INTRODUCCION Las personas de existencia visible, capaces e incapaces, según el derecho común, y las sucesiones indivisas, mientras no exista declaratoria de herederos o no se haya declarado válido el testamento que cumpla la misma finalidad (Art. 4 RG 2141/06), estarán sujetos al régimen de retención del Impuesto a la Transferencia de Inmuebles. Cuando dichos sujetos ejerzan la opción de venta de única vivienda y/o terreno con el fin de adquirir otra destina a casahabitación propia, dos serán los caminos a recorrer, según el valor de transferencia sea: a) menor o igual a $ 102.300 y se trate de un único titular (Art. 25 RG 2141/06, modificado Art. 1 RG 2153/06) o b) superior a $ 102.300 o se trate de una transferencia (Art. 22 RG 2141/06).En ambos casos, el contribuyente (vendedor) deberá realizar el trámite mediante transferencia electrónica de datos ingresando con SU clave fiscal al sitio “web” de la AFIP (www.afip.gov.ar) El trámite lo realiza el contribuyente de manera personal o mediante un tercero siempre que posea un formulario de autorización con firma certificada (Formulario 3283) ó instrumento público que acredite tal carácter. OBTENCION DE CLAVE FISCAL El contribuyente deberá obtener SU clave fiscal. La clave de identificación personal es de exclusivo conocimiento del contribuyente y él es el custodio de su confidencialidad y responsable por su uso. La autenticidad de los datos y declaraciones juradas transmitidas bajo el Régimen de Transferencia Electrónica de Datos son de EXCLUSIVA RESPONSABILIDAD DEL CONTRIBUYENTE y se considerarán válidas conforme a la IDENTIFICACION DEL USUARIO y BAJO LA CLAVE DE SEGURIDAD SELECCIONADA El contribuyente deberá, seguir los siguientes pasos: 1)

Ingresar a la página web de la A.F.I.P.: www.afip.gov.ar

2)

Seleccionar en el Menú: “Clave fiscal” (Figura 1)

(figura 1) 3) Ingresar a la opción “ Registrese” (figura 2)

(figura 2)

3)

Seleccionar la opción “ Alta de clave fiscal” (figura 3)

(figura 3) 4) En la ventana denominada “Datos del Contribuyente” se deberá completar los siguientes datos: (figura 4) C.U.I.T.: campo obligatorio, numérico de once (11) dígitos, en el que no deben interponerse espacios en blanco ni signo alguno, en el cual deberá ingresar la clave única de identificación tributaria del contribuyente/responsable. x

En el caso de solicitar el alta por estar obligados a los módulos de empadronamiento de representantes de sujetos residentes en el exterior, esta clave será la del representante, por lo cual podrá ser una CUIT, un CUIL o una CDI. Deberá ser la misma que la detallada en los datos del solicitante. x

E-mail: si lo desea, podrá incluir una dirección de correo

electrónico. Servicio: campo obligatorio, en donde se deberá seleccionar, de la lista desplegable de opciones, el tipo de servicio requerido. En este caso “Transferencia de Inmuebles” (figura 5) x

(figura 4)

(figura 5) 5) Para completar el registro de los datos de esta ventana, presione “Confirmar”. Para cancelar la operación, seleccione el “Limpiar”. Si desea retornar a la instancia anterior, presione “Volver al menú opciones”. Al presionar el botón “Confirmar”, el Sistema registra los datos ingresados previamente y presenta una nueva ventana, denominada “Domicilio del Contribuyente” Esta ventana debe ser completada con correspondientes al Domicilio Fiscal del Contribuyente.

los

datos

El domicilio Fiscal es de carga obligatoria y debe coincidir con el del documento de identidad.

6) En la ventana “Domicilio del Contribuyente” Aparecerá en la pantalla los datos del contribuyentes (C.U.I.T.- Razón social) que figuran en la base de datos de la AFIP, y el contribuyente deberá completar: (figura 6) x

Calle: campo obligatorio

Número/Sector/Torre/Piso, el número debe ser indicado en forma obligatoria x x

Dpto/Oficina/Local/manzana

x

Barrio/Paraje

x

Localidad

x

Partido

x

Provincia

x

Código Postal: campo obligatorio

(figura 6) 7) Seleccione “Ingresar datos”. El Sistema registra los datos ingresados previamente y despliega una nueva ventana denominada “Método de Solicitud¨ (figura 7)

(figura 7) 8) En la pantalla “Método de Solicitud¨, el contribuyente seleccionará el “Método Presencial en Dependencia” para mayor seguridad (figura 7) y visualizará una pantalla (figura 8) en la que deberá consignar los “Datos del solicitante”, que se refiere al usuario del sistema que en forma unívoca se relaciona con el contribuyente a través de alguno de los perfiles habilitados. En esta ventana, el Usuario debe completar los campos habilitados, como se detalla a continuación: x CUIT/CUIL/CDI: campo obligatorio de once (11) dígitos, en el cual deberá ingresar el CUIT/CUIL/CDI del solicitante. Éste es un campo numérico, en el que no deben interponerse espacios en blanco ni signo alguno. No podrá registrarse como solicitante una empresa, y en el caso del solicitante titular, el CUIT contribuyente será igual al CUIT/CUIL/CDI solicitante. x

Apellido y Nombre: campo obligatorio.

x Carácter: campo obligatorio, en donde se deberá ingresar el carácter vinculante del solicitante, respecto de un Contribuyente. Este campo presenta una lista desplegable de opciones, en donde el Usuario deberá seleccionar el correspondiente. x

electrónico.

