MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS

CÓDIGO

410.00

GRUPO

GASTOS FINANCIEROS

DESCRIPCIÓN

Representa los gastos del período provenientes de la actividad de intermediación financiera entre la oferta y demanda de recursos financieros. Comprende los cargos por obligaciones con el público, entidades fiscales, financiamientos obtenidos, por otras cuentas por pagar, por comisiones de financiamientos y contingentes, por títulos valores en circulación, por obligaciones subordinadas y por obligaciones con empresas con participación estatal.

400.00 410.00

Gastos Gastos financieros

MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS

CÓDIGO

411.00

GRUPO

GASTOS FINANCIEROS

CUENTA

CARGOS POR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

DESCRIPCIÓN

En esta cuenta se registran los cargos devengados en el período por concepto de intereses, originados en obligaciones con el público.

DINÁMICA DÉBITOS

1. Por los intereses devengados y no contabilizados a la fecha de la información, con crédito a: 

Obligaciones con el público.



Cargos devengados por pagar obligaciones con el público.



Subcuenta correspondiente.

2. Por los intereses pagados generados entre la fecha del último devengamiento y la de pago. 3. Por las reexpresiones de valor a la cotización de cierre de los saldos de esta cuenta con crédito a:

CRÉDITOS



Abonos por ajuste por inflación.



Ajustes de gastos.



Ajuste por inflación de gastos financieros.

1. Por el saldo total al cierre de la gestión con débito a: 

Utilidades o Pérdidas del período o gestión según corresponda.

SUBCUENTAS 411.01 INTERESES OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO DEPÓSITOS EN CUENTA CORRIENTE DESCRIPCIÓN Registra los intereses devengados en el período por las obligaciones con el público en cuentas corrientes. 411.02 INTERESES OTRAS OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO A LA VISTA DESCRIPCIÓN Registra los intereses devengados en el período por las otras obligaciones con el

400.00 410.00

Gastos Gastos financieros

MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS

público a la vista. 411.03 INTERESES OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO POR CUENTAS DE AHORROS DESCRIPCIÓN Registra los intereses devengados en el período por las cuentas de ahorro. 411.04 INTERESES OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO POR DEPÓSITOS A PLAZO FIJO DESCRIPCIÓN Registra los intereses devengados en el período por los depósitos a plazo fijo captados del público. 411.05 INTERESES OTRAS OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO A PLAZO DESCRIPCIÓN Registra los intereses devengados en el período por otras obligaciones a plazo con el público. 411.06 INTERESES OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO RESTRINGIDAS DESCRIPCIÓN Registra los intereses devengados en el período, por las obligaciones con el público, contraídas por la entidad, restringidas.

400.00 410.00

Gastos Gastos financieros

MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS

CÓDIGO

412.00

GRUPO

GASTOS FINANCIEROS

CUENTA

CARGOS POR OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FISCALES

DESCRIPCIÓN

En esta cuenta se registran los cargos devengados en el período por concepto de intereses, originados por las obligaciones con instituciones del sector público.

DINÁMICA DÉBITOS

1. Por los intereses devengados y no contabilizados a la fecha de la información, con crédito a: 

Obligaciones con instituciones fiscales.



Cargos devengados por pagar obligaciones con instituciones fiscales.



Subcuenta correspondiente.

2. Por los intereses pagados generados entre la fecha del último devengamiento y la de pago. 3. Por las reexpresiones de valor a la cotización de cierre de los saldos de esta cuenta con crédito a:

CRÉDITOS



Abonos por ajuste por inflación.



Ajustes de gastos.



Ajuste por inflación de gastos financieros.

1. Por el saldo total al cierre de la gestión, con débito a: 

Utilidades o pérdidas del período o gestión según corresponda.

