REPÚBLICA DE COLOMBIA GOBERNACIÓN DEL DEPARTAMENTO DEL VAUPÉS SECRETARÍA DE PLANEACIÓN Y DESARROLLO

Informe de Viabilidad Financiera de los Municipios

DEPAR TAM ENTO DE

VAUPÉS

GOBERN ACION

SECRETARI A DE PLANE ACION Y DES ARROLLO DEPAR TAM ENTAL

INFORME SOBRE LA VI ABILIDAD FIN ANCIER A DE LOS MUNICIPIOS DEL V AUPES VIGENCI A 2010 y 2011

MITU, JUNI O 1 DE 2012

“GOBIERNO PLURICULTURAL, CON PROGRESO SOCIAL”

1

Calle 14 No. 14 – 29 b. FRENTE AL PARQUE SANTANDER tel. (098) 564 20 74 Mitú - Vaupés

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ANÁLISIS DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS DEL DEPARTAMENTO DEL VAUPES, CONFORME A LOS PARAMETROS DE LA LEY 617/2000 – PERIODO 2010-2011 COMPARATIVO

ROBERTO JARAMILLO GARCIA Gobernador de Vaupés

MARTA LUCIA CARREÑO BORRERO Secretaria de Planeación y Desarrollo

EQUIPO TECNICO

BELKIS LILIANA ARENAS CORDOBA P.U Banco de Proyectos y sisben

JACOBO SANDOVAL PERILLA P.U Estratificación y Estadística

MITÚ 1 JUNIO DE 2012

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CONTENIDO

Pág.

INTRODUCCION

4

1. Indicadores de gestión financiera municipal

6

2. Viabilidad financiera y fiscal municipio de Mitú

15

3. Viabilidad financiera y fiscal municipio de Carurú

18

4. Viabilidad financiera y fiscal municipio de Taraíra

21

5. Conclusiones y recomendaciones

25

“GOBIERNO PLURICULTURAL, CON PROGRESO SOCIAL”

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INTRODUCCIÓN La estructura fiscal es determinante para el desarrollo económico de nuestros municipios, sin que su crecimiento y desarrollo este determinado exclusivamente por factores asociados a sus finanzas, sin duda estas desempeñan un papel importante para tal fin. Dando cumplimiento a lo establecido en el artículo 19 de la ley 617 de 2000 se presenta a consideración de la Asamblea Departamental el informe sobre la viabilidad financiera de los municipios del Vaupés para la vigencia 2011 comparativo con la vigencia 2010, esto con el fin de ordenar la adopción de programas de saneamiento fiscal de las administraciones municipales y adoptar las medidas pertinentes cuando las acciones de estas, se aparten de dichos objetivos, metas y procedimientos. Con este documento la Secretaria de Planeación Departamental, pretende dar cumplimiento a la ley 617 del 2000, mostrando como elemento importante del desempeño fiscal de las entidades territoriales del departamento del Vaupés durante el periodo 2011 comparativo con la vigencia 2010, los resultados del cumplimiento de los limites de gastos de funcionamiento, tanto de las administraciones centrales como de las transferencias al concejos y personerías municipales. Es importante señalar, que este informe viene siendo presentado ante la honorable Asamblea Departamental, desde la vigencia 2005, mostrando resultados tanto del indicador “Gastos de funcionamiento/ingresos corrientes de libre destinación, como las transferencias a concejos y personerías en los entes territoriales del departamento, con el propósito de analizar la vigencia inmediatamente anterior y que los actuales mandatarios locales conozcan su línea base frente a este mandato legal. Para la realización del ejercicio sobre viabilidad financiera se consultaron los decretos de categorización de los municipios, las ejecuciones presupuestales de ingresos y gastos con corte a 31 de diciembre de la vigencia 2010 y 2011, enviada por los municipios y que se encuentran a disposición en la Secretaria de Planeación Departamental. Así mismo, se tuvo en cuenta, el tope máximo para las personerías y consejos, los ingresos corrientes de libre destinación calculados conformes a los lineamientos de la ley 617/2000, así como el sistema de captura de ejecución presupuestal (SICEP 1101), por eso la responsabilidad de la información es estrictamente de cada municipio.

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Lo importante de la evaluación financiera de los tres municipios es identificar que no se sobrepasen los límites según la categoría en que este clasificado, ya que debe darle cumplimiento a los topes de gastos de funcionamiento como proporción de sus Ingresos Corrientes de Libre Destinación ICLD, en caso de superar este tope el Municipio queda inhabilitado para la realización de algunas operaciones financieras de apoyo directo o indirecto por parte del Gobierno Nacional, como por ejemplo: préstamo de recursos de la Nación, cofinanciar proyectos, garantizar operaciones de crédito público o transferir cualquier clase de recursos, distintos a los señalados en la Constitución Política.

