ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

Fiscalización Superior

ENTES SUJETOS DE FISCALIZACIÓN PODER EJECUTIVO • ORGANISMOS

PODER

PODER LEGISLATIVO

JUDICIAL SUJETOS DE FISCALIZACIÓN

MUNICIPIOS

ENTES AUTÓNOMOS

DIF ODAS INCUFIDEM

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TIPO DE ACTOS DE FISCALIZACIÓN

AUDITORIA PATRIMONIAL

AUDITORIA PRESUPUESTO

AUDITORIA DE GABINETE / ESCRITORIO

EVALUACIÓN DE PROGRAMAS

AUDITORIAS AL DESEMPEÑO

AUDITORIA DE OBRA

AUDITORIA FINANCIERA

AUDITORIA FORENSE

TIPOS DE AUDITORIA

FONDOS FEDERALES •FORTAMUN-DF •FISM

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PRESUPUESTO

INFORME MENSUAL FISCALIZACIÓN

CUENTA PUBLICA

FIANZAS 4

15 DE JULIO (ART. 295 DEL CÓDIGO FINANCIERO) COMUNICACIÓN DE TECHOS PRESUPUESTARIOS A LAS UNIDADES ADMINISTRATIVAS POR PARTE DE LA TESORERÍA

PRESUPUESTO DE EGRESOS MUNICIPAL

15 DE AGOSTO (ART. 298 DEL CÓDIGO FINANCIERO) ENVÍO DEL ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO POR LAS UNIDADES ADMINISTRATIVAS A LA TESORERÍA

ANTEPROYECTO

25 DE FEBRERO (ART. 125 DE LA CONSTITUCIÓN DEL EDO. DE MÉXICO) PROMULGACIÓN Y PUBLICACIÓN DEL PRESUPUESTO DE EGRESO, ASÍ COMO LA ENTREGA DEL PAQUETE PRESUPUESTAL AL ÓRGANO SUPERIOR

20 DE DICIEMBRE (ART. 302 DEL CÓDIGO FINANCIERO) PRESENTACIÓN DEL PROYECTO DE PRESUPUESTO POR PARTE DEL PRESIDENTE PROYECTO DE PRESUPUESTO MUNICIPAL AL AYUNTAMIENTO

20 DE DICIEMBRE (ART. 31 FRACC. XIX DE LA LEY ORGÁNICA MUNICIPAL) APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS CON BASE A LOS INGRESOS PRESUPUESTADOS EN LA LEY DE INGRESOS MUNICIPAL 5

INFORME MENSUAL

Art. 32 LSFEM, INFORME MENSUAL (20 DÍAS DESPUÉS DEL MES QUE SE INFORMA)

• INFORMACIÓN CONTABLE Y ARCHIVOS PLANOS DE TEXTO • INFORMACIÓN PRESUPUESTAL Y PATRIMONIAL • INFORMACIÓN DE OBRA PÚBLICA • INFORMACIÓN DE NOMINA • IMÁGENES DIGITALIZADAS • EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 6

CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL

Art. 32

LSFEM

• CON BASE EN LOS ESTADOS CONTABLES Y PRESUPUESTALES SE FORMULARA LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL. • PARA SU PRESENTACIÓN A LA LEGISLATURA DENTRO DE LOS 15 PRIMEROS DÍAS DEL MES DE MARZO DE CADA AÑO.

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SERVIDORES PÚBLICOS MUNICIPALES DEL ESTADO DE MÉXICO

EL MONTO AFIANZADO SERÁ EL 1% DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS ANUAL AUTORIZADO, CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO DEL AÑO ANTERIOR DE LA ENTIDAD FISCALIZABLE DE QUE SE TRATE.

