JUNTA DIRECTIVA PERIODO: FEBRERO 2014-2016

Presidente Vice-Presidente Tesorero Pro-Tesorero Secretario Pro-Secretario Síndico Primer Vocal Segundo Vocal Tercer Vocal Primer Vocal Suplente Segundo Vocal Suplente Tercer Vocal Suplente

: Lic. Carlos Alberto Mejía Valle : Lic. Franklin Roberto Mena Rodríguez : Lic. Mario Edgardo Galeano Linares : Lic. Balmoris Escalante García : Lic. José Mario Zelaya Rivas : Lic. Noé Ricardo Rodríguez Ramírez : Lic. José Antonio Lemus Flores : Lic. Luis Alonso Pastora Cedillos : Lic. Luis Adolfo Márquez Amaya : Lic. Walter Ernesto Guerrero : Lic. Eduardo Edmundo Blanco Rosales : Licda. María Luisa Morales de Corpeño : Lic. Juan Neftalí Murillo.

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COMISIÓN DEL FONDO DEL SEGURO DE VIDA Y AYUDA MÚTUA Presidente Secretario Vocal

: Lic. Francisco Javier Henríquez : Lic. Ismael CrespÍn Gómez : Lic. Luis Ernesto García Herrera

PERSONAL ADMINISTRATIVO Gerente Administrativo Contador Asistente Administrativa Encargada de Membresía Encargada de Eventos

: Lic. René Mauricio Rivera Villanueva : Sra. Karla Maricela Lucha Amaya : Srta. Evelyn Beatriz Sánchez Lara : Sra. María Graciela Galdámez Lemus : Licda. Belén Asunción Pérez Campos

PERSONAL SERVICIOS VARIOS : Sr. José Roberto Gómez Sr. José Juventino García

PERSONAL DE RESTAURANTE Y BAR Encargado de cocina Encargado de bar Auxiliar de Bar

: Sr. Diego José Jiménez Ramírez : Sr. Rolando Ramos Rodezno : Sra. Ana Zoila Vásquez

PERSONAL ADMINISTRATIVO DE LA ESCUELA CONTABLE Director Asistente de Director Servicios Varios

: Lic. Esaú Israel Díaz Peña : Sra. Cindy Verónica Hernández Burgos : Sr. José Gilberto Grande Guzmán

COMISIONES DE TRABAJO COMISIÓN DE ADMINISTRACIÓN Coordinador

: Lic. Carlos Alberto Mejía Valle Lic. Mario Edgardo Galeano Linares Lic. Franklin Roberto Mena Rodríguez Lic. Balmoris Escalante García

COMISIÓN DE ESCUELA CONTABLE Coordinador

: Lic. Noé Ricardo Rodríguez Ramírez Lic. Franklin Roberto Mena Rodríguez Lic. José Mario Zelaya Rivas

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COMISIÓN DE DESARROLLO PROFESIONAL Coordinador

: Lic. Walter Ernesto Guerrero Lic. Eduardo Edmundo Blanco Lic. Carlos Alberto Mejía Valle Lic. Luis Adolfo Márquez Amaya

COMISIÓN DE EVENTOS SOCIALES Coordinador

: Lic. Mario Edgardo Galeano Linares Lic. Carlos Alberto Mejía Valle Licda. Narda de Galeano Sra. Senia Yaneth Gómez García Lic. Noé Ricardo Rodríguez Ramírez Licda. María Luisa Morales de Corpeño

COMISIÓN DE MEMBRESÍA Coordinador

: Lic. José Francisco Cuéllar Lic. Carlos Alberto Mejía Valle Lic. José Antonio Lemus Flores

COMISIÓN DE DEFENSA PROFESIONAL Coordinador

: Lic. José Mario Zelaya Rivas Lic. Carlos Alberto Mejía Valle Lic. José Antonio Lemus Flores Lic. Noé Ricardo Rodríguez Ramírez

AUDITORES Auditor Externo Propietario Auditor Externo suplente

Lic. Eddie Gamaliel Castellanos López Lic. Carlos Roberto Gómez Castaneda

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MENSAJE DEL PRESIDENTE

Estimados Miembros Asociados de la CORPORACIÓN DE CONTADORES DE EL SALVADOR, reciban un afectuoso saludo en ocasión de presentarles un resumen de las principales actividades realizadas durante la gestión del año 2015, en representación de la JUNTA DIRECTIVA, que me honro en presidir. Todas las acciones llevadas a su realización se hicieron con la debida transparencia y siempre buscando lo mejor tanto para la CORPORACIÓN, en primer lugar, así como para nuestra profesión y observando el compromiso adquirido en el lema de campaña para asumir este reto que consiste en “POR LA INTEGRIDAD PROFESIONAL DEL CONTADOR Y BIENESTAR DEL SOCIO”. Amparado en este lema se desarrolló una serie de actividades debidamente sincronizadas y ejecutadas por las diversas comisiones de trabajo, así: Administración y Finanzas, Desarrollo Profesional, Administración de la Escuela Contable, Membresía, Eventos Sociales, Defensa Profesional y Fondo de Seguro de Vida y Ayuda Mútua. En relación al plan de trabajo propuesto a inicios de esta Directiva, en este 2015 le hemos dado continuidad con las diversas comisiones y para ello presentamos un resumen de las actividades relevantes, las que son detalladas en los informes de cada comisión más adelante en esta memoria.

