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PRODUCCION Y COMERCIALIZACION DE LA UCHUVA A MAYORISTAS EN CANADA
ANTONIO JOSE PRADA VARGAS
Trabaja de grado para optar por el titulo Especialista en Gerencia de Producción y Operarciones (Curso de Actualizacion)
Universidad de La Sabana Bogota, Febrero de 2008 1
1 TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCION …………………………………………………... 10
OBJETIVOS…………………………………………………………. 12
RESUMEN EJECUTIVO……………………………………………. 13
GENERALIDADES DE LA UCHUVA…………………………….. 15
DESCRIPCION DE LA FRUTA……………………………………. 15
Siembra, cosecha y poscosecha……………………………………… 19
Ventajas nutricionales……………………………………………….. 27
ESPECIFICACIONES DE CALIDAD……………………………
28
Condiciones fitosanitarias…………………………………………… 31
Tratamiento en frìo………………………………………………….. 32
Tratamiento de irradiación…………………………………………. 34
Almacenamiento…………………………………………………….. 34 2
MERCADO DE LA UCHUVA……………………………………… 36
EXPORTACIONES COLOMBIANAS……………………………… 36
Balanza comercial……………………………………………………. 39
FRUTAS EXOTICAS EN CANADA……………………………….. 40
Consumo aparente de frutas exoticas………………………………. 41
Ayudas gubernamentales e incentivos a la industria nacional……. 45
DESCRIPCION DEL MERCADO EN CANADA…………………. 45
Perfil del consumidor………………………………………………… 46
Hoteles, restaurantes…………………………………………………. 47
Grupos etnicos………………………………………………………… 48
Uchuva en puntos de venta………………………………………….. 50
MERCADO POTENCIAL………………………………………….. 51
MERCADO OBJETIVO……………………………………………. 51
Producción de uchuva en Boyaca…………………………………… 51 3
ANALISIS DE PRECIOS…………………………………………… 52
CANALES DE COMERCIALIZACION…………………………… 53
Distribuidores mayoristas…………………………………………… 55
Sugerencias de canales de distribución y puntos de venta………… 56
LOGISTICA DE EXPORTACION DE LA UCHUVA…………… 57
Producto……………………………………………………………… 59
Empaque……………………………………………………………..
63
Restricciones del empaque………………………………………….
65
Material del empaque……………………………………………….
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Presentacion y embalaje de la uchuva……………………………… 67
ANALISIS DOFA……………………………………………………. 69
Debilidades……………………………………………………………. 70
Oportunidades………………………………………………………… 70
Fortalezas………………………………………………………………. 71 4
Amenazas………………………………………………………………. 71
MANUAL DE FUNCIONES…………………………………………. 74
Organigrama…………………………………………………………
84
CONSTITUCION LEGAL DE LA EMPRESA…………………… 84
Beneficios de la legalización………………………………………….. 84
Sociedad de responsabilidad limitada………………………………. 85
SALUD OCUPACIONAL…………………………………………… 87
CONCLUSIONES…………………………………………………… 89
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LISTA DE TABLAS
Tabla No 1 Areas sembradas de uchuva por departamento año 2002 Tabla No 2 Municipios colombianos para la producción de uchuva Tabla No 3 Paleta de color segùn el grado de madurez de la uchuva Tabla No 4 Importaciòn de frutas Canadà Tabla No 5 Importaciòn de frutas exòticas Canadà (no especificas) segùn paìs de origen valor en US$ Tabla No 6 Consumo aparente en Canadà valor en US$ Tabla No 7 Consumo aparente de fruta exòtica y tropical en Notario Tabla No 8 Consumo aparente de fruta exòtica y tropical en québec Tabla No 9 Paìs de procedencia de inmigrantes para el total de Canadà Censo 2001 Tabla No 10 Precio en punto de venta Tabla No 11 Rendimiento por hectárea Tabla No 12 Resistencia de los plàsticos Tabla No 13 Codificaciòn plàsticos reciclables Tabla No 14 Cantidad de uchuva por empaque
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LISTA DE FIGURAS
Figura 1 Diagrama de proceso de siembra – cosecha Figura 2 Proceso de siembra de poscosecha Figura 3 Comercializaciòn de fruta Figura 4 Logistica de exportaciòn Figura 5 Diagrama de flujo, producción y comercializacion interna de la uchuva Figura 6 Diagrama de flujo del empaque Figura 7 Organigrama
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LISTA DE FOTOS
Foto 1 Uchuva con cadiz Foto 2 Empaque Clamshell
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LISTA DE GRAFICOS
Grafico 1 Area cultivada de uchuva en Colombia Grafico 2 Composiciòn de las exportaciones Colombianas de frutas sin banano ni platano en el año 2000
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INTRODUCCION
El presente documento trata inicialmente las generalidades de la Uchuva, partiendo de una descripción general de la fruta y continuando con la participación de la Uchuva en las exportaciones colombianas. En segundo tèrmino se tratarà los requisitos de entrada de la Uchuva al mercado de Canadà, y asì mismo los convenios comerciales que tiene Colombia con este pàis.
Se harà una propuesta puntual del medio adecuado para el transporte de la Uchuva a Canadà, asì como de las acciones a desarrollar para la introducción de la misma en este mercado, para posteriormente tomar los principales componentes de una exportaciòn y realizar una aproximación al costo total de la misma generando un margen de rentabilidad para la empresa que se va a formar.
Lo que se busca con este proyecto es facilitar a la empresa en formación una herramienta necesaria para efectuar una exportaciòn de Uchuva al mercado de Canadà.
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Los volúmenes de exportacion estàn dadas por la producción de dos hectáreas y la compra de uchuva en la regiòn para completar al menos un contenedor mensual.
Es de anotar que a la fecha Colombia està en negociaciones con Canadà para un posible tratado de libre comercio, en el cual muchos sectores de la economía se verìan veneficiados con los aranceles que se negocien, ya que nos colocaria en un nivel de competitividad ideal con otros paises para poder exportar
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OBJETIVOS
Objetivo General Industrializar la Uchuva en el municipio de Duitama desde la siembre hasta la comercializacion de esta fruta a mayoristas en el mercado Canadiense.
Objetivos Especificos. 1. Investigar los aspectos generales de la Uchuva. 2. Evaluar las condiciones fitosanitarias de los cultivos de uchuva en Colombia. 3. Investigar sobre los sistemas de almacenamiento para la Uchuva sin capacho, para incrementar su vida util. 4. Identificar el mercado potencial de la Uchuva en Canada 5. Analizar la cadena de abastecimiento de la Uchuva para optimizar los procesos logisticos en la exportaciòn. 6. Seleccionar las mejores opciones de empaque con base en criterios de calidad y precio. 7. Evaluar financieramente el proyecto.
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Resumen Ejecutivo
El proposito de este este estudio es el de investigar sobre las factibilidad tècnico, economico sobre el cultivo de la uchuva con la posibilidad de producirla en la ciudad de Duitama y comercializarla a mayoristas en Canadà.
La distribución del àrea sembrada en Colombia de esta fruta esta distribuida en un 87% en Cundinamarca, 8% en Antioquia, y un 5% en el departamento de Boyacà.
Hoy en dìa es la fruta màs importante en tèrminos de exportaciòn para Colombia después del plàtano. La exportaciones sin el plàtano alcanza los US$ 61 millones de dolares de los cuales US$ 17 millones de dolares, de esta cantidad US$ 7.65 millones corresponden a exportaciones de Uchuva es decir, el 45% del volumen total de exportaciones de frutas. Es de anotar que de los 6.518 Toneladas que se producia en el 2002 el 95% se exportaba a Europa y el 5% restante va al mercado de los Estados Unidos y Canada.
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Debemos aprovechar que Colombia posee una posición geografica estrategica para establecer un mercado agresivo con Canada, especialmente con
la
Uchuva , que es una fruta exotica de gran acogida en este paìs. Con la investigación realizado se pretende sembrar inicialmente dos (2) hectares de tierra que produciran 30 Toneladas de fruta cada cuatro (4) meses para un total de 90 Toneladas al año, sin embargo, se pretende exportar por lo menos un contenedor al año y para tal fin es necesario de comprar fruta en la regiòn para completar el contenedor de exportaciòn al mes.
La inversiòn que se tiene pensado en este proyecto es de $246.887.000 representados en equipos de oficina, equipos para la operación de los cultivos, capital de trabajo, gastos preoperativos que se utilizara en la compra de un vehiculo para el transporte de la fruta que se recogerà en el cultivo, la construcciòn de una bodega y la compra de un terreno para la siembra de la fruta.
Realizando la evaluaciòn financiera del proyecto se calculo la TIR dando como resultado un 78,8% de rentabilidad sobre la inversiòn, en una condiciòn optimista del proyecto, sin embargo se realizò otro escenario en condiciones pesimistas en condiciones de menores ventas dando una TIR del 59,2 % dicha tasa es la utilizada en todo el flujo (entradas y salidas de dinero) asociadas a la inversiòn al momento inicial, lo que viene a significar que dicha tasa refleja la 15
rentabilidad que alcanza la inversiòn, superando la tasa de oportunidad propuesta en el 45%.
1. GENERALIDADES DE LA UCHUVA
1.1 DESCRPCION DE LA FRUTA
La uchuva (physalis peruviana L.) que pertenece a la familia de las solanàceas y al gènero Physalis, cuenta con màs de ochenta variedades que se encuentran en estado silvestre y que se caracterizan porque sus frutos estàn encerrados dentro de un calìz o capacho.
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Foto 1 Uchuva con cadiz
La Uchuva, originaria de los Andes suramericanos, crece como una planta silvestre y semisilvestre en las zonas tropicales altas entre los 1.500 y 3.000 m.s.n.m. es la especie màs conocida de este gènero y se caracteriza por tener un fruto azucarado y buenos contenidos de vitaminas A y C, ademàs de hierro y fòsforo.
El tiempo de vida de la Uchuva con capacho es de un mes mientras que sin capacho es de 4 a 5 dìas aproximadamente. En estado refrigerado la Uchuva
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sin capacho puede llegar a durar hasta un mes y medio en condiciones optimas de calidad.
En diferentes regiones de Colombia se le atribuyen propiedades medicinales tales como la de purificar la sangre, disminuir la albúmina de los riñones, aliviar problemas en la garganta, fortificar el nervio òptico, limpiar las cataratas, ser un calcificador y controlar la amibiasis.
El jugo de la Uchuva madura tiene altos contenidos de pectinaza, lo que disminuye los costos en la elaboración de mermeladas y otros preservativos similares.
De la Uchuva se comercializa el fruto, que es una baya carnosa en forma de globo, con un diámetro que oscila entre 1,25 y 2,5 centimetros y con un peso entre 4 a 10 gramos; està cubierto por un càliz formado por cinco sèpalos que le protege contra insectos, pàjaros, patogenos y condiciones climaticas externas.
En la actualidad, Colombia es el mayor productor de Uchuva del mundo, seguido por Sudáfrica. En el año 2003 (Enero – Noviembre), Colombia 18
exporto US$ 8.237.497 De Uchuva fresca destinada, en màs de un 80% a los paìses de la Uniòn Europea, principalmente a Holanda (37%), Alemania (28%), Francia (9%), Suecia (7%) y Gran Bretaña (5%).1
Colombia es a su vez el primer productor mundial de Uchuva, seguida igualmente por Sudáfrica, diferenciàndose sus frutos por el tamaño, el color, el sabor , la forma del cadiz y el porte de la planta. Actualmente se cultivan tres tipos de Uchuva, originarias de Colombia, Kenia, Sudafrica2. La Uchuva colombiana se caracteriza por tener una mejor coloraciòn y mayor conenido de azùcares, características que la hacen màs apetecible en los mercados3
_________________________ 2
3
www. Proexport.com.co ALMANZA
,
Pedro y ESPINOSA Desarrollo mofologico y análisis de frutos de Uchuva.
Universidad Pedagogica Tunja. Facultad de ciencias Agropecuarias 1995 pàg 18 4
FISCHER Gerhard, Producción poscosecha y exportacion de la uchuva U.Nacional 2.000 pàg 11
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1.1.2 Siembra, cosecha y poscosecha Se necesitan semilleros que permitan su germinaciòn y su posterior transplante a campo. El tiempo que se requiere entre la iniciación del semillero y la primera cosecha es de aproximadamente nueve meses y medio. Posteriormente, tiene un periodo útil de producción de alta calidad de entre 9 a 11 meses desde el momento de la primera cosecha, ya que a partir de entonces disminuye tanto la productividad como la calidad de la fruta. En Colombia, la producción de Uchuva es continua a lo largo del año gracias a su ubicación geogràfica y clima.
Semillero
Transplantar a campo
Recolectar Primera cosecha
Cosechas consecutivas
Figura 1. Diagrama de Proceso de Siembra – Cosecha
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En la etapa de siembra existe un conjunto de factores que influye para obtener fruta de mayor calidad utilizando el mejor manejo del cultivo: factores ambientales, practicas de manejo agronòmico y controles fitosanitarios. Los factores ambientales comprende: la altura sobre el nivel del mar, la temperatura, la luminosidad, el viento y la humedad. Los factores agronòmicos comprenden: calidad del material de siembra, control de maleza, manejo de aspectos fitosanitarios, programas de fertilizaciòn, sistemas de riego y drenaje, y los sistemas de poda. El cuidado extremo de estos factores puede hacer la diferencia entre una fruta que cumpla con los estàndares de calidad para exportaciòn y una fruta de buena calidad clasificada para el mercado nacional.
La cosecha, etapa siguiente a la siembra, se inicia entre los tres y cinco meses después del transplante, dependiendo de la altitud donde se establesca el cultivo; a mayor altura sobre el nivel del mar, mayor serà el periodo del tiempo entre la siembra y la cosecha. Una vez se inicia la cosecha, esta es continua
y
las
recolecciones
debe
ser
semanales,
atendiendo
comportamiento del mercado y las condiciones climàticas de la zona.
21
el
Existen varios mètodos para definir el momento màs apropiado para la recolección de la cosecha, sin embargo, el color del càliz o capacho es el màs utilizado por los productores y comercializados. La recolección de la fruta es manual, se realiza con tijeras para cortar el pedúnculo (tallo de la planta) o haciedo un movimiento de este hacia arriba para desperender el fruto con facilidad. El estado de la fruta debe ser de maduraciòn uniforme y los recipientes de la cosecha deben ser especiales para evitar daños de la fruta por sobrepeso, generalmente tienen una capacidad màxima de 10 kg. El cultivador debe planear y organizar todas las actividades relacionadas con la siembra y cosecha para cumplir con las exigencias del consumidor final y satisfacer sus necesidades en materia de calidad, cantidad, oportunidad de entrega y precio del producto. Estas actividades son: deshierbas, podas, fertilizaciones, fumigaciones, riego, manejo de enfermedad , manejo de plagas, manejo y recoleccion.
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Centro de acopio Exportador
Siembra
-Calidad -Cantidad -Precio -Oportunidad en entrega
Cosecha
Poscosecha
Recoleccion
Figura 2 Proceso de siembra a poscosecha
Luego de la recolección, la fruta es enviada al centro de acopio del exportador, a esta etapa se le denomina poscosecha. Es el proceso productivo que reùne todas las actividades que se debera implementar para ofrecer una fruta de excelente calidad.
En Colombia y de acuerdo con las estadìsicas del Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural el cultivo de Uchuva ha crecido aceleradamente en los ùltimos cinco años como consecuencia de la buena aceptación de esta fruta
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en los mercados internacionales. En el grafico 1, el àrea cultivada en Uchuva en Colombia entre 1994 y 2002 ha crecido, pasando de 20 hectàreas sembradas en 1994 a 416 hectàreas en el año 2002.
Grafico No 1 Area Cultivada de Uchuva en Colombia 10000
Toneladas
Hectareas
8000 6000 4000 2000 0
1
2
3
4
5
6
Area
20
35
54
46
58
221
Produccion
60
7
8
316 432
9 416
935 1488 1380 1608 4343 6335 8453 6518 Area
Produccion
Fuente: Ministerio de agricultura y desarrollo rural. Corporación Colombia Internacional.
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Tabla No 1 Areas sembradas de Uchuva por departamento (2002) DEPARTAMENTO
AREA (Hectáreas)
Produccion (Tn)
ANTIOQUIA
17
544
BOYACA
22
241
CUNDINAMARCA
360
5560
NORTE DE S/DER
2
20
TOLIMA
3
60
VALLE DEL CAUCA
12
93
Fuente: Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural. Calculo: Corporación Colombia Internacional.
Como se ve en la Tabla 1 , la mayor àrea sembrada de uchuva en Colombia se encuentra en departamento de Cundinamarca con 360 hectàreas, equivalente al 87% del total de àrea sembada en el paìs. Para el año 2002 su producción fue de 5.560 toneladas, equivalente al 85% del total de la producción nacional. Antioquia es el segundo poductor del pais, con un àrea de 17 hectàreas y una participación del 8% en la producción total (54 toneladas en el año 2002 ) le siguen en su orden los departamentos de boyaca y Valle del Cauca que produjeron 241 y 93 toneladas, respectivamente.5 La concentración de los cultivos en estas zonas del paìs es su cercanìa con bogotà, lugar desde donde se exporta vìa aèrea al mercado europeo 25
Con respecto a los rendimientos (6.518 toneladas de producción y 416 hectàreas cultivadas en el año 2002) del cultivo de la Uchuva, el promedio nacional en el año 2002 està estimado en16 toneladas por hectárea. El cultivo presenta mejores rendimientos en el departamento de Antioquia (32 Ton/ha) mientras que en el departamento de Cundinamarca los rendimientos han disminuido en los ùltimos tres años pasando de 20 ton/ha en1999 a 15 ton/ha en el año 2002.
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5
Corporaciòn Colombia Internacional CCI. Perfil del producto Bogotà
En los departamentos de Antioquia, Boyacà, Cundinamarca, Cauca, Huila, Magdalena, Nariño y Tolima se localizan los municipios que reùne las mejores condiciones para el cultivo de Uchuva ya que cuentan con una ubicación, estrategica, es decir, estàn ubicados entre 1.800 y 2.800 m.s.n.m. con temperatura promedio entre 13oC y 15oC. 26
Tabla No 2 Municipios Colombianos para la producción de Uchuva. Departamentos
Municipios
ANTIOQUIA
Rio negro, Santa Rosa, Yarumal, Abejorral, Sonson
BOYACA
Valle de Chiquinquirá, La Candelaria, Villa de Leyva, Duitama, Tunja, Paipa, Nuevo Colon.
CUNDINAMARCA Sabana de Bogota, Funza, Chia, Valle de Ubate, Gacheta, La mesa, Mosquera, Chocontà, Vilapinzòn CAUCA
El Encanto, La Uribe, Gamboa, Piendamo, Toribio, Sorata, Zona de Almaquer.
HUILA
La argentina, Plata vieja, Humareda.
MAGDALENA
La Sierra Nevada
NARIÑO
Ipiales, Tuquerres, Pasto, La Cruz
TOLIMA
Gaitana, Roncesvalle.
Fuente: FISCHER Gerhard, producción poscosecha y exportaciòn de la Uchuva. Universidad Nacional de Colombia Facultad de Agronomia. Bogotà 2.002
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Exiten otras condiciones ademàs de las ya mencionadas que juegan un papel importante en el tamaño, color, contenido nutricional, sabor y tiempo de maduraciòn del fruto. Para obtenr un fruto de òptima calidad se requiere una intensidad lumìnica equivalente entre 1.500 y 2.000 horas luz / año. Las precipitaciones deben osilar entre 1.000 y 2.000 milìmetros bien distribuidos a lo largo del año con una humedad relativa entre 70 y 80%. Es importante el suministro de agua de manera constante para evitar que rajen los frutos. A nivel de suelo, los que màs se recomiendan para el cultivo de la Uchuva son aquellos que poseen estructura granular, textura areno-arcilloso con buen drenaje y alto contenido de materia orgànica y un pH que debe estar entre 5.5 y 6.8. La Uchuva puede crecer a pleno sol, pero es recomendable contruir una barrera contra los vientos fuertes de tal forma ue resguarde la planta de la deshidratación, deformación, estancamiento del crecimiento y una caìda prematura de flores y frutos.
1.1.3 Ventajas Nutricionales La uchuva se caracteriza por tener un fruto azucarado y buenos contenidos de vitamina A, ademàs del hierro y fosforo. En diferentes regiones de
Colombia le atribuyen propiedades minerales tales como las de purificar la sangre, desminuir la albúmina de los iñones, aliviar probleas en la garganta,
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fotificar el nervio òptico, limpiar las cataratas, ser un calcificador y controlar la amibiasis. En la actualidad, se encuntra diferentes productos procesados a partir de la Uchuva como la mermelada, la Uchuva pasa y los confites de Uchuva cubiertos de chocolate. Puede ser procesada para jugo, nèctar, pulpa y otros productos con azùcar com el bocadillo. En mercados Europeos la usan para adornos en comidas, ensaladas, postres, tortas, y recubiertas.
1.2 ESPECIFICACIONES DE CALIDAD La calidad de la Uchuva se rige por la Norma Tècnica Colombiana NTC 4580 de 1999. Esta norma establece los requisitos que debe cumplir la Uchuva destinada para el consumo en fresco o como materia proma para el procesamiento, que se resume asi: Caracteristicas mìnimas: -
Frutos enteros
-
Colocaciòn homogènea de los frutos
-
Aspecto fresco
-
Corteza lisa y brillante
-
Frutos sanos
Frutos libres de humedad externa normal -
Frutos excentos de cualquir olor, sabor y/o materiales extraños. 29
-
Longitud de pedúnculo que no exceda los 25mm
-
Con o sin capacho
-
Para la exportaciòn las Uchuvas se presentan en empaques con dimensiones de 40cm x 30 cm ò 50 cm x 30 cm ò submùltiplos de 12 cm x 80 cm.
-
Los envases deberan brindar la suficiente protección al producto, de manera que se garantice la manipulación, tranporte, y conservciòn de las Uchuvas.
-
El contenido de cada envase debe ser homogèneo y estar constituido por Uchuvas del mismo origen, variedad, categoría, color y calibre.
-
Los materiales utilizados deben ser nuevos, limpios y no ocasionar ningún tipo de altraciòn al producto.
-
Se permite la utilización de materiales, papeles o sellos, siempre que no sean tòxicos.
- El rotulo deberà contener la siguiente información - Idenificaciòn del producto - Naturaleza del producto - Origen del producto - Caracteristicas comerciales - Simbologìa que indique l correcto manejo del producto. 30
Independientemente del calibre y del color, la norma clasifica la Uchuva en tres categorías: extra, categoriìa I y categoría II. La categoría extra admite la presencia de manchas por humedad u hongos en el capacho, defectos que no deben pasar del 5% del àrea total del mismo.
En la categoría I el capacho puede presentar manchas por humedad u hongos, pero estos defectos no deben exceder el 10% del àrea total del capacho.
Categoría II se incluye la Uchuva que pueden clasificarse en las categorías anteriores, pero que cuentan con los requisitos generales.. El capacho puede presentar manchas por humedad u hongos, pero estos defectos no deben exceder el 20% del àrea total del capacho. Se amiten frutos rajados que no excedan el 5% del àrea total. Con o sin capacho se admite el 10% por nùmero opeso de Uchuva que no cumpla con las caracterìsticas de esta categoría ni las catacterìsticas mìnimas.
La Norma NTC 4580 caracteriza seis grados de madurez dependiendo del color del fruto, el contenido del solidos solubles (oBrix) y la acidez total
Tabla No 3 Paleta de color segùn el grado de madurez de la Uchuva 31
Color
Aspecto externo del
o
Brix
% de àcido
Indice
fruto
Mìni
Citrico Mìn
Madurez
mo
de
Brix/% acid
Cero
Color verde oscuro
9.4
2.69
3.5
Uno
Color verde claro
11.4
2.7
4.2
Dos
Color verde cerca al 13.2
2.56
5.2
2.34
6
2.3
7.1
14.8
1.83
8.1
anaranjado 15.1
1.68
9
cadiz Tres
Color
anaranjado 14.1
con visos verdes Cuatro
Color
anaranjado 14.5
claro Cinco
Color anaranjado
Seis
Color intenso
Fuente: Instituto Colombiano de Normas Tècnicas, NTC 4580
1.2.1. Condiciones Fitosanitarias Hay que realizar cualquiera de los tràtamientos ya se en frìo o de irradiación que garanticen una fruta fresa y libre de la Mosca del Mediterràneo.
La fruta infestada a temperaturas iguales o inferiores a 2.2. oC por un tiempo determinado o a irradiación de rayos gamas, produce la mortalidad de los insectos asociados a la fruta. La presencia de estos insectos, que 32
para el caso de la Uchuva es la Mosca del Mediterraneo, puede poner en peligro la producción agricola y por ende la calidad en tèrminos de sanidad vegetal. Esta una de las plagas agrícolas màs destructoras del mundo, la mosca hembra ataca a la fruta madura, punzando la cascara tierna y depositando sus huevos en la perforación. Los huevos se convierten en larvas (gusanos), los cuales se alimentan de la pulpa de la fruta.
Los mercados mundiales de frutas frescas exigen el cumplimiento de estrictas normas sanitarias para evitar la entrada y diseminación de plagas exòticas en àreas libres, por eso su comercio requiere que sean tratadas por mètodos fìsicos cuarentenarios, inofensivos para los consumidores y el ambiente.
