EDUCACIÓN TRIBUTARIA Administración Federal Argentina

ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS Ricardo Daniel Echegaray

SUBDIRECCIÓN GENERAL DE SERVICIOS AL CONTRIBUYENTE Manuel Andrés Terrizzano

DEPARTAMENTO SERVICIOS AL CIUDADANO Julio César Nieto

DIVISIÓN PROGRAMACIÓN DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA María Fernanda Mobilia Diciembre de 2.015

ÍNDICE

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CAPÍTULO Educación Tributaria – Administración Federal ¿Qué hacemos y cómo lo hacemos? Presentación del programa educativo de la AFIP Los fundamentos pedagógicos del programa educativo La educación fiscal en el nivel universitario

AUTORES María Fernanda Mobilia

Fabián Kraisman Marcela Vilanova Ramiro Pablo Révora Diego Fernández De Luco La incorporación del “Seminario universitario Daniela Sotelo AFIP” como materia optativa en la formación de los futuros profesionales Ciudadanía y democracia - Ciudadanía fiscal Laura Escudero María Carmen Maza La formación de profesores – La construcción del Perla Listelo vínculo AFIP-Educación Celina García Alfredo Peralta C1:”Educación Tributaria y formación Graciela Geromini ciudadana” Horacio Frattoni Analía Bustos C2: ”Ciudadanía Fiscal” María Teresa Tuero Marcelo Moyano C3: “Educación, Trabajo y Seguridad Social” Evaristo Luna Graciela Geromini Mariana Ares AFIP Simulada: Una propuesta didáctica para el María Fernanda Mobilia nivel secundario Martín Fosser Marcelo Moyano Museo Histórico AFIP Jorge Pugliese María Alejandra Novoa Laura Tótolo Concurso: “Mi factura, por favor…” Walter Coronel Natalia Conti Liliana Morales Papás AFIP van a la escuela Natalia Conti Walter Coronel Adrián Oliverio La educación tributaria en el nivel inicial Débora Sadovsky Paula Pavicich Ferias del libro, ruedas de negocios - La María Claudia Olavarrieta presencia institucional del programa educativo en Silvia Almirón ferias y eventos María Alejandra Novoa Las nuevas tecnologías en el educación – El uso Ana Zosi de la página web de la AFIP en el aula María Evangelina Moia La educación fiscal y su relación con las Ciencias Fernando Trobatto Naturales – Los desafíos futuros Valeria Mansilla Bibliografía

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EDUCACIÓN TRIBUTARIA: ¿QUÉ HACEMOS Y CÓMO LO HACEMOS?

EDUCACIÓN TRIBUTARIA - AFIP

1 - EDUCACIÓN TRIBUTARIA: ¿QUÉ HACEMOS Y CÓMO LO HACEMOS? Autora: María Fernanda Mobilia Profesora para la Enseñanza Primaria Licenciada en Ciencias de la Educación Contadora Pública Especialista en Impuestos Jefa (int.) División Programación de Información Tributaria [email protected]

1. PRESENTACIÓN DEL PROGRAMA EDUCATIVO DE LA AFIP a. Lineamientos generales El Programa Educativo de la Administración Federal de Ingresos Públicos, nace en 1998. Ha recibido diferentes nombres “Educación Tributaria” (en sus orígenes), “Educación Fiscal” (más tarde) y actualmente se denomina “Programa de Información Tributaria”. Por Disposición AFIP N° 232/2012 depende estructuralmente del Departamento de Servicios al Ciudadano, de la Subdirección General de Servicios al Contribuyente. Hace 17 años que desplegamos acciones educativas dirigidas a la comunidad. La generación de conciencia tributaria en los ciudadanos es una acción educativa del organismo hacia el “afuera” (a diferencia de la Academia de Entrenamiento Fiscal de AFIP que brinda capacitaciones a destinatarios internos: los empleados del organismo). El programa gira en torno a 3 ejes:  VALORES  CIUDADANÍA Y  CULTURA TRIBUTARIA Esta propuesta pedagógica es federal. Se desarrolla a través de una red de educadores de la AFIP en todas las provincias de la República Argentina. Inicialmente nuestros destinatarios eran únicamente los niños y los maestros. Luego, fuimos ampliando la cobertura, incluyendo a jóvenes y a otros adultos. Como todo cambio de conducta supone el desarrollo de procesos de enseñanzaaprendizaje, tomamos como fuente para la segmentación de los destinatarios alcanzados, la Ley Nacional de Educación – Ley 26.206.

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Segmentación de los destinatarios Nivel educativo Inicial Primario Secundario Terciario Universitario Ciudadanos -en general-

Edad de los ciudadanos 4 y 5 años 6 a 12 años 13 a 17/18 años 17/18 años en adelante 17/18 años en adelante Desde los 5 años hasta la adultez

b. Planes de acción Las grandes líneas de acción a seguir, que constituyen las metas a alcanzar para cada uno de los referentes del programa en nuestro país, son las siguientes:      

Seminarios universitarios Cursos de capacitación docente Talleres de inserción laboral juvenil Talleres de concientización ciudadana de la temática tributaria Papás de AFIP van a la escuela AFIP bajo el sol

Y además, desenvolver las acciones vinculadas con el Museo Histórico AFIP, sito en la sede central de la Administración Federal, en la calle Hipólito Yrigoyen 370, Planta Baja, Ciudad de Buenos Aires.

c. Vinculación con otros planes institucionales El programa educativo de la AFIP tiene su anclaje en: -Plan estratégico de la AFIP – Misión: Administrar la aplicación, percepción, control y fiscalización de los tributos nacionales, los recursos de la seguridad social y las actividades relacionadas con el comercio exterior; promoviendo el cumplimiento voluntario, el desarrollo económico y la inclusión social. -Valores de la AFIP:      

LEGALIDAD INTEGRIDAD VOCACIÓN DE SERVICIO PROFESIONALIDAD PROACTIVIDAD RESPONSABILIDAD SOCIAL

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-Política de calidad del organismo:  Respetar los principios de excelencia, eficiencia y mejora continua. 

Estimular la proactividad y el trabajo en equipo.



Potenciar la capacidad de crear valor en cada tarea.

Asimismo nuestro programa suscribe, por lo general, en cada provincia del país convenios tripartitos entre:  MINISTERIO de EDUCACIÓN PROVINCIAL,  RENTAS y  AFIP. Del desarrollo de acciones conjuntas con los socios estratégicos Rentas y Educación devienen además, en cada una de las jurisdicciones los ajustes pertinentes de nuestro programa educativo al contexto local y las adecuaciones a los planes institucionales de Rentas y Educación.

2. SUBPROGRAMAS DE CAPACITACIÓN EN EDUCACIÓN TRIBUTARIA

Por Disposición AFIP N° 232/2012 la División Programación de Información Tributaria tiene definidas las siguientes ACCIONES y TAREAS. ACCIONES  Diseñar, ejecutar y coordinar programas y acciones de promoción e instrucción destinadas a elevar la conciencia fiscal de la comunidad.  Entender en la conservación y custodia del acervo histórico de objetos y documentos pertenecientes al organismo. TAREAS 1. Diseñar programas y materiales de educación fiscal dirigidos a grupos específicos de la población, con especial atención en la población escolar. 2. Ejecutar programas que generen conciencia fiscal en la población a través de medios alternativos de comunicación. 3. Implementar mecanismos de comunicación para tareas de inducción previstas para los grupos de interés seleccionados. 4. Participar en la elaboración de convenios con entidades externas, públicas y privadas, para realizar el diseño y/o ejecución de programas de educación y difusión fiscal. 5. Mantener la memoria institucional mediante la conservación del patrimonio histórico, documental y bibliográfico del organismo. En virtud de esto, consensuamos para el área los siguientes OBJETIVOS a alcanzar: 4

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 Fortalecer la relación fisco – contribuyente.  Visualizar al tributo como pilar fundamental para el sostenimiento del Estado democrático.  Instalar en la población la reflexión sobre el sentido social de los impuestos.  Desalentar: • el trabajo no registrado, • el contrabando y • la evasión. El área desenvuelve los subprogramas que se describen someramente en el siguiente cuadro sinóptico: Programas de capacitación

Seminarios universitarios

Cursos de capacitación docente

Nivel educativo en cuestión Seminarios dictados en universidades -Jóvenes de 17/18 Universitario públicas y privadas de todo el país, por años en adelante. especialistas en temas: tributarios, -Adultos. aduaneros, de Seguridad Social y ciudadanía fiscal. Los temas abordados son los siguientes:  Módulo 1. El desarrollo profesional y su vínculo con la administración tributaria.  Módulo 2. La administración tributaria.  Módulo 3. El régimen tributario.  Módulo 4. El régimen aduanero.  Módulo 5. Las prácticas fraudulentas y sus consecuencias económicas y sociales.  Módulo 6. El sentido social de los tributos.  Módulo 7. Ciudadanía y democracia.  Módulo 8. Trabajo y Prestaciones de la Seguridad Social. Cursos gratuitos, dirigidos (según el -Jóvenes de 17/18 -Terciario. curso y la jurisdicción) a Profesores de años en adelante. Educación: Inicial, Primaria, -Adultos. -Profesores Secundaria, de Adultos; Profesores de Enseñanza Especiales, de Formación Profesional Primaria, y estudiantes avanzados de los Secundaria, profesorados mencionados; con Inicial, puntaje en la carrera docente Especiales, reconocido por los Ministerios de Formación Educación Provinciales. Profesional y Desarrollamos tres propuestas de Adultos. pedagógicas: Breve descripción del subprograma

Alcance destinatarios

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Talleres de inserción laboral juvenil

 Curso 1: Educación Fiscal y Formación Ciudadana (fundamentalmente para profesores de enseñanza primaria, inicial, adultos, formación profesional y ramas especiales)  Curso 2: Ciudadanía Fiscal (fundamentalmente para profesores de enseñanza secundaria, adultos y formación profesional)  Curso 3: Educación, Trabajo y Seguridad Social (fundamentalmente para profesores de enseñanza secundaria, adultos y formación profesional) Se utiliza como herramienta didáctica -Adolescentes y -Secundario. la propuesta educativa AFIP jóvenes de 13 a Simulada, un programa on line 17/18 años. www.afip.gob.ar/institucional/afipsim ulada , destinado principalmente a alumnos y profesores del nivel secundario que contiene sugerencias de clases para implementar en el aula, materiales, bibliografía para el docente, simuladores on line para los alumnos, etc. De la totalidad de los ejes que aborda este recurso didáctico: DGI, DGA, DGRSS y CIUDADANÍA FISCAL, en los talleres de ILJ se trabaja sobre Trabajo y Seguridad Social. También, empleando el Libro para el docente ILJ y el Libro para el alumno ILJ se puede trabajar sobre la propuesta de realización de un video minuto que aborde la problemática de los jóvenes en la búsqueda del primer empleo. Tomando como punto de partida esta problemática se llevarán al aula temas técnicos en materia de trabajo y recursos de la Seguridad Social.

Talleres de concientización ciudadana de la temática tributaria

Desarrollados por talleristas de nuestro programa, generalmente en ámbitos no formales. Se pueden emplear diferentes recursos didácticos motivadores como videos, dispositivos on line: AFIP Simulada

-Ciudadanía general: -Jóvenes. -Adultos.

en -Secundario.

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y/o Espacio Ciudadano http://www.afip.gob.ar/educacion/encu entro/espacio_principal.html Capacitamos a nuestros compañeros de toda la AFIP para que ellos vayan a las instituciones educativas a las que asisten sus hijos y expliquen qué hace la Administración Federal, qué organismos la componen, cuáles son las funciones principales del organismo, qué hacen en sus trabajos. Papás de la AFIP van a la escuela

-Niños de 4 y 5 -Inicial. años. -Primario. -Niños de 6 a 12 -Secundario. años. -Adolescentes y jóvenes de 13 a 17/18 años.

Nuestros compañeros eligen voluntariamente tomar este taller. Les ofrecemos distintas herramientas para dar clases entretenidas, les facilitamos juegos didácticos para emplear en el aula, presentaciones y videos (según el nivel educativo al que concurran sus hijos) y materiales para entregar en el aula.

AFIP bajo el sol

En verano, se lleva adelante en todo el país. Son propuestas lúdicas basadas generalmente en juegos reglados y juegos cooperativos, que se desarrollan principalmente en colonias.

-Niños de 6 a 12 -Primario. años. -Inicial. -Niños de 4 y 5 años.

-Adolescentes y -Secundario. jóvenes de 13 a 17/18 años. -Adultos.

Otras acciones

Museo Histórico AFIP: Realización de visitas guiadas en el museo cuyos destinatarios son instituciones educativas y público en general. Se entregan como suvenir postales y folletería (hay trípticos escritos en diferentes idiomas) así como material didáctico para el docente y para el alumno, para que se retome la temática de educación fiscal en el aula. Participación en “La Noche de los Museos”. Documentos de Recomendación Curricular: Inclusión de las temáticas ciudadanas y fiscales en la currícula (varía según la provincia) de los niveles inicial, primario, secundario y terciario (formación de profesores). Así, los contenidos del programa se llevan al aula.

-Niños de 4 y 5 años. -Niños de 6 a 12 años. -Adolescentes y jóvenes de 13 a 17/18 años. -Jóvenes y

-Inicial. -Primario. -Secundario. -Terciario

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adultos de 17/18 años en adelante

Producción y/o actualización de materiales educativos para todos los niveles: Módulos para el docente y para el alumno y manuales de réplica de todos los cursos de capacitación (para nuestros referentes de todo el país).

-Adolescentes y -Secundario. jóvenes de 13 a Universitario 17/18 años. -Jóvenes de 17/18 años en adelante. -Adultos.

Más allá de que como área tenemos una planificación estratégica de todas nuestras actividades, también poseemos una enorme plasticidad para ir incorporando emergentes, arrojando como resultado productos educativos de calidad. Muchas veces hay acciones que nos solicita que despleguemos algún socio estratégico: algún Ministerio de Educación Provincial o alguna Renta Provincial. Dentro de nuestras posibilidades, tratamos de dar respuestas a esos requerimientos externos, que son desarrollados fundamentalmente por el equipo de la CABA. Ejemplos: Colaborar en el diseño de los núcleos de aprendizaje prioritarios (NAP) para la materia Economía en toda la Argentina; Diseñar una propuesta de capacitación que vincule la Educación con el Trabajo (C3), Articular la parte impositiva (propuesta on line AFIP Simulada) al dispositivo desarrollado por el INET en su Programa Empresas Simuladas, etc. Tenemos una actitud de mejora continua a fin de aportar excelencia en materia de “Educación Fiscal” en todos los niveles del sistema educativo en los que estamos participando con diferentes actividades. A los efectos de describir los principales subprogramas de capacitación en Educación Tributaria y de explicar cómo se desenvuelven; en los capítulos siguientes, cada referente del equipo explicará cómo desarrolla alguna de las acciones en su provincia. Es importante destacar que las acciones se realizan en todo el país, conformando un programa educativo federal e inclusivo.

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FUNDAMENTOS PEDAGÓGICOS DEL PROGRAMA EDUCATIVO

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2 - FUNDAMENTOS PEDAGÓGICOS Autor: Lic. Fabián Kraisman Referente de la Provincia de Salta [email protected] Prof. Marcela Vilanova Colaboradora de la Provincia de Chubut [email protected]

Como se ha expuesto en el capítulo anterior el Programa de Información Tributaria gira en torno a tres ejes: valores, ciudadanía y cultura tributaria. El trabajo integrado con estos tres ejes es lo que consideramos educación fiscal o educación tributaria. Cada uno de los ejes no se corresponde directamente con una materia sino que son contenidos transversales que constituyen el núcleo de algunas preocupaciones sociales que nos parece necesario tratar, tanto en la escuela como en ámbitos más informales, respondiendo a uno de los objetivos centrales de todo lo que hacemos en el Programa que es la formación en valores, normas y actitudes propias de la vida democrática. ¿Por qué educación tributaria? Porque consideramos que la educación fiscal está íntimamente relacionada con el valor de lo público. Porque entendemos que la educación formal ocupa un rol fundamental en el perfeccionamiento de la democracia. Porque consideramos que la educación es la práctica fundamental para desarrollar en la conciencia y en la conducta social, aquellos valores y conocimientos que nos permitan entender a la tributación como el pilar fundamental para el sostenimiento económico del estado. Cuando -por ejemplo- nos circunscribimos a ámbitos formales de la educación -la escuela- brindamos al docente una serie de recursos didácticos que junto al abordaje interdisciplinario de los contenidos propuestos le ayudarán a ejercitar los temas de valores, ciudadanía y cultura tributaria con sus alumnos. Nunca hablamos de tributos sin antes abordar los valores y aspectos de la ciudadanía. ¿Por qué? Porque lo consideramos un camino posible para resaltar el sentido social de los impuestos y la importancia de lo público promoviendo el ejercicio de una ciudadanía responsable. Y tal vez sea esto el resumen más claro de nuestro aporte a la formación escolar: nuevos ciudadanos con mejor conciencia ciudadana y tributaria.

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Partimos de una base: la cultura de la contribución tributaria -como parte de la cultura ciudadana- no está lo suficientemente consolidada en nuestra sociedad. No es necesario analizar exhaustivamente nuestra realidad económica para concluir que la evasión está presente en nuestra sociedad. Unos porque privilegian su economía y hacen “ahorro” al hacer sus compras en ámbitos de economía informal, y otros, simplemente por el placer de comprar más barato -aún sin necesitarlo realmente- pero ambos pensando en su individualidad antes que en lo colectivo; pensando en sí mismos antes que “pensar en plural”, propiciando la evasión y restándole recursos al Estado. El cumplimiento tributario tiene su anclaje en los valores presentes en la sociedad, en la escala de valores que predomine y en el ejercicio de la ciudadanía. Cuando hablamos de valores presentes en la sociedad nos referimos, por ejemplo, a cómo se valora el rol de Estado; cómo se valora la recaudación de impuestos; cómo son vistos los impuestos en general; cómo es valorado el cuidado de “lo público”. Y esto se relaciona con la moral, con la ética. Como hemos escrito alguna vez: “Trabajamos valores y ciudadanía en nuestro programa porque existe la necesidad de que las generaciones futuras mejoren sus relaciones con el “otro” a la vez que compartan un sistema de valores que guíen nuestras actitudes y conductas en general y con la tributación en particular. Que desde temprana edad perciban al pago de los impuestos como un deber ciudadano que contribuye al bien común”. (1) Porque como hemos sostenido desde el inicio del programa “la educación tributaria es un tema de ciudadanía que compromete los valores éticos”. Valores y ciudadanía: dos pilares sobre los que se asienta la cultura tributaria. “Es que ya no hay valores Doña!” exclama un señor canoso. “Ud tiene razón, se han perdido los valores!!!” comenta una señora mientras asiente con la cabeza. Expresiones como estas se escuchan frecuentemente ante hechos rechazados por la mayoría de la población dando pie a las opiniones de los especialistas que hacen énfasis en la necesidad de encarar la enseñanza de los valores desde la escuela. Pero por otro lado, cuando les preguntarnos a los docentes en nuestros cursos qué hacen en concreto en el aula para enseñar valores nos relatan cosas como las que siguen: “Yo les digo que hay que respetar al compañero....... “Hablamos que hay que respetar las normas de convivencia en el aula” o...”no tirar papeles en el piso” ...”respetar el himno y los símbolos patrios”...”a los mayores y a las autoridades”...”ser solidario con el otro”, “cuidar el banco y la escuela”.. etc, etc, etc. Pareciera ser que la enseñanza de valores en el aula queda reducida mayormente a la insistencia verbal sobre “el deber ser”: “...hay que hacer tal cosa”; “....hay que hacer tal otra”. Sostenemos que abordar seriamente la enseñanza de valores en la escuela implica agregar algunas cosas más a las relatadas por aquellos docentes. Entre lo que se pretende (reflejado -por otra parte- en la ley de educación nacional y en las leyes de educación

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provinciales) y lo que se hace realmente en el aula hay -en muchos casos- una gran distancia. Parece difícil conseguir que los alumnos adquieran una verdadera noción de los valores sin analizar críticamente los valores que sustentan nuestra cultura ciudadana, sin trabajar con valores concretos (solidaridad, justicia, respeto, responsabilidad, igualdad, equidad, etc.), sin distinguirlos en situaciones concretas que encontramos reflejadas en la bibliografía, en narraciones, en casos periodísticos. Es importante repensar técnicas y estrategias que implican trabajar con valores en el aula. Los dilemas morales, por ejemplo, que dado que representan conflictos de valores, nos permiten ensayar un trabajo en el aula que apunta al desarrollo moral en el niño en los términos de Piaget y Kohlberg. (2). Nuestra propuesta pedagógica pretende proporcionar herramientas teórico – prácticas que permitan desarrollar competencias vinculadas a la educación tributaria en la que se concibe a la educación en valores como uno de sus pilares. Partimos de técnicas, estrategias, actividades novedosas para superar la oralidad ya comentada con la intención de dejar una marca, provocar una reflexión, propiciar un debate, un intercambio, una fundamentación, un ida y vuelta que los ayude a tomar conciencia, a distinguir lo bueno de lo malo, lo deseable de lo que no lo es, lo que aporta al bien común, lo que propicia la convivencia y el crecimiento como sociedad en democracia. Insistir en el diálogo como herramienta para la solución pacífica de los conflictos que nos hace tanto crecer individual y colectivamente como priorizar lo colectivo frente a posturas individualistas. En cuanto a la relación de los valores con la ciudadanía establecimos oportunamente: “Esta convicción nos lleva a sumar esfuerzos hacia la formación de un ciudadano crítico, pero también participativo; un ciudadano responsable, pero también creativo que tienda a hacer posible una transformación profunda y real de la sociedad en la que vive. El Estado democrático requiere de sus miembros el conocimiento y análisis racional de los sistemas de normas vigentes, como pasos imprescindibles para la construcción de normas de convivencia actualizadas y más justas. El sistema tributario es parte integrante de este conjunto de normas y, por lo tanto, perfectible.” (3) De todos los valores posibles destacamos la participación, la responsabilidad y la solidaridad como valores claves para lograr entender la identificación entre ciudadanía y democracia que son conceptos que están íntimamente relacionados y son centrales en el segundo eje de nuestro Programa. A ellos se agrega otro aspecto: la ética. Hemos escrito alguna vez: “La consolidación de la democracia y el perfeccionamiento de las instituciones en la vida democrática están surgiendo como una importante necesidad en el contexto actual. En el marco de la educación formal las expectativas están depositadas en el papel central que la educación puede cumplir en la formación ética del ciudadano”. (4)