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1. INDICADORES DE GESTION FINANCIERA MUNICIPAL. Según lo estipulado en los artículos 6º y 10º de la ley 617 de 2000, los municipios y distritos del país, no podrán exceder determinados límites de gastos de funcionamiento, de acuerdo a la categoría en que hayan sido clasificados. Dicha categorización se establece teniendo en cuenta el monto de ingresos ICLD certificados por la contraloría y la población del municipio, según las proyecciones realizadas por el DANE. Categorización de los Municipios del Departamento de Vaupés CATEGORIA

NUMERO

Sexta

Tres (3)

NOMBRE Mitú Carurú Taraíra

Fuente: Secretaria de Planeación Departamental

Los parámetros establecidos por la ley 617/00 establecen límites a los gastos de funcionamiento de las alcaldías y concejos, así como también a los gastos de funcionamiento de los organismos de control de los municipios, como personerías. A continuación, se especifican los topes establecidos por ley de acuerdo a la categoría a la que pertenezca el municipio.
LIMITE DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO DE LAS ALCALDÍAS DEL DEPARTAMENTO DEL VAUPÉS Porcentajes de ley para ajustar los gastos de funcionamiento en el periodo de transición y subsiguientes

CATEGORIA ESPECIAL PRIMERA SEGUNDA Y TERCERA CUARTA, QUINTA, Y SEXTA Fuente: Ley 617 de 2000.

2001 61% 80% 85% 95%

2002 57% 75% 80% 90%

2003 54% 70% 75% 85%

2004 y S.S 50% 65% 70% 80%

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Relación de gastos de funcionamiento/ingresos corrientes de libre destinación: Certificados por la Contraloría General de la República. Es importante presentar los resultados de las certificaciones expedidas por la Contraloría General de la República, donde certifica los ingresos corrientes de libre destinación recaudados efectivamente por el municipio y la relación porcentual de los gastos de funcionamiento frente a los ingresos corrientes de libre destinación, esta certificación es expedida como soporte para que el municipio adopte la categoría, en virtud de lo establecido por el artículo 2 de la ley 617 de 2000. Cumplimiento Límites de Gasto de Funcionamiento de la Administración Central de los Municipios del Vaupés. Según Certificación Contraloría General de la República Cumplimiento del Articulo 6 ley 617/2000 Vigencia 2010

MUNICIPIO

CATEGORÍA

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2010 (CGR). Miles de pesos

ICLD 2010 (CGR). Miles de pesos

LIMITE DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO (ley 617)

Limite 2010

% de ingresos corrientes destinados a funcionamiento

% ICLD

Resultado Logrado en la Vigencia 2010

MITU

6ta

$ 1.657.674,00

$ 1.525.723,14

$ 1.326.139,20

92,04%

80%

NO CUMPLIO

CARURU

6ta

$1.597.093,00

$ 889.580,8

$ 1.277.674,40

55,70%

80%

CUMPLIO

TARAIRA

6ta

$ 1.202.521,00

$ 746.765,54

$ 962.016,8

62,10%

80%

CUMPLIO

Fuente: Contraloría General de la República CGR.

Cumplimiento Límites de Gasto de Funcionamiento de la Administración Central de los Municipios del Vaupés. Según calculo de Secretaria de Planeación departamental. Vigencia 2010 MUNICIPIO

CATEGORÍA

ICLD 2010 (SPDV). Miles de pesos

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2010 (SPDV) Miles de pesos

LIMITE DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO (ley 617)

Limite 2010

% de ingresos corrientes destinados a funcionamiento

% ICLD

Resultado Logrado en la Vigencia 2010

MITU

6ta

$ 1.657.674,00

$ 1.525.723,14

$ 1.326.139,20

92,04%

80%

NO CUMPLIO

CARURU

6ta

$1.597.093,00

$ 899.400,0

$ 1.277.674,40

56,31%

80%

CUMPLIO

TARAIRA

6ta

$ 1.202.521,00

$ 746.765,54

$ 962.016,8

62,10%

80%

CUMPLIO

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Vigencia 2011

MUNICIPIO

CATEGORÍA

ICLD 2011 (SPDV). Miles de pesos

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2011 (SPDV). Miles de pesos

LIMITE DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO (ley 617)

