Universidad Juárez Autónoma de Tabasco División Académica Multidisciplinaria de los Ríos Licenciatura en Derecho Programa Educativo: PROGRAMA DE ESTUDIO

Área de Formación : Horas Teóricas: Horas Prácticas: Total de Horas: Total de créditos: Clave:

Derecho Fiscal

Licenciatura en Derecho Sustantiva Profesional 2 2 4 6 F1539

Tipo:

Asignatura

Carácter de la Obligatoria Asignatura: Dr. Freddy A. Priego Álvarez

Programa elaborado por: Fecha de elaboración:

Abril-2010

Fecha de última actualización: Seriación explícita Asignatura antecedente

Sí Asignatura Subsecuente Clínica Fiscal

Seriación implícita Conocimientos previos:

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Señalar si o no No

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Universidad Juárez Autónoma de Tabasco División Académica Multidisciplinaria de los Ríos Licenciatura en Derecho Presentación La asignatura intitulada Derecho Fiscal, conocida mundialmente con el nombre de Derecho Tributario, forma parte del área Sustantiva Profesional en virtud de la fuerte presencia que el Derecho ha ido ganando en las finanzas públicas mexicanas desde finales del pasado s. XX y aun con mayor ímpetu en estos primeros años del s. XXI. Dicha presencia no ha sido gratuita, ha conllevado una nueva manera de entender las relaciones Estado-súbdito en lo tocante al cumplimiento de las obligaciones de naturaleza económica que éste tiene con aquél con la intención de satisfacer el gasto público.

El estudio del andamiaje conceptual del conjunto de tributos se vuelve una materia obligada en los planes de estudio de cualquier Licenciatura en Derecho, al entenderse indispensable el conocimiento de los postulados jurídico filosóficos que dan soporte estructural al ordenamiento tributario, pasando por su fundamentación constitucional y justificación propia de la materia, hasta llegar a las características propias de cada instituto tributario, entendiendo por éstas tanto sus elementos esenciales como sus beneficios y minoraciones tributarios, todos cubiertos por el manto protector de la reserva de ley.

Para lo anterior, debe partirse de una mínima conceptuación de la actividad financiera del Estado vista por las distintas escuelas europeas con la intención de mostrar la evolución del pensamiento humano tomando como referente obligado sus antecedentes históricos de cuño preponderantemente romano-germánico-francés en el que se denota con claridad la manera en la que los gobernados fueron manifestando su consentimiento para soportar las cargas fiscales coincidente, en gran medida, con la conformación de los Estados nacionales posterior a la caída de Roma.

Los dos grandes principios constitucionales tributarios no pueden pasarse inadvertidos en razón de la justificación formal y

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Universidad Juárez Autónoma de Tabasco División Académica Multidisciplinaria de los Ríos Licenciatura en Derecho material que brindan a toda esta rama del Derecho Público. La reserva de ley en cuanto al ámbito formal de nuestra materia al circunscribir de forma exclusiva la creación, reforma y derogación de los institutos tributario al Poder Legislativo y la capacidad contributiva en cuanto medida y justificación del tributo.

Objetivo General Al término del aprendizaje de la asignatura, el alumno será capaz de: Comprender la importancia de reconocer, reflexionar y operar lo tocante a la justificación, medida y destino de la actividad financiera pública, siempre desde una perspectiva mayoritariamente jurídica pero sin desentenderse del hecho que dicho quehacer está robustecido por conocimientos vertidos también por la economía, la sociología y la política. Todo lo anterior puede englobarse en los siguientes puntos: 1. Justificación, como consecuencia del cumplimiento del ordenamiento jurídico tributario, el ente público está en posibilidad de satisfacer las necesidades generales y de orden colectivo que, por mandato constitucional y legal, está llamado a cumplir; 2. Medida, dicho cumplimiento está vinculado de forma directa con la capacidad real del sujeto pasivo de la relación jurídico tributaria de soportar los gravámenes establecidos mediante ley; y 3. Destino, la ejecución de los recursos no debe entenderse como un acto discrecional del quehacer administrativo del gasto, sino del cumplimiento del principio de legalidad de cara a un ejercicio permanente de rendición de cuentas. Competencias (conocimientos, habilidades, actitudes, valores) que se desarrollaran en esta asignatura El alumno podrá hacer uso del pensamiento crítico como instrumento para el análisis, la interpretación y la comprensión de la dinámica de la actividad financiera del Estado centrando su atención en el apartado de los ingresos públicos de

