UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

“DISEÑO E IMPLANTACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE DE COSTOS POR ÒRDENES DE PRODUCCIÓN, EN LA EMPRESA INDUSTRIAL PANADERÍA Y PASTELERÍA PAN DORADO DE LA CIUDAD DE PIÑAS, PROVINCIA DE

EL

ORO,

DURANTE

EL

PERIODO

OCTUBRE

DICIEMBRE DEL 2010”

TESIS PREVIO A OPTAR EL GRADO DE

INGENIERA

CONTABILIDAD

Y

EN

AUDITORÍA

CONTADOR PUBLICO AUDITOR.

ASPIRANTE: Dilma Ximena Valarezo Aguilar

DIRECTORA: Mg. Lucia Alexandra Armijos Tandazo

LOJA – ECUADOR 2012

Mg. Lucia Alexandra Armijos Tandazo, Docente de la Universidad Nacional de Loja,Carrera de Contabilidad y Auditoría de la Modalidad de Estudios a Distancia y Directora de Tesis.

CERTIFICA:

Que he dirigido y revisado íntegramente el presente trabajo de investigación titulado: “DISEÑO E IMPLANTACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE DE COSTOS POR

ÒRDENES

DE

PRODUCCIÓN,

EN

LA

EMPRESA

INDUSTRIAL

PANADERÍA Y PASTELERÍA PAN DORADO DE LA CIUDAD DE

PIÑAS,

PROVINCIA DE EL ORO, DURANTE EL PERIODO OCTUBRE DICIEMBRE DEL 2010”, realizado por la Egresada Dilma Ximena Valarezo Aguilar, previo al grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría Contador Público Auditor; y, en razón de que el

mencionado trabajo cumple con los lineamientos estipulados en el

Reglamento de Régimen Académico, me permito autorizar su presentación ante el Tribunal de Grado correspondiente.

Loja, Diciembre del 2011

--------------------------------------------------Mg. Lucia Alexandra Armijos Tandazo. DIRECTORA DE TESIS

II

AUTORÍA

Sostengo y certifico que todos los conceptos, procedimientos de investigación opiniones, análisis e información, conclusiones y recomendaciones vertidos en el presente trabajo de investigación, denominado: “DISEÑO E IMPLANTACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE DE COSTOS POR ÒRDENES DE PRODUCCIÓN, EN LA EMPRESA INDUSTRIAL PANADERÍA Y PASTELERÍA PAN DORADO DE LA CIUDAD DE PIÑAS, PROVINCIA DE EL ORO, DURANTE EL PERIODO OCTUBRE DICIEMBRE DEL 2010”, son de exclusiva responsabilidad de la autora.

-------------------------------------------Dilma Ximena Valarezo Aguilar

III

AGRADECIMIENTO

El sentir es una excelencia exclusiva de la naturaleza, innata de la persona que sabe reconocer el beneficio recibido, “agradecer, es el hecho de corresponder, al trabajo empleado, de ahí en conservarlo o mejorarlo”.

Por ello, quiero dejar constancia de mis sentimientos de gratitud perenne a la Universidad Nacional de Loja en su Modalidad de Estudios a Distancia; a cada uno de los maestros que durante los años de estudio con su inigualable dedicación, amor y paciencia, supieron guiarme hacia el camino del bien, la ciencia y el progreso, de manera especial a Mg. Lucia Alexandra Armijos Tandazo, por su acertada dirección en el desarrollo del presente trabajo investigativo, permitiéndome así culminar la tesis y con ello alcanzar una etapa más de vida estudiantil. Al Sr. Robert Antonio Loayza Toro, propietario de Panadería y Pastelería “Pan Dorado” de la ciudad de Piñas va mi especial agradecimiento, por su valiosa e importante colaboración al brindarme toda la información requerida para la feliz culminación del presente trabajo.

Dilma Ximena Valarezo Aguilar

IV

DEDICATORIA

“No son los golpes ni las caídas las que hacen fracasar al hombre; sino su falta de voluntad para levantarse y seguir adelante, una búsqueda comienza siempre con la suerte del principiante y termina con la prueba del conquistador; porque solo triunfa en el mundo quien se levanta y busca a las circunstancias, creándolas si no las encuentra; no olvidando que Dios es un ser supremo que está siempre presente en nuestras vidas y con su infinita sabiduría guía nuestros pasos y nos da fortaleza para seguir caminando a pesar de las adversidades, enseñándonos que muchas veces entre las dificultades se esconden las mejores oportunidades”.

Con amor incondicional dedico este trabajo investigativo a mis queridos padres y a toda mi familia por su apoyo incondicional quienes a pesar de sus dificultades, supieron apoyarme y estar siempre presente en mí, a mis compañeros de estudio quienes con cada palabra, sonrisas, y ocurrencias supieron hacer más llevaderos estos años de preparación académica.

Además, no podría terminar este trabajo sin dedicárselo a

cuatro personas

especiales con quienes he vivido y compartidomomentos bellos e inolvidables y que de una u otra manera me han apoyado siempre y sé que lo seguirán haciendo, mi esposo e hijos gracias por ello; Patricio, Evelyn, Emily y Kevin.

Dilma Ximena Valarezo Aguilar

V

a.

TÍTULO

“DISEÑO E IMPLANTACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE DE COSTOS POR ÒRDENES DE PRODUCCIÓN, EN LA EMPRESA INDUSTRIAL PANADERÍA Y PASTELERÍA PAN DORADO DE LA CIUDAD DE PIÑAS, PROVINCIA DE EL ORO, DURANTE EL PERIODO OCTUBRE DICIEMBRE DEL 2010”

3

b.

RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLÉS

El presente trabajo investigativo se realizó con el propósito de brindar un aporte técnico contable al Sr. Robert Loayza propietario de la panadería contribuyendo con ello al mejoramiento de las actividades de la misma, además se desarrolló como requisito previo a la obtención del grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría Contador Público Auditor, en la Universidad Nacional de Loja.

Cuyo objetivo general era implantar el Sistema Contable de Costos por Órdenes de Producción en la Empresa Industrial panadería y pastelería, “Pan Dorado” de la ciudad de Piñas, con la finalidad de determinar el costo total unitario de los productos que la empresa elabora, para lo cual se

plantearon los siguientes

Objetivos Específicos: Diseñar registros auxiliares para el control de los tres elementos del costo, materiales, mano de obra y costos generales de fabricación; Realizar el control efectivo de las existencias de los inventarios de materiales para justificar su utilización en la producción, Establecer el costo de producción total y unitario del producto y su margen de utilidad, preparar y presentar Estados Financieros para conocer la posición financiera de la empresa y los resultados de operación. La guía del proceso metodológico se enmarco en la utilización del método científico pero también se utilizó otros métodos como: Deductivo, para conocer los aspectos generales del problema, especialmente lo que se refiere a conceptos, principios, fundamentos y normatividad vigente de la contabilidad de costos de las empresas industriales para su aplicación, así como establecer conclusiones y recomendaciones; Inductivo, ayudó al conocimiento y estudio del proceso de producción para determinar la incidencia de los diferentes elementos del costo en la producción de pan

con lo cual se facilitó la aplicación de la

Contabilidad de Costos por Lotes de Producción especialmente

para la

distribución de los Materiales, mano de Obra y Costos Generales de Fabricación en cada Hoja de costo y proceder a su contabilización de cada uno de ellos; Analítico y Sintético, para medir los resultados, determinar conclusiones y proponer recomendaciones, fundamentalmente relacionadas con la práctica contable y que deberán ser considerados por el dueño de la empresa para una adecuada toma de decisiones. 7

En si la investigación está estructurada de conformidad con el Reglamento de Régimen Académico de la Universidad Nacional de Loja; en concordancia con el artículo 151 del mismo cuerpo legal es decir, se presenta el Título, el Resumen en Castellano y Traducido al Inglés, la Introducción, misma que contiene la importancia del tema investigado, y con ello el aporte a la empresa industrial objeto de estudio y una síntesis de la estructura general de la investigación, Revisión de la Literatura donde se expone la fundamentación teórica en la que se describen los elementos teóricos de la contabilidad de costos, así como también las generalidades de la empresa, conceptos y definiciones que ayudan a la comprensión del tema investigado, Materiales y Métodos que hacen referencia la utilización de métodos, técnicas y procedimientos detallando su aplicación durante el

proceso investigativo, Resultados que contiene el desarrollo de la práctica

contable mediante el Sistema de Contabilidad de Costos por Lotes de Producción, diseñando del plan de cuentas, registros básicos para el control contable como hojas de costos para cada una de las órdenes de producción, órdenes de requisición de materiales, tarjetas de tiempo para el control de la mano de obra, planillas de trabajo, nóminas de fábrica, rol de pagos, inventario inicial, libro diario, libro mayor, balance de comprobación, hoja de trabajo, concluyendo con la elaboración de los respectivos Estados Financieros; estos son Estado de Resultados, Estado de Costos de Productos Vendidos, Estado de Flujo del Efectivo y Balance General. Discusión, incluye los costos de producción así como los resultados obtenidos al finalizar el periodo contable, luego se elaboró las Conclusiones y Recomendaciones en base a esos mismos resultados y con ello el propietario tome las decisiones adecuadas para el buen funcionamiento de la panadería, además se hace constar la bibliografía de donde se obtuvo la información que se utilizó para la ejecución del proyecto, y por último se adjuntó los respectivos anexos.

8

SUMARY

This investigative work was carried out with the purpose of providing an accounting technical input to the owner Mr. Robert Loayza bakery contributing to the improvement of the activities of the same, also developed as a prerequisite to obtain the degree of engineer in accounting and auditing counter public Auditor, at the National University of Loja.

Whose overall objective was to introduce the cost accounting system for production orders in the Industrial Company bakery and confectionery, "Golden bread" of the city of pineapples, in order to determine the total unit cost of the products that the company prepares, which raised the following specific objectives: designing auxiliary records for the control of the three elements of the cost materials, labor and general manufacturing costs; perform effective control of stocks of inventories of materials to justify its use in production, to establish the cost of total and unit production of the product and its margin of utility, Prepare and present financial statements for the enterprise's financial position and results of operation. The Guide to the methodology see the use of the scientific method but also used other methods such as: Deductivo, to know the General aspects of the problem, especially it refers to concepts, principles, fundamentals and existing regulations of cost accounting of industrial enterprises for their implementation, as well as establishing conclusions and recommendations; Inductive, helped the knowledge and study of the production process to determine the incidence of the various components of the cost in the production of bread with which facilitated the implementation of the cost accounting for batch production especially for the distribution of materials, labor, and general manufacturing costs on each sheet of cost and proceed to its accounting for each of them; Analytical and synthetic, to measure results, determine findings and propose recommendations, primarily relating to the practiceaccounting officer and shall be considered by the owner of the company for a proper decision-making. In if the research is structured in accordance with the rules of academic regime of the National University of Loja; in accordance with article 151 of the same body of law, presents the title, the summary in English and translated into English,the introduction, which contains

9

the importance of the researched topic, and thus the contribution to the industrial company object of study and a synthesis of the overall structure of the research, review of literature which sets the theoretical foundation that describes the theoretical elements of cost accounting as well as the generalities of the company yconcepts and definitions to help understanding of the subject under investigation, materials and methods that relate the use of methods, techniques and procedures detailing its implementation during the investigative process, results containing the development of the accounting practice by the cost accounting system for batch production, designing the plan of accounts, records basic control accounting as sheets of costs for each of the manufacturing orders, orders for requisition of materials, time cards for the control of the labour force, forms of work, payrolls of factory, role of payments, initial inventory, journal, ledger, balance checking, worksheet, concluding with the development of the respective financial statements; These are State results, State costs of products sold, cash flow and Balance sheet. Discussion, includes the cost of production as well as the results obtained at the end of the accounting period, then he was drawn up conclusions and recommendations based on these results, and thereby the owner take the right decisions for the proper functioning of the bakery, also include the bibliography from which obtained the information that was used for the execution of the project, and finally annexed the respective annexes.