SUBCUENTAS 412.01 INTERESES OBLIGACIONES FISCALES A LA VISTA DESCRIPCIÓN Registra los intereses devengados en el período por las obligaciones fiscales a la vista. 412.04 INTERESES OBLIGACIONES FISCALES RESTRINGIDAS DESCRIPCIÓN Registra los intereses devengados en el período, por las obligaciones con entidades

400.00 410.00

Gastos Gastos financieros

MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS

fiscales, contraídas por la entidad, restringidas.

400.00 410.00

Gastos Gastos financieros

MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS

CÓDIGO

413.00

GRUPO

GASTOS FINANCIEROS

CUENTA

CARGOS POR OBLIGACIONES CON BANCOS Y ENTIDADES DE FINANCIAMIENTO

DESCRIPCIÓN

En esta cuenta se registran los cargos devengados en el período por concepto de intereses, originados en las obligaciones con bancos y entidades de financiamiento.

DINÁMICA

Similar a la establecida para la cuenta Cargos por obligaciones fiscales.

SUBCUENTAS 413.01 INTERESES OBLIGACIONES CON BANCOS Y ENTIDADES DE FINANCIAMIENTO A LA VISTA

413.02 INTERESES OBLIGACIONES CON EL BCB A PLAZO 413.03 INTERESES OBLIGACIONES CON EL FONDESIF A PLAZO 413.04 INTERESES OBLIGACIONES CON ENTIDADES FINANCIERAS DE SEGUNDO PISO A PLAZO

413.05 INTERESES OBLIGACIONES CON OTRAS ENTIDADES FINANCIERAS DEL PAÍS A PLAZO

413.06 INTERESES OTROS FINANCIAMIENTOS INTERNOS A PLAZO 413.07 INTERESES FINANCIAMIENTOS DE ENTIDADES DEL EXTERIOR A PLAZO 413.08 INTERESES OBLIGACIONES NAFIBO – FERE Ver esquema contable N° 23

400.00 410.00

Gastos Gastos financieros

MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS

CÓDIGO

414.00

GRUPO

GASTOS FINANCIEROS

CUENTA

CARGOS POR OTRAS CUENTAS POR PAGAR Y COMISIONES FINANCIERAS

DESCRIPCIÓN

En esta cuenta se registran los cargos devengados en el período por concepto de primas, premios, intereses originados por Otras cuentas por pagar, con excepción de los originados por la cuenta Partidas pendientes de imputación de los cuales sólo los cargos de la subcuenta Oficina central y sucursales se incluyen en esta cuenta. Los cargos (intereses o comisiones) por operaciones entre oficinas de la misma entidad financiera, se deberán incluir en las subcuentas previstas al efecto. Los saldos sólo se presentan en los Estados Financieros departamentalizados, debiendo compensarse con los ingresos generados en las otras oficinas, de manera que en los Estados financieros consolidados de la entidad estas subcuentas queden con saldo cero. Se incluye además los cargos devengados en el período por concepto de comisiones originadas en financiamientos, garantías contratadas, etc., por las que el otorgante asume riesgos. Las comisiones por servicios recibidos se exponen en Otros gastos operativos Comisiones por servicios.

SUBCUENTAS 414.01 PRIMAS POR COMPRAS A FUTURO DE MONEDA EXTRANJERA DESCRIPCIÓN Registra las primas devengadas en el período por compras a futuro de moneda extranjera. DINÁMICA Ver esquema contable N° 4: Compra a futuro de moneda extranjera. 414.02 INTERESES OFICINA CENTRAL Y SUCURSALES DESCRIPCIÓN Registra los intereses devengados en el período por financiamientos obtenidos de la oficina central y sucursales. DINÁMICA

400.00 410.00

Gastos Gastos financieros

MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS

DÉBITOS 1. Por los intereses devengados y no contabilizados a la fecha de la información, con crédito a: 

Otras cuentas por pagar.



Partidas pendientes de imputación.



Oficina central y sucursales.

2. Por los intereses pagados generados entre la fecha del último devengamiento y la de pago. 3. Por las reexpresiones de valor a la cotización de cierre de los saldos de esta subcuenta con crédito a: 

Abonos por ajuste por inflación.