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ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS; pese a todas las dificultades presentadas, tanto por factores internos como externos, se lograron superar y cabe la satisfacción de haberse saneado la administración en cuanto al ejercicio de mejores controles y contar con personal nuevo e idóneo para cada una de las áreas de trabajo, especial mención merece el departamento de cocina que ha logrado ser merecedor de comentarios muy favorables en cuanto a la exquisitez de los alimentos preparados por ellos. En relación al mantenimiento de la infraestructura de la institución se hicieron todos los esfuerzos necesarios para la conservación de su imagen. Los estados financieros correspondientes al ejercicio económico 2015 presentados en esta ocasión comprenden una serie de información que es necesaria comentarla adicionalmente, como la DISPONIBILIDAD: para la fecha de inicio de esta Directiva se contaba en efectivo y depósitos a la vista con $ 70,983.93; depósitos a plazo $ 130,000.00; para el inicio de este ejercicio , efectivo y depósitos a la vista $ 26,180.49 y depósitos a plazo $194,515.04 y al 31 de diciembre contamos con efectivo y depósitos a la vista $ 60,895.07 y depósitos a plazo $209,600.00 lo que demuestra que las disponibilidades en efectivo y depósitos a plazo se incrementaron en el ejercicio 2015 en $ 49,799.54 y durante los casi dos años de gestión en $ 69,511.14 CUENTAS POR COBRAR; las gestiones de cobro han sido bastante eficientes en todas las áreas de operación, ya que el saldo presentado en esta ocasión es irrelevante con relación al monto del activo. MOBILIARIO Y EQUIPO; durante este ejercicio y para poder desarrollar los operaciones de forma eficiente se adquirieron diversos bienes como heladora, horno, lavadora, puerta de vidrio para sala de junta directiva, reloj marcador, detectores de humo, compresor de aire acondicionado, computadora, cortinas para escuela y administración, que su valor de adquisición totaliza $6,260.00 y otros enseres de poca cuantía que su registro es directamente a gastos, así también se le dió salida a todos aquellos bienes inservibles. Asimismo es de comentar que las instalaciones tuvo un incremento en la suma asegurada por $650,000.00 para tener una cobertura de $1,230,033.50, suma superior al último valúo de $967,743.00, lo que genera confianza de recuperación en caso de suceder un siniestro. CUENTAS POR PAGAR Y GASTOS ACUMULADOS; por primera vez esta administración ha reconocido el gran esfuerzo del personal, indistintamente del área de trabajo, por su desempeño durante el año y muy especialmente durante diciembre que fue un mes en el cual toda la maquinaria productiva de la Corporación trabajó a su máxima capacidad y la respuesta del personal fue de identificarse plenamente con sus funciones; por tal razón se otorgó una bonificación extraordinaria. También bajo la política de estimulación a la productividad, la Comisión de Administración de la Escuela Contable solicitó a la Junta Directiva bonificación para el director de la Escuela Contable. En cuanto a la Compensación Económica por Retiro Voluntario se cuenta con $ 6,683.00 para cubrir con esa responsabilidad, cifra determinada según estudio de las condiciones del personal de la Corporación. Además, durante el ejercicio se cancelaron indemnizaciones por $ 8,468.00, que en buena parte correspondería a ejercicios anteriores al no haberse provisionado. 5

La Comisión de Desarrollo Profesional cuya finalidad es la de mantener informada a la membresía con temas de actualidad y además, de proyectar esos beneficios al gremio y no necesariamente socios, en tal sentido la Corporación abrió sus puertas para capacitar a personal de auditoría de la Corte de Cuentas de la República, así como visitantes empresarios y otros profesionales. Durante 2015 se impartieron tres eventos relacionados con la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos, de los que los dos últimos tuvieron un éxito rotundo en cuanto a asistencia, ya que las expectativas sobre el cumplimiento de ciertas obligaciones eran muy inciertas; estas capacitaciones estuvieron a cargo de funcionarios de la Fiscalía General de la República. La Comisión de Administración de la Escuela Contable, gracias a la excelente gestión, ha tenido el mejor ejercicio económico ya que sus ingresos alcanzó la cifra de $196,168.00, en los que ha contribuido en gran medida la exigencia de las Horas de Educación Continuada, por parte del Consejo de Vigilancia de la Profesión de Contaduría Pública y Auditoría y la variedad en la oferta académica que presentó. Se han realizado gestiones ante INSAFORP a fin de poder estar nuevamente autorizados para impartir eventos académicos con financiamiento a los participantes, hemos logrado superar los primeros dos de los cuatro pasos de los requisitos exigidos. También se ha gestionado ante el Ministerio de Educación, que las capacitaciones impartidas a través del Diplomado Técnico Contable tengan validez para que quienes lo obtengan puedan firmar estados financieros como Contadores. La Comisión de Membresía igualmente ha sobrepasado los registros de inscripciones de nuevos miembros asociados, ya que en este ejercicio se inscribieron 72 y en el año anterior fueron 71, siendo los mejores años en la historia de la Corporación. Durante todo el año se mantuvo la política de descuento en el pago de cuotas de membresía beneficiando así a todos los asociados, lo que se ve reflejado en los montos ingresados bajo este concepto, en los últimos tres años, así: 2013 $ 57,337, para el 2014 $ 59,807 y para el 2015 $ 70,280. La Comisión de Eventos Sociales cuya finalidad es la de procurar el bienestar del socio, sus parientes y amigos, en relación a su esparcimiento para fomentar la convivencia social. En esa función se llevaron a cabo una serie de actividades consistentes en la celebración del Día de la Amistad, de la Madre, Festival del Maíz, del Contador Americano, del Padre, del Niño, Aniversario de la Corporación, Jornada Médica, Fiesta Navideña y tantos otros encaminados a que la membresía y los suyos se sienta complacida en nuestras instalaciones. La Comisión de Defensa Profesional tuvo una serie de actividades encaminadas a participar en la protección del profesional y de la profesión, en tal sentido se llevaron a cabo varias reuniones de trabajo tanto la Comisión de la Corporación, como la Interinstitucional integrada inicialmente con el Instituto Salvadoreño de Contadores Públicos (ISCP) y la Asociación de Auditores Independientes de El Salvador (AIDES). Participamos en la preparación de documentos relacionados con reformas a la Ley Reguladora del Ejercicio de la Contaduría, Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos y con la Ley de Asociaciones y Fundaciones Sin Fines de Lucro, esta última relacionada con las autorizaciones de los sistemas y libros contables . Con los documentos citados solicitamos y fuimos atendidos con muy buena disposición a colaborar por el Señor Ministro de Economía, Tharsis Salomón López Guzmán, el Señor Diputado Mario Ponce y Funcionarios de la Fiscalía General de la República. Actualmente 6

