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PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLES 1. Auditoria interna 1.1. Organización, dependencia y funciones La Auditoria Interna se encuentra parcialmente externalizada a través del contrato suscrito desde el ejercicio 2.006 con la firma Ernst & Young. Las unidades funcionales internas vinculadas a esta función son la Intervención, la Dirección General y el Consejo Rector. 1) Consejo Rector: dada la dimensión de la Caja, con un número escaso de empleados y oficinas, se ha considerado que el propio Consejo Rector podía asumir las funciones que en otras entidades de mayor tamaño tiene encomendadas el Comité de Auditoria. 2) Director General: Será informado por el interventor de las principales debilidades detectadas a los efectos de que éste pueda proponer al Consejo Rector las medidas a adoptar respecto de las incidencias puestas de manifiesto. 3) Intervención: Le corresponde al puesto de Intervención las funciones de evaluar y analizar los informes periódicos remitidos por la Auditoria interna, informando de las principales debilidades detectadas a la Dirección General. Las relaciones con la Auditoria Interna externalizada tienen lugar tanto a través de la Intervención como de la Dirección General. 1.2. Autoridad y atribuciones Ernst & Young, en virtud del contrato de auditoria interna suscrito con la entidad, tiene asignadas las siguientes atribuciones para el ejercicio de sus funciones: A. Actuar con independencia de las actividades auditadas y del proceso de control interno diario, llevando a cabo sus asignaciones con objetividad e imparcialidad. B. Acceder libremente y en cualquier momento a cualquier registro, archivo, fichero o dato sin excepción que pueda resultar necesario para la realización de los trabajos previstos en el planning anual, si bien solicitándolo con carácter previo. C. En cumplimiento de sus funciones, solicitar la colaboración de cualquier empleado de la Caja. Página 1 de 20

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D. Solicitar a los directivos su colaboración, observaciones y sugerencias para la elaboración del Programa de Auditoria Interna, sin que por ello deban de ser incluidas en el mismo. E. Comunicar directamente el resultado de su trabajo, general o específico, a la Dirección General o al interlocutor por ella nombrado. Las obligaciones de los auditores internos son las siguientes: A. Desempeñar su trabajo con honestidad, diligencia, responsabilidad y profesionalidad. B. Respetar las leyes, normas y procedimientos establecidos. C. No participar en ninguna actividad ni aceptar nada que perjudique o aparente perjudicar su evaluación imparcial. D. No utilizar la información para su lucro personal o de forma contraria a la ley, normas y procedimientos. E. Ser prudentes en el uso y protección de la información de que disponga. F. Tener los suficientes conocimientos profesionales, aptitudes para la realización de su trabajo.

experiencia

y

G. Desempeñar su trabajo de acuerdo con las normas y prácticas profesionales más usuales. H. Presentar al Comité de Auditoria o en al Consejo Rector un resumen de las actividades realizadas. 1.3. Programa y procedimientos Los trabajos de Auditoria Interna a realizar por Ernst & Young se basan en la implantación y utilización de la herramienta informática denominada SAID (Sistema de Auditoria Interna a Distancia) que permite centrar los esfuerzos del trabajo en la revisión a distancia de los aspectos más relevantes de la actividad de la Caja Rural. La prestación de los Servicios Profesionales contratados se distribuirá a lo largo de todos los meses del ejercicio económico. Con carácter general, y sin perjuicio del contenido que se detalle en los sucesivos Planes Anuales que pasen a formar parte del presente contrato, el alcance de los trabajos a realizar por Ernst & Young es el siguiente: Página 2 de 20

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a)

Auditoria in Situ de la Red Comercial.

Las Oficinas de la Red Comercial de la Caja Rural serán revisadas aplicando la herramienta informática PTI (Papeles de Trabajo Informatizados) con el alcance establecido para las visitas largas y cortas (para la realización de las visitas físicas a las oficinas se utilizará el programa estándar de trabajo que se adaptará a aquellas peculiaridades más significativas de la Entidad. Este programa corresponde a las visitas largas (completas) que se realizarán. Las visitas cortas se centrarán en la revisión de las áreas en las que en la visita anterior se observaron incidencias significativas, por lo que el alcance de la visita corta será sustancialmente menor que el de la visita larga o completa). Anualmente la Entidad y Ernst &Young acordarán el Plan Anual de visitas para el ejercicio. En el marco de este contrato se entiende por Oficina, el establecimiento de carácter permanente que la Caja Rural tiene abierto al público en una localidad y en cual presta los servicios propios de una entidad de crédito y es independiente de otro centro de la misma. En el caso de que la Caja Rural disponga de Corresponsales, agentes o cajas desplazadas, la revisión de estos centros se efectuará dentro de la visita a la Oficina de la cual dependen administrativa y jerárquicamente. En estos casos el alcance del trabajo se reducirá, salvo que las circunstancias aconsejen o impongan lo contrario, a la revisión del arqueo de efectivo y los aspectos relacionados con la seguridad informática dado que el resto de las áreas se cubrirán con la revisión de la Oficina de la que dependen. b)