Ajustes de gastos.



Ajuste por inflación de gastos financieros.

CRÉDITOS 1. Por el saldo total al cierre de la gestión, con débito a: 

Utilidades o pérdidas del período o gestión según corresponda.

414.03 COMISIONES OFICINA CENTRAL Y SUCURSALES DESCRIPCIÓN Registra las comisiones devengadas en el período por operaciones con oficina central y sucursales. DINÁMICA Similar a la establecida para la subcuenta 414.02 - Intereses oficina central y sucursales. 414.10 INTERESES OTRAS CUENTAS POR PAGAR DESCRIPCIÓN Registra los intereses devengados en el período por otras cuentas por pagar. DINÁMICA DÉBITOS

400.00 410.00

Gastos Gastos financieros

MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS

1. Por los intereses devengados y no contabilizados a la fecha de la información, con crédito a: 

Otras cuentas por pagar.



Cargos devengados de otras cuentas por pagar.



Intereses devengados por pagar.

2. Por los intereses pagados generados entre la fecha del último devengamiento y la de pago. 3. Por las reexpresiones de valor a la cotización de cierre de los saldos de esta subcuenta con crédito a: 

Abonos por ajuste por inflación.



Ajustes de gastos.



Ajuste por inflación de gastos financieros.

CRÉDITOS 1. Por el saldo total al cierre de la gestión, con débito a: 

Utilidades o pérdidas del período o gestión según corresponda.

414.11 COMISIONES POR FINANCIAMIENTOS DESCRIPCIÓN Registra las comisiones devengadas en el período por financiamientos obtenidos de otras entidades. DINÁMICA DÉBITOS 1. Por las comisiones devengadas y no contabilizadas a la fecha de la información. 2. Por las comisiones pagadas generadas entre la fecha del último devengamiento y la de pago. 3. Por las reexpresiones de valor a la cotización de cierre de los saldos de esta subcuenta con crédito a:

400.00 410.00



Abonos por ajuste por inflación.



Ajustes de gastos.



Ajuste por inflación de gastos financieros.

Gastos Gastos financieros

MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS

CRÉDITOS 1. Por el saldo total al cierre de la gestión, con débito a: 

Utilidades o pérdidas del período o gestión según corresponda.

414.12 COMISIONES GARANTÍAS CONTRATADAS DESCRIPCIÓN Registra las comisiones devengadas en el período por garantías contratadas con otras entidades financieras. DINÁMICA Similar a la establecida para la subcuenta Comisiones por financiamientos. 414.99 OTRAS COMISIONES DESCRIPCIÓN Registra otras comisiones financieras devengadas en el período por otros conceptos no especificados en las anteriores subcuentas. DINÁMICA Similar a la establecida para la subcuenta Comisiones por financiamientos.

400.00 410.00

Gastos Gastos financieros

MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS

CÓDIGO

415.00

GRUPO

GASTOS FINANCIEROS

CUENTA

CARGOS POR VALORES EN CIRCULACIÓN

DESCRIPCIÓN

En esta cuenta se registran los cargos devengados en el período por concepto de intereses, originados por los valores en circulación emitidos por la entidad.

DINÁMICA DÉBITOS

1. Por los intereses devengados y no contabilizados a la fecha de la información, con crédito a: 

Valores en circulación.



Cargos devengados por pagar valores en circulación.



Subcuenta correspondiente.

2. Por los intereses pagados generados entre la fecha del último devengamiento y la de pago. 3. Por las reexpresiones de valor a la cotización de cierre de los saldos de esta cuenta con crédito a:

CRÉDITOS



Abonos por ajuste por inflación.



Ajustes de gastos.



Ajuste por inflación de gastos financieros.

1. Por el saldo total al cierre de la gestión con débito a: 

Utilidades o pérdidas del período o gestión según corresponda.