estamos formando parte de la Mesa Técnica para analizar posibles reformas a proponer relacionadas con la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos, la que está integrada por miembros de la Federación de Abogados de El Salvador, AMCHAM, Cámara de Comercio de El Salvador, AIDES y el ISCP, entre otros y para darle continuidad estamos a la espera de la publicación del Instructivo correspondiente. Como hechos relevantes del año 2015 es de mencionar la nominación de Contador del Año al licenciado Otto Karim Guzmán Barrera , en el marco de la celebración de la semana del Contador Americano y la elección del Contador Meritísimo, que puso a prueba la forma democrática que debe observarse en una elección y que recayó tan digno galardón en el Doctor José Antonio Ventura Sosa, como parte de los actos de la celebración del 85 ANIVERSARIO de fundación de la CORPORACION DE CONTADORES DE EL SALVADOR. Asimismo como uno de los acontecimientos muy importantes del 2015 y de mencionar en apartado especial, que después de permanecer inadvertido por tantos años, hemos logrado recuperar un derecho que siempre nos ha asistido, consistente en la participación para representar al sector profesional no docente de la Facultad de Ciencias Económicas, ante la Asamblea General Universitaria y la Junta Directiva de la Facultad, con base en el artículo 13, inciso segundo de la Ley Orgánica de la Universidad de El Salvador. En la certificación recibida solicitan el padrón de socios graduados de la Universidad de El Salvador el cual ya fue remitido y receptado el 20 de enero recién pasado en el que se detallan 108 socios graduados de esa Universidad. Ver anexo. Además, informarles que se presentaron los estados financieros corregidas sus observaciones algunos de ellos y otros, por primera vez, correspondientes a los ejercicios del 2003 al 2014, ante el Ministerio de Gobernación y Desarrollo Territorial, como requisito para solventar el expediente y poder realizar cualesquiera otros trámites. Para finalizar quiero expresar mis agradecimientos a DIOS en primer lugar por habernos permitido llegar a este momento de rendirle cuentas a esta honorable ASAMBLEA GENERAL y en segundo, a los integrantes de la Junta Directiva que nos acompañó con sus aportes , a todas las comisiones de trabajo, a la membresía, a los donantes, a las instituciones y funcionarios que colaboran en las diversas actividades, al personal administrativo de la Escuela Contable, así como a sus docentes y facilitadores, al personal administrativo y de servicio, especial agradecimiento a los facilitadores adhonorem y a todos aquellos que quieren y engrandecen a la Corporación y la profesión contable. Muchas gracias por su atención. Bendiciones para todos, CARLOS ALBERTO MEJÍA VALLE. PRESIDENTE

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INFORME COMISION DESARROLLO PROFESIONAL Como parte del objetivo de mantener actualizados a los profesionales en contaduría pública y carreras afines, durante el año 2015, realizamos un total de 18 actividades informativas, entre seminarios, charlas magistrales, desayunos conferencias con temáticas variadas y diplomados en educación continuada, contando con el apoyo de diferentes instituciones y de amigos de la Corporación, que de manera ad honorem colaboraron como facilitadores, de igual forma se contó con el apoyo de un staff de profesionales de reconocido prestigio, que fueron sub contratados para el desarrollo de temáticas especificas. Lo anterior nos permitió transmitir el conocimiento a 1,501 profesionales. Desde el punto de vista de contribución financiera, los eventos que realizamos generaron ingresos por la cantidad de $ 73,458.88, con un margen neto de contribución del 66.27% . El detalle de los eventos realizados se presenta a continuación:

SEMINARIO Aspectos a considerar para la determinación del Impuesto Sobre la Renta, incluyendo las formas fiscales. Análisis y divulgación de la guía de aplicación del pago mínimo sobre Impuesto Sobre la Renta con base al activo neto Estrategias para el cálculo de Impuesto Sobre la Renta de conformidad a la ley y las NIIF / PYMES Los efectos para los auditores y contadores, de las reformas a la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos Aspectos a considerar en el dictamen e informe fiscal por reformas de 2014 Declaraciones tributarias en línea y otros trámites virtuales ante el ministerio Análisis de los incumplimientos tributarios publicados por el Ministerio de Hacienda y estrategias de solución Mecanismos de protección constitucional frente a las actuaciones tributarias" Capacitación a auditores de la Corte de Cuentas de la República en la ejecución del "Programa de creación de capacidades para auditores de la Corte de Cuentas de la República".

EXPOSITOR

FECHA

ASISTENTES

Lic. Carlos Hipólito López

22/01/2015

38

Funcionarios del Ministerio de Hacienda

18/02/2015

60

Lic. Eduardo Edmundo Blanco

25/03/2015

18

28/03/2015

17

10/04/2015

121

15/04/2015

56

21/05/2015

19

19/06/2015

25

Del 24/6/15 AL 21/8/15

600

Carlos Fernández Funcionarios del Ministerio de Hacienda Funcionarios del Ministerio de Hacienda Lic. Otto Karím Guzmán Barrera Lic. Javier Argueta Lic. Héctor Alfredo Rivas Núñez Lic. Eddie Gamaliel Castellanos López Lic. Walter Ernesto Guerrero Lic. Alberto Antonio López Donis 8

Divulgación de los principales organismos internacionales para la prevención del lavado de dinero y la aplicación práctica de las reformas a la Ley contra el lavado de Dinero y de Activos e instructivo de la unidad de investigación financiera" Divulgación de las enmiendas de las NIIF /PYMES

16 Conversatorios sobre normas internacionales de auditoria

Funcionarios de la Fiscalía General de la República.

Lic. Eduardo Edmundo Blanco Rosales

Conversatorio sobre ética profesional Desayuno conferencia como hacer crecer una firma de un contador público Seminario, trámites de acreditación de empresas, para cumplir con el requerimiento de la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos

40

27/06/2015

16 Promedio de asistentes 45

Lic. Ángel R. Góchez Lic. Otto karim Guzmán Barrera

Del 16/07/2015 al 5/11/15 del 14/10/15 al 9/12/15 20/10/15 y 27/10/15

Lic. Carlos Hipólito López Lic. Carlos Roberto Gómez Castaneda

05/11/2015 12 y 19/11/15

44

Lic. José Aguirre

04/12/2015

18

Funcionarios de la Fiscalía General de la República

28/11/15 Y 9/12/15

305

Lic. Carlos Roberto Gómez Castaneda

Impuestos Municipales

Jornadas Tributarias Desayuno conferencia " Divulgación de la ley de firma electrónica”

