Empresa LA MANZANA S.A

2013

Estados Financieros y sus Anexos

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Auditoria Integral

M.Sc. Jeyling Alfaro Manzanares

DESCRIPCION DE LA EMPRESA QUE SE VA A SOMETER A UNA AUDITORIA

La auditoria que le ha sido asignada al estudiante (quien en este curso a la vez fungirá como Auditor), corresponde a la Empresa denominada “La MANZANA S.A.”, entidad dedicada a la ensamblado y armado de teléfonos celulares, y tabletas, quienes también comercializan en forma directa al por mayor y al detalle. Esta Empresa se fusionó con Microcompub obteniendo mejores resultados debido a que la competencia había abarcado la mayoría del mercado, su estructura organizativa era deficiente y hasta la fecha no cuentan con un organigrama ni manual de funciones. En los últimos años después de la fusión se ha mejorado, sin embargo la DGI y DGA están pendientes y cada año la revisan, la estructura organizativa ha mejorado ahora cuentan con las siguientes áreas: Contabilidad (Contador General, Auxiliar contable) Administración (Administrador y su asistente, una recepcionista, un guarda, una señora de limpieza quien realiza gestiones tanto en el banco como en la DGI, DGA y diferentes mandados, Gerente de ventas, Responsable de producción. Un responsable de Bodega, y obreros, quienes no ganan horas extras sino que se les paga bonificaciones. Los celulares y otros artefactos tecnológicos son muy bien aceptadas por la ciudadanía con una muy buena calidad importando la mayoría de los materiales, poseen una variedad de productos para todos los gustos y posibilidades económicas. El ultimo mes aumentaron los costos han aumentado por lo que se incrementó el precio de venta, notando una baja en las ventas, no tan significativas sin embargo se están elaborando estrategias de marketing.

Al estudiante le corresponde realizar la Auditoria externa para el periodo comprendido entre el 01 de junio de 2011 al 30 de junio de 2012. Los Estados Financieros para el periodo anterior no fueron auditados en su conjunto sólo el segmento de inventario. La política de la empresa a final de año repartir entre los jefes incentivos y vacaciones pagadas a Guacalito Resort.

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I.

BALANCE DE SITUACION DE LA EMPRESA

Se presenta a continuación el balance general comparativo de la empresa, al 30 de junio de 2011 y 30 de junio de 2012.

EMPRESA LA MANZANA S.A BALANCE GENERAL COMPARATIVO AL 30 DE JUNIO 2011-2012. (Expresados en Córdobas) 30/06/2011

30/06/2012

126,412,130.18 72,417,780.18

131,752,265.03 55,513,867.06

1,725,500.00

1,898,050.00

24,504,120.00

44,054,532.00

6,126,030.00

6,738,633.00

Importaciones en tránsito

550,000.00

349,612.97

Inventarios Pagos Anticipados Activos Fijos Neto Terreno Edificio Vehículos Mobiliario y Equipo Depreciación Acumulada Otros Activos Acciones Montelimar TOTAL ACTIVO PASIVO Circulante

15,852,500.00 5,236,200.00 54,107,200.00 35,000,000.00 15,852,000.00 8,900,000.00 1,985,200.00 -7,630,000.00 1,255,000.00 1,255,000.00 181,774,330.18 121,094,463.00 73,546,506.10

17,437,750.00 5,759,820.00 55,269,960.00 35,000,000.00 16,852,000.00 9,345,000.00 2,084,460.00 -8,011,500.00 1,317,750.00 1,317,750.00 188,339,975.03 81,100,375.85 31,175,021.10

46,878,800.00 24,976,206.10 880,000.00 811,500.00 47,547,956.90 32,235,450.00 15,312,506.90 60,679,867.18 18,550,000.00

25,200,000.00 4,198,946.10 924,000.00 852,075.00 49,925,354.75 33,847,222.50 16,078,132.25 107,239,599.19 19,249,612.97

-1,018,020.00 43,147,887.18 181,774,330.18

42,129,867.18 45,860,119.04 188,339,975.03

ACTIVOS Circulantes Efectivo en Caja y Bancos Documentos y Cuentas por Cobrar Documentos por Cobrar Cuentas por Cobrar a Clientes Intereses por Cobrar

Proveedores Documentos y Cuentas por Pagar Impuestos por Pagar Retenciones y Aportes por Pagar Largo Plazo Beneficios Sociales por Pagar Hipoteca por Pagar Patrimonio Capital Social Autorizado Resultados Acumulados Resultados del Período TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

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II.

ESTADO DE RESULTADOS DE LA EMPRESA EMPRESA LA MANZANA S.A LA MANZANA S.A ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVOS POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 30 DE JUNIO DE 2011 Y 2012 (Expresados en Córdobas) 30/06/2011

30/06/2012

Ventas Netas

95,456,900.00

100,229,745.00

Costo de Ventas

-8,616,565.00

-9,840,018.25

Compras Inventario Final

7,235,935.00 -15,852,500.00

7,597,731.75 -17,437,750.00

Utilidad Bruta

104,073,465.00

110,069,763.25

42,433,626.17

44,555,307.48

22,540,000.00 1,980,000.00 850,000.00 15,250,000.00 2,603,126.17 -789,500.00

23,667,000.00 2,079,000.00 892,500.00 16,012,500.00 2,733,282.48 -828,975.00

Resultado del ejercicio

61,639,838.83

65,514,455.77

30% Impuesto sobre la Renta

18,491,951.65

19,654,336.73

Resultado Neto del ejercicio

43,147,887.18

45,860,119.04

Resultado Acumulado al Inicio del Ejercicio

-1,018,020.00

42,129,867.18

Resultado Acumulado al Final del Ejercicio

42,129,867.18

87,989,986.22

Gastos de Operación Sueldos, Comisiones y Prestaciones Sociales Servicios Básicos Mantenimientos y Reparaciones Depreciaciones y Amortizaciones Gastos Financieros Productos Financieros

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III.

