UNIVERSIDAD CENTROAMERICANA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y EMPRESARIALES ESPECIALIZACION EN PROYECTOS DE INVERSION

“INSTALACION DE TALLER DE PRODUCCION DE CALZADO PARA LA EMPRESA CARCO, S.A.”

Elaborado por: LILLIAM MASSIEL CRUZ GARCIA

Managua, Nicaragua Septiembre, 2015

TABLA DE CONTENIDO Capítulo

Página

1. RESUMEN EJECUTIVO ..................................................................................... 3 2. INTRODUCCIÓN ............................................................................................... 5 3. CAPITULO I. IDENTIFICACION DEL PROYECTO ........................................... 6 3.1 NOMBRE DEL PROYECTO ...................................................................... 6 3.2 DESCRIPCION DEL PROYECTO ............................................................. 6 3.3 SECTOR Y SUBSECTOR DEL PROYECTO ............................................ 6 3.4 UBICACIÓN GEOGRAFICA Y COBERTURA DEL PROYECTO .............. 8 3.5 INSTITUCION DUEÑA Y EJECUTORA DEL PROYECTO ....................... 8 3.6 SITUACION QUE ORIGINA EL PROYECTO ............................................ 9 3.7 JUSTIFICACION DE LA INTERVENCION .............................................. 10 3.8 DIAGNOSTICO DE LA EMPRESA .......................................................... 11 3.9 ANTECEDENTES DEL PROYECTO ....................................................... 13 3.10 RECURSOS DISPONIBLES .................................................................. 14 3.11 OBJETIVOS DEL PROYECTO .............................................................. 15 3.12 CONTRIBUCION DEL PROYECTO AL DESARROLLO LOCAL, NACIONAL Y REGIONAL .................................................................................................... 16 4. CAPITULO II. ESTUDIO DE MERCADO ..........................................................18 4.1 POLITICA ECONOMICA DEL PAIS ........................................................ 18 4.2 DEFINICION DEL PRODUCTO ............................................................... 20 4.3 ANALISIS DE LA DEMANDA SIN PROYECTO ...................................... 23 4.4 ANALISIS DE LA OFERTA SIN PROYECTO .......................................... 26 4.5 PRECIOS O TARIFAS ............................................................................. 27 4.6 LA COMERCIALIZACION DEL PRODUCTO .......................................... 28 1

4.7 MATERIA PRIMA E INSUMOS ............................................................... 30 5. CAPITULO III. ESTUDIO TECNICO .................................................................31 5.1 EL TAMAÑO DEL PROYECTO ............................................................... 31 5.2 LOCALIZACION DEL PROYECTO.......................................................... 32 5.3 PROCESO PRODUCTIVO ...................................................................... 34 5.4 INGENIERIA DEL PROYECTO ............................................................... 36 5.4.1 ESPECIFICACION TECNICA Y DISEÑO: ............................................ 36 5.4.1 EQUIPO Y MAQUINARIA ..................................................................... 37 5.5 COSTOS DEL PROYECTO ..................................................................... 37 5.6 ASPECTOS ORGANIZACIONALES Y ADMINISTRATIVOS .................. 38 5.6.1 EJECUCION DEL PROYECTO ............................................................ 38 5.6.2 OPERACIÓN Y MANTENIMIENTO ...................................................... 39 5.7 ASPECTOS LEGALES ............................................................................ 40 5.8 PLANIFICACION Y PROGRAMACION DE LA EJECUCION .................. 41 6. CAPITULO IV. EL ESTUDIO Y EVALUACION FINANCIERA PARA EL PROYECTO 43 7. CAPITULO V. EVALUACION ECONÓMICA Y SOCIAL DEL PROYECTO ......46 8. CAPITULO VI. EVALUACION DEL IMPACTO AMBIENTAL ............................48 8.1 LA IDENTIFICACION DE IMPACTOS ..................................................... 48 8.2 PREDICCION E INTERPRETACION ...................................................... 50 9. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ....................................................52 9. BIBLIOGRAFIA .................................................................................................53 10. ANEXOS ..........................................................................................................56

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INDICE DE TABLAS Y GRAFICOS 1. INDICE DE TABLAS Tabla N°1.: Tendencia de Ventas para los años de ejecución del proyecto…...25 Tabla N°2.: Precios de Venta Taller Carco………………………………………...28 Tabla N°3.: Ventas Carco 2014…………...………………………………………...32 Tabla N°4.: Puntuación asignada para evaluar ubicación..……………………...32 Tabla N°5.: Comparativo de costos para evaluar ubicación.……..……………...33 Tabla N°6.: Costos de Inversión Taller Carco…………...………………………...38 Tabla N°7.: Proyección de pares de zapatos por uso….………………………...65 Tabla N°8.: Proyección de producción anual del taller….…………………..…....65 Tabla N°9.: Proyección de ingreso de ventas del taller….…………………..…...65 Tabla N°10.: Detalle de gastos de materiales e insumos del taller….……..…...66 1. INDICE DE GRAFICOS Gráfico N°1.: Ventas mensuales 2014………………….………………………....24 Gráfico N°2.: Histórico de Ventas de la empresa Carco………………………...25 Gráfico N°3.: Tendencia de Ventas 2016-2020………...………………………...26 3

1. RESUMEN EJECUTIVO

El presente documento tiene la finalidad de evaluar la factibilidad de un proyecto de inversión que consiste en la instalación de un Taller de producción de calzado para la empresa Carranza Comercial, S.A. (Carco, S.A.) ubicada en la ciudad de Managua, el cual es analizado para un período de cinco años.

Carco, S.A. con doce años de presencia en el mercado nacional, tiene una amplia experiencia en la comercialización de calzado, cuenta con sus propias marcas y tiene sus propios diseños. Los colaboradores de la empresa tienen más de tres años de trabajar para Carco, por lo cual tienen amplio conocimiento del giro del negocio.

En la actualidad, Carco se encuentra limitada en su crecimiento por su dependencia de producción de talleres artesanales con quienes trabaja. Los atrasos en la entrega de producto terminado representan un factor fundamental que impide que la empresa tenga perspectivas de expandirse. Por lo cual, la solución propuesta es la creación de su propio taller de producción, para su instalación, se deberá invertir U$27,930.00 netos, los cuales se obtendrán a través de financiamiento con un banco comercial y aporte de sus socios.

Los resultados de los estudios realizados en el presente trabajo indican que con el Taller Carco obtendrá un crecimiento porque podrá satisfacer su demanda de forma oportuna e incrementar sus ventas en un 5% anual. Para el taller en sí el flujo de inversión del proyecto genera utilidades a partir del segundo año con un incremento anual de sus ingresos de 3.8%, lo cual incidirá en el margen de ganancia de sus propietarios. 4

2. INTRODUCCIÓN

El presente trabajo se realiza como forma de culminación de la Especialidad en Proyectos de Inversión y tiene como objetivo determinar la factibilidad de la instalación de un taller de producción para la empresa Carco, S.A. La evaluación de este proyecto abarcará todos los estudios necesarios que deban considerarse antes de poner en marcha el proyecto.

Para la elaboración del estudio se realiza un análisis tanto cualitativo como cuantitativo. Las fuentes de información empleada serán primarias y secundarias. Como fuente de información primaria se utiliza el aporte del gerente general y gerente administrativo. La información secundaria se toma de información de la industria, datos estadísticos de organismos gubernamentales y no gubernamentales y artículos de los diarios nacionales La Prensa y Metro. . Para determinar la factibilidad del proyecto se analiza la situación actual del sector al cual pertenece la industria del calzado y sus perspectivas de crecimiento para los próximos años. De igual forma se estudia la situación del mercado actual considerando a los principales competidores dentro de esta industria tanto a nivel de productores de calzado local como comercializadores de calzado importado.

Se realiza también un análisis del producto así como un estudio técnico que permite identificar el tipo de maquinaria necesaria y el desarrollo de procesos que permitan minimizar los costos. El estudio financiero indica la viabilidad de ejecución del proyecto y la evaluación del impacto ambiental ayuda a tomar mejores decisiones y buscar alternativas para reducir el daño al ambiente. 5

3. CAPITULO I. IDENTIFICACION DEL PROYECTO

3.1 NOMBRE DEL PROYECTO “Instalación de un Taller de producción de calzado para la empresa CARCO, S.A.”

3.2 DESCRIPCION DEL PROYECTO El presente documento expone la elaboración de un proyecto que consiste en la instalación de un taller de producción de calzado de cuero, textil y material sintético para damas, caballeros y niños. El taller será propiedad de la empresa Carco, S.A, empresa dedicada a la comercialización de sus propias marcas de calzado por medio de ventas al por mayor y al detalle.

El taller vendrá a representar una alternativa de incrementar la producción de la empresa a un costo menor. Su existencia no significará un reemplazo a los actuales talleres con los que Carco trabaja, dado que se continuará trabajando con ellos en el desarrollo de algunos modelos siguiendo la línea de estilos que ya han venido fabricando.

3.3 SECTOR Y SUBSECTOR DEL PROYECTO

En Nicaragua la industria del calzado ha descansado históricamente en pequeños talleres artesanales más que en grandes industrias. Estos han estado enfocados en la producción de calzado de vestir, colegial y sandalias. En su mayoría la producción se ha venido realizando utilizando cuero como principal 6

insumo, sin embargo, en la actualidad en común ver en el mercado una amplia gama de calzado nacional fabricado con material sintético y textil, esto, como medida para hacerle frente a la alta competencia de calzado importado procedente de China el cual presenta bajos costos.

Al ser Carco una empresa dedicada a la comercialización del calzado, la misma se encuentra dentro del sector comercio, sin embargo, al momento de evaluar la viabilidad de que la misma produzca sus propias marcas, también pasaría a formar parte del sector al cual pertenece la industria del calzado: el sector manufactura.

Según datos de la Fundación Nicaragüense para el Desarrollo Económico y Social (FUNIDES) en su IV Informe de Coyuntura Económica del 2014, entre los meses de enero y septiembre del 2014 el Índice Mensual de Actividad Económica (IMAE) creció en un 4.2%, siendo el sector manufactura el que mayor aporte tuvo con un 0.76%, muy a pesar que su crecimiento promedio interanual no haya sido el más alto. Lo mismo sucede para el sector comercio. (Ver Anexo N°1: Aporte de los sectores al crecimiento económico)

Por otro lado, FUNIDES proyecta que para el 2015 la caída de los precios del petróleo traerá efectos negativos y positivos en la balanza comercial del país (FUNIDES, 2014, IV Informe de Coyuntura Económica de 2014, p.17): por un lado, para las empresas exportadoras la caída del precio del petróleo incidirá en una disminución del precio de los productos, sobre todo para aquellos que dentro de su producción utilicen combustible. Por el lado de las importaciones, un menor precio del crudo tendrá un impacto en el valor de los productos importados, con lo cual el efecto para la empresa Carco vendría siendo positivo si consideramos que gran parte de su materia prima proviene del exterior. 7

3.4 UBICACIÓN GEOGRAFICA Y COBERTURA DEL PROYECTO

El proyecto estará localizado en la ciudad de Masaya. Se considera esta ubicación tomando en cuenta la cercanía con la mano de obra y los bajos costos de renta y servicios básicos. Una vez establecido el local se podrá continuar con el abastecimiento a la tienda ubicada en Managua así como a los clientes al por mayor ubicados en los departamentos del sur, norte, occidente y centro de Nicaragua, a la vez, se podrá analizar la viabilidad de aperturas de más tiendas de venta al detalle y crecer en ventas al por mayor.

