Estructura tributaria de la Ciudad de Buenos Aires por comuna. Comuna 1
Mayo de 2014
Informe de resultados
R.I. 9000-2482
674
Resumen Ejecutivo El presente informe tiene como finalidad efectuar un análisis descriptivo de la estructura tributaria de la Comuna 1 de la Ciudad de Buenos Aires, a través de mapas que ilustren la referenciación geográfica de los fenómenos analizados. Para la realización del trabajo se tomó como base la información contenida en los padrones de la Dirección General de Rentas. La misma fue sometida a un proceso de consolidación, análisis y depuración de inconsistencias fruto del cual pudieron construirse mapas comunales con sus respectivas secciones y la representación gráfica de las principales variables analizadas. La Comuna 1 tiene una superficie de 17,8 km 2 y cuenta con un total de 197.226 habitantes1. Está integrada por los barrios de Constitución, Monserrat, Puerto Madero, San Nicolás, San Telmo y Retiro. A continuación se exponen las características generales más relevantes surgidas del análisis.
ttEn relación al abl el análisis alcanzó a 217.537 partidas. • San Nicolás y Retiro concentran el 58,5% de las mismas. • Más del 54% del total son de tipo Comercial y junto con las de uso 2
Residencial y Urbanización representan el 87,2% de las partidas de la comuna.
• •
San Nicolás concentra casi un tercio del valor de las partidas de la comuna, mientras que Puerto Madero presenta un valor promedio por partida de casi el doble del valor promedio total de la comuna. Constitución contiene el 9,6% de las partidas, con una valuación promedio cercana a la mitad de los valores promedio de la comuna.
1
Fuente: Censo Nacional 2010.
2
Impuesto Inmobiliario y Tasa Retributiva de los Servicios de Alumbrado, Barrido y Limpieza, Mantenimiento y Conservación de Sumideros
ttCon respecto al impuesto de Patentes sobre Vehículos en General el análisis alcanzó a 229.827 dominios.
• • • •
San Nicolás y Retiro concentran el 67,7% de los mismos. Más del 55% del total corresponden a Automóviles y junto con las Pickup y los Camiones representan el 86,9% de los vehículos de la comuna. Casi un 70% de los Colectivos de la comuna se encuentran radicados en los barrios de San Nicolás y Monserrat. El 19,3% de los vehículos se encuentra alcanzado por alguna exención. Esta proporción trepa al 30,1% en el caso de las motocicletas. En términos de base imponible los vehículos exentos suponen el 8,3% de la base total. San Nicolás y Puerto Madero son los únicos barrios que superan la base imponible promedio por vehículo de la comuna. En el otro extremo, Constitución es el barrio de menor base imponible promedio por vehículo.
ttEn
el caso del Régimen Simplificado del Impuesto sobre los Ingresos Brutos el análisis alcanzó a 14.370 contribuyentes.
• • •
San Nicolás y Monserrat concentran el 57,4% de los mismos. Puerto Madero apenas alcanza el 1,4%. Tres actividades económicas engloban al 74,8% de los contribuyentes y al 78,1% de la base imponible: los Servicios comunitarios, sociales y personales, los Servicios inmobiliarios, empresariales y de alquiler y el Comercio. La categoría más baja del régimen (menores ingresos) abarca a casi el 30% de los contribuyentes, proporción que sube a casi el 35% en Constitución y San Telmo. En Puerto Madero esta categoría incluye al 15,9% de los contribuyentes.
Índice 1 Introducción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 2 Metodología . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 3 Características de la comuna . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 4 Impuesto Inmobiliario y Tasa Retributiva de Servicios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .4 4.1 Distribución de las partidas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 4.2 Valuación . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8
5 Patentes sobre Vehículos en General . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 5.1 Distribución de los dominios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 5.2 Base imponible . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14
6 Régimen Simplificado del isib . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 6.1 Distribución de los contribuyentes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 6.2 Base imponible . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20
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R.I. 9000-2482
Estructura tributaria de la Ciudad de Buenos Aires por comuna. Comuna 1
1. Introducción El presente informe tiene como finalidad efectuar un análisis descriptivo de la estructura tributaria de la Comuna 1 de la Ciudad de Buenos Aires, a través de mapas que ilustren la referenciación geográfica de los fenómenos analizados. En la primera sección se detalla la información correspondiente al Impuesto Inmobiliario, Tasa Retributiva de los Servicios de Alumbrado, Barrido y Limpieza, Mantenimiento y Conservación de Sumideros, analizando dónde se encuentran concentradas las partidas, sus bases imponibles y sus valuaciones para el año 2012, así como su distribución geográfica según el tipo de zonificación. Luego se describe el Impuesto de Patentes sobre Vehículos en General, analizando cómo se distribuyen los dominios según el tipo de vehículo y el uso, así como sus respectivas bases imponibles para el año 2011. Por último se analiza el Régimen Simplificado, correspondiente al Impuesto sobre los Ingresos Brutos, en el que se identifican las principales actividades económicas, el número de contribuyentes registrados y sus correspondientes categorizaciones en el 2011, para establecer su distribución geográfica.