1.2.1.2. Tratamiento en frìo El ICA y el CEF , son los encargados de la protecciòn fitosanitaria, para el caso de la Uchuva se determino que ha esta se le debe realizar un tratamient en friò con el objeto de certificar la calidad sanitaria de las exportaciones agropecuarias. El tratamiento consiste en mantener la fruta a una temperatura constante por un perìodo de tiempo determinado. Para este procedimiento se
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establecieròn diferentes grados de temperatura dependiendo del tiempo de duraciòn del tratamiento.
14 dìas
1.11 oC
16 dìas
1.67 oC
18 dìas
2.22 oC
Se puede realizar en tierra firme colombiana o en transito (durante el transporte por vìa marìtima). La primera opciòn, da la seguridad de conocer el resultado del tratamiento, ya sea de éxito o de fracaso, antes del envìo, evitando correr el riesgo de perdida de mercancía y costo de transporte.
La desventaja de este procedimiento es la disminución de la vida util de la fruta, dado que inicialmene la fruta debe tomar el tiempo para su tratamiento y posteriormente el tiempo de su envìo . Ahora bièn, efectuar el tratamiento durante su envìo implica aprovechar ese tiempo de transporte para realizar simultáneamente el tratamiento, lo cual evita gastar tiempo adicional de la vida útil de la fruta. El riesgo en esta opciòn es aùn mayor que la anterior, puesto que se tiene la incertidumbre del resultado optimista o pesimista del tratamiento, el cual solo se conocerà cuando la mercancía haya llegado a su destino. Si el tratamiento al llegar al puerto de destino no cumple satisfactoriamente con las normas exiidas, la mercancía tendra que ser 34
devuelta al paìs de origen o incinerarla en el puerto, lo que implica pèrdidas econòmicas sustanciales.
1.2.1.3 Tratamiento de Irradiación T-105 b4 Otro pocedimiento autorizado oficialmente como medida fitosanitaria con el objeto de matar, inactivar o eliminar plagas es el tratamiento de irradiación, el cual consiste en la utilización de rayos gama con una fuente de cobalto 60. Este tratamiento no es una alternativa viable para Colombia puesto que el paìs no cuenta con la infraestructura requerida para el desarrollo del tratamiento y por los elevados costos que esto acarrearìa.
1.2.2 Almacenamiento Si bien es cierto la Uchuva es una fruta altamente perecedero el cual se debe comercializar con rapidez. Sin embargo, la fruta se puede almacenar en condiciones ambientales adecuadas para conservar su calidad y apariencia externa durante la comercializaciòn.
Las frutas para el almacenamiento debe estar lo màs libre posible de hongos magulladuras y otro deterioro.
Estos no sòlo quitan el atractivo de la
apariencia de los productos, sino generalmente constituyen la principal vìa de entrada para los organismos de putrefacción.
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El almacenamiento en refrigeración es el màs recomendado porque retrasa el envejecimiento debido a la maduraciòn, el reblandamiento y los cambios en la textura y color, la perdida de humedad y el marchitamiento, y el daño causado por la invasión de bacterias y hongos. Para obtener los mejores resultados en el almacenamiento en frìo, es muy importante que la temperatura en las càmaras de almacenamiento en frìo, es muy importante que la temperatura en las camaras de almacenamiento en frìo, es muy importante que la tempeatura en las camaras de almacenamiento se mantenga constante. Las fluctuaciones en la temperatura causan condensación de humedad en los productos almacenados, lo cual es indispensable ya que favorecerìa el crcimiento de moho y el desarrollo de la putrefacción.
Una vez la Uchuva sin capacho este debidamente seleccionada y empacada, debe almacenarse en frìo para disminuir su temperatura a 4.5 oC y de esta misma manera ser transportada al puerto donde iniciara el tratamiento cuarentenario. Para el almacenamiento en frìo existen dos opciones: adecuar un cuarto frìo en las instalaciònes de la nueva empresa o contar con empresas que prestan este servicio, siendo esta ultima la opciòn màs economica. El costo de arrendar un espacio de una estiba en una bodega refrigerada es de $ 7.500 el dìa
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2. MERCADO DE LA UCHUVA 2.1 Exportaciones Colombianas La uchuva hasta hace poco tiempo desconocida en los mercados internos y externos, es hoy la fruta màs importante en tèrminos de exportaciònes para Colombia, excluyendo banano y plàtano.
En efecto, las exportaciones Colombianas sin banano alcanzaron, en el año 2000, los 61 millones de dòlares, de los cuales 44 milones corresponden a plàtano y los otros 17 millones de dòlares al resto de las frutas. De estos 17 millones de dòlares, 7 millones corresponden a exportaciones de Uchuva, es decir el 45% , el 17% al bananito, el 8% a la granadilla y el 8% al tomate de árbol Grafico No 2 COMPOSIION DE LAS EXPORTACIONES COLOMBIANAS DE FRUTAS SIN BANANO NI PLATANO EN EL AÑO 2000 Otros; 11%
Uchuva
Pitaya; 5% Mango; 6%
Bananito Uchuva; 45%
Granadilla Tomate de arbol
Tomate de arbol; 8%
Mango Pitaya
Granadilla; 8%
Otros
Bananito; 17%
Fuente: DANE : Corporación Colombiana Internacional 37
En el año 2000 Colombia exporto 1.850 Ton de uchuva fresca por valor de 7.4 millones de dòlares, de las cuales màs del 95% se destinò a la Uniòn Europea principalmente a Holanda (46% del valor de las exportaciones de uchuva en el año 2000) , Alemania 26,8%, Gran bretaña 11,7%, y Francia 7,2%
Aunque el valor de las exportaciones colombianas de uchuva creciò un10% en promedio anual, entre 1996 y al año 2000, el volumen de fruta lo hizo al 13.2% anual promedio, lo que se traduce en un caida de los precios implìcitos de las exporaciones FOB que, de hecho, decrecieròn al 5.1 % anual promedio durante el mismo perìodo.
Es muy posible que se estè iniciando un proceso de exceso de oferta frente a la actual demanda en los actuales mercados que obligarìa al paìs a ejecutar estrategias de ampliación de los mismos diversificando los destinos de exportaciòn
o desarrollar programas de mercadeo que incurran en
degustación, recetas y promociones de los resultados cientificos sobre los beneficios del producto entre otros.
Esta tendencia decreciente de los precios internacionales de la uchuva se corrobora al analizar los mecados de Holanda y Alemania, donde los precios del producto del principal competidor,
Zimbabue, siguen la misma. Los
menores precios de la uchuva de Zimbabue, en comparaciòn con los del 38
producto colombiano, se deben principalmente a los menores costos por flete de Zimbabue y a los precios prefernciales que pagan los importadores al producto colombiano por su excelente calidad y por su pemanencia en el mercado a lo largo del año.
Segùn los exportadores, este descenso de los precos se debe, en parte, a la participación ocasional de algunos exportadores (pincipalmente colombianos) que venden el producto a precios bajos, pero que no ofrecen al importador un producto de calidad òptimo ni garantia de permanencia en el mrcado ni cumplimiento de los compromisos adquiridos, con lo cual, ademàs de inducir una disminución de los precios , tambièn afecta la imagen del paìs.
En los mercados europedos la uchuva colombiana enfrenta la competencia de la uchuva de Zimbabue. Por otra parte, existe producción de uchuva en Francia y España y la mayoria de los paises africanos estàn en capacidad de producir y por tanto, de cmercializarla hacia estos mercados. En Costa Rica existe producción y un mercado interno desarrollado.
En opinión de los expotadores consultados, otros mercados con potencial para las exportaciones de uchuva podrìa ser Mexico y Venezuela y, y se resuelve los problemas de admisibilidad, los mercados de Estados Unidos y Japòn, en este momento Colombia esta desarrollando con Canadà el tratado de libre 39
comercio que nos veriamos beneficiados ya que los canadienses gustan de las frutas exoticas y una de ellas es la uchuva.
2.1.1 Balanza Comercial Debido a la estacionalidad y poca variedad de frutas producidas en Canadà, el paìs no se encuentra en condiciones de suplir en totalidad la demanada interna, por esta razòn la balanza comercial de frutas en general y tropicales en partìcular, sostienen un comportamiento deficitario.
En general todas las frutas en estudio han presentado un incremento en las importaciones entre los años 2002 y 2003, la piña presento el mayor crecimiento, seguida por la guayaba, mango y langostino, papaya, mandarina y por ultimo las frutas exòticas . Tabala No 4. Importación de frutas Canadà FRUTA
%
PIÑA
35.3%
GUAYABA, MANGO, MANGOSTINO
24.8%
PAPAYA
17.7%
MANDARINA
7.0%
FRUTA EXOTICA
2.3%
Fuente: Stadistics Canadà 40
2.2 Frutas Exòticas en Canada. Los Estados Unidos es uno de los màs grandes proveedores de frutas exòticas en Canadà , lo sigue Tailandia y Taiwán. Dentro de estos tres paises Estados Unidos y Taiwán presentan un comportamiento creciente en las exportaciones siendo del 32% y 85% respectivamente durante 2001 a 2003. Por otro lado las importaciones provenientes de Tailandia obtuvieron un decrecimiento del orden de 13% durante el mismo. Vale la pena resaltar la presencia de varios paise asiaticos que tienen frutas exòticas muy apetecidas por los inmigrantes de esa regiòn y que son un mercado ètnico bastante representativo en Canadà.
Tabla No 5 Importaciòn de frutas exòticas Canadà(No especificas) Segùn paìs de Origen. Valor En US$ PAIS USA TAILANDIA TAIWAN CHINA VIETNAN COSTA RICA MALASIA ESPAÑA ISRAEL COLOMBIA
2001 7.447.359 6.888.551 1.042.968 2.565.822 362.925 576.546 429.118 302.797 198.196 404.581
2002 7.694.984 5.977.653 1.221.777 3.056.845 104.618 684.429 520.012 261.295 306.281 523.975
2003 9.851.776 5.977.605 1.931.601 1.087.564 899.645 604.991 523.165 493.982 491.708 428.917
VARIACION 32.29 % -13.22% 85.20% -57.61% 147.89% 4.93% 21.92% 63.14% 148.09% 6.02%
Fuente: Word Trade Atlas
2.2.1 Consumo aparente de frutas exòticas El consumo
aparente dentro del paìs se lìmita simplemente a las
importaciones menos las reexportaciones de cada año. 41
Tabla No 6 Consumo aparente en Canadà. Valor en US$ FRUTA
2001
2002
2003
PROMEDIO 01 - 03
PIÑA
31.289.920
38.457.386
52.019.239
40.588.848
GUAYABA,
28.486.018
24.400.120
30.446.028
27.777.389
MANDARINA
80.416.236
83.87.786
89.364.483
84.422.835
PAPAYA
8.897.678
8.223.153
9.676.053
8.932.295
FRUTAS
22.811.303
23.852.281
24.402.527
23.688.704
171.901.155
178.420.726
205.908.330
185.41.070
MANGO, MANGOSTINO
EXOTICAS TOTAL
Fuente : Strategis Calculos Equipo Consultor Tabla No 7 Consumo aparente de fruta exòtica y tropicales en Ontario FRUTA
2001
2002
2003
VARIACION 01 – 03 %
PIÑA
19.163.445
23.386.751
29.250.532
52.64
GUAYABA,
19.368.553
14.390.819
16.996.402
-12.25
MANDARINA
32.925.229
31.828.168
37.489.117
13.86
PAPAYA
4.118.936
3.512.263
3.558.319
-13.61
EXOTICAS
11.663.902
14.027.858
13.858.491
18.82
MANGO, MANGOSTINO
Fuente : Strategis Calculos Equipo Consulto 42
Tabla No 8 Consumo aparente de fruta exòtica y tropicales en Québec FRUTA
2001
2002
2003
VARIACION 01 – 03 %
PIÑA
5.541.211
7.809.920
12.619.386
127.74
GUAYABA,
2.155.029
2.766.246
2.987.659
38.64
24.469.720
23.264.828
23.863.961
-2.72
966.885
1.164.810
1.140.685
17.98
1.347.657
2.490.836
1.958.226
45.31
MANGO, MANGOSTINO MANDARINA PAPAYA FRUTA EXOTICA
Fuente : Strategis Calculos Equipo Consultor
En tèrminos de crecimiento anual la piña y el mango son las frutas que representan mayor porcentaje, estas frutas se han posicionado dentro del gusto canadiense debido a la promoción y “educación” que se le ha dado al consumidor. Por su parte laas frutas exòticas presentan un incremento leve debido al desconocimiento canadiense en general.
43
2.2.2 Ayudas gubernamentales e incentivos a la industria nacional. El gobierno tiene en marcha diferentes planes de incentivo a los productores de frutas con el fin de mantener en equilibrio la producción nacional. Dentro de estos programas se destacan la protección a las importaciones en època de producción nacional, utilizando aranceles que solo aplica en ciertos periodos y para las frutas cultivadas en Canadà.
Las frutas exòticas estàn excluidas de este arancel, ya que no son producidas a nivel local y tampoco hay restricciones mayores para la comercializaciòn de las mismas dentro del paìs.
2.3 Descripciòn del mecado en Canada El mercado de frutas exòticas està clasificado dentro del grupo de alimentos ètnicos en Canadà. Generalmente son productos exclusivos que se dirigen a unos o vaios grupos de consumidores y no se encuentran en cualquir almacén de disribuciòn de alimentos.
Este tipo de productos es vendido principalmente en tiendas pequeñas ubicadas en sectores residenciales
con gran población de personas que
pertenecen a algún grupo ètnico. De igual manera las mayores cadenas de supermercados como Loblaws, JGA, y Metro estàn ofreciendo este tipo de frutas en alguno de sus puntos de venta. 44
El consumo de frutas exòticas han aumentado en los ultimos años debido al crecimiento de población imigrante y a la popularidad que han venido experimentando algunas de las frutas dentro de los consumidores canadinses deseosos de experimentar y conocer nuevos sabores lo que representa una ventaja para estos productos.
Es importante marcar que debido al predominio de grupos ètnicos dentro de una provincia o una ciudad en particular , genera mayor demanda por los productos conocidos por dicho grupo. Es así como por ejemplo en la ciudad e Vancouver, donde la población de origen asiatico es mayor las frutas procedentes de estas regiones son màs importadas que en otras provincias como Ontario o Québec.
2.3.1 Perfil del consumidor. La población canadiense ha presentado una tendencia al incremento de consumo de fruta. Los factores que influyen en esta elecciòn son principalmente las campañas promocionales que muestran las ventajas nutricionales del consumo de la misma y el nùmero creciente de productos frescos importados al mercado canadiense, entre otros. Actualmente se puede observar que las personas conocen un poco mejor los alimentos ètnicos que hace algunos años. Segùn información obtenida realizadas a los importadores 45
se encontro que se puede hacer una distinción clara de los consumidores de frutas exòticas està es: Los Hoteles y Restaurantes, Los grupos Etnicos, y el canadiense en general.
2.3.1.1 Hoteles y Restaurantes. Este grupo es un gran comprador de frutas y legumbres, la demanda de frutas tropicales es inferior a aquella de frutas en general.
La mayorìa de las frutas tropicales o exòticas son usadas como decoración para sus platos principales, postres o como adorno en la mesa.
Los criterios de compra de estos sectores son diversos entre ellos son: -
La constancia y calidad de los productos ofrecidos por el proveedor.
-
Tamaño uniforme de los productos.
-
Precios competitivos
-
El respeto de la cadena de frìo en las etapas de almacenamiento y transporte con el fin de conservar la frescura, el sabor y la textura originales de las frutas.
Es importante tener en cuenta que este grupo de consumidore no importa directamente las frutas exòticas ya que las utilizan en cantidades muy pequeñas que no justifican la toma de la responsabilidad en todo el proceso de la importación 46
2.3.1.2 Grupos ètnicos Debido al incremento de la inmigración al paìs se ha notado que estos grupos ejercen gran influencia en la demanda de alimentos no producidos a nivel local por lo tanto mucho de los importadores han encontrado en ellos una oportunidad de mercado y han comenzado a comprar productos diferentes dentro de los que se encuentran las frutas exòticas.
Caracteristcas Generales. -
Compuestos por nuevos inmigrantes
-
Presentan tendencia a vivir cerca de sus compatriotas dentro de su colectividad ètnica.
-
Son fieles a su cultura y costumbres
-
Se preocupan por su alimentación
-
Son financieramente independientes
-
Prefieren las marcas y los productos autènticos de su lugar de origen.
Las provincias que reciben mayor cantidad de inmigrantes son Ontario British Columbia y Québec. En cada una de ellas los centros urbanos como Toronto, Vancouver, Montreal y en menor proporción Calgary y Edmonton son los màs importantes en tèrminos de migración ya que ofrecen màs oportunidades de trabajo y formación profesional al nuevo inmigrante. Generalmente los inmigrantes escogen ciudades donde ya se encuentre estableciendo un grupo 47
de personas de su mismo origen, familia o amigos. Como ejemplo se puede decir que el 44% de la población de Toronto no naciò en Canadà, en Vancouver el 38% y en Montreal el 18%
Tabla 9 Pais de procedencia de inmigrantes para el total de Canadà censo 2001 SUR DE EUROPA
14%
EURO ORIENTAL
9%
EURO NOR OCCIDENTAL
9%
REINO UNIDO
11%
CARIBE Y BERMUDA
5%
CENTRO SUR AMERICA
6%
ESTADOS UNIDOS
4%
OTROS
1%
SUR DE ASIA
9%
SURESTE ASIATICO
9%
ESTE ASIATICO
13%
MEDIO ORIENTE
5%
AFRICA
5%
48
2.3.1.3 Uchuva en puntos de venta Las uchuvas que se vieròn en el mercado tambièn provienen de Colombia y Costa Rica. Estas frutas vienen empacadas en recipientes plàsticos o bolsas transparentes de 12 a 15 unidades. La uchuva se ofrece con la cascara.
El precio de las frutas tropicales y exòticas es màs elevado que aquel de las frutas producidas localmente o las frutas tradicionales, esto debido a los altos costos de transporte y a la baja oferta de las mismas en el paìs.
Lo anterior permite concluir que existe una elasticidad precio – demanda elevada donde el precio juega un papel fundamental en la toma de decisiones para la compra de la fruta.
Tabla No 10 Precio en punta de venta PLAZA
Caracteristica
Marca
Origen
Precio
Presenta
PLANTATION
Uchuva con
Caribbean
Colombia
US$
Bolsa
Cascara
Exotic
1.45
12-15 Und
GRANVILLE
Uchuva con
Frutierrez
US$
Caja
MARKET
Cascara
2.54
Plastica
Colombia
12 Und
Fuente: Tarifa arancelaria http://www.cbsa.asfc.gc.ca/general/publications/
49
2.4 Mercado Potencial El consumo analizado de la Uchuva en el mercado de Canadà es de aproximadamente de U$ 23.688.704 en el año 2003, este consumo esta reprensentado por los grupos Etnicos, Hoteles y Restaurantes principalmente.
2.5 Mercado Objetivo Con este proyecto pretendo llegar solamente hasta el Mayorista que serà el contacto final en la comercializaciòn de la fruta que se producira en Duitama. La producción de la Uchuva se realizara en dos (2) hectáreas de cultivo que generaràn segùn lo investigado 30 toneladas cada cuatro (4) meses, es decir, que durante el año se estima tres (3) cosechas para un total de 90 toneladas. / año. Es de anotar, que el tiempo entre el semillero y la primera cosecha hay es de nueve (9) a once (11) meses para realizar la primera recolecta de la fruta, después de este tiempo la alta producción de buena calidad de este cultivo durara aproximadamente 12 meses durante los cuales se podrà cosechar semanalmente.
2.5.1. Producción de Uchuva en Boyacà La cosecha de la Uchuva no esta dada solamente por las 90 toneladas año que representan (10) contenedores con capacidad de 9 tonenedas netas de fruta, que es la capacidad instalada del cultivo. Pretendo exportar al menos un 50
contenedor mensual de esta fruta, para tal fin es necesario apoyarnos de la producción en la regiones lo màs cerca posible a Duitama, como son los municipios de Paipa, La Candelaria y Tunja. Segùn estadìsticas la producción de esta fruta en Boyaca alcanza las 241 toneladas / año en 22 hectares que se tenia el año 2002.
2.6 Analisis de precios Esta fruta se negocia sobre la base de precios fijos por temporada o por año, con algunos ajustes y va en funciòn de la competencia o de la evolución de la demanda en el respectivo mercado. La Uchuva por ejemplo paso de un precio promedio de U$ 13,32 kg en 1998 a U$ 8,4 kg en 2001. Como se observa el precio de la Uchuva colombiana en los principales mercados europeos cayo durante los ultimos años, a una tasa de 16% anual. En general , los precios de la Uchuva de Colombia y de Zimbabwe tienden a disminuir, y en el mediano plazo, pueden llegar a ser muy similars debido a que las exportaciones de Uchuva en Colombia y a que estan entrando nuevos competidores a los mercados, como lo son Ecuador, Kenia y Sudáfrica. En general, la tendencia de posprecios de las frutas es a la baja, los precios mundiales de las distintas frutas presentan tendencia decreciente. En Canada el precio promedio de la uchuva se encuentra en el rango de US$ 14,00 a US$ 24.00 por Kilo (166 Uchuvas aprox). Este precio varia dependiendo del tipo de uchuva y de la ciudad donde este venga 51
2.7 Canales de comercializacion El sistema de comercializaciòn de frutas frescas en el mercado de Canada està integrado por el productor local o exportador de frutas, el intermediario o broker, el distribuidor mayorista y el distribuidor minorista. Este ultimo incluye los supermercados y el canal intitucional o comúnmente llamado Food Service, en el que se encuentran los restaurantes, hoteles, colegios entre otros.
EXPORTADOR
DISTRIBUIDOR MAYORISTA
AGENTE
DISTRIBUIDOR MINORISTA
SUPERMERCADO
FOOD SERVICE CONSUMIDOR FINAL
Figura No 3 Comercializaciòn de fruta
Dentro de este sistema de comercializacion, el distribuidor mayorista es muy importante, ya que serà el primer contacto entre nosotros como exportadores y 52
el mercado en general de Canada. Los distribuidores mayoristas son los encargados de todo el desarrollo de la logìstica requerida para la comercializaciòn de la fruta en el punto de venta, lo que implica la administración de los inventarios y la realización de los inventarios y la realización de actividades de promoción. La especialización del distribuidor mayorista en estas funciones dificulta el acceso directo del exportador a las cadenas de supermercados.
Por otro lado, el nivel de distribución minorista, los supermercados se destacan como los agentes màs importantes para el mercado de frutas frescas. Una de las caracteristicas màs sobresalientes de estos minoristas es su poder de negociación frente a los proveedores,poder que les permite mantener altos niveles
de
exigencia
en
tèrminos
de
precio,
calidad
y
servicio
complementarios generando, de esta manera, un mercado cada vez màs competitivo. Dado que la Uchuva es una fruta exòtica desconocida para los canadienses, el canal màs adecuado para introducir en este nuevo mercado es a travès de un distribuidor mayorista
53
2.7.1. Distribuidores mayoristas A continuación relaciono los posibles distribuidores mayoristas en Canada para comercializar la uchuva en los estados de mayor consumo, estos son:
Empresa: ALIMPLUS INC Contacto: Pierre Tanguay Telefono: 450-293-2550 E-mail: pierret alimpus.com Direcciòn: 340 Route 235, JOE 1Eo Discripciòn: Distribuidor del servicio de alimentación Provincia: Ange Gardien, Québec
Empresa: Loblaws Supermarkets Ltd Telefonos: 416-922-2500 Direccion: 22 St Clair Av East, M4T 2S7 Supermercados Provincia: Toronto, ON
Empresa: Pierre Degenais et fils inc Contacto: Benoit Dagenais Telefono: 514-387-4323 Direccion: 463 notre dame St Chrysosme JOS 1RO 54
Descripciòn: Distribuidor Provincia: Montreal, Quebec
Empresa: PLANTATION Telefono: 514-842-8549 Direcciòn: 145, Av Atwater H3J2J4 Descripción: Supermercado especializado en la distribución de las frutas exoticas. Provincia: Montreal, QC
Descripción: FRANCE HOGH Telefono: 514-494-0187 Direcciòn: 11625 55e Av, h1E2K2 Descripción: Distribuidor de servicio de alimentación Provincia: Montreal Québec
2.7.2 Sugerencias de canales de distribución y puntos de venta Las frutas exoticas son distribuidas en el pais a travès de un canal con varios intermediarios antes de llegar al consumidor final. El principal inconveniente de este canal es la poca flexibilidad del sistema debido al elevado numero de 55
participantes lo que limita el margen de movilidad del exportador. Ademas la presencia de varios importadores y mayoristas genera una gran competencia a nivel de precios, lo que hace que los vendedores al detalle sean menos fieles al producto. La mejor manera de distribuir este tipo de canales de distribución serìa vender directamente a los supermercados o a los mayoristas para asi poder ofrecer menores precios al consumidor final y tal vez incrementar la demanda de los productos. Sin embargo, los supermercados hacen pedidos pequeños. De otra parte, las tiendas y los supermercados generalmente aceptan las propuestas de nuevos productos hechas por parte de los importadores o mayoristas ya que ellos poseen la experiencia y criterios de decisión sobre el mercado y saben que productos tendrian buena acogida y cuales no. Se sugiere al exportador contar con un importador bien establecido en el mercado, que tenga productos puestos en puntos de venta y que pueda ofrecer las frutas exoticas como una lìnea de productos adicionales a sus clientes.