28/06/2015

9

12 43

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INFORME COMISION DE ADMINISTRACION DE LA ESCUELA CONTABLE

I-. Introducción El año 2015 constituyó el segundo año de gestión de la Comisión de Administración presidida por el Lic. Noé Ricardo Rodríguez con apoyo directo de los Licenciados José Mario Zelaya Rivas y Franklin Roberto Mena. Enfocamos nuestros esfuerzos en las metas y proyecciones trazadas, para el año, conscientes de los retos y escenarios existentes para la consecución de los mismos. Tomando en cuenta las condiciones para el desarrollo del trabajo, como son: la crisis económica, situación de violencia social, desempleo, mayor competencia en el área de formación, entre otros, nos proyectamos a continuar con nuestras acciones de formación técnica y profesional que veníamos ejecutando desde hace 27 años, haciendo cambios estratégicos en cuanto a la programación, promoción, diversificación y ejecución de nuestras acciones formativas. II-. Logros A continuación se presenta de forma resumida, los logros alcanzados a través de las acciones realizadas durante el segundo año, el cual como ya se mencionó, demandó cambios estratégicos en el desarrollo del trabajo, pasamos a compartir los resultados producto de los esfuerzos realizados. Oferta Académica Se atendió a través de nuestra oferta académica una población estudiantil de 938 personas. Se realizaron dos actos de graduación: el 14 de mayo y el 18 de diciembre; promoviendo entre ambas actividades a 87 Técnicos en Contabilidad y 18 Técnicos en Auditoría lo que hace un total de 105 graduandos. Se mantuvieron activos 17 grupos de Diplomados Técnicos: 15 en Contabilidad; 1 iniciado el año 2013 con una matrícula final de 9 alumnos, 8 iniciados en el 2014 con una matrícula final de 79 y 6 iniciados en el 2015 con una matrícula final de 92; 2 en Auditoría iniciados en el 2015 con una matrícula final de 18 alumnos. Además se contó con un grupo del Diplomado en Fundamentos Básicos de Finanzas con una matrícula final de 12 alumnos. Se impartieron 19 Seminarios y Diplomados de Educación Continuada atendiendo una población de 592 participantes. Seguimientos Académicos 1-. Dimos seguimiento a una tarea pendiente, que era la de gestionar ante las autoridades del Ministerio de Educación, la acreditación de nuestros diplomados en Contabilidad, para ello solicitamos audiencia ante dichas autoridades para poder presentar nuestra solicitud y a la vez darle a conocer lo que es nuestra Institución y en especial lo que es y hace nuestra Escuela Contable, nuestra Visión y Misión, y las expectativas para contar con el reconocimiento de dicho Ministerio a nuestros Diplomados contables. Dicha audiencia nos fue concedida en el mes de noviembre, reuniéndonos con la Licda. Graciela de Salgado de la Gerencia Técnica y Tecnológica y el Lic. Juan Carlos Arteaga, Gerente de Seguimiento a la Calidad y Acreditación Institucional, ambos del Ministerio de Educación. En dicha reunión en términos generales nos dieron a conocer las limitantes existentes por el momento para dar respuesta positiva a nuestra petición debido a que dicha solicitud sólo aplica para 10

instituciones reconocidas oficialmente por el Estado, se comprometieron a responder por escrito y que en la misma nos propondrían las opciones que tenemos para continuar con dicha gestión. 2. De igual forma se ha hecho la gestión ante el Instituto Salvadoreño de Formación Profesional INSAFORP para ser reconocido como Centro de Formación Profesional, estamos con un avance de un 75% del proceso, por lo que esperamos finalizar el proceso en los primeros meses del 2016 y poder contar con dicha acreditación, que nos fortalecerá institucionalmente. 3. Contribuimos de forma directa al fortaleciendo del trabajo institucional, durante todo el año, apoyando a través de la Dirección y personal de la Escuela, las actividades que realizó la Comisión de Desarrollo Profesional. 4. Participamos en la celebración de la Semana del Contador en el mes de mayo a través del Acto de Graduación de la Cuadragésima Primera promoción Técnicos en Contabilidad y de celebración del Octogésimo Quinto aniversario de fundación de la Corporación, a través de un artículo alusivo a los 27 años de trabajo de la Escuela Contable, publicado en el mes de octubre en un suplemento especial. Finalmente, agradecemos a la Junta Directiva la confianza depositada en esta Comisión, durante los últimos dos años, para el manejo administrativo y académico de la Escuela, así como al personal de la Escuela, a los facilitadores, a la población estudiantil y profesionales del gremio por ser los usuarios directos de nuestra Escuela Contable. III-. Atención Académica Impartida

MODALIDAD

NUMERO DE GRUPOS ATENDIDOS

SEMINARIOS ABIERTOS y DIPLOMADOS IMPARTIDOS BAJO LA MODALIDAD DE EDUCACION CONTINUADA

19

DIPLOMADO TECNICO EN CONTABILIDAD

15

DIPLOMADO TECNICO EN AUDITORIA

2

DIPLOMADO FINANZAS

EN

FUNDAMENOS

BASICOS

11

EN

1

XLI Promoción de Técnicos en Contabilidad

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INFORME COMISIÓN DE DEFENSA PROFESIONAL ACTIVIDADES DESARROLLADAS EN 2015 La Comisión de Defensa Profesional, durante al año 2015, lideró la conformación de varias mesas de trabajo integradas con delegados de instituciones gubernamentales y asociaciones gubernamentales , para analizar diferentes leyes relacionadas con nuestra profesión. Asimismo formó parte de otras mesas de trabajo, por invitación de otras gremiales. Se reunió con señores diputados de la Asamblea Legislativa, Fiscalía General de la Republica y el señor Ministro de Economía. Un detalle de las principales actividades del año son las siguientes: 1. La Comisión de Defensa Profesional, promovió la conformación de una mesa de trabajo para analizar la Ley de Lavado de Dinero y de Activos, Ley de las Organizaciones sin Fines de Lucro. Dicha mesa quedó integrada por, Corte de Cuentas de la República, Superintendencia del Sistema Financiero, Superintendencia de Obligaciones Mercantiles y la Corporación de Contadores de El Salvador. Lográndose preparar un proyecto de insumos para mejorar dicha normativa. 2. Se promovió la Conformación de una mesa de trabajo interinstitucional para analizar y establecer el impacto de las leyes en nuestra profesión y proponer reformas a la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos, Ley de Asociaciones y Fundaciones sin Fines de Lucro, Ley Reguladora del Ejercicio de la Contaduría. Dicha mesa quedó integrada por el Instituto Salvadoreño de Contadores Públicos, Asociación de Auditores Independientes de El Salvador y Corporación de Contadores de El Salvador. Se determinó los principales impactos de dicha Ley en nuestra profesión y la manera de como contrarrestarlos a través de reformas a dichas Leyes. 3. Se gestionó y logró mediante reuniones con Diputados de la Asamblea Legislativa, que se escuchara a los gremios contables antes de reformar las siguientes leyes: Ley Reguladora del Ejercicio de la Contaduría, Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos. Asimismo se realizaron reuniones con el señor Ministro de Economía, para explicar la problemática de la Ley Reguladora del Ejercicio de la Contaduría y de la Ley de Asociaciones y Fundaciones sin Fines de Lucro. 4. Se promovió reuniones con la Fiscalía General de la Republica con el objeto de mejorar el instructivo de lavado de dinero emitido por dicha entidad, así como solicitar una prórroga en la entrada en vigencia de la inscripción de las empresas. 5. Actualmente se ha conformado una mesa técnica de trabajo para analizar y proponer reformas a la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos, su Reglamento e Instructivo emitido por la Fiscalía General de la República, integrada por las siguientes Instituciones: La Corporación de Contadores de El Salvador, Instituto Salvadoreño de Contadores, Asociación de Auditores Independientes de El Salvador, Cámara de Comercio e Industria de El Salvador, Cámara Americana de Comercio y Asociación de Abogados.

