Escuela Superior Politécnica del Litoral Facultad de Ciencias Sociales y Humanísticas Contabilidad II – Licenciatura en Turismo

Docente: Christian Vera Alcívar. Fecha: 1 de febrero de 2016.

II Evaluación – II Término 2015 Ponderación: 50%

Yo, _______________________________________________________, al firmar este compromiso, reconozco que el presente examen está diseñado para ser resuelto de manera individual, que puedo usar una calculadora ordinaria para cálculos aritméticos, un lápiz o esferográfico; que sólo puedo comunicarme con la persona responsable de la recepción del examen; y, cualquier instrumento de comunicación que hubiere traído, debo apagarlo y depositarlo en la parte anterior del aula, junto con algún otro material que se encuentre acompañándolo. No debo además, consultar libros, notas, ni apuntes adicionales a las que se entreguen en esta evaluación. Los temas debo desarrollarlos de manera ordenada. Como estudiante de ESPOL me comprometo a combatir la mediocridad y actuar con honestidad, por eso no copio ni dejo copiar. Firmo al pie del presente compromiso, como constancia de haber leído y aceptado la declaración anterior. Firma: ______________________ Nro. Matrícula: _____________ Paralelo: __________

Instrucciones: - Realice el examen en orden. Evite tachones y deje clara su respuesta final. - Puede desarrollar el examen con lápiz; sin embargo, las respuestas deben ser escritas o marcadas con pluma. - Algunas de las preguntas teóricas son de opción múltiple (incluye preguntas de verdadero y falso). Seleccione solo una alternativa.

Sección Teórica Tema: Impuestos en la Transacciones Comerciales 1. Una persona natural obligada a llevar contabilidad se encuentra impedida legalmente de efectuar retenciones en la Fuente de Impuesto a la Renta a un Contribuyente Especial. a. Verdadero b. Falso 2. El IVA que se cobra en las ventas efectuadas: a. b. c. d.

Se debe registrar en el haber. Se debe registrar en el debe. Puede ser registrado tanto en el debe como en el haber Se debe registrar en el Patrimonio.

Tema: Control del Efectivo 3. La Conciliación Bancaria es un proceso utilizado para: a. Registrar los movimientos indicados en el Estado de Cuenta Bancario que no estén contemplados en el mayor contable. b. Controlar el movimiento del efectivo manejado en el banco. c. Determinar un saldo común entre el libro contable de bancos y el estado de cuenta de la entidad financiera. d. Todas las anteriores.

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Escuela Superior Politécnica del Litoral Facultad de Ciencias Sociales y Humanísticas Contabilidad II – Licenciatura en Turismo 4. Indique si son Verdaderos (V) o Falsos (F) los siguientes enunciados: Transacción a. Los cheques girados y no cobrados deben sumarse al saldo según Estado de Cuenta. b. Las notas de débito emitidas por el banco deben restarse al saldo según mayor contable. c. El saldo del estado de cuenta debe ser igual al saldo según el mayor contable. d. El arqueo de caja general es necesario para controlar los gastos efectuados de caja chica e. El fondo de caja chica debe ser debitado del banco, y no de la caja general

V/F F V F F V

Tema: Cuentas por Cobrar 5. La siguiente cuenta contable No representa un rubro del Activo Corriente Exigible: a. Sueldos pagados por Anticipado. b. Inventarios disponibles para la venta. c. Crédito Tributario IVA. d. Cuentas por Cobrar Clientes. 6. En caso de que una venta efectuada a crédito no sea cobrada de manera definitiva, se debe: a. Registrar un débito en la cuenta “Ingreso por Ventas” b. Registrar un débito en la cuenta “Utilidades de Años Anteriores” c. En caso de existir una provisión de cuentas incobrables, registrar un débito en la cuenta “Provisión Acumulada de Cuentas Incobrbales”. d. Todas las anteriores son opciones válidas. Tema: Inventarios 7. Los inventarios: a. b. c. d.

Son bienes utilizados dentro de la empresa. Son bienes que producen dinero con su utilización. Son bienes mantenidos para ser vendidos en el curso normal de la operación. Toda las anteriores

8. El valor neto realizable considera: a. b. c. d.

Los gastos para llevar a cabo la venta. Los costos de producción. El precio de los bienes comprados. El flete pagado en los bienes comprados.

