Estados Financieros Consolidados

COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA 31 de diciembre de 2013 y 2012 y 1 de enero de 2012 Santiago, Chile

ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS Correspondiente a los periodos terminados al 31 de diciembre de 2013, al 31 de diciembre de 2012 y 01 de enero de 2012

COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA (Miles de pesos chilenos)

Documentos Incluidos Informe de los Auditores Independientes Estado de Situación Financiera Consolidado Estado de Resultados Integrales Consolidado Estado de Cambios en el Patrimonio Consolidado Estado de Flujo de Efectivo Consolidado Nota a los Estados Financieros Consolidado

ÍNDICE DE LOS ESTADOS FINANCIEROS ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ......................................................................................... 2 ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES ...................................................................................... 3 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO .............................................................................................. 4 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO ................................................................................5 Nota 1. Constitución de la entidad ............................................................................................ 6 Nota 2. Resumen de los principales criterios de contabilidad aplicados.....................................7 Nota 3. Uniformidad ............................................................................................................... 14 Nota 4. Conciliación de Patrimonio y resultado neto .............................................................. 15 Nota 5. Efectivo y Equivalentes al Efectivo .............................................................................. 16 Nota 6. Otros activos financieros corrientes............................................................................ 17 Nota 7. Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar corrientes………………………………………17 Nota 8. Activos por impuestos corrientes................................................................................ 18 Nota 9. Propiedades, Planta y Equipo ..................................................................................... 19 Nota 10. Activo por impuesto diferido .................................................................................... 20 Nota 11. Pasivo financiero ...................................................................................................... 21 Nota 12. Cuentas por pagar comerciales y cuentas por pagar ................................................. 22 Nota 13. Otras provisiones a corto plazo................................................................................. 23 Nota 14. Resultado de operación ............................................................................................ 24 Nota 15. Contingencias y compromisos................................................................................... 26 Nota 16. Hechos posteriores...................................................................................................26

1

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CONSOLIDADO COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA

Nota Activos Activos Corrientes Efectivo y equivalente al efectivo Otros activos financieros corrientes Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar corrientes Activos por impuestos corrientes

5 6 7 8

31-dic-13 M$

31-dic-12 M$

01-ene-12 M$

170.126 9.051 99.987 8.851

91.029 59.976 121.482 5.435

121.475 183.232 97.942 3.450

288.015

277.922

406.099

4.205.892 259

4.241.732 848

4.352.199 233

Total de Activos No Corrientes

4.206.151

4.242.580

4.352.432

Total de Activos

4.494.166

4.520.502

4.758.531

28.035 188.653 14.893

29.621 177.581 17.021

24.937 168.863 18.796

231.581

224.223

212.596

Pasivos No Corrientes Otros pasivos financieros no corrientes

29.603

41.241

109.311

Total Pasivo No Corriente

29.603

41.241

109.311

261.184

265.464

321.907

Patrimonio Capital pagado Reservas acumuladas Superávits (déficits) acumulados Participación minoritario

118.364 66.523 4.048.087 8

118.364 66.523 4.070.150 1

118.364 66.523 4.251.222 515

Total Patrimonio

4.232.982

4.255.038

4.436.624

Total de Pasivos y Patrimonio

4.494.166

4.520.502

4.758.531

Total Activos Corrientes Activos No Corrientes Propiedades, plantas y equipos Activos por impuestos diferidos

9 10

Pasivos y Patrimonio Pasivos Corrientes Otros pasivos financieros corrientes Cuentas por pagar comerciales y cuentas por pagar Otras provisiones a corto plazo

11 12 13

Total Pasivos corrientes

Total Pasivos

2

ESTADO INTEGRAL DE RESULTADO POR NATURALEZA CONSOLIDADO COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA

Nota Ingresos Ingresos de actividades ordinarias Otros Ingresos

14 14

Total Ingresos Egresos Gastos generales y de administración Costos Plan de Convergencia Gastos de depreciación, amortización Gastos financieros Otros gastos

14 14

Total Egresos Otras ganancias Utilidad por venta de activo fijo Total otras ganancias Superávit (Déficit) del período Gasto por impuesto a las ganancias Resultado integral total

3

31-dic-13 M$

31-dic-12 M$

975.488 165.493

861.033 177.061

1.140.981

1.038.094

(1.079.147) (60.264) (90.298) (17.230) (5.191)

(1.032.563) (61.685) (108.639) (7.198) (3.302)

(1.252.130)

(1.213.387)

95.770 95.770

-

(15.379)

(175.293)

(6.684)

(5.779)

(22.063)

(181.072)

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA Por los ejercicios comprendidos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2013 y 2012 2013

2012

M$

M$

Déficit del ejercicio

(22.063)

(181.072)

Utilidad venta activo fijo Cargos (abonos) a resultados sin movimiento de efectivo

(95.770)

-

90.298

108.639

6.684

5.779

7

(514)

50.925

125.084

Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar

21.495

(23.540)

Activos por impuestos corrientes Variación de pasivos que afectan al flujo de efectivo

(3.416)

(1.985)

Otros pasivos financieros corrientes

(1.586)

4.684

Cuentas por pagar comerciales

11.072

8.718

Otras provisiones a corto plazo

(8.223)

(8.169)

(11.638)

-

37.785

37.624

-

(68.070)

-

(68.070)

Venta de activo fijo

104.105

-

Incorporaciones de activos fijos

(62.793)

-

Flujo neto positivo originado por actividades de inversión

41.312

-

Flujo neto total negativo del período

79.097

(30.446)