Auditoria in Situ de los Servicios Centrales.

La revisión in situ de los Servicios Centrales de la Caja Rural se acordará en los sucesivos Planes Anuales que se acuerden entre ésta y Ernst & Young, partiendo de los siguientes departamentos: - Tesorería y activos monetarios - Inversión crediticia y Morosidad - Inmovilizado - Cartera de valores - Pasivo/Medios de Pago - Gastos de Personal y Gastos Generales. - Control de Gestión, Control Presupuestario y Contabilidad - Área Comercial y Marketing Al objeto de facilitar el desarrollo de los trabajos por parte de Ernst & Young en las dependencias de la Caja Rural, con la consiguiente Página 3 de 20

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reducción de costes, el personal de Caja Rural prestará su apoyo al personal de Ernst & Young desplazado en tareas tales como la centralización de recepción de la información solicitada a los distintos departamentos de Caja Rural, asistencia en el acceso a los datos contenidos en ficheros informáticos y apoyo logístico (medios, presentación de personas de contacto, etc). Al igual que en el caso de las oficinas, anualmente la Entidad y Ernst & Young acordarán el Plan Anual de visitas para el ejercicio. c)

Auditoria a Distancia

Aplicación de la herramienta informática para la revisión a distancia de la actividad de la Red Comercial y de los Servicios Centrales de la Caja Rural, conforme a los controles incluidos en la herramienta SAID. La revisión de estos controles se efectuará de forma continuada a lo largo del ejercicio, siempre y cuando la Caja Rural facilite a Ernst & Young el acceso a la información necesaria para su seguimiento y su procesamiento sea técnicamente viable con arreglo a la funcionalidad de la herramienta informática comentada. Se desarrollarán nuevos controles, tanto por iniciativa propia de Ernst & Young como por peticiones específicas de las entidades (considerando en todo momento la disponibilidad de los datos de forma centralizada en RSI) buscando, en todo momento, la máxima eficacia en los trabajos de auditoria a distancia. Asimismo, en la medida que los desarrollos tecnológicos lo permitan, se realizará la revisión de los expedientes de riesgos crediticios, utilizando el GED implantado en algunas entidades, para modificar de común acuerdo los procedimientos y alcances actuales de la revisión y optimizar los trabajos sobre esta área. Con independencia del alcance anteriormente citado, la Caja Rural podrá solicitar ampliaciones o reducciones al alcance previsto. Asimismo, si durante la realización de los trabajos Ernst & Young detectase cambios en las circunstancias que afectasen a los términos con arreglo a los cuales se ha ejecutado el presente acuerdo, como la necesidad de modificar los procedimientos acordados en la propuesta correspondiente, dificultades no previstas y similares, Ernst & Young notificaría esta circunstancia inmediatamente a la Caja Rural, ofreciendo una explicación razonada de los motivos que han desembocado, en su caso, a variar los honorarios inicialmente estimados según la propuesta, al tiempo que realiza una nueva estimación del trabajo adicional en que se incurrirá a fin de completar el encargo a raíz de los cambios Página 4 de 20