10

c.

INTRODUCCIÓN

El control contable juega un papel muy importante dentro del desarrollo de las actividades diarias de cualquier empresa, logrando el desenvolvimiento armónico de la misma, con la obtención de información adecuada y confiable, permitiendo procesarla y convertirla en informes financieros necesarios para la oportuna toma de decisiones.

Con el presente trabajo se pretende dar un aporte técnico metodológico al propietario de Panadería y Pastelería Pan Dorado, al utilizar un sistema contable de manera que permita demostrar claramente la veracidad de sus operaciones al final de un periodo contable y de acuerdo a las actividades que se realizan en la empresa objeto de estudio, el Diseño e Implantación de un Sistema Contable de Costos por Lotes de Producción es la herramienta principal, el mismo que debe diseñarse de acuerdo ala capacidad, necesidad y naturaleza de sus operaciones, reglamentos, leyes por las que se rige y organismos de control como; laborales fiscales, y tributarios.

La presente tesis está desarrollada coherentemente y estructurada de acuerdo al Reglamento de Régimen Académico de la Modalidad de Estudios a Distancia de la Universidad Nacional de Loja la misma que contempla básicamente lo siguiente: Resumen, en el que se hace la presentación del trabajo; Introducción, se manifiesta la importancia, aporte del tema investigado y la estructura del mismo; Revisión de la Literatura, se expone teoría relaciona con la contabilidad de costos por órdenes o lotes de producción y su proceso contable; Materiales y Métodos, es la descripción de los mismos, técnicas y procedimientos utilizados en el proceso investigativo. La parte principal es la exposición de Resultados, donde se muestra diseño, aplicación y desarrollo del ejercicio práctico, el mismo que se inicia con el levantamiento de Inventarios; la elaboración de un Plan de cuentas con su respectiva descripción, además se diseñó documentos auxiliares como: Tarjetas kárdex, órdenes por lotes de producción,

órdenes de requisición de

materiales, hoja de costos, tarjetas de tiempo, planillas de trabajo, rol de pagos y nómina de fábrica, así como registro y contabilización en el Libro Diario de las

13

transacciones realizadas diariamente en la empresa, luego su respectiva mayorización, continuando con la elaboración del balance de comprobación, hoja de trabajo hasta la formulación de los estados financieros; Discusión, contiene los costos de producción y los resultados obtenidos al finalizar el periodo contable.

A continuación se estableció las Conclusiones y Recomendaciones, las mismas que al ser tomadas en cuenta por el propietario de la panadería contribuirán al desarrollo de la misma, incluye Bibliografía, que no es otra cosa que el detalle de la recopilación de las obras consultadas y por último los Anexos, donde se adjunta parte de los documentos fuente que sustentan las transacciones realizadas durante el periodo investigado, así como los cálculos realizados sobre presupuestos, depreciaciones para la fácil comprensión de los mismos.

14

d.

REVISIÓN DE LITERATURA

La Empresa

Es la entidad u organización que se establece en un lugar determinado, con el propósito

de

desarrollar

actividades

relacionadas

con

la

producción

o

comercialización de bienes o servicios en general, para satisfacer las diversas necesidades de la sociedad

Objetivo

El objetivo fundamental es el de obtener utilidad, rentabilidad o ganancia, minimizando sus costos y gastos, es decir aprovechando al máximo todos y cada uno de los recursos disponibles, con el propósito de ser competitivos y mantenerse en el mercado Empresa Industrial

Concepto: Es la que se dedica

a la producción de artículos, en base a la

combinación de los tres elementos del costo siendo estos materia prima, mano de obra y costos indirectos de fabricación, y mediante el proceso de producción se logra su transformación de la materia prima en otro producto

Diferencias entre Empresas Comerciales e Industriales

Las diferencias que podríamos destacar entre estas empresas son:  Las empresas comerciales, se dedican a la comercialización de artículos sin ninguna transformación, mientras que las empresas industriales, a la producción de artículos o productos.  Las empresas comerciales, pueden operar con menor cantidad de dinero, e incluso en ciertos casos cuando venden mercaderías recibidas en consignación lo pueden hacer sin recursos propios; mientras que las

17

empresas industriales necesitan de mayores recursos económicos para producir y vender sus productos, esto por su propia estructura.  La diferencia que cabe recalcar, está en la presentación de los Estados Financieros para la cual se explica a continuación, es decir: En las empresas comerciales (contabilidad general) el balance general la clasificación del activo corriente, dentro del grupo realizable o inventarios, consta como una cuenta general la de mercaderías; mientras que las empresas industriales (contabilidad de costos), dentro del grupo Realizable, se dividen varias cuentas o inventarios de: Materia Prima Directa, Suministros de Fabrica, Productos Terminados y Productos en Proceso.  En las empresas comerciales el costo de ventas en el balance de resultados, representa simplemente el precio de adquisición de la mercadería; mientras que en las empresas industriales, este se determina a través del Estado de Costo de Producción y Ventas, es decir que para elaborar el Estado de Resultados hay que preparar el Estado de Costos de Producción. La Contabilidad de Costos

Definición “Contabilidad de costos es un sistema de información que permite medir en términos monetarios los valores empleados para proveer servicios o productos y sobre tal informe poder analizar, evaluar y controlar la actuación de la gerencia en el presente y planificar el futuro de la Empresa”.1 Objetivos y Fines de la Contabilidad de Costos

El principal objetivo que tiene la contabilidad de costos, es conocer con la mayor exactitud posible, cual es el costo unitario efectivo del articulo o producto que se produce, a qué precio se está vendiendo en el mercado, si se está utilizando adecuadamente todos y cada uno de los recursos disponibles, que le permitan cumplir con las expectativas de la empresa. 1

HARGADON, Jr. Bernard, Contabilidad de Costos, 3ª Edición, Editorial Norma, Colombia 2005

18

Los fines se pueden resumir en los siguientes:  Determinar el costo de los inventarios  Determinar el costo de los productos vendidos  Dotar a la gerencia de una herramienta útil para la planeación  Servir de fuente de información de costos para estudios económicos y decisiones especiales. Importancia de la Contabilidad de Costos

Es importante ya que toda empresa industrial busca acrecentar su volumen de negocios, al ritmo de la expansión económica, según la producción se dispone de medios para llegar a este resultado; pero todo ello implica una serie de esfuerzos dependiendo del financiamiento.

También su importancia se centra en la determinación precisa de los costos o gastos industriales así como dando a conocer sus resultados al término de un periodo contable, convirtiéndose en el punto de partida para obtener la información confiable sobre el entorno que involucra al proceso de la producción, estableciendo adecuados controles y reuniendo importante información que sirva para la toma de decisiones. Por lo que todo sector industrial debe hacer uso de la contabilidad, cualquiera que sea la importancia de su producción, ya que así obtendría una mayor comprensión del resultado económico y a la vez tiene un mejor conocimiento para determinar si debe seguir o no con su producción. Costo.- Es una inversión, que se hace directamente

en el departamento de

producción, en consecuencia es un valor recuperable e inventariable. Gasto.- Está relacionado directamente con los departamentos de administración, ventas y con los servicios financieros, en consecuencia

es un valor no

recuperable ni inventariable. “Gasto es toda erogación clasificada en conceptos definidos, pendiente de

19

aplicación al objetivo que los originó del cual formarán su costo”2

Las diferencias fundamentales entre costo y gasto son:  La función a las que se les asigna los costos se relacionan con el proceso

de producción, mientras que los gastos lo hacen con los trabajos de distribución, administración y financiamiento.   Tratamiento contable los costos se incorporan a los inventarios de materia

prima, producción en procesos y artículos terminados y se reflejan como activos dentro del balance general; (Estado de Situación Financiera) los costos de producción se llevan al estado de resultados (Estado de Situación Económica) inmediata y paulatinamente; es decir, cuando y a medida que los productos elaborados se venden, lo cual afecta el renglón costo de los artículos vendidos.  Los

gastos

de

distribución,

administración

y

financiamiento

no

corresponden al proceso productivo; es decir, no se incorporan al valor de los productos elaborados, sino que se consideran costos de periodo; por ello, se llevan al Estado de Resultados inmediata e íntegramente en el periodo en que se incurran. Clasificación de los Costos

Para la correcta aplicación de los elementos del costo de producción, es necesario conocer su comportamiento, para lo cual se hace básicamente la siguiente clasificación. POR SU NATURALEZA O ACTIVIDAD OPERACIONAL

2

Aplica según productivas de industrial.

características una empresa

 Por Órdenes de Producción  Por procesos

REYES, Pérez, E. Contabilidad de Costos, Editorial LIMUSA, Segunda Edición año 2008.

20

POR DEPARTAMENTOS O SECCIONES

Costos de Destinados al administrativo.

administración: departamento

Costos de ventas: Son valores necesarios en este departamento.

POR EL METODO DEL CÀLCULO

Arriendo Servicios básicos Útiles de oficina Sueldos al personal

Gastos por movilización vendedores. Comisiones en ventas Publicidad y propaganda

de

Costos reales: Valores efectivos y calculados a la terminación del proceso de producción. Costos predeterminados: Calculados estimativamente con anterioridad, y que posiblemente se utilizaran en el proceso de transformación. Costos Estándar: El cálculo se realiza sobre previsiones determinadas para compararlos con los costos reales.

POR EL VOLUMEN DE PRODUCCIÒN

Costos fijos: Son inalterables independientemente del volumen de producción, Ejm: Costo variable: Parte del costo total que varía en función del volumen de producción, Ejm:

Sueldos de Arriendos Depreciaciones Amortizaciones

Compra y utilización de materiales Utilización de mano de obra

Costos Semivariables: Están compuestos por una parte fija y otra variable, Ejm

POR LA IDENTIFICACIÓN CON EL PRODUCTO

Costos directos: Utilizados directamente en la producción, pueden medirse y cuantificarse con facilidad por Ejm: Costos Indirectos: Difíciles de cuantificar con precisión, Ejm:

administración

Luz Teléfono Harina en la elaboración del pan Tela en la fabricación de ropa.

Sueldo del jefe de fábrica, Sal utilizada en la elaboración del pan.

Fuente: SARMIENTO, Rubén, Contabilidad de Costos, 1º Edición, 2005 Elaborado por: La autora

Sistema de Costos

Un sistema de costos es el procedimiento contable que se utiliza para determinar el costo unitario de producción y el control de las operaciones realizadas por la empresa industrial.

Los sistemas de costos más conocidos son: Costos por

órdenes de producción, Costos por procesos, Costos por actividades (ABC). Costos por Órdenes de Producción

Este sistema se aplica generalmente

en empresas donde elabora artículos 21

homogéneos como la fabricación de muebles, imprentas, zapaterías entre otras, y que se puede identificar con facilidad,

mediante unidades

o lotes de

producción, solicitados a través de una orden de producción, por Ejm: Órdenes para el stop de bodega o departamento de ventas.