NOTAS IMPORTANTES

BASE DE REGISTRO:

Las operaciones financieras contables de MANZANA S.A y sus correspondientes Estados Financieros son registrados sobre la base de acumulación. Esto hace que sus registros se fundamenten en el derecho adquirido u obligación contraída y no en la fecha de cancelación o pago en efectivo. TRANSACCIONES Y LOS SALDOS EN MONEDA EXTRANJERA:

Las transacciones y los saldos en moneda extranjera se registran a su equivalente en córdobas, al tipo de cambio vigente a la fecha de la transacción y los saldos al tipo de cambio vigente a la fecha de cierre. PERIODO CONTABLE:

El período contable coincide con el período fiscal que comienza el primero de julio y termina el 30 de junio del siguiente año. En el 2012 cambian tomando las nuevas disposiciones contempladas en la Ley de concertación tributaria. UNIDAD MONETARIA:

Los registros Contables de LA MANZANA S.A están expresados en córdobas (C$), Moneda Oficial de la República de Nicaragua. Actualmente toda transacción en dólares es cordobizado a la tasa de cambio oficial establecida por el Banco Central de Nicaragua. INVENTARIOS:

Los inventarios de los productos que comercializa LA MANZANA S.A son registrados al costo o mercado el menor, el cual es determinado de conformidad con el método de costo promedio. CUENTAS DE DUDOSA RECUPERACION:

Las cuentas de dudosa recuperación, son consideradas como tales después de agotadas las gestiones de cobranza y se llegue a la conclusión que son irrecuperables. No existe ninguna política de estimación para cuentas incobrables, por lo que no se refleja en los Estados financieros.

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ACTIVOS FIJOS:

Los activos fijos se registran al costo de adquisición y se deprecian utilizando el método de línea recta, cumpliendo con la normativa tributaria vigente en Nicaragua. IV.

DETALLE DE LA COMPOSICION DE CUENTAS Y SUBCUENTAS

El Efectivo en caja y banco La responsable de caja la Srita. Alba Marina Obama es una joven egresada de la carrera de contaduría Pública, sin embargo tiene muchas dificultades de presentar el arqueo dado que no domina muy bien el sistema computarizado utilizado en la empresa para dicha actividad, aún el Contador no le ha entregado el manual de funciones ni el Control Interno aduciendo que está nueva y en periodo de prueba, lleva 3 meses en el puesto. La persona en este cargo muchas veces tiene que resolver con pagos a proveedores, por lo que cambia cheques o hace préstamos instantáneos a la gerencia, lleva el control del combustible, paga nómina a los administrativos y operativos. El saldo de caja está constituido por el ingreso recibido el 30 de junio de 2012 el auditor arqueó el efectivo y encontró lo siguiente: 2,200 billetes de C$ 500.00; 1,200 billetes de C$ 200.00; 440.00 de C$ 100.00, 500 billetes de C$ 50.00; 900 billetes de C$ 20.00; 700 billetes de C$ 10.00; y 500 monedas de C$ 5.00. En documentación se presentó una cheque de la Empresa NACSA por la compra de un paquete ejecutivo por un monto de C$ 15,000 y un baucher por compra con tarjeta de crédito de Flor de Corojo por un monto de C$ 55,000 La cajera cambió un cheque al Señor Román Calavera Calva quien tiene el cargo de guarda espaldas del dueño por un monto de C$ 4,000.00. Se encontró una minuta con fecha de 30 de Junio sin embargo el dinero aún se encuentra en la caja de la Empresa, la razón es que no se ha podido depositar dado que las ventas han estado muy buenas y no se cuenta con personal para hacer dicha gestión. Caja Chica Se encontró que la Señora Margarita Flores del Campo quien desempeña el cargo de recepcionista es custodia de caja chica hace unos meses, cuando la joven se ausenta por subsidios dado que tiene serios problemas de salud la caja chica queda a cargo del responsable de ventas, que según el administrador es quien tiene menos carga laboral, sin embargo casi siempre anda en otros departamentos. Al 30 de junio de 2012 se realizó arqueo al fondo fijo y el resultado fue el siguiente: 20 billetes de C$ 200.00, 25 billetes de C$ 100.00, 21 billetes de C$ 20, 52 billetes de C$ 10.00; 102 billetes de C$ 500.00, 100 monedas de C$ 5.00, 100 monedas de C$ 1.00. 100 monedas de C$ 0.50. 10 billetes de C$ 50.00

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Vale provisional por C$ 2,600.00 gastos de despedida del Maquinista José Luis Lamata Feliz, C$ 1,000 por reembolso por sesión de masaje al administrado, estos vales con fecha 27 de junio de 2012. Una factura no, 44456 de Aromas Exquisitos por C$ 1,200.00 en concepto de compra de desinfectantes y aromatizantes. Usted visualizó la Orden de Pago de reposición y el débito en el Banco de dicho cheque. La política de rendición de fondo fijo es cada 10 días, sin embargo se ha notado que la rendición se hace cada 20 días, y por asuntos de emergencia se emite fondos y después se justifican los del cheque anterior. Existe un manual de control interno que lo tiene el contador y la asistente administrativa, sin embargo al momento de la auditoria la Sra. Flores desconocía de su existencia. Una de las políticas de la Empresa es que cualquier faltante mayor a C$ 100.00 es asumido por el Responsable de Caja Chica.

EFECTIVO EN CAJA Y BANCO EL AÑO ANTERIOR Descripción Caja Chica Caja general

Cuenta Corriente

Banco La Fise Bancentro

001- 1254- 25- 2454541111 32-0001-33-25454854

33,472,500.00

Banco Procredit

910-4455-301212-1

37,359,280.18

U$

Cuenta de Ahorro

710-254545410 TOTAL

Importe 65,000.00 1,521,000.00

72,417,780.18

EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS: Descripción Caja Chica Caja general

Cuenta Corriente

Cuenta de Ahorro

Banco La Fise Bancentro

001- 1254- 25- 2454541111

32-0001-33-25454854

23,105,002.00

Banco Procredit

910-4455-301212-1

710-254545410

31,133,865.06

U$

TOTAL

Importe 65,000.00 1,210,000.00

55,513,867.06

BANCO Conciliación bancaria Los datos que se suministran para realizar la conciliación bancaria son: Banco La Fise Bancentro No32-0001-33-25454854 1) El saldo al 30 de junio de 2012 que se muestra en el estado de cuenta en moneda nacional es de C$ 27200500 2) Este informe incluye notas de debito por los siguientes conceptos:  Por el cobro de documentos por un monto de C$ 27,000.00  Servicios de elaboración de chequera ………….C$ 12,500.00  Por las transferencias al extranjero……………….C$ 13,500.00 Así como Notas de crédito por los siguientes conceptos:

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Un cliente pagó directamente al Banco la deuda que tienen por un monto de C$ 1,165,000.00, la Empresa gano intereses por C$ 51,500.00 De la comparación de los cheques pagados por el banco con el registro de cheques girados por la empresa, se determina que existen cheques no presentados al banco para su cobro por la suma de C$ 2,931,998.00 Según el siguiente detalle:

