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Plan de cuentas en NIIF Carlos Augusto Rincón Contador Público de la Universidad del Valle Maestría en Gestión y Desarrollo de Proyectos Maestría en Contabilidad (candidato a grado) Docente Investigador Universidad de San Buenaventura - Cali Coordinador Semillero NIIF USD - Cali

ESTRUCTURA DE PROPIEDAD ta

esen r p e R

Indicadores y señales

Afecta la Representación de la estructura de la propiedad

Usuario

De

Contiene

Transacciones

scr

Cambia la estructura de la propiedad

ibe Mensaje: Informes (E.F.)

Tomado de: Rincón Carlos Augusto Artículo: Políticas contables

MULTI-USUARIOS Estado Inversionistas Proveedores Clientes Trabajadores Sociedad Mensaje

Producto

Informe Est. financieros Declaraciones

Costo Beneficio

Usuarios

Recursos y derechos del ENTE

Intenciones Intereses Necesidades

Tomado de: Rincón Carlos Augusto Artículo: Políticas contables

ESTRUCTURA DEL SIC MULTIDIMENSIONAL

Tomado del artículo: “LA INCIDENCIA DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD EN LA ESTRUCTURA DE LA CONTABILIDAD DE COSTOS” (Rincón, Grajales, Zamorano, 2012) Extraído del Libro Costos eI que se encuentra en proceso de publicación del autor Carlos Augusto Rincón Soto. Ed. ECOE.

USUARIO DE LAS NIIF

Tomado de: Marco Conceptual de la Norma Plenas (2010, OB2)

USUARIO DE LAS NIIF

Tomado de: Marco Conceptual de la Norma Plenas (2010, OB8)

¿QUIÉNES NO SON USUARIOS DE LAS NIIF?

Tomado de: Marco Conceptual de la Norma Plenas (2010, OB9; OB10)

RELACIÓN FINES - MEDIOS Objetivo Propone los FINES

En contabilidad son los

Determina los MEDIOS Métodos para llegar los fines

Informes -Declaraciones - Estados Financieros - Notas - Taxonomías - Modelos - etc.

Tomado de: Rincón Carlos Augusto. Ponencia políticas contables en NIIF

SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE Insumos

Transacciones

Fábrica del SIC

Producto del SIC

Medios

Finalidad

Fábrica del SIC

Revelaciones INFORMES Estados financieros

*Taxonomía de transacciones

Tesauro de cuentas

Taxonomía de estados financieros

Tomado de: Rincón Carlos Augusto. Ponencia políticas contables en NIIF

TAXONOMÍA

Tomado de: www.ifrs.org

TAXONOMÍA

Tomado de: Taxonomía Ilustrada IFRS (2013; Pág. 1)

TAXONOMÍA

Tomado de: Taxonomía Ilustrada IFRS (2013; Pág. 2)

BENEFICIO A LOS EMPLEADOS

Beneficio a los empleados INFORME 834480 (Taxonomía) IFRS for SMES Sección 28 IFRS NIC 19

INVENTARIOS

Inventarios INFORME 826380 (Taxonomía) IFRS for SMES Sección 13 NIC 02

DETERIORO

DETERIORO INFORME 832410 (Taxonomía) IFRS for SMES Sección 27 IFRS NIC 36

NIC 12

NIC 12 INFORME 835110

UBICACIÓN DE LAS NIIF Son: Políticas Contables PARA

Estados Financieros Reflejadas

Taxonomía de informes Planteada en

Indicadores (Magnitudes) Señales

Tomado de: Rincón Carlos Augusto

Revelación de la información pública

PREMISA: INDICADOR Elemento significativo, elaborado a partir de criterios, datos y rasgos de carácter general y fácilmente observables, cuantitativos o cualitativos, que sirve para tipificar una realidad o fenómeno. (Salvat, 1994, pág. 107) La importancia que en economía tiene el índice estadístico es fundamental, puesto que prácticamente todos los datos económicos se presentan en forma de números índices. (Salvat, 1994, pág. 109) Tomado de: Rincón Carlos Augusto Artículo: Políticas contables

