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Patrimonio de la Empresa ACTIVO
Patrimonio de la Empresa Neto + PASIVO Patrimonio NETO
PASIVO
1
Patrimonio de la Empresa ACTIVO Activo NO CORRIENTE
Neto + PASIVO Patrimonio NETO Pasivo NO CORRIENTE
Activo CORRIENTE Liquidez
Estructura Económica
Pasivo CORRIENTE Estructura Financiera
Exigibilidad
Patrimonio de la Empresa ACTIVO Activo NO CORRIENTE
Inmovilizado INMATERIAL Inmovilizado MATERIAL Inversiones Financieras L/P
Activo CORRIENTE
EXISTENCIAS REALIZABLE
Liquidez
Estructura Económica
DISPONIBLE
2
Patrimonio de la Empresa Neto + PASIVO Capital Social Reservas Resultado
Patrimonio NETO
Deudas y Obligaciones a Largo Plazo
Pasivo NO CORRIENTE
Deudas y Obligaciones a Corto Plazo
Pasivo CORRIENTE Estructura Financiera
Exigibilidad
Elementos Patrimoniales Neto + PASIVO Capital Social Reservas Resultado
Patrimonio NETO
Deudas y Obligaciones a Largo Plazo
Pasivo NO CORRIENTE
Deudas y Obligaciones a Corto Plazo
Pasivo CORRIENTE Estructura Financiera
Exigibilidad
3
Elementos Patrimoniales Neto + PASIVO Capital Social Reservas Resultado
Patrimonio NETO
Deudas y Obligaciones a Largo Plazo
Pasivo NO CORRIENTE
Deudas y Obligaciones a Corto Plazo
Pasivo CORRIENTE
Recursos permanentes
Recursos a c/p
Estructura Financiera
Cuentas Anuales
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Cuentas Anuales: Balance BALANCE DE PYMEs ACTIVO
NETO + PASIVO
Activo No Corriente
Patrimonio Neto -Capital Social - Reserva legal - Reservas voluntarias - Reservas estatutarias - Resultado del Ejercicio
Inmovilizado Inmaterial - Propiedad Industrial - Aplicaciones informáticas
Pasivo No Corriente
Inmovilizado material - Terrenos y bienes naturales - Construcciones - Instalaciones técnicas - Utillaje - Elementos de transporte - Mobiliario - Maquinaria - Equipos para procesos de información - Amortización acum.inmov.material Inversiones financieras a largo plazo - Inversiones financieras a largo plazo - Imposiciones a largo plazo
- Deudas a largo plazo - Deudas a l/p con entidades de créd. - Proveedores de inmovilizado a l/p
Pasivo Corriente - Deudas a corto plazo - Deudas a c/p con entidades de créd. - Acreedores por arrendamientos finan. - Proveedores - Acreedores por prestaciones servicios - HP acreedora - Organismos de la Seguridad Social
Activo Corriente Existencias - Materias Primas - Mercaderías - Productos terminados - Combustibles Realizable - Clientes - Deudores - Inversiones a corto plazo Disponible (efectivo) - Bancos e instituciones de crédito - Caja TOTAL ACTIVO
0
TOTAL NETO + PASIVO
0
Cuentas Anuales: Cuenta de Pérdidas y Ganancias CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS Ingresos + Ventas de mercaderías + Prestaciones de servicios
Gastos - Compras de mercaderías - Sueldos y salarios - Seguros sociales - Arrendamientos - Suministros - Reparaciones y conservación - Amortizaciones del inmovilizado
A.Resultado del Explotación (BAII) + Ingresos financieros - Gastos financieros (intereses)
B.Resultado de Financiero C.Resultado antes Impuestos (BAI) (A+B) - Impuesto sobre el beneficio (I.Soc. 30%)
D.Resultado del Ejercicio (BN)
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Cuentas Anuales: Ejercicios. 1
Cuentas Anuales: Ejercicios. 1 BALANCE DE PYMEs ACTIVO Activo No Corriente Inmovilizado Inmaterial - Aplicaciones informáticas Inmovilizado material - Terrenos y bienes naturales - Construcciones - Instalaciones técnicas - Mobiliario - Maquinaria - Equipos para procesos de información - Amortización acum.inmov.material Inversiones financieras a largo plazo
NETO + PASIVO Patrimonio Neto - Capital Social 4000 - Reservas
171900 15000
Pasivo No Corriente 75000 100000 - Deudas a l/p con entidades de créd. - Proveedores de inmovilizado a l/p 14000 - Efectos a pagar a largo plazo 40000 6000 -7000
10000 20000 19000
Pasivo Corriente
Activo Corriente Existencias - Mercaderías Realizable - Clientes efectos comerciales a cobrar Disponible - Bancos e instituciones de crédito - Caja TOTAL ACTIVO
- Proveedores - Proveedores efectos comerciales a pagar 15000 - Acreedores por prestaciones servicios
11000 18000 4600
12000 10000 500
269500
TOTAL NETO + PASIVO
269500
6
Cuentas Anuales: Ejercicios. 2
Cuentas Anuales: Ejercicios. 2 BALANCE DE PYMEs ACTIVO
NETO + PASIVO
Activo No Corriente
