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Gobierno del Estado de Yucatán Convenio de Reasignación de Recursos 2011 "Convenio de Apoyo a Olimpiada Nacional" Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 11-A-31000-02-1113 GF-631

Alcance Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra

Miles de Pesos 56,076.7 56,076.7 100.0 %

Durante el ejercicio 2011, el presupuesto asignado a los Recursos Federales Transferidos en 2011, a través del Convenio de Reasignación "Convenio de Apoyo a Olimpiada Nacional" aportados por la Federación al estado de Yucatán, fue por 56,076.7 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%. Resultados Control interno 1. Los resultados de la evaluación del control interno aplicada al Instituto del Deporte del Estado de Yucatán (IDEY), arrojaron fortalezas y debilidades de la gestión del convenio de reasignación de recursos denominado “Convenio de Apoyo Financiero para la Olimpiada Nacional 2011”, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas: • El Instituto regula sus funciones por medio de su propia ley (Ley del Instituto del Deporte del Estado de Yucatán); así como del Plan Estatal de Desarrollo 2007-2012. • La cuenta bancaria utilizada por el IDEY fue productiva y exclusiva para el manejo de los recursos del convenio. Debilidades: • No se cuenta con manuales de procedimientos específicos para regular los plazos, actividades, documentos que se deben elaborar y las responsabilidades de las áreas que participan en las operaciones vinculadas con la Olimpiada Nacional 2011. • No se cuenta con controles, que aseguren que los reintegros a la TESOFE se realicen oportunamente. • Las áreas que administraron los recursos no contaron con controles internos para soportar la comprobación y justificación de éstos.

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• La documentación comprobatoria del gasto carece de la identificación que indique el nombre del programa y origen del recurso. • Se carece de la documentación justificativa de los gastos realizados con recursos federales. • No se tienen establecidos controles que garanticen la correcta adjudicación de contratos para adquisiciones y servicios. En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que el control interno para la gestión de los recursos del Convenio de Reasignación denominado “Convenio de Apoyo Financiero para la Olimpiada Nacional 2011” es deficiente, ya que son insuficientes las estrategias y mecanismos de control sobre el comportamiento de la mayoría de las actividades, lo que afecta el cumplimiento de los objetivos del convenio, la observancia de la normativa y la transparencia en su operación. El Instituto del Deporte del Estado de Yucatán, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó para que se elabore y difunda un manual de procedimientos para regular plazos, actividades y documentos que se deben elaborar por responsabilidades relacionados con apoyos financieros para el Deporte de Olimpiadas Nacionales, asimismo, para que se atiendan las debilidades e insuficiencias determinadas, que permitan cumplir y reforzar los controles internos y evitar futuras observaciones, con lo que se solventa lo observado. Transferencia de recursos 2. Mediante oficio núm. DGOB/2013 del 3 de diciembre de 2009, el Gobierno del Estado de Yucatán solicitó a la Dirección General de la Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte (CONADE) la Sede de la Olimpiada Nacional 2011 y con oficio núm. SGCF/090/2010 del 6 de septiembre de 2010, la CONADE remitió la autorización correspondiente. Por lo cual, el 23 de marzo de 2011, se suscribió el Convenio de Apoyo Financiero para la Olimpiada Nacional 2011, entre la Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte y el Gobierno del Estado de Yucatán, a través del Instituto del Deporte del Estado de Yucatán (IDEY), con un presupuesto original de recursos federales por 55,100.0 miles de pesos que fueron radicados al estado de Yucatán mediante la Secretaría de Hacienda del Estado, quien a su vez los transfirió al IDEY. 3. Mediante oficio sin número del 12 de abril de 2011, se informó que fue reasignada al estado de Yucatán la disciplina de Patines sobre Ruedas, actividad programada por realizarse en el estado de Jalisco, por lo que se depositaron recursos adicionales por 976.7 miles de pesos en la cuenta bancaria del IDEY, para un total general de 56,076.7 miles de pesos de recursos ministrados al IDEY aplicados al Programa de Cultura Física; sin embargo no contó con adéndum modificatorio al convenio. Asimismo, se detectó que el citado convenio no cumplió al modelo de convenio de coordinación en materia de reasignación de recursos establecido en la normativa y no fue publicado en el Diario Oficial de la Federación, tampoco se apegó al modelo de convenio (anexo 1) establecido en las Reglas de Operación, ni al Formato de reporte de Gastos (anexo 2) presentado; además, no se incluyeron los “Lineamientos para el ejercicio de los recursos federales que se otorgan mediante el