... de cuatro manzanas con diferentes valores...
•
•
• •
2. Metodología Para cumplir con el objetivo propuesto, se organizó el trabajo de acuerdo con las etapas que se detallan a continuación:
• •
Elaboración de un callejero: se generó una base de datos conteniendo las calles, avenidas, alturas y ubicaciones que forman parte de cada comuna, las cuales fueron codificadas sobre la base de los callejeros de la Dirección General de Rentas (dgr). Creación de un catastro por secciones: a partir del callejero definido, se crearon secciones de acuerdo a la comuna y al barrio. Se determinó que cada una de las secciones tenga en promedio una amplitud de cuatro (4) manzanas, para cumplimentar tanto con el secreto fiscal como con el estadístico en pos de no brindar información detallada de ningún contribuyente o usuario en particular. En el siguiente esquema se grafica esta etapa:
Estadísticas fiscales
... se pasa a una sola “sección” con un valor promedio...
Obtención de información por tributo: se obtuvo de la Subdirección General de Sistemas de la Administración Gubernamental de Ingresos Públicos (agip) los padrones correspondientes por impuesto. Adicionalmente se pudo contar con los de las valuaciones de inmuebles y las de vehículos automotores. Depuración de los padrones: se analizaron los padrones verificando posibles inconsistencias (por ejemplo direcciones inexistentes o partidas sin valuaciones, entre otras). Se evaluó cada caso y se procedió a eliminar aquellos registros donde no se pudo corregir el error. Integración de la información: se procedió a elaborar bases de datos unificando la información del callejero de secciones y la contenida en los padrones de cada tributo. Para ello se utilizaron software de base de datos y de análisis estadístico. Georeferenciación de datos: se elaboraron mapas de la Ciudad de Buenos Aires, de sus comunas y de las respectivas secciones, mediante el uso de un software gráfico. En estos mapas se ilustra la “densidad” de las principales variables analizadas1. En la nueva cartografía elaborada de la Ciudad, cada manzana se representa con el valor de densidad de la sección a la que pertenece, independientemente del valor específico de densidad de la manzana, tal como se grafica a continuación:
Así, en los mapas que se presentan más adelante, el color de cada manzana viene determinado por la densidad de la sección y no por los valores específicos de las partidas que integran la manzana.
1
La densidad es el ratio entre la cantidad de observaciones (ej.: partidas, Valuación Fiscal Homogénea, dominios, base imponible) en la sección y el total de observaciones en la comuna. Para establecer los niveles de densidad (baja, media baja, media, media alta, alta) se aplicó el método “Natural Break Jenks”, que busca reducir la varianza dentro de las clases y maximizarla entre ellas. Este método es de gran utilidad cuando se tienen observaciones discontinuas.
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Del valor de “densidad” de cada sección, determinado en relación al total de la comuna…
Barracas
C2 Recoleta
Retiro
San Nicolás Balvanera
Montserrat
C3 San Cristóbal
C1
San Telmo Constitución
Parque Patricios Se pasa a un mapa de la comuna donde cada manzana
C4
se colorea de acuerdo con la “densidad” de su sección.
2
Puerto Madero
Dirección General de Estadística y Censos gcba
Boca
3. Características de la comuna La Comuna 1 tiene una superficie de 17,8 km2 y, de acuerdo con el último Censo Nacional 2010, cuenta con un total de 197.226 habitantes. Está integrada por seis barrios, que
fueron subdivididos en 151 secciones. El barrio de Constitución cuenta con 27 secciones y una superficie de 2,1 km2, Monserrat tiene 33 secciones y 2,2 km2, Puerto Madero 13 secciones y 5,0 km2, San Nicolás 32 secciones y 2,2 km2, San Telmo 18 secciones y 1,2 km2, y Retiro 28 secciones y 4,5 km2.
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Retiro
San Nicolás
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Constitución
Estadísticas fiscales
Estructura tributaria de la Ciudad de Buenos Aires por comuna. Comuna 1
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4. Impuesto Inmobiliario y Tasa Retributiva de Servicios
Cuadro 4.1 Partidas y distribución porcentual por barrio. Comuna 1. Ciudad de Buenos Aires. Año 2012 Barrio
El Impuesto inmobiliario y la Tasa Retributiva de los Servicios de Alumbrado, Barrido y Limpieza, Mantenimiento y Conservación de Sumideros (comúnmente conocido como abl) comprende tanto un impuesto a la propiedad como una tasa de servicios públicos sobre los inmuebles situados en la Ciudad de Buenos Aires.
4.1 Distribución de las partidas
Total general
Total
Distribución Porcentual
217.537
100,0
San Nicolás
74.587
34,3
Retiro
52.586
24,2
Monserrat
38.987
17,9
Constitución
20.878
9,6
Puerto Madero
16.680
7,7
San Telmo
13.819
6,4
Fuente: Dirección General de Estadística y Censos sobre la base de los padrones de la Dirección General de Rentas (agip).
En la Comuna 1 el análisis alcanzó a 217.537 partidas, el 99,97% del total de partidas registradas según datos del padrón de abl a enero de 20122. Se consideró la dirección física del inmueble para georeferenciar cada partida de acuerdo con la comuna, barrio y sección.
