MONOGRAFÍA CONTABLE PRE-MARATÓN CONTABLE La empresa SOFTDATA S.A.C. Reinicia sus actividades en el 2015 por lo cual ya cuenta con varios años de presencia y trayectoria en el mercado. Desde el comienzo de sus actividades, se especializo en la venta de materiales de construcción. Identificado con Ruc: 20563829680, se encuentra situados en la Av. La Marina 1523 de la ciudad de Lima, teniendo como representante legal a la señora Nadia Olarte Mormontoy; la empresa está conformada por tres socios y su capital social está constituido de la siguiente forma: (Se tiene como referencia N° 1) Nadia Olarte Mormontoy S/. 45,000.00 George Pérez Ramos S/. 35,000.00 Rolando Medina Cardoso S/. 25,000.00 AL 02/01/2015 la empresa reinicia sus actividades con los siguientes saldos: Caja Chica Cusco S/. 1,800.00 Banco de Crédito del Perú CTA. CTE. N° 111-21659854-2145 S/. 12,500.00 Cuentas por cobrar Comerciales S/. 7,800.00 Servicios anticipados S/. 13,500.00 Mercaderías S/. 95,586.00 Muebles S/. 170,300.00 Intereses Diferidos S/. 15,800.00 Depreciación S/. 59,900.00 Cuentas por pagar Comerciales S/. 17,000.00 Prestamos por Pagar S/. 130,000.00 Nadia Olarte Mormontoy S/. 45,000.00 George Pérez Ramos S/. 35,000.00 Rolando Medina Cardoso S/. 25,000.00 Utilidades Acumuladas S/. 5,386.00 Solución:

LA EMPRESA REALIZA LAS SIGUIENTES OPERACIONES EN EL MES DE FEBRERO 2015: 1. Se registra el recibo por el servicio de energía eléctrica quedando pendiente de pago, se distribuye el gasto en 30% para administración y 70% para ventas.

Solución:

Asiento por el servicio de luz

2. El 02/02/2015, se compra mercaderías al contado con cheque N° 987654321 del BCP según factura siguiente: FACTURA N° 001-6548 Razón Social LOS ARBOLES S.R.L. RUC: 20563838087 domiciliado en Av. Los Crisoles N° 1113 Lima, Surco. Por un monto de S/. 3750.20 más I.G.V., su pago es al día siguiente.

Asiento por la compra de mercaderías

Asiento por el pago de las mercaderías compradas 3. El 05/02/2015 con factura 002-65984 de RUC: 20556352772 y razón social “LA LIBERTAD S.A.” Se compra mercaderías por S/. 5,100 más I.G.V.; al día siguiente la factura es canjeada por una letra a 30 días más el 5% de interés según nota de débito 001-3456 Solución:

Asiento por el pago de las mercaderías compradas

Asiento por el cambio de la factura por letra más el cobro del interés

Asiento por el gasto financiero al vencimiento del pago de la letra 4. El 08/01/2015 con Fact. 001-32488 RUC: 20101407226 REPRESENTACIONES PERÚ EIRL se vende mercaderías, por S/. 25,500.00 incluye I.G.V. al contado con cheque N° 326541133 del BCP.

Asiento por la compra de mercaderías

Asientos por el cobro de las mercaderías vendidas 5. El 12/01/2015 con fact. 005-1478965 Ruc: 10730098699 GONZALO PINASCO RAFAEL, se compra mercaderías por un valor de compra S/. 7,200.00, 50 % al contado con cheque N° 654135, el resto a 30 dias.

Por el pago del 50% de la factura 6. El 14/01/2015 con fact. 001-21151 se vende mercaderías a nuestro cliente con RUC: 20108064707 El Álamo S.A. por S/.29,300.00 afectos al I.G.V. y 1500, exonerados del I.G.V. al crédito en 60 días.

Por la venta de mercaderías según factura 7. El 20/01/2015 Se paga con cheque N° 654231 parte de la deuda a nuestro proveedor LA LIBERTAD S.A. por S/. 2,600.00 con un descuento del 08% por pronto pago.

ASIENTO POR EL PAGO AL PROVEEDOR CON DESCUENTO DEL 8%

8. El 22/01/2015 con fact. N° 001-21152 Se vende mercaderías a nuestro cliente con RUC: 10048211513 Fabiola Vega Alarcón, por S/. 57,300.00 más I.G.V descontándole el 2% al contado nos efectúa un depósito a nuestra cuenta del BCP.

ACEPTAR PARA REGISTRAR EL RUC DEL CLIENTE

REGISTRAR EL RUC DEL CLIENTE NUEVO

REGISTRANDO EL ASIENTO DE VENTA DE MERCADERÍAS.

9. El 30/01/2015 la planilla de sueldo Asciende a S/. 10,200 (sueldos brutos), se pide registrar, sabiendo que todos los trabajadores se encuentran afiliados al SNP y el empleador paga ESSALUD de acuerdo a ley, (los gastos se distribuirán 70% administración, 30% ventas).

POR EL ASIENTO DEL COMPROMISO DE LA PLANILLA DE REMUNERACIONES

POR EL PAGO DE LAS REMUNERACIONES DEL MES DE ENERO

POR EL PAGO DE ESSALUD Y ONP

10. Al 30/01/2015 Se tiene como Stock Final de mercaderías por S/ 85,000.00, se pide determinar el costo de ventas. INVENTARIO INICIAL + COMPRAS - INVENTARIO FINAL = COSTO DE VENTAS

S/. S/. S/. S/.

95,586.00 11,201.69 85,000.00 21,787.69

POE EL ASIENTO DEL COSTO DE VENTAS 13. El 30/12/2015 diciembre).

Se

pide

efectuar

el

cierre

contable

(periodo

SE GENERARAN LOS ASIENTOS DE CIERRE DE MANERA AUTOMÁTICA AL PERIODO 2015-14

TODAS LAS CUENTAS CERRADAS AL CIERRE DEL EJERCICIO