Limite 2011

% de ingresos corrientes destinados a funcionamiento

% ICLD

Resultado Logrado en la Vigencia 2011

MITU

6ta

$ 2.177.800,00

1.288.800,00

$ 1.742.240,00

59,17%

80%

CUMPLIO

CARURU

6ta

$2.027.900,00

$ 896.700,0

$ 1.622.320,00

44,20%

80%

CUMPLIO

TARAIRA

6ta

$ 1.429.105,00

$1.022.191,00

$ 1.139.284.016,8

71,5%

80%

CUMPLIO

Fuente: SPDV Secretaria De Planeación Departamental Del Vaupés

Resultados de la Relación de Gastos de Funcionamiento / Ingresos Corrientes de Libre Destinación DNP – CGR – SPDV 2010 Municipio

DNP % de ingresos corrientes destinados a funcionamiento

Mitú Carurú Taraíra

91,86 55,79 61,53

Cumplimiento de la ley 617 administración central

No Cumple Cumple Cumple

CGR % de ingresos corrientes destinados a funcionamiento

Cumplimiento de la ley 617 administración central

No Cumple Cumple Cumple

92,04% 55,70% 62,10%

SPD % de ingresos corrientes destinados a funcionamiento

Cumplimiento de la ley 617 administración central

92,04% 56,31% 62,10%

NO Cumple Cumple Cumple

2011 Municipio

DNP % de ingresos corrientes destinados a funcionamiento

Cumplimiento de la ley 617 administración central

Mitú

65,75

Cumple

Carurú

43,85

Cumple

Taraíra

74,04

Cumple

CGR % de ingresos corrientes destinados a funcionamiento

-

Cumplimiento de la ley 617 administración central

Cumple Cumple Cumple

SPD % de ingresos corrientes destinados a funcionamiento

59,17% 44,20% 71,5%

Cumplimiento de la ley 617 administración central

Cumple Cumple Cumple

DNP: Departamento Nacional de Planeación CGR: Contraloría General de la República SPD: Secretaria de Planeación Departamental Fuente: Secretaria de Planeación Departamental

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Informe de Viabilidad Financiera de los Municipios Análisis de comparación del Gasto de Funcionamiento vigencia 2010 – 2011

Grafica Nº1 Fuente: Secretaria De Planeación Departamental

El comportamiento de los gatos de funcionamiento del municipio de Mitú para la vigencia 2011 en comparacion con la vigencia 2010, presenta un ajuste tal que disminuye los gastos de funcionamiento en 63 puntos porcentuales cumpliendo para la vigencia los límites de gastos establecidos por la ley, después de haber sobrepasado su limite de gastos en el 2010 como se ilustra en la grafica Nº1. Por su parte el municipio de Carurú aumento sus gastos de funcionamiento en la vigencia 2009 sin exceder los limites alcanzando un importante porcentaje de cumplimiento manteniendo el límite de gastos establecidos en el artículo 6 de la ley 617 de 2000. Es importante resaltar que los municipios de Taraíra y carurú a diferencia de Mitú muestran un comportamiento aceptable en las vigencias 2011 y 2010. En general los municipios del Vaupés en promedio tienen un porcentaje de cumplimiento del 65 % en la vigencia 2011.

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LIMITE DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO DE LOS CONCEJOS Y PERSONERIAS DEL DEPARTAMENTO DEL VAUPÉS

MAXIMO DE SESIONES A PAGAR *AÑO

CATEGORÍA Especial Segunda

Tercera a Sexta

ORDINARIAS

EXTRAS

150

40

70

20

a

Fuente: Ley 1368 de 2009.

En relación con la causación de los horarios de los concejales, el texto actual del artículo 66 de la Ley 136 de 1994 (modificado inicialmente por la Ley 617 de 2000 y posteriormente por la Ley 1148 de 2007 y 1368 de 2009) establece la causación de honorarios que es el primer componente de la transferencia. Igualmente a partir del 1 de Enero de 2010 se estableció el máximo de sesiones a pagar por año. Frente a este indicador es importante precisar, que las cifras analizadas corresponden a las transferencias que las administraciones centrales efectúan a estas corporaciones, las cuales son calculadas teniendo en cuenta los parámetros de la ley 617/2000, y comparadas con los datos reportados por los municipios en sus ejecuciones presupuestales, donde se registran los montos efectivamente transferidos a estas corporaciones.

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Cumplimiento Art. 10 de la ley 617 – Transferencias Concejos Municipales del Vaupés. Según Cálculo realizado por la Secretaria de Planeación Departamental Vigencia 2010

No DE CONCEJALE S

MAXIMO DE SESIONES 2010 POR CONCEJA L

VALOR SESIONES CONCEJO millones

VALOR SESIONES CONCEJO MAS 1.5 ICLD

86.862,00

13

90

101,6

6ta

86.862,00

7

90

6ta

86.862,00

7

90

CA TE G.