Se utilizó el Código de Planeamiento Urbano (cpu), como herramienta para diferenciar los distintos tipos de distritos, para los que se define el carácter y se regula la subdivisión de la tierra, el tejido urbano, la intensidad de uso y los tipos de uso del suelo.
Mapa 4.1 Densidad de partidas por secciones. Comuna 1. Ciudad de Buenos Aires. Año 2012
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Escala de densidad Baja
Media Baja
Media
Media Alta
Alta
Fuente: Dirección General de Estadística y Censos sobre la base de los padrones de la Dirección General de Rentas (agip).
2
4
Debido a la aplicación de la metodología, del total de 217.599 partidas registradas fueron descartadas 62 por presentar inconsistencias.
Dirección General de Estadística y Censos gcba
0 125 250
500
750
Metros 1.000
A modo de referencia se resumen las principales características de los distritos considerados en el cpu:
• •
•
Residencial (R): zonas destinadas a la localización preferente de la vivienda con el fin de garantizar y preservar las buenas condiciones de habitabilidad. Comercial (C): agrupamientos de usos administrativo, financiero, comercial y de servicios. Se considera que tales funciones producen algún tipo de molestia (congestión vehicular y peatonal, ruidos, etc.) que podrían perturbar las condiciones de habitabilidad de las áreas residenciales; por ello, en estos distritos sólo se admite el uso residencial con restricciones. Equipamiento (E): áreas dotadas de buena accesibilidad, donde se localizan usos que sirven al conjunto urbano y/o regional que por sus características (tamaño, ruidos, etc.), no deben localizarse en zonas centrales o residenciales.
• • •
• •
Industrial (I): zonas destinadas al agrupamiento de las actividades manufactureras y de servicio cuya área de mercado es predominantemente la Capital Federal y que por sus características admiten ser localizadas en el tejido urbano. Portuario (P): área afectada a la actividad portuaria que requiere condiciones especiales para su desarrollo. Urbanización (U): distritos que, con la finalidad de establecer o preservar conjuntos urbanos de características diferenciales, son objeto de regulación integral en materia de uso, ocupación, subdivisión del suelo y plástica urbana. También corresponden a áreas destinadas a espacios verdes y parquización de uso público. Área de protección histórica (APH): áreas, espacios o conjuntos urbanos que por sus valores históricos, arquitectónicos, singulares o ambientales constituyen ámbitos claramente identificables como referentes de la cultura de la Ciudad. Otros (O): áreas calificadas según diferentes conceptos, tales como “arquitectura especial”, “área de reserva ecológica”, “renovación urbana” o “área de desarrollo prioritario”.
Cuadro 4.2 Partidas por barrio según tipo de zonificación. Comuna 1. Ciudad de Buenos Aires. Año 2012 Zonificación
Total
San Nicolás
Retiro
Monserrat
Constitución Puerto Madero
San Telmo
Total
217.537
74.587
52.586
38.987
20.878
16.680
13.819
Comercial
118.329
74.310
27.289
11.747
4.045
-
938
Residencial
42.074
-
19.710
8.372
7.941
-
6.051
Urbanización
29.341
266
5.227
2.344
2.836
16.662
2.006
Equipamiento
13.786
-
5
8.004
5.776
-
1
APH
13.138
7
1
8.520
2
-
4.608
852
4
354
-
278
2
214
17
-
-
-
-
16
1
Otros Portuario
Fuente: Dirección General de Estadística y Censos sobre la base de los padrones de la Dirección General de Rentas (agip).
Estadísticas fiscales
Estructura tributaria de la Ciudad de Buenos Aires por comuna. Comuna 1
| Mayo 2014 5
Mapa 4.2 Densidad de partidas por tipo de zonificación. Comuna 1. Ciudad de Buenos Aires. Año 2012
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Fuente: Dirección General de Estadística y Censos sobre la base de los padrones de la Dirección General de Rentas (agip).
Estadísticas fiscales
Estructura tributaria de la Ciudad de Buenos Aires por comuna. Comuna 1
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la antigüedad, el destino y la categoría de las estructuras; las obras accesorias e instalaciones del bien; su ubicación geográfica y entorno, su cercanía con los centros comerciales, los espacios verdes y las vías de acceso, entre otros aspectos.
4.2 Valuación La Dirección General de Rentas establece tres valuaciones con metodologías diferentes para los inmuebles de la Ciudad:
• •
•
Valuación Fiscal (VF): es el valor económico asignado a los inmuebles de la Ciudad de Buenos Aires, determinado por la misma Dirección General de Rentas (agip). Esta valuación tiene en cuenta la valuación del terreno y de la construcción.
Valor Inmobiliario de Referencia (VIR): es un valor técnico que considera el valor comercial o de mercado de referencia del inmueble en cuanto a la ubicación del barrio o zona, la valuación de los edificios por sus destinos constructivos, características y materiales y el potencial de edificabilidad dependiendo de la superficie del lote. El VIR es un valor aproximado del mercado, representando en promedio el 75% del valor real del inmueble.