3. LOGISTICA DE EXPORTACION DE LA UCHUVA La logìstica de exportaciòn para la Uchuva es el sistema que integra las funciones de producción, comercializaciòn y distribución fìsica del producto con el flujo de informaciòn requerido en cada opeaciòn, permitendo hacer un seguimiento preciso en odas las etapas y granizar la entrega del producto en condiciones de calidad òptima, a buen precio y a tiempo. 56
Asì mismo, el concepto de logística o tambièn conocido como planeaciòn estratègica, abarca todas las etapas de un proceso exportador, desde el abastecimiento hasta su entrega al consuidor inal, integrando cinco etapas: producto, empaque, distribución, comercializaciòn y sistema de información
PRODUCTO
SISTEMA DE INFORMACION
EMPAQUE
DISTRIBUCION
COMERCIALIZACION
Figura No 4 Logistica de comercializaciòn
57
3.1 Producto Cabe resaltar que el proceso logìstico para la exportaciòn de la uchuva parte desde la poscosecha, ya que este proyecto contempla la producción de esta fruta hasta su comercializaciòn en Canadà.
Preparación del terreno: Para una hectárea se trazan ocho parcelas de 23 mts de ancho por 47 mts de largo separadas entre si por un metro por calles secundarias.
Riego: En època seca es recomendable aplicar riego 2 o 3 veces por semana entre 2 a 5 litros por planta
Desyerba y podas: Las desyerbas deben ser constantes para evitar el crecimiento de melaza. La poda de limpieza retira ramas secas quebradas y los cupones.
Cosecha: Se presenta a los cinco meses después de la siembra. Segùn estadisticas
de producción
en un año el rendimiento de una
hectárea en Cundinamarca esta dada por:
58
Tabla No 11 Rendimiento por hectarea ITEM
C/MARCA
AREA
PRODUCCION
RENDIMIENTO
(Hectáreas)
(Toneladas)
(Ton/Hectárea)
474
9101
20
Pensamos que este mismo rendimiento se de en la regiòn de Duitama Boyaca donde estara los terrenos para la poducciòn de la fruta como el de las instalaciones para su almacenamiento de la misma.
La recolección de la fruta se realiza en cestos de mimbre en un tamaño ideal para que el operario cargue adecuadamente el producto por el cultivo sin dañar el fruto, posteriormente es trasladado al centro de acopio donde la fruta es pasada a las canastillas plasticas completamente limpias. Luego se inicia el proceso de selección, que consiste en separar la fruta apta para la comercializaciòn internacional, descartando las frutas descompuestas, enfermas o con manchas por pesticidas. El lugar para seleccionar la fruta debe ser limpio y fresco, protegido del sol, la lluvia y alejado de animales, focos de contaminanciòn y depositos de plaguicidas. Los frutos destinados al mercado de exportaciòn se observan uno a uno abriendo el cadiz y comparando su calidad, integridad y color. Los criterios de selección son: -
Que el capacho y el fruto no posean hongos 59
-
Que el tamaño de la fruta oscile entre 22 – 25 mm de diámetro
-
Que la fruta no este rallada ni magullada
-
Que sea una Uchuva de color amarillo uniforme.
Se estima que para la poscosecha y selección de la fruta es de aproximadamente diez personas. La uchuva para Canada se exportara sin capacho debido a las preferencias del consumidor, quien esta acostumbrado al consumo de frutas frescas en esta misma presentaciòn. Asi mismo, por ser una fruta nueva en este mercado, para efectos de comercializaciòn, es primordial la exhibición total del producto ente los ojos del consumidor ya que este es el primer criterio de compra. Lo atractivo del color a la vista es otra de las razones por la cual se exporta este producto de esta manera.
El tiempo de selección y desprendimiento del capacho de una Uchuva es de 3.2 seg, el tiempo total para un pedido de tres estibas, equivalentes a 1.14 ton (255.000 Uchuvas) es aproximadamente 20 horas o 2 dìas y medio de trabajo. Asì mismo, el tiempo de duraciòn de 10 operarias empacando esta misma cantidad de Uchuvas es de un medio dìa, para un total de 3 dìas de trabajo por tres estibas. 6 6 Plan exportador, logistico y de comercializaciòn de uchuva al mercado de estados unidos para frutexpor
60
PRODUCCION DE LA EMPRESA
Siembra
Cosecha
Recoleccion
COMERCIALIZACION EN LA ZONA
Poscosecha
Comprara Uchuva a Cultivadores
Descargar fruta del camion
Pasar fruta a canastillas
Examinar calidad de la carga
Seleccionar y clasificar cada uchuva
según calidada mercado internacional
Intercambiar canastillas de Uchuva
Examinar aleatoriamente la calidad
Remover capacho
Empacar
Almacenar
Figura No 5 Diagrama de flujo, producción y comercializacion interna de la Uchuva
61
3.2 Empaque Los productos para exportaciòn se enfrenta a legislaciones, normatividad y constumbres de consumidores diferentes, y se exponen a mayores riesgos durante el transporte y el almacenamiento debido a la complejidad de los ciclos de distribución. El material de empaque utilizado para este fin juega un papel importante en la vida útil de la Uchuva, brindandole una barrera a la influencia de factores internos y externos que puedan afectar.
62
Foto 2 Empaque Clamshell El empaque utilizado debe cumplir con las siguientes caracteristicas: -
Ajustarse al producto aprovechando al màximo sus dimensiones
-
Proeger la fruta del daño mecanico y de las diferentes condiciones ambientales durante su maniplaciòn, almacenamiento y transporte.
-
Resistir el apilamiento, almacenamiento a bajas temperaturas y los ambientes con altos contenidos de humedad.
-
Mantener un ambiente òptimo para lograr una mayor duracion de la vida útil de la Uchuva, involucrando materiales que eviten el acaloramiento del fruto y mantengan una mezcla favorable de diòxido de carbono y oxìgeno.
-
Exhibir el fruto ante los ojo del comprador motivàndole sus necesidad o deseo de adquisición y llamando la atención sobre sus fortalezas y beneficios.
La regulación para empaques de alimentos debe estar regulada por los siguientes aspectos: -
Legislación medioambiental: Los empaque plàsticos deben codificarse para contribuir con la tarea de clasificaciòn y reciclaje. El estandar usualmente es el establecido por Society Plastics Industry, formado por un triangulo con un nùmero en su interior y por unas siglas en la parte inferior del mismo. Tanto el nùmero como las siglas hacen referencia a 63
la composición quìmica del plàstico. Esta información permite clasificar los plàsticos segùn su composición como paso previo a su reciclado.
3.2.1 Resistencia del Empaque Diversos empaque sufren transformación y finalmente no cumple con su funciòn principal debidoa variaciones en las condiciones del ambiente, como altas o bajas temperaturas, o al soportar grandes cantidades de peso. Este motivo es de gran importancia para determinar los niveles de resistencia que son capaces de soportar los materiales utilizados para los empaque de frutas, las cuales en su mayorìa requieren de refrigeración.
-
Plàsticos: Las resistencias de temperatura de los plàsticos varian dependiendo de su densidad.
64
Tabala No 12 Resistencia de los plàsticos MATERIALES
RESISTENCIA
Polietileno
Entre -40oC y 70oC
Polipropileno
Entre 0o y 120 oC
Poliestireno
Entre -20oC y oC
Tabla 13 Codificaciòn plàsticos reciclables NUMERO
INICIALES
NOMBRE
1
PET,PETE
Polietileno tereftalato
2
HDP
Polietilno de alta densidad
3
PVC
Policloruro de vinilo
4
LDP
Polietileno de baja densidad
5
PP
Polipropileno
6
PS
Poliestireno
7
Otros
3.2.2 Material del empaque Los materiales que se uilizan en el empaque y embalaje comúnmente utilizados para frutas frescas, aplicado a la exportacòn de Uchuva a Canada son: 65
- Plàsticos: Es el material predominante para la fabricación de empaques de frutas, que debido a su claridad y transparencia prmite la inspección fácil de su contenido, El plàstico tiene ventajas como su ligerezza y flexibilidad, buena inercia quìmia, versatilidad y amplia gama de resistencias mecànicas, sin embargo, presenta problemas de permeabilidad a gases y radiaciones. - Carton corrugado: Es un material constituido por la uniòn de varias hojas lisas que varios papeles ondulados mantienen equidistantes, confiriendo al carton la propiedad de ser indeformable. De acuerdo a su estructura el cartòn corrugado se clasifica en: simple o de una cara, de doble cara o de doble pared. Es el material màs utilizado para la eleboraciòn de empaques secundariosde frutas y hortalizas debido a su relatiba versatilidad y bajo costo. Las caracteristicas principales del cartòn corrugado para empaque son: reciclable, durable, versátil liviano, protector y ecònimico. -Madera: Es un producto natural resistente mecánicamente, moldeable y flexible. El uso màs comùn de la madera en el rama de empaues y embalaje se da en la fabricación de estibas. Sus ventajas son: es un material producido industrialmente, posee una robustez que la hace insustituible, pueden ser usados repetidamente y reciclados, tiene resistencia a disintos tipo de esfuerzos, a la acciòn del agua y a la humedad.
3.3. Presentaciòn y embalaje de la uchuva
66
En cuanto a la pesentaciòn, la porciòn de consumo habitual de fruta para los consumidores canadienses esta entre 125 a 160 gramos, razòn por la cual, se utilizarà un clamshell de 10.7x 10.7 x 5.3 cm, equivalente a un contenido neto de 160 gramos Como empaque secundario se selecciona la caja de cartòn corrugado debido a su facilidad de manipulación, bajo peso, posibilidad de reclinado y a que son adaptables a todos los modos de transporte. Las medidas de la caja para facilitar su manipulación, almacenamiento y envìo, deben tener un tamaño estandar que sea compatible con las estibas o contenedores modulares internacionales (1 x 1,2 x 1,8 mts). El tamaño de la caja corrugada seleccionada es de 40 x 33 x 6 cm. Una vez identificadas las diferentes alternativas de sistemas de empaque y embalaje a utilizar para la exportaciòn de Uchuva a Canada, se evalùaran las cantidades requeridas de materia primas para cada exportaciòn, concluyendo que por estiba se necesitan 2.430 clamshell y 270 cajas corrugadas, es decir, cada estiba contiene un total de 0.38 Toneladas de Uchuva.
67
Tabla No 14 Cantidad de Uchuva por empaque Una caja Clamshell
35 Uchuvas
1 Caja de carton corrugado 9 Clamshell 315 Uchuvas 1 Estiba
270 Cajas Corrugadas 2,430 Clamshell 85,050 Uchuvas
Peso aproximado Uchuva: 4,57 gr 1 Estiba: 388,678 gr o 388 kg o 0,38 Ton de Uchuva
Con la distribución de cajas corrugadas en cada estiba, en un contenedor de 40 pies caben 24 estibas que pesan 9,12 Tonelas.
68
Clamshells
Empacar Uchuvas en Clamshell Etiquetas
Pegar etiqueta al clamshell Cajas de carton Agrupar clamshells en cajas de Carton corrugado Estibas Agrupar cajas de carton corrugado En estibas
Figura No 6 Diagrama de flujo del empaque
4. Analisis DOFA Este análisis se realiza teniendo encuenta que es una empresa en formación, y que como tal no tiene la experiencia operativa en los procesos de siembra, cosecha y de comercilizaciòn del producto tanto en Colombia como en Canadà. El cuadro lo realizare solamente con base en la información levantada para este proyecto. 69
4.1 Debilidades - No se tiene un diseño de un empaque adecuado para la exportaciòn que resista las bajas temperaturas a las que tiene que estar expuesta la fruta sin capacho. - No se tiene etiquetas de marcación del producto de tal manera que el mayorista asocie la fruta con la misma. - No tener la experiencia en la exportaciòn de la fruta para mantenerla a una temperatura constante muy baja por un periodo de tiempo de tratamiento cuarentenario. - Falta de conocimiento en los habitos de consumo de fruta fresca de los Canadienses, como de los conocimientos del marketing, y de la adecuaciòn del producto a los requerimientos del mercado externo. - La empresa en formación no esta reconocida en el mercado Canadiense por los mayoristas, quienes son nuestro punto de entrada en este mercado.
4.2 Oportunidades - La posibilidad de exportar Uchuva a Canada luego de su aprobación por las entidades correspondientes. - Canada es un pais caracterizado por ser altamente consumista.
70
- El aumento de las etnias hispanas y africanas, conocedoras de la Uchuva, le permite a la nueva empresa captar un sector importante y atractivo a traves de los mayoristas - Dado que se va exportar Uchuva asi Canada la empresa podra gozar de los beneficios del TLC para exportar esta fruta libre de arancel.
4.3 Fortalezas - La calidad de la Uchuva para exportaciòn de Colombia es reconocida como la mejor a nivel mundial por su tamaño, color y valor nutricional, entre los paises productores de esta fruta. - El riguroso control que mantedrà la empresa de todo el proceso de siembra hasta la poscosecha, para entregar fruta de òptima calidad a los mayoristas en Canada. - El departamento de Boyaca es el tercer productor de Uchuva en el pais, después de Antioquia, permitiendo a la nueva empresa comercializar este producto para la exportaciòn.
4.4. Amenazas. - La globalización es una oportunidad para abrir nuevos mercados de exportadores
Colombianos,
pero
igualmente
dificulta
el
compitiendo con criterios de calidad y precio, con nuevas naciones.
71
comercio,
- El riesgo de competir con otros paises exportadores de Uchuva o inclusive con los propios exportadores Colombianos.
FORTALEZAS La calidad de la uchuva para
DEBILIDADES
exportación de Colombiaes
No se tiene un diseño de un empaque adecuado para la exportacion
reconocida como la mejor a nivel mundial
Que resista las bajas temperaturas a la que tiene que estar expuesta
por su tamaño color y valor nutricional entre los paises
La fruta sin capacho.
productores de esta fruta El riguroso control que mantendra la empresa de todo el
No se tiene etiquetas de marcación del producto de tal manera que
Proceso de simbra hasta la poscosecha para entregar fruta
El mayorista asocie la fruta con la misma.
De optima calidad a los mayoristas en Canada El departamento de Boyaca es el tercer productor de Uchuva
No se tiene la experiencia en la exportaciòn de la fruta para
En el pais, después de Antioquia, permitiendo a la nueva
mantenerla a una temperatura constante muy baja por un periodo de
Empresa comercializar este producto en la region para la
Tiempo cuarentenario
Exportacion. Falta de conocimiento en los habitos de consumo de la fruta fresca de Los canadienses, como de los conocimientos del marketing y la adecuacion del producto a los requerimientos del mercado externo La empresa en formación no esta reconocida en el mercado Canadiense po r los mayoristas que son nuestro punto de entrada a este mercado
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OPORTUNIDADES
AMENAZAS
La posibilidad de exportar Uchuva a
La globalización es una oportunidad para abrir nuevos
Canada luego de su
Mercados
Aprobación por las autoridades correspondientes
dificultaraEl comercio compitiendo con criterios de calidad y precio,
de
exportadores
Colombianos,
pero
igualmente
con nuevas naciones. Canada es un pais caracterizado por ser altamente
E l riesgo de competir con otros paises exportadores de Uchuva o
Consumista
Inclusive con los propios exportadores Colombianos.
El aumento de las etnias hispanas y africanas, conocedoras de La Uchuva, le permita a la nueva empresa captar un sector importante Y atractivo a traves de los mayoristas. Dado que se va a exportar Uchuva al Canada la empresa podra gozar De los beneficios del TLC para exportar esta fruta libre de arancel.
ESTRATEGIAS FO
ESTRATEGIAS DO
*Establecer programas de capacitacion de los empleados para el
*Participar en ferias de frutas exoticas en Canada
conocimiento de todas las exigencias y la reglamentación exigida por
*Realizar un estudio de empaques de la Uchuva con el fin de
Canada para la exportaciòn de la Uchuva, y adquirir un compromiso
encontrar el màs adecuado en el mercado Canadiense con
del personal en la nueva labor.
criteris de calidad y precio.
*Elaborar un plan de mercadeo y publicidad enfocada al mayorista
*Realizar pruebas a nivel industrial para establecer el mejor tiempo de almacenamiento y transporte en frio de la Uchuva.
ESTRATEGIAS FA
ESTRATEGIAS DA
*Realizar alianzas con otros exportadores con el objeto de fortalecer
*Continuar explorando el mercado de la Uchuva en Canada
el sector de exportaciones de frutas frescas y realizar un trabajo
con el fin de posicionar la marca y el producto en este.
conjunto para abrir el mercado Canadiense.
*Investigar los mercados competencia con mayor experiencia
*Establecer un plan de comunicación con los mayoristas mostrando la
de negocio para estudiar su proceso de exportacion antes de
Mejores popiedades y beneficios del consumo de Uchuva
llevar a cabo la primera exportacion
*Promover alianzas con los proveedores de Uchuva para el mejoramiento de la calidad de la fruta desde su siembra.
73
5. Manual de funciones En este capìtulo harè una breve descripción de los cargos que necesita la empresa en su inicio de operaciones. Es de anotar que los cargos fueron creados pensando en un cubrimiento total de las actividades que allì se desarrollaran, pero si de alguna manera el personal no cubre la operación del cultivo se harà necesario crear nuevos cargos previo estudio de la necesidad.
• Gerente - Jefe inmediato: Junta de socios
- Numero de personas en el cargo: 1
- Objetivo general del puesto de trabajo Cumplir con los presupuestos de ventas y costos de operación del cultivo de la uchuva.
- Descripción de las funciones * Elaboración y control de presupuesto de producción * Analisis de evolución y resultados de campaña * Planificación producción y medios de la compañía * Gestión de la plantación en planta adulta 74
* Reporte y comunicación con los socios de la compañía. * Gestion de operaciones de fondo para la compañía.
Habilidades y competencias * Liderazgo Capacidad de gestión de equipos y de recursos * Capacidad para tomar decisiones con objetividad y agilidad * Capacidad de planificación y establecimiento de prioridades * Capacidad para trabajar de forma sistematica y en forma metodica * Capacidad de delegacion y formación * Alto nivel de responsabilidad sobre su trabajo y el de su equipo * Capacidad de analisis y control * Capacidad para trabajar con datos * Habilidad para reaoluciòn de conflictos * Equilibrio emocional y actitud preactiva
Formación basica Ingeniero industrial o administrador con especialización en mercadeo con cuatro años de experiencia en puestos similares.
Conocimientos especificos necesarios * Direcciòn y gestiòn de personal y recursos, habilidades de direcciòn y relaciòn 75
* Conocimientos especificos sobre cultivos y operaciones especificas de producción . * Programas informaticos * Idioma Ingles
• Tecnico agronomo - Jefe inmediato: Gerente
- Numero de personas en el cargo: 1
- Objetivo general del puesto de trabajo Dirigir, organizar, coordinar, supervisar y gestionar al personal y recursos de su àrea para el correcto desarrollo de los cultivos programados para la compañía hasta la recoleccion.
- Descripción de las funciones * Programación de plantación y siembra para la compañía * Seguimiento semanal de plantación en planta adulta * Seguimiento de siembra en brotes tiernos * Gestión de riego en campaña * Gestion de abonados en campaña * Gestion de disponibilidad de corte 76
* Segimiento de cultivo * Gestion para la formación y selección de personal * Gestión de inventario * Reporte y comunicación con gerecia.
Formación bàsica Ingeniero agronomo superior con dos años de experiencia en cargos similares.
Habilidades y competencias * Aptitudes de liderazgo en su àrea * Capacidad de gestión de equipo y de recurso * Capacidad para tomar decisiones con objetividad y agilidad * Capacidad de planificación y establecimiento de prioridades * Capacidad para trabajar de forma sistematica y metodica * Capacidad de delegaciòn y formación * Alto nivel de responsabilidad sobre su trabajo y el de su equipo * Capacidad de control * Operatividad * Habilidades de relaciòn - Capacidad para escuchar - Capacidad de colaboración - Capacidad para persuadir a los demàs, negociar 77
Conocimientos especificos necesarios * Gestion de personal y recursos * Habilidades de direccion y relacion * Programas informativos.
• Contador Jefe inmediato: Gerente
Numero de personas en el cargo: 1
Objetivo general del puesto de trabajo Diseñar, administrar y evaluar los sistemas de información de la empresa para controlar y gestionar las decisiones economicas, financieras y estrategicas.
Descripción de las funciones * Resolver problemas en situaciones cambiantes mediante el discernimiento sobre las diversas alternativas y el analisis de sus consecuencias. * Analizar, certificar y dictaminar la información economica – social * Elaborar los estados financieros, haciendo los registros contables, que estan de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados. * Supervisar que se mantenga actualizado el catalago de cuentas contables 78
* Verificar que se realicen mensualmente las conciliaciones de cuentas bancarias, contra los registros en libros. * Supervisar que se contabilicen todos los cheques y/o transpasos efectuados diariamente. * Llevar a cabo los movimientos bancarios correspondientes de acuerdo a las necesidades de liquidez. * Controlar las diferentes cuentas bancarias que operen. * Preparar los reporte periodicos de evaluaciòn, sobre la situación que guarda el presupuesto con relaciòn a su ejercicio.
Formación bàsica Contador publico tìtulado con 3 años de experiencia en cargos similares.
Habilidades y competencias * Aptitudes de liderazgo en su àrea * Capacidad de gestión y de recurso * Capacidad para tomar decisiones con objetividad y agilidad. * Capacidad para trabajar en forma sistematica y metodica * Alto nivel de responsabilidad sobre su trabajo y el de su equipo Conocimientos especificos necesarios * Programas informativos * Habilidades de direcciòn y relaciòn 79
* Gestión de personal y recursos
• Operario cultivo Jefe inmediato: Tecnico agronomo
Personas en el cargo: 3
Objetivo general del puesto de trabajo Cultivar, mantener, y cosechar los cultivos con pràcticas de cultivo establecidos por norma y por las exigidas por la empresa.
Descripción de funciones * Preparar las instalaciones para los cultivos de la uchuva * Siembra en almacigos y cuidar la planta hasta su transplante * Siembra o transplanta el cultivo en las instalaciones definitivas, teniendo en cuenta la cantidad de plantas que està permitido tener en cada instalaciòn * Realizar las labores de cosecha y post cosecha, empleando los materiales adecuados. Formación bàsica Tècnico agronomo con 1 año de experiencia en cargos similares
Habilidades y competencias 80
* Creativa * Habil manualmente * Resistente al trabajo fìsico
Conocimientos especificos necesarios * Manejo de cultivo de frutas
• Conductor Jefe inmediato: Tecnico agronomo
Personas en el cargo: 1
Objetivo general del puesto de trabajo: Transportar la fruta de los centros de acopio a la planta, y movilizar todos aquellos elementos que por cualquier circunstancia se necesite dentro o fuera de la empresa.
Descripción de funciones * Transporte de fruta de los centros de acopio a la planta * Transportar personal dentro del perímetro del cultivo 81
* Movilizar herramientas o elementos de apoyo que se necesitan en las diferentes actividades agrarias. * Correspondencia * Mantener el vehiculo en perfectas condiciones de limpieza y mantenimiento.
Formación bàsica Bachiller un un (1) año de experiencia en cargos similares.
Habilidades y competencias * Habil manualmente * Resistencia al trabajo fisico * Buena comunicación con las personas
Conocimientos especificos necesarios * Conocimiento geogràfico de la regiòn * Conductor experimentad
5.6 Organigrama La jerarquia establecida en el organigrama esta dada por la autoridad del gerente, y de la cual depende el contador y el tecnico agronomo que son cargos que reportan directamente al gerente de la empresa. El operario de cultivo es el que esta encargado de las operaraciones de cultivo y reporta 82
directamente al tecnico agronomo. Se tiene un conductor que es la persona encargada de transportar la fruta y llevar todas aquellos materiales que de alguna forma se necesitan en el cultivo de la uchuva. Es de anotar que los cargos que aquí se mencionan en este proyecto pueden cambiar, y estaran dados por la misma operación de la empresa, es decir, que segùn las necesidades de la misma se puedan aumentar los cargos previo analisis de la situación de la empresa.
GERENTE
CONTADOR
TECNICO AGRONOMO
Figura No 7 Organigrama
83
CONDUCTOR
OPERARIO DE CULTIVO
6. Constitución legal de la empresa Con el objeto de formalizar la empresa en sus operaciones legales se hace necesario constituirla ante la càmara de comercio del departamento donde esta va a operar, en este caso Boyacà en la ciudad de Duitama. Para todos los efectos , y de acuerdo con la ley 905 de 2004 esta serà clasificada como una “pequeña empresa” ya que poseerà para sus actividades actuales y futuras entre once (11) y cincuenta (50) trabajadores, y ademàs, sus activos totals estaràn entre quinientos uno (501) y cinco mil (5.000) salarios mìnimos mensuales legales vigentes.