E-mail: si lo desea, podrá incluir la dirección de correo

(figura 8) 9) Presione el “Confirmar” para completar el registro de los datos de esta ventana. Si desea cancelar la operación, seleccione “Limpiar”. Si desea retornar a la instancia anterior, presione el “Volver al menú de opciones”. 10) Una vez confirmado el registro de datos se abrirá la ventana “Ingreso de Clave Fiscal”. En esta ventana, el Usuario debe ingresar la Clave o Contraseña que le permitirá ingresar al sistema. Clave Fiscal: la contraseña que ingrese deberá tener un mínimo de 6 (seis) y un máximo de diez (10) caracteres, de los cuales por lo menos 4 (cuatro) serán alfabéticos y 2 (dos) numéricos. El sistema diferencia mayúsculas de minúsculas. En caso de extraviar la contraseña u olvidarla, deberá reiniciar el procedimiento de alta de clave fiscal. En determinados servicios, esta ventana presenta el campo CLAVE FISCAL completo con la contraseña que el Contribuyente hubiere ingresado en primera instancia. Deberá repetir la misma en el campo CONFIRMAR CLAVE. Si no la recordara, deberá seleccionar el botón LIMPIAR, e ingresar una nueva contraseña. x

Confirmar Clave: en este campo deberá repetir la clave ingresada en el campo anterior. x

11) Presione “Ingresar contraseña” el Sistema registrará los datos ingresados previamente y desplegará una nueva ventana conteniendo el Formulario de solicitud de usuario y selección de clave fiscal - F.3282 Régimen de Transferencia Electrónica de Datos. (figura 9). Si desea cancelar la operación, seleccione el “Limpiar”.

(figura 9) El Formulario de Solicitud de Usuario y Selección de Clave Fiscal - F. 3282 - Régimen de Transferencia Electrónica de Datos contiene, entre otras, la información ingresada por el Usuario en las distintas ventanas de Alta de Clave Fiscal. Este formulario deberá ser presentado, conjuntamente con la documentación solicitada, ante la Dependencia de la AFIP correspondiente. El formulario F.3282 contiene la siguiente información: x

Cuerpo de la Solicitud

x

Número de Transacción: bajo el cual se registró la

operación. Lugar y Fecha: el lugar deberá ser completado a mano por el presentante. x

x

Firma del Solicitante

x

Firma del Funcionario Habilitado

x Espacio para Certificación de Firmas: Cuando la autorización no se otorgue ante funcionarios de la Dirección General Impositiva, la/las firma/s del/de los autorizante/s y del autorizado deben ser certificadas por Instituciones Bancarias, Comisarios de Policía o Escribanos Públicos.

Rol del solicitante: se indicará el rol vinculante con el Contribuyente, y la documentación que el Solicitante deberá presentar ante la Dependencia de la AFIP. x

Importante: si un mismo Solicitante establece una relación con otro Contribuyente, deberá generar una nueva clave fiscal. Ésta podrá ser igual o distinta a la clave ya existente. Únicamente en el caso de carácter o rol vinculante "Autorizado", se adjuntará a éste el formulario F.3283/A - Formulario de Autorización, que contiene los siguientes datos: x Apellido y Nombres y CUIT: correspondientes al Contribuyente. Si es persona física, el formulario no contendrá las líneas en blanco y completará el párrafo siguiente con los datos. Si el contribuyente es persona jurídica, el Sistema mantendrá dichas líneas en blanco para ser completadas posteriormente. x

Cuerpo de la Solicitud

x Lugar y Fecha: el lugar deberá ser completado a mano por el presentante. x

Firma/s del/los Autorizante/s

x

Firma del Autorizado

x Espacio para Certificación de Firmas: Cuando la autorización no se otorgue ante funcionarios de la Dirección General Impositiva, la/las firma/s del/de los autorizante/s y del autorizado deben ser certificadas por Instituciones Bancarias, Comisarios de Policía o Escribanos Públicos. x Rol del solicitante: se indicará el rol vinculante con el Contribuyente, y la documentación que el Solicitante deberá presentar ante la Dependencia de la AFIP.

La Dependencia habilitará la Clave Fiscal Activa del Usuario en los casos que correspondieren. Se denomina Activa a la última Clave Fiscal generada por el Usuario, aunque la misma no corresponda al Contribuyente cuya relación estuviera habilitando. Una vez habilitada la Clave Fiscal, el contribuyente podrá utilizar la misma e ingresar personalmente al servicio que ha dado de alta.

MODIFICACION DE PERFIL En el supuesto que el contribuyente (vendedor) esté registrado en el sistema de transferencia electrónica de datos, DEBERÁ modificar su perfil, para agregar el servicio de “Transferencia de Inmuebles” Para ello, el contribuyente deberá: 1) Ingresar a la página web de la A.F.I.P.: www.afip.gov.ar 2) Seleccionar en el Menú: “Clave fiscal” (Figura 10)

(figura 10) 3) Ingresar a la opción “ Ingreso al sistema” (figura 11)

(figura 11) 4) Ingresar el número de CUIL-CUIT-CDI Presionar la tecla “Aceptar” (figura 12)

y la contraseña.

(figura 12) 5) Seleccionar la opción “ Modificación del Perfil” 6) En la ventana “Alta a Distintos Sistemas” seleccione la opción “Alta a Distintos Sistemas” (figura 13)

Figura 13 7) En la pantalla “Trámites con Clave Fiscal” el contribuyente deberá seleccionar en la lista desplegable del campo Servicio, la opción “Transferencia de Inmuebles”. Una vez seleccionado el servicio, presione el botón Ingresar El sistema mostrará la constancia de adhesión. Para poder ingresar al servicio, el contribuyente deberá volver a la página web de la AFIP e ingresar su CUIT y Clave Fiscal, para que la pantalla se actualice.-