DEBERÁN SER PRESENTADOS AL OSFEM A MÁS TARDAR EL ÚLTIMO DÍA HÁBIL DEL MES DE FEBRERO DEL AÑO EN QUE CORRESPONDA GARANTIZAR EL PERÍODO DE QUE SE TRATE. 8

LINEAMIENTOS DE CONTROL FINANCIERO Y ADMINISTRATIVO PARA LAS ENTIDADES FISCALIZABLES MUNICIPALES DEL ESTADO DE MÉXICO

CON BASE A LAS ATRIBUCIONES DEL ÓRGANO SUPERIOR SEGÚN EL ARTÍCULO 8 FRACCIÓN XI DE LA LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE MÉXICO, EL CUAL ESTABLECE LA FACULTAD DE EMITIR LOS LINEAMIENTOS, CRITERIOS, PROCEDIMIENTOS, MÉTODOS Y SISTEMAS PARA LAS ACCIONES DE CONTROL Y EVALUACIÓN, NECESARIOS PARA LA FISCALIZACIÓN DE LAS CUENTAS PÚBLICAS; EXPIDE EL DOCUMENTO DENOMINADO: LINEAMIENTOS DE CONTROL FINANCIERO Y ADMINISTRATIVO PARA LAS ENTIDADES FISCALIZABLES MUNICIPALES DEL ESTADO DE MÉXICO, PUBLICADO EN GACETA DE GOBIERNO EL DÍA 21 DE AGOSTO DEL 2012.

C A R A C T E R Í S T I C A S

• ESTABLECEN LAS DISPOSICIONES QUE DEBEN OBSERVAR LOS RESPONSABLES DEL MANEJO DE LA HACIENDA PÚBLICA MUNICIPAL Y DEL PATRIMONIO DE LOS ORGANISMOS PÚBLICOS DESCENTRALIZADOS.

• ESTAS DISPOSICIONES, CORRESPONDEN A LAS FUNCIONES QUE DIRECTAMENTE EJECUTAN LAS ÁREAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS, E INCLUYEN CONTROL PRESUPUESTAL DEL INGRESO, EGRESO, PATRIMONIO, COSTOS E INFORMACIÓN PERIÓDICA DE LA OPERACIÓN.

• APOYAN EN EL FORTALECIMIENTO DEL CONTROL INTERNO

CONTROL INTERNO

DEFINIR POLÍTICAS MÉTODOS Y PROCEDIMIENTOS

ESTABLECER ACCIONES

CREAR MECANISMOS DE PREVENCIÓN, CONTROL Y EVALUACIÓN

MEJORA CONTINUA

EL CONTROL INTERNO COMPRENDE EL PLAN DE ORGANIZACIÓN Y TODOS LOS MÉTODOS Y PROCEDIMIENTOS QUE EN FORMA COORDINADA SE ADOPTAN EN CADA ENTIDAD FISCALIZABLE MUNICIPAL PARA SALVAGUARDAR SUS ACTIVOS, VERIFICAR LA RAZONABILIDAD Y CONFIABILIDAD DE SU INFORMACIÓN FINANCIERA

MUNICIPIOS ORGANISMOS OPERADORES DE AGUA

DE LOS SUJETOS

SISTEMAS MUNICIPALES PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA

125 41 OPERANDO 4 DE NUEVA CREACIÓN

45 EN TOTAL 125

INSTITUTOS MUNICIPALES 27 OPERANDO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE ORGANISMOS AUXILIARES Y FIDEICOMISOS PÚBLICOS MUNICIPALES

TOTAL 322

ESTRUCTURA TITULO PRIMERO DISPOSICIONES GENERALES

CAPITULO I DEL OBJETO CAPITULO II DE LAS DEFINICIONES

TÍTULO SEGUNDO LINEAMIENTOS DE CONTROL FINANCIERO Y ADMINISTRATIVO

INGRESOS

EGRESOS

CAPITULO III DE LOS SUJETOS CAPITULO IV DEL ESTABLECIMIENTO Y DIFUSIÓN DE ATRIBUCIONES, FACULTADES Y FUNCIONES

CAPITULO V DE LAS OBLIGACIONES

BIENES PATRIMONIALES

“ERM-2013”

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MARCO JURÍDICO MARCO LEGAL

ARTÍCULO

PARTICIPACIÓN DE:

ENTREGA-RECEPCIÓN DE:

LEY ORGÁNICA MUNICIPAL ARTÍCULO 19 DEL ESTADO DE MÉXICO PRESIDENCIA LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE MÉXICO

ARTÍCULO 24 FRACCIÓN VIII

OSFEM SINDICATURA

ARTÍCULO 62 FRACCIÓN I

LEY ORGÁNICA MUNICIPAL ARTÍCULO 52 DEL ESTADO DE MÉXICO

LEY ORGÁNICA MUNICIPAL ARTÍCULO 112 FRACCIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO XII

SÍNDICO

REGIDURÍAS Y CONTRALORÍA MUNICIPAL

CONTRALOR INTERNO MUNICIPAL

TITULARES DE LAS DEPENDENCIAS ADMINISTRATIVAS Y DE LAS ENTIDADES MUNICIPALES EN CASO DE NO EXISTIR CONTRALOR INTERNO.

Nota: El Síndico y el Contralor Interno Municipal, remiten información al OSFEM en un máximo de tres días hábiles a partir de la suscripción del acta, para su análisis y resguardo. 16

FLUJOGRAMA SUJETOS OBLIGADOS :

•AYUNTAMIENTO PRESIDENCIA SINDICATURA REGIDURÍAS DEPENDENCIAS ADMINISTRATIVAS •ENTIDADES MUNICIPALES

31 DE DICIEMBRE 2012 DEBERÁN TENER LOS DOCUMENTOS Y ANEXOS RELATIVOS A LA ENTREGARECEPCIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA MUNICIPAL PREPARADOS E INTEGRADOS.

1° DE ENERO DE 2013 A LAS 9:00 HORAS SE LLEVARÁ A CABO LA ENTREGA-RECEPCIÓN EN LAS INSTALACIONES DE LA OFICINA QUE SE ENTREGA:

SESIÓN DE CABILDO NOMBRAMIENTO DE SERVIDORES PÚBLICOS QUE SERÁN LOS TITULARES DE LAS DEPENDENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ENTIDADES MUNICIPALES SE REALIZA LA ENTREGA-RECEPCIÓN:

•PRESIDENCIA

•REGIDURÍAS

•SINDICATURA

•CONTRALORÍA MUNICIPAL

CON PARTICIPACIÓN DEL REPRESENTANTE DEL OSFEM

CON PARTICIPACIÓN DEL SÍNDICO

DEPENDENCIAS Y ENTIDADES MUNICIPALES CON PARTICIPACIÓN DEL CONTRALOR INTERNO O QUIEN ESTE DESIGNE MEDIANTE OFICIO 17

DISPOSICIONES GENERALES

CONCEPTOS GENERALES

SUJETOS DE LA E-R

AUTORIDADES COMPETENTES

• DEFINICIÓN DE LOS TÉRMINOS APLICABLES EN EL ACTO DE ENTREGARECEPCIÓN.

•AYUNTAMIENTOS. •SISTEMAS DESCENTRALIZADOS MUNICIPALES DIF. •ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA. •INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE. •ORGANISMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL PARA MANTENIMIENTO DE VIALIDADES DE CUAUTITLÁN IZCALLI (MAVICI). •FIDEICOMISOS MUNICIPALES

• SERVIDORES PÚBLICOS DEL OSFEM. • PRESIDENTE ENTRANTE Y SALIENTE. • SÍNDICO. • TITULARES DE LOS ÓRGANOS DE CONTROL INTERNO. • DEMÁS SERVIDORES PÚBLICOS QUE DETERMINEN LINEAMIENTOS.

EL

LOS

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OBLIGACIONES DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS

DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS ENTRANTES

DE LOS SÍNDICOS Y TITULARES DE LOS ÓRGANOS DE CONTROL INTERNO

• EXHIBIR EL DOCUMENTO QUE LO AUTORICE PARA DESEMPEÑAR EL EMPLEO, CARGO O COMISIÓN CONFERIDO. • FORMULAR Y PRESENTAR LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL DEL ÚLTIMO AÑO DE LA ADMINISTRACIÓN. • BRINDAR TODAS LAS FACILIDADES QUE REQUIERAN LOS SERVIDORES PÚBLICOS SALIENTES PARA DAR CUMPLIMIENTO A SU OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AL OSFEM LOS ELEMENTOS NECESARIOS PARA ACLARAR LAS OBSERVACIONES EFECTUADAS.