3.5 INSTITUCION DUEÑA Y EJECUTORA DEL PROYECTO

La empresa Carco, S.A., ubicada en la ciudad de Managua, fue fundada el 17 de Septiembre de 2003 por su gerente y propietario Félix Carranza. El acta constitutiva de la empresa indica que sus directivos son: x

Presidente: Félix Carranza Facho

x

Vicepresidente – Secretario: Félix Antonio Carranza Leiva

x

Vigilante: Sonia Leiva

La empresa inició su operación como importadora y comercializadora de calzado proveniente de Guatemala. Las ventas eran realizadas únicamente al por mayor en Managua y algunos municipios del país.

Desde el año 2009 la empresa lanza su propia línea de calzado, creando cuatro marcas: Andrés, Elisa, Juno y Trome con estilos para hombres, mujeres y niños, los cuales son fabricados con cuero, textil y material sintético. El 8

desarrollo de estos modelos se ha hecho en conjunto con los talleres artesanales de Masaya y Granada con quienes se han creado alianzas.

Para la ejecución del proyecto la empresa requerirá de financiamiento para la adquisición de toda la maquinaria y equipo necesario para la fabricación del calzado y continuación del desarrollo de sus marcas.

3.6 SITUACION QUE ORIGINA EL PROYECTO

Desde que la empresa inició el desarrollo de sus propios modelos ha sido dependiente en su totalidad de la colaboración de los artesanos quienes han sido los encargados de la elaboración del producto, sin embargo, esta dependencia ha incidido en que la empresa no haya podido ampliar su portafolio de clientes y menos explorar otros mercados, debido a que no se tiene la seguridad de que los talleres cumplan con los pedidos realizados en el tiempo requerido.

Por otro lado, se toma en cuenta que este sector en su mayoría fabrica el calzado de forma manual lo cual incremente los costos de producción y el tiempo de fabricación.

Adicionalmente, el no tener Carco su propia producción no puede contar con datos estadísticos de tiempos de producción que le permitan tomar acciones para la mejora de procesos y reducción de costos.

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3.7 JUSTIFICACION DE LA INTERVENCION

Para que exista un crecimiento sostenible se deben de considerar todas las variables involucradas tales como costos de producción, tiempos de entrega, calidad del producto, etc. Para que la empresa Carco pueda expandirse es necesario que no sólo sea una empresa comercializadora, sino también que produzca sus propios modelos, esto le permitirá controlar de una mejor forma la calidad del mismo, que aunque no se tenga un problema fuerte respecto a esto si se han dado casos aislados en donde los acabados no han sido los requerido o se haya tenido inconvenientes con el pegamento utilizado. Por otro lado, el contar con su producción le dará ventaja competitiva respecto a otras empresas, debido a que podrá garantizar vender modelos exclusivos pertenecientes a sus propias marcas.

Adicionalmente, con su propia producción podrá tener un mayor control de tiempos y costos incurridos y

reducir la probabilidad de que sus modelos

puedan ser replicados e incluso, que su materia prima pueda ser utilizada para fabricar calzado que sea vendido de forma directa por los artesanos.

Al poder garantizar una mayor producción, la empresa Carco en un futuro podrá incursionar en la exportación de sus marcas, lo cual generaría divisas para el país, empleo formal para las personas que colaboren en el mismo y mayor ingreso para sus propietarios.

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3.8 DIAGNOSTICO DE LA EMPRESA En el año 2013 se realizó un estudio en donde se hizo un análisis de la situación real de la empresa para poder planear una estrategia de crecimiento para el futuro. (Plan Estratégico de la empresa Carco para el período 20132016, (2013), Eduardo Carranza Leiva)

Dentro de este análisis se detectó que dentro de las fortalezas que tiene la empresa destaca lo siguiente:

x

Ventaja competitiva por sus bajos costos, esto influido en gran parte por la pequeña estructura administrativa con la que cuenta la empresa.

x

Buena calidad de los insumos utilizados para la fabricación del calzado, misma que es reconocida por los clientes que certifican su durabilidad en comparación de zapatos similares de la competencia.

x

Buen récord crediticio con los proveedores, esto le permite a la empresa tener siempre líneas de crédito abiertas y así asegurar la materia prima para su producto.

x

Innovación constante en diseño de sus productos lo cual la hace atractiva para los clientes

x

Personal de venta capacitado, lo cual los hace conocer bien las características del producto.

x

Baja rotación de personal de ventas, esto repercute en el grado de conocimiento que los colaboradores tienen sobre el producto lo cual ayuda a que tengan mayor seguridad al momento de cerrar una venta.

Entre las debilidades encontradas podemos mencionar:

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x

El Gerente General tiene a su cargo muchas tareas de carácter operativo lo cual le reduce el tiempo para encargarse de tareas administrativas que son primordiales para el crecimiento de la empresa

x

No se llevan datos estadísticos de satisfacción del cliente, esta se ha identificado de manera informal a través de conversación entre el vendedor y los clientes.

x

Poco personal para atender ventas al por mayor lo cual ha influido en que los clientes de este rubro no hayan crecido.

x

Operaciones realizadas de forma manual, tal es el caso de la facturación, la cual se hace manual y al cierre del día se ingresa al sistema de facturación que lleva la empresa. Todo esto genera duplicidad de tareas.

En el análisis externo se identifica que Carco tiene como oportunidades las siguientes:

x

Apertura a mercados internacionales como el Centroamericano donde la empresa pueda ofertar en un futuro su producto.

x

Obtener el máximo provecho de las estacionalidades definidas en las ventas de calzado tal como la temporada escolar, la cual al ser fija permite que se pueda impulsar de forma más agresiva las ventas de calzado propio para escolares.

Y entre las amenazas encontradas se mencionan:

x

Competencia de productos fabricados en el extranjero los cuales tienen una mayor innovación en diseño y están a la vanguardia de las últimas tendencias de moda, a la vez que invierten mucho en publicidad y esto les permite llegar a más clientes. 12

x

Disponibilidad de materia prima como cuero y suelas que son compradas en el extranjero y cuyos precios están sujetos a las variaciones en precios de combustible con lo cual un alza en los mismos puede encarecer el costo de importación.

x

La demanda del calzado es inelástico con lo cual una reducción del precio no implica que las ventas del producto aumenten.

Entre las recomendaciones previas que se le hicieron a la empresa se mencionan: x

Tomar ventaja de sus bajos costos y precios para aprovechar el crecimiento de la actividad económica y poder entrar a nuevos mercados.

x

Realizar alianzas con proveedores y clientes para promocionarse como un producto 100% nacional.

x

Aumentar la fuerza de ventas al por mayor para abarcar mayor cantidad de municipios e incrementar su cartera de clientes

x

Realizar estudios de mercado para identificar tendencias de consumo de clientes que permitan capturar al consumidor de calzado extranjero.

3.9 ANTECEDENTES DEL PROYECTO

Carco no cuenta con ningún estudio acerca de la viabilidad de tener su propio taller de producción, esto debido a que no había tenido una necesidad tan fuerte de contar con ello. Inicialmente no se fabricaba gran variedad de modelos y los artesanos respondían a fabricar casi siempre los mismos diseños. Sin embargo, en los últimos años se ha incrementado el número de clientes sobre todo de calzado de dama, quienes exigen mayor variedad lo cual ha influido en 13

que esta idea se comience a considerar como una alternativa de hacer crecer el negocio.

3.10 RECURSOS DISPONIBLES

Para la ejecución del proyecto es imprescindible contar con la disponibilidad de instituciones financieras que estén dispuestas a otorgar financiamiento para la adquisición de los equipos a utilizar. Aunque en el país existen varios bancos y entidades crediticias se tiene presente que la banca es bastante conservadora para otorgar créditos a la industria del calzado, no obstante, la empresa está constituido como una PYME ya establecida y también será de gran valor y apoyo el récord crediticio que tenga el propietario de la empresa.

En cuanto a recurso humano el país no cuenta con escuelas técnicas que ofrezcan carreras de elaboración de calzado ni manejo de maquinarias para elaboración del mismo. Los talleres artesanales ya se han venido tecnificando con la adquisición de equipos de trabajo modernos para elaboración de calzado, muchos de ellos han sido adquiridos por programas de apoyo que se han ejecutado para el sector, tales como el Plan 80/20 promovido por el Fondo de Asistencia Financiera no Reembolsable del Ministerio de Fomento Industria y Comercio, este plan consistió en financiar a los dueños de talleres para la compra de maquinaria moderna, el Gobierno financió el 80% de la inversión y los beneficiarios el 20%. Además se les dio capacitación en el uso de esta maquinaria.

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En lo que respecta a recursos tecnológicos en el mercado extranjero se cuenta con variedad de maquinaria que cubre todo el proceso de fabricación de calzado.

3.11 OBJETIVOS DEL PROYECTO Para la elaboración del proyecto se plantean los siguientes objetivos: Objetivos de Ejecución: x

Instalar y acondicionar un taller para fabricación de calzado de la empresa Carco, S.A.

x

Realizar trámites legales relacionados a la ampliación de facultades de la empresa según su escritura constitutiva para que la misma pueda además de comercializar, producir su propio calzado.

x

Reclutar mano de obra calificada para la operación de la maquinaria y realizar todos los trámites de contratación laboral de acuerdo a las normativas del Ministerio de Trabajo.

Objetivos de Operación: x

Producir veinte mil pares de zapatos anualmente.

Objetivos de Desarrollo: x

Incrementar las ventas de calzado al por mayor abarcando una mayor cantidad de municipios en donde la marca tenga presencia.

x

Analizar la posibilidad de comenzar a vender el calzado en otros países.

x

Incrementar el posicionamiento de las marcas de Carco dentro de la industria.

x

Incrementar la rentabilidad de la empresa Carco. 15

A través de los objetivos que se pretenden lograr con el proyecto, de llegar a realizarse, Carco estaría contribuyendo al cumplimiento de la meta establecida por la Cámara Nicaragüense de Cuero y Calzado (CNCC), quienes se han propuesto reactivar el sector calzado y poder llegar a producir la cantidad de zapatos de hace treinta años que era de diez millones de pares. (Diario Metro, 2015, 28 de Febrero). La CNCC también tiene entre sus objetivos que los talleres no sólo fabriquen sus

zapatos, sino que también tengan diseños

modernos que sean atractivos para su exportación.

3.12 CONTRIBUCION DEL PROYECTO AL DESARROLLO LOCAL, NACIONAL Y REGIONAL

Al pertenecer Carco a una PYME cualquier actividad o proyecto que de esta surja, tendrá incidencia en el crecimiento económico del país. Por un lado, con la implementación del proyecto se estará contribuyendo a la generación de empleo formal dentro de la industria de manufactura, la cual se ha caracterizado por un alto grado de informalidad, por otro lado, con la implementación del proyecto y con una mayor comercialización a nivel nacional se estará contribuyendo, aunque de forma escasa dada la magnitud del proyecto, al PIB Nacional. Adicionalmente al tener asegurada la disponibilidad de producto se podrá evaluar la viabilidad de comenzar a exportar lo cual incidiría en la Balanza Comercial del país.

Según el Plan Nacional de Desarrollo Humano del País (2012) correspondiente al período comprendido entre los años 2012-2016 se tiene en cuenta el desarrollo de las Mipymes, para lo cual se tiene entre los lineamientos de apoyo brindar financiamiento e invertir en la tecnificación para el desarrollo de las mismas, así como promover el comercio justo y la comercialización de los 16

productos en el mercado nacional y también para la exportación. En la medida en que se mejore la productividad se estará dinamizando la economía. Esto también está contenido en la Ley de Promoción Fomento y Desarrollo de la Micro, Pequeña y Mediana Empresa (Ley 645).