-

-

Variación neta del efectivo y efectivo equivalente

79.097

(30.446)

Saldo inicial del efectivo y efectivo equivalente

91.029

121.475

170.126

91.029

Flujo originado por actividades de la operación

Depreciación Impuesto renta e impuesto diferido Otros Variación de activos que afectan al flujo de efectivo Otros activos financieros

Otros pasivos financieros no corrientes Total flujo neto negativo originado por actividades de operación Flujo originado por actividades de financiamiento Pago de préstamos bancarios Total flujo neto positivo (negativo) originado por actividades de financiamiento Flujo originado por actividades de inversión

Efecto de la inflación sobre el efectivo y efectivo equivalente

Saldo final del efectivo y efectivo equivalente

4

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO CONSOLIDADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012 (cifras en miles de pesos - M$) Superávit (Déficit) acumulados

Superávit (Déficit) del ejercicio

Capital Pagado

Reservas

Saldo inicial al 01/01/2013

118.364

66.523

4.251.222

(181.072)

Distribución de resultados

-

-

(181.072)

181.072

Interés no controlador

-

-

-

-

7

7

Superávit (Déficit) del ejercicio

-

-

-

(22.063)

-

(22.063)

118.364

66.523

4.070.150

(22.063)

8

4.232.982

Capital Pagado

Reservas

Saldo inicial al 01/01/2012

118.364

66.523

4.170.745

80.477

515

4.436.624

Distribución de resultados

-

-

80.477

(80.477)

(515)

(515)

Interés no controlador

-

-

-

-

1

1

Superávit (Déficit) del ejercicio

-

-

-

(181.072)

-

(181.072)

118.364

66.523

4.251.222

(181.072)

1

4.255.038

2013

Saldos al 31/12/13

2012

Saldos al 31/12/12

5

Superávit (Déficit) acumulados

Superávit (Déficit) del ejercicio

Interés no controlador

Total Patrimonio

1

4.255.038 0

Interés no controlador

Total Patrimonio

COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

Nota 1.

Constitución de la Entidad

El Colegio de Contadores de Chile A.G. (el “Colegio”), tiene su origen en el Registro Nacional de Contadores, que agrupó a la profesión en 1932, por medio de la Ley N° 5.102. Posteriormente, en 1958, el “Colegio de Contadores de Chile” se crea al amparo de Ley N° 13.011. En la actualidad, el “Colegio de Contadores de Chile – Asociación Gremial –“es una institución cuya organización y funcionamiento se rige por las normas del Decreto Ley N° 2.757 de 1979 y sus modificaciones posteriores. En virtud de lo dispuesto en el Decreto Ley N° 3.621, de 1981, el Colegio de Contadores de Chile – Asociación Gremial – es el sucesor legal del Colegio de Contadores, persona jurídica de derecho público creada por la ley N° 13.011 de 1958. El objetivo del Colegio es promover la racionalización, desarrollo y protección de las actividades propias de la profesión contable y velar por su progreso, prestigio, perfeccionamiento y prerrogativas, por su regular y correcto ejercicio, procurar la efectiva incorporación de los profesionales de la contabilidad al desarrollo cultural, económico y social del país y mantener la disciplina profesional de sus asociados. La estructura orgánica del Colegio contempla las siguientes autoridades colegiadas: - Asamblea. - Consejo Nacional. - Consejo Nacional Ampliado. - Consejos Regionales. - Consejos Provinciales. - Comités Locales. Con el fin de cumplir su mandato y por imperio de la ley N°19.499 (D.O. del 11ABR97), el “Colegio” crea la sociedad anónima cerrada INDEP S.A., según consta en escritura pública de fecha 24 de marzo de 2006, suscrita ante Notario Público, Señor Pablo González Caamaño, Titular de la novena Notaria de Santiago. El capital inicial de esta sociedad fue de M$10.000 dividido en diez mil acciones, sin valor nominal, de las cuales el Colegio suscribió 9.999 acciones que representa un 99,99% del capital. El objeto de INDEP es desarrollar por cuenta propia o ajena, labores de prestación de servicios de capacitación en diversas materias, pudiendo impartir y desarrollar cursos, programas, talleres, seminarios, conferencias, charlas y ejecutar todos los actos y celebración de los contratos que sean conducentes a la consecución de los fines sociales. INDEP es administrada por un Directorio compuesto de 5 miembros nominados por la Junta General de Accionistas y que, al 31 de diciembre de 2013, está compuesto por las siguientes personas: - Presidente: Florindo Núñez Ramos - Director: Carlos Paillacar Silva - Director: Maclovio Moenne-Loccoz Cea - Director: Edgardo Ozimica Parada - Director: Osvaldo Alvarez Umaña

6

COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

Al 31 de diciembre de 2013, la dotación de personal permanente de INDEP S.A. fue de 5 personas. Nota 2. a)

Resumen de los principales criterios de contabilidad aplicados General

En virtud de lo prescrito en la NIC 1, párrafo 5 cuyo tenor indica: “….. 5. Esta Norma utiliza terminología propia de las entidades con ánimo de lucro, incluyendo aquéllas pertenecientes al sector público. Las entidades que no persigan finalidad lucrativa, ya pertenezcan al sector privado o público, o bien a cualquier tipo de administración pública, si desean aplicar esta Norma, podrían verse obligadas a modificar las descripciones utilizadas para ciertas partidas de los estados financieros, e incluso de cambiar las denominaciones de los estados financieros. ….” El Colegio ha optado por preparar los estados financieros consolidados adjuntos de acuerdo al precepto anteriormente expuesto y cuyas principales normas se exponen a continuación: b)