La comparación de la VFH y el VIR, permite tener una estimación de la diferencia entre el valor que considera el ente gubernamental para calcular el impuesto inmobiliario (la Base Imponible) y el valor que toma el organismo como referencia del mercado.
Valuación Fiscal Homogénea (VFH): de acuerdo al Código Fiscal 2012, es la valuación que determina la Base Imponible (BI) del impuesto inmobiliario. Considera una proporción del valor económico por metro cuadrado (m2) de los bienes inmuebles en el mercado comercial. La VFH tiene en cuenta aspectos tales como la superficie del terreno, la superficie cubierta y semicubierta; el estado general,
Cuadro 4.3 Valuación Fiscal Homogénea y Valor Inmobiliario de Referencia (millones de pesos) y promedio por partida (pesos) según barrio. Comuna 1. Ciudad de Buenos Aires. Año 2012 Barrio
Total Partidas
VFH
VIR
VFH
109.174,0
130.910,1
Total (millones de pesos) Total
217.537
28.477,8
VIR
VFH / VIR
Promedio (pesos)
%
501.867,7
26,1
San Nicolás
74.587
8.588,1
33.701,9
115.142,0
451.848,2
25,5
Retiro
52.586
7.709,4
30.845,8
146.605,6
586.582,0
25,0
Monserrat
38.987
4.808,6
16.335,0
123.338,5
418.985,8
29,4
Constitución
20.878
1.502,7
6.007,1
71.975,3
287.723,9
25,0
Puerto Madero
16.680
4.155,9
16.623,6
249.154,7
996.642,7
25,0
San Telmo
13.819
1.713,1
5.660,6
123.967,0
409.624,4
30,3
Fuente: Dirección General de Estadística y Censos sobre la base de los padrones de la Dirección General de Rentas (agip).
Cuadro 4.4 Valuación Fiscal Homogénea (millones de pesos) por barrio según tipo de zonificación. Comuna 1. Ciudad de Buenos Aires. Año 2012 Zonificación Total Comercial Urbanización Residencial APH Equipamiento Otros Portuario
Total
San Nicolás
Retiro
Monserrat
Puerto Madero
San Telmo
Constitución
28.477,8 13.504,4 7.124,3 4.593,6 1.572,6 1.222,1 439,6 21,3
8.588,1 8.432,7 130,1 0,0 21,8 0,0 3,5 0,0
7.709,4 2.905,7 1.963,7 2.696,3 0,3 89,1 54,2 0,0
4.808,6 1.552,6 559,6 874,1 1.117,5 704,8 0,0 0,0
4.155,9 0,0 3.797,5 0,0 0,0 0,0 337,1 21,3
1.713,1 257,0 439,3 559,4 430,4 4,7 22,3 0,0
1.502,7 356,4 234,0 463,7 2,6 423,5 22,4 0,0
Fuente: Dirección General de Estadística y Censos sobre la base de los padrones de la Dirección General de Rentas (agip).
Cuadro 4.5 Valor Inmobiliario de Referencia (millones de pesos) por barrio según tipo de zonificación. Comuna 1. Ciudad de Buenos Aires. Año 2012 Zonificación Total Comercial Urbanización Residencial APH Equipamiento Otros Portuario
Total
San Nicolás
Retiro
Puerto Madero
Monserrat
Constitución
San Telmo
109.174,0 52.420,2 27.855,4 17.040,4 5.515,0 4.518,5 1.739,4 85,1
33.701,9 33.161,5 445,4 0,0 84,2 0,0 10,8 0,0
30.845,8 11.627,8 7.855,0 10.788,2 1,2 356,5 217,0 0,0
16.623,6 0,0 15.190,1 0,0 0,0 0,0 1.348,4 85,1
16.335,0 5.306,9 1.906,1 2.627,1 4.043,8 2.451,1 0,0 0,0
6.007,1 1.423,4 936,6 1.854,9 10,4 1.692,0 89,7 0,0
5.660,6 900,6 1.522,1 1.770,0 1.375,4 18,9 73,6 0,0
Fuente: Dirección General de Estadística y Censos sobre la base de los padrones de la Dirección General de Rentas (agip).
8
Dirección General de Estadística y Censos gcba
Mapa 4.3 Densidad de la valuación fiscal homogénea (VFH) por secciones. Comuna 1. Ciudad de Buenos Aires. Año 2012 Av .P
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750
Metros 1.000
Comuna 4
Escala de densidad Baja
Media Baja
Media
Media Alta
Alta
Fuente: Dirección General de Estadística y Censos sobre la base de los padrones de la Dirección General de Rentas (agip).
5. Patentes sobre Vehículos en General La radicación de vehículos en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires obliga al pago de un gravamen anual, de acuerdo con las características de valorización, el uso y demás circunstancias que se establecen en la Ley Tarifaria. Este gravamen se denomina Patentes sobre Vehículos en General (pvg). Se debe señalar que, en el caso del pvg, existe una diferencia metodológica respecto al impuesto Inmobiliario: mientras que para el primero la georeferenciación fue realizada sobre la base de la dirección postal del titular del vehículo, en el caso del abl se utilizó la dirección física del inmueble gravado.