Para que esto suceda, es de gran relevancia el apoyo que los gobiernos locales tengan sobre toda micro o mediana empresa que busque su desarrollo. Aunque en las leyes vigentes como la Ley de Municipios (Ley 40) no está establecida una relación directa entre las alcaldías y las microempresas, si se refieren al papel del gobierno local por velar por el desarrollo de su municipio.

Según la Ley de Municipios con reformas incorporadas (2012) en el artículo 6 menciona que “los gobiernos municipales tienen competencia en todas las materias que incidan en el desarrollo socio-económico y en la conservación del ambiente y los recursos naturales de su circunscripción territorial. Tienen el deber y el derecho de resolver, bajo su responsabilidad por si o asociados la prestación y gestión de todos los asuntos de la comunidad local, dentro del marco de la Constitución Política y demás leyes de la nación.” Por tanto los gobiernos locales deben estar anuentes a brindar apoyo y colaborar con todas las actividades pertinentes a la promoción y crecimiento de las pequeñas y medianas empresas ya que éstas constituyen una parte esencial del desarrollo del país.

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4. CAPITULO II. ESTUDIO DE MERCADO

4.1 POLITICA ECONOMICA DEL PAIS

Según informe del Programa Económico Financiero 2014-2018, (PEF, 2014) “La promoción del crecimiento económico sostenible e inclusivo sustenta la política económica que implementa el actual gobierno en busca de mejorar la infraestructura económica y social y fomentar la producción y el comercio justo en un ambiente de seguridad ciudadana”. Para ello, el PEF, además de centrarse en el Programa de Inversión Pública (PIP), se centra en la inversión privada y en políticas sectoriales que buscan impulsar una mayor productividad y valor agregado en los diferentes sectores de la economía, de esta forma se elevarán los ingresos de las familias y se dinamizarán las economías locales.

El PEF 2014-2018 estima que el crecimiento económico en el mediano plazo alcance el 5.0 por ciento. El mismo sería impulsado por el dinamismo en las actividades construcción, sector primario, industria manufacturera y comercio. En la industria manufacturera se proyecta que el impulso provenga de la producción de alimentos, textiles y bebidas gaseosas. En el comercio el impulso provendrá de actividades primarias y secundarias.

La política monetaria continúa orientada a garantizar la estabilidad de la moneda con lo cual garantiza su convertibilidad

al tipo de cambio establecido

por la política cambiaria, la cual continúa siendo la principal ancla de los precios domésticos mediante el régimen de deslizamiento preanunciado de 5.0 por ciento anual. Para respaldar el régimen cambiario el Banco Central mantendrá una cobertura de reservas internacionales a base monetaria cercana a 2.4 veces. 18

En cuanto a la política fiscal a implementarse para este período, esta estará enfocada en garantizar el financiamiento sostenible de los programas y proyectos dirigidos a reducir la pobreza y aumentar la inversión en infraestructura productiva y desarrollar capital humano. Para ello, se priorizarán sectores estratégicos como energía, agua potable, carreteras y caminos e infraestructura social. Se proyecta que el PIP pase de 4.4 por ciento que estuvo en el 2013 a 5.2 por ciento en el 2018.

Por otro lado, entre las Políticas de Comercio Exterior el Gobierno tiene como objetivo el fomento de la producción exportable en condiciones más justas y equitativas que permitan nuevas y mejores oportunidades para todos los sectores con énfasis en el crecimiento de las Mipymes. Adicionalmente el gobierno continuará trabajando en conjunto con el sector privado para la eliminación de los obstáculos al comercio (normas sanitarias, fitosanitarias, logística, transporte, entre otros)

En lo que refiere a impuestos, según la Ley de Concertación Tributaria (LCT), con las reformas realizadas en el año 2013, la cual está concentrada en la recaudación del IR, se aumentó la base exenta a cien mil córdobas anuales, lo cual incide en el personal que estará bajo planilla de la empresa Carco. Por otro lado, la LCT refiere a que las empresas con ingresos inferiores a doce millones de córdobas pagarán sus impuestos de acuerdo a una tabla progresiva con alícuotas del IR inferior a la del régimen general sobre el flujo de caja y las que tengan ingresos superiores a los doce millones declararán de acuerdo al régimen general del IR.

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4.2 DEFINICION DEL PRODUCTO

El producto es un componente básico en el proceso de intercambio que es ofrecido al mercado con el propósito de satisfacer un deseo o necesidad del consumidor. Puede ser tangible (bien) o intangible (servicio). Para el caso del proyecto en estudio el producto se refiere a un bien: el calzado.

Tipo de bien o servicio: Como se ha mencionado anteriormente, el objetivo del proyecto es que la empresa Carco se encargue de la producción de sus propias marcas de calzado, la cual incluye una línea completa para toda la familia. Se pretende iniciar la producción de las cuatro marcas que actualmente comercializa la empresa:1

x

Marca Andrés: Calzado exclusivo para caballeros elaborado con material 100% cuero y con variedad de diseños de vestir, casual, escolar, botas casuales y botas de trabajo.

x

Marca Elisa: Calzado elaborado para damas y niñas, sus modelos están fabricados con cuero, material sintético y textil y tiene diseños de vestir, casual y escolar.

x

Marca Juno: Esta línea es elaborada para niños, sus estilos son elaborados con cuero y material sintético y cubre las líneas escolar y casual.

x

Marca Trome: Calzado de estilo urbano para caballeros. Sus modelos son elaborados con cuero y material sintético.

1

La información de la empresa Carco fue obtenida a través de entrevista realizada a su Gerente General y Gerente Administrativo.

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Es importante destacar que todas estas marcas representan productos de consumo final.

Usos: Para el caso de el proyecto en estudio el uso que se pretende dar al producto es calzar al consumidor final, lo cual será realizado a través de la comercialización de clientes al por mayor y por las ventas en la tienda propia de la empresa.

Usuarios o demandantes: Los productos de la empresa Carco están dirigidos a un sector de la población con clase media a baja. Incluyen a sectores de la población ya sean asalariados o que trabajen por su propia cuenta, que tengan ingresos medios a bajos y que disfruten de calzar sus pies con zapatos que sean cómodos y que tengan durabilidad. El calzado que se fabrique continuará siendo tanto para hombres, mujeres y niños de acuerdo a las líneas ya existentes y que actualmente se comercializan.

Productos Sustitutos: Entre los productos que podemos considerar sustitutos del calzado de Carco, se encuentran el calzado de plástico, calzado deportivo y botas estilo vaquero y botas para trabajar. Estos estilos han sido desarrollados por la competencia. Empresas como Calzado Alex, y La Chontal los han venido fabricando y ofertando en sus propios negocios, al igual que otros talleres de menor tamaño los cuales los comercializan en los mercados municipales y a un costo bastante accesible. Cabe recalcar que muchos talleres pequeños elaboran sus zapatos y los venden sin una marca que los respalde. Para el caso del calzado de plástico es válido considerar que aunque el mismo presente un bajo costo en el mercado su durabilidad en la mayoría de los casos es de poco tiempo. 21

Productos Complementarios: La empresa durante el año pasado comenzó a desarrollar mochilas y bolsitos para niñas, estos son elaborados con material textil. También existe la posibilidad de fabricar fajas de cuero y bolsos para dama los cuales podrían ser combinados con el material que se use para elaborar el calzado y así ofrecerlos en conjunto. Por otro lado, el desarrollo de las sandalias de plataforma podría complementar la oferta de calzado para dama.

Subproductos: Actualmente la empresa no tiene ningún subproducto del calzado que comercializa, esto considerando que el mismo es elaborado por un taller externo. El calzado se ha venido elaborando realizando un cálculo del material que pueda ser utilizado para su fabricación, sin embargo no se lleva un control del remanente que queda. Al tener su propio taller, la empresa podría darle uso a este material, ya sea para elaboración de bolsos en donde se utilice el sobrante como decorativo o en la utilización del remanente de cuero en fabricación de llaveros, pulseras, aretes, tiaras y bolsitas para guardar lentes.

Fuentes de Abastecimiento: Actualmente los proveedores de Carco son extranjeros. Para el caso de las suelas, éstas son importadas desde Guatemala, donde se trabaja en la actualidad con tres empresas (Suelas de Guatemala, Vic e Italmoda) En el caso que ellos no puedan abastecer, éstas pueden ser

importadas desde México, sin embargo se ha preferido seguir

trabajando con proveedores guatemaltecos por menores costos en la importación del producto. Las hormas son compradas al proveedor Hormas el Arbol de Guatemala y las cajas son adquiridas a través Corbel de Costa Rica, Desde hace siete años se ha venido trabajando con estas empresas y a la fecha no se ha tenido ningún inconveniente ni retraso en la entrega de los materiales. El cuero y material 22

sintético y textil estos son comprados localmente. Cabe recalcar que la empresa Carco tiene líneas de crédito con todos sus proveedores gracias a su buen comportamiento crediticio.

4.3 ANALISIS DE LA DEMANDA SIN PROYECTO

Si se analiza el valor de la industria de la manufactura, la producción textil, prendas de vestir y cuero han tenido una tendencia creciente en los últimos diez años. En cuanto al sub sector calzado, su crecimiento se ha fundamentado en el apoyo que el gobierno le ha dado a los talleres artesanales para que se tecnifiquen adquiriendo tecnologías que les permitan hacer mejor su trabajo.

El consumo de calzado en Nicaragua históricamente ha estado ligado a las estacionalidades. Hay dos épocas en las que aumenta significativamente el consumo: la primera de ellas es la temporada escolar en donde los padres de familias deben comprar calzado escolar para sus hijos y la segunda época es a finales de año. En el siguiente gráfico se muestra la evolución el comportamiento de las ventas de Carco para el año 2014. Los volúmenes más altos se obtienen en los meses de enero, octubre, noviembre y diciembre.

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Gráfico N° 1. Ventas mensuales 2014 (en pares de zapatos)

Fuente: Datos estadísticos Carco, S.A.

En los últimos tres años el comportamiento de las ventas de Carco ha ido variando. Para el 2014 las ventas al detalle incrementaron en un 60 por ciento con respecto al 2012, en cambio, el despacho al por mayor disminuyó en un 25 por ciento con respecto al mismo período. Esta baja surgió debido a que al ir creciendo el volumen al detalle y no tener capacidad de abastecimiento se fue limitando las entregas a clientes de mayoreo priorizando aquellos que pagan de contado y los que tienen un mejor comportamiento crediticio.

En el siguiente gráfico se puede ver la evolución de las ventas al detalle y al por mayor para los años 2012, 2013 y 2014.

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Gráfico N° 2. Histórico de Ventas para la empresa Carco (en pares de zapatos) HISTORICO DE VENTAS (pares de zapatos) 30000 VENTAS AL DETALLE

20000 10000

VENTAS AL POR MAYOR

0 2012

2103

2014

Fuente: Datos estadísticos Carco, S.A.

De ejecutarse el proyecto la empresa podrá abastecer los pedidos de sus clientes y buscar más mercado.

Con el taller la empresa proyecta un crecimiento anual acorde al crecimiento de la economía, por lo cual la tendencia de la demanda oscilaría alrededor de un 5 por ciento proyectado para los próximos cinco años.