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Universidad Juárez Autónoma de Tabasco División Académica Multidisciplinaria de los Ríos Licenciatura en Derecho naturaleza tributaria. Permite introducir al estudiante al desarrollo científico generado en torno al protagonista de esta rama del Derecho Público que no es otro más que el tributo, desde su esfera normativa y formal, como de la aplicativa y material. Pretende que desarrolle competencias que permitan comprender la facultad del Estado de crear tributos mediante ley, así como la estructura del instituto tributario y los distintos tipos de tributos que componen el ordenamiento jurídico.

Competencias (conocimientos, habilidades, actitudes, valores) del perfil de egreso que apoya esta asignatura Habilidad para reflexionar y analizar textos jurídico tributarios en el que identifique la naturaleza y los efectos jurídicos de cada uno de los institutos que conforman este apartado del ordenamiento jurídico. Desarrolla la capacidad del sujeto por la interpretación de la norma, buscando se apegue en lo más posible a la verdadera aptitud del gobernado de contribuir para el sostenimiento de los gasto públicos. Induce a la asociación del cumplimiento de la obligación tributaria con la prestación de servicios públicos o de satisfacción de necesidades colectivas por parte del ente público.

Escenario de aprendizaje Principalmente el salón de clase, con una fuerte tendencia a la investigación documental que redunde en la lectura de textos y la elaboración de mapas conceptuales. Todo lo anterior será guiado por la explicación del profesor, quien motivará la asistencia a conferencias o congresos inherentes a diversos problemas de naturaleza tributaria.

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Universidad Juárez Autónoma de Tabasco División Académica Multidisciplinaria de los Ríos Licenciatura en Derecho Perfil sugerido del docente Licenciado en Derecho, con posgrado y/o experiencia en el ejercicio profesional del Derecho tributario.

Contenido Temático Unidad No.

1 Objetivo particular

Hrs. Estimadas Temas

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ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO Conocer y analizar desde una perspectiva jurídica el desarrollo de la actividad financiera del Estado, tomando en consideración la evolución de los pensamientos francés e italiano de los siglos XIX y XX, respectivamente; la relación que esta rama del Derecho público tiene con las demás del Ordenamiento, así como cada una de las fases que la componen y su presencia en la legislación actual. De igual forma entender qué fases la componen y porque normas está soportada. 5 Resultados del aprendizaje Sugerencias didácticas Estrategias y criterios de evaluación

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Universidad Juárez Autónoma de Tabasco División Académica Multidisciplinaria de los Ríos Licenciatura en Derecho 1. Actividad Financiera del Estado 1.1. Concepto 1.2. El Derecho financiero como ordenamiento de la Hacienda Pública 1.3. Contenido del Derecho Financiero 1.3.1. Los ingresos públicos. El Derecho tributario 1.3.2. Los gastos públicos. El Derecho Presupuest ario 1.4. Autonomía del Derecho financiero

El alumno analizará la actividad financiera partiendo de su concepto y perspectiva histórico jurídica. De igual forma, entenderá que el Derecho financiero es el soporte jurídico de la Hacienda Pública, para centrarnos finalmente en el tipo de ingresos a los que tiene acceso el Estado para centrarnos por último, tomando como referencia la autonomía de esta rama de Derecho público, en los de carácter tributario.

Presentación de la Unidad por parte del Docente, proponiendo investigación respecto de cada uno de los temas, a efecto que se efectúe una presentación de los mismos ante el grupo, para su análisis y reflexión, que permita llegar a conclusiones finales.

Participaciones diarias, investigación elemental analizada y comentada en clase, junto con una breve evaluación.

Unidad No.