Cheques en Circulación 8545

195,000.00

8550

1,354,048.00

8560

285,000.00

8570

187,050.00

9000

910,900.00

Banco de la Producción en moneda extranjera No. 910-4455-301212-1 1) El saldo al 30 de junio de 2012 que se muestra en el estado de cuenta en moneda extranjera es de C$ C$ 38,524,657.5 debidamente cordobizado al T/C oficial. 2) El cliente Compaq test canceló en el banco la cantidad de C$ 1,138,182.94 También se encontraron las siguientes notas de débito:  ND 32858855 por pago de intereses…………………. C$ 35,000.00  ND29854541 por servicio de transferencias ……………... C$ 12,500.00  ND 85478741 por servicio comisión en crédito 100880 C$ 7,500.00  Reversión por mal registro ………………………………… C$ 17,000.00 Se presenta un deposito en transito por C$ 1,483,021.5 De la comparación de los cheques pagados por el banco con el registro de cheques girados por la empresa, se determina que existen cheques no presentados al banco para su cobro por la suma de C$ 3,507,631.00 Según el siguiente detalle: 100121

1,700,000.00

100130

2,778,000.00

111000

950,000.00

111520

1,525,410.00

111525

854,221.00

Cuentas por cobrar comerciales Las ventas que realiza la empresa son al crédito pagaderas a 30 días. Dada la gran cantidad de clientes con origen Estelí, se hacer una relación parcial de cuentas, de tal manera que se consideran fundamentales las de mayor monto y antigüedad, sin embargo con un nivel de confianza del 95% con una tolerancia de error del 2% y una variación del 5% cuantas serian las muestras de facturas revisarían? El responsable de ventas prepara siempre un control de cuentas por cobrar que pasa al área contable, el cual es registrado por el contador. La última actualización es de Abril 2011. En los Estados Financieros no reflejan estimaciones para cuentas incobrables sin embargo el contador pretende aplicar un 3% para el próximo periodo.

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Nombre de los Clientes Ranchitas Telcet Claro Mexico Claro Nicaragua Movistar AT&T Verizon Nextel Cingular T- mobile SaskTel Bell Mobility Telus Mobility Virgin Mobile Total Clientes por Cobrar

Importe

Fecha de factura 7,200,000.00 1,952,500.00 2,585,000.00 7,252,000.00 5,446,330.00 3,850,000.00 1,852,500.00 2,456,500.00 3,585,200.00 3,352,002.00 1,100,000.00 1,150,500.00 952,000.00 1,320,000.00 44,054,532.00

30/08/2011 02/02/2012 25/02/2011 15/01/2012 05/02/2012 05/09/2011 15/11/2011 27/12/2011 30/09/2010 15/10/2010 03/04/2012 25/03/2012 28/02/2012 15/05/2012

Al hacer la confirmación de saldo el cliente Ranchitas presentó sus recibos y el control que el lleva aparece un monto adeudado por C$ 7,528,520.00, Telcet, Claro Mexico, Claro Nicaragua, Movistar AT&T, Verizon, Nextel, Cingular, está de acuerdo con el monto presentado, T- mobile, Sin comentarios Telus Mobility y Virgin Mobile no contestaron, en cambio SaskTel y Bell Mobility presentaron inconformidad y manifestaron que llegarían a reclamar con sus respectivos pues la diferencia entre el monto presentado y el que ellos poseen es de C$ 7,000.00 y 6,500.00 cada uno.

Documentos por cobrar Los documentos por cobrar corresponden a préstamos concedidos uno de los propietarios de la empresa el Doctor Jose Luis Lamata Feliz, el día 24 de Diciembre de 2011, así como arreglos de pago con clientes que no pudieron pagar oportunamente sus cuentas. Los documentos constituyen una garantía adecuada de pago, por lo que no hay probabilidades de incobrabilidad, siendo su limite de pago es a dos años. Nombre de los Clientes Importe Socio José Luis Lamata Feliz 350,000.00 Clientes Compac Test 325,000.00 Offimicrob 525,000.00 Gnusmas 438,050.00 Ranchitas 260,000.00 Total Documentos por Cobrar 1,898,050.00 Se confirmaron los saldos con Compc test quien explica que su deuda es de C$ 312,000.00 a la fecha del 30 de Junio 2012, presentando todos sus recibos de cancelación.

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El socio no ha entregado abonos a su deuda, y al momento de la entrevista mencionaba que era un incentivo por tal motivo se acreditará al que recibirá al año, en el caso de Gnusmas presenta un monto de C$ 440,000.00 con todos los recibos y estados de cuentas auditados por su funcionario de AI, sin embargo no se encontró un documento que soporte lo expresado por el Sr. Lamata Feliz.

Intereses por cobrar La mayoría de los intereses presentados en el balance corresponde a clientes que no han cancelado en tiempo y forma, por convenio entre las partes acuerdan que un 1% de intereses mensual.

Nombre de los Clientes Verizon Telcet Cingular T- mobile Total Intereses por Cobrar

Importe 856,200.00 1,100,000.00 3,500,000.00 1,282,433.00 6,738,633.00

El Cliente Verizon según confirmaciones adeuda una cantidad de C$ 865,200.00, esto proveniente de información proporcionada por el cliente y por la empresa al realizar el análisis de esta cuenta y la realización de los cálculos, al consultarlo con el contador descubre que fue un error involuntario del Auxiliar Omar Ciano, colaborador que está haciendo las prácticas de profesionalización en la Empresa.

Inventarios El inventario físico realizado por los funcionarios de la empresa al finalizar el periodo contable es el siguiente: Descripción Yo telefono 3G Yo telefono 4 Yo telefono 4s Yo telefono 5 Yo PAD 1 Yo PAD 2 Yo PAD 3 Yo POD Pequeño PAD Total Inventario

Cantidad 200 650 800 300 350 500 500 250 500 4,050.00

UM Un.

Cto Unitario 1,500.00 4,320.00 5,280.00 7,700.00 2,400.00 4,800.00 6,000.00 1,423.00 2,400.00 26,000.00

Importe 300,000.00 2,808,000.00 4,224,000.00 2,310,000.00 840,000.00 2,400,000.00 3,000,000.00 355,750.00 1,200,000.00 17,437,750.00

Sin embargo al revisar cada uno de los Kardex encontramos que el costo Unitario de To teléfono 3G es de C$ 1,1550, sin embargo no ha sido actualizado en sus reportes financieros.

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Activos no circulantes Los activos se deprecian bajo el método de línea recta, con una vida útil estimada de 10 años, salvo los siguientes:  Fax  Una maquina generadora de código de barra con valor de 32,200.00  Aires acondicionados.  Los accesorios de computadoras con un valor de C$ 62,910.00 y que fueron adquiridos el 01 de octubre de 2010.  El edificio se adquirió el 01 de octubre de 2009 y se debería depreciar según la legislación vigente.