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convenio” (anexo A), “Formato de reporte técnico deportivo y/o de metas” (anexo 3) y “Flujograma del proceso de otorgamiento de apoyos” (anexo 4). Véase acción(es): 11-B-31000-02-1113-08-001 4. Se comprobó que la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Yucatán abrió una cuenta bancaria productiva y específica para la recepción de 55,100.0 miles de pesos correspondientes al Convenio de Reasignación de Recursos 2011 “Convenio de Apoyo Financiero para la Olimpiada Nacional”, los cuales fueron transferidos por parte de la CONADE mediante dos ministraciones, la primera el 15 de abril de 2011 por 49,000.0 miles de pesos y la segunda el 20 de mayo de 2011 por 6,100.0 miles de pesos, que en conjunto generaron rendimientos financieros por 56.7 miles de pesos. 5. Se observó que la SHY remitió a la CONADE los recibos oficiales núms. 222064 y 222080, del 8 de abril y 2 de mayo de 2011, respectivamente, por los recursos recibidos por 55,100.0 miles de pesos, sin embargo, el primero fue remitido 7 días después del plazo establecido en el convenio. La Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Yucatán, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó a las áreas involucradas para que en lo subsecuente cumplan con lo establecido el Convenio de Apoyo Financiero para la Olimpiada Nacional, respecto a la expedición y entrega de recibos oficiales, con lo que se solventa lo observado. 6. Se observó que la SHY al recibir los recursos federales con cargo en el convenio realizó tres transferencias a dos diferentes cuentas bancarias para la administración y manejo de los recursos, la primera se realizó el 18 de abril de 2011 por 49,000.0 miles de pesos a la cuenta bancaria productiva y específica que abrió el instituto, y dos depósitos que en conjunto suman 6,100.0 miles de pesos, se depositaron incorrectamente a otra cuenta bancaria del IDEY, el 4 de julio (4,000.0 miles de pesos) y el 9 de septiembre de 2011 (2,100.0 miles de pesos), ya que debieron ser transferidos a la primera cuenta referida. Dichos recursos fueron transferidos en un plazo mayor de los tres días hábiles establecidos después de recibir el recurso, asimismo, el 20 de mayo de 2011, se observó una transferencia por parte del estado de Jalisco por 976.7 miles de pesos para llevar a cabo la disciplina de patines sobre ruedas, en conjunto dichas ministraciones ascendieron a 56,076.7 miles de pesos, los cuales generaron rendimientos financieros por 19.8 miles de pesos, por lo que se tiene un total de 76.5 miles de pesos de rendimientos financieros. Véase acción(es): 11-A-31000-02-1113-01-001 7. Se constató que se ejercieron 56,076.7 miles de pesos para el pago de adquisiciones y servicios relativos al Convenio de Apoyo Financiero para la Olimpiada Nacional 2011, y no los rendimientos financieros por 76.5 miles de pesos, de los cuales la SHY reintegró 12.4 miles de pesos a la Tesorería de la Federación (TESOFE); 61.8 miles de pesos los remitió a la CONADE sin acreditar el entero a la TESOFE y los restantes 2.3 miles de pesos del IDEY no se han reintegrado; cabe mencionar que los reintegros efectuados a la CONADE se efectuaron con un desfase de 22 días naturales y los realizados a la TESOFE fueron entre 1 y 145 días naturales.

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El Instituto del Deporte del Estado de Yucatán, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó establecer los controles internos que le permitan monitorear y obtener en tiempo y forma la evidencia documental de los reintegros y movimientos de recursos referentes al convenio que maneja coordinadamente con la Secretaría de Hacienda, con lo que se solventa parcialmente lo observado. Véase acción(es): 11-A-31000-02-1113-06-001 Registro e información contable y presupuestal 8. El Departamento de Contabilidad de la SHY registró, a través del Sistema Integral de Administración Financiera (SIAF), en la cuenta contable presupuestal “Recursos” los recursos ministrados, asimismo, en la cuenta “Intereses Ejercicio en Curso” se registraron rendimientos financieros generados, y lo correspondiente al registro de los egresos federales transferidos al IDEY se registraron en la cuenta “Olimpiada Nacional”. 9. En el “Reporte de Gastos a la CONADE”, presentado por el IDEY, se observó que reportó 56,076.7 miles de pesos como recursos ejercidos, sin embargo, en la contabilidad según pólizas contables, se registraron gastos ejercidos por 56,084.5, lo que originó una diferencia por 7.8 miles de pesos, asimismo, se comparó con lo ejercido según estados de cuenta bancarios por 56,085.6 miles de pesos, lo que creó una diferencia por 8.9 miles de pesos. El Instituto del Deporte del Estado de Yucatán, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó a las áreas involucradas establecer los controles internos necesarios que permitan llevar a cabo el correcto registro en las cifras presentadas y consignadas en la contabilidad, con lo que se solventa lo observado. 10. En la revisión de las balanzas de comprobación, auxiliares y pólizas contables, se observó que el IDEY a través del Sistema Contable ContPAQ registró contablemente 56,076.7 miles de pesos en la cuenta “Ministración para Olimpiada Nacional y Elite”, asimismo, se detectó que los rendimientos financieros generados por 19.8 miles de pesos se registraron en la cuenta contable “Intereses derivados de Inversión” y lo que respecta a los gastos ejercidos por 56,076.7 miles de pesos se registraron en cuentas contables correspondientes a los capítulos 1000, 2000, 3000 y 4000. Sin embargo, el instituto registró incorrectamente gastos por 22,044.7 miles de pesos, en cuentas diferentes a las establecidas en el Clasificador por Objeto del Gasto Alineado al 4° nivel – Partida Específica, emitido por la Secretaría de Planeación y Presupuesto del Gobierno del Estado de Yucatán. El Instituto del Deporte del Estado de Yucatán, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó establecer los controles internos que permitan llevar a cabo el registro de las operaciones de acuerdo al clasificador por objeto del gasto en la contabilidad de manera correcta, con lo que se solventa lo observado. 11. En materia de registro contable, el IDEY utilizó el Manual de Contabilidad del Estado de Yucatán, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 22 de noviembre de 2010, vigente en el ejercicio de 2011, en el cual se desagregan y complementan los niveles de registro, asimismo, utilizó el Sistema Contable ContPAQ del cual se genera el Balance General, Estado de Resultados, Origen y Aplicación de Recursos, Flujo de Efectivo y Balanza

