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262

Orientación Fiscal

• Derecho Aduanero • Derecho Empresarial • Introducción a la Contabilidad

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263

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO FACULTAD DE ESTUDIOS SUPERIORES ARAGÓN DIVISIÓN DE LAS CIENCIAS SOCIALES JEFATURA DE LA CARRERA DE DERECHO LICENCIATURA EN DERECHO Ciclo: Pre-especialización Área de conocimiento: Obligatoria de Orientación Orientación: Fiscal

Programa de la asignatura: Clave:

DERECHO ADUANERO

1004

Duración del curso: semanas:

16

Horas:

40

Semestre: Décimo

Horas a la semana teóricas:

2.5

Modalidad: Curso

Horas a la semana prácticas:

Número de créditos:

05

Carácter: Obligatoria ( Tipo:

Teórica

)

(X)

0

Obligatoria de Elección ( X ) Práctica

(

)

SERIACIÓN INDICATIVA ANTECEDENTE: Ninguna SERIACIÓN INDICATIVA SUBSECUENTE: Ninguna

OBJETIVO GENERAL DEL CURSO Proporcionar al alumno los conocimientos y herramientas suficientes para que logre incursionar en la materia aduanera, distinguiendo e identificando las instituciones jurídico-aduanales, la organización del sistema aduanero mexicano, los diversos sistemas de clasificación de mercancías, así como los principales métodos para determinar el valor para efectos aduaneros. Asimismo, darle a conocer las facultades de comprobación y las resoluciones que puede llevar a cabo la autoridad aduanera en relación a las infracciones y sanciones aduaneras y los medios de impugnación o defensa que puede interponer contra dichas facultades y resoluciones.

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Programa de la asignatura: Derecho Aduanero

TEMAS

HORAS

NÚMERO NOMBRE I.

TEÓRICAS

EL DERECHO TRIBUTARIO Y EL DERECHO ADUANERO

4

II.

LOS SUJETOS DEL DERECHO ADUANERO

4

III.

LAS AUTORIDADES ADUANERAS

4

IV.

EL AGENTE ADUANAL, APODERADO ADUANAL Y EL DICTAMINADOR ADUANERO

4

V.

OBLIGACIÓN TRIBUTARIA ADUANERA

4

VI.

REGULACIÓN Y ARANCELARIAS

4

PRÁCTICAS

RESTRICCIONES NO

VII.

EL SISTEMA ARMONIZADO DE DESIGNACIÓN, CODIFICACIÒN DE MERCANCÍAS Y LA CLASIFICACIÓN ARANCELARIA 4

VIII.

LAS ETAPAS DE LA ACTIVIDAD ADUANERA

4

IX.

LAS FACULTADES DE COMPROBACIÓN , LAS INFRACCIONES Y SANCIONES ADUANERAS

4

EXECENCIONES, ESTÍMULOS, FRANQUICIAS Y FORMAS DE DESGRAVACIÓN

4

X.

264

_____ 40

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265

Programa de la asignatura: Derecho Aduanero

ANTECEDENTES, OBJETIVOS Y CONTENIDOS DE LOS TEMAS:

I. EL DERECHO TRIBUTARIO Y EL DERECHO ADUANERO Objetivo: Conocer la relación que existe entre el derecho tributario y el derecho aduanero; identificar las principales fuentes formales del derecho aduanero, manejando para ello la legislación vigente en la materia aduanera, así como los tratados internacionales que México ha celebrado. Contenido: 1.1.

Derecho tributario y derecho aduanero Relación entre ambos 1.1.1 Derecho tributario 1.1.2 Derecho aduanero 1.2. Las fuentes formales del derecho aduanero 1.2.1 La Ley Aduanera 1.2.2 La Ley del Comercio Exterior y las reglas generales 1.2.3 Los tratados internacionales y la intervención del Ejecutivo Federal y del Senado de la República. 1.2.4 La jerarquía de los tratados internacionales sobre la legislación en materia aduanera. 1.2.5 La actividad aduanera y los tratados internacionales. II. LOS SUJETOS DEL DERECHO ADUANERO Objetivo: Identificar a los sujetos activo y pasivo de la relación tributaria aduanera; explicar el vínculo que existe entre el sujeto activo y pasivo de dicha relación, como son la autoridad y los particulares que intervienen en el despacho. Contenido: 2.1. El sujeto activo 2.1.1. Unidades administrativas de carácter aduanero 2.1.2. La aduana Definición 2.1.2.1. Funciones, tipos 2.2. El sujeto pasivo 2.2.1. Exportadores e importadores 2.2.2. Agentes aduanales, apoderados aduanales y mandatarios 2.2.3. Transportistas 2.2.4. Almacenes autorizados 2.2.5. Propietarios 2.2.6. Consignatarios 2.2.7. Otros. Facultad de Estudios Superiores Aragón,

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III. LAS AUTORIDADES ADUANERAS Objetivo: Explicar las atribuciones del Ejecutivo Federal en materia aduanera e identificar las facultades, tanto de la Secretaría de Economía como de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en materia aduanera. Contenido: 3.1. El Ejecutivo Federal en materia aduanera 3.1.1. Facultades contenidas en la Constitución Federal 3.1.2. Facultades contenidas en la Ley Aduanera 3.1.3. Facultades contenidas en la Ley de Comercio Exterior 3.1.4. Facultades contenidas en el Código Fiscal de la Federación 3.2. Facultades de la Secretaría de Economía 3.2.1. Autorizaciones de exportación e importación 3.3. Facultades de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y del Servicio de Administración Tributaria 3.3.1. Cobro de los impuestos generales de importación y exportación 3.3.2. Otros impuestos. IV. EL AGENTE ADUANAL, APODERADO ADUANAL Y EL DICTAMINADOR ADUANERO Objetivo: Explicar en qué consiste la responsabilidad del agente aduanal como colaborador de la administración; explicar en qué consiste el desempeño del apoderado aduanal; distinguir los derechos y obligaciones entre el agente aduanal y el apoderado aduanal así como los requisitos y obligaciones que deberá tener el dictaminador aduanero. Contenido: 4.1. 4.2. 4.3. 4.4. 4.5. 4.6.

