MINISTERIO DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO DIRECCION GENERAL DE INGRESOS

FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA DE NICARAGUA

Junio del d l 2008 Managua, Nicaragua

Antecedentes • En 1999 fue firmado el contrato denominado “Programa de fortalecimiento Institucional para la Administración tributaria y Aduanera” , entre el banco Interamericano de Desarrollo y la Republica de Nicaragua . El Organismo ejecutor es el Ministerio de Hacienda y Créditos Públicos .

Antecedentes • El Objetivo general fue la creación y el fortalecimiento de la dirección General de Ingresos y la DGA DGA, entidades a las cuales la Ley No 339 “ Ley Creadora de la dirección General Aduanera y de Reforma a la dirección General de Ingresos”: les otorga facultades de descentralización administrativa, financiera, técnica y de gestión de sus Recursos Humanos

Antecedentes • Los Componentes que forman el programa de fortalecimiento Institucional son: • • • •

Desarrollo Organizacional Gestión de Recursos Humanos Apoyo a la fiscalización Tecnología de la Información

DIAGNÓSTICO •

Estructura confusa y poco funcional.

•

Unidad de Recaudación sustantivos.

•

Registro de contribuyentes no actualizado.

•

Alto incumplimiento en presentación de DDJJ.

•

Recepción de DDJJ y pagos en las propias oficinas de la DGI.

•

Falta de clasificación y depuración de la cartera en mora.

•

Inexistencia de un enfoque integrado de control.

•

Selección de contribuyentes a auditar no sistemática y con poca explotación de la información.

con

problemas

en

sus

procesos

DIAGNÓSTICO •

Ausencia de una estrategia de asistencia al contribuyente para facilitar el cumplimiento voluntario.

•

Tecnología de información y comunicaciones no compatible acorde a los requerimientos institucionales.

•

Cultura organizacional con un enfoque netamente de cumplimiento de metas de recaudación y sin claridad sobre acciones de persuasión, sensación de riesgo y control efectivo.

•

Enfoque de recursos humanos sin una estrategia en términos de: Distribución de personal, remuneración, sistema de carrera y planes l d capacitación. de ó

Funciones Tributarias, 1992 - 1995 ST REGISTRO

Directorio de Contribuyentes No Depurado. Información limitada

LIQUIDACION

Ingreso de Declaraciones Juradas Sin control de error.

RECAUDACION

Control de pagos tributario limitado. limitado Sin arqueo de Caja. Control de pago no tributario a a Nulaa (Manual)

Funciones Tributarias que Administra

Cu uenta

Corrriente

SIT REGISTRO

Di Directorio i de d Contribuyentes C ib

LIQUIDACION

Declaraciones

RECAUDACION

Pagos, Créditos

COBRANZA

Control de Cartera

FISCALIZACION

Selección de Inform., Audit rias Auditorias,

RECLAMOS

Recursos

LOGROS ALCANZADOS

9,000.0

LA RECAUDACION Y SU EVOLUCION en m illones de córdobas 7,882.1 6,689.9

7,500.0 6,000.0

5,050.4

5,396.6

4,500.0 3,000.0 1,500.0 2001

2002

2003

2004

Eficiencia en la gestión administrativa (EGA) : Porcentaje real crecimiento recaudatorio, recaudatorio producto de las acciones propias de la DGI. DGI EGA

2004

= 7%

del

LOGROS ALGANZADOS R E C A T E G O R I Z A R G R A C O S

Fiscal

Económico

VARIABLES

Actividad Económica

Base de Contribuyentes Antes de Reclasificación

Base de Contribuyentes Actual

654

364

72 3% 72.3% RECAUDACION DE DGI

72.9% 72 9% RECAUDACION DE DGI

PROYECTOS, PROYECTADOS Y EJECUTADOS ( 2004 ) Omisión al Inicio y Cierre del Año 2004 (En porcentaje con relación al total de obligados)

Unidad Administrativa

Omisión al Inicio Año 2004

Omisión al Cierre Año 2004

Disminución

Grandes Contribuyentes

18.7%

0.9%

17.8%

Rentas Managua

76.2%

63.5%

12.7%

Rentas Departamentos

75.8%

67.9%

7.9%

PROYECTOS, PROYECTADOS Y EJECUTADOS ( 2004 )

Monto de Mora Total al Inicio y Cierre del Año 2004 (Cifras en millones de córdobas) AÑO

INICIO

FINAL

DISMINUCIÓN PORCENTUAL

2004

C$ 969.3

C$ 639.8

34%

LOGROS ALCANZADOS



Desarrollar una nueva estructura organizacional.