Período contable

Los presentes estados financieros cubren los siguientes períodos: • Estados Consolidados de Situación Financiera por los periodos terminados al 31 de diciembre de 2013, 31 de diciembre de 2012 y el 1 de enero de 2012. • Estados Consolidado de Resultados Integrales por Naturaleza por el periodo de doce meses comprendidos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2013 y el 1 de enero del 2012 y el 31 de diciembre del 2012 • Estados Consolidados de Cambios en el Patrimonio Neto por el periodo de doce meses comprendidos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2013 y el 1 de enero de 2012 y el 31 de diciembre de 2012 • Estados Consolidados de Flujos de Efectivo (método indirecto) por el periodo de doce meses comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2013 y el 1 de enero de 2012 y el 31 de diciembre del 2012. c) Bases de preparación Los estados financieros consolidados, que corresponden a los periodos de doce meses comprendidos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2013 y el 1 de enero del 2012 y el 31 de diciembre del 2012, son preparados de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB), las que han sido adoptadas en Chile.

7

COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

Estos estados financieros consolidados reflejan la situación financiera del Colegio de Contadores de Chile e INDEP S.A. al 31 de diciembre de 2013 y 31 de diciembre del 2012, y los resultados de las operaciones, los cambios en el patrimonio neto y los flujos de efectivo por el periodo de doce meses comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2013 y el 01 de enero del 2012 y el 31 de diciembre del 2012. d) Responsabilidad de la información y estimaciones realizadas La información contenida en estos estados financieros consolidados es responsabilidad de la Administración del Colegio, que manifiesta expresamente que se han aplicado en su mérito la totalidad los principios y criterios incluidos en la normativa de las NIIF. En la preparación de los estados financieros consolidados se han utilizado determinadas estimaciones realizadas por la Administración del Colegio, para cuantificar algunos de los activos, pasivos, ingresos, gastos y compromisos que figuran registrados en ellos. Estas estimaciones se refieren básicamente a: i.

Litigios y otras contingencias

En los casos que la administración y los abogados del Colegio e INDEP han opinado que las causas tienen un grado de posibilidad de ocurrencia, se ha constituido una provisión al respecto. ii.

Uso de Estimaciones y Juicios

La preparación de los estados financieros consolidados en conformidad con NIIF requiere que la administración realice estimaciones y supuestos relacionados con los montos reportados de activos y pasivos y revelaciones de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros consolidados y los montos reportados de ingresos y gastos durante el período. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones. Las partidas importantes sujetas a dicha estimación y supuestos incluyen la valuación de provisión de deudores incobrables, inventarios y obligaciones medioambientales cuando fuese pertinente. Las estimaciones y supuestos subyacentes son revisados periódicamente. Las revisiones de las estimaciones contables son reconocidas en el período en que las estimaciones son revisadas y en los períodos futuros afectados. e) Moneda Funcional y de Presentación Los estados financieros consolidados son presentados en pesos chilenos (CLP), que es la moneda funcional del Colegio. Toda la información financiera presentada en pesos ha sido redondeada a la unidad de mil más cercana. El Colegio e INDEP mantienen registros contables en pesos chilenos. Las transacciones en otras monedas son registradas al tipo de cambio de la fecha de la transacción.

8

COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

f) Deterioro de Activos i.

Activos financieros

Un activo financiero no registrado a su valor razonable, con cambios en resultados, se evalúa a cada fecha de reporte para determinar si existe evidencia objetiva de que se haya deteriorado su valor. Un activo financiero está deteriorado si hay evidencia objetiva que indique que un evento de pérdida ha ocurrido después del reconocimiento inicial del activo, y que dicho evento de pérdida tuvo un efecto negativo sobre las estimaciones de flujo de efectivo futuras del activo respectivo, que puede estimarse con fiabilidad. La evidencia objetiva que los activos financieros se hayan deteriorado puede incluir incumplimiento de pago o atrasos por parte del deudor, la reestructuración de un monto adeudado tanto al Colegio como a INDEP en términos que no habría considerado de otra forma, las indicaciones de que un deudor o emisor entrará en quiebra, la desaparición de un mercado activo para un instrumento y otros. Además, en el caso de una inversión en un instrumento de capital, una disminución significativa o prolongada en su valor razonable por debajo de su costo es evidencia objetiva de deterioro. El Colegio e INDEP consideran evidencia de deterioro de las cuentas por cobrar, tanto para un activo individual como a nivel colectivo. Todas las cuentas por cobrar individualmente significativas han sido evaluadas por deterioro específico. Todas las cuentas por cobrar individuales han sido evaluadas como no deterioradas. En la evaluación colectiva de deterioro, El Colegio e INDEP utilizan las tendencias históricas de la probabilidad de incumplimiento, el tiempo de recuperación y los montos de las pérdidas incurridas, ajustadas por el juicio de la administración en cuanto si las actuales condiciones económicas y de crédito son tales que las pérdidas reales pueden ser mayores o menores que las indicadas por las tendencias históricas. ii.