Definición y características Naturaleza jurídica Requisitos para la patente de agente aduanal Requisitos de operación Derechos y obligaciones del agente aduanal La responsabilidad del agente aduanal como colaborador de la administración 4.7. El agente aduanal como sujeto pasivo de la relación jurídica aduanera 4.8. Inhabilitación, suspensión y cancelación 4.9. El apoderado aduanal. Desempeño y responsabilidad en materia aduanera. 4.10. Derechos y obligaciones del apoderado aduanal

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4.11. El dictaminador aduanero 4.12. Definición, requisitos y obligaciones. V. OBLIGACIÓN TRIBUTARIA ADUANERA Objetivo: Identificar a los presupuestos de hecho y el hecho generador que dan lugar a la relación jurídica aduanera. El alumno explicará cómo se elabora la determinación para el cumplimiento de la obligación tributaria aduanera, a partir del nacimiento de dicha obligación. Contenido: 5.1. 5.2. 5.3. 5.4. 5.5. 5.6.

Los principios de la tributación aduanera La relación jurídica aduanera características y elementos Los presupuestos de hecho en materia aduanera El hecho generador. Sus elementos Nacimiento de la obligación tributaria aduanera Determinación para el cumplimiento de la obligación tributaria aduanera.

VI. REGULACIÓN Y RESTRICCIONES NO ARANCELARIAS Objetivo: Explicar en qué consisten las regulaciones o restricciones no arancelarias respecto de las prácticas desleales; identificar las medidas que se llevan a cabo contra las prácticas desleales y explicar en qué consisten las cuotas compensatorias, además, conocerá y explicará el contenido de las reglas de origen en materia de libre comercio. Contenido: 6.1. Las regulaciones o restricciones no arancelarias El régimen legal vigente 6.2. Las restricciones respecto de las prácticas desleales 6.2.1. Definición de las prácticas desleales del comercio internacional 6.2.2. Las medidas contra las prácticas desleales Procedimiento para su establecimiento 6.2.3. Las resoluciones y los medios para su impugnación 6.3. Las cuotas compensatorias 6.4. Las reglas de origen en los tratados internacionales en materia de libre comercio 6.5. Regulaciones o restricciones, de tipo administrativo y económico.

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VII. EL SISTEMA ARMONIZADO DE DESIGNACIÓN, CODIFICACIÓN DE MERCANCÍAS Y LA CLASIFICACIÓN ARANCELARIA Objetivo: Explicar en qué consiste el Sistema armonizado y sus objetivos; Analizar la nomenclatura del Sistema Armonizado de Designación y Codificación de Mercancías.

Contenido 7.1. Definición y objetivos del Sistema Armonizado 7.2. Estructura de la nomenclatura del Sistema Armonizado de Designación y Codificación de Mercancías 7.3. Convenio Internacional del Sistema Armonizado de Designación y Codificación de Mercancías 7.4. Estructura de la tarifa arancelaria 7.5. Clasificación arancelaria.

VIII. LAS ETAPAS DE LA ACTIVIDAD ADUANERA Objetivo: Distinguir la diferencia entre un recinto fiscal o fiscalizado y el recinto aduanero; explicar en qué consiste el depósito en la aduana respecto de las mercancías; identificar en qué consisten el control y vigilancia del transporte de mercancías, y el despacho aduanero. Contenido: 8.1. La entrada y salida de transportes y mercancías al territorio nacional 8.2. Las maniobras de carga y descarga; autorización en recintos fiscales o fiscalizados 8.3. Manejo, custodia y almacenaje de las mercancías 8.4. El depósito en la aduana. El aduanamiento y desaduanamiento de mercancías 8.5. Control y vigilancia del transporte dentro del territorio nacional 8.6. Acreditamiento de la legal estancia de las mercancías 8.7. Despacho aduanero 8.7.1. Documentación aduanera 8.7.2. Mecanismo de selección automatizado 8.7.3. Reconocimiento aduanero.

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IX. LAS FACULTADES DE COMPROBACIÓN, LAS INFRACCIONES Y SANCIONES ADUANERAS Objetivo: Identificar las diversas facultades de comprobación que pueden llevar a cabo las autoridades aduaneras, así como las diversas infracciones que se cometen en materia aduanera y sus correspondientes sanciones administrativas; también conocerá los medios de impugnación que pueden interponerse contra actos de la autoridad aduanera. Contenido: 9.1. Facultades de comprobación de las autoridades aduaneras 9.1.1. Sistema de control de los inventarios 9.1.2. El embargo o secuestro administrativo de mercancías y transportes. Sus causas. 9.1.3. El inicio del procedimiento administrativo en materia aduanera 9.2. Las infracciones y sus sanciones en materia aduanera 9.3. Medios de impugnación en materia aduanera 9.3.1. Recurso de revocación 9.3.2. Juicio contencioso administrativo 9.3.3. Juicio de amparo.

X. EXENCIONES,

ESTÍMULOS,

FRANQUICIAS

Y

FORMAS

DE

DESGRAVACIÓN Objetivo: Identificar y explicar las diversas formas en que puede realizarse la desgravación de mercancías. Contenido: 10.1. 10.2. 10.3. 10.4. 10.5. 10.6. 10.7.

Exenciones Estímulos Franquicias Industria maquiladora y empresas PITEX Desarrollos portuarios Franjas fronterizas Zonas libres.