5.1 Distribución de los dominios
Cuadro 5.1 Dominios y distribución porcentual por barrio. Comuna 1. Ciudad de Buenos Aires. Año 2011 Barrio Total San Nicolás Retiro Monserrat Constitución San Telmo Puerto Madero
Total
Distribución porcentual
229.827 107.646 48.068 40.431 14.138 10.275 9.269
100,0 46,8 20,9 17,6 6,2 4,5 4,0
Fuente: Dirección General de Estadística y Censos sobre la base de los padrones de la Dirección General de Rentas (agip).
El padrón de pvg utilizado para el análisis corresponde a la actualización de septiembre de 2011: sobre un total
Estadísticas fiscales
de 243.160 dominios (vehículos) que había en la Comuna 1, el trabajo alcanzó el 94,52% (229.827 dominios3).
3
La diferencia se debe a la depuración de datos mencionada en la metodología.
Estructura tributaria de la Ciudad de Buenos Aires por comuna. Comuna 1
| Mayo 2014 9
Cuadro 5.2 Cantidad de dominios por barrio según tipo de vehículo. Comuna 1. Ciudad de Buenos Aires. Año 2011 Tipo de vehículo
Total
San Nicolás
Retiro
Monserrat
Constitución
San Telmo
Puerto Madero
Total
229.827
107.646
48.068
40.431
14.138
10.275
9.269
Automóvil
127.624
53.881
30.019
23.219
9.779
6.769
3.957
Pickup - Camión
72.131
39.703
12.406
11.499
1.837
2.490
4.196
Motocicleta
11.581
3.620
2.907
2.400
1.663
795
196
Acoplado
7.416
4.576
1.213
1.104
157
103
263
Colectivo
6.239
2.619
870
1.742
606
74
328
Otros
4.836
3.247
653
467
96
44
329
Fuente: Dirección General de Estadística y Censos sobre la base de los padrones de la Dirección General de Rentas (agip).
Mapa 5.1 Densidad de dominios por secciones. Comuna 1. Ciudad de Buenos Aires. Año 2011
Av .P
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Comuna 2
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Escala de densidad Baja
Media Baja
Media
Media Alta
Alta
Fuente: Dirección General de Estadística y Censos sobre la base de los padrones de la Dirección General de Rentas (agip).
En función de las distintas situaciones posibles que se detallan en la normativa vigente (por ejemplo las exenciones y bonificaciones), los dominios se pueden agrupar en cuatro categorías:
10
Dirección General de Estadística y Censos gcba
500
750
Metros 1.000
• •
Categoría “A”: dominios a los que les corresponde pagar el impuesto de forma regular y que no gozan de ninguna bonificación o exención. Categoría “B”: dominios que se encuentran exentos por poseer una antigüedad mayor a doce años y una valuación inferior a $ 19.000.
• •
Categoría “C”: dominios que se encuentran exentos por lo establecido en la normativa (Código Fiscal, Ley Tarifaria, ordenanzas, etc.) pero que no están alcanzados por la exención considerada en la categoría “B”. Categoría “D”: dominios que están exentos tanto por los criterios de la categoría “B” como por los de la “C”. Esto implica que aunque pierdan una de las dos exenciones, seguirán eximidos del impuesto.
Cuadro 5.3 Dominios por categoría según tipo de vehículo. Comuna 1. Ciudad de Buenos Aires. Año 2011 Tipo de vehículo
Total
Total
229.827
Automóvil
Categoría A
B
C
D
185.461
26.460
15.424
2.482
127.624
98.642
20.479
6.765
1.738
Pickup - Camión
72.131
62.358
2.941
6.129
703
Motocicleta
11.581
8.100
2.240
1.225
16
Acoplado
7.416
6.673
647
86
10
Colectivo
6.239
5.061
19
1.153
6
Otros
4.836
4.627
134
66
9
Fuente: Dirección General de Estadística y Censos sobre la base de los padrones de la Dirección General de Rentas (agip).
Estadísticas fiscales
Estructura tributaria de la Ciudad de Buenos Aires por comuna. Comuna 1
| Mayo 2014 11
Mapa 5.2 Densidad de dominios por tipo de vehículo y por sección. Comuna 1. Ciudad de Buenos Aires. Año 2011 Av .P
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Tipo de vehículo Automóviles
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Tipo de vehículo Motocicletas
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Tipo de vehículo Pickup - Camión
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Tipo de vehículo Transporte de carga
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Escala de densidad Baja
Media Baja
Media
Media Alta
Alta
Fuente: Dirección General de Estadística y Censos sobre la base de los padrones de la Dirección General de Rentas (agip). Estadísticas fiscales
Estructura tributaria de la Ciudad de Buenos Aires por comuna. Comuna 1
| Mayo 2014 13
5.2. Base imponible La base imponible del impuesto a las Patentes sobre Vehículos en General (pvg) se basa en la valuación de cada dominio en función de las tablas publicadas por la Administración Gubernamental de Ingresos Públicos (agip), las cuales utilizan información proveniente de
distintas fuentes, tales como la Asociación de Concesionarios de Automotores de la República Argentina (acara) y empresas aseguradoras. Cabe señalar que la base se calcula sobre el total de los vehículos sin considerar las categorías antes mencionadas.