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operados. Tales modificaciones serán propuestas a la Caja Rural para su preceptiva aprobación. Los Programas de Trabajo elaborados por Ernst & Young, con las pruebas y el alcance empleados en la prestación de los Servicios Profesionales de Auditoria Interna incluidos en este contrato, están a disposición de la Caja Rural, que podrá, siempre que lo desee, revisar el contenido de los mismos. Ernst & Young revisará y evaluará el grado de cumplimiento así como la bondad de los controles que la Caja Rural tenga implantados, incluyendo en los informes las recomendaciones que se pongan de manifiesto en cuanto a mejoras o implantación de nuevos controles que serán objeto de implantación por la Caja Rural tras la evaluación por parte de la misma del coste-beneficio que los mismos conllevan. La Caja Rural se compromete a colaborar y facilitar a Ernst & Young todo el apoyo necesario para la realización de los trabajos objeto del presente contrato, por lo que tomará las medidas necesarias para difundir el alcance y los servicios contratados entre toda su organización, para asegurar, en la medida de lo posible, la total colaboración por parte de todos los miembros de la Caja Rural, en tareas tales como la centralización de recepción de la información solicitada a los distintos departamentos de Caja Rural, asistencia en el acceso a los datos contenidos en ficheros informáticos y apoyo logístico (medios, presentación de personas de contacto, etc). Por su parte las responsabilidades asumidas por dicha Auditoria Interna son las siguientes: a) La responsabilidad de Ernst & Young frente a la Caja Rural, incluida la de sus socios, empleados y colaboradores no excederá de la que ordinariamente se deriva de la prestación de los servicios de auditoría interna de similar naturaleza con el alcance y en las condiciones previstas en el presente. Ernst & Young no será responsable de las posibles actuaciones irregulares que pudieran desarrollar los miembros de la Caja Rural en el desarrollo de sus actividades. b) De esta forma, en el caso de producirse alguna irregularidad a las que refiere el párrafo precedente, la responsabilidad de Ernst & Young, se extenderá únicamente a la aplicación previa de los procedimientos anteriormente consensuados y siempre en el marco de las obligaciones asumidas como consecuencia de los servicios pactados, con independencia del éxito de dichos procedimientos.

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c) Ernst & Young se compromete a comunicar a la Caja Rural, de modo inmediato, cualquier irregularidad que se detecte en el transcurso de su trabajo y que a su buen criterio profesional pueda suponer un quebranto para la Caja Rural. d) En cualquier caso, la responsabilidad de Ernst & Young solo podrá extenderse a los hechos o circunstancias que pudieran detectarse como consecuencia de la prestación de los Servicios Profesionales incluidos en este contrato desde el momento en que los mismos han comenzado a prestarse, quedando expresamente exceptuados todos aquellos hechos iniciados o acaecidos con anterioridad. e) Los papeles de trabajo preparados en relación con los servicios de Auditoria Interna prestados en el ámbito de este documento son propiedad de Ernst & Young, estando a disposición de Caja Rural a su solicitud. f) Los documentos resultado del trabajo, así como toda la correspondencia en relación a este proyecto, serán emitidos para uso exclusivo de la Dirección de Caja Rural, no pudiendo destinarlos a personas o usos diferentes de los indicados. g) La colaboración de Ernst & Young en la realización de actividades de Auditoria Interna se realiza dentro del mandato de la Dirección y, por tanto, no implica:  Planificar, coordinar, dirigir, autorizar, realizar o gestionar transacciones y actividades de Caja Rural o en nombre de la Entidad.  Determinar, si fuera el caso, qué recomendaciones propuestas por Ernst & Young para mejorar el sistema de control interno deberían ser implantadas.  Actuar en nombre de la Dirección en la presentación de los resultados de las actividades de Auditoria Interna realizadas.  Preparar los documentos o elaborar cualquier otro tipo de información que sirva de soporte de las transacciones realizadas como, por ejemplo, conciliaciones.  Custodiar los activos de Caja Rural.  Aprobar o ser responsable del plan de Auditoria Interna, incluyendo la evaluación del riesgo, la determinación de los Página 6 de 20