En la Tabla N°1. Se muestra la tendencia de ventas proyectada para los próximos cinco años. Tabla N°1. Tendencia de Ventas para los años de ejecución del proyecto (en pares de zapatos)

Ventas al Detalle Ventas al por Mayor TOTAL

2014 6,870 14,349 21,219

PROYECCION (5% de aumento en ventas) AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 7,214 7,574 7,953 8,351 15,066 15,820 16,611 17,441 22,280 23,394 24,564 25,792

Fuente: Elaboración Propia

25

AÑO 5 8,768 18,313 27,081

Gráfico 3: Tendencia de Ventas 2016 al 2020 (en pares de zapatos)

TENDENCIA DE VENTAS (en pares de zapatos) 25000 20000 15000

VENTAS AL DETALLE

10000

VENTAS AL POR MAYOR

5000 0 2012 2103 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020

Fuente: Elaboración propia

4.4 ANALISIS DE LA OFERTA SIN PROYECTO

En los últimos tres años la oferta de la empresa Carco ha venido en aumento, la producción de los artesanos ha sido mayor, muchos han dejado de fabricar calzado que ellos vendían por su cuenta para elaborar calzado correspondiente a pedidos de Carco. Sin embargo, de trabajar únicamente con los artesanos Carco no podrá ser competitivo en los próximos años, aunque buscara trabajar con un mayor número continuarían las dificultades en el desarrollo de nuevos modelos y no habría la certeza de poder cumplir con todos los pedidos, esto si consideramos que los talleres no siempre cuentan con personal completo para fabricar calzado.

En lo que se refiere a la industria nacional, esta ha pasado de producir de 750 mil pares que se producían en el 2005 a 7 millones de pares que se produjeron en el 2014, (El Nuevo Diario, 2015, 5 de Enero). Esto es un indicador de que la industria del calzado nacional viene creciendo. Aún con esta producción siempre se importa una gran cantidad de calzado proveniente principalmente de China y Estados Unidos. Sólo en calzado escolar entre enero y abril la 26

demanda nacional crece a unos 2 millones de pares de zapatos, el cual es abastecido con calzado nacional y calzado importado. (El Nuevo Diario, 2015, 5 de Enero).

4.5 PRECIOS O TARIFAS

La fijación del precio está fundamentada en el enfoque basado en los costos más margen, el cual consiste en calcular los costes de producción unitarios y en base a ello se le añade un margen adecuado de ganancia. Para el análisis del proyecto se hace necesario considerar que el precio del calzado es inelástico, si este baja no significa que las personas consumirán más de lo necesario. A la vez, también es variable debido a que está sujeto a la disponibilidad de las diferentes materias primas como el cuero, suelas y hormas.

Para el caso de la ejecución de proyecto se prevé que con la instalación del taller se disminuyan los costos de producción lo cual incidirá en el costo del producto, esto permitirá que la empresa pueda mantener los mismos precios en calzado sintético y textil e incrementar su margen de ganancia. En el caso del calzado de cuero se podrá reducir el precio de venta y tener un mayor alcance de clientes. Si se hace un análisis de los precios que actualmente están vigentes en el mercado, obtenemos una gran disparidad en los mismos. El calzado importado que se vende en los grandes centros comerciales y tiendas de prestigio es el que tiene mayor aceptación y a la vez los precios más altos. En cambio, el nacional se vende en mercados locales y tiendas de sus propietarios y tienen precios más moderados y accesibles. 27

Para la fijación de precios del proyecto se considerará el costo de producción promedio que tienen las tres diferentes tipos de calzado: hombres, mujeres y niños. El calzado para hombres tiene un precio más alto debido a que se elabora con cuero, el calzado para mujeres y niños en su mayoría es fabricado con material textil y sintético.

La siguiente tabla indica el precio al cual el taller venderá el calzado en los años de ejecución del proyecto. Se asume un incremento anual de 4% en el precio del calzado considerando aumento en el precio de las materias primas. (Ver Tabla N°1. Precios de venta taller Carco) Tabla N°2. Precios de venta Taller de Carco (en dólares americanos)

Precios Hombre Mujeres Ninos

Año 1 $ 14.11 $ 6.51 $ 6.51

Año 2 $ 14.68 $ 6.78 $ 6.78

Año 3 $ 15.27 $ 7.05 $ 7.05

Año 4 $ 15.88 $ 7.33 $ 7.33

Año 5 $ 16.51 $ 7.62 $ 7.62

Fuente: Elaboración Propia

4.6 LA COMERCIALIZACION DEL PRODUCTO

La empresa Carco cuenta en la actualidad con una cadena de comercialización ya definida: los talleres entregan su producción la cual va a bodega de la empresa donde se empaca y posteriormente se lleva a clientes al por mayor y a la tienda central. (Ver Anexo III: Cadena de Comercialización de Carco)

Con la existencia del propio taller, se pretende que este abastezca el 80% del requerimiento mensual de Carco, el restante 20% sería entregado por los actuales talleres con los que la empresa trabaja. 28

En cuanto al almacenamiento, en la actualidad se cuenta con una bodega ubicada en las oficinas de la empresa, sin embargo, para reducir costos por traslado y duplicidad de funciones, también el taller tendrá una bodega para despacho directo. Cabe recalcar que Carco cuenta con un buen sistema de inventario que garantiza la rotación adecuada del producto, garantizando de esta manera que si hay modelos que no se están vendiendo se puedan tomar acciones oportunas a través de ventas de calzado promocional y de igual forma poder tener un buen control de los modelos que tengan la mayor demanda para mantener siempre disponibilidad. Por otro lado será necesaria la adquisición de un medio de transporte para traslado de producto terminado y materia prima. En cuanto al empaque se continuarán utilizando las mismas cajas que se usan actualmente, se considera seguir trabajando con el mismo proveedor de empaque considerando la calidad del material y el precio.

Al tener una mayor producción también implica que

Carco

como

comercializadora deba reforzar la publicidad para poder atraer más clientes. Para realizar esto se trabajará en mantener siempre actualizada la página web de la empresa www.carco-sa.com con los modelos actuales, y se continuará realizando publicidad en medios tales como la cartelera cinematográfica, páginas de redes sociales como facebook y publicidad en otros medios. También se considera relevante que Carco continúe haciendo alianzas con empresas ya sea en campañas o para otorgar descuentos a los colaboradores. Es importante destacar que el taller en sí, no tendrá la necesidad de hacer publicidad propia ya que su únicamente fabricará para Carco.

De igual forma la política de ventas del taller consistirá en abastecer a la empresa Carco, no se maneja que exista política de descuento. En cuanto a la 29

política de crédito el taller manejará un máximo de treinta días, sin embargo, se dará prioridad para que los pagos sean de contado. Por otro lado, la comercialización continuará estando dirigida por el gerente general de Carco.

4.7 MATERIA PRIMA E INSUMOS

Los principales insumos que se utilizan para la elaboración del calzado son el cuero, material textil o sintético, suelas, hormas, etiquetas y cajas para su empaque. Carco ha tenido siempre un buen control sobre el inventario de su materia prima, de acuerdo a datos estadísticos que la empresa maneja sobre su requerimiento de ventas y acorde a las estacionalidades se planea la producción y el requerimiento de material, el cual es controlado por dos auxiliares de bodega que son los encargados de llevar al día las cantidades existentes, a la vez que las mismas se llevan controladas en un sistema propia que la empresa tiene.

Por otro lado, los pedidos de insumos se realizan con

antelación para

garantizar tener suministro de sus materiales y que la producción no se paralice.

30

5. CAPITULO III. ESTUDIO TECNICO

5.1 EL TAMAÑO DEL PROYECTO

El tamaño del proyecto considera la cantidad de producto o servicio por unidad de tiempo, por tal razón, el mismo es expresado en función de la capacidad de producción durante un período determinado. Para el caso del proyecto, su tamaño está sujeto a la demanda.

La demanda de calzado está directamente relacionada a las estacionalidades, en temporada escolar y en fin de año es donde tiene el mayor porcentaje de ventas. Al crearse un taller cuyo objetivo sea abastecer el calzado que demande la empresa Carco, el tamaño del proyecto estará directamente relacionado con la cantidad de pedidos que se tengan.

Para efecto de análisis de este proyecto se tomará en cuenta las ventas obtenidas en el año 2014 tanto para hombres, mujeres y niños (Ver Tabla N° 3: Ventas Carco 2014). Adicionalmente, en el estudio financiero se calculará indicadores de rentabilidad como la Tasa Interna de Retorno, la cual nos dirá que tan rentable es el proyecto y por ende esto nos dará el tamaño del mismo de acuerdo al dato obtenido

31

Tabla N°3: Ventas Carco 2014 (en pares de zapatos)

Hombres Mujeres Niños TOTAL

VENTAS AL VENTAS AL DETALLE POR MAYOR 1,378.00 1,871.00 3,917.00 9,125.00 1,575.00 3,353.00 6,870.00 14,349.00

Fuente: Datos estadísticos Carco

5.2 LOCALIZACION DEL PROYECTO

La localización de un proyecto tiene por objetivo determinar la ubicación física en donde será instalado un proyecto. Para su elección se hace necesario analizar su macrolocalización y microlocalización.

Macrolocalización: Para determinar la ubicación del proyecto se realiza un comparativo de costos entre la ciudad de Managua, en donde actualmente opera la empresa, y la ciudad de Masaya en donde trabajan los artesanos. Para el análisis se determina una puntuación entre Alto, Medio y Bajo de la siguiente manera: Tabla N°4: Puntuación asignada para evaluar ubicación

Calificación Alto Medio Bajo

Puntos 3 2 1

Fuente: Elaboración Propia

32

Los resultados que se obtienen son los siguientes: Tabla N°5: Comparativo de costos de ubicación basados en puntos

Descripción /Departamento Costo de renta Tarifa de servicios básicos Cercanía a proveedores Costo por acceso a vías de comunicación Costo de mano de obra Cercanía a mano de obra Total

MANAGUA MASAYA 3 1 3 1 1 2 1 1 2 1 2 1 12 7

Fuente: Elaboración Propia

Con los resultados obtenidos se define que el menor costo de operación se encuentra en ubicar el taller en la ciudad de Masaya. Se considera lo siguiente: x

La ciudad de Masaya representa un menor costo de operación, la renta y servicios básicos son mucho más baratos que en Managua.

x

Es una ciudad cercana a la capital del país, por tanto, es cercana a los proveedores de materia prima y ministerios en donde se deba realizar algún trámite.

x

La empresa Carco trabaja ya con artesanos de la zona y tiene bastante cercanía con el lugar.

x

La ciudad cuenta con amplia accesibilidad a vías de comunicación, disponibilidad de servicios básicos.

x

Cercanía a la mano de obra calificada para la operación del taller, esto considerando que se puede contar con mano de obra calificada de la ciudad y de los municipios cercanos.

Microlocalización: 33

En cuanto a la ubicación exacta del proyecto se analiza la renta de un local ubicado propiamente en Monimbó, esto considerando lo siguiente: x

La ciudad está muy cercana a la ciudad de Managua y se pueden encontrar lugares para rentar a muy bajo costo.

x

Cercanía a las principales tenerías que ofertan uno de los principales insumos de producción: el cuero.

x

Cercanía a aduana lo que facilita el desaduanaje de materia prima importada y de la maquinaria a utilizar.

x

La cercanía a proveedores incidirá en la minimización de costos de transporte de materia prima.

5.3 PROCESO PRODUCTIVO

Para el caso del proyecto se identifica un proceso de transformación dado que implica transformar toda la materia prima necesaria en el calzado final. A la vez, y dada sus características, el proceso productivo será basado en pedidos, esto implicará que el calzado fabricado estará de acuerdo a la demanda de modelos que pida Carco.

