CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA SECTOR PRESUPUESTO INVERSIONES Y RECAUDACIONES DEL ESTADO

MINISTERIO HACIENDA Y CREDITO PÚBLICO (MHCP)

INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO AL ESTADO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA, POR EL PERIODO COMPRENDIDO DEL O1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007.

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA Managua, Nicaragua Junio 2009

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA MINISTERIO DE HACIENDA Y CREDITO PÚBLICO Informe de Auditoría Financiera y de Cumplimiento al Estado de Ejecución Presupuestaria por el período del 1º de enero al 31 de diciembre de 2007 ÍNDICE Página (s)

Sección I.

Antecedentes

1

II.

Objetivos

1–2

III

Alcance de Auditoría

2–5

IV.

Resultados de Auditoria

5–6

V.

Comentario de la Administración

6

Informe del Estado de Ejecución Presupuestaria

7 – 14

Informe sobre el Control Interno.

15 – 16

Hallazgos sobre el Sistema de Control Interno.

17 – 24

Informe sobre el cumplimiento con las Leyes, Normas y Regulaciones aplicables.

25- 26

Hallazgos sobre el cumplimiento de Leyes y Regulaciones aplicables

27 - 37

Resumen de Leyes, Normas y Regulaciones aplicables del año 2007.

38- 50

Anexos

51-61

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA Managua, 25 de Junio del 2009 ARP-06-071-2009 Señor Ministro de Hacienda y Crédito Público (MHCP) Msc. Alberto José Guevara Obregón Su Despacho Estimado Msc. Guevara: Este informe presenta los resultados de nuestra Auditoria Financiera y de Cumplimiento al Estado de Ejecución Presupuestaria del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCPDGAF), por el período del 1º enero al 31 de diciembre de 2007. I. ANTECEDENTES La Credencial de Referencia MCS-CGR-C-218-10-08; DASPIRE-249-10-08; de fecha 02 de Octubre de 2008, de fecha 01 de Octubre de 2008, tiene su origen en decisión tomada por el Consejo Superior de la Contraloría General de la Republica para la realización de la Auditoria Financiera y de Cumplimiento al estado de Ejecución Presupuestaria del Ministerio de Hacienda y Crédito Publico (MHCP), correspondiente al periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, a fin de dar cumplimiento al Plan Anual de Auditorias del año 2008 de la Dirección General de Auditorias y con lo establecido en el Arto. 155, inciso 2 de la Constitución Política de la República de Nicaragua.

II. OBJETIVOS Objetivo General: El objetivo general fue realizar una auditoría financiera y de cumplimiento al Estado de Ejecución Presupuestaria del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP), por el período del 1º de enero al 31 de diciembre de 2007, con los alcances suficientes que nos permitan emitir una opinión sobre la razonable presentación de éste estado, de conformidad a la Ley 615, Ley Anual de Presupuesto General de la República del año 2007 y sus reformas, Normas y Procedimientos de Ejecución y Control Presupuestario del año 2007, Ley 550, Ley de Administración Financiera y de Régimen Presupuestario. Objetivos específicos: 1. Expresar una opinión sobre si el Estado de Ejecución Presupuestaria del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP), presenta razonablemente en todos sus aspectos importantes, los ingresos asignados y la ejecución presupuestaria al 31 de diciembre de 2007, de conformidad con lo dispuesto en la Ley Nº 615; Ley Anual de Presupuesto General de la República del año 2007, Normas y Procedimientos de Ejecución y Control -1-

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA Presupuestario del año 2007 y Ley 550: Ley de Administración Financiera y de Régimen Presupuestario. 2. Emitir un informe con respecto al Control Interno del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP), Para ello evaluamos y obtuvimos un suficiente entendimiento del control interno, evaluamos el riesgo de control e identificamos las condiciones reportables incluyendo las deficiencias importantes de control interno. 3. Emitir una opinión con respecto al cumplimiento por parte de la Administración central del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP), con los términos de convenios, contratos, leyes, normas y regulaciones aplicables al mismo. Para ello hicimos pruebas de auditoria para determinar si la administración central del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP), cumplió en todos los aspectos importantes con dichos términos.

I.

ALCANCE DE AUDITORIA

Efectuamos nuestra Auditoría de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental de Nicaragua (NAGUN), emitidas por la Contraloría General de la República en lo aplicable a este tipo de Auditoría. Estas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la Auditoría, a fin de obtener una seguridad razonable acerca de si el Estado de Ejecución Presupuestaria esta libre de errores significativos. Una auditoría incluye examinar, sobre una base selectiva, la evidencia que respalda los montos y las revelaciones en el estado de ejecución presupuestaria. Una auditoría también incluye evaluar tanto los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones significativas hechas por la Administración del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP), así como la presentación general del estado de ejecución presupuestaria. Consideramos que nuestra auditoría proporciona una base razonable para nuestra opinión. A continuación presentamos de forma general una descripción del alcance de nuestra revisión, lo cual no debe interpretarse como los únicos procedimientos de auditoria que aplicamos en nuestra revisión: Generales Los procedimientos de Auditoría más importantes que aplicamos para cumplir con los objetivos de Auditoría, por el año terminado al 31 de diciembre de 2007, se detallan a continuación: 1.

Obtuvimos las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones legales aplicables a los procesos de recepción y registro de los ingresos y los gastos a fin de obtener un entendimiento de la aplicación de estos dentro de sus operaciones, lo que nos permitió conocer la entidad.

-2-

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA Con base al Arto. 82 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la Republica procedimos a Notificar el inicio de la auditoria a los funcionarios involucrados en la Ejecución del Presupuesto del año 2007, según detalle: Nombre del Funcionario

Fecha de emisión de la Notificación, y entrega

Lic. José Máximo Gómez M.

Director Financiero

04-11-08 / 06-11-08

Lic. Jorge A. Bravo Artola

Responsable Oficina de Tesorería

04-11-08 / 06-11-08

Lic. Inocente L. Moraga Barrios Lic. María Mercedes Domínguez M. Lic. Regina Borge Cuaresma

2.

Cargo que desempeñaba

Responsable Oficina de Contabilidad Directora General Administrativa Financiera Responsable Oficina de Presupuesto.

04-11-08 / 07-11-08 04-11-08 / 06-11-08 04-11-08 / 06-11-08

Con base al Articulo 82 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, el día 04 de marzo de 2009, se presentaron a los funcionarios del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, (Los Licenciados: José Máximo Gómez Mendoza, Director Financiero; María Mercedes Domínguez Morales, Directora General Administrativa Financiera; Inocente Lexter Moraga Barrios, Responsable de la Oficina de Contabilidad; Lic. Regina Bojorge, Responsable de la Oficina de Presupuesto), los resultados preliminares procediéndose a su discusión, dejando constancia mediante Acta de Discusión de Hallazgos en esa misma fecha.

Control Interno 1.

Evaluamos los procedimientos para el registro, control y custodia de los fondos provenientes de los servicios que presta la institución, tales como: Venta de activo fijo en subastas, alquileres de bienes inmuebles, Impresión de cupones de organismos presupuestados y de contado, impresión de cupones libra x libra, entre otros ingresos.

2.

Evaluamos los procedimientos de control establecidos para la preparación, revisión y emisión de cheque en concepto de servicios personales, no personales, materiales y suministros, transferencias corrientes, compra de bienes y servicios y otros, realizados por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP), durante el período revisado.

3.

Con base en el entendimiento suficiente sobre el Control Interno evaluamos los riesgos de control, determinamos la naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas de auditoria a ser efectuadas.

4.

Enfocamos nuestra evaluación del control interno del ambiente de control y los procedimientos de contabilidad relacionados con la habilidad del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) para registrar, procesar y presentar información financiera consistente con las aseveraciones del estado de Ejecución Presupuestaria.

-3-

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA 5.

Evaluamos el control interno relativo al cumplimiento de leyes y reglamentos aplicables que tienen un efecto importante sobre el estado de ejecución presupuestaria del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP)

6.

Evaluamos la efectividad del control interno del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) para prevenir o detectar errores de importancia en el estado de ingresos recibidos y desembolsos efectuados.

7.

Revisamos los procedimientos para las compras de bienes materiales y contratación de servicios y otros para determinar si se han aplicado prácticas comerciales sanas, incluyendo competencia, precios razonables y si existieron adecuados controles de calidad en las cantidades recibidas.

Ingresos 1.

Solicitamos los Comprobantes de Ingresos emitidos durante el año 2007 para revisar si los ingresos percibidos del Ministerio de Hacienda y Crédito Público por fuentes de financiamiento fueron registrados. registrados en el Sistema Integrado de Gestión Financiera, Administrativa y Auditoria (SIGFA), cotejando los mismos con los gastos efectuados y registrados durante el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007.

2.

Revisamos las conciliaciones bancarias del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) al 31 de diciembre de 2007, para determinar si los saldos a esa fecha coincidían con los presentados en los estados de cuentas bancarios.

Egresos a)

Se verificó a través de pruebas selectivas que los documentos que respaldan los desembolsos de las operaciones efectuadas son suficientes y competentes.

b)

Efectuamos una evaluación de los procedimientos de adquisición de bienes y /o servicios utilizados por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP).

c)

Se realizaron análisis a las modificaciones presupuestarias ejecutadas durante el período objeto de revisión.

d)

Evaluamos para cada requerimiento importante, el riesgo de incumplimiento. Esto incluye la consideración de los resultados de la evaluación de control interno para asegurar el cumplimiento de las leyes, normas y regulaciones aplicables.

-4-

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA II. RESULTADOS DE AUDITORÍA A.

Estado de Ejecución Presupuestaria

En nuestra opinión el Estado de Ejecución Presupuestaria efectuado, presenta razonablemente los fondos asignados y los gastos efectuados por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP), por el año terminado al 31 de diciembre de 2007, de acuerdo con la Nota 2.

B.

Control Interno

Nuestra consideración sobre el control interno no necesariamente revelaría todos los aspectos de control interno que podrían considerarse debilidades significativas. Una debilidad significativa es una condición que debe ser informada, en el cual el diseño y la operación de los elementos específicos de control interno no reduce a un nivel relativamente bajo, el riesgo de que ocurran errores o irregularidades, en montos que serían importantes en relación con el Estado de Ejecución Presupuestaria, y no sean detectados oportunamente por los funcionarios en el curso normal de sus funciones.

Nuestras pruebas no revelaron asuntos relacionados con el control interno significativos como se define anteriormente. Sin embargo, nuestra revisión al Estado de Ejecución Presupuestaria reveló ciertas condiciones menores relacionadas con la estructura de control interno y su operación que fueron reportadas a la administración, dichas situaciones se reportan en la sección de Hallazgos de control interno descritos en las paginas Nº 17 a la 24, en donde también se emiten las recomendaciones que ayuden a superarlas y por las que estamos emitiendo un informe por separado.

C.

Cumplimiento con las Leyes y Reglamentos Aplicables

Los resultados de nuestras pruebas revelaron que por las transacciones examinadas, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) no cumplió, en todos los aspectos importantes a el Arto. 22. Ley 550 – Ley de Administración Financiera y del Régimen Presupuestario; Normas y Procedimientos de Ejecución y Control Presupuestario del Año 2007; Artos. 6, 33, 43, 45, 76 y 82. Los cuales se detallan en el cuadro Resumen del Cumplimiento de Leyes anexo a esta sección. Con respecto a las transacciones no examinadas, ningún asunto llamó nuestra atención que nos indujera a creer que el Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) no cumplió, en todos los aspectos importantes, con dichas leyes y regulaciones.

-5-

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA III.

COMENTARIOS DE LA ADMINISTRACIÓN

Este informe fue discutido con los siguientes funcionarios del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP), quienes estuvieron de acuerdo en su contenido: Lic. María Mercedes Domínguez Morales, Directora General Administrativa Financiera; Lic. José Máximo Gómez Mendoza, Director Financiero; Lic. Inocente Lexter Moraga Barrios, Responsable de la Oficina de Contabilidad; Lic. Jorge Bravo Artola, Responsable Oficina de Tesorería; Lic. Regina Borge Cuarezma, Responsable Oficina de Presupuesto.

-6-

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA Managua, 25 de Junio del 2009 ARP-06-071-2009 Señor Ministro de Hacienda y Crédito Público (MHCP) Msc. Alberto José Guevara Obregón. Su Despacho.INFORME DEL ESTADO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA Hemos Auditado el estado de Ejecución Presupuestaria por el período del 1º de enero al 31 de diciembre del año 2007 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP), Este estado es responsabilidad de la administración del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP). Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre el mismo, basados en nuestra auditoría. Nuestro trabajo se efectuó de acuerdo con Normas de Auditoría Gubernamental de Nicaragua (NAGUN) emitidas por la Contraloría General de la República. Estas normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable acerca de si el estado de Ejecución Presupuestaria está libre de errores u omisiones significativas. Una auditoría incluye examinar sobre una base selectiva, la evidencia que respaldan los saldos y las revelaciones incluidos en el estado de Ejecución Presupuestaria. También incluye la evaluación de los principios de contabilidad y las estimaciones significativas efectuadas por la administración, así como la evaluación de la presentación del estado de ejecución presupuestaria en general. Consideramos que nuestra auditoría proporciona una base razonable para nuestra opinión. Como se indica en la Nota 2, el Estado de Ejecución Presupuestaria, fue preparado por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público sobre la base contable de efectivo recibido y desembolsos efectuados, la cual es una base comprensiva de contabilidad, diferente de los principios de contabilidad gubernamental de Nicaragua. En nuestra Opinión, el estado de Ejecución Presupuestaria presenta razonablemente los fondos asignados y los gastos ejecutados del Ministerio de Hacienda y Crédito Publico (MHCP), durante el periodo del 1º enero al 31 de diciembre de 2007, de acuerdo con la base de contabilidad descrita en la Nota 2.

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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA

Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) Estado de Ejecución Presupuestaria, 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 (Expresado en Córdobas)(Nota 3)

DESCRIPCION

Presupuesto General Año 2007 (Nota 4) 100 - Servicios Personales

PRESUPUESTO ACTUALIZADO

C$153,390,130.57

PRESUPUESTO DEVENGADO

C$133,485,891.87

SALDO POR DEVENGAR

C$19,904.238.70

C$ 89,690,677.29

C$ 84,535,086.01 (Nota 5)

C$ 5,155,591.28

200 - Servicios No Personales

47,432,092.00

36,360,503.33 (Nota 6)

11,071,588.67

300 - Materiales y Suministros

10,987,405.08

9,006,754.48 (Nota 7)

1,980,650.60

5,105,683.89

3,409,275.74 (Nota 8)

1,696,408.15

174,272.31

174,272.31 (Nota 9)

0.00

400 - Bienes de Uso 500 - Transferencias corrientes

Las Notas del 1 al 9 son parte integral de este Estado de Ejecución Presupuestaria.

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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP-DGAF) Notas al Estado de Ejecución Presupuestaria efectuado 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 Nota 1- Constitución y finalidad El Ministerio de Hacienda y Crédito Público, es una entidad pública perteneciente al Poder Ejecutivo, el cual fue institucionalizado a través de la Ley 290 Ley de Organización, Competencia y Procedimientos del Poder Ejecutivo, Publicada en el Diario Oficial La Gaceta No. 102 del 3 de junio de 1998, y Ley 612 Ley de Reforma y Adición a la Ley 290, Publicada en el Diario Oficial La Gaceta No. 20 del 29 de enero de 2007. Finalidad A la Dirección General Administrativa Financiera del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, Le corresponden las funciones siguientes: a.

Organizar, planificar, administrar, supervisar y controlar los procesos de presupuesto, de contabilidad, de tesorería y de servicios administrativos de la entidad, en conformidad con su misión y metas programáticas, tanto internamente como en lo que respecta a las relaciones entre la entidad y el Ministerio de Hacienda y Crédito Público.

b.

Formular el Anteproyecto del Presupuesto Anual de la entidad, consolidando los proyectos de presupuesto anual específicos formulados por sus unidades ejecutoras de programas y de sus Entes Desconcentrados en conformidad con las políticas y límites presupuestarios establecidos por el Poder Ejecutivo a través del Ministerio de Hacienda y Crédito Público para el ejercicio presupuestario anual correspondiente.

c.

Supervisar que se observen y apliquen las leyes, reglamentos, políticas, normas, procedimientos y controles internos de administración financiera, tanto de orden general como propios de la entidad.

d.

Supervisar que todos los ingresos ordinarios y de capital de la entidad, provenientes de todas las fuentes de financiamiento, así como sus gastos corrientes y de inversión, se incorporen al presupuesto de la entidad y se administren en conformidad con las disposiciones vigentes del régimen presupuestario.

e.

Administrar el registro sistemático de todas las transacciones y operaciones de la entidad con efectos presupuestarios, patrimoniales y financieros, en el Sistema Integrado de Gestión Financiera, Administrativa y Auditoría (SIGFA), cuyas funciones se establecen en el Decreto 44-98, «Reglamento al Artículo 21, Literal h) de la Ley No. 290», publicado en La Gaceta No.117 del 24 de Junio de 1998, y elaborar informes financieros de la entidad con base en las transacciones así registradas.

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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA

f.

Apoyar a las dependencias de la entidad y a las unidades ejecutoras de programas, proyectos, actividades y obras de la entidad, en todo lo relativo a su administración financiera y a su ejecución presupuestaria.

g.

Coordinar asuntos y acciones de administración financiera, con: i.

El área de la entidad a cargo de la administración y capacitación de los recursos humanos. ii. El área de la entidad a cargo de la contratación y administración de bienes y servicios; iii. Los Entes Descentralizados sobre los que la entidad ejerza Rectoría Sectorial. h.

Suministrar de manera oportuna a las autoridades administrativas superiores del Poder Ejecutivo; a las autoridades superiores de la entidad y a las autoridades de las dependencias y unidades ejecutoras de programas de la misma, la información presupuestaria, contable y financiera que requieran en el curso de su gestión.

Nota 2- Base de Registro El estado de ejecución presupuestaria del Ministerio de Hacienda y Crédito Público ha sido preparado sobre la base del efectivo recibido y desembolsos efectuados. Sobre esta base, los fondos recibidos y los fondos usados se contabilizan a medida que se recibe el efectivo o se efectúan los pagos, la cual es una base comprensiva de contabilidad, diferente de los principios de contabilidad gubernamental de Nicaragua. Nota 3- Unidad Monetaria El Estado de Ejecución Presupuestaria del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, se lleva en Córdobas, que es la moneda de curso legal en Nicaragua, representado por el símbolo (C$). Al 31 de diciembre de 2007, la tasa de cambio oficial del Córdoba con respecto al dólar estadounidense era de C$18.9030 por US$1.00. Este tipo de cambio oficial del Córdoba tiene un deslizamiento diario, el cual es publicado por anticipado por el Banco Central de Nicaragua. El Banco Central de Nicaragua permite el funcionamiento de un mercado de divisas libremente negociado, a través del Sistema Bancario y Casas de Cambio debidamente autorizadas.