2 Objetivo particular

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PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES TRIBUTARIOS: LEGALIDAD Y SEGURIDAD JURÍDICA. Partirá de la generalidad que estos principios constitucionales imprimen al Ordenamiento para valorar y analizar las matizaciones que cada uno tiene al interior del Derecho tributario, fundamentalmente la legalidad en el ámbito normativo aunque sin olvidar el aplicativo. En cuanto a la seguridad jurídica entendida desde una óptica actual que

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Hrs. Estimadas Temas 2. Principios Constitucionales Tributarios 2.1. Concepto y caracteres fundamentales del principio de legalidad 2.1.1. Antecedente s históricos del principio de legalidad y su recepción en la constitución mexicana 2.1.2. Ámbito del principio de reserva de ley en relación con el establecimie nto de contribucione

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circunscribe la percepción del gobernado frente al conjunto de normas. 5 Resultados del aprendizaje Sugerencias didácticas Estrategias y criterios de evaluación El alumno analizará la Presentación de la Unidad Realización de un ensayo, obligación del Estado de por parte del Docente, participación, examen. establecer contribuciones proponiendo investigación mediante normas de del alumno, respecto de carácter legal, frente a la cada uno de los temas, a simple legalidad efecto que se efectúe una administrativa de los actos presentación de los mismos de aplicación. Asimismo ante el grupo, para su estudiará los retos que el análisis y reflexión, que Estado enfrenta con un permita llegar a cambiante conjunto de conclusiones finales normas y la sensación que percibe el gobernado en cuanto a la certeza e interdicción de autoridad.

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Universidad Juárez Autónoma de Tabasco División Académica Multidisciplinaria de los Ríos Licenciatura en Derecho s 2.2. Ámbito propio y manifestaciones del principio de seguridad jurídica 2.2.1. Certeza 2.2.2. Interdicción de la arbitrariedad

Unidad No.

3 Objetivo particular

Hrs. Estimadas Temas 3. Principios Tributarios Constitucionales 3.1. Conceptos teóricos del principio de capacidad contributiva 3.1.1. La doctrina italiana

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PRINCIPIOS TRIBUTARIOS CONSTITUCIONALES: CAPACIDAD CONTRIBUTIVA OBJETIVA Y SUBJETIVA Identificar la relación existente entre la norma tributaria que impone el gravamen y la verdadera aptitud que tienen los sujetos para soportar la carga tributaria, identificando en cada momento los hechos que manifiestan riqueza y que son susceptibles de soportar una carga fiscal, en el supuesto que no la tengan ya. 5 Resultados del aprendizaje Sugerencias didácticas Estrategias y criterios de evaluación El alumno identificará los Presentación de la Unidad Rúbrica de investigación, diferentes tipos de por parte del Docente, realización de un debate, manifestaciones de riqueza proponiendo investigación examen. que el Estado grava con del alumno, respecto de cargas fiscales. De igual cada uno de los temas, a manera, analizará la manera efecto que se lleve a cabo en la que participan la una presentación de los objetividad y la subjetividad mismos ante el grupo, para para la determinar la su análisis y reflexión, que

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Universidad Juárez Autónoma de Tabasco División Académica Multidisciplinaria de los Ríos Licenciatura en Derecho 3.1.2. La doctrina verdadera aptitud para permita llegar a conclusiones española contribuir al sostenimiento finales 3.2. Las posibles de los gastos públicos. funciones del principio de capacidad contributiva 3.2.1. La capacidad contributiva objetiva 3.2.2. La capacidad contributiva subjetiva 3.3. El principio de capacidad contributiva en los impuestos con fines preponderantemen te extrafiscales 3.4. Aplicación del principio de capacidad contributiva en los tributos que no son impuestos 3.5. Interpretación de la capacidad contributiva por la

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Universidad Juárez Autónoma de Tabasco División Académica Multidisciplinaria de los Ríos Licenciatura en Derecho Suprema Corte de Justicia de la Nación

Unidad No.