Activos no financieros

El importe en los registros contables de los activos no financieros del Colegio e INDEP, son revisados en cada fecha de informe para determinar si existe algún indicio de deterioro. Las pruebas de deterioro formales para todos los otros activos se realizan cuando hay un indicador de deterioro. En cada fecha de presentación de informes, se hace una evaluación para determinar si existen indicios de deterioro. El Colegio e INDEP realizan anualmente una revisión interna de los valores de los activos, la cual se utiliza como una fuente de información para evaluar cualquier indicio de deterioro. Los factores externos, tales como cambios en los procesos futuros esperados, el precio de los productos básicos, los costos y otros factores de mercado también son monitoreados para evaluar los indicadores de deterioro. Si existe algún indicador de deterioro se calcula una estimación del valor recuperable del activo. El importe recuperable se determina como el mayor entre el valor razonable menos los costos directos de venta y el valor de uso del activo. Si el importe en los registros contables del activo excede su valor recuperable, el activo se deteriora y la pérdida por deterioro es reconocida en resultados, a fin de reducir el importe en libros en el estado de situación financiera a su valor recuperable. El valor recuperable es el mayor valor entre el valor razonable y el valor en uso. El valor razonable se determina como la cantidad que se obtendría de la venta del activo en una transacción de mercado entre partes informadas y dispuestas. 9

COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

El valor de uso se determina como el valor presente de los flujos de caja futuros estimados que se espera surjan del uso continuo de la Sociedad en su forma actual y su eventual eliminación. El valor de uso se determina mediante la aplicación de los supuestos específicos para el uso continuado del Colegio e INDEP y no puede considerar desarrollos futuros. Estos supuestos son diferentes a los utilizados en el cálculo de valor razonable y, por consiguiente, el cálculo del valor en uso puede dar un resultado diferente (por lo general menor) que el cálculo del valor razonable. En la evaluación de los indicadores de deterioro y en la realización de cálculos de deterioro, los activos son considerados como una sola unidad generadora de efectivo. g) Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar Estos recursos se contabilizan inicialmente a su valor nominal. Las partidas que se presentan en el estado de situación financiera consolidado como pasivos corrientes tienen una vigencia menor a 12 meses. h) Provisiones Una provisión es reconocida si, como resultado de un acontecimiento pasado, el Colegio o INDEP tienen una obligación legal o tácita en el presente que puede ser estimada con suficiente fiabilidad, y es probable que se requiera de una erogación futura de beneficios económicos para liquidar la obligación. i) Transacciones en otras unidades. Bases de conversión Las unidades de fomento (UF) son unidades de reajuste las cuales son convertidas a pesos chilenos. Similar procedimiento utilizado con transacciones en moneda norteamericana (USD). Los activos y pasivos en unidades de fomento, dólares estadounidenses han sido traducidos a pesos utilizando las tasas de cambio vigentes a la fecha de cierre de los estados financieros, según los siguientes factores de conversión:

Unidad de fomento (UF) Dólar observado (US$)

31-dic-13

31-dic-12

01-ene-12

23.309,56

22.840,75

22.294,03

524,61

479,96

519,20

La variación de la tasa de cambio es registrada en el estado integral de resultados consolidado en el ítem “Resultado por unidades de reajuste”.

10

COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

j) Reconocimiento de ingresos Los ingresos provenientes de las operaciones normales son reconocidos al valor razonable de la transacción cobrada o por cobrar, neta de devoluciones o provisiones, y descuentos comerciales. Los ingresos son reconocidos cuando los riesgos y ventajas significativos derivados de la propiedad son transferidos al comprador, es probable que se reciban beneficios económicos asociados con la transacción, los costos asociados y las posibles devoluciones de bienes pueden ser estimados con fiabilidad y la Sociedad no conserva para sí ninguna implicación en la gestión corriente de los bienes vendidos. k) Instrumentos financieros k.1 Efectivo equivalente El efectivo y equivalentes de efectivo incluye el efectivo en caja. k.2 Inversiones financieras (excepto derivados e inversiones en sociedades) Las inversiones financieras, ya sean corrientes o no corrientes, se clasifican en alguna de las posibles siguientes categorías: •

Activos financieros registrados a valor razonable con cambios en resultados: su característica es que se incurre en ellos principalmente con el objeto de venderlos en un futuro cercano, para fines de obtener rentabilidad y oportuna liquidez. Estos instrumentos son medidos a valor razonable y las variaciones en su valor se registran en resultados en el momento que ocurren.

•

Deudores comerciales, otras cuentas por cobrar: se registran a su costo amortizado, que corresponde al valor de mercado inicial, menos las devoluciones de capital, más los intereses devengados no cobrados calculados por el método de tasa de interés efectiva, con efecto en resultados del período.

•

Inversiones a mantener hasta su vencimiento: son aquellas en que el Colegio o INDEP puedan tener intención y capacidad de conservar hasta su vencimiento, se registran a su costo amortizado.

•

Inversiones disponibles para la venta: son aquellos activos financieros que se designan específicamente en esta categoría. l) Propiedades, Planta y Equipos

El costo de estos activos, atribuido a la fecha de transición a las NIIF (1 de enero de 2012), fue determinado en referencia al valor de costo revalorizado según principios de contabilidad generalmente aceptados anteriores (costo depreciado ajustado para reflejar los cambios en el Índice General de Precios al Consumidor – IPC).