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Es oportuno recurrir a la Ley de Educación Nacional cuando señala uno de los deberes de la escuela: “Brindar una formación ética que habilite para el ejercicio de una ciudadanía responsable y permita asumir los valores de libertad, paz, solidaridad, igualdad, respeto a la diversidad, justicia, responsabilidad y bien común”. Y podríamos agregar algo más: “... la democracia como conjunto de valores implica el desarrollo de actitudes solidarias, responsables que, junto con la honestidad y la sinceridad, resultan cualidades necesarias para la construcción de una sociedad cada vez más justa”. (5) Vemos entonces cómo fundamentamos abarcar la íntima relación entre valores y ciudadanía (primero y segundo ejes del Programa) antes de abordar el tercero y último que llamamos cultura tributaria. En uno de los desarrollos del Programa señalábamos lo siguiente: “Trabajamos valores y ciudadanía en nuestro programa porque existe la necesidad de que las generaciones futuras mejoren sus relaciones con el “otro” a la vez que compartan un sistema de valores que guíen nuestras actitudes y conductas en general y con la tributación en particular. Que desde temprana edad perciban al pago de los impuestos como un deber ciudadano que contribuye al bien común”. (6) En efecto, el pago voluntario de los impuestos debería considerarse como algo que tenemos que hacer no sólo porque está en la norma si no porque hace al bien común, a la convivencia armónica entre todos. Porque detrás de los impuestos hay un sentido social; los impuestos cumplen una función social. Entendemos que la tributación es el principal recurso económico para el sostenimiento del Estado: esto nos conduce a la necesidad de comprender la correspondencia entre los derechos y las obligaciones cívicas, y la interrelación de los intereses privados y los beneficios colectivos”. (7) Todo lo anterior se funda en los valores presentes en la sociedad; cómo se valora el rol de Estado; cómo se valora la recaudación de impuestos; cómo son vistos los impuestos; los gastos públicos...y eso tiene que ver con la moral, la ética y el conjunto de valores que predominen en la sociedad. Son muchos los temas técnicos que forman parte del contenido conceptual del tercer eje “cultura tributaria”. Evasión, contrabando, trabajo no registrado, presupuesto, recursos y gastos, sistema tributario argentino, etc. Nos detenemos en dos de ellos, especialmente tratados en los niveles secundario y universitario como son el trabajo y la seguridad social. Estos temas fundamentales para la educación de quienes más tarde o más temprano ingresarán al mercado laboral encuentran su fundamento pedagógico en el articulado de la Ley de Educación Nacional Nro. 26.206, que dispone:

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“Artículo 30: La Educación Secundaria en todas sus modalidades y orientaciones tiene la finalidad de habilitar a los/las adolescentes y jóvenes para el ejercicio pleno de la ciudadanía, para el trabajo y para la continuación de estudios. Son sus objetivos: (…) b) Formar sujetos responsables, que sean capaces de utilizar el conocimiento como herramienta para comprender y transformar constructivamente su entorno social, económico, ambiental y cultural, y de situarse como participantes activos/as en un mundo en permanente cambio. c) Desarrollar y consolidar en cada estudiante las capacidades de estudio, aprendizaje e investigación, de trabajo individual y en equipo, de esfuerzo, iniciativa y responsabilidad, como condiciones necesarias para el acceso al mundo laboral, los estudios superiores y la educación a lo largo de toda la vida. (…) g) Vincular a los/as estudiantes con el mundo del trabajo, la producción, la ciencia y la tecnología. h) Desarrollar procesos de orientación vocacional a fin de permitir una adecuada elección profesional y ocupacional de los/as estudiantes.” “La educación tiene como objetivo preparar a los jóvenes para la vida. Consideramos que resulta pertinente facilitarles las herramientas que les posibiliten la comprensión: de la vida laboral, del vínculo o contrato de trabajo. Explicitarles claramente qué se espera de ellos en una actividad económica futura. Que conozcan: cuáles son sus deberes y derechos, qué normativa regula las relaciones laborales en la República Argentina, qué beneficios otorga la Seguridad Social para el trabajador y para su familia”. “También, es importante analizar algunos aspectos de la inserción laboral de los jóvenes. Es fundamental para nosotros dotarlos de conocimientos prácticos, logrando llevar realidad al aula. Deseamos que la inclusión de los contenidos y aprendizajes sugeridos en esta propuesta didáctica reduzca la brecha existente entre la educación y el trabajo”. “Es deseable asimismo que los jóvenes, en su compromiso con la esfera pública y en ejercicio de una mejor ciudadanía desarrollen actitudes contrarias a la evasión, al contrabando y al trabajo no registrado”. (8) Cabe reiterar, por último, tal como lo expresamos al principio de este apartado, que es el trabajo integrado con los tres ejes del Programa -valores, ciudadanía y cultura tributaria- lo que consideramos educación fiscal o educación tributaria, nuestro aporte a la construcción de más y mejor ciudadanía.

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REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS (1) - AFIP. Seminario Universitario 2. Ciudadanía y democracia. Ciudadanía Fiscal. (2) - Módulo del docente. Nivel Primario. AFIP, pág. 12. (3) - Módulo del docente. Nivel Primario. AFIP, pág. 3. (4) - Módulo del docente. Nivel Primario. AFIP, pág. 3. (5) - Módulo del docente. Nivel Primario. AFIP, pág. 4. (6) - AFIP. Seminario Universitario 2. (7) - Módulo del docente. Nivel Primario. AFIP, pág. 3. (8) - Proyecto de Capacitación Docente. AFIP, “Educación, Trabajo y Seguridad Social”.

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LA EDUCACIÓN FISCAL EN EL NIVEL UNIVERSITARIO

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3 - LA EDUCACIÓN FISCAL EN EL NIVEL UNIVERSITARIO Autor: Lic. Ramiro Pablo Révora Equipo Ciudad de Buenos Aires [email protected] C.P. Diego Fernández de Luco Colaborador de la Dirección Regional Rosario II – Provincia de Santa Fe [email protected] Transcurridos más de diez años del Programa de Educación Fiscal de la Administración Federal, período en el que se lograron consolidar los contenidos de valores, ciudadanía y cultura tributaria en las escuelas públicas y privadas, entendimos que el dispositivo ya estaba afianzado como para dar el paso al nivel superior de la educación formal del país. Es así, que durante el año 2010, se conformó un equipo multidisciplinario con profesionales de todas las provincias para crear la propuesta de contenidos a transmitir en el Seminario Universitario AFIP. Se priorizó la introducción del joven profesional a los principales objetivos y funciones del organismo, al fin social de los tributos y al fortalecimiento de la ciudadanía fiscal. En el ámbito académico, tanto en la gestión pública como privada, el sentido del financiamiento de lo público no es una asignatura que se encuentre ampliamente extendida sino más bien queda librada al criterio particular de cada docente y/o responsable dentro de los departamentos de las diversas carreras de cada casa de altos estudios. Tanto en las carreras vinculadas directamente con las Ciencias Económicas, como en el resto de las facultades, el contenido tributario, aduanero y de la Seguridad Social conlleva un tratamiento formal que consiste principalmente en una descripción e información general sobre las leyes y procedimiento fiscales y previsionales. Es poco habitual que se avance hacia una reflexión sobre su relevancia a la hora de vincularla con el financiamiento del Estado y el rol de cada alumno como ciudadano y futuro profesional. Este es el enfoque que nosotros adoptamos. Es entonces que desde nuestro rol de profesionales integrantes del principal organismo recaudador, supimos que el desafío nos llevaría en ocasiones a contrarrestar escasa o errónea información, y a veces, la falta de compromiso ciudadano. En un marco general de objetividad y con espíritu inclusivo, fuimos logrando alianzas con diversas casas de estudios que confiaron en nuestro criterio profesional, aprovechando la oportunidad de contar con personal idóneo del organismo dispuesto a transmitir sus saberes y experiencias, llevando realidad al aula. 18

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Como resultado, el equipo de trabajo presentó un seminario base con nueve encuentros presenciales de cuatro horas, incluyendo una evaluación monográfica individual. Esta propuesta pedagógica abarca: un recorrido introductorio a las finanzas públicas, el fin social de los tributos, la ciudadanía fiscal, el cuidado de los bienes públicos, principales objetivos y funciones de la Administración Federal de Ingresos Públicos, servicios que brinda este organismo al contribuyente, los principales impuestos, el comercio exterior y la función de la Aduana, la temática del trabajo y la Seguridad Social y las consecuencias de la evasión fiscal y previsional y del contrabando para el conjunto de la sociedad. Luego, con el ánimo de priorizar su carácter práctico y dinámico, el seminario universitario se fue adaptando a las necesidades en cada caso. Desarrollamos una actividad con menor carga horaria presencial que nos permitió llegar a mayor cantidad de alumnos, que de otro modo veían con dificultad poder participar de la propuesta, debido a la exigencia lógica que los obliga a priorizar su carrera de grado. Cabe destacar a su vez, el interés que demostraron alumnos de carreras universitarias del ámbito jurídico y de las ciencias económicas, en relación a los cuales, basados en su formación previa, se pudieron dictar seminarios adaptados a efectos de profundizar aspectos vinculados con su futuro ejercicio profesional, dando particular atención, entre otros, a los servicios on line que brinda la página web de la AFIP, el Programa de Asistencia al Ciudadano y los derechos y obligaciones del contribuyente y el usuario aduanero. Logramos en cuatro años tener presencia en casi todas las provincias del país, alcanzando una repercusión y convocatoria que se continúa imponiendo a fuerza de la calidad humana y profesionalismo, que es reconocido y valorado por los alumnos como un rasgo distintivo de nuestra oferta del seminario. Resulta destacable la incorporación del seminario como materia electiva en algunas carreras de grado y su dictado en las Comisiones de Jóvenes Profesionales de los Consejo Profesionales en Ciencias Económicas, lo que da cuenta no sólo de las adaptaciones que se hicieron en casos concretos de la propuesta, sino también del interés evidenciado por los destinatarios. A solicitud de los participantes que vivieron la experiencia del Seminario Universitario AFIP, a partir del 2014 comenzó a desarrollarse un segundo nivel del seminario (SU 2), profundizando los temas que fueron introducidos durante el primer nivel y dando mayor relevancia a actividades eminentemente prácticas. Se profundizaron los contenidos vinculados a servicios disponibles en la página web del organismo, simuladores, etc. Se introdujeron nuevas cuestiones de naturaleza jurídica o procedimental, que hacen a la recaudación y fiscalización y que resultaron de interés para los jóvenes profesionales. En síntesis, el apoyo y la confianza de las autoridades junto a la colaboración de las diferentes áreas del organismo, dispuestas a hacer su aporte en el dictado del seminario, se 19

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conjugaron en la puesta en marcha de una propuesta abierta y dinámica, que se caracteriza por la búsqueda permanente de la calidad, dispuesta a incorporar los contenidos y sugerencias, que se van presentando en la operatoria misma de la actividad. Sabemos que es un camino largo y no libre de dificultades, hacia lograr que nuestra sociedad en general y el ámbito universitario en particular, avance en comprender y valorar las funciones de esta Administración Federal al servicio de fortalecer y consolidar el financiamiento de un Estado, cada vez más libre y soberano, que se sostiene a través del esfuerzo y el compromiso de sus ciudadanos.

PROGRAMA DEL SEMINARIO UNIVERSITARIO AFIP (SU 1) Objetivos Lograr que los alumnos:    

Entiendan la necesidad, desde sus roles de futuros profesionales, de cumplir las normas impositivas, aduaneras y de la Seguridad Social para contribuir al sostenimiento de lo público. Se comprometan con lo público, lo común, las cosas que son de toda la comunidad. Comprendan el sentido social de los tributos, los controles de la Aduana y las acciones de Seguridad Social. Vinculen el correcto cumplimiento de las normas tributarias con la política financiera del Estado y la satisfacción de las necesidades sociales.

Contenidos 1 - El desarrollo profesional y su vínculo con la Administración Tributaria La Educación Fiscal en la Argentina: presentación del programa nacional. Distintas estrategias. Público destinatario (niños, jóvenes y adultos). Educación Fiscal en América Latina. Desarrollo de conceptos básicos de los principales tributos con los que se relacionará el futuro profesional: Contribuyentes Monotributistas. Contribuyentes del Régimen General. Facturación. Impuesto a las Ganancias. 2 - La Administración Tributaria Administración tributaria: fines y objetivos. Rol en la sociedad. Estructura de la administración tributaria argentina. DGI-DGA-DGRSS. Misión. Plan de Gestión. 20

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Servicios al Contribuyente: información y asistencia a los contribuyentes y usuarios aduaneros. Programa de asistencia al ciudadano. Sistema de gestión orientado al ciudadano. 3 - Régimen Tributario Presupuesto Nacional. Etapas del presupuesto. Gasto público: Clasificaciones. Recursos públicos: Clasificaciones. Presupuesto participativo (concepto y casos) Estructura tributaria vigente. Régimen tributario. Capacidad contributiva. Principios constitucionales en materia tributaria: legalidad, igualdad, generalidad, no confiscatoriedad, proporcionalidad, retroactividad y equidad. 4 - Régimen Aduanero Dirección General de Aduanas. Estructura y funciones. Territorio Aduanero. MERCOSUR. Diferentes niveles de integración económica. Mercadería. Régimen de prohibiciones. Importación – Exportación. 5 - Las prácticas fraudulentas y sus consecuencias económicas y sociales Obligación tributaria. Evasión. Elusión. Contrabando. Trabajo no registrado. Economía informal. Perspectiva técnica, ética y ciudadana. 6 - Sentido social de los tributos La formación en valores: identificación de valores y actitudes éticas ciudadanas. La responsabilidad social y los intereses individuales: posición crítica y convivencia social. Espacio público y privado. Estado y gobierno. Participación y responsabilidad. Cultura tributaria. 7 - Ciudadanía y democracia Democracia. El estado de la democracia en América Latina. Niveles de democracia. Obstáculos. Debilidades y fortalezas de las democracias latinoamericanas. Democracia y ciudadanía. Derechos y obligaciones. Ciudadanía activa vs. Ciudadanía de baja intensidad. Participación, compromiso y control ciudadano. 8 - Trabajo y Prestaciones de la Seguridad Social Introducción a la Ley de Contrato de Trabajo (Ley 20.744). Trabajador y Empleador. Deberes y derechos en el contrato de trabajo. Vacaciones y otras licencias. Trabajo registrado – Trabajo no registrado. Incidencias en las familias y en la comunidad. Régimen de la Seguridad Social. Hechos o contigencias cubiertos por la Seguridad Social: maternidad, vejez, muerte, desocupación, cargas de familia, invalidez, accidentes de trabajo. Principios. Alcances de la 21

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Seguridad Social. Jubilaciones y Pensiones. Asignaciones y Subsidios Familiares (Hijo, Hijo Discapacitado, Prenatal, Maternidad, Nacimiento, Adopción, Matrimonio, Ayuda Escolar). Obras Sociales. Régimen de Riesgos de Trabajo (ART). Seguro de Desempleo. Asignación Universal por Hijo. Etc. Las prestaciones de la Seguridad Social para el trabajador y su grupo familiar: Trabajo registrado – Trabajo no registrado. Incidencias en las familias y en la comunidad.

Destinatarios Alumnos universitarios (abierto a todas las carreras). SU – Actualización Permanente En líneas generales, cuando creamos una acción de capacitación diferenciamos la explicación del tema –por un lado- y la actualización –por otro-. Con el tiempo fuimos presentando en las producciones escritas los mecanismos de los tributos y llevamos a la clase la última información actualizada impresa para cada alumno, además de indicarles los links donde pasado el tiempo van a poder contar con datos actualizados. Diseñamos así nuestra estrategia pedagógica por lo dinámica que es la temática tributaria, aduanera y de los recursos de la Seguridad Social. De ese modo, una vez creada la capacitación y las producciones escritas que se sugieren como bibliografía no resulta necesario estar permanentemente actualizándola. Fuimos haciendo testeos de los materiales para ir explicando mecanismos sin incluir los montos correspondientes (Ej: Asignaciones familiares, importes mensuales a pagar del Monotributo), los cuales, actualizados, se refieren y se entregan en las clases. SU - Requisitos de aprobación Según sea el “Seminario Universitario AFIP” una materia cuatrimestral o un seminario más breve -por ejemplo: de 5 jornadas-, se proponen dos tipos de evaluación, además -por supuesto- del requisito de asistencia a las clases. En el caso del seminario completo, se presentan pautas para la elaboración de una monografía. En el caso de la versión más simplificada, se solicita respondan una serie de preguntas que dan cuenta principalmente de la conformación de la AFIP, principales funciones de los organismos que la integran y conductas que deben desalentarse en la sociedad en el marco de los valores que se busca promover. En ambos procesos de aprendizaje, se espera que durante el trabajo se apunte a fortalecer el vínculo entre la AFIP y la ciudadanía, a partir de identificar y valorar la función social del espacio público y que se reconozca la función de la AFIP en la recaudación de los fondos que financian los bienes y servicios públicos; como así también

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reflexionar sobre las causas y consecuencias de la evasión fiscal, previsional y del contrabando para el conjunto de la sociedad. Desafíos Cabe aclarar, que en 2016, paralelamente al SU AFIP presencial, tenemos como iniciativa el desarrollo de un Seminario Universitario AFIP en formato virtual. Diseñaremos un nuevo producto educativo con la plasticidad para incluirse en las plataformas de nuestros socios estratégicos (distintas instituciones educativas del nivel universitario) teniendo como destinatarios a los alumnos de estas casas de estudios de todo el país. Esto nos posibilitará ampliar la cobertura en términos numéricos (jóvenes capacitados) y también el alcance, permitirá que nuestro programa llegue hasta lugares remotos. Además, fortalecerá nuestro vínculo con los futuros profesionales.

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EL SEMINARIO AFIP COMO ASIGNATURA ELECTIVA

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4 - EL SEMINARIO UNIVERSITARIO AFIP COMO ASIGNATURA ELECTIVA EN LA FORMACIÓN DE LOS FUTUROS PROFESIONALES

Autora: Prof. Daniela Sotelo Referente de la Provincia de Santa Fe [email protected]

El Seminario Universitario de AFIP constituye una propuesta atractiva para jóvenes estudiantes de todo el país. La posibilidad de articular saberes técnicos con contenidos vinculados a la ciudadanía, permite construir un espacio propicio para analizar el compromiso personal con la sociedad. Y en ese marco, la Universidad se vale de herramientas que favorecen la formación integral de los alumnos y pone a disposición conocimientos relacionados con disciplinas que pueden o no pertenecer a la carrera elegida. Es así, como surgen las asignaturas electivas (variante del formato “seminario”, con ciertos requerimientos académicos que se detallarán más adelante). Concebidas como aquellas que pueden seleccionarse libremente con el objeto de satisfacer inquietudes vocacionales, enfatizar algún aspecto de su profesión o simplemente, complementar su formación profesional, tienen como propósito fundamental, la construcción del conocimiento y la vivencia de experiencias de aprendizaje significativas. Desde lo estrictamente académico, entendemos que para crear una asignatura electiva que forme parte de un determinado plan de estudios, la Universidad debe haber identificado la necesidad de incluirla, de manera que aporte valor agregado al mismo y que amplíe la formación general de los estudiantes. Así en el año 2011, a partir del contacto con la Facultad de Ciencias Económicas (F.C.E.) perteneciente a la Universidad Nacional del Litoral (U.N.L.), se hizo conocer nuestra propuesta universitaria. La misma fue analizada, y posteriormente aprobada, por Rectorado mediante Resolución CS N° 203/11 con el nombre de “Educación Fiscal y Cultura Ciudadana” y bajo el formato de “asignatura electiva”. La diferencia sustancial con el seminario radica en las formalidades que impone la casa de estudios para considerarla como tal, pero en lo que hace al ámbito pedagógico, conserva las características propias que corresponden a un curso práctico de naturaleza técnica e investigativa. Actualmente, el cursado de la misma requiere para su aprobación la asistencia a nueve (9) encuentros presenciales donde se abordan contenidos teórico-prácticos, la realización de trabajos de gestión autónoma y la realización de un trabajo final de estilo monográfico con su posterior defensa (90 hs. Cátedra). Todas las instancias son permanentemente acompañadas y monitoreadas por el docente responsable de la cátedra. 26

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Este espacio participativo de trabajo está signado fundamentalmente por la reflexión, la cultura del diálogo permanente y el compromiso social de expansión del saber. Cuatrimestralmente, se viene dictando con singular afluencia de estudiantes de las distintas unidades académicas: Abogacía (en su mayoría), Administración, Arquitectura, Diseño y Urbanismo, Ingeniería Química, Nutrición, entre otras. El amplio espectro de alumnos habla a las claras de la aceptación y viabilidad del proyecto, que tiene entre sus objetivos, brindar conocimientos para la vida profesional. Concluido el cursado, nuestro organismo extiende la certificación pertinente suscripta por el Administrador Federal y las autoridades educativas correspondientes, circunstancia que es bien vista, atento que los certificados constituyen un “plus” que se incorpora al currículum vitae de los estudiantes. Es importante mencionar que el cómputo de la electiva suma como una asignatura más dentro de las carreras de grado, situación que resulta más beneficiosa que el régimen de cómputo de créditos. En materia de intercambio estudiantil, la U.N.L. lleva adelante un programa que recibe a estudiantes de distintos lugares del mundo, que también tienen la posibilidad de acceder a las electivas. Fue así como en 2 (dos) oportunidades alumnos de México y Colombia, cursaron nuestra materia; circunstancia que resultó sumamente enriquecedora desde lo académico, atento el análisis de realidades dispares que permitieron efectuar un paralelismo entre los países involucrados. Es curiosa la referencia que los estudiantes hacen al iniciar la materia, cuando se les consulta el porqué de la elección; frecuentemente, alegan haberse inscripto por recomendación de un/a amigo/a que les expresó que es muy “llevadera” y está vinculada a cuestiones de la realidad, a lo que acontece día a día. Entendemos también, que lo que puede resultar interesante y hasta “novedoso”, es el hecho de contar con diferentes profesionales a lo largo de las jornadas presenciales (abogados, contadores, profesores), cada uno de los cuales aborda los contenidos de su competencia empleando distintas herramientas y estrategias didácticas. La estructura de la materia apunta a brindar en un primer momento, conceptos teóricos-prácticos vinculados a la Administración Tributaria, su misión y funciones y su vínculo con los futuros profesionales. Luego, se tratan aspectos generales del régimen aduanero que se cristalizan en la práctica con una visita guiada al área primaria de la ciudad de Santa Fe (experiencia directa sumamente enriquecedora). Seguidamente, se analizan las prácticas fraudulentas (evasión, elusión, contrabando, etc.) y se efectúa un paralelismo con los perjuicios económicos y sociales que ocasionan en el conjunto de la sociedad. Para finalizar con los aspectos más filosóficos de la asignatura, donde se propicia la reflexión acerca del compromiso personal con el medio social (saberes axiológicos y de cultura ciudadana). Insistimos en que hoy, la Universidad hace su aporte significativo al desarrollo de capacidades y habilidades integradoras, potenciando el valor del trabajo, la creación y la 27

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producción como camino digno para la realización social de las personas; de allí la importancia de incorporar a los alumnos en el estudio de problemáticas y metodologías que están siendo objeto de investigación y que podrían significar la profundización y ampliación de los campos disciplinares. Esta tarea tiene su correlato en el ámbito social; además de estudiante “se es” ciudadano y por tanto, titular de derechos y obligaciones. Gran parte de los contenidos de la asignatura hacen hincapié en el sostenimiento del Estado y en el hecho de verse “parte” integrante de él. Reconocernos como actores sociales con nuevas herramientas de análisis y posibilidades de interacción, nos permite afrontar nuevos escenarios y desafíos. Es nuestro compromiso y deseo seguir trabajando en esta línea, los resultados nos alientan y nos empujan a seguir colaborando en la construcción de ciudadanos responsables y participativos.