Existen varias alternativas de equipo tecnológico para la fabricación del calzado, el mercado ya cuenta con maquinarias especializadas que simplifiquen el proceso productivo, sin embargo, las mismas representan un alto costo de adquisición. Por otro lado se debe considerar el tipo de calzado que se pretende fabricar antes de adquirir el equipo de producción.

34

Considerando el factor costo, se determina que para la instalación del taller se comprará la maquinaria básica para su funcionamiento y para la producción acertada del producto final. El proceso que se seguirá para la producción del calzado será el siguiente: (Ver Anexo IV: Diagrama del Proceso Productivo)

Diseño de los modelos a fabricar: tomando en cuenta tallas, estilos y colores. A la vez, en esta etapa se determina la cantidad de estilos a producir para poder adquirir la materia prima. Compra y recepción de materia prima: esto de acuerdo a lo solicitado según el requerimiento de producción. Realización de moldes o patrones:

se elaboran en cartulina gruesa, sin

embargo si se va a realizar una producción masiva de calzado se deben realizar en láminas de metal para evitar el desgaste del molde lo cual incidiría en la calidad del producto final. Corte de los moldes: esta función es realizada por el alistador. Unión de las piezas: una vez se hayan cortado y de acuerdo al requerimiento solicitado del producto. Para esto previamente se unen las piezas con pega de zapato y posteriormente se utiliza una máquina de coser básica. Realizar costuras adicionales: De acuerdo al estilo a fabricar se aplican costuras adicionales como ribetes, costura zig-zag o doble costura. Colocación de etiquetas: Antes del montaje de las piezas se deberá colocar las etiquetas de acuerdo a la marca del calzado. Montaje de las piezas en su horma: El montador se encarga de acomodar las piezas ya unidas en la horma de forma que quede colocada la parte superior del calzado. Colocación de la plantilla: Una vez se hayan acomodado las piezas en la horma, se coloca la plantilla que llevará el zapato. Esta actividad de igual forma es realizada por el montador. Colocación de suela: El último paso para la elaboración del zapato es la colocación de la suela en la horma. Para esto se utiliza un reactivador de 35

parrilla y el compresor para que suministre el aire que ayudará a prensar la suela con la horma. Una vez ya esté todo montado se deberá esperar un tiempo prudencial considerando el material del calzado para que las piezas tomen la forma de la horma y se obtenga el producto final. Envejecimiento: Se deberá dar un espacio de tiempo para que el cuero tome la forma de la horma y no se deforme el zapato. Empaque: Una vez se tenga ya listo el producto final se empacará en la caja respectiva de acuerdo a la marca del calzado, las mismas deberán ir codificadas con el código de calzado presente en el sistema que lleva Carco. Traslado del producto: Cuando ya se tenga empacado el producto se trasladará a su destino final, ya sea para la distribución a clientes al por mayor de Carco o abastecimiento de la tienda Difasio Shoes.

5.4 INGENIERIA DEL PROYECTO 5.4.1 ESPECIFICACION TECNICA Y DISEÑO: Para la instalación del taller se requerirá de un local de al aproximadamente 70 metros

cuadrados.

El

local

deberá

haber

sido

diseñado

con

fines

almacenamiento de producto.

El local será dividido en áreas, una donde funcione una pequeña oficina, otra para el almacenamiento de materia prima y una pequeña bodega en donde se pueda tener el producto terminado que aún no se haya entregado. Para brindar condiciones óptimas para los colaboradores se deberá acondicionar servicios sanitarios y un comedor. También, se considera importante rodear el local con áreas verdes. (Ver Anexo V: Plano del taller de elaboración de calzado)

36

5.4.1 EQUIPO Y MAQUINARIA De manera general la inversión en maquinaria y equipo comprende todos aquellos equipos que intervienen de manera directa e indirecta en la operación y funcionamiento del taller. Para la adquisición de los mismos se cotizará con diferentes proveedores para poder obtener el equipo que el mejor costo sin que esto signifique sacrificar la calidad del equipo. (Ver Anexo VI: Requerimiento de Maquinaria para Producción)

5.5 COSTOS DEL PROYECTO

Para el análisis financiero del proyecto se decide separar los costos en Costos de Producción (fijos y variables) y Costos de inversión

En los costos de producción fijos se incluye la renta del local. De igual forma se realizará el pago de servicios básicos como luz, agua y celular asignado al encargado del taller En los costos variables encontramos todo lo que representa el gasto en materia prima: hormas, pieles, suelas, cajas, etiquetas y todos los materiales necesarios para la elaboración del calzado. También se incluyen los salarios que se pagarán a los trabajadores del taller, gasto de combustible utilizado para fines que requiera el taller y mantenimientos necesarios para la maquinaria y equipo. Para el caso del flujo que se presenta proyectado a cinco años se considera un incremento anual de los costos en un 3% , tomando como referencia la tasa de inflación de Estados Unidos considerando que los costos están dados en dólares. Para los sueldos y salarios se toma el incremento de 10.98% basado en el incremento de salario anual del año 2015. 37

Y los costos de inversión incluyen el gasto que deba hacerse para adquirir la maquinaria de trabajo que funcionará en el taller así como todos los muebles y equipo de oficina que sea necesario para que se pueda comenzar a opera. En la siguiente tabla vemos una proyección de los costos de inversión: Tabla N°6: Costos de Inversión Taller Carco

MAQUINARIA Y EQUIPO CANTIDAD

MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA

COSTO UNITARIO

DESCRIPCION

COSTO TOTAL

CANTIDAD

DESCRIPCION

COSTO UNITARIO

COSTO TOTAL

2 Máquina de coser

$

1,200.00 $ 2,400.00

3 Mesa de alistar

$

50.00 $ 150.00

1 Máquina de zigzag

$

1,000.00 $ 1,000.00

3 Mesas de montad $

50.00 $ 150.00

1 Máquina de coser de un poste $

1,000.00 $ 1,000.00

1 Mesa de oficina

1 Máquina de rivetear

$

1,500.00 $ 1,500.00

5 Bancos de montad $

15.00 $

1 Máquina de devastar

$

1,500.00 $ 1,500.00

5 Bancos pata de ga $

20.00 $ 100.00

1 Reactivador de Parrilla

$

5 Bancos largos

25.00 $ 125.00

1 Máquina de prensar

$

1 Máquina de marcar plantilla

$

1 Compresor

$

1 Cortadora

$

1 Vehículo de Transporte

$

600.00 $

600.00

2,600.00 $ 2,600.00

$

$

150.00 $ 150.00 75.00

1 Silla de escritorio $

70.00 $

600.00

2 Sillas de espera 2 $

50.00 $ 100.00

4,000.00 $ 4,000.00

1 Mesa plástica redo $

30.00 $

6 Sillas plásticas 6 $

16.67 $ 100.00

1 Microondas 1

80.00 $

600.00 $ 500.00 $

500.00

10,000.00 $ 10,000.00

TOTAL

$ 25,700.00

$

30.00 80.00

1 Computadora lapt $

750.00 $ 750.00

1 Impresora

$

100.00 $ 100.00

1 Archivador

$

150.00 $ 150.00

3 Abanicos

$

TOTAL

33.33 $

99.99

$

2,230

Fuente: Elaboración Propia

5.6 ASPECTOS ORGANIZACIONALES Y ADMINISTRATIVOS

5.6.1 EJECUCION DEL PROYECTO La elección del local y la realización de cotizaciones para compra de equipos se planifica para que se realice en tres semanas. Posteriormente se hará la 38

70.00

compra de la maquinaria También será necesaria la adquisición de muebles, papelería y material que se vaya a utilizar en el taller. Al mismo tiempo se irán revisando temas legales como elaboración de escritura y estatutos y posteriormente gestionando permisos correspondientes

También es importante la contratación de personal que estará laborando en el taller y darles una breve inducción del producto que se fabricará así como de sus funciones y normativas que regulen el funcionamiento

de la empresa.

Cuando ya se hayan instalados las maquinarias y se cuente con la materia prima necesaria y todos los permisos legales se podrá comenzar con la producción la cual se estima comience en el 2016.

5.6.2 OPERACIÓN Y MANTENIMIENTO La mano de obra representa uno de los principales recursos para la operación de todo proyecto, por tal motivo, se debe identificar y cuantificar el personal necesario para la operatividad del mismo, teniendo en cuenta el costo que este representa e incluyendo todas sus remuneraciones y prestaciones que la ley establece.

Se considera necesario, también, tener un administrador, este estaría a cargo de todas las funciones administrativas del taller y será el responsable de garantizar el buen funcionamiento y operatividad en la producción del calzado.

También se contratarán a diez operadores que serán los encargados de la producción. Estos estarán divididos en dos modelistas, tres alistadores, tres montadores, dos encargados de empaque, almacenamiento y materia prima. 39

Por otro lado se deberá contar con la colaboración de un contador para llevar todos los temas contables del taller, la persona que fungirá con este cargo será la misma que lleva la contabilidad de Carco, sin embargo para un mayor control y registro de costos parte de su salario de deducirá de la planilla del Taller. (Ver Anexo VII: Organigrama del Taller)

Con esta cantidad de personal y la adquisición de la maquinaria y equipo descrita, se proyecta una producción diaria de 65 pares de zapatos en promedio.

5.7 ASPECTOS LEGALES

Legalmente para la implementación del proyecto en estudio existen dos opciones posibles para los trámites legales que garanticen la operatividad del proyecto: 1. Realizar modificaciones en la actual Escritura Constitutiva de la empresa Carco donde se le agreguen las facultades de poder producir calzado. 2. Crear una nueva empresa que tenga como principal objetivo la producción de calzado.

Teniendo estas dos opciones se considera que la más viable es la creación de una nueva empresa que esté dirigida a la producción y que estará integrada por la misma Junta Directiva de la empresa Carco.

La nueva empresa estaría constituida como Sociedad Anónima tomando en cuenta que habrá aporte de capital de los socios, será establecida mediante la 40

Escritura Pública de Constitución de Sociedad y Estatutos. (Ver Anexo VIII: Requisitos para adquirir personería jurídica)

Al ser una sociedad anónima el capital social que aporten los socios estará dividido e incorporado en acciones que puedan transferirse de un socio a otro sin autorización de los demás y a la vez los accionistas no responderán ni personal ni solidariamente por las deudas sociales, sino únicamente hasta la concurrencia de su capital incorporado en las acciones. La administración de la sociedad le corresponde a la Junta Directiva la cual estará integrada únicamente por los accionistas y la representación legal de la sociedad la tendrá el Presidente de la Junta Directiva aunque también se podrá nombrar a un Gerente General con facultades generales de administración para que administre los negocios propios del giro social, con o sin facultades para disponer de los bienes de la Sociedad

5.8 PLANIFICACION Y PROGRAMACION DE LA EJECUCION

Considerando los objetivos de ejecución del proyecto se realizará la planificación de las actividades necesarias para llevar a cabo el proyecto y comenzar a operar con el taller de fabricación de calzado. Se incluye dentro del análisis de la planificación los estudios realizados para identificar la viabilidad en la ejecución del proyecto. El principal involucrado en esto es el Gerente Administrativo de la empresa Carco, quien ha estado brindando apoyo en cuanto a información y requerimientos de la empresa. Válido considerar que el Gerente Administrativo de Carco tendrá funciones en el taller, dado que será quien monitoree por el buen funcionamiento del mismo y a él le reportará el administrador del taller.