4 Objetivo particular

Hrs. Estimadas Temas 4. Fuentes del Derecho Tributario 4.1. Los tratados internacionales 4.2. La Ley 4.3. Los decretos con rango y valor de ley 4.4. La potestad reglamentaria 4.5. Las circulares y las reglas generales administrativas

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FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO Analizar la fuerza que para el Derecho tributario tienen las fuentes formales, partiendo del ámbito constitucional, la ley y los tratados, para poner especial interés en los Decretos con rango y valor de ley que son emitidos por el Ejecutivo, pasando por la Jurisprudencia y la potestad reglamentaria para concluir en las circulares y las reglas generales administrativas. 5 Resultados del aprendizaje Sugerencias didácticas Estrategias y criterios de evaluación El alumno analizará la Presentación de la Unidad Rúbrica de investigación, influenza de las fuentes por parte del Docente, quien participación, examen. formales en el ordenamiento propondrá la investigación financiero, tomando especial del alumno, respecto de atención en la ley, por la cada uno de los temas, a reserva constitucional que efecto que se lleve a cabo impone la creación de una presentación de los tributos por normas de este mismos ante el grupo, para rango. Así como las su análisis y reflexión, que disposiciones administrativas permita llegar a conclusiones que influyen en la relación finales. jurídico tributaria.

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Unidad No.

5 Objetivo particular

Hrs. Estimadas Temas 5. Eficacia de la Ley Tributaria en el tiempo y en el espacio 5.1. Las leyes tributarias en el tiempo 5.1.1. Comienzo de la vigencia de la norma tributaria 5.1.2. Fin de la vigencia de la norma tributaria 5.1.3. Determinación de las situaciones y

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EFICACIA DE LA LEY TRIBUTARIA EN EL TIEMPO Y EN EL ESPACIO Analizar la importancia que tiene la ley tributaria en la determinación de situaciones jurídicas en el tiempo tomando en consideración el momento de su entrada en vigor y el momento en el cual deja de tener vigencia. Por otro lado, analizará el ámbito espacial de validez de la norma tributaria tomando como referencia el principio territorialidad y el de residencia. 5 Resultados del Sugerencias didácticas Estrategias y criterios de aprendizaje evaluación El alumno analizará las Presentación de la Unidad Rúbrica de investigación, diversas explicaciones que por parte del Docente, participación, examen. en torno al ámbito temporal proponiendo investigación tiene la ley tributaria, tanto del alumno, respecto de con la retroactividad como cada uno de los temas, a con las fe de erratas y la efecto que se lleve a cabo coexistencia de distintos una presentación de los órdenes de gobierno que se mismos ante el grupo, para manifiestan en distintos su análisis y reflexión, que sujetos activos que pueden permita llegar a imponer tributos a los conclusiones finales contribuyentes.

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Universidad Juárez Autónoma de Tabasco División Académica Multidisciplinaria de los Ríos Licenciatura en Derecho actos jurídicos regulados por la ley tributaria 5.1.4. Relaciones entre normas tributaria y presupuestaria 5.2. Las leyes tributarias en el espacio 5.2.1. Principio de territorialidad 5.2.2. Principio de residencia Unidad No.

6 Objetivo particular

Hrs. Estimadas Temas 6. Interpretación de la Ley Tributaria 6.1. Teoría general de la interpretación 6.2. Aplicación

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INTERPRETACIÓN DE LA LEY TRIBUTARIA Analizar la importancia de la interpretación de la ley tributaria por todos los métodos, técnicas y escuelas que el Derecho reconoce. De igual forma, se presta atención a las consecuencias que la interpretación produce en el Ordenamiento jurídico y las figuras con las que se le llega a confundir. 5 Resultados del aprendizaje Sugerencias didácticas Estrategias y criterios de evaluación El alumno analizará el Presentación de la Unidad Rúbrica de investigación. fenómeno conocido con el por parte del Docente, Participación, examen. nombre de fraude a la ley proponiendo investigación tributaria y cómo se le del alumno, respecto de confunde regularmente con cada uno de los temas, a supuestos como la efecto que se lleve a cabo

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Universidad Juárez Autónoma de Tabasco División Académica Multidisciplinaria de los Ríos Licenciatura en Derecho estricta en el Derecho mexicano 6.3. Autonomía calificadora en el Derecho tributario 6.4. Analogía y normas de exención 6.5. Fraude de ley en materia tributaria

simulación, la infracción tributaria y la planeación financiera. Igualmente veremos cómo reacciona el Ordenamiento frente al fraude a la ley que consecuencias genera una vez identificado.

una presentación de los mismos ante el grupo, para su análisis, reflexión y argumentación jurídica, que permita llegar a conclusiones finales

Unidad No.