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objetivos y alcance del trabajo, la jerarquización y frecuencia de las actividades de Auditoria Interna.  Actuar con capacidad equivalente a un miembro de la Dirección o un empleado. Como ya se ha comentado, los órganos internos que intervienen en esta función son el Consejo Rector, la Dirección General y la Intervención. Una de las funciones más destacables de esta última consiste en la supervisión de los procedimientos de control referentes al cumplimiento de la normativa interna y funcionamiento administrativo de la Entidad. Por su parte, la función principal de la Dirección General es el establecer junto con la Auditoria Interna los objetivos y el programa anual de actuación, tendentes a garantizar el adecuado control interno en la entidad. Es función del Consejo Rector aprobar el Plan anual de auditoria interna, supervisar su realización y analizar las conclusiones. Asimismo, la Intervención coordina el servicio de auditoria interna subcontratado. Dicho servicio está siendo realizado desde febrero de 2006 de forma ininterrumpida hasta el presente ejercicio, asumiendo la firma auditora de forma plena las labores propias de Auditoria Interna. Para poder desarrollar la misión encomendada, contamos con dos metodologías de trabajo, la auditoria a distancia y las auditorias in situ (oficina y servicios centrales.)  Auditoria a distancia permanente de la Red Comercial. En la línea establecida por la Entidad de dotarse de un sistema flexible, E&Y desempeña sus funciones por medio de la herramienta informática SAID. Esta herramienta parte de una planificación anual dirigida y preestablecida de común acuerdo con la Caja en la que se determinan los controles a realizar, así como la frecuencia y periodicidad de tales controles. De este modo, estos controles arrojan una serie de alertas sobre las que basa su posterior análisis. Por otro lado, dado que la Auditoria Interna también realiza auditoria a distancia, dispone de otros controles que enfocados principalmente a evaluar la exposición al riesgo de crédito.  Auditoria in situ de la Oficina y Servicios Centrales. Mediante la auditoria in situ, se obtiene la información necesaria para realizar un adecuado control interno a través de: a) la observación; b) entrevistas al personal de las oficinas/departamentos centrales y c) examen de la documentación facilitada in situ. Página 7 de 20

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Para revisar los riesgos inherentes a la actividad de ruralnostra, se han establecido una serie de controles que alertan de las posibles irregularidades relativas al:  Buen uso de las prácticas bancarias, así como el cumplimiento de las directrices vigentes y de la normativa contable.  Correcto funcionamiento de los sistemas de control interno establecidos, tanto de los procedimientos contables como en los administrativos.  Establecimiento de medidas oportunas en los procedimientos, que generen un alto grado de seguridad y confianza, necesarios para nuestros clientes. Dentro de los controles establecidos se distinguen dos grandes grupos: Controles destinados a las Oficinas y Controles destinados a los Servicios Centrales. En este sentido, se han parametrizado aquellos que por sus características son más relevantes en las siguientes Áreas:  Riesgo de crédito  Blanqueo de capitales  Riesgo Operacional  Cartera Comercial  Contabilidad. Los controles son almacenados mensualmente en una base de datos documental con los siguientes atributos:  Identificación del Control  Periodo  Oficina  Revisor o revisores.  Modo y plazo de la revisión. No detallamos los mencionados controles al ser los comunes que la mencionada firma auditora viene aplicando para la práctica totalidad de las Cajas Rurales de España 2. Control Interno Adicionalmente al contrato de auditoria interna suscrito con Ernst & Young, la entidad cuenta con un departamento de control interno encargado de la realización de las pruebas y controles periódicos, para verificar el grado de cumplimiento de las distintas políticas de gestión de riesgos en vigor. Página 8 de 20

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2.1. Controles internos correspondientes a la política de riesgo de crédito Con el objeto de asegurar la claridad y efectividad de las operaciones, se establece la obligatoriedad de confeccionar los informes necesarios, que garanticen que las políticas aquí definidas se encuentran en uso y están siendo debidamente aplicadas. En este sentido, los controles a realizar para revisar las políticas explicadas con anterioridad deberán contemplar como mínimo los siguientes atributos:  Alcance  Frecuencia  Responsable del control  Supervisión  Tipo de control  Objetivo La totalidad de los informes de control deberán ser obligatoriamente visados por la Dirección General. A continuación se definen los controles a realizar A.

Control Sectores Económicos

Alcance: Agrupar el riesgo vivo de las inversiones crediticias a fin de cada trimestre natural según grupos de CNAE a partir del estado T-13, y establecer por cada uno el porcentaje sobre el total. Frecuencia: Este control se realizará con periodicidad trimestral. Responsable del control: Controler Supervisión: Responsable de Riesgos Tipo de control: Semiautomático, desde listado generado a partir del centro de información IRIS. Objetivo: Validar que los resultados obtenidos no superan los valores establecidos. B.

Control de Concentración individual y Grupos de Clientes

Alcance: Agrupar el riesgo vivo de las inversiones crediticias a fin de cada trimestre natural por acreditado y por grupos económicos, estableciendo un total por cada uno de ellos, así como el total general. Determinar el saldo de Recursos Propios computables a fin de cada trimestre natural. Ejecutar los controles definidos en la Política. Frecuencia: Este control se realizará con periodicidad trimestral. Responsable del control: Controler Página 9 de 20

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Supervisión: Responsable de Riesgos Tipo de control: Controlado por los estados BE. Objetivo: Validar que los resultados obtenidos no superan loa valores establecidos. Informes de Contrapartida C.