Mapa 5.3 Densidad de la base imponible por dominio y por sección. Comuna 1. Ciudad de Buenos Aires. Año 2011
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Comuna 4
Escala de densidad Baja
Media Baja
Media
Media Alta
Alta
Fuente: Dirección General de Estadística y Censos sobre la base de los padrones de la Dirección General de Rentas (agip).
14
Dirección General de Estadística y Censos gcba
0 125 250
500
750
Metros 1.000
Cuadro 5.4 Base imponible total (millones de pesos) y promedio (pesos) por dominio y por situación fiscal según barrio. Comuna 1. Ciudad de Buenos Aires. Año 2011 Barrio
Base imponible Total
Base imponible promedio
Activos
Exentos
Total
Activos
(Millones de pesos) Total San Nicolás
Exentos
(Pesos)
17.991,6
16.498,2
1.493,4
78.283,0
88.957,6
33.660,8
9.730,2
9.319,7
410,5
90.390,9
98.628,4
31.211,6
Retiro
3.472,9
3.174,2
298,7
72.250,1
81.367,7
32.977,9
Monserrat
2.704,9
2.084,8
620,0
66.900,9
78.151,1
45.080,1
Puerto Madero
1.088,1
1.072,5
15,7
117.396,7
122.203,0
31.838,0
Constitución
556,6
486,9
69,7
39.368,2
50.394,9
15.573,4
San Telmo
438,8
360,1
78,7
42.707,0
52.619,8
22.942,1
Fuente: Dirección General de Estadística y Censos sobre la base de los padrones de la Dirección General de Rentas (agip).
Cuadro 5.5 Base imponible total (millones de pesos) por barrio según tipo de vehículo. Comuna 1. Ciudad de Buenos Aires. Año 2011 Tipo de vehículo Total
Total
San Nicolás
Retiro
Monserrat
Puerto Madero
Constitución
San Telmo
17.991,6
9.730,2
3.472,9
2.704,9
1.088,1
556,6
438,8
Automóvil
7.845,4
3.783,0
1.959,8
1.120,1
391,4
332,2
258,9
Pickup - Camión
6.486,5
3.800,7
1.068,6
949,6
418,7
98,4
150,5
Colectivo
1.471,9
698,9
140,7
416,8
125,2
82,2
8,2
Otros
1.375,3
977,9
143,1
110,7
111,2
23,5
8,8
Acoplado
656,8
427,5
92,5
82,1
37,2
10,3
7,3
Motocicleta
155,6
42,2
68,1
25,6
4,4
10,0
5,2
Fuente: Dirección General de Estadística y Censos sobre la base de los padrones de la Dirección General de Rentas (agip).
6. Régimen Simplificado del isib El Régimen Simplificado (rs) es un régimen del Impuesto sobre los Ingresos Brutos destinado a aquellos contribuyentes con domicilio fiscal en la caba cuyos ingresos brutos totales sean inferiores a $ 144.000 anuales y que cumplan una serie de requisitos. Este régimen se compone de ocho categorías (i a viii) que establecen el monto anual y mensual del impuesto. Diferentes parámetros, tales como la superficie afectada, la energía consumida y los ingresos brutos totales, determinan la categorización de un contribuyente. De acuerdo con la actividad económica en que éste se encuentra inscripto, el importe a pagar varía en función de la alícuota correspondiente a dicha actividad, tal como se describe en la Ley Tarifaria del año 2011.
la comuna, barrio y sección de pertenencia. De acuerdo con el padrón de contribuyentes del rs4 actualizado a Diciembre de 2011 a la Comuna 1 le correspondió un total de 14.370 contribuyentes. Cuadro 6.1 Contribuyentes del Régimen Simplificado del isib y distribución porcentual por barrio. Comuna 1. Ciudad de Buenos Aires. Año 2011 Barrio
Total
Distribución Porcentual
Total
14.370
100,0
San Nicolás
5.057
35,2
Monserrat
3.186
22,2
Retiro
2.406
16,7
Constitución
2.193
15,3
San Telmo
1.321
9,2
207
1,4
Puerto Madero
6.1 Distribución de los contribuyentes
Fuente: Dirección General de Estadística y Censos sobre la base de los padrones de la Dirección General de Rentas (agip).
En la elaboración de los mapas y cuadros se consideró la dirección fiscal de cada contribuyente para determinar
Estadísticas fiscales
4
Correspondiente al denominado “Padrón de Magnitudes Superadas”.
Estructura tributaria de la Ciudad de Buenos Aires por comuna. Comuna 1
| Mayo 2014 15
Mapa 6.1 Densidad de contribuyentes del Régimen Simplificado del isib por secciones. Comuna 1. Ciudad de Buenos Aires. Año 2011 Av .P
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750
Metros 1.000
Comuna 4
Escala de densidad Baja
Media Baja
Media
Media Alta
Alta
Fuente: Dirección General de Estadística y Censos sobre la base de los padrones de la Dirección General de Rentas (agip).