Producción por Lotes “La producción por lotes o producción discontinua es una técnica de fabricación que crea un componente determinado antes de continuar con el siguiente paso en el proceso de producción. La producción por lotes es común en panaderías”.3

A veces la producción por lotes es necesario cuando el fabricante está produciendo cosas parecidas, pero con variantes. Por ejemplo, en las panaderías pequeñas y en numerosas viviendas, en lugar de grandes empresas industriales de alimentos,los panes, las galletas se hornean en lotes, donde en primer lugar, debe hacerse la masa, darle forma a los mismos colocarlos sobre una bandeja para hornear, esperar que leude para finalmente hornearlos, pero se esta limitado en ¿Cuántos panes o galletas se puede producir en un tiempo determinado? por el número de latas y hornos que se posee, por el tamaño de los tazones de fuente que se tiene disponible para mezclar cada lote.

Esto tiene como desventaja que no se puede hornear un gran número de panes, al mismo tiempo, así como pasar de un proceso al siguiente, hasta que cada lote esté completo, no se puede empezar a hornear hasta que haya hecho la masa, mucho menossacarlos panes del horno hasta que todos se terminen de hornear, a menos que se tenga un horno con una cinta transportadora que a medida que la empresa va creciendo y aumenta el volumen de consumo por parte de los clientes, aumenta el grado de automatización de los procesos productivos, pues estos se vuelven más homogéneos y repetitivos, aumenta la inversión y estandarización del producto, por lo que disminuye la flexibilidad del proceso de producción, pues el funcionamiento viene fijado por un estándar a seguir.

33

http://es.wikipedia.org/wiki/Producci%C3%B3n_por_lotes

22

En conclusión “la producción por lotes, como ya hemos dicho, es obtener distintos productos dentro de una misma instalación, cuando ya se ha realizado la producción de ese lote, se empieza la producción de un lote nuevo, y así consecutivamente”. En este sistema el costo de los tres elementos se calculan por separado, materia prima directa, mano de obra directa, y los costos indirectos de fabricación; y se registran en las hojas de costos por cada lote de producción, hasta la terminación del producto, para así poder determinar el costo total y unitario. La unidad de costeo en este sistema es cada uno de los lotes de producción que se fabrica. Se trata entonces de ver cómo podemos cargar los costos de producción a las distintas órdenes de Producción Elementos del Costo en el Sistema de Costos por Lotes de Producción Los elementos que integran el sistema de costos por lotes de producción son tres: MATERIA PRIMA.- Es el principal elemento del costo de producción, que junto a la mano de obra y de otros costos se transforma en producto terminado, la misma que se clasifica en: 

Materia

prima

directa:

Corresponde

a

materiales

directos,

son

perfectamente medibles y cargables por lo tanto pueden fácilmente identificarse con un determinado producto y que forman parte del mismo, Ejm: El harina que se utiliza para la elaboración del pan, la madera utilizada en la fabricación de un mueble, entre otros. 

Materia prima indirecta: Constituye los materiales que no son fácilmente identificables, pero están involucrados en la fabricación del producto, es decir se usan para lubricación de las máquinas, mantenimiento de plantas y equipos, aseo, etc. no tienen valor notable sin embargo está incluido dentro del tercer elemento denominado costos generales de fabricación. Ejm: suministros, lubricantes, aceites, útiles de aseo y limpieza. 23

CONTROL Y REGISTRO DE INVENTARIOS

Hay empresas, que creen que solamente se debe controlar el dinero y los productos terminados de fácil acceso de salida de la empresa, lo cual no es así; para evitar robos internos o desperdicios

innecesarios

de los diferentes

materiales que suelen presentarse con frecuencia, es muy importante ejercer un buen control; porque la fuga de los mismos afectan la economía de la empresa. Sistema de Registro de Inventarios

Los sistemas de registro y control aceptados y vigentes en el país son:  Sistema de Cuenta Múltiple.- En este sistema; se utilizan cuentas principales para registrar las compras de materia prima y suministros de fábrica.  Sistema de Permanencia en Inventarios.- Se utilizan cuentas principales para registrar las compras de materia prima directa e inventario de suministros y materiales de fábrica. MÉTODOS DE VALORACIÓN DE INVENTARIOS

El movimiento de los materiales y los productos terminados (por artículo) se controlan en tarjetas kardex para lo cual usamos los siguientes métodos.  Método FIFO (P.E.P.S).- Los materiales y artículos terminados salen de laempresa al costo de la primera adquisición, luego al costo de la siguiente y así sucesivamente hasta llegar al costo de la última adquisición.  Método LIFO (U.E.P.S).- Por este método los materiales y artículos terminados salen de la empresa al costo de la última adquisición, luego al costo de la anterior y así sucesivamente hasta llegar al costo de la más antigua.

24

 Método

Promedio.-

Mediante

este

método

se

suman

los

valores

correspondientes al saldo del inventario inicial y de todas las compras, como de la producción realizada hasta el momento de efectuar el cálculo; y, este valor se lo divide para el número total de unidades que consta en la columna de saldo o existencia de

la tarjeta para así simplificar en las siguientes

salidas. Devolución Interna de Materiales  Devolución de Materia Prima Directa.- Cuando los materiales se han retirado de la bodega hacia la producción y se devuelven por, pedido en exceso, porque no corresponde a lo solicitado por producción o por cualquier motivo, se registrara también en las kardex cuyo asiento quedará así:

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” LIBRO DIARIO DETALLE

FECHA

PARCIAL

DEBE

HABER

xxxx Inventario de Materia prima

xxxxxx

Artìculo A

xxxxxx

Inventario de Suministros y Materiales

xxxxxx

Artìculo B

xxxxxx

Inventario de productos en Proceso

xxxxx

Costos Indirectos de Fabricaciòn

xxxxx

P/r. Devoluciòn del Lote de Prod. Nº.

Control de los Materiales

Es esencial controlar los materiales con el fin de reducir los riesgos por pérdidas, y caducidad de materiales, además protege de pérdidas económicas por exceso o insuficiencia de inventarios. Control de Existencia de los Materiales en Bodega

Con la finalidad de que las existencias de materiales; no sean abastecidas en exceso o desabastecidas se debe analizar ciertos parámetros: 25

 Cantidad Máxima.- Es la permitida de acuerdo a la política interna de la empresa; lo que significa que más de esta cantidad no se justifica porque se estaría invirtiendo el dinero en materiales que no convienen y a lo mejor están ocupando espacio físico sin razón, más aún al tratarse de materiales que por su propia naturaleza, pueden estar sujetos a dañarse o evaporarse.  Cantidad Mínima.- Cantidad mínima permitida, porque si bajamos esta cantidad a lo mejor no vamos a cumplir con lo requerido para producir; y, obviamente no se va a atender con oportunidad a los clientes, si esto sucede se irá perdiendo el mercado.

 Cantidad Crítica.- En esta cantidad, definitivamente la empresa puede llegar a desaparecer; porque no cuenta con los materiales necesarios para la producción, consecuentemente, no estará en condiciones de producir peor aún de vender. En conclusión, cada empresa debe tener muy bien establecidas las cantidades de materiales con las que deben funcionar con normalidad y sin tener que excederse ni desabastecerse, el mismo cuidado se debe tener con los productos terminados. Determinación de las Necesidades de Materiales Una vez que se ha trazado el plan de producción puede identificarse el volumen de cada uno de los materiales necesarios.

Es indispensable planificar la

producción de modo que los envíos al departamento de ventas satisfagan los gustos del consumidor, pedidos de ventas, las necesidades de inventarios y de artículos terminados. PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO" LOTE

DE PRODUCCIÒN N°

PARA: FECHA DE INICIO: FECHA DE TERMINACIÓN: CANTIDAD

PRODUCTO

ESPECIFICACIONES

Autorizado por

Elaborado por

Fuente: Contabilidad Práctica de Costo Industrial, Vásconez José Vicente. Elaborado por: La autora

26

Adquisición de los Materiales

Cuando las necesidades han sido determinadas se prepara la respectiva orden de compra que será entregada a los proveedores, ya que la adquisición de los materiales debe operarse en cumplimiento estricto de las órdenes que se han encomendado,

cuidando

que

las especificaciones

que

correspondientes solicitudes sean satisfechas, garantizando

consten

en

las

que el precio la

calidad y la fecha de entrega sean convenientes para la empresa.

PANADERÍA Y PASTELERÍA PAN DORADO ORDEN DE COMPRA N° PROVEEDOR: FECHA DE PEDIDO:

FECHA DE ENTREGA:

LUGAR DE ENTREGA:

CONDICIONES DE PAGO:

CANTIDAD

PRESCRIPCIÓN

CODIGO

APROBADO POR:

Fuente: Contabilidad Práctica de Costo Industrial, Vásconez José Vicente. Elaborado por: La autora

Inspección y Recepción de los Materiales

Una vez que se han realizado todas las operaciones relacionadas con la compra de las materias primas así como de suministros y materiales, la siguiente actividad de control es la recepción de los materiales comprados, actividad que tiene que ver con la inspección en los aspectos de cantidad, calidad, precios y especificaciones aprobados en la orden de compra y en los correspondientes pedidos al proveedor. Almacenamiento y Entrega de Materiales

Los almacenes y bodegas de la fábrica cumplen las labores de custodia de los materiales abarcando un ciclo desde su ingreso, hasta la entrega a los talleres de producción, el encargado de las bodegas deberá llevar registros independientes para los movimientos que se operen con todos y cada uno de los materiales, de manera

que

pueda

justificar

plenamente

responsabilidades. 27

el

cumplimiento

de

sus

El control de las bodegas de la fábrica incluye así mismo un control estricto de las salidas de los materiales. Para que alguien pueda retirar materiales de las bodegas con destino a la producción es necesario presentar al bodeguero una Orden de Requisición de Materiales, en la que se indicará el trabajo específico para el cual está destinado cada artículo que se solicita.

PANADERÍA Y

PASTELERIA PAN DORADO

ÓRDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES N° Lote de producción N°: Materiales Directos: Materiales Indirectos: Departamento: Fecha de Emisión: CANTIDAD

DETALLE Materia Prima Directa

V/U

VALOR/TOTAL xxxxx

xxxxx

xxxxx

xxxxx

xxxxx

xxxxx

xxxxx

xxxxx

Materia Prima Indirecta

Requerido por:…………………………………………………………………. Entregado por:…………………………………………………………………….

Fuente: Contabilidad Práctica de Costo Industrial, Vásconez José Vicente. Elaborado por: La autora

a.

Contabilización de la Utilización de las Materias Primas

- xxInventario de Productos en Proceso (Materia prima directa) Costos Indirectos de Fabricación (Materia prima indirecta) Inventario de Materia Prima P/r. Orden de requisición # 1

xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx

Fuente: Contabilidad General, Vásconez José Vicente, Décima Edición Elaborado por: La autora

MANO DE OBRA.-Constituye el segundo elemento del costo, y puede ser:

Directa: Corresponden a las remuneraciones que perciben las personas que trabajan directamente con la elaboración del producto ya sea manualmente o accionando las máquinas que transforman la materia prima en productos terminados. Ejm: Los empleados que elaboran el pan, operarios quienes fabrican pantalones en un fábrica de ropa.

28

Indirecta: Es todo el tiempo que se invierte para mantener en funcionamiento la planta productiva, los trabajadores desempeñan labores indirectas; de aseo, vigilancia, mantenimiento, supervisión, dirección de fábrica, etc. no se relaciona directamente con la fabricación del producto y será incluido dentro de los costos indirectos de fabricación. Ejm: La persona encargada de hornear el pan; del aseo de la fábrica. Control de la Mano de Obra.- El control de la mano de obra persigue los siguientes objetivos.  Evitar el desperdicio de la mano de obra disponible, controlando las labores

que ejecuta cada uno de los obreros.  Asignar los costos de mano de obra a las labores específicas procesos o

actividades.  Encargarse de proporcionar los pagos correctos y oportunos a los

trabajadores, de manera satisfactoria para ellos.  Llevar los requerimientos legales y proporcionar una base para la

preparación de los informes solicitados.