R f d la Refundar l Unidad U id d d de Recaudación. R d ió

 





Recategorización.



Actualización del registro de contribuyentes.



Gestión de omisos, morosos y fiscalización.

Definir un enfoque de fiscalización. Diseñar e implementar una estrategia de potenciamiento tecnológico. Instrumentar una página WEB institucional bajo un nuevo concepto de servicio.

• Presentar la pagina web de la dgi

PLAN ESTRATÉGICO 2005 -2008

• Disponer de Tecnología de Información y Comunicaciones.  Dotar

a

la

DGI

de

una

infraestructura

tecnológica

operativa operativa,

centralizada y eficiente.  Potenciar el uso del Sistema de Información Tributaria.

• Fortalecer

los

procesos

sustantivos:

(Registro,

Recaudación,

Fiscalización, Cobranza y Asistencia).  Actualizar el Registro de Contribuyentes.  Modernizar el Proceso de Recaudación.  Implementar el nuevo enfoque de Fiscalización.  Fortalecer el marco legal de las actuaciones de la Administración Tributaria.

PLAN ESTRATÉGICO 2005 -2008

• Aumentar la eficiencia administrativa y la optimización de los recursos materiales y financieros.  Mejorar los procesos de gestión.

• Desarrollar los Recursos Humanos.  Desarrollar un Plan de Capacitación con enfoque estratégico. estratégico  Desarrollar y promocionar un nuevo sistema retributivo.

PROYECTO: MEJORA Y CONSOLIDACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN DE TRIBUTOS INTERNOS EN NICARAGUA JUSTIFICACIÓN • La DGI aporta mas del 60% ingresos anuales del Tesoro General de la República. República • Reducir el déficit fiscal a través de la generación de los ingresos tributarios necesarios para cumplir con las obligaciones del gasto público. ENFOQUE GENERAL El Proyecto se basa en: 1 A 1. Actualización t li ió y comunicaciones.

aplicación li ió

2. Enfoque oqu integral g a y sostenible. o b

d de

t tecnología l í

d de

i f información ió

y

OBJETIVOS ESPECIFICOS DEL PROYECTO • Fortalecer los procesos sustantivos Fiscalización, Cobranza y Asistencia).

(Registro,

Recaudación,

• Implementar un nuevo enfoque de control del cumplimiento de las obligaciones fiscales. • Disponer de tecnología de información y Comunicaciones, Comunicaciones que fortalezcan las funciones sustantivas institucionales. • Diagnosticar g y elaborar p propuesta p para el desarrollo de un nuevo p Sistema de Información Tributaria (SIT). • Divulgar el resultado de la reingeniería de los procesos y procedimientos di i t de d las l funciones f i sustantivas. t ti • Integrar la orientación de asistencia al contribuyente y la capacitación de los recursos humanos a los procesos y procedimientos sustantivos.

BENEFICIOS DEL DESARROLLO DEL PROYECTO • Mayor control y facilidades contribuyentes de Nicaragua.

de

atención

para

los

• Reducción de la evasión en un 15%, a razón de 3% por año. • Incremento sostenido de la recaudación anual, pasando de US$495.0 millones en el año 2004 a US$1,066.0 en el año 2010, representando un crecimiento de 115.35% entre ambos años. • Recaudación acumulada de US$4,136 millones de dólares (US$464 millones en cinco años, adicionales a los US$3.672 millones que se recaudarían sin el proyecto).

BENEFICIOS DERIVADOS DEL PROYECTO

•

AVANCE TECNOLOGICO • INFRAESTRUCTURA • EQUIPOS • AQUI ENTRARIA HENRY

Qué es el SIT? HOY • Es un Sistema de Información Integrado que permite el manejo de las transacciones de los contribuyentes contribuyentes, la administración y control de las funciones Tributarias brindando diferentes reportes Tributarias, que informan los resultados de estas transacciones y apoyan las acciones y decisiones administrativas.

Características Principales

• Cumple con las Funciones de la Administración Tributaria • Es E un Sistema Si t Integrado I t d • Es un Sistema Centralizado • Procesa Transacciones en línea y Diferido • Tiene una Cuenta Corriente Completa

El SIT y la atención en Fila Única al Usuario. (2005) • Con esta aplicación el contribuyente puede realizar varias transacciones en la misma ventanilla, con lo que se agiliza el proceso de atención a los Contribuyentes Contribuyentes.