Con el objeto de analizar la distribución de contribuyentes en relación a su actividad económica, se clasificaron las actividades contenidas en el Nomenclador de Actividades Económicas para la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (naecba) en las siguientes categorías:
• • • •
16
• •
Sector primario: incluye las actividades de agricultura, ganadería, caza, pesca y explotación de minas y canteras. Industria: abarca las actividades de confección, elaboración, producción y fabricación de productos alimenticios, textiles y químicos, entre otros.
•
Construcción: engloba las actividades que van desde la preparación de los terrenos para el levantamiento de las obras hasta las relacionadas con su terminación y el acondicionamiento para su utilización. Comercio: abarca todas las formas de comercialización de bienes. Se incluyen las actividades realizadas por intermediarios (comisionistas, corredores, agentes comerciales, etc.) que efectúan operaciones comerciales por cuenta ajena siempre y cuando su intervención esté relacionada con mercancías.
Dirección General de Estadística y Censos gcba
•
Servicios de hotelería y restaurantes: comprende los servicios de alojamiento y sus actividades conexas, como así también los servicios de restaurantes, cantinas, bares, etc. Servicios de transporte, almacenamiento y comunicaciones: incluye las actividades de transporte de pasajeros y de carga, las combinaciones de servicios de transporte que son ofrecidas por agencias de viajes y por los transportistas, las actividades postales y de telecomunicaciones. Además se incluyen los servicios de mantenimiento y reparación menor que se realizan en forma habitual en las instalaciones de las prestatarias del servicio de transporte, almacenamiento y comunicaciones. Intermediación financiera y otros servicios financieros: abarca aquellas actividades que tienen por objetivo obtener fondos contrayendo pasivos por cuenta propia a los efectos de conceder créditos y/o adquirir activos financieros. La intermediación de recursos financieros realizada en forma esporádica u ocasional, no se incluye en esta categoría. Servicios inmobiliarios, empresariales y de alquiler: engloba las actividades que van desde la promoción de proyectos inmobiliarios, gestión de inmuebles para la compra – venta y alquiler, hasta los servicios informáticos, de investigación y desarrollo, así como los servicios vinculados con la actividad empresarial.
•
•
Administración pública, defensa y seguridad social obligatoria: abarca aquellas actividades que permiten el desempeño de la Administración Pública y la gestión de pensiones, subsidios y demás prestaciones que permitan cubrir situaciones de enfermedad, incapacidad, etc. Educación: comprende la educación pública y privada de cualquier nivel o para cualquier profesión, ya sea oral o escrita, y por diversos medios como radio, televisión, redes informáticas, etc. Abarca tanto la educación impartida por las diferentes instituciones del sistema educativo, en todos sus niveles, como la enseñanza de adultos, la educación especial, los programas de alfabetización y la formación profesional en el mundo del trabajo, etc., sean de carácter formal o no formal.
• •
Servicios comunitarios, sociales y personales: incluye los servicios de saneamiento y tratamiento de residuos, los servicios de asociaciones, los de esparcimiento y los servicios culturales y deportivos. Otros: esta categoría comprende los servicios de organizaciones y órganos extraterritoriales, servicios sociales y de salud, servicios de electricidad, gas y agua, y los servicios domésticos en hogares privados.
Cuadro 6.2 Cantidad de contribuyentes del Régimen Simplificado del isib por barrio según actividad económica. Comuna 1. Ciudad de Buenos Aires. Año 2011 Actividad Económica Total
Total
San Monserrat Nicolás
Retiro
Constitución
San Telmo
Puerto Madero
14.370
5.057
3.186
2.406
2.193
1.321
207
4.073
1.396
963
650
622
388
54
Servicios inmobiliarios, empresariales y de alquiler
3.352
1.287
663
723
336
239
104
Comercio
3.330
1.217
576
574
618
331
14
Educación
1.021
337
281
159
142
92
10
824
257
269
98
112
73
15
Servicios comunitarios, sociales y personales
Servicios de transporte, almacenamiento y comunicaciones Administración pública, defensa y seguridad social obligatoria
628
169
186
52
144
72
5
Industria
402
155
99
55
60
31
2
Servicios de hotelería y restaurantes
322
111
71
39
57
43
1
Construcción
220
52
46
22
66
33
1
Otros
168
63
29
27
33
15
1
Intermediación financiera y otros servicios financieros
17
10
0
2
3
2
0
Sector primario
13
3
3
5
0
2
0
Fuente: Dirección General de Estadística y Censos sobre la base de los padrones de la Dirección General de Rentas (agip).
Estadísticas fiscales
Estructura tributaria de la Ciudad de Buenos Aires por comuna. Comuna 1
| Mayo 2014 17
Mapa 6.2 Densidad de contribuyentes del Régimen Simplificado del isib por tipo de actividad económica y por sección. Comuna 1. Ciudad de Buenos Aires. Año 2011 Av .P
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Actividad Económica Servicios comunitarios, sociales y personales
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Actividad Económica Servicios inmobiliarios, empresariales y de alquiler
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Actividad Económica Educación
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Escala de densidad Baja
Media Baja
Media
Media Alta
Alta
Fuente: Dirección General de Estadística y Censos sobre la base de los padrones de la Dirección General de Rentas (agip).