SALARIO DIARIO DEL ALCALDE 2010

Mitú

6ta

Carurú Taraíra

MPIO

VALOR SESIONES CONCEJO MAS 1.5 DE ICLD MAS 60 SALARIO S MINIMOS

TRANSFERID O AL CONCEJO

SICEP/1101

% CUMPLIMIENT O LEY 617

CUMPL E ART 10º

126.50

123,6

97,7%

SI

54,72

78,70

70,01

89,07%

SI

54,72

72,80

91,053

125,140%

No

TRANSFERID O AL CONCEJO SEGUN formato fut

% CUMPLIMIENT O LEY 617

CUMPL E ART 10º

Vigencia 2011

No DE CONCEJALE S

MAXIMO DE SESIONES 2009 POR CONCEJA L

VALOR SESIONES CONCEJO

VALOR SESIONE S CONCEJ O MAS 1.5 ICLD

91,408

13

90

106,91

139.614

133,20

95,4%

SI

6ta

91,408

7

90

57,60

88.005

69,60

79,04%

SI

6ta

91,408

7

90

57,60

79.023,53

89,72

113,5%

No

CATEG .

SALARIO DIARIO DEL ALCALD E 2011

Mitú

6ta

Carurú Taraír a

MPIO

VALOR SESIONE S CONCEJO MAS 1.5 DE ICLD MAS 60 SALARIO S MINIMOS

Fuente: Cálculo realizado por la secretaria de Planeación Departamental.

Al respecto podemos apreciar que el municipio de Taraíra en la vigencia 2011 y 2010 a excedido el monto de las transferencias al concejo, mientras que los municipios de Mitú y carurú cumplieron con los limites establecidos por la ley 617 de 2000 en su artículo 10,

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Informe de Viabilidad Financiera de los Municipios Análisis de comparación transferencias a los concejos vigencia 2010 - 2011

El Departamento de Vaupés a nivel municipal cuenta con 27 concejales, siendo Mitú el municipio que presenta el mayor numero, 13 en total, seguido de Carurú y Taraíra con 7 concejales por municipio.
PERSONERIAS DEL DEPARTAMENTO DEL VAUPÉS Categoría Especial I.C.L.D. Primera I.C.L.D. Segunda I.C.L.D. Tercera S.M.L.M. Cuarta S.M.L.M. Quinta S.M.L.M. Sexta S.M.L.M.

Aportes 2010 y 2011 1.6% 1.7% 2.2% 350 280 190 150

Fuente: Ley 617 de 2000. Cartilla Metodológica para la evaluación de la Viabilidad Fiscal de los Municipios.

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Cumplimiento Límites de Gasto de Funcionamiento de las Personerías Municipales del Vaupés 2010 SMLV 2010 TRANSFERIDOS SEGUN CATEGORIA M/PIO

Categoría

V.S.M.M.LV 2010

(Sexta)

VALOR MAXIMO TRANSFERIDO SEGUN LEY 617/2000

TRANSFERIDO A LA PERSONERIA SEGUN PLANEACION MPAL

% GASTOS DE FUNCIONAMIENTO FRENTE AL LIMITE LEY 617

Cumple ART. 10º

Mitú

6ta

$515.000

150

77,25

64,00

82.9%

SI

Carurú

6ta

$515.000

150

77,25

77,20

99,9%

SI

Taraíra

6ta

$515.000

150

77,25

76,13

SMLV 2011 TRANSFERIDOS SEGUN CATEGORIA (Sexta)

VALOR MAXIMO TRANSFERIDO SEGUN LEY 617/2000 miles

TRANSFERIDO A LA PERSONERIA PLANEACIÓN MPAL

98,55 %

SI

2011

M/PIO

Categoría

V.S.M.M.LV 2011

% GASTOS DE FUNCIONAMIENTO FRENTE AL LIMITE LEY 617

Cumple ART. 10º

Mitú

6ta

$535.600

150

80,34

78,60

98,25%

SI

Carurú

6ta

$535.600

150

80,34

75,60

94,10%

SI

Taraíra

6ta

$535.600

150

80,34

80,21

99,83 %

SI

Fuente: Sistema de captura de ejecución presupuestal SICEP 1001

Fuente: secretaria de planeación departamental

Gastos de Funcionamiento Personerías 2010 - 2011

Fuente: Cálculos realizados por la Secretaria de Planeación Departamental, con base en el reporte de la información del SICEP 1101 y fut 2011.