41

El plan de actividades considerará todo lo relacionado al proyecto, incluyendo los estudios preliminares de factibilidad que se hagan para ver la viabilidad del mismo. (Ver Anexo IX: Plan de Actividades)

42

6. CAPITULO IV. EL ESTUDIO Y EVALUACION FINANCIERA PARA EL PROYECTO

El análisis de rentabilidad financiera permite identificar la viabilidad económica que implica la ejecución del proyecto desde el punto de vista financiero, esta es una parte fundamental dentro del estudio porque a partir de aquí se define si es factible continuar o si, por el lado contrario, los costos superan en gran margen las utilidades que se proyectan obtener.

Como primer paso, se identifican las inversiones de capital que se deben considerar. Para la puesta en marcha del proyecto, habrá que adquirir maquinaria industrial para la fabricación de calzado, así como también inversión a realizar en adquisición de mobiliario y equipo de oficina requerido para la parte administrativa y muebles para la colocación de maquinaria. Se deberán considerar los costos a incurrir en materia prima necesaria para la producción del calzado, así como también el gasto en sueldos y salarios del personal que laborará en el taller, gasto de renta del local y gastos por servicios básicos.

Para el análisis del presente trabajo se realizaron tres diferentes flujos: Sin Financiamiento, Con Financiamiento y el Análisis desde el punto de vista del accionista. (Ver Anexo X: Flujo de Inversión) Los indicadores en análisis son los siguientes: x

Valor Actual Neto (VAN):

x

Tasa Interna de Retorno Financiero (TIR):

x

Relación Beneficio Costo (R(C/B)):

43

Bajo el punto de vista de todos los análisis el proyecto es rentable, tanto VAN como TIR reflejan valores positivos, y la relación beneficio costo

refleja la

cantidad de dólares que se recupera por cada dólar invertido. Por otro lado es importante recalcar que en los diferentes análisis la inversión se recupera dentro del período que ocupa el proyecto.

Para el caso del análisis del flujo con financiamiento se considera la adquisición de un préstamo con una entidad financiera de U$15,000.00 esto para la adquisición de la maquinaria de trabajo, el resto será aportado por los socios. En consultas a las diferentes entidades financieras se identifica que la tasa que actualmente aplican a préstamos de PYMES es de 18%, por lo cual para efectos del análisis se trabajará con ella.

Luego de los estudios realizados para determinar la factibilidad del proyecto se tiene información suficiente para llegar a las siguientes conclusiones:

El proyecto tendrá una duración de cinco años, para el inicio de su operación se requiere de una inversión inicial de U$27,930.00, será necesario realizar un préstamo a cinco años de plazo con cuotas niveladas esto con el fin de adquirir los equipos y maquinaria necesaria para la operación del taller.

Los resultados obtenidos con el flujo sin financiamiento indican que el proyecto es rentable, se obtiene un VAN de U$43,325.53 y una TIR de 78.34%, lo cual muestra la rentabilidad que tendría la empresa de ejecutar el proyecto. Por cada dólar invertido la empresa obtiene U$2.62 y la inversión se recupera en dos años. 44

Con financiamiento, se obtiene un VAN de U$46,517.11 dólares y una TIR de 147.90%, la empresa obtendría por cada dólar invertido U$2.70 y recupera su inversión en el primer año.

Desde el punto de vista del inversionista el VAN es de U$8,889.98 y la TIR de 45.52%, siendo siempre rentable. Por cada dólar invertido se obtiene U$1.72 y la inversión se recupera en el tercer año.

En conclusión, todos los flujos indican que el proyecto presenta un alto grado de retorno, esto debido a que la inversión a realizar no es tan grande y permite lograr altos niveles de producción. Adicionalmente, al estar la venta asegurada implica que se tenga un buen rendimiento.

45

7. CAPITULO V. EVALUACION ECONÓMICA Y SOCIAL DEL PROYECTO

El proyecto de instalación de un taller de calzado, si bien no representa un gran impacto a la economía nacional, si tiene su contribución a la misma, haciendo su aporte al sector al cual pertenece, lo que en última instancia repercute en el PIB del país. (Ver Anexo XI: Lista de Impactos Potenciales) Por otro lado un aporte importante es la generación de empleo dentro de la industria.

Inicialmente se mencionó que la estrategia del Gobierno dentro del Plan Nacional de Desarrollo Humano para el período 2012-2016 tiene considerado el crecimiento y desarrollo de las Mipymes debido a que

este promueve el

comercio justo y la comercialización de productos dentro y fuera del país, lo cual incide en la dinamización de la economía nacional.

Por otro lado, no deja de ser menos importante, el beneficio que tengan los consumidores finales del calzado que fabricará el taller, ya que podrán gozar de un calzado duradero y de muy buena calidad a un bajo costo.

Se hace necesario para el análisis del proyecto medir los indicadores basados en el flujo económico del proyecto. Para la construcción del mismo se realizan cálculos para determinar los factores de conversión del proyecto bajo los siguientes supuestos: x

Se consideran las ventas con un producto transable, dado que aunque en el corto plazo no se exportará si es un producto apto para su exportación.

x

Se calcula el factor de la materia prima considerando que un 74% corresponde al producto importado y el restante materia prima nacional. 46

x

Se calcula el factor del salario considerando a un 51% como mano de obra calificada (operarios) y un 49% de los salarios como mano de obra profesional (gerente, administrador y contador)

x

Para el combustible se toma el factor de los bienes transables

x

Mantenimiento y equipo y renta de de local considera el factor de bienes no transables

x

Para el gasto administrativo se hace el cálculo del factor y se considera que el 81% de los gastos son no transables y corresponden a pagos de servicios básicos

x

Se realiza cálculo para determinar el factor de los gastos de maquinaria, se considera que la maquinaria es importada, paga IVA y se asume tiene un margen de ganancia de 30%

Bajo todos estos supuestos obtenemos el flujo económico del proyecto (Ver Anexo XII: Flujo Económico), el cual, al igual que los flujos anteriores

da

valores positivos que muestran la rentabilidad y viabilidad del proyecto

Para el flujo económico también se obtienen valores positivos lo cual indica que el proyecto es viable.

47

8. CAPITULO VI. EVALUACION DEL IMPACTO AMBIENTAL

8.1 LA IDENTIFICACION DE IMPACTOS

Para identificar los posibles impactos que el proyecto de taller de fabricación de calzado pueda generar se hace una combinación de las técnicas tormenta de ideas y lista de verificación. Para ello se realiza una sesión en donde están presentes dos artesanos que fabrican calzado para Carco, así como también su Gerente y Gerente Administrativo.

Se parte de analizar la información contenida en el cuestionario realizado para la identificación de impactos, el cual se divide en (Ver Anexo XIII: Lista de Verificación): x

Impactos directos a la población cercana (vecinos del taller)

x

Impactos directos a los trabajadores del taller

x

Impactos directos al medio ambiente

A raíz de las respuestas obtenidas de este cuestionario surge la tormenta de ideas de los participantes, quienes detallan las implicancias que a su criterio existen y se derivan de la actividad de producción de calzado.

De la realización de la sesión y con los datos obtenidos a través de los participantes surgen las siguientes consideraciones: 1. Impactos Directos en la Población Cercana: x

No se considera que haya un alto grado de contaminación que incida sobre la salud humana de los habitantes cercanos al taller. 48

x

En cuanto a la contaminación del agua, esta no representa afectación a los pobladores dado que el taller no involucra prácticas que incidan en que los desechos se viertan en fuentes acuíferas.

x

El olor generado por pegamentos o diluyentes que se utilicen para la fabricación de calzado si puedan afectar a los pobladores, sin embargo, esto sucedería si ellos se encontraran dentro del taller.

x

El mayor impacto que tendrá la operatividad del taller para los pobladores será la generación de ruido por el funcionamiento de las maquinarias.

2. Impactos Directos en los Trabajadores: x

La principal afectación que puedan los trabajadores del taller se encuentra en la aspiración de olores por la utilización de disolventes adhesivos, aceites y productos para el acabado del calzado.

x

El ruido generado por las máquinas también representa una afectación negativa para el personal que labore en el taller.

x

El empleo que el taller genere representa un efecto positivo para los trabajadores del taller por la generación de empleo.

3. Impactos Directos en el Medio Ambiente: x

Los residuos que surjan de la producción de calzado generarán contaminantes que se pueden dividir en no peligrosos (residuos de piel, residuos plásticos, papel y cartón) y residuos peligrosos (disolventes adhesivos, aceites usados, envases, etc.)

x

La utilización de cuero para la producción de calzado representa un alto impacto en el medio ambiente si se considera la problemática ambiental que la actividad ganadera genera sobre el medio sobre todo la generación de gases de efecto invernadero. 49

x

La utilización de energía para el funcionamiento de maquinaria también tiene su efecto sobre el medio al incidir directamente sobre el calentamiento global.

8.2 PREDICCION E INTERPRETACION Los impactos del proyecto al medio ambiente son de carácter negativo (Ver Anexo XIV: Lista de Impactos potenciales, condiciones ambientales), la mayor concentración de ellos se encuentra durante la etapa de operación. Es importante considerar que aunque la ejecución del proyecto genere afectación al medio, esta no es de gran alcance dado el tamaño del mismo, lo cual no provoca mayor daño, no obstante se deben buscar opciones que permitan minimizarlos.

Considerando los impactos que el proyecto genere se establecerán las siguientes medidas que permitan mitigar los efectos al medio: x

Optimizar el cuero y materiales sintéticos utilizados en la producción ajustando los diseños o patrones a las piezas, reduciendo así los recortes.

x

Reutilizar los residuos generados por los recortes en la fabricación de calzado, siempre y cuando sea posible, con los mismos se podrán hacer subproductos que puedan comercializarse o darse como promocional. Para ello los mismos deben separarse adecuadamente y evitar que se contaminen con sustancias empleadas durante el proceso de fabricación.

x

Clasificar adecuadamente los residuos, para ello se instalarán dos barriles clasificados en peligrosos y no peligrosos los cuales estarán etiquetados y ubicados en una zona establecida para almacenamiento de desechos hasta que sean trasladados al lugar correspondiente. 50

x

Los envases vacíos de las materias primas ya sean adhesivos, aceites, disolventes o residuos impregnados de estas sustancias deberán ser clasificados como residuos peligrosos.

x

Hacer uso racional de materias primas contaminantes para evitar desechos. Así mismo, es importante adquirir los productos en envases adecuados para evitar fugas del mismo.

x

Uso de mascarillas para todo el personal que labore en el taller para reducir la aspiración de olores fuertes.

x

Dar capacitaciones a los empleados para concientizarlos en las buenas prácticas ambientales.

51

9. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Al finalizar el análisis del proyecto en estudio se obtienen las siguientes conclusiones: x

La instalación del Taller para producción de calzado es viable desde el punto de vista financiero, genera rentabilidad a sus socios y tiene una pronta recuperación de la inversión realizada.

x

Con el Taller Carco contará con una producción promedio de 20,160 pares de zapatos anualmente.

x

El tener su taller propio permitirá a la empresa poder fabricar variedad de diseños que en la actualidad no se han fabricado por la poca disposición de los artesanos.

x

La existencia del taller es fundamental para la expansión de la empresa

x

En el país se cuenta con mano de obra calificada para la operatividad del taller.

Como recomendaciones hacia la empresa se detallan las siguientes: x

La empresa deberá velar para que su producción sea siempre estándar al contar con su propio taller y continuar trabajando con los talleres artesanales

para

poder

tener

homogenizados

su

calzado

independientemente del taller en donde sea producido. x

La instalación del taller implicará que este tenga especial cuidado con materiales tóxicos que sean necesarios utilizar en la fabricación para poder reducir el daño ambiental que pueda generarse.

52

9. BIBLIOGRAFIA

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Febrero

del

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http://diariometro.com.ni/industria-del-calzado-planea-10-

millones-de-pares-al-ano/ 53

Conferencia

de

las

Naciones

Unidas

sobre

Comercio

y

Desarrollo.