11

COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

El resto de Propiedad, planta y equipo se contabiliza por su costo histórico menos la depreciación y deterioro. El costo histórico comprende su precio de adquisición más todos los costos directamente relacionados con la ubicación del activo y su puesta en condiciones de funcionamiento según lo previsto por la Administración y la estimación inicial de cualquier costo de desmantelamiento y retiro del elemento o de rehabilitación del emplazamiento físico donde se asienta. Los costos posteriores se incluyen en el importe en libros del activo o se reconocen como un activo separado, según corresponda, sólo cuando es probable que los beneficios económicos futuros asociados con los elementos vayan a fluir al grupo y el costo del elemento pueda determinarse de forma fiable. El importe en libros de la parte sustituida se da de baja contablemente. El resto de gasto por reparaciones y mantenimiento se carga a la cuenta de resultados durante el ejercicio financiero en que se incurre en el mismo. Depreciación Los elementos de Propiedades, Planta y Equipo se deprecian siguiendo el método lineal, mediante la distribución del costo de adquisición de los activos menos el valor residual estimado entre los años de vida útil estimada de los elementos. La Administración del Colegio a la fecha de cada reporte, evalúa la existencia de un posible deterioro de valor de los activos de Propiedades, Planta y Equipo. Cualquier reverso de la pérdida de valor por deterioro, se registra directamente a resultados, al cierre de ejercicio. En 1996 se efectuó una tasación de los bienes raíces (terrenos y construcciones), lo que generó un mayor valor que se presenta contabilizado en el activo bajo el rubro “Mayor Valor Retasación Técnica Activo Fijo”, con abono a Patrimonio. Intangibles Este rubro se compone principalmente del desarrollo de sitio web, los cuales se amortizan en un plazo máximo de 6 años, a partir de la fecha de adquisición. La amortización acumulada se presenta deducida del activo m)

Impuesto a la renta

Los ingresos del Colegio derivados de las actividades inherentes al cumplimiento de sus objetivos, no están gravados con impuesto a la renta. n) Estado de flujos de efectivo Para efectos de preparación del estado de flujos de efectivo consolidado, el Colegio ha definido las siguientes consideraciones: El efectivo y equivalentes al efectivo: incluyen el efectivo en caja y bancos. Actividades de operación: son las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos ordinarios del Colegio e INDEP, así como otras actividades que no puedan ser calificadas como de inversión o financiación.

12

COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

Actividades de inversión: corresponden a actividades de adquisición, enajenación o disposición por otros medios de activos a largo plazo y otras inversiones no incluidas en el efectivo y sus equivalentes. Actividades de financiación: actividades que producen cambios en el tamaño y composición del patrimonio y de los pasivos de carácter financiero.

Reclasificaciones Para posibilitar una mejor comparación entre los estados financieros, algunos saldos del ejercicio anterior han sido reclasificados. o) Nuevos pronunciamientos contables Las siguientes normas, interpretaciones y enmiendas son obligatorias por primera vez para los ejercicios financieros iniciados el 1 de enero de 2013:

Normas e interpretaciones

Obligatoria para ejercicios iniciados a partir de

NIC 19 Revisada “Beneficios a los Empleados”

01/01/2013

NIC 27 “Estados Financieros Separados”

01/01/2013

NIIF 10 “Estados Financieros Consolidados”

01/01/2013

NIIF 11 “Acuerdos Conjuntos”

01/01/2013

NIIF 12 “Revelaciones de participaciones en otras entidades”

01/01/2013

NIIF 13 “Medición del valor razonable”

01/01/2013

CINIIF 20 “Stripping Costs” en la fase de producción de minas a cielo abierto”

01/01/2013

NIC 27 “Estados financieros separados”

01/01/2013

13

COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

Enmiendas y mejoras NIC 1 “Presentación de Estados Financieros”

Obligatoria para ejercicios iniciados a partir de 01/07/2012

NIC 28 “Inversiones en asociadas y jointventures”

01/01/2013

NIIF 7 “Instrumentos Financieros: Información a Revelar”

01/01/2013

NIIF 1 “Adopción por primera vez de las Normas Internacionales de Información Financiera”

01/01/2013

NIIF 10“Estados Financieros Consolidados”, NIIF 11 “Acuerdos Conjuntos” y NIIF 12 “Revelaciones de participaciones en otras entidades”.

01/01/2013

Mejoras a las Normas Internacionales de Información Financiera (2011) Emitidas en mayo de 2012.

01/01/2013

NIIF 1 “Adopción por primera vez de las Normas Internacionales de Información Financiera”

01/01/2013

NIIF 1 “Adopción por primera vez de las Normas Internacionales de Información Financiera”

01/01/2013

NIC 1 “Presentación de Estados Financieros”

01/07/2012

NIIF 1 “Adopción por primera vez de las Normas Internacionales de Información Financiera

01/01/2013

NIC 16 “Propiedad, Planta y Equipos” –

01/01/2013

NIC 32 “Presentación de Instrumentos Financieros”

31/12/2011

NIC 34 “Información Financiera Intermedia”

31/12/2011

La adopción de las normas, enmiendas e interpretaciones antes descritas, no tienen un impacto significativo en los estados financieros del Colegio e INDEP. Nota 3.

Uniformidad

Los estados de situación financiera consolidados al 31 de diciembre de 2013 y 2012, de resultados integrales por naturaleza, de patrimonio y de flujos de efectivo por el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2013 y 2012, que se incluyen en el presente para efectos comparativos, han sido preparados de acuerdo a NIIF, siendo los principios y criterios contables aplicados consistentes.

14

COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

Nota 4.

Conciliación del Patrimonio y resultado neto determinado de acuerdo a Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y Principios de Contabilidad Generalmente Aceptadas en Chile (PCGA).