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Programa de la asignatura: Derecho Aduanero

BIBLIOGRAFÍA BÁSICA: ACOSTA Roca, Felipe, Agencias Aduanales, ISEF, México, 2005. Temas: III y IV ACOSTA Roca, Felipe, Trámites y Documentos en Materia Aduanera, 3ª ed., ISEF, México, 2005. Temas: II - IV ACOSTA Roca, Felipe, Glosario de Comercio Exterior, 2ª ed., ISEF, México, 2005. Temas: II - IV BASALDÚA Ricardo Xavier, Introducción al Derecho Aduanero, Abeledo Perrot, Buenos Aires, 1988. Tema: I BASALDÚA Ricardo Xavier, Derecho Aduanero, 4ª ed., Porrúa, México, 1993. Temas: II - IV CARBAJAL Contreras, Máximo, Derecho Aduanero, 12ª ed., Porrúa, México, 2004. Temas: IV, V, VI, IX y X MERCADO H., Salvador, Comercio Internacional I, 5ª ed., Limusa, México, 2006. Temas: VI - VIII MERCADO H., Salvador, Comercio Internacional II, 7ª ed., Limusa, México, 2006. Temas: IX - X PUJOL Bengoechea, Bruno, Diccionario de Comercio Exterior, Cultura, Madrid, 2000. Temas: II - IV ROHDE Ponce, Andrés, Derecho Aduanero Mexicano Tomos I y II, ISEF, México, 2003. Temas: II - V TREJO Vargas, Pedro, El Sistema Aduanero de México, 2ª ed., TAX Unidos, México, 2006. Tema: VI

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Programa de la asignatura: Derecho Aduanero

WITKER Jorge, Derecho Tributario Aduanero, 2ª ed., UNAM, México, 1999. Temas: I, V y VI

BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTARIA: ALMAJANO Garcés, Luis, Derecho Aduanero, Ediciones Internacionales, España, 1992. ÁLVAREZ Gomes-Pallete, José María, Las Aduanas en el mercado común, 2ª ed., Servicios de Estudios Económico Banco Exterior de España, Madrid, 1985. ESPINOSA Gaviña, Adolfo, Procedimiento Administrativo Aduanero, Santiago de Palma, Argentina, 1974. MEDRANO H., Pablo, Delito de Contrabando y Comercio Exterior, Lerner libreros, Buenos Aires 1991. MUÑOZ García, Fernando, Introducción al Derecho Aduanero, Promotora de Publicaciones, Madrid, 1975. SILVEYRA, Félix Jorge, Contrabando y Encubrimiento de Contrabando, Abeledo Perrot, Buenos Aires, 1978. TORRES Gaytán, Ricardo, Teoría de Comercio Internacional, Siglo XXI, México, 1982. LEGISLACIÓN Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos Ley de Inversión Extranjera Ley de Navegación Ley Orgánica de la Administración Pública Federal Ley General de Bienes Nacionales Ley de Vías Generales de Comunicación Ley General de Salud Ley Aduanera Ley de Comercio Exterior Ley del Impuesto General de Importación y Exportación Ley Federal de Derechos Código Penal Federal Código Fiscal de la Federación Reglamento de la Ley Aduanera, entre otras.

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Programa de la asignatura: Derecho Aduanero

MECANISMOS PARA IMPARTIR LA ASIGNATURA •

Realizar lecturas previas.

TÉCNICAS DE LA ENSEÑANZA ELEMENTOS DE EVALUACIÓN Exposición oral

(X )

Exámenes parciales

(X)

Exposición audiovisual

(X )

Exámenes finales

(X)

Ejercicios dentro de clase

(X )

Trabajos y tareas fuera del aula

(X)

Ejercicios fuera del aula

(X )

Participación en clase

(X)

Seminarios

(X )

Asistencia a prácticas

(

Lecturas obligatorias

(X )

Solución de casos práctico

Trabajos de investigación

(X )

por los alumnos.

(X)

Prácticas de taller o laboratorio

(

)

Prácticas de campo

(

)

Asistencia a clase

(X)

Otras: a criterio del profesor

(X )

Otros: a criterio del profesor

(X)

)

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273

Programa de la asignatura: Derecho Aduanero

PERFIL PROFESIOGRÁFICO DEL PROFESOR: Quien imparta la asignatura de Derecho Aduanero debe: 1. Poseer título de Licenciado en Derecho. 2. Poseer conocimientos y experiencia profesional relacionados con los contenidos de la asignatura. 3. Tener vocación para la docencia y una permanente actitud educativa a fin de formar íntegramente al alumno. 4. Poseer conocimientos y experiencia pedagógica referente al proceso de enseñanza y de aprendizaje para:
Aplicar recursos didácticos
Motivar al alumno
Evaluar el aprendizaje del alumno con equidad y objetividad. 5. Tener disposición para su formación y actualización, tanto en los conocimientos de su área profesional como en los pedagógicos. 6. Identificarse con los objetivos educativos de la Institución y hacerlos propios. 7. Tener disposición para ejercer su función docente con ética profesional para:
Observar una conducta ejemplar tanto dentro como fuera del aula
Asistir con puntualidad y constancia a sus cursos
Cumplir con los programas vigentes de la o las asignaturas que imparta. 8. Apoyar las actividades académicas que organice la Jefatura de la Carrera, relacionadas con la asignatura.