Control

en

Políticas

de

Rentabilidad

y

Control del Área de Riesgos de Personas Físicas

Alcance: Se elaborará un listado con la inversión crediticia mantenida con personas físicas, agrupada por producto o finalidad (de los establecidos en el T-13) y con especificación del tipo de garantía, expresándose el porcentaje que cada uno representa respecto del total del listado y analizando su evolución respecto del semestre anterior. Frecuencia: Este control se realizará con periodicidad semestral. Responsable del control: Controler Supervisión: Responsable de Riesgos Tipo de control: Manual (ver el procedimiento detallado). Objetivo: Verificar que se prioriza a los productos de mayor rentabilidad o valor de contrapartida. D.

Control del Área de Riesgos de Promotores

Alcance: Determinación del porcentaje de la financiación de promociones inmobiliarias. Frecuencia: Este control se realizará con periodicidad trimestral. Responsable del control: Controler Supervisión: Responsable de Riesgos Tipo de control: Manual desde hoja Excel de control de entregas de cada promoción. Objetivo: Verificar que las entregas, tanto inicial como posteriores, cumplen los límites máximos establecidos en la política. E.

Control del Área de Riesgos de PYMES

Alcance: Análisis del porcentaje de exclusividad mediante la división del Riesgo Propio por el Riesgo Total Directo indicado en CIRBE. Frecuencia: Este control se realizará con periodicidad anual (durante la fase de seguimiento). Responsable del control: Controler Supervisión: Responsable de Riesgos Tipo de control: Manual, mediante cálculo directo del índice de exclusividad a partir de CIRBE y anotación en la hoja de seguimiento. Objetivo: Validar que en los principales riesgos se alcanza el índice de exclusividad mínimo establecido. Página 10 de 20

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Informes de Control en Políticas de Cobertura y Calidad Crediticia F.

Control del Área de Riesgos Promotores

Alcance: Control de los contratos privados de venta. Frecuencia: Este control se realizará con periodicidad mensual. Responsable del control: Controler Supervisión: Responsable de Riesgos Tipo de control: Semiautomático por listado específico para la política de garantía hipotecaria. Objetivo: Validar que los resultados obtenidos no superan o alcanzan los valores establecidos. G.

Control del Área de Riesgos Personas físicas

Alcance: Analizar el Capital Concedido de Acuerdos de Personas Físicas, con Garantía Hipotecaria, y dividirlo por el valor de su tasación (de forma individual), determinando el número de acuerdos que cumplen los criterios establecidos en la política y el número de acuerdos que no lo cumplen, expresando los porcentajes sobre el total, verificando que los que no lo cumplen tienen aportadas garantías reales adicionales. Frecuencia: Este control se realizará con periodicidad trimestral. Responsable del control: Controler Supervisión: Responsable de Riesgos Tipo de control: Automático, desde hoja Excel de control de prestatarios y valor de tasación creada a partir de las peticiones de Banco de España. El control de avalistas y domiciliación de nómina previsto a partir de determinados importes de operaciones en garantía personal se realizará en fase de concesión por parte de Jefatura de Riesgos, mediante obligación de anotación específica en el informe de análisis por parte del analista. Objetivo: Validar que los resultados obtenidos están dentro de la política establecida. Informes de Control en Políticas de Garantías y Plazos H.

Control del Área de Riesgos de Personas Físicas

Alcance: Generar un listado de operaciones formalizadas con personas físicas en el último trimestre natural con los campos siguientes: Finalidad Garantía Edad del acreditado Frecuencia: Este control se realizará con periodicidad trimestral. Página 11 de 20

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Responsable del control: Controler Supervisión: Responsable de Riesgos Tipo de control: Semiautomático desde listado específico Objetivo: Validar que los resultados obtenidos no superan los valores establecidos. I.

Control del Área de Riesgos PYMES

Alcance: Generar un listado de los tres últimos meses con operaciones formalizadas para PYMES con las tres dimensiones siguientes: Finalidad Plazo Duración Frecuencia: Este control se realizará con periodicidad trimestral. Responsable del control: Controler Supervisión: Responsable de Riesgos Tipo de control: Semiautomático desde listado específico Objetivo: Validar que los resultados obtenidos no superan los valores establecidos. J.