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INFORME COMISIÓN DE MEMBRESÍA En cumplimiento al trabajo encomendado por la Junta Directiva, la Comisión de membresía promovió la incorporación de nuevos socios a través de la divulgación de los beneficios de incorporación; para lo cual aprovecho los diferentes eventos desarrollados por las comisiones de eventos y desarrollo profesional para informar a las personas no socias que nos visitaron sobre los requisitos y beneficios de asociarse, al tiempo que se entregó solicitudes a los interesados. Durante el ejercicio 2015 se otorgó la calidad de Socios Fundadores a dos de nuestros asociados y se juramentó un total 72 nuevos socios, en los siguientes periodos:

Nº

NOMBRE

ACTIVOS

ADHERENTES

TOTAL

1 JURAMENTADOS 28 DE FEBRERO

5

4

9

2 JURAMENTADOS 30 DE ABRIL

3

7

10

3 JURAMENTADOS 10 DE JULIO

4

1

5

4 JURAMENTADOS 14 DE JULIO

1

0

1

5 JURAMENTADOS 28 DE AGOSTO

10

3

13

6 JURAMENTADOS 2 DE OCTUBRE

9

4

13

7 JURAMENTADOS 20 DE NOVIEMBRE TOTAL GENERAL

18 50

3 22

21 72

Es de hacer notar que durante 2015 se recibieron y aceptaron 15 renuncias de socios, dentro de las cuales solamente 2 corresponden a socios juramentados durante los periodos 2014/2015.

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INFORME COMISIÓN DE EVENTOS ACTIVIDADES REALIZADAS DURANTE EL AÑO 2015 La satisfacción y el bienestar de nuestros asociados, sus familiares y amigos a través de una atención y servicio de calidad, es el principal compromiso que la comisión de eventos ha asumido para que sus visitas y asistencia a las diferentes actividades que desarrolla la institución, sean lo más gratas y placenteras posibles; en este sentido, durante el año 2015 desarrollamos una serie de actividades sociales y culturales, para compartir en familia y fortalecer los lazos de identidad y pertenencia que unen a los socios con la Corporación; algunas de estas actividades, se detallan a continuación: Esta actividad fue desarrollada durante todo el año, para que nuestros asociados, sus familiares y amigos, pudieran disponer de un espacio dedicado al canto y combatir el estrés acumulado durante la semana laboral. Celebramos nuestra tradicional “Fiesta de la Amistad” la cual fue amenizada por el grupo musical “Violines Cuerdas de Plata” los asistentes disfrutaron de agradables momentos y de exquisitos platillos, preparados para compartir en esta romántica fecha. 15/3/15 Para disfrutar de un agradable paseo familiar, viajamos a la playa El Excursión playa Pimental, aprovechando esta actividad para constatar las condiciones en Pimental que se encuentra el terreno que la institución posee en este atractivo lugar. El miércoles 1 de abril, organizamos un agradable evento para dar la 1/4/15 bienvenida a las vacaciones de Semana Santa; en esta oportunidad se Bienvenidas preparó un sabroso “Festival de Mariscos”, la actividad fue amenizada Vacaciones por el grupo musical “Marimba de los Hermanos Alfaro”, los asistentes pudieron disfrutar de cocteles de concha, camarón, ceviche y la exquisita sopa mariscada. 10/5/15 El evento fue amenizado con música de la marimba de “Los Hermanos Día de la Madre Alfaro”, en esta ocasión, también se agasajó a las madrecitas y a las esposas de nuestros socios, con un sabroso plato de “Sopa de Gallina India” el cual fue servido sin ningún costo para ellas. En el salón principal de la institución se llevó a cabo un concierto musical 13/5/15 a cargo de la “Orquesta de Cuerdas de la Fundación Ancalmo”, esta Concierto actividad fue coordinada por el Sector Profesional Femenino de la Musical Corporación de Contadores de El Salvador 15/15/15 conferencia Conferencia Magistral: “Visión de la Corte de Cuentas en la magistral sobre Administración Actual” a cargo del Lic. Johel Humberto Valiente. "Vision de la Presidente de la Corte de Cuentas de la República. Posteriormente se Corte de Cuentas realizó el acto de imposición de medalla y entrega de diploma al Contador en la del Año, Lic. Otto Karim Guzmán Barrera. Administración Actual" VIERNES DE CADA SEMANA KARAOKE 14/2/15 Fiesta de la Amistad

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16/5/15 Fiesta de Gala Contador Americano

17/5/15 Fiesta Infantil Y Jornada Medica

Celebración de la fiesta de gala en honor al Contador Americano, la cual fue amenizada por la “Orquesta Canela”. En esta oportunidad la entrada fue gratis para los socios y su pareja

Como evento de cierre de las actividades de esta semana, celebramos la “Fiesta infantil” la cual fue organizada para agasajar a los hijos e hijas de los socios y socias, con quiebra de piñatas, reparto de dulces, golosinas y juegos desarrollados por alegres payasos. Cabe mencionar que simultáneamente, en el área de la Escuela Contable de la Corporación, se llevó a cabo la Feria de la Salud.

17/6/15 Día del Padre

Con música del grupo “Colección Privada” celebramos el 17 de Junio, el día del padre, en este evento se contó con la asistencia de un buen número de padres, familiares y amigos, quienes disfrutaron de los éxitos musicales de los años 60-70 y 80s Esta actividad se desarrolló el sábado 15 de agosto, la ocasión fue propicia 15/8/15 para que los asistentes pudieran degustar platillos elaborados a base de Festival del Maíz maíz, entre estos: Atole, tamales, riguas, elotes locos, el evento fue amenizado con música de marimba por el grupo de “Los Hermanos Alfaro” 10/9/15 El 10 de septiembre, se llevó a cabo Asamblea General de Socios, para la Asamblea elección del Contador Meritísimo año 2015; al evento asistieron ochenta General de socios. Como resultado de la votación, se eligió Contador Meritísimo del Socios- Contador año 2015, al Dr. José Antonio Ventura Sosa, Meritísimo

27/9/15 Día del Abuelito

Por Decreto Legislativo, se ha señalado el último domingo del mes septiembre como “El Día del Abuelo”, por tal motivo el domingo 27 de septiembre, celebramos esta importante fecha, en la cual participaron los abuelos, padres e hijos de los socios, a quienes se les agasajó con una exquisita “Sopa de Patas”