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UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO FACULTAD DE ESTUDIOS SUPERIORES ARAGÓN DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES JEFATURA DE LA CARRERA DE DERECHO LICENCIATURA EN DERECHO Ciclo: Pre-especialización Área de conocimiento: Obligatoria de Orientación Orientación: Fiscal

Programa de la asignatura: DERECHO EMPRESARIAL Clave:

1005

Duración del curso: semanas:

16

Horas:

40

Semestre: Décimo

Horas a la semana teóricas:

2.5

Modalidad: Curso

Horas a la semana prácticas:

Número de créditos:

Carácter: Tipo:

05

Obligatoria ( Teórica

)

(X)

0

Obligatoria de Elección ( X ) Práctica

(

)

SERIACIÓN INDICATIVA ANTECEDENTE: Ninguna SERIACIÓN INDICATIVA SUBSECUENTE: Ninguna

OBJETIVO GENERAL DEL CURSO Analizar el marco económico, legal y social en el que se inserta el Derecho Empresarial; qué es la empresa, quiénes la constituyen, qué elementos la integran y, corporativamente, cómo se forma la empresa; estableciendo los diferentes tipos societarios, los derechos, obligaciones y responsabilidades de los socios, las alianzas estratégicas jurídico-económicas; la disolución, liquidación, fusión, transformación, escisión y agrupación de las mismas y el régimen fiscal aplicable.

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Programa de la asignatura: Derecho Empresarial

TEMAS

HORAS

NÚMERO NOMBRE

TEÓRICAS PRÁCTICAS

I.

ASPECTOS DEL DERECHO EMPRESARIAL

4

II.

EL EMPRESARIO Y EL PERSONAL DE LA EMPRESA

3

LA EMPRESA DESDE EL PUNTO DE VISTA CORPORATIVO

4

ASPECTOS RELEVANTES DE LAS SOCIEDADES MERCANTILES

3

V.

SOCIEDADES IRREGULARES

3

VI.

SOCIEDADES ILÍCITAS

3

VII.

SOCIEDAD ANÓNIMA

3

VIII.

DISOLUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE LAS SOCIEDADES MERCANTILES

3

III.

IV.

IX.

275

Tomo III

ALIANZAS ESTRATÉGICAS COORPORATIVAS

14 _____ 40

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Programa de la asignatura: Derecho Empresarial

ANTECEDENTES, OBJETIVOS Y CONTENIDOS DE LOS TEMAS: I. ASPECTOS DEL DERECHO EMPRESARIAL Objetivo: Analizar el concepto y la relación entre la empresa, el empresario y el Derecho Empresarial; los caracteres mercantil y comercial de una empresa, privada y pública, respectivamente; así como el marco jurídico que la regula y los elementos que la conforman, además de su relación con otras ciencias. Contenido: 1.1. 1.2. 1.3. 1.4. 1.5. 1.6.

Análisis económico del Derecho Concepto de empresa, negociación, fundo Binomio Derecho-Empresa Carácter mercantil de la empresa Concepto de Derecho Empresarial Marco normativo de la empresa 1.6.1. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos 1.6.2. Derecho Civil 1.6.3. Derecho Procesal 1.6.4. Derecho Laboral 1.6.5. Derecho Fiscal 1.6.6. Derecho Mercantil 1.6.7. Derecho Agrario 1.6.8. Derecho Administrativo 1.6.9. Derecho Internacional Público y Privado 1.7. Elementos de la empresa. 1.7.1. Personales 1.7.2. Materiales 1.7.3. Inmateriales 1.7.4. Hacienda 1.7.5. Avío 1.7.6. Clientela 1.7.7. El valor de la empresa 1.8. Su relación con otras áreas del conocimiento II. EL EMPRESARIO Y EL PERSONAL DE LA EMPRESA Objetivo: Distinguir los tipos de empresarios que pueden tener la titularidad de la misma, tanto en lo individual como en lo colectivo, ya sea en una empresa pública, privada o familiar; analizar la micro, pequeña y mediana empresa, así como el personal que las integra.

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277

Programa de la asignatura: Derecho Empresarial

Contenido: 2.1. Concepto de empresario. 2.2. Características y atributos 2.3. Empresario individual y colectivo. 2.4. Empresario privado. 2.5. Empresario público. 2.6. Empresa familiar. 2.7. Las micro, pequeñas y medianas empresas (pymes) 2.8. El personal de la empresa. 2.8.1. Dependientes. 2.8.2. Independientes. III. LA EMPRESA DESDE EL PUNTO DE VISTA CORPORATIVO Objetivo: Analizar el concepto y naturaleza jurídica del Derecho Corporativo y presupuestos para la constitución de una sociedad mercantil, así como su clasificación y constitución de acuerdo con la Ley General de Sociedades Mercantiles. Contenido: 3.1. 3.2. 3.3. 3.4. 3.5.

3.6.

3.7. 3.8. 3.9.

Concepto de Derecho Corporativo. Naturaleza jurídica. El Derecho Corporativo y su relación con el Derecho Empresarial. Las sociedades mercantiles. Presupuestos para su constitución 3.5.1. Affectio societatis 3.5.2. Aportaciones sociales 3.5.3. Vocación social Clasificación de las sociedades mercantiles conforme a la ley General de Sociedades Mercantiles. 3.6.1. Tipos societarios. (Artículo 1º L.G.S.M) 3.6.2. Sociedades de personas. 3.6.3. Sociedades de capitales. 3.6.4. Sociedades mixtas. Estudio comparativo entre las sociedades mercantiles y otras figuras jurídicas semejantes. Elección societaria desde el punto de vista empresarial. Naturaleza jurídica del acto constitutivo de las sociedades.

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Programa de la asignatura: Derecho Empresarial

IV. ASPECTOS RELEVANTES DE LAS SOCIEDADES MERCANTILES Objetivo: Analizar la personalidad de las sociedades y sus consecuencias en el ámbito jurídico e igualmente las relaciones, obligaciones y derechos y sus socios, así como la forma de constitución de la sociedad y su escritura social. Contenido: 4.1. 4.2.

4.3. 4.4. 4.5. 4.6. 4.7. 4.8. 4.9.

4.10. 4.11. 4.12.

4.13. 4.14. 4.15. 4.16.