6.1 Beneficios de la legalización Los beneficios que tendra la empresa se ràn de orden individual y colectivo, estos son: a. De orden colectivo Garantìa de la libertad y de la efectividad de todas las variables de derecho que la constitución y la ley otorga a las personas y a los grupos: Caliadad de vida, prosperidad general,orden, vida digna, paz y convivencia. Desde el punto de vista empresarial tendremos los siguientes beneficios: • Competencia legal • Crecimiento ordenado del mercado de bienes • Cartera sana 84
• Reconocimiento recìproco entre los comerciantes b. De orden individual Identidad, reconocimiento social, desarrollo de la personalidad, seguridad, tranquilidad y estabilidad. Desde el punto de vista empresarial: • Identidad y reconocimiento • Matricularse y registrarse en la Camarà de Comercio es ser miembro activo de ella y esta condiciòn reporta beneficios incalculables, por ejemplo, credibilidad hacia los proveedores, hacia los clientes, hacia las entidades financieras, hacia el estado. • Desarrollo y crecimiento • Estar afiliado abre puertas, genera confianza y provoca alianzas • Seguridad negocial y empresarial • Tranquilidad • Estabilidad de la empresa
6.2 Sociedad de responsabilidad limitada Esta sociedad de responsabilidad limitada se identifica con la denominación o razòn social que determina los socios, seguida de la palabra “Limitada” , o su abreviatura “Ltda.”. En caso de no cumplir la regla antes descrita, los socios son responsables solidaria e ilimitadamente frente a terceros.
85
En cuanto a la responsabilidad de los socios, cada uno de ellos responde hasta por valor de su aporte, pero es posible pactar para todos o algunos de los socios una responsabilidad mayor garantias suplementarias, cuntìa, duraciòn. El capital està dividido en cuotas o partes de igual valor, que debe ser pagado en su totalidad al momento de contituir la sociedad, asì como al momento de solemnizar cualquier aumento del mismo. La representación de la sociedad y administración del negocio corresponde a cada uno de los socios. En reuniones de la junta de socios, cada socio tiene tantos votos cuantas cuotas posea en la compañía, las decisiones deberàn ser tomadas por un nùmero plural de socios que represente la mayorìa absoluta, es decir, la mitad màs uno de las cuotas en que se halla dividido el capital de la compañía. Las reformas estatutarias deben aprobarse con el voto favorable de un nùmero plural de socios que represente mìnimo el setenta por ciento (70%) de las cuotas en que se divide el capital social, salvo que se estipule una mayorìa superior en los estatutos.
A continuación se elabora un cuadro resumen, a tener en cuenta en la creación de la nueva sociedad de la empresa que entrara en funcionamiento.
86
CONSIDERACION
SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
Constitución
Por escritura pùblica; copia de esta debe ser inscrita en la Càmara de Comercio competente
Situación Jurìdica
Forma una persona jurídica distinta de los socios; los impuestos sobre renta y patrimonio los paga cada socio. La sociedad paga un porcentaje sobre las utilidades
Nùmero de socios
2 a 25
Fondo social
El capital social se paga integramente al constituirse la sociedad,
cuando
se
aporta
bienes
los
socios
son
solidariamente responsables del valor atribuido. Responsabilidad de los socios
Limitada a sus aportes, ademàs a cualquier suma adicional.
Negociabilidad de las particiones
Solo puede cederse por escritura pùblica
Razòn Social
Por la razòn social seguida de la palabra “Ltda.”
Administración
Corresponde a cada uno de los socios
Reservas
Legal: 10% de las utilidades lìquidas que accederá por lo menos al 50% del capital suscrito
Duración
Tiempo definido que debe fijarse en la escritura publica
Causales de disolución
Por vencimiento de termino Por imposibilidad de desarrollar la empresa Por reduccion del numero de asociados Por declaraciòn de quiebra Por decisión de los socios Po r decisión de la autoridad Por perdidas que reduscan el capital por debajo del 50 %
Distribución de utilidades
Se harà en la forma estipulada en el contrato entre los socios gestores
Fuente: Guìa para construir y formalizar una empresa Camara de Comercio de Bogotà
87
7. Salud ocupacional En la creación de esta empresa se tendra en cuenta todos aquellos riesgos a los cuales estan sometidos los trabajadores en el desarrollo de las actividades agrícolas con el fin de evitar los accidentes de trabajo y las enfermedades profesionales responsables del deterioro de la salud.
Al implementar el programa de salud profesional en esta empresa se tendra en cuenta los siguientes aspectos: • Conocer sobre la legislación sobre el sistema general de riesgos y profesionales • Determinar las circunstancias y motivos por los que se producen los accidentes de trabajo y las enfermedades profesionales en este sector del agro. • Reconocer los mètodos de protecciòn y prevenciòn contra incendios, haciendo énfasis en los forestales. • Identificar e implementar los sistemas de comunicación de peligro, los equipos de protecciòn personal y los informes tecnicos sobre seguridad agroindustrial. • Identificar los agentes participantes en las actividades agroindustriales que producen contaminación ambiental, asì como su mitigaciòn y control. 88
CONCLUSIONES
La exportaciòn de la Uchuva al Canada es una excelente oportunidad para la empresa en formación. Es de conocer que la Uchuva es una fruta relativamente nueva en este mercado, por lo que hasta el momento no se sabe con seguridad el potencial de ventas, ni el gusto por parte del consumidor final, en este caso el Canadiense, ya que el consumo prácticamente lo realiza los grupos etnicos, hoteles, y restaurentes principalmente.
Aprovechando la proximidad del tratado de libre comercio (TLC) y la reciente aprobación de esta fruta en el mercado de Canada, es clara la necesidad de crear esquemas de promoción y divulgación con los mayoristas para crear un habito de consumo de la Uchuva en los Canadienses, no solo en el mercado del food service, en donde la Uchuva se utiliza como un acompañamiento de las preparaciones gastronòmicas, sino tambièn dentro de los hàbitos alimenticios de frutas de las familias a largo plazo.
Dentro del proceso de exportaciòn, la cadena de frìo es el proceso màs susceptible a fallas y el que puede ocasionar perdidas sustanciales, por lo tanto, es el que requiere de mayor cuidado. 89
A un futuro la empresa debera estar pendiente de las nuevas variedades de Uchuva Colombia que la Universidad Nacional en asocio con Corpoica (Corporación Colombiana de Investigación Agropecuaria) tienen proyectado producir, en cuanto a sabor, color y textura por que esto le darìa a los productores y exportadores una ventaja competitiva en el mercado en cuanto a precio y calidad con otros paises. “ Jose Miguel Cotes, docente de la facultad de ciencias agropecuarias, explico que la Uchuva es una de las principales frutas de exportaciòn del paìs y por esta razòn hay un acuerdo de competitividad de la cadena de frutas del Ministerio de Agricultura, en la cual està priorizada como alternativa de exportaciòn” 7
7
Portafolio, 11 de Febrero de 2008 Pag 12 90
Es importante explorar otros mercados que pueden ser atractivos para la
empresa en un futuro, como es el caso de la Uchuva en conserva, fruto seco, que se consume como confeti, o la de elaboración de jugos, siendo estos posibles nichos de mercados que se podrian estudia para una futrura comercializaciòn en Canadà.
91
BIBLIOGRAFIA
FICHER, Gerhard Producción, poscosecha y exportacòn de la Uchuva. Universidad Nacional de Colombia, Facultad de Agronomia. Bogotà, Marzo del 2000.
CORPORACION
COLOMBIANA
INTERNACIONAL,
UNIVERSIDAD DE LOS ANDES Y DEPARTAMENTO DE PLANEACION NACIONAL.
Analisis internacional del sector
hortofrutícola para Colombia. Editorial el Diseño, 1992
PROEXPO. Cartilla de empaque y embalaje para exportaciòn 2004
Corporación Colombiana Internacional CCI. Perfil del producto. Bogota Colombia
Corporación Colombiana Internacional CCI. Perfil del mercado de Uchuva Bogotà, Colombia
92
Corporación Colombiana Internacional CCI. Manual del exportador de frutas, hortalizas y tubérculos en Colombia. ESTUDIO DE MERCADO – CANADA FRUTAS EXOTICAS. Proexpor Colombia y el Banco Interamericano de Desarrollo – Fondo Multilateral de Inversion (BID-FOMIN) Bogotà, Colombia 2006
93
TABLA DE AMORTIZACION CREDITO MONTO DEL CREDITO (MILES $) INTERES PERIODICO (efectivo) PLAZO:
PERIODO
1 2 3 4 5
SALDO INICIAL
217.887.000,0 186.633.385,1 150.163.541,8 107.606.881,7 57.947.515,0
PAGO INTERESES
-36.365.340,3 -31.149.112,0 -25.062.295,1 -17.959.588,6 -9.671.440,3
217.887.000 0,1669 E.A. 5 PAGO CAPITAL
-31.253.614,9 -36.469.843,3 -42.556.660,1 -49.659.366,7 -57.947.515,0
LINEA ESPECIAL DE CREDITO Se toma un credito con FINAGRO a cinco (5) años Mipyme (Capital de trabajo y consolidacion de pasivos) VALOR A PAGAR
-254.252.340,3 -136.917.742,3 -98.114.969,4 -78.942.421,2 -67.618.955,2
DTF MAS TASA
0,0869 E.A. 0,08 E.A. 0,1669 E.A.
ESTADO PROFORMA DE RESULTADOS Miles $ INGRESOS Ventas (Credito) Ventas (Contado) TOTAL INGRESOS Gastos y Costos Variables Cto Var. Produccion Cto. Var. Ventas y Admon TOTAL COSTO VARIABLE
2008
2009
2010
388.976.637 1.049.640.244 19.448.832 52.482.012 408.425.468 1.102.122.256
0
2011
865.606.108 43.280.305 908.886.413
2012
2013
909.413.616 1.417.453.839 1.150.946.415 45.470.681 70.872.692 57.547.321 954.884.297 1.488.326.531 1.208.493.736
0
0
MARGEN DE CONTRIBUCION
408.425.468 1.102.122.256
908.886.413
954.884.297 1.488.326.531 1.208.493.736
0
0
0
Costos y Gastos Fijos Cto Fijo Produccion Cto Fijo Admon y Ventas Total Costos Fijos
19.650.000 181.263.006 200.913.006
255.941.197 255.941.197
288.292.716 288.292.716
316.649.940 316.649.940
337.191.379 337.191.379
366.347.809 366.347.809
U.A.I.I.
207.512.463
846.181.058
620.593.697
638.234.357 1.151.135.152
842.145.927
Gastos Financieros U.A.I. Impuestos UTILIDAD NETA
207.512.463
846.181.058
620.593.697
638.234.357 1.151.135.152
842.145.927
72.629.362
296.163.370
217.207.794
223.382.025
402.897.303
294.751.075
134.883.101
550.017.688
403.385.903
414.852.332
748.237.849
547.394.853
17.150.000 2500000 19.650.000
0
2008
2009
2010
2011
2012
2013
ACTIVO Caja Cuentas por Cobrar Inversiones Temporales
-137.887.000 -185.805.877 143.747.564 63.941.365
318.692.633 172.543.602
406.468.251 142.291.415
872.554.319 149.492.649
1.086.761.804 233.006.111
Total Activo Corriente
-137.887.000 -185.805.877 207.688.929
491.236.235
548.759.665 1.022.046.968
1.319.767.914
217.787.000 146.000.000 146.000.000 17.817.400 35.634.800 128.182.600 110.365.200
146.000.000 53.452.200 92.547.800
146.000.000 66.869.600 79.130.400
146.000.000 80.287.000 65.713.000
146.000.000 90.787.000 55.213.000
583.784.035
627.890.065 1.087.759.968
1.374.980.914
Propiedad Planta y Equipo Maquinaria Depreciacion Acumulada maquinaria P.P. y Equipo Neto OTROS ACTIVOS Cargos diferidos Amortizaciones Cargos diferidos neto TOTAL ACTIVO
5.000.000
5.000.000 2.500.000 2.500.000
5.000.000 2.500.000 0
84.900.000 -55.123.277 318.054.129
PASIVO Y PATRIMONIO Obligaciones Fras. C.P Cuentas por Pagar Total Pasivo Corriente
0 0
5.957.022 5.957.022
22.689.747 22.689.747
26.026.328 26.026.328
30.570.009 30.570.009
35.009.645 35.009.645
0
5.957.022
22.689.747
26.026.328
30.570.009
35.009.645
Obigaciones Fras L.P. Total Pasivo PATRIMONIO Capital Utilidades periodos Ant. Utilidad del ejercico Reserva Legal
100.000.000 100.000.000 121.394.791 495.015.919 13.488.310 55.001.769
363.047.313 40.338.590
373.367.099 41.485.233
673.414.064 74.823.785
492.655.368 54.739.485
TOTAL PATRIMONIO
100.000.000 234.883.101 550.017.688
403.385.903
414.852.332
748.237.849
547.394.853
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
100.000.000 234.883.101 555.974.710
426.075.651
440.878.660
778.807.858
582.404.498
290.006.378
PRESUPUESTO DE CAJA 0
2008
2009
2010
2011
2012
2013
PRESUPUESTO DE CAJA Saldo Inicial Ingresos a caja por: Aportes Recaudo ventas a credito Recaudo cartera per. Anterior Vta de subproductos Subtotal Ingresos
Salidas de caja por: Compras activos fijos Gastos preoperativos Costo Variable Materia Prima Pagos Materia Prima Per.Ant. Costo Variable Mano de obra Costos Indirectos de Fabricacion Costos Fijos Administracion Costos Fijos Ventas Amortizacion Credito Gtos Financieros Credito Pago IVA Pago Impuestos
-137.887.000
-185.805.877
143.747.564
318.692.633
406.468.251
872.554.319
325.035.272
877.096.642 63.941.365 52.482.012
723.314.693 172.543.602 43.280.305
759.920.967 1.184.447.728 142.291.415 149.492.649 45.470.681 70.872.692
961.749.744 233.006.111 57.547.321
100.000.000
19.448.832 100.000.000 206.597.104
807.714.142 1.082.886.164 1.266.375.696 1.811.281.320 2.124.857.494
217.887.000 20.000.000
41.735.413 35.265.524 144.229.778 37.033.228 67.618.955
66.520.082
253.368.846 5.957.022 43.742.204 37.338.353 150.955.892 104.985.305 67.618.955
290.627.326 22.689.747 55.473.129 39.491.657 167.623.027 120.669.689 67.618.955
341.365.101 26.026.328 67.756.823 40.490.298 181.006.672 135.643.268 67.618.955
390.941.041 30.570.009 69.897.935 42.507.683 187.126.085 150.065.294 67.618.955
446.463.437 35.009.645 82.543.744 40.112.100 202.929.276 163.418.532 67.618.955
Subtotal Egresos
237.887.000 392.402.980
663.966.578
764.193.531
859.907.446
938.727.001 1.038.095.690
Saldo Final Caja
-137.887.000 -185.805.877
143.747.564
318.692.633
406.468.251
872.554.319 1.086.761.804
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ASIGNACION DE COSTOS POR PRODUCTO 1. Gastos de ventas: Unidades vendidas 2. Gastos de administración: Unidades Vendidas 3. Indirectos de Fabricacion: hrs- hombre por producto total
Asignacion de Costos
Ventas Unidades Produccion Comercializacion Total Unidades Vendidas
2008
%
2009
%
2010
%
2011
%
2012
%
2013
%
0 18.000 18.000
0 100 100
60.000 9.000 69.000
87 13 100
72.000 9.450 81.450
88 12 100
84.000 9.923 93.923
89 11 100
96.000 10.419 106.419
90 10 100
108.000 10.940 118.940
91 9 100
TOTAL
%
Hrs / Hombre requeridas por unidad Produccion 5 3 Comercializac TOTAL Costo Estimado Mano - Obra
0 54.000 54.000
0,00 100,00
COSTO PRIMO
2008
Produccion Ventas - Unidades
0 0 5.040.000 5.040.000
Mano de obra Materia Prima TOTAL
2009
Comercializa 18.000 41.735.413 52.917.366 94.652.779
2010
Produccion Comercializa 60.000 9.000 38.036.699 5.705.505 198.769.188 25.904.903 236.805.888 31.610.408
2011
Produccion Comercializa 72.000 9.450 49.037.020 6.436.109 235.055.308 29.411.663 284.092.328 35.847.772
2012
Produccion Comercializa 84.000 9.923 60.598.612 7.158.211 279.150.265 31.472.097 339.748.878 38.630.308
2013
Produccion Comercializa 96.000 10.419 63.054.768 6.843.166 322.277.032 33.941.241 385.331.800 40.784.407
Produccion Comercializa 108.000 10.940 74.951.720 7.592.024 370.870.003 35.909.154 445.821.724 43.501.177
TOTAL COSTO VARIABLE POR PRODUCTO 2008 TOTAL
Administracion Ventas Indirectos Total
2009
Produccion
144.229.778 37.033.228 35.265.524
Comercializa
0 0 0 0
144.229.778 37.033.228 35.265.524 216.528.530
TOTAL
Produccion
150.955.892 104.985.305 37.338.353 293.279.550
131.265.993 91.291.570 34.255.369 256.812.932
2010 Comercializa
17.121.651 11.907.596 3.082.983 32.112.231
TOTAL
167.623.027 120.669.689 39.491.657 327.784.373
2011
Produccion
Comercializa
148.175.052 106.669.338 36.608.720 291.453.110
17.191.581 12.376.001 2.882.937 32.450.518
TOTAL
Produccion
181.006.672 135.643.268 40.490.298 357.140.238
161.884.111 121.313.152 37.810.481 321.007.744
2012 Comercializa
TOTAL
17.102.346 12.816.202 2.679.818 32.598.366
PRECIO DE VENTA UNITARIO 2.008 Produccion
COSTO TOTAL COSTO TOTAL KG MARGEN % VALOR MARGEN $ PRECIO UNITARIO KG VENTAS TOTALES POR PRODUC TOTAL VENTAS IVA Cobrado
5.040.000 0 30 0 0 0
27230
2.009
Comercializa
Produccion
311.181.309 17.288 25 4.322 21.610 388.976.637 388.976.637
530.085.437 8.835 30 2.650 11.485 689.111.069
Comercializa
288.423.340 32.047 25 8.012 40.059 360.529.175 1.049.640.244
2.010 Produccion
316.204.559 4.392 30 1.318 5.709 411.065.927
2.011 Comercializa
363.632.145 38.480 25 9.620 48.099 454.540.181 865.606.108
Produccion
631.201.988 7.514 30 2.254 9.769 820.562.584
2.012 Comercializa
71.080.826 7.164 25 1.791 8.955 88.851.033 909.413.616
Produccion
742.472.039 7.734 30 2.320 10.054 965.213.650
Comercializa
361.792.151 34.726 25 8.681 43.407 452.240.189 1.417.453.839
2.013 Produccion
478.420.090 4.430 30 1.329 5.759 621.946.116
Produccion
187.126.085 168.806.016 150.065.294 135.373.561 42.507.683 39.908.955 379.699.062 344.088.532
Comercializa
423.200.239 38.685 25 9.671 48.357 529.000.299 1.150.946.415
2013 Comercializa
TOTAL
Produccion
16.526.492 202.929.276 184.264.702 13.253.379 163.418.532 148.387.988 2.598.728 40.112.100 37.813.946 32.378.599 406.459.908 370.466.635
Comercializa
16.947.886 13.648.098 2.298.154
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GASTOS DE VENTAS 2008
2009
2010
2011
2012
2013
Sueldo Vendedores Vendedor 1 Sueldo Basico Comisiones Sueldo y Prestaciones
11.670.300 0 11.670.300
12.260.817 0 12.260.817
12.810.102 0 12.810.102
13.310.977 0 13.310.977
13.754.232 0 13.754.232
14.133.849 0 14.133.849
Total Sueldo Vendedores
11.670.300
12.260.817
12.810.102
13.310.977
13.754.232
14.133.849
Viaticos Publicidad Embalaje - Transporte Nacional Embalaje - Transporte Internacional Seguros
300.000
400.000
500.000
600.000
700.000
800.000
1.000.000
2.000.000
3.000.000
4.000.000
5.000.000
6.000.000
9.719.075
11.145.028
12.726.973
13.954.337
2.172.174
8.280.069
20.848.337
78.137.542
1.042.417
3.906.877
90.133.820 101.511.679 112.270.561 122.409.853 4.506.691
5.075.584
5.613.528
6.120.493
Otros Total Gastos de Ventas
37.033.228 104.985.305 120.669.689 135.643.268 150.065.294 163.418.532
2008 Transporte nacional Inflancion % Duitama - Bogota ($/Ton) Bogota - Cartagena ($/Ton) En la regiòn ($/Ton)
35.123 73.406 7.909
Costo Nacional Transporte Internacional Cartagena - Montreal (C. 40") US$ Devaluacion % US$ Costo Internacional
3,64 36.401 76.078 8.197
2009 3,06 36.198 75.652 8.151
2010 2,48 35.994 75.226 8.105
2011 1,91 35.794 74.808 8.060
2012 2,71 36.075 75.395 8.123
2013 0,76 35.390 73.964 7.969
120.676
120.001
119.326
118.662
119.593
117.323
-6,22 3.127
-8,31 3.057
-10,40 2.987
-12,49 2.918
-14,58 2.848
-16,67 2.778
10.424.168
10.191.853
9.959.538
9.727.223
9.494.908
9.262.593
3.334
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GASTOS DE ADMINISTRACION 2008
2009
2010
2011
2013
2012
Sueldos Directivos Gerente Contador
54.716.400 32.829.840
57.091.705 34.491.030
59.649.414 36.036.228
61.981.706 37.445.245
64.045.696 38.692.171
65.813.358 39.760.075
Total Sueldos Directivos
87.546.240
91.582.735
95.685.642
99.426.950 102.737.868 105.573.433
Operario Cultivo (3) Tecnico Agronomo Conductor
27.144.373 14.591.040 9.048.124
28.412.858 15.329.347 9.470.953
39.457.028 16.016.101 9.864.257
51.114.492 16.642.331 10.222.898
52.701.414 17.196.521 10.540.283
64.872.599 17.671.145 10.812.100
Total Sueldos Trabajadores
50.783.538
53.213.157
65.337.386
77.979.722
80.438.217
93.355.844
1.650.000
Sueldos Trabajadores
Gastos Legales
1.200.000
1.250.000
1.400.000
1.500.000
1.650.000
Depreciacion
3.300.000
3.300.000
3.300.000
0
0
0
Seguros
500.000
560.000
700.000
750.000
800.000
800.000
Servicios Publicos
600.000
650.000
700.000
750.000
800.000
850.000
Utiles y Papeleria
300.000
400.000
500.000
600.000
700.000
700.000
Total Gastos De Administración
144.229.778 150.955.892 167.623.027 181.006.672 187.126.085 202.929.276
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Otros Costos de Fabricación 2008
2009
2010
2011
2012
2013
Mano de Obra Indirecta
9.048.124
9.470.953
9.864.257
10.222.898
10.540.283
10.812.100
Material Indirecto 1. Mallas de proteccion 2. Canecas plasticas (Manejo Desechos)
1.200.000 350.000
1.400.000 400.000
1.600.000 450.000
1.800.000 500.000
2.000.000 550.000
2.200.000 600.000
Total Material indirecto
1.550.000
1.800.000
2.050.000
2.300.000
2.550.000
2.800.000
Total Indirectos
10.598.124
11.270.953
11.914.257
12.522.898
13.090.283
13.612.100
3. Servicios Publicos Agua Luz
2.400.000 1.250.000
2.650.000 1.450.000
2.960.000 1.850.000
3.250.000 2.000.000
3.600.000 2.100.000
3.600.000 2.100.000
4. Mantenimientos Vehiculo Y Cuarto frìo
3.500.000
3.600.000
3.750.000
4.000.000
4.300.000
4.300.000
5. Reparaciones Vehiculo y Cuarto frio
1.500.000
2.000.000
2.500.000
3.000.000
3.500.000
3.500.000
6. Depreciacion
14.517.400
14.517.400
14.517.400
13.417.400
13.417.400
10.500.000
7. Seguros
1.500.000
1.850.000
2.000.000
2.300.000
2.500.000
2.500.000
Total otros
24.667.400
26.067.400
27.577.400
27.967.400