5/10/15 Celebración Aniversario

El día lunes 05 de octubre, las instalaciones de la Corporación lucieron sus mejores galas para la celebración del 85 aniversario de su fundación, en esta fecha se entregó medalla y diploma al Contador Meritísimo año 2015, siendo galardonado el Dr. José Antonio Ventura Sosa, con este importante reconocimiento. Dentro del programa de actividades de este día, tuvimos como invitada especial a la Licenciada Ruth De Solórzano, presidenta de AFP CRECER, quién nos brindó una Conferencia Magistral sobre el tema: Aspectos Generales sobre pensiones y “Reformas de Pensiones pendientes”

10/10/15

85

Continuando con la celebración del 85 aniversario de fundación de nuestra 16

Fiesta de Gala

11/10/15 Día del niño

querida institución, el día sábado 10 de octubre se llevó a cabo “La Fiesta de Gala” evento que fue amenizado por el grupo musical “La Vieja Fiebre” los asistentes, que fueron muchos, disfrutaron de una bonita y elegante fiesta. Sumándonos a las celebraciones del mes del niño, el domingo 11 de octubre, festejamos a los hijos e hijas de nuestros socios, con una fiesta de disfraces, en esta ocasión los pequeños, se vistieron con los trajes de sus personajes favoritos y se divirtieron grandemente con la quiebra de piñatas, entrega de dulces, repostería, gaseosas, paletas, y otras golosinas.

12/12/15 Fiesta navideñasocios

El sábado 12 de Diciembre, se llevó a cabo la fiesta navideña, que año tras año, la institución organiza con el fin de reunir a los socios, familiares y amigos para gozar de agradables momentos, el evento fue amenizado por el grupo musical “La Vieja Fiebre” los asistentes disfrutaron de la exquisita comida y bebida preparada para esta especial ocasión.

20/12/15 Fiesta navideña infantil

Como cierre de las actividades de esta comisión, el domingo 20 de diciembre, celebramos una alegre fiesta infantil para los hijos de los socios, los pequeños disfrutaron mucho con la quiebra de piñatas y con el desarrollo de juegos y dinámicas dirigidas por simpáticos payasos

Finalmente, aprovechamos la ocasión para agradecer a la Junta Directiva, la confianza depositada en esta comisión, a los socios, familiares y amigos quienes nos han acompañado participando en las actividades desarrolladas lo cual ha sido fundamental para el éxito alcanzado en cada una de ellas.

17

INFORME DE LA COMISIÓN DEL FONDO DE EL SEGURO DE VIDA Y DE AYUDA MÚTUA PERIODO 1°/ 01/ 2015 AL 31/ 12/2015. La actual comisión fue electa en la misma fecha que se eligió la junta directiva para el período 2014/2015 y 2015/ 2016, tomando posesión del fondo a partir del mes de marzo 2014. Durante este año, continuamos dando seguimiento al movimiento de los Socios para actualizar el archivo de plicas y se revisaron todas en el orden alfabético que se encuentran dentro del archivo de la comisión. Le dimos servicio a muchos Socios, quienes se acercaron a la Comisión para solicitar sus plicas para cambios de nombres de beneficiarios del Seguro y de ayuda mútua. El resultado del ejercicio económico de este año, estuvo ligeramente mejor que el año pasado. A partir de septiembre 17 renovamos el certificado # 2401 por $ 132,600.00 solamente a 180 días, pero esta vez nos pagaron 5% en lugar de 4.85% que nos pagaban anteriormente y a un año plazo, con el mismo Banco Promérica. El vencimiento será al 15 de marzo de 2016, Los intereses los abonan a la cuenta de ahorros número 20000016007799 que tiene La Corporación de Contadores con el mismo Banco. Hemos revisado los depósitos enviados al Banco Agrícola, por la administración de la Corporación y fueron abonados correctamente; al igual que los intereses pagados por los bancos en las cuentas de ahorros. Durante 2015 Ingresaron 72 nuevos Socios y en el 2014 ingresaron 71; cabe hacer notar que en 2014 renunciaron 7 y en 2015 renunciaron 15, de los cuales solo dos corresponden a ingresos del 2014. Esperamos un incremento en los ingresos a partir del nuevo año. Se revisaron las plicas de cada uno de los nuevos Socios antes de archivarlas y todas están conforme a la información solicitada en el nuevo formulario que se mandó a imprimir; con los cambios pertinentes que ya era necesario hacerlo para tener una mejor información por cada Asociado. Pagamos seguros por muerte de Socios, por valor de: $ 10,500.00 a sus respectivos beneficiarios, de acuerdo a la voluntad de cada uno de los asociados escritos en las plicas originales. 1° Raúl Adalberto Corpeño, por la cantidad de $ 4,000.00 ( Socio Fundador ) 2° Norma Orantes de Rivera por la cantidad de $ 2,500.00 ( 17 años ) 3° Jorge Alberto Calito Arbaiza la cantidad de $ 4,000.00 ( 34 años Murió el 14 de dic. Y Se provisionó para pagar en enero 2016. Pagamos ayudas mútuas a beneficiarios, por valor de: $ 750.00 Pagamos Esquelas por la muerte de los Socios, por valor de: $ 652.50 1° Raúl Adalberto Corpeño , 2º Norma Orantes de Rivera, 3º Manuel Ángel Quijano Ventura, 4º Jorge Alberto Calito Arbaiza. Debemos de mencionar que también murió el Licenciado Jorge Alberto Gómez Guzmán, quien tenía 36 años de estar asociado, pero lamentablemente por su enfermedad dejó de pagar y a su muerte se encontró una mora de 18 cuotas y no se pudo autorizar el pago del seguro a la Esposa, quien era la beneficiaria. La Junta Directiva resolvió que no debía de pagarse según carta fechada 14 de octubre 18