BASE DE DATOS CENTRAL

SIT DESCENTRALIZADO RENTA (SIT )

RENTA (SIT)

RENTA ( SIT )

RENTA ( SIT)

Administración de Renta de Managua de uno a dos días de desfase

Administración de Renta de Departamentales con una Semana de desfase

DGI

Dirección General de Ingresos Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Administración de Renta de Departamentales con una Semana de desfase

Proceso de Atención en las Admin. Rentas SIT DESCENTRALIZADO CON PROCESOS DE ATENCION INDEPENDIETE

REGISTRO

DIGITACION

PAGOS TRIBUTARIOS

PAGOS NO TRIBUTARIOS

SOLVENCIA FISCAL

AUTORIZACION CREDITOS / DEBITOS

¿QUÉ HICIMOS PARA MEJORAR LA DGI? ADIESTRAMIENTO AL PERSONAL

Estos fueron financiados por los proyectos Japón y Tesoro, y fondos propios.

Dirección General de Ingresos Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Proceso de Atención en las Admin. Rentas SIT DESCENTRALIZADO CON PROCESOS DE ATENCION INDEPENDIETE

REGISTRO

DIGITACION

PAGOS TRIBUTARIOS

PAGOS NO TRIBUTARIOS

FILA UNICA

SOLVENCIA FISCAL

AUTORIZACION CREDITOS / DEBITOS

REGISTRO DIGITACION

Administración de Renta

PAGOS TRIBUTARIOS PAGOS NO TRIBUTARIOS SOLVENCIA FISCAL AUTORIZACION CREDITOS / DEBITOS

Dirección General de Ingresos Ministerio de Hacienda y Crédito Público

SIT DESCENTRALIZADO RENTA (SIT )

RENTA (SIT)

RENTA ( SIT )

RENTA ( SIT)

Administración de Renta de Managua de uno a dos días de desfase

Administración de Renta de Departamentales con una Semana de desfase

DGI

Dirección General de Ingresos Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Administración de Renta de Departamentales con una Semana de desfase

Proceso de Atención en las Admin. Rentas (Centralización) FILA UNICA •

Con la versión centralizada del SIT, los contribuyentes pueden realizar sus transacciones de Pagos, Declaraciones, solvencia, etc En las distintas etc. Sucursales en todo el país.

Renta I

Renta II

Dirección General de Ingresos Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Renta III

Renta IV

Proceso de Atencion en las Admin. Rentas

Dirección General de Ingresos Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Nuevos Proyectos Tributarios: DGI en Línea y Sitio Web • Al finales del 2006 entro en producción el proyectos conocido id como VET (Ventanilla (V t ill El Electronica t i Tributarias)las cuales permite la incorporación de las Declaraciones y Pagos en línea, actualmente estamos trabajando con diferentes instituciones Bancarias como BANPRO,Bac,Bancentro. Con esta aplicación los contribuyentes pueden realizar sus Declaraciones, Pagos, Consultas de Cuenta Corriente en el sitio WEB de la DGI. • Se desarrollo el proyecto de la Generación de BIT para los Contribuyentes de Cuota Fija, las cuales son enviadas a través de correos de Nicaragua hasta el y y luego g estos p pueden domicilio de los Contribuyente realizar sus pagos a través de los Bancos.

Ventanilla Electrónica Tributaria (VET) El subsistema de declaración y generación de débitos (SIDID conocido por los contribuyente t ib t como la l VET que significa i ifi “Ventanilla Electrónica Tributaria”), o declaración electrónica,, fue desarrollado e implementado por la DGI para facilitar a Los contribuyentes el cumplimiento de sus obligaciones g tributarias en g general. La VET esta integrado con el SIT y el SIPBAN. SIPBAN

Ventanilla Electrónica Tributaria (VET) La VET se comunica con el SIT para p consultar la cuenta corriente tributaria del contribuyente actualizada a la fecha de la consulta. El vínculo entre la VET y el SIPBAN es la BIT, la cual es generada por el SIT a partir de los datos captados por la VET durante la presentación de la declaración o generación de débitos. Una vez generada la BIT, el contribuyente podrá – en cualquier momento - consultar, consultar imprimir o guardar la BIT en un dispositivo de almacenamiento masivo a través del SIDID. SIDID

Generador de Formularios Dinámicos (GFD)

Facilita la creación ó de los formularios dinámicos, á este alimenta al Modulo de Declaración para armar los diferente formulario de manera dinámica y hacer las validaciones correspondientes a cada renglón, le indica que servicios Web debe consultar en caso que el renglón lo requiera. requiera También permite crear las excepciones que tiene algunos l contribuyentes, b ya sea en variaciones de d tasa, o bloqueo de renglón para determinados formularios.