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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nota 4- Presupuesto General El Presupuesto General del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, para el año 2007, se integra de las fuentes de financiamiento siguientes:

Fuente de Financiamiento

Presupuesto Actualizado al 31/12/07

11- Rentas del Tesoro 102,480,784.90 12- Rentas con Destino Especifico 14,223,588.67 52- Préstamos Externos 18,946,930.00 53- Donaciones Externas 17,738,827.00 Totales . C$ 153,390,130.57

Nota 5- Servicios Personales Los Servicios Personales al 31 de diciembre de 2007, se integran de la manera siguiente:

RENGLON DESCRIPCION 111 Sueldos Cargos Permanente 113 Décimo Tercer Mes 114 Aporte Patronal 116 Compensación Por Antigüedad 119 Otras Compensaciones Adicionales Al Sueldo 131 Sueldos Cargos Transitorios 132 Personal Contratado 136 Jornales Por Décimo Tercer Mes Personal Trans. 137 Aporte Patronal Personal Transitorio 141 Horas Extraordinarias Personal Permanente 143 Aporte Patronal Por Horas Extraordinarias 151 Beneficios Sociales Al Trabajador 161 Pago Por Vacaciones 162 Despidos 169 Otros Beneficios y Compensaciones 100 Servicios Personales

EJECUCION ACUMULADA 40,628,606.54 3,583,777.31 6,442,471.55 3,981,184.77 71,122.42 2,463,439.76 14,632,484.35 136,121.34 347,536.02 2,834,757.29 452,786.85 5,665,244.83 621,265.85 0 2,674,287.13 C$84,535,086.01

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Nota 6- Servicios No Personales Los Servicios No Personales al 31 de diciembre de 2007, se integran de la siguiente manera:

RENGLON 211 212 213 215 216 217 219 221 223 224 225 229 231 232 233 234 238 239 243 244 245 249 251 252 253 255 261 271 272 273 274 291 299 200

DESCRIPCION Teléfonos, télex y telefax Teléfonos, télex y telefax Telefonía celular nacional Agua y alcantarillado Energía eléctrica Correos y telégrafo Otros servicios básicos Alquiler de edificios y locales Alquiler de maq. Y equipo y medios de transporte Alquiler de equipos de computadora Alquiler de fotocopiadora Otros arrendamientos Mantenimiento y reparación Mantenimiento y reparación Mantenimiento y reparación Mantenimiento y reparación Limpieza, aseo y fumigación Otros gastos de mantenimiento Retribución por estudio Cursos de capacitación De informática y sistemas computarizados Otros Servicios Técnicos y Profesionales Transporte y almacenaje Imprenta, publicaciones y reproducciones Primas y gastos de seguro Comisiones y gastos por transacciones bancarias Publicidad y propaganda Pasajes para el interior Pasajes al exterior Viáticos para el interior Viáticos para el exterior Atenciones sociales Otros servicios no personales Servicios No Personales

EJECUCION ACUMULADA 3,383,917.27 225,525.59 601,677.40 525,031.19 11,148,452.16 114,216.21 134,238.42 395,290.92 2,880.00 37,603.44 0.00 160.00 2,447,026.81 690,705.61 849,561.67 6,790.00 98,770.00 6,050.00 3,941,014.56 1,157,574.77 688,510.10 1,299.10 9,000.00 1,029,579.22 231,362.82 8,129.44 96,724.07 449,912.97 842,764.49 3,734,801.85 896,878.62 1,834,010.96 771,043.77 C$ 36,360,503.33

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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nota 7- Materiales y Suministros Los Materiales y Suministros al 31 de diciembre de 2007, se integran de la manera siguiente: EJECUCION RENGLON DESCRIPCIÓN ACUMULADA Alimentos para personas 311 703,053.15 Bebidas no alcohólicas 312 167,029.55 Bebidas alcohólicas y tabacos 313 1,308.15 Productos agroforestales 316 435.57 Madera, corcho y sus manufacturas 317 512.90 Piedra, arcilla y arena 323 177.0 Cemento, cal y yeso 325 670.42 Hilados y telas 331 13,213.07 Acabados textiles 332 32,436.39 Vestuarios 333 498,833.25 Otros productos textiles 339 1,000.00 Papel de escritorio y cartón 341 700,334.74 Productos elaborados en papel o cartón 342 192,360.55 Productos de artes gráficas 343 68,103.56 Libros, revistas y periódico 344 134,461.62 Especies fiscales y valores 346 1,532.00 Calzados y artículos de cuero y pieles 352 60,302.14 Llantas y neumáticos 353 202,872.49 Artículos de caucho 354 21,399.75 Elementos y compuestos químicos 361 1,650.02 Combustible y lubricante 362 3,103,516.92 Insecticidas, fungicidas y similares 364 3,258.51 Productos medicinales y farmacéuticos 365 3,170.88 Tintes, pinturas y colorantes 366 10,317.25 Productos sintéticos 367 28,345.55 Otros productos químicos 369 185,716.57 De vidrio 372 341.30 De loza y porcelana 373 95.10 De cemento, asbesto y yeso 374 109.86 Otros productos de minería 379 1,793.72 Productos elaborados de metal 383 2,957.79 Herramientas menores 385 1,790.67 Materiales para policía 386 4,821.20 Otros productos metálico 389 13,331.60 Sub. total (Pasan) 6,161,253.24

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391 392 393 394 395 396 397 399 300

Sub. Total (Vienen) Útiles de Oficina Artículos para instalación Repuestos y accesorios Útiles educacionales y cult. Útiles deportivos y recreativos Productos sanitarios y útil Útiles de cocina y comedor Otros materiales y suministros Materiales y Suministros

6,161,253.24 401,963.96 204,205.91 1,757,028.93 11,067.50 19,532.02 203,123.70 29,866.18 218,713.04 C$ 9,006,754.48

Nota 8- Bienes de Uso Los Bienes de Uso al 31 de diciembre de 2007, se integran de la manera siguiente:

RENGLON 432 434 436 437 439 400

DESCRIPCION Equipo de oficina y muebles Equipo de comunicación y señalamiento Maquinaria y equipo de transporte. Equipos para computación Otras maquinarias y equipos Bienes de Uso

EJECUCION ACUMULADA 107,963.65 65,180.51 1,128,712.50 2,029,637.07 77,785.01 C$ 3,409,275.74

Nota 9- Transferencias Corriente Las Transferencias Corrientes al 31 de diciembre de 2007, se integran de la manera siguiente:

RENGLON DESCRIPCION 513 Becas y estudios de perfeccionamiento Transferencias Corrientes 500

EJECUCION ACUMULADA 174,272.31 C$ 174,272.31

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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA

Managua, 25 de Junio del 2009 ARP-06-071-2009 Señor Ministro de Hacienda y Crédito Público (MHCP) Msc. Alberto José Guevara Obregón. Su Despacho.INFORME SOBRE EL CONTROL INTERNO Hemos auditado el Estado de Ejecución Presupuestaria del Ministerio de Hacienda y Crédito Publico (MHCP), por el período del 1º de enero al 31 de diciembre de 2007, y hemos emitido nuestro informe sobre el mismo con fecha 20 de marzo de 2009. En la planeación y ejecución de nuestra auditoria al estado de Ejecución Presupuestaria por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, consideramos su estructura de control interno para determinar nuestros procedimientos de auditoria con el propósito de expresar una opinión sobre dicho estado y no para proporcionar seguridad sobre la estructura de control interno. La administración del Ministerio de Hacienda y Crédito Publico (MHCP), es responsable de establecer y mantener el control interno. Para cumplir con esta responsabilidad la administración del Ministerio de Hacienda y Crédito Publico debe hacer estimaciones y juicios para evaluar los beneficios esperados y los costos relativos a dichos controles. El propósito del control interno es obtener una razonable certeza del logro de los objetivos relacionados con la seguridad de la información financiera, con la efectividad y eficiencia de las operaciones y con el cumplimiento de las Leyes y regularizaciones aplicables al ministerio. Observamos ciertos asuntos que se detallan en las páginas de la 17 a la 24, relacionados con el Control Interno y sus operaciones, que consideramos condiciones reportables bajo las Normas de Auditoria Gubernamental de Nicaragua emitidas por la Contraloría General de la Republica. Nuestra consideración sobre el control interno no necesariamente revelaría todos los aspectos de control interno que podrían considerarse debilidades significativas. Una debilidad significativa es una condición que debe ser informada, en el cual el diseño y la operación de los elementos específicos de control interno no reduce a un nivel relativamente bajo, el riesgo de que ocurran errores o irregularidades, en montos que serían importantes en relación con el Estado de Ejecución Presupuestaria, y no sean detectados oportunamente por los funcionarios en el curso normal de sus funciones.

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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestras pruebas no revelaron asuntos relacionados con el control interno significativos como se define anteriormente. Sin embargo, nuestra revisión al Estado de Ejecución Presupuestaria reveló ciertas condiciones menores relacionadas con la estructura de control interno y su operación que fueron reportadas a la administración, y que estamos emitiendo un informe por separado conteniendo las recomendaciones que ayuden a superarlas.

Es entendido que este informe es para uso de la Administración del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP); sin embargo, una vez autorizado por el Consejo Superior de la Contraloría General de la República es un asunto de interés público y su distribución no es restringida.

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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA HALLAZGOS SOBRE EL CONTROL INTERNO

Hallazgo 1Control interno del ministerio no ajustado en un 100% a las nuevas Normas Técnicas del Control Interno. Condición: Los manuales de control interno en uso en el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, no se encuentran ajustados en un 100% a las nuevas Normas Técnicas de Control Interno emitidas por Contraloría General de la República. Carecen de elementos básicos del control como lo son la invalidación de los documentos soportes y el soporte de las transacciones. Criterio: El Consejo Superior de la Contraloría General de la República en Sesión Ordinaria Número Trescientos Sesenta y Seis (366) del 20 de Septiembre de 2004 aprobó por unanimidad de votos: La emisión de las Normas de Control Interno (NTCI), Las Normas Técnicas de Control Interno entrarán en vigencia a partir de su publicación en la Gaceta Diario Oficial. Cada Institución o Entidad deberá emitir su correspondiente Manual de Normas Técnicas. Fundamento para el Ajuste de las NTCI: Dentro de los deberes, atribuciones y sanciones, desarrolladas en el Título VI de la Ley Orgánica, El Art. 154 establece que,…..”Cada entidad y Organismo del Sector Público responde por el establecimiento de su propia política de Control Interno y por la incorporación, dentro de sus Sistemas administrativos y financieros, de los métodos y procedimientos indispensables para el efecto.” De igual forma, el Art. 156 establece que “La Máxima Autoridad o el titular de cada Entidad y Organismo tiene, además los siguientes deberes: 1. Asegurar la implantación, funcionamiento y actualización de los Sistemas de administración financiera, de presupuesto, de determinación, de recaudación de los recursos financieros, de tesorería y de de contabilidad, teniendo cuidado de incorporar el Control Interno dentro de dichas Sistemas, en las áreas de su competencia… 4. Cumplir y hacer cumplir las disposiciones legales y reglamentarias, normas y demás disposiciones expedidas por la Contraloría General de la República…” 17

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA

De acuerdo con lo anterior: El diseño y funcionamiento del Control Interno de cada Entidad, constituyen deberes de la Máxima Autoridad o el Titular de cada Entidad. La Máxima Autoridad o el Titular de cada Entidad debe cumplir y hacer cumplir lo previsto en la Normas Técnicas de Control Interno, por constituir una Norma expedida por la CGR. Por consiguiente deberá ordenar y cerciorarse de que se efectúen los ajustes correspondientes como acatamiento de dicha Norma. Prorroga El Consejo Superior de la Contraloría General de la República en Sesión Ordinaria Número Cuatrocientos Ochenta y Uno (481) del día seis de julio de 2006, por unanimidad de votos aprobó, Único: Ampliar el plazo para que las Alcaldías Municipales de todo el país y las Entidades del Sector Público, realicen el ajuste de sus Sistemas de Control Interno de conformidad con las Normas Técnicas de Control Interno y otros requerimientos previstos en dichas Normas, hasta el día 15 de diciembre de 2006. Causa: Omisión y falta de atención por parte de los consultores contratados para elaborar el manual de control interno del ministerio. . Efecto: Realización de las operaciones sin tomar en cuentas sanas prácticas de control interno, que pueden originar distorsión en la ejecución presupuestaria de la entidad. Comentarios del Auditado: La Licenciada Maria Mercedes Domínguez, Directora General Administrativa financiera, expresa que: esta situación se presentó por que el área financiera trabajo con los Manuales de Procedimiento y Normas del Sistema de Documentación del e-SIGFA (SIDO), porque la DGTEC se comprometió a la actualización de los mismos, con la salvedad que en este año 2009, la misma DGAF procederá al ajuste. Recomendaciones Proceder a la actualización de los manuales, de tal forma que queden establecidos todos los procedimientos administrativos y financieros necesarios para operar de a cuerdo a las Normas Técnicas de Control Interno.

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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA Hallazgo 2Documentación soporte de gastos no invalidada con sello de cancelado. Condición: Encontramos Comprobantes Únicos Contables, cuya documentación soporte no está invalidada con un sello de cancelado. Según se detalla en anexo 1. Criterio: Normas Técnicas De Control Interno, Apéndice I Numeral 5. Administración Financiera 5.4 Documentos de Respaldo, Clasificación y Autorización de Desembolsos, establece lo siguiente: Todo desembolso por gastos tendrá la documentación de respaldo suficiente y con la información que permita su registro de acuerdo al clasificador de gastos vigente y deberá ser autorizado por un Servidor Público independiente tanto de las actividades de manejo o custodia de los fondos y valores, como de las actividades contables o de registro. Dichos documentos de respaldo deberán inutilizarse con un sello fechador de "cancelado" al momento de efectuarse el desembolso. Causa: Los manuales administrativos y de funciones del Ministerio de Hacienda y Crédito Público no establecen claramente que los documentos soporte, una vez realizado el pago, deben ser invalidados. El personal responsable de elaborar, revisar y autorizar los Comprobantes Únicos Contables, inobservaron las Normas Técnicas de Control Interno para el Sector Publico, específicamente en lo relacionado a los Documentos de Respaldo, Clasificación y Autorización de Desembolsos. Efecto: Aumento del riesgo de que la documentación pueda ser utilizada nuevamente para justificar gastos. En el caso de falta de documentación soporte, existe la posibilidad de que la institución realice egresos no justificados.

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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA

Comentarios del Auditado: En correspondencia del 26/01/09, con ref: MHCP-DGAF-MMD-067-01-09, la Lic. María Mercedes Domínguez, Directora General Administrativa Financiera, acepta la debilidad en los siguientes CUC: Renglón 136: 3170 Renglón 151: 1664,1665,2497,3045,3047, 3048, 3049, 3050, 3051, 3052, 3053, 3056, 3057, 3058, 3059, 3060, 3062, 3136, 3137, 3203. Comentarios del Auditor: La Lic. María Mercedes Domínguez, Directora General Administrativa Financiera, del Ministerio de Hacienda y Crédito Público en correspondencia del 26/01/09, con ref: MHCPDGAF-MMD-067-01-09 aceptó la debilidad encontrada; por lo antes señalado y recopilada la evidencia suficiente consideramos que dicho hallazgo no se desvanece. Recomendaciones: Se recomienda a la administración incluir dentro de sus Manuales y Normativas los controles internos necesarios para la invalidación de documentos como lo contemplan las Normas Técnicas de Control Interno en lo relativo a las actividades de control aplicables a los sistemas de administración, numeral 5. Administración financiera.

Hallazgo 3Debilidades encontradas en diferentes desembolsos. a) Comprobamos que los desembolsos detallados en el Anexo I, presentan diferentes debilidades, tales como: • No presenta número de cédula del beneficiario. • Documentación sin sello de invalidación de la contabilidad. • Solicitud de pago en fotocopia • Falta de dos firmas de revisión en CUC • Diferencia entre el concepto del CUC y el de la solicitud de pago b) Verificamos las siguientes inconsistencias en la documentación soporte que ampara los desembolsos por concepto de subsidios de transporte y alimentación, así como bono escolar del renglón 151: ver anexo II

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•

La planilla de subsidio que ampara desembolso por C$ 57,309.80,(Cincuenta y Siete Mil Trescientos Nueve Córdobas con 80/100) en CUC # 192, de fecha 02/02/07, no identifican el concepto del subsidio pagado.

•

No se identifica en los CUCs # 201 y 202 del 02/02/08, a quien se le pagó el monto de C$ 20,629.00, (Veinte Mil Seiscientos Veintinueve Córdobas Netos). No existe la solicitud de cheque ni las firmas de recibido.

• Existe una diferencia neta de más entre los Comprobantes Únicos Contables y las planillas emitidas por la División de Recursos Humanos.

Cifra según CUC 352,895.60

Cifra según Planilla de RRHH 356,541.20

Diferencia 3,645.60

c) En revisión de las planillas elaboradas por la División de Recursos Humanos, que amparan los desembolsos por concepto de subsidio alimenticio y de transporte a los trabajadores, hasta por un monto de C$ 2,578,333.60, (Dos Millones Quinientos Setenta y Ocho Mil Trescientos Treinta y Tres Mil Córdobas con 60/100) no encontramos firmas responsables de su elaboración y autorización (ver Anexo II.). Asimismo estos documentos no tienen espacio para la firma de los beneficiarios, no encontrándose los soportes que amparen el pago para cada empleado, beneficiarios con los pagos antes mencionados. Lo único que se logró obtener es la hoja de detalle anexa al CUC.

d) Comprobamos que los siguientes CUCs del SIEP, cuya clase de registro es de regularización de egresos de proyectos, presentados por la administración, carecen de las firmas responsables de su elaboración, revisión y autorización:

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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA Regularización de egresos por proyectos FECHA

No. CUC

DEVENGADO

PROYECTO

18/04/2007

933

407,482.21 SPDRM Ptmo 3480 NI

25/06/2007

1614

210,400.98 Donación 9017 Ni

27/06/2007

1624

192,611.12 SPDRM Ptmo 3480 NI

28/06/2007

1641

106,868.36 SPDRM Ptmo 3480 NI

17/07/2007

1855

348,323.96 SPDRM Ptmo 3480 NI

25/07/2007

1891

224,016.03 Donación 9017 Ni

27/08/2007

2185

32,713.80 SPDRM Ptmo 3480 NI

26/09/2007

2449

32,836.51 SPDRM Ptmo 3480 NI

05/11/2007

2861

08/11/2007

2935

32,955.17 SPDRM Ptmo 3480 NI

30/11/2007

3179

401,843.11 SPDRM Ptmo 3480 NI

10/12/2007

3314

356,976.53 SPDRM Ptmo 3480 NI

31/12/2007

3651 Importe total

215,726.92 Donación 9017 Ni

94,111.50 Donación 9017 Ni C$ 2,656,866.20

Criterio: El Apéndice I de las Normas Técnicas de Control Interno, numeral 1.9 Documentos de Respaldo, señalan que: Toda operación, cualquiera sea su naturaleza, que realicen las Entidades Públicas, deberá contar con la documentación necesaria y suficiente que la respalde y demuestre. Dicha documentación deberá contener la información adecuada para identificar la naturaleza, finalidad y resultados de cada operación y para facilitar su análisis. Causa: Falta de un adecuado seguimiento y supervisión al cumplimiento de los procedimientos establecidos en los manuales de parte de la Dirección General Administrativa Financiera, en la cual se esta obviando la documentación soporte como parte integral de las afectaciones al presupuesto ejecutado. Efecto: La administración se ve limitada de poder realizar el control previo con toda propiedad y, por otra parte, no permite a los auditores internos o externos su revisión para determinar la veracidad, legalidad y propiedad de los desembolsos efectuados.

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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA Comentarios del Auditado: a) En correspondencia del 26/01/09, ref: MHCP-DGAF-MMD-068-01-09, la Lic. Ma. Mercedes Domínguez, Directora General Administrativa Financiera, expresa que: en relación a este punto, fue aclarado por el Sr. Jorge Bravo, Responsable-Oficina de Tesorería, sin embargo se acepta el error involuntario cometido en los siguientes CUCs: 571 y 778: Aplicación incorrecta de la Cuota Laboral. 774, 1383, 1435, 2332, 2334, 2336, 2522 y 2881: Falta número de Cédula En los CUCs 2552 y 2859: En el concepto de Gasto, se refleja el año 2006, pero corresponde al año 2007. 2947: Aceptamos el error al momento de clasificar dicho Gasto b) En correspondencia del 02/02/09, con ref: MHCP-DGAF-MMD-097-01-09, la Lic. Ma. Mercedes Domínguez, Directora General Administrativa financiera, expresa que en relación a los incisos señalados: Aceptamos que la referida Planilla de subsidio no cuenta con el encabezado, ya que el soporte de desembolso donde reciben los beneficiarios, es un reporte que emite la Tesorería General de la República cuando genera los cheques y es adjuntado como documentación soporte en los CUCs, una vez firmado por los beneficiarios. Al respecto, aclaramos que las solicitudes de pago de estos beneficios recibidos por parte de Recursos Humanos, no viene separados por fuente de Financiamiento, de tal manera que es competencia de la Oficina de Contabilidad hacer la separación de los beneficiados para realizar la afectación presupuestaria correspondiente. Admitimos que existen diferencias entre las planillas de Recursos Humanos C$ 356,541.20 ( Trescientos Cincuenta y Seis Mil Quinientos Cuarenta y Un Córdoba con 20/100) y los CUCs de Gastos Registrados en la Oficina de Contabilidad C$ 352,895,60(Trescientos Cincuenta y Dos Mil Ochocientos Noventa y Cinco Córdobas con 60/100) diferencia total de (C$ 3,645.60), (Tres Mil Seiscientos Cuarenta y Cinco Córdobas con 60/100), entre los meses de febrero, julio, agosto, octubre, y diciembre 2007, debido a un error de suma en las planillas remitidas por Recursos Humanos. Comprobamos que existen cálculos en grafitos, sobre las hojas de Liquidaciones Finales, los cuales se hacen con el objetivo de determinar montos líquidos a pagar y a retener en los rubros correspondientes, a fin de aplicarlos en el registro de los CUC de gastos correspondientes. También existen pagos de liquidaciones en dos y tres tantos donde no indicamos los CUC de gastos donde se han pagado parcialmente dichas liquidaciones.