7 Objetivo particular

Hrs. Estimadas Temas 7. Potestad Tributaria Normativa 7.1. Definición 7.2. Potestad tributaria normativa y autonomía financiera 7.3. La potestad

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POTESTAD TRIBUTARIA NORMATIVA Conocer la facultad que tiene el Estado de crear tributos mediante ley y cómo se distribuyen las facultades entre la Federación y sus Entidades federativas, así como el papel que toca desempeñar a los Municipios en el manejo de sus finanzas públicas, concluyendo con el estudio de la parafiscalidad. 5 Resultados del aprendizaje Sugerencias didácticas Estrategias y criterios de evaluación El alumno analizará la Presentación de la Unidad Rúbrica de investigación, manera en la que el por parte del Docente, participación, examen. constituyente ha resuelto la proponiendo investigación manera en la que se del alumno, respecto de distribuyen las facultades cada uno de los temas, a para establecer efecto que se lleve a cabo contribuciones en el Estado una presentación de los mexicano. Para ello se mismos ante el grupo, para estudia lo ordenado en el su análisis, reflexión y

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Universidad Juárez Autónoma de Tabasco División Académica Multidisciplinaria de los Ríos Licenciatura en Derecho tributaria normativa de la Federación y de los Estados 7.4. La autonomía financiera municipal 7.5. La parafiscalidad

numeral 124, en relación con argumentación jurídica, que el art. 73 fracciones VII, X y permita llegar a conclusiones XXIX de la Constitución finales. federal.

Unidad No.

8

LOS TRIBUTOS

Objetivo particular

Hrs. Estimadas Temas 8. Tributos 8.1. Noción conceptual 8.2. Características del tributo 8.3. Clases de tributo 8.3.1. Impuesto 8.3.2. Derecho 8.3.3. Contribucione s especiales 8.3.3.1.

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Conocer, interpretar y analizar los distintos tipos de tributos o contribuciones que reconoce la legislación mexicana, partiendo de las características comunes para pormenorizar aquellas que las distinguen y los hacen diferenciarse de los demás. 5 Resultados del aprendizaje El alumno analizará los distintos tipos de gravámenes poniendo especial atención en la presencia de la capacidad contributiva y en la no reciprocidad que acompaña a cada figura recaudatoria.

Sugerencias didácticas

Estrategias y criterios de evaluación Presentación de la Unidad Rúbrica de investigación, por parte del Docente, participación, examen. proponiendo investigación del alumno, respecto de cada uno de los temas, a efecto que se lleve a cabo una presentación de los mismos ante el grupo, para su análisis, reflexión y argumentación jurídica, que permita llegar a

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Universidad Juárez Autónoma de Tabasco División Académica Multidisciplinaria de los Ríos Licenciatura en Derecho Contribucio nes especiales por gasto 8.3.3.2. Contribucio nes especiales de mejoras 8.3.4. Aportaciones de seguridad social 8.4. Accesorios de las contribuciones

conclusiones finales, apoyados con la elaboración de cuadros sinópticos.

Unidad No.

9 Objetivo particular

Hrs. Estimadas Temas 9. Elementos esenciales del tributo 9.1. El hecho imponible 9.1.1. Elemento objetivo 9.1.2. Elemento

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ELEMENTOS ESENCIALES DEL TRIBUTO Identificar los elementos que dan forma al tributo y le dan características propias, partiendo del hecho que cada uno de ellos debe estar reservado a la ley y que deben manifestar riqueza. 5 Resultados del aprendizaje Sugerencias didácticas Estrategias y criterios de evaluación El alumno podrá ir Presentación de la Unidad Rúbrica de investigación, identificando los elementos por parte del Docente, realización de un debate, que conforman a los tributos proponiendo investigación examen. con cada una de sus del alumno, respecto de particularidades y la manera cada uno de los temas, a en cada uno de ellos opera efecto que se lleve a cabo en las figuras tributarias. una presentación de los