29.417.400
26.500.000
Total otros costos
35.265.524
37.338.353
39.491.657
40.490.298
42.507.683
40.112.100
GASTOS INDIRECTO DE FABRICACION UNITARIO 2008 N° UNIDADESTOTAL HORAS
Hrs / Hombre Jornada de trabajo Produccion 5 Comercializa 3 TOTAL
0 18.000 18.000
0 54.000 54.000
%
0 100 100
2009 N° UNIDADESTOTAL HORAS
60.000 9.000 69.000
300.000 27.000 327.000
%
92 8 100
TOTAL GASTO INDIRECTO Produccion Comercializacion
2008 0 35.265.524
2009 34.255.369 3.082.983
2010 36.608.720 2.882.937
2011 37.810.481 2.679.818
2012 39.908.955 2.598.728
2013 37.813.946 2.298.154
2010 N° UNIDADESTOTAL HORAS
72.000 9.450 81.450
360.000 28.350 388.350
%
93 7 100
2011 N° UNIDADESTOTAL HORAS
84.000 9.923 93.923
420.000 29.768 449.768
%
93 7 100
2012 N° UNIDADESTOTAL HORAS
96.000 10.419 106.419
480.000 31.256 511.256
%
94 6 100
2013 N° UNIDADESTOTAL HORAS
108.000 10.940 118.940
540.000 32.819 572.819
%
94 6 100
MATERIA PRIMA DIRECTA UNIDAD DE MEDIDA: 2008 PRECIO UNITARIO
MATERIA PRIMA 1. Clamshell 2. Etiqueta 3. Caja de Carton 4. Elementos de fijacion: Zunchos 5. Semillas 6. Compra de Uchuva 7. Estiba
318,7 20,8 940,2 5.466,5 1.500,0 750,0
Unidad de Medida M.P. Unidades Unidades Unidades Por Estiba Colinos/hectarea Kg
PRODUCCION UNIDADES
UNIDADES
0,0 0,0 0,0 0,0 4.000,0
0,0 0,0 0,0 0,0 6.000.000
0,0
0,0
15.306,2 Unidades TOTAL
2009 PRODUCCION
COMERCIALIZACION
VALOR
VALOR
3,06
116.640,0 116.640,0 12.960,0 540,0
37.172.001,6 2.422.612,8 12.184.992,0 2.951.910,0
18.000,0
13.500.000,0
328,4 21,4 969,0 5.633,8 1.545,9 773,0
540,0
8.265.348,0
15.774,6
6.000.000,0
UNIDADES
VALOR
408.240,0 134.083.127,0 408.240,0 8.738.606,6 45.360,0 43.952.484,6 1.890,0 10.647.834,6 5.000,0 7.729.500
1.890,0
76.496.864,4
2010 PRODUCCION
COMERCIALIZACION UNIDADES
29.813.936,8 234.965.489,6
55.404,0 55.404,0 6.156,0 256,5
VALOR
18.196.995,8 1.185.953,8 5.964.980,1 1.445.063,3
2,48
UNIDADES
8.550,0
6.608.722,5
336,6 21,9 993,0 5.773,5 1.584,2 792,1
256,5
4.046.177,1
16.165,8
VALOR
470.448,0 470.448,0 52.272,0 2.178,0 6.000,0
158.346.809,6 10.319.944,9 51.906.126,3 12.574.666,7 9.505.429,9
2.178,0
35.209.066,8
COMERCIA UNIDADES
61.381,8 61.381,8 6.820,2 284,2 9.472,5
37.447.892,5
284,2
277.862.044,2
UNIDADES A PRODUCIR Y COMERCIALIZAR (KGS) 2008 PRODUCCION UCHUVA COMERCIALIZACION TOTAL A EXPORTAR
18.000 18.000
2009 63.000 8.550 71.550
2010 72.600 9.473 82.073
2011 84.600 9.946 94.546
2012 96.600 10.443 107.043
2013 108.600 10.966 119.566
PLAN DE COMPRAS MATERIA PRIMA PRODUCCION UCHUVA
COMERCIALIZACION UCHUVA 2008
2009
2010
2011
2012
2013
1. CLAMSHELL 1. Consumo (Unidades) 2. Inv. Final 3. Inv. Inicial 4. Compras M.P.1 = 1+2-3 Costo Unitario Costo Mat.Prim. Consumida Costo Total Compras I.V.A. Pago Contado Pago Plazo
0,0 0,0 0,0 0,0
16 0
408.240,0 24.494,4 0,0 432.734,4
470.448,0 28.226,9 24.494,4 474.180,5
548.208,0 32.892,5 28.226,9 552.873,6
625.968,0 37.558,1 32.892,5 630.633,6
703.728,0 42.223,7 37.558,1 708.393,6
16 0
0,0 0,0 0,0 0,0
408.240,0 24.494,4 0,0 432.734,4
470.448,0 28.226,9 24.494,4 474.180,5
548.208,0 32.892,5 28.226,9 552.873,6
625.968,0 37.558,1 32.892,5 630.633,6
703.728,0 42.223,7 37.558,1 708.393,6
20,8 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
21,4 8.738.606,6 9.262.923,0 1.482.067,7 0,0 9.262.923,0
21,9 10.319.944,9 10.401.822,1 1.664.291,5 0,0 10.401.822,1
22,4 12.255.412,2 12.359.713,6 1.977.554,2 0,0 12.359.713,6
23,0 14.372.999,6 14.480.127,6 2.316.820,4 0,0 14.480.127,6
23,1 16.281.269,8 16.389.211,9 2.622.273,9 0,0 16.389.211,9
0,0 0 0 0
45.360,0 907 0 46267
52.272,0 1.045 907 52410
60.912,0 1.218 1045 61085
69.552,0 1.391 1218 69725
78.192,0 1.564 1391 78365
2010
16 0
116.640,0 6.998,4 0,0 123.638,4
55.404,0 3.324,2 6.998,4 51.729,8
61.381,8 3.682,9 3.324,2 61.740,5
318,7 31.224.481,3 39.402.321,7 6.304.371,5 0,0 39.402.321,7
328,4 15.285.476,5 16.990.247,7 2.718.439,6 0,0 16.990.247,7
336,6 17.354.679,5 20.781.055,8 3.324.968,9 0,0 20.781.055,8
940,2 0,0 0,0
969,0 36.920.087,1 44.831.534,3
993,0 43.601.146,1 52.043.398,7
1.012,0 51.778.378,9 61.815.795,1
1.039,4 60.725.058,4 72.471.343,0
1. Consumo (Unidades) 2. Inv. Final 3. Inv. Inicial 4. Compras M.P.1 = 1+2-3
116.640,0 6.998,4 0,0 123.638,4
55.404,0 3.324,2 6.998,4 51.729,8
61.381,8 3.682,9 3.324,2 61.740,5
Costo Unitario Costo Mat.Prim. Consumida Costo Total Compras I.V.A. Pago Contado Pago Plazo
20,8 2.034.994,8 2.567.969,6 410.875,1 0,0 2.567.969,6
21,4 996.201,2 1.107.306,3 177.169,0 0,0 1.107.306,3
21,9 1.131.057,4 1.354.364,8 216.698,4 0,0 1.354.364,8
16 0
12.960,0 259 0 13219
6.156,0 123 259 6020
6.820,2 136 123 6833
940,2 10.235.393,3 12.428.691,8
969,0 5.010.583,2 5.833.122,6
993,0 5.688.868,5 6.785.653,6
3. CAJAS DE CARTON
3. CAJAS DE CARTON
Costo Unitario Costo Mat.Prim. Consumida Costo Total Compras
2009
2. ETIQUETAS
1. Consumo (Unidades) 2. Inv. Final 3. Inv. Inicial 4. Compras M.P.1 = 1+2-3
1. Consumo (Unidades) 2. Inv. Final 3. Inv. Inicial 4. Compras M.P.1 = 1+2-3
1. Consumo (Unidades) 2. Inv. Final 3. Inv. Inicial 4. Compras M.P.1 = 1+2-3
318,7 328,4 336,6 343,0 352,3 355,0 Costo Unitario 0,0 112.629.826,7 133.011.320,1 157.957.098,5 185.250.180,7 209.845.421,4 Costo Mat.Prim. Consumida 0,0 142.128.114,6 159.603.114,9 189.644.540,8 222.179.675,4 251.472.216,4 Costo Total Compras 0,0 22.740.498,3 25.536.498,4 30.343.126,5 35.548.748,1 40.235.554,6 I.V.A. 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Pago Contado 0,0 142.128.114,6 159.603.114,9 189.644.540,8 222.179.675,4 251.472.216,4 Pago Plazo
2. ETIQUETAS
Costo Unitario Costo Mat.Prim. Consumida Costo Total Compras I.V.A. Pago Contado Pago Plazo
2008 1. CLAMSHELL
1. Consumo (Unidades) 2. Inv. Final 3. Inv. Inicial 4. Compras M.P.1 = 1+2-3
1.047,3 Costo Unitario 68.787.384,9 Costo Mat.Prim. Consumida 82.070.715,7 Costo Total Compras
I.V.A. Pago Contado Pago Plazo
16 0
0,0 0,0 0,0
7.173.045,5 0,0 44.831.534,3
8.326.943,8 0,0 52.043.398,7
9.890.527,2 0,0 61.815.795,1
11.595.414,9 0,0 72.471.343,0
13.131.314,5 I.V.A. 0,0 Pago Contado 82.070.715,7 Pago Plazo
0,0 0,0 0,0 0,0
1.890,0 94,5 0,0 1.984,5
2.178,0 108,9 94,5 2.192,4
2.538,0 126,9 108,9 2.556,0
2.898,0 144,9 126,9 2.916,0
3.258,0 162,9 144,9 3.276,0
5.466,5 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
5.633,8 8.944.181,0 11.180.226,3 1.788.836,2 0,0 11.180.226,3
5.773,5 10.562.720,0 12.657.805,0 2.025.248,8 0,0 12.657.805,0
5.883,8 12.543.718,9 15.038.906,5 2.406.225,0 0,0 15.038.906,5
6.043,2 14.711.122,3 17.622.018,7 2.819.523,0 0,0 17.622.018,7
6.089,1 16.664.284,2 19.948.038,1 3.191.686,1 0,0 19.948.038,1
4.000 200 4.200,0
5.000 250 200,0 5.050,0
6.000 300 250,0 6.050,0
7.000 350 300,0 7.050,0
8.000 400 350,0 8.050,0
9.000 450 400,0 9.050,0
1.500,0 5.040.000,0 6.300.000,0 1.008.000,0 0,0 6.300.000,0
1.545,9 6.492.780,0 7.806.795,0 1.249.087,2 0,0 7.806.795,0
1.584,2 7.984.561,1 9.584.641,8 1.533.542,7 0,0 9.584.641,8
1.614,5 9.493.244,0 11.382.205,8 1.821.152,9 0,0 11.382.205,8
1.658,3 11.143.441,0 13.348.913,7 2.135.826,2 0,0 13.348.913,7
1.670,9 12.631.647,5 15.121.218,3 2.419.394,9 0,0 15.121.218,3
4. ELEMENTOS DE FIJACION: ZUNCHOS
16 0
5. SEMILLAS
1. Consumo (Unidades) 2. Inv. Final 3. Inv. Inicial 4. Compras M.P.1 = 1+2-3 Costo Unitario Costo Mat.Prim. Consumida Costo Total Compras I.V.A. Pago Contado Pago Plazo
1.085.704,6 0,0 6.785.653,6
540,0 27,0 0,0 567,0
256,5 12,8 27,0 242,3
284,2 14,2 12,8 285,6
5.466,5 2.479.604,4 3.099.505,5 495.920,9 0,0 3.099.505,5
5.633,8 1.213.853,1 1.365.204,5 218.432,7 0,0 1.365.204,5
5.773,5 1.378.173,1 1.648.671,3 263.787,4 0,0 1.648.671,3
16 0
16 0
18.000,0 900,0 0,0 18.900
8.550,0 427,5 900,0 8.078
9.472,5 473,6 427,5 9.519
750,0 11.340.000,0 14.175.000,0 2.268.000,0 0,0 14.175.000,0
773,0 5.551.326,9 6.243.503,6 998.960,6 0,0 6.243.503,6
792,1 6.302.812,9 7.539.885,2 1.206.381,6 0,0 7.539.885,2
540,0 27,0 0,0 567,0
256,5 12,8 0,0 269,3
284,2 14,2 0,0 298,4
15.306,2 6.942.892,3 8.678.615,4 1.388.578,5 0,0 8.678.615,4
15.774,6 3.398.788,8 4.248.486,0 679.757,8 0,0 4.248.486,0
16.165,8 3.858.884,6 4.823.605,8 771.776,9 0,0 4.823.605,8
52.917.366,1 66.177.104,0 10.588.336,6 0,0 66.177.104,0
25.904.902,8 29.544.367,1 4.727.098,7 0,0 29.544.367,1
29.411.663,1 35.393.351,3 5.662.936,2 0,0 35.393.351,3
2.940
3.030
3.105
1. Consumo (Unidades) 2. Inv. Final 3. Inv. Inicial 4. Compras M.P.1 = 1+2-3 Costo Unitario Costo Mat.Prim. Consumida Costo Total Compras I.V.A. Pago Contado Pago Plazo
6. COMPRA DE UCHUVA
6. COMPRA DE UCHUVA
1. Consumo (Unidades) 2. Inv. Final 3. Inv. Inicial 4. Compras M.P.1 = 1+2-3
1. Consumo (Unidades) 2. Inv. Final 3. Inv. Inicial 4. Compras M.P.1 = 1+2-3
Costo Unitario Costo Mat.Prim. Consumida Costo Total Compras I.V.A. Pago Contado Pago Plazo
Costo Unitario Costo Mat.Prim. Consumida Costo Total Compras I.V.A. Pago Contado Pago Plazo
16 0
5. ESTIBAS
16 0
5. ESTIBAS
1. Consumo (Unidades) 2. Inv. Final 3. Inv. Inicial 4. Compras M.P.1 = 1+2-3 Costo Unitario Costo Mat.Prim. Consumida Costo Total Compras I.V.A. Pago Contado Pago Plazo
933.299,6 0,0 5.833.122,6
5. SEMILLAS
1. Consumo (Unidades) 2. Inv. Final 3. Inv. Inicial 4. Compras M.P.1 = 1+2-3 Costo Unitario Costo Mat.Prim. Consumida Costo Total Compras I.V.A. Pago Contado Pago Plazo
1.988.590,7 0,0 12.428.691,8
4. ELEMENTOS DE FIJACION: ZUNCHOS
1. Consumo (Unidades) 2. Inv. Final 3. Inv. Inicial 4. Compras M.P.1 = 1+2-3 Costo Unitario Costo Mat.Prim. Consumida Costo Total Compras I.V.A. Pago Contado Pago Plazo
16 0
16 0
0,0 0,0 0,0 0,0
1.890,0 94,5 0,0 1.984,5
2.178,0 108,9 0,0 2.286,9
2.538,0 126,9 0,0 2.664,9
2.538,0 126,9 0,0 2.664,9
3.258,0 162,9 0,0 3.420,9
15.306,2 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
15.774,6 25.043.706,9 31.304.633,6 5.008.741,4 0,0 31.304.633,6
16.165,8 29.575.616,1 36.969.520,1 5.915.123,2 0,0 36.969.520,1
16.474,5 35.122.412,9 43.903.016,1 7.024.482,6 0,0 43.903.016,1
16.921,0 36.074.230,3 45.092.787,9 7.214.846,1 0,0 45.092.787,9
17.049,6 46.659.995,7 58.324.994,6 9.331.999,1 0,0 58.324.994,6
1. Consumo (Unidades) 2. Inv. Final 3. Inv. Inicial 4. Compras M.P.1 = 1+2-3 Costo Unitario Costo Mat.Prim. Consumida Costo Total Compras I.V.A. Pago Contado Pago Plazo
Costo Mat.Prim. Consumida Costo Total Compras IVA PAGADO Pago Contado Pago Plazo
5.040.000,0 198.769.188,3 235.055.308,3 279.150.265,3 322.277.032,3 370.870.003,5 Costo Mat.Prim. Consumida 6.300.000,0 246.514.226,9 281.260.302,6 334.144.177,7 385.194.866,3 443.326.395,1 Costo Total Compras 1.008.000,0 39.442.276,3 45.001.648,4 53.463.068,4 61.631.178,6 70.932.223,2 IVA PAGADO 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Pago Contado 6.300.000,0 246.514.226,9 281.260.302,6 334.144.177,7 385.194.866,3 443.326.395,1 Pago Plazo
Costo Unitario M.P. Consumida (Produccion) COSTO TOTAL DE MATERIA PRIMA COMPRADA
0 72.477.104
3.913 276.058.594
3.874 316.653.654
3.950 371.935.110
3.988 425.950.686
4.082 Costo Unitario M.P. Consumida (Comercializacion) 486.445.238
16 0
CANTIDAD DE MATERIA PRIMA 1 Clamshell 1 Caja de Carton 1 Estiba
1 Contenedor 1 Contenedor Peso Uchuva
Cant. Uchuva a Exportar Cantidad de Clamshell Cantidad Cajas de Carton Cantidad Estibas
35 9 270 2.430 85.050 24 9.000 4,57
Uchuvas Clamshell Cajas Corrugadas Clamshell Uchuvas Estibas Kgs gr
Unidades Unidades Unidades Unidades
SEMILLA Rendimiento
2.000 colinos/hectarea
2008 3.938.731 112.535 12.504 46
2009 15.656.455 447.327 49.703 184
2010 17.958.972 513.113 57.013 211
2011 20.688.430 591.098 65.678 243
2012 23.423.070 669.231 74.359 275
2013 26.163.152 747.519 83.058 308
2011 PRODUCCION
ALIZACION VALOR
20.660.332,7 1.346.496,9 6.772.462,5 1.640.682,2
1,91
7.503.348,7
343,0 22,4 1.012,0 5.883,8 1.614,5 807,2
4.593.910,3
16.474,5
UNIDADES
548.208,0 188.044.164,9 548.208,0 12.255.412,2 60.912,0 61.640.927,2 2.538,0 14.932.998,7 7.000,0 11.301.480,9
2.538,0
42.517.233,4
2011
VALOR
41.812.396,3 329.987.380,1
2012
2013
64.450,9 3.867,1 3.682,9 64.635,0
67.673,4 4.060,4 3.867,1 67.866,8
71.057,1 4.263,4 4.060,4 71.260,1
343,0 18.570.461,5 22.170.857,1 3.547.337,1 0,0 22.170.857,1
352,3 20.027.407,1 23.910.271,7 3.825.643,5 0,0 23.910.271,7
355,0 21.188.596,2 25.296.589,3 4.047.454,3 0,0 25.296.589,3
64.450,9 3.867,1 3.682,9 64.635,0
67.673,4 4.060,4 3.867,1 67.866,8
71.057,1 4.263,4 4.060,4 71.260,1
22,4 1.210.293,7 1.444.942,4 231.190,8 0,0 1.444.942,4
23,0 1.305.247,2 1.558.305,4 249.328,9 0,0 1.558.305,4
23,1 1.380.925,5 1.648.655,9 263.784,9 0,0 1.648.655,9
7.161,2 143 136 7168
7.519,3 150 143 7526
7.895,2 158 150 7903
1.012,0 6.087.402,2 7.253.809,2
1.039,4 6.564.989,4 7.822.906,8
1.047,3 6.945.627,5 8.276.479,0
2012 PRODUCCION
COMERCIALIZACION UNIDADES
64.450,9 64.450,9 7.161,2 298,4
VALOR
22.107.692,3 1.440.825,8 7.246.907,4 1.755.620,2
2,71
9.946,1
8.028.995,8
352,3 23,0 1.039,4 6.043,2 1.658,3 829,1
298,4
4.915.736,6
16.921,0
45.495.778,2
UNIDADES
VALOR
625.968,0 220.535.929,4 625.968,0 14.372.999,6 69.552,0 72.291.736,2 2.898,0 17.513.240,8 8.000,0 13.266.001,2
2.898,0
49.037.074,3 387.016.981,5
2013 PRODUCCION
COMERCIALIZACION UNIDADES
67.673,4 67.673,4 7.519,3 313,3
VALOR
23.842.151,3 1.553.865,8 7.815.463,5 1.893.357,4
0,76
10.443,4
8.658.910,7
355,0 23,1 1.047,3 6.089,1 1.670,9 835,4
313,3
5.301.400,8
17.049,6
49.065.149,5
UNIDADES
VALOR
703.728,0 249.815.977,9 703.728,0 16.281.269,8 78.192,0 81.889.743,9 3.258,0 19.838.433,5 9.000,0 15.037.675,6
3.258,0
55.547.613,9 438.410.714,7
COMERCIALIZACION UNIDADES
VALOR
71.057,1 71.057,1 7.895,2 329,0
25.224.519,2 1.643.958,9 8.268.604,1 2.003.134,3
10.965,6
9.160.954,4
329,0
5.608.776,0 51.909.946,9
1.160.609,5 0,0 7.253.809,2
1.251.665,1 0,0 7.822.906,8
1.324.236,6 0,0 8.276.479,0
298,4 14,9 14,2 299,1
313,3 15,7 14,9 314,0
329,0 16,4 15,7 329,8
5.883,8 1.474.721,0 1.759.800,3 281.568,0 0,0 1.759.800,3
6.043,2 1.590.420,2 1.897.865,4 303.658,5 0,0 1.897.865,4
6.089,1 1.682.632,8 2.007.903,6 321.264,6 0,0 2.007.903,6
9.946,1 497,3 473,6 9.970
10.443,4 522,2 497,3 10.468
10.965,6 548,3 522,2 10.992
807,2 6.744.356,5 8.048.112,5 1.287.698,0 0,0 8.048.112,5
829,1 7.273.485,0 8.679.527,2 1.388.724,3 0,0 8.679.527,2
835,4 7.695.201,7 9.182.766,1 1.469.242,6 0,0 9.182.766,1
298,4 14,9 0,0 313,3
313,3 15,7 0,0 329,0
329,0 16,4 0,0 345,4
16.474,5 4.129.218,8 5.161.523,5 825.843,8 0,0 5.161.523,5
16.921,0 4.453.176,6 5.566.470,8 890.635,3 0,0 5.566.470,8
17.049,6 4.711.371,8 5.889.214,8 942.274,4 0,0 5.889.214,8
31.472.097,2 37.790.932,6 6.046.549,2 0,0 37.790.932,6
33.941.240,6 40.755.820,2 6.520.931,2 0,0 40.755.820,2
35.909.153,7 43.118.842,6 6.899.014,8 0,0 43.118.842,6
3.164
3.250
3.275
UNIVERSIDAD DE LA SABANA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS PROYECTO EMPRESARIAL Guía académica preparada por el profesor GERMAN FRACICA NARANJO para sus cursos de PLAN DE NEGOCIOS
PRESUPUESTO DE PERSONAL PRESTACIONES SOCIALES Y PARAFISCALES (mensual) CONCEPTO
PORCENTAJE
CESANTIA INT. SOBRE CESANTIA PRIMA SEMESTRAL VACACIONES CAJA DE COMPENSACION I.C.B.F. SENA
8,33 1,00 8,33 4,16 4,00 3,00 2,00
SEGURIDAD SOCIAL PENSION MEDICINA RIESGO PROF
11,63 8,50 1,04
TOTAL
51,99
ADMINISTRACION: 2 CARGOS PRODUCCION: 2 CARGOS INDIRECTA: 1 CARGO VENTAS: 1 CARGO
PRESUPUESTO DE PERSONAL CARGO
CONCEPTO
GERENTE
CONTADOR
OPERARIO CULTIVO (3) Año
Cant
2008 2009 2010 2011 2012 2013
3 3 4 5 5 6
TECNICO AGRONOMO
Incremento Anual Sueldo Básico Mes Sueldo Básico Año Primas y vacaciones Cesantias e interes Parafiscales Seguridad Social Sub.Transp Sueldo y Prestaciones Incremento Anual Sueldo Básico Mes Sueldo Básico Año Primas y vacaciones Cesantia e interes Parafiscales Seguridad Social Sub.Transp Sueldo y Prestaciones Incremento Anual Sueldo Básico Mes Sueldo Básico Año Sueldo Basico Año con Transp Primas Vacaciones Cesantias e interes Parafiscales Seguridad Social Sub.Transp Sueldo y Prestaciones Incremento Anual Sueldo Básico Mes Sueldo Básico Año Primas y vacaciones Cesantias e Interes
2008 5,64 3.000.000 36.000.000 4.496.400 3.358.800 3.240.000 7.621.200 0 54.716.400 5,64 1.800.000 21.600.000 2.697.840 2.015.280 1.944.000 4.572.720 0 32.829.840 5,64 458.160 5.497.920 6.107.521 457.977 254.073 569.832 494.813 1.163.910 50.800 27.144.373 5,64 800.000 9.600.000 1.199.040 895.680
2009 5,06 3.151.800 37.821.600 4.723.918 3.528.755 3.403.944 7.613.488 0 57.091.705 5,06 1.891.080 22.692.960 2.834.351 2.117.253 2.042.366 4.804.100 0 34.491.030 5,06 481.343 5.776.115 6.385.715 481.150 265.646 595.787 519.850 1.222.803 50.800 28.412.858 5,06 840.480 10.085.760 1.259.711 941.001
2010 4,48 3.293.001 39.516.008 4.935.549 3.686.844 3.556.441 7.954.572 0 59.649.414 4,48 1.975.800 23.709.605 2.961.330 2.212.106 2.133.864 5.019.323 0 36.036.228 4,48 502.907 6.034.885 6.644.485 502.706 276.411 619.930 543.140 1.277.585 50.800 39.457.028 4,48 878.134 10.537.602 1.316.146 983.158
2011 3,91 3.421.757 41.061.084 5.128.529 3.830.999 3.695.498 8.265.596 0 61.981.706 3,91 2.053.054 24.636.650 3.077.118 2.298.599 2.217.299 5.215.579 0 37.445.245 3,91 522.571 6.270.849 6.880.449 522.362 286.227 641.946 564.376 1.327.539 50.800 51.114.492 3,91 912.469 10.949.622 1.367.608 1.021.600
2012 3,33 3.535.701 42.428.418 5.299.309 3.958.571 3.818.558 8.540.840 0 64.045.696 3,33 2.121.421 25.457.051 3.179.586 2.375.143 2.291.135 5.389.258 0 38.692.171 3,33 539.972 6.479.668 7.089.268 539.756 294.914 661.429 583.170 1.371.746 50.800 52.701.414 3,33 942.854 11.314.245 1.413.149 1.055.619
2013 2,76 3.633.287 43.599.442 5.445.570 4.067.828 3.923.950 8.776.568 0 65.813.358 2,76 2.179.972 26.159.665 3.267.342 2.440.697 2.354.370 5.538.001 0 39.760.075 2,76 554.876 6.658.507 7.268.107 554.654 302.353 678.114 599.266 1.409.606 50.800 64.872.599 2,76 968.876 11.626.518 1.452.152 1.084.754
CONDUCTOR
COMERCIALIZADOR
Parafiscales Seguridad Social Sub.Transp Sueldo y Prestaciones Incremento Anual Sueldo Básico Mes Sueldo Básico Año Sueldo Basico Año con Transp Primas Vacaciones Cesantias e interes Parafiscales Seguridad Social Sub.Transp Sueldo y Prestaciones Incremento Anual Sueldo Básico Mes Sueldo Básico Año Primas y vacaciones Cesantias e interes Intereses de cesantias Parafiscales Seguridad Social Sub.Transp Sueldo y Prestaciones
864.000 2.032.320 0 14.591.040 5,64 458.160 5.497.920 6.107.521 457.977 254.073 569.832 494.813 1.163.910 50.800 9.048.124 5,64 600.000 7.200.000 899.280 671.760 648.000 1.524.240 127.020 0 11.670.300
907.718 2.135.155 0 15.329.347 5,06 481.343 5.776.115 6.385.715 481.150 265.646 595.787 519.850 1.222.803 50.800 9.470.953 5,06 630.360 7.564.320 944.784 705.751 680.789 1.601.367 133.447 0 12.260.817
948.384 2.230.810 0 16.016.101 4,48 502.907 6.034.885 6.644.485 502.706 276.411 619.930 543.140 1.277.585 50.800 9.864.257 4,48 658.600 7.903.202 987.110 737.369 711.288 1.673.108 139.426 0 12.810.102
985.466 2.318.035 0 16.642.331 3,91 522.571 6.270.849 6.880.449 522.362 286.227 641.946 564.376 1.327.539 50.800 10.222.898 3,91 684.351 8.212.217 1.025.706 766.200 739.100 1.738.526 144.877 0 13.310.977
RESUMEN TOTAL SUELDOS NOMINA TOTAL DE LA EMPRESA
SUELDOS POR AREA
ADMINISTRACION
CONCEPTO TOTAL SUELDOS
2008 87.546.240
2009 91.582.735
2010 95.685.642
2011
2012
2013
99.426.950 102.737.868 105.573.433
PRODUCCION
CONCEPTO TOTAL SUELDOS
2008
2009
2010
2011
2012
2013
41.735.413
43.742.204
55.473.129
67.756.823
69.897.935
82.543.744
Indirecto
CONCEPTO TOTAL SUELDOS
2008
2009
2010
2011
2012
2013
9.048.124
9.470.953
9.864.257
10.222.898
10.540.283
10.812.100
2008
2009
2010
2011
2012
2013
VENTAS CONCEPTO
1.018.282 2.395.226 0 17.196.521 3,33 539.972 6.479.668 7.089.268 539.756 294.914 661.429 583.170 1.371.746 50.800 10.540.283 3,33 707.140 8.485.684 1.059.862 791.714 763.712 1.796.419 149.702 0 13.754.232
1.046.387 2.461.334 0 17.671.145 2,76 554.876 6.658.507 7.268.107 554.654 302.353 678.114 599.266 1.409.606 50.800 10.812.100 2,76 726.657 8.719.888 1.089.114 813.566 784.790 1.846.000 153.833 0 14.133.849
TOTAL SUELDOS
11.670.300
12.260.817
12.810.102
13.310.977
13.754.232
14.133.849
UNIVERSIDAD DE LA SABANA ESCUELA INTERNACIONAL DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS PROYECTO EMPRESARIAL Guía académica preparada por el profesor GERMAN FRACICA NARANJO para sus cursos de PLAN DE NEGOCIOS
INVERSION EN ACTIVOS FIJOS 1. AREA DE PRODUCCION 1.1. Depreciables a 3 años Descripción 1.1.1. 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.1.5 1.1.6 1.1.6
ESCRITORIOS SILLAS MESA SALA DE JUNTAS ARCHIVADORES TELEFONOS COMPUTADORES IMPRESORAS
VALOR
250.000 80000 250000 180000 90000 2000000 450000
TOTAL ACVOS DE PROCION DEP. 3 AÑOS
3.300.000
1.2. Depreciables a 5 años Descripción 1.2.1. 1.2.2 1.2.3 1.2.4 1.2.5 1.2.6
Rastrillos Tijera de jardineria Garlancha Manguera (Mts) Cuarto frio Canastillas plasticas