(2010).Estudio de ordenamiento de mercados, medidas e instrumentos metodológicos para la organización del comercio interior. Recuperado el 26 de Febrero del 2015, de http://www.unctadxi.org/Sections/CMP/N.2.1/INFORME%20FINAL%20COMPAL %2024%20de%20Mayo.pdf Fundación Económica para el Desarrollo Económico y Social. (2014). Coyuntura Económica Cuarto Trimestre 2014. Recuperado el 3 de

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del 2015, de http://funides.com/wpcontent/uploads/2015/04/cuarto_informe_de_coyuntura_ec onomica_de_2014.pdf

Ley No. 40. Ley de Municipios y sus reformas. Publicado en La Gaceta Diario Oficial. No. 109, del 12 de Junio de 2012

López , Y. (2015, 28 de Febrero). Claman ayuda. La Prensa. Recuperado de http://www.laprensa.com.ni/2015/02/28/economia/1790218-claman-ayuda

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de

Trabajo

Recuperado el 15 de

(2015).

Acuerdo

Ministerial

ALTB-01-02-2015.

Abril del 2015, de

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54

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Febrero del 2015, de

http://www.pndh.gob.ni/documentos/pndhActualizado/pndh.pdf

Universidad Centroamericana. 2013. Propuesta de plan estratégico período 2013-2016 de la empresa Carco, S.A. ubicada en la ciudad de Managua, Nicaragua. Managua. Eduardo Carranza Leiva

55

10. ANEXOS

ANEXO I. Aportes de los sectores al crecimiento económico

Fuente: FUNIDES

Fuente:FUNIDES

56

ANEXO II. Entrevista realizada a Gerente General y Gerente Administrativo de Carco, S.A.

Se realiza la presente entrevista con el fin de conocer datos de la evolución de ventas de la empresa Carco, S.A. así como sus proyecciones a futuro. Fecha: 11 de Marzo de 2015 1. ¿Cómo empezó la empresa Carco a operar? 2. ¿Cuáles fueron los primeros productos que vendieron? 3. ¿A qué segmento está dirigido su producto? 4. ¿Cuándo y por que comienzan a producir su propio calzado? 5. ¿Cuántas marcas de calzado poseen en la actualidad? 6. ¿Qué características tiene cada una de sus marcas? 7. ¿Cuál es el precio promedio del calzado que comercializan? 8. ¿Cómo calculan el precio al cual deben vender el producto? 9. ¿Qué porcentaje de sus ventas está dirigido a las ventas al por mayor y al detalle? 10. ¿Cuáles son las principales dificultades que presenta Carco en cuanto a la comercialización de su producto? 11. ¿Cómo esperan solventar estas dificultades?

57

12. ¿Por qué la empresa no considera trabajar con mas artesanos para la elaboración de calzado? 13. ¿Cuál es el motivo porque no se había considerado la viabilidad de tener un taller propio anteriormente? 14. ¿Cuál es la proyección de ventas de Carco para los próximos cinco años? 15. ¿Cómo proyecta Carco enfrentar a la fuerte competencia de calzado extranjero? 16. ¿Al tener su propio taller qué capacidad de producción esperan que tenga de acuerdo a los equipos que se pretenden comprar? 17. ¿En cuanto a publicidad, qué medios utiliza Carco para promover su producto? 18. ¿Qué característica especial tiene el calzado Carco en comparación con otro tipo de calzado producido localmente? 19. ¿Piensan expandirse en un futuro con mas tiendas de venta al detalle? 20. ¿Piensan incursionar en un futuro en el mercado internacional? 21. ¿Qué otros comentarios adicionales le gustaría agregar sobre la empresa?

Fuente: Elaboración Propia

58

ANEXO III: Cadena de Comercialización Actual de Carco

Clientes al por mayor

Talleres Externos (100% de Producción)

Bodega Tienda Central

Cadena de Comercialización Potencial de Carco Talleres Externos (20% de Producción)

Clientes al por mayor Bodega

Talleres Carco (800% de Producción)

Tienda Central

Fuente: Elaboración Propia

ANEXO IV: Diagrama del Proceso Productivo Diseño del estilo de calzado a fabricar

Compra y recepción de materia prima

Realización de moldes de calzado a realizar

Corte de los moldes

Colocación de las piezas unidas en horma

Colocación de etiquetas

Realización de costuras adicionales según diseño (zig-zag, ribete,

Unión de las piezas en máquina de coser

Colocación de plantilla en la horma

Colocación de suela en la horma utilizando el reactivador de parrilla

doble costura)

Envejecimiento del calzado en la horma

Empaque del producto final para su entrega

Entrega a destino final

59

ANEXO V: Plano del Taller de Elaboración de Calzado

60

ANEXO VI: Requerimiento de Maquinaria para Producción N°

1

2

Partida

Descripción Máquina de coser Máquina de zig-zag

Maquinaria y equipo de producción

Mobiliario y equipo de oficina

Especificaciones Necesaria para la unión de piezas. Necesaria para aplicar costura decorativa al calzado Máquina de coser de poste de una Necesaria para aplicar costura decorativa al aguja calzado Máquina de coser riveteadora Necesaria para aplicar costura decorativa al calzado Máquina de devastar Necesaria para rebajar la piel al cuero antes de aplicar costura Máquina de prensar Necesaria para prensar la suela y pegarla a los zapatos Máquina de marcar plantilla Necesaria para coser las plantillas y asegurar su forma Reactivador de parrilla Necesaria para el montaje de la plantilla y la suela para la fabricación del zapato Compresor Necesario para que suministre el aire que ayudará a prensar las suelas Máquina cortadora de metal Necesaria para cortar los moldes de calzado hechos en lámina Hormas Necesarias para darle forma al calzado deseado Cajas de empaque Necesarias para empacar el calzado final Etiquetas Necesarias para poner la marca al calzado Mesa de corte Necesaria para realizar los diseños y cortes de los moldes Mesa de Oficina Necesario para la oficina que funcionará en el taller

1 1 1 2 1 1 1 1 500 Según producción Según producción 1 1

Sillas de trabajo

Necesarios para el personal que laborará en el taller 10

Silla de Escritorio

Necesario para la persona que administrará el taller 1

Sillas de espera

Necesarios para atender a proveedores y personal 2 que visite el taller Necesaria para que los colaboradores tomen su 1 almuerzo

Mesa plástica redonda

3

Cantidad 2 1

Mobiliario para clima laboral Sillas plásticas Microondas

Necesaria para que los colaboradores tomen su 6 almuerzo Necesario para que colaboradores calienten su 1 almuerzo

Fuente: Elaboración Propia

ANEXO VII: Organigrama del Taller Gerente Administrador Administrativo

Contador

Modelista

Alistador

Montador

(2 colaboradores)

(3 colaboradores)

(3 colaboradores)

Fuente: Elaboración Propia

61

Empacador y despachador (2 colaboradores)

Vigilante (1 colaborador)

ANEXO VIII: REQUISITOS PARA ADQUIRIR PERSONERIA JURIDICA

1. Inscribirse la sociedad en el Registro Público Mercantil y dar a sellar sus libros sociales (Actas, Acciones, Diario y Mayor) en dicho Registro. 2. Una vez registrada, deberá obtenerse el número RUC de la sociedad, sellar sus libros contables (Diario y Mayor) en el departamento de fiscalización de la DGI e iniciar con el cumplimiento de todas las obligaciones tributarias, como pago de IR, retenciones en la fuente, etc. 3. Matrícula en la Alcaldía Municipal e inscripción de la misma en el Registro Público Mercantil 4. Matrícula Ministerio de Hacienda y Crédito Público. 5. Impresión de acciones. 6. Impresión de sello de la sociedad.

62

ANEXO IX: Plan de Actividades

63

ANEXO X: Flujos de Inversión

64

Cálculo de Ingresos por ventas del taller 1. Tabla N°7 : Proyección de pares de zapatos por uso

En pares de zapatos VENTAS AL DETALLE Hombres 1,378 Mujeres 3,917 Niños 1,575 TOTAL 6,870 Fuente: Elaboración propia

2014 VENTAS AL POR MAYOR 1,871 9,125 3,353 14,349

PROYECCION (5% de aumento en ventas) VENTAS TOTALES 3,249 13,042 4,928 21,219

AÑO 1 3,411 13,694 5,174 22,280

AÑO 2 3,582 14,379 5,433 23,394

AÑO 3 3,761 15,098 5,705 24,564

AÑO 4 3,949 15,853 5,990 25,792

AÑO 5 4,147 16,645 6,290 27,081

2. Tabla N°8 :Proyección de Producción Anual del Taller (en pares de zapatos)

AÑO 1 PROYECCION DE PRODUCCION (PARES)

AÑO 2

20,160 3,087 12,391 4,682

HOMBRES MUJERES NIÑOS

AÑO 3

20,160 3,087 12,391 4,682

AÑO 4

20,160 3,087 12,391 4,682

AÑO 5

20,160 3,087 12,391 4,682

20,160 3,087 12,391 4,682

Fuente: Elaboración propia

3. Tabla N°9: Proyección de Ingresos por ventas del Taller (en dólares americanos)

AÑO 1 PROYECCION DE INGRESOS POR VENTAS HOMBRES MUJERES NIÑOS

$ $ $ $

154,795.48 43,570.76 80,723.03 30,501.69

AÑO 2

$ $ $ $

160,987.30 45,313.59 83,951.95 31,721.76

AÑO 3

$ 167,426.79 $ 47,126.13 $ 87,310.03 $ 32,990.63

AÑO 4

$ $ $ $

174,123.87 49,011.17 90,802.43 34,310.26

AÑO 5

$ 181,088.82 $ 50,971.62 $ 94,434.53 $ 35,682.67

Fuente: Elaboración propia Nota. El cálculo se hace considerando los precios promedios detallados por uso. 65

4. Tabla N°10: Detalle de Gastos de Materiales e Insumos del Taller en dólares americanos (primer año) ARTICULO

UNIDAD DE MEDIDA

Hormas Cajas de empaque Etiquetas Plantillas Cuero Material sintético Suelas Pegamento y material disolvente Clavos Martillos Tenaza Tijeras Pastelones para mesa de alistadores Hilo industrial Hebillas Guantes Troquel 19 1/F Piel Troquel 32 2/F Plantilla Troquel de golpe Clishe Forro de plantilla

Par Unidad Unidad Unidad Pie Yarda Unidad Costo por producción de un par de zapatos Caja Unidad Unidad Unidad Unidad Costo por producción de un par de zapatos Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad TOTAL

Fuente: Elaboración propia

66

Cantidad 240.00 20,160.00 40,320.00 20,160.00 3,903.89 1,310.54 20,160.00 20,160.00 10.00 6.00 6.00 4.00 15.00 20,160.00 300.00 20.00 8.00 2.00 2.00 6.00 3,900.00

Costo Unitario $ 20.00 $ 0.31 $ 0.02 $ 0.55 $ 2.36 $ 3.27 $ 1.27 $ 0.21 $ 5.00 $ 9.00 $ 9.00 $ 21.05 $ 75.00 $ 0.01 $ 0.12 $ 4.00 $ 11.14 $ 12.78 $ 8.36 $ 104.45 $ 0.08

Total $ 4,800.00 $ 6,231.27 $ 879.71 $ 10,996.36 $ 9,227.39 $ 4,289.03 $ 25,658.18 $ 4,171.29 $ 50.00 $ 54.00 $ 54.00 $ 84.22 $ 1,125.00 $ 219.93 $ 35.47 $ 80.00 $ 89.12 $ 25.56 $ 16.72 $ 626.60 $ 317.67 $ 69,031.53