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Universidad Juárez Autónoma de Tabasco División Académica Multidisciplinaria de los Ríos Licenciatura en Derecho subjetivo 9.1.3. Elemento espacial 9.1.4. Elemento temporal 9.2. La base imponible 9.3. Sujetos de la relación jurídico tributaria 9.3.1. El sujeto activo del tributo 9.3.2. El sujeto pasivo de la potestad de imposición 9.3.2.1. Sujeto pasivo de la potestad de imposici ón 9.3.2.2. Sujeto pasivo de la obligació n

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mismos ante el grupo, para su análisis y reflexión, que permita llegar a conclusiones finales

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Universidad Juárez Autónoma de Tabasco División Académica Multidisciplinaria de los Ríos Licenciatura en Derecho tributaria 9.3.3. Otros obligados tributarios 9.3.3.1. El sucesor en la deuda tributaria 9.3.3.2. El sustituto del contribu yente 9.3.3.3. El retenedo ra cuenta 9.3.3.4. El respons able del tributo 9.3.4. Los sujetos pasivos sin personalida d 9.4. Tasa, tarifa o alícuota 9.5. El periodo de liquidación

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Universidad Juárez Autónoma de Tabasco División Académica Multidisciplinaria de los Ríos Licenciatura en Derecho Unidad No.

10 Objetivo particular

Hrs. Estimadas Temas 10. Beneficios y minoraciones tributarias 10.1. Concepto y funciones del supuesto de no sujeción 10.2. La exención tributaria en México 10.3. Tasa cero 10.4. Distintos tipos de beneficios y minoraciones tributarios

BENEFICIOS Y MINORACIONES TRIBUTARIOS Analizar la importancia que tiene para un Ordenamiento jurídico la presencia de figuras que reduzcan o, incluso, eliminen la presión tributaria con la intención de adecuar la carga fiscal a la verdadera capacidad del sujeto o con fines netamente extrafiscales. 5 Resultados del aprendizaje Sugerencias didácticas Estrategias y criterios de evaluación Dentro del cúmulo y Presentación de la Unidad Rúbrica de investigación, variedades de figuras por parte del Docente, quien participación, examen. minorativas del tributo, el propondrá la investigación alumno pondrá especial del alumno, respecto de atención en la exención, en cada uno de los temas, a la tasa cero y en la no efecto que se lleve a cabo sujeción. Sin olvidar que al una presentación de los ser figuras que pueden mismos ante el grupo, para liberar de la carga, deben su análisis y reflexión, que ser creadas mediante ley. permita llegar a conclusiones finales.

Unidad No.

11 Objetivo particular

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LA DEUDA TRIBUTARIA Analizar el momento real en que la obligación tributaria nace y los medios por los cuales

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Universidad Juárez Autónoma de Tabasco División Académica Multidisciplinaria de los Ríos Licenciatura en Derecho ésta puede cumplirse. 5 Resultados del aprendizaje

Hrs. Estimadas Temas 11. La deuda tributaria 11.1. Elementos constitutivos 11.2. Precisión conceptual 11.3. La extinción de la deuda tributaria 11.3.1. El pago 11.3.2. La prescripción y la caducidad 11.3.3. La compensaci ón La condonación

El alumno analizará las maneras que el ordenamiento reconoce para el cumplimiento de la obligación tributaria y el cese de las facultades de la autoridad para exigirlo.

Sugerencias didácticas

Estrategias y criterios de evaluación Presentación de la Unidad Rúbrica de investigación. por parte del Docente, Participación, examen. proponiendo investigación del alumno, respecto de cada uno de los temas, a efecto que se lleve a cabo una presentación de los mismos ante el grupo, para su análisis, reflexión y argumentación jurídica, que permita llegar a conclusiones finales

Unidad No.