VALOR
612000 225000 300000 3.500.000 5.000.000 4.950.000
TOTAL ACVOS DE PROCION DEP. 5 AÑOS
14.587.000
1.3. Depreciables a 10 años Descripción 1.3.1.
VALOR
Camioneta 10 Ton
20.000.000
TOTAL ACVOS DE PROCION DEP. 10 AÑOS
20.000.000
1.4. Depreciables a 20 años Descripción 1.3.1. 1.3.2
Construccion de 80mts2 Terrenos para sembrar (17,5 Hectareas)
TOTAL ACVOS DE PROCION DEP. 20 AÑOS
VALOR
30.000.000 140.000.000 170.000.000
TOTAL ACTIVOS DE PRODUCCION
207.887.000
DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS PRODUCCION
EQUIPO
PERIODO
Vr. Compra
DEPRECIACION DEPRE. ACUM
3.300.000 3.300.000 3.300.000 3.300.000
1.100.000 1.100.000 1.100.000
1.100.000 2.200.000 3.300.000
2.200.000 1.100.000 0
0 1 2 3 4 5
14.587.000 14.587.000 14.587.000 14.587.000 14.587.000 14.587.000
2.917.400 2.917.400 2.917.400 2.917.400 2.917.400
2.917.400 5.834.800 8.752.200 11.669.600 14.587.000
11.669.600 8.752.200 5.834.800 2.917.400 0
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
20.000.000 20.000.000 20.000.000 20.000.000 20.000.000 20.000.000 20.000.000 20.000.000 20.000.000 20.000.000 20.000.000
2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000
2.000.000 4.000.000 6.000.000 8.000.000 10.000.000 12.000.000 14.000.000 16.000.000 18.000.000 20.000.000
18.000.000 16.000.000 14.000.000 12.000.000 10.000.000 8.000.000 6.000.000 4.000.000 2.000.000 0
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
170.000.000 170.000.000 170.000.000 170.000.000 170.000.000 170.000.000 170.000.000 170.000.000 170.000.000 170.000.000 170.000.000 170.000.000 170.000.000 170.000.000 170.000.000 170.000.000 170.000.000 170.000.000 170.000.000 170.000.000 170.000.000
8.500.000 8.500.000 8.500.000 8.500.000 8.500.000 8.500.000 8.500.000 8.500.000 8.500.000 8.500.000 8.500.000 8.500.000 8.500.000 8.500.000 8.500.000 8.500.000 8.500.000 8.500.000 8.500.000 8.500.000
8.500.000 17.000.000 25.500.000 34.000.000 42.500.000 51.000.000 59.500.000 68.000.000 76.500.000 85.000.000 93.500.000 102.000.000 110.500.000 119.000.000 127.500.000 136.000.000 144.500.000 153.000.000 161.500.000 170.000.000
161.500.000 153.000.000 144.500.000 136.000.000 127.500.000 119.000.000 110.500.000 102.000.000 93.500.000 85.000.000 76.500.000 68.000.000 59.500.000 51.000.000 42.500.000 34.000.000 25.500.000 17.000.000 8.500.000 0
2. AREA DE ADMINISTRACION 1.1. Depreciables a 3 años Descripción 1.1.1. 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.1.5 1.1.6 1.1.6
ESCRITORIOS SILLAS MESA SALA DE JUNTAS ARCHIVADORES TELEFONOS COMPUTADORES IMPRESORAS
TOTAL ACVOS DE PROCION DEP. 3 AÑOS
Vr. Neto
0 1 2 3
VALOR
750.000 240000 750000 540000 270000 6000000 1350000 9.900.000
1.2. Depreciables a 5 años Descripción
VALOR
1.2.1. 1.2.2 1.2.3 1.2.4 1.2.5 1.2.6 TOTAL ACVOS DE PROCION DEP. 5 AÑOS
0
1.3. Depreciables a 10 años Descripción
VALOR
1.3.1. 1.3.2 1.3.3 1.3.4 1.3.5 1.3.6 TOTAL ACVOS DE PROCION DEP. 10 AÑOS
0
TOTAL ACTIVOS DE ADMINISTRACION
9.900.000
DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS ADMINISTRACION
EQUIPO
PERIODO
Vr. Compra
DEPRECIACION DEPRE. ACUM
9.900.000 9.900.000 9.900.000 9.900.000
3.300.000 3.300.000 3.300.000
3.300.000 6.600.000 9.900.000
6.600.000 3.300.000 0
0 1 2 3 4 5
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL CARGOS POR DEPRECIACION ANUAL 2008
2009
Vr. Neto
0 1 2 3
2010
2011
2012
2013
1. PRODUCCION 2. ADMON 3. TOTAL
14.517.400 3.300.000 17.817.400
0 14.517.400 3.300.000 17.817.400
14.517.400 3.300.000 17.817.400
13.417.400 0 13.417.400
13.417.400 0 13.417.400
10.500.000 0 10.500.000
TOTAL DEPRECIACION ACUMULADA 2008 1. PRODUCCION 2. ADMON 3. TOTAL
14.517.400 3.300.000 17.817.400
2009 29.034.800 6.600.000 35.634.800
2010 43.552.200 9.900.000 53.452.200
2011 56.969.600 9.900.000 66.869.600
2012 70.387.000 9.900.000 80.287.000
2013 80.887.000 9.900.000 90.787.000
UNIVERSIDAD DE LA SABANA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS PROYECTO EMPRESARIAL Guía académica preparada por el profesor GERMAN FRACICA NARANJO para sus cursos de PLAN DE NEGOCIOS
PRESUPUESTO DE INVERSION INICIAL PRESUPUESTO DE INVERSION
UNIDADES
COSTO UNITARIO
COSTO TOTAL
4 4 1 4 4 4 2 1
250.000 80.000 250.000 180.000 90.000 2.000.000 450.000 1.750.000
1.000.000 320.000 250.000 720.000 360.000 8.000.000 900.000 1.750.000
1. ACTIVOS FIJOS 1.1. EQUIPO DE OFICINA ESCRITORIOS SILLAS MESA SALA DE JUNTAS ARCHIVADORES TELEFONOS COMPUTADORES IMPRESORAS Sotfware TOTAL E.O. 1.2. EQUIPO Rastrillos Tijera de jardineria Garlancha Manguera (Mts) Cuarto frio Canastillas plasticas
13.300.000
4 5 4 700 1 300
153.000 45.000 75.000 5.000 5.000.000 16.500
TOTAL EQUIPO
612.000 225.000 300.000 3.500.000 5.000.000 4.950.000 14.587.000
1.3 VEHICULOS Camioneta 10 Ton
1
20.000.000
TOTAL E.P.
20.000.000 20.000.000
1.4 BODEGA Construccion de 80mts2
1
30.000.000
30.000.000
17,5
8.000.000
140.000.000
1.5 TERRENOS Terrenos para sembrar (Hectareas) TOTAL ACTIVOS FIJOS
217.887.000
PLANEACION FINANCIERA Una empresa presenta la siguiente información.
MILES DE $
Se adquiriran Activos Fijos; Maquinaria /Equipo y Muebles ( en el momento 0) por valor de
$146.000
1 Método de Depreciación: línea recta vida util 3, 5,10 y 20 años según el caso
2 Se efectuaran gastos preoperativos (en el momento 0) Área de Producción Se amortizarán a un plazo de dos años.
$5.000
Ventas a crédito del año 1 (*) ascenderan a: 80 juegos de sala y 130 comedor 3 Ventas creceran en un 10%, 15%, 15% y 20% para los años siguientes Rotación de Cuentas por Pagar Cobrar
60
días
4 Ventas de subproductos (de contado) ; es un % s/Ventas totales y es de un: 30 días 5 Rotacion de cuentas por Pagar proveedores 6 Se contratan 3 trabajadores de planta con salario de $600.000
5,0%
7 Se contrata un supervisor de produccion y un vendedor con salario basico de $ 800.000 8 Gerente general con sueldo basico de $ 2.500.000 9 Gerente administrativo y financiero $ 1.800.000 y un auxiliar administrativo $ 700.000 10
PROYECTAR AQUELLOS ITEMS QUE APLIQUEN PARA EL AÑO 2 El indice Precios Comsumidor (IPC) estimado para el año 2 es del
7,0 % anual
11 Los propietarios decidieron que en caso de que hayan utilidades, estas solo se repetiran a apartir del año 3. 12 Asumir que en caso de que hayan utilidades el impuesto se cancelara en el mes de Diciembre. (por efectos prácticos nose aplicara el concepto de Renta Presuntiva) Tasa Impuestos= 35% Se solicitará un préstamo bancario (en el momento 0) a tres años de plazo y a una tasa de intéres del 2,50% m.v. (tasa períodica) Nota: modalidad: pagos iguales mensuales de capital y pagos mensuales de interese sobre saldos a partir del 13 mes 1 se inicia la amortixación del préstamo Con la anterior información, se solicita a) Presupuesto de caja para el momento 0 y para el primer y segundo año b) Flujo de Efectivo para el momento 0 y para el primer y segundo año d) Balance General: en el momento 0, y al finalizar el primer y segundo año. e) Realizar la evaluacion financiera del proyecto FORMULAS ADICIONALES REQUERIDAS
a) b) c) d)
FLUJO DE EFECTIVO renglón recaudo cartera = Ingresos causados a Crédito - Saldo C x C donde saldo C x C (BALANCE GENERAL9 = Ingresos a crédito /360 x Rotación de C x C FLUJO DE EFECTIVO renglón pago costos a crédito = Costos Variables causados a Credito - Saldo C X P donde saldo de C x P (BALANCE GENERAL) = costos Variables a crédito / 360 x Rotación de CxP
$80.000
TABLA DE AMORTIZACION CREDITO MONTO DEL CREDITO (MILES $) INTERES PERIODICO (efectivo) PLAZO:
PERIODO
1 2 3 4 5
SALDO INICIAL
217.887.000,0 186.633.385,1 150.163.541,8 107.606.881,7 57.947.515,0
PAGO INTERESES
-36.365.340,3 -31.149.112,0 -25.062.295,1 -17.959.588,6 -9.671.440,3
217.887.000 0,1669 E.A. 5 PAGO CAPITAL
-31.253.614,9 -36.469.843,3 -42.556.660,1 -49.659.366,7 -57.947.515,0
LINEA ESPECIAL DE CREDITO Se toma un credito con FINAGRO a cinco (5) años Mipyme (Capital de trabajo y consolidacion de pasivos) VALOR A PAGAR
-254.252.340,3 -136.917.742,3 -98.114.969,4 -78.942.421,2 -67.618.955,2
DTF MAS TASA
0,0869 E.A. 0,08 E.A. 0,1669 E.A.
ESTADO PROFORMA DE RESULTADOS Miles $ INGRESOS Ventas (Credito) Ventas (Contado) TOTAL INGRESOS Gastos y Costos Variables Cto Var. Produccion Cto. Var. Ventas y Admon TOTAL COSTO VARIABLE
2008
2009
2010
2011
2012
2013
581.427.371 1.494.313.639 1.313.265.570 1.393.050.592 2.087.902.956 1.813.649.390 29.071.369 74.715.682 65.663.278 69.652.530 104.395.148 90.682.470 610.498.740 1.569.029.321 1.378.928.848 1.462.703.121 2.192.298.104 1.904.331.860
0
0
0
0
0
0
MARGEN DE CONTRIBUCION
610.498.740 1.569.029.321 1.378.928.848 1.462.703.121 2.192.298.104 1.904.331.860
Costos y Gastos Fijos Cto Fijo Produccion Cto Fijo Admon y Ventas Total Costos Fijos
19.650.000 229.388.861 249.038.861
U.A.I.I.
361.459.879 1.229.963.413
339.065.907 339.065.907
385.092.799 385.092.799
426.679.445 426.679.445
460.171.806 460.171.806
501.528.402 501.528.402
993.836.049 1.036.023.677 1.732.126.298 1.402.803.458
Gastos Financieros U.A.I.
361.459.879 1.229.963.413
993.836.049 1.036.023.677 1.732.126.298 1.402.803.458
Impuestos
126.510.958
430.487.195
347.842.617
362.608.287
606.244.204
490.981.210
UTILIDAD NETA
234.948.921
799.476.218
645.993.432
673.415.390 1.125.882.094
911.822.247
17.150.000 2500000 19.650.000
0
2008
2009
2010
2011
2012
2013
ACTIVO Caja Cuentas por Cobrar Inversiones Temporales
-137.887.000 -184.969.978 255.652.542 95.577.102
521.886.902 245.640.598
668.644.546 1.300.122.883 215.879.272 228.994.618
1.633.606.927 343.216.924
Total Activo Corriente
-137.887.000 -184.969.978 351.229.644
767.527.500
884.523.818 1.529.117.501
1.976.823.851
217.787.000 146.000.000 146.000.000 17.817.400 35.634.800 128.182.600 110.365.200
146.000.000 53.452.200 92.547.800
146.000.000 66.869.600 79.130.400
146.000.000 80.287.000 65.713.000
146.000.000 90.787.000 55.213.000
860.075.300
963.654.218 1.594.830.501
2.032.036.851
Propiedad Planta y Equipo Maquinaria Depreciacion Acumulada maquinaria P.P. y Equipo Neto OTROS ACTIVOS Cargos diferidos Amortizaciones Cargos diferidos neto TOTAL ACTIVO
5.000.000
5.000.000 2.500.000 2.500.000
5.000.000 2.500.000 0
84.900.000 -54.287.378 461.594.844
PASIVO Y PATRIMONIO Obligaciones Fras. C.P Cuentas por Pagar Total Pasivo Corriente
0 0
16.835.450 16.835.450
42.424.696 42.424.696
49.464.589 49.464.589
58.282.390 58.282.390
66.995.704 66.995.704
0
16.835.450
42.424.696
49.464.589
58.282.390
66.995.704
Obigaciones Fras L.P. Total Pasivo PATRIMONIO Capital Utilidades periodos Ant. Utilidad del ejercico Reserva Legal
100.000.000 100.000.000 211.454.029 719.528.597 23.494.892 79.947.622
581.394.089 64.599.343
606.073.851 1.013.293.884 67.341.539 112.588.209
820.640.023 91.182.225
TOTAL PATRIMONIO
100.000.000 334.948.921 799.476.218
645.993.432
673.415.390 1.125.882.094
911.822.247
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
100.000.000 334.948.921 816.311.669
688.418.128
722.879.979 1.184.164.484
978.817.951
389.236.299
0
2008
2009
2010
2011
2012
2013
0 0 0 0
361.459.879 17.817.400 0 379.277.279
1.229.963.413 17.817.400 0 1.247.780.813
993.836.049 17.817.400 0 1.011.653.449
1.036.023.677 13.417.400 0 1.049.441.077
1.732.126.298 13.417.400 0 1.745.543.698
1.402.803.458 10.500.000 0 1.413.303.458
217.887.000 9.000.000 20.000.000 -246.887.000
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
379.277.279
1.247.780.813
1.011.653.449
1.049.441.077
1.745.543.698
1.413.303.458
0 67.618.955 0
0 67.618.955 0
0 67.618.955 0
0 67.618.955 0
0 67.618.955 0
0 67.618.955 0
0 67.618.955 0
-441.016.913
126.510.958 -118.828.871
430.487.195 832.319.241
347.842.617 581.426.207
362.608.287 375.577.917
606.244.204 1.186.943.533
490.981.210 1.345.684.502
FLUJO DE EFECTIVO Flujo de Caja Operativo Utilidad Operacional + Depreciaciones + Amortización Gastos Neto Flujo de Caja Operativo Flujo de Caja Inversión Inversión Activos Fijos Variación del Capital de Trabajo Gastos Preoperativos Neto Flujo de Caja Inversión Flujo de Caja Financiamiento Desembolsos Pasivo Largo Plazo Amortizaciones Pasivos Largo Plazo Intereses Pagados Dividendos Pagados Impuestos Neto Flujo de Caja Financiamiento Efectivo Neto
VNA VNA VNA
434.163.194 0,788 -2.332.673
0,4 TIR 0,79
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ASIGNACION DE COSTOS POR PRODUCTO 1. Gastos de ventas: Unidades vendidas 2. Gastos de administración: Unidades Vendidas 3. Indirectos de Fabricacion: hrs- hombre por producto total
Asignacion de Costos
Ventas Unidades Produccion Comercializacion Total Unidades Vendidas Hrs / Hombre requeridas por unidad Produccion 5 Comercializac 3 TOTAL Costo Estimado Mano - Obra
2008
%
2009
%
2010
%
2011
%
2012
%
2013
%
0 54.000 54.000
0 100 100
112.500 20.000 132.500
85 15 100
135.000 22.000 157.000
86 14 100
157.500 24.200 181.700
87 13 100
180.000 26.620 206.620
87 13 100
202.500 29.282 231.782
87 13 100
TOTAL
%
0 162.000 162.000
0,00 100,00
COSTO PRIMO
2008
2009
2010
Produccion Comercializa Produccion Comercializa 0 54.000 112.500 20.000 0 41.735.413 37.139.607 6.602.597 5.040.000 158.752.098 367.011.046 55.445.581 5.040.000 200.487.512 404.150.653 62.048.178
Ventas - Unidades Mano de obra Materia Prima TOTAL
2011
Produccion Comercializa 135.000 22.000 47.699.824 7.773.305 433.742.212 68.619.452 481.442.036 76.392.756
2012
2013
Produccion Comercializa Produccion Comercializa 157.500 24.200 180.000 26.620 58.732.524 9.024.299 60.892.596 9.005.338 515.100.159 76.923.091 594.518.925 86.908.478 573.832.683 85.947.390 655.411.521 95.913.816
Produccion Comercializa 202.500 29.282 72.115.644 10.428.100 684.328.565 96.325.881 756.444.209 106.753.981
TOTAL COSTO VARIABLE POR PRODUCTO 2008 TOTAL
Administracion Ventas Indirectos Total
2009
Produccion
144.229.778 85.159.084 35.265.524
Comercializa
0 0 0 0
144.229.778 85.159.084 35.265.524 264.654.386
TOTAL
Produccion
150.955.892 188.110.016 37.338.353 376.404.260
128.170.097 159.716.051 33.739.475 321.625.623
2010 Comercializa
TOTAL
19.346.430 24.108.083 3.598.877 47.053.390
167.623.027 217.469.772 39.491.657 424.584.456
2011
Produccion
Comercializa
144.134.450 186.996.301 35.974.181 367.104.932
20.197.184 26.203.303 3.517.476 49.917.963
TOTAL
Produccion
181.006.672 245.672.773 40.490.298 467.169.743
156.899.014 212.952.458 37.072.561 406.924.034
2012 Comercializa
TOTAL
20.896.842 28.362.408 3.417.737 52.676.987
PRECIO DE VENTA UNITARIO 2.008 Produccion
COSTO TOTAL COSTO TOTAL KG MARGEN % VALOR MARGEN $ PRECIO UNITARIO KG VENTAS TOTALES POR PRODUC TOTAL VENTAS IVA Cobrado
5.040.000 0 30 0 0 0
27230
Comercializa
2.009 Produccion
Comercializa
465.141.897 780.554.913 383.673.801 8.614 6.938 19.184 25 30 25 2.153 2.081 4.796 10.767 9.020 23.980 581.427.371 1.014.721.387 479.592.252 581.427.371 1.494.313.639
2.010 Produccion
528.495.427 3.915 30 1.174 5.089 687.044.054
Comercializa
500.977.212 22.772 25 5.693 28.465 626.221.515 1.313.265.570
2.011 Produccion
940.937.616 5.974 30 1.792 7.766 1.223.218.900
2.012 Comercializa
Produccion
Comercializa
2.013 Produccion
Produccion
187.126.085 163.017.594 273.045.721 237.867.727 42.507.683 39.043.245 502.679.489 439.928.567
Comercializa
135.865.353 1.122.581.264 502.837.850 809.121.195 609.433.469 5.614 6.237 18.889 3.996 20.813 25 30 25 30 25 1.404 1.871 4.722 1.199 5.203 7.018 8.108 23.612 5.194 26.016 169.831.692 1.459.355.643 628.547.313 1.051.857.554 761.791.837 1.393.050.592 2.087.902.956 1.813.649.390
Comercializa
TOTAL
21.002.460 202.929.276 30.645.818 298.599.126 3.464.437 40.112.100 55.112.716 541.640.502
2013 Produccion
177.292.363 260.875.836 36.909.755 475.077.954
Comercializa
22.398.094 32.957.547 3.202.345 58.557.986
PRESUPUESTO DE CAJA 0
2008
2009
2010
2011
2012
2013
PRESUPUESTO DE CAJA Saldo Inicial Ingresos a caja por: Aportes Recaudo ventas a credito Recaudo cartera per. Anterior Vta de subproductos Subtotal Ingresos
Salidas de caja por: Compras activos fijos Gastos preoperativos Costo Variable Materia Prima Pagos Materia Prima Per.Ant. Costo Variable Mano de obra Costos Indirectos de Fabricacion Costos Fijos Administracion Costos Fijos Ventas Amortizacion Credito Gtos Financieros Credito Pago IVA Pago Impuestos
-137.887.000
-184.969.978
255.652.542
521.886.902
668.644.546 1.300.122.883
100.000.000 485.850.269 1.248.673.040 1.097.386.298 1.164.055.974 1.744.686.032 1.515.515.244 95.577.102 245.640.598 215.879.272 228.994.618 343.216.924 29.071.369 74.715.682 65.663.278 69.652.530 104.395.148 90.682.470 100.000.000 377.034.638 1.233.995.847 1.664.342.717 1.971.474.677 2.746.720.343 3.249.537.521
217.887.000 20.000.000 187.995.862 41.735.413 35.265.524 144.229.778 85.159.084 67.618.955
Subtotal Egresos
237.887.000 562.004.616
Saldo Final Caja
-137.887.000 -184.969.978
473.742.435 16.835.450 43.742.204 37.338.353 150.955.892 188.110.016 67.618.955
552.354.579 42.424.696 55.473.129 39.491.657 167.623.027 217.469.772 67.618.955
650.820.021 49.464.589 67.756.823 40.490.298 181.006.672 245.672.773 67.618.955
748.118.692 58.282.390 69.897.935 42.507.683 187.126.085 273.045.721 67.618.955
857.131.690 66.995.704 82.543.744 40.112.100 202.929.276 298.599.126 67.618.955
978.343.305 1.142.455.815 1.302.830.132 1.446.597.460 1.615.930.594
255.652.542
521.886.902