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DEMOCRACIA Y CIUDADANÍA FISCAL

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5 - DEMOCRACIA Y CIUDADANÍA FISCAL Autora: Prof. Laura Verónica Escudero Referente de la Dirección Regional Río Cuarto – Provincia de Córdoba [email protected] C.P. María Carmen Maza Referente de la Provincia de Chaco [email protected] A lo largo de la historia se han ido produciendo cambios en la concepción de la ciudadanía ligados al desarrollo que ha tenido el Estado. En consonancia con estas transformaciones la idea de obligación tributaria también se fue modificando. Desde la restricción de derechos ciudadanos sólo a quiénes fueran contribuyentes (1), hasta llegar en la actualidad en las democracias participativas a la idea del ciudadano en su concepción más amplia e inclusiva. Llegados a este estadio, la democracia participativa requiere de ciudadanos comprometidos que ejerzan sus derechos pero que al mismo tiempo asuman sus deberes “… la ciudadanía no solo implica la titularidad de derechos, sino también, como contrapartida, un respeto a las reglas procedimentales de la institucionalidad democrática y del Estado de derecho, así como una mayor disposición a participar en los asuntos de interés público” (CEPAL. 2007:24). Y al mismo tiempo, requiere, de un Estado que asegure las condiciones para que todos los ciudadanos y ciudadanas titulares de derechos puedan ejercerlos. Para lo cual, el Estado debe contar con los recursos necesarios. Entre los deberes de los ciudadanos está contribuir, vía las obligaciones tributarias, al sostenimiento de los bienes públicos. Esto puede realizarse por dos vías, mediante la coacción o el consenso. Si los ciudadanos se sienten identificados con la ciudad, la región, el país, comprometidos y solidarios con el otro, los tributos dejarán de sentirse como una carga impuesta y aumentará el pago voluntario de los mismos. Conductas como la evasión, la elusión, el contrabando y el trabajo no registrado, seguirán existiendo pero en menor escala y de forma marginal. Botana (2006) diría que tenemos una Constitución política, necesaria pero no suficiente porque al conocimiento y práctica de esta Constitución política, que no es otra que la Constitución Nacional, debe agregarse la de la constitución económica, necesaria para la conformación de una ciudadanía fiscal, “… si la Constitución política es la garantía de la igualdad jurídica y de los derechos, la debilidad de la constitución económica abre campo para que crezcan las desigualdades sociales: estamentos privilegiados que no pagan impuestos, o simplemente, los evaden y eluden; habitantes con propensión al ahorro que se refugian en moneda extranjera o, con una mezcla de astucia y desconfianza, apuestan a ganancias fáciles en inversiones de corto plazo (…) El paralelismo es, por consiguiente, revelador: del mismo modo como la violencia, entendida como recurrentes regresiones a ciertos aspectos de un estado de naturaleza de corte “hobbesiano”, erosiona y al cabo destruye las libertades públicas (el corazón de la Constitución política) así también la desobediencia a las leyes fiscales, o los bajos niveles de aquiescencia con respecto a ellas, 30

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concluyen condicionando la moneda hasta el punto de aniquilarla (…) De más está decir que ambas referentes –la ciudadanía fiscal y la moneda- conforman el núcleo duro de la constitución económica.” (Botana, 2006:2)

Democracia, ciudadanía fiscal y cohesión social Consideramos en consonancia con lo expuesto que la democracia participativa requiere alcanzar ciertos grados de cohesión social, siendo a su vez ésta, en el caso de América Latina, indispensable para superar las brechas de desigualdad que caracterizan la región sin poner además en riesgo la gobernabilidad del sistema. Desde distintos sectores se coincide que África es el continente más pobre, pero que América Latina es el más desigual. Si bien en la última década esta desigualdad se ha visto en países como la Argentina reducida, aún queda mucho por hacer en toda la región. Difícilmente se puede combatir la desigualdad y lograr cohesión social si los Estados no disponen de los recursos necesarios para destinar al llamado gasto social, que desde la perspectiva de este apartado, es inversión social. Pero, cabe agregar que, no sólo es fundamental que los Estados dispongan de los recursos necesarios para acortar la brecha entre ricos y pobres, sino que también es imprescindible la decisión política que determina el destino de esos recursos. “La política fiscal es un tema de organización ciudadana muy simple, y a la vez, muy complejo (Delgado, 1977). Es simple, porque se trata de un mero procedimiento para financiar la satisfacción de las necesidades públicas. Es muy complejo, porque tal procedimiento ha de articular la gran diversidad de los intereses personales y colectivos de los distintos grupos de ciudadanos y tales intereses son, en muchos casos, contrapuestos. (…) Es muy posible que, en el plano de las ideas, se asuman valores morales que dan lugar a la formulación de metas deseadas por la mayoría del cuerpo social de un país. Pero al poner los medios necesarios para lograrlos, es decir cuando se pasa al plano de la conducta, donde entran en juego los intereses materiales, es también muy posible que estos valores se vean considerablemente debilitados. Síntoma de que no están tan internalizados como se piensa” (Borja Díaz y Fernández Pérez, 2010:3). En este marco, la Ley de Presupuesto es primordial para cualquier gobierno, y debería despertar la atención de todos los ciudadanos de ese Estado, “… toda comunidad necesita un presupuesto, unos ingresos para financiar sus gastos de funcionamiento (…) en una sociedad democrática, el presupuesto público es la columna que sustenta la convivencia ciudadana (…) En estas democracias los ciudadanos deben ser “personas informadas y autorreguladas, acatan las normas vigentes, y utilizan los mecanismos legales para cambiar aquello que no les satisface por obsoleto, inadecuado o injusto.” (Goegama Ruiz de Zuazu, 2008:74) En el caso argentino la educación en todos sus niveles (desde inicial hasta universitario) es un derecho, cuyo acceso asegura el Estado a través de un sistema universal y gratuito. En los últimos años, no sólo se ha promovido el ingreso, sino también la permanencia y reingreso al sistema educativo de aquellos jóvenes y adultos en situación de vulnerabilidad social, como a su vez el retorno de científicos emigrados en otras décadas. Este apoyo implica recursos económicos públicos destinados por el Estado por medio de becas y distintos programas educativos como Progresar, Raíces, entre otros.

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Es necesario contar con una “fiscalidad eficiente”, para alcanzarla se debe observar por un lado a las Administraciones Tributarias y por otro el comportamiento de los ciudadanos. No es posible tener óptimo comportamiento fiscal sin ciudadanos con conciencia fiscal, conciencia sobre las responsabilidades del sostenimiento del espacio público, de los espacios que son de todos.

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS (1) “En el curso del siglo XX el ejercicio de los derechos ciudadanos estuvo ligado a la propiedad y al sexo masculino: era ciudadano, en efecto, el varón mayor de edad nacido en el territorio (…) titular de renta y propiedad (…) la restricción del derecho al sufragio y del ejercicio de la libertad política se hacía en general efectiva gracias a la inscripción en un censo de quienes disponían de propiedad, ingresos y educación ( …) Mediante este procedimiento se ligaba el derecho de sufragio a la condición de contribuyente” (Botana, 2006:15-16).

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LA FORMACIÓN DE PROFESORES

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6 - LA FORMACIÓN DE PROFESORES – LA CONSTRUCCIÓN DEL VÍNCULO AFIPEDUCACIÓN Autora: Prof. Perla Silvana Listello Referente de la Provincia de Córdoba [email protected] C.P. Gloria Celina García Referente de la Provincia de Córdoba [email protected] Prof. Alfredo Peralta Referente de la Provincia de Córdoba [email protected] En principio y como para poder entender cómo y para qué se gesta este vínculo entre la Administración Federal de Ingresos Públicos y Educación, deberíamos definir los objetivos principales de cada una de estas Instituciones. Ello nos facilitará la compresión de esta asociación que a la fecha cumple formalmente más de una década. En Argentina, el derecho a enseñar y aprender está consagrado en la Constitución Nacional, siendo las Provincias y la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, las responsables de la administración (gestión y organización) de las instituciones educativas. Al efecto, la Ley Nacional de Educación Nº 26.206, en su art. 3, establece que ésta es una prioridad nacional y se constituye en política de Estado para construir una sociedad justa, reafirmar la soberanía e identidad nacional, profundizar el ejercicio de la ciudadanía democrática, respetar los derechos humanos y libertades fundamentales y fortalecer el desarrollo económico-social de la Nación. Por su parte, la Administración Federal de Ingresos Públicos, que en nuestro país está organizada como agencia única, es la encargada de aplicar normas relativas al control, recaudación y cobranza de tributos y recursos de la seguridad social, así como de controlar el comercio exterior. El cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte de los contribuyentes está influenciado básicamente por tres factores, la existencia de un sistema punitivo ágil, la tasa de riesgo a ser atrapados y castigados por el Estado (1) (coerción) y la satisfacción del ciudadano en relación a las prestaciones del Estado. Igualmente estos factores se ven influenciados por los valores éticos de la ciudadanía que alteran en mayor o menor medida los preceptos enunciados.

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Cabría preguntarse cómo y por qué estas dos instituciones, la administración tributaria y la educativa, se vieron en la necesidad de trabajar en conjunto. Partimos de una sociedad con un nivel de cumplimiento fiscal en el que hay mucho para mejorar. A su vez, la educación pública, en su carácter de general, obligatoria y gratuita, así como otros servicios públicos del Estado; no se sostienen sin una fiscalidad eficiente. Con este panorama, y siguiendo una corriente mundial, nuestra administración tributaria presenta una propuesta de trabajo a los ministerios de educación. En este marco incorpora como nuevo desafío el trabajo mancomunado, cuyo principal objetivo es contribuir a la formación de ciudadanos con elevada ética fiscal y conocedores del sentido social que tienen los impuestos. Considerando que la conciencia fiscal es un producto social resultado de la educación, el trabajo conjunto surgió espontáneamente como única alternativa para su desarrollo. Se observa que la sociedad en general es bastante crítica de la corrupción, de los servicios de salud, de educación y de los servicios en general del Estado, pero no percibe como degradante el incumplimiento fiscal ni existe una fuerte condena social hacia el evasor. Ello así, para trabajar estos tópicos, nace a nivel nacional la primer capacitación denominada “Construcción Ciudadana y Cultura Tributaria” (C 1) para docentes de todos los niveles educativos, dictada por el Ministerio de Educación y AFIP. Este curso se dicta en forma ininterrumpida desde el año 1998 en todo el país. Dicha tarea afianzó el vínculo institucional, lo que permitió fortalecer equipos de trabajos regionales, en los que posteriormente se plantearon nuevas necesidades surgidas tanto de Educación como de la autoridad fiscal. De esta manera, surgieron nuevos cursos de capacitación docente, tales como “Ciudadanía Fiscal” (C 2) y “Educación, Trabajo y Seguridad Social” (C 3). El esfuerzo aplicado en este trabajo conjunto se vio coronado con la inclusión de la temática de ciudadanía fiscal en las currículas educativas provinciales, dejando plasmado claramente la continua necesidad de formar a los educandos, incorporando como valores la conciencia cívica y tributaria. Bregamos por una sociedad democrática, educada en valores civiles, con conciencia fiscal. Una sociedad donde los niños, jóvenes, funcionarios y docentes sepan identificar los bienes y servicios públicos. Que se interese por el presupuesto público. Que condene al evasor y al corrupto. Tenemos ya varias promociones de jóvenes que han incursionado en esta temática a través de sus docentes. Vale la pena continuarlo. 35

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Aprovechamos este espacio para agradecer el acompañamiento por parte de los Ministerios de Educación Provinciales que creyeron e hicieron posible junto a AFIP este espacio tan saludable y útil para nuestra democracia.

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS (1) Alejandro M. Estévez, “La Ciudadanía Fiscal: Un marco teórico” - Cuadernos del Instituto AFIP.

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EDUCACIÓN TRIBUTARIA Y FORMACIÓN CIUDADANA – C 1

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7 - CURSO DE CAPACITACIÓN DOCENTE: “EDUCACIÓN FISCAL Y FORMACIÓN CIUDADANA” – C 1 Autores: C.P. Horacio E. Frattoni Referente de la Dirección Regional Rosario I – Provincia de Santa Fe [email protected] Lic. Graciela Geromini Referente de la Provincia de Santiago del Estero [email protected] Analía del Valle Bustos Referente de la Provincia de La Rioja [email protected]

Nuestro curso de Capacitación Docente está destinado a Docentes y Directivos de Nivel Inicial, Primario y Secundario, abordando la temática tributaria desde la perspectiva de la función social de los impuestos. En él tratamos de situar la problemática de la Cultura Tributaria como componente de la Formación Ética y Ciudadana. El curso es gratuito, semipresencial y otorga puntaje. El puntaje, así como la denominación del curso, varían en las distintas jurisdicciones del país. El contenido del programa comprende tres ejes directrices:   

Formación en valores Ciudadanía Cultura tributaria

Con respecto al primer eje, tratamos de instalar una posición crítica y reflexiva ante la enseñanza de valores, de identificarlos conjuntamente con las actitudes éticas que se dan en el ámbito escolar. Fomentamos la pluralidad axiológica, apoyándonos en el análisis de distintas estrategias para su enseñanza. Partimos de la definición del concepto, enunciamos sus propiedades su naturaleza y clasificación, relacionando estos enunciados con el papel que juegan en la formación ética y moral. Remarcamos la importancia de planificar el trabajo con valores, privilegiando la reflexión crítica, articulando estos saberes al contexto socio histórico y a las asignaturas educativas. La propuesta es repensar el aprendizaje de contenidos actitudinales sin imposiciones sobre lo que está bien o está mal, pero destacando que algunas prácticas pueden ocasionar un perjuicio social aunque ello no implique un daño individual. Tomamos distancia de la doble moral incapaz de conciliar lo que se dice con lo que se

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hace; por el contrario, propiciamos una reflexión profunda para apuntalar la coherencia de estos rasgos. Fomentamos el desarrollo de un juicio moral autónomo en el niño en el proceso de construcción de su personalidad, que le permita pensar por sí mismo, respetar las diferencias y apropiarse de las normas que le son transmitidas desde diferentes ámbitos de socialización, para que pueda encaminarse hacia un proyecto de vida deseable, hacia la búsqueda del bien común. En relación al segundo eje, el resultado buscado viene de la mano del reconocimiento y la adquisición de normas para la convivencia social. La consigna disparadora es “Respetar, comprender y construir normas de convivencia justas”. Enseñar ciudadanía es enseñar participación democrática para una convivencia justa, que no se apoye sólo en las normas sino en las propias prácticas sociales. Entendemos que toda ciudadanía se da en relación a un “otro”, en un proceso que implica la formación de un sujeto social pluralista, participativo y que respete las diferencias. Tratamos de que tanto, docentes como alumnos puedan establecer una posición crítica y constructiva con respecto a las prácticas democráticas en el ámbito escolar. Distinguir los conceptos entre Estado y Gobierno. Focalizar la importancia de la participación y la responsabilidad de los sujetos sociales, a través del análisis de estrategias para la enseñanza de contenidos de ciudadanía fiscal. Destacar los derechos y obligaciones de los habitantes, la importancia de la Constitución Nacional y Constituciones Provinciales como fundamento normativo del presupuesto del Estado. Además de describir las características y la importancia del Sector Público y la participación del Estado en la economía. En relación al tercer eje abordamos el estudio de los Recursos Tributarios del Estado y su relación con las necesidades públicas. Brindamos nociones generales sobre el Sistema Tributario Argentino, Aduana y Seguridad Social, apuntando a que se reconozca la función de la AFIP en la recaudación de los fondos que financian los bienes y servicios públicos. Explicamos la importante misión que desarrolla la Administración Federal y su vínculo con la sociedad. Analizamos las funciones de cada uno de los tres organismos que la componen y reflexionamos sobre qué combate cada uno de ellos. Introducimos el tema señalando que hay un quiebre entre la dimensión normativa y la valorativa respecto a los impuestos, como aspectos a considerar dentro de la formación ética de los alumnos. Por ello en el taller se trabaja en un primer momento con “Supuestos Tributarios” con la finalidad de hacer una ponderación de las propias valoraciones de los docentes relacionadas con la temática. Este ejercicio de construcción conceptual servirá más adelante para marcar un “antes” y un “después” en la visión de los docentes. Instalamos los conceptos de evasión, contrabando y trabajo no registrado, desde una perspectiva ética y normativa. Asimismo, abordamos el rol de la escuela en el desarrollo de la Cultura Fiscal utilizando las estrategias didácticas que conlleven a tal fin.

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El abordaje de los temas se plantean con una visión transversal ya que si bien el área de Formación Ética y Ciudadana es de pertenencia habitual, también se han logrado excelentes resultados con propuestas interdisciplinarias en: Filosofía, Historia, Economía, Geografía, Ciencias Sociales, Arte, etc. La modalidad de trabajo es semipresencial, con asistencia a talleres, trabajos autónomos, tutorías, presentación de un proyecto pedagógico e implementación en aulas, seguimiento por parte de los capacitadores y encuentros para el intercambio de experiencias. Además de brindar al docente estrategias didácticas para abordar la temática, se orienta, asiste y acompaña a los participantes en la réplica de los cursos.

¿Porqué capacitar a docentes? Podemos fundamentar dicha inquietud considerando que la cultura de la contribución tributaria se encuentra lejos de estar instalada en nuestra sociedad. Además, ello se suma al desconocimiento acerca de los mecanismos de control que la sociedad debe y puede ejercer para garantizar el uso de los recursos provenientes del tributo en beneficio público, atendiendo a los principios de equidad y solidaridad. La práctica habitual de entregar facturas alternadamente o no entregarlas por ejemplo, no está internalizada en el ciudadano común como acciones que atentan contra el bien común, que implican la imposibilidad de asignar recursos y redistribuirlos. Cuando el docente toma contacto con la información que aporta el curso cambia su mirada; “no sabía que yo contribuyo con mis compras” o el “para qué pedir facturas si las tiro” pasa él a sentirse protagonista de una construcción social ¿Cómo se refleja esto? En los proyectos pedagógicos presentados como parte de la evaluación del curso y su aplicación práctica, en los trabajos preparados por los chicos sobre la temática y en los resultados obtenidos. Además, la experiencia por lo general sobrepasa el ámbito escolar y son los alumnos los portadores de transmisión de estos contenidos en sus familias. Por tanto, en líneas generales, la actitud de la ciudadanía frente a la evasión fiscal depende de las normas sociales y puede estar condicionada por la percepción de cumplimiento del conjunto de la sociedad. En este marco, estos cursos aportan como aspecto positivo que los capacitados al recibir información adecuada, tienen consecuentemente una mejor percepción sobre el desempeño del Estado democrático y del efecto negativo del incumplimiento de las obligaciones tributarias. De allí la importancia de mantener en el tiempo estas acciones.

¿Cómo lo hacemos? El curso es semipresencial. Las actividades presenciales se llevan a cabo con la modalidad de talleres. Cada encuentro se organiza alrededor de un eje de trabajo. El capacitador guía el proceso y los docentes participan en una dinámica dirigida a elaborar en conjunto las categorías de análisis propuestas. Se propicia el debate y la reflexión grupal. Los participantes hacen aportes para resolver las consignas, respetando todas las opiniones y comentarios. 40

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Se combinan aspectos teóricos con algunas actividades lúdicas, role playing y dramatizaciones que permiten representar y dar cuenta de la temática propuesta para su mejor comprensión. La proyección de fragmentos de películas alusivos a cada eje, también son un apoyo importante en el proceso de capacitación. De este modo intentamos darle al curso una impronta atractiva, dinámica, ofreciendo a las docentes herramientas que faciliten la “bajada” al aula. Simultáneamente se propicia un clima cooperativo y participativo, que favorezca la integración del grupo. Las actividades no presenciales se centran en la elaboración de trabajos autónomos sobre los tres ejes, la elaboración de un proyecto áulico (una secuencia didáctica de clases, planificadas para un grupo clase que cada profesor elija) que deberá ser defendido en un coloquio y la aplicación práctica de la propuesta que al cierre del curso será motivo de un encuentro para el intercambio de experiencias.

Materiales didácticos La implementación práctica de los contenidos van acompañados del uso de materiales provistos por el Programa. En este curso se entrega material editado, desarrollado mediante cuadernillos para los distintos niveles de enseñanza. De este modo, los docentes cuentan con un módulo impreso para Nivel Inicial, uno para Primaria y uno para Secundaria. La finalidad es favorecer tanto la comprensión de los contenidos como brindar herramientas didácticas para abordar estos temas en forma sencilla y adecuada a cada nivel. Estos módulos también son instrumentos de orientación para facilitar la elaboración de diferentes propuestas áulicas. Además se proveen cuadernillos de actividades para alumnos, para trabajar en clase. La propuesta está orientada a optimizar el proceso de enseñanza y a motivar nuevos aprendizajes. En nuestra página web, se ponen a disposición estos materiales para su descarga e impresión, o bien para ser consultados cuando el docente así lo requiera. Estos pueden encontrarse en: http://www.afip.gob.ar/educacion/capacitacion/ (ver “Módulos para descargar”).

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Sin embargo, las actividades que se ofrecen son sugeridas ya que los docentes tienen plena libertad para adecuar estos materiales de acuerdo a sus necesidades o bien pueden optar por elaborar sus propios recursos didácticos para el desarrollo de los contenidos. Los materiales son gratuitos tanto para los docentes como para los alumnos. Esto es muy valorado por los asistentes ya que a veces encontrar disparadores acerca de la temática trabajada no es fácil. En las escuelas suelen encontrarse en las Bibliotecas porque fueron aportados por nosotros o por los docentes.