Control de la Asistencia de los Trabajadores El control de asistencia y puntualidad de los obreros y demás personal de producción es importante para elaborar las correspondientes nóminas, calcular las horas ordinarias y extraordinarias y asignar a cada trabajador el pago respectivo. Para este control se puede utilizar la tarjeta reloj, o también un reloj marcador de tiempo, en el que se indique la hora de entrada y salida de la fábrica de cada trabajador. PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO" TARJETA RELOJ CORRESPONDIENTE Al MES DE: NOMBRE: DÍA

FECHA

MAÑANA ENTRADA

SALIDA

TARDE ENTRADA

SALIDA

NOCHE ENTRADA

L M M J V

FUENTE: Molina Antonio, Contabilidad de Costos, Teoría y Ejercicios. Elaborado por: La Autora

29

SALIDA

TOTAL HORAS

Preparación de Nóminas Se elabora en base a las tarjetas reloj, es el resumen de los ingresos: salario básico, horas suplementarias, horas extraordinarias y otros beneficios, menos las deducciones correspondientes, tales como: aporte personal o individual al IESS, impuesto a la renta y otras obligaciones adquiridas por el trabajador (anticipos, préstamos quirografarios, hipotecarios, cuotas sindicales, etc.). “La nómina, planilla o rol de pagos se puede elaborar en forma semanal, quincenal o mensual, de acuerdo a las necesidades de cada empresa.” 4 PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” NÓMINA DE FÁBRICA CORRESPONDIENTE AL …….. INGRESOS Nº

NOMBRES Y APELLIDOS

CARGO

EGRESOS

APORTE

APORTE PATRONAL LÌQUIDO A TOTAL RECIBIR SUELDO PERSONAL 12,15% INGRESOS 9,35%

FIRMAS

Fuente: Bravo Mercedes, Contabilidad de Costos, Primera Edición, 2007. Elaborado por: La Autora

“Según el Art. 49 del Código de Trabajo, la jornada ordinaria máxima de trabajo en nuestro país será; de 8 horas diarias de lunes a viernes y no excederán de 40 horas semanales, y se calculará de la siguiente manera: Valor Hora = Remuneración / 240 horas”. 5

Sin embargo en la empresa objeto de estudio el cálculo del valor por hora se lo realizó dividiendo el valor total del sueldo ganado en los tres meses que es el periodo en cual se realizó el trabajo de investigación para las horas realmente trabajadas por cada obrero durante ese periodo. 4

BRAVO, Mercedes, Contabilidad de Costos, Primera Edición, Editora Nuevo día, Quito-Ecuador, 2007 5 Boletín el Contador, , Mayo 2010, N° 172, Pág. 67

30

Remuneración por Tiempo en Exceso Las horas suplementarias y extraordinarias se establecerán por convenio escrito o verbal entre las partes y serán después de la jornada ordinaria, calculadas así

Jornada Ordinaria CONCEPTO

En Ecuador: 8 horas diarias de lunes a viernes, 40 semanales.

Horas Extraordinarias Cuando el empleado trabaja sábados y domingos o días feriados

50% hasta las 24 HOO (12 Noche) 100% desde 01HOO hasta las 06 HOO siguiente día.

RECARGO

FORMA DE CALCULO

Horas Suplementarias Después de la jornada ordinaria; máximo 4 horas al día y 12 a la semana

Valor Hora= Remuneración / 240 horas

BASE LEGAL Código de Trabajo Art. 47

100%

V. Hora Suplemt.= V. V. Hora Extraord.= V. Hora + 50 % Hora + 100 %

Código de Trabajo Art. 55

Código de Trabajo Art. 55

Fuente: Boletín el Contador, Mayo 2010, N° 172 Elaborado por: La autora

Jornada nocturna.- Entendiéndose por tal la que se realiza entre las 19 Hoo y las 06 Hoo del día siguiente, podrá tener la misma duración y dará derecho a igual remuneración que la diurna, aumentada en un 25 % El Control de la Mano de Obra Indirecta En el control de trabajo indirecto no hay mayor complicación

porque es el

resultado total del trabajo del personal que realiza las labores indirectas de fabricación. El único inconveniente es que hay que controlar las horas o el tiempo que algunos obreros ocupen en tareas de trabajos clasificados como indirectos, para evitar esto es necesario que el jefe de la sección extienda un informe el mismo que debe ser trasladado a la oficina de costos para la aplicación de los valores a los rubros de costos correspondientes, en donde se indique la hora en que el obrero terminó su tarea y comenzó a laborar en otra actividad.

PANADERIA Y PASTELERIA PAN DORADO TARJETA DE TIEMPO NOMBRE: CODIGO: VALOR POR HORA: O.P N°/ TI-TO

DETALLE

HORA/EMPEZÒ

HORA/TERMINÒ

Fuente: Contabilidad de Costos, Teoría y Ejercicios, Molina Antonio. Elaborado por: La Autora

31

TIEMPO

COSTO

Al finalizar la semana se recogen todas las tarjetas de tiempo por número de trabajadores directos y se elabora la planilla de trabajadores directos, en donde se resume la información que contienen las tarjetas de tiempo.

PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO" PLANILLA DE TRABAJADORES DIRECTOS CORRESPONDIENTE AL MES DE Nº

APELLIDOS Y NOMBRES

O.P. Nº

O.P. Nº

O.P. Nº

O.P. Nº

TRABAJO INDIRECTO

TOTAL

TOTALES Fuente: Bravo Mercedes, Contabilidad de Costos, Primera Edición, 2007. Elaborado por: La Autora

Contabilización y registro de la Mano de Obra

PANADERÍA Y PASTELERÍA PAN DORADO LIBRO DIARIO DEL ………. AL…………….. EXPRESADO EN DÒLARES USA $ FECHA

DETALLE

PARCIAL

DEBE

HABER

-xxNÓMINA DE FÁBRICA

xxxxxx

Remuneración Mensual Unificada

xxxx

BENEFICIOS SOCIALES

xxxxx

Décimo Tercer Sueldo

xxxxx

Décimo Cuarto sueldo

xxxxx

Fondos de Reserva

xxxxx

Vacaciones APORTE AL IESS

xxxxx

Aporte Patronal

xxxxx

BANCOS

xxxxx

IESS POR PAGAR

xxxxxx

Aporte Patronal por Pagar

xxxxx

Aporte Personal por Pagar

xxxxx

Fondos de Reserva por Pagar

xxxxx

BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR

xxxxxx

Décimo Tercer Sueldo

xxxxx

Décimo Cuarto Sueldo

xxxxx

Vacaciones

xxxxx

P/r. Pago de sueldos y salarios

32

Contabilización de la Distribución de la Mano de Obra PANADERÍA Y PASTELERÍA PAN DORADO LIBRO DIARIO DEL……………………….AL………… EXPRESADO EN DÒLARES USA $

FECHA

DETALLE -xxProductos en Proceso (Mano de obra directa) Costos indirectos de Fabricación Reales (Mano de obra indirecta) Mano de Obra P/r. Distribución de la mano de obra

PARCIAL

DEBE

HABER

xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN.- Es el tercer elemento de costo y lo integran el material indirecto, la mano de obra indirecta y también costos que no están estrictamente relacionadas con el

producto terminado, pero son

indispensables para que la producción se desarrolle normalmente, tales como arrendamiento, reparaciones, mantenimiento, depreciaciones, amortizaciones, etc. Ejm: Pago de servicios básicos, el pago de arriendos donde funciona la fábrica entre otros. Asignación de los Costos Indirectos de Fabricación

Consiste en el reparto o asignación proporcional de los costos a los diferentes lotes de producción, para llegar a determinar con la mayor exactitud posible el valor que corresponde a los costos indirectos de fabricación, esto se resuelve fácilmente mediante la aplicación de las diferentes cuotas de distribución o de reparto, las mismas que son aplicadas de acuerdo al criterio de cada empresa y obviamente al tipo de artículo o producto que se elabore.

Es importante recordar que esta clasificación se aplica únicamente cuando se lleva un sistema de costos por órdeneso lotes de producción, los mismos que para distribuirlos se lo hace mediante cuotas de reparto así.  Unidades de Producción.- Si la empresa fabrica un solo producto; o si son varios productos homogéneos, la cuota de reparto o distribución, será: 33

CUOTA DE REPARTO=

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN N° de Unidades Producidas

 Costo de Materia Prima Directa.- Si la utilización de la Materia Prima Directa, es proporcional entre las diferentes órdenes de producción.

CUOTA DE REPARTO=

Costos Indirectos de Fabricación Costo de Materia Prima Directa

 Costo de Mano de Obra Directa.- Si la utilización de la Mano de Obra Directa, es proporcional entre las diferentes órdenes de producción.

CUOTA DE REPARTO=

Costos Indirectos de Fabricación Costo de Mano De Obra Directa

 Costo Primo.- Si la utilización de la Materia Prima Directa y Mano de Obra Directa (Costo Primo) es proporcional entre las diferentes órdenes de producción.

CUOTA DE REPARTO=

Costos Indirectos de Fabricación Costo Primo

 Número de horas de Mano de Obra Directa.- Cuando el trabajo elaborado manualmente es de mayor proporción que el elaborado a máquina.

CUOTA DE REPARTO=

Costos Indirectos de Fabricación N° de Horas de Mano de Obra Directa

 Número de horas Máquina.- Cuando por efectos del avance tecnológico, el trabajo es altamente mecanizado y predomina sobre el trabajo manual.

CUOTA DE REPARTO=

Costos Indirectos de Fabricación N° de Horas de Maquina

34

Objetivos del Control de los Costos Indirectos de Fabricación Reales  Evitar el desperdicio de los materiales indirectos y el exceso de la mano de obra indirecta.  Procurar el mejor aprovechamiento de los servicios que se emplean (agua, luz, seguros, energía, etc.)  Facilitar la elaboración y el control de los presupuestos de la fábrica.  Procurar la correcta aplicación de los costos indirectos a la producción efectuada.

Funciones del Control de los Costos Indirectos de Fabricación Reales

El control de los costos generales de fabricación se hace presente a través de las siguientes funciones:

Acumulación de los Costos Indirectos de Fabricación Reales

La cuenta de mayor se denomina Costos Indirectos de Fabricación Reales, sin embargo esta cuenta se subdivide para efectos de control auxiliar, de acuerdo con el orden de los conceptos de que se componen; es decir materiales indirectos, trabajo indirecto y costos indirectos varios. Pero, también puede subdividirse de acuerdo con los egresos más comunes de los costos indirectos, esto es: materiales indirectos, trabajo indirecto, depreciaciones, seguros, impuestos, mantenimiento, energía eléctrica, etc. La cuenta de mayor se denomina Costos Indirectos de Fabricación Reales, sin embargo esta cuenta se subdivide para efectos de control auxiliar, de acuerdo con el orden de los conceptos de que se componen; es decir materiales indirectos, trabajo indirecto y costos indirectos varios. Pero, también puede subdividirse de acuerdo con los egresos más comunes de los costos indirectos, esto es: materiales indirectos, trabajo indirecto, depreciaciones, seguros, impuestos, mantenimiento, energía eléctrica, etc. 35

La cuenta “Costos Indirectos de Fabricación Reales” es una cuenta transitoria de acumulación de costos. En ella se debitan los conceptos indirectos que se operan en la empresa hasta que se apliquen a las órdenes de producción mediante el crédito correspondiente.