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de comprobación, los cuales permiten la elaboración de los Estados de Movimientos del Patrimonio, Estado de Ingreso y Egresos y el Comparativo del Presupuesto y Ejercicio Real. Destino de los recursos 12. Con el análisis de la documentación soporte del gasto proporcionada por el IDEY, se constató que la factura núm. 99 del 14 de abril de 2011, por importe de 79.2 miles de pesos, no cumple con los requisitos fiscales, ya que no desglosa el 3.0% de impuesto sobre hospedaje, asimismo, se verificó que las facturas en general no cuentan con el sello de identificación que indique el nombre del programa, origen del recurso y el ejercicio correspondiente. Véase acción(es): 11-B-31000-02-1113-08-002 13. Se determinó que un importe de 1,135.5 miles de pesos, no se encuentra dentro de los conceptos autorizados en el Catálogo de Gastos del convenio establecido, como se describe a continuación: CONVENIO DE APOYO FINANCIERO PARA LA OLIMPIADA NACIONAL 2011 GOBIERNO DEL ESTADO DE YUCATÁN – INSTITUTO DEL DEPORTE DEL ESTADO DE YUCATÁN CUENTA PÚBLICA 2011 CONCEPTOS NO AUTORIZADOS EN EL CATÁLOGO DE GASTOS REPORTADO A LA CONADE (MILES DE PESOS) Concepto pagado Disciplinas realizadas en el Estado de México y Veracruz (Siete disciplinas) Personas que no se encuentran en el listado de participantes (Ocho casos) Uniformes para disciplinas fuera de la sede Yucatán (Varios) Gastos realizados fuera del periodo de calendario general de competencias (sede Yucatán) Boletos de avión a Toluca, y otro más a Veracruz fuera de ciudad sede (Un caso) Gastos del Delegado del IME asignado en el Estado de México Gasolina y Vales de gasolina (Varios) Diesel (Dos casos) Pago de Comisiones por emisión de cheques (IDEY) (Varios casos) Servicio de Grúa (Un caso) Pago de Estacionamiento (Un caso) Pago de Comisiones orden de pago SPEI (SHY) Total

Importe 914.0 96.0 60.0 23.7 12.8 12.7 9.1 2.7 2.4 2.0 0.1 0.02 1,135.5

Fuente: Pólizas y facturación de los gastos de la Olimpiada Nacional 2011.

Véase acción(es): 11-A-31000-02-1113-06-002 Transparencia 14. Se identificó en la Cuenta Pública 2011 del Gobierno del Estado de Yucatán, en el cuadro 39 “CONVENIOS 2011” y en el Formato Único sobre Aplicaciones de Recursos Federales, que los recursos programados fueron de 55,100.0 miles de pesos y en el apartado de “Dimensiones Cualitativas y Cuantitativas de los Programas que la Federación Ejerce de Manera Directa, Convenida o Concertada” se identificó un apoyo directo financiero para la olimpiada por 976.7 miles de pesos, que en conjunto ascendieron a 56,076.7 miles de pesos de recursos ministrados, de los cuales se reporta que se ejercieron en su totalidad.

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15. El IDEY presentó el informe denominado “Reporte de Gastos a la CONADE” dentro de los 60 días naturales siguientes al término de la Olimpiada Nacional 2011 y los informes trimestrales denominados “Formato Único sobre Aplicaciones de Recursos Federales” a la SHCP dentro de los 20 días naturales siguientes al término de cada trimestre correspondiente de 2011; sin embargo, se observó que en los formatos únicos no se registraron los rendimientos financieros generados ni, en su caso, los ejercidos en cada trimestre. Asimismo, se constató que el IDEY no identificó, en el material adquirido para llevar a cabo la Olimpiada Nacional 2011 (lonas), la leyenda que indica: “Este programa es público, ajeno a cualquier partido político. Queda prohibido el uso para fines distintos a los establecidos en el programa”. El Instituto del Deporte del Estado de Yucatán, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó que en lo subsecuente se registren en los "Formato Único sobre Aplicaciones de Recursos Federales", los rendimientos financieros generados y ejercidos en cada trimestre, y establezca los demás controles que indique la normativa, con lo que se solventa lo observado. 16. La Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Yucatán publicó los informes trimestrales sobre los ingresos y egresos del Convenio, a través de los "Formatos Únicos sobre Aplicaciones de Recursos Federales" generados en el Sistema "PASH" de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público; asimismo, la SHY publicó el informe denominado “Informe sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos” en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Yucatán. Obras públicas, adquisiciones o servicios 17. Se verificó que los recursos federales del Convenio, se destinaron para el pago de delegados, jueces, árbitros, entrenadores, técnicos de apoyo, comité organizador local y central, delegación del Instituto para los Mexicanos en el Extranjero (IME), así como en gastos para el director del instituto, jefe de misión, médicos y prensa (estos últimos autorizados por la CONADE) a través del oficio sin número del 31 de enero de 2011; asimismo, se detectó que los gastos autorizados en el anexo AT-00023 del Convenio de Apoyo Financiero para la Olimpiada Nacional 2011, por concepto fueron de acuerdo a lo siguiente:

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Gasto Federalizado CONVENIO DE APOYO FINANCIERO PARA LA OLIMPIADA NACIONAL 2011 GOBIERNO DEL ESTADO DE YUCATÁN – INSTITUTO DEL DEPORTE DEL ESTADO DE YUCATÁN CUENTA PÚBLICA 2011 RECURSOS FEDERALES REPORTADO A LA CONADE POR CONCEPTO DE GASTO (MILES DE PESOS) Concepto de gasto Alimentación Hospedaje Ceremonias Requerimientos técnicos Transportación Hospedaje / Alimentación Servicio médico Uniformes Materiales, útiles de impresión y reproducción Pago del 1 al millar Procesamiento de resultados TOTAL

Importe 27,158.3 16,302.9 3,560.9 3,508.3 2,122.3 1,540.9 1,159.7 346.2 311.2 56.1 9.9 56,076.7

Fuente: Auxiliares contables y reporte de gastos de Olimpiada Nacional 2011.

Sin embargo, se constató que el IDEY carece de la documentación que avale la asignación de un monto máximo autorizado por dichos conceptos, el cual debería ser reportado en el Anexo 2 “Formato de reporte de gastos presentado a la Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte”. Cabe señalar que mediante la Minuta de Acuerdo de reunión, sin número, del 25 de marzo de 2011, donde participa la CONADE como instancia normativa y reguladora, se estableció que el IDEY deberá realizar un desglose semanal de los gastos que generaría la Delegación del IME, únicamente en el Estado de Yucatán, sin embargo, éste no generó ni remitió dicho reporte. Véase acción(es): 11-B-31000-02-1113-08-003 18. Del análisis a la documentación soporte del gasto proporcionada por el IDEY, respecto de los gastos efectuados por el IME y las federaciones deportivas, se concluyó que el instituto carece de la formalización a través de un contrato o pedido de los gastos realizados por un importe de 2,425.4 miles de pesos en los siguientes casos: •

Los servicios proporcionados por 13 proveedores de hospedaje, alimentación, transportación, materiales de impresión, reproducción y servicios de publicidad de la Olimpiada Nacional 2011 por 2,195.1 miles de pesos, no contaron con un pedido o contrato, además no se llevó a cabo un proceso de adjudicación y no se presentaron las justificaciones o dictámenes correspondientes.

•

En tres casos no se formalizó el “Requerimiento técnico” por los responsables de las federaciones de patines sobre ruedas y gimnasia por 230.3 miles de pesos. Véase acción(es): 11-B-31000-02-1113-08-004

19. El instituto elaboró un convenio de prestación de servicios para la transmisión de los eventos deportivos de la Olimpiada Nacional 2011, con la empresa Productora y Comercializadora de Televisión, S.A. de C.V., por 1,740.0 miles de pesos, del 28 de marzo de 7

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2011, al respecto y en la revisión de la documentación, no se encontró evidencia del estudio de mercadeo que sirvió de base para la selección del proveedor del servicio, asimismo, no cuentan con la justificación y el dictamen de adjudicación directa. Además, no se encontró evidencia de la ejecución de los servicios, ya que el proveedor sólo presentó un oficio sin número del 23 de febrero de 2011, en el cual describe el horario y números de horas de transmisión del evento, sin mostrar evidencia de videos realizados y transmitidos ni los horarios en los que fueron transmitidos. Véase acción(es): 11-A-31000-02-1113-06-003 20. Se determinaron gastos efectuados por el IDEY para llevar a cabo la Olimpiada Nacional 2011 no autorizados, justificados o improcedentes por un importe de 696.4 miles de pesos, integrados por los siguientes conceptos: • Gastos realizados fuera de lo estipulado en el calendario general de competencias por 523.1 miles de pesos correspondientes a las disciplinas de ajedrez, canotaje, judo, luchas asociadas, tenis de mesa y gimnasia. • Compra de boletos aéreos y cambios no justificados por 134.1 miles de pesos. • Se observó una diferencia de 25 jueces/árbitros entre lo requerido y lo pagado, por lo que se determinó un pago en exceso de 26.3 miles de pesos, en la federación de voleibol de playa. • Gastos duplicados por 12.9 miles de pesos, por el concepto de servicio de transportación de la Subdirectora de Promoción Deportiva de la Delegación del IME. Véase acción(es): 11-A-31000-02-1113-06-004 21. Se determinó que el IDEY carece del soporte documental que compruebe los gastos efectuados por 548.3 miles de pesos, correspondientes a: tres pólizas de diario y egresos por un importe en conjunto de 3.7 miles de pesos, así como la documentación original (bitácoras de servicios e inventarios, entre otros) que justifique el gasto realizado de servicios de transportación por 75.1 miles de pesos, y por la adquisición de bienes consumibles como son: uniformes, medallas, trofeos y materiales y útiles de impresión por 469.5 miles de pesos, ya que no cuenta con el registro global en sus inventarios de entradas y salidas de artículos. Véase acción(es): 11-A-31000-02-1113-06-005 22. El IDEY contrató un seguro de accidentes y enfermedades para participantes entre deportistas, entrenadores y cuerpo multidisciplinario durante la Olimpiada Nacional 2011, realizada del 21 de abril al 22 de mayo 2011, por 1,159.7 miles de pesos (póliza de seguro ERFA0000138795 con la aseguradora Grupo Nacional Provincial, S.A.B.), al respecto, la entidad fiscalizada no presentó la documentación que compruebe y justifique el soporte de la facturación del gasto, asimismo, se detectó que el número de asegurados participantes (13,150) difiere con los cotizados por la Oficialía Mayor del Gobierno del Estado (12,172) y con los registrados en el padrón de participantes reportado por el IDEY (15,803). Véase acción(es): 11-A-31000-02-1113-06-006 23. Con los recursos asignados del Convenio de Reasignación de Recursos 2011 “Convenio de Apoyo Financiero para la Olimpiada Nacional 2011” al Instituto del Deporte del Estado 8