Estimación de los resultados Un aspecto importante a tener en cuenta es la estimación de los resultados en función de algunas variables: el cumplimiento de los objetivos planteados, la modificación de actitudes iniciales, la dinámica de los talleres, la implementación práctica de los proyectos presentados, por mencionar los más importantes. En líneas generales, el curso es valorado favorablemente en el 95% de los casos. Los comentarios de los propios participantes dan cuenta de los aspectos positivos y del cambio de mirada operado a partir de los contenidos incorporados y la dinámica propuesta. Así tenemos registros documentados en encuestas con comentarios tales como: “muy buen curso, nos resultó didáctico”; “muy interesante, con muy buenas propuestas de trabajo” o bien “este curso me sirvió para reflexionar sobre las actitudes que tengo que cambiar como ciudadano para poder implementarlo en la institución escolar”, e incluso en la percepción del mismo: “asistí al curso con otras expectativas y realmente me sorprendí de todo lo que pude aprender”. En cuanto a la aplicación práctica, nos dicen: “El curso fue muy interesante pero la implementación fue altamente provechosa ya que interactuamos con las familias de los chicos y la experiencia fue muy linda. Tuve oportunidad de disfrutar la dinámica del grupo a partir de los contenidos ofrecidos”. La Educación en materia de cultura tributaria debe apuntar a una adecuada comprensión de cómo funciona la economía del sector público con relación a la satisfacción de las necesidades del conjunto de la comunidad, a la convicción del esfuerzo que implica para todos los ciudadanos el sostenimiento del espacio comunitario. En este sentido, nuestro curso tiene un valor social destacado en el proceso de implementación de acciones tendientes a generar una auténtica conciencia tributaria y un cambio de actitud que se vea plasmado en el cumplimiento voluntario de las obligaciones del conjunto de la ciudadanía, así como destacar el rol social de la Administración Federal de Ingresos Públicos en este aspecto. Podemos concluir que el propósito general del curso es generar entonces, una nueva Cultura Fiscal, mediante el trabajo con ciudadanos en formación. Creemos que es de suma importancia concientizar a la población en edad escolar sobre el sentido social de los impuestos, identificando y revalorizando “los lugares que son de todos”, con el objetivo de

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reafirmar una ciudadanía responsable que no dé lugar a dudas de que el sostenimiento del Estado es tarea de todos. La Educación ocupa un rol fundamental en el perfeccionamiento de la Democracia. Por ello, tratamos de que se comprenda e internalice la idea de que la recaudación de los impuestos es un beneficio colectivo. Si tenemos en cuenta, como dijimos, que la Cultura Fiscal está íntimamente relacionada con el valor de lo público, considerando a estos espacios como ámbitos de encuentro comunitario y de construcción de la identidad ciudadana, entonces todos somos responsables de su cuidado, mantenimiento y fortalecimiento. A través de este curso intentamos que los docentes transmitan a nuestros niños desde pequeños la necesidad de cumplir con las obligaciones tributarias para tener una sociedad más justa, igualitaria e inclusiva.

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CIUDADANÍA FISCAL – C 2

EDUCACIÓN TRIBUTARIA - AFIP

8 - CURSO DE CAPACITACIÓN DOCENTE “CIUDADANÍA FISCAL” – C 2 Autores: C.P. María Teresa Tuero Referente para la Provincia de Río Negro [email protected] Prof. Marcelo Moyano Referente de la Dirección Regional Junín - Provincia de Buenos Aires [email protected]

BREVE INTRODUCCIÓN Este curso titulado “CIUDADANÍA FISCAL”, es uno de los cursos cuyos destinatarios son los docentes. Los cursos de este Programa de Información Tributaria son un gran puente entre el ciudadano y la gestión pública. Concretamente son un vínculo entre las actividades educativas, el ciudadano y la cultura tributaria, cuya puesta en valor reafirma la gestión fiscal. El programa se desarrolla a nivel federal, y propone diversas actividades y cursos que llevan a la reflexión y profundización de sus propios ejes: Valores, Ciudadanía y Cultura Tributaria. SÍNTESIS DEL CURSO “CIUDADANÍA FISCAL” Es objetivo de este curso es que los profesores se apropien de dichos ejes y refunden en su ámbito temas tales como: la responsabilidad fiscal ciudadana, concientización sobre el daño que provocan las prácticas delictivas como la evasión de impuestos, el trabajo no registrado, el contrabando, el fraude marcario, y sobre todo, instalar la reflexión sobre el sentido social de los impuestos. En esta propuesta pedagógica, se desarrollan contenidos específicos para abordar la Educación Fiscal a través de temas como el ejercicio de la ciudadanía fiscal, las características del régimen tributario argentino, los aspectos más relevantes de la normativa de trabajo y del modelo de Seguridad Social vigente en nuestro país. El segmento destinatario de este curso son los directivos y docentes de:  

Nivel secundario de las ramas Economía y Gestión, Historia, Geografía, Formación Ética y Ciudadana, Ciencias Sociales. Enseñanza de Adultos y Formación Profesional.

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FUNDAMENTACIÓN PEDAGÓGICA y NORMATIVA Es el Estado el que tiene la función de asumirse como impulsor, junto a otras áreas del gobierno, de articular los saberes escolares - como los que se presentan en los documentos curriculares- con otros saberes significativos. En este contexto, se inserta esta capacitación diseñada por la AFIP que tiene la intención de contribuir con contenidos específicos a dicha integración de saberes. Si bien la educación es una acción orientada a generar habilidades y capacidades para resolver problemas en el presente, posee también una dimensión prospectiva cuando asume el compromiso de cara al futuro. “Se sueñan sujetos que puedan insertarse en los mundos “por venir” y que también sean capaces de construirlos y transformarlos”. En este proyecto se integra otro proyecto pedagógico que el equipo de Educación Fiscal de la Administración Federal de Ingresos Públicos viene desarrollando, es el proyecto “AFIP SIMULADA”.

PLAN DE ACCIÓN Las grandes líneas de acción para desarrollar este curso son las siguientes: dictado de cinco talleres presenciales, que posibilitan un ámbito propicio para la reflexión acerca de la temática fiscal, a partir de la utilización de distintos recursos didácticos: videos, casos, simuladores, entre otros y donde se privilegia el cómo el alumno aprende. Luego, una tutoría de acompañamiento a los profesores, capacitación autónoma con el material didáctico, la elaboración de un proyecto pedagógico individual – resignificando los temas abordados y posibilitando la apropiación de los contenidos directo al aula-. Un coloquio de evaluación y un encuentro final de intercambio de experiencias.

OBJETIVOS Esta capacitación contempla como objetivos centrales:      

Debatir sobre los principales aspectos del ejercicio de una ciudadanía fiscal. Generar conciencia acerca de la importancia de la inclusión social de todos los trabajadores argentinos en relación con el empelo registrado. Conocer los beneficios que las prestaciones de la Seguridad Social brindan a los trabajadores. Desarrollar hábitos que generen el compromiso de los ciudadanos con el pedido de tiquet y factura. Reflexionar sobre las obligaciones tributarias que tenemos como ciudadanos. Brindar a los docentes diferentes estrategias para trabajar Educación Fiscal en el aula.

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CONTENIDOS DEL CURSO CIUDADANÍA FISCAL

EJE TEMÁTICO I: VALORES Y CONVIVENCIA DEMOCRÁTICA * * * * * * * *

Cómo enseñar valores en el aula. Distintas morales y una sola ética. Ideal de alumno a formar. Participación ciudadana. Convivencia democrática y espacio público. Análisis crítico sobre prácticas que pueden perjudicar a la sociedad en su conjunto. La congruencia entre el decir y el hacer. La brecha entre lo “formal” y la “informalidad”.

EJE TEMÁTICO II: TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL * Trabajo en relación de dependencia. Principales aspectos de la Ley 20.744: Ley de Contrato de Trabajo. * Trabajadores independientes: - Monotributistas - Autónomos * Trabajadores de Casas de Familia. * Prestaciones de la Seguridad Social. * Análisis de ejemplos de informalidad laboral: Trabajo no registrado. EJE TEMÁTICO III: EL CONTRIBUYENTE Y LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA. FACTURACIÓN * Los ciudadanos y la obligación tributaria. * La AFIP y sus funciones. * Análisis de dos ejemplos de informalidad que perjudican a la sociedad en su conjunto: Evasión y Elusión.

CONCLUSIÓN A modo de conclusión podemos decir que este curso año tras año es esperado por los docentes en todas las jurisdicciones que se dicta ya que es de mucho interés para ellos, dado que para los profesores de estas áreas específicas no hay capacitaciones sobre estos temas. El material que se les proporciona es muy didáctico. Les sirve tanto para actualizarse como para trasmitir los contenidos a los alumnos a su cargo. Por todo lo expuesto, este curso es considerado por los profesores de excelencia educativa, esto reafirma nuestro compromiso a seguir en pos de un mejoramiento continuo en todas las actividades que cada uno de nosotros hacemos.

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EDUCACIÓN, TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL – C 3

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9 - CURSO DE CAPACITACIÓN DOCENTE: “EDUCACIÓN, TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL” – C 3 Autores: Prof. Evaristo Luna Referente de la Provincia de Catamarca [email protected] Lic. Graciela Geromini Referente de la Provincia de Santiago del Estero [email protected] Lic. Mariana Ares Equipo Ciudad de Buenos Aires [email protected]

El conocimiento de aspectos básicos sobre Trabajo y Seguridad Social, debe ser parte de la formación de los ciudadanos que integran una sociedad democrática. Sin lugar a dudas. Los factores que hacen a esta necesidad son diversos; sólo señalaremos los siguientes:  las políticas de inclusión social orientadas a sectores menos favorecidos;  la amplitud de factores que hacen a las relaciones de trabajo y Seguridad Social con el nacimiento de nuevos derechos y obligaciones; y  los controles efectivos respecto del cumplimiento de las normas en materia laboral y previsional. Se podría mencionar otros aspectos de esta realidad por la que atraviesan nuestras sociedades, en las cuales siguen existiendo desigualdades entre los que más tienen y los sectores con menos posibilidades de acceso al trabajo. Difundir conocimientos sobre los derechos de los trabajadores ha impulsado a nuestra División a incorporar entre sus actividades cursos de capacitación para docentes de los distintos niveles educativos, y para las distintas ramas o áreas del conocimiento; y también en los espacios no convencionales de educación, en el convencimiento de que nuestra propuesta debe ser amplia, alcanzando a la mayoría de nuestros jóvenes. En este contexto, uno de los desafíos importantes de nuestro tiempo es dar a conocer el verdadero sentido de la inclusión social que ha sido y es preocupación fundamental de quienes deben tomar decisiones de implementar políticas acordes a los tiempos que corren, y de igual manera para quienes son beneficiarios directos de esas políticas.

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La División Programación de Información Tributaria desde sus orígenes ha tenido un objetivo principal: transmitir a la sociedad los conceptos de valores, ciudadanía, y cultura tributaria; tres ejes fundamentales sobre los que gira nuestra labor cotidiana. Ahora bien, el concepto de “ciudadanía” incluye el conocimiento de las normas que regulan la vida en sociedad; particularmente aquella normativa relacionada con el Trabajo y la Seguridad Social que afecta en forma directa a cada individuo, por cuanto influye en su situación socioeconómica y por lo tanto tiene incidencia directa en su futuro. De este modo, desde nuestro organismo consideramos fundamental la reflexión sobre el ejercicio de una ciudadanía responsable; crear conciencia sobre los beneficios del trabajo en blanco (trabajo registrado), así como de los efectos negativos del trabajo en negro (trabajo no registrado); y del modelo de Seguridad Social vigente en nuestro país como uno de los más avanzados en América Latina. El desarrollo de los contenidos para las escuelas se realiza en los niveles Secundario, Adultos y de Formación Profesional. Como decíamos en párrafos anteriores; también para cualquier otro espacio educativo no convencional donde acercar nuestra propuesta, con el fin de lograr el desarrollo de una nueva conciencia fiscal. Siendo el Estado en distintas áreas de gobierno, el responsable de orientar la articulación de saberes, nuestra División se propone acercar parte de los contenidos básicos en la materia a los profesores y a sus alumnos. De cara al futuro, se aspira a que nuestra sociedad esté conformada por personas capaces de construir y transformar el mundo por venir con una clara conciencia de los deberes y derechos inherentes a toda actividad productiva a desarrollar. Por ello, se hace imprescindible el debate y la reflexión en torno a los deberes y derechos de los trabajadores; y también sobre el conocimiento de la normativa vigente por parte de los empleadores (por ejemplo de la Ley de Promoción del Trabajo Registrado y prevención del Fraude Laboral – Ley 26.940), ya que su desconocimiento impide la generación de nuevos puestos de trabajo, precisamente porque se desconocen los importantes beneficios vinculados a la reducción de contribuciones que en algunos casos alcanza al 100 %. En este mismo marco se debe comprender el espíritu del legislador en las normas para encauzar la conducta de empleadores y empleados, respecto de sus derechos y obligaciones en el ámbito laboral y de la Seguridad Social; como parte de las reglas que todos los sujetos deben cumplir en una sociedad democrática. Conceptos como: Trabajo, Contrato de Trabajo, Relación de Dependencia, Aportes, Contribuciones, Convenios Colectivos de Trabajo, Recursos y Prestaciones de la Seguridad Social, SIPA, Obra Social; Seguro de Riesgo de Trabajo, AFIP, ANSeS, Ministerio de Trabajo Empleo y Seguridad Social, etc. deben ser parte del conocimiento de los ciudadanos. El ingreso al ámbito de las escuelas, de aquellas herramientas del gobierno electrónico como: “Trabajo en blanco”, “Mi simplificación” (actualmente denominada “Simplificación Registral Empleadores”) y “Mis aportes” (actualmente llamada “Aportes 51

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en línea”) pone de manifiesto la preocupación de nuestra área respecto del desarrollo de una ciudadanía responsable. El proyecto desarrollado por la División Programación de Información Tributaria, con algunas pequeñas variantes para cada provincia; y con el aval de los distintos Ministerios de Educación provincial, tiene las siguientes características: Propuesta de trabajo: “Ciudadanía: Trabajo y Prestaciones de la Seguridad Social” Objetivos generales Reflexionar sobre la necesidad de reducir la informalidad laboral. Con respecto al “trabajo” la AFIP, la ANSES y el Ministerio de Trabajo comparten desafíos a alcanzar:  Que todos los trabajadores estén declarados (registrados).  Que se ingresen los aportes y las contribuciones de todos los trabajadores.  Que se logre una verdadera inclusión social, es decir, el acceso de todo trabajador a las Prestaciones de la Seguridad Social (para él y para su familia).  Que ingresen al aula las herramientas de gobierno electrónico: “Trabajo en blanco”, “Simplificación Registral Empleadores” y “Aportes en línea”.

Destinatarios Directivos y docentes de: 

Nivel Secundario. Ramas: Todas.



Enseñanza de Adultos y Formación Profesional: Todas.

Modalidad: Semipresencial Para la enseñanza de la temática del presente curso se dictan talleres con contenidos específicos para los docentes. Se trabaja la temática laboral y de las prestaciones de la Seguridad Social en el Nivel Secundario; la Enseñanza de Adultos y Formación Profesional, con actividades concretas para abordar en el aula con el grupo clase. En los encuentros presenciales se analizan los deberes y derechos tanto de los trabajadores como de los empleadores, así como los aspectos más relevantes de la legislación en materia laboral, así como las características del Sistema Previsional argentino y de los Recursos de la Seguridad Social, etc.

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La propuesta pedagógica contempla una modalidad de trabajo de 12 hs presenciales y 8 hs. no presenciales. (Esta carga horaria puede variar según el proyecto de capacitación presentado en las distintas provincias del país, adaptado a los requerimientos locales). Para ello se dictan talleres con contenidos específicos para los docentes. Se trabaja la temática sobre Trabajo y Seguridad Social en el Nivel Secundario, así como en la Enseñanza de Adultos y Formación Profesional; con actividades concretas para abordar en el aula con el grupo clase. La metodología de taller privilegia la participación, confrontación, el diálogo y la actividad grupal. Asimismo, tiende a generar en los docentes procesos reflexivos, propicia la realización de proyectos y atiende a la articulación de los mismos con los colegas de la institución. Las horas de trabajo no presenciales estarán dedicadas al análisis del material didáctico, la profundización de los contenidos de los ejes principales del programa, y la producción de una propuesta áulica.

Contenidos Este curso aborda la temática del encuadre de los JÓVENES en su relación con el TRABAJO. Existen las siguientes posibilidades: 

Trabajador en relación de dependencia.



Trabajador independiente. ◦

Monotributista.

◦

Monotributista Social.

◦

Empleados de Casas de Familia.

◦

Trabajador autónomo.

Veamos en detalle los contenidos que les proponemos estudiar.

TRABAJO Trabajo en relación de dependencia 1. Introducción a la Ley de Contrato de Trabajo (Ley 20.744). 2. Deberes y derechos en el contrato de trabajo. 3. Modalidades del contrato de trabajo.

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4. Libro especial del artículo 52 de la LCT. 5. Vacaciones y otras licencias. 6. Trabajo de mujeres. 7. Remuneraciones. 8. Otros temas de la Ley de Contrato de Trabajo. 9. Certificación de servicios. 10. Trabajo registrado – Trabajo no registrado. Trabajo independiente 1. Monotributista. 2. Monotributista Social. 3. Empleados de Casas de Familia. 4. Trabajador autónomo. SEGURIDAD SOCIAL -

Hechos o contingencias cubiertos por la Seguridad Social: maternidad, vejez, muerte, desocupación, cargas de familia, invalidez, accidentes de trabajo.

-

Principios de la Seguridad Social.

-

Bases constitucionales de la Seguridad Social.

-

Alcances de la Seguridad Social.

-

Asignaciones y Subsidios Familiares (Hijo, Hijo Discapacitado, Prenatal, Maternidad, Nacimiento, Adopción, Matrimonio, Ayuda Escolar, Asignación Universal por Hijo), Progresar, etc.

-

Seguro de Desempleo.

-

Obras Sociales / PAMI.

-

Jubilaciones y pensiones.

-

Las prestaciones de la Seguridad Social para el trabajador y para su familia: Trabajo registrado – Trabajo no registrado.

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CONCLUSIONES

¿Por qué el énfasis en los jóvenes? Porque el trabajo juega un rol preponderante en su inserción social. Sin embargo, las dificultades para encontrar empleos de calidad y estables en el tiempo son factores a tener en cuenta a la hora de estimar esta situación como un problema de carácter público. La preocupación de la Administración Federal está centrada en reducir la informalidad laboral y el trabajo esclavo. Este espacio brinda herramientas para la reflexión y resignificación del trabajo digno, acompañando precisamente esta iniciativa de mejorar las condiciones de trabajo de la población económicamente activa, con énfasis en el empleo juvenil. Los jóvenes constituyen el segmento social de mayor indefensión y vulnerabilidad frente al mercado de trabajo. Esto se traduce en menores garantías y derechos. En este sentido, estimamos que la escuela es un ámbito propicio para la reflexión de esta temática, para el conocimiento de los derechos que los asisten en materia de legislación laboral, para que puedan defenderlos, para que participen activamente y puedan expresarse con otros jóvenes sobre los beneficios del trabajo registrado y la seguridad social, y puedan establecer canales de comunicación e información con sus pares en las redes sociales y en sus espacios comunes de reunión. Las consecuencias de las condiciones de inclusión laboral y su percepción sobre esto, determinarán la conformación de las identidades juveniles. El empleo de calidad es fuente de ingreso con beneficios sociales adicionales. Es también un indicador de independencia económica, de autoestima y reconocimiento social. Además, el respeto por su condición de sujeto de derecho abre en la juventud la perspectiva de construir un proyecto de vida, donde valoren sus competencias y potencialidades. El trabajo no registrado o precario, por el contrario, segrega a los jóvenes, encerrándolos en un círculo del que muchas veces resulta difícil salir. Por ello, estimamos como altamente fructífero el desarrollo de este curso. Las experiencia en diversas provincias da cuenta de una valoración positiva por parte de los docentes participantes, quienes no solamente han realizado este recorrido para conocer los contenidos y adquirir estrategias para trabajar en el aula, sino que también ha servido en muchos casos para ilustrarlos sobre una dimensión que les era desconocida: el rol de la AFIP y sus desafíos para mejorar las condiciones de trabajo en nuestra comunidad.

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AFIP SIMULADA: UNA PROPUESTA DIDÁCTICA PARA EL NIVEL SECUNDARIO

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10 - AFIP SIMULADA: UNA PROPUESTA DIDÁCTICA PARA EL NIVEL SECUNDARIO Autores: Lic. María Fernanda Mobilia Jefa (int.) División Programación de Información Tributaria [email protected] Ing. Martín Fosser Colaborador Aduana de San Pedro [email protected] Prof. Marcelo Moyano Referente de la Dirección Regional Junín - Provincia de Buenos Aires [email protected]

¿QUÉ ES AFIP SIMULADA? ¿Qué es?

“AFIP SIMULADA” es una propuesta pedagógica integral consistente en:  la planificación de secuencias didácticas de clases con contenidos técnico-tributarios (basadas en dinámicas de trabajo grupal);  la utilización de recursos didácticos: simuladores e internet; videos; galería de imágenes (históricas y actuales); casos; historietas; etc.  la simplificación de algunos aplicativos utilizados por la AFIP,  la creación de bibliografía diseñada para el profesor; etc. Todo especialmente desarrollado por la Administración Federal de Ingresos Públicos con fines educativos. Es una propuesta didáctica de excelencia, concordante con los objetivos estratégicos perseguidos en Educación Fiscal.

¿Por qué?

Porque los profesores del Secundario nos solicitaban materiales para sus alumnos. A partir de la alianza “INET – AFIP”, con la Coordinación de Gestión de las Organizaciones - Proyecto Empresas Simuladas del Instituto Nacional de Educación Tecnológica del Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología, nos comprometimos a desarrollar herramientas que propicien “aprendizajes significativos” en los adolescentes. Por eso, anualmente, llevamos a cabo entre los profesores la encuesta de relevamiento de necesidades para desarrollos futuros, a través de la cual indagamos qué operaciones les interesaría simular, qué temas necesitarían llevar al aula.

¿Para qué?

  

Para lograr ciudadanos reflexivos, que puedan entender a la tributación como el pilar fundamental para la satisfacción de las necesidades colectivas. Para procurar ciudadanos responsables. Para alcanzar el compromiso con la cultura fiscal en las futuras generaciones.

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EDUCACIÓN TRIBUTARIA - AFIP

¿Dónde?

Está disponible en la página de la AFIP en www.afip.gob.ar/institucional/afipSimulada y en www.cas.inet.edu.ar

¿Cómo?

Propiciando a través de los link mencionados un feedback permanente con los docentes que deseen expresarnos sus sugerencias, dudas y necesidades.

¿Para quiénes?

AFIP SIMULADA va dirigida:  En general: A profesores de Secundario de todo el país que aborden contenidos técnico tributarios, para ser utilizada con sus alumnos.  Muy especialmente: a los profesores de Secundario de todo el país que se han capacitado en el INET y participan del Programa Empresas Simuladas.  Además, algunos de los contenidos de AFIP Simulada se adecuan perfectamente a la Educación de Adultos y Formación Profesional, siendo pertinentes y relevantes para esos destinatarios.