SOLICITUD DEL CERTIFICADO DE NO RETENCION (TRAMITE GENERAL) En las operaciones cuyo valor es superior a $ 102.300 o se trate de una transferencia de múltiples propietarios (Art. 22 RG 2153/06) los responsables deberán solicitar el certificado de no retención con una antelación mínima de 20 días corridos al de la celebración del acto que genere el deber de retener, con arreglo a alguno de los procedimientos que se indican a continuación: a) Mediante la utilización del programa aplicativo denominado "AFIP-DGI - Transferencias de Inmuebles Versión 1.0". b) Comunicación al Centro de Información Telefónica ( 0800999-2347) de la AFIP que brindará la asistencia correspondiente, previa autenticación de los datos del solicitante En el primer supuesto la información se suministrará vía "Internet" mediante transferencia electrónica de datos ingresando con clave fiscal (RG 1345) al sitio "web" de este Organismo (http://www.afip.gov.ar). Una vez transferido el archivo de acuerdo con el procedimiento que más adelante se describirá, el solicitante ingresará al mencionado sitio "web" -Servicio "Transferencia de Inmuebles", opción "Confirmar Solicitud Régimen General"-, para constatar la efectiva transmisión de los datos y el número asignado a su solicitud. Dicho procedimiento permitirá que el solicitante efectúe el seguimiento vía "Internet" de los procesos de control formal. Dicha solicitud deberá formalizarse posteriormente mediante la presentación de un formulario multinota adjuntando los elementos que se detallan a continuación, como requisito para la recepción del trámite por parte de este Organismo: 1. "Internet".

Acuse de recibo de la transmisión de la solicitud vía

2. Copia del formulario de declaración jurada N°145/4 confeccionado mediante el programa aplicativo denominado "AFIPDGI - Transferencias de Inmuebles - Versión 1.0". 3. Copia de la documentación respaldatoria de la personería invocada por el presentante, el cual deberá estar facultado para representar al solicitante ante esta Administración Federal, de corresponder. 4. Copia de la documentación respaldatoria de la propiedad del inmueble a transferir.

INSTALACION DEL APLICATIVO “TRANSFERENCIA DE INMUEBLES” El programa aplicativo “Transferencia de Inmuebles Versión 1” se utiliza para generar la solicitud de las siguientes constancias: x

Constancia de valuación de inmuebles

x

Constancia de retención de residentes del exterior (RG 2139 Art. 20/ RG 2141 Art. 26)

x

Constancia de no retención Impuesto a las Ganancias Quebrantos (RG 2139 Art. 24 inc. A)

x

Constancia de no retención Impuesto a la Transferencia de Inmuebles (RG 2141 Art. 25 inc. B – Resto de los inmuebles)

Una vez instalada o actualizada la versión del programa S.I.Ap. deberá proceder a instalar el programa Transferencia de Inmuebles, version 1.0, para lo cual deberá seguir los siguientes pasos.1)

Ingresar a la página www.afip.gov.ar

2) Seleccionar la opción “Aplicativos” en el sector Los más visitados (figura 14)

(figura 14) 3)

Seleccione “Otros programas impositivos” (figura 15)

(figura 15) 4) Seleccionar el Programa Aplicativo Inmuebles – Versión 1.0” (figura 16)

“Transferencia

de

(figura 16) 5) Ingrese al programa indicado, proceda a su instalación, la cual se efectuará sobre la base SIAP. 6) En la ventana del programa aplicativo “Transferencia de Inmuebles”, seleccione el link “Programa completo” para descargar el archivo. (figura 17)

(figura 17) 7) En la ventana “Descarga de archivos” seleccione el botón “Ejecutar” (figura 18)

(figura 18) 8) Se abrirá una ventana que indicará la dirección dentro del disco duro (“C:\tmptransfInm_V1_Master”) donde se guardarán los archivos del programa. (figura 19)

(figura 19) 9) Seleccione “Extract”. Al finalizar aparecerá una ventana denominada “Finished” y presione el botón “Aceptar” 10) Seleccione en el Explorador de Windows, la unidad de disco duro “C”, la carpeta “Temp” y dentro de la misma la carpeta tmptransfInm_V1_Master”. (figura 20). 11) Haga doble click y seleccione el archivo denominado “Setup”. (figura 21)

(figura 20)

(figura 21)

12) Haga doble clic y automáticamente se iniciará el proceso de instalación del programa. Siga las instrucciones que el propio sistema le presente en cada pantalla hasta concluir con el proceso de instalación.ALTA DEL CONTRIBUYENTE EN EL SIAp 1.

Ingresar al SIAp -Versión 3.1 Release 2.-

2. Dar de Alta al contribuyente (vendedor) en la “Lista de contribuyentes” desde el comando AGREGAR. 3. Se abrirá una ventana en la que debe seleccionar la opción Persona Física y luego ingresar los DATOS DEL CONTRIBUYENTE POR UNICA VEZ, a saber: Apellido, Apellido Materno, Nombre del contribuyente, fecha de nacimiento 4. Una vez completados los datos presione el botón de ACEPTAR.- (Figura 22)

Figura 22 5. En la Estructura de datos para el contribuyente seleccionado, la que de ahora en adelante denominaremos “ARBOL” cargue los datos correspondientes a: Domicilio, Actividades y Datos Comerciales: Datos de interés fiscal. (Figura 23) 6. Para ingresar los datos, con el mouse posiciónese en cada una de las ramas del “ARBOL” y haga doble clic. Automáticamente se irán abriendo las ventanas respectivas donde deberá ingresar los datos, que le van solicitando y una vez completados todos los campos presione el botón Salir –identificado con una flecha y una puerta-(Figura 24) que lo ubicará nuevamente en la pantalla inicial, o sea en el “ARBOL” y podrá observar que los casilleros están tildados con rojo. Ello significa que los datos del contribuyente fueron completados.- (Figura 25)

Figura 23

Figura 24

Figura 25 ACCESO AL APLICATIVO TRANSFERENCIA DE INMUEBLES 1) Ingrese al SIAp -Versión 3.1 Release 22) Seleccione el Contribuyente de la “Lista de contribuyentes existentes” (Figura 26) ADVERTENCIA: Este programa permite realizar las declaraciones juradas de más de un contribuyente. ES IMPORTANTE PRESTAR ATENCIÓN CUAL ES EL CONTRIBUYENTE ACTIVO del cual se desea completar la DECLARACIÓN JURADA.-