2015, por haber perdido la calidad de socio, de acuerdo al literal “ I “ , Art. 47 de nuestros estatutos; aunque no encontramos correspondencia alguna donde se le informará tal resolución. Murió el Ingeniero Ernesto Napoleón Sandoval Martínez, quien tenía 21 años de ser asociado y no se presentó nadie de los familiares para reclamar por el seguro de vida. Se investigó y la hija que aparece como beneficiaria de nombre Violeta Ivonne Sandoval de Salazar, no ha podido ser localizada. Murió el Licenciado Manuel Ángel Quijano Ventura, quien tenía 11 años de ser asociado y los familiares solamente informaron de su fallecimiento, pero no se han presentado con ningún documento probatorio de su parentezco. El seguro correspondiente a 11 años de antigüedad es por $ 2,000.00 Agradecemos a Dios por los pocos hechos lamentables ocurridos a nuestro gremio durante el presente año y también agradecemos la confianza depositada en esta comisión por la Asamblea General que nos eligió y la colaboración que recibimos de parte de la Junta Directiva, del Gerente Administrativo, Licenciado René Rivera, de la contadora Señorita Karla Lucha y de la Secretaria: Señora Graciela Galdámez. NOTA ESPECIAL A continuación les presentamos las cantidades que el Socio tiene derecho en concepto de Seguro de Vida y Ayuda Mutua, dependiendo de la cantidad de años de pertenecer a Nuestra querida Corporación de Contadores. También el fondo contempla pagar la cantidad de dos salarios mínimos comerciales, al beneficiario designado por el empleado fallecido; que tenga más de un año de servicio y tres salarios mínimos comerciales, sí tuviese más de diez años de laborar en la institución. Antigüedad. Seguro de Vida. Ayuda Mutua. DeOa5años De 5 a 10 años De 10 a 15 años De 15 a 20 años De 20 a 25 años De 25 a 30 años Más de 30 años

$ 1,200.00 $ 1,500.00 $ 2,000.00 $ 2,500.00 $ 3,000.00 $ 3,500.00 $ 4,000.00

$ 600.00 $ 750.00 $ 1,000.00 $1.250.00 $ 1,500.00 $ 1,750.00 $2,000.00

Lic. Francisco Javier Henríquez

Lic. Luis Ernesto García Herrera

Presidente

Secretario Lic. Ismael Crespín Gómez Vocal

19

CORPORACION DE CONTADORES DE EL SALVADOR CUADRO COMPARATIVO DEL FONDO DEL SEGURO DE VIDA Y AYUDA MUTUA (Expresado en dólares de los Estados Unidos de América) 2011 CUOTAS APLICADAS

2012

2013

2014

2015

DIFERENCIA

5127

5002

4893

4262

4483

-221

Cuotas

9,977.29

9,553.82

11,277.31

12,438.80

12,690.43

251.63

Intereses

3,907.91

3,324.46

4,232.33

4,251.01

6,222.39

1,971.38

13,885.20

12,878.28

15,509.64

16,689.81

18,912.82

2,223.01

7,000.00

27,500.00

9,500.00

5,000.00

6,500.00

1,500.00

4,000.00

4,000.00

0.00

390.00

652.50

262.50

195.00

0.00

-195.00

0.00

226.02

226.02

INGRESOS

EGRESOS Pagos Seguro de Vida Seguro de Vida provisionado Pagos de Esquela Mortuoria Esquela Mortuoria provisionada

163.20

Reglamentos y formularios Arreglos, salario y sellos

945.00

202.80

0.00

36.39

810.55

0.00

89.55

89.55

1,000.00

0.00

1,600.00

750.00

-850.00

8,887.36

30,245.86

11,255.55

11,185.00

12,218.07

1,033.07

4,997.84

-17,367.58

4,254.09

5,504.81

6,694.75

1,189.94

135,465.22

144,472.46

127,104.88 131,358.97 136,863.78

5,504.81

140,463.06

127,104.88

131,358.97 136,863.78 143,558.53 0.00

5,504.81

Pagos de Ayuda Mútua

1,724.16

Excedente del Periodo Saldo Final

1,506.67

CONCILIACION DE LA CUENTA PATRIMONIAL DEL FONDO DE SEGURO DE VIDA Y AYUDA MUTUA AL 31/10/2015 (Expresado en dólares de los Estados Unidos de América )

CUENTAS DE AHORRO Banco Promerica

7,838.96

Banco Agrícola

7,080.69

Banco Scotiabank

143,558.53

Más: 4,000.00 Seguro de vida provisionado

38.88

DEPOSITOS A PLAZO Banco Promerica, S.A.

Saldo Balance al 31-12-2015

14,958.53

4,000.00

132,600.00 132,600.00

Certificado Nº 2401-0000002134 (5.00 %, vence el 15/03/16) Saldo Conciliado

147,558.53

Saldo Conciliado

147,558.53

COMISION DE ADMINISTRACIÓN DEL FONDO DEL SEGURO DE VIDA

Lic. Francisco Javier Henríquez Presidente

Lic. Luis Ernesto García Herrera Secretario Lic. Ismael Crespín Gómez Vocal 20

INFORME COMISIÓN DE ADMINISTRACION

Manteniendo el compromiso adquirido de garantizar el uso adecuado de los recursos de la Corporación de Contadores de El Salvador, la Comisión de Administración ha mantenido un participación activa en el control de ingresos y costos generados por cada una de las áreas y/o centros de costos que integran el quehacer operativo de nuestra institución. En el área finanzas se ha dado seguimiento a la disponibilidad de fondos y su adecuado uso en la cancelación de las obligaciones a cargo de la Corporación de Contadores de El Salvador, logrando incrementar los depósitos a plazo fijo del área operativa en $ 15,084.96. En el área de cuentas por cobrar, se ha mantenido una política de descuentos para beneficiar a los socios en el pago de sus cuotas, así mismo, se ha mantenido un estricto control sobre las cuentas por cobrar generadas por seminarios, Escuela Contable y empleados, manteniéndolas en un nivel aceptable y de muy baja antigüedad. Buscando brindar mayor eficiencia y calidad en el servicio de alimentación, se contrató a una especialista en estandarización de recetas de los diferente platos servidos en nuestro restaurante, actividad que ha dado resultados positivos al lograr una aceptación cada vez mayor en el paladar de nuestros asociados. En términos de organización, se separó la labor administrativa de la labor de Escuela Contable, lo cual redundó en un mejor control interno sobre las actividades relacionadas con las áreas de Membresía, Eventos y Restaurante, en esta última área implicó una reducción en los costos directos de producción a través de mejores controles en el manejo de inventarios. El cambio de dirección en el área administrativa contribuyó a solventar las observaciones realizadas por el ministerio de Gobernación y Desarrollo Territorial, a los Estados Financieros de los ejercicios económicos de 2003 a 2010, observaciones pendientes de atender desde el año 2007, fecha en que se emitió la primera notificación por parte del Ministerio de Gobernación; así como, la presentación a ese Ministerio de los Estados Financieros de 2011 a 2014, los cuales no fueron presentados en su debida oportunidad. Mantuvimos un seguimiento constante sobre la planificación y ejecución de las diferentes actividades relacionadas con la publicación del suplemento alusivo a nuestro 85 Aniversario, actividad que se llevó a feliz término y contó con la colaboración socios y de empresas y profesionales amigos de nuestra Corporación, quienes gentilmente realizaron donativos para contribuir con los costos de la publicación.