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de Yucatán por un monto original de 55,100.0 miles de pesos, se constató que dicho organismo destinó al rubro de servicio de hospedaje y alimentación 45,002.1 miles de pesos, de los cuales se tomó para revisión documental un monto de 36,240.5 miles de pesos, que representa el 80.5% del total del rubro que se integra de la siguiente forma:

CONVENIO DE APOYO FINANCIERO PARA LA OLIMPIADA NACIONAL 2011 GOBIERNO DEL ESTADO DE YUCATÁN - INSTITUTO DEL DEPORTE DEL ESTADO DE YUCATÁN CUENTA PÚBLICA 2011 INTEGRACIÓN DE LA MUESTRA ALIMENTACIÓN Y HOSPEDAJE (MILES DE PESOS) Total general

Contratos de Servicio / Proveedor Alimentación Prestación de Servicios de alimentos en diversos lugares "Banquetes Camino" 15,012.9

Hospedaje

Villas Vacacionales Ti-Ho, S.A de C.V

3,439.4

2,035.5

5,474.9

Marco Antonio Sosa Pat

1,331.8

1,451.2

2,783.0

El Conquistador del Paseo de Montejo, S.A. de C.V.

709.8

1,313.3

2,023.1

Ro Plaza, S.A. de C.V.

328.9

875.2

1,204.1

Hotelera del Sudeste, S.A de C.V.

125.8

895.1

1,020.9

Sur Yume, S.A de C.V.

344.0

544.5

888.5

Inmobiliaria Hotelera Montecristo, S.A. de C.V- (HYATT)

630.7

254.7

885.4

Mime Express, S.A. de C.V.

218.4

588.8

807.2

Inmobiliaria Hotelera de Yucatán S.A de C.V.

478.5

308.4

786.9

Inmobiliaria San Rafael del Mayab, S.A de C.V.

220.3

535.5

755.8

Servicios Modernos para Hoteles y Restaurantes, S.A de C.V.

240.2

512.0

752.2

Operadora Peninsular, S.A de C.V.

243.4

419.1

662.5

Inmobiliaria Hotelera Montecristo, S.A. de C.V. (REEF)

395.7

253.5

649.2

El Cid de Mérida, S.A de C.V

263.0

368.9

631.9

Inmobiliaria Hotelera ADG Mérida Siglo XXI, S.A de C.V.

141.0

413.0

554.0

Operadora Itzaes, S.A. de C.V.

0.0

523.5

523.5

Apartamentos Peninsulares, S.A

129.7

353.7

483.4

Operadora Hotel Colonial de Mérida, S.A. de C.V.

0.0

341.1

341.1

Total general

24,253.5

11,987.0

36,240.5

15,012.9

Fuente: Contratos celebrados por el Instituto del Deporte del Estado de Yucatán con diversos proveedores.

En la muestra determinada y en la revisión de los expedientes proporcionados por el Instituto, se detectó que éste optó por no llevar a cabo el procedimiento de licitación pública para la prestación de servicios de alimentos y hospedaje, fundamentado a través de dos dictámenes de adjudicación, del 16 de abril de 2011, autorizados por el Director General de IDEY, bajo el argumento de tener un caso fortuito o de fuerza mayor, ya que el evento iniciaba el 22 de abril de 2011 y los recursos federales fueron depositados el 18 de abril del mismo año, conforme lo señala la normativa.

