04

485,837.85

NOTA 4 INVERSIONES TEMPORALES Se constituye por el valor de los depósitos entregados por la entidad a sociedades fiduciarias con el propósito de cumplir una finalidad específica o para obtener un rendimiento financiero adicional, mientras son utilizados para la atención de necesidades propias de la empresa.

NOTA 5 DEUDORES Registra los valores a favor de la Institución Prestadora de Servicios de Salud y a cargo de clientes nacionales y/o extranjeros de cualquier naturaleza, por concepto de la venta de servicios de salud y conexos, producto de contratos realizados en desarrollo del objeto social, así como de la posible financiación de los mismos: DEUDORES POR VENTAS 2015 ENT PROMOTORAS SALUD CONTRIBUT

800.088.702-2 EPS SURA

70,387,123.00

ENT PROMOTORAS SALUD CONTRIBUT

800.141.103-7 POLICIA NACIONAL DPTO URABA

ENT PROMOTORAS SALUD CONTRIBUT

800.250.119-1 SALUDCOOP

ENT PROMOTORAS SALUD CONTRIBUT

800.251.440-6 E. P. S. SANITAS

ENT PROMOTORAS SALUD CONTRIBUT

805.000.427-1 COOMEVA E. P. S.

ENT PROMOTORAS SALUD CONTRIBUT

805.001.157-2 SERVIC OCCIDENTAL DE SALUD EPS

ENT PROMOTORAS SALUD CONTRIBUT

830.113.831-0 ALIANSALUD E.P.S.

ENT PROMOTORAS SALUD CONTRIBUT

890.900.842-6 COMFENALCO

ENT PROMOTORAS SALUD CONTRIBUT

900.156.264-2 NUEVA EPS S.A.

377,638,645.00

ENT PROMOTORAS SALUD CONTRIBUT

900.604.350-0 SAVIA SALUD ALIANZA MED EPS

327,795,527.00

ENT PROMOTORAS SALUD SUBSID

800.088.702-2 EPS SURA

ENT PROMOTORAS SALUD SUBSID

890.900.841-9 COMFAMA

327.00 162,787,276.00 411,650.00 362,645,811.00 4,660,321.00 226,814.00 23,508,264.00

981,939.00 7,210,291.00

ENT PROMOTORAS SALUD SUBSID

890.900.842-6 COMFENALCO

INST PRESTADORAS DE SERV SALUD

800.044.402-9 INV MEDICAS DE ANTIOQUIA S. A.

4,368,511.00

INST PRESTADORAS DE SERV SALUD

890.981.374-7 FUNDACION INSTITUTO NEUROLOGIC

380,000.00

INST PRESTADORAS DE SERV SALUD

900.017.038-9 LAB CLINIC BIOREFERENCIA S.A.S

416,000.00

INST PRESTADORAS DE SERV SALUD

900.021.323-9 LABORATORIO CLINICO UNLAB S.A.

INST PRESTADORAS DE SERV SALUD

900.038.926-4 PROMEDAN S.A.

9,144,000.00

EMPRESAS DE MEDICINA PREPAGADA

800.088.702-2 EPS SURA

1,605,458.00

EMPRESAS DE MEDICINA PREPAGADA

800.106.339-1 COLMEDICA MEDICINA PREPAG S.A.

EMPRESAS DE MEDICINA PREPAGADA

800.153.424-8 MEDISANITAS

119,620,498.00

91,300.00

12,031,985.00 1,827,645.00

EMPRESAS DE MEDICINA PREPAGADA

805.009.741-0 COOMEVA MEDICINA PREPAGADA S.A

42,063,894.00

EMPRESAS DE MEDICINA PREPAGADA

860.078.828-7 COLSANITAS S.A.

23,418,933.00

EMPRESAS DE MEDICINA PREPAGADA

900.178.724-3 CAFESALUD MEDICINA PREPAG S.A.

2,589,902.00

EMPRESAS DE MEDICINA PREPAGADA

900.640.334-5 COLPATRIA MEDICINA PREPAGADA

1,333,500.00

EMPRESAS SOCIALES OFICIALES

800.141.103-7 POLICIA NACIONAL DPTO URABA

4,034,714.00

EMPRESAS SOCIALES OFICIALES

830.039.670-5 DIREC GRAL DE SANIDAD MILITAR

4,687,948.00

EMPRESAS SOCIALES OFICIALES

899.999.034-1 SENA

2,331,393.00

EMPRESAS SOCIALES OFICIALES

899.999.068-1 ECOPETROL S.A

13,828,009.00

ENT. ESPECIALES DE PREV SOCIAL

800.050.068-6 FUNDACION MEDICO PREVENTIV S A

13,191,922.00

ASEGURADORAS

830.054.904-6 MAFRE COLOMB VIDA SEGUROS S.A.

449,000.00

ASEGURADORAS

830.059.904-9 MAPFRE COLOMBIA VIDA

ASEGURADORAS

860.002.398-5 AIG COLOMB SEGUROS DE VIDA S.A

61,925.00 1,806,000.00

ASEGURADORAS

860.002.503-2 COMPAÑIA DE SEG. BOLIVAR S. A.