La personalidad de las sociedades Consecuencias de la personalidad 4.2.1. Capacidad jurídica 4.2.2. Patrimonio social 4.2.2.1. Protección del patrimonio social 4.2.2.2. Protección del capital social 4.2.3. Nombre social 4.2.4. Domicilio social Relaciones de la sociedad y los socios Nacionalidad de la sociedad Los acreedores sociales frente a los socios Los acreedores de los socios Obligaciones de los socios Derechos de los socios La escritura social 4.9.1. Cláusulas esenciales de la escritura social 4.9.2. Cláusulas para ampliar la capacidad social 4.9.3. Cláusulas naturales 4.9.4. Cláusulas accidentales. Órganos de la sociedad. Asamblea general. La administración. 4.12.1. Concepto. 4.12.2. Administrador único. 4.12.3. Consejo de administración. 4.12.4. Derechos y obligaciones 4.12.5. Organizador empresarial 4.12.6. Representación social (poderes). Órgano de vigilancia. Capital Variable. Sociedades bursátiles. Aspectos fiscales y contables.

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V.

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Programa de la asignatura: Derecho Empresarial

SOCIEDADES IRREGULARES

Objetivo: Examinar el concepto, responsabilidades, consecuencias tratamiento legal de una sociedad constituida irregularmente.

y

Contenido: 5.1. 5.2. 5.3. 5.4.

Concepto Responsabilidades Tratamiento legal Consecuencias.

VI. SOCIEDADES ILÍCITAS Objetivo: Conceptuar a una sociedad constituida en forma ilícita y explicar la ilicitud por su objeto o actividades. Contenido: 6.1. 6.2. 6.3. 6.4.

Concepto Ilicitud por su objeto Ilicitud por sus actividades Consecuencias.

VII. SOCIEDAD ANÓNIMA Objetivo: Analizar el concepto, forma de constitución y capital social de una sociedad anónima, así como su carácter accionista y órganos sociales que la integran. Contenido: 7.1. 7.2. 7.3.

Concepto Escritura social Capital social 7.3.1. Las acciones como títulos representativos del capital social 7.3.2. Otros títulos de crédito análogos o relacionados 7.3.3. Aumentos y reducciones de capital 7.4. El carácter de accionista 7.4.1. Obligaciones del accionista: patrimoniales y extrapatrimoniales 7.4.2. Derechos del accionista 7.4.2.1. Corporativos o personales

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280

Programa de la asignatura: Derecho Empresarial

7.4.2.2. Patrimoniales 7.4.2.3. Participación de las utilidades 7.4.2.4. Cuota de liquidación 7.4.2.5. Intereses constructivos 7.5. Los órganos sociales 7.5.1. Las asambleas de accionistas 7.5.1.1. La asamblea ordinaria 7.5.1.2. Asuntos que debe tratar 7.5.1.3. Periodicidad de su celebración 7.5.1.4. Convocatorias 7.5.1.5. Quórum de celebración y votación 7.5.2. La asamblea extraordinaria 7.5.2.1. Asuntos que debe tratar 7.5.2.2. Celebración y votación 7.5.3. Asambleas especiales 7.5.4. Acuerdos de las asambleas 7.5.4.1. Formalidades 7.5.4.2. Nulidad 7.5.4.3. Oposición 7.5.4.4. Requisitos para su impugnación 7.5.5. El órgano de administración 7.5.5.1. Consejo de administración y administrador único 7.5.5.2. Características del cargo 7.5.5.3. Requisitos 7.5.5.4. Funciones 7.5.5.5. Designación de administradores 7.5.5.6. Funcionamiento del consejo de administración 7.5.5.7. Responsabilidades 7.5.6. El órgano de vigilancia 7.5.6.1. Carácter colegiado o individual 7.5.6.2. Características del cargo 7.5.6.3. Requisitos 7.5.6.4. Funciones 7.5.6.5. Atribuciones y facultades 7.5.6.6. Responsabilidades 7.6. Breve estudio comparativo entre la anónima y las sociedades del derecho angloamericano. VIII. DISOLUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE LAS SOCIEDADES MERCANTILES Objetivo: Analizar las causas y procedimiento de disolución y liquidación de las sociedades mercantiles.

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281

Programa de la asignatura: Derecho Empresarial

Contenido: 8.1.

Disolución 8.1.1. Concepto 8.1.2. Causas de disolución total y parcial 8.2. Liquidación 8.2.1. Concepto 8.2.2. Órgano de liquidación: atribuciones y funciones 8.2.3. Cancelación del registro. IX. ALIANZAS ESTRATÉGICAS CORPORATIVAS Objetivo: Explicar qué son las alianzas estratégicas y sus diferentes tipos como la fusión, transformación, escisión y agrupaciones, para comprender la naturaleza jurídica, formas, clasificación y acuerdos que permita precisar la influencia del derecho empresarial en los ámbitos económico y fiscal. Contenido: 9.1. Concepto de alianza estratégica jurídico-económica. 9.2. Fusión. 9.2.1. Concepto 9.2.2. Naturaleza jurídica 9.2.3. Clasificación 9.2.4. Acuerdos de fusión 9.2.5. Contrato de fusión: efectos 9.2.6. Inscripción en el Registro Público del Comercio. 9.3. Transformación. 9.3.1. Concepto 9.3.2. Diferencias y semejanzas con la fusión 9.3.3. Cambio de capital fijo a variable 9.3.4. Consecuencias 9.3.5. Derechos de los socios y de los acreedores. 9.4. Escisión. 9.4.1. Concepto 9.4.2. Formas 9.4.3. Sociedades que participan 9.4.4. Semejanzas y diferencias con la fusión 9.4.5. Derechos de los acreedores 9.4.6. Derechos de los socios 9.4.7. Consecuencias. 9.5. Agrupaciones. 9.5.1. Concentración de empresas

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9.5.2. 9.5.3. 9.5.4. 9.5.5.