Figura 26 3) Ingrese al aplicativo haciendo doble clic en el botón “Transferencia de Inmuebles” (ver barra lateral derecha de la pantalla) y pasará a la ventana inicial del aplicativo, en la que en el margen superior le indicará el contribuyente activo, con la siguiente leyenda: “DDJJ N de CUIT seleccionado” (Figura 27), Este título le indica a quien pertenecerá la declaración jurada que generará, modificará o eliminará.-

SE RECOMIENDA TENER ESPECIAL ATENCIÓN EN ESTA LEYENDA PARA EVITAR DECLARACIONES JURADAS ERRÓNEAS

Figura 27 El usuario accederá a esta ventana al ingresar al aplicativo. A través de la misma se comenzará con el ingreso de datos para la obtención de la Declaración Jurada. Para comenzar con la carga de datos, el usuario deberá cliquear sobre el botón Agregar y el sistema habilitará el campo que deberá completarse en esta ventana: x Presentación Múltiple: Este campo se completará seleccionando la opción que corresponda: SÍ o NO. Corresponderá

seleccionar "SI" cuando el contribuyente no sea único titular del inmueble y en forma simultanea se transfiera la tenencia correspondiente a mas de un titular. x Tipo de Trámite: Este campo se completará seleccionando la opción que corresponda. Unicamente podrá presentar un Trámite en cada declaración jurada, una vez seleccionado el mismo se bloquearán los restantes para esa ddjj. (Figura 28)

Figura 28 Una vez ingresados los datos solicitados en esta ventana, se deberá cliquear en el botón “Aceptar”, para que el sistema incorpore los mismos.

Concluida la operación anterior, la aplicación mostrará nuevamente la ventana, mostrando en el sector izquierdo, los datos ingresados.

Unicamente se podrá presentar declaración jurada original, no habrá posibilidad de presentar rectificativas a la misma, por lo cual se recomienda verificar la exactitud de los datos informados antes de generar la declaración jurada.

El usuario ingresará a estas ventanas por medio de la opción “Informar Transferencias”, que se encuentra en la función “Declaración Jurada” del menú principal de la aplicación. (figura 29)

Figura 29

Desde allí podrá seleccionar una de las siguientes ventanas e iniciar la carga manual de datos: x

Datos referenciales del inmueble

x

Datos del Escribano Interviniente

x

Form. 145/1 – Constancia de valuación de inmuebles.

x

Form. 145/2 – Beneficiarios del exterior.

x

Form. 145/3 – Operaciones con quebranto.

x

Form.145/4–Constancia de transferencia de inmuebles.

no

retención

impuesto

a

la

Datos referenciales del inmueble

Para comenzar con la carga de datos de detalle, se deberá cliquear sobre el botón “Agregar”. El sistema habilitará los campos que deberán completarse en cada ventana, a saber: (Figura 30)

figura 30

x

Tipo de Inmueble: Se seleccionará de una tabla.

x

Calle: Campo alfanumérico obligatorio. completar con el nombre de la calle.

x

Nro: Campo alfanumérico obligatorio para domicilios comprendidos en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y no obligatorio para el resto de las localidades.

x

Piso: Campo alfanumérico no obligatorio.

x

Dpto./Oficina: Campo alfanumérico no obligatorio.

x

Sector: Campo alfanumérico no obligatorio

x

Torre: Campo alfanumérico no obligatorio.

x

Manzana: Campo alfanumérico no obligatorio.

x

Localidad: Campo alfanumérico obligatorio. Se deberá completar con el nombre de la localidad.

x

Provincia del inmueble: Campo obligatorio. Este campo presenta una lista de valores, de la que se seleccionará el código correspondiente.

x

Código Postal: Campo alfanumérico obligatorio. Se deberá completar con el código postal del domicilio.

x

Carga de la Nomenclatura pertinente: Se podrá optar entre la carga de la nomenclatura catastral pertinente en forma corrida, que debe ser idéntica a la que figura en la escritura o boleto de la propiedad, o por campo, en cuyo caso el aplicativo desplegará el diseño correspondiente a la provincia del inmueble. Estas posibilidades son excluyentes entre sí.

x

Fecha de Adquisición: Campo obligatorio únicamente para Trámites 145/2 (Constancia de retención de residentes del exterior)- 145/3 (Constancia de no retención Impuesto a las

Se

deberá

Ganancias Quebrantos) y 145/4 (Constancia de no retención Impuesto a la Transferencia de Inmuebles). Se deberá completar con una fecha válida posterior a la fecha del día y menor o igual a la fecha del Boleto de Compraventa si se hubiese informado.

De no poseer el dato se podrá completar el campo con la fecha de ingreso al patrimonio. x

Valor de Compra: Campo numérico obligatorio para Form. 145/3. (Constancia de no retención Impuesto a las Ganancias Quebrantos)

x

Porcentaje de Titularidad: Campo numérico obligatorio, deberá ser mayor a cero y menor o igual a 100.

x

Fecha de Boleto de Compra-Venta: Campo no obligatorio. Si se informara deberá completarse con una fecha válida.

x

Valor de Transferencia en moneda de curso legal: Campo numérico obligatorio solamente para Form. 145/2 145/2 (Constancia de retención de residentes del exterior)- 145/3 (Constancia de no retención Impuesto a las Ganancias Quebrantos) y 145/4 (Constancia de no retención Impuesto a la Transferencia de Inmuebles).

x

Valor de Transferencia en moneda extranjera: Campo numérico no obligatorio.

x

Tipo de moneda extranjera: se seleccionará de una tabla si se hubiera informado el Valor de Transferencia en moneda extranjera.

x

Porcentaje de Venta del Inmueble: Campo numérico obligatorio, deberá ser mayor o igual que cero y menor o igual a 100. No puede ser superior al contenido del Porcentaje de Titularidad.

x

Importe de venta resultante: Campo numérico que será calculado por el aplicativo aplicando el porcentaje de venta del inmueble al Valor de transferencia en moneda de curso legal. Solamente para Form. 145/2 (Constancia de retención de residentes del exterior)- 145/3 (Constancia de no retención Impuesto a las Ganancias Quebrantos) y 145/4 (Constancia de no retención Impuesto a la Transferencia de Inmuebles).

x

Valor Residual Actualizado: Campo numérico que será obligatorio solamente en el caso que se trate de presentaciones relativas al Form. 145/2 (Constancia de retención de residentes del exterior)- y sí el campo Impuesto que se Tributa = 1 (Ganancias). O se presente Form. 145/3

(Constancia de no retención Impuesto a las Ganancias Quebrantos). x

Ultima Valuación Fiscal al momento de la solicitud: Campo numérico. Será obligatorio completar este campo cuando la pertinente solicitud esté relacionada con el impuesto a las ganancias.