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Los gastos de las personerías municipales han tenido un comportamiento bastante ajustado a los límites de la ley 617 de 2000, para la vigencia 2011 y 2010 en el cual se alcanzo un porcentaje general de los tres municipios de un 97%, estos no superan los 150 salarios mínimos legales vigentes, en general los tres municipios presentan resultados favorables, en el límite de gastos de sus personerías. De los tres municipios del departamento del Vaupés el 100% cumplen con el límite de gastos permitidos a transferir a las personerías según lo dispuesto por el artículo 10 de la ley 617 de 2000.

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2. INFORME SOBRE LA VIABILIDAD FINANCIERA Y FISCAL MUNICIPIO DE MITU – VAUPÉS VIGENCIA FISCAL 2011 ANALISIS FINANCIERO INGRESOS Los ingresos totales de la administración municipal (excluyendo desembolsos de créditos, variaciones de depósito y recursos del balance) ascendieron en la vigencia 2011 a $ 11.408 millones, de los cuales los ingresos corrientes participaron con un 27,7% y los ingresos de capital participaron con el 64,1%. De los rubros que conforman los ingresos corrientes del municipio de Mitú, los ingresos tributarios tienen una participación dentro del total con $ 2.257 millones equivalente al 71,4%), donde sobresalen la participación del impuesto predial con 583 millones equivalente al 26% y el impuesto de industria y comercio con $514 millones correspondiente al 23%. Por otro lado los ingresos de corrientes tienen una dependencia del (25%) de las transferencias nacionales del sistema General de Participaciones SGP, destinados de acuerdo a lo dispuesto en la ley 715 de 2001 y 1176 de 2007. En general, observando la estructura de ingresos del municipio se puede comprobar la alta dependencia que tiene el ente territorial de las transferencias de la Nación para financiar sus gastos de inversión social, correspondiente al 70%. De sus ingresos GASTOS Los gastos totales del municipio en el año 2011 alcanzaron la suma de $ 11.771 millones, de los cuales el 20% corresponden a gastos corrientes y el 80% a gastos de capital o de inversión. Dentro de los gastos corrientes se encuentran los gastos de funcionamiento los cuales representan el 75% incluyendo las transferencias al Concejo, Personería; el 25% restante corresponde al del servicio de la deuda (intereses). Es importante resaltar dentro de los gastos de funcionamiento el comportamiento que registraron los servicios personales con una participación del 78%, seguido de los gastos generales 14% y las transferencias pagadas 7%.

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Los gastos de capital o de inversión alcanzaron $ 9.502 millones destinados en un 15% a formación bruta de capital fijo es decir a (construcción, mejoramiento o adquisición de infraestructura; el 85% restante a programas de inversión social. BALANCE FINANCIERO Al cierre de la vigencia 2011 el municipio registró un superávit corriente por $ 892 Millones, es decir el municipio presenta solvencia para generar excedentes propios de libre destinación que luego de cubrir los gastos de funcionamiento de la administración pueden ser destinados a inversión. Grado de dependencia de los recursos del sistema general de participaciones La administración municipal presenta un alto grado de dependencia de los recursos del SGP del 70%, para lo cual es recomendable buscar mecanismos que permitan generar recaudar ingresos tributarios de una manera más eficiente, y así tener mayores recursos propios. INDICADORES DE LEY 617 DE 2000 Ejecuciones presupuestales en formato de operaciones efectivas de caja CUENTA INGRESOS TOTALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.1.3. SOBRETASA A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1.3. TRANSFERENCIAS 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 1.3.2. OTRAS GASTOS TOTALES 2. GASTOS CORRIENTES 2.1. FUNCIONAMIENTO 2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 2.1.2. GASTOS GENERALES

MITU2010 9.807 2.425 1.600 294 382 163 761 111 714 714 15.103 2.287 1.760 1.314 352

MITU2011 11.408 3.161 2.258 583 514 214 947 84 819 819 11.772 2.270 1.723 1.357 243

“GOBIERNO PLURICULTURAL, CON PROGRESO SOCIAL”

CRECIMIENTO 16,33 30,37 41,09 98,23 34,47 31,03 24,50 23,61 14,69 14,69 22,06 0,76 2,10 3,30 30,88

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Informe de Viabilidad Financiera de los Municipios 2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS (NOMINA Y A ENTIDADES) 2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 4. INGRESOS DE CAPITAL 4.1. REGALIAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS 5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 5.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 5.2. RESTO INVERSIONES 6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5) 7. FINANCIAMIENTO (7.1 + 7.2) 7.1. CREDITO INTERNO Y EXTERNO (7.1.1 - 7.1.2.) 7.1.1. DESEMBOLSOS (+) 7.1.2. AMORTIZACIONES (-) 7.2. RECURSOS BALANCE, VAR. DEPOSITOS, OTROS