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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA c) En correspondencia del 23/01/09, con ref: MHCP-DGAF-MMD-058-01-09, la Lic. Ma. Mercedes Domínguez, Directora General Administrativa financiera, expresa que Las planillas para trámite de pago se remiten a la División Financiera con una carta de solicitud debidamente firmada por el Director del Área, no así el detalle de las planillas. Sin embargo, a partir del presente mes de Enero/09 se está modificando la planilla de pago donde se incluye el Recibí Conforme y las firmas de Elaborado, Revisado y Autorizado del personal de Recursos Humanos. d) En correspondencia del 27/02/09, con ref: MHCP-DGAF-MMD-150-02 -09, la Lic. Maria. Mercedes Domínguez, Directora General Administrativa financiera, expresa que: Se acepta la debilidad ahí presentada en relación a que los CUCs del SIEP de regularización de egresos de proyectos, carecen de las firmas responsables de su elaboración, revisión y autorización. Comentarios del Auditor: Según correspondencia de la Lic. María Mercedes Domínguez, Directora General Administrativa Financiera, del Ministerio de Hacienda y Crédito Público. Aceptó las debilidades encontradas en cada inciso; por lo antes señalado y recopilada la evidencia suficiente consideramos que dicho hallazgo no se desvanece. Recomendaciones: Se recomienda a la administración realizar las siguientes acciones: Identificar, relacionar y soportar los comprobantes de desembolsos con su documentación soporte. Requerir de la División de Recursos Humanos el procesamiento correcto de la información en las diferentes planillas de pago de personal (salarios, liquidaciones, beneficios sociales, etc. efectuando la separación por fuentes de financiamiento, de manera que los comprobantes de pago cuenten con el soporte correcto que la Ley y normas establecen y que las cifras de los registros coincidan con los documentos soportes. Cuando se efectúen pagos parciales la documentación soporte deberá reflejar esta información de forma clara y consistente, asimismo dicha información deberá estar impresa en caracteres que no sean manuales, conteniendo las pistas de auditoría que señala la Ley.

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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA Managua, 25 de Junio del 2009 ARP-06-071-2009 Señor Ministro de Hacienda y Crédito Público (MHCP) Msc. Alberto José Guevara Obregón. Su Despacho

INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO CON LAS LEYES, NORMAS Y REGULACIONES APLICABLES

Hemos auditado el estado de ejecución presupuestaria del Ministerio de Hacienda y Crédito Publico (MHCP), por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del año 2006, y hemos emitido nuestro informe sobre el mismo con fecha 20 de Marzo de 2009.

Nuestra auditoría se practicó de acuerdo con la Normas de Auditoría Gubernamental de Nicaragua (NAGUN), emitidas por la Contraloría General de la República. Estas normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable acerca de si el estado de Ejecución Presupuestaria está libre de errores importantes. El cumplimiento de las Leyes, Normas y Regulaciones Aplicables al Ministerio de Hacienda y Crédito Publico (MHCP), es responsabilidad de la máxima autoridad.

Como parte de obtener seguridad razonable acerca de si el estado de ejecución presupuestaria presentado por el Ministerio de Hacienda y Crédito Publico (MHCP), está libre de errores importantes, efectuamos pruebas de cumplimiento de las Leyes, Normas y Regulaciones que le son aplicables (ver Anexo), Sin embargo, el objetivo de nuestra auditoría al estado de Ejecución Presupuestaria efectuada al Ministerio de Hacienda y Crédito Publico (MHCP), no fue emitir una opinión sobre el cumplimiento general de las leyes, normas y regulaciones aplicables por lo tanto no expresamos tal opinión.

Los resultados de nuestras pruebas revelaron que por las transacciones examinadas, excepto por los incumplimientos que se indican en el párrafo tercero del informe sobre cumplimiento de Leyes, Normas y Regulaciones aplicables, el Ministerio de Hacienda y Crédito Publico (MHCP), Cumplió, en todos los aspectos importantes con relación a la Ley 550 – Ley de Administración Financiera y del Régimen Presupuestario; Artos. 22. Normas y Procedimientos de Ejecución y Control Presupuestario del Año 2007; Arto. 6, 33, 43, 45, 76, 82, Los cuales se detallan en el cuadro Resumen del Cumplimiento de Leyes anexo a esta 25

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA sección. Con respecto a las transacciones no examinadas, ningún asunto llamó nuestra atención que nos indujera a creer que el Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) no cumplió, en todos los aspectos importantes, con dichas leyes y regulaciones.

Es entendido que este informe es para uso de la Administración del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP), sin embargo una vez autorizado por el Consejo Superior de la Contraloría General de la República, es un asunto de interés público y su distribución no es restringida.

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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA HALLAZGOS DE CUMPLIMIENTO DE LEYES.

Hallazgo 1Se efectuó pago de salario a personal cuya relación laboral había concluido. Condición: Encontramos pagos efectuados por concepto de salarios vía nómina fiscal, a ocho trabajadores cuya relación laboral había sido terminada en los últimos días del mes anterior a la entrega de los cheques fiscales, hasta por un monto de C$ 104,923.03, (Ciento Cuatro Millones Novecientos Veintitrés Córdobas con 23/100). En los siguientes casos:

a)

Lissette Carolina Cuarezma, plaza 3063, quien se retiró el 30/4/07, se le pagaron los meses de abril y mayo de 2007, por un monto de C$12,242.55. Este pago fue deducido de la liquidación final de dicha persona. b) Maritza del Socorro Rosales Molina, plaza 8390, quien se retiró el 21/01/07, se le pagaron los meses de febrero y marzo de 2007, por un monto total de C$10,500.00. Este pago fue deducido de la liquidación final de dicha persona. c) Andrés de Jesús Altamirano Tinoco, plaza 8292, se retiró 27/3/07, se le pagó el mes de abril de 2007, por un monto de C$ 5,544.72. Este pago fue deducido de la liquidación final de dicha persona. d) José Antonio Vega González, plaza 8256, se retiro en el mes de marzo de 2007, se le pagó el mes de abril de 2007, por un monto de C$ 7,840.00. Este pago fue deducido de la liquidación final de dicha persona. e) Mireya Catalina Molina Torres, ex Intendente de la Propiedad, plaza 8531, cesó su relación laboral el 17/09/07, sin embargo, se le pagó vía nómina fiscal el salario del mes de octubre de 2007 por C$68,795.76, monto que a la fecha de nuestra auditoría no ha sido recuperado por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público. A la señora Molina Torres, en su liquidación final no se le dedujeron C$ C$4,594.59 (cuatro mil quinientos noventa y cuatro Córdobas con 59/100) que corresponden a días no laborados del mes septiembre de 2007, por lo que el monto adeudado es por C$73,390.35 (setenta y tres mil trescientos noventa Córdobas con 35/100). Criterio: Las Normas y Procedimientos de Ejecución y Control Presupuestario para el año 2007, en su Artículo 43, señalan que es responsabilidad de los Ministerios calcular y aprobar el importe de las liquidaciones finales de su personal, debiendo emitir el CUC de gasto excluyendo del monto bruto el valor correspondiente a los días no laborados por deducir si los hubiere, quedando bajo la responsabilidad de la DAF de la Institución los pagos realizados en concepto de liquidación final, salarios y otros conceptos. 27

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA Así mismo las Normas y Procedimientos de Ejecución y Control Presupuestario para el año 2007, en su arto. 45, parte infine, establece: Los organismos y entidades descentralizadas por funciones que utilicen el sistema de transferencias bancarias para el pago de su nomina fiscal, deberán autorizar al banco comercial el bloqueo del crédito a la cuenta del beneficiario, por salario no devengado, debiendo procesar el comprobante único contable en concepto de devolución, dentro de los siguientes tres días hábiles posteriores al crédito a la cuenta única del tesoro, con el respaldo de la nota de crédito proporcionada por la Tesorería General de la República. Causa Algunas dependencias del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, como la Intendencia de la Propiedad, remiten las bajas de personal con fecha posterior al cierre de Nómina Fiscal, de manera tal que la Dirección Administrativa Financiera se ve imposibilitada de retener el pago, el cual se efectúa a inicios de cada mes. Efecto: La falta de recuperación de este pago podría perjudicar económicamente a la institución. Comentario de los Auditados En correspondencia del 19/01/09, con ref.: MHCP-DGAF-MMD-046-01-09, la Lic. Ma. Mercedes Domínguez, Directora General Administrativa financiera, expresa que estos casos son trabajadores de la Intendencia de la Propiedad, el inconveniente que se da es cuando envían las bajas con fechas posteriores al cierre de Nómina Fiscal, esto no permite bloquear los salarios efectuados por transferencia. Si el trabajador se paga el salario no devengado, éste se deduce de la liquidación o bien firma una carta poder en donde otorga permiso al banco para revertir el salario de su cuenta y que el Ministerio lo recupere a través de la Cuenta Única del Tesoro. Si al trabajador se le había venido pagando a través de cheque éste se puede anular. El programa que ocasiona éstos inconvenientes es la Intendencia de la Propiedad, analizando caso por caso: a)

Lisethe Carolina Cuarezma, se retiró el 30/04/07, se recibió su baja hasta el 10/05/07, es por esta razón que se le dio de baja en Nómina Fiscal de Junio 07 y por consiguiente el salario del mes de Mayo 07 se le dedujo en liquidación final. Se adjuntó copia de liquidación y carta de renuncia con fecha de recibido.

b)

Maritza Rosales Molina, se retiró el 21/01/07, se recibió su baja hasta el 09/04/07, dándosele de baja en ese mes y por consiguiente el salario del mes de Febrero y Marzo 07 se le dedujo en liquidación final. Se adjuntó copia de liquidación y carta de renuncia con fecha de recibido. 28

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA c)

Andrés Altamirano Tinoco, se retiró el 27/03/07, se recibió su baja hasta el 28/03/07, se le dio de baja en nómina fiscal de Abril 07 y por consiguiente el salario del mes de Abril 07 se le dedujo en liquidación final. Se adjuntó copia de liquidación y carta de renuncia con fecha de recibido.

d)

Lisethe Carolina Cuarezma, se retiró el 30/04/07, ella laboró todo el mes de Abril por lo que tenía derecho a recibir su salario de C$ 6,561.55. (Seis Mil Quinientos Sesenta y Un córdobas CON 55/100) Se adjuntó copia de carta con la comunicación de baja.

e)

José Vega González, se retiró el 27/03/07, se recibió su baja hasta el 28/03/07, se le dio de baja en nómina fiscal de Abril 07 y por consiguiente el salario del mes de Abril 07 se le dedujo en liquidación final. Se adjuntó copia de liquidación y carta de renuncia con fecha de recibido.

f)

Mireya Molina Torres, se retiró el 17/09/07, se recibió su renuncia el 18/10/07, se le dio de baja en nómina fiscal hasta en Noviembre 07 y por consiguiente el salario del mes de octubre 07 se le dedujo en liquidación final, así como 13 días no laborados en el mes de septiembre 07. Se adjunta copia de liquidación y carta de renuncia con fecha de recibido. Se le entregó la solvencia por orientaciones superiores y de manera verbal. La señora Molina presentó carta compromiso de pago. Adjuntan a la contestación de hallazgos, carta de compromiso y carta de cobro.

Comentarios del Auditor: De acuerdo a lo expresado por la Lic. Domínguez, las debilidades expresadas en los literales a, b, c, d y e de la condición se han superado ya que se les dedujo de la liquidación lo pagado de más; el único caso pendiente es el de la Sra. Molina, a la que se le pagaron C$73,390.35 de más y por los que firmo un compromiso de cancelar en su totalidad esta suma de una sola vez en un plazo de seis meses, sin embargo no ha cumplido con su compromiso. Cabe destacar que el área de Recursos Humanos le entregó solvencia estando pendiente de cumplir con la cancelación de la deuda. Recomendaciones: Se le recomienda a la Dirección General Administrativa Financiera, realizar gestiones para obtener el reintegro inmediato la suma de C$ 73,390.35 (Setenta y Tres Mil Trescientos Noventa Córdobas con 35/100), lo cual fue pagado de más a la ex funcionaria Mireya Molina Torres. De igual manera, la Dirección General Administrativa Financiera, debe girar instrucciones a quien estime conveniente, a fin de que se establezcan mecanismos, que permitan eliminar la continuidad de pagos a ex empleados.

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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA Hallazgo 2Falta de control de equipos informáticos en el edificio central del MHCP. Condición: Durante la verificación de los bienes de uso incluidos en nuestra muestra, verificamos que la Sra. Karla Romero Taylor, Responsable de Informática, no tiene control de los bienes que le han sido entregados en custodia (impresoras y UPS), lo que retrasó encontrar la ubicación física de cada uno. Verificamos que estos equipos no se les asignan a los funcionarios mediante acta formal de entrega. En presencia de los auditores se trasladó de la oficina de la Sra. Saleska Giovany Dávila, Asistente Administrativa del Despacho del Director General de Contabilidad Gubernamental, una UPS marca APC, color negra, serie 5B0739T16069, a la oficina del Sr. William Ramón Velásquez Urbina, sin mediar ninguna entrega formal, solamente la declaración verbal al Sr. Álvaro Martín Rizo Solís, de la DGAF. Criterio: El Arto. 82 de las Normas y Procedimientos de Ejecución y Control Presupuestario del año 2007, establecen que es responsabilidad de las instituciones, a través de las Divisiones Administrativas Financieras, la custodia y conservación de los activos fijos que se le hayan asignado en el desempeño de sus funciones y los adquiridos producto de su ejecución presupuestaria en el grupo 04, bienes de uso, por las cuales rendirá cuentas. Además son responsables de llevar un registro auxiliar de todos los activos fijos de su institución. Remitirá mensualmente a la Dirección del Bienes del Estado un informe de movimientos (altas y bajas) de los inventarios con los códigos de los activos involucrados y montos financieros. Causa: Debilidades en las aplicaciones de las Normativas y Procedimientos de control interno establecidas para tal efecto. Así mismo falta de coordinación y comunicación entre el área de Informática y las demás dependencias que conforman el Ministerio de Hacienda y Crédito Público. Efecto: Esta situación puede resultar en pérdidas de equipos, además del incumplimiento a las Normas Técnicas de Control Interno y a las Normas de ejecución del año 2007. Comentarios del Auditado: En correspondencia del 23/01/09, con ref: MHCP-DGAF-MMD-136-02 -09, la Lic. Maria. Mercedes Domínguez, Directora General Administrativa financiera, expresa que: 30

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA Al respecto le informo que la Sra. Karla Romero Taylor, Responsable de Soporte Técnico de la DGCG, renunció a su cargo el 31 de diciembre de 2008, sin embargo, el Director General de Contabilidad Gubernamental, ha dado orientaciones a la nueva Responsable de Soporte Técnico, Sra. Verónica Alonso, de proceder a fortalecer el Control Interno de los Bienes Muebles, a través de Normativas y Procedimientos establecidos para tal efecto. En relación a las 22 UPS, la Sra. Romero, tenía pendiente de instalarlas, se estaba esperando la adquisición de nuevos equipos, actualmente se dio instrucciones a proceder a la asignación e instalación de las mismas. Con respecto, al traslado de una UPS marca APC, color negro, serie 5B0739T16069, se verificó que no se encuentra en la Oficina del Sr. William Ramón Velásquez Urbina, sino bajo el resguardo de la encargada de Soporte Técnico, Sra. Verónica Alonso, éste forma parte de los 22 UPS nuevos que serán asignados. Recomendaciones: Se recomienda a la administración realizar una actualización del inventario físico de los equipos de informática, con el fin de obtener un dato real de la cantidad de equipos propiedad del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, al igual que instruir una efectiva coordinación entre el área de informática, el área de Servicios Generales y el área de suministros dado que son los encargados de proporcionar los bienes a cada una de las áreas en base a las necesidades existentes y aplicar las Normas y Procedimientos de Control Interno al respecto. Hallazgo 3Contabilización del gasto en renglones que no corresponden de acuerdo al Clasificador por Objeto del Gasto. Condición: Comprobado que el Ministerio de Hacienda y Crédito Publico realizo desembolsos hasta por un monto de C$ 560,847.11 (Quinientos Sesenta Mil Ochocientos Cuarenta y Siete Córdobas con 11/100) los que fueron registrados en renglones que no se corresponden con lo descrito en el clasificador por objeto del gasto como se resume a continuación: a) Con un importe de C$ 362,639.10 (Trescientos Sesenta y Dos Mil Seiscientos Treinta y Nueve Córdobas con 10/100), registrados en el renglón 131 – (Cargos Transitorios por pagos a personal) siendo lo correcto en el renglón 111- (Sueldos cargos permanentes) dado que el gasto corresponde a personal contratado desde el año 2006. b) Un importe de C$ 198,208.01 (Ciento Noventa y Ocho Mil Doscientos Ocho Córdobas con 01/100), fueron clasificados en el renglón 111 (Sueldos Cargos Permanentes), siendo

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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA lo correcto codificarlos en los renglones 161 (Vacaciones) y 169 (Otros beneficios y compensaciones). Criterio La Ley 550 “Ley de Administración Financiera y del Régimen Presupuestario, en su arto. 22 Metodología Presupuestaria establece: Las instituciones públicas y privadas regidas por la presente Ley, se regirán por las metodologías, normativas y procedimientos presupuestarios clasificadores de ingresos y egresos, Soportes electrónicos compatibles y formatos que establezca y divulgue el Ministerio de Hacienda y Crédito Público a través de la Dirección General de Presupuesto. Causa: Se contabilizó gastos en renglones que no corresponden de acuerdo al Clasificador por Objeto del Gasto por error de la administración. Otro factor que incidió fue la falta de créditos presupuestarios. Efecto: Existen renglones de gasto que presentan una ejecución que no se corresponde con la realidad, de acuerdo a la documentación soporte. Comentarios del Auditado: En correspondencia del 24/11/08, ref: DGAF-MMD-665-11-08 la Lic. Ma. Mercedes Domínguez, Directora General Administrativa Financiera, en relación al inciso a) que estos casos son poco usuales en el Ministerio de Hacienda y Crédito Público; se aplican cuando la DPT (Descripción Puesto de Trabajo) es revisada por la División de Recursos Humanos en coordinación con la Dirección General de Función Pública y como resultado se da que el cargo sube de categoría salarial. Si el Director General y del Programa decide que esa diferencia salarial se le de inmediato a la persona y si el ordinal que ocupa no tiene recursos por estar en el techo máximo presupuestado, entonces se financia de otro renglón y el pago se imputa en el 119-Otras Compensaciones adicionales al sueldo. Si el ordinal que ocupa el beneficiario cuenta con presupuesto solamente se incrementa el devengado. Aclara que es política del Ente Rector no establecer recursos presupuestarios en el renglón 111: Sueldo de Cargos Permanentes en esta fuente, solo en el Renglón 119. En relación al inciso b) en correspondencia del 17 de Noviembre de 2008, ref: DGAF-MMD646-11-08, manifiesta que la Nómina de Cargos Transitorios fue financiada en Rentas Propias del MHCP y se continuaron pagando con la misma modalidad y financiamiento en el 2007, porque no se disponía de ordinales y recursos financieros en la Nómina Fiscal de cargos permanentes. Asimismo acepta el señalamiento indicando que dicha debilidad fue superada en Agosto de 2008, al pasar todos estos cargos a la Nómina Fiscal de cargos permanentes. 32

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA En cuanto al inciso c) en correspondencia del 02/02/09, ref: MHCP-DGAF-MMD-097-01-09, acepta la debilidad de afectación errónea del renglón 111 por C$ 198,208.01 (Ciento Noventa y Ocho Mil Doscientos Ocho Córdobas con 01/100). Comentarios del Auditor: En sus comentarios la Lic. Ma. Mercedes Domínguez, Directora General Administrativa Financiera, acepta los incisos antes mencionados, ya que para los registros de las transacciones financieras presupuestaria existe un Clasificados por Objeto del gasto con sus codificaciones especificas. Recomendaciones: Se recomienda que el departamento de Contabilidad del Ministerio de Hacienda y Crédito Público aplique correctamente las metodologías, normativas y procedimientos presupuestarios clasificadores de ingresos y egresos, Soportes electrónicos compatibles y formatos que para tal fin han sido establecidos, considerando como parte medular el clasificador por objeto del gasto. Hallazgo 4El Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) hizo uso de fondos y de la cuenta corriente No. 10031705140583, del Proyecto Modernización y Acreditación de la Educación Terciaria (1072/SF/NI), finalizado en el año 2006. Condición: La Dirección Administrativa Financiera del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) depositó fondos a la cuenta No. 10031705140583, esta pertenece al Proyecto Modernización y Acreditación de la Educación Terciaria (1072/SF/NI), proyecto finalizado en el mes de mayo del año 2006. El monto depositado asciende a C$332,806.08,(Trescientos Treinta y Dos Mil Ochocientos Seis Córdobas con 08/100), y corresponde a préstamo puente utilizado en el año 2006. La cuenta corriente debió cerrarse en el año 2006, en virtud de haber finalizado el proyecto en el mes de mayo de dicho año. Criterio: Las Normas y Procedimiento de Ejecución y Control Presupuestario para el año 2007. Arto. 6: Las Entidades y Organismos del Sector Publico que se financien total o parcialmente

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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA con cargo al Presupuesto General de la Republica, no podrán contraer obligaciones con proveedores de bienes y servicios sin la existencia del crédito presupuestario correspondiente, conforme lo establecido en el arto. 45 de la Ley 550. Quedan prohibidos los prestamos- puentes que se demanden para acelerar la ejecución del proyectos de inversión o financiar cualquier otro gasto. Art. 76: párrafo dos; Los fondos constituidos deberán ser ejecutados a través de las cuentas monetarias a las cuales la Tesorería General de la República realizó el traslado, por lo cual se prohíbe realizar transferencias y utilizar otras cuentas monetarias no autorizadas en el SIUE. El Manual de Políticas y Procedimientos del SIUE, establece en su acápite V, Responsabilidades, inciso B, numeral 4) La DAF no deberá realizar depósitos ni emisión de cheques fuera del SIUE.; numeral 9) Todos los fondos constituidos deberán ser regularizados o reintegrados sus saldos al cierre del ejercicio presupuestario. Causa: La Dirección Administrativa Financiera no cerró la cuenta corriente No. 10031705140583, Proyecto Modernización y Acreditación de la Educación Terciaria (1072/SF/NI), debido a que debía realizarse el reembolso de los fondos utilizados como préstamo puente, en el año 2006. Efecto: Se permite la posibilidad de hacer uso de fondos no aprobados en el presupuesto de la entidad y el riesgo de no contar en el futuro con recursos para efectuar el reembolso correspondiente. Comentario del Auditado: En correspondencia de carta enviada el 23-02-09 de referencia 137-02-09, se aclara que estas cuentas se manejaron bajo la modalidad de cuentas combinadas ya que una es una cuenta de ahorro y otra una cuenta pagadora, asimismo no se cerraron definitivamente a diciembre 2006, ya que estábamos a la espera del deposito por reembolso del CUC 1026. Comentario del Auditor: A pesar de los comentarios surgidos por la Lic. Ma. Mercedes Domínguez, Directora General Administrativa Financiera, el hallazgo de auditoria se mantiene, ya que al finalizar un proyecto las normas de cierre establecen fechas máximas para el reintegro de los fondos no utilizados dentro del periodo.