Patrimonio Neto -Capital Social - Reserva legal - Reservas voluntarias
Inmovilizado Inmaterial
180 100 200
Pasivo No Corriente
Inmovilizado material - Construcciones - Elementos de transporte - Maquinaria - Amortización acum.inmov.material Inversiones financieras a largo plazo - Inversiones financieras a largo plazo
- Deudas a largo plazo 400 - Deudas a l/p con entidades de créd. 60 240 -70
400
Pasivo Corriente - Deudas a corto plazo - Proveedores
180 120
Activo Corriente Existencias - Materias Primas Realizable - Clientes - Clientes efec. com. a cobrar - Deudores Disponible
80 120 50
- Bancos e instituciones de crédito - Caja
270 30 TOTAL ACTIVO
1180
TOTAL NETO + PASIVO
1180
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ACTIVO
Neto + PASIVO
Cuentas Anuales: Análisis Patrimonial 1. Equilibrio Financiero TOTAL
Activo NO CORRIENTE Patrimonio NETO
Fondo de Maniobra positivo
Activo CORRIENTE
El Activo No Corriente y el Corriente están totalmente financiados por los recursos propios o patrimonio neto, es decir, NO EXISTE ENDEUDAMIENTO. Consecuencias: La empresa goza de una seguridad financiera total, aunque no disfruta de los efectos positivos (crecimiento) que podría suponerle un correcto endeudamiento . Solución: Endeudarse moderadamente para utilizar capitales ajenos y aumentar así su estabilidad.
ACTIVO Activo NO CORRIENTE
Activo CORRIENTE
Neto + PASIVO
Cuentas Anuales: Análisis Patrimonial
Patrimonio NETO
2. Equilibrio Financiero NORMAL
Pasivo NO CORRIENTE
Fondo de Maniobra positivo
Pasivo CORRIENTE
Todo el Activo No Corriente y parte del Corriente están totalmente financiados por recursos propios y por recursos ajenos a largo plazo (recursos permanentes); EXISTE UN ENDEUDAMIENTO ADECUADO. Consecuencias: La empresa goza de seguridad financiera total, con un endeudamiento que le permite crecer y alcanzar estabilidad financiera. Solución: Debe vigilar que el Fondo de Maniobra sea el necesario para la actividad.
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ACTIVO Activo NO CORRIENTE
Neto + PASIVO Patrimonio NETO Pasivo NO CORRIENTE
Cuentas Anuales: Análisis Patrimonial 3. Desequilibrio Financiero a Corto Plazo Fondo de Maniobra negativo
Activo CORRIENTE
Pasivo CORRIENTE
Cuando una parte del Activo No Corriente está siendo financiada con recursos ajenos a corto plazo. Consecuencias: En esta situación, la empresa no puede pagar parte de sus deudas a corto plazo lo que puede provocar una suspensión de pagos. Solución: La empresa debe ampliar el plazo de pago de sus proveedores y planificar mejor su tesorería
ACTIVO Activo NO CORRIENTE
Neto + PASIVO Pasivo NO CORRIENTE
Cuentas Anuales: Análisis Patrimonial 4. QUIEBRA (descapitalización) Fondo de Maniobra negativo
Activo CORRIENTE
Pasivo CORRIENTE
La empresa carece de PATRIMONIO NETO; se financia totalmente con recursos ajenos. Consecuencias: Tiene importantes problemas de solvencia, por lo que es difícil que pueda hacer frente a sus obligaciones de pago sin liquidar activos de vital importancia para la empresa, provocando la situación de quiebra. Solución: Entre las posibles soluciones, obtener recursos propios (aumentar capital), renegociar sus deudas y/o redefinir la actividad. La empresa puede llegar a desaparecer.
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Neto + PASIVO
ACTIVO
Pasivo NO CORRIENTE
Activo NO CORRIENTE
Cuentas Anuales: Análisis Patrimonial 4. QUIEBRA (descapitalización) Fondo de Maniobra negativo
Activo CORRIENTE
Pasivo CORRIENTE
La empresa carece de PATRIMONIO NETO; se financia totalmente con recursos ajenos. Consecuencias: Tiene importantes problemas de solvencia, por lo que es difícil que pueda hacer frente a sus obligaciones de pago sin liquidar activos de vital importancia para la empresa, provocando la situación de quiebra. Solución: Entre las posibles soluciones, obtener recursos propios (aumentar capital), renegociar sus deudas y/o redefinir la actividad. La empresa puede llegar a desaparecer.
Cuentas Anuales: Análisis Patrimonial Fondo de Maniobra positivo ACTIVO
Neto + PASIVO
1. Equilibrio Financiero TOTAL
Activo NO CORRIENTE Patrimonio NETO Activo CORRIENTE
ACTIVO Activo NO CORRIENTE
Neto + PASIVO Patrimonio NETO Pasivo NO CORRIENTE
Activo CORRIENTE
El Activo No Corriente y el Corriente están totalmente financiados por los recursos propios o patrimonio neto, es decir, NO EXISTE ENDEUDAMIENTO.