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24. Con relación al servicio de alimentos, el IDEY giró oficios de invitación en marzo de 2011 a las siguientes empresas: Banquetes Camino, S.A. de C.V.; Operadora de eventos Sociales Versalles, S.A. de C.V.; Zumbarda, S.A. de C.V.; Eventos y Banquetes Ocasiones, S.A. de C.V.; C. José Higner Pacheco; Eventos Sociales Banquetes y Servicios, S.A. de C.V. y Fiestas y Banquetes Camilo Pacheco, S.A. de C.V., en dichos oficios se establecieron los requisitos que deben cubrir para poder brindar los servicios, entre los que destacan: estar inscrito ante la SHCP como prestador de servicio de banquete; contar con un local; un seguro de responsabilidad civil; certificado de estándares de calidad en el programa y manejo higiénico de los alimentos, calidad ISO 9001:2008 o “Distintivo Cristal” o ISO 9002 o “Distintivo H”; Infraestructura necesaria para elaborar 15,000 comidas al día con capacidad de respuesta inmediata; así como con los recursos técnicos y financieros. En respuesta, cinco empresas declinaron participar, ya que no cubrían con los requisitos. En este sentido, el Instituto elaboró el dictamen IDEY/DAF/73/11 del 16 de abril de 2011, mediante el cual procede para la adjudicación directa de servicios de alimentación al proveedor “Banquetes camino, S.A. de C.V.”, sin fundar o motivar las circunstancias por las cuales se desechó a la segunda empresa para el servicio de alimentación. Cabe mencionar que el proveedor “Banquetes Camino, S.A. de C.V.”, a la cual se le asignaron servicios de alimentación por 15,012.9 miles de pesos, presentó una inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes ante la SHCP del 30 de marzo de 2006 bajo la actividad de “Comercio al por menor de otros alimentos que no sean preparados ni cocidos para su consumo”, por lo que de acuerdo con los requerimientos establecidos en los oficios de invitación debió ser descalificada, ya que la actividad indicada del proveedor no refiere al servicio de preparación y venta de alimentos y bebidas, y por lo consiguiente carecía de capacidad de respuesta inmediata, así como los recursos técnicos, financieros y demás que sean necesarios, por lo anterior dicha empresa no representó las mejores condiciones para el Estado, lo cual refleja opacidad en la adjudicación para la prestación de los servicios. Véase acción(es): 11-B-31000-02-1113-08-005 25. En el análisis a la documentación comprobatoria del gasto seleccionado por 36,240.5 miles de pesos, presentada por el IDEY del rubro hospedaje y alimentación, se detectó que no presentó la documentación que compruebe y justifique el soporte de la facturación del gasto realizado, ya que entre otros aspectos no se identifica el nombre del atleta y el personal operativo que recibe el servicio de alimentación y hospedaje; no hay órdenes de servicio para el personal operativo, y en las ordenes de servicios de las federaciones de los deportistas no se identifica el número de personas por habitaciones pagadas, asimismo, existen cargos que no están establecidos en el contrato y que corresponden a reservaciones en los hoteles no cumplidas, que en su conjunto suman 25,932.8 miles de pesos, que corresponden a deportistas, entrenadores, auxiliares, delegados, médicos, prensa, jefes de misión, jueces y oficiales, como se muestra a continuación:

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Gasto Federalizado CONVENIO DE APOYO FINANCIERO PARA LA OLIMPIADA NACIONAL 2011 GOBIERNO DEL ESTADO DE YUCATÁN - INSTITUTO DEL DEPORTE DEL ESTADO DE YUCATÁN ANÁLISIS DE PAGO Y COMPROBACIÓN DE HOSPEDAJE Y ALIMENTACIÓN (MILES DE PESOS) Ordenes de Alimentación Servicio Prestación de Servicios de alimentos en diversos lugares No hay "Banquetes Camino" soporte 15,012.9 Villas Vacacionales Ti-Ho, S.A de C.V 75 3,204.3 Marco Antonio Sosa Pat 23 1,331.8 El Conquistador del Paseo de Montejo, S.A. de C.V. 77 197.2 Hotelera del Sudeste, S.A de C.V. 31 0.4 Inmobiliaria Hotelera Montecristo, S.A. de C.V- (HYATT) 35 391.2 El Cid de Mérida, S.A de C.V 27 167.8 Servicios Modernos para Hoteles y Restaurantes, S.A de 35 C.V. 110.8 Inmobiliaria Hotelera ADG Mérida Siglo XXI, S.A de C.V. 58 37.2 Operadora Peninsular, S.A de C.V. 34 125.0 Inmobiliaria Hotelera de Yucatán, S.A de C.V. 63 109.5 Inmobiliaria San Rafael del Mayab, S.A de C.V. 28 72.4 Mime Express, S.A. de C.V. 25 54.3 Sur Yume, S.A de C.V. 28 72.5 Ro Plaza, S.A. de C.V. 28 53.1 Apartamentos Peninsulares, S.A 13 27.2 Total general 580 20,967.6 Razón Social

Hospedaje

Total General

N/A 1,523.7 1,173.3 464.4 657.3 85.4 171.9

15,012.9 4,728.0 2,505.1 661.6 657.7 476.6 339.7

193.1 205.7 99.8 59.0 66.3 77.0 51.3 60.6 76.4 4,965.1

303.9 242.9 224.8 168.5 138.7 131.3 123.8 113.7 103.6 25,932.8

Fuente: Ordenes de servicio proporcionado por el Instituto del Deporte del Estado de Yucatán.

Véase acción(es): 11-A-31000-02-1113-06-007 26. Con la revisión de los contratos de prestación de servicios de alimentos y hospedajes, se verificó que dichos instrumentos jurídicos no cumplen con los requisitos y condiciones mínimas establecidos por la normativa debido a que no se incluyó en su estructura la indicación del procedimiento conforme al cual se llevó a cabo su adjudicación, los datos relativos a la autorización del presupuesto para cubrir el compromiso del contrato, precisión de si el precio es fijo o sujeto a ajustes, la forma, términos y porcentaje para garantizar los anticipos y el cumplimiento del contrato; causales de recisión de contrato; así como las condiciones, términos y procedimiento para la aplicación de penas convencionales por atraso en la entrega de los bienes, arrendamientos o servicios, por causas imputables a los proveedores. El Instituto del Deporte del Estado de Yucatán, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó que en lo subsecuente se vigile que los contratos celebrados cumplan con los requisitos mínimos para una mayor transparencia en la contratación de los proveedores, con lo que se solventa parcialmente lo observado. Véase acción(es): 11-B-31000-02-1113-08-006 Gastos administrativos 27. El Instituto del Deporte del Estado de Yucatán (IDEY) depositó a la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Yucatán, mediante recibos números 245571 K y 330064 K del 23 de septiembre y 05 de octubre de 2011, respectivamente, la cantidad de

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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011