Costo de adquisición

Depreciación acumulada Valor neto en libro Fecha de adquisicion

Vida Uttil

Descripción Terreno Edificio Vehículos Mobiliario y Equipos Computadoras asignadas Accesorios de computadora Escritorios Sillas Giratorias Calculadoras Maquina generadora de codigos Archivadores Pantallas LCD Rooter de Internet Aires Acondicionados Escritorio para Cómputo Fax Totales

35,000,000.00 21,879,500.00 12,155,000.00 2,258,460.00 1,168,850.00 62,910.00 165,000.00 75,000.00 65,000.00 32,200.00 355,000.00 175,000.00 14,500.00 95,000.00 25,000.00 25,000.00

5,027,500.00 2,810,000.00 174,000.00 85,000.00 5,500.00 7,500.00 5,000.00 2,500.00 5,000.00 25,000.00 15,000.00 5,000.00 7,000.00 5,500.00 6,000.00

71,292,960.00

8,011,500.00

35,000,000.00 16,852,000.00 9,345,000.00 2,084,460.00

01/12/2007

20 años 7 años

01/12/2009

2 años

01/10/2009

2 años

01/12/2007

5 años

01/12/2007

5 años

01/12/2007

5 años

01/10/2009

5 años

01/12/2007

5 años

01/12/2007

5 años

01/12/2007

5 años

01/10/2009

5 años

01/12/2007

5 años

01/10/2009

5 años

01/10/2007

63,281,460.00

Al hacer la revisión de todos los activos y los comprobantes soportes de la propiedad de dichos activos se encontró que para la mayoría de los activos se obtuvieron los cheques y facturas donde se cancelaron principalmente para mobiliario y equipos de oficina, en relación a terreno, y edificio se encontró escritura pública debidamente inscrita en el registro publico, en relación a vehículos facturas, pólizas de importación y escrituras, sin embargo uno de los vehículos no está registrado por un notario solo un convenio entre particulares Impuestos sobre ventas por pagar El Impuesto sobre ventas por pagar corresponde a las retenciones del mes de junio.

PROVEEDORES POR PAGAR Se confirmaron los saldos que la empresa es en deberle a los proveedores al 30 de junio de 2012 con saldos mayores de C$ 1,000,000.00, las repuestas están conforme a lo indicado en el balance general, excepto los siguientes casos: El proveedor Tecnimex S.A., confirmó que la empresa le debe C$ 1,165,000.00, el proveedor La Telfonic, S.A., confirmó que le deben C$ 1,402,050.00, el proveedor Mundo cibernético contestó

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que se le debe C$ 2,233,800.00, el proveedor Teléfonos OTC, S.A., afirma que se le debe C$ 4,582,000.00. Según la Empresa dice que ya se pagaron, posiblemente seria los cheques que están flotante, le queda a Ud. como auditor constatar esta información.

Cuentas por Pagar Nombre del Proveedor Nacionales Tecnimex TELFONIC Casa tecnologica S.A Armador S.A Mundo cibernetico CELUL Extranjeros Comunitex Telefonos OTC Young Chine Sound Meka locus Total Proveedores

Importe 970,000.00 1,215,000.00 1,314,000.00 1,950,000.00 1,948,800.00 1,655,000.00 1,950,000.00 3,632,000.00 7,822,000.00 2,743,200.00 25,200,000.00

DOCUMENTOS POR PAGAR Se confirmaron en un cien por ciento y estos acreedores enviaron saldos que coinciden con los que la indica en el balance general al 30 de junio de 2012.

Documentos por Pagar Nombre del Proveedor Armador S.A CELUL Total Documentos por Pagar

Importe 1,500,000.00 2,698,946.10 4,198,946.10

RETENCIONES Y APORTES POR PAGAR Se confirmó las cuentas del INSS – INATEC quienes enviaron los saldos que es en deberle la empresa al 30 de junio de 2012, siendo estos conformes a lo presentado en Balance. Por las prestaciones sociales a los empleados, la empresa canceló las vacaciones y aguinaldo conforme lo indicado en el código de trabajo. En relación al cálculo de los impuestos en la planilla con la implementación de la Ley 822 la Empresa ha presentado algunos inconvenientes.

12

M.Sc. Jeyling Alfaro Manzanares

EMPRESA LA MANZANA S.A RUC J0310000000242 Dirección: Km 146 carretera Panamericana Teléfono: 27132736 NOMINA CORRESPONDIENTE AL MES JULIO 2011 6250 Cod