Informes de Control en Recuperación de Deuda

Alcance: Se presta una especial atención a la vigilancia del valor de los títulos pignorados en garantía de operaciones de riesgo, solicitando de inmediato la reposición de garantías en caso de disminución del valor de la prenda por debajo de los límites fijados en los contratos. Cuando se requiere la reposición de valores se hace con un margen de cobertura suficiente para prevenir nuevos descensos. Frecuencia: Este control se realizará con periodicidad trimestral. Responsable del control: Controler Supervisión: Responsable de Riesgos Tipo de control: Manual, listado a través de la Genérica de Acuerdos. Objetivo: Reducir el riesgo de la disminución de Garantías. K.

Informes de Control en Descuento de efectos

Alcance: Comprobar que los efectos descontados no superan el máximo de días marcado en las políticas. Frecuencia: Este control se realizará con periodicidad trimestral. Responsable del control: Controler Supervisión: Responsable de Riesgos Tipo de control: Semiautomático desde listado específico Objetivo: Validar que los resultados obtenidos no superan los valores establecidos.

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L.

Informes de Control Valoración Garantías de Operaciones Dudosas

Alcance: Comprobar que se realiza las tasaciones o valoraciones estadísticas de los bienes en garantía de una operación. Frecuencia: Este control se realizará con periodicidad trimestral. Responsable del control: Controler Supervisión: Responsable de Riesgos Tipo de control: Manual Objetivo: Validar que se realizan las tasaciones o la valoración estadística arreglo a lo establecido en las políticas. M.

Informes de Control Seguimiento Operaciones Dudosas

Alcance: Comprobar y controlar la evolución de las operaciones dudosas. Frecuencia: Este control se realizará con periodicidad trimestral. Responsable del control: Responsable Seguimiento Supervisión: Responsable de Riesgos Tipo de control: Manual Objetivo: Seguimiento de las operaciones dudosas. N.

Informes de Control Operaciones Normales

Seguimiento

de

clientes

con

Alcance: Comprobar y controlar la evolución de los clientes con operaciones que superan los límites marcados en los procedimientos de seguimiento de riesgos de la entidad. Frecuencia: Este control se realizará con periodicidad anual Responsable del control: Responsable Seguimiento Supervisión: Responsable de Riesgos Tipo de control: Manual Objetivo: Seguimiento de las operaciones y ver la evolución de las mismas, así como la de los clientes O.

Informes de Control en Procedimientos Judiciales

Alcance: Se realiza revisiones periódicas sobre el contenido, registro y archivo de los procesos judiciales y administrativos abiertos contra y por la Entidad. Frecuencia: Este control se realizará con periodicidad semestral Responsable del control: Controler Supervisión: Responsable de Riesgos Tipo de control: Manual Objetivo: Control de los procesos judiciales y sus recuperaciones. Página 13 de 20

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P.

Informes de Control Registro de Avales

Alcance: Se realiza periódicamente revisiones sobre el contenido, registro y archivo de avales, garantías, cauciones, aceptaciones y documentos análogos. Frecuencia: Este control se realizará con periodicidad semestral Responsable del control: Controler Supervisión: Responsable de Riesgos Tipo de control: Informe Centro de Información Objetivo: Control de los avales dados de alta Q.

Informes de Control Apoderamientos

Alcance: Realización periódica de revisiones sobre el contenido, registro, archivo y actualización de apoderamientos. Frecuencia: Este control se realizará con periodicidad Anual Responsable del control: Controler Supervisión: Responsable de Riesgos Tipo de control: Manual Objetivo: Controlar que los apoderamientos estén vigentes. R.

Informes de Control Plan de ventas

Alcance: Con una frecuencia al menos anual, se ha de velar por el cumplimiento de los procedimientos asociados al plan de ventas de activos no corrientes. Frecuencia: Este control se realizará con periodicidad semestral Responsable del control: Controler Supervisión: Dirección General Tipo de control: Manual Objetivo: Control del cumplimiento del procedimiento 2.2. Controles internos correspondientes a la política de riesgo de liquidez Con el objeto de asegurar la claridad y efectividad de las operaciones, se establece la obligatoriedad de confeccionar los informes necesarios, que garanticen que las políticas aquí definidas se encuentran en uso y están siendo debidamente aplicadas. En este sentido, los controles a realizar para revisar las políticas explicadas con anterioridad deberán contemplar como mínimo los siguientes atributos: o Alcance o Frecuencia o Responsable del control o Tipo de control o Objetivo Página 14 de 20

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La totalidad de los informes de control deberán ser obligatoriamente visados por Dirección General. A continuación se definen los controles a realizar: Control I: Ratio de liquidez a corto plazo Ratio de liquidez a corto a plazo

Alcance

A efectos de controlar el Riesgo de Liquidez se analizará el apalancamiento en el corto plazo. Los datos se extraerán del Balance reservado (estado M1) y de los estados de liquidez Anualmente se completará con el estudio de Riesgo de Liquidez adquirido al Banco Cooperativo Español

Frecuencia

Este control se realizará con periodicidad mensual.