Aplicación de los Costos Indirectos Reales

Conociendo que la cuenta Costos Indirectos de Fabricación Reales recepta y acumula en forma transitoria los costos generales incurridos en la fábrica, los mismos que deben ser distribuidos entre los diferentes lotes de

producción,

mediante la utilización de la hojas de costos, éstos se aplican al final del período contable empleando la cuota más apropiada que se haya elegido de antemano. Esta aplicación se hace entre todas los lotes trabajados en el período de modo que la cuenta quede con saldo cero. Modelo de Hoja de Costos

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” HOJA DE COSTOS N° 01 PARA:

FECHA DE INICIO

ARTICULO:

FECHA TERMINACIÓN COSTO UNITARIO

CANTIDAD: MATERIALES DIRECTOS DETALLE

TOTAL

MANO DE OBRA DIRECTA FECHA

Nº OBREROS

COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN

VALOR HORA

HORAS TRABAJADAS

TOTAL

NIVEL DE PRODUCCIÓN

TASA PREDETERMINA DA

COSTO

TOTAL RESUMEN MATERIALES DIRECTOS -----------------------------------------

MANO DE OBRA DIRECTA

JEFE DE PRODUCCIÓN

COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN COSTO TOTAL

El asiento contable será el siguiente:

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” LIBRO DIARIO

FECHA

DETALLE

PARCIAL

DEBE

HABER

--xx-Productos en Proceso

xxxxxx

Costos Indirectos de Fabricación Reales

xxxxxxx

P/r. la distribución de los costos generales de fabricación reales en la orden de producción #.

36

Cálculo y Aplicación de las Cuotas Normales o Estimadas

Las cuotas normales o cuotas estimadas se emplean cuando se ha adoptado el procedimiento de los costos generales predeterminados; es decir que estos costos se aplican a los lotes de producción al terminar el trabajo, sin esperar a que transcurra el período contable y sin conocer todavía cuál será el valor total de los costos indirectos del

período.

Este procedimiento se usa con el fin de

establecer el costo de los artículos fabricados lo más pronto posible, a diferencia de los costos reales que sólo pueden aplicarse al final del mes, cuando se conocen los costos realmente incurridos, lo que obliga a mantener los artículos en bodega hasta establecer el precio de venta adecuado. Variaciones de los Costos

Si se han empleado costos predeterminados, al final del período contable se deben cerrar las cuentas de Costos Generales de Fabricación, debitando

la

cuenta “Productos en Proceso” y acreditando la cuenta “Costos Generales de Fabricación”.

Si apareciere una diferencia entre costos generales de fabricación (reales) y los costos generales predeterminados (aplicados), lo que contablemente se la conoce como variación, ésta se regulará contabilizándola en forma de ajuste.

Si los costos aplicados exceden a los reales, quiere decir que hubo una sobreaplicación y por consiguiente la regulación será acreditando a la cuenta de Productos en Proceso, por el valor debitado en exceso.

Al mismo tiempo se

registrarán en las hojas de costos respectivas, en forma negativa los valores correspondientes.

FECHA

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” LIBRO DIARIO DETALLE PARCIAL -xxCostos Indirectos de Fabricación Reales Productos en Procesos P/r. Ajuste por sub-aplicación.

DEBE

HABER xxxxx xxxxx

37

Si los costos reales exceden a los aplicados, quiere decir que hubo una subaplicación y por lo tanto se debitará la cuenta de Producto en Proceso por el valor de la diferencia. También registrará el aumento del costo en las hojas de costos respectivas. PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” LIBRO DIARIO DETALLE PARCIAL

FECHA

DEBE

-xxCostos Indirectos de Fabricación Reales Productos en Proceso P/r. Ajuste por sub-aplicación.

HABER xxxxx xxxxx

PRESUPUESTOS “El presupuesto es un conjunto de planes, bajo determinadas condiciones de operación, que incluye recursos humanos, materiales y de organización, para mostrar estados económicos y financieros anticipados, con el fin de servir de guía y ejercer el control en las empresas”.6

En síntesis el presupuesto sirve para pronosticar el funcionamiento de un negocio así como también para elaborar los programas de adquisiciones, producción, ventas, permitiendo a los ejecutivos estudiar los problemas antes de tomar decisiones. Objetivos.- El presupuesto cumple con los siguientes objetivos:

1.

Planear, predecir la futura actuación y la

preparación de las mejores

estimaciones. 2.

Fijar estrategias bien concebidas para alcanzar resultados óptimos.

3.

Asegurar la coordinación de todas las actividades de la empresa.

4.

Asegurar la liquidez y solvencia financiera de la empresa.

5.

Establecer metas que ayuden a evaluar la gestión de los ejecutivos.

6

MOLINA Calvache, Antonio. “Contabilidad de Costos”, 3ª Edición 2003, Quito-Ecuador

38

Clases de presupuestos

Presupuesto de producción.- Este tiene como finalidades principales las siguientes: 

El planeamiento de la producción; es decir, que, cuándo y en qué cantidades se va a producir.



La revisión de la capacidad productiva de la fábrica para hacer frente a la producción planeada.



Programar las necesidades de mano de obra, material y formular un programa adecuado de compras.



Determinar el costo de producción y el costo de ventas y comprobar el rendimiento probable de la producción y ventas de diferentes productos.

Presupuesto de Materia Prima.- Este se realiza en base al presupuesto de producción y a las necesidades de materiales que tiene la empresa para producir un determinado artículo. El mismo que se lo realiza con el objeto de: 

Capacitar al departamento de compras para establecer un programa que asegure la entrega de materiales cuando vayan a necesitarse.



Determinar las cantidades máximas y mínimas de las materias primas y productos terminados que se encuentran en existencias.



Establecer un medio por el cual la empresa pueda calcular las necesidades financieras del departamento de compras.

Presupuesto de Mano de Obra.- Se realiza en base al presupuesto de producción y debe establecerse con la finalidad de controlar y medir la elaboración de los productos, tomando en cuenta el número de trabajadores que serán necesarios y la tarifa de salarios.

Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación.- Estos costos son difíciles de calcular debido a su naturaleza, ya que de acuerdo al volumen de producción pueden ser variables, fijos o semivariables.

39

ESTRUCTURA DEL CICLO O PROCESO CONTABLE

TRANSACCIÒN COMERCIAL Documentación soporte (Facturas, Comprobantes de retención; Liquidación de compras) LIBRO DIARIO Jornalización LIBRO MAYOR Mayorización BALANCE DE COMPROBACIÒN Sumas y Saldos HOJA DE TRABAJO Regulación y Ajuste de Cuentas ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE PRODUCCIÒN Y VENTAS

ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Fuente: SARMIENTO, Rubén, Contabilidad de Costos, 1º Edición, 2005. Elaborado por: La autora

PROCESO CONTABLE

Denominado también ciclo contable, constituye una serie de pasos o la secuencia que sigue la información contable desde el origen de la transacción (comprobantes o documentos fuentes) hasta la presentación de los estados financieros.Regularmente es de un año calendarioes decir comprende del 1° de enero al 31 de diciembre. Documentación Soporte.- Son documentos básicos, de apoyo informativo es el inicio del proceso; implica entrar en contacto con la documentación de sustento yefectuar el análisis que conlleve a identificar la naturaleza, el alcance de la operación y las cuentas contables afectadas para el registro de entrada original al diario. 40

“Toda transacción da origen a un documento comercial como: una factura, nota de venta, liquidación de compras, comprobante de retención, etc., debiendo ser archivados estos documentos, ordenadamente hasta por siete años, para justificar las transferencias de bienes y servicios ante el Sistema de Rentas internas (SRI)”.7

Son comprobantes de venta validos aquellos que acreditan la transferencia de bienes, la prestación de servicios o la realización de otras transacciones gravadas con tributos, los siguientes documentos:

Facturas.- Se emitirán y entregarán facturas con ocasión de la transferencia de bienes, de la prestación de servicios o la realización de otras transacciones gravadas con impuestos, considerando lo siguiente:

a) Desglosando el importe de los impuestos que graven la transacción, cuando el adquirente tenga derecho al uso de crédito tributario o sea consumidor final que utilice la factura como sustento de gastos personales; b) Sin desglosar impuestos, en transacciones con consumidores finales; y, c) Cuando se realicen operaciones de exportación.

Notas de venta.- Serán emitidas y entregadas exclusivamente por los contribuyentes inscritos en el Régimen Simplificado (RISE). Liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios.- Se emitirán y entregarán por los sujetos pasivos, en las siguientes adquisiciones:

a)

De servicios prestados en el Ecuador o en el exterior por personas naturales no residentes en el país, en los términos de la Ley de Régimen Tributario Interno, las que serán identificadas con sus nombres, apellidos y número de documento de identidad.

b)

De servicios prestados en el Ecuador o en el exterior por sociedades

7

http://www.sri.gob.ec/web/10138/93

41

extranjeras que no posean domicilio ni establecimiento permanente en el país, las que serán identificadas con su nombre o razón social.

c)

De bienes muebles y de servicios a personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, ni inscritos en el Registro Único de Contribuyentes (RUC), que por su nivel cultura o rusticidad no se encuentren en posibilidad de emitir comprobantes de venta.

d)

De bienes muebles y servicios realizados para el sujeto pasivo por uno de sus empleados en relación de dependencia, con comprobantes de venta a nombre del empleado. En este caso la liquidación se emitirá a nombre del empleado, sin que estos valores constituyan ingresos gravados para el mismo ni se realicen retenciones del impuesto a la renta ni de IVA; y,

e)

De servicios prestados por quienes han sido elegidos como miembros de cuerpos colegiados de elección popular en entidades del sector público, exclusivamente en ejercicio de su función pública en el respectivo cuerpo colegiado y que no posean Registro Único de Contribuyentes (RUC) activo.

Comprobantes de retención.- Son los documentos que acreditan las retenciones de impuestos realizadas por los agentes de retención en cumplimiento delo dispuesto en la Ley de Régimen Tributario Interno, el Reglamento y las resoluciones que para el efecto emita el Director General del Servicio de Rentas Internas. Los agentes de retención en forma obligatoria emitirán el comprobante de retención en el momento que se realice el pago o se acredite en cuenta, lo que ocurra primero y estará disponible para la entrega al proveedor dentro de los cinco días hábiles siguientes al de presentación del comprobante de venta. Otros Documentos Complementarios Autorizados Son documentos complementarios a los comprobantes de venta, los siguientes:

Tiquetes emitidos por máquinas registradoras.- Estos documentos se utilizarán

42

únicamente en transacciones con consumidores finales, no dan lugar a crédito tributario por el IVA, ni sustentan costos y gastos al no identificar al adquirente. Sin embargo, en caso de que el adquirente requiera sustentar costos y gastos o tenga derecho a crédito tributario, podrá exigir a cambio la correspondiente factura o nota de venta, según el caso; estando obligado el emisor a realizar el cambio de manera inmediata. Notas de crédito.- Son documentos que se emitirán para anular operaciones, aceptar devoluciones y conceder descuentos o bonificaciones. Las mismas que deberán consignar la denominación, serie y número de los comprobantes de venta a los cuales se refieren.

El adquirente o quien a su nombre reciba la nota de crédito, deberá consignar en su original y copia, el nombre del adquirente, su número de Registro Único de Contribuyentes o cédula de ciudadanía o pasaporte y fecha de recepción. Las facturas que tengan el carácter de “comercial negociables”, a las que se refiere el Código de Comercio y que en efecto sean negociadas, no podrán ser modificadas con notas de crédito. Notas de débito.- Se emitirán para el cobro de intereses de mora y para recuperar costos y gastos, incurridos por el vendedor con posterioridad a la emisión del comprobante de venta. Las notas de débito deberán consignar la denominación, serie y número de los comprobantes de venta a los cuales se refieren. Las facturas que tengan el carácter de “comercial negociables”, a las que se refiere el Código de Comercio y en efecto sean negociadas no podrán ser modificadas con notas de débito.