Una vez completados los campos obligatorios, presione “Aceptar”

Datos del Escribano Interviniente

Para comenzar con la carga de datos de detalle, se deberá cliquear sobre el botón “Agregar”. El sistema habilitará los campos que deberán completarse en cada ventana, a saber: (figura 31)

Figura 31

x

CUIT del Escribano Interviniente: Campo numérico obligatorio que se deberá completar con el CUIT (válido) del escribano certificante en la transferencia del inmueble objeto de la presente declaración.

x

Apellido y Nombre: campo alfanumérico obligatorio que se deberá completar con el apellido y nombre del escribano certificante en la transferencia del inmueble objeto de la presente declaración.

x

Número de Matrícula: Campo numérico obligatorio de 6 dígitos.

x

Número de Registro: Campo numérico obligatorio de 4 dígitos.

Una vez completados los campos obligatorios, presione “Aceptar”

Formulario 145/1 – Constancia de valuación de inmuebles

Para comenzar con la carga de datos de detalle, se deberá cliquear sobre el botón “Agregar”. El sistema habilitará los campos que deberán completarse en cada ventana, a saber: (Figura 32)

Es obligatorio completar los datos de las 2 inmobiliarias. Previamente se debe completar las ventanas referidas al inmueble.

Figura 32

x

Datos de la Inmobiliaria Nro 1

x

CUIT: Campo numérico obligatorio completar con un CUIT válido.

x

Valuación asignada en moneda de curso legal: Campo numérico obligatorio en tanto no se ingrese dato alguno en el campo "Valuación asignada en moneda extranjera", deberá ser mayor que cero.

x

Valuación asignada en numérico no obligatorio.

x

Tipo de moneda extranjera: Campo numérico obligatorio únicamente si se informó la Valuación en moneda extranjera

moneda

que

se

extranjera:

deberá

Campo

Datos de la Inmobiliaria Nro 2

x

CUIT: Campo numérico obligatorio completar con un CUIT válido.

x

Valuación asignada en moneda de curso legal: Campo numérico obligatorio en tanto no se ingrese dato alguno en el campo "Valuación asignada en moneda extranjera", deberá ser mayor que cero.

x

Valuación asignada en numérico no obligatorio.

x

Tipo de moneda extranjera: Campo numérico obligatorio únicamente si se informó la Valuación en moneda extranjera

moneda

que

se

extranjera:

deberá

Campo

Una vez completados los campos obligatorios, presione “Aceptar”

Formulario 145/2 – Beneficiarios del exterior. Para comenzar con la carga de datos de detalle, se deberá cliquear sobre el botón “Agregar”. El sistema habilitará los campos que deberán completarse en cada ventana, a saber: (Figura 33)

(Figura 33)

1) Impuesto que se tributa: corresponda,

Deberá seleccionar el impuesto que

1-Impuesto a las Ganancias ó 2- Impuesto a la Transferencia de inmuebles. 2) Responsabilidad del Representante: deberá seleccionarse el tipo de responsabilidad del pertinente representante, sea:

1 – Responsable Legal 2 - Responsable Sustituto

Se deberá completar en forma obligatoria y excluyente ya sea los datos del Representante Legal o los del Responsable Sustituto.

3) Datos del Representante Legal: x Código de relación: Campo numérico obligatorio. No puede ser menor a 10000. x

CUIT, CUIL o CDI: Campo numérico obligatorio.

x Apellido y Nombres o Denominación Social: Campo alfanumérico obligatorio. x Calle: Campo alfanumérico obligatorio. Se deberá completar con el nombre de la calle donde se domicilie el representante legal. x Número: Campo alfanumérico obligatorio para domicilios comprendidos en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y no obligatorio para el resto de las localidades. x

Piso: Campo alfanumérico no obligatorio.

x

Dpto./Oficina: Campo alfanumérico no obligatorio.

x

Sector: Campo alfanumérico no obligatorio.

x

Torre: Campo alfanumérico no obligatorio.

x

Manzana: Campo alfanumérico no obligatorio.

x Localidad: Campo alfanumérico completar con el nombre de la localidad.

obligatorio.

Se

deberá

x Provincia: Campo obligatorio. Este campo presenta una lista de valores, de la que se seleccionará el código correspondiente. x Código Postal: Campo alfanumérico obligatorio. Se deberá completar con el código postal del domicilio.

4) Datos del Responsable Sustituto: x

CUIT, CUIL o CDI: Campo numérico obligatorio.

x Apellido y Nombres o Denominación: Campo alfanumérico obligatorio.

x Calle: Campo alfanumérico obligatorio. Se deberá completar con el nombre de la calle donde se domicilie el responsable sustituto.

x Número: Campo alfanumérico obligatorio para domicilios comprendidos en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y no obligatorio para el resto de las localidades.

x

Piso: Campo alfanumérico no obligatorio.

x

Dpto./Oficina: Campo alfanumérico no obligatorio.

x

Sector: Campo alfanumérico no obligatorio.

x

Torre: Campo alfanumérico no obligatorio.

x

Manzana: Campo alfanumérico no obligatorio.

x Localidad: Campo alfanumérico completar con el nombre de la localidad.

obligatorio.