Responsable del control

Responsable organización

Tipo de control

Manual, a través de la hoja excel creada al efecto

Objetivo

Validar que los resultados obtenidos no superan los valores establecidos

Control II: Ratio de tesorería líquida Ratio de tesorería líquida

Alcance

A efectos de controlar el Riesgo de Liquidez se calculará el peso de los activos líquidos sobre el pasivo exigible. Los datos se extraerán del Balance reservado (estado M1) y de los estados de liquidez Anualmente se completará con el estudio de Riesgo de Liquidez adquirido al Banco Cooperativo Español

Frecuencia

Este control se realizará con periodicidad mensual

Responsable del control Tipo de control Objetivo

Responsable organización Manual, a través de la hoja excel creada al efecto Validar que los resultados obtenidos no superan los valores establecidos

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Control III: Indicadores mínimos de liquidez del área de tesorería. Los controles definidos en los apartados anteriores, se calculan principalmente en base a los saldos contables a fin de mes de todas las partidas de activo y pasivo, analizando el riesgo de liquidez de la entidad en su conjunto. Estos cálculos, al basarse en el saldo contable a una fecha concreta, pueden llegar a distorsionar la situación real de la entidad y no reflejar la verdadera posición respecto al riesgo de liquidez. El área de tesorería es susceptible de ser tratada de forma separada del resto de la entidad, considerándola como una unidad independiente a los efectos de analizar el riesgo de liquidez al que la misma está expuesta. Los indicadores mínimos de liquidez del área de tesorería, tienen por objeto analizar y controlar el riesgo de liquidez que las decisiones sobre inversión o financiación que se adopten puedan generar. En el análisis de la gestión del riesgo de liquidez, se incluirán los siguientes conceptos: a) Inversiones de tesorería: Serán todos aquellos depósitos en otras entidades bancarias, tanto a la vista como a plazo, y valores de renta fija clasificados como disponibles para la venta. En las primeras no se incluirán los depósitos no disponibles por la entidad: fianzas, coeficiente de reservas mínimas y medios líquidos. b) Financiaciones: Serán todas aquellas posiciones tomadas por la entidad con otras entidades bancarias, dispuestos de la línea de liquidez del Banco Cooperativo, financiaciones del Banco Central, operaciones con pacto de recompra o financiaciones a través de cámaras de contrapartida (Eurex o similares). c) Gap de Tesorería: Se define como la diferencia entre el total inversiones y el total de financiaciones para cada plazo remanente hasta su correspondiente vencimiento. Se analizarán los siguientes plazos:  A la vista.  Día siguiente.  Después día siguiente y hasta una semana.  Más de una semana y hasta un mes.  Más de un mes y hasta tres meses.  Más de tres meses y hasta seis meses.  Más de seis meses y hasta nueve meses.  Más de nueve meses y hasta un año.  Más de un año y hasta dos años.  Más de dos años y hasta tres años. Página 16 de 20

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 Más de tres años y hasta cinco años.  Más de cinco años. d) Disponible en la Póliza de Banco de España: Recoge la diferencia entre el saldo dispuesto en las financiaciones con el Banco Central Europeo y el valor de los activos registrados en Banco de España, admisibles por el SEBC en operaciones de política monetaria y crédito intradía. En la valoración de estos activos se incluye el cupón corrido y el correspondiente recorte. e) Activos líquidos: Títulos de renta fija no pignorados en operaciones repo, ni en operaciones de financiación con cámaras de contrapartida ni incluidos en la póliza de Banco de España. Estos activos se distinguirán entre elegibles o no elegibles en función de su admisión por el SEBC en operaciones de política monetaria y crédito intradía. f) Recorte: A los saldos de disponibles en la Póliza del Banco de España y a los nominales de activos líquidos, se establece un porcentaje corrector para calcular el importe efectivo equivalente. Estos recortes se estiman en los siguientes porcentajes:  Póliza Banco de España: 15%  Activos líquidos elegibles: 25%  Activos líquidos no elegibles: 50% Con estos parámetros, se definen la siguiente regla de gestión de las inversiones y financiaciones de tesorería: i) El valor total de los activos líquidos descontados una vez aplicados los correspondientes recortes, debe cubrir al menos el 50% del mayor gap negativo de tesorería acumulado. Indicadores mínimos de liquidez