Nombre del Empleado

Cargo

Fecha de ingreso

Días Lab

Sal x Día

Dias Salario Básico acumulados Prestaciones

1

Elmer Olivera

Administrador

01/08/2007

30.0 600.00

18,000.00

2.50

2

Mauricio Medal

Contador General

04/01/2006

30.0 450.00

13,500.00

2.50

3

Macarena Perez

Asistente de gerencia

16/01/2011

30.0 225.00

6,750.00

2.50

4

Donal Gurdian

Resp. De Recursos Humanos

02/10/2010

30.0 160.00

4,800.00

5

Ervin Centeno

Responsable de bodega

23/04/2007

30.0 112.00

6

Miguel Antonio Zeledon

Jefe de ventas

25/04/2010

7

Carlos Talavera Perez

Responsable de ensamblado

8

Aniel Castro Olivas

9

Horas Extras Cant

Feriado

Monto

Monto

Total Devengado

INSS Laboral

Préstamo

IR

Otras Deducc

Total Deducc

Neto a Pagar FIRMAS

20,250.00

1,265.63

1,725.00

2,990.63

17,259.38

-

-

13,500.00

843.75

983.33

1,827.08

11,672.92

-

-

6,750.00

421.88

50.00

471.88

6,278.13

2.50

-

-

4,800.00

300.00

300.00

4,500.00

3,360.00

2.50

-

-

3,360.00

210.00

210.00

3,150.00

30.0 160.00

4,800.00

2.50

-

-

4,800.00

300.00

300.00

4,500.00

07/05/2010

30.0 160.00

4,800.00

2.50

-

-

4,800.00

-

4,800.00

Jefe de alistado

07/05/2009

30.0 170.00

5,100.00

2.50

-

-

5,100.00

-

5,100.00

Lander Pastora

Ensamblado

11/05/2011

30.0 112.00

3,360.00

2.50

-

-

3,360.00

-

3,360.00

10 Harol Gonzalez

Ensamblado

02/07/2011

30.0 112.00

3,360.00

2.50

-

-

3,360.00

-

3,360.00

11 Jovany Herrera

Disqueros

20/08/2011

30.0 112.00

3,360.00

2.50

-

-

3,360.00

-

3,360.00

12 Jose Luis Gomez

Armador

19/09/2011

30.0 112.00

3,360.00

2.50

20

560.00

-

100

4,020.00

-

4,020.00

13 Techidt Herrera

Armador

24/09/2011

30.0 112.00

3,360.00

2.50

20

560.00

-

100

4,020.00

-

4,020.00

14 Omar Machado

Armador

02/10/2011

30.0 112.00

3,360.00

2.50

20

560.00

-

100

4,020.00

-

4,020.00

15 Jose David Quintero

Armador

12/11/2011

30.0 112.00

3,360.00

2.50

20

560.00

-

100

4,020.00

-

4,020.00

16 Natanael Castillo

Tecnico Maquinista

07/01/2011

30.0 120.00

3,600.00

2.50

20

600.00

-

100

4,300.00

-

4,300.00

17 Nelson Ariel Lopez

Tecnico Maquinista

10/01/2012

24.0 130.00

3,120.00

2.00

20

650.00

-

100

3,870.00

-

3,870.00

18 Natalia Arevalo

Tecnico Maquinista

14/01/2012

18.0 120.00

2,160.00

1.50

20

600.00

-

2,760.00

-

2,760.00

Chofer

15/01/2012

25.0 120.00

3,000.00 96,510.00

2.08 45.58

20 175.00

600.00 6,940.00

-

Elaborado por:

2,250.00

Otros Ingresos

-

19 Heyvin Leyva Orozco TOTALES

15

Días

Subsidio

-

Revisado por:

-

100 700.00

3,700.00 104,150.00

3,341.25

-

2,708.33

-

6,099.58

3,700.00 98,050.42

Autorizado por:

El técnico maquinista Nelson Ariel sufrió un accidente laboral dentro de la Empresa por lo que se le pago el 60% del salario, y no se notificó ante el INSS el incidente, pero si gozo de 15 días de subsidio. Natalia en el Mes de Enero presentó subsidio por maternidad donde se le pagó el 60% Hary gozó de sus dias establecidos por la ley por motivos de matrimonio El área administrativa no se les paga horas extras Los armadores y maquinistas siempre hacen 30 horas mensuales sin embargo les pagan 20 y 10 bonificadas Las vacaciones son descansadas

13

M.Sc. Jeyling Alfaro Manzanares

EMPRESA LA MANZANA S.A RUC J0310000000242 Dirección: Km 146 carretera Panamericana Teléfono: 27132736 NOMINA CORRESPONDIENTE AL MES AGOSTO 2011 6250

1

Elmer Olivera

Administrador

01/08/2007

Dias Salario Básico acumulados Prestaciones 30.0 600.00 18,000.00 2.50

2

Mauricio Medal

Contador General

04/01/2006

30.0 450.00

13,500.00

3

Macarena Perez

Asistente de gerencia

16/01/2011

26.8 225.00

6,030.00

4

Donal Gurdian

Resp. De Recursos Humanos

02/10/2010

30.0 160.00

4,800.00

2.50

5

Ervin Centeno

Responsable de bodega

23/04/2007

30.0 112.00

3,360.00

6

Miguel Antonio Zeledon

Jefe de ventas

25/04/2010

30.0 160.00

7 8

Carlos Talavera Perez Aniel Castro Olivas

Responsable de ensamblado Jefe de alistado

07/05/2010 07/05/2009

9

Cod

Nombre del Empleado

Cargo

Fecha de ingreso

Días Lab

Sal x Día

Horas Extras Cant

Feriado

Monto 5

Días

Monto

Subsidio

Otros Ingresos

Total Devengado

INSS Laboral

Préstamo

Otras Deducc

IR

Total Deducc

Neto a Pagar FIRMAS

750.00

-

18,750.00

1,171.88

1,725.00

2,896.88

15,853.13

2.50

-

-

13,500.00

843.75

983.33

1,827.08

11,672.92

2.23

-

-

6,030.00

376.88

50.00

426.88

5,603.13

600.00

-

5,400.00

337.50

-

337.50

5,062.50

2.50

-

-

3,360.00

210.00

210.00

3,150.00

4,800.00

2.50

-

-

4,800.00

300.00

300.00

4,500.00

30.0 160.00 30.0 170.00

4,800.00 5,100.00

2.50 2.50

-

-

4,800.00 5,100.00

-

4,800.00 5,100.00

15

Lander Pastora

Ensamblado

11/05/2011

30.0 112.00

3,360.00

2.50

280.00

-

3,640.00

-

3,640.00

10 Harol Gonzalez

Ensamblado

02/07/2011

30.0 112.00

3,360.00

2.50

-

-

3,360.00

-

3,360.00

11 Jovany Herrera

Disqueros

20/08/2011

30.0 112.00

3,360.00

2.50

-

-

3,360.00

-

3,360.00

12 Jose Luis Gomez

Armador

19/09/2011

30.0 112.00

3,360.00

2.50

20

560.00

-

100

4,020.00

-

4,020.00

13 Techidt Herrera

Armador

24/09/2011

30.0 112.00

3,360.00

2.50

20

560.00

-

100

4,020.00

-

4,020.00

14 Omar Machado

Armador

02/10/2011

30.0 112.00

3,360.00

2.50

20

560.00

-

100

4,020.00

-

4,020.00

15 Jose David Quintero

Armador

12/11/2011

30.0 112.00

3,360.00

2.50

20

560.00

-

100

4,020.00

-

4,020.00

16 Natanael Castillo

Tecnico Maquinista

07/01/2011

24.0 120.00

2,880.00

2.00

20

600.00

-

100

3,580.00

-

3,580.00

17 Nelson Ariel Lopez

Tecnico Maquinista

10/01/2012

24.0 130.00

3,120.00

2.00

20

650.00

-

100

3,870.00

-

3,870.00

18 Natalia Arevalo

Tecnico Maquinista

14/01/2012

30.0 120.00

3,600.00

2.50

20

600.00

-

100

4,300.00

-

4,300.00

Chofer

15/01/2012

30.0 120.00

3,600.00 97,110.00

2.50 46.23

20 190.00

600.00 6,320.00

-

100 800.00

4,300.00 104,230.00

19 Heyvin Leyva Orozco TOTALES

Elaborado por:

10

-

Revisado por:

El administrador y el contador tomaron 10 días de vacaciones Macarena tuvo 3 días de subsidio José David le dieron 15 dias por sufrir un accidente laboral

14

M.Sc. Jeyling Alfaro Manzanares

-

3,240.00

-

2,708.33

Autorizado por:

-

5,998.33

4,300.00 98,231.67

EMPRESA LA MANZANA S.A RUC J0310000000242 Dirección: Km 146 carretera Panamericana Teléfono: 27132736 NOMINA CORRESPONDIENTE AL MES DICIEMBRE 2011 6250