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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA Recomendaciones: Se recomienda a la Administración proceder inmediatamente con el cierre definitivo de la cuenta en mención. Asimismo, que la cuenta sea dada de baja en el Sistema de Tesorería, de acuerdo al Manual de Políticas y Procedimientos del SIUE.

Hallazgo 5Desembolsos de diferentes proyectos regularizados de forma extemporánea en el Sistema de Ejecución Presupuestaria (SIEP) del SIGFA. Condición: La regularización de los desembolsos efectuados por los diferentes proyectos administrados por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público en el SIGFA PRO, en el Sistema de Ejecución Presupuestaria (SIEP) del SIGFA, en un periodo de dos meses y más, después de haberse efectuado el gasto, contraviniendo la normativa en los siguientes casos:

a) Programa de apoyo a la implementación del PND - Ptmo 1702-SF-NI. Fecha del gasto 25/01/2007 25/01/2007 25/01/2007 25/01/2007 25/01/2007

Fecha de Registro(CUC) No. CUC Sigfa pro 22/03/07 8 22/03/07 10 22/03/07 11 22/03/07 12 22/03/07 13 Total

Importe C$ 12,644.17 27,094.65 27,094.65 32,513.58 63,220.85 C$ 165,567.90

b) Proyecto de Desarrollo Rural Municipal Ptmo 3480-Ni Fecha del gasto Fecha de Registro(CUC 19/04/2007 06/06/07

No. CUC Sigfapro 164

No. CK

Importe

1226

91,335.00

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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA c) Proyecto ATN/SF-9017 Ni, Programación y priorización sectorial PND. No. CUC Fecha del gasto Fecha de Registro(CUC Sigfapro 30/01/2007 25/06/07 12 30/01/2007 25/06/07 13 15/02/2007 25/06/07 25 15/02/2007 25/06/07 26 14/03/2007 25/06/07 44 14/03/2007 25/06/07 45 Total

No. CK 1161 1162 1163 1164 1166 1167

Importe 25,305.28 19,882.72 25,359.46 19,925.29 25,454.52 19,999.98 C$ 135,927.25

Criterio: Las Normas y procedimientos de ejecución y control presupuestario para el año 2007 en su artículo 33 establecen lo siguiente: A mas tardar 30 días después de ejecutado un gasto en cualquier programa, proyecto o actividad financiado con recursos externos (donación y préstamo) deberá registrarse en el Subsistema Integrado de Ejecución Presupuestaria (SIEP) del SIGFA_ Causa: Incumplimiento por parte de las personas responsables y encargados de rendir la ejecución del gasto en el SIGFAPRO, de manera oportuna y su posterior regularización en el Subsistema de Ejecución Presupuestaria (SIEP). Efecto: La falta de registro oportuno de los proyectos señalados en la condición conlleva a que los comprobantes únicos contables de compromiso y devengado, no sean verificados y aprobados en la División Administrativa Financiera de cada institución, de acuerdo con la fecha límite para actualizar las transacciones en el sistema. Comentarios del Auditado: En correspondencia del 27/02/09, con ref: MHCP-DGAF-MMD-150-02 -09, la Lic. María. Mercedes Domínguez, Directora General Administrativa financiera, expresa que: Se acepta la debilidad para todos los incisos (a, b, y c) de hacer las regularizaciones en el Sistema de Ejecución Presupuestaria (SIEP) del SIGFA, con fechas posterior a los 30 días del gasto.

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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA Recomendación: Se recomienda a la Administración apegarse las Normas y procedimientos de ejecución y control presupuestario, principalmente en lo pertinente al período dentro del cual deben de regularizar el gasto.

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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA CEDULA DE CUMPLIMIENTO LEGAL DE LAS LEYES, NORMAS Y REGULACIONES APLICABLES POR EL PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO CUMPLIMIENTO SI NO A. LEY ORGÁNICA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA, DECRETO No. 625. ATRIBUTOS

Retención de Documentos y Registros Retención de Documentos y Registros. Las unidades de contabilidad de las entidades y organismos del sector público y las empresas del Estado retendrán y conservarán los documentos, registros contables e instrumentos contentivos de cifras, las comunicaciones y cualesquiera otros documentos pertinentes a la actividad financiera, debidamente ordenados en un archivo especial durante diez Años. Todos los documentos relativos a una transacción específica serán archivados. Juntos o debidamente referenciados. En casos particulares especiales, la Contraloría General de la República, previo el análisis correspondiente, podrá autorizar excepciones al período establecido en el presente Artículo. Ministros y Máximas Autoridades Los Ministros de Estados y las máximas autoridades de las Entidades y Organismo del Sector Público son responsables de los actos o resoluciones emanados de su autoridad o aprobados por ellos, expresa o tácitamente, son responsables también por suspender la ejecución de la leyes, por no cumplirla fielmente a pretexto de interpretarlas, y por abuso de autoridad contra alguna persona, empleado o corporación.

ARTICULO

INCISOS

105

X

155

X

Los funcionarios mencionados en el inciso anterior, dictaran los correspondientes Reglamentos Orgánicos, funcionales y necesarios para el eficiente, efectivo, y económico funcionamiento de sus entidades u organismos, cuyos textos completos se publicaran en el diario oficial para su debido cumplimiento.

38

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA ATRIBUTOS

ARTICULO

Titular Financiero El Jefe de la unidad financiera o quien haga sus veces, tiene los siguientes deberes:

157

INCISOS

CUMPLIMIENTO SI NO

1. Organizar, dirigir, coordinar y controlar todas las actividades financieras de la Entidad u Organismo.

X

2. Vigílar la incorporación de los procesos específicos de control interno, dentro de los sistemas de presupuesto, de determinación y recaudación de los recursos financieros, de tesorería y contabilidad.

X

3. Asegurar el funcionamiento de control interno financiero.

X

4. Supervisar el funcionamiento adecuado y oportuno de los sistemas de presupuesto, de determinación y recaudación de recursos financieros, de tesorería y contabilidad, de acuerdo con la naturaleza y organización de la Entidad u Organismo.

X

5. Adoptar medidas correctivas para el mejoramiento de los sistemas de Administración financiera.

X

6. Entregar oportunamente el proyecto de presupuesto de la Entidad u Organismo al órgano que debe aprobarlo, cuando dicha función le esté atribuida, y colaborar en su perfeccionamiento.

X

7. Solicitar las modificaciones al presupuesto aprobado, conforme a las disposiciones de esta Ley. 8. Establecer métodos específicos de evaluación presupuestaria, cuando esa función sea de su competencia.

X

9. Entregar con oportunidad la información financiera requerida, a los distintos grados gerenciales internos, a la Contraloría General, al Ministerio de Finanzas y al Ministerio de Planificación. 10. Asesorar a la máxima autoridad o titular para la adopción de decisiones en materia financiera.

X

X

X

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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA ATRIBUTOS

ARTICULO

11. Cumplir y hacer cumplir las disposiciones legales, reglamentarias, las políticas y normas pertinentes relacionadas con sus funciones, así como supervisar la labor y la calidad ética y profesional de personal de su unidad. 12. Asegurar la liquidación y cancelación oportuna de toda obligación de la Entidad u Organismo; y 13. Cumplir las demás obligaciones señaladas en la Ley.

INCISOS

CUMPLIMIENTO SI NO X

X X 158

Jefe de la Unidad de Contabilidad. El Jefe de la Unidad de Contabilidad tiene los siguientes deberes: 1. Programar, organizar, dirigir, coordinar y controlar todas las actividades contables de la Entidad u Organismo, que competan a la unidad a su cargo. 2. Diseñar y mantener la contabilidad y el manual a que se refiere el Artículo 103. 3. Asegurar el funcionamiento de un proceso de control interno financiero adecuado, como parte integrante del sistema de contabilidad. 4. Preservar su calidad técnica y profesional y la del personal de la unidad a su cargo. 5. Asesorar al Jefe de la unidad financiera. 6. Cumplir y hacer cumplir las disposiciones legales, reglamentarias, las políticas, normas técnicas y demás regulaciones establecidas para el sistema de administración financiera, especialmente para el sistema de contabilidad. 7. Aplicar el control interno previo sobre compromisos, gastos y desembolsos. 8. Vigilar la calidad técnica y el funcionamiento del sistema de contabilidad y sugerir la adopción de las medidas correctivas que se estimen necesarias. 9. El registro oportuno de las transacciones, la elaboración y entrega de los estados y de cualquier otra información financiera.

10. Entregar al reemplazante los registros contables al día, antes de cesar definitivamente en sus funciones.+-

X

X X

X X X

X X

X

X

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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA ATRIBUTOS

ARTICULO

INCISOS

CUMPLIMIENTO SI NO X

11. Mantener actualizado el archivo de la documentación sustentatoria de los registros contables; y 12. Cumplir las demás obligaciones señaladas en la X Ley. B. LEY 550 – LEY DE ADMINISTRACION FINANCIERA Y DEL REGIMEN PRESUPUESTARIO. Presupuesto de Ingresos Los Presupuestos de Ingresos contendrán las 18 X estimaciones de todos los recursos a percibir durante el ejercicio presupuestario, distinguiendo según sus distintas fuentes: Ingresos tributarios, ingresos no tributarios, rentas con destino específicos, ingresos propios y de gestión del patrimonio, ingresos financieros, ingresos de privatización, transferencias, préstamos y donaciones. Los presupuestos de ingresos deberán incluir las existencias no comprometidas estimadas al 31 de diciembre del ejercicio presupuestario vigente. Presupuesto de Egresos Los Presupuestos de egresos contendrán todos los 19 X gastos a realizarse durante el ejercicio presupuestario, cualquiera que sea su fuente de financiamiento: Gastos corrientes, distinguiendo en estos la partidas de salarios y remuneraciones, gastos de capital, gastos financieros, servicio de la deuda, transferencias, adquisiciones de activos no financieros, transacciones de activos y pasivos financieros. En los presupuestos de egresos se utilizarán las técnicas más adecuadas para mostrar el cumplimiento de las políticas, metas físicas, y producción de bienes y servicios dentro de los programas y proyectos a ejecutarse por los organismos comprendidos en la presente Ley, así como la incidencia económica y financiera de la ejecución de sus gastos y la vinculación de los mismos con sus fuentes de financiamiento. Metodología Presupuestaria Las instituciones públicas y privadas regidas por la presente Ley, se regirán por las metodologías, normativas y procedimientos presupuestarios clasificadores de ingresos y egresos,

22

X

41

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA ATRIBUTOS Soportes electrónicos compatibles y formatos que establezca y divulgue el Ministerio de Hacienda y Crédito Público a través de la Dirección General de Presupuesto. Autorización, Límite y Ejecución de Créditos Presupuestarios Los créditos presupuestarios aprobados a las instituciones u organismos constituirán límites máximos para gastar. Su autorización, no constituirá una obligación cuando no exista disponibilidad de ingresos en el erario. Todo compromiso de egresos, antes de realizarse por los organismos y entidades reguladas en el presente Capítulo, debe estar respaldado con sus créditos presupuestarios correspondientes y cuotas de compromiso.

ARTICULO

INCISOS

CUMPLIMIENTO SI NO

45

X

Registro de la Ejecución Presupuestaria Los Órganos y Entidades que reciban partidas o transferencias del Presupuesto General de la República, deberán registrar su ejecución presupuestaria financiera y física en el Sistema de Administración Financiera conforme a los procedimientos establecidos por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público.

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X

Cierre de Cuentas Las cuentas del Presupuesto de Ingresos y Egresos se cerrarán al 31 de diciembre de cada año. Con posterioridad al 31 de diciembre de cada año, no podrán asumirse compromisos ni devengarse egresos con cargo al ejercicio que se cierra en esa fecha. Deuda Flotante Los gastos devengados y no pagados al 31 de diciembre de cada año se cancelarán durante el siguiente ejercicio presupuestario, con cargo a las disponibilidades existentes a la fecha de pago. Asimismo, las cuentas por pagar a las que se hace mención en el párrafo anterior, no podrán superar el cinco por ciento de los ingresos corrientes de enero a noviembre del ejercicio presupuestario en curso.

58

X

60

X

42

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA ATRIBUTOS

ARTICULO

Transferencia de Excedentes a la Caja Única del Tesoro Las entidades reguladas por la presente Sección, a requerimiento escrito del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, podrán efectuar transferencias de parte de sus excedentes a la Caja Única del Tesoro con el objeto de sufragar gastos públicos. Dichas transferencias deberán reflejarse en la Ley Anual de Presupuesto General de la República o en las reformas que se hagan a ésta. Las Transferencias se podrán realizar a condición de que las Leyes constitutivas de tales entidades no prohíban la realización de estas transferencias.

76

Así mismo las Entidades deberán presentar al Ministerio de Hacienda y Crédito Público, en la misma fecha de remisión de sus presupuestos aprobados, la información financiera que permita verificar la existencia de excedentes, evaluar el impacto de las transferencias en sus operaciones y situación patrimonial. Informes de Ejecución Las entidades reguladas por la presente Sección, deberán remitir al Ministerio de Hacienda y Crédito Público informes trimestrales de la ejecución financiera y física de sus respectivos presupuestos ejecutados en la oportunidad señalada por dicho Ministerio. La remisión de los informes deberán realizarse por la autoridad competente a más tardar treinta días de finalizado el trimestre, con copia a la Comisión de Asuntos Económicos, Finanzas y Presupuestos de la Asamblea Nacional, a través de la Dirección General de Análisis y Seguimiento al Gastos Públicos. Informes de Cierre A los efectos de consolidar la ejecución presupuestaria, las entidades, por medio de sus autoridades competentes, deberán remitir al Ministerio de Hacienda y Crédito Público el Informe Final de cierre de sus presupuestos ejecutados a más tardar cuarenta y cinco días después de finalizado el ejercicio presupuestario, con copia a la Comisión de Asuntos Económicos, Finanzas y Presupuesto de la Asamblea Nacional.

INCISOS

CUMPLIMIENTO SI NO X

78

X

79

X

43

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA INCISOS

CUMPLIMIENTO SI NO

ATRIBUTOS

ARTICULO

Custodia de Comprobantes de Registro La administración y custodia de los comprobantes de registros del Sistema de Administración Financiera así como la documentación soporte que se derive de éstos, será responsabilidad del Órgano de Registro que origina la operación. Estos comprobantes deberán estar disponibles en cualquier momento para fines de auditoría interna o de la Contraloría General de la República. De conformidad con el artículo 105, del Decreto No. 625, Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y sus Reformas, los Órganos de Registros y Entes Contables deberán custodiar y Conservar los comprobantes antes referidos por un plazo de diez años.

125

X

Requisitos para el Registro de Transacciones Las transacciones en el Subsistema de Contabilidad Gubernamental serán registradas cuando se cumplan los siguientes requisitos: a) Crédito fiscal suficiente. b) Autorización del funcionario competente para realizar la transacción. c) Documentación de soporte, legal y válida.

131

X

Período de Contabilización de los Hechos Económicos El período contable para fines de elaboración y presentación de estados financieros anuales y cierre oficial de los registros contables, inicia el primero de enero y termina el treinta y uno de diciembre de cada año.

134

X

Deberes Específicos de los Entes Contables Los entes contables deberán Informar y presentar anualmente sus estados financieros ante el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, los cuales deberán incluir la totalidad de sus activos, pasivos y patrimonio. La información patrimonial que le corresponda al Estado será integrada y consolidad en los estados financieros que emita el Ministerio de Hacienda y Crédito Público.

135

X

X X X

44

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA ATRIBUTOS

ARTICULO

INCISOS

CUMPLIMIENTO SI NO X

Obligación de Reportar Cuentas Bancarias 186 Existentes. Dentro los 90 días siguientes a la entrada en vigencia de esta ley, toda Entidad u Organismo comprendida en Sub Sistema de Tesorería deberá presentar un informe detallado a la Tesorería General de la República sobre la existencia de todas las cuentas que dichas Entidades u Organismos hayan abierto en Bancos e Instituciones Financieras del País o del Extranjero. C. LEY No. 615– LEY ANUAL DE PRESUPUESTO GENERAL DE LA REPUBLICA 2007 Todos los organismos e instituciones que se financien, total o parcialmente, con fondos del Presupuesto tanto de origen interno, como de donaciones y desembolsos de préstamo externos, están obligados a presentar a la Dirección General de Presupuesto, del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, a más tardar dentro de los primeros quince días de cada trimestre de que se trate, los resultados e informes de la ejecución financiera y física del presupuesto del período anterior. Todos los organismos sujetos a las disposiciones de la Ley de Administración Financiera y del Régimen Presupuestario, deben presentar al Ministerio de Hacienda y Crédito Público, su programación financiera trimestral de compromiso y la programación detallada por mes del gasto devengado, así como la programación física de sus proyectos de inversión. Esta presentación se efectuará anticipadamente en las fechas y condiciones que se establezca el Ministerio de Hacienda y Crédito Público por medio de la Dirección General de Presupuesto. Las instituciones públicas o privadas que reciban aporte del Gobierno Central quedan obligadas a informar mensualmente del uso de los recursos recibidos según establezca el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, a través de la Dirección General de Presupuesto. Esta información también deberá remitirse a la Contraloría General de la República. El cumplimiento de esta disposición implicará la suspensión temporal de la transferencia.

10

Párrafo 1

X

11

X

13

X

45

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA CUMPLIMIENTO SI NO D. NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE EJECUCIÓN Y CONTROL PRESUPUESTARIO DEL AÑO 2007 ATRIBUTOS

Las entidades y organismos del sector público que se financien total o parcialmente con cargo al presupuesto general de la república, no podrán contraer obligaciones con proveedores de bienes y servicios sin la existencia del crédito presupuestario correspondiente, conforme lo establece el artículo 45 de la Ley No. 550.

ARTICULO

INCISOS

6

X

Quedan prohibidos los préstamos- puente que se demanden para acelerar la ejecución de proyectos de inversión o financiar cualquier otro gasto.

Es responsabilidad directa de cada Organismo y Entidad Descentralizada por Funciones y Entidad Descentralizada Territorial, a través de las Direcciones Administrativas Financieras, la aprobación de los Comprobantes Únicos Contables (CUC), así como de su conservación y resguardo en archivo secuencial, con todos los documentos de respaldo de las transacciones efectuadas conforme a los procedimientos establecidos y a las disposiciones del Decreto No. 625, “Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y sus Reformas” y a las Normas Técnicas de Control Interno emitidas en el año 2004.