1,818,612.00

ASEGURADORAS

860.008.645-7 LIBERTY SEGUROS DE VIDA S.A.

2,015,543.00

ASEGURADORAS

860.027.404-1 ALLIANZ SEGUROS DE VIDA S.A

491,443.00

ASEGURADORAS

860.038.299-1 PAN AMERICAN LIFE DE COLOMBIA

414,846.00

ASEGURADORAS

860.039.988-0 LIBERTY SEGUROS

ASEGURADORAS

890.903.790-5 SEGUROS DE VIDA SURAMERICAN SA

ABONOS A CARTERA PENDIENTES

800.088.702-2 EPS SURA

ABONOS A CARTERA PENDIENTES

800.141.103-7 POLICIA NACIONAL DPTO URABA

-2,313,230.00

ABONOS A CARTERA PENDIENTES

805.009.741-0 COOMEVA MEDICINA PREPAGADA S.A

-1,602,669.00

ABONOS A CARTERA PENDIENTES

830.113.831-0 ALIANSALUD E.P.S.

-2,224,084.00

ABONOS A CARTERA PENDIENTES

860.078.828-7 COLSANITAS S.A.

ABONOS A CARTERA PENDIENTES

890.900.841-9 COMFAMA

ABONOS A CARTERA PENDIENTES

900.604.350-0 SAVIA SALUD ALIANZA MED EPS

1,158,801.00 42,625,218.00 -25,862,750.00

-49,978,090.00 -9,825,618.00 -10,000,000.00

2015

2014

13

POR COBRAR

1,467,896,340.00

1,208,935,805.00

1302

CLIENTES FACTURACION RADICADA

1,648,265,273.00

1,324,435,739.00

1306

GIROS ABONOS A CARTERA PENDIEN

-101,806,441.00

-85,288,526.00

1399

PROVISIONES

-78,562,492.00

-30,211,408.00

NOTA 6 DOCUMENTOS POR COBRAR El acumulado de estas cuentas a 31 de diciembre comprendía: 13

POR COBRAR

78,453,248.00

29,666,998.00

1330

ANTIC. Y AVANCES

26,779,683.00

3,760,774.00

1365

C X C A TRABAJADORES

3,310,000.00

2,455,000.00

1370

DOCUMENTOS POR COBRAR

48,363,565.00

23,451,224.00

NOTA 7 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO Son los activos fijos, registrados al costo ajustado por inflación al igual que la depreciación correspondiente, la cual se calcula mediante el método de línea recta sobre la vida útil estimada para cada grupo de ellos, el detalle de estas cuentas a 31 de diciembre, es el siguiente: 2015

2014

15

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

538,012,601.58

354,740,662.58

1516

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

232,903,079.00

33,903,079.00

1520

MAQUINARIA Y EQUIPO

116,993,440.00

107,551,760.00

1524

EQUIPO DE OFICINA

56,324,142.34

56,324,142.34

1528

EQUIPO DE COMP Y COMUNICACION

68,392,898.66

54,554,898.66

1532

MAQ Y EQUIPO MEDICO CIENTIFICO

307,524,287.98

303,117,519.98

159216

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

-11,553,873.00

-7,371,192.00

159220

DEPRECIACION MAQUINARIA Y EQUIPO

-40,838,984.00

-30,913,924.00

159224

DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA

-49,893,971.00

-48,141,599.00

-43,415,522.04

-39,608,736.04

-101,342,059.36

-74,675,286.36

159228

DEPRECIACION EQUIPO DE COMP Y COMUNICACION

159232

MAQ Y EQUIPO MEDICO CIENTIFICO

NOTA 8 INVERSIONES PERMANENTES Registra el costo histórico y los ajustes por inflación de las inversiones realizadas por la Institución Prestadora de Servicios de Salud en sociedades de responsabilidad limitada y/o asimiladas, el saldo a 31 de diciembre era el siguiente: 2015

2014

12

INVERSIONES

495,928,978.00

345,831,142.00

1205

ACCIONES

492,223,046.00

342,223,046.00

1210

CUOTAS O PART DE INT. SOCIAL

3,705,932.00

3,608,096.00

NOTA 9 VALORIZACIONES Esta cuenta representa el mayor valor de los activos, establecido con sujeción a normas técnicas o avalúos comerciales, con relación a su costo neto en libros, una vez reexpresado por los ajustes por inflación.