• DAR CUMPLIMIENTO A LOS PRESENTES LINEAMIENTOS • INFORMAR AL OSFEM POR ESCRITO LOS CAMBIOS DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS Y ADJUNTAR EL ACTA CON SU DISCO EN UN PLAZO NO MAYOR A TRES DÍAS HÁBILES.

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OBLIGACIONES DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS

RECOMENDACION ES DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS ENTRANTES

• CONOCER EL ESTATUS DE LA INFORMACIÓN CORRESPONDIENTE A LOS INFORMES MENSUALES Y CUENTAS PÚBLICAS ANUALES ENTREGADAS AL OSFEM, COMO LO MARCA EL CALENDARIO DE OBLIGACIONES PERIÓDICAS. • CUMPLIR CON LOS ASUNTOS EN TRAMITE. • CONCLUIR LAS OBRAS INICIADAS POR ADMINISTRACIONES ANTERIORES. • SOLICITAR CARTA DE CAMBIO DE TITULARES EMITIDA A LA INSTITUCIÓN BANCARIA • SOLICITAR A LA INSTITUCIÓN BANCARIA DICTAMEN DE RECONOCIMIENTO DE AUTORIDADES • QUE EL CIM SALIENTE SEA EL RESPONSABLE DE LLEVAR ACABÓ LOS ACTOS DE ER

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Del Sistema EL ÓRGANO SUPERIOR, CONTARÁ CON UN SISTEMA QUE SERÁ DE USO OBLIGATORIO PARA GENERAR, ENVIAR, RECIBIR, ARCHIVAR O PROCESAR MENSAJES DE DATOS O DOCUMENTOS ELECTRÓNICOS PARA LA ENTREGA-RECEPCIÓN, EL CUAL CONSTITUYE UNA HERRAMIENTA PARA CARGAR LA INFORMACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA MUNICIPAL.

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ACTA DE ENTREGA - RECEPCIÓN

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Anexos

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RESPONSABILIDADES

DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS

SERVIDOR PÚBLICO

TIPOS DE RESPONSABILIDAD

• TODA PERSONA QUE DESEMPEÑA UN EMPLEO, CARGO O COMISIÓN EN EL GOBIERNO MUNICIPAL, TANTO EN SECTOR CENTRAL COMO AUXILIAR, SEA DE ELECCIÓN POPULAR O POR DESIGNACIÓN, ES SUJETO DE RESPONSABILIDAD

• POLÍTICA • CIVIL • PENAL • ADMINISTRATIVA

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RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA DISCIPLINARIA (ART. 49 LRSPEM)

INCUMPLE CON LOS PRINCIPIOS DE LEGALIDAD, HONRADEZ, LEALTAD, IMPARCIALIDAD Y EFICIENCIA

LAS SANCIONES CONSISTEN: AMONESTACIONES SUSPENSIÓN DESTITUCIÓN SANCIÓN ECONÓMICA INHABILITACIÓN ARRESTO 26

RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESARCITORIA (ART. 55 LFSEM) FIJADAS EN CANTIDAD LIQUIDA, DE ACUERDO AL DAÑO CAUSADO A LA HACIENDA PÚBLICA O PATRIMONIO DE LA ENTIDADES FISCALIZABLES. OBJETO:

RESARCIR EL DAÑO OCASIONADO A LA HACIENDA

INCURREN LOS SERVIDORES PÚBLICOS O QUIENES HAYAN DEJADO DE SERLO… QUE RECIBAN, ADMINISTREN O MANEJEN RECURSOS DEL ERARIO, Y QUIENES NO MANEJEN RECURSOS CUYOS ACTOS U OMISIONES CAUSEN DAÑO Y/O PERJUICIOS A LAS HACIENDAS PUBLICAS, O AL PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES FISCALIZABLES… 27