12

A más tardar 30 días después de ejecutado un gasto en cualquier programa, proyecto o actividad financiado con recursos externos (donación y préstamo) deberá registrarse en el Subsistema Integrado de Ejecución Presupuestaria (SIEP) del SIGFA.

33

X

Es responsabilidad de los ministerios calcular y aprobar el importe de las liquidaciones finales de su personal, debiendo emitir el CUC de gasto excluyendo del monto bruto el valor correspondiente a los días no laborados por deducir si los hubiere, quedando bajo la responsabilidad de la DAF de la Institución

43

X

X

46

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA ATRIBUTOS los pagos realizados en concepto de liquidación final, salarios y otros conceptos. Los organismos y entidades descentralizadas por funciones que utilicen el sistema de transferencias bancarias para el pago de su nómina fiscal, deberá autorizar al banco comercial el bloqueo del crédito a la cuenta del beneficiario, por salario no devengado, debiendo Procesar el Comprobante Único Contables (CUC), en concepto de devolución, dentro de los siguientes tres días hábiles posteriores al crédito a la cuenta única del tesoro con el respaldo de la nota de crédito proporcionada por la Tesorería General de la República. Las rendiciones de fondos rotativos deberán indicar claramente el monto y el renglón del clasificador por objeto del gasto, de los grupos de gastos 02 servicios no personales y 03, materiales y suministros, autorizados para su constitución. En caso que la rendición exceda la programación del período que se esta rindiendo, el formulario será automáticamente rechazado por el sistema. Los fondos constituidos deberán ser ejecutados a tráves de las cuentas monetarias a las cuales la Tesorería General de la República realizó el traslado, por lo cual se prohíbe realizar transferencias y utilizar otras cuentas monetarias no autorizadas en el SIUE. Se prohíbe la emisión de cheques o transferencias fuera del SIUE, para su posterior registro. La ejecución de fondos se deberá realizar utilizando los procedimientos establecidos para el registro de las transacciones en tiempo real y no a posteriori Es responsabilidad de las instituciones, a través de las divisiones administrativas financieras, la custodia y conservación de los activos fijos que se le hayan asignado en el desempeño de sus funciones y los adquiridos producto de su ejecución presupuestaria en el grupo 04, bienes de uso, por lo cuales rendirá cuenta. Además son responsables de llevar un registro auxiliar de todos los activos fijos de su institución. Remitirá mensualmente a la Dirección de Bienes del Estado un informe de movimiento de (altas y bajas) de los inventarios con los códigos de los activos involucrados y montos

ARTICULO

INCISOS

CUMPLIMIENTO SI NO

45 X

76

X

82

X

47

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA ATRIBUTOS

ARTICULO

INCISOS

CUMPLIMIENTO SI NO

financieros. G. LEY No. 323 Y SUS REFORMAS – LEY DE CONTRATACIONES DEL ESTADO Principio de Publicidad y Transparencia Párrafo 4. 6 X Cada componente del Sector Público dará a conocer sus programas de adquisiciones al inicio de cada período presupuestario, mediante publicación en La Gaceta, Diario Oficial o dos diarios de circulación nacional. Programación de Contrataciones Párrafo 1. Dentro del primer mes de cada periodo 8 X presupuestario, cada ente y órgano sujeto a la presente Ley publicará el programa de contrataciones proyectadas con un detalle de los bienes, obras y servicios que se contratarán por licitación. Capacidad para Contratar 11 Para ser proveedor de bienes o servicios o X contratista de obras de Estado, cualquiera que sea la modalidad de contratación, los oferentes deberán cumplir los siguientes requisitos: a. Tener capacidad para obligarse y contratar, conforme a la legislación común. b. No encontrarse en convocatoria de acreedores, quiebra o liquidación. c. No encontrarse en interdicción judicial. d. Estar inscrito en el Registro Central de Proveedores. Comité de Licitación 16 La máxima autoridad, designará un Comité de X Licitación, que intervendrá en todas las etapas del procedimiento, desde la elaboración y aprobación del pliego de bases y condiciones hasta la recomendación de adjudicación. El Comité de Licitación se constituirá mediante una resolución de la máxima autoridad del organismo y deberán ser personas de reconocida calidad técnica y experiencia, estando integrada por cinco miembro: · El Coordinador de la Unidad de Adquisiciones · El Jefe de la Entidad que solicita la adquisición o requiere de los bienes o servicios. · El Coordinador de los asuntos administrativos · El Asesor Legal · Un funcionario de la institución experto en la materia de que trata la adquisición.

48

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA ATRIBUTOS

ARTICULO

Procedimiento de Contratación de Servicios: Los servicios técnicos o profesionales, a cargo de personas físicas o jurídicas, se contratarán por los procedimientos de licitación pública, licitación por registro, licitación restringida o compra por cotización, según corresponda de acuerdo con el monto. Naturaleza: Se entiende que el contrato de consultoría tiene por objeto la prestación de servicios profesionales especializados para planificar, supervisar o evaluar proyectos, así como la asesoría y asistencia técnica especializada. Las empresas consultoras o el consultor en su caso, para la realización de servicios de diseño, administración, ingeniería, supervisión, o similares, deberán cumplir con eficiencia las técnicas y normas generalmente aceptadas en el ramo que corresponda. La contratación de servicios técnicos o profesionales no originará relación de empleo público, entre el organismo adquirente y el contratista.

74

75

INCISOS

CUMPLIMIENTO SI NO X

X

H. REGLAMENTO DE LA LEY No. 323 (LEY DE CONTRATACIONES DEL ESTADO) La invitación podrá establecer la posibilidad de enviar la cotización por medios electrónicos tales como fax o correo electrónico, ó bien hacerlo mediante cotización en sobres cerrados en el plazo que indique la invitación. Comité de Compras Se podrá conformar un Comité Técnico de Compras que estará compuesto por los encargados respectivos de las dependencias administrativas de Contabilidad y de Servicios Generales, cuando el monto sea igual o mayor a C$ 20,000.00 (veinte mil córdobas netos). Este Comité tomará en cuenta el precio, calidad, el plazo de entrega y demás condiciones que favorezcan los intereses del Estado. Se levantará acta de las reuniones efectuadas por este Comité y serán debidamente firmadas por todos los miembros. La resolución deberá ser por mayoría de votos.

3

X

4

X

5

X

X

49

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA ATRIBUTOS

ARTICULO

Las órdenes de compras que se emitan conforme a este Reglamento deberán acompañarse de la Resolución escrita por el Comité de Compras. Cada adquisición de bienes y servicios deberán soportarse al igual que con la Resolución, por sus respectivas facturas legales que contenga pie de imprenta, número RUC y nombre del establecimiento.

13

LA COMPRA POR COTIZACIÓN Solicitud de Cotización Cuando el monto de la contratación sea inferior a la suma establecida en el literal "d)" del Artículo 25 de la Ley, el ente u órgano licitante podrá seleccionar al contratista previa solicitud de cotizaciones al menos a tres oferentes inscritos en el Registro de Proveedores. Formalización Se debe formalizar mediante escritura pública las contrataciones administrativas que sean igual o mayor de C$300.000.00 (Trescientos mil córdobas) con el objeto de escoger la forma más segura y efectiva de salvaguardar los derechos del Estado ó del Organismo adquirente.

INCISOS

CUMPLIMIENTO SI NO X

95

X

99

X

50

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA AUDITORIA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO AL ESTADO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA, AL MINISTERIO DE HACIENDA Y CREDITO PÚBLICO, POR EL PERIODO DEL 1º DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007.

ANEXO I: Debilidades encontradas en diferentes desembolsos: FECHA

No. CUC

BENEFICIARIO

OBSERVACIONES

Renglón 274 01/02/2007

188

Lic. Alberto Guevara.

No adjunta el numero de cedula

17/10/2007

2669

Sra. Meyling Dolmuz País

No adjunta el numero de cedula

18/10/2007

2692

Sra. Meyling Dolmuz País

No adjunta el numero de cedula

04/10/2007

2584

Iván Adolfo Acosta Montalbán

No adjunta el numero de cedula

17/10/2007

2679

Alberto José Guevara Obregón

No adjunta el numero de cedula

06/11/2007

2906

23/11/2007

3117

Alberto José Guevara Obregón

No adjunta el numero de cedula

29/11/2007

3160

Walter Antonio Corrales

No adjunta el numero de cedula

29/11/2007

3161

Walter Antonio Corrales

No adjunta el numero de cedula

María Esperanza Acevedo Gutiérrez

No adjunta el numero de cedula

Renglón 231

51

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA FECHA

No. CUC BENEFICIARIO

IMPORTE

OBSERVACIONES

No presento No. de cédula en el 2,641.81 pago recibido.

10/09/2007

2292

El Sr. Pablo Fletes

14/11/2007

3014

El Sr. José López Lezama

14/11/2007

3017

Leoncio Ampie y Benetsonder Espinoza

181,682.26 No presentan el No. de cédula.

13/12/2007

3388

Pedro Antonio Téllez Pérez

165,242.66 No presenta número de cédula

200

Sres. José Aguilar Guillen, Patricia Hernández Arauz, Janeth Jirón Morales, Carlos Mena Morales.

02/02/2007

12/06/2007

1462

Sr. Erick Barberena y Maritza Rosales

60,522.26 No se presentó el No. de cédula.

73,272.00 No presentan ni firma ni número de cédula en el listado de cheques No presentan firma, ni No. de 339,935.99 cédula en el soporte del pago recibido.

Renglón 341

03/07/2007

25/07/2007

26/07/2007

1857

1892

1893

Xerox

Xerox

Xerox

Pago A Cuatro Proveedores: 1 Xerox Compra De 130 Resmas De Papel Bond 40 Tamaño Carta 8,844.42 * Factura No.0136643 y Recibo Oficial de Caja de XEROX sin sello de Cancelado.

37,603.85

Pagos Para Atender Requerimiento De Las diferentes áreas Del Programa 01 Actividades Centrales A: 1) Xerox, Compra De Papel T/Carta Y Legal. * Factura No.136631 y Recibo Oficial de Caja de Xerox sin sello de Cancelado.

Compra De 300 Resma De Papel Bond 40 Tamaño Carta Y 30 23,168.48 Resma De De Papel Bond 40 Tamaño Legal Xerox.

52

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA FECHA

No. CUC BENEFICIARIO

30/07/2007

1919

Xerox

19/12/2007

3505

Xerox

IMPORTE

OBSERVACIONES

* Factura No.136791 y Recibo Oficial de Caja de Xerox sin sello de Cancelado. Pagos Para Atender Requerimiento De La Dirección General De Función Pública A: 1) Xerox De Nicaragua, Compra 8,853.39 De 130 Resmas De Papel Bonds T/Carta. * Factura No. 136929 y Recibo Oficial de Caja de Xerox sin sello de Cancelado. Pagos Para Atender Requerimiento De La División Administrativa A: Xerox Compra De 300 Resmas De Papel Xerox 21,452.10 T/C Para Stock De Almacén. * Factura No.143102 y Recibo Oficial de Caja de Xerox sin sello de Cancelado.

Renglón 119 a) CUC # 2529, del 03/10/2007, no presenta firma y número de cedula de quien retira el cheque, el recibo del pago no presenta cancelado del INSS, asimismo los documentos no presentan el sello de invalidación de la contabilidad. b) CUC # 2864, del 05/11/2007, el comprobante de pago no cuenta con las firmas de elaboración, revisión y autorización; asimismo no presenta firma y número de cédula del beneficiario Renglón 137 La totalidad de los Comprobantes Únicos Contables y sus respectivos soportes, de la muestra analizada, presenta las siguientes debilidades: a. No cuenta con firma y número de cédula de quien retira el desembolso. b. Los recibos de INSS no están cancelados por esa institución y no cuentan con el sello de la invalidación de la contabilidad. Confirmamos que en el CUC # 3612, por compra de escritorios, no se presenta número de cédula de quien retira el pago.

53

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA

Sello de invalidación de contabilidad y de cancelado: Fecha

Nº CUC

BENEFICIARIO

OBSERVACION

Renglón 224 11/10/2007

2648

Xerox de Nicaragua S.A.

El recibo no presenta el sello de invalidación de la contabilidad.

Renglón 231

07/06/2007

1424

Rolando José Murillo, Jaime Téllez, Mario Espinoza.

08/06/2007

1449

Mario Antonio Rivas Acevedo

El recibo no presenta el sello de invalidación de la contabilidad El recibo no presenta el sello de invalidación de la contabilidad

Tomas Gutiérrez, Antonio Rivas, El recibo y La factura no presenta el 12/06/2007

1463

Jaime Téllez, Prosemi y Ligia Chamorro. Joel Zapata, Thyssenkrupp,

12/06/2007

1464

Antonio Rivas, David Rivas, Jimmy Parrales, International Technology S.A

29/06/2007

1648

Ingenieros Electromecánicos y Civiles S.A. (INGELCISA)

04/09/2007

2236

Jaime Téllez

07/09/2007

2257

Tomas Gutiérrez Cruz

18/09/2007

2390

José Espinoza y Electro consultoría.

sello de invalidación de la contabilidad. El recibo y La factura no presenta el sello de invalidación de la contabilidad El recibo y La factura no presenta el sello de invalidación de la contabilidad La factura no presenta el sello de cancelado de la entidad. La factura no presenta el sello de cancelado de la entidad. El recibo no tiene el sello de invalidación de la contabilidad

54

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA La factura no presenta el sello de 18/09/2007

2391

Constructora José Espinoza.

cancelado, el recibo no fue presentado El recibo y La factura no presenta el

18/09/2007

2392

José Espinoza Cuadra

sello de invalidación de la contabilidad

19/09/2007

2403

Joel Zapata, Thyssenkrupp,

La factura no tiene el sello de

Antonio Rivas, David Rivas, Eddy

invalidación de la contabilidad y el

Rivera

sello de cancelado. La factura no tiene el sello de

30/09/2007

2471

Jaime Téllez A.

invalidación de la contabilidad y el sello de cancelado. La factura no tiene el sello de

03/10/2007

2545

Barreto Horta y Cia. Ltda.

invalidación de la contabilidad y el Sello de cancelado.

04/10/2007

2550

04/10/2007

2551

Fernando José Pérez Torrez

La factura no tiene el sello de invalidación de la contabilidad

(Fernando José Pérez y electro

El recibo no tiene el sello de

consultoría, S.A.

invalidación de la contabilidad. El recibo y La factura no presenta el

04/10/2007

2552

Eduardo José Alfaro Vado

sello de invalidación de la contabilidad El recibo y La factura no presenta el

04/10/2007

2553

Eduardo José Alfaro Vado

sello de invalidación de la contabilidad La factura no tiene el sello de la

04/10/2007

2564

Antonio Rivas

invalidación de la contabilidad. No adjunta recibo.

04/10/2007

2574

Edmundo Astorga Calonge

El recibo no tiene el sello de invalidación de la contabilidad

55

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA 04/10/2007

2585

INGELCISA Tomas Gutiérrez, Antonio Rivas,

23/10/2007

23/10/2007

25/10/2007

25/10/2007

2729

2730

2763

2764

El recibo no tiene el sello de invalidación de la contabilidad El recibo y La factura no presenta el

Jaime Téllez, PROSEMI, Ligia

sello de invalidación de la

Chamorro.

contabilidad

Joel Zapata, Thyssenkrupp, David Rivas.

Anielka Ibarra González.

Anielka Ibarra González, José Espinoza)

El recibo y La factura no presenta el sello de invalidación de la contabilidad El recibo no tiene el sello de invalidación de la contabilidad. El recibo y La factura no presenta el sello de invalidación de la contabilidad El recibo y La factura no presenta el

29/10/2007

2774

José Espinoza Cuadra

sello de invalidación de la contabilidad

29/10/2007

2780

Tomas Gutiérrez Cruz

La factura no tiene el sello de cancelación de la contabilidad El recibo y La factura no presenta el

29/10/2007

2789

Tomas Gutiérrez

sello de invalidación de la contabilidad

30/10/2007

2795

(INGELCISA)

31/10/2007

2811

Pablo Alberto Pérez Suárez

31/10/2007

2812

Pablo Alberto Pérez Suárez

02/11/2007

2837

Edgar Antonio Salinas Ortega

02/11/2007

2838

Edgar Antonio Salinas Ortega

La factura no tiene el sello de cancelación de la contabilidad La factura no tiene el sello de la invalidación de la contabilidad, La factura no tiene el sello de la invalidación de la contabilidad La factura no tiene el sello de la invalidación de la contabilidad La factura tiene el sello de cancelado

56

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA pero no tiene la invalidación de la contabilidad La factura tiene el sello de cancelado 05/11/2007

2844

Anielka María Ibarra González

pero no tiene la invalidación de la contabilidad La factura tiene el sello de cancelado

05/11/2007

2850

Ing. Fernando José Pérez Torrez

pero no tiene la invalidación de la contabilidad La factura tiene el sello de cancelado

06/11/2007

2904

Ing. Fernando José Pérez Torrez

pero no tiene la invalidación de la contabilidad

08/11/2007

2943

14/11/2007

3032

16/11/2007

3054

Carlos Heriberto Castro

No adjunta Factura

Joel Zapata, Thyssenkrupp,

Los señores Mario Antonio Rivas y

Antonio Rivas, David Rivas.

Joel Zapata

José Espinoza Cuadra

La factura tiene el sello de cancelación. La factura tiene el sello de cancelado

26/11/2007

3123

Ing. Fernando José Pérez Torrez

pero no la invalidación de la contabilidad. La factura tiene el sello de cancelado

26/11/2007

3124

Ing. Fernando José Pérez Torrez

pero no la invalidación de la contabilidad. La factura tiene el sello de cancelado

29/11/2007

3154

Pablo Alberto Pérez Suárez

pero no la invalidación de la contabilidad. Los recibos presentados y la factura

29/11/2007

3160

Walter Antonio Román Corrales

no tienen el sello de la invalidación de la contabilidad.

03/12/2007

3210

Walter Antonio Román Corrales

La Factura y el recibo no tiene el sello de invalidación de la

57

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA Contabilidad El recibo y la factura de Tomas 17/12/2007

3442

(Tomas Gutiérrez, Antonio Rivas,

Gutiérrez, Antonio Rivas, Jaime

Jaime Téllez y Ligia chamorro)

Téllez y Ligia chamorro no tienen el sello de invalidación

21/12/2007

3539

Edmundo Astorga Calonge

21/12/2007

3543

Walter Antonio Román Corrales

24/12/2007

3572

26/12/2007

3586

26/12/2007

3588

10/09/2009

2290

(José Antonio Espinoza)

El recibo de caja no tiene el sello de invalidación de la contabilidad El recibo de caja no tiene el sello de invalidación de la contabilidad El recibo de caja no tiene el sello de invalidación de la contabilidad.

Walter Antonio Román Corrales

El recibo de caja no tiene el sello de invalidación de la contabilidad

Walter Antonio Román Corrales

El recibo de caja no tiene el sello de invalidación de la contabilidad

Terán Astorga & CIA. Ltda.

El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad

Renglón 272 12/02/2007

291

28/02/2007

432

15/06/2007

1510

08/06/2007

1446

28/06/2007

1642

21/09/2007

2419

Agencia del viajero

El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad

Agencia de Viajes América

El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad

Agencia del Viajero

El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad

Agencia de Viajes América

El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad

Agencias de viajes América

El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad

Aeromundo y Agencia el Viajero.

El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad

58

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA 24/10/2007

2737

Viajes Intercontinentales y Viajes

El recibo de pago no tiene el sello de

América.

invalidación de la contabilidad

Miguel Ángel Orozco y José

El recibo de pago no tiene el sello de

Zapata Chávez.

invalidación de la contabilidad

Renglón 274 15/02/2007

346

02/03/2007

443

Roberto Martínez García

12/03/2007

559

Alberto José Guevara Obregón

14/03/2007

592

Alberto José Guevara Obregón

28/03/2007

743

Juan José Montoya Pérez

12/03/2007

557

Oscar Torres Ramírez

13/08/2007

2019

Ramón Uriel Pérez Acuña

14/08/2007

2031

Ramón Uriel Pérez Acuña

06/08/2007

1986

Nancy Alvarado Alarcón

12/10/2007

2649

Ramón Uriel Pérez Acuña

17/10/2007

2669

18/10/2007

2692

12/03/2007

559

14/03/2007

592

El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad

Francisco Abea Lacayo y Meyling El recibo de pago no tiene el sello de Dolmuz Paiz.

invalidación de la contabilidad

Aura María Cruz y Juan José El recibo de pago no tiene el sello de Montoya. Alberto José Guevara Obregón Alberto José Guevara Obregón

invalidación de la contabilidad El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad El recibo de pago no tiene el sello de

59

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA invalidación de la contabilidad El recibo de pago no tiene el sello de

28/03/2007

743

Juan José Montoya Pérez

12/03/2007

557

Oscar Torres Ramírez

13/08/2007

2019

Ramón Uriel Pérez Acuña

14/08/2007

2031

Ramón Uriel Pérez Acuña

06/08/2007

1986

Nancy Alvarado Alarcón

12/10/2007

2649

Ramón Uriel Pérez Acuña

17/10/2007

2669

18/10/2007

2692

03/10/2007

2504

Iván Adolfo Acosta Montalvan

29/10/2007

2788

Aura María Cruz

29/10/2007

2791

Leonel Gerardo Navas Hernández

25/10/2007

2765

Marlon Antonio Navarrete Mena

06/11/2007

2906

19/11/2007 03/12/2007

invalidación de la contabilidad. El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad

Francisco Abea Lacayo y Meyling El recibo de pago no tiene el sello de Dolmuz País.

invalidación de la contabilidad

Aura María Cruz y Juan José El recibo de pago no tiene el sello de Montoya.

