MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA AUDITORIA INTERNA CUA No.: 19821

EXAMEN ESPECIAL Examen Especial al Traslado del Subsidio para el Transporte Urbano de Pasajeros DEL 01 DE MAYO DE 2012 AL 31 DE MARZO DE 2013

GUATEMALA, JULIO DE 2013

INDICE     ANTECEDENTES

1

OBJETIVOS

1

GENERALES

1

ESPECIFICOS

1

ALCANCE

2

INFORMACION EXAMINADA

3

NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA

4

COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOS 4 Y RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LA 6 ENTIDAD AUDITADA COMISION DE AUDITORIA

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ANTECEDENTES   El convenio de subsidio, tiene por objetivo establecer los aspectos relacionados al traslado del subsidio para el transporte urbano de pasajeros de la ciudad capital, de parte del Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda a favor de la Asociación  de  Empresas  de  Autobuses  Urbanos  -AEAU-  de  la  ciudad  de Guatemala,  propiciando  de  esta  manera  que  el  servicio  de  transporte  urbano  se preste  de  manera  ininterrumpida,  con  la  finalidad  de  beneficiar  al  usuario, mantener en circulación en todas las rutas, las unidades que conforman la flota de autobuses urbanos y sus áreas de influencia urbana, mismas que son verificadas por la Superintendencia de Transporte Público de la Municipalidad de Guatemala, y sin aumentar el valor de la tarifa autorizada por el ente regulador.   Los convenios de subsidio se encuentran estructurados conforme a los siguientes componentes:  a)  Subsidio  para  cubrir  parcialmente  el  costo  del  diesel,  a distribuirse entre la flota de unidades referidas en el Plan Operativo, por un valor de Q. 21,000,000,00; b) Pago de seguridad privada, para la contratación de 2,000 agentes de seguridad, con un valor de Q,4,000.00 por cada agente; por un valor total  de  Q.  8,000,000.00  y  c)  Subsidio  para  cubrir  parcialmente  los  costos  de operación  del  nuevo  servicio  de  transporte  urbano  –TRANSURBANO-  por  un monto de Q. 6,000,000.00.   OBJETIVOS   GENERALES   Se  evaluó  que  los  recursos  trasladados  por  el  Ministerio  de  Comunicaciones, Infraestructura  y  Vivienda,  cumplieran  con  las  normas  presupuestarias  y  otras leyes  aplicables  y  el  cumplimiento  de  las  especificaciones  pactadas  en  los    Convenios de Subsidio al Transporte Urbano de la Ciudad Capital.   ESPECIFICOS   Se  evaluó  que  la  documentación  que  sustenta  el  traslado  de  los  fondos,  haya cumplido con todos los requisitos para su desembolso.   Se evaluó el cumplimiento de las obligaciones de la Asociación de Empresas de Autobuses Urbanos de la ciudad de Guatemala, contenidas en los  convenios.          

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  ALCANCE   La evaluación comprendió verificar en forma selectiva el registro y control de las operaciones, así como también aspectos legales y de cumplimiento, relativa a la documentación que sustenta el traslado del subsidio por el período del 01 de mayo de 2012 al 31 de marzo de 2013, de los siguientes convenios:     El convenio número 03-2012, de fecha 04 de septiembre de 2012, comprende los componentes  de  subsidio  al  diesel  por  los  meses  de  mayo  y  junio  2012  por  un valor  total  de  Q.42,000,000.00,  y  el  pago  a  seguridad  privada  por  los  mismos meses a razón de 2,000 agentes cada mes, para un total de Q.16,000,000.00, y el aporte  al  Transurbano  por  Q.12,000,000.00,  para  un  total  del  convenio  de Q.70,000,000.00.   El convenio número 01-2013 de fecha 23 de enero de 2013, que comprende los componentes de subsidio al diesel por los meses de enero a marzo por un valor total de Q.63,000,000.00, y el pago a seguridad privada por los mismos meses a razón de 2,000 agentes cada mes, para un total de Q.24,000,000.00, y el aporte al Transurbano  por  Q.18,000,000.00,  para  un  total  del  convenio  de Q.105,000,000.00.   Se  evaluó  el  cumplimiento  a  la  cláusula  que      refiere  al  cumplimiento  de  las obligaciones de la Asociación de Empresas de Autobuses Urbanos.   NOTAS EXPLICATORIAS AL ALCANCE   La  AEAU  no  ha  presentado  a  este  Ministerio,  la  información  de    las  planillas    firmadas  en  concepto  de  la  distribución  del  subsidio,  del  convenio  No.  1-2013, correspondiente al pago de los meses de enero a marzo 2013, por concepto del subsidio  al  diésel  y  Transurbano.  Asimismo  el    informe  de  avance  físico  de transparencia,  estipulado  dentro  del    convenio  No.  1-2013,  que  respalda  la ejecución del subsidio,  por la cantidad de Q.105,000,000.00.     No  se  tuvo  a  la  vista  las  planillas  firmadas  en  concepto  de  la  distribución  del subsidio del Transurbano,    del convenio No. 3-2012, correspondiente al pago de los meses de mayo y junio 2012.   La  cantidad  de  unidades  indicadas  en  el  Plan  Operativo  del      Convenio  No. 01-2013, es inferior a las registradas en las planillas de distribución del subsidio, del  cual  no  se  obtuvo  documentación  que  respalde  ese  incremento,  haciendo  la salvedad que es responsabilidad de la –AEAU- la correcta aplicación y distribución   de los recursos.     