Guías de remisión.- Es el documento que sustenta el traslado de mercaderías por cualquier motivo dentro del territorio nacional. Se entenderá que la guía de remisión acredita el origen lícito de la mercadería, cuando la información consignada en ella sea veraz, se refiera a documentos legítimos, válidos, y los datos expresados en la guía de remisión concuerden con la mercadería que efectivamente se traslade.

43

Otros Documentos de Registro

Diario de Compras.- Es un documento interno que sirve para registrar todos los bienes y servicios adquiridos por la empresa, en especial las compras de mercaderías con la forma de pago correspondiente.

Diario de Ventas.- Registra

todos

los bienes

vendidos

por

la

empresa

especialmente la venta de mercaderías, incluyendo el IVA en Ventas y Cuentas por Cobrar.

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” DIARIO DE VENTAS Nº 01 SEMANA DEL … AL ….. PRODUCTOS

LUNES

MARTES MIÉRCOLES

JUEVES

VIERNES

SÁBADO

TOTAL

V/U

V/T

TOTAL PRECIO DE VENTA AL COSTO El Plan de Cuentas.- Toda empresa para iniciar su contabilidad debe estructurar un plan o catálogo de cuentas, con la finalidad de facilitar el manejo

de las

cuentas mediante códigos de identificación; especialmente en la actualidad que se utiliza sistemas computarizados para poder ingresar los datos, no se puede hablar de un plan de cuentas uniforme para todas las empresas, ya que su estructura depende del tamaño de las necesidades y de quien lo elabore.

Características

Para su elaboración, es necesario considerar anticipadamente el mayor número de cuentas posibles a ser utilizadas durante el tiempo de vida útil estimado de la empresa, siendo conveniente agrupar y clasificar las cuentas, de acuerdo niveles específicos, indicados a continuación. 44

a

1. ACTIVO 2. PASIVO

Estado de Situación o Balance General

3. PATRIMONIO

4.

INGRESOS

Estado de Resultados o de Pérdidas y Ganancias

5. GASTOS

Manual de Cuentas.- Es la descripción detallada del uso de las cuentas con sus respectivos débitos, créditos y saldos.

Inventario Inicial.- Es la relación detallada y valorada de todos los elementos que componen el patrimonio. Para preparar un inventario se debe tomar en cuenta lo siguiente: 

Determinar todos los elementos del Activo, Pasivo y Patrimonio.



Describir estos elementos.



Valorar cada elemento.



Agrupar convenientemente las partidas, atendiendo a los criterios de homogeneidad contable.



Sumar los valores por grupos homogéneos y totalizar separadamente el Activo y Pasivo.



Comparar el activo y el Pasivo para determinar el neto patrimonial.

CANT.

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” INVENTARIO INICIAL DEL……………...AL EXPRESADO EN DOLARES $ DETALLES V/UNITARIO

V/PARCIAL

V/TOTAL

Fuente: Texto de Contabilidad General Mercedes Bravo. Elaborado por: La Autora.

Estado de Situación Inicial.- Es la evidencia contable que se presenta al iniciar las actividades mercantiles de una empresa, comprende los valores del activo, 45

pasivo y patrimonio; los datos de este estado constituyen la información para el primer asiento contable del libro diario.

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” ESTADO DE SITUACION INICIAL AL 01 DE…… Expr e s ado e n Dólar e s $ ACTIV O

xxxxxx

ACTIV O CORRIENTE CA JA

xxxxxx xxxxxx

BA NCOS

xxxxxx

INV ENTA RIO DE MA TERIA LES

xxxxxx

INV ENTA RIO DE PRODUCTOS TERMINA DOS

xxxxxx

CUENTA S POR COBRA R

xxxxxx

ACTIV O NO CORRIENTE

xxxxxxx

EDIFICIOS

xxxxxx

MA QUINA RIA , EQUIPO E INSTA LA CIONES

xxxxxx

MUEBLES Y ENSERES

xxxxxx

V EHÍCULO

xxxxxx

HERRA MIENTA S y A CCESORIOS

xxxxxx

PASIV OS

xxxxxx

PASIV O CORRIENTE

xxxxxx

CUENTA S POR PA GA R

xxxxxx

xxxxxx

PASIV O NO CORRIENTE PRÈSTA MO BA NCA RIO POR PA GA R

xxxxxx

PATRIM ONIO

xxxxxx

CA PITA L Capital Sr. Robert Loayza

xxxxxx xxxxxx

TOTAL PASIV O Y PATRIM ONIO

xxxxxx Piñas, …………………….

GERENTE

CONTADORA

Fuente: Texto de Contabilidad General Mercedes Bravo. Elaborado por: La Autora.

Libro Diario.- Pertenece al grupo de los libros principales, y cumple la función exclusiva de almacenamiento de todos los asientos contables provenientes de las transacciones diarias realizadas por la empresa, en orden cronológicopor fecha y de manera ordenada, el respaldo para estas anotaciones son los diferentes documentos fuente.

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” LIBRO DIARIO DEL……………….AL………………DEL ……………… EXPRESADO EN DÓLARES $ FECHA

DETALLE

PARCIAL

Fuente: Texto de Contabilidad General Mercedes Bravo. Elaborado por: La Autora.

46

DEBE

FOLIO: HABER

Libro Mayor.- Es considerado también otro registro indispensable para alcanzar el correcto control económico y financiero de una empresa, a diferencia del libro diario se lo utiliza para llevar el control individual de cada una de las cuentas que intervienen en el proceso contable, su información proviene de los asientos almacenados en el libro diario.

El Libro mayor general controla el movimiento de las cuentas del grupo; mientras que el libro mayor auxiliar controla el movimiento de las cuentas de subgrupo, de detalle o terminales.

Clases

De

Mayores.- Existen algunas clases o modelos de mayores, sin

embargo el que utilizaremos en la empresa será el Mayor general a un solo folio con saldo.



Mayores Esquemáticos o en Cuenta “T”



Mayores Generales a un solo Folio



Mayores Generales a doble Folio



Mayores Generales a un solo Folio con Saldo



Mayores Generales a un solo Folio con doble Saldo

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” MAYOR GENERAL DEL………..AL……………….. CODIGO:

CUENTA: FECHA

REF. F/A

DETALLE

DEBE

HABER

SALDO

Fuente: Texto de Contabilidad General Mercedes Bravo. Elaborado por: La Autora.

Balance de Comprobación.- Es un registro que presenta en forma agrupada todas las cuentas a nivel de mayor con los movimientos totales del debe, haber y su respectivo saldo, además permite verificar el cumplimiento de la partida doble.

Por lo general un balance de comprobación es a cuatro columnas, cuando para su elaboración se toma el total de los movimientos del débito y del crédito de cada 47

cuenta y a ello se agrega el saldo que tiene la misma que puede ser deudor o acreedor. Todo balance como cualquier otro reporte contable, consta de tres partes: Título o encabezamiento, cuerpo y legalización.

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” BALANCE DE COMPROBACIÓN AL ………...DE……..DEL…………. EXPRESADO EN DOLARES $ No

CUENTAS

DEBE

SUMAS HABER

DEUDOR

SALDOS ACREEDOR

Fuente: Texto de Contabilidad General Mercedes Bravo. Elaborado por: La Autora.

Ajustes.- Son asientos que se ejecutan para dejar a cada cuenta con el saldo real que le corresponde al término del periodo contable; y, que tiene por objeto incluir en los balances con sus valores reales. Además de efectuar la regulación en las cuentas de mercaderías, compras, ventas, descuentos y devoluciones en compra o venta, y los ajustes por depreciaciones, amortizaciones, etc., se debe hacer cuando le caso amerite. Hoja de Trabajo.- “Aunque no constituye un documento obligatorio; es un medio auxiliar y didáctico, que permite resumir en un solo informe gran parte del proceso contable, hoja que contiene: Saldos del balance de comprobación, Ajustes, Balance de saldos ajustados, Estado de Resultados, y Estado de Situación Financiera. En conclusión, la hoja de trabajo es un esquema que presenta el conjunto de balances necesarios para cerrar un ejercicio económico” 8.

Nº

CUENTAS

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” HOJA DE TRABAJO AL………….DE………………….DEL………….. EXPRESADO EN DOLARES $ SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

GERENTE

CONTADORA

Fuente: SARMIENTO, R, Rubén, Texto de Contabilidad General, 10° Edición 2004 Elaborado por: La Autora. 8

SARMIENTO, R, Rubén, Contabilidad General, Décima Edición 2004

48

BALANCE GENERAL DEBE HABER

Asientos de Cierre.- Las cuentas que integran el estado de Resultados, tienen que cerrarse y no pasar al siguiente ejercicio económico, en consecuencia hay que realizar en el diario los respectivos asientos contables, para que dichas cuentas queden saldadas; manteniéndose únicamente con saldos las cuentas que pertenecen al Balance General, ya que para el próximo periodo contable el primer asiento de apertura, será precisamente los saldos de este balance. Estados Financieros.- Son informes que se elaboran al finalizar un periodo contable, con el propósito de conocer la real situación financiera de la empresa. Características.- “Debido a su vital importancia, la información que proporcionan los estados financieros debe ser: comprensible y confiable; es decir, que refleje con veracidad dicha información que servirá a los directivos de la empresa; y, en ciertas circunstancias a bancos y acreedores”. 9 Clases de estados Financieros.- Los Estados Financieros básicos que se elabora anualmente son: 

Estado de Costos de Productos Vendidos



Estado de Resultados



Estado de Situación Financiera o Balance General



Estado de Flujo de Efectivo

Estado de Costos de Productos Vendidos.- Se lo elabora tomando en cuenta los totales de los costos de producción incurridos durante un período determinado, esto sería para el caso que no existiera inventario inicial y final, de lo contrario debe agregarse dicho costo, al costo de producción para ese período que se termina, en caso que se partiera con un inventario inicial serestaráel valor del inventario final, si quedan productos en proceso de elaboración, luego de realizadas estas operaciones, el resultado que se obtenga será el total del producto terminado, lo que vendría a ser el Costo de Productos vendidos.

9

SARMIENTO, R, Rubén, Contabilidad General, Décima Edición 2004

49

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS AL…………...DEL…………………. EXPRESADO EN DOLARES $ MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN APLICADOS

xxxx xxxx xxxx

(= )COSTO DE PRODUCCIÓN (NORMAL) (+) INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO (1 DE OCT.)

xxxx xxxx

(=) COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO (NORMAL) (+) INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO (31 DE DIC.)

xxxx xxxx

(=) COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS (NORMAL) (+) INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (01 DE OCT.)

xxxx xxxx

(=) COSTO DE PRODUCTOS DISPONIBLES VENTA (-) INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (31 DIC.)

xxxx xxxx

(=) COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS (+) VARIACIÓN DEL COSTO

xxxxx xxxxx

COSTO REAL DE PRODUCTOS VENDIDOS

XXXX Piña s ,……………………….