1

Elmer Olivera

Administrador

01/08/2007

Dias Salario Básico acumulados Prestaciones 30.0 600.00 18,000.00 2.50

2

Mauricio Medal

Contador General

04/01/2006

30.0 450.00

13,500.00

3

Macarena Perez

Asistente de gerencia

16/01/2011

30.0 225.00

6,750.00

4

Donal Gurdian

Resp. De Recursos Humanos

02/10/2010

30.0 160.00

5

Ervin Centeno

Responsable de bodega

23/04/2007

6

Miguel Antonio Zeledon

Jefe de ventas

7

Carlos Talavera Perez

8 9

Cod

Nombre del Empleado

Cargo

Fecha de ingreso

Días Lab

Sal x Día

Horas Extras Cant

Feriado

Monto

Días

Subsidio

Total Devengado

INSS Laboral

Préstamo

Otras Deducc

IR

Total Deducc

Neto a Pagar FIRMAS

-

-

18,000.00

1,125.00

1,725.00

2,850.00

15,150.00

2.50

-

-

13,500.00

843.75

983.33

1,827.08

11,672.92

2.50

-

-

6,750.00

421.88

50.00

471.88

6,278.13

4,800.00

2.50

-

-

4,800.00

300.00

-

300.00

4,500.00

30.0 112.00

3,360.00

2.50

-

-

3,360.00

210.00

210.00

3,150.00

25/04/2010

30.0 160.00

4,800.00

2.50

-

-

4,800.00

300.00

300.00

4,500.00

Responsable de ensamblado

07/05/2010

30.0 160.00

4,800.00

2.50

-

-

4,800.00

-

4,800.00

Aniel Castro Olivas

Jefe de alistado

07/05/2009

30.0 170.00

5,100.00

2.50

-

-

5,100.00

-

5,100.00

Lander Pastora

Ensamblado

11/05/2011

26.0 112.00

2,912.00

2.17

-

-

2,912.00

-

2,912.00

10 Harol Gonzalez

Ensamblado

02/07/2011

30.0 112.00

3,360.00

2.50

-

-

3,360.00

-

3,360.00

11 Jovany Herrera

Disqueros

20/08/2011

30.0 112.00

3,360.00

2.50

-

-

3,360.00

-

3,360.00

12 Jose Luis Gomez

Armador

19/09/2011

30.0 112.00

3,360.00

2.50

30

840.00

-

150

4,350.00

-

4,350.00

13 Techidt Herrera

Armador

24/09/2011

30.0 112.00

3,360.00

2.50

30

840.00

-

150

4,350.00

-

4,350.00

14 Omar Machado

Armador

02/10/2011

30.0 112.00

3,360.00

2.50

20

560.00

-

100

4,020.00

-

4,020.00

15 Jose David Quintero

Armador

12/11/2011

30.0 112.00

3,360.00

2.50

20

560.00

-

100

4,020.00

-

4,020.00

16 Natanael Castillo

Tecnico Maquinista

07/01/2011

30.0 120.00

3,600.00

2.50

20

600.00

-

100

4,300.00

-

4,300.00

17 Nelson Ariel Lopez

Tecnico Maquinista

10/01/2012

30.0 130.00

3,900.00

2.50

20

650.00

-

100

4,650.00

-

4,650.00

18 Natalia Arevalo

Tecnico Maquinista

14/01/2012

30.0 120.00

3,600.00

2.50

20

600.00

-

100

4,300.00

-

4,300.00

19 Heyvin Leyva Orozco

Chofer

15/01/2012

30.0 120.00

3,600.00

2.50

20

600.00

-

100

4,300.00

98,882.00

47.17

180.00

5,250.00

TOTALES

Elaborado por:

Revisado por:

Se trabajó todo el mes de Diciembre Lander pastora ha perdido un día por cada semana del mes de Diciembre sin causa justificada

15

Monto

Otros Ingresos

M.Sc. Jeyling Alfaro Manzanares

-

-

-

-

105,032.00

4,300.00 3,200.63

-

2,708.33

Autorizado por:

-

5,958.96

99,073.04

EMPRESA LA MANZANA S.A RUC J0310000000242 Dirección: Km 146 carretera Panamericana Teléfono: 27132736 NOMINA DE AGUINALDO CORRESPONDIENTE AL MES ENERO 2012 6250 Cod