María

invalidación de la contabilidad

Esperanza

Gutiérrez

El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad

Acevedo El rbo. de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad

3082

Aura María Cruz

3215

María

Esperanza

El rbo. de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad Acevedo El rbo. de pago no tiene el sello de

60

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA Gutiérrez

invalidación de la contabilidad

Renglón 231 28/06/2007

1643

Anielka María Ibarra González

04/09/2007

2236

Jaime Téllez

07/09/2007

2257

Tomas Gutiérrez Cruz

No adjunta el recibo de caja

No adjunta el recibo de caja por un 19/09/2007

2403

David Rivas Sánchez

monto de C$ 2,500.00

Ministerio de Hacienda y Crédito 04/10/2007

2564

Publico

No adjunta el recibo de caja

Antonio Rivas 04/10/2007

2585

INGELCISA INGELCISA

No adjunta solicitud de pago

06/11/2007

2904

Ing. José Pérez Torrez

No adjunta el recibo de caja

14/11/2007

3032

29/11/2007

3161

Walter Antonio Román Corrales

No adjunta el recibo de caja

03/12/2007

3210

Walter Antonio Román Corrales

No adjunta solicitud de pago

04/12/2007

3217

Dissnorte

No adjunta solicitud de pago

14/12/2007

3410

Walter Antonio Román Corrales

No adjunta el recibo de caja

17/12/2007

3442

Joel Humberto Zapata

No adjunta el recibo de caja

18/12/2007

3473

Instalaciones Eléctrica

No adjunta el recibo de caja

27/12/2007

3609

Instalaciones Eléctrica

No adjunta el recibo de caja

Mario Antonio Rivas Acevedo y Joel Humberto Zapata

No adjunta el recibo de caja

61

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA PLANILLAS QUE CARECEN DE FIRMAS DE FUNCIONARIOS RESPONSABLE DE SU ELABORACION Y AUTORIZACION, Y DE ESPACIO PARA FIRMA DE BENEFICIARIOS

ANEXO II. FECHA

No. CUC

02/02/2007

190

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/02/2007

191

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/02/2007

192

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/02/2007

193

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

194

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Programa: Admon financiera gub, subprograma 02 contab gubernamental, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de febrero del 2007 (29 personas) de administracion contabilidad gubernam.

195

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Admon financ.gubernamental: programa 02 contab gub actividad : 05 bienes del estado, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de febrero del 2007 (11 personas) de adminis. contab gubernam. fte. 12

02/02/2007

196

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/02/2007

197

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/02/2007

198

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/02/2007

199

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/02/2007

200

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Programa: intendencia de la propiedad, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de febrero del 2007 (143 personas) de ordenamiento de la propiedad.

73,272.00

02/02/2007

201

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Programa: direccion gral de contrataciones del estado, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de febrero del 2007 (26 personas) de la actividad 01

17,049.00

02/02/2007

202

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Programa: direccion gral de contrataciones del estado, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de febrero del 2007 (7 personas) de la actividad 01 fuente 12

3,580.00

02/02/2007

203

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Admon financ. gub: subPrograma: 05 bienes del estado fte 12, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de febrero del 2007 (14 personas)

6,934.20

02/02/2007

02/02/2007

BENEFICIARIO

CONCEPTO Programa: actividades centrales, actividad 01: direccion superior, subsidiio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de febrero del 2007 (28 personas) de la direccion superior Programa: actividades centrales, actividad : 05 seguridad interna, subsidio almenticio y transporte, correspondiente al mes de febrero del 2007 (51 personas) de seguridad interna. Programa: actividades centrales, actividades : 03,05,06,07,08,09, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de febrero del 2007 (105 personas) de actividades centrales. Programa: Admon financ gub, subPrograma: 01 presupuesto, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de febrero del 2007 ( 25 personas) de la administracion financiera gubern.

Programa: Admon financ. gub, subPrograma: 03 tesoreria, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de febrero del 2007 (44 personas) de la adminis. y manejo de fondos. Admon de la deuda subprograma 04 credito publico, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de febrero del 2007 (18 personas) de credito publico. Programa: funcion publica, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de febrero del 2007 (28 personas) de actividad 01 Programa: direccion gral de tecnologia, subsidio alimenticio, correspondiente al mes de febrero del 2007 (38 personas) de actividad 01

IMPORTE 12,527.00

23,533.60

57,309.80

12,941.00

15,214.20

5,615.00

23,505.00

9,593.40

14,726.00

20,285.00

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA PLANILLAS QUE CARECEN DE FIRMAS DE FUNCIONARIOS RESPONSABLE DE SU ELABORACION Y AUTORIZACION, Y DE ESPACIO PARA FIRMA DE BENEFICIARIOS

ANEXO II. FECHA

No. CUC

BENEFICIARIO

02/07/2007

1656

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/07/2007

1657

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/07/2007

1658

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/07/2007

1659

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/07/2007

1660

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/07/2007

1661

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/07/2007

1662

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/07/2007

1663

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/07/2007

1664

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/07/2007

1665

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/08/2007

1934

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/08/2007

1935

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/08/2007

1936

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/08/2007

1937

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/08/2007

1938

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

CONCEPTO Programa: Admon financiera gub, subprograma 02 contab gubernamental, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de julio del 2007 (42 personas) Admon financ.gubernamental: programa 02 contab gub actividad : 05 bienes del estado, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de julio del 2007 (12 personas) Admon financ. gub: subPrograma: 05 bienes del estado fte 12, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de julio del 2007 (15 personas) de administ. contab. gubernam. cgos trans fte 12 Programa: Admon financ. gub, subPrograma: 03 tesoreria, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de julio del 2007 (47 personas) admon. y manejo de fondos. Admon de la deuda subprograma 04 credito publico, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de julio del 2007 (22 personas) de credito publico Programa: funcion publica, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de julio del 2007 (30 personas) Programa: direccion gral de tecnologia, subsidio alimenticio, correspondiente al mes de julio del 2007 (37 personas) actividad 01 Programa: intendencia de la propiedad, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de julio del 2007 (139 personas) de ordenamiento de la propiedad. Programa: direccion gral de contrataciones del estado, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de julio del 2007 (28personas) de actividad 01 Programa: direccion gral de contrataciones del estado, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de julio del 2007 (6 personas) de actividad 01 fte 12 Programa: actividades centrales, actividad 01: direccion superior, subsidiio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de agostodel 2007 (35 personas) de la direccion superior. Programa: actividades centrales, actividad : 05 seguridad interna, subsidio almenticio y transporte, correspondiente al mes de agosto del 2007 (50 personas) de seguridad interna. Programa: actividades centrales, actividades : 03,05,06,07,08,09, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de agosto del 2007 (110 personas) de actividades centrales. Programa: Admon financ gub, subPrograma: 01 presupuesto, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de agosto del 2007 (28 personas) administracion del sistema presup. Programa: Admon financiera gub, subprograma 02 contab gubernamental, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de agosto del 2007 (42 personas) administracion contab. gubernamental.

IMPORTE 22,998.80

6,110.00

8,403.80

22,740.40

10,663.00

15,562.00

19,266.60

81,084.20

16,315.20

2,990.00

17,330.60

26,417.20

63,157.40

15,231.40

24,767.80

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA PLANILLAS QUE CARECEN DE FIRMAS DE FUNCIONARIOS RESPONSABLE DE SU ELABORACION Y AUTORIZACION, Y DE ESPACIO PARA FIRMA DE BENEFICIARIOS

ANEXO II. FECHA

No. CUC

02/08/2007

1939

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

1940

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Admon financ. gub: subPrograma: 05 bienes del estado fte 12, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de agosto del 2007 (16 personas) admon. contabilidad gubernam. cgos tran. fte 12

02/08/2007

1941

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Programa: Admon financ. gub, subPrograma: 03 tesoreria, subsidio alimenticio y transporte, corres`podiente al mes de agosto del 2007 (47 personas) de admon. y manejo de fondos

02/08/2007

1942

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Admon de la deuda subprograma 04 credito publico, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de agosto del 2007 (19 personas) de credito publico

02/08/2007

1943

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/08/2007

1944

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/08/2007

1945

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/08/2007

1946

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/08/2007

1947

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

03/09/2007

2207

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

03/09/2007

2208

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

03/09/2007

2209

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

2210

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Programa: Admon financ gub, subPrograma: 01 presupuesto, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de septiembre del 2007 (30 personas) administracion del sistema presupuestario

14,885.60

2211

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Programa: Admon financiera gub, subprograma 02 contab gubernamental, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de septiembre del 2007 (46 personas) adminis. contab. gubernam.

21,498.20

2212

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Admon financ.gubernamental: programa 02 contab gub actividad : 05 bienes del estado, subsidios alimenticio y transporte, correspondiente al mes de septiembre del 2007 (15 personas) adminis contab gubernam. fte 12

02/08/2007

03/09/2007

03/09/2007

03/09/2007

BENEFICIARIO

CONCEPTO Admon financ.gubernamental: programa 02 contab gub actividad : 05 bienes del estado, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de agosto del 2007 (15 personas) administracion contab.gubernamental fte 12

Programa: funcion publica, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de agosto del 2007 (28 personas) actividad 01 Programa: direccion gral de tecnologia, subsidio alimenticio, correspondiente al mes de agosto del 2007 (33 personas) actividad 01 Programa: intendencia de la propiedad, subsidio alimenticio y transporte correspondiente Programa: direccion gral de contrataciones del estado, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de agosto del 2007 (27 personas) actividad 01 Programa: direccion gral de contrataciones del estado, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de agosto del 2007 (7 personas) actividad 01 fte12 Programa: actividades centrales, actividad 01: direccion superior, subsidiio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de septiembre del 2007 (33personas) de la direccion superior Programa: actividades centrales, actividad : 05 seguridad interna, subsidio almenticio y transporte, correspondiente al mes de septiembre del 2007 (50 personas) de seguridad interna Programa: actividades centrales, actividades : 03,05,06,07,08,09, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de septiembre del 2007 (113 personas) actividades centrales.

IMPORTE

8,505.00

9,001.00

24,067.50

9,721.00

14,871.00

17,485.80 71,069.80 16,942.80

4,095.00

15,412.40

24,223.00

56,572.20

7,400.00

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA PLANILLAS QUE CARECEN DE FIRMAS DE FUNCIONARIOS RESPONSABLE DE SU ELABORACION Y AUTORIZACION, Y DE ESPACIO PARA FIRMA DE BENEFICIARIOS

ANEXO II. FECHA

No. CUC

03/09/2007

2213

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

03/09/2007

2215

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

03/09/2007

2216

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

03/09/2007

2217

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

03/09/2007

2218

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

03/09/2007

2219

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

03/09/2007

2220

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/10/2007

2486

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/10/2007

2487

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/10/2007

2488

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/10/2007

2489

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/10/2007

2490

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

2491

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/10/2007

2492

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/10/2007

2493

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/10/2007

BENEFICIARIO

CONCEPTO Admon financ. gub: subPrograma: 05 bienes del estado fte 12 cargos transitorios, subsidio alimenticio y transporte correspondiente del 2007 (16 personas) de adminis contab gubernam. cgos tran fte 12 Admon de la deuda subprograma 04 credito publico, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de septiembre del 2007 (19 personas) de credito publico. Programa: funcion publica, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de septiembre del 2007 ( 29 personas) actividad 01 Programa: direccion gral de tecnologia, subsidio alimenticio, correspondiente al mes de septiembre del 2007 (33 personas) de actividad 01 Programa: intendencia de la propiedad, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de septiembre del 2007 (138 personas) de ordenamiento de la propiedad Programa: direccion gral de contrataciones del estado, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de septiembre del 2007 (27 personas) actividad 01 Programa: direccion gral de contrataciones del estado, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de septiembre del 2007 (7 personas) actividad 01 fte 12 Programa: actividades centrales, actividad 01: direccion superior, subsidiio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de octubra del 2007 (34 personas) de la direccion superior Programa: actividades centrales, actividad : 05 seguridad interna, subsidio almenticio y transporte, correspondiente al mes de octubre del 2007 (50 personas) de seguridad interna. Programa: actividades centrales, actividades : 03,05,06,07,08,09, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de octubre del 2007 (104 personas) de actividades centrales. Programa: Admon financ gub, subPrograma: 01 presupuesto, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de octubre del 2007 (28 personas) de admon. del sistema presup. Programa: Admon financiera gub, subprograma 02 contab gubernamental, subsidio alimenticio de transporte, correspondiente al mes de octubre del 2007 (44 personas) de administ. contab. gubernam. Admon financ.gubernamental: programa 02 contab gub actividad : 05 bienes del estado, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de octubre del 2007 (15 personas) de adminis contab gubernam fte 12 Admon financ. gub: subPrograma: 05 bienes del estado fte 12 cargos transitorios, subsidio alimenticio y transporte al mes de octubre del 2007 (22 personas) adminis contab gubernam. cgos tran. fte 12 Programa: Admon financ. gub, subPrograma: 03 tesoreria, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de octubre del 2007 (46 personas) adminis y manejo de fondos.

IMPORTE 8,831.00

8,865.00

14,084.20

15,961.60

61,505.40

14,608.20

3,520.00

19,017.00

26,757.80

68,673.20

17,443.00

26,979.40

9,295.00

14,278.60

27,828.50

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA PLANILLAS QUE CARECEN DE FIRMAS DE FUNCIONARIOS RESPONSABLE DE SU ELABORACION Y AUTORIZACION, Y DE ESPACIO PARA FIRMA DE BENEFICIARIOS

ANEXO II. FECHA

No. CUC

02/10/2007

2494

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/10/2007

2495

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/10/2007

2496

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/10/2007

2497

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/10/2007

2498

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/10/2007

2499

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

03/10/2007

2546

BENEFICIARIO

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

09/10/2007

2599

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

01/11/2007

2822

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

01/11/2007

2823

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

01/11/2007

2825

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

01/11/2007

2826

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

2827

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

01/11/2007

CONCEPTO Admon de la deuda subprograma 04 credito publico, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de octubre del 2007 (19 personas) Programa: funcion publica, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de octubre del 2007 (29 personas) actividad 01 Programa: direccion gral de tecnologia, subsidio alimenticio, correspondiente al mes de octubre del 2007 (36 personas) actividad 01 Programa: intendencia de la propiedad, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de octubre del º2007. (137 personas) ordenamiento de la propiedad. Programa: direccion gral de contrataciones del estado, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de octubre del 2007 (27 personas) actividad 01 Programa: direccion gral de contrataciones del estado, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de octubre del 2007 (7 personas) actividad 01 fte. 12 pago de subsidio alimenticio y transporte a cuatro personas : 1 - alvaro mairena mena ubicado en la intendencia de la propiedad, 2- nancys cespedes rivera ubicada en la intendencia de la propiedad; 3- geisha bermudez mendoza ubicada en la administrativa; harry quiroz estrada ubicado en la direccion superior. subsidio alimenticio y transporte a siete personas, correspondiente al mes de octubre / 07, 1- juan briones ubicado en contratciones del estado; 2ricardo obregon ubicado en auditoria; 3- darol silva ubicado servicios administrativos; 4- gema escobar ubicada servicios financieros; 5- jacqueline blandon ubicada en la direccion superior; 6- isabel garcia ubicada en la direccion superior; 7- karla garcia ubicada en la direccion superior. Programa: actividades centrales, actividad 01: direccion superior, subsidiio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de noviembre del 2007 (34 personas) de direccion superior Programa: actividades centrales, actividad : 05 seguridad interna, subsidio almenticio y transporte, correspondiente al mes de noviembre del 2007 (50 personas) de seguridad interna Programa: Admon financ gub, subPrograma: 01 presupuesto, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de noviembre del 2007 -(26 personas) admon. del sist. presup. Programa: Admon financiera gub, subprograma 02 contab gubernamental, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de noviembre del 2007 (39 personas) de Admon contab. gubernam. Admon financ.gubernamental: programa 02 contab gub actividad : 05 bienes del estado, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de noviembre del 2007 (14 persona) admon. contab. gubernam. fuente 12

IMPORTE 10,922.00

17,974.20

21,920.80

76,820.40

17,991.40

4,335.00

4,595.00

3,119.50

18,604.40

25,852.00

15,670.80

22,079.60

13,777.00

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA PLANILLAS QUE CARECEN DE FIRMAS DE FUNCIONARIOS RESPONSABLE DE SU ELABORACION Y AUTORIZACION, Y DE ESPACIO PARA FIRMA DE BENEFICIARIOS

ANEXO II. FECHA

No. CUC

BENEFICIARIO

CONCEPTO Admon financ. gub: subPrograma: 05 bienes del estado fte 12 cargos transitorios, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de noviembre del 2007 (20 personas) de adminis contab gubernam. cgos tran fte 12 Programa: Admon financ. gub, subPrograma: 03 tesoreria, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de noviembre del 2007 (45 personas) de administracion de manejo de fondos. Admon de la deuda subprograma 04 credito publico, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de noviembre del 2007 (19 personas) Programa: funcion publica, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de noviembre del 2007 (28 personas) Programa: direccion gral de tecnologia, subsidio alimenticio, correspondiente al mes de noviembre del 2007 (35 personas) Programa: intendencia de la propiedad, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de noviembre del 2007 (136 personas) Programa: direccion gral de contrataciones del estado, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de noviembre del 2007 (23 personas) Programa: direccion gral de contrataciones del estado, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de noviembre del 2007 (7 personas)

IMPORTE

01/11/2007

2828

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

01/11/2007

2829

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

01/11/2007

2830

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

01/11/2007

2831

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

01/11/2007

2832

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

01/11/2007

2833

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

01/11/2007

2834

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

01/11/2007

2835

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

15/11/2007

3047

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

bono navideño de acuerdo a clausula # 39 del convenio colectivo a 33 personas de la direcion superior

15/11/2007

3048

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

15/11/2007

3049

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

15/11/2007

3050

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

15/11/2007

3051

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

15/11/2007

3052

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

15/11/2007

3053

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

16/11/2007

3056

16/11/2007

3057

16/11/2007

3058

Ministerio de Hacienda y Crédito Público Ministerio de Hacienda y Crédito Público Ministerio de Hacienda y Crédito Público

bono navideño segun convenio colectivo clausula # 39, seguridad interna ( 53 personas ) bono navideño, actividades : 03,05,06,07,08,09, segun convenio colectivo de acuerdo a clausula no. 39 (98 personas) bono navideño segun convenio colectivo de acuerdo a clausula # 39: presupuesto, ( 27 personas) bono navideño segun convenio colectivo de acuerdo a clausula # 39, contab gubernamental (34 personas) bono navideño segun convenio colectivo de acuerdo a clausula # 39 , bienes del estado, ( 18 personas) bono navideño segun convenio colectivo de acuerdo a clausula # 39, bienes del estado fte 12 cargos transitorios (18 personas) bono navideño segun convenio colectivo de acuerdo a clausula # 39, tesoreria, ( 45 personas) bono navideño segun convenio colectivo, de acuerdo a clausula # 39, credito publico, ( 19 personas) bono navideño segun convenio colectivo de acuerdo a clausula # 39, funcion publica, ( 29 personas)

16/11/2007

3059

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

bono navideño segun convenio colectivo de acuerdo a clausula # 39, direccion gral de tecnologia, (35 personas)

35,000.00

16/11/2007

3060

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

bono navideño segun convenio colectivo de acuerdo a clausula # 39, intendencia de la propiedad (137 personas)

137,000.00

11,363.00

26,455.60

10,901.00

17,018.80

20,942.20

76,361.60

17,939.60

4,260.00

33,000.00 53,000.00 98,000.00

27,000.00 34,000.00 18,000.00

18,000.00 45,000.00 19,000.00 29,000.00

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA PLANILLAS QUE CARECEN DE FIRMAS DE FUNCIONARIOS RESPONSABLE DE SU ELABORACION Y AUTORIZACION, Y DE ESPACIO PARA FIRMA DE BENEFICIARIOS

ANEXO II. FECHA

No. CUC

16/11/2007

3061

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

16/11/2007

3062

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

03/12/2007

3190

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

03/12/2007

3191

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

03/12/2007

3192

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

03/12/2007

3193

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

03/12/2007

3194

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

3195

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Admon financ.gubernamental: programa 02 contab gub actividad : 05 bienes del estado, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de diciembre del 2007 (18 personas) admon. contab. gubernam. fte 12

7,075.00

3196

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Admon financ. gub: subPrograma: 05 bienes del estado fte 12 cargos transitorios, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de diciembre del 2007 (20 personas) adminis contab gubernam. cgos tran fte 12

11,098.60

03/12/2007

3197

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Programa: Admon financ. gub, subPrograma: 03 tesoreria, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de diciembre del 2007 (48 personas) de admon. y manejo de fondos.