Surge de la necesidad de desarrollar un mecanismo que le permita a la DGI y a la TGR establecer controles para garantizar la consistencia de la información de la recaudación g real. Entre sus funciones están •Llevar el control de la recaudación diaria por bancos (envío de cierres, SIF’s inconsistentes, resoluciones de inconsistencias y transferencias al SIGFA) •Conciliar l aquellas ll f h fechas d recaudación de d ó que presentaron inconsistencias •Presenta diferentes informes sobre la recaudación efectuada y recaudación en curso. curso

Nuevo Subsistema de Fiscalización

Datos Credencial Datos Declaración

Sistema de Información Tributaria (SIT)

Sistema Informático de Auditoria (SIAF)

Ajustes según Auditoría

COMPONENTES Y RESULTADOS A REGISTRO, A. REGISTRO RECAUDACIÓN Y COBRANZA COMPONENTE

RESULTADOS

 R Re-empadronamiento d i t de d los l contribuyentes, t ib t por segmento y con un nuevo número de registro.

 Nuevo directorio de contribuyentes actualizado en un 100%.

 Nueva Ley de RUC, que define los sujetos obligados a inscripción.

 Nuevo número de registro de los contribuyentes, implementado a nivel nacional.

 Nueva metodología obligaciones.  Mayor desagregación actividad económica.

de de

asignación

de

 Incremento del número de contribuyentes activos.

códigos

de

 Reducción de la omisión basada en una segmentación por tipo de contribuyente y comportamiento en la obligación de declarar. declarar

 Alianzas estratégicas para el mantenimiento del Registro Único.  Tercerización de la recepción de las d l declaraciones i y del d l pago en bancos, b por la l vía í electrónica, basada en una segmentación por tipo de contribuyente y peso en la recaudación.

 Mayor capacidad de gestión ampliación y cobertura de recaudación.

a través de la los puntos de

 O Optimización ti i ió de d los l recursos humanos h d di d dedicados a las tareas sustantivas de: depuración del padrón, control de omisos, recuperación de cartera, y mantenimiento de cuenta corriente tributaria.

COMPONENTES Y RESULTADOS B FISCALIZACIÓN B. COMPONENTE

RESULTADOS

Implementar la nueva política de control basada en:  Fortalecimiento institucional para constituir a la DGI en una entidad más técnica, justa, eficaz.  Renovación de la acción fiscalizadora para transmitir a los contribuyentes una sensación palpable de “riesgo subjetivo”.  Consolidación del área de programación y selección auditorias con nuevas técnicas y metodologías g análisis económico-fiscales y la implantación de sistema informático de apoyo para la selección casos.

de de un de

 Mayor capacidad para detectar hechos de evasión por medio de cruces permanentes y automáticos de la información.  Elaboración de propuestas de reforma normativa para el control de las situaciones, más críticas.  Uso intensivo de la información y de criterios de inteligencia fiscal soportados en la informática.

 Nuevo Enfoque de Fiscalización ó Inteligente implementado.  Sistema Automatizado de Informes de Retenciones e Impuesto al Valor Agregado (SAIRI) operando.  Sistema de Control de Gestión de Fiscalización implantado en el SIT.  Data Warehouse funcionando para los cruces de información y la selección de contribuyentes.  Sistema de Facturación implementado a nivel nacional.

COMPONENTES Y RESULTADOS C DEFINICIÓN GLOBAL DEL NUEVO SIT C. COMPONENTE

RESULTADOS

 Desarrollar un nuevo concepto de gestión, integrado, orientado al servicio del contribuyente, con una oportuna disponibilidad de información y de control efectivo.

 Diagnóstico, definición global y propuesta para el desarrollo de un Nuevo SIT.

 Mejorar el control tributario con la reingeniería de los procesos.

 Definición de los nuevos módulos de devoluciones, exoneraciones, cheques pignorados, cheques devueltos, entre otros.