Nombre del Empleado

Cargo

Fecha de ingreso

Días Lab

Sal x Día

Dias Salario Básico acumulados Prestaciones

1

Elmer Olivera

Administrador

01/08/2007

30.0 666.00

19,980.00

2.50

2

Mauricio Medal

Contador General

04/01/2006

30.0 500.00

15,000.00

3

Macarena Perez

Asistente de gerencia

16/01/2011

30.0 250.00

7,500.00

4

Donal Gurdian

Resp. De Recursos Humanos

02/10/2010

30.0 180.00

5,400.00

2.50

5

Ervin Centeno

Responsable de bodega

23/04/2007

30.0 125.00

3,750.00

6

Miguel Antonio Zeledon

Jefe de ventas

25/04/2010

30.0 190.00

7

Carlos Talavera Perez

Responsable de ensamblado

07/05/2010

8

Aniel Castro Olivas

Jefe de alistado

9

Lander Pastora

Horas Extras Cant

Feriado

Monto

Monto

Subsidio

Otros Ingresos

Total Devengado

INSS Laboral

Préstamo

Otras Deducc

IR

Total Deducc

Neto a Pagar FIRMAS

832.50

-

20,812.50

1,300.78

1,725.00

3,025.78

17,786.72

2.50

-

-

15,000.00

937.50

983.33

1,920.83

13,079.17

2.50

-

-

7,500.00

468.75

50.00

518.75

6,981.25

675.00

-

6,075.00

379.69

-

379.69

5,695.31

2.50

-

-

3,750.00

234.38

-

234.38

3,515.63

5,700.00

2.50

-

-

5,700.00

356.25

-

356.25

5,343.75

30.0 190.00

5,700.00

2.50

-

-

5,700.00

-

-

5,700.00

07/05/2009

30.0 220.00

6,600.00

2.50

-

-

6,600.00

-

6,600.00

Ensamblado

11/05/2011

26.0 115.00

2,990.00

2.17

287.50

-

3,277.50

-

3,277.50

10 Harol Gonzalez

Ensamblado

02/07/2011

30.0 115.00

3,450.00

2.50

-

-

3,450.00

-

3,450.00

11 Jovany Herrera

Disqueros

20/08/2011

30.0 115.00

3,450.00

2.50

-

-

3,450.00

-

3,450.00

12 Jose Luis Gomez

Armador

19/09/2011

30.0 115.00

3,450.00

2.50

20

575.00

-

150

4,175.00

-

4,175.00

13 Techidt Herrera

Armador

24/09/2011

30.0 115.00

3,450.00

2.50

20

575.00

-

150

4,175.00

-

4,175.00

14 Omar Machado

Armador

02/10/2011

30.0 115.00

3,450.00

2.50

20

575.00

-

100

4,125.00

-

4,125.00

15 Jose David Quintero

Armador

12/11/2011

30.0 115.00

3,450.00

2.50

20

575.00

-

100

4,125.00

-

4,125.00

16 Natanael Castillo

Tecnico Maquinista

07/01/2011

30.0 125.00

3,750.00

2.50

20

625.00

-

100

4,475.00

-

4,475.00

17 Nelson Ariel Lopez

Tecnico Maquinista

10/01/2012

30.0 135.00

4,050.00

2.50

20

675.00

-

100

4,825.00

-

4,825.00

18 Natalia Arevalo

Tecnico Maquinista

14/01/2012

30.0 125.00

3,750.00

2.50

20

625.00

-

100

4,475.00

-

4,475.00

19 Heyvin Leyva Orozco

Chofer

15/01/2012

28.0 125.00

3,500.00

2.33

20

625.00

-

100

4,225.00

108,370.00

47.00

190.00

6,645.00

900.00

115,915.00

TOTALES

Elaborado por:

5

Días

15

10

-

Revisado por:

Harvy en la cuarta semana perdió dos dias

16

M.Sc. Jeyling Alfaro Manzanares

-

-

4,225.00 3,677.34

-

2,758.33

Autorizado por:

-

6,435.68

109,479.32

EMPRESA LA MANZANA S.A RUC J0310000000242 Dirección: Km 146 carretera Panamericana Teléfono: 27132736 NOMINA DE AGUINALDO CORRESPONDIENTE AL MES MARZO 2012 6250

1

Elmer Olivera

Administrador

01/08/2007

Dias Salario Básico acumulados Prestaciones 30.0 666.00 19,980.00 2.50

2

Mauricio Medal

Contador General

04/01/2006

30.0 500.00

15,000.00

2.50

3

Macarena Perez

Asistente de gerencia

16/01/2011

30.0 250.00

7,500.00

2.50

4

Donal Gurdian

Resp. De Recursos Humanos

02/10/2010

30.0 180.00

5,400.00

2.50

5

Ervin Centeno

Responsable de bodega

23/04/2007

30.0 125.00

3,750.00

6

Miguel Antonio Zeledon

Jefe de ventas

25/04/2010

30.0 190.00

7

Carlos Talavera Perez

Responsable de ensamblado

07/05/2010

8

Aniel Castro Olivas

Jefe de alistado

9

Lander Pastora

Cod

Nombre del Empleado

Cargo

Fecha de ingreso

Días Lab

Sal x Día

Horas Extras Cant

Feriado

Monto

Monto

Total Devengado

INSS Laboral

Préstamo

Otras Deducc

IR

Total Deducc

Neto a Pagar

21,645.00

1,352.81

1,725.00

3,077.81

18,567.19

-

-

15,000.00

937.50

983.33

1,920.83

13,079.17

-

-

7,500.00

468.75

50.00

518.75

6,981.25

450.00

-

5,850.00

365.63

-

365.63

5,484.38

2.50

-

-

3,750.00

234.38

234.38

3,515.63

5,700.00

2.50

-

-

5,700.00

356.25

356.25

5,343.75

30.0 190.00

5,700.00

2.50

-

-

5,700.00

-

5,700.00

07/05/2009

30.0 220.00

6,600.00

2.50

-

-

6,600.00

-

6,600.00

Ensamblado

11/05/2011

30.0 115.00

3,450.00

2.50

143.75

-

3,593.75

-

3,593.75

10 Harol Gonzalez

Ensamblado

02/07/2011

30.0 115.00

3,450.00

2.50

-

-

3,450.00

-

3,450.00

11 Jovany Herrera

Disqueros

20/08/2011

30.0 115.00

3,450.00

2.50

-

-

3,450.00

-

3,450.00

12 Jose Luis Gomez

Armador

19/09/2011

30.0 115.00

3,450.00

2.50

20

575.00

-

150

4,175.00

-

4,175.00

13 Techidt Herrera

Armador

24/09/2011

30.0 115.00

3,450.00

2.50

20

575.00

-

150

4,175.00

-

4,175.00

14 Omar Machado

Armador

02/10/2011

30.0 115.00

3,450.00

2.50

20

575.00

-

100

4,125.00

-

4,125.00

15 Jose David Quintero

Armador

12/11/2011

30.0 115.00

3,450.00

2.50

20

575.00

-

100

4,125.00

-

4,125.00

16 Natanael Castillo

Tecnico Maquinista

07/01/2011

30.0 125.00

3,750.00

2.50

20

625.00

-

100

4,475.00

-

4,475.00

17 Nelson Ariel Lopez

Tecnico Maquinista

10/01/2012

30.0 135.00

4,050.00

2.50

20

675.00

-

100

4,825.00

-

4,825.00

18 Natalia Arevalo

Tecnico Maquinista

14/01/2012

30.0 125.00

3,750.00

2.50

20

625.00

-

100

4,475.00

-

4,475.00

19 Heyvin Leyva Orozco

Chofer

15/01/2012

30.0 125.00

3,750.00

2.50

20

625.00

-

100

4,475.00

109,080.00

47.50

185.00

7,108.75

900.00

117,088.75

Elaborado por:

17

10

5

1,665.00

Subsidio

-

TOTALES

10

Días

Otros Ingresos

-

Revisado por:

M.Sc. Jeyling Alfaro Manzanares

-

-

4,475.00 3,715.31

-

2,708.33

Autorizado por:

-

6,473.65

110,615.10

FIRMAS

EM PRESA LA M ANZANA S.A Teléfono: 27132736 RUC J0310000000242 Dirección: Km 146 carretera Panamericana Teléfono: 27132736 NOMINA DE AGUINALDO CORRESPONDIENTE AL MES ABRIL 2012 6250