¿QUÉ HAY DISPONIBLE EN AFIP SIMULADA? Como ya mencionamos: secuencias didácticas de clases, bibliografía para los profesores (en la que se detallan las clases sugeridas) y un pool de recursos didácticos para efectuar simulaciones. Los libros para el docente giran en torno a los siguientes temas: I - AFIP SIMULADA (2008) II – EL COMERCIO EXTERIOR Y LA OPERATORIA ADUANERA (2009) III- FACTURACIÓN (2010) IV- TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL (2011) V- CIUDADANÍA FISCAL (2011) VI- REFLEXIONES PARA LA SEGURIDAD SOCIAL (2011) – Bibliografía optativa VII- LA ADUANA, SU HISTORIA Y SU LABOR EN LA ACTUALIDAD (2012) – Bibliografía optativa Detalle de los links: AFIP Simulada: Una nueva propuesta didáctica. Educación Secundaria, Formación Profesional y Enseñanza de Adultos. AFIP (Año 2008) http://www.afip.gob.ar/institucional/afipsimulada/LibroAfipSimulada.asp El comercio exterior y la operatoria aduanera. Educación Secundaria, Formación Profesional y Enseñanza de Adultos. AFIP (Año 2009) http://www.afip.gov.ar/institucional/afipsimulada/materialProfesor.asp Módulo de Facturación. Educación Secundaria, Formación Profesional y Enseñanza de Adultos. AFIP (Año 2010) http://www.afip.gob.ar/institucional/afipsimulada/facturacion/moduloProfesor.asp 59

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Trabajo y Prestaciones de la Seguridad Social. Educación Secundaria, Formación Profesional y Enseñanza de Adultos. AFIP (Año 2011) http://www.afip.gob.ar/institucional/afipsimulada/libroprofySS.asp Ciudadanía Fiscal. Propuesta didáctica para docentes del Nivel Secundario y Educación de Adultos. AFIP (Año 2011) http://www.afip.gov.ar/institucional/afipsimulada/ciudadania/matProfCiud.asp Reflexiones en torno a la Seguridad Social. Educación Secundaria, Formación Profesional y Enseñanza de Adultos. AFIP (Año 2011) http://www.afip.gov.ar/institucional/afipsimulada/libroprofySS.asp La Aduana, su historia y su labor en la actualidad. Educación Secundaria, Formación Profesional y Enseñanza de Adultos. AFIP (Año 2012). http://www.afip.gov.ar/institucional/afipsimulada/materialProfesor.asp

I - AFIP SIMULADA En el capítulo denominado “CONTROLES” encontrará “CASOS” de: Domicilio fiscal, Cómputo de plazos, Infracciones, Formas de notificación, Facultades de fiscalización, Respuestas a los casos. Todos ellos referidos a la Ley 11.683: Ley de Procedimiento Fiscal. En el capítulo llamado “FISCALIZACIÓN SIMULADA” hallará un “CASO INTEGRADOR”, el ejercicio de –como su nombre lo indica- una fiscalización simulada simplificada:  Inicio de inspección  Contestación del requerimiento y control de facturación  Circularización a clientes, proveedores y bancos  Cierre de la inspección.

Para esto encontrará una propuesta pedagógica para el profesor, un breve instructivo acerca de cómo llenar los formularios de inspección, los Casos de Martina y las respuestas a los enigmas. Por último, la propuesta pedagógica para nuestro referente local de Educación Fiscal que - si es de su interés - usted puede contactar e invitarlo a dar un taller para sus alumnos. En el capítulo denominado “OTRAS ACTIVIDADES SUGERIDAS” encontrará actividades que abordan los siguientes temas: Los tributos, La AFIP, La capacidad contributiva, Los principios constitucionales en materia tributaria, Lo público y La democracia.

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II – EL COMERCIO EXTERIOR Y LA OPERATORIA ADUANERA En el capítulo titulado “COMERCIO EXTERIOR (1° PARTE)” se presenta el circuito básico del comercio exterior, AFIP – DGA, estrategias de control, personas que intervienen en el comercio exterior (importadores y exportadores, auxiliares del comercio exterior), escenario económico internacional (legislación internacional e integración económica), territorio aduanero y régimen de prohibiciones. En el capítulo denominado “COMERCIO EXTERIOR (2° PARTE)” se encontrarán simplificadas: la operatoria de importación y la de exportación. En el capítulo llamado “ORGANISMOS DE INTERVENCIÓN PREVIA” se detallan los principales organismos de intervención previa en la Argentina; qué función cumplen, dónde están ubicados, sitio web. Luego, en el capítulo “INTRODUCCIÓN A LA TRIBUTACIÓN ADUANERA” encontrarán: el origen y la procedencia de la mercadería, el territorio aduanero, los tributos aduaneros (hecho imponible, base imponible, momento imponible, alícuota, derechos aduaneros, estímulos a la exportación).

III- FACTURACIÓN Este módulo simplificado está compuesto por ocho clases. Se desarrollan los siguientes temas: Controladores fiscales, Obligación tributaria, Régimen de facturación, Factura M y A con leyenda de CBU, Registración, Control de facturación y registración en la inspección simulada, Data Fiscal, etc.

IV- TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL Desarrollamos este libro abordando la vinculación con AFIP de: o Un trabajador en relación de dependencia; o Un monotributista; o Un autónomo.

Se analizó el siguiente marco normativo: Ley 20.744; Ley 26.425; Ley 26.417; Ley 24.714; Ley 19.032; Ley 24.557; Ley 23.660; Ley 26.565; Decreto 1/2010; R.G. (AFIP) 2746 y sus modificatorias; etc. Además, proponemos en las clases llevar al aula las herramientas de gobierno electrónico: “Trabajo en blanco”, “Mi simplificación” (actualmente denominada “Simplificación Registral Empleadores”) y “Mis aportes” (actualmente llamada “Aportes en línea”). Un objetivo importante de la Administración Federal de Ingresos Públicos es reducir la informalidad, en este caso, la “informalidad laboral”. Con respecto al “trabajo” la AFIP tiene además otros desafíos a alcanzar: 61

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 Que todos los trabajadores estén declarados (registrados; trabajando “en blanco”).  Que se ingresen los aportes y las contribuciones de todos los trabajadores.  Que se logre una verdadera inclusión social, o sea, el acceso de todo trabajador a las prestaciones de la Seguridad Social.

Los contenidos que se presentan son: introducción a la Ley de Contrato de Trabajo, los deberes y derechos de las partes, las diferentes modalidades del contrato de trabajo, el libro especial del artículo 52, vacaciones y otras licencias, trabajo de mujeres, trabajo de menores, remuneraciones, Monotributo: principales aspectos, Trabajadores Autónomos, Servicio Doméstico, Prestaciones de la Seguridad Social (jubilación, asignaciones familiares, ART, Obra Social, Seguro de Desempleo, Asignación Universal por Hijo), práctica integradora, etc.

V- CIUDADANÍA FISCAL En este libro, llamado “CIUDADANÍA FISCAL”, abordamos los siguientes contenidos:  Ciudadanía y valores (Capítulo 1),  Ciudadanía y finanzas públicas (Capítulo 2),  Comercio interior – DGI (Capítulo 3),  Comercio exterior – DGA (Capítulo 4) y  Trabajo y Prestaciones de la Seguridad Social – DGRSS (Capítulo 5). El presente material tiene como destinatarios a los profesores de Educación Secundaria que aborden contenidos técnico-tributarios. Además, algunos de los temas se ajustan a: la Educación de Adultos, la Formación Profesional y la Universidad.

SIMULACIONES Las simulaciones se proponen a través del role playing (Ej: la inspección simulada) o -utilizando “FORMULARIOS” y “APLICATIVOS” de AFIP SIMULADA- disponibles en nuestra página, en www.afip.gob.ar/institucional/afipSimulada 

Para inscribir empresas simuladas por internet: Tocando el botón de “INGRESAR” se le abrirá otra pantalla en la que en el Nº 1 dice: “USUARIOS SIN CLAVE FISCAL”, oprimiendo la tecla “REGÍSTRESE” aparecerá el formulario de AFIP Simulada. Al terminar de cargarlo presionando la tecla “FINALIZAR” el sistema

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EDUCACIÓN TRIBUTARIA - AFIP

automáticamente asignará un CUIT y una CLAVE FISCAL. La empresa simulada ya está inscripta en la AFIP. 

Para realizar declaraciones juradas de Impuesto al Valor Agregado: Clickeando “Aplicativos” podrá ingresar e instalar el “SIAp” y luego el “IVA Simulado”. Esto le permitirá cargar los datos de la empresa y confeccionar la DD.JJ. de IVA Simulado.



Para realizar declaraciones juradas de Impuesto a las Ganancias Personas Jurídicas: Clickeando “Aplicativos” podrá ingresar e instalar el “SIAp” y luego a “Impuesto a las Ganancias Simulado”. Esto le permitirá cargar los datos de la empresa y confeccionar la DD.JJ. de Impuesto a las Ganancias de la empresa simulada.



Para simular una Inscripción de Importadores y Exportadores en la Aduana Simulada: Clickeando inicialmente el botón “Aduana”, luego clickear “Simulación de Inscripción de Importadores y Exportadores”, llenando los datos podrá efectuar la inscripción simulada. El sistema automáticamente le asignará su número de inscripción en el Registro de Importadores y Exportadores.



Para trabajar en la inspección simulada emplear los Anexos II y III del libro AFIP Simulada:

Una

nueva

propuesta

didáctica

http://www.afip.gob.ar/institucional/afipsimulada/LibroAfipSimulada.asp Ante cualquier inquietud, nuestro mail de contacto es:

[email protected]

¿CÓMO SE DESARROLLÓ ESTA PROPUESTA PEDAGÓGICA? La propuesta pedagógica AFIP SIMULADA se comenzó a gestar en el 2006, a requerimiento de la Contadora Stella Quiroga, Coordinadora del Laboratorio de Gestión de las Organizaciones, de la Central Argentina de Simulación perteneciente al Instituto Nacional de Educación Tecnológica (INET). Ella nos comentó que a su programa le estaba faltando la parte impositiva. Entonces… ¡¡nos sumamos!! AFIP SIMULADA se inició refiriéndose sólo a las tareas efectuadas por la DGI (casos de controles sobre Ley de Procedimiento Fiscal, inspección simulada, simuladores de inscripción de empresas, aplicativos simulados, etc). Sin embargo, fue creciendo y consolidándose. Logró completarse como propuesta pedagógica y transformarse en un espacio integral con la incorporación de contenidos propios de: la DGA, la DGRSS, coronándose luego con la creación de CIUDADANÍA FISCAL. Esta herramienta con clases, actividades para el alumno, material didáctico y bibliografía correspondiente, originó el desarrollo de nuevas capacitaciones docentes. Se 63

EDUCACIÓN TRIBUTARIA - AFIP

crearon -a pedido de los profesores- los cursos C2 y C3 sobre temáticas de la Administración Federal.

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MUSEO HISTÓRICO AFIP

EDUCACIÓN TRIBUTARIA - AFIP

11 - MUSEO HISTÓRICO AFIP Autores: Prof. Jorge Pugliese Equipo CABA - Museo [email protected] María Alejandra Novoa Equipo CABA - Museo [email protected] Lic. Laura Tótolo Equipo CABA [email protected]

La División Programación de Información Tributaria tiene a su cargo el Museo Histórico AFIP cuya principal tarea es:  Mantener la memoria institucional mediante la conservación del patrimonio histórico, documental y bibliográfico del organismo. Asimismo, constituye uno de los espacios de desarrollo de nuestra propuesta educativa, a través de la cual nos proponemos:  Conocer y reflexionar acerca de los objetos, documentos y testimonios que forman parte de la historia de la AFIP como institución estatal.  Revalorizar el sentido social de los impuestos.  Contribuir a la construcción de una ciudadanía crítica, democrática y responsable.

Permanentemente, nuestro museo tiene abiertas sus puertas y desarrolla visitas guiadas programadas, especialmente dirigidas a los jóvenes del Nivel Secundario, de Escuelas de Adultos, Formación Profesional y Universidades, como así también a Escuelas Primarias que lo soliciten. Realiza además visitas para el público en general. El museo se encuentra ubicado en la Sede Central de la AFIP, entradas por: Hipólito Yrigoyen 370 y Defensa 192; Ciudad Autónoma de Buenos Aires. (La entrada es gratuita). A través del recorrido de las salas, los objetos nos darán cuenta de qué es la AFIP, qué función cumple y qué hacen: la Aduana, la DGI y la DGRSS. Este museo fue inaugurado el 14 de marzo de 1974, con la finalidad de ilustrar al público en general sobre el valor histórico y la importancia de los impuestos para el desarrollo y consolidación del Estado.

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EDUCACIÓN TRIBUTARIA - AFIP

La AFIP es la institución que se encarga de aplicar, recaudar y fiscalizar los impuestos nacionales, los fondos que financian la Seguridad Social, los tributos vinculados con importaciones y exportaciones y además controla el comercio exterior. El museo cuenta con 4 salas: AFIP, DGA, DGI y DGRSS.

En la primera sala se recrea el origen y la evolución de la institución. Se representan las Direcciones que hoy la conforman.

-

La AFIP fue creada en 1997 y está integrada por: la Dirección General de Aduanas, la Dirección General Impositiva y la Dirección General de los Recursos de la Seguridad Social (este último organismo se incorporó en el año 2001). En la primera sala se pueden observar:

►arcón de la época del Virreinato del Río de la Plata. ►caja fuerte de 1.883, que muestra la forma en que se resguardaba el dinero recaudado. ►gavetero de la firma “Jacobo Peuser” utilizado por inspectores de Impuesto a los Réditos para guardar documentación de los contribuyentes. ► dos sillones utilizados en el siglo XX en las ceremonias de traspaso de cargo de las máximas autoridades que cumplieron funciones en nuestro organismo. ►objetos históricos que evocan a cada una de las tres direcciones que integran actualmente la AFIP. ►objetos pertenecientes a las autoridades de nuestra institución.

En la segunda sala se recrea el funcionamiento histórico de la Aduana, la institución más antigua del país. Su actividad se remonta a la época de la colonia. Algunas de las funciones de la Aduana son: o Valorar, clasificar, verificar y controlar la entrada y salida de mercaderías, como así también los medios en que son transportadas, o Colaborar en el resguardo de intereses del Estado, tales como la seguridad nacional, la economía, la salud pública y el medio ambiente, vedando el flujo de mercaderías peligrosas o ilegales. o Evitar la comisión de delitos como el contrabando, tráfico de armas, tráfico de narcóticos y tráfico ilícito de bienes culturales. En esta sala se pueden visualizar: ►gigantografías de fotos del Puerto y la Aduana de Buenos Aires a principios del siglo pasado. ►valijas y baúles de la época en que llegaron a estas tierras nuestros abuelos. En aquel entonces, ya era una de las funciones de la Aduana el control de equipajes. ►distintos productos de importación y exportación. 67

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► un antiguo mostrador de 1910 aproximadamente, utilizado en la Tesorería de Aduana, en el edificio de la calle Azopardo, para el pago de reintegros a las exportaciones. ► monitor donde se reproduce un video en el cual se pueden ver las funciones actuales de la Aduana Argentina, su misión principal (control del tráfico internacional de mercaderías), las herramientas con las que cuenta hoy y sus sistemas modernos, eficaces y con tecnología de punta, a fin de evitar: el contrabando, el tráfico de armas, el tráfico de narcóticos y el tráfico ilícito de bienes culturales.

La tercera sala de la Dirección General Impositiva. Esta dirección fue creada en 1947, a partir de la fusión de los entes encargados de recaudar y fiscalizar Impuestos Internos e Impuesto a los Réditos. En esta sala se pueden ver: ►un mostrador de atención al público utilizado para cobrar los Impuestos a los Sellos, cuadros con las distintas estampillas con los diferentes importes de este tributo. ►un mostrador con un dispositivo mojador de estampillas. ►máquinas que se utilizaban para la recaudación de impuestos: télex, magnetizadoras, máquinas de escribir eléctricas alfanuméricas y un Arturito. ►dos vitrinas que exhiben los primeros bienes que fueron gravados impositivamente: naipes, licores, vinos, tabacos, azúcares, aceites, sombreros. ►alambiques incautados a quienes no estaban autorizados a producir bebidas alcohólicas (antecedentes de la evasión impositiva). ► tostadora de tabaco confiscada en similares condiciones. ► monitor donde se reproducen: * un video del Centro de Cómputos de la AFIP y se pueden observar los adelantos tecnológicos con los que cuenta el organismo y * un corto de una película (Mercado de Abasto). Actualmente, la principal fuente para el sostenimiento del Estado son los impuestos recaudados por la DGI. Esos tributos se utilizan para hacer frente a los gastos de los bienes y servicios públicos: universidad pública, escuelas, justicia, seguridad, hospitales públicos, parques y plazas, entre otros.

La cuarta sala representa la Dirección General de los Recursos de la Seguridad Social. Dirección que se encarga de recaudar y fiscalizar los fondos relacionados con el trabajo que permiten financiar las prestaciones de la Seguridad Social. En esta sala se pueden ver cómo eran nuestras oficinas entre fines del siglo XIX y mediados del XX, cuando ni se soñaba con las computadoras, la conexión a internet, ni con la telefonía celular. Podemos observar los siguientes objetos: ►conmutador telefónico, ►máquina mecánica (adrema) con la que se grababan los datos de los contribuyentes en chapas y luego se imprimían con tinta copiativa. ►escritorio trampa que posee una máquina de escribir escondida. ►mimeógrafo eléctrico y una copiadora fotoestática (antecedentes de la fotocopiadora actual). 68

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►vitrina con objetos relacionados al trabajo en el siglo pasado como; legajos de época, carnet de Obra Social, entre otros elementos expuestos. En esta sala elegimos evocar al “Trabajo”, más precisamente al nuestro, porque es mediante la Dirección de Recursos de la Seguridad Social que la AFIP lleva adelante una de sus máximas premisas: “Combatir la existencia de trabajadores no registrados en la Argentina”. Desde este organismo se trabaja para que todos los trabajadores de la República Argentina estén registrados, es decir, para que tengan recibo de sueldo, Obra Social, ART, seguro de desempleo, acceso a jubilación o pensión en el futuro, cobro de diferentes asignaciones, vacaciones pagas, licencias pagas y aguinaldo. Al combatir el empleo no registrado, devolvemos a los trabajadores informales los derechos legítimos consagrados en la Constitución Nacional, en la legislación del Trabajo y de la Seguridad Social de nuestro país.

Luego de la visita, se envía material didáctico (Guía post Visita) para que el profesor retome la temática de educación fiscal en el aula. Pueden visitarnos contactándose con nosotros al mail [email protected]

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LA NOCHE DE LOS MUSEOS Participamos anualmente del evento “La noche de los museos”. Abrimos las puertas de nuestro Museo que evoca la función aduanera, impositiva y de los recursos de la Seguridad Social, el fortalecimiento de la reflexión sobre la inclusión y fundamentalmente la revalorización de nuestra historia organizacional. Este año, el sábado 31/10/15 más de 5.000 personas nos visitaron. Nos sumamos nuevamente a este evento cultural para toda la familia. Participamos difundiendo nuestro acervo histórico con numerosas actividades:  Visitas guiadas al “Museo Histórico AFIP”,  Demostraciones de canes de la Aduana (Div. Desarrollo de Binomios de la Academia de Entrenamiento Fiscal),  Números musicales en vivo (Polo´s Rock, La Pipa Rock y Horus),  Exposiciones de fotografía y pintura -en el hall central del edificio:  "La Aduana Argentina - Imágenes de su Historia" de Jorge Monetta, muestra sobre fotografías de La Aduana y sus edificios y La Aduana y sus mercaderías.  “Pintores de la Luz: Retrospectiva” de Foto Arte Digital Buenos Aires, muestra sobre Paisajes argentinos e Imágenes costumbristas: Ana Wojtal /Carlos García Calviello /Hernán Villa /Jorge Fulco /Liliana Martinez /Juan Neuman /Marcelo Insaurralde /Mario Gallino /Sol Forastieri /Vicente Ranero /Bibiana Mercau /Adriana Del Monte /Cristina Cuervo /Claudia Prieto /Nancy Fabro /Mabel Rodriguez

 Exposición de pintura de la artista plástica Paula Magaña. Cabe aclarar que, todas las expresiones culturales fueron desarrolladas por empleados del organismo.

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CONCURSO “¡MI FACTURA, POR FAVOR…!”

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12 - CONCURSO ¡MI FACTURA, POR FAVOR…! Autores: C.P. Walter Coronel Colaborador Provincia de Mendoza [email protected] Mgter Natalia Conti Colaboradora Provincia de Mendoza [email protected] C.P. Liliana Morales Referente de la Provincia de Jujuy [email protected] ANTECEDENTES En el ámbito de Mendoza, por la clara decisión del equipo coordinado desde la Subsecretaria de Ingresos de la Provincia y la Dirección General de Rentas, contando con el asesoramiento y el apoyo permanente del Departamento de Educación Tributaria de AFIP y del respaldo explícito de la Subdirección de Recursos Humanos, se genera el proyecto del concurso ¡Mi factura, por favor...! Desde el inicio del proyecto existe clara conciencia de que la colaboración y protagonismo de los docentes y directivos de las escuelas es clave para el éxito del programa. Por ello se invita a un grupo de docentes y directivos a los que se les presenta la idea básica y se les propone un trabajo conjunto para llegar a crear todas las reglas del concurso. Se parte de la experiencia de la Dirección General de Rentas del Concurso para Colegios Secundarios que requiere la recolección de facturas, se le incorpora la actividad de talleres de sensibilización para provocar el cambio cultural deseado en la población juvenil y el estudio como modo de competencia. Participan de esta experiencia y se constituyen en las escuelas fundadoras, 13 instituciones mendocinas. En la segunda edición en el 2004, participan 64 escuelas y en el 2005, 92 escuelas forman parte de la tercera edición. También se realiza, en el segundo semestre de 2005, una experiencia piloto destinada al nivel Polimodal de Adultos (CENS), en el Departamento de Guaymallén. Participan los 9 CENS radicados en el mencionado Departamento. En la cuarta edición, 2006, participan 96 escuelas. Por primera vez, en el año 2006, se incorporan otras provincias

Instancia Departamental. San Rafael, Mendoza, 2005.