668.644.546 1.300.122.883 1.633.606.927
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GASTOS DE ADMINISTRACION 2008
2009
2010
2011
2012
2013
Sueldos Directivos Gerente Contador
54.716.400 32.829.840
57.091.705 34.491.030
59.649.414 36.036.228
61.981.706 37.445.245
64.045.696 38.692.171
65.813.358 39.760.075
Total Sueldos Directivos
87.546.240
91.582.735
95.685.642
99.426.950 102.737.868 105.573.433
Operario Cultivo (3) Tecnico Agronomo Conductor
27.144.373 14.591.040 9.048.124
28.412.858 15.329.347 9.470.953
39.457.028 16.016.101 9.864.257
51.114.492 16.642.331 10.222.898
52.701.414 17.196.521 10.540.283
64.872.599 17.671.145 10.812.100
Total Sueldos Trabajadores
50.783.538
53.213.157
65.337.386
77.979.722
80.438.217
93.355.844
1.650.000
Sueldos Trabajadores
Gastos Legales
1.200.000
1.250.000
1.400.000
1.500.000
1.650.000
Depreciacion
3.300.000
3.300.000
3.300.000
0
0
0
Seguros
500.000
560.000
700.000
750.000
800.000
800.000
Servicios Publicos
600.000
650.000
700.000
750.000
800.000
850.000
Utiles y Papeleria
300.000
400.000
500.000
600.000
700.000
700.000
Total Gastos De Administración
144.229.778 150.955.892 167.623.027 181.006.672 187.126.085 202.929.276
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GASTOS DE VENTAS 2008
2009
2010
2011
2012
2013
Sueldo Vendedores Vendedor 1 Sueldo Basico Comisiones Sueldo y Prestaciones
11.670.300 0 11.670.300
12.260.817 0 12.260.817
12.810.102 0 12.810.102
13.310.977 0 13.310.977
13.754.232 0 13.754.232
14.133.849 0 14.133.849
Total Sueldo Vendedores
11.670.300
12.260.817
12.810.102
13.310.977
13.754.232
14.133.849
Viaticos Publicidad Embalaje - Transporte Nacional Embalaje - Transporte Internacional
300.000
400.000
500.000
600.000
700.000
800.000
1.000.000
2.000.000
3.000.000
4.000.000
5.000.000
6.000.000
6.516.523
15.900.133
18.734.129
21.560.879
24.710.403
27.193.343
62.545.011 150.046.729 173.738.610 196.381.825 217.981.986 238.544.699
Seguros
3.127.251
7.502.336
8.686.931
9.819.091
10.899.099
11.927.235
Otros Total Gastos de Ventas
85.159.084 188.110.016 217.469.772 245.672.773 273.045.721 298.599.126
2008 Transporte nacional Inflancion % Duitama - Bogota ($/Ton) Bogota - Cartagena ($/Ton) En la regiòn ($/Ton)
35.123 73.406 7.909
Costo Nacional Transporte Internacional Cartagena - Montreal (C. 40") US$ Devaluacion % US$ Costo Internacional
3,64 36.401 76.078 8.197
2009 3,06 36.198 75.652 8.151
2010 2,48 35.994 75.226 8.105
2011 1,91 35.794 74.808 8.060
2012 2,71 36.075 75.395 8.123
2013 0,76 35.390 73.964 7.969
120.676
120.001
119.326
118.662
119.593
117.323
-6,22 3.127
-8,31 3.057
-10,40 2.987
-12,49 2.918
-14,58 2.848
-16,67 2.778
10.424.168
10.191.853
9.959.538
9.727.223
9.494.908
9.262.593
3.334
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Otros Costos de Fabricación 2008
2009
2010
2011
2012
2013
Mano de Obra Indirecta
9.048.124
9.470.953
9.864.257
10.222.898
10.540.283
10.812.100
Material Indirecto 1. Mallas de proteccion 2. Canecas plasticas (Manejo Desechos)
1.200.000 350.000
1.400.000 400.000
1.600.000 450.000
1.800.000 500.000
2.000.000 550.000
2.200.000 600.000
Total Material indirecto
1.550.000
1.800.000
2.050.000
2.300.000
2.550.000
2.800.000
Total Indirectos
10.598.124
11.270.953
11.914.257
12.522.898
13.090.283
13.612.100
3. Servicios Publicos Agua Luz
2.400.000 1.250.000
2.650.000 1.450.000
2.960.000 1.850.000
3.250.000 2.000.000
3.600.000 2.100.000
3.600.000 2.100.000
4. Mantenimientos Vehiculo Y Cuarto frìo
3.500.000
3.600.000
3.750.000
4.000.000
4.300.000
4.300.000
5. Reparaciones Vehiculo y Cuarto frio
1.500.000
2.000.000
2.500.000
3.000.000
3.500.000
3.500.000
6. Depreciacion
14.517.400
14.517.400
14.517.400
13.417.400
13.417.400
10.500.000
7. Seguros
1.500.000
1.850.000
2.000.000
2.300.000
2.500.000
2.500.000
Total otros
24.667.400
26.067.400
27.577.400
27.967.400
29.417.400
26.500.000
Total otros costos
35.265.524
37.338.353
39.491.657
40.490.298
42.507.683
40.112.100
GASTOS INDIRECTO DE FABRICACION UNITARIO 2008 N° UNIDADESTOTAL HORAS
Hrs / Hombre Jornada de trabajo Produccion 5 Comercializa 3 TOTAL
0 54.000 54.000
0 162.000 162.000
%
0 100 100
2009 N° UNIDADESTOTAL HORAS
112.500 20.000 132.500
562.500 60.000 622.500
2011 37.072.561 3.417.737
2012 39.043.245 3.464.437
%
90 10 100
TOTAL GASTO INDIRECTO Produccion Comercializacion
2008 0 35.265.524
2009 33.739.475 3.598.877
2010 35.974.181 3.517.476
2013 36.909.755 3.202.345
2010 N° UNIDADESTOTAL HORAS
135.000 22.000 157.000
675.000 66.000 741.000
%
91 9 100
2011 N° UNIDADESTOTAL HORAS
157.500 24.200 181.700
787.500 72.600 860.100
%
92 8 100
2012 N° UNIDADESTOTAL HORAS
180.000 26.620 206.620
900.000 79.860 979.860
%
92 8 100
2013 N° UNIDADESTOTAL HORAS
202.500 29.282 231.782
1.012.500 87.846 1.100.346
%
92 8 100
UNIVERSIDAD DE LA SABANA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS PROYECTO EMPRESARIAL Guía académica preparada por el profesor GERMAN FRACICA NARANJO para sus cursos de PLAN DE NEGOCIOS
PRESUPUESTO DE INVERSION INICIAL PRESUPUESTO DE INVERSION
UNIDADES
COSTO UNITARIO
COSTO TOTAL
4 4 1 4 4 4 2 1
250.000 80.000 250.000 180.000 90.000 2.000.000 450.000 1.750.000
1.000.000 320.000 250.000 720.000 360.000 8.000.000 900.000 1.750.000
1. ACTIVOS FIJOS 1.1. EQUIPO DE OFICINA ESCRITORIOS SILLAS MESA SALA DE JUNTAS ARCHIVADORES TELEFONOS COMPUTADORES IMPRESORAS Sotfware TOTAL E.O. 1.2. EQUIPO Rastrillos Tijera de jardineria Garlancha Manguera (Mts) Cuarto frio Canastillas plasticas
13.300.000
4 5 4 700 1 300
153.000 45.000 75.000 5.000 5.000.000 16.500
TOTAL EQUIPO
612.000 225.000 300.000 3.500.000 5.000.000 4.950.000 14.587.000
1.3 VEHICULOS Camioneta 10 Ton
1
20.000.000
TOTAL E.P.
20.000.000 20.000.000
1.4 BODEGA Construccion de 80mts2
1
30.000.000
30.000.000
17,5
8.000.000
140.000.000
1.5 TERRENOS Terrenos para sembrar (Hectareas) TOTAL ACTIVOS FIJOS
217.887.000
UNIVERSIDAD DE LA SABANA ESCUELA INTERNACIONAL DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS PROYECTO EMPRESARIAL Guía académica preparada por el profesor GERMAN FRACICA NARANJO para sus cursos de PLAN DE NEGOCIOS
INVERSION EN ACTIVOS FIJOS 1. AREA DE PRODUCCION 1.1. Depreciables a 3 años Descripción 1.1.1. 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.1.5 1.1.6 1.1.6
ESCRITORIOS SILLAS MESA SALA DE JUNTAS ARCHIVADORES TELEFONOS COMPUTADORES IMPRESORAS
VALOR
250.000 80000 250000 180000 90000 2000000 450000
TOTAL ACVOS DE PROCION DEP. 3 AÑOS
3.300.000
1.2. Depreciables a 5 años Descripción 1.2.1. 1.2.2 1.2.3 1.2.4 1.2.5 1.2.6
Rastrillos Tijera de jardineria Garlancha Manguera (Mts) Cuarto frio Canastillas plasticas
VALOR
612000 225000 300000 3.500.000 5.000.000 4.950.000
TOTAL ACVOS DE PROCION DEP. 5 AÑOS
14.587.000
1.3. Depreciables a 10 años Descripción 1.3.1.
VALOR
Camioneta 10 Ton
20.000.000
TOTAL ACVOS DE PROCION DEP. 10 AÑOS
20.000.000
1.4. Depreciables a 20 años Descripción 1.3.1. 1.3.2
Construccion de 80mts2 Terrenos para sembrar (17,5 Hectareas)
VALOR
30.000.000 140.000.000
TOTAL ACVOS DE PROCION DEP. 20 AÑOS
170.000.000
TOTAL ACTIVOS DE PRODUCCION
207.887.000
DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS PRODUCCION
EQUIPO
PERIODO
Vr. Compra
DEPRECIACION DEPRE. ACUM
3.300.000 3.300.000 3.300.000 3.300.000
1.100.000 1.100.000 1.100.000
1.100.000 2.200.000 3.300.000
2.200.000 1.100.000 0
0 1 2 3 4 5
14.587.000 14.587.000 14.587.000 14.587.000 14.587.000 14.587.000
2.917.400 2.917.400 2.917.400 2.917.400 2.917.400
2.917.400 5.834.800 8.752.200 11.669.600 14.587.000
11.669.600 8.752.200 5.834.800 2.917.400 0
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
20.000.000 20.000.000 20.000.000 20.000.000 20.000.000 20.000.000 20.000.000 20.000.000 20.000.000 20.000.000 20.000.000
2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000
2.000.000 4.000.000 6.000.000 8.000.000 10.000.000 12.000.000 14.000.000 16.000.000 18.000.000 20.000.000
18.000.000 16.000.000 14.000.000 12.000.000 10.000.000 8.000.000 6.000.000 4.000.000 2.000.000 0
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
170.000.000 170.000.000 170.000.000 170.000.000 170.000.000 170.000.000 170.000.000 170.000.000 170.000.000 170.000.000 170.000.000 170.000.000 170.000.000 170.000.000 170.000.000 170.000.000 170.000.000 170.000.000 170.000.000 170.000.000 170.000.000
8.500.000 8.500.000 8.500.000 8.500.000 8.500.000 8.500.000 8.500.000 8.500.000 8.500.000 8.500.000 8.500.000 8.500.000 8.500.000 8.500.000 8.500.000 8.500.000 8.500.000 8.500.000 8.500.000 8.500.000
8.500.000 17.000.000 25.500.000 34.000.000 42.500.000 51.000.000 59.500.000 68.000.000 76.500.000 85.000.000 93.500.000 102.000.000 110.500.000 119.000.000 127.500.000 136.000.000 144.500.000 153.000.000 161.500.000 170.000.000
161.500.000 153.000.000 144.500.000 136.000.000 127.500.000 119.000.000 110.500.000 102.000.000 93.500.000 85.000.000 76.500.000 68.000.000 59.500.000 51.000.000 42.500.000 34.000.000 25.500.000 17.000.000 8.500.000 0
2. AREA DE ADMINISTRACION 1.1. Depreciables a 3 años Descripción 1.1.1. 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.1.5 1.1.6 1.1.6
ESCRITORIOS SILLAS MESA SALA DE JUNTAS ARCHIVADORES TELEFONOS COMPUTADORES IMPRESORAS
TOTAL ACVOS DE PROCION DEP. 3 AÑOS
1.2. Depreciables a 5 años
Vr. Neto
0 1 2 3
VALOR
750.000 240000 750000 540000 270000 6000000 1350000 9.900.000
Descripción
VALOR
1.2.1. 1.2.2 1.2.3 1.2.4 1.2.5 1.2.6 TOTAL ACVOS DE PROCION DEP. 5 AÑOS
0
1.3. Depreciables a 10 años Descripción
VALOR
1.3.1. 1.3.2 1.3.3 1.3.4 1.3.5 1.3.6 TOTAL ACVOS DE PROCION DEP. 10 AÑOS
0
9.900.000
TOTAL ACTIVOS DE ADMINISTRACION
DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS ADMINISTRACION
EQUIPO
PERIODO
Vr. Compra
DEPRECIACION DEPRE. ACUM
9.900.000 9.900.000 9.900.000 9.900.000
3.300.000 3.300.000 3.300.000
3.300.000 6.600.000 9.900.000
6.600.000 3.300.000 0
0 1 2 3 4 5
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
13.417.400 0 13.417.400
13.417.400 0 13.417.400
10.500.000 0 10.500.000
TOTAL CARGOS POR DEPRECIACION ANUAL 2008 1. PRODUCCION 2. ADMON 3. TOTAL
14.517.400 3.300.000 17.817.400
TOTAL DEPRECIACION ACUMULADA
2009 0 14.517.400 3.300.000 17.817.400
Vr. Neto
0 1 2 3
2010 14.517.400 3.300.000 17.817.400
2011
2012
2013
2008 1. PRODUCCION 2. ADMON 3. TOTAL
14.517.400 3.300.000 17.817.400
2009 29.034.800 6.600.000 35.634.800
2010 43.552.200 9.900.000 53.452.200
2011 56.969.600 9.900.000 66.869.600
2012 70.387.000 9.900.000 80.287.000
2013 80.887.000 9.900.000 90.787.000
MATERIA PRIMA DIRECTA UNIDAD DE MEDIDA: 2008 PRECIO UNITARIO
MATERIA PRIMA 1. Clamshell 2. Etiqueta 3. Caja de Carton 4. Elementos de fijacion: Zunchos 5. Semillas 6. Compra de Uchuva 7. Estiba
318,7 20,8 940,2 5.466,5 1.500,0 750,0
Unidad de Medida M.P. Unidades Unidades Unidades Por Estiba Colinos/hectarea Kg
PRODUCCION UNIDADES
UNIDADES
0,0 0,0 0,0 0,0 4.000,0
0,0 0,0 0,0 0,0 6.000.000
0,0
0,0
15.306,2 Unidades TOTAL
2009 PRODUCCION
COMERCIALIZACION
VALOR
VALOR
349.920,0 111.516.004,8 349.920,0 7.267.838,4 38.880,0 36.554.976,0 1.620,0 8.855.730,0
3,06
54.000,0
40.500.000,0
328,4 21,4 969,0 5.633,8 1.545,9 773,0
1.620,0
24.796.044,0
15.774,6
6.000.000,0
UNIDADES
VALOR
765.450,0 251.405.863,1 765.450,0 16.384.887,4 85.050,0 82.410.908,7 3.543,8 19.964.689,8 5.000,0 7.729.500
3.543,8
55.901.131,4
229.490.593,2
2010 PRODUCCION
COMERCIALIZACION UNIDADES
VALOR
118.584,0 118.584,0 13.176,0 549,0
38.947.955,9 2.538.357,2 12.767.150,3 3.092.942,4
18.300,0 549,0
433.796.980,5
2,48
UNIDADES
VALOR
882.090,0 882.090,0 98.010,0 4.083,8 6.000,0
296.900.268,1 19.349.896,7 97.323.986,7 23.577.500,1 9.505.429,9
14.144.985,0
336,6 21,9 993,0 5.773,5 1.584,2 792,1
8.660.238,8
16.165,8
4.083,8
66.017.000,2
COMERCIA UNIDADES
143.208,0 143.208,0 15.912,0 663,0 22.100,0
80.151.629,6
663,0
512.674.081,6
UNIDADES A PRODUCIR Y COMERCIALIZAR (KGS) 2008 PRODUCCION UCHUVA COMERCIALIZACION TOTAL A EXPORTAR
54.000 54.000
2009 118.125 18.300 136.425
2010 136.125 22.100 158.225
2011 158.625 24.310 182.935
2012 181.125 26.741 207.866
2013 203.625 29.415 233.040
PLAN DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA
PLAN DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA PRODUCCION UCHUVA
COMERCIALIZACION UCHUVA 2008
2009
2010
2011
2012
2013
1. CLAMSHELL 1. Consumo (Unidades) 2. Inv. Final 3. Inv. Inicial 4. Compras M.P.1 = 1+2-3 Costo Unitario Costo Mat.Prim. Consumida Costo Total Compras I.V.A. Pago Contado Pago Plazo
0,0 0,0 0,0 0,0
16 0
765.450,0 45.927,0 0,0 811.377,0
882.090,0 52.925,4 45.927,0 889.088,4
1.027.890,0 61.673,4 52.925,4 1.036.638,0
1.173.690,0 70.421,4 61.673,4 1.182.438,0
1.319.490,0 79.169,4 70.421,4 1.328.238,0
Costo Unitario Costo Mat.Prim. Consumida Costo Total Compras
2009
2010
16 0
349.920,0 20.995,2 0,0 370.915,2
118.584,0 7.115,0 20.995,2 104.703,8
143.208,0 8.592,5 7.115,0 144.685,4
318,7 93.673.444,0 118.206.965,1 18.913.114,4 0,0 118.206.965,1
328,4 32.716.283,0 34.389.129,6 5.502.260,7 0,0 34.389.129,6
336,6 40.489.671,8 48.699.277,8 7.791.884,4 0,0 48.699.277,8
349.920,0 20.995,2 0,0 370.915,2
118.584,0 7.115,0 20.995,2 104.703,8
143.208,0 8.592,5 7.115,0 144.685,4
20,8 6.104.984,3 7.703.908,7 1.232.625,4 0,0 7.703.908,7
21,4 2.132.220,0 2.241.244,5 358.599,1 0,0 2.241.244,5
21,9 2.638.835,5 3.173.880,6 507.820,9 0,0 3.173.880,6
38.880,0 778 0 39658
13.176,0 264 778 12662
15.912,0 318 264 15967
940,2 30.706.179,8 37.286.075,5
969,0 10.724.406,3 12.269.022,1
993,0 13.272.525,2 15.854.962,2
2. ETIQUETAS
16 0
0,0 0,0 0,0 0,0
765.450,0 45.927,0 0,0 811.377,0
882.090,0 52.925,4 45.927,0 889.088,4
1.027.890,0 61.673,4 52.925,4 1.036.638,0
1.173.690,0 70.421,4 61.673,4 1.182.438,0
1.319.490,0 79.169,4 70.421,4 1.328.238,0
20,8 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
21,4 16.384.887,4 17.367.980,7 2.778.876,9 0,0 17.367.980,7
21,9 19.349.896,7 19.503.416,5 3.120.546,6 0,0 19.503.416,5
22,4 22.978.897,8 23.174.462,9 3.707.914,1 0,0 23.174.462,9
23,0 26.949.374,3 27.150.239,2 4.344.038,3 0,0 27.150.239,2
23,1 30.527.380,8 30.729.772,3 4.916.763,6 0,0 30.729.772,3
0,0 0 0 0
85.050,0 1.701 0 86751
98.010,0 1.960 1701 98269
114.210,0 2.284 1960 114534
130.410,0 2.608 2284 130734
146.610,0 2.932 2608 146934
940,2 0,0 0,0
969,0 69.225.163,3 84.059.126,9
1. Consumo (Unidades) 2. Inv. Final 3. Inv. Inicial 4. Compras M.P.1 = 1+2-3 Costo Unitario Costo Mat.Prim. Consumida Costo Total Compras I.V.A. Pago Contado Pago Plazo
16 0
3. CAJAS DE CARTON
3. CAJAS DE CARTON 1. Consumo (Unidades) 2. Inv. Final 3. Inv. Inicial 4. Compras M.P.1 = 1+2-3
1. Consumo (Unidades) 2. Inv. Final 3. Inv. Inicial 4. Compras M.P.1 = 1+2-3
318,7 328,4 336,6 343,0 352,3 355,0 Costo Unitario 0,0 211.180.925,0 249.396.225,2 296.169.559,7 347.344.088,8 393.460.165,2 Costo Mat.Prim. Consumida 0,0 266.490.214,9 299.255.840,4 355.583.513,9 416.586.891,4 471.510.405,8 Costo Total Compras 0,0 42.638.434,4 47.880.934,5 56.893.362,2 66.653.902,6 75.441.664,9 I.V.A. 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Pago Contado 0,0 266.490.214,9 299.255.840,4 355.583.513,9 416.586.891,4 471.510.405,8 Pago Plazo
2. ETIQUETAS 1. Consumo (Unidades) 2. Inv. Final 3. Inv. Inicial 4. Compras M.P.1 = 1+2-3 Costo Unitario Costo Mat.Prim. Consumida Costo Total Compras I.V.A. Pago Contado Pago Plazo
2008 1. CLAMSHELL
1. Consumo (Unidades) 2. Inv. Final 3. Inv. Inicial 4. Compras M.P.1 = 1+2-3
993,0 1.012,0 1.039,4 1.047,3 Costo Unitario 81.752.148,9 97.084.460,3 113.859.484,6 128.976.346,7 Costo Mat.Prim. Consumida 97.581.372,5 115.904.615,8 135.883.768,2 153.882.592,0 Costo Total Compras
I.V.A. Pago Contado Pago Plazo
16 0
0,0 0,0 0,0
13.449.460,3 0,0 84.059.126,9
15.613.019,6 18.544.738,5 21.741.402,9 24.621.214,7 I.V.A. 0,0 0,0 0,0 0,0 Pago Contado 97.581.372,5 115.904.615,8 135.883.768,2 153.882.592,0 Pago Plazo
0,0 0,0 0,0 0,0
3.543,8 177,2 0,0 3.720,9
4.083,8 204,2 177,2 4.110,8
4.758,8 237,9 204,2 4.792,5
5.433,8 271,7 237,9 5.467,5
6.108,8 305,4 271,7 6.142,5
5.466,5 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
5.633,8 16.770.339,4 20.962.924,3 3.354.067,9 0,0 20.962.924,3
5.773,5 19.805.100,1 23.733.384,4 3.797.341,5 0,0 23.733.384,4
5.883,8 23.519.472,9 28.197.949,6 4.511.671,9 0,0 28.197.949,6
6.043,2 27.583.354,3 33.041.285,1 5.286.605,6 0,0 33.041.285,1
6.089,1 31.245.532,8 37.402.571,5 5.984.411,4 0,0 37.402.571,5
4.000 200 4.200,0
5.000 250 200,0 5.050,0
6.000 300 250,0 6.050,0
7.000 350 300,0 7.050,0
8.000 400 350,0 8.050,0
9.000 450 400,0 9.050,0
1.500,0 5.040.000,0 6.300.000,0 1.008.000,0 0,0 6.300.000,0
1.545,9 6.492.780,0 7.806.795,0 1.249.087,2 0,0 7.806.795,0
1.584,2 7.984.561,1 9.584.641,8 1.533.542,7 0,0 9.584.641,8
1.614,5 9.493.244,0 11.382.205,8 1.821.152,9 0,0 11.382.205,8
1.658,3 11.143.441,0 13.348.913,7 2.135.826,2 0,0 13.348.913,7
1.670,9 12.631.647,5 15.121.218,3 2.419.394,9 0,0 15.121.218,3
4. ELEMENTOS DE FIJACION: ZUNCHOS
16 0
5. SEMILLAS
1. Consumo (Unidades) 2. Inv. Final 3. Inv. Inicial 4. Compras M.P.1 = 1+2-3 Costo Unitario Costo Mat.Prim. Consumida Costo Total Compras I.V.A. Pago Contado Pago Plazo
2.536.794,0 0,0 15.854.962,2
1.620,0 81,0 0,0 1.701,0
549,0 27,5 81,0 495,5
663,0 33,2 27,5 668,7
5.466,5 7.438.813,2 9.298.516,5 1.487.762,6 0,0 9.298.516,5