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  La AEAU no ha presentado a este Ministerio, copias certificadas de los depósitos al fondo común de los intereses que generan los fondos producto de los convenios y tampoco los depósitos al fondo común de los recursos que al 31 de diciembre de 2012 no fueron utilizados.   Los  convenios  no  detallan  que  las  empresas  que  integran  la  Asociación  de Autobuses Urbanos, deberán cumplir con las obligaciones tributarias vigentes en el país.   La evaluación efectuada a la documentación que sustenta los actuales controles internos que son utilizados para el traslado del subsidio de diesel a los asociados, no  garantizan  efectividad  que  los  buses  hayan  prestado  el  servicio,  limitando  la comprobación de su funcionamiento.   Al efectuar pruebas selectivas para la validación de los controles computarizados del  componente  de  seguridad  privada,  se  requirió  al  personal  de  la  Empresa Protección  Total  S.  A.,  un  reporte  del    personal  asignado    en  el  eje  sur  del Transurbano, comprobándose algunas diferencias entre la    ubicación física de los agentes y   lo reportado en el documento.   Los recursos trasladados al Fideicomiso Irrevocable de Administración, Garantía y Pago  para  el  Transporte  de  Pasajeros  (TRANSPAS),    no  fueron  objeto  de evaluación   en la presente auditoría, considerando que dicha actividad no recae     dentro del ámbito de su competencia.   INFORMACION EXAMINADA     1.  Decreto No. 33-2011, de fecha 07 de diciembre de 2011. 2.  Decreto No. 30-2012, de fecha 23 de octubre de 2012. 3.    Convenios  de  Subsidio  al  Transporte  Urbano  de  la  Ciudad  Capital  números 3-2012 y 1-2013. 4.  Comprobantes Únicos de Registro por los convenios citados. 5.  Plan Operativo para el Subsidio de los convenios citados. 6.  Copia simple de las planillas del cálculo de la distribución del pago del aporte del  subsidio  al  transporte  urbano  y  al  nuevo  sistema  de  Transurbano  de  los convenios números 3-2012 y 1-2013. 7.  Copia simple de las planillas firmadas del convenio 3-2012, por los meses de mayo y junio en concepto de subsidio al diesel. 8.  Informes mensuales de transparencia de la ejecución financiera, por los meses de mayo y junio 2012 y de enero a marzo 2013.    