La conciliación presentada a continuación muestra la cuantificación del impacto de la transición a las NIIF en la entidad de acuerdo al siguiente cuadro:

Composición del Patrimonio según PCGA al 01 de enero de 2012 Ajustes de conversión Corrección monetaria capital(1) Corrección monetaria reservas(1) Saldos al 01 de enero de 2012

Capital Pagado

Reservas

M$

M$

Superávits Superávit Total (Déficits) (Déficit) del Patrimonio Acumulados ejercicio M$

2.272.690 3.579.252 (1.496.310) (2.154.326) - (3.512.729) 118.364

66.523

M$

M$

80.477

4.436.109

2.154.326 3.512.729

-

-

4.170.745

80.477

4.436.109

Conciliación del Resultado por conversión a IFRS. Superávit (Déficits) del Ejercicio 2012 según PCGA

(197.626)

Ajustes de conversión Diferencia depreciación(1) Corrección Monetaria Activos Corrección Monetaria Patrimonio Superávit (Déficits) del Ejercicio 2012 según IFRS

16.443 (93.047) 93.158 (181.072)

(1) Tanto en los ajustes del patrimonio como en los resultados corresponden al efecto de la corrección monetaria que, de acuerdo a la NIC 29, no corresponde aplicar dado que Chile no es considerado un país con una economía hiperinflacionaria y, por tanto, se debió proceder a excluir de los estados financieros consolidados de 2012 el efecto de la corrección monetaria calculada en ese periodo.

15

COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

Nota 5.

Efectivo y equivalente al efectivo.

La composición del rubro al 31 de diciembre de 2013, al 31 de diciembre de 2012 y al 1 de enero de 2012, es la siguiente:

Efectivo y equivalente al efectivo Caja efectivo Caja dólares Fondos x rendir siniestros Banco Scotiabank Banco Santander Banco Corpbanca Banco Chile Banco BBVA Banco BCI Banco Chile Dólares. Depósitos en tránsito Bancos Sedes Total efectivo y equivalente al efectivo

31-dic-13

31-dic-12

01-ene-12

M$

M$

M$

339 200 16.489 27.926 794 575 61.145 (135) 4.353 606 57.834

775 97 27.741 1.984 1.255 2.444 2.088 110 2.072 547 51.916

500 97 27.741 3.467 12.321 935 1.142 2.602 7.367 596 12.791 51.916

170.126

91.029

121.475

16

COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

Nota 6.

Otros activos financieros corrientes.

La composición del rubro al 31 de diciembre de 2013, al 31 de diciembre de 2012 y al 1 de enero de 2012, es la siguiente: 31-dic-13

31-dic-12

01-ene-12

M$

M$

M$

Otros activos financieros corrientes Depósitos a plazo Bco. Corpbanca Depósitos a plazo Bco. Santander Depósitos a plazo Bco. BCI CTC-A ENDESA INFORSA ENERSIS SIPSA DUNCANFOX SM-CHILE A

2.559 1.460 2.003 6 721 359 1.939 4

2.433 50.421 1.655 1.992 6 804 386 2.275 4

2.311 91.338 82.633 1.681 1.961 6 835 386 2.078 3

Total otros activos financieros corrientes

9.051

59.976

183.232

Nota 7. Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar corrientes. La composición del rubro al 31 de diciembre de 2013, al 31 de diciembre de 2012 y al 1 de enero de 2012, es la siguiente:

Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar corrientes Cheques por cobrar Letras por cobrar Cheques protestados Letras protestadas Provisión documentos incobrables (-) Tarjetas de crédito Clientes Préstamos al personal Anticipo de honorarios Valores por cobrar a sedes Anticipo a proveedores Total deudores comerciales y otras cuentas por cobrar corrientes

17

31-dic-13

31-dic-12

01-ene-12

M$

M$

M$

14.135 2.048 2.410 287 (818) 152 56.133 950 0 23.240 1.450

18.743 2.410 5.236 287 (601) 674 49.390 6.667 294 33.375 5.007

25.689 2.015 2.961 287 44.883 2.132 80 19.895 -

99.987

121.482

97.942

COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

Nota 8.

Activos por impuestos corrientes

La composición del rubro al 31 de diciembre de 2013, al 31 de diciembre de 2012 y al 1 de enero de 2012, es la siguiente: 31-dic-13 M$

Activos por impuestos corrientes PPM Crédito SENCE Total activos por impuestos corrientes

18

31-dic-12 M$

01-ene-12 M$

8.851 -

5.323 112

3.450

8.851

5.435

3.450

COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

Nota 9.

Propiedades, planta y equipos

El rubro Propiedades, plantas y equipos se presenta según lo descrito en la nota 2.l) y los principales ítems incluidos al 31 de diciembre de 2013, al 31 de diciembre de 2012 y al 1 de enero de 2012, son los siguientes:

31-dic-13

Terrenos Construcciones y obras de infraestructura

Valor Bruto 01ENE13

Adiciones

(Bajas)

Valor Bruto al 31DIC13

Depreciación acumulada

Total activo

M$

M$

M$

M$

M$

M$

671.475

60.000

(29.116)

702.359

-

702.359

1.872.927

61.726

-

1.934.653

(950.200)

984.453

Equipos y útiles computacionales

30.047

1.777

-

31.824

(23.074)

8.750

Muebles y útiles

28.081

-

-

28.081

(20.677)

7.404

Retasación técnica de activo fijo

3.766.212

-

-

3.766.212

(1.263.286) 2.502.926

Total

6.368.742

123.503

(29.116)

6.463.129

(2.257.237) 4.205.892

31-dic-12

Terrenos

Valor Bruto al 01ENE12

Adiciones

(Bajas)

Valor Bruto al 31DIC12

Depreciación acumulada

Total activo

M$

M$

M$

M$

M$

M$

671.475

-

-

671.475

1.871.803

1.124

-

1.872.927

(920.416)

952.511

Equipos y útiles computacionales

35.398

1.576

(6.927)

30.047

(13.672)