GERENTE

CONTADORA

Fuente: BRAVO, Mercedes, Contabilidad de Costos, 1° Edición Elaborado por: La autora

Estado de Resultados.- Es aquel que registra las cuentas de los ingresos, así como los gastos operativos y no operativos en el período contable analizado, con la finalidad de determinar la utilidad o pérdida del ejercicio económico. PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEM BRE DEL 2010 EXPRESADO EN DÓLARES $ INGRESOS INGRESOS OPERACIONALES V ENTA S

xxxxx xxxxx

COSTOS Y GASTOS (-)COSTOS OPERACIONALES COSTO DE PRODUCTOS V ENDIDOS (=)UTILIDAD BRUTA EN V ENTAS

xxxxx xxxxx xxxxx

(-) GASTOS GASTOS OPERACIONALES SUELDOS Y SA LA RIOS BENEFICIOS SOCIA LES A PORTE A L IESS PUBLICIDA D Y PROPA GA NDA DEPRECIA CIÓN DE EDIFICIOS DEPRECIA CIÓN MUEBLES Y ENSERES INTERESES PA GA DOS

xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx

OTROS GASTOS IV A CA RGA DO A L GA STO GA STO ÙTILES DE A SEO Y LIMPIEZA CUENTA S INCOBRA BLES (=) UTILIDAD DEL EJERCICIO

xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx Piñas,……………………………

CONTADORA

GERENTE

Fuente: BRAVO, Mercedes, Contabilidad de Costos Elaborado por: La autora

50

Estado de Situación Financiera: Este balance es un esquema numérico que refleja la situación de la empresa con corte a una fecha determinada, resume el movimiento de las diversas cuentas que han intervenido en el proceso contable, viene a ser el producto final de un sistema financiero. Siendo importante que en toda

empresa o industria, al finalizar un ejerció económico o en una fecha

cualquiera sus directivos conozcan la situación exacta del mismo desde el punto de vista financiero. PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL ………………… Expresado en Dólares $ ACTIVO

xxxxxxx

ACTIVO CORRIENTE

xxxxxxx

CAJA

xxxxxx

BANCOS

xxxxxx

CUENTAS POR COBRAR

xxxxxx

INVENTARIO DE MATERIALES

xxxxxx

INVENT. DE PRODUCTS. TERMINADOS

xxxxxx

ACTIVO NO CORRIENTE

xxxxxxx

MUEBLES Y ENSERES

xxxxxxx

DEPREC. ACUM. MUEBLES Y ENSERES

xxxxxxx

MAQUINARIA Y EQUIPO

xxxxxxx

DEPREC. ACUM. MAQ. EQUIP E INSTAL.

xxxxxxx

HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS

xxxxxxx

DEPREC. ACUM. HERRAMTS. Y ACCES.

xxxxxxx

EDIFICIO

xxxxxxx

DEPRECIACIÓN ACUMUL. EDIFICIOS

xxxxxxx

VEHICULO

xxxxxxx

DEPREC. ACUM. VEHICULOS

xxxxxxx

UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA

xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx

PASIVOS

xxxxxxx

PASIVO CORRIENTE

xxxxxx

CUENTAS POR PAGAR

xxxxxx

IESS POR PAGAR

xxxxxx

BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR

xxxxxx

PASIVO NO CORRIENTE

xxxxxx

PRESTAMO BANCARIO POR PAGAR

xxxxxx

OTROS PASIVOS PROVISIÒN CUENTAS INCOBRABLES

xxxxxx

PATRIMONIO

xxxxxxx

CAPITAL

xxxxxxx

RESULTADOS UTILIDAD DEL EJERCICIO

xxxxxxx

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

xxxxxx Piñas , ……………….

GERENTE

CONTADORA

Fuente: BRAVO, Mercedes, Contabilidad de Costos, 1° edición Elaborado: Por la Autora

51

Estado de Flujo de Efectivo.- Se lo realiza para demostrar el movimiento que ha tenido el efectivo a través de sus diferentes conceptos en el transcurso del periodo contable. Este reporte es exigido por las instituciones financieras en las operaciones de crédito.

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Al 31 de Diciembre del 2010 Expresado en Dòlares $ FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS Efectivo Recibido de Clientes Efectivo Pagado a Proveedores y Empleados Efectivo Neto Utilizado en Actividades de Operaciòn

xxxxx xxxxx xxxxx

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION Venta de Activos Fijos Compra de activos Fijos Efectivo Neto Utilizado en Actividades de Inversión

xxxxx xxxxx xxxxx

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Intereses Pagados Pago a Prestamo Bancario Efectivo Neto Utilizado en Actividades de Financiamiento

xxxxx xxxxx xxxxx

AUMENTO/DISM. NETA DEL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES Aumento Neto del efectivo y sus Equivalentes Efectivo y su Equivalente al Inicio del Periodo Efectivo y su Equivalente al Final del Periodo

xxxxx xxxxx xxxxx

Pi ña s , …………………………..

GERENTE

CONTADORA

Fuente: BRAVO, Mercedes, Contabilidad de Costos, 1° edición ELABORADO: Por la Autora

ASPECTOS LEGALES Y TRIBUTARIOS Personas Naturales.-Son todas las personas, nacionales o extranjeras, que realizan actividades económicas lícitas. Clasificación de las personas Naturales: Las personas naturales se clasifican en: 52

Obligadas a llevar contabilidad.- Todas las personas nacionales y extranjeras que realizan actividades económicasy que posean ingresos mayores a $ 100.000,00; inicien con un capital propio mayor a $ 60.000,00 o sus costos y gastos superen $ 80.000,00; deben llevar contabilidad bajo la responsabilidad y firma de un contador público legalmente autorizado e inscrito en el Registro Único de Contribuyentes, por el sistema de partida doble, en idioma castellano y en dólares de los Estados Unidos. No obligadas a llevar contabilidad.-Son las personas nacionales y extranjeras que realizan actividades económicas que no cumplen con las condiciones descritas anteriormente, así como los profesionales, comisionistas, artesanos, y demás trabajadores autónomos (sin título profesional y no empresarios),

sin

embargo deberán llevar un registro de sus ingresos y egresos.

FECHA

Nº COMPROBANTE DE VENTA O COMPRA

CONCEPTO

SUBTOTAL

IVA

TOTAL

Fuente: http://www.sri.gob.ec/web/guest/31@public Elaborado por: La autora

Obligaciones de las personas naturales.

Las personas naturales que tienen alguna actividad económica están obligadas a:

a. Inscribirse en el RUC

El Registro Único de Contribuyentes conocido por sus siglas como RUC, contiene una estructura que es validada por los sistemas del SRI y de otras entidades que utilizan este número para diferentes procesos, el mismo que corresponde al número de cédula más 001 al final. Este número identifica a las personas naturales que realizan una actividad económica de manera legal y se lo puede obtener en cualquier oficina del SRI.

53

b. Emitir y entregar comprobantes de venta autorizados por el SRI por todas sus transacciones.

Deben emitir y entregar comprobantes de venta en todas sus transacciones, los mismos que serán impresos en la forma que el SRI autorice. Las personas obligadas a llevar contabilidad deben emitir un comprobante de venta por cualquier monto de sus ventas. En cambio, las personas que NO están obligadas a llevar contabilidad deberán emitir un comprobante de venta autorizado en toda transacción que supere los $ 4,00; por todas aquellas ventas cuyo monto sea igual o inferior a $ 4,00 se emitirá una sola nota de venta al final del día, a menos qué, quien compra, solicite el respectivo comprobante.Estos documentos emitidos deberán ser archivados en orden cronológico y secuencial por un período de 7 años.

c. Presentar declaraciones de impuestos de acuerdo a su actividad económica

Declarar significa notificar al SRI sus ingresos y egresos, y así establecer el impuesto a pagar, puede realizar las declaraciones de estos impuestos mediante los formularios autorizados por el SRI o por medio del Internet, solicitando previamente una clave de acceso. Las personas naturales están obligadas a presentar las siguientes declaraciones:

Formulario 104: Para personas obligadas a llevar contabilidad Formulario 104 A: Para personas NO obligadas a llevar contabilidad DECLARACION MENSUAL: IVA (Impuesto al Valor Agregado)

Si vende productos o servicios gravadas con tarifa 12% Si vende productos o servicios gravadas con tarifa 0 y 12% DECLARACION SEMESTRAL: Si vende productos o servicios gravadas únicamente con tarifa 0 % Si le retienen el 100 % de IVA en todas sus ventas (profesionales y arrendatarios de bienes inmuebles a sociedades) Formulario 102: Para personas obligadas a llevar contabilidad. Formulario 102A: Para personas NO obligadas a llevar contabilidad.

Impuesto a la Renta

DECLARACION ANUAL Si sus ingresos brutos anuales superan la base mínima imponible así: AÑO

BASE IMPONIBLE

2010

8.910

Fuente:http://www.sri.gob.ec/web/guest/31@public Elaborado por: La autora

54

El incumplimiento de las normas vigentes establecidas en la Ley de Régimen Tributario Interno; su Reglamento de Aplicación, así como el Código de la Producción, Comercio e Inversiones, podrá ser sancionado de conformidad a lo establecido en el Código Tributario. Los plazos para presentar las declaraciones y pagar los impuestos para las personas naturales, se establecen conforme el noveno dígito del RUC, así:

IVA NOVENO DIGITO

MENSUAL

1

IMPUESTO A LA RENTA

10 del siguiente mes

SEMESTRAL Primer Segundo Semestre Semestre 10 de julio 10 de enero

2

12 del siguiente mes

12 de julio

12 de enero

12 de marzo

3

14 del siguiente mes

14 de julio

14 de enero

14 de marzo

4

16 del siguiente mes

16 de julio

16 de enero

16 de marzo

5

18 del siguiente mes

18 de julio

18 de enero

18 de marzo

6

20 del siguiente mes

20 de julio

20 de enero

20 de marzo

7

22 del siguiente mes

22 de julio

22 de enero

22 de marzo

8

24 del siguiente mes

24 de julio

24 de enero

24 de marzo

9

26 del siguiente mes

26 de julio

26 de enero

26 de marzo

0

28 del siguiente mes

28 de julio

28 de enero

28 de marzo

10 de marzo

Fuente: http://www.sri.gob.ec/web/guest/31@public Elaborado por: La autora

d. Presentación de Anexos La

administración

tributaria

requiere

para

efectos

de

control

que

los

contribuyentes presenten información adicional a las declaraciones de impuestos, esta información recibe el nombre de anexo, cuya finalidad es proporcionar a nivel de detalle la información que sustenta las declaraciones de impuestos u otra información relevante. Estos anexos deben ser presentados por los contribuyentes de acuerdo al tipo de actividad que realizan, actualmente este contribuyente no está en la obligación de presentar ningún anexo, sin embargo mencionaremos las clases de anexos que el SRI solicita en la actualidad.

55

 Anexo de Gastos Personales  Anexo de Retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta por otros conceptos (REOC)  Anexo Transaccional Simplificado (ATS)  Anexo de Declaración Patrimonial (DPT) 

Anexo de Retenciones en la fuente por relación de dependencia (RDEP)

e.

Retención de impuestos

Es la obligación que tiene el agente de retención al comprar vienes y servicios, de retener un porcentaje en concepto de anticipo de anticipo de impuestos, el mismo que debe ser entregado a nombre del contribuyente, actualmente el propietario de la panadería no es agente de retención por lo tanto no esta obligado a retener ningún tributo en sus compras.Sin embargo mencionaremos las clases de retenciones de impuestos que existen, así como los porcentajes.