20,144.50

03/12/2007

3198

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Admon de la deuda subprograma 04 credito publico, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de diciembre del 2007 (20 personas) de credito publico

03/12/2007

3199

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

03/12/2007

3200

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

03/12/2007

3201

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

03/12/2007

3202

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

03/12/2007

03/12/2007

BENEFICIARIO

CONCEPTO bono navideño segun convenio colectivo de acuerdo a clausula # 39, direccion gral de contrataciones del estado (27 personas) bono navideño segun convenio colectivo de acuerdo a clausula # 39, direccion gral de contrataciones del estado, cargos transitorios (7 personas) Programa: actividades centrales, actividad 01: direccion superior, subsidiio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de diciembre del 2007 (35 personas) Admon contab. gubernamental. Programa: actividades centrales, actividad : 05 seguridad interna, subsidio almenticio y transporte, correspondiente al mes de diciembre del 2007 (50 personas) de seguridad interna Programa: actividades centrales, actividades : 03,05,06,07,08,09, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de diciembre del 2007 (108 personas) de acitividades centrales Programa: Admon financ gub, subPrograma: 01 presupuesto, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de diciembre del 2007 (28 personas) Admon del sistema presup. Programa: Admon financiera gub, subprograma 02 contab gubernamental, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de diciembre del 2007 (39 personas) admon. contab. gubernam.

Programa: funcion publica, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de diciembre del 2007 (28 personas) actividad 01 Programa: direccion gral de tecnologia, subsidio alimenticio, correspondiente al mes de diciembre del 2007 (35 personas) actividad 01 Programa: intendencia de la propiedad, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de diociembre del 2007 (137 personas) de ordenamiento de la propiedad. Programa: direccion gral de contrataciones del estado, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de diciembre del 2007 (27 personas) actividad 01.

IMPORTE 27,000.00

7,000.00

15,023.00

25,205.20

50,025.60

11,574.00

15,323.00

7,515.00

11,310.80

13,857.00

54,203.20

11,678.00

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA PLANILLAS QUE CARECEN DE FIRMAS DE FUNCIONARIOS RESPONSABLE DE SU ELABORACION Y AUTORIZACION, Y DE ESPACIO PARA FIRMA DE BENEFICIARIOS

ANEXO II. FECHA

No. CUC

03/12/2007

3203

BENEFICIARIO Ministerio de Hacienda y Crédito Público

CONCEPTO Programa: direccion gral de contrataciones del estado, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de diciembre del 2007 (7 personas) actividad 01 fte. 12

IMPORTE 2,875.00

C$ 2578,333.60

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA AUDITORIA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO AL ESTADO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA, AL MINISTERIO DE HACIENDA Y CREDITO PÚBLICO, POR EL PERIODO DEL 1º DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007.

ANEXO I: Debilidades encontradas en diferentes desembolsos: FECHA

No. CUC

BENEFICIARIO

OBSERVACIONES

Renglón 274 01/02/2007

188

Lic. Alberto Guevara.

No adjunta el numero de cedula

17/10/2007

2669

Sra. Meyling Dolmuz País

No adjunta el numero de cedula

18/10/2007

2692

Sra. Meyling Dolmuz País

No adjunta el numero de cedula

04/10/2007

2584

Iván Adolfo Acosta Montalbán

No adjunta el numero de cedula

17/10/2007

2679

Alberto José Guevara Obregón

No adjunta el numero de cedula

06/11/2007

2906

23/11/2007

3117

Alberto José Guevara Obregón

No adjunta el numero de cedula

29/11/2007

3160

Walter Antonio Corrales

No adjunta el numero de cedula

29/11/2007

3161

Walter Antonio Corrales

No adjunta el numero de cedula

María Esperanza Acevedo Gutiérrez

No adjunta el numero de cedula

Renglón 231

51

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA FECHA

No. CUC BENEFICIARIO

IMPORTE

OBSERVACIONES

No presento No. de cédula en el 2,641.81 pago recibido.

10/09/2007

2292

El Sr. Pablo Fletes

14/11/2007

3014

El Sr. José López Lezama

14/11/2007

3017

Leoncio Ampie y Benetsonder Espinoza

181,682.26 No presentan el No. de cédula.

13/12/2007

3388

Pedro Antonio Téllez Pérez

165,242.66 No presenta número de cédula

200

Sres. José Aguilar Guillen, Patricia Hernández Arauz, Janeth Jirón Morales, Carlos Mena Morales.

02/02/2007

12/06/2007

1462

Sr. Erick Barberena y Maritza Rosales

60,522.26 No se presentó el No. de cédula.

73,272.00 No presentan ni firma ni número de cédula en el listado de cheques No presentan firma, ni No. de 339,935.99 cédula en el soporte del pago recibido.

Renglón 341

03/07/2007

25/07/2007

26/07/2007

1857

1892

1893

Xerox

Xerox

Xerox

Pago A Cuatro Proveedores: 1 Xerox Compra De 130 Resmas De Papel Bond 40 Tamaño Carta 8,844.42 * Factura No.0136643 y Recibo Oficial de Caja de XEROX sin sello de Cancelado.

37,603.85

Pagos Para Atender Requerimiento De Las diferentes áreas Del Programa 01 Actividades Centrales A: 1) Xerox, Compra De Papel T/Carta Y Legal. * Factura No.136631 y Recibo Oficial de Caja de Xerox sin sello de Cancelado.

Compra De 300 Resma De Papel Bond 40 Tamaño Carta Y 30 23,168.48 Resma De De Papel Bond 40 Tamaño Legal Xerox.

52

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA FECHA

No. CUC BENEFICIARIO

30/07/2007

1919

Xerox

19/12/2007

3505

Xerox

IMPORTE

OBSERVACIONES

* Factura No.136791 y Recibo Oficial de Caja de Xerox sin sello de Cancelado. Pagos Para Atender Requerimiento De La Dirección General De Función Pública A: 1) Xerox De Nicaragua, Compra 8,853.39 De 130 Resmas De Papel Bonds T/Carta. * Factura No. 136929 y Recibo Oficial de Caja de Xerox sin sello de Cancelado. Pagos Para Atender Requerimiento De La División Administrativa A: Xerox Compra De 300 Resmas De Papel Xerox 21,452.10 T/C Para Stock De Almacén. * Factura No.143102 y Recibo Oficial de Caja de Xerox sin sello de Cancelado.

Renglón 119 a) CUC # 2529, del 03/10/2007, no presenta firma y número de cedula de quien retira el cheque, el recibo del pago no presenta cancelado del INSS, asimismo los documentos no presentan el sello de invalidación de la contabilidad. b) CUC # 2864, del 05/11/2007, el comprobante de pago no cuenta con las firmas de elaboración, revisión y autorización; asimismo no presenta firma y número de cédula del beneficiario Renglón 137 La totalidad de los Comprobantes Únicos Contables y sus respectivos soportes, de la muestra analizada, presenta las siguientes debilidades: a. No cuenta con firma y número de cédula de quien retira el desembolso. b. Los recibos de INSS no están cancelados por esa institución y no cuentan con el sello de la invalidación de la contabilidad. Confirmamos que en el CUC # 3612, por compra de escritorios, no se presenta número de cédula de quien retira el pago.

53

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA

Sello de invalidación de contabilidad y de cancelado: Fecha

Nº CUC

BENEFICIARIO

OBSERVACION

Renglón 224 11/10/2007

2648

Xerox de Nicaragua S.A.

El recibo no presenta el sello de invalidación de la contabilidad.

Renglón 231

07/06/2007

1424

Rolando José Murillo, Jaime Téllez, Mario Espinoza.

08/06/2007

1449

Mario Antonio Rivas Acevedo

El recibo no presenta el sello de invalidación de la contabilidad El recibo no presenta el sello de invalidación de la contabilidad

Tomas Gutiérrez, Antonio Rivas, El recibo y La factura no presenta el 12/06/2007

1463

Jaime Téllez, Prosemi y Ligia Chamorro. Joel Zapata, Thyssenkrupp,

12/06/2007

1464

Antonio Rivas, David Rivas, Jimmy Parrales, International Technology S.A

29/06/2007

1648

Ingenieros Electromecánicos y Civiles S.A. (INGELCISA)

04/09/2007

2236

Jaime Téllez

07/09/2007

2257

Tomas Gutiérrez Cruz

18/09/2007

2390

José Espinoza y Electro consultoría.

sello de invalidación de la contabilidad. El recibo y La factura no presenta el sello de invalidación de la contabilidad El recibo y La factura no presenta el sello de invalidación de la contabilidad La factura no presenta el sello de cancelado de la entidad. La factura no presenta el sello de cancelado de la entidad. El recibo no tiene el sello de invalidación de la contabilidad

54

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA La factura no presenta el sello de 18/09/2007

2391

Constructora José Espinoza.

cancelado, el recibo no fue presentado El recibo y La factura no presenta el

18/09/2007

2392

José Espinoza Cuadra

sello de invalidación de la contabilidad

19/09/2007

2403

Joel Zapata, Thyssenkrupp,

La factura no tiene el sello de

Antonio Rivas, David Rivas, Eddy

invalidación de la contabilidad y el

Rivera

sello de cancelado. La factura no tiene el sello de

30/09/2007

2471

Jaime Téllez A.

invalidación de la contabilidad y el sello de cancelado. La factura no tiene el sello de

03/10/2007

2545

Barreto Horta y Cia. Ltda.

invalidación de la contabilidad y el Sello de cancelado.

04/10/2007

2550

04/10/2007

2551

Fernando José Pérez Torrez

La factura no tiene el sello de invalidación de la contabilidad

(Fernando José Pérez y electro

El recibo no tiene el sello de

consultoría, S.A.

invalidación de la contabilidad. El recibo y La factura no presenta el

04/10/2007

2552

Eduardo José Alfaro Vado

sello de invalidación de la contabilidad El recibo y La factura no presenta el

04/10/2007

2553

Eduardo José Alfaro Vado

sello de invalidación de la contabilidad La factura no tiene el sello de la

04/10/2007

2564

Antonio Rivas

invalidación de la contabilidad. No adjunta recibo.

04/10/2007

2574

Edmundo Astorga Calonge

El recibo no tiene el sello de invalidación de la contabilidad

55

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA 04/10/2007

2585

INGELCISA Tomas Gutiérrez, Antonio Rivas,

23/10/2007

23/10/2007

25/10/2007

25/10/2007

2729

2730

2763

2764

El recibo no tiene el sello de invalidación de la contabilidad El recibo y La factura no presenta el

Jaime Téllez, PROSEMI, Ligia

sello de invalidación de la

Chamorro.

contabilidad

Joel Zapata, Thyssenkrupp, David Rivas.

Anielka Ibarra González.

Anielka Ibarra González, José Espinoza)

El recibo y La factura no presenta el sello de invalidación de la contabilidad El recibo no tiene el sello de invalidación de la contabilidad. El recibo y La factura no presenta el sello de invalidación de la contabilidad El recibo y La factura no presenta el

29/10/2007

2774

José Espinoza Cuadra

sello de invalidación de la contabilidad

29/10/2007

2780

Tomas Gutiérrez Cruz

La factura no tiene el sello de cancelación de la contabilidad El recibo y La factura no presenta el

29/10/2007

2789

Tomas Gutiérrez

sello de invalidación de la contabilidad

30/10/2007

2795

(INGELCISA)

31/10/2007

2811

Pablo Alberto Pérez Suárez

31/10/2007

2812

Pablo Alberto Pérez Suárez

02/11/2007

2837

Edgar Antonio Salinas Ortega

02/11/2007

2838

Edgar Antonio Salinas Ortega

La factura no tiene el sello de cancelación de la contabilidad La factura no tiene el sello de la invalidación de la contabilidad, La factura no tiene el sello de la invalidación de la contabilidad La factura no tiene el sello de la invalidación de la contabilidad La factura tiene el sello de cancelado

56

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA pero no tiene la invalidación de la contabilidad La factura tiene el sello de cancelado 05/11/2007

2844

Anielka María Ibarra González

pero no tiene la invalidación de la contabilidad La factura tiene el sello de cancelado

05/11/2007

2850

Ing. Fernando José Pérez Torrez

pero no tiene la invalidación de la contabilidad La factura tiene el sello de cancelado

06/11/2007

2904

Ing. Fernando José Pérez Torrez

pero no tiene la invalidación de la contabilidad

08/11/2007

2943

14/11/2007

3032

16/11/2007

3054

Carlos Heriberto Castro

No adjunta Factura

Joel Zapata, Thyssenkrupp,

Los señores Mario Antonio Rivas y

Antonio Rivas, David Rivas.

Joel Zapata

José Espinoza Cuadra

La factura tiene el sello de cancelación. La factura tiene el sello de cancelado

26/11/2007

3123

Ing. Fernando José Pérez Torrez

pero no la invalidación de la contabilidad. La factura tiene el sello de cancelado

26/11/2007

3124

Ing. Fernando José Pérez Torrez

pero no la invalidación de la contabilidad. La factura tiene el sello de cancelado

29/11/2007

3154

Pablo Alberto Pérez Suárez

pero no la invalidación de la contabilidad. Los recibos presentados y la factura

29/11/2007

3160

Walter Antonio Román Corrales

no tienen el sello de la invalidación de la contabilidad.

03/12/2007

3210

Walter Antonio Román Corrales

La Factura y el recibo no tiene el sello de invalidación de la

57

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA Contabilidad El recibo y la factura de Tomas 17/12/2007

3442

(Tomas Gutiérrez, Antonio Rivas,

Gutiérrez, Antonio Rivas, Jaime

Jaime Téllez y Ligia chamorro)

Téllez y Ligia chamorro no tienen el sello de invalidación

21/12/2007

3539

Edmundo Astorga Calonge

21/12/2007

3543

Walter Antonio Román Corrales

24/12/2007

3572

26/12/2007

3586

26/12/2007

3588

10/09/2009

2290

(José Antonio Espinoza)

El recibo de caja no tiene el sello de invalidación de la contabilidad El recibo de caja no tiene el sello de invalidación de la contabilidad El recibo de caja no tiene el sello de invalidación de la contabilidad.

Walter Antonio Román Corrales

El recibo de caja no tiene el sello de invalidación de la contabilidad

Walter Antonio Román Corrales

El recibo de caja no tiene el sello de invalidación de la contabilidad

Terán Astorga & CIA. Ltda.

El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad

Renglón 272 12/02/2007

291

28/02/2007

432

15/06/2007

1510

08/06/2007

1446

28/06/2007

1642

21/09/2007

2419

Agencia del viajero

El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad

Agencia de Viajes América

El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad

Agencia del Viajero

El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad

Agencia de Viajes América

El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad

Agencias de viajes América

El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad

Aeromundo y Agencia el Viajero.

El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad

58

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA 24/10/2007

2737

Viajes Intercontinentales y Viajes

El recibo de pago no tiene el sello de

América.

invalidación de la contabilidad

Miguel Ángel Orozco y José

El recibo de pago no tiene el sello de

Zapata Chávez.

invalidación de la contabilidad

Renglón 274 15/02/2007

346

02/03/2007

443

Roberto Martínez García

12/03/2007

559

Alberto José Guevara Obregón

14/03/2007

592

Alberto José Guevara Obregón

28/03/2007

743

Juan José Montoya Pérez

12/03/2007

557

Oscar Torres Ramírez

13/08/2007

2019

Ramón Uriel Pérez Acuña

14/08/2007

2031

Ramón Uriel Pérez Acuña

06/08/2007

1986

Nancy Alvarado Alarcón

12/10/2007

2649

Ramón Uriel Pérez Acuña

17/10/2007

2669

18/10/2007

2692

12/03/2007

559

14/03/2007

592

El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad

Francisco Abea Lacayo y Meyling El recibo de pago no tiene el sello de Dolmuz Paiz.

invalidación de la contabilidad

Aura María Cruz y Juan José El recibo de pago no tiene el sello de Montoya. Alberto José Guevara Obregón Alberto José Guevara Obregón

invalidación de la contabilidad El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad El recibo de pago no tiene el sello de

59

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA invalidación de la contabilidad El recibo de pago no tiene el sello de

28/03/2007

743

Juan José Montoya Pérez

12/03/2007

557

Oscar Torres Ramírez

13/08/2007

2019

Ramón Uriel Pérez Acuña

14/08/2007

2031

Ramón Uriel Pérez Acuña

06/08/2007

1986

Nancy Alvarado Alarcón

12/10/2007

2649

Ramón Uriel Pérez Acuña

17/10/2007

2669

18/10/2007

2692

03/10/2007

2504

Iván Adolfo Acosta Montalvan

29/10/2007

2788

Aura María Cruz

29/10/2007

2791

Leonel Gerardo Navas Hernández

25/10/2007

2765

Marlon Antonio Navarrete Mena

06/11/2007

2906

19/11/2007 03/12/2007

invalidación de la contabilidad. El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad

Francisco Abea Lacayo y Meyling El recibo de pago no tiene el sello de Dolmuz País.

invalidación de la contabilidad

Aura María Cruz y Juan José El recibo de pago no tiene el sello de Montoya.

María

invalidación de la contabilidad

Esperanza

Gutiérrez

El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad El recibo de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad

Acevedo El rbo. de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad

3082

Aura María Cruz

3215

María

Esperanza

El rbo. de pago no tiene el sello de invalidación de la contabilidad Acevedo El rbo. de pago no tiene el sello de

60

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA Gutiérrez

invalidación de la contabilidad

Renglón 231 28/06/2007

1643

Anielka María Ibarra González

04/09/2007

2236

Jaime Téllez

07/09/2007

2257

Tomas Gutiérrez Cruz

No adjunta el recibo de caja

No adjunta el recibo de caja por un 19/09/2007

2403

David Rivas Sánchez

monto de C$ 2,500.00

Ministerio de Hacienda y Crédito 04/10/2007

2564

Publico

No adjunta el recibo de caja

Antonio Rivas 04/10/2007

2585

INGELCISA INGELCISA

No adjunta solicitud de pago

06/11/2007

2904

Ing. José Pérez Torrez

No adjunta el recibo de caja

14/11/2007

3032

29/11/2007

3161

Walter Antonio Román Corrales

No adjunta el recibo de caja

03/12/2007

3210

Walter Antonio Román Corrales

No adjunta solicitud de pago

04/12/2007

3217

Dissnorte

No adjunta solicitud de pago

14/12/2007

3410

Walter Antonio Román Corrales

No adjunta el recibo de caja

17/12/2007

3442

Joel Humberto Zapata

No adjunta el recibo de caja

18/12/2007

3473

Instalaciones Eléctrica

No adjunta el recibo de caja

27/12/2007

3609

Instalaciones Eléctrica

No adjunta el recibo de caja

Mario Antonio Rivas Acevedo y Joel Humberto Zapata

No adjunta el recibo de caja

61

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA PLANILLAS QUE CARECEN DE FIRMAS DE FUNCIONARIOS RESPONSABLE DE SU ELABORACION Y AUTORIZACION, Y DE ESPACIO PARA FIRMA DE BENEFICIARIOS

ANEXO II. FECHA

No. CUC

02/02/2007

190

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/02/2007

191

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/02/2007

192

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/02/2007

193

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

194

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Programa: Admon financiera gub, subprograma 02 contab gubernamental, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de febrero del 2007 (29 personas) de administracion contabilidad gubernam.

195

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Admon financ.gubernamental: programa 02 contab gub actividad : 05 bienes del estado, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de febrero del 2007 (11 personas) de adminis. contab gubernam. fte. 12

02/02/2007

196

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/02/2007

197

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/02/2007

198

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/02/2007

199

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/02/2007

200

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Programa: intendencia de la propiedad, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de febrero del 2007 (143 personas) de ordenamiento de la propiedad.