Pasivo CORRIENTE
2. Equilibrio Financiero NORMAL Todo el Activo No Corriente y parte del Corriente están totalmente financiados por recursos propios y por recursos ajenos a largo plazo (recursos permanentes); EXISTE UN ENDEUDAMIENTO ADECUADO.
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Cuentas Anuales: Análisis Patrimonial Fondo de Maniobra negativo ACTIVO
Neto + PASIVO Patrimonio NETO
Activo NO CORRIENTE
Activo CORRIENTE
ACTIVO Activo NO CORRIENTE
Activo CORRIENTE
Pasivo NO CORRIENTE
Pasivo CORRIENTE
3. Desequilibrio a C/P (suspensión de pagos) Cuando una parte del Activo No Corriente está siendo financiada con recursos ajenos a corto plazo. Consecuencias: En esta situación, la empresa no puede pagar parte de sus deudas a corto plazo lo que puede provocar una suspensión de pagos.
Neto + PASIVO Pasivo NO CORRIENTE
Pasivo CORRIENTE
4. QUIEBRA (descapitalización) La empresa carece de PATRIMONIO NETO; se financia totalmente con recursos ajenos. Consecuencias: Tiene importantes problemas de solvencia, por lo que es difícil que pueda hacer frente a sus obligaciones de pago sin liquidar activos de vital importancia para la empresa, provocando la situación de quiebra.
Cuentas Anuales: Ejercicios. 3
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Cuentas Anuales: Ejercicios. 3 BALANCE DE PYMEs ACTIVO
NETO + PASIVO
Activo No Corriente
Patrimonio Neto -Capital Social - Reserva legal
Inmovilizado Inmaterial - Propiedad Industrial Inmovilizado material - Terrenos y bienes naturales - Construcciones
230000 10000
Pasivo No Corriente 30000 120000 - Deudas a l/p con entidades de créd. - Proveedores de inmovilizado a l/p
- Elementos de transporte - Mobiliario - Material del oficina - Equipos para procesos de información - Amortización acum.inmov.material
10000 52000
10000 8000 3000 6000 -28800
Activo Corriente
Pasivo Corriente
Existencias - Mercaderías Realizable - Clientes - Clientes efectos comerciales a cobrar Disponible - Bancos e instituciones de crédito - Caja
125000 - Proveedores - Proveedores de inmovilizado a c/p 9500 9300
4500 3500
15500 2500 TOTAL ACTIVO
310000
TOTAL NETO + PASIVO
310000
Fondo de maniobra = Activo Corriente – Pasivo Corriente Fondo de maniobra = 161.800 – 8.000 = 153.800 El patrimonio de la empresa se encuentra en un Equilibrio financiero normal, con una adecuada distribución de recursos a corto y largo plazo que incluye un patrimonio neto con capital social y reservas.
Cuentas Anuales: Análisis Financiero Liquidez general
Tesorería (coeficiente ácido)
Disponibilidad o liquidez inmediata
Activo Corriente
Pasivo Corriente
Realizable + Disponible
Pasivo Corriente
Disponible
Pasivo Corriente
Analiza la solvencia de la empresa a corto plazo: Valor óptimo: 1,5-1,8
Analiza la liquidez inmediata de la empresa: Valor óptimo: 0,8-1,2
Analiza la capacidad de cubrir deudas con los saldos más líquidos Valor óptimo: 0,3-0,4
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Cuentas Anuales: Análisis Financiero Garantía o Solvencia Total
Activo
Autonomía
Patrimonio Neto
Analiza la solvencia de la empresa a largo plazo: Pasivo
Pasivo
Valor óptimo: 1,7-2
Analiza el grado de autonomía financiera respecto a la financiación ajena: Valor óptimo: 0,8-1,5
Calidad de la deuda
Pasivo Corriente
Pasivo
Analiza la parte que representan las deudas a corto plazo del total de la financiación ajena: Valor óptimo: 0,2-0,5
Cuentas Anuales: Ejercicios. 4
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Cuentas Anuales: Análisis Económico RENTABILIDAD ECONÓMICA o de los Activos
BENEFICIO ANTES DE INTERESES E IMPUESTOS (BAII)
X 100
ACTIVO
Relaciona los beneficios obtenidos con el total de los capitales invertidos (recursos propios + recursos ajenos). Mide, pues, la capacidad que la empresa tiene de remunerar los capitales invertidos. Valor óptimo: 6-12%
RENTABILIDAD FINANCIERA o de los Fondos propios
BENEFICIO NETO (BN) X 100 FONDOS PROPIOS (NETO)
Relaciona los beneficios obtenidos, una vez pagados los impuestos, con los fondos propios invertidos por la empresa (capital y reservas).Mide, pues, la capacidad que la empresa tiene de remunerar los recursos propios. Valor óptimo: 8-14%
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