Tema: Propiedad, Planta y Equipo 9. Indique cuál de los siguientes egresos No se considera parte del costo de un elemento de Propiedad, Planta y Equipo. a. b. c. d.

Honorarios profesionales por instalación del Activo. Flete del Activo hasta el lugar donde funcionará. Mantenimiento del Activo. Descuento efectuado por el vendedor del Activo.

10. El método de depreciación de línea recta consiste en: a. Dividir todo el costo del Activo para el tiempo de su vida útil. b. Dividir todo el costo del Activo, menos su valor residual, para el tiempo de vida útil, y distribuir ese resultado uniformemente durante los años de utilización. Página 2

Escuela Superior Politécnica del Litoral Facultad de Ciencias Sociales y Humanísticas Contabilidad II – Licenciatura en Turismo c. Dividir todas las unidades que producirá el Activo durante su vida útil, y distribuir dicho factor para cada año. d. Multiplicar por un porcentaje pre establecido por la ley el costo del Activo cada año.

Sección Práctica Tema: Transacciones con Impuestos 11. Efectúe los asientos contables correspondientes a las siguientes transacciones. Considere los aspectos impositivos involucrados y desde qué punto de vista se debe efectuar el registro (Comprador o vendedor). Es importante que señale el código de cada cuenta (1: Activo. 2: Pasivo. 3: Patrimonio. 4: Ingresos. 5: Gastos) -

-

10-12-2015: Tecniprint S.A. vende a Uno S.A. mercaderías por $ 6.800. Se cancela en efectivo. (Comprador) 11-12-2015: Dell S.A. (Contribuyente Especial) compra $ 550 en mercaderías a Tecnomega S.A. (Contribuyente Especial). Se cancela en efectivo. (Vendedor) 14-12-2015: La empresa Situr S.A. (Contribuyente Especial) compra mercaderías a Antares S.A. por $ 1.000 al contado. (Vendedor) 15-12-2015: La compañía Ecuasal S.A. contrata los servicios del Ec. Juan Albán para la realización de un proyecto empresarial. Le paga $ 1.500. El Ec. Albán no está obligado a llevar contabilidad. (Comprador) 16-12-2015: La Finca S.A. vende carne no procesada en $600, legumbres $230 y aceite de oliva $45 a Importadora El Rosado (Contribuyente Especial). (Vendedor) Fecha 10/12/2015

Detalle -1Inventario o Mercaderías IVA Compras Ret Renta (1%) Efectivo R/. Compra de Inventarios (Mercadería) 11/12/2015 -2Efectivo Ret Renta Recibida (1%) Ret IVA Recibida (10%) Ventas 12% IVA Ventas R/. Venta de Mercaderías 14/12/2015 -3Efectivo Ret Renta Recibida (1%) Ret IVA Recibida (30%) Ventas 12% IVA Ventas R/. Venta de Mercaderías -415/12/2015 Gasto de Honorarios IVA Compras Ret Renta (10%) Ret IVA (100%) Efectivo R/. Honorarios para Proyecto 16/12/2015 -5Efectivo Ret Renta Recibida (1%) Ret IVA Recibida (30%) Ventas 12% Ventas 0% IVA Ventas R/. Venta de Mercaderías

Cod. 1o5 1 2 1

Debe

Haber

6.800,00 816,00 68,00 7.548,00

1 1 1 4 2

603,90 5,50 6,60

1 1 1 4 2

1.074,00 10,00 36,00

5 1 2 2 1

1.500,00 180,00

1 1 1 4 4 2

870,03 8,75 1,62

550,00 66,00

1.000,00 120,00

150,00 180,00 1.350,00

45,00 830,00 5,40

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Tema: Control del Efectivo 12. Con la siguiente información, prepare la conciliación bancaria correspondiente y elabore los asientos de ajustes necesarios: Hotel “Tu último descanso” S.A. Libro Mayor Banco del Pacífico Del 1 al 31 de Julio de 2015 Fecha