16.375

Muebles y útiles

24.455

7.675

(4.049)

28.081

(25.568)

2.513

Retasación técnica de activo fijo

3.766.212

-

-

3.766.212

(1.167.354) 2.598.858

Total

6.369.343

10.375

(10.976)

6.368.742

(2.127.010) 4.241.732

Construcciones y obras de infraestructura

01-ene-12

Terrenos Construcciones y obras de infraestructura Equipos y útiles computacionales Muebles y útiles

Valor Bruto 01ENE12

Adiciones

(Bajas)

M$

M$

M$

M$

671.475

Depreciación acumulada

Total activo

M$

M$

671.475

-

-

671.475

671.475

1.871.803

-

-

1.871.803

(862.399) 1.009.404

35.398

-

-

35.398

(7.631)

27.767

(20.406)

4.049

24.455

-

-

24.455

Retasación técnica de activo fijo

3.766.212

-

-

3.766.212

(1.126.708) 2.639.504

Total

6.369.343

-

-

6.369.343

(2.017.144) 4.352.199

19

COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

Con fecha 14 de noviembre de 2013, la entidad procedió a enajenar el bien raíz utilizado por el Consejo Provincial de Linares, ubicado en calle Lautaro N° 588 de esta ciudad. El monto de esta transacción alcanzó la suma equivalente en pesos a UF 4.500, que a la fecha fue de $104.105.880, según consta en la escritura otorgada en la Notaría de don Andrés Cuadra Gonzalez, de fecha 17 de octubre de 2013. Posteriormente, con fecha 27 de diciembre de 2013, se adquirió, al Banco Bilbao Viscaya Argentaria (BBVA), el bien raíz ubicado en calle Yerbas Buenas N° 766, ciudad de Linares, en la suma de $60.000.000, según consta en la Notaría Ricardo Reveco en Santiago. Este bien raíz ha sido destinado al funcionamiento de la sede del Consejo Provincial de Linares.

Nota 10.

Activo por impuestos diferidos.

La composición del rubro al 31 de diciembre de 2013, al 31 de diciembre de 2012 y al 1 de enero de 2012, es la siguiente:

Activos por impuestos diferidos

31-dic-13

31-dic-12

01-ene-12

M$

M$

M$

Pasivo Pasivo Activo por Pasivo por Activo por Activo por por por Impuestos Impuestos Impuestos Impuestos Impuesto Impuesto diferidos diferidos diferidos diferidos diferidos diferidos no no no no no no corriente corriente corriente corriente corriente corriente Provisión vacaciones Provisión de gratificación Total por activos por impuestos diferidos corrientes

Conceptos

Impuesto renta Efecto en resultados de impuestos diferidos Totales

259

-

308

-

233

-

-

-

540

-

-

-

259

-

848

-

233

-

31-dic-13 M$

31-dic-12 M$

01-ene-12 M$

(6.095)

(6.394)

(1.693)

(589)

615

79

(6.684)

(5.779)

(1.614)

20

COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

Nota 11.

Pasivos financieros.

La composición del rubro al 31 de diciembre de 2013, al 31 de diciembre de 2012 y al 1 de enero de 2012, es la siguiente:

31-dic-13

31-dic-12

01-ene-12

M$

M$

M$

Otros pasivos financieros corrientes y no corriente

Préstamo bancario BCI (CLP) Línea de crédito BCI (CLP) Crédito hipotecario BCI (UF) Total otros pasivos financieros corrientes y no corrientes

Corto plazo

Largo plazo

24.201 3.834

29.603 -

4.684

-

-

-

24.937

41.241

28.035

29.603

29.621

41.241

21

Corto plazo

Largo plazo

Corto plazo

Largo plazo -

5.195 19.74 2

109.31 1

24.93 7

109.31 1

COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

Nota 12.

Cuentas por pagar comerciales y cuentas por pagar.

La composición del rubro al 31 de diciembre de 2013, al 31 de diciembre de 2012 y al 1 de enero de 2012, es la siguiente:

Cuentas por pagar comerciales y cuentas por pagar

31-dic-13

31-dic-12

01-ene-12

M$

M$

M$

Cuentas por pagar Documentos por pagar Cuotas Mortuorias por Pagar Compra oficina sede Linares por pagar Honorarios por pagar Retenciones profesionales 2da categoría Leyes sociales PPM por pagar Impuesto único a los trabajadores Impuesto al valor agregado (IVA) Otras retenciones Anticipos de clientes Licencias anticipadas Remesas por pagar Finiquitos por pagar Obligaciones por leasing Otros pasivos no financieros

22.860 11.515 21.060 60.000 34.574 8.770 9.508 1.423 148 181 243 14.616 891 1.786 1.078

45.097 14.346 19.110 8.259 6.850 9.575 597 329 6.114 5.809 2.523 24.307 1.786 32.879

44.287 36.438 17.550 15.596 7.005 9.335 411 157 3.098 554 15.407 1.027 5.508 12.490

Total cuentas por pagar comerciales y cuentas por pagar

188.653

177.581

168.863

22

COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

Nota 13. Otras provisiones a corto plazo. La composición del rubro al 31 de diciembre de 2013, al 31 de diciembre de 2012 y al 1 de enero de 2012, es la siguiente:

Otras provisiones a corto plazo Provisión feriado legal Provisión gratificaciones Provisión honorarios Provisión cursos Provisión valores negociables Provisiones varias Total otras provisiones a corto plazo

31-dic-13

31-dic-12

01-ene-12

M$

M$

M$

5.296 3.505 6.092

5.541 2.700 1.868 2.872 4.040

12.133 2.606 490 3.567

14.893

17.021

18.796

23

COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

Nota 14.