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al concurso: Salta y Jujuy. Si bien en la competencia resulta ganadora una escuela jujeña, las autoridades presentes en la final, consideran que dado el nivel presentado por las delegaciones y resultando ser la experiencia piloto nacional las tres delegaciones son merecedoras del premio mayor. Es así que los 18 alumnos y los 6 profesores viajan a Buenos Aires y comparten una experiencia inolvidable durante el mes de octubre de 2006. En la edición 2007, quinta provincial y segunda nacional, en Mendoza se inscriben más de 100 instituciones educativas, representando aproximadamente un tercio del total de establecimientos del Nivel Polimodal. Finalmente, participan 99 establecimientos educativos. Además de Mendoza, Salta y Jujuy, se incorporan las provincias de San Juan y Santa Fe (representada por la Municipalidad de Rosario).

Final Provincial, Teatro Independencia. Mendoza, 2007.

La Edición 2008 supera nuevamente los 100 colegios inscriptos. El equipo ganador representa a Mendoza en el Encuentro Nacional que se realiza en la provincia de Santa Fe, sumándose los equipos de las provincias de Tierra del Fuego y San Luis.

En la Edición 2009 se inscriben 80 colegios, la final nacional se realiza en la provincia de Jujuy y cuenta con la participación de los equipos representantes de las provincias de San Luis, San Juan, Jujuy, Córdoba, Salta, Tierra del Fuego, Tucumán y Mendoza. Durante el 2010, dificultades presupuestarias impiden la realización del concurso con proyección nacional, sólo Mendoza y San Juan continúan con la actividad. En la provincia de Mendoza se inscriben 74 colegios. Gracias al aporte de instituciones y organizaciones que continúan creyendo en la importancia de esta actividad, las seis mejores escuelas pueden acceder a un viaje de estudios y recreación en la ciudad de Malargüe, donde visitan distintas atracciones turísticas y científicas contando con el auspicio de Equipos 2010. Malargüe. la Fundación para la Mejora de la Gestión Pública (FMGP) y la colaboración del Ministerio de Hacienda de la Provincia, la Seccional Mendoza de AEFIP, el Escuadrón Malargüe de Gendarmería Nacional y la Municipalidad de Malargüe. El 2011 se realiza la novena edición del Concurso, con 93 inscriptos y desde las autoridades provinciales la decisión de duplicar los premios e incorporar el Encuentro Provincial de Intercambio. En el 2012 se festejan los 10 años del Concurso con una edición especial. 73

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La estrategia de implementación consiste en incorporar la jurisdicción municipal al trabajo provincial y nacional en el ámbito estatal y la adhesión de Organizaciones no Gubernamentales focalizadas en el desarrollo de ciudadanía responsable. Durante el año 2007 se realiza un informe del Concurso que compila antecedentes, resultados e indicadores de medición e impactos del mismo a nivel provincial. Para la Edición 2008 la provincia de Mendoza edita el Manual Provincial 2008, con información multidisciplinaria que refleja particularidades regionales y aspectos representativos de la cultura cuyana. Durante el 2011, se compila nuevamente en la provincia el Manual de Estudios para el Concurso, con antecedentes nacionales, provinciales y municipales y el aporte de otros organismos e instituciones provinciales.

Informe 2007. Manual Provincial 2008 y 2011.

ESTRUCTURA DEL CONCURSO La estructura general del Concurso, comprende diferentes etapas, las cuales se adaptan a las particulares características del lugar y circunstancias de desarrollo (con instancias departamentales y/o regionales, con instancia nacional o sólo provincial, etc.). Resumidamente, un equipo de seis alumnos del secundario o nivel medio, con el tutelaje de dos docentes, participa de talleres de reflexión sobre Valores, Formación Ciudadana y Cultura Tributaria; luego, coordina en su colegio la recolección de una cantidad de comprobantes acorde con su matrícula y localización geográfica; y finalmente, interviene de una instancia de preguntas y respuestas, escritas y orales ante un jurado sobre estos 74

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temas. Toman parte del Concurso colegios públicos y privados de las provincias participantes. Todo el proceso que implica la réplica cuenta con la descripción documental (flujograma, procedimiento específico y las respectivas instrucciones de trabajo) en el marco de la Norma ISO 9001, que facilita la expansión de la experiencia con los ajustes propios de cada provincia.

OBJETIVOS Este concurso tiene como objetivo ayudar a provocar un proceso educativo que: • • • • • •

Promueva la formación del ciudadano en valores éticos y morales para una participación democrática responsable. Desarrolle la cultura de la solidaridad en las instituciones educativas. Instale en los alumnos el sentido social de los impuestos y el hábito de solicitar comprobantes de pago. Ayude a docentes del Nivel Secundario o Medio a que sus alumnos conozcan el “Régimen de Facturación”. Valoricen el rol social de los organismos tributarios nacionales y provinciales. Promueva la integración grupal de alumnos y docentes de las distintas regiones del país.

Este programa, pretende humildemente, constituirse en otra herramienta didáctica más de docentes y directivos de Escuelas del Nivel Secundario o Medio en su cotidiana tarea de informar y formar ciudadanos para una sociedad más armónica y justa. Todo el proceso del Concurso es medido mediante encuestas de satisfacción, reuniones de evaluación y consultas a destinatarios e interesados. Toda la documentación, conclusiones y resultados son volcados cada año en informes para las autoridades institucionales, interesados y participantes.

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ANÉCDOTAS En este trayecto educativo, con un fuerte sesgo en el desarrollo de ciudadanía responsable, se exacerban determinados valores que conmueven en épocas en las que tanto se habla de la carencia de valores en la vida cotidiana. Se pueden citar algunos ejemplos para compartir esta experiencia: •

• •

•

•

La 1º Edición de ¡Mi factura, por favor…! es ganada por una escuela urbano marginal, que compite con otras universitarias o privadas de mayor trayectoria y prestigio. Por primera vez ganan un premio para la escuela, por primera vez van a un aeropuerto, por primera vez vuelan y por primera vez visitan la Capital del país a 1.000 km de sus hogares en un hotel 4 estrellas. Alumnos, profesores y directivos comprometidos, responsables, en equipo y con mucho esfuerzo lo logran. Su Directora comenta: “hemos salido en los diarios y no en la sección policiales como es común en este lugar”. En la 3º Edición, gana el premio municipal, que consistía en la pintura para todo el edificio, una escuela del sur de la provincia que lo dona a una escuela rural y le ayuda a pintarla. La solidaridad se practica. Durante la 4º Edición, para la instancia de presentación de comprobantes, los empleados de limpieza de una escuela rural –creyendo que eran papeles para residuos- los arrojaron a la basura. Las otras escuelas, “las competidoras”, le ayudaron a recolectar para que pudieran participar. Solidaridad y esfuerzo. Se constituye como práctica habitual, que las escuelas participantes se desempeñen como anfitrionas de actividades del Concurso, grupos de alumnos que atienden a los visitantes, manifestando su amistad y respeto, generando un ambiente cálido para la reflexión colectiva. En la 8º Edición, se realiza un viaje con las 6 escuelas mejor clasificadas a la ciudad de Malargüe, a 450 km al sur de la capital mendocina. Desperfectos del transporte modifican los planes. El almuerzo previsto al arribo se anula. Dos profesoras y la directora de una escuela que estaba en el camino, a 250 km., participante en varias ediciones del programa, preparan las milanesas en sándwiches para todos. Se almuerza en viaje y se llega a tiempo para participar en el resto de las actividades previstas. Solidaridad, compromiso y generosidad con el conciudadano desconocido.

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LOS PAPÁS AFIP VAN A LA ESCUELA

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13 - LOS PAPÁS AFIP VAN A LA ESCUELA Autores: Mgter Natalia Conti Colaboradora Provincia de Mendoza [email protected] C.P. Walter Coronel Colaborador Provincia de Mendoza [email protected] Lic. Adrián Oliverio Colaborador de Luján - Provincia de Buenos Aires [email protected]

INTRODUCCIÓN Muchos colegios de la Provincia de Mendoza incorporan como práctica habitual en sus distintos niveles, invitar a los papás a que concurran al aula de su hijo a explicar la actividad que desarrollan habitualmente: médicos, veterinarios, productores agrícolas, contadores, distintas profesiones y oficios que puedan transmitir algo novedoso a los niños. Esta actividad es altamente gratificante para todos los involucrados, para el invitado y su hijo, para el docente y para los compañeritos del hijo del invitado. Todos se benefician con una reunión distinta a lo rutinario y con saberes que generalmente no se encuentran en la currícula escolar. Para el niño ver a su papá o mamá explicando algo como lo hace habitualmente el docente, es una experiencia imborrable. Para el papá o mamá también lo es. Resultaba altamente probable que muchos papás y mamás, trabajadores de la AFIP, hubieran sido invitados a participar de estas actividades. Era también altamente probable que estos papás y mamás se encontraran en la disyuntiva de que, en caso de aceptar, no supieran qué decir para no aburrir a los chicos. ¿Qué se les podía comentar de impuestos o contrabando que pudiera llegar a interesar a los niños? Este proyecto pretende ayudar a que los papás y mamás de la AFIP (DGI, DGA y DGRSS) y otros organismos recaudadores, se luzcan en las escuelas de sus hijos. Se busca que los niños y jóvenes comprendan que sus padres trabajan en esos organismos recaudadores y día a día colaboran en la construcción de un país mejor, tal como el médico en el hospital, como la docente en el aula, como el bombero salvando gente. Muchos papás y mamás son conscientes de la función social que los organismos recaudadores de impuestos cumplen. Se reconoce en el Estado al gran promotor de aquellos habitantes que están en peores condiciones y que, de no ser por la ayuda estatal, están condenados a una pésima calidad de vida.

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Muchos papás y mamás de la AFIP desean que lo que se recauda, gracias al esfuerzo de tantos, se emplee de la mejor manera. Profundizar el uso de los mecanismos que el sistema democrático nos brinda, mejora la aplicación del gasto en el tiempo. En este campo, como cualquier otro ciudadano, es posible protagonizar ese deseo en los canales cívicos establecidos. Pero, en el ámbito de la recaudación, son los empleados de los organismos recaudadores los que están en las mejores condiciones para agudizar el ingenio y llevar al Estado los recursos necesarios que permitan ejecutar el presupuesto. La gran tarea no es tan sólo verificar y controlar que se pague lo que corresponde. Eso hay que hacerlo y muy bien, en forma eficaz y eficiente. La gran tarea, y el gran desafío, de la AFIP y de los otros organismos recaudadores del país es modificar la cultura de evasión tan arraigada en la sociedad argentina. Este proyecto surge de la construcción colectiva de un grupo interdisciplinario, que desarrolla una metodología para que el agente del organismo recaudador pueda asistir al aula: diseñar la actividad, ejecutarla y evaluar los resultados.

ESTRATEGIA PARA LA IMPLEMENTACIÓN Se difunde entre los agentes de la AFIP la existencia de herramientas muy simples de aplicar por los Papás/Mamás, en las aulas donde están sus hijos, para desarrollar una mejor cultura tributaria. Se propicia la concurrencia de agentes de AFIP a los cursos de sus hijos para utilizar esas herramientas. Se considera a esta actividad como parte de la tarea de todo agente de los organismos recaudadores.

OBJETIVOS El programa tiene como objetivos:  Generar y/o afianzar en los integrantes de la AFIP y de los organismos tributarios, el orgullo de pertenecer a una organización que impacta en el desarrollo de la comunidad y del sistema democrático.  Desarrollar en la comunidad educativa en la que se encuentran insertos los hijos de los empleados de la AFIP y demás organismos tributarios, una cultura tributaria favorable para la provincia y el país.  Afianzar en los hijos de los empleados de la AFIP y de los organismos tributarios, el contenido social de la tarea que todos los días realizan sus padres.  Ayudar a fortalecer el vínculo filial de los empleados de la AFIP y demás organismos tributarios.

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ETAPAS Todo el proceso comprende, en general, las siguientes etapas:

Se destaca que se cuenta con la descripción documental (flujograma, procedimiento específico y las respectivas instrucciones de trabajo) lo cual facilita la réplica del mismo. METODOLOGÍA UTILIZADA A partir de 2004, se difunde entre los agentes de la AFIP, la DGR de Mendoza (hoy ATM) y Haciendas Municipales, la existencia de herramientas muy simples de aplicar por los papás en las aulas donde están sus hijos, para realizar acciones de concientización en educación fiscal. En la Sede de AFIP, desde octubre de 2005, se desarrollan los talleres para los papás y mamás interesados, en los que se mostraron las distintas herramientas y el mejor modo de usarlas según sea el nivel al que estuviese destinado. Se genera, además, un espacio de reflexión que ayuda a los protagonistas del programa a resignificar su rol social en la comunidad. Los que realizan el taller y luego concurren al colegio de su hijo/a para realizar la actividad, comparten encuentros para contar su experiencia a sus compañeros de tarea.

Primera experiencia. Mendoza, 2005.

Se inicia en el año 2006 la nacionalización del programa “Los Papás ...” con talleres en Capital Federal a integrantes de la Dirección General de Aduanas, Dirección General de Recursos de la Seguridad Social y Dirección General Impositiva de AFIP, residentes en Buenos Aires y a Referentes Regionales de Educación Tributaria de distintas provincias. También se concretan Actividad en el aula. Mendoza, 2007.

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talleres en Salta, Jujuy, Neuquén y otras provincias argentinas. Además, en el intercambio que se produce con motivo del Seminario sobre Educación cívico-tributaria organizado por EUROsociAL y el Departamento de Educación Tributaria de AFIP durante el 2007, representantes de Brasil y Venezuela solicitan el material del programa y comentan su deseo de implementarlo en sus respectivos países. Años más tarde, y a pedido de agentes en todo el país, “Los Papás de la AFIP…” toma un nuevo impulso a nivel nacional, comenzando con una capacitación a los referentes y la posterior tutoría que los mismos realizan en sus respectivas provincias. Muchos papás, mamás, abuelos, tíos, padrinos, han asistido al aula de sus niños y jóvenes. La experiencia es muy gratificante para todos los participantes (agentes, niños/jóvenes, docentes, directivos, integrantes del equipo de Educación AFIP, etc.). El vínculo afectivo al que se apela para lograr el desarrollo de la conciencia por el bien común tiene una alta potencialidad de éxito. Actualmente, “Papás AFIP van a la escuela” se desarrolla en toda la Argentina. Nuestros compañeros de toda la Administración Federal son promotores de la cultura fiscal en las aulas de sus hijos.

ALGUNAS ANÉCDOTAS Como se explicara, los agentes que realizan el taller y luego concurren al colegio para realizar la actividad tienen encuentros para contar su experiencia a sus compañeros de tarea, el intercambio de anécdotas es el mecanismo de difusión más valioso:  En un Jardín de Infantes ante la pregunta ¿de dónde sale el dinero? Surge la respuesta “del Ratón Pérez”. Además de la ternura, esa Mamá -a la noche- recibe un “qué lindo que hoy fueras mi Seño”.  Otra Mamá comenta “desde la actividad en el aula de mis hijas (mellizas)… pasé a ser la Mamá del Mes”.

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LA EDUCACIÓN TRIBUTARIA EN EL NIVEL INICIAL

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14 - LA EDUCACIÓN TRIBUTARIA EN EL NIVEL INICIAL Autores: Lic. Débora Sadovsky Referente de La Plata – Provincia de Buenos Aires [email protected] C. P. María Paula Pavicich Equipo Ciudad de Buenos Aires [email protected]

¿CÓMO SURGE NUESTRA PROPUESTA DE NIVEL INICIAL?

TRABAJO EN EL

El último nivel del sistema educativo que nos faltaba desarrollar era el Nivel Inicial. Teníamos un equipo con mucha experiencia en juegos y espacios lúdicos y todos nuestros contenidos se abordaban desde el ámbito no formal. Algunos de los juegos desarrollados fueron: el Memotest de los Bienes Públicos, la Carga escondida, Vuelta al país, Trabajos y trabajadores, Rompecabezas de profesiones y oficios, etc. También se crearon diferentes espacios lúdicos: El itinerario de juegos en la República de los Niños (La Plata), La Isla de los Inventos en el Shopping Alto Rosario (Rosario), La carpa itinerante en Mundo Marino (San Clemente del Tuyú), los juegos El puerto y la Aduana y los Caminos del Tesoro en el Museo de los Niños del Shopping Abasto (Ciudad de Buenos Aires), entre otros. A través de un pequeño recorrido se abordaban algunos de los contenidos de nuestro programa. Nos faltaba desarrollar el ámbito formal. En los cursos de capacitación docente, los maestros nos empezaron a pedir materiales para este nivel. Así nos animamos a desarrollar un libro con un anexo que incluye un soporte de láminas y diferentes imágenes para trabajar en el aula. Si bien teníamos mucha experiencia en lo no formal, nos faltaba el desarrollo del trabajo en el aula. Es por eso que nos comunicamos con autores infantiles como: Silvia Schujer, Gabriela Hillar, Elsa Isabel Bornemann, Alfredo Parra; y a partir de sus obras infantiles y de sus saberes, luego nosotros creamos las actividades. También contamos con la ayuda de profesoras de nivel inicial, que con sus planificaciones áulicas aportaron estrategias para poder desarrollar la propuesta de trabajo.

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¿POR QUÉ EDUCACIÓN TRIBUTARIA EN EL NIVEL INICIAL? La AFIP, Administración Federal de Ingresos Públicos, desde hace diecisiete años viene llevando a cabo un programa orientado a la concientización de los futuros ciudadanos. El mismo se desenvuelve en torno a tres ejes:   

Formación en valores Convivencia democrática Cultura fiscal

Sostenemos que la Educación Tributaria es un tema de ciudadanía y compromete valores éticos. En este marco, resulta importante abordar el sentido social de los impuestos. El programa busca lograr en los niños, en este nivel, los siguientes objetivos:    

Identificar y revalorizar los bienes y servicios públicos. Conocer y poner en práctica los derechos y obligaciones. Desarrollar actitudes solidarias y colaborativas. Familiarizarse con elementos de la vida cotidiana como lugares públicos, tiquet y facturas, trabajos y trabajadores.

Uno de los propósitos de la Educación Tributaria en el Nivel Inicial es la formación incipiente de los niños en el ejercicio de la ciudadanía. Durante el proceso de socialización, el niño va construyendo una identidad individual y social por la cual se inserta en un mundo simbólico constituido por códigos, costumbres, hábitos, y normas que dan cuenta de los usos y costumbres de una sociedad y que el niño conoce a través de la familia con la que se identifica para luego diferenciarse. La Educación Inicial es un ámbito clave de ingreso al espacio social, organizado, diferenciado y singular que es la escuela, donde se inicia a los sujetos en el ejercicio de derechos y responsabilidades. En la sala de nivel inicial, los niños van construyendo representaciones acerca de lo justo y lo injusto, lo correcto y lo incorrecto, los derechos y las obligaciones, las necesidades particulares y los problemas comunes. Allí pueden identificar problemas compartidos y ver también la posibilidad de construir proyectos colectivos que permitan superarlos. La Educación Inicial es un derecho y una oportunidad para la infancia. La tarea escolar debe involucrar a los padres, a los maestros, a la comunidad cercana y a la sociedad en su conjunto en pos de la satisfacción de las necesidades de nuestros niños (afectivas, físicas, sociales, cognitivas, expresivas). 85

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MARCO NORMATIVO Para el diseño de la propuesta pedagógica, nos basamos en la Ley 26.206 - Ley de Educación Nacional- , que caracteriza a la Educación de la siguiente manera: “La educación es una prioridad nacional y se constituye en política de Estado para construir una sociedad justa, reafirmar la soberanía e identidad nacional, profundizar el ejercicio de la ciudadanía democrática, respetar los derechos humanos y libertades fundamentales y fortalecer el desarrollo económico y social de la Nación” (artículo 3°). “La educación brindará las oportunidades necesarias para desarrollar y fortalecer la formación integral de las personas a lo largo de toda la vida y promover en cada educando/a la capacidad de definir su proyecto de vida, basado en valores de libertad, paz, solidaridad, igualdad, respeto a la diversidad, justicia, responsabilidad y bien común” (artículo 8°). Algunos de los propósitos de la Educación Inicial, extraídos del diseño curricular para este nivel y que concuerdan con los lineamientos de nuestro programa son: • Asegurar el respeto de los derechos de todos los niños establecidos en las leyes de protección de los derechos del niño. • Promover la integración grupal y la articulación de las diferencias personales en el desarrollo de tareas de aprendizaje, en el juego y en la convivencia cotidiana. • Integrar en la tarea educativa las tradiciones culturales de los niños, sus historias personales, estilos de vida y sus inclinaciones particulares, en el marco de la igualdad de derechos y posibilidades. • Promover actitudes de solidaridad, cuidado de si mismos y de los otros, disposición al diálogo y a la resolución cooperativa de los problemas comunes. • Estrechar vínculos con toda la comunidad, a partir de espacios reales de participación. Por todo lo expuesto anteriormente, diseñamos materiales específicos para que los docentes puedan implementar estos contenidos en el aula.

PROPÓSITOS DE LA ENSEÑANZA  Ofrecer múltiples recursos y actividades a través de los cuales los niños puedan enriquecer sus expresiones espontáneas y sus producciones orales y escritas.  Desarrollar hábitos de cuidado de los lugares que son de todos.  Propiciar actitudes democráticas y valores que reflejen la solidaridad, el cuidado de sí mismo y de los otros.  Favorecer el desarrollo de sus identidades, la autonomía personal y la pertenencia a la comunidad.

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EJES DE TRABAJO Las orientaciones didácticas buscan enriquecer la autonomía de cada docente para tomar decisiones, para deliberar con colegas de equipo, para experimentar innovaciones o resginificar sus prácticas usuales. Cada docente tiene la posibilidad de seleccionar los contenidos de enseñanza, incluyendo las distintas áreas, que no necesariamente deben pensarse por separado a la hora de planificar la propuesta formativa.

- Formación en valores: Los valores se transmiten conciente o inconcientemente en todas las actividades que se proponen a los niños. Sabemos que no siempre se realizan en forma sistematizada, por lo tanto sólo en algunas ocasiones reflexionamos sobre los valores que se transmiten a los chicos, ya sea en los juegos, en actividades programadas, etc. Proponemos la reflexión del docente en torno a los valores que subyacen a las distintas propuestas áulicas. La transmisión de los valores comienza desde los primeros meses de vida y se consolida en edades posteriores. Consideramos importante estimular desde el Nivel Inicial comportamientos como la amistad, la cooperación, el cuidado de las cosas, la comprensión de normas de convivencia, entre otros. En una sociedad que fomenta el individualismo y el aislamiento, el jardín tiene la oportunidad de enseñar conductas solidarias y cooperativas de convivencia, sin imponerlas autoritariamente, sino mostrando su valor y riqueza al ponerlas diariamente en práctica.