Se

deberá

x Provincia: Campo obligatorio. Este campo presenta una lista de valores, de la que se seleccionará el código correspondiente.

x Código Postal: Campo alfanumérico obligatorio. Se deberá completar con el código postal del domicilio.

x Fecha de Inicio en el ejercicio de la responsabilidad sustituta: Formato dd/mm/aaaa, deberá ser una fecha menor o igual a la del día en que se carguen los datos. 5) Datos del Residente en el Exterior

x

Domicilio del Beneficiario en el Exterior: Se consignará únicamente el país, seleccionándolo de una tabla.

x

Documento del Titular residente en el Exterior: Campo alfanumérico obligatorio de 13 posiciones, no dejar blancos intermedios si informa código y nro. de documento.

x

Habitualidad en la Transferencia de Bienes Inmuebles: optar obligatoriamente por SÍ o NO.

x

Afectación del Inmueble a Rentas Gravadas de 3ra. categoría: Deberá optar obligatoriamente por SÍ o NO.

Deberá

6) Sistema de Imputación de Gastos en la Liquidación del Impuesto a las Ganancias: De corresponder, este campo será exhibido en pantalla y de carácter obligatorio la elección de una de las siguientes alternativas: A- Sistema de Deducción de Gastos Presuntos:

x

Valor Renta Bruta Anual del Inmueble: Campo numérico obligatorio, deberá ser mayor que cero.

x

Coeficiente Aplicable: Valor constante igual a 5%.

x

Porcentaje: Lo completará el aplicativo aplicando el Coeficiente Aplicable al Valor Renta Bruta Anual del Inmueble informado.

B- Sistema de Deducción de Gastos Reales: si opta por esta alternativa podrá ingresar los siguientes datos tantas veces como sea necesario hasta completar el total de información a declarar, para lo cual se habilitará el ícono correspondiente en

el margen inferior derecho de la pantalla, siendo el mismo el primero de los tres que allí aparecen; cliqueando dicho ícono se desplegará el siguiente menú al cual se podrá acceder tantas veces como gastos reales se desee informar:

x

Descripción del Gasto: Campo alfanumérico obligatorio.

x

Importe: Campo numérico obligatorio. Deberá ser mayor que cero.

x

Registración contable de los gastos reales incurridos:

x

Folio: Campo numérico obligatorio. Deberá ser mayor que cero.

x

Libro:

x

Tipo: Deberá optar por “Diario” o “IVA compras”.

x

Número: Campo numérico obligatorio. Deberá ser mayor que cero.

Una vez completados los campos obligatorios, presione “Aceptar” Formulario 145/3 – Operaciones con quebranto

x

1- Fecha Finalización Ejercicio de Imputación: Campo obligatorio. Deberá completarse con una fecha válida (formato mmaaaa) mayor o igual que la del sistema.

x

2- Detalle de los gastos: Los gastos incurridos deberán detallarse en forma global, para lo cual deberán completarse los siguientes campos:

x

Detalle de los gastos reales: campo alfanumérico.

x

Importe Total: campo numérico.

x

Porcentaje de gastos computable: campo numérico. Deberá ser mayor que cero y menor o igual a 100.

x

Monto computable: Lo completará el aplicativo aplicando el Porcentaje de gastos computable al Importe Total.

x

Registración contable del gasto detallado:

x

Folio: Campo numérico obligatorio. Deberá indicarse desde que folio hasta cual otro se encuentran registrados los gastos detallados en forma global, para ello deberán completarse los campos “DESDE” y “HASTA”, ambos de contenido numérico y obligatorio, ninguno de los cuales podrá ser menor a uno (1).

x

Libro:

x

Tipo: Deberá optar por “Diario” o “IVA compras”.

x

Número: Campo numérico obligatorio. Deberá indicarse desde que libro hasta cual otro se encuentran registrados los gastos detallados en forma global, para ello deberán completarse los campos “DESDE” y “HASTA”, ambos de contenido numérico y obligatorio, ninguno de los cuales podrá ser menor a uno (1).

x

Valor residual actualizado del inmueble: se deberán completar los siguientes campos:

x

Importe Total: campo numérico.

x

Monto computable: Lo completará el aplicativo aplicando el Porcentaje de tenencia oportunamente informado en la ventana atinente a los “Datos referenciales del Inmueble”.

x

Importe del Quebranto resultante de la operación: campo numérico, lo completará automáticamente el aplicativo en función de los pertinentes datos cargados por el solicitante.

Formulario145/4–Constancia transferencia de inmuebles

de

no

retención

de

impuesto

a

la

Para comenzar con la carga de datos de detalle, se deberá cliquear sobre el botón “Agregar”. El sistema habilitará los campos que deberán completarse en cada ventana, a saber: (figura 34) x

Opción Artículo 14 Ley 23.905:

Podrá optar por una de las siguientes alternativas, siendo tal elección obligatoria:

1 – Venta de vivienda única y/o terrenos para adquirir o construir otra destinada a casa habitación propia, o

2 – Cesión de vivienda única y/o terrenos con el propósito de construir un edificio bajo el régimen de la Ley 13.512 y sus modificaciones.

figura 34

NOTA: Si se omite un dato obligatorio el sistema impedirá continuar con el proceso y emitirá un aviso advirtiendo sobre el dato faltante.

Cuando el usuario concluya el ingreso de los datos solicitados, deberá cliquear en el botón “Aceptar”, para que el sistema incorpore los mismos. Realizada la operación del punto anterior, la aplicación incorporará los datos ingresados, agregándolos al detalle de los registros ingresados que se muestra en la parte superior de la ventana, siempre queda resaltada la operación ingresada en primer término.