21

ESTADOS FINANCIEROS Corporación de Contadores de El Salvador (Institución Salvadoreña sin fines de lucro) Estado de Situación Financiera Comparativo al 31 de Diciembre (Expresados en dólares de los Estados Unidos de América) 2015

Activos

2014

Activos Corrientes: Caja

270,494 900

220,696 550

Bancos ,

269,594

220,146

39,861 9,126

17,147 532

Efectivo y equivalentes de efectivo

Cuentas Corrientes Banco Agrícola cta. 522-32526-2 Banco Scotiabank cta. 1500310372-5

11,905

2,173

Banco América Central cta. 2000-26201

18,830

14,442

20,133 5,174

8,484

7,081

6,779

39

39

Cuentas de Ahorro Banco Promerica cta. 20000016008111 Banco Agrícola cta. 122-0161371 (S. de vida) Banco Scotiabank cta. 7400833 (S. de vida) Banco Promerica cta. 20000016007799

25

7,839

1,641

209,600 132,600

194,515 132,600

Certificado Promerica 2401-0000002016

0

Certificado Promerica 2401-0000002035

0

Certificado Promerica 2401-0000002139

77,000

30,000 31,915 0

3,745 180

4,146 420

Depósito a plazo Deposito a plazos seguro de vida

Cuentas por cobrar Clientes Escuela Contable Clientes Administración

5,141

4,368

(1,700)

(1,454)

Tarjetas de Crédito

40

431

Deudores Varios

18

381

Faltantes

66

0.00

4,864 3,576

4,681 3,834

Estimación por cuentas incobrables

Inventarios Bebidas Alimentos

1,288

847

Crédito Fiscal IVA

1,837

616

Gastos anticipados

2,322

5,308

283,262

235,447

547,983 20,743

574,896 20,743

Total Activo Corriente Activo No Corriente: Inmuebles, Mobiliario y Equipo – Neto Bienes de uso no depreciables Bienes de uso depreciables

927,825

921,566

Depreciación Acumulada

(400,585)

(367,413)

Total Activo No Corriente total Activo

547,983 831,245

574,896 810,343

Lic. Carlos Alberto Mejía Valle Presidente

Lic. Mario Edgardo Galeano Linares Tesorero 22

Bchr. Karla Maricela Lucha Contador

Corporación de Contadores de El Salvador (Institución Salvadoreña sin fines de lucro) Estado de Situación Financiera Comparativo al 31 de Diciembre (Expresados en dólares de los Estados Unidos de América) Pasivos y patrimonio social

2015

2014

Pasivo Corriente: Cuentas por pagar y Gastos acumulados Proveedores

11,937

8,961

11,787

8,861

150

100

Retenciones por Pagar

2,266

2,275

Provisiones

3,529

0

Impuestos por pagar (IVA)

3,460

1,143

400

0

21,592

12,379

6,683 6,683

4,204 4,204

28,275

16,583

Fondo patrimonial social

588,827

588,827

Fondo de seguro de vida y ayuda mutua

143,559

136,864

70,584

68,069

Total Patrimonio

802,970

793,760

Total Pasivo + Patrimonio

831,245

810,343

Acreedores Varios Depósitos de Alquiler

Ingresos diferidos Total Pasivo Corriente Pasivo No Corriente Provisión para obligaciones laborales_ Total Pasivo No Corriente Total Pasivo Patrimonio Social

Fondo patrimonial excedentes

Lic. Carlos Alberto Mejía Valle Presidente

Lic. Mario Edgardo Galeano Linares Tesorero

Bchr. Karla Marisela Lucha Contador

23

Corporación de Contadores de El Salvador (Institución Salvadoreña sin fines de lucro) Estados de Ingresos y Gastos del 01 de Enero al 31 de diciembre ( Expresado en dólares de los Estados Unidos de América )

2015

Ingresos: Escuela Contable Ventas de Bar y Restaurante Cuotas Sociales Ingresos de Seminarios Eventos y Alquileres (Local y Mobiliario) Otros Ingresos Total Ingresos Costos: Costos de la Escuela Contable Costo de Bar y Restaurante Costos de Seminarios Costos por eventos sociales Total costos

Gastos de Operación: Gastos de Administración Gastos del Bar y Restaurante Gastos Escuela Otros Gastos de operación Total gastos

Excedente (ingresos sobre gastos )

Lic. Carlos Alberto Mejía Valle Presidente

Lic. Mario Edgardo Galeano Linares Tesorero

24

2014

196,168 98,292 70,280 73,459 32,929 9,877

168,078 110,805 59,807 73,520 23,459 5,730

481,005

441,399

62,229 63,336 24,781 23,834 174,180

62,807 65,925 22,737 19,386 170,855

160,662 69,907 65,742 7,999 304,310

124,547 70,345 58,293 6,911 260,096

2,515

10,448

Bchr. Karla Marisela Lucha Contador

GRÁFICAS ESTADOS FINANCIEROS 2015

2322.01 EFECTIVO Y EQUIVALENTES CUENTAS POR COBRAR 270495.07 INVENTARIOS

IVA CREDITO FISCAL

547982.79 3743.73 4863.95

ACTIVO FIJO

1837.33

ACTIVO

2515.46

OTRAS CUENTAS DE ACTIVO

11936.89

2266.4

3528.99

0

3459.59 6683.09

143558.53

399.69 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR RETENCIONES PROVISIONES DEBITO FISCAL IVA IMPUESTOS POR PAGAR

68069.03 INGRESOS DIFERIDOS OBLIGACIONES POR PAGAR

588827.21

PASIVO Y PATRIMONIO

25

FONDO PATRIMONIAL APORTACIONES FONDO PATRIMONIA EXCEDENTES ACUMULADOS FONDO PATRIMONIAL SEGURO DE VIDA EXEDENTE NETO PRESENTE EJERCICIO

INGRESOS RESTAURANTE Y BAR

73458.88 98291.95

9876.74

INGRESOS ESCUELA CONTABLE INGRESOS EVENTOS Y ALQUILER

70279.93

CUOTAS SOCIALES OTROS INGRESOS 32929.33

196168.35

INGRESOS SEMINARIOS ADMON

INGRESOS

COSTOS ESCUELA CONTABLE 7,998.93

65,741.83

62,229.20

COSTOS DE SEMINARIOS 24,780.84 COSTO DE EVENTOS 23,833.87

63,336.25 160,661.43

COSTO DEL RESTAURANTE Y BAR GASTOS DE RESTAURANTE Y BAR GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS FINANCIEROS

69,907.37 GASTOS DE ESCUELA CONTABLE

COSTOS Y GASTOS

26

INFORME DEL AUDITOR EXTERNO

27

28

ANEXO

29