NOTA 10 OBLIGACIONES FINANCIERAS Lo constituyen las exigibilidades por sobregiros en las cuentas corrientes, obligaciones bancarias de corto y largo plazo y las obligaciones contraídas con terceros, el saldo a 31 de diciembre se constituye por: 2015 2105

SOBREGIRO BANCARIO

2115

CORPOR. FINAN

2014

0.00

-20,000,000.00

-271,685,641.00

-214,940,398.00

NOTA 11 PROVEEDORES Comprende las obligaciones contraídas por la institución prestadora de servicios de salud con proveedores de bienes y servicios propios o conexos, el saldo de esta cuenta a 31 de diciembre se constituye por: 2015

2014

22 y 23

PROVEEDORES

-230,665,583.00

-152,407,989.00

22

PROVEEDORES

-228,076,902.00

-145,371,632.00

2305

CTAS CORRIENTES CCIAL.ES

-2,588,681.00

-7,036,357.00

NOTA 12 OBLIGACIONES LABORALES El saldo de esta cuenta a 31 de diciembre comprendía:

25

OBLIGACIONES LABORALES

2015

2014

-153,785,572.00

-97,114,570.00

2370

RET. ES Y APORT DE NOMINA

-53,119,197.00

-40,433,289.00

25

OBLIGACIONES LABORALES

-100,666,375.00

-56,681,281.00

26

PASIVOS ESTIMAD. Y PROVISIONES

0.00

0.00

NOTA 13 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA Registra las obligaciones a cargo de la institución a favor de instituciones públicas, mixtas y privadas por concepto de aportes patronales y demás descuentos procedentes a los trabajadores, conforme a la reglamentación laboral, exceptuando los correspondientes a retenciones en la fuente y prestamos.

NOTA 14 DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES POR PAGAR Esta cuenta registra el monto de los dividendos o participaciones decretados por la asamblea general de accionistas o junta de socios y que la entidad debe pagar dentro del termino establecido.

NOTA 15 VENTA DE SERVICIOS El saldo acumulado de esta cuenta a 31 de diciembre se conforma así:

41

OPERACIONALES

2015

2014

-5,574,059,147.00

-4,701,551,847.00

4110

UNID FUNCIONAL DE CONSULTA EXT

-414,056,215.00

-392,697,239.00

4125

UND FUNCIONAL DE APOYO DIAGNO

-5,175,146,225.00

-4,348,417,661.00

4175

DEV REB Y DCTOS VENTAS (DB)

15,143,293.00

39,563,053.00

NOTA 16 COSTO SERVICIOS DIRECCION ADMINISTRATIVA El detalle acumulado por cuenta a 31 de diciembre era el siguiente: 2015

2014

1,490,665,155.14

1,685,654,921.01

704,749,823.00

547,876,463.00

51

COSTOS DIRECCION ADMINISTRACION

510505

GASTOS DE PERSONAL

510510

HONORARIOS

20,135,400.00

41,372,659.00

510515

IMPUESTOS

54,668,116.14

85,250,706.01

373,455,989.00

371,047,339.00

385,297.00

368,275.00

510520

ARRENDAMIENTOS

510525

CONTRIB. Y AFILIACIONES

510530

SEGUROS

51,912,825.00

41,505,882.00

510535

SERVICIOS

94,087,637.00

94,367,285.00

510540

GASTOS LEGALES

4,876,703.00

2,865,194.00

510545

MANTENIMIENTO Y REPARACIONES

116,814,715.00

437,509,551.00

510555

GASTOS DE VIAJE

69,578,650.00

63,491,567.00

510560

DEPRECIACIONES

46,342,724.00

22,894,352.00

510570

DIVERSOS

112,877,679.00

93,730,970.00

510599

PROVISIONES

22,874,025.00

0.00

NOTA 17 INGRESOS NO OPERACIONALES Se presentan en esta cuenta a 31 de diciembre los siguientes acumulados: 2015

2014

42

NO OPERACIONALES

-81,920,796.19

-21,908,055.71

4210

FINANCIEROS

-14,409,264.19

-14,647,295.66

4215

DIVIDENDOS Y PARTIC

-5,750,000.00

0.00

4240

UTILID EN VENTA DE INVERSIONES

0

-1,841,976.00

4250

RECUPERACIONES

-1,554,950.00

-497,647.05

4255

INDEMNIZACIONES

-60,206,582.00

-4,921,137.00

2015

2014

NOTA 18 GASTOS FINANCIEROS El detalle acumulado a 31 de diciembre fue: 53

NO OPERACIONALES

115,112,132.98

88,082,151.35

5305

GASTOS FINANCIEROS

87,196,972.09

83,644,749.35

530505

GASTOS Y COMISIONES BANCARIAS

27,429,537.09

20,809,576.70

530515

INTERESES

18,022,523.00

12,439,920.00

530530

DESCTOS COMERC CONDICIONADOS

41,744,912.00

48,428,067.50

5315

GASTOS EXTRAORDINARIOS

27,185,160.89

3,750,858.00

5350

GASTOS DIVERSOS

730,000.00

686,544.00

NOTA 19 ALGUNOS INDICADORES FINANCIEROS

CONCEPTO

2015

2014

Endeudamiento = (PT/AT)

25.53%

23%

Rentabilidad

= (UT/PAT)

15.18%

17%

Posesión

= (PAT/AT)

74.47%

77%

AT

= activo total,

PAT = patrimonio.

PT = pasivo total, UT = utilidad total.