Resultado de operación

A continuación se presenta la conformación desagregada y por separado de los ítems correspondientes a los costos de venta y gastos de administración de INDEP SA., los gastos generales y de administración y los costos del programa de convergencia del Consejo Nacional del Colegio de Contadores y las correspondientes sedes de la entidad, además del presupuesto de gastos del Consejo Nacional y las sedes del Colegio. En la última columna se presentan los ítems consolidados de ambas entidades.

2013

Ingresos y gastos de operación

OTROS INGRESOS

287.707 170

CONSEJO PPTO SEDES TOTAL NACIONAL 2013 - 687.781 687.781 747.920 165.323 - 165.323 159.868

Total Ingresos

287.877

165.323 687.781 853.104 907.788

40.228 1.096 120.384 161.708 34.987 55.052 1.238 91.277 0 1.791 1.791 1.377 1.377

116.158 1.220 2.069 77.768 197.215 15.924 24.732 15.557 56.213 13.096 13.096 3.376 3.376 3.126 1.321 4.447

152.107 20.349 29.340 49.689

380.343 11.540 2.330 10.966 208.762 613.941 200.185 151.438 39.359 390.982 13.096 13.096 54.049 50.926 5.167 110.142 4.503 6.747 0 11.250

256.153

274.347 608.911 883.258 870.049

1.139.411

INGRESOS INGRESOS ORDINARIOS

INDEP

CONSOLIDADO

975.488 165.493

1.140.981

GASTOS SALARIOS COMISIONES INDEMNIZACIONES APORTES SOCIALES HONORARIOS RECURSOS HUMANOS BIENES RAICES ADMINISTRACIÓN COMUNICACIONES INFRAESTRUCTURA MEMBRESIAS MEMBRESIAS SERVICIO Y BENEFICIOS COLEGIADOS BOLETIN INFORMATIVO DIFUSIÓN Y PUBLICIDAD SERVICIO Y BENEFICIOS COLEGIADOS CONGRESOS NACIONALES E INTERNACIONALES ASAMBLEAS Y CONSEJOS NACIONALES OTROS GASTOS CONGRESOS Y ASAMBLEAS

TOTAL GASTOS DEL PERIODO

24

223.957 11.540 1.110 7.801 10.610 255.018 149.274 71.654 22.564 243.492 0 54.049 50.926 104.975 5.426 5.426

340.115 11.540 2.330 9.870 88.378 452.233 165.198 96.386 38.121 299.705 13.096 13.096 54.049 50.926 3.376 108.351 3.126 6.747 9.873

353.047 5.495 7.187 14.963 71.129 451.821 71.335 87.625 39.584 198.544 17.888 17.888 72.683 79.424

COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

2012

Ingresos y gastos de operación

OTROS INGRESOS

212.271 394

CONSEJO SEDES TOTAL NACIONAL - 648.762 648.762 171.286 5.381 176.667

Total Ingresos

212.665

171.286 655.184 825.429

829.277

1.038.094

34.902 1.002 72.581 108.485 18.580 46.732 1.060 66.372 0 2112 2501 4.613

99.858 1.549 12.260 69.461 183.128 40.986 36.246 15.852 93.084 15.644 15.644 0

193.960 37.668 7.291 20.698 15.693 275.310 83.053 70.938 25.608 179.599 0 0 63.388 72.485 9.525 145.398

293.818 37.668 8.840 32.958 85.154 458.438 124.039 107.184 41.460 272.683 15.644 15.644 63.388 72.485 9.525 145.398

307.871 23.259 6.000 29.806 82.100 449.036 71.451 51.612 30.000 153.063 15.367 15.367 60.291 93.909 13.500 167.700

328.720 37.668 8.840 33.960 157.735 566.923 142.619 153.916 42.520 339.055 15.644 15.644 65.500 72.485 12.026 150.011

353

5.348

1.280

6.628

18.740

6.981

-

1.872

13.659

15.531

15.531 103 22.615 1.094.248

INGRESOS CUOTAS SOCIALES

INDEP

PPTO 2012 682.877 146.400

CONSOLIDADO

861.033 177.061

GASTOS SALARIOS COMISIONES INDEMNIZACIONES APORTES SOCIALES HONORARIOS RECURSOS HUMANOS BIENES RAICES ADMINISTRACIÓN COMUNICACIONES INFRAESTRUCTURA MEMBRESIAS MEMBRESIAS SERVICIO Y BENEFICIOS COLEGIADOS BOLETIN INFORMATIVO DIFUSIÓN Y PUBLICIDAD SERVICIO Y BENEFICIOS COLEGIADOS CONGRESOS NACIONALES E INTERNACIONALES ASAMBLEAS Y CONSEJOS NACIONALES OTROS GASTOS CONGRESOS Y ASAMBLEAS

TOTAL GASTOS DEL PERIODO

103

-

-

-

456

7.220

14.939

22.159

26.641 45.381

299.076 615.246 914.322

830.547

179.926

25

COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

Nota 15.

Contingencias y compromisos

El Colegio no presenta contingencias ni compromisos vigentes al cierre del ejercicio. Nota 16.

Hechos posteriores

Entre el 31 de diciembre de 2013 y la fecha de emisión de los presentes estados financieros, la Administración de la Entidad informa que no han ocurrido hechos posteriores que pudieran tener un efecto significativo en las cifras en ellos presentadas, ni en la situación económica y financiera de la Entidad.

26