Concepto

Debe

Haber

01/07/2015 Saldo anterior

Saldo 4.334,04

06/07/2015 Cheque No. 260

489,40

3.844,64

10/07/2015 Cheque No. 261

760,50

3.084,14

11/07/2015 Cheque No. 262

438,70

2.645,44

28/05/2015 Depósito No. 0287

1.250,00

3.895,44

31/05/2015 Depósito No. 9981

3.295,00

7.190,44

Estado de Cuenta Bancario Cuenta No. 1011459675 Cliente: Hotel “Tu último descanso” S.A. Del 1 al 31 de julio de 2015 Fecha

Concepto

Débitos

Créditos

01/07/2015 Saldo anterior 11/07/2015 Cheque No. 261

Saldo 4.334,04

760,50

3.573,54

28/07/2015 Depósito No. 0287

1.520,00

5.093,54

30/07/2015 Nota de crédito No. 0001

1.840,00

6.933,54

30/07/2015 Nota de débito No. 2950

120,00

6.813,54

30/07/2015 Cheque No. 360

132,00

6.681,54

80,00

6.601,54

30/07/2015 Nota de débito No. 8321

Información Adicional: - El monto correcto del depósito No. 0287 es el que aparece en el estado de cuenta, el cual fue realizado para depositar cobros efectuados. - La nota de crédito No. 001 corresponde a un documento cobrado por el banco por $ 2.040,00 descontándose los gastos de cobranza. - La nota de débito No. 2950 corresponde a un cargo por pago de nómina. - La nota de débito No. 8321 corresponde a un cargo por intereses sobre un préstamo. - El cheque No. 360 no fue emitido por la empresa

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Escuela Superior Politécnica del Litoral Facultad de Ciencias Sociales y Humanísticas Contabilidad II – Licenciatura en Turismo Hotel "Tu último descando" S.A. Conciliación Bancaria Banco del Pacífico Del 1 al 31 de Julio de 2015 Saldo según Mayor Contable: (+) Error en Depósito: Cobro de Cliente:

(-) Gestión de Cobranza Gestión de Nómina Intereses por préstamo

Saldo a Conciliar:

Fecha 31/07/2015

7.190,44 270,00 2.040,00

Saldo según Estado de Cuenta:

6.601,54

(+) Ch. Debitado por error del banco Depósitos en Tránsito

132,00 3.295,00

(200,00) (-) Ch. Girado y no Cobrado No. 260 (120,00) Ch. Girado y no Cobrado No. 262 (80,00)

(489,40) (438,70)

9.100,44

Detalle -1-

Efectivo Cuentas x Cobrar R/. Corrección en Registro de Depósito 31/07/2015 -2Efectivo Cuentas x Cobrar R/. Cobro efectuado a través del banco 31/07/2015 -3Gastos por cobranza Gasto por administración de Nómina Gastos de Intereses Efectivo R/. Notas de Débito por servicios bancarios

Saldo a Conciliar:

Cod.

Debe

1 1

270,00

1 1

2.040,00

5 5 5 1

200,00 120,00 80,00

9.100,44

Haber

270,00

2.040,00

400,00

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Escuela Superior Politécnica del Litoral Facultad de Ciencias Sociales y Humanísticas Contabilidad II – Licenciatura en Turismo Tema: Provisión de Cuentas Incobrables 13. Considere el siguiente análisis de cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2015:

Monto por Cobrar

Cliente

Adam West

$ 5.333,00

Franklin Pérez

$ 4.085,00

Comentarios 62% vencido 92 días. 38% vencido 70 días. 17% vencido 40 días. 83% vencido 25 días.

La política de provisión de Cuentas Incobrables es: Días de Vencimiento

%

1-30

2

31-90

3

91-180

4

181-365

5

+365

6

Determine el monto de Cuentas Incobrables y efectúe el respectivo asiento contable.

Días de Vencimiento 92 70 40 25

Fecha 31/12/2015

Saldo

%

3.306,40 2.026,54 694,45 3.390,55

4% 3% 3% 2%

Provisión 132,26 60,80 20,83 67,81 281,70

Detalle Cod. Debe -1Provisión Cuentas Incobrables 5 281,70 Provisión Acumulada Ctas. Incobrables 1 R/. Provisión por Cuentas Incobrables 2015

Haber

281,70

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