- Ciudadanía: Cuando los niños ingresan a la educación inicial, comienzan a internalizar ciertos modos de comportamiento social que les permitirán vincularse con su grupo de pares, con los docentes y seguir ciertas rutinas propias del espacio escolar. La tarea cotidiana del jardín ofrece numerosas oportunidades para que los chicos ejerciten prácticas sociales de iniciación de ciudadanía. Un aspecto importante para la formación personal y social de los niños es la incorporación de hábitos y normas. Ejemplo: las normas en el jardín, las normas de la sala, las reglas de los juegos.

- Cultura tributaria: El desarrollo de la cultura tributaria es un tema de formación ciudadana porque se relaciona directamente con el ejercicio de una ciudadanía responsable y está en íntima vinculación con la formación ética. Una ciudadanía responsable necesita, entre otras cosas,

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estar asentada en criterios de convivencia que refuercen valores como la justicia, la solidaridad, la cooperación, el respeto y el ejercicio de los derechos y obligaciones. Planteamos el desarrollo de una cultura tributaria como un punto de encuentro entre la formación ética y el ejercicio de la ciudadanía. Una cultura tributaria sólida necesariamente debe estar sustentada en valores que tiendan al bien común. En este nivel educativo simplemente está ligada a los primeros contactos con algunos elementos de la vida cotidiana como: los lugares públicos del barrio (la plaza, el parque, la escuela, el hospital, el cuartel de bomberos, la comisaría; etc.), el cuidado de los lugares que son de todos; los tiquet y las facturas de compras; el trabajo y los distintos oficios y profesiones.

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FERIAS DEL LIBRO, RUEDAS DE NEGOCIOS Y EVENTOS

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15 - FERIAS DEL LIBRO, RUEDAS DE NEGOCIOS – LA PRESENCIA INSTITUCIONAL DEL PROGRAMA EDUCATIVO EN FERIAS Y EVENTOS

Autoras: C.P. María Claudia Olavarrieta Referente de la provincia de Neuquén [email protected] C.P. Silvia Almirón Referente de la provincia de Misiones [email protected] María Alejandra Novoa Equipo CABA - Museo [email protected]

Ferias y exposiciones - Feria del libro

Para lograr ampliar el alcance del programa educativo participamos de eventos culturales en todo el país como por ejemplo las ferias del libro. En estos ámbitos se desarrollan actividades educativas en espacios públicos o privados. En la provincia de Neuquén nos hemos sumado a las Ferias del Libro en las localidades de Chos Malal y San Martín de los Andes. El dispositivo pedagógico que promueve la participación de todos los miembros de la comunidad está basado en una propuesta lúdica que nos permite explicar los conceptos relacionados con la temática ciudadana, la formación en valores y la cultura tributaria. El niño y el adolescente adquieren en esas etapas evolutivas capacidades para proyectarse hacia el futuro y valorar las consecuencias de sus actos, culminando con la adquisición de una identidad propia con la escala de valores morales y éticos, acordes al tiempo y espacio que les toca vivir.

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Rueda de negocios o ferias de microemprendimientos Las escuelas secundarias, generalmente las de orientación en Economía y Gestión, hacia fin de año realizan eventos denominados: Ferias Contables de Microemprendimientos o Rueda de Negocios. Se llama MICROEMPRENDIMIENTO al proyecto productivo o de servicios, llevado adelante por un conjunto de alumnos en forma mancomunada y solidaria. Cada grupo está integrado por no menos de dos alumnos ni más de cinco. El proyecto está destinado a los alumnos del Ciclo Superior de todos los establecimientos educativos, que deseen participar en sana competencia del desarrollo de un emprendimiento. Generalmente, toman el nombre de “Feria” cuando está circunscripto a un establecimiento y “Concurso” cuando lo abren a las escuelas de la zona geográfica de la escuela organizadora. Este tipo de participación sirve para que los jóvenes aprendan conocimientos relacionados con emprendimientos productivos, con todo lo necesario para llevarlos a cabo y son importantes para los alumnos por tratarse de una experiencia muy significativa para el aprendizaje. Se implementan los proyectos tal como serían en la vida real. Los alumnos trabajan durante el año armando sus empresas, desde la constitución societaria, el logo de la empresa, el objetivo de la misma, la realización del producto o servicio, la parte formal (inscripciones en organismos nacionales, provinciales y municipales) y el cumplimiento de normas con relación al producto o servicio (protección al consumidor). En este proceso educativo, el referente de Educación Tributaria acompaña dando talleres sobre: facturación y registración, inscripción de empresas en la AFIP, cumplimiento de obligaciones formales, fiscalización simulada, etc. El día o los días de la feria venden entre sí sus productos, entregan tiquet o facturas educativas (fiscalmente válidas) en sus operaciones. Generalmente un grupo de profesores o referentes de Educación Tributaria son inspectores de AFIP y chequean la correcta facturación. Sino labrarán infracciones. Otro grupo trabaja de inspectores de Rentas y también equipos que cumplen funciones de Bancos o de Organismos del Control de Defensa al Consumidor. Para el caso del concurso, algunas escuelas establecen un reglamento donde queda pautada la organización y la exposición de las microempresas para el el día de la Feria. Aquí detallamos algunos ítems del proceso (extraído de los Reglamentos del Concurso de Marketing Estratégico de la Ciudad de Neuquén y del Concurso de Pequeños Emprendedores de la Ciudad de Plottier).

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 Cada emprendimiento deberá exponer , detallando:   

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Razón social, objeto social y funciones de los integrantes. Logotipo (tamaño papel afiche de 1x1 m) y slogan (refrán comercial). Breve descripción del proyecto e informe acerca de la investigación, tanto del producto y/o servicio elegido como de la realidad socio-económica en la que se va a llevar a cabo, consignando las fuentes consultadas, y de elaboración, el tratamiento de los efluentes y el cumplimiento de las normas que regulan la actividad. Cantidad de empleados, modalidad contractual. Aspectos jurídicos – inscripciones en organismos públicos para poder funcionar legalmente, etc. Localización del emprendimiento. Presentación del producto y/o servicio con un spot publicitario filmado de un minuto de duración, a lo que puede sumar la entrega de folletos, banner o afiche (ejecutado por cualquier medio digital o manual). En caso de inclusión de fotografías, éstas deberán ser de autoría del concursante, no aceptándose las pertenecientes a bancos de imágenes de la web. Presentación de una carpeta, incluyendo la inscripción en los organismos, nacionales, provinciales y municipales, de corresponder, los documentos comerciales utilizados y todo otro dato que permita una mejor fundamentación de la propuesta llevada a cabo. El cierre de la presentación con degustación y/o exhibición del producto, si el emprendimiento así lo decidiese.

 Cada emprendimiento deberá montar un stand o lugar de exposición (tipo feria), que le será asignado previamente por la Comisión Organizadora y estará claramente identificado en el plano que se entregará oportunamente. El mismo no podrá ocupar una superficie mayor a los 4 m2. Esta superficie sólo podrá ampliarse si la Comisión Organizadora así lo autorizara.  En el stand es imprescindible exhibir el precio, ya sea con la publicidad o por otro medio, que a los presentes le permita saber si el mismo incluye el IVA o no. Deberá exhibir los formularios que acrediten el cumplimiento de las normas impositivas de AFIP, de la Dirección de Rentas y del Municipio; todos con la leyenda ¨SÓLO A LOS FINES PEDAGÓGICOS¨.  El Jurado estará integrado por cinco (5) personas debidamente identificadas y será designado por la Comisión Organizadora. A tal fin invitará a representantes de organismos nacionales (AFIP), provinciales (Dirección Provincial de Rentas, Centro PyMe) y municipales (E.D.E.P), docentes universitarios vinculados a la temática del presente concurso y Supervisores de Nivel Medio. Las decisiones del jurado serán inapelables.  El jurado recorrerá los stands durante la feria y cada emprendimiento organizará su exposición en base a los ítems, registrando cada uno de sus integrantes -en forma individual- los puntajes de los distintos aspectos evaluados en una planilla elaborada a tal fin. Esta planilla será entregada a la Comisión Organizadora bajo sobre cerrado, en el que se consignará el nombre del evaluador, a los efectos de un mayor contralor.  La Comisión Organizadora sumará los puntajes obtenidos por cada uno de los emprendimientos y dará a conocer el orden de mérito.

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 Resultará ganador del concurso el MICROEMPRENDIMIENTO que haya obtenido la mayor sumatoria de puntos en los temas que se detallan a continuación:  Microemprendimiento (contemplando la propuesta, investigación realizada, la viabilidad de la propuesta, estudio de mercado, la preservación del medio ambiente, el cumplimiento de normas en materia fiscal y la generación del empleo).  Presentación del producto y/o servicio.  Publicidad.  Stand (originalidad en el armado).  Exposición oral ante los miembros del jurado.

De este modo, AFIP, desde su programa educativo contribuye a la facilitación del aprendizaje significativo en los jóvenes. Estos aprendizajes perduran en el tiempo porque se recuerdan más al ser vivenciados y no son sólo aprendizajes teóricos. Los contenidos se aplican en situaciones reales. Es un proceso de construcción de conocimiento de excelencia. Otra experiencia muy enriquecedora es la participación en las Muestras de Educación Agropecuaria, como lo es en Neuquén en la E.P.E.A. (Escuela Provincial de Enseñanza Agropecuaria) N° 2 en la Localidad de Plottier, en provincia de Neuquén. La escuela tiene como objetivo la creación y la difusión de ideas nuevas para el sector agropecuario. Los estudiantes egresan con el título de Técnicos Agropecuarios, con orientación en producción animal o vegetal. A diferencia de las muestras contables o de microemprendimientos, aquí, como consecuencia del aprendizaje, surge la elaboración del producto a comercializar. Entonces, en la exposición los alumnos muestran los conocimientos logrados en su especialidad, se organizan visitas por el circuito productivo (por ejemplo desde que se cría un animal hasta la obtención del producto) y en los stand se combina la presentación del producto con la realización del microemprendimiento como en las otras ferias citadas. En todos los casos, la función del Programa de Educación AFIP es acompañarlos durante el año lectivo con la herramienta “AFIP Simulada” aprendiendo conocimientos tributarios teóricos y prácticos (por ejemplo, a través de la simulación de la inscripción en el organismo), y culminando el día de la Feria o Concurso con la presencia como fiscalizador, juez y en algunos casos a través de la presencia de un stand informativo y/o lúdico. Cabe aclarar, que si bien se citan como ejemplos establecimientos o instituciones de la provincia de Neuquén por el ámbito de acción de una de las autoras, estas experiencias se realizan en todo el país.

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Talleres en bibliotecas y espacios comunitarios Otras actividades que se llevan a cabo son talleres en espacios culturales, como bibliotecas o centros comunitarios. Estos son lugares apropiados para el desarrollo de actividades de tipo educativo con sentido comunitario, dado el objetivo que ellos persiguen y la afluencia de público de la zona. En la provincia de Neuquén, la actividad que se ha desarrollado en esos espacios se denomina “JUGUEMOS EN COMUNIDAD”. Consiste en la realización de actividades con juegos didácticos, con la participación del personal de la entidad que es sede del evento. El objetivo es compartir conceptos relativos a la formación ciudadana, la participación en la vida democrática y la cultura tributaria, a través de la actividad lúdica y el aprovechamiento del material de bibliotecas o centros comunitarios.

Talleres en museos Los museos son lugares apropiados como espacios no formales de educación. Es por eso que allí, se jugó con el Memotest de los Bienes Públicos y con historietas que abordaban los contenidos del programa. En ese sentido, docentes y alumnos, consideraron una excelente experiencia la realización de talleres inmersos dentro de la visita guiada al museo. En Neuquén, se han llevado a cabo en los Museos Gregorio Alvarez y Paraje Confluencia, de la Ciudad de Neuquén y en el Museo Carmen Funes de la localidad de Plaza Huincul. El Museo Carmen Funes es muy famoso porque en él se expone el “Argentinosaurius Huinculensis”. Son los restos fósiles del dinosaurio más grande del mundo (de 40 m de largo). Fueron hallados en la Argentina, en Plaza Huincul, Neuquén. En este último museo, se realizaron actividades dentro de las salas, integrando la muestra con un taller de Educación Fiscal. A través de juegos y de la utilización de un banner con fotos de los elementos que se exhiben allí, los alumnos armaron frases relacionadas con el cuidado del museo como espacio público.

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LAS NUEVAS TECNOLOGÍAS EN LA EDUCACIÓN

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16 - LAS NUEVAS TECNOLOGÍAS EN LA EDUCACIÓN Autoras: C.P. Ana María Zosi Referente de Olavarría – Provincia de Buenos Aires [email protected] C.P. María Evangelina Moia Referente de Paraná – Provincia de Entre Ríos [email protected]

La importancia de interactuar con la PÁGINA WEB de la AFIP

La utilización del Portal Institucional de Internet de la Administración Federal de Ingresos Públicos, www.afip.gob.ar , como herramienta didáctica es uno de los pilares fundamentales en el desarrollo de las distintas actividades del Programa de Información Tributaria. Este recurso posee innumerables bondades que se exponen al dictar Cursos de capacitación docente, Seminarios Universitarios, Talleres de Concientización en la Temática Tributaria, Talleres de Inserción Laboral Juvenil, en los diferentes niveles educativos. Entre las características más destacadas se observan su ágil navegabilidad y la rápida localización de los temas de interés ya sean relacionados con la Dirección General Impositiva, Dirección General de Aduana o la Dirección General de los Recursos de la Seguridad Social. La página permite al ciudadano tanto realizar una consulta técnica en el ABC Preguntas y Respuestas Frecuentes cuanto, presentar una inquietud al Programa de Asistencia al Ciudadano en Reclamos y Sugerencias. Además de los puntos mencionados, entre los accesos más utilizados se encuentran: la Agenda de Vencimientos, Aplicativos, Constancia de Inscripción, Simuladores, Guías Paso a Paso, (de suma utilidad para conocer por ejemplo: ¿Cómo me inscribo en AFIP?, ¿Cómo efectúo la Adhesión al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes?, ¿Cómo me recategorizo?, etc.) entre otros. También, es de cabal importancia la Guía de Trámites, donde podemos apreciar: el Sistema de Registro y Actualización de Deducciones del Impuesto a las Ganancias – SiRADIG - Formulario 572 Web, Formulario N° 960/ NM "Data Fiscal, etc. Con el paso del tiempo el organismo recaudador ha ido incrementando la cantidad de trámites que se pueden efectuar por la web para darle un mejor servicio al contribuyente, usuario aduanero o ciudadano en general. 96

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En uno de nuestros viajes realizados para desarrollar las actividades del Programa de Información Tributaria, escuchábamos en la radio que después del Servicio Meteorológico, la Página de A.F.I.P. es el sitio más visitado, ya sea para obtener el Formulario Ceta (Certificado de Transferencia de Automotores), iniciar una actividad económica, viajar al exterior, solicitar una exención impositiva, contratar un empleado, etc.

Presentación y empleo de nuestra página web institucional en las aulas

a) - En los Talleres de Inserción Laboral Juvenil Están dirigidos a estudiantes de los últimos años del Nivel Secundario. Los jóvenes, en general, están tan familiarizados con las cuestiones tecnológicas que para ellos la página institucional es de fácil acceso y utilización, por lo que es importante darles a conocer su contenido. El ingreso a la misma resulta de vital importancia para obtener información relacionada a la inserción en el mundo laboral, ya sea a través de una Relación de Dependencia o como Autónomos, desarrollando su actividad con carácter de Monotributista o dentro del Régimen General. Es importante mostrarles a los alumnos cómo funciona la página para que se familiaricen con los conceptos que la componen.

b) - Talleres de Concientización Ciudadana de la Temática Tributaria Este dispositivo pedagógico es abierto. Tiene como destinatarios a todos los ciudadanos. Persigue como objetivo general: Informar sobre tópicas técnicas en relación con un tema elegido. Puede ser: en relación al trabajo, a algún impuesto o a la Aduana. Fue especialmente rica la experiencia obtenida al dictar los Talleres en la Armada Argentina en Puerto Belgrano y en el Edificio Libertad de Capital Federal. En el primero de ellos, se realizaron tres encuentros con un total de 520 asistentes donde se navegó por la página indicándose cómo se ingresa con Clave Fiscal y se accede a los distintos servicios habilitados, además de cómo se instalan los Aplicativos para confeccionar las DD.JJ., cumplir con los distintos Regímenes de Información, etc. El interés de los presentes por el tema presentado fue tal que solicitaron su repetición.

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c) - En los Cursos de Capacitación Docente: C1, C2 y C3 En su desarrollo, los docentes han demostrado gran interés por el uso de esta herramienta virtual. También dimos respuestas a inquietudes personales como: inscripción en los distintos impuestos, obtención de la Clave Fiscal, consultar aportes previsionales, entre otras.

2 d) - En los Seminarios Universitarios Al igual que en los puntos anteriores, la utilización de la página de AFIP en los Seminarios es de gran importancia pues aporta las herramientas necesarias para interactuar con el organismo en forma on line y permite realizar numerosos trámites, con Clave Fiscal, sin necesidad de asistir a la dependencia. Una de las ventajas más destacadas es que posee permanentemente información actualizada. A lo expresado, se suma la posibilidad de poder acceder a un periódico impositivo donde se consignan novedades relacionadas con los tributos, su administración y control. Los alumnos y profesores también han destacado el interés que revisten los artículos publicados en DIÁLOGO FISCAL – El diario de la AFIP.

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Algunas experiencias en diferentes universidades e institutos técnicos a) - En la Universidad Nacional del Centro de la Pcia. de Buenos Aires (UNCPBA) Desde el año 2011, dictamos Seminarios AFIP en la U.N.C.P.B.A. de la localidad de Olavarría. Los destinatarios son los jóvenes profesionales de la Facultad de Ciencias Económicas, Abogacía e Ingeniería del lugar, con un importante número de inscriptos. La demostración del funcionamiento y contenido del Portal Institucional atrapó al auditorio siendo un éxito total el ciclo, lo que sirvió de base para futuras convocatorias.

b) - En la Universidad Siglo XXI (Sede: Olavarría) En este caso fue una propuesta innovadora ya que se trata de una universidad a distancia y a pesar de que los alumnos no están habituados a realizar actividades presenciales, se obtuvieron muy buenos resultados. En el año 2012 también fue muy productiva la realización de los seminarios, en ésta y otras Casas de Altos Estudios con alumnos provenientes de distintas carreras terciarias y universitarias.

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Se realizaron encuestas de opinión donde se obtuvo como resultado que lo mejor había sido conocer cómo funcionaba la página de AFIP y sus puntos más destacados. c) - Instituto Tecnológico Olavarría (ItecO) El Director Académico del mencionado instituto mostró gran interés por la temática a tratar ya que conocía el perfil práctico del mismo. Nuestra capacitación fue muy bien recibida por los alumnos que cursaban el último año de la carrera de Administración General y Comercio Exterior. d) - En la Universidad Católica de Salta (UCS) En el año 2013, la mencionada Universidad a través del Centro de Estudios Universitarios de Coopelectric de Olavarría abrió una convocatoria a todos los interesados en el Seminario. Contando con la colaboración de profesionales y docentes pertenecientes a la Dirección Regional Junín esta experiencia pedagógica fue muy exitosa. La universidad poseía una excelente conexión a internet lo que permitió trabajar cómodamente en todos los puntos importantes de la página sin inconvenientes. Las encuestas realizadas muestran un alto grado de satisfacción de los presentes. e) - En la Universidad Tecnológica Nacional de Bahía Blanca (U.T.N.) y en la Universidad Nacional del Sur de Bahía Blanca (U.N.S.) En el año 2014, en ambas Universidades y a modo de experiencia, se reunieron alumnos de las carreras de Contador Público, Administración de Empresas, Comercio Exterior, Ingeniería, Abogacía, Economía, y en menor medida, de otras carreras de Humanidades. Se respondieron numerosas consultas que denotaban el interés por el tema desarrollado tanto de índole laboral, de estudio o que surgían de la vida cotidiana o de familiares. Una vez más las encuestas arrojaron resultados ampliamente positivos. Conclusión El empleo de las nuevas tecnologías en las propuestas pedagógicas de Educación Tributaria agrega valor a la enseñanza y contribuye a la adquisición de aprendizajes significativos en los alumnos. La difusión del funcionamiento y ventajas de la página web institucional en los distintos niveles educativos, a través de las actividades realizadas por el Programa de Información Tributaria, apunta a uno de los objetivos estratégicos de esta Administración Federal: “Facilitarle al ciudadano el cumplimiento de sus obligaciones“.

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LA EDUCACIÓN FISCAL Y SU RELACIÓN CON LAS CIENCIAS NATURALES

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17 - LA EDUCACIÓN FISCAL Y SU RELACIÓN CON LAS CIENCIAS NATURALES – LOS DESAFÍOS FUTUROS Autores: Lic. Fernando Trobatto Referente de Mar del Plata [email protected] Ing. Valeria Mansilla Equipo CABA [email protected] Pensar en las ciencas naturales es pensar en lo natural, y pensar en lo natural es pensar en la noción de recurso. Por definición todo recurso es escaso y, por lo tanto, limitado. Sea del recurso de que se trate, éste requiere de su cuidado. Su uso adecuado y su conservación son decisivos para contar con él, en el presente y hacia el futuro...

Hoy por hoy, al pensar en la conservación de los recursos naturales, nos parece ineludible el abordar contenidos de biología, ecología, geología, entre otros. Sabemos nos aportarán conocimientos básicos para arribar a una mayor comprensión del tema. Pero nosotros, desde el Programa de Información Tributaria de la AFIP, pensamos que la conservación y el cuidado de los recursos naturales tiene su raíz, más que en la ciencias naturales, en la ética.

Sabemos que, obviamente, el conjunto de conceptos de las ciencias naturales tienen peso en el abordaje de esta temática, pero consideramos que la ética es la “llave maestra” para sensibilizar sobre la preservación de lo natural en nuestro país y el planeta.

Como ya dijimos, el compromiso para con la conservación de nuestro patrimonio natural - y cultural - es de categoría ética. Sabemos que la disciplina ética tiene su esencia en la convivencia, en el “vivir con”, y su correlato para con la vida. Supone tomar conciencia de cada comportamiento individual; de cómo la acción de cada uno de nosotros impacta sobre el entorno mediato e inmediato. Esto es, tomar conciencia de las implicancias de la conducta individual y grupal a mediano y largo plazo. El compromiso ético supone reflexionar sobre esas consecuencias - beneficiosas o perjudiciales –, y cómo 102

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impactan en las personas y, de más está decir, en la comunidad y en el entorno natural que los contiene.

Desde nuestro Programa de Educación lo consideramos asi, dado que entendemos que lo ético atraviesa toda actividad humana vital, toda acción de las personas. La ética nos hace reflexionar sobre el comportamiento del ser humano como especie, y sus consecuencias para con el conjunto, pensando en las generaciones futuras.