56.1 miles de pesos correspondiente al pago de uno al millar de los recursos federales, a fin de llevar a cabo la fiscalización de éstos, conforme lo establece la normativa. Cumplimiento de metas, objetivos e indicadores 28. Del Convenio de Apoyo Financiero para la Olimpiada Nacional 2011, se ejerció el 100.0% de los recursos ministrados por 56,076.7 miles de pesos, que incluyen 976.7 miles de pesos que fueron reasignados al estado de Yucatán, por la disciplina de Patines sobre Ruedas. Asimismo, se verificó que se incrementó en 1.8% el monto del recurso. Se aumentó una disciplina al estado de Yucatán, lo que representa una modificación del 5.3% de lo programado. En el rubro de eficacia se incrementó en un 503.1% el tiempo para la conclusión de las actividades ya que originalmente estaban programadas para llevarse a cabo del 21 de abril al 22 de mayo de 2011 y se concluyó hasta el 28 de septiembre del mismo año. Se identificó un retraso en la entrega y ministración del recurso por la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Yucatán al IDEY; el convenio se encuentra concluido al 100.0%. Se reportaron el total de los informes trimestrales, sin embargo, no se comprobó el 55.8% del presupuesto ministrado, ya que no se presentó la documentación justificativa y comprobatoria de la facturación existente, formalización de contrato o documentación justificativa del gasto. Véase acción(es): 11-A-31000-02-1113-01-002 Acciones Recomendaciones 11-A-31000-02-1113-01-001.- Para que el Gobierno del Estado de Yucatán, a través de la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Yucatán, instruya a quien corresponda a fin de que, en lo sucesivo, se ministren a las dependencias ejecutoras en tiempo y forma los recursos federales con cargo a los convenios de reasignación que se formalicen para el apoyo financiero para la Olimpiada Nacional, y en una cuenta bancaria específica en estricto ajuste con lo establecido en la normativa. [Resultado 6] 11-A-31000-02-1113-01-002.- Para que el Gobierno del Estado de Yucatán, a través del Instituto del Deporte del Estado de Yucatán, instruya a quien corresponda a fin de que, en lo subsecuente, al cierre de cada ejercicio presupuestal, se realice una evaluación del nivel de eficacia, eficiencia y cumplimiento de objetivos sobre la aplicación de los recursos. [Resultado 28] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 11-B-31000-02-1113-08-001.- Ante la Secretaría de la Contraloría General del Gobierno del Estado de Yucatán, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no formalizaron mediante convenio o adéndum los recursos adicionales ministrados, además por no ajustarse éste, ni sus anexos al modelo establecido por la normativa, y no publicarlos en el Diario Oficial de la Federación. [Resultado 3]

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Gasto Federalizado

11-B-31000-02-1113-08-002.- Ante la Secretaría de la Contraloría General del Gobierno del Estado de Yucatán, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no verificaron que la documentación comprobatoria cumpla con los requisitos fiscales establecidos en la norma y cuente con el sello de identificación del programa, origen del recurso y el ejercicio correspondiente. [Resultado 12] 11-B-31000-02-1113-08-003.- Ante la Secretaría de la Contraloría General del Gobierno del Estado de Yucatán, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no establecieron y formalizaron los montos máximos autorizados por concepto de gasto de los recursos transferidos mediante el Convenio de Apoyo Financiero para la Olimpiada Nacional 2011, asimismo, por no generar y entregar en tiempo y forma los reportes solicitados por las instancias normativas. [Resultado 17] 11-B-31000-02-1113-08-004.- Ante la Secretaría de la Contraloría General del Gobierno del Estado de Yucatán, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no formalizaron a través de un contrato o pedido correspondiente la prestación de los servicios de hospedaje, alimentación, transportación, materiales de impresión, reproducción y servicios de publicidad de la Olimpiada Nacional, ni el requerimiento técnico de la disciplina de patines sobre ruedas y gimnasia en tiempo y forma, a efecto de garantizar las mejores condiciones posibles para el estado, mediante el procedimiento de adjudicación correspondiente y de que se lleven a cabo en forma transparente en términos de economía, eficacia, eficiencia, imparcialidad y honradez. [Resultado 18] 11-B-31000-02-1113-08-005.- Ante la Secretaría de la Contraloría General del Gobierno del Estado de Yucatán, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión en la contratación de servicios no verificaron que las empresas seleccionadas garantizaran el cumplimiento de los requisitos necesarios para la prestación de los servicios y obtener las mejores condiciones para el Estado en cuanto a los criterios de economía, eficacia, eficiencia, imparcialidad, transparencia y honradez. [Resultado 24] 11-B-31000-02-1113-08-006.- Ante la Secretaría de la Contraloría General del Gobierno del Estado de Yucatán, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión celebraron contratos de servicios sin que éstos cumplan con los requisitos y condiciones establecidas en la normativa aplicable. [Resultado 26] Pliegos de Observaciones 11-A-31000-02-1113-06-001.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 64,096.78 pesos (sesenta y cuatro mil noventa y seis pesos 78/100 M.N.) más las actualizaciones que se generen desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta de la Tesorería de la Federación, por rendimientos financieros generados en la cuenta bancaria, sin estar devengados o comprometidos. [Resultado 7] 13