73,272.00

02/02/2007

201

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Programa: direccion gral de contrataciones del estado, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de febrero del 2007 (26 personas) de la actividad 01

17,049.00

02/02/2007

202

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Programa: direccion gral de contrataciones del estado, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de febrero del 2007 (7 personas) de la actividad 01 fuente 12

3,580.00

02/02/2007

203

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Admon financ. gub: subPrograma: 05 bienes del estado fte 12, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de febrero del 2007 (14 personas)

6,934.20

02/02/2007

02/02/2007

BENEFICIARIO

CONCEPTO Programa: actividades centrales, actividad 01: direccion superior, subsidiio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de febrero del 2007 (28 personas) de la direccion superior Programa: actividades centrales, actividad : 05 seguridad interna, subsidio almenticio y transporte, correspondiente al mes de febrero del 2007 (51 personas) de seguridad interna. Programa: actividades centrales, actividades : 03,05,06,07,08,09, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de febrero del 2007 (105 personas) de actividades centrales. Programa: Admon financ gub, subPrograma: 01 presupuesto, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de febrero del 2007 ( 25 personas) de la administracion financiera gubern.

Programa: Admon financ. gub, subPrograma: 03 tesoreria, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de febrero del 2007 (44 personas) de la adminis. y manejo de fondos. Admon de la deuda subprograma 04 credito publico, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de febrero del 2007 (18 personas) de credito publico. Programa: funcion publica, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de febrero del 2007 (28 personas) de actividad 01 Programa: direccion gral de tecnologia, subsidio alimenticio, correspondiente al mes de febrero del 2007 (38 personas) de actividad 01

IMPORTE 12,527.00

23,533.60

57,309.80

12,941.00

15,214.20

5,615.00

23,505.00

9,593.40

14,726.00

20,285.00

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA PLANILLAS QUE CARECEN DE FIRMAS DE FUNCIONARIOS RESPONSABLE DE SU ELABORACION Y AUTORIZACION, Y DE ESPACIO PARA FIRMA DE BENEFICIARIOS

ANEXO II. FECHA

No. CUC

BENEFICIARIO

02/07/2007

1656

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/07/2007

1657

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/07/2007

1658

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/07/2007

1659

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/07/2007

1660

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/07/2007

1661

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/07/2007

1662

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/07/2007

1663

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/07/2007

1664

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/07/2007

1665

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/08/2007

1934

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/08/2007

1935

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/08/2007

1936

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/08/2007

1937

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/08/2007

1938

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

CONCEPTO Programa: Admon financiera gub, subprograma 02 contab gubernamental, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de julio del 2007 (42 personas) Admon financ.gubernamental: programa 02 contab gub actividad : 05 bienes del estado, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de julio del 2007 (12 personas) Admon financ. gub: subPrograma: 05 bienes del estado fte 12, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de julio del 2007 (15 personas) de administ. contab. gubernam. cgos trans fte 12 Programa: Admon financ. gub, subPrograma: 03 tesoreria, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de julio del 2007 (47 personas) admon. y manejo de fondos. Admon de la deuda subprograma 04 credito publico, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de julio del 2007 (22 personas) de credito publico Programa: funcion publica, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de julio del 2007 (30 personas) Programa: direccion gral de tecnologia, subsidio alimenticio, correspondiente al mes de julio del 2007 (37 personas) actividad 01 Programa: intendencia de la propiedad, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de julio del 2007 (139 personas) de ordenamiento de la propiedad. Programa: direccion gral de contrataciones del estado, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de julio del 2007 (28personas) de actividad 01 Programa: direccion gral de contrataciones del estado, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de julio del 2007 (6 personas) de actividad 01 fte 12 Programa: actividades centrales, actividad 01: direccion superior, subsidiio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de agostodel 2007 (35 personas) de la direccion superior. Programa: actividades centrales, actividad : 05 seguridad interna, subsidio almenticio y transporte, correspondiente al mes de agosto del 2007 (50 personas) de seguridad interna. Programa: actividades centrales, actividades : 03,05,06,07,08,09, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de agosto del 2007 (110 personas) de actividades centrales. Programa: Admon financ gub, subPrograma: 01 presupuesto, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de agosto del 2007 (28 personas) administracion del sistema presup. Programa: Admon financiera gub, subprograma 02 contab gubernamental, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de agosto del 2007 (42 personas) administracion contab. gubernamental.

IMPORTE 22,998.80

6,110.00

8,403.80

22,740.40

10,663.00

15,562.00

19,266.60

81,084.20

16,315.20

2,990.00

17,330.60

26,417.20

63,157.40

15,231.40

24,767.80

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA PLANILLAS QUE CARECEN DE FIRMAS DE FUNCIONARIOS RESPONSABLE DE SU ELABORACION Y AUTORIZACION, Y DE ESPACIO PARA FIRMA DE BENEFICIARIOS

ANEXO II. FECHA

No. CUC

02/08/2007

1939

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

1940

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Admon financ. gub: subPrograma: 05 bienes del estado fte 12, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de agosto del 2007 (16 personas) admon. contabilidad gubernam. cgos tran. fte 12

02/08/2007

1941

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Programa: Admon financ. gub, subPrograma: 03 tesoreria, subsidio alimenticio y transporte, corres`podiente al mes de agosto del 2007 (47 personas) de admon. y manejo de fondos

02/08/2007

1942

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Admon de la deuda subprograma 04 credito publico, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de agosto del 2007 (19 personas) de credito publico

02/08/2007

1943

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/08/2007

1944

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/08/2007

1945

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/08/2007

1946

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/08/2007

1947

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

03/09/2007

2207

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

03/09/2007

2208

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

03/09/2007

2209

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

2210

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Programa: Admon financ gub, subPrograma: 01 presupuesto, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de septiembre del 2007 (30 personas) administracion del sistema presupuestario

14,885.60

2211

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Programa: Admon financiera gub, subprograma 02 contab gubernamental, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de septiembre del 2007 (46 personas) adminis. contab. gubernam.

21,498.20

2212

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Admon financ.gubernamental: programa 02 contab gub actividad : 05 bienes del estado, subsidios alimenticio y transporte, correspondiente al mes de septiembre del 2007 (15 personas) adminis contab gubernam. fte 12

02/08/2007

03/09/2007

03/09/2007

03/09/2007

BENEFICIARIO

CONCEPTO Admon financ.gubernamental: programa 02 contab gub actividad : 05 bienes del estado, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de agosto del 2007 (15 personas) administracion contab.gubernamental fte 12

Programa: funcion publica, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de agosto del 2007 (28 personas) actividad 01 Programa: direccion gral de tecnologia, subsidio alimenticio, correspondiente al mes de agosto del 2007 (33 personas) actividad 01 Programa: intendencia de la propiedad, subsidio alimenticio y transporte correspondiente Programa: direccion gral de contrataciones del estado, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de agosto del 2007 (27 personas) actividad 01 Programa: direccion gral de contrataciones del estado, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de agosto del 2007 (7 personas) actividad 01 fte12 Programa: actividades centrales, actividad 01: direccion superior, subsidiio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de septiembre del 2007 (33personas) de la direccion superior Programa: actividades centrales, actividad : 05 seguridad interna, subsidio almenticio y transporte, correspondiente al mes de septiembre del 2007 (50 personas) de seguridad interna Programa: actividades centrales, actividades : 03,05,06,07,08,09, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de septiembre del 2007 (113 personas) actividades centrales.

IMPORTE

8,505.00

9,001.00

24,067.50

9,721.00

14,871.00

17,485.80 71,069.80 16,942.80

4,095.00

15,412.40

24,223.00

56,572.20

7,400.00

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA PLANILLAS QUE CARECEN DE FIRMAS DE FUNCIONARIOS RESPONSABLE DE SU ELABORACION Y AUTORIZACION, Y DE ESPACIO PARA FIRMA DE BENEFICIARIOS

ANEXO II. FECHA

No. CUC

03/09/2007

2213

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

03/09/2007

2215

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

03/09/2007

2216

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

03/09/2007

2217

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

03/09/2007

2218

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

03/09/2007

2219

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

03/09/2007

2220

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/10/2007

2486

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/10/2007

2487

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/10/2007

2488

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/10/2007

2489

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/10/2007

2490

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

2491

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/10/2007

2492

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/10/2007

2493

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/10/2007

BENEFICIARIO

CONCEPTO Admon financ. gub: subPrograma: 05 bienes del estado fte 12 cargos transitorios, subsidio alimenticio y transporte correspondiente del 2007 (16 personas) de adminis contab gubernam. cgos tran fte 12 Admon de la deuda subprograma 04 credito publico, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de septiembre del 2007 (19 personas) de credito publico. Programa: funcion publica, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de septiembre del 2007 ( 29 personas) actividad 01 Programa: direccion gral de tecnologia, subsidio alimenticio, correspondiente al mes de septiembre del 2007 (33 personas) de actividad 01 Programa: intendencia de la propiedad, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de septiembre del 2007 (138 personas) de ordenamiento de la propiedad Programa: direccion gral de contrataciones del estado, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de septiembre del 2007 (27 personas) actividad 01 Programa: direccion gral de contrataciones del estado, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de septiembre del 2007 (7 personas) actividad 01 fte 12 Programa: actividades centrales, actividad 01: direccion superior, subsidiio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de octubra del 2007 (34 personas) de la direccion superior Programa: actividades centrales, actividad : 05 seguridad interna, subsidio almenticio y transporte, correspondiente al mes de octubre del 2007 (50 personas) de seguridad interna. Programa: actividades centrales, actividades : 03,05,06,07,08,09, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de octubre del 2007 (104 personas) de actividades centrales. Programa: Admon financ gub, subPrograma: 01 presupuesto, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de octubre del 2007 (28 personas) de admon. del sistema presup. Programa: Admon financiera gub, subprograma 02 contab gubernamental, subsidio alimenticio de transporte, correspondiente al mes de octubre del 2007 (44 personas) de administ. contab. gubernam. Admon financ.gubernamental: programa 02 contab gub actividad : 05 bienes del estado, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de octubre del 2007 (15 personas) de adminis contab gubernam fte 12 Admon financ. gub: subPrograma: 05 bienes del estado fte 12 cargos transitorios, subsidio alimenticio y transporte al mes de octubre del 2007 (22 personas) adminis contab gubernam. cgos tran. fte 12 Programa: Admon financ. gub, subPrograma: 03 tesoreria, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de octubre del 2007 (46 personas) adminis y manejo de fondos.

IMPORTE 8,831.00

8,865.00

14,084.20

15,961.60

61,505.40

14,608.20

3,520.00

19,017.00

26,757.80

68,673.20

17,443.00

26,979.40

9,295.00

14,278.60

27,828.50

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA PLANILLAS QUE CARECEN DE FIRMAS DE FUNCIONARIOS RESPONSABLE DE SU ELABORACION Y AUTORIZACION, Y DE ESPACIO PARA FIRMA DE BENEFICIARIOS

ANEXO II. FECHA

No. CUC

02/10/2007

2494

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/10/2007

2495

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/10/2007

2496

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/10/2007

2497

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/10/2007

2498

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

02/10/2007

2499

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

03/10/2007

2546

BENEFICIARIO

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

09/10/2007

2599

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

01/11/2007

2822

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

01/11/2007

2823

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

01/11/2007

2825

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

01/11/2007

2826

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

2827

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

01/11/2007

CONCEPTO Admon de la deuda subprograma 04 credito publico, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de octubre del 2007 (19 personas) Programa: funcion publica, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de octubre del 2007 (29 personas) actividad 01 Programa: direccion gral de tecnologia, subsidio alimenticio, correspondiente al mes de octubre del 2007 (36 personas) actividad 01 Programa: intendencia de la propiedad, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de octubre del º2007. (137 personas) ordenamiento de la propiedad. Programa: direccion gral de contrataciones del estado, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de octubre del 2007 (27 personas) actividad 01 Programa: direccion gral de contrataciones del estado, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de octubre del 2007 (7 personas) actividad 01 fte. 12 pago de subsidio alimenticio y transporte a cuatro personas : 1 - alvaro mairena mena ubicado en la intendencia de la propiedad, 2- nancys cespedes rivera ubicada en la intendencia de la propiedad; 3- geisha bermudez mendoza ubicada en la administrativa; harry quiroz estrada ubicado en la direccion superior. subsidio alimenticio y transporte a siete personas, correspondiente al mes de octubre / 07, 1- juan briones ubicado en contratciones del estado; 2ricardo obregon ubicado en auditoria; 3- darol silva ubicado servicios administrativos; 4- gema escobar ubicada servicios financieros; 5- jacqueline blandon ubicada en la direccion superior; 6- isabel garcia ubicada en la direccion superior; 7- karla garcia ubicada en la direccion superior. Programa: actividades centrales, actividad 01: direccion superior, subsidiio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de noviembre del 2007 (34 personas) de direccion superior Programa: actividades centrales, actividad : 05 seguridad interna, subsidio almenticio y transporte, correspondiente al mes de noviembre del 2007 (50 personas) de seguridad interna Programa: Admon financ gub, subPrograma: 01 presupuesto, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de noviembre del 2007 -(26 personas) admon. del sist. presup. Programa: Admon financiera gub, subprograma 02 contab gubernamental, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de noviembre del 2007 (39 personas) de Admon contab. gubernam. Admon financ.gubernamental: programa 02 contab gub actividad : 05 bienes del estado, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de noviembre del 2007 (14 persona) admon. contab. gubernam. fuente 12

IMPORTE 10,922.00

17,974.20

21,920.80

76,820.40

17,991.40

4,335.00

4,595.00

3,119.50

18,604.40

25,852.00

15,670.80

22,079.60

13,777.00

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA PLANILLAS QUE CARECEN DE FIRMAS DE FUNCIONARIOS RESPONSABLE DE SU ELABORACION Y AUTORIZACION, Y DE ESPACIO PARA FIRMA DE BENEFICIARIOS

ANEXO II. FECHA

No. CUC

BENEFICIARIO

CONCEPTO Admon financ. gub: subPrograma: 05 bienes del estado fte 12 cargos transitorios, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de noviembre del 2007 (20 personas) de adminis contab gubernam. cgos tran fte 12 Programa: Admon financ. gub, subPrograma: 03 tesoreria, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de noviembre del 2007 (45 personas) de administracion de manejo de fondos. Admon de la deuda subprograma 04 credito publico, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de noviembre del 2007 (19 personas) Programa: funcion publica, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de noviembre del 2007 (28 personas) Programa: direccion gral de tecnologia, subsidio alimenticio, correspondiente al mes de noviembre del 2007 (35 personas) Programa: intendencia de la propiedad, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de noviembre del 2007 (136 personas) Programa: direccion gral de contrataciones del estado, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de noviembre del 2007 (23 personas) Programa: direccion gral de contrataciones del estado, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de noviembre del 2007 (7 personas)

IMPORTE

01/11/2007

2828

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

01/11/2007

2829

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

01/11/2007

2830

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

01/11/2007

2831

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

01/11/2007

2832

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

01/11/2007

2833

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

01/11/2007

2834

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

01/11/2007

2835

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

15/11/2007

3047

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

bono navideño de acuerdo a clausula # 39 del convenio colectivo a 33 personas de la direcion superior

15/11/2007

3048

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

15/11/2007

3049

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

15/11/2007

3050

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

15/11/2007

3051

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

15/11/2007

3052

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

15/11/2007

3053

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

16/11/2007

3056

16/11/2007

3057

16/11/2007

3058

Ministerio de Hacienda y Crédito Público Ministerio de Hacienda y Crédito Público Ministerio de Hacienda y Crédito Público

bono navideño segun convenio colectivo clausula # 39, seguridad interna ( 53 personas ) bono navideño, actividades : 03,05,06,07,08,09, segun convenio colectivo de acuerdo a clausula no. 39 (98 personas) bono navideño segun convenio colectivo de acuerdo a clausula # 39: presupuesto, ( 27 personas) bono navideño segun convenio colectivo de acuerdo a clausula # 39, contab gubernamental (34 personas) bono navideño segun convenio colectivo de acuerdo a clausula # 39 , bienes del estado, ( 18 personas) bono navideño segun convenio colectivo de acuerdo a clausula # 39, bienes del estado fte 12 cargos transitorios (18 personas) bono navideño segun convenio colectivo de acuerdo a clausula # 39, tesoreria, ( 45 personas) bono navideño segun convenio colectivo, de acuerdo a clausula # 39, credito publico, ( 19 personas) bono navideño segun convenio colectivo de acuerdo a clausula # 39, funcion publica, ( 29 personas)

16/11/2007

3059

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

bono navideño segun convenio colectivo de acuerdo a clausula # 39, direccion gral de tecnologia, (35 personas)

35,000.00

16/11/2007

3060

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

bono navideño segun convenio colectivo de acuerdo a clausula # 39, intendencia de la propiedad (137 personas)

137,000.00

11,363.00

26,455.60

10,901.00

17,018.80

20,942.20

76,361.60

17,939.60

4,260.00

33,000.00 53,000.00 98,000.00

27,000.00 34,000.00 18,000.00

18,000.00 45,000.00 19,000.00 29,000.00

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA PLANILLAS QUE CARECEN DE FIRMAS DE FUNCIONARIOS RESPONSABLE DE SU ELABORACION Y AUTORIZACION, Y DE ESPACIO PARA FIRMA DE BENEFICIARIOS

ANEXO II. FECHA

No. CUC

16/11/2007

3061

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

16/11/2007

3062

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

03/12/2007

3190

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

03/12/2007

3191

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

03/12/2007

3192

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

03/12/2007

3193

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

03/12/2007

3194

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

3195

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Admon financ.gubernamental: programa 02 contab gub actividad : 05 bienes del estado, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de diciembre del 2007 (18 personas) admon. contab. gubernam. fte 12

7,075.00

3196

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Admon financ. gub: subPrograma: 05 bienes del estado fte 12 cargos transitorios, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de diciembre del 2007 (20 personas) adminis contab gubernam. cgos tran fte 12

11,098.60

03/12/2007

3197

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Programa: Admon financ. gub, subPrograma: 03 tesoreria, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de diciembre del 2007 (48 personas) de admon. y manejo de fondos.

20,144.50

03/12/2007

3198

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Admon de la deuda subprograma 04 credito publico, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de diciembre del 2007 (20 personas) de credito publico

03/12/2007

3199

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

03/12/2007

3200

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

03/12/2007

3201

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

03/12/2007

3202

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

03/12/2007

03/12/2007

BENEFICIARIO

CONCEPTO bono navideño segun convenio colectivo de acuerdo a clausula # 39, direccion gral de contrataciones del estado (27 personas) bono navideño segun convenio colectivo de acuerdo a clausula # 39, direccion gral de contrataciones del estado, cargos transitorios (7 personas) Programa: actividades centrales, actividad 01: direccion superior, subsidiio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de diciembre del 2007 (35 personas) Admon contab. gubernamental. Programa: actividades centrales, actividad : 05 seguridad interna, subsidio almenticio y transporte, correspondiente al mes de diciembre del 2007 (50 personas) de seguridad interna Programa: actividades centrales, actividades : 03,05,06,07,08,09, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de diciembre del 2007 (108 personas) de acitividades centrales Programa: Admon financ gub, subPrograma: 01 presupuesto, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de diciembre del 2007 (28 personas) Admon del sistema presup. Programa: Admon financiera gub, subprograma 02 contab gubernamental, subsidio alimenticio y transporte, correspondiente al mes de diciembre del 2007 (39 personas) admon. contab. gubernam.

Programa: funcion publica, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de diciembre del 2007 (28 personas) actividad 01 Programa: direccion gral de tecnologia, subsidio alimenticio, correspondiente al mes de diciembre del 2007 (35 personas) actividad 01 Programa: intendencia de la propiedad, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de diociembre del 2007 (137 personas) de ordenamiento de la propiedad. Programa: direccion gral de contrataciones del estado, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de diciembre del 2007 (27 personas) actividad 01.

IMPORTE 27,000.00

7,000.00

15,023.00

25,205.20

50,025.60

11,574.00

15,323.00

7,515.00

11,310.80

13,857.00

54,203.20

11,678.00

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA PLANILLAS QUE CARECEN DE FIRMAS DE FUNCIONARIOS RESPONSABLE DE SU ELABORACION Y AUTORIZACION, Y DE ESPACIO PARA FIRMA DE BENEFICIARIOS

ANEXO II. FECHA

No. CUC

03/12/2007

3203

BENEFICIARIO Ministerio de Hacienda y Crédito Público

CONCEPTO Programa: direccion gral de contrataciones del estado, subsidio alimenticio y transporte correspondiente al mes de diciembre del 2007 (7 personas) actividad 01 fte. 12

IMPORTE 2,875.00

C$ 2578,333.60