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  NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA   Con  base  a  la  evaluación  realizada  sobre  el  traslado  del  subsidio  para  el transporte urbano de pasajeros de la ciudad capital, efectuado por este Ministerio a la Asociación de Empresas de Autobuses Urbanos, por el período comprendido del 01 de mayo de 2012 al 31 de marzo de 2013, opina, que el registro y control de  las  operaciones,  así  como  también  aspectos  legales  y  de  cumplimiento, revisados dentro del    período objeto de evaluación, se presentan razonablemente en todos sus aspectos importantes, excepto por las notas explicatorias al alcance del presente informe.   De conformidad a las pruebas selectivas realizadas, donde se evaluó la eficiencia y eficacia de la estructura de control interno, para    medir el grado de confiabilidad y  efectividad  de  las  operaciones,  se  concluye  que  los  procesos  se  encuentran razonables,  de  conformidad  con      las  Normas  de  Auditoría  y  de  Control  Interno Gubernamental,  para  la  generación  de  información  financiera-contable  y administrativa,  excepto  por  las  notas  explicatorias  al  alcance,  que  no  fueron reportadas  como  hallazgos,  por  no  considerarse  como  tales,  dejando  para  el efecto      recomendaciones  generales,  que  se  adjuntan  al  presente  informe,  que ayudaran al fortalecimiento del control interno.   Las  cláusulas  del  convenio,  definen  que  es  responsabilidad  de  la  -AEAU-  la administración y ejecución de los fondos, sujetos a su fiscalización por parte de la Contraloría General de Cuentas.     COMENTARIOS  SOBRE  EL  ESTADO  ACTUAL  DE  LOS  HALLAZGOS  Y RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES   A  la  fecha  no  se  encuentran  recomendaciones  pendientes  de  su  cumplimiento, relativas al informe de Auditoría INFO.UDAI.CIV.AEAU/AT-E03-2012 de fecha 09 de noviembre de 2012. RECOMENDACIONES GENERALES   a) Se recomienda al Despacho Viceministerial girar instrucciones a la Unidad de Asesoría  Técnica,  que  se  sugiera  a  la  Asociación  de  Empresas  de  Autobuses Urbanos -AEAU-, tomar en consideración las siguientes recomendaciones:   a.1)  Solicitar  que  las  copias  de  las  planillas  por  cálculos  de  distribución,  los informes de avance físico de transparencia y las planillas firmadas en conceptos del  aporte  al  diésel  y  al  sistema  Transurbano  y  demás  información,  sean

 

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presentadas  oportunamente  a  este  Ministerio  para  su  respectiva  revisión  en  esa Unidad.   a.2)  Solicitar  que  sean  respaldadas  las  variaciones  que  presenta  la  cantidad  de unidades  consignadas  en  las  planillas  de  distribución  de  subsidio  y  los  datos consignados en el Plan Operativo del Convenio No. 1-2013.   a.3) Solicitar las copias certificadas de los depósitos al fondo común, relativos a los intereses que se generan producto de los convenios números 3-2012 y 1-2013. Así como también de los depósitos al fondo común de los recursos no utilizados al 31 de diciembre de 2012.   a.4)  Solicitar  que  se  mejoren  los  actuales  controles  internos  que  sustentan  el traslado del subsidio de diesel a los asociados, incorporando nuevas metodologías que garanticen que los buses hayan prestado el servicio. Así como también, los controles de supervisión para la verificación física de los agentes de seguridad.   b) Se recomienda al Despacho Viceministerial girar instrucciones a la Unidad de Asesoría  Técnica,  para  que  en  los  próximos  convenios  se  incluya  una  cláusula donde  las  empresas  que  forman  la  Asociación  de  Empresas  de  Autobuses Urbanos –AEAU-, deberán cumplir con las obligaciones tributarias vigentes en el país.   c) Se recomienda al Despacho Viceministerial girar instrucciones a la Oficina de Registro  y  Trámite  Presupuestal,  para  que  sea  la  responsable  de  la  custodia  y resguardo de la documentación que sustenta los pagos a esa entidad, tales como las planillas, plan operativo, copias certificadas de los depósitos al fondo común, etc.,  como  información  complementaria  que  respalda  el  Comprobante  Único  de Registro –CUR-.   De  todas  las  recomendaciones  generadas  deberán  de  informar  sobre  su cumplimiento a esta Unidad de Auditoría en un plazo de 15 días hábiles a partir de la entrega del informe.   Se  debe  tomar  en  cuenta  que  la  Ley  Orgánica  de  la  Contraloría  General  de Cuentas,  establece  sanciones  económicas  de  Q.2,000.00  a  Q.80,000.00  por incumplimiento de recomendaciones realizadas en auditorias.  

 

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DETALLE  DE  FUNCIONARIOS  Y  PERSONAL  RESPONSABLE  DE  LA ENTIDAD AUDITADA   No.

 

Nombre

Cargo

Del

Al

1

AXEL DE JESUS DARDON OROZCO

JEFE OFICINA REGISTRO Y TRAMITE PRESUPUESTAL

01/01/2012

31/12/2013

2

EDGAR ANIBAL GOMEZ ESCOBAR

DIRECTOR EJECUTIVO IV

01/01/2012

31/12/2013

3

GUILLERMO ESTUARDO SOSA RAMIREZ

VICEMINISTRO DE COMUNICACIONES

18/01/2012

31/12/2013

4

EDGAR DE LEON MALDONADO

ASESOR TECNICO

01/01/2012

31/12/2013

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COMISION DE AUDITORIA  

 

CARMEN ARMINDA SINAI MARTINEZ

EDDIE VINICIO PONCIANO PALENCIA

Auditor

Supervisor

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