12 Objetivo particular

Hrs. Estimadas Temas

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EL ILÍCITO TRIBUTARIO Conocer las situaciones previstas en la norma que contravienen el ordenamiento para identificar cuáles de ellas son simples infracciones administrativas y cuáles pueden llegar a ser delitos. 5 Resultados del Sugerencias didácticas Estrategias y criterios aprendizaje de evaluación

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Universidad Juárez Autónoma de Tabasco División Académica Multidisciplinaria de los Ríos Licenciatura en Derecho 12. El Ilícito tributario 12.1. Concepto 12.1.1. Naturaleza jurídica del ilícito tributario 12.1.2. La infracción tributaria 12.1.3. La sanción tributaria 12.2. Derecho penal tributario 12.2.1. Antecedentes 12.2.2. Delitos 12.2.2.1. Defraudación tributaria 12.2.2.2. Defraudación fiscal equiparable 12.2.2.3. Contrabando 12.2.2.4. Contrabando calificado Sujetos activos en los delitos tributarios

El alumno analizará los tipos de infracciones que el ordenamiento contempla, como simples infracciones y como delitos.

Presentación de la Rúbrica de Unidad por parte del investigación, Docente, proponiendo participación, examen. investigación del alumno, respecto de cada uno de los temas, a efecto que se lleve a cabo una presentación de los mismos ante el grupo, para su análisis, reflexión y argumentación jurídica, que permita llegar a conclusiones finales.

Bibliografía básica AA. VV., Diccionario de Derecho Fiscal y Financiero, Editorial Porrúa- UNAM, México, 2007. AA. VV., Manual de Derecho Tributario, 2ª ed., Editorial Porrúa, México, 2008. Amatucci, A., Tratado de Derecho Tributario, Editorial Temis, Bogotá, 2001. Arrioja Vizcaino, A., Derecho Fiscal, 16ª ed., Editorial Themis, México, 2002. Cárdenas Elizondo, A., Introducción al estudio del Derecho Fiscal, 4ª ed., Editorial Porrúa, México, 2004. De la Cueva, A., Derecho Fiscal, 3ª ed., Editorial Porrúa, México, 2007. De la Garza, S. F., Derecho Financiero Mexicano, 27ª ed., Editorial Porrúa, México, 2006. Jarach, D., Finanzas Públicas y Derecho Tributario, 3ª ed., Editorial Abeledo Perrot, Buenos Aires, 2004. Flores Zavala, E., Elementos de Finanzas Públicas Mexicanas. Los Impuestos, 34ª ed, Editorial Porrúa, México, 2004.

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Universidad Juárez Autónoma de Tabasco División Académica Multidisciplinaria de los Ríos Licenciatura en Derecho González García, E., El Fraude a la ley tributaria en la jurisprudencia, Editorial Aranzadi, Navarra, 2001. Mabarak Cerecedo, D., Derecho Financiero Público, 3ª ed., Editorial McGraw-Hill, México, 2007. Margáin Manautou, E., Introducción al Estudio del Derecho Tributario Mexicano, 20ª ed., Editorial Porrúa, México, 2008. Ortega Maldonado, J. M., Primer Curso de Derecho Tributario, Editorial Porrúa, México, 2004. Ortega Maldonado, J. M., Lecciones de Derecho Fiscal, Editorial Porrúa, México, 2009. Pérez Royo, F., Derecho Financiero y Tributario. Parte General, 18ª ed., Editorial Aranzadi, Navarra, 2008. Priego Álvarez, F. A., Introducción al Derecho Presupuestario. Naturaleza y efectos jurídicos. Estudio en España y en México, Editorial Porrúa, México, 2004. Rodríguez Lobato, R., Derecho Fiscal, 2ª ed., Oxford University Press, México, 2009. Sánchez Gómez, N., Derecho Fiscal Mexicano, 6ª ed., Editorial Porrúa, México, 2008. Bibliografía complementaria www.juridicas.unam.mx www.porrua.com www.aranzadi.es www.scjn.gob.mx www.tfjfa.gob.mx www.consejeriajuridica.tabasco.gob.mx www.diputados.gob.mx www.senado.gob.mx www.presidencia.gob.mx www.marcialpons.es www.tecnos.es

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