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282

Programa de la asignatura: Derecho Empresarial

Grupos de sociedades Control de sociedades Agrupaciones financieras Sociedades cruzadas con inversión de capital.

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283

Programa de la asignatura: Derecho Empresarial

BIBLIOGRAFÍA BÁSICA: ACOSTA Romero, Miguel, et. al., Tratado de Sociedades Mercantiles Con énfasis en la Sociedad Anónima, Porrúa, México 2001. BAUCHE García, Diego Mario, La empresa, Porrúa, México, 1983. CERVANTES Ahumada, Raúl, Derecho Mercantil, Herrero, México, 1978. DE PINA Vara, Rafael, Derecho Mercantil Mexicano, 18ª ed., Porrúa, México, 1985. FRISCH Philipp, Walter, Sociedad Anónima Mexicana, 4ª ed., Oxford, 1998. GARCÍA Rendón Manuel, Sociedades Mercantiles, Harla, México 1993. MANTILLA Molina, Roberto, Derecho Mercantil, 27ª ed., Porrúa, México, 1990. QUINTANA Adriano, Elvia Argelia, Ciencia del Derecho Mercantil, Porrúa-UNAM, México 2002. QUINTANA Adriano, Elvia Argelia, Legislación Mercantil, Evolución Histórica, Porrúa-UNAM, México 2005. RODRÍGUEZ y Rodríguez, Joaquín, Tratado de Sociedades Mercantiles, Porrúa, México, 1992. SAMUELSON Paul A. y Nordhaus William D., Economía, 17ª ed., McGraw Hill., México, 2002. SOTO Sobreyra y Silva Ignacio, Ley de Instituciones de Crédito Antecedentes y Comentarios, 10ª ed., Porrúa, México 2007. VÁZQUEZ del Mercado, Óscar, Asamblea, Fusión y Liquidación, Porrúa, México, 1992. ZARKIN Cortés, Sergio Salomón, Derecho Corporativo, Porrúa, México 2003.

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Programa de la asignatura: Derecho Empresarial

BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA: BARREIRA Delfino, Eduardo, Manual Jurídico para la Empresa, Abeledo Perrot, Buenos Aires, 1992. BARRERA Graf, Jorge, Instituciones de Derecho Mercantil, Porrúa, México, 1991. DOMÍNGUEZ Vargas, Sergio, Teoría Económica, 12ª ed., Porrúa, México 1986. FIGUEROA Mauricio, Luis, El Derecho Dinerario, Porrúa, México 2003. GÓMEZ Granillo, Moisés y Gutiérrez Rosa María, Introducción al Derecho Económico, Esfinge, México, 2002. HAIME Levy, Luis, Fuentes de Financiamiento Empresarial, Ediciones Fiscales ISEF, México, 1992. ITURBIDE Galindo, Adrián, El Régimen Capital Variable en las Sociedades Anónimas, Porrúa, México, 1985. PÉREZ-CARBALLO Veiga, J., Control de la Gestión Empresarial, Aranzadi, 1990. ROLDÁN Xopa, José, Constitución y Mercado, Porrúa-ITAM, México 2004. ROEMER Andrés, Introducción al Análisis Económico del Derecho, ITAM- FCESMGE, México, 2000. VÁZQUEZ Armiño, Fernando, Derecho Mercantil, Fundamento e Historia, Porrúa, México, 1977. LEGISLACIÓN Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos Código de Comercio Código Civil Federal Código Civil para el Distrito Federal Ley de Inversión Extranjera Ley de Cámaras de Comercio Ley de Sociedades de Inversión Ley General de Sociedades Mercantiles Ley de Propiedad Industrial.

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MECANISMOS PARA IMPARTIR LA ASIGNATURA: • • • • •

Para todos los temas se solicitarán al alumno lecturas previas. Elaborar fichas de trabajo de cada tema. Formular trabajos de investigación. Elaborar la constitución de una sociedad mercantil. Visitar la Secretaría de Relaciones Exteriores, para solicitar las formas de registro de una sociedad mercantil.

TÉCNICAS DE LA ENSEÑANZA

ELEMENTOS DE EVALUACIÓN

Exposición oral

(X)

Exámenes parciales

(X)

Exposición audiovisual

(X)

Exámenes finales

(X)

Ejercicios dentro de clase

(X)

Trabajos y tareas fuera del aula

(X)

Ejercicios fuera del aula

(X)

Participación en clase

(X)

Seminarios

(X)

Asistencia a prácticas

(X)

Lecturas obligatorias

(X)

Solución de casos prácticos

Trabajos de investigación

(X)

por los alumnos:

(X)

Prácticas de taller o laboratorio

(

Prácticas de campo

(X)

Asistencia a clase

(X)

Otras: a criterio del profesor

(X)

Otros: a criterio del profesor

(X)

)

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Programa de la asignatura: Derecho Empresarial

PERFIL PROFESIOGRÁFICO DEL PROFESOR: Quien imparta la asignatura de Derecho Empresarial debe: 1. Poseer título de Licenciado en Derecho. 2. Poseer conocimientos y experiencia profesional relacionados con los contenidos de la asignatura. 3. Tener vocación para la docencia y una permanente actitud educativa a fin de formar íntegramente al alumno. 4. Poseer conocimientos y experiencia pedagógica referente al proceso de enseñanza y de aprendizaje para:
Aplicar recursos didácticos
Motivar al alumno
Evaluar el aprendizaje del alumno con equidad y objetividad. 5. Tener disposición para su formación y actualización, tanto en los conocimientos de su área profesional como en los pedagógicos. 6. Identificarse con los objetivos educativos de la Institución y hacerlos propios. 7. Tener disposición para ejercer su función docente con ética profesional para:
Observar una conducta ejemplar tanto dentro como fuera del aula.
Asistir con puntualidad y constancia a sus cursos
Cumplir con los programas vigentes de la o las asignaturas que imparta. 8. Apoyar las actividades académicas que organice la Jefatura de la Carrera, relacionadas con la asignatura.