5.633,8 2.598.071,6 2.791.253,8 446.600,6 0,0 2.791.253,8
5.773,5 3.215.373,5 3.860.734,4 617.717,5 0,0 3.860.734,4
16 0
16 0
54.000,0 2.700,0 0,0 56.700
18.300,0 915,0 2.700,0 16.515
22.100,0 1.105,0 915,0 22.290
750,0 34.020.000,0 42.525.000,0 6.804.000,0 0,0 42.525.000,0
773,0 11.881.787,4 12.765.269,3 2.042.443,1 0,0 12.765.269,3
792,1 14.704.900,1 17.656.336,1 2.825.013,8 0,0 17.656.336,1
1.620,0 81,0 0,0 1.701,0
549,0 27,5 0,0 576,5
663,0 33,2 0,0 696,2
15.306,2 20.828.677,0 26.035.846,2 4.165.735,4 0,0 26.035.846,2
15.774,6 7.274.600,6 9.093.250,7 1.454.920,1 0,0 9.093.250,7
16.165,8 9.003.045,7 11.253.807,1 1.800.609,1 0,0 11.253.807,1
158.752.098,3 198.531.312,0 31.765.009,9 0,0 198.531.312,0
55.445.581,5 60.783.900,8 9.725.424,1 0,0 60.783.900,8
68.619.451,6 82.842.662,1 13.254.825,9 0,0 82.842.662,1
2.940
3.030
3.105
1. Consumo (Unidades) 2. Inv. Final 3. Inv. Inicial 4. Compras M.P.1 = 1+2-3 Costo Unitario Costo Mat.Prim. Consumida Costo Total Compras I.V.A. Pago Contado Pago Plazo
6. COMPRA DE UCHUVA
6. COMPRA DE UCHUVA
1. Consumo (Unidades) 2. Inv. Final 3. Inv. Inicial 4. Compras M.P.1 = 1+2-3
1. Consumo (Unidades) 2. Inv. Final 3. Inv. Inicial 4. Compras M.P.1 = 1+2-3
Costo Unitario Costo Mat.Prim. Consumida Costo Total Compras I.V.A. Pago Contado Pago Plazo
Costo Unitario Costo Mat.Prim. Consumida Costo Total Compras I.V.A. Pago Contado Pago Plazo
16 0
5. ESTIBAS
16 0
5. ESTIBAS
1. Consumo (Unidades) 2. Inv. Final 3. Inv. Inicial 4. Compras M.P.1 = 1+2-3 Costo Unitario Costo Mat.Prim. Consumida Costo Total Compras I.V.A. Pago Contado Pago Plazo
1.963.043,5 0,0 12.269.022,1
5. SEMILLAS
1. Consumo (Unidades) 2. Inv. Final 3. Inv. Inicial 4. Compras M.P.1 = 1+2-3 Costo Unitario Costo Mat.Prim. Consumida Costo Total Compras I.V.A. Pago Contado Pago Plazo
5.965.772,1 0,0 37.286.075,5
4. ELEMENTOS DE FIJACION: ZUNCHOS
1. Consumo (Unidades) 2. Inv. Final 3. Inv. Inicial 4. Compras M.P.1 = 1+2-3 Costo Unitario Costo Mat.Prim. Consumida Costo Total Compras I.V.A. Pago Contado Pago Plazo
16 0
16 0
0,0 0,0 0,0 0,0
3.543,8 177,2 0,0 3.720,9
4.083,8 204,2 0,0 4.287,9
4.758,8 237,9 0,0 4.996,7
15.306,2 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
15.774,6 46.956.950,4 58.696.188,0 9.391.390,1 0,0 58.696.188,0
16.165,8 55.454.280,2 69.317.850,2 11.090.856,0 0,0 69.317.850,2
16.474,5 65.854.524,2 82.318.155,2 13.170.904,8 0,0 82.318.155,2
Costo Mat.Prim. Consumida Costo Total Compras IVA PAGADO Pago Contado Pago Plazo
5.040.000,0 367.011.045,6 433.742.212,0 515.100.158,9 6.300.000,0 455.383.229,7 518.976.505,8 616.560.903,2 1.008.000,0 72.861.316,8 83.036.240,9 98.649.744,5 0,0 0,0 0,0 0,0 6.300.000,0 455.383.229,7 518.976.505,8 616.560.903,2
Costo Unitario M.P. Consumida (Produccion) COSTO TOTAL DE MATERIA PRIMA COMPRADA
0 204.831.312
3.855 516.167.131
3.812 601.819.168
3.887 709.102.411
4.758,8 237,9 0,0 4.996,7
6.108,8 305,4 0,0 6.414,2
1. Consumo (Unidades) 2. Inv. Final 3. Inv. Inicial 4. Compras M.P.1 = 1+2-3
16.921,0 17.049,6 Costo Unitario 67.639.181,8 87.487.491,9 Costo Mat.Prim. Consumida 84.548.977,2 109.359.364,9 Costo Total Compras 13.527.836,4 17.497.498,4 I.V.A. 0,0 0,0 Pago Contado 84.548.977,2 109.359.364,9 Pago Plazo
594.518.924,7 710.560.074,8 113.689.612,0 0,0 710.560.074,8 3.923 815.114.395
684.328.564,9 818.005.924,8 130.880.948,0 0,0 818.005.924,8
Costo Mat.Prim. Consumida Costo Total Compras IVA PAGADO Pago Contado Pago Plazo
4.017 Costo Unitario M.P. Consumida (Comercializacion) 933.889.751
16 0
CANTIDAD DE MATERIA PRIMA 1 Clamshell 1 Caja de Carton 1 Estiba
1 Contenedor 1 Contenedor Peso Uchuva
Cant. Uchuva a Exportar Cantidad de Clamshell Cantidad Cajas de Carton Cantidad Estibas
35 9 270 2.430 85.050 24 9.000 4,57
Uchuvas Clamshell Cajas Corrugadas Clamshell Uchuvas Estibas Kgs gr
Unidades Unidades Unidades Unidades
SEMILLA Rendimiento
2.000 colinos/hectarea
2008 11.816.193 337.606 37.512 139
2009 29.852.298 852.923 94.769 351
2010 34.622.538 989.215 109.913 407
2011 40.029.540 1.143.701 127.078 471
2012 45.484.902 1.299.569 144.397 535
2013 50.993.457 1.456.956 161.884 600
2011 PRODUCCION
ALIZACION VALOR
48.201.990,3 3.141.470,8 15.800.625,2 3.827.825,5
1,91
17.505.833,4
343,0 22,4 1.012,0 5.883,8 1.614,5 807,2
10.717.911,5
16.474,5
UNIDADES
VALOR
1.027.890,0 352.582.809,2 1.027.890,0 22.978.897,8 114.210,0 115.576.738,5 4.758,8 27.999.372,5 7.000,0 11.301.480,9
4.758,8
99.195.656,8
78.398.243,1 608.837.542,0
2011
2012
2013
157.528,8 9.451,7 8.592,5 158.388,0
173.281,7 10.396,9 9.451,7 174.226,9
190.609,8 11.436,6 10.396,9 191.649,5
343,0 45.389.327,0 54.329.649,0 8.692.743,8 0,0 54.329.649,0
352,3 51.281.315,5 61.382.180,7 9.821.148,9 0,0 61.382.180,7
355,0 56.838.158,9 68.033.553,8 10.885.368,6 0,0 68.033.553,8
157.528,8 9.451,7 8.592,5 158.388,0
173.281,7 10.396,9 9.451,7 174.226,9
190.609,8 11.436,6 10.396,9 191.649,5
22,4 2.958.161,0 3.540.829,0 566.532,6 0,0 3.540.829,0
23,0 3.342.159,9 4.000.464,1 640.074,3 0,0 4.000.464,1
23,1 3.704.316,3 4.433.954,4 709.432,7 0,0 4.433.954,4
17.503,2 350 318 17535
19.253,5 385 350 19289
21.178,9 424 385 21217
1.012,0 14.878.633,5 17.744.863,7
1.039,4 16.810.028,9 20.048.324,5
1.047,3 18.631.563,6 22.220.760,9
2012 PRODUCCION
COMERCIALIZACION UNIDADES
157.528,8 157.528,8 17.503,2 729,3
VALOR
54.034.913,1 3.521.620,2 17.712.658,9 4.291.030,7
2,71
24.310,0
19.624.214,3
352,3 23,0 1.039,4 6.043,2 1.658,3 829,1
729,3
12.014.886,0
16.921,0
111.199.323,2
UNIDADES
VALOR
1.173.690,0 413.504.867,6 1.173.690,0 26.949.374,3 130.410,0 135.547.005,4 5.433,8 32.837.326,5 8.000,0 13.266.001,2
5.433,8
91.944.514,2 714.049.089,3
2013 PRODUCCION
COMERCIALIZACION UNIDADES
173.281,7 173.281,7 19.253,5 802,2
VALOR
61.049.185,2 3.978.761,7 20.011.939,1 4.848.049,4
0,76
26.741,0
22.171.633,6
355,0 23,1 1.047,3 6.089,1 1.670,9 835,4
802,2
13.574.538,3
17.049,6
125.634.107,4
UNIDADES
VALOR
1.319.490,0 468.404.958,6 1.319.490,0 30.527.380,8 146.610,0 153.543.269,9 6.108,8 37.197.062,9 9.000,0 15.037.675,6
6.108,8 104.151.776,1 808.862.123,8
COMERCIALIZACION UNIDADES
VALOR
190.609,8 190.609,8 21.178,9 882,5
67.664.474,9 4.409.900,4 22.180.432,8 5.373.384,0
29.415,1
24.574.151,8
882,5
15.045.475,3 139.247.819,2
2.839.178,2 0,0 17.744.863,7
3.207.731,9 0,0 20.048.324,5
3.555.321,7 0,0 22.220.760,9
729,3 36,5 33,2 732,6
802,2 40,1 36,5 805,9
882,5 44,1 40,1 886,5
5.883,8 3.604.465,8 4.310.535,4 689.685,7 0,0 4.310.535,4
6.043,2 4.072.361,5 4.870.086,0 779.213,8 0,0 4.870.086,0
6.089,1 4.513.642,6 5.397.808,5 863.649,4 0,0 5.397.808,5
24.310,0 1.215,5 1.105,0 24.421
26.741,0 1.337,1 1.215,5 26.863
29.415,1 1.470,8 1.337,1 29.549
807,2 16.484.340,0 19.713.415,3 3.154.146,5 0,0 19.713.415,3
829,1 18.624.172,2 22.272.413,8 3.563.586,2 0,0 22.272.413,8
835,4 20.642.287,5 24.685.852,5 3.949.736,4 0,0 24.685.852,5
729,3 36,5 0,0 765,8
802,2 40,1 0,0 842,3
882,5 44,1 0,0 926,6
16.474,5 10.092.504,2 12.615.630,3 2.018.500,8 0,0 12.615.630,3
16.921,0 11.402.612,2 14.253.265,2 2.280.522,4 0,0 14.253.265,2
17.049,6 12.638.199,3 15.797.749,1 2.527.639,9 0,0 15.797.749,1
76.923.091,5 86.908.478,0 96.325.880,6 92.541.507,4 104.554.320,5 115.883.826,7 14.806.641,2 16.728.691,3 18.541.412,3 0,0 0,0 0,0 92.541.507,4 104.554.320,5 115.883.826,7 3.164
3.250
3.275
UNIVERSIDAD DE LA SABANA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS PROYECTO EMPRESARIAL Guía académica preparada por el profesor GERMAN FRACICA NARANJO para sus cursos de PLAN DE NEGOCIOS
PRESUPUESTO DE PERSONAL PRESTACIONES SOCIALES Y PARAFISCALES (mensual) CONCEPTO
PORCENTAJE
CESANTIA INT. SOBRE CESANTIA PRIMA SEMESTRAL VACACIONES CAJA DE COMPENSACION I.C.B.F. SENA
8,33 1,00 8,33 4,16 4,00 3,00 2,00
SEGURIDAD SOCIAL PENSION MEDICINA RIESGO PROF
11,63 8,50 1,04
TOTAL
51,99
ADMINISTRACION: 2 CARGOS PRODUCCION: 2 CARGOS INDIRECTA: 1 CARGO VENTAS: 1 CARGO
PRESUPUESTO DE PERSONAL CARGO
CONCEPTO
GERENTE
CONTADOR
OPERARIO CULTIVO (3) Año
Cant
2008 2009 2010 2011 2012 2013
3 3 4 5 5 6
TECNICO AGRONOMO
Incremento Anual Sueldo Básico Mes Sueldo Básico Año Primas y vacaciones Cesantias e interes Parafiscales Seguridad Social Sub.Transp Sueldo y Prestaciones Incremento Anual Sueldo Básico Mes Sueldo Básico Año Primas y vacaciones Cesantia e interes Parafiscales Seguridad Social Sub.Transp Sueldo y Prestaciones Incremento Anual Sueldo Básico Mes Sueldo Básico Año Sueldo Basico Año con Transp Primas Vacaciones Cesantias e interes Parafiscales Seguridad Social Sub.Transp Sueldo y Prestaciones Incremento Anual Sueldo Básico Mes Sueldo Básico Año Primas y vacaciones Cesantias e Interes
2008 5,64 3.000.000 36.000.000 4.496.400 3.358.800 3.240.000 7.621.200 0 54.716.400 5,64 1.800.000 21.600.000 2.697.840 2.015.280 1.944.000 4.572.720 0 32.829.840 5,64 458.160 5.497.920 6.107.521 457.977 254.073 569.832 494.813 1.163.910 50.800 27.144.373 5,64 800.000 9.600.000 1.199.040 895.680
2009 5,06 3.151.800 37.821.600 4.723.918 3.528.755 3.403.944 7.613.488 0 57.091.705 5,06 1.891.080 22.692.960 2.834.351 2.117.253 2.042.366 4.804.100 0 34.491.030 5,06 481.343 5.776.115 6.385.715 481.150 265.646 595.787 519.850 1.222.803 50.800 28.412.858 5,06 840.480 10.085.760 1.259.711 941.001
2010 4,48 3.293.001 39.516.008 4.935.549 3.686.844 3.556.441 7.954.572 0 59.649.414 4,48 1.975.800 23.709.605 2.961.330 2.212.106 2.133.864 5.019.323 0 36.036.228 4,48 502.907 6.034.885 6.644.485 502.706 276.411 619.930 543.140 1.277.585 50.800 39.457.028 4,48 878.134 10.537.602 1.316.146 983.158
2011 3,91 3.421.757 41.061.084 5.128.529 3.830.999 3.695.498 8.265.596 0 61.981.706 3,91 2.053.054 24.636.650 3.077.118 2.298.599 2.217.299 5.215.579 0 37.445.245 3,91 522.571 6.270.849 6.880.449 522.362 286.227 641.946 564.376 1.327.539 50.800 51.114.492 3,91 912.469 10.949.622 1.367.608 1.021.600
2012 3,33 3.535.701 42.428.418 5.299.309 3.958.571 3.818.558 8.540.840 0 64.045.696 3,33 2.121.421 25.457.051 3.179.586 2.375.143 2.291.135 5.389.258 0 38.692.171 3,33 539.972 6.479.668 7.089.268 539.756 294.914 661.429 583.170 1.371.746 50.800 52.701.414 3,33 942.854 11.314.245 1.413.149 1.055.619
2013 2,76 3.633.287 43.599.442 5.445.570 4.067.828 3.923.950 8.776.568 0 65.813.358 2,76 2.179.972 26.159.665 3.267.342 2.440.697 2.354.370 5.538.001 0 39.760.075 2,76 554.876 6.658.507 7.268.107 554.654 302.353 678.114 599.266 1.409.606 50.800 64.872.599 2,76 968.876 11.626.518 1.452.152 1.084.754
CONDUCTOR
COMERCIALIZADOR
Parafiscales Seguridad Social Sub.Transp Sueldo y Prestaciones Incremento Anual Sueldo Básico Mes Sueldo Básico Año Sueldo Basico Año con Transp Primas Vacaciones Cesantias e interes Parafiscales Seguridad Social Sub.Transp Sueldo y Prestaciones Incremento Anual Sueldo Básico Mes Sueldo Básico Año Primas y vacaciones Cesantias e interes Intereses de cesantias Parafiscales Seguridad Social Sub.Transp Sueldo y Prestaciones
864.000 2.032.320 0 14.591.040 5,64 458.160 5.497.920 6.107.521 457.977 254.073 569.832 494.813 1.163.910 50.800 9.048.124 5,64 600.000 7.200.000 899.280 671.760 648.000 1.524.240 127.020 0 11.670.300
907.718 2.135.155 0 15.329.347 5,06 481.343 5.776.115 6.385.715 481.150 265.646 595.787 519.850 1.222.803 50.800 9.470.953 5,06 630.360 7.564.320 944.784 705.751 680.789 1.601.367 133.447 0 12.260.817
948.384 2.230.810 0 16.016.101 4,48 502.907 6.034.885 6.644.485 502.706 276.411 619.930 543.140 1.277.585 50.800 9.864.257 4,48 658.600 7.903.202 987.110 737.369 711.288 1.673.108 139.426 0 12.810.102
985.466 2.318.035 0 16.642.331 3,91 522.571 6.270.849 6.880.449 522.362 286.227 641.946 564.376 1.327.539 50.800 10.222.898 3,91 684.351 8.212.217 1.025.706 766.200 739.100 1.738.526 144.877 0 13.310.977
RESUMEN TOTAL SUELDOS NOMINA TOTAL DE LA EMPRESA
SUELDOS POR AREA
ADMINISTRACION
CONCEPTO TOTAL SUELDOS
2008 87.546.240
2009 91.582.735
2010 95.685.642
2011
2012
2013
99.426.950 102.737.868 105.573.433
PRODUCCION
CONCEPTO TOTAL SUELDOS
2008
2009
2010
2011
2012
2013
41.735.413
43.742.204
55.473.129
67.756.823
69.897.935
82.543.744
Indirecto
CONCEPTO TOTAL SUELDOS
2008
2009
2010
2011
2012
2013
9.048.124
9.470.953
9.864.257
10.222.898
10.540.283
10.812.100
2008
2009
2010
2011
2012
2013
VENTAS CONCEPTO
1.018.282 2.395.226 0 17.196.521 3,33 539.972 6.479.668 7.089.268 539.756 294.914 661.429 583.170 1.371.746 50.800 10.540.283 3,33 707.140 8.485.684 1.059.862 791.714 763.712 1.796.419 149.702 0 13.754.232
1.046.387 2.461.334 0 17.671.145 2,76 554.876 6.658.507 7.268.107 554.654 302.353 678.114 599.266 1.409.606 50.800 10.812.100 2,76 726.657 8.719.888 1.089.114 813.566 784.790 1.846.000 153.833 0 14.133.849
TOTAL SUELDOS
11.670.300
12.260.817
12.810.102
13.310.977
13.754.232
14.133.849
PLANEACION FINANCIERA Una empresa presenta la siguiente información.
MILES DE $
Se adquiriran Activos Fijos; Maquinaria /Equipo y Muebles ( en el momento 0) por valor de
$146.000
1 Método de Depreciación: línea recta vida util 3, 5,10 y 20 años según el caso
2 Se efectuaran gastos preoperativos (en el momento 0) Área de Producción Se amortizarán a un plazo de dos años.
$5.000
Ventas a crédito del año 1 (*) ascenderan a: 80 juegos de sala y 130 comedor 3 Ventas creceran en un 10%, 15%, 15% y 20% para los años siguientes Rotación de Cuentas por Pagar Cobrar
60
días
4 Ventas de subproductos (de contado) ; es un % s/Ventas totales y es de un: 30 días 5 Rotacion de cuentas por Pagar proveedores 6 Se contratan 3 trabajadores de planta con salario de $600.000
5,0%
7 Se contrata un supervisor de produccion y un vendedor con salario basico de $ 800.000 8 Gerente general con sueldo basico de $ 2.500.000 9 Gerente administrativo y financiero $ 1.800.000 y un auxiliar administrativo $ 700.000 10
PROYECTAR AQUELLOS ITEMS QUE APLIQUEN PARA EL AÑO 2 El indice Precios Comsumidor (IPC) estimado para el año 2 es del
7,0 % anual
11 Los propietarios decidieron que en caso de que hayan utilidades, estas solo se repetiran a apartir del año 3. 12 Asumir que en caso de que hayan utilidades el impuesto se cancelara en el mes de Diciembre. (por efectos prácticos nose aplicara el concepto de Renta Presuntiva) Tasa Impuestos= 35% Se solicitará un préstamo bancario (en el momento 0) a tres años de plazo y a una tasa de intéres del 2,50% m.v. (tasa períodica) Nota: modalidad: pagos iguales mensuales de capital y pagos mensuales de interese sobre saldos a partir del 13 mes 1 se inicia la amortixación del préstamo Con la anterior información, se solicita a) Presupuesto de caja para el momento 0 y para el primer y segundo año b) Flujo de Efectivo para el momento 0 y para el primer y segundo año d) Balance General: en el momento 0, y al finalizar el primer y segundo año. e) Realizar la evaluacion financiera del proyecto FORMULAS ADICIONALES REQUERIDAS
a) b) c) d)
FLUJO DE EFECTIVO renglón recaudo cartera = Ingresos causados a Crédito - Saldo C x C donde saldo C x C (BALANCE GENERAL9 = Ingresos a crédito /360 x Rotación de C x C FLUJO DE EFECTIVO renglón pago costos a crédito = Costos Variables causados a Credito - Saldo C X P donde saldo de C x P (BALANCE GENERAL) = costos Variables a crédito / 360 x Rotación de CxP
$80.000
0
2008
2009
2010
2011
2012
2013
0 0 0 0
207.512.463 17.817.400 0 225.329.863
846.181.058 17.817.400 0 863.998.458
620.593.697 17.817.400 0 638.411.097
638.234.357 13.417.400 0 651.651.757
1.151.135.152 13.417.400 0 1.164.552.552
842.145.927 10.500.000 0 852.645.927
217.887.000 9.000.000 20.000.000 -246.887.000
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
225.329.863
863.998.458
638.411.097
651.651.757
1.164.552.552
852.645.927
0 67.618.955 0
0 67.618.955 0
0 67.618.955 0
0 67.618.955 0
0 67.618.955 0
0 67.618.955 0
0 67.618.955 0
-387.135.317
72.629.362 -138.452.463
296.163.370 579.171.709
217.207.794 347.410.117
223.382.025 181.135.499
402.897.303 802.182.522
294.751.075 785.026.972
FLUJO DE EFECTIVO Flujo de Caja Operativo Utilidad Operacional + Depreciaciones + Amortización Gastos Neto Flujo de Caja Operativo Flujo de Caja Inversión Inversión Activos Fijos Variación del Capital de Trabajo Gastos Preoperativos Neto Flujo de Caja Inversión Flujo de Caja Financiamiento Desembolsos Pasivo Largo Plazo Amortizaciones Pasivos Largo Plazo Intereses Pagados Dividendos Pagados Impuestos Neto Flujo de Caja Financiamiento Efectivo Neto
VNA VNA VNA
169.026.503 0,592 -7.299.881
0,4 TIR 0,6
VOLUMEN DE PRODUCCION
2008 Rendimiento por hectarea / año Hectareas disponibles /2 Cosechas al año Produccion por año Uchuva a comprar en la zona A a partir del 2010 comercializar UCHUVA DISPONIBLE A EXPORTAR Peso neto de uchuva / Contenedor (kgs) Contenedores a exportar (Produccion) Contenedores a exportar (Comercializar) Total contenedores a exportar
/2
8 Ht 3 Kgs Kgs 5% Kgs 9.000
2009
2010
2011
2012
2013
2
2,5
3
3,5
4
4,5
18.000
60.000 9.000
72.000 9.450
84.000 9.923
96.000 10.419
108.000 10.940
18.000
69.000
81.450
93.923
106.419
118.940
0 2 2
7 1 8
8 1 9
9 1 10
11 1 12
12 1 13
A partir del año 2009 se comprara media hectarea por año
DATOS DE 2004 Precio al consumidor en USA de US$ 14 a US$ 24 El Kilogramo Precio de introduccion de la Uchuva en Canada US$ 5 libra o 3 clamshells de 160 gr El costo de 1 kilo de uchuva a los cultivadores 2.500 $/KILO