Estadísticas fiscales
Estructura tributaria de la Ciudad de Buenos Aires por comuna. Comuna 1
| Mayo 2014 19
Cuadro 6.3 Contribuyentes del Régimen Simplificado del isib por barrio según categoría del impuesto. Comuna 1. Ciudad de Buenos Aires. Año 2011 Categoría Total
Total
San Nicolás
Monserrat
Retiro
Constitución
San Telmo
Puerto Madero
14.370
5.057
3.186
2.406
2.193
1.321
207
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1.345
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637
369
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265
13
iii
3.437
1.169
739
623
544
314
48
iv
1.273
479
263
243
160
107
21
v
1.747
755
307
376
153
110
46
vi
484
192
73
120
51
28
20
vii
296
106
64
62
23
27
14
viii
259
110
45
57
19
16
12
Fuente: Dirección General de Estadística y Censos sobre la base de los padrones de la Dirección General de Rentas (agip).
6.2 Base imponible En el caso del Régimen Simplificado, los contribuyentes se encuadran en ocho categorías con relación a sus ingresos brutos y a los parámetros máximos de las magnitudes físicas5. Cada categoría considera un valor mínimo y máximo de ingresos. Para el análisis se consideró la base imponible como el valor máximo de ingresos de la categoría a la que pertenece el contribuyente.
Este Régimen considera por cada categoría dos importes a pagar, dependiendo de si la actividad económica declarada por el contribuyente está gravada con una alícuota del 3% o superior, o si le corresponde una alícuota inferior. Para el análisis se consideró el monto a pagar por cada contribuyente, en función de su categoría y actividad económica.
Cuadro 6.4 Base imponible (miles de pesos) del Régimen Simplificado del isib por barrio según actividad económica Comuna 1. Ciudad de Buenos Aires. Año 2011 Actividad Económica Total
Total
San Nicolás
Monserrat 110.484,0
544.152,0
204.192,0
Servicios inmobiliarios, empresariales y de alquiler
149.508,0
58.416,0
Comercio
144.456,0
57.240,0
Servicios comunitarios, sociales y personales
130.956,0
46.632,0
29.184,0
Servicios de transporte, almacenamiento y comunicaciones
33.036,0
10.872,0
Educación
28.980,0
10.476,0
Servicios de hotelería y restaurantes
16.224,0
Industria Administración pública, defensa y seguridad social obligatoria
Retiro Constitución
Puerto Madero
44.400,0
12.084,0
103.860,0
69.132,0
26.424,0
37.284,0
11.964,0
8.868,0
6.552,0
23.748,0
26.700,0
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648,0
22.752,0
17.412,0
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2.856,0
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2.364,0
780,0
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5.532,0
3.036,0
2.472,0
492,0
6.060,0
4.044,0
1.704,0
2.304,0
2.016,0
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14.460,0
6.240,0
2.928,0
2.448,0
1.680,0
900,0
264,0
14.196,0
4.272,0
4.164,0
1.368,0
2.796,0
1.380,0
216,0
Construcción
5.844,0
1.500,0
1.164,0
612,0
1.644,0
888,0
36,0
Otros
5.412,0
2.040,0
912,0
864,0
1.080,0
372,0
144,0
Intermediación financiera y otros servicios financieros
624,0
372,0
-
84,0
84,0
84,0
-
Sector primario
456,0
72,0
156,0
192,0
-
36,0
-
Fuente: Dirección General de Estadística y Censos sobre la base de los padrones de la Dirección General de Rentas (agip).
5
San Telmo
“Superficie afectada” y “energía eléctrica consumida”.
20
Dirección General de Estadística y Censos gcba
Cuadro 6.5 Base imponible (miles de pesos) del Régimen Simplificado del isib por alícuota de actividad económica según barrio. Comuna 1. Ciudad de Buenos Aires. Año 2011 Barrio
Total
Inferior al 3%
Superior al 3%
Total
544.152,0
75.540,0
468.612,0
San Nicolás
204.192,0
25.584,0
178.608,0
Monserrat
110.484,0
14.028,0
96.456,0
Retiro
88.152,0
103.860,0
15.708,0
Constitución
69.132,0
10.380,0
58.752,0
San Telmo
44.400,0
5.976,0
38.424,0
Puerto Madero
12.084,0
3.864,0
8.220,0
Fuente: Dirección General de Estadística y Censos sobre la base de los padrones de la Dirección General de Rentas (agip).
Mapa 6.3 Densidad de la base imponible promedio por contribuyente del Régimen Simplificado del isib y por secciones. Comuna 1. Ciudad de Buenos Aires. Año 2011
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Fuente: Dirección General de Estadística y Censos sobre la base de los padrones de la Dirección General de Rentas (agip).
Estadísticas fiscales
Estructura tributaria de la Ciudad de Buenos Aires por comuna. Comuna 1
| Mayo 2014 21
También es posible acceder a información estadística sobre la Ciudad de Buenos Aires en www.estadistica.buenosaires.gob.ar Para consultas diríjase al Departamento Documentación y Atención al Usuario a
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