Alcance

Frecuencia

A efectos de ayudar en la gestión diaria del Riesgo de Liquidez, se verificará el cumplimiento de los indicadores descritos en esta política. Los datos se extraerán de la hoja diaria de gestión de tesorería de la entidad, que se cumplimenta en base a extractos bancarios, boletas e información de la política monetaria. Este control se realizará con periodicidad semanal y previo a la toma de decisiones sobre inversiones o financiaciones importantes.

Responsable del Responsable organización. control Página 17 de 20

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Tipo de control

Manual, a través de la hoja excel creada al efecto.

Objetivo

Validar que los resultados obtenidos no superan los valores establecidos

2.3. Controles internos correspondientes a la política de riesgo de tipo de interés Con el objeto de asegurar la claridad y efectividad de las operaciones, se establece la obligatoriedad de confeccionar o subcontratar los informes necesarios, que garanticen que las políticas aquí definidas se encuentran en uso y están siendo debidamente aplicadas. En este sentido, los controles a realizar para revisar las políticas explicadas con anterioridad deberán contemplar como mínimo los siguientes atributos: o Alcance o Frecuencia o Responsable del control o Tipo de control o Objetivo La totalidad de los informes de control deberán ser obligatoriamente visados por Dirección General. A continuación se definen los controles a realizar: Controles sobre los riesgos de Balance.

Controles Riesgo de Balance

Alcance

A efectos de controlar el Riesgo de interés con carácter anual nos remitiremos al informe de “Análisis de Riesgo de Balance” emitido por el departamento de Gestión de Activos y Pasivos del BCE. Con este control verificaremos el cumplimiento de las políticas de Riesgo de interés respecto a los puntos 1 a 3 del apartado 2 (pasivos vista, depósitos a plazo y préstamos a interés variable).

Frecuencia

Este control se realizará con periodicidad anual y datos a junio de cada ejercicio.

Responsable del control

Responsable de organización Página 18 de 20

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Tipo de control

Manual, a través de la hoja excel creada al efecto y complementado con el estudio anual remitido por el BCE

Objetivo

Validar que los resultados obtenidos no superan los valores establecidos

Controles sobre la cartera de inversión. Respecto a las inversiones de la Entidad en renta fija y renta variable no derivada del Grupo Caja Rural, se determinan los siguientes controles: Duración Media de la cartera de renta fija Alcance

A efectos de controlar la duración media de la cartera, nos remitiremos al informe de Cartera Fin Mes emitido por el Departamento de Valores del Banco Cooperativo.

Frecuencia

Este control se realizará con periodicidad mensual y datos a fin de mes.

Responsable del control

Responsable de organización

Tipo de control

Manual, a través de la hoja excel remitida por el BCE

Objetivo

Validar que la duración media de la cartera sea inferior a lo establecido en la política 5 del apartado 2.

Rating adquisiciones cartera renta fija y variable Alcance

Se verificará el rating o calificación de las inversiones realizadas en renta fija y variable, excluidas las inversiones derivadas del Grupo Caja Rural.

Frecuencia

Este control se realizará previo a la adquisición de cada título.

Responsable del control

Responsable de organización

Tipo de control

Manual, utilizando la hoja excel de cumplimiento de la política de tesorería.

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Objetivo

Validar que el rating de la inversión cumpla lo establecido en la política 6 del apartado 2.

Control sobre el valor económico de la entidad.

Valor económico de la entidad

Alcance

Se verificará el cumplimiento de los límites máximos de sensibilidad del valor económico de la entidad, ante variaciones del tipo de interés, según lo establecido en la norma 106 de la Circular 3/2008 de 22 de mayo.

Frecuencia

Este control se realizará con periodicidad semestral, coincidiendo con la confección de los estados de Solvencia.

Responsable del control

Responsable de organización

Tipo de control

Manual, a través de los estados de Solvencia II (Rp 51) de la entidad.

Objetivo

Verificar el cumplimiento de los límites establecidos por la entidad supervisora.

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