INDICADOR Según hagan referencia a una o varias magnitudes económicas a un mismo tiempo, se distinguen entre índices simples y compuestos. Simples: Son los que expresan las variaciones de una sola magnitud económica. Compuestas: Expresan las variaciones de un conjunto de magnitudes económicas relacionadas entre sí. Tomado de: Rincón Carlos Augusto Artículo: Políticas contables

CONTENIDO DE LOS INFORMES

Tomado de: Rincón Carlos Augusto Artículo: Políticas contables

POLÍTICAS CONTABLES Reconocimiento Medición

Categorías

Revelación

Métodos

Presentación (forma) Tomado de: Rincón Carlos Augusto Artículo: Políticas contables en NIIF

CAMBIOS EN EL MANUAL CONTABLE

Tomado de: Rincón Carlos Augusto Artículo: Políticas contables

MÉTODO DE MEDICIÓN VS TRANSACCIONES DE AJUSTES Categorías Método de Medición

Transacciones de Ajustes

Con Cambio a - Resultados

- Inicial - Posterior - Conversión

- Patrimonio - Inventario - PPyE, otro

Cuentas de Ajustes Función de Cálculo Débito

=

Crédito

Crédito

=

Débito

Valor Monetario

Tomado de: Rincón Carlos Augusto Artículo: Políticas contables

MÉTODO = CUENTAS DE AJUSTES VT

VT

VT Depreciación

Valorización

Desvalorización

Depreciación

Deterioro

Deterioro

Valorización Desvalorización

Revaluación

Valor Razonable VT = Valor de la transacción

Costo – Dep - Det

Revaluado

Tomado de: Rincón Carlos Augusto Artículo: Políticas contables

MÉTODO = CUENTAS DE AJUSTES VT

VT

VT Cambio ME

Amortización

Deterioro

Intereses

Deterioro

Valorización Desvalorización

Costo – Amort - Det Costo Amortizado Tomado de:

Moneda Extranjera Rincón Carlos Augusto Artículo: Políticas contables

SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE

Insumos

Eficiencia

Efectividad

Conjuntos

Informes

Recopila

Las Transacciones

Extrae Archivo

Puede ser en: Cuentas, Atributos, Características, Inventarios, Terceros, Centro de costos, y Otros.

Indicadores Señales

Tomado de: Rincón Carlos Augusto

TESAURO VS TAXONOMÍA

Taxonomía

TESAURO

TAXONOMÍA

Transacciones

Conjuntos

Indicadores

Cambia la estructura de la propiedad

MEDIO Metodología

Señales FINES Modelo

CUENTAS VS INDICADORES Cuenta

Indicadores

Cuenta

Indicadores

Extrae Extrae

+ ó -

Débito

Cuenta

Indicadores Extrae

Crédito

Cuenta

Indicadores Extrae

+ ó Tomado de: Rincón Carlos Augusto Artículo: Políticas contables

¿QUÉ DEBEN TENER LOS PROGRAMAS INFORMÁTICOS? Multi-usuario o lo multi-dimensionales - Multi-informes indicadores especiales - Plan de cuentas dinámico Plan de cuentas Alfanumérico Varios planes de cuentas - Multi-documentos Documentos a libro NIIF Documentos a libro tributario Documentos a otros libros Documentos de tratamientos mixtos - Tratamiento de Información cualitativa

¿QUÉ DEBEN TENER LOS PROGRAMAS INFORMÁTICOS? Multi-usuario o lo multi-dimensionales - Multi-filtros - Los Informes (estados financieros) pueden parametrizarse de múltiples maneras con las cuentas. - Permitir recalcular el valor presente, ingresos ordinarios y financieros, y los gastos financieros - Permitir recalcular el deterioro, la amortización - Recalcular retroactivamente, posibilitar reparar estados financieros cerrados, y arreglar hacia delante de manera pro-cíclica.

Carlos Augusto Rincón • • • • •

Contador público. Magíster en dirección y evaluación de proyectos. Magíster en contabilidad Universidad del Valle. Profesor universitario: Univ. del valle, Fundación U. San Martín. Autor de 10 libros sobre estándares internacionales, finanzas, contabilidad y costos. • Autor de varios artículos en revistas especializadas en contabilidad y costos. • Participante de más de 10 proyectos especializados en finanzas, contabilidad y costos para entidades públicas y privadas.

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