GENERAR EL SOPORTE Y DECLARACION JURADA El usuario accederá a esta ventana desde el Menú Principal, seleccionando la ruta Declaración Jurada / Generar Presentación. El sistema mostrará la ventana Generación del Soporte y la Declaración Jurada, en la cual el usuario encontrará los siguientes campos, previamente cargados: (Figura 35) x

Informante Activo:

x

CUIT: Cargado previamente desde el aplicativo S.I.Ap.

x

Denominación: Cargada previamente desde el aplicativo S.I.Ap.

x

Datos para la generación:

x

Información sobre los datos cargados por el usuario, (1 sí el registro ingresó – 0 si no ingresó):

x

Registro tipo 02: Registro del Inmueble ingresado en la función Detalle del menú principal de la aplicación.

x

Registro tipo 03: Registro del Escribano ingresado en la función Detalle del menú principal de la aplicación.

x

Registro tipo 04: Formulario 145/1 ingresado en la función Detalle del menú principal de la aplicación.

x

Registro tipo 05: Formulario 145/2 ingresado en la función Detalle del menú principal de la aplicación.

x

Registro tipo 06: Formulario 145/3 ingresado en la función Detalle del menú principal de la aplicación.

x

Registro tipo 07: Formulario 145/4 ingresado en la función Detalle del menú principal de la aplicación.

figura 35

Se deberá cliquear sobre el botón Generar que se encuentra en el margen derecho de la ventana, identificado con el ícono de un disquet. (figura 36)

figura 36 Esta ventana permite al usuario seleccionar entre distintas opciones el soporte en el que grabará la Declaración Jurada. Estas opciones se presentan agrupadas en las dos solapas que se detallan a continuación: 1. Vía Disquete esta opción no se encontrará habilitada ya que la presentación de esta Declaración Jurada solo podrá efectuarse vía Internet. 2. Generación de Archivo: Habilita el procedimiento para guardar el archivo de la Declaración Jurada en la unidad de disco que el usuario decida. En esta solapa existe una casilla de verificación (presentación por internet) que por defecto se encuentra tildada, lo que indica que la Declaración Jurada se genera para ser presentada por Internet. Esta casilla no podrá ser modificada. A continuación se describen detalladamente estos procesos. La única opción que tiene habilitada este aplicativo le permitirá generar y guardar un archivo en su disco rígido o unidad de disquet, conteniendo los datos de una declaración jurada para la posterior transferencia electrónica de los datos. El sistema le mostrará las opciones para ubicar un directorio (carpeta) de su disco rígido o unidad de disquet, donde se almacenará el archivo correspondiente a la declaración jurada. Para grabar correctamente en el directorio o carpeta de destino se deberán seguir los siguientes pasos:

1. Seleccionar la unidad o disco, luego el sistema desplegará el árbol de directorios o carpetas de la unidad seleccionada. 2. Seleccionar el directorio o carpeta haciendo doble clic para recorrer el árbol. Si no tiene una carpeta creada exclusivamente para almacenar sus declaraciones juradas se recomienda que la cree utilizando el botón Crear carpeta, para dicho cometido deberá seleccionar la carpeta existente en el árbol en donde será creada la nueva. Realizado el paso anterior deberá cliquear Crear carpeta y el sistema le solicitará un nombre. 3. Cliquear el botón Aceptar, que se encuentra sobre el margen derecho de la ventana, para que el sistema almacene el archivo correspondiente a la Declaración Jurada en el directorio (carpeta) de su disco rígido. El archivo extensión.b64.

generado

por

la

aplicación

tendrá

la

Al finalizar el proceso de Generación de la Declaración Jurada, el sistema genera automáticamente dos copias de la misma en una sola hoja. TRANSFERENCIA DE ARCHIVO Generado el Archivo de Presentación de Declaración Jurada: 1.- Ingrese a la página web de la A.F.I.P.: www.afip.gov.ar. (Figura 37)

figura 37

3. Seleccione de la barra de menú la opción ¨Clave fiscal¨ 4. En la pantalla “Trámite con clave fiscal” seleccione la opción “Ingreso al Sistema” (figura 11) 5. En la ventana “Ingreso”, el contribuyente (vendedor) deberá ingresar su CUIT-CUI-CDI e SU contraseña, que recordamos su uso es de su exclusiva responsabilidad. Presione “Aceptar” 6. En la ventana “Menú de sistemas disponibles” seleccione la opción “Presentación de DDJJ y Pagos” (figura 38)

Figura 38 7. La página le solicitará una declaración jurada para continuar, referida a que los datos a transmitir son correctos y completos, y que se ha confeccionado el archivo digital en carácter de Declaración Jurada, utilizando el programa aplicativo (software) entregado y aprobado por la Administración Federal de Ingresos Públicos, sin omitir ni falsear dato alguno que debe contener. Presione “Aceptar” 8. En la ventana de Presentación de DDJJ y Pagos, Seleccione el archivo de la DJ que desea presentar y presione “Examinar” (Figura 39). Se abrirá una ventana denominada “Examinar”. 9. Seleccione de la unidad de disco que contenga el archivo de la declaración jurada y presione “Abrir”. Automáticamente el archivo insertará en la página, en el campo. Presione “Presentar”.-

Figura 39 10) El Sistema registrará la operación: 1. Si el archivo seleccionado no presenta errores, desplegará la ventana "Presentación de Declaración Jurada - Datos del Archivo Seleccionado". En el margen inferior de la ventana, el Sistema informa las características de la declaración jurada a transferir y si puede ser presentada o no. El Sistema presenta la siguiente información: Datos del Archivo seleccionado x

Nombre del archivo: indicando la ruta desde donde fue tomado el archivo a enviar.

x

Tamaño en Bytes: corresponde al tamaño del archivo a remitir.

Información de la DJ a presentar x

CUIT: clave única de identificación tributaria del Contribuyente

x

Formulario: identificación numérica del formulario generado por el impuesto cuya declaración jurada se desea remitir vía Internet.

x

Impuesto: código que identifica al impuesto cuya declaración jurada se desea remitir.

x

Período Fiscal: correspondiente a la declaración jurada a remitir. Podrá ser aaaamm, para DDJJ mensuales o aaaa00, para DDJJ anuales.

x

Rectificativa: de ser original, se identificará con el código 00.

x

Verificador: número generado por el Siap.

En el margen inferior de la ventana, el Sistema informa las características de la declaración jurada a transferir y si puede ser presentada o no. El Sistema presenta la siguiente información: Datos del Archivo seleccionado x

Nombre del archivo: indicando la ruta desde donde fue tomado el archivo a enviar.

x

Tamaño en Bytes: corresponde al tamaño del archivo a remitir.