-

94 527 138 7.382 6.976 406 12.816 5.992 6.824 5.296 5.296 5.296

-

-

122 547 892 8.247 8.063 185 9.502 1.382 8.120 363 363 363

-

-

30,30 3,72 546,46 11,72 15,57 54,53 25,86 76,94 19,00 93,14 93,14 106,86

Porcentaje de ingresos corrientes destinados a funcionamiento 1/ Magnitud de la deuda 2/

73% 0

54% 0

-18% 0%

Porcentaje de ingresos que corresponden a transferencias 3/

71%

71%

0%

66% 85% 6%

71% 81% 28%

5% -4% 23%

Porcentaje de ingresos corrientes que corresponden a recursos propios 4/ Porcentaje del gasto total destinado a inversión 5/ Capacidad de ahorro 6/ Posición a nivel departamental

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3. INFORME SOBRE LA VIABILIDAD FINANCIERA Y FISCAL MUNICIPIO DE CARURU – VAUPÉS VIGENCIA FISCAL 2011 ANALISIS FINANCIERO INGRESOS Los ingresos totales del gobierno municipal (excluyendo desembolsos de créditos, variaciones de depósito y recursos del balance) ascendieron en la vigencia 2011 a $ 9.647 millones, de los cuales los ingresos corrientes tuvieron una participación del 25,8% y los ingresos de capital con el 31%. De los rubros que conforman los ingresos corrientes del municipio de Carurú, son las transferencias de libre destinación representadas en una mayor participación con el 61,4% transferida de la nación. Los ingresos tributarios conforman el 27,7% de los ingresos corrientes recaudos el impuesto predial representa el 11%, y el impuesto de industria a comercio con 23% y otros con el 66%. Las transferencias del nivel nacional para libre destinación fueron de $ 1.532 millones representando el 61% de los ingresos corrientes. Por otro lado los ingresos de capital dependen en una alta proporción (74,1%) de las transferencias de la nación, Igualmente la inversión tanto física como social realizada por el entidad en el año 2011 se financio a través de las transferencias del nivel nacional.

Grado de dependencia de los recursos del sistema general de participaciones La administración municipal presenta un alto grado de dependencia de los recursos del SGP del 64%, mostrando debilitamiento a la hora de generar mayores recursos propios (tributarios) Grado de dependencia corriente La administración presenta un grado de dependencia del 84% de las transferencias recibidas.

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En general, observando la estructura de ingresos del municipio se puede determinar la importancia que tienen los ingresos transferidos por la Nación para inversión a través del SGP. GASTOS Los gastos totales del municipio alcanzaron en el 2011 la suma de $ 11.386 millones. De los cuales el 10% corresponden a gastos corrientes y el 90% a gastos de inversión. De los gastos corrientes el 93 % corresponde a funcionamiento (incluyendo transferencias al Concejo, Personería y Alcaldía Municipal), y el resto corresponde a pago de la deuda y otros. Los gastos de capital o de inversión alcanzaron $ 10.269 millones destinados en un 73% a formación bruta de capital fijo (construcción, mantenimiento y/o adquisición de infraestructura) y un 27% a la financiación de gastos operativos de inversión (Inversión social). BALANCE FINANCIERO Como resultado de unos ingresos corrientes superiores a los gastos corrientes, durante la vigencia 2011 el municipio de Carurú presento un ahorro corriente de $ 1.377 millones, es decir el municipio presenta solvencia para generar excedentes propios de libre destinación que luego de cubrir los gastos de funcionamiento de la administración pueden ser destinados para inversión. Ejecuciones presupuestales en formato de operaciones efectivas de caja Cuenta

2010

2.011 Crecimiento

INGRESOS TOTALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.1.3. SOBRETASA A LA GASOLINA