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UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO FACULTAD DE ESTUDIOS SUPERIORES ARAGÓN DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES JEFATURA DE LA CARRERA DE DERECHO LICENCIATURA EN DERECHO Ciclo: Pre-especialización Área de conocimiento: Obligatoria de Orientación Orientación: Fiscal

Programa de la asignatura: INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD Clave:

1006

Duración del curso: semanas:

16

Horas:

40

Semestre: Décimo

Horas a la semana teóricas:

2.5

Modalidad: Curso

Horas a la semana prácticas:

0

Número de créditos:

05

Carácter: Obligatoria ( Tipo:

Teórica

)

(X)

Obligatoria de Elección ( X ) Práctica

(

)

SERIACIÓN INDICATIVA ANTECEDENTE: Ninguna SERIACIÓN INDICATIVA SUBSECUENTE: Ninguna

OBJETIVO GENERAL DEL CURSO Proporcionar al alumno los conocimientos generales y elementales de la contabilidad, demostrando la relación que existe entre ésta y el Derecho, lo que le permitirá identificar la importancia de la Contabilidad como parte primordial de su formación como Licenciado en Derecho. Conocer los aspectos generales de los estados financieros, así como la necesidad de realizarlos, ya que cada uno tiene diferente finalidad. El alumno obtendrá un conocimiento general sobre el cálculo de los impuestos más generales como son el IVA y el ISR, que deben enterar tanto personas morales como físicas, a fin de desarrollar su capacidad para realizar declaraciones fiscales.

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Programa de la asignatura: Introducción a la Contabilidad

TEMAS

HORAS

NÚMERO NOMBRE

TEÓRICAS PRÁCTICAS

I.

GENERALIDADES DE LA CONTABILIDAD

II.

CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO Y ESTADOS FINANCIEROS

III. IV. V.

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Tomo III

9

10

RELACIÓN DEL DERECHO CON LA CONTABILIDAD

6

LOS LIBROS CONTABLES, SU REGISTRO Y VERIFICACIÓN

5

CÁLCULO DEL ISR E IVA

10 _____ 40

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Tomo III

Programa de la asignatura: Introducción a la Contabilidad

ANTECEDENTES, OBJETIVOS Y CONTENIDOS DE LOS TEMAS:

I. GENERALIDADES DE LA CONTABILIDAD Objetivo: Comprender el concepto de contabilidad, conociendo todos los elementos, ecuaciones, figuras contables y principios con los que se integra. Aprender a utilizar el factor de actualización, a través de la depreciación legal y comercial. Contenido: 1.1. Concepto de contabilidad 1.1.1. Objetivo 1.1.2. Función 1.1.3. Origen 1.1.4. Elementos 1.2. Ecuaciones contables 1.3. Principios contables aceptados por el Boletín B-10 1.4. La depreciación 1.4.1. Comercial 1.4.1.1. Actualización 1.4.2. Legal 1.4.2.1. Actualización 1.5. La cuenta 1.6. Concepto de utilidad 1.6.1. Contable 1.6.2. Fiscal. II. CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO Y ESTADOS FINANCIEROS Objetivo: Identificar las diversas cuentas de activo y pasivo que comprende el balance general; conocer los estados financieros básicos distinguiéndolos entre sí, por tener diferente finalidad. Contenido: 2.1. El activo 2.1.1. Clasificación 2.1.1.1. Disponible 2.1.1.2. Circulante 2.1.1.3. Fijo 2.1.1.4. Diferido

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2.2. El pasivo 2.2.1. Clasificación 2.2.1.1 Circulante 2.2.1.2 Fijo 2.2.1.3 Diferido 2.3. El capital contable 2.4. Estados financieros 2.4.1. Clasificación 2.4.1.1. El balance general a) Concepto b) Contenido c) Requisitos d) Vigencia e) Utilidad 2.4.1.2. El balance comparativo a) Concepto b) Contenido c) Requisitos d) Vigencia e) Utilidad 2.4.1.3. El estado de resultados a) Concepto b) Contenido c) Requisitos d) Vigencia e) Utilidad 2.4.1.4. El estado de resultados comparativo a) Concepto b) Contenido c) Requisitos d) Vigencia e) Utilidad 2.4.1.5. La balanza de comprobación a) Concepto b) Contenido c) Requisitos d) Vigencia e) Utilidad III. RELACIÓN DEL DERECHO CON LA CONTABILIDAD Objetivo: Comprender la existencia de una relación entre ambas asignaturas conociendo las legislaciones fiscales y mercantiles que regulan la contabilidad; entender la necesidad de conocer conceptos básicos contables para poder interpretar correctamente algunas legislaciones. Facultad de Estudios Superiores Aragón,

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Contenido: 3.1. 3.2. 3.3. 3.4.