SUBCUENTAS 415.01 INTERESES BONOS 415.02 INTERESES CÉDULAS HIPOTECARIAS 415.03 INTERESES PAGARÉS BURSÁTILES

400.00 410.00

Gastos Gastos financieros

MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS

CÓDIGO

416.00

GRUPO

GASTOS FINANCIEROS

CUENTA

CARGOS POR OBLIGACIONES SUBORDINADAS

DESCRIPCIÓN

En esta cuenta se registran los cargos devengados en el período por concepto de intereses, originados por las obligaciones subordinadas contraídas por la entidad.

DINÁMICA DÉBITOS

1. Por los intereses devengados y no contabilizados a la fecha de la información, con crédito a: 

Obligaciones subordinadas.



Cargos devengados por pagar obligaciones subordinadas.



Subcuenta correspondiente.

2. Por los intereses pagados generados entre la fecha del último devengamiento y la de pago. 3. Por las reexpresiones de valor a la cotización de cierre de los saldos de esta cuenta con crédito a:

CRÉDITOS



Abonos por ajuste por inflación.



Ajustes de gastos.



Ajuste por inflación de gastos financieros.

1. Por el saldo total al cierre de la gestión con débito a: 

Utilidades o pérdidas del período o gestión según corresponda.

SUBCUENTAS 416.01 INTERESES OBLIGACIONES SUBORDINADAS INSTRUMENTADAS MEDIANTE CONTRATO DE PRÉSTAMO

416.02 INTERESES OBLIGACIONES SUBORDINADAS INSTRUMENTADAS MEDIANTE BONOS 416.99 INTERESES OTRAS OBLIGACIONES SUBORDINADAS

400.00 410.00

Gastos Gastos financieros

MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS

CÓDIGO

417.00

GRUPO

GASTOS FINANCIEROS

CUENTA

CARGOS POR OBLIGACIONES CON EMPRESAS CON PARTICIPACIÓN ESTATAL

DESCRIPCIÓN

En esta cuenta se registran los cargos devengados en el período por concepto de intereses, originados en obligaciones con empresas con participación estatal.

DINÁMICA DÉBITOS

1. Por los intereses devengados y no contabilizados a la fecha de la información, con crédito a: 

Obligaciones con empresas con participación estatal.



Cargos devengados por pagar obligaciones con empresas con participación estatal.



Subcuenta correspondiente.

2. Por los intereses pagados generados entre la fecha del último devengamiento y la de pago. 3. Por las reexpresiones de valor a la cotización de cierre de los saldos de esta cuenta con crédito a:

CRÉDITOS



Abonos por ajuste por inflación.



Ajustes de gastos.



Ajuste por inflación de gastos financieros.

1. Por el saldo total al cierre de la gestión con débito a: 

Utilidades o Pérdidas del período o gestión según corresponda.

SUBCUENTAS 417.01 INTERESES OBLIGACIONES CON EMPRESAS CON PARTICIPACIÓN ESTATAL DEPÓSITOS A LA VISTA

DESCRIPCIÓN Registra los intereses devengados en el período por las obligaciones con empresas con participación estatal a la vista. 417.02 INTERESES OBLIGACIONES CON EMPRESAS CON PARTICIPACIÓN ESTATAL POR CUENTAS DE AHORROS

400.00 410.00

Gastos Gastos financieros

MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS

DESCRIPCIÓN Registra los intereses devengados en el período por las cuentas de ahorro. 417.03 INTERESES OBLIGACIONES CON EMPRESAS CON PARTICIPACIÓN ESTATAL POR DEPÓSITOS A PLAZO FIJO

DESCRIPCIÓN Registra los intereses devengados en el período por los depósitos a plazo fijo captados de empresas con participación estatal. 417.04 INTERESES OBLIGACIONES CON EMPRESAS CON PARTICIPACIÓN ESTATAL RESTRINGIDAS

DESCRIPCIÓN Registra los intereses devengados en el período, por las obligaciones con empresas con participación estatal, contraídas por la entidad, restringidas.

400.00 410.00

Gastos Gastos financieros