Información de la DJ a presentar x

CUIT: clave única de identificación tributaria del Contribuyente

x

Formulario: identificación numérica del formulario generado por el impuesto cuya declaración jurada se desea remitir vía Internet.

x

Impuesto: código que identifica al impuesto cuya declaración jurada se desea remitir.

x

Período Fiscal: correspondiente a la declaración jurada a remitir. Podrá ser aaaamm, para DDJJ mensuales o aaaa00, para DDJJ anuales.

x

Rectificativa: de ser original, se identificará con el código 00.

x

Verificador: número generado por el Siap.

Cuando la transferencia de una declaración jurada se efectúa de manera exitosa, el Sistema lo informará mediante la siguiente leyenda: "La presentación ha sido aceptada" SOLICITUD DEL CERTIFICADO DE NO RETENCION (TRAMITE SIMPLIFICADO) Para el caso de inmuebles cuyo valor sea igual o inferior a $ 102.300, el único titular del inmueble (Art. 25 RG 2141/06 modif. RG 2153/06) a transferir solicitará la exclusión por trámite simplificado para lo cual deberá comunicar a esta Administración Federal, con carácter de declaración jurada, la opción ejercida por: a)

vía "Internet" mediante transferencia electrónica de datos ingresando con clave fiscal al sitio "web" de este Organismo, en la opción "Trámite Simplificado OnLine".

b)

Comunicación al Centro de Información Telefónica (0800-999-2347) de la AFIP que brindará la asistencia

correspondiente, previa autenticación de los datos del solicitante De ser aprobada la opción, el solicitante podrá imprimir el pertinente certificado. El rechazo al ejercicio de la opción será comunicado al interesado a través del sitio "web". El contribuyente (vendedor) debe seguir los siguientes pasos: 1) Ingresar a la página web: www.afip.gov.ar 2) Seleccionar en el Menú: “Clave fiscal” (Figura 40)

Figura 40

3) Seleccione la opción “Ingreso al sistema” 4) En la ventana “Ingreso” el contribuyente deberá ingresar su CUIT y clave. Presione “Aceptar” 5) En la ventana “Menú de sistemas disponibles” deberá seleccionar la opción “Transferencia de Inmuebles” (Figura 41)

Figura 41

6) El sistema lo ingresará al sitio para tramitar el certificado de Transferencia de Inmuebles. El contribuyente deberá seleccionar la Empresa, que coincidirá con el contribuyente (Figura 42)

Figura 42

7) En la pantalla el contribuyente (vendedor) seleccionar la opción “Trámite simplificado On line” (figura 43)

deberá

Figura 43 8) En la pantalla de Solicitud On Line, el contribuyente deberá seleccionar: a) el tipo de trámite, según corresponda: Impuesto a las Ganancias o Impuesto a la Transferencia de Bienes Inmuebles (Figura 44) b)

provincia:

c)

Completar la dirección de correo electrónico

d)

Completar el número telefónico, y presionar “Aceptar”

(Figura 44) 9) En la pantalla referida al trámite seleccionado, el contribuyente deberá completar los datos del inmueble: tipo; valor de

la transferencia (hasta $ 102.300), la nomenclatura catastral y código postal del inmueble.- (Figura 45)

Figura 45

EXCLUSIVA ACTIVIDAD DEL NOTARIO AUTORIZANTE

En el supuesto que la parte vendedora haya tramitado el certificado de no retención, retención o constancia de valuación, el escribano deberá, previo al otorgamiento de la escritura, consultar a través de la página web de la AFIP, la autenticidad, vigencia y alcance de los certificados (Art. 14 RG 2141/2006 y Art. 36 RG 2139/2006). El escribano con carácter previo debe modificar su perfil, agregando como servicio “Transferencia de Inmuebles – Informe Escribanos”.Para este trámite remitimos al capítulo Modificación de perfil, aclarando que los datos a completar son el CUIT y clave del escribano.Una vez modificado el perfil, el escribano deberá: 1) Ingresar www.afip.gov.ar

e

Ingresar

a

la

página

web

de

la

A.F.I.P.:

2) Seleccionar en el Menú: “Clave fiscal” 3) Seleccionar en la ventana “Trámites con clave fiscal” la opción “Ingreso al sistema” 4) En la ventana “Menú de sistemas disponibles” deberá seleccionar la opción “Transferencia de Inmuebles – Informe Escribanos” (figura 46)

Figura 46

5) En la ventana de Certificado de Transferencia de Inmuebles, el sistema le dará la Bienvenida al Escribano y éste deberá seleccionar el botón que contiene su nombre. (Figura 47)

(Figura 47)

6) En escribano le aparecen dos opciones: (Figura 48) a) Validar la constancia del trámite:

b) Consultar las constancias y certificados: permite imprimir las constancias y/o certificados consultados.

(Figura 48) 7) Entrando a “Validación constancia trámite simplificado”, el escribano va a encontrar la opción “Verificación de constancia de trámite” (figura 49), en el cual tendrá que consignar el número de constancia del certificado exhibido por el contribuyente.

(Figura 49) 8) Una vez insertado el número de constancia (sin barras ni guiones) deberá “Aceptar” para que aparezca el detalle de la misma (figura 50).

(Figura 50) 9) Si los datos son correctos, allí termina la verificación y no continúa. Si los datos son incorrectos, el notario deberá presionar la tecla “Continuar” e informará las diferencias, completando los campos disponibles en la pantalla (figura 51).

(Figura 51) Una vez concluido presione “Aceptar”.

IMPORTANTE SE MANTENDRÁ INFORMADO AL NOTARIADO ACERCA DE LAS MODIFICACIONES QUE INTRODUZCA LA AFIP, TANTO EN LAS PANTALLAS COMO EN LOS PROCEDIMIENTOS DE CONSULTA Y VERIFICACIÓN.