 Desarrollar sistemas de información corporativos y modulares que controlen en forma automática la gestión.  Definición del NUEVO SIT, soportado en un sistema informático con programas y aplicaciones realizados li d en una misma i plataforma, l t f para automatizar los procesos y operaciones.  Garantizar la transparencia administración tributaria.

requerida

en

la

 Redefinición de los módulos actuales.

COMPONENTES Y RESULTADOS D POTENCIAMIENTO TECNOLÓGICO D. COMPONENTE

RESULTADOS

 Aumento de la capacidad de cómputo y almacenamiento (Adquisición de hardware y de software).

 Tecnología informática de punta incorporada a la aplicación de herramientas de última generación de alta calidad y desempeño.

 Interconectar a todas las Administraciones de Renta del país para soportar un esquema central de operaciones.

 Mayor capacidad en informática instalada acorde a las necesidades de la institución.

 Potenciar la infraestructura actual de redes en las administraciones de renta.  Capacitar al personal para la administración y operación de los diferentes componentes de información y tecnología. g

 Nueva Tecnología implementada con:

de

Comunicaciones

 Centralización de los sistemas. sistemas  Bases de datos.  Mayor control en recaudación.  Nuevas modalidades de p presentación y pago p g de las declaraciones juradas en las administraciones de renta.  Mas puntos de atención al contribuyente operando y con autorización para la recepción y pago de sus declaraciones. declaraciones  Personal capacitado sistematizados.

y

aplicando los procesos

COMPONENTES Y RESULTADOS E PROYECTOS VARIOS E. COMPONENTE Mejoras de Infraestructura Recaudación.

RESULTADOS en

Á Áreas

de

 Implementación de la Fila Única en todas las Administraciones de Renta.  Homogenización de la red interna y del sistema de comunicaciones.  Mejoras en los ambientes de trabajo y de atención al público.

Automatización del SIT Administraciones de Renta.

en

 Implementación según la ponderación y específico en la recaudación tributaria.

las peso

 Mejora en infraestructura de comunicaciones y fortalecimiento de atención a contribuyentes.

 Infraestructura reacondicionada en las Administraciones de Renta para mejorar la atención y el servicio brindado a los contribuyentes.  Administraciones de Renta automatizadas, con el SIT implementado y en línea.  Mayor capacidad de respuesta servicios a contribuyentes.

y

mejores

COMPONENTES Y RESULTADOS E PROYECTOS VARIOS E. COMPONENTE

RESULTADOS

Asistencia al Contribuyente. Cont ib ente  Mejora y actualización permanente del Sitio WEB institucional.  Creación del Centro Nacional de Atención al Contribuyente (Centro de Llamadas, Sistema de Consultas Tributarias automatizado con terminales de consulta al público.  Desarrollo de una Biblioteca Electrónica con acceso a toda la normativa y documentación de la Administración Tributaria.

Divulgación  Difusión de los avances del proceso de modernización.  Aumento en la sensación de riesgo en los contribuyentes.

 Página Web brindando mejor y mayor información y servicios en línea a los contribuyentes.  Centro Nacional de Atención al Contribuyente en funcionamiento y atendiendo consultas tributarias en línea, con un servicio de call center y acceso del público a información tributaria a través de terminales de consulta al público.  Mayor difusión de los avances del proceso de modernización y de la oferta de mejores servicios a los contribuyentes. y  Aumento de la contribuyentes.

sensación

de

riesgo en

los

CONCLUSION Se tiene un Sistema robusto que opera eficientemente con pocos recursos Se tiene un Banco de Datos con mas de catorce años de información valiosa Se tiene una Cuenta Corriente actualizada en línea S cuenta Se t con iinformación f ió oportuna t y veraz Se ha desarrollado con mira hacia el futuro de manera que los avance tecnológico que se han incorporado no involucra grandes efecto dentro del diseño original tanto en Base de datos como en el diseño lógico.

CONCLUSIONES • Se asegura una Administración Tributaria moderna ye efectiva, ect a, pa para a los os co contribuyentes t buye tes de Nicaragua. ca agua • Crea un “verdadero riesgo” para el evasor. • Impulsa el “cumplimiento obligaciones tributarias.

voluntario”

• Promueve el permanente mejoramiento “imagen de la administración”, para o a a en su u integridad g dad y su u eficacia. a a confianza

de

las

de la lograr