Formas de entrega del CFDI de Nómina
¡¡5º Aniversario!!
Lineamientos •
Participantes– micrófonos apagados.
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Utilizar el teléfono en caso de que el sonido por medio de computadora no esté bien.
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Las dudas las pueden colocar en el chat, habrá un espacio al final para resolverlas.
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Grabación disponible la semana que entra.
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La presentación les llegará al finalizar.
El CFDI Documento electrónico que cumple con los requisitos legales y reglamentariamente exigibles por el SAT y que garantiza, entre otras cosas, la autenticidad de su origen y la integridad de su contenido. Integridad Autenticidad No Repudio
Obligatoriedad del CFDI de Nómina A partir del ejercicio 2014 Artículo 99, LISR. Quienes hagan pagos por los conceptos a que se refiere este Capítulo, tendrán las siguientes obligaciones: III. Expedir y entregar comprobantes fiscales a las personas que reciban pagos por los conceptos a que se refiere este Capítulo, en la fecha en que se realice la erogación correspondiente, los cuales podrán utilizarse como constancia o recibo de pago para efectos de la legislación laboral…
Entrega del CFDI de Nómina (XML) RMF 2015, 2.7.5.2.
Los contribuyentes entregarán o enviarán a sus trabajadores el CFDI en un archivo con el formato electrónico XML de las remuneraciones cubiertas.
Entrega del CFDI de Nómina (Representación impresa) RMF 2015, 2.7.5.2. • Los contribuyentes que se encuentren imposibilitados para cumplir con lo anterior, podrán entregar una representación impresa del CFDI. • Deberá contener al menos los siguientes datos: I. El folio fiscal. II. La clave en el RFC del empleador. III. La clave en el RFC de empleado.
Entrega del CFDI de Nómina (Representación impresa - Semestral) RMF 2015, 2.7.5.2. • Podrán entregar a sus trabajadores las representaciones impresas del CFDI de forma semestral. • Dentro del mes inmediato posterior al término de cada semestre. • Aplicable siempre que al efecto se hayan emitido los CFDI correspondientes dentro de los plazos establecidos para tales efectos.
Entrega del CFDI de Nómina (Representación impresa - Mensual) RMF 2015, 2.7.5.3. • Quienes realicen pagos por remuneraciones correspondientes a periodos menores a un mes, podrán emitir a cada trabajador o a cada contribuyente asimilado un sólo CFDI mensual. • Dentro del plazo señalado en esta regla, posterior al último día del mes laborado y efectivamente pagado. • Deberá incorporar tantos complementos como número de pagos se hayan realizado durante el mes de que se trate.
Entrega del CFDI de Nómina (Representación impresa - Mensual) RMF 2015, 2.7.5.3. • Se deberán asentar las cantidades totales de cada uno de los complementos incorporados al mismo, por cada concepto. • Se deberá efectuar el cálculo y retención del ISR por cada pago incluido en el CFDI mensual conforme a la periodicidad en que se realizó cada erogación.
http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Documents/cfdi/PyRRecibo PagoReglaI.2.7.5.3.pdf
Entrega del CFDI de Nómina (Representación impresa - Mensual) Ejemplo: Si se pagaron 2 quincenas los días 15 y 28 de julio, se calculará el ISR por cada quincena, por lo que la información referente al Anexo 20 se llenará de la siguiente manera:
http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Documents/cfdi/PyRReciboPagoReglaI.2.7.5.3. pdf
Fecha de Expedición y Entrega RMF 2015, 2.7.5.3. Los contribuyentes podrán expedir los CFDI por las remuneraciones que cubran a sus trabajadores o a contribuyentes asimilados a salarios: • Antes de la realización de los pagos correspondientes; • Posterior a la realización efectiva de dichos pagos, dentro del plazo señalado en función al número de sus trabajadores o asimilados a salarios…
Fecha de Expedición y Entrega Número de trabajadores o asimilados a salarios
Día hábil
De 1 a 50
3
De 51 a 100
5
De 101 a 300
7
De 301 a 500
9
Más de 500
11
Considerarán como fecha de expedición y entrega de tales comprobantes la fecha en que efectivamente se realizó el pago de dichas remuneraciones.
Casos comunes en la entrega del CFDI CASO 1
CASO 2
Entrega del CFDI de Nómina (Página o dirección electrónica) Regla 2.7.5.2., RMF-2015: Los contribuyentes que pongan a disposición de sus trabajadores una página o dirección electrónica que les permita obtener la representación impresa del CFDI, tendrán por cumplida la entrega de los mismos.
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[email protected]
¡¡Gracias por su atención!! ¡¡Felicidades a La Nómina por su 5º Aniversario!!
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