Relación entre el derecho y la contabilidad Concepto de derecho contable Concepto de derecho financiero Legislaciones que regulan la contabilidad 3.4.1. Fiscales 3.4.1.1 Código Fiscal de la Federación 3.4.1.2 Ley del Impuesto sobre la Renta 3.4.1.3 Ley del Impuesto al Valor Agregado 3.4.1.4 Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado 3.4.1.5 Reglamento del Código Fiscal de la Federación 3.4.1.6 Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta 3.4.2. Mercantiles 3.4.2.1 Código de comercio 3.4.2.2 Ley de concursos mercantiles 3.5. Legislaciones que requieren de conocimientos generales de contabilidad 3.5.1. Ley General de Sociedades Mercantiles 3.5.2. Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito 3.5.3. Ley de la Propiedad Industrial. IV. LOS LIBROS CONTABLES, SU REGISTRO Y VERIFICACIÓN Objetivo: Conocer que el registro de los libros contables es por disposición legal, siendo la misma ley la que establece los requisitos que deben cubrirse, para así respetar lo dispuesto por las normas jurídicas -que también son estudiadas en este apartado-, evitando una posible sanción. Identificar qué autoridades pueden verificar los libros contables y cómo se puede apoyar legalmente al contribuyente. Contenido: 4.1. Obligación de “llevar” los libros contables 4.2. Los libros contables 4.2.1. Concepto 4.2.2. Clasificación 4.2.3. Formas de registro 4.2.4. Requisitos 4.3. El secreto contable 4.4. Verificación de los libros contables 4.4.1 Por autoridades judiciales 4.4.2 Por autoridades administrativas 4.5. La auditoría

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4.6. Infracciones y sanciones en relación con la contabilidad 4.7. Defensa del contribuyente ante la autoridad verificadora de los libros contables 4.7.1. Prueba pericial contable 4.7.2. Principios contables probatorios aplicables en el derecho 4.7.3. Reglas contables probatorias aplicables en el derecho. V. CÁLCULO DEL ISR E IVA OBJETIVO. Conocer y aplicar el cálculo del ISR e IVA, así como tener conocimientos básicos de la realización del entero correspondiente en estos dos impuestos. Contenido: 5.1. Impuesto sobre la renta 5.1.1. Concepto 5.1.2 Cálculo 5.1.3 Declaración 5.2. Impuesto al valor agregado 5.2.1 Concepto 5.2.2 Cálculo 5.2.3 Declaración.

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Programa de la asignatura: Introducción a la Contabilidad

BIBLIOGRAFÍA BÁSICA:

GARZA Rodríguez, José, Contabilidad para licenciaturas I, CECSA, México, 2000. Temas: I, II y III GERTZ Manero, Federico, Derecho Contable Mexicano, 6ª ed., Porrúa, S.A., México, 2003. Tema: IV LARA Flores, Elías, Curso de contabilidad, Primer curso, 20ª ed., Trillas, México, 2006. Temas: I, II, III y V QUEVEDO Ramírez, José S., Caso práctico sobre la auditoría de estados financieros, 3ª ed., ISEF, México, 2007. Tema: IV

BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA BARRERA Martínez, Federico, Declaración anual personas físicas, Edifijsa, México, 2005. BARRERA Martínez, Federico, Declaración anual personas morales, Edifijsa, México, 2005. GARZA Rodríguez, José, Contabilidad para licenciaturas II, CECSA, México, 2002. MÉNDEZ Villanueva, Antonio, Primer autodidáctico., Trillas, México, 2000.

curso

de

contabilidad

método

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Programa de la asignatura: Introducción a la Contabilidad

LEGISLACIÓN Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos Código Fiscal de la Federación Código de Comercio Ley del Impuesto Sobre la Renta Ley del Impuesto al Valor Agregado Ley General de Sociedades Mercantiles Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito Ley de la Propiedad Industrial Ley de Concursos Mercantiles Reglamento del Código de Comercio Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.

MECANISMOS PARA IMPARTIR LA ASIGNATURA: • • • • • • • •

Para todos los temas se requiere lectura previa. Realizar síntesis de cada uno de los temas en fichas de trabajo Conocer las hojas de diferentes columnas. Elaborar estados financieros. Manejar la Ley o Principio de la partida doble. Llevar cuentas de balance general y del estado de resultados. Conocer los sistemas de aplicación contable. Durante el curso el alumno deberá realizar visitas a instituciones fiscales bajo la orientación del profesor, con la obligación de rendir el informe respectivo.

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TÉCNICAS DE LA ENSEÑANZA

ELEMENTOS DE EVALUACIÓN

Exposición oral

(X)

Exámenes parciales

(X)

Exposición audiovisual

(X)

Exámenes finales

(X)

Ejercicios dentro de clase

(X)

Trabajos y tareas fuera del aula

(X)

Ejercicios fuera del aula

(X)

Participación en clase

(X)

Seminarios

(X)

Asistencia a prácticas

(X)

Lecturas obligatorias

(X)

Solución de casos prácticos

Trabajos de investigación

(X)

por los alumnos:

(X)

Prácticas de taller o laboratorio

(

Prácticas de campo

(X)

Asistencia a clase

(X)

Otras: a criterio del profesor

(X)

Otros: a criterio del profesor

(X)

)

PERFIL PROFESIOGRÁFICO DEL PROFESOR: Quien imparta la asignatura de Introducción a la Contabilidad debe: 1. Poseer título de Licenciado en Derecho o en Contabilidad. 2. Poseer conocimientos y experiencia profesional relacionados con los contenidos de la asignatura. 3. Tener vocación para la docencia y una permanente actitud educativa a fin de formar íntegramente al alumno. 4. Poseer conocimientos y experiencia pedagógica referente al proceso de enseñanza y de aprendizaje para:
Aplicar recursos didácticos
Motivar al alumno
Evaluar el aprendizaje del alumno con equidad y objetividad. 5. Tener disposición para su formación y actualización, tanto en los conocimientos de su área profesional como en los pedagógicos. 6. Identificarse con los objetivos educativos de la Institución y hacerlos propios. 7. Tener disposición para ejercer su función docente con ética profesional para:
Observar una conducta ejemplar tanto dentro como fuera del aula.
Asistir con puntualidad y constancia a sus cursos
Cumplir con los programas vigentes de la o las asignaturas que imparta. 8. Apoyar las actividades académicas que organice la Jefatura de la Carrera, relacionadas con la asignatura.

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