1

Elmer Olivera

Administrador

01/08/2007

30.0 666.00

19,980.00

Dias acumulados Prestaciones 2.50

2

Mauricio Medal

Contador General

04/01/2006

30.0 500.00

15,000.00

2.50

3

Macarena Perez

Asistente de gerencia

16/01/2011

18.0 250.00

4,500.00

1.50

4

Donal Gurdian

Resp. De Recursos Humanos

02/10/2010

30.0 180.00

5,400.00

2.50

5

Ervin Centeno

Responsable de bodega

23/04/2007

30.0 125.00

3,750.00

6

Miguel Antonio Zeledon

Jefe de ventas

25/04/2010

30.0 190.00

7

Carlos Talavera Perez

Responsable de ensamblado

07/05/2010

8

Aniel Castro Olivas

Jefe de alistado

9

Lander Pastora

Cod

Nombre del Empleado

Cargo

Fecha de ingreso

Días Lab

Sal x Día

Salario Básico

Horas Extras Cant

Feriado

Monto

Monto

Total Devengado

INSS Laboral

Préstamo

IR

Otras Deducc

Total Deducc

Neto a Pagar

22,477.50

1,404.84

1,912.67

3,317.51

19,159.99

-

-

15,000.00

937.50

1,000.00

1,937.50

13,062.50

-

-

4,500.00

281.25

281.25

4,218.75

900.00

-

6,300.00

393.75

393.75

5,906.25

2.50

-

-

3,750.00

234.38

234.38

3,515.63

5,700.00

2.50

-

-

5,700.00

356.25

356.25

5,343.75

30.0 190.00

5,700.00

2.50

-

-

5,700.00

-

5,700.00

07/05/2009

30.0 220.00

6,600.00

2.50

-

-

6,600.00

-

6,600.00

Ensamblado

11/05/2011

26.0 115.00

2,990.00

2.17

287.50

-

3,277.50

-

3,277.50

10 Harol Gonzalez

Ensamblado

02/07/2011

30.0 115.00

3,450.00

2.50

-

-

3,450.00

-

3,450.00

11 Jovany Herrera

Disqueros

20/08/2011

30.0 115.00

3,450.00

2.50

-

-

3,450.00

-

3,450.00

12 Jose Luis Gomez

Armador

19/09/2011

30.0 115.00

3,450.00

2.50

20

575.00

-

150

4,175.00

-

4,175.00

13 Techidt Herrera

Armador

24/09/2011

30.0 115.00

3,450.00

2.50

20

575.00

-

150

4,175.00

-

4,175.00

14 Omar Machado

Armador

02/10/2011

30.0 115.00

3,450.00

2.50

20

575.00

-

100

4,125.00

-

4,125.00

15 Jose David Quintero

Armador

12/11/2011

30.0 115.00

3,450.00

2.50

20

575.00

-

100

4,125.00

-

4,125.00

16 Natanael Castillo

Tecnico Maquinista

07/01/2011

25.0 125.00

3,125.00

2.08

20

625.00

-

100

3,850.00

-

3,850.00

17 Nelson Ariel Lopez

Tecnico Maquinista

10/01/2012

30.0 135.00

4,050.00

2.50

20

675.00

-

100

4,825.00

-

4,825.00

18 Natalia Arevalo

Tecnico Maquinista

14/01/2012

28.0 125.00

3,500.00

2.33

20

625.00

-

100

4,225.00

-

4,225.00

19 Heyvin Leyva Orozco

Chofer

15/01/2012

30.0 125.00

3,750.00

2.50

20

625.00

-

100

4,475.00

104,745.00

45.58

205.00

8,535.00

900.00

114,180.00

Elaborado por:

20

10

2,497.50

Otros Ingresos

-

TOTALES

15

Días

Subsidio

-

Revisado por:

Macarena esta de subsidio por embarazo Natalia se casó y goza de sus vacaciones contempladas en la ley y se le paga el 60%

18

M.Sc. Jeyling Alfaro Manzanares

-

-

4,475.00 3,607.97

-

2,912.67

Autorizado por:

-

6,520.64

107,659.36

FIRMAS

GASTOS DE OPERACIÓN Las cuentas pertenecientes a este grupo sufren modificación producto de los ajustes propuestos.

GASTOS DE OPERACION: CONCEPTO DEL GASTO Sueldos, Comisiones y Prestaciones Sociales Servicios Básicos Mantenimientos y Reparaciones Depreciación y Amortización Gastos Financieros Productos Financieros Total Gastos de Operación

IMPORTE 23,667,000.00 2,079,000.00 892,500.00 16,012,500.00 2,733,282.48 -828,975.00 44,555,307.48

A) Introducción B) Cuerpo del trabajo

I Fase: Planeación 1) Oferta técnica – Económica 2) Memorándum de planeación 3) Programas de auditoria para: 3.1 Efectivo en caja y Banco

19

M.Sc. Jeyling Alfaro Manzanares

3.2 Documentos y cuentas por cobrar 3.3 Inventario 3.4 Activo Fijo 3.5 cuentas y documentos por pagar 3.6 Gastos 3.7 Nomina 4) Cuestionario de control interno por cada cuenta

II Fase: Ejecución 1. Cedula sumaria de efectivo en caja y banco 1.1 Arqueo de caja chica 1.2 Arqueo de caja general 1.3 Conciliación bancaria en córdobas y dólares 2. Cuentas por cobrar 2.1 Relación de cuentas por cobrar 2.2 Análisis de vencimiento de cuentas por cobrar comerciales 2.3 Provisión de cuentas por cobrar 2.4 Confirmaciones 3. Documentos por cobrar 4. Intereses por cobrar 5. Inventario 5.1 Recuento 6. Activos Fijos 6.1 Valoración de la propiedad de activo fijo 6.2 Revisión de registro de los activos fijos y cálculo de la depreciación. 6.3 Verificación de depreciaciones 7. Cuentas por pagar y documentos por pagar 7.1 Relación de saldos de cuentas por pagar 7.2 confirmación 8. Cédula de asientos de Ajustes 9. Cedula de Control Interno 10. Cedula de Estados Financieros Ajustados

III Fase: Informe Final 1. Informe Fina c) Defensa del trabajo con PPT d) El trabajo se entregara en CD

20

M.Sc. Jeyling Alfaro Manzanares

FACULTAD REGIONAL MULTIDISCIPLINARIA FAREM- ESTELI

Parametros de Evaluacion Trabajo

LA MANZANA S.A Auditoria III

Asignatura Integrantes 1 2 3 No.

Puntos a evaluar

1

Forma (3pts) Calidad de la presentación en el CD Contenido Ortografía Texto justificado

2

Oferta técnica- Económica (3pts) Estructura completa Redacción y ortografía

3

Memorándum de planeación (4pts) Estructura completa Redacción y ortografía

4

Programas de Auditoria (4pts) Abarcar todas las áreas de referencia Responsables Observaciones

Criterios de Evaluación E MB B 100% 90% 50%

verificación,

5

Cuestionario de control Interno (4pts) Abarcar todas las áreas de verificación, referencia Responsables

6

Papeles de trabajo (20pts)

21

D 0%

M.Sc. Jeyling Alfaro Manzanares

Cedula sumaria, detalle, analítica Uso, de índice Marcas Vinculación con las tablas de Excel Observaciones de control interno Elaboración de cedulas de control interno 7

Informe de auditoria (10 ps) Estructura Redacción y ortografía

8

Exposición (12pts) Dominio del tema Creatividad Participación Respuesta fluida TOTAL PUNTAJE -

22

M.Sc. Jeyling Alfaro Manzanares