67

Amortización del Préstamo VA $

j = i*m

m

i=j/m

n =N/m

N=nxm

18%

1

18.00%

5

5

Saldo Inicial

Amortización al Principal

Intereses

Cuota

Saldo Final

1

$

15,000.00

$

2,096.67

$

2,700.00

$

4,796.67

$ 12,903.33

2

$

12,903.33

$

2,474.07

$

2,322.60

$

4,796.67

$ 10,429.26

3

$

10,429.26

$

2,919.40

$

1,877.27

$

4,796.67

$

7,509.86

4

$

7,509.86

$

3,444.89

$

1,351.78

$

4,796.67

$

4,064.97

5

$

4,064.97

$

4,064.97

$

731.70

$

4,796.67

$

15,000.00

No. Periodo

68

F = PAGO $

(0.00)

4,796.67

ANEXO XI: Lista de Impactos Potenciales (Medio Ambiente Social) Lista de Impactos Potenciales del Proyecto "Instalación del taller de producción para la empresa Carco, S.A." Etapa/Fase to to del proyecto

Acciones del Proyecto

Factores del medio afectados Medio Ambiente Descripción del Efecto / Social Impacto

Signo

(+)

Economía Local

Generación de empleo

Economía Nacional

No existe impacto

Infraestructura

No existe impacto

Salud

No existe impacto

Economía Local

Generación de empleo

Economía Nacional

No existe impacto

Infraestructura

No existe impacto

Salud

No existe impacto

Economía Local

Generación de ingresos

(+)

Economía Nacional

Generación de ingresos

(+)

Infraestructura

Utilización infraestructura vial

Salud

No existe impacto

Economía Local

Generación de empleo

(+)

Economía Nacional

Generación de ingresos

(+)

Infraestructura

No existe impacto

Salud

Posible afectación a la salud de los trabajadores

Economía Local

Generación de empleo

(+)

Economía Nacional

Generación de ingresos

(+)

Infraestructura

Utilización infraestructura vial

Salud

No existe impacto

Economía Local

Generación de empleo

Economía Nacional

No existe impacto

Infraestructura

No existe impacto

Salud

Posible salud

Etapa de Instalación

Limpieza Inicial

Instalación de maquinaria y equipo de trabajo

Adquisición de materia prima

Etapa de Operación

Fabricación de calzado

Empaque y traslado

Clasificación de desechos

69

afectación

(+)

de

de

a

(-)

(-)

(-)

(+)

la

(-)

Lista de Impactos Potenciales del Proyecto "Instalación del taller de producción para la empresa Carco, S.A."

Etapa de Finalización

Etapa/Fase del proyecto to to

Factores del medio afectados Medio Ambiente Descripción del Efecto / Social Impacto

Acciones del Proyecto

Continuación del Proyecto

Signo

Economía Local

Generación de empleo

(+)

Economía Nacional

Contribución al PIB

(+)

Infraestructura

Utilización infraestructura

Salud

Posible afectación a la salud de los trabajadores

de

(-)

ANEXO XII: Flujo Económico FLUJO ECONOMICO (+) VENTAS (-) COSTOS DE PRODUCCION (-) COSTOS VARIABLES

Factor de conversión AÑO 0 1.015

MATERIA PRIMA E INSUMOS SUELDOS Y SALARIOS COMBUSTIBLE MANTENIMIENTO DE EQUIPOS (-) COSTOS FIJOS RENTA DE LOCAL UTILIDAD DE OPERACIÓN (-)GASTOS ADMINISTRATIVOS UTILIDAD GASTO DE INVERSION (-)MAQUINARIA Y EQUIPO (-)MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA (-) EQUIPO DE TRANSPORTE FUJO NETO

1.007 0.334 1.015 0.985

AÑO 1 $ 157,117.41 $ 94,821.04 $ 91,275.04

73,748.19 17,634.29 4,307.25 2,089.97 3,546.00 3,546.00 68,612.49 4,623.30 63,989.19

$ 26,313.23 0.955 $ 14,997.43 0.925 $ 2,063.31 $ 0.925 $ 9,252.50 $ (17,060.73) $ 57,673.07 $ 60,788.98 $

1,526.66

0.990

69,514.75 15,730.30 4,060.00 1,970.00 3,546.00 3,546.00 62,296.37 4,623.30 57,673.07

TASA DE DESCUENTO VANE TIRE RELACION BENEFICIO COSTO PERIODO DE RECUPERACION

18% $ 178,409.52 342.76% $ 204,722.75 $ 7.78 Año 1

70

$ $ $ $ $ $ $ $ $

71,600.19 16,632.74 4,181.80 2,029.10 3,546.00 3,546.00 65,412.28 4,623.30 60,788.98

AÑO 3 $ 169,938.20 $ 101,325.71 $ 97,779.71 $ $ $ $ $ $ $ $ $

0.985

$ $ $ $ $ $ $ $ $

AÑO 2 $ 163,402.11 $ 97,989.83 $ 94,443.83

AÑO 4 $ 176,735.72 $ 105,523.95 $ 101,977.95 $ $ $ $ $ $ $ $ $

75,960.64 19,428.16 4,436.47 2,152.67 3,546.00 3,546.00 71,211.78 4,623.30 66,588.48

AÑO 5 $ 183,805.15 $ 109,234.00 $ 105,688.00 $ $ $ $ $ $ $ $ $

78,239.46 20,661.72 4,569.57 2,217.25 3,546.00 3,546.00 74,571.15 4,623.30 69,947.85

62,462.53 $ 66,588.48 $

69,947.85

PERIODO DE RECUPERACION AÑO 0 AÑO 1 $ (17,060.73) $ 31,814.75

ANEXO XIII: Lista de Verificación Cuestionario y Lista de Verificación sobre Impactos Ambientales del Proyecto “Instalación de Taller de Producción para la empresa Carco, S.A.” Respuestas Preguntas sobre Impactos

SI

Impactos directos en la población cercana x x x x x

¿La ejecución dará como resultado la contaminación del aire, agua y suelo con impacto sobre la salud humana? ¿Los desechos que del proyecto se generen provocarán contaminación? ¿La fabricación de calzado generará ruido que pueda afectar a la población cercana? ¿Representa una amenaza para la salud humana los materiales con los que se fabrica el calzado? ¿La fabricación de calzado genera algún tipo de olor que afecte a la población cercana? Impactos directos en los trabajadores

x

¿La manipulación y cercanía a los materiales con los que se fabrica el calzado representa una amenaza para la salud de los trabajadores? x ¿Serán expuestos los trabajadores a peligros físicos por la ejecución de su labor? x ¿Serán expuestos los trabajadores a materiales contaminantes al ejecutar su labor? x ¿La instalación del taller y su operatividad tiene alguna incidencia en el medio ambiente social de los trabajadores? Impactos directos sobre el medio ambiente x x

¿La residuos de la producción generan contaminantes peligrosos? ¿El cuero que se utiliza para la fabricación 71

NO

No Sabe

Comentarios

x

x

Lista de Impactos Potenciales del Proyecto "Instalación del taller de producción para la empresa Carco, S.A." Etapa/Fase del proyecto to to

Acciones del Proyecto

Factores del Medio afectados Condiciones Ambientales

Descripción del Efecto / Impacto

Signo

Agua superficial

Utilización de agua para efecto de limpieza

(-)

Agua Subterránea No existe impacto Paisaje Limpieza Inicial Calidad de aire

Etapa de Instalación

x

de calzado representa un daño a la fauna? ¿Los materiales sintéticos utilizados en la fabricación de calzado generan algún tipo de afectación al medio ambiente ¿La operación de maquinaria para la producción incide en el calentamiento global al utilizar energía para su funcionamiento? ¿Se genera algún tipo de contaminación al agua? ANEXO XIV: Lista de Impactos Potenciales (Condiciones Ambientales)

No existe impacto Contaminación del aire por la generación de partículas de polvo en el ambiente (-)

Clima

No existe impacto

Suelo

Alteración del espacio utilizado por el incremento de desechos

Flora y Fauna

No existe impacto

Agua superficial

No existe impacto

(-)

(-)

Agua Subterránea No existe impacto Paisaje Instalación de maquinaria y Clima equipo de trabajo Calidad de aire

No existe impacto No existe impacto Generación de ruido por la instalación de maquinaria

Suelo

No existe impacto

Flora y Fauna

No existe impacto

72

(-)

Lista de Impactos Potenciales del Proyecto "Instalación del taller de producción para la empresa Carco, S.A." Etapa/Fase to to del proyecto

Acciones del Proyecto

Adquisición de materia prima

Factores del Medio afectados Condiciones Ambientales

No existe impacto

Agua Subterránea

No existe impacto

Paisaje

Afectación indirecta por efectos provocados por el ganado, utilizado para extraer el cuero,en el suelo

Clima

No existe impacto

Calidad de aire

Contaminación por gases trasladará la mataria prima

que

(-)

Suelo

Erosión del suelo provocado por el ganado, principal materia prima del calzado

(-)

Agua superficial Agua Subterránea

Etapa de Operación

vehículo

puedan tener altas concentraciones de químicos d l l b Utilización de aguas residuales tuberías subterráneas (-) No existe impacto

Clima

No existe impacto

Suelo

del

Afectación a la flora y fauna por la utilización de piel de ganado como uno de los principales d l del agua d Utilización para lavar residuos que

Paisaje

Calidad de aire

Generación de ruido por la utilización de maquinaria y contaminación del aire por el uso de d l dh Generación de elementos contaminantes:

Agua superficial

residuos sólidos peligrosos y residuos sólidos no l Afectación a la fauna por la utilización del ganado y por ende a la flora por todo lo que la actividad d ll No existe impacto

Agua Subterránea

No existe impacto

Paisaje

No existe impacto

Clima

No existe impacto

Flora y Fauna

Empaque y traslado

Signo

Agua superficial

Flora y Fauna

Fabricación de calzado

Descripción del Efecto / Impacto

Suelo

Generación de ruido por la realización de esta actividad. Contaminación del aire por gases d l hí l d b l No existe impacto

Flora y Fauna

No existe impacto

Agua superficial

No existe impacto

Agua Subterránea

No existe impacto

Paisaje

Efecto visual

Calidad de aire

Clasificación de Clima desechos Calidad de aire Suelo Flora y Fauna

(-)

(-) (-) (-)

(-) (-) (-)

(-)

(-)

No existe impacto Generación de olores por residuos peligrosos Generación de elementos contaminantes: residuos no peligrosos ( residuos de piel, residuos lá l ó ) d l No existe impacto

73

(-) (-)

Lista de Impactos Potenciales del Proyecto "Instalación del taller de producción para la empresa Carco, S.A."

Etapa de Finalización

Etapa/Fase to to del proyecto

Acciones del Proyecto

Continuación del Proyecto

Factores del Medio afectados Condiciones Ambientales

Descripción del Efecto / Impacto

Signo

Agua superficial

Utilización de agua para actividades de limpieza

(-)

Agua Subterránea

Utilización de agua y generación de aguas residuales (-)

(-)

Paisaje

No existe impacto

Clima

No existe impacto

Calidad de aire

Generación de ruido y olores por material utilizado para la fabricación

(-)

Suelo

Generación de elementos contaminantes

(-)

Flora y Fauna

Disminución de fauna y afectación de la flora por la utilización de la misma

(-)

74

ANEXO XV: Acuerdo Ministerial sobre Salario Mínimo

75

76