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11-A-31000-02-1113-06-002.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 1,135,470.33 pesos (un millón ciento treinta y cinco mil cuatrocientos setenta pesos 33/100 M.N.) más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta de la Tesorería de la Federación, debido a que el Instituto del Deporte del Estado de Yucatán pagó conceptos no autorizados en el Catálogo de Gastos del Convenio. [Resultado 13] 11-A-31000-02-1113-06-003.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 1,740,000.00 pesos (un millón setecientos cuarenta mil pesos 00/100 M.N.) más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta de la Tesorería de la Federación, debido a que el Instituto del Deporte del Estado de Yucatán no presentó evidencia de los trabajos realizados o servicios prestados, así como del estudio de mercadeo para la selección de proveedores mediante el procedimiento de adjudicación correspondiente; no presentó la justificación ni el dictamen de adjudicación directa y no se encontró evidencia de la ejecución de los servicios. [Resultado 19] 11-A-31000-02-1113-06-004.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 696,444.04 pesos (seiscientos noventa y seis mil cuatrocientos cuarenta y cuatro pesos 04/100 M.N.) más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta de la Tesorería de la Federación, debido a que el Instituto del Deporte del Estado de Yucatán realizó pagos por servicios no autorizados, justificados o improcedentes. [Resultado 20] 11-A-31000-02-1113-06-005.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 548,316.31 pesos (quinientos cuarenta y ocho mil trescientos dieciséis pesos 31/100 M.N.) más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta de la Tesorería de la Federación, por realizar pagos por servicios de transportación y bienes consumibles sin contar con el soporte documental que compruebe y justifique el gasto. [Resultado 21] 11-A-31000-02-1113-06-006.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 1,159,655.80 pesos (un millón ciento cincuenta y nueve mil seiscientos cincuenta y cinco pesos 80/100 M.N.) más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta de la Tesorería de la Federación, debido a que el Instituto del Deporte del Estado de Yucatán no presentó la documentación que compruebe y justifique el soporte de la facturación del gasto. [Resultado 22] 11-A-31000-02-1113-06-007.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 25,932,798.96 pesos (veinticinco millones novecientos treinta y dos mil setecientos noventa y ocho pesos 96/100 M.N.) más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta de la Tesorería de la Federación, por no contar con el soporte de los pagos de los servicios de alimentación y hospedaje, ni las órdenes de servicio, así como tampoco con el nombre del atleta y personal operativo, ni el número de personal por habitaciones pagadas. [Resultado 25]

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Gasto Federalizado

Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 31,276.7 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 20 observación(es), de la(s) cual(es) 5 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 15 restante(s) generó(aron): 2 Recomendación(es), 6 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 7 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen: negativo La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Yucatán, a través de la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Yucatán y del Instituto del Deporte de Yucatán, no cumplió con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: no contó con la documentación justificativa de los servicios de alimentación y hospedaje por 25,932.8 miles de pesos; no se presentó evidencia de la ejecución de los servicios de transmisión del evento por 1,740.0 miles de pesos; no presentó la documentación que compruebe y justifique el soporte de la facturación del gasto por 1,159.6 miles de pesos; pagó conceptos no autorizados en el Catálogo de Gastos por 1,135.5 miles de pesos; y no tiene establecidos controles que garanticen la correcta adjudicación de contratos para adquisiciones y servicios.

Apéndices Áreas Revisadas El Instituto del Deporte del Estado de Yucatán (IDEY), y la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Yucatán (SHY). Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1.

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos: Artículo 134

2.

Presupuesto de Egresos de la Federación: Artículo 29, fracciones II, III y IV

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3.

Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículos 1º, párrafo segundo, 54 tercer párrafo, 63, 82 fracciones I y IX, 83 párrafo segundo, 85 fracción II párrafo tercero.

4.

Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículos 176 primer párrafo, 224 sexto párrafo y fracción VI, 242, 234; 66, fracción III, 261, y 226.

5.

Ley General de Contabilidad Gubernamental: Artículos 16, 37, 42 y 43

6.

Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público: Artículos 26, 40 penúltimo párrafo, 41 fracción I, 42 último párrafo y 45.

7.

Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público: Artículos 75, 71, 72 fracciones I y VIII numeral 3, 82.

8.

Código Fiscal de la Federación: artículos 29 y 29A

9.

Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Normas Generales de Control Interno, del Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones en Materia de Control Interno y se expide el Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Control Interno, Artículo Tercero, numerales 13 y 14, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 11 de julio de 2011.

Lineamientos para el ejercicio eficaz, transparente, ágil y eficiente de los recursos que transfieren las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal a las Entidades Federativas mediante convenios de coordinación en materia de reasignación de recursos, lineamiento 4. Reglas de Operación del Programa Cultura Física, reglas 4.3.1, 4.4.1.2, inciso e), 4.4.2, párrafo sexto, 7.2 y Anexo 2. Lineamientos que establecen el procedimiento que deberán observar los organismos e instituciones públicas y privadas para efectos de comprobar los recursos federales que reciben por parte de la CONADE: lineamientos tercero y quinto, fracciones III, incisos a), b), c), d), e) y g) y VII. Convenio de Apoyo Financiero para la Olimpiada Nacional 2011, cláusulas primera, segundo párrafo, segunda último párrafo, tercera, cuarta, quinta numeral 1, sexta, novena cuarto párrafo, décima segunda y décima sexta segundo párrafo. Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental: Artículos 7, fracción XV y 12 Minuta de Acuerdo para la Olimpiada Nacional 2011, Delegación IME del 25 de marzo de 2011, acuerdos 1º y 2o.

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Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. ----

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