5.567 1.859 448 91 105 -

9.648 2.494 696 77 160 2

73,30 34,16 55,49 15,95 53,28 -

1.1.4. OTROS 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1.3. TRANSFERENCIAS

252 222 1.189

457 266 1.531

81,70 19,92 28,79

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Informe de Viabilidad Financiera de los Municipios 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 1.3.2. OTRAS GASTOS TOTALES 2. GASTOS CORRIENTES 2.1. FUNCIONAMIENTO 2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 2.1.2. GASTOS GENERALES 2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS (NOMINA Y A ENTIDADES) 2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 4. INGRESOS DE CAPITAL 4.1. REGALIAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS 5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 5.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 5.2. RESTO INVERSIONES 6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5) 7. FINANCIAMIENTO (7.1 + 7.2) 7.1. CREDITO INTERNO Y EXTERNO (7.1.1 - 7.1.2.) 7.1.1. DESEMBOLSOS (+) 7.1.2. AMORTIZACIONES (-) 7.2. RECURSOS BALANCE, VAR. DEPOSITOS, OTROS Porcentaje de ingresos corrientes destinados a funcionamiento 1/ Magnitud de la deuda 2/ Porcentaje de ingresos que corresponden a transferencias 3/ Porcentaje de ingresos corrientes que corresponden a recursos propios 4/ Porcentaje del gasto total destinado a inversión 5/ Capacidad de ahorro 6/ Posición a nivel departamental

-

1.189 8.080 1.081 1.046 599 437

1.531 11.386 1.116 1.047 666 372

28,79 40,91 3,22 0,02 11,26 14,96

10 35 777 3.708 3.526 182 6.999 4.382 2.617 2.513 2.513 920 920 1.593

9 70 1.377 7.154 3.114 4.017 23 10.269 7.505 2.764 - 1.738 1.738 100 100 - 1.838

56% 37%

42%

14%

63%

42%

22%

24% 87% 42%

28% 90% 55%

-4% -4% -13%

-

-

-

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17,39 98,79 77,20 92,91 13,91 87,40 46,73 71,27 5,63 30,84 30,84 110,87 100,00 215,38

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4. INFORME SOBRE LA VIABILIDAD FINANCIERA Y FISCAL MUNICIPIO DE TARAIRA – VAUPÉS VIGENCIA FISCAL 2011

ANALISIS FINANCIERO INGRESOS En la vigencia 2011, los ingresos totales del gobierno municipal de Taraíra ascendieron a la suma de $ 4.456 Millones, de los cuales $ 1.704 millones el (38.7%) corresponden a ingresos corrientes (tributarios, no tributarios y transferencias) y el (62.3%) a recursos de capital (transferencias nacionales y otros). De los rubros que conforman los ingresos corrientes del municipio de Taraíra, son las transferencias de libre destinación las que presentan una mayor participación con el 59,2% transferida de la nación. Los ingresos tributarios representaron el 35% del total de los ingresos corrientes, de los cuales el ingreso más representativo es el de predial unificado con una participación de 42%. el impuesto de industria y comercio fue el menos representativo con el 17% y otros con 41% Los ingresos no tributarios conforman el 6% dentro del total de los ingresos corrientes de los cuales se recaudaron, por concepto de tasa, multas y otros. Las transferencias con recursos del SGP para libre destinación fueron de $ 1.008 millones representando el 59,1% de los ingresos corrientes. Por otro lado los ingresos de capital dependen en una alta proporción (99%) transferencias, y un 1% de otros ingresos de capital. Grado de dependencia de los recursos del sistema general de participaciones La administración municipal presenta un alto grado de dependencia de los recursos del SGP del 84,2%, mostrando debilitamiento a la hora de generar mayores recursos propios (tributarios)

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Grado de dependencia corriente La administración presenta un grado de dependencia del 84% de las transferencias recibidas para generar inversión. En general, observando la estructura de ingresos del municipio se puede determinar la importancia que tienen los ingresos transferidos por la Nación para inversión a través del SGP, lo que demuestra que el municipio tiene una gran dependencia de estos recursos para ejecutar su inversión y el funcionamiento. GASTOS Los gastos totales del municipio alcanzaron en el 2011 la suma de $ 5.985 millones. De los cuales el 20% corresponden a gastos corrientes y el 80% a gastos de inversión. Los gastos corrientes se destinan en un 100% a funcionamiento (incluyendo transferencias al Concejo, Personería y Alcaldía Municipal), dentro de los gastos de funcionamiento los gastos personales representan el 59% seguido por los gastos generales que representan el 40%, y por último los gastos por transferencias pagadas con un 1%. Los gastos de capital o de inversión alcanzaron $ 4.739 millones destinados en un 41% a formación bruta de capital fijo, y un 59% a la financiación de gastos operativos de inversión (Inversión social). BALANCE FINANCIERO Como resultado de unos ingresos corrientes superiores a los gastos corrientes, durante la vigencia 2011 el municipio de Taraíra presento un ahorro corriente de $ 457 millones, es decir el municipio presenta solvencia para generar excedentes propios de libre destinación que luego de cubrir los gastos de funcionamiento de la administración o pueden ser destinados para inversión. Ejecuciones presupuestales en formato de operaciones efectivas de caja