En esta línea, la temática de los recursos naturales atraviesa la vida de todos. Somos organismos biológicos, y formamos parte de un mundo biológico, de un espacio material y natural. Pero no debemos olvidarnos que el ser humano, al nacer, nace inacabado. La “neotenia” supone salir del útero materno altamente vulnerable. No nacemos preparados para defendernos y correr, como lo haría cualquier animal hervíboro, sino que nacemos débiles y dependientes. En este momento de nuestras vidas nos alimentamos, no ya de líquido amniótico, sino de cultura. Materia orgánica y cultura; alimentos y sociedad. Somos animales biológicos y sociales, somos de la cultura a la que pertenecemos y respiramos su moral.

Siguiendo esta linea de pensamiento, consideramos que la naturaleza es sólo una faceta del tema de la conservación del medio ambiente; es en la raíz social del imaginario cultural de cada ciudadano donde se deposita la otra parte, la otra mirada. Es desde la ética desde donde podemos reflexionar acerca de cómo “nos tratamos” y tratamos a la naturaleza. Es por eso que consideramos que la ética sobre el recurso natural concierne a todo habitante, a todo ciudadano. Es un tema de comunidad, de Estado, y supone la concientización intergeneracional y transgeneracional.

Por otro lado, sabemos que el tema ecológico ha impactado en las nuevas generaciones positivamente. Hoy los niños son altamente sensibles con respecto a éste. Consideramos que es un buen signo, y que nos llevará por mejores caminos a futuro para la conservación de nuestro país y el planeta. Pensamos que gracias a lo implementado en las escuelas, a Programas Educativos y Proyectos emprendidos desde el Estado - nación, provincias y municipios -, como así también desde el aporte de otras organizaciones estatales y Ong´s, se va logrando esto.

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Desde nuestro Programa de Información Tributaria de la AFIP, también hemos emprendido acciones en este sentido. Al abordar este tema, y en sintonía con nuestros ejes educativos, desarrolamos una propuesta pedagógica relacionando los recursos naturales – y culturales –, con conceptos de valores y ciudadanía. En este sentido, y por más de cinco años, hemos instalado una carpa temática en el Oceanario Mundo Marino en San Clemente del Tuyú denominada “Vuelta al País”. Ésta consistía en un recorrido escenográfico de cien metros cuadrados, en donde los visitantes podían “conectarse” con

lugares

representativos de nuestro patrimonio natural y cultural. Los Glaciares, la Cueva de las Manos, Ischigualasto, las Cataratas del Iguazú, los Esteros del Iberá, y un rompecabezas gigante con los Parques Nacionales y Reservas Naturales del país, fueron algunos de los atractivos de la Carpa.

En el tiempo que funcionó, nos visitaron más de medio millón de personas de todas las edades que concurrían con sus familias, Instituciones Educativas de todos los niveles, o contingentes turísticos que visitaban el Oceanario. Esta “Vuelta al Pais”, más allá de ser un recorrido físico por nuestro territorio, significaba “volver a” conectarnos valorativamente con nuestra riqueza como nación. Saber que contamos con un patrimonio inmenso que debemos valorar y proteger. Ha sido una experiencia muy nutritiva para nosotros el ofrecer este espacio, y creemos que conectar desde la afectividad es sensibilizar. Y la carpa fue un lugar propicio para ello. Al escuchar a los visitantes mencionar “cuando estuvimos ahi...”, o percibir que generabamos “ganas de conocer tal o cual lugar...”, para nosotros era tarea cumplida. Con el desarrollo de esta propuesta educativa intentamos llegar a “lo cotidiano”, a la experiencia personal de cada ciudadano, articulándola con una mirada más integral, más global. Sintonizar desde lo simple de la experiencia concreta de cada uno, pero articulándolo con la vasta diversidad de nuestros entornos naturales. En síntesis, saber lo que tenemos como país, y sensibilizar al respecto, re-valorizándolo.

Volviendo a la relevancia que las nuevas generaciones van teniendo con la temática ecológica, y más allá de lo importante en relación al cuidado a futuro, consideramos que cobra también gran importancia en el presente cercano. Vemos, en lo cotidiano, que estos niños hacen reflexionar a los más grandes al “denunciar” comportamientos que se 104

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comenten en perjuicio de los entornos naturales y citadinos. Esta última, ecología urbana, la observamos a diario en el cuidado de los espacios públicos en cada barrio, en cada ciudad. En general, con una mirada “cinematografica”, todos hemos experienciado alguna situación de encontrarnos con bolsas de residuos tiradas al costado de la ruta, carteles viales de señalización destruídos, espacios naturales atestados de envases plásticos, y hasta cajas de pizza a orillas de una playa. Supone una falta de concientización de muchos conciudadanos que les resulta “invisible” este tema del cuidado del medio ambiente. Tal vez “no lo ven”, o no lo quieren ver. Sea cual fuere la interpretación que hagamos, para nosotros sería la representación más cabal de una cultura “de lo descartable”, del consumismo, y de la falta de compromiso.

Por lo general se podría pensar que son personas cuya actitud seria desprenderse “fácilmente” de aquellas cosas que les estorban. O lo que es parecido, lo que les molesta e incomoda, “se los sacan de encima” sin medir consecuencias. Pareciera que estos ciudadanos “abrazan” todos los derechos hacia sus sentidas necesidades personales, y no acusan recibo de ninguna obligación para con su comunidad y medio ambiente que los alberga... Todo respondería a sus necesidades, sin contemplar la responsabilidad de sus actitudes. Ese grado de insensibilidad consideramos que debe tratarse desde una cuestión ética y ciudadana. Pareciera que estas personas son impermeables a la contaminación material y visual de aquellos espacios que habitan y visitan otros con-ciudadanos.

Proyectando estas actitudes en lo cotidiano, nos cuesta imaginar cómo se comportarán en sus propios hogares. Lo harán de igual manera? Tirarán desaprensivamente sus desperdicios en cualquier lugar de su casa, una vez consumido algo... ?. De ser así, estimamos que en pocos días ese espacio resultará inhabitable. A escala global sabemos que los tiempos del planeta, y de cada país, son otros. Tal vez haya un poco más de tiempo, pero sería recomendable que estas personas lograran re-pensar desde algún “básico paralelismo” esta relación entre su hogar cotidiano y su “hogar país/planeta”. Que sepan que es una cuestión de tiempo que, de prosperar esa actitud y si todos se comportaran como ellos, nuestro “hogar mayor” resultaría inhabitable, “in-mundo”, nauseabundo...

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Como ya dijimos, esta falta de conciencia para con el cuidado de los recursos naturales y de los espacios públicos conforma un problema ético. Las consecuencias de los comportamientos negligentes y desaprensivos sobre nuestro “hogar mayor” – nuestro pais y nuestro planeta - repercuten, tarde o temprano, en la calidad de vida general de las personas. Impacta en cada habitante, en cada ciudadano. Es por eso que consideramos altamente importante el re-significar este tema de los recursos naturales desde lo público.

Darle un nuevo sentido desde una mirada pública, porque lo natural es de todos y las consecuencias del descuido son para todos.

Desde esta concepción de lo público, todos los recursos naturales de un país son de sus ciudadanos. Paradojalmente, como concepto abstracto, estos recursos no le pertenecen a nadie. Trascienden la instantaneidad del presente y se proyectan al patrimonio de la humanidad y de la ciudadanía en potencial. Estos recursos van en dirección de las generaciones venideras, hacia los ciudadanos futuros. Es a ellos a quien les pertenece. Es por eso que resulta de un alto compromiso ético su conservación, para ellos, y para toda la ciudadanía venidera.

Nuestro país es uno de los siete paises privilegiados a nivel mundial al poseer, en su superficie, todos los climas. Nuestra bio-diversidad en flora y fauna autóctona es muy diversa en los casi 4 millones de kilómetros cuadrados de nuestro territorio nacional. Además, Argentina, es una de las grandes reservas de agua dulce del mundo. El acuífero paranaense en el noreste y los glaciares en el sur son algunos de nuestros recursos acuíferos de inmenso valor a nivel planetario. Es por eso que la conservación y protección de este legado es responsabilidad de todos, de cada ciudadano, y del Estado en su conjunto.

En relación a esto, en nuestro país contamos con Parques Nacionales y Reservas Naturales distribuidos en todo el territorio nacional. Estos lugares son tierras públicas protegidas y preservadas por el Estado, en donde encontramos muestras de la gran diversidad de nuestro ecosistema. Animales, plantas, y el testimonio de los primeros habitantes de nuestro territorio son resguardados en estos espacios como parte del patrimonio de los argentinos.

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La Administración de Parques Nacionales recibe alrededor de un millón de visitantes por año. Ésta garantiza la preservación de los recursos naturales y culturales, promoviendo el turismo ecológico que permite conocer los parques sin perjudicar el medio ambiente.

En relación al cuidado de nuestros recursos naturales podríamos pensarlo de dos formas, una directa y otra indirecta, siendo éstas “dos caras de una misma moneda”... El cuidado directo consideramos que sería el aspecto más palpable o “visible” de esta tarea. Comprende a todas aquellas acciones, en cada lugar natural, en donde se protegen y preservan sus recursos naturales. Son llevadas a cabo por ciudadanos y organismos, tanto públicos como privados. De esta manera, se cuidan y mantienen los recursos, tanto hídricos, minerales, vegetales y animales - entre otros –; y sus entornos naturales con su frágil equilibrio. Desde el Estado se promueven acciones para la protección y conservación del medio ambiente, priorizando el cuidado de la flora y fauna autóctona. Cabe mencionar a la Gendarmería, la Prefectura, la Policía Aeronáutica, la Armada Argentina y, en especial, destacar a la Dirección General de Aduanas en el control de entrada al país de sustancias tóxicas y de la salida del país de especies en extinción o protegidas. Al hablar del cuidado indirecto, consideramos que sería la faceta “menos visible” de la conservación de los recursos naturales, pero no menos efectiva. Nos referimos al pago de los impuestos que hacen todos los ciudadanos del país. Los impuestos permiten que las funciones del Estado en esta materia se financien y se lleven a cabo. Que se dé cumplimiento con la Constitución Nacional, la Constitución Provincial, y las leyes que regulan la protección del patrimonio natural. En tanto soberanía nacional, sabemos que la sustentabilidad de los recursos naturales supone la efectiva intervención del Estado en sus tres niveles – nacional, provincial y municipal -, y bajo sus tres poderes republicanos. De esta manera el Estado interviene protegiendo el medio ambiente: promulgando leyes. controlando su cumplimiento por intermedio de organismos públicos, juzgando y sancionando delitos cometidos en esta materia.

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Sintetizando lo expuesto, en tanto derechos y obligaciones del ciudadano, no todo corresponde al Estado. A este lo formamos todos los con-ciudadanos, y cada uno debe aportar su “granito de arena”. Esta contribución supone, no sólo el pago de sus impuestos con los que se financian los organísmos públicos - cuidado indirecto -, sino también la reflexión ética y su comportamiento consecuente tendiente a la protección y cuidado de nuestro patrimonio natural - cuidado directo -.

A futuro consideramos necesario trabajar en las escuelas, en las sociedades de fomento, y demás organismos públicos, y Ong´s el tema del patrimonio natural desde esta concepción de cuidados directo e indirecto. En lo inmediato como sociedad necesitamos de un ciudadano que se comprometa con la esfera pública, que reflexione y se involucre con estas dos maneras de preservar lo que es de todos, tanto entornos naturales como urbanos.

Tirar un papel en el cesto, pedir una factura en un comercio o estar informado sobre la leyes de cuidado del medio ambiente son parte de lo mismo. Hacen a lo ético, en tanto conocer la consecuencias de las decisiones ciudadanas y políticas. Trabajar en todos los niveles educativos estos conceptos consideramos de vital importancia para asegurar un futuro prometedor en esta materia.

Finalmente, y a manera de conclusión, debemos remarcar que a nuestro país se lo debe proteger y preservar. Es una tarea entre todos, con el aporte de todos. El cuidado del recurso natural - ya sea directo o indirecto - supone un compromiso ético para con nosotros mismos, para con nuestra comunidad, y para con las generaciones futuras. Estos últimos, aunque todavía no estén habitando nuestro país, deben ser potencialmente beneficiarios y con derecho a su usufructo y disfrute del mismo.

Es por eso que éticamente debe ser nuestro compromiso como comunidad el brindar ese legado. Debe ser nuestra obligación como sociedad el conservar y preservar nuestro patrimonio natural.

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BIBLIOGRAFÍA

18 - BIBLIOGRAFÍA  Página web institucional: www.afip.gob.ar  Nuestro micrositio web:

www.afip.gob.ar/educacion

Bibliografía creada por el Programa Educativo de la Administración Federal  Módulo para el Docente Nivel Inicial “Educación Fiscal y Formación Ciudadana”  Módulo Anexo Imágenes  Módulo para el Docente Nivel Primario “ Los impuestos un tema de grandes y chicos”  Módulo para el Alumno Nivel Primario  Módulo para el Docente Nivel Secundario “Cultura Fiscal” Estos materiales están disponibles en el link: http://www.afip.gob.ar/educacion/capacitacion  AFIP SIMULADA:

www.afip.gob.ar/institucional/afipSimulada y en www.cas.inet.edu.ar

AFIP Simulada: Una nueva propuesta didáctica. Educación Secundaria, Formación Profesional y Enseñanza de Adultos. AFIP (Año 2008) http://www.afip.gob.ar/institucional/afipsimulada/LibroAfipSimulada.asp El comercio exterior y la operatoria aduanera. Educación Secundaria, Formación Profesional y Enseñanza de Adultos. AFIP (Año 2009) http://www.afip.gov.ar/institucional/afipsimulada/materialProfesor.asp Módulo de Facturación. Educación Secundaria, Formación Profesional y Enseñanza de Adultos. AFIP (Año 2010) http://www.afip.gob.ar/institucional/afipsimulada/facturacion/moduloProfesor.asp Trabajo y Prestaciones de la Seguridad Social. Educación Secundaria, Formación Profesional y Enseñanza de Adultos. AFIP (Año 2011) http://www.afip.gob.ar/institucional/afipsimulada/libroprofySS.asp Ciudadanía Fiscal. Propuesta didáctica para docentes del Nivel Secundario y Educación de Adultos. AFIP (Año 2011) http://www.afip.gov.ar/institucional/afipsimulada/ciudadania/matProfCiud.asp

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Reflexiones en torno a la Seguridad Social. Educación Secundaria, Formación Profesional y Enseñanza de Adultos. AFIP (Año 2011) http://www.afip.gov.ar/institucional/afipsimulada/libroprofySS.asp La Aduana, su historia y su labor en la actualidad. Educación Secundaria, Formación Profesional y Enseñanza de Adultos. AFIP (Año 2012). http://www.afip.gov.ar/institucional/afipsimulada/materialProfesor.asp

 Inserción Laboral Juvenil o Módulo para Docentes o Módulo para Alumnos Estos materiales están disponibles en el link: http://www.afip.gob.ar/educacion/talleres/cctt.asp  Seminario Universitario AFIP -

Módulo 1: El Desarrollo profesional y su vínculo con la Administración Tributaria (Lic. Gastón Bruzzone e Ing. Daniel Badía)

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Módulo 2: La Administración Tributaria (Prof. Rodolfo Valentini y C.P. Andrea Rubano)

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Módulo 3: Régimen Tributario (Lic. Fabián Kraisman, Ing. Daniel Badía, Abog. Cecilia Avellaneda y C.P. María Fernanda Mobilia)

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Módulo 4: Régimen Aduanero (Ing. Martín Fosser)

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Módulo 4bis: Régimen Aduanero – Bibliografía complementaria (Ing. Martín Fosser)

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Módulo 5: Las prácticas fraudulentas y sus consecuencias económicas y sociales (C.P. María Fernanda Mobilia)

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Módulo 6: Sentido social de los tributos (Lic. Gastón Bruzzone)

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Módulo 7: Ciudadanía y democracia (Prof. Laura Escudero)

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Módulo de Trabajo y Seguridad Social (C.P. María Fernanda Mobilia)

Estos materiales están disponibles en el link: http://www.afip.gob.ar/educacion/seminarios  Museo Histórico AFIP Espacio Museo – Guía Post visita. Educación Secundaria, Formación Profesional y Enseñanza de Adultos. AFIP (Alejandra Novoa y Prof. Jorge Pugliese - Año: 2015) www.afip.gob.ar/educacion/museo/ 111

 Concurso “Mi factura por favor” (C.P. Walter Coronel – Mgter Natalia Conti) • • •

Bases del concurso. Manual conceptual provincial. Informe.  Normalizaciones del:

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Concurso Mi factura por favor (C.P. Walter Coronel) Los papás de la AFIP van a la escuela (C.P. Walter Coronel) Curso de capacitación docente (C.P. María Fernanda Mobilia) Documentos de Recomendación Curricular (C.P. María Fernanda Mobilia)

Producciones del programa educativo de la Administración Federal Revistas:  Revista Pensando en Plural: 1, 2, 3, 4 y 5  Revista Los Casos de Martina: 1 y 2  Revista Boomerang - Historietas  Revista Deportivo Nico  Revista Programa Educación Tributaria – Historietas Folletos:  Folleto Museo Histórico AFIP  Postal Museo Histórico AFIP  Folleto Educación Tributaria Cuento:  El cofre Guías didácticas:  Guía didáctica: Suerte de Alcancía  Guía Didáctica: Tres Tristes Trigos Juegos on line:  CD Perfil de Riesgo – Casos Federales  CD Alerta Amarilla  CD Hay Equipo  CD Memotest  CD Ciudadando Juegos para AFIP va a la escuela, AFIP bajo el sol, ferias y eventos:  Juego Memotest de Bienes Públicos  Juego Rompecabezas  Juego Vuelta al País  Juego Puerto Frontera  Juego Haciendo Energía (AFIP bajo el Sol)  Juego Cañerías para la ciudad (AFIP bajo el Sol)  Juego la Máquina de pavimento (AFIP bajo el Sol)  Juego el Gran Puente (AFIP bajo el Sol)  Juego Todos los Derechos para Todos -con stickers- (AFIP-UNICEF)  Juego Los lugares de mi ciudad -con stickers112

 Juego Cartas En blanco y en negro  Juegos Cartas Sale por aire, mar, tierra  Juego El tesoro del ciudadano  Juego Los Caminos del tesoro  Tribukits (kit de juegos) ETC.

Otra bibliografía consultada Capítulo 1 - “¿Qué hacemos y cómo lo hacemos? Presentación del Programa educativo de la Administración Federal – Lineamientos generales”  Ley de Educación Nacional – Ley N° 26.206.  Plan estratégico AFIP.  Disposición (AFIP) 232/12. Capítulo 2 - “Los fundamentos pedagógicos del programa educativo de la AFIP”  Programa de Educación Fiscal AFIP. Módulo del docente. Nivel Primario. AFIP, Bs As, 2006.  Programa de Educación Fiscal AFIP. Módulo del docente. Nivel Secundario. AFIP, Bs As, 2006.  Programa de Educación Fiscal AFIP. Manual de Ciudadanía Fiscal. AFIP, Bs As, 2011.  Ley de Educación Nacional N° 26.206.  Ley de Educación de la Provincia de Salta N° 7.546.  Programa de Educación Fiscal AFIP. Seminario Universitario 2. Ciudadanía y democracia. Ciudadanía Fiscal. AFIP, Bs As, 2015.  Proyecto de Capacitación Docente AFIP “Educación Fiscal y Convivencia Ciudadana”. Subsecretaría de Planeamiento Educativo del Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología de la Provincia de Salta. Salta, 2015.  Proyecto de Capacitación Docente AFIP “Ciudadanía Fiscal”. Subsecretaría de Planeamiento Educativo del Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología de la Provincia de Salta. Salta, 2014.  Proyecto de Capacitación Docente AFIP “Educación, Trabajo y Seguridad Social”. AFIP, Bs As, 2013.

Capítulo 5 - “Democracia y ciudadanía fiscal” Botana, Natalio (2005) “Ciudadanía Fiscal” en Fukuyama Francis (ed) La brecha entre América Latina y los Estados Unidos, Fondo de Cultura Económica, Buenos Aires, Argentina. Delgado Lobo; María, Fernández, Marta; Maldonado, Ascencio; Roldán, Concepción; 113

Valdenebro, María (2005) La Educación Fiscal en España” Instituto de Estudios Fiscales, Documento N° 29/05, Madrid, España Díaz Rivilla, Borja y Fernández Pérez, Ángeles (coord.). (2010) Educación Fiscal y cohesión social. Experiencias de América Latina. Madrid, Instituto de Estudios Fiscales. CEPAL, (2007) Cohesión social: inclusión y sentido de pertenencia en América Latina y el Caribe, Naciones Unidas, Santiago de Chile, Escudero, Laura, Conti, Natalia y Coronel, Walter (2015) “en resumen Congreso Pedagogía 2015, La Habana, Cuba. Escudero, Laura y Giosué, Laura (2014) “Democracia, Cohesión Social y Conciencia Fiscal”. Revista Perspectivas. Universidad Nacional de Río Cuarto, Giosué, Laura; Escudero, Laura y Docel, Constanza; (2013) “Democracia, Ciudadanía y Cultura Tributaria. Los Programas de Educación Fiscal y las Administraciones Tributarias. El caso argentino” en resumen ponencias presentadas en 1° Jornada Regional “Democracia, Ciudadanía y Actores Colectivos”, Universidad Nacional de Río Cuarto, Argentina. Goenaga Ruiz de Zuazu, María (2008) “La Educación Fiscal como nuevo campo de investigación y cooperación institucional”, Instituto de Estudios Fiscales, Madrid, España. Informe PNUD (2005), La Democracia en América Latina: Hacia una democracia de ciudadanas y ciudadanos. Buenos Aires, Argentina. Unzué, Martín (2004) “Democracia clásica, ciudadanía y polis” en Abal Medina, Juan M. y García Raggio, Ana María. La política en conflicto. Reflexiones en torno a la vida pública y la ciudadanía. Prometeo Libros, Buenos Aires, Argentina. Capítulo 10 - “AFIP SIMULADA” Jorge Monetta Historia de la Aduana Argentina (Imágenes históricas de la Aduana, las mercaderías y los movimientos portuarios). www.historiadelaaduana.com.ar [email protected] Capítulo 14 – “La educación tributaria en el nivel inicial” AFIP, “Educación Fiscal y Convivencia Democrática: Propuesta didáctica para docentes del nivel Inicial” Buenos Aires, 2011 (Sadovsky, Débora y Mobilia, María Fernanda). Anexo Imágenes (Hervias, Laura; Sadovsky, Débora y Mobilia, María Fernanda). DGCyE, Diseño curricular para la Educación Inicial, 2007. Ley 26.206: Ley de Educación Nacional. Lezcano Alicia, “Las miradas sociológicas sobre los procesos de socialización”, en Carli, Sandra (comp.), De la familia a la escuela. Buenos Aires, Santillana, 199

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