Cuenta INGRESOS TOTALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS

2010 4.339 1.501 442

2.011 4.457 1.704 595

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Crecimiento 2,71 13,50 34,65

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Informe de Viabilidad Financiera de los Municipios 1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.1.3. SOBRETASA A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1.3. TRANSFERENCIAS 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 1.3.2. OTRAS GASTOS TOTALES 2. GASTOS CORRIENTES 2.1. FUNCIONAMIENTO 2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 2.1.2. GASTOS GENERALES 2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS (NOMINA Y A ENTIDADES) 2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 4. INGRESOS DE CAPITAL 4.1. REGALIAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS 5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 5.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 5.2. RESTO INVERSIONES

116 37 289 159 901 901 5.225 937 937 682 207

244 97 254 102 1.008 1.008 5.985 1.246 1.246 745 480

110,00 163,60 12,08 36,03 11,87 11,87 14,56 32,97 32,97 9,28 131,67

21 458 2.753 2.738 15 4.739 1.903 2.837

-

6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5) 7. FINANCIAMIENTO (7.1 + 7.2) 7.1. CREDITO INTERNO Y EXTERNO (7.1.1 - 7.1.2.) 7.1.1. DESEMBOLSOS (+) 7.1.2. AMORTIZACIONES (-) 7.2. RECURSOS BALANCE, VAR. DEPOSITOS, OTROS

48 564 2.838 2.743 95 4.288 2.713 1.575 885 885 120 120 765

Porcentaje de ingresos corrientes destinados a funcionamiento 1/

62%

-

56,35 -

-

18,81 3,01 -

-

0,18 -

-

84,31 10,53 29,86 80,10

1.529 1.529 1.529 -

72,64 72,64 100,00 100,00 299,70

73%

11%

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-

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Informe de Viabilidad Financiera de los Municipios Magnitud de la deuda 2/

0%

0%

0%

Porcentaje de ingresos que corresponden a transferencias 3/

63%

61%

-2%

29% 82% 38%

35% 79% 27%

5% -3% -11%

Porcentaje de ingresos corrientes que corresponden a recursos propios 4/ Porcentaje del gasto total destinado a inversión 5/ Capacidad de ahorro 6/ Posición a nivel departamental

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CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Conclusiones Después de haber analizado el comportamiento de las finanzas municipales durante la vigencia fiscal 2011, se puede concluir lo siguiente.
Los municipios del departamento de Vaupés como Carurú y Taraíra, muestran una clara tendencia, al cumplimiento del indicador “Gastos de funcionamiento/ingresos corrientes de libre destinación” establecido por la ley 617/2000, ya que cada año es mayor el porcentaje de estos que se ajustan a los límites de la ley, mientras que el municipio de Mitú trae una tendencia positiva después de haber excedido el límite de sus gastos en la vigencia 2010.
En promedio los municipios del departamento destinaron 60% de sus ingresos corrientes de libre destinación a pagar funcionamiento.


En cuanto a los gastos del concejo, existe una tendencia clara en los municipios de carurú y Mitú cumplir el límite de los gastos para esa corporación; mientras que Taraíra debe ajustar las transferencias al concejo municipal.


Referente a los gastos de las personerías es notable, una positiva tendencia de cumplimiento de este indicador en tres municipios.
A pesar que durante el periodo analizado (2011), los entes territoriales muestran una tendencia al cumplimiento del indicador “Gastos de funcionamiento/ingresos corrientes de libre destinación”, es necesario resaltar que los ingresos tributarios son insuficientes para atender los gastos de funcionamiento, viéndose los municipios en la necesidad de destinar recursos del propósito general de libre destinación, para apalancar los gastos de funcionamiento y así lograr el cumplimiento del indicador de viabilidad financiera establecido por la ley 617/2000

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Recomendaciones Del informe elaborado se puede sugerir las siguientes recomendaciones. De acuerdo con las situaciones concluidas y teniendo en cuenta que la fuente principal de recursos para los municipios, debe estar dada por su estructura tributaria, se hace necesario la implementación de estrategias administrativas que permitan el mejoramiento de los procesos de recaudos de tributos, con el propósito de lograr que los municipios generen el nivel de ingresos necesarios para financiar los gastos de funcionamiento. Los tres municipios del departamento deben mejorar su capacidad de generar rentas propias a través del fortalecimiento de los tributos municipales.

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