Retenciones en la fuente del impuesto a la renta

Toda persona natural o jurídica que sea agente de retención y que pague o acredite en cuenta cualquier tipo de ingreso con renta gravada está en la obligación de entregar el respectivo comprobante de retención dentro del término no mayor de cinco días

de haber recibido el comprobante de venta a las

personas a quienes hayan retenido, igualmente están obligados a proporcionar al SRI cualquier tipo de información vinculada con las transacciones por ellos efectuadas. Los porcentajesde retención actualmente vigentes son:

DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCIÒN CONFORME LA NORMATIVA VIGENTE

% Vigentes

Intereses y comisiones que causen en operaciones de crédito entre las instituciones del sistema financiero Pago por transporte privado de pasajeros, o transporte público o privado de carga Aquellos efectuados por concepto de energía eléctrica Compra de bienes muebles de naturaleza corporal excepto combustibles Pagos en actividades de construcción de obra material inmueble, urbanización, lotización o actividades similares

1%

56

1% 1% 1% 1%

DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCIÒN CONFORME LA NORMATIVA VIGENTE Por seguros y reaseguros ( 10% del valor de las primas facturadas) Pagos o créditos en cuenta que se realicen a compañías de arrendamiento mercantil establecidas en el Ecuador, sobre las cuotas de arrendamiento e inclusive la de opción de compra. Pagos por servicios de medios de comunicación y de agencias de publicidad. Pagos o créditos realizados por las empresas emisoras de crédito a sus establecimientos afiliados. Ingresos por intereses o descuentos y cualquier otro rendimiento financiero generados por prestados, cuentas corrientes, certificados financieros pólizas de acumulación, depósitos a plazo, certificados de inversión, avales fianzas y cualquier otro tipo de documento similares. No procede retención a los intereses pagados a instituciones contraladas por la Superintendencia de Bancos, ni a los intereses pagados en libreta de ahorro a la vista a personas naturales, ni a los rendimientos por depósitos a plazo fijo de un año o mas pagados por las instituciones financieras nacionales a personas naturales y sociedades excepto a instituciones del sistema financiero. Los intereses que cualquier entidad del sector público que actué en calidad de sujeto activo de impuestos, tasas y contribuciones especiales de mejoras, reconozca a favor del sujeto pasivo. Por regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares a sociedades. Pagos no contemplados con porcentajes específicos de retención Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales nacionales o extranjeras residentes en el país por mas de seis meses, que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando dicho servicio no este relacionado con el título profesional que ostente la persona que lo preste. Honorarios y demás pagos realizados a personas naturales nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que presten servicios de docencia. Cánones, regalías, derechos o cualquier otro pago o crédito en cuenta que se efectué a personas naturales con residencia o establecimiento permanente en el Ecuador relacionados con la titularidad, uso, goce o explotación de derechos de propiedad intelectual definidos en la Ley de propiedad Intelectual Los pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad y mercantil en sus actividades notariales o de registro. Los pagos realizados por concepto de arrendamiento de bienes inmuebles Pagos a deportistas entrenadores, árbitros y miembros de cuerpos técnicos y artistas nacionales o extranjeros residentes que no se encuentren en relación de dependencia (Caso contrario se rige a la tabla de personas naturales) Los realizados a artistas tanto nacionales como extranjeros residentes en el país por más de seis meses. Por regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares a naturales Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales profesionales nacionales o extranjeras residentes en el país por mas de seis meses, que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, los mismos estén relacionados con su título profesional. Sin convenio de doble tributación intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa máxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 25%)

57

% Vigentes 1% 1%

1% 2%

2%

2% 2% 2%

8%

8%

8%

8% 8% 8% 8% 8% 10%

Entre 5 y 25 %

DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCIÒN CONFORME LA NORMATIVA VIGENTE

% Vigentes

Sin convenio de doble tributación intereses de créditos externos registrados en el entre 5 y BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa máxima referencial del BCE 25 se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 25%) Sin convenio de doble tributación por otros conceptos 25% Pagos al exterior no sujetos a retención No aplica retención Con convenio de doble tributación % dependerá del convenio

Retenciones en la Fuente del Impuesto al Valor Agregado

Los citados agentes declararán y pagarán el impuesto retenido mensualmente y entregarán a los establecimientos afiliados el correspondiente comprobante de retención del impuesto, el que le servirá como crédito tributario en las declaraciones del mes que corresponda. Los agentes de retención del IVA estarán sujetos a las obligaciones y sanciones establecidas para los agentes. Los agentes de retención presentarán mensualmente las declaraciones de las retenciones, en la forma, condiciones, y en los siguientes porcentajes:

RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO RETENIDO: El que vende o transfiere bienes, o presta servicios. PERSONAS NATURALES NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD SE EMITE LIQUIDACIÓN DE AGENTE DE ENTIDADES Y COMPRAS DE RETENCIÓN POR ORGANISMOS DEL CONTRIBUYENTES BIENES O (Comprador; el que SOCIEDADES OBLIGADA A LLEVAR EMITE FACTURA ARRENDAMIENTO SECTOR PÚBLICO Y ESPECIALES ADQUISICIÓN DE realiza el pago) CONTABILIDAD O NOTA DE PROFESIONALES DE BIENES EMPRESAS PÚBLICAS SERVICIOS VENTA INMUEBLES (INCLUYE PAGOS PROPIOS POR ARRENDAMIENTO AL EXTERIOR) ENTIDADES Y BIENES: No Retiene BIENES: No Retiene BIENES: 30% BIENES: 30% BIENES: 30% BIENES: 100% BIENES: ----------- BIENES: ----------ORGANISMOS DEL SECTOR SERVICIOS: No SERVICIOS: No SERVICIOS: 70% SERVICIOS: 70% SERVICIOS: 70% SERVICIOS: 100% SERVICIOS: 100% SERVICIOS: 100% PÚBLICO Y EMPRESAS Retiene Retiene CONTRIBUYENTES BIENES: No Retiene BIENES: No Retiene BIENES: 30% BIENES: 30% BIENES: 30% BIENES: 100% BIENES: ----------- BIENES: ----------ESPECIALES SERVICIOS: No SERVICIOS: No SERVICIOS: 70% SERVICIOS: 70% SERVICIOS: 70% SERVICIOS: 100% SERVICIOS: 100% SERVICIOS: 100% Retiene Retiene SOCIEDAD Y PERSONA BIENES: No Retiene BIENES: No Retiene BIENES: No Retiene BIENES: No Retiene BIENES: 30% BIENES: 100% BIENES: ----------- BIENES: ----------NATURAL OBLIGADA A SERVICIOS: No SERVICIOS: No SERVICIOS: No SERVICIOS: No SERVICIOS: 70% SERVICIOS: 100% SERVICIOS: 100% SERVICIOS: 100% LLEVAR CONTABILIDAD Retiene Retiene Retiene Retiene CONTRATANTE DE BIENES: No Retiene BIENES: No Retiene BIENES: ----------BIENES: ----------BIENES: ----------- BIENES: ----------BIENES: ----------- -----------------SERVICIOS DE SERVICIOS: No SERVICIOS: No SERVICIOS: 30% SERVICIOS: 30% SERVICIOS: 30% SERVICIOS: 100% SERVICIOS: 30% CONSTRUCCIÓN Retiene Retiene COMPAÑÍAS DE SEGUROS BIENES: No Retiene BIENES: No Retiene BIENES: 30% BIENES: 30% BIENES: 30% BIENES: 100% BIENES: ----------- BIENES: ----------Y REASEGUROS SERVICIOS: No SERVICIOS: No SERVICIOS: 70% SERVICIOS: 70% SERVICIOS: 70% SERVICIOS: 100% SERVICIOS: 100% SERVICIOS: 100% Retiene Retiene EXPORTADORES (UNICAMENTE EN LA ADQUISICIÓN DE BIENES QUE SE EXPORTEN, O EN BIENES: No Retiene BIENES: No Retiene BIENES: 100% BIENES: 100% BIENES: 100% BIENES: 100% BIENES: 100% LA COMPRA DE BIENES O SERVICIOS: No SERVICIOS: No -----------------SERVICIOS: 100% SERVICIOS: 100% SERVICIOS: 100% SERVICIOS: 100% SERVICIOS: 100% SERVICIOS PARA LA Retiene Retiene FABRICACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DEL BIEN EXPORTADO)

Fuente: http://www.sri.gob.ec/web/10138/105

58

Impuestos

Son las contribuciones obligatorias establecidas en la Ley, que deben pagar las personas naturales y las sociedades que se encuentran en las condiciones previstas por la misma.

El Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Grava al valor de la transferencia de dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas de comercialización, así como a los derechos de autor, de propiedad industrial y derechos conexos; y al valor de los servicios prestados. Se entiende también como transferencia a la venta de bienes muebles de naturaleza corporal, que hayan sido recibidos en consignación y el arrendamiento de éstos con opción de compraventa, incluido el arrendamiento mercantil, bajo todas sus modalidades; así como al uso o consumo personal de los bienes muebles.

La base imponible de este impuesto corresponde al valor total de los bienes muebles de naturaleza corporal que se transfieren o de los servicios que se presten, calculado sobre la base de sus precios de venta o de prestación del servicio, que incluyen impuestos, tasas por servicios y demás gastos legalmente imputables al precio. Del precio así establecido sólo podrán deducirse los valores correspondientes a descuentos y bonificaciones, al valor de los bienes y envases devueltos por el comprador y a los intereses y las primas de seguros en las ventas a plazos.

La base imponible, en las importaciones, es el resultado de sumar al valor CIF los impuestos, aranceles, tasas, derechos, recargos y otros gastos que figuren en la declaración de importación y en los demás documentos pertinentes. Este impuesto se declara de forma mensual si los bienes que transfiere o los servicios que se presten están gravados con tarifa 12%; y de manera semestral cuando exclusivamente se transfieran bienes o se presten servicios gravados con tarifa cero o no gravados, así como aquellos que estén sujetos a la retención total del 59

IVA causado, a menos que sea agente de retención de IVA (cuya declaración será mensual).

Hecho generador y tarifas

El hecho generador del IVA se verificará en los siguientes momentos:

En las transferencias locales de dominio de bienes, sean éstas al contado o a crédito, en el momento de la entrega del bien, o en el momento del pago total o parcial del precio o acreditación en cuenta, lo que suceda primero, hecho por el cual, se debe emitir obligatoriamente el respectivo comprobante de venta. En las prestaciones de servicios, en el momento en que se preste efectivamente el servicio, o en el momento del pago total o parcial del precio o acreditación en cuenta, a elección del contribuyente, hecho por el cual, se debe emitir obligatoriamente el respectivo comprobante de venta. En el caso de prestaciones de servicios por avance de obra o etapas, el hecho generador del impuesto se verificará con la entrega de cada certificado de avance de obra o etapa, hecho por el cual se debe emitir obligatoriamente el respectivo comprobante de venta. En el caso de uso o consumo personal por parte del sujeto pasivo del impuesto, de los bienes que sean objeto de su producción o venta, en la fecha en que se produzca el retiro de dichos bienes. En el caso de introducción de mercaderías al territorio nacional, el impuesto se causa en el momento de su despacho por la aduana. En el caso de transferencia de bienes o prestación de servicios que adopten la forma de tracto sucesivo, el Impuesto al Valor Agregado se causará al cumplirse las condiciones para cada período, momento en el cual debe emitirse el correspondiente comprobante de venta.

“Actualmente hay bienes y servicios que se encuentran gravados con tarifa 0% de IVA y otros en los cuales no se causa IVA”.

60

Transferencias no objeto del IVA

Son aquellas transferencias donde no se causa el IVA:

Aportes en especie a sociedades. Adjudicaciones por herencia o por liquidación de sociedades, inclusive de la sociedad conyugal. Ventas de negocios en las que se transfiera el activo y el pasivo. Fusiones, escisiones y transformaciones de sociedades. Donaciones a entidades y organismos del sector público, inclusive empresas públicas; y, a instituciones de carácter privado sin fines de lucro legalmente constituidas. Cesión de acciones, participaciones sociales y demás títulos valores. Las cuotas o aportes que realicen los condóminos para el mantenimiento de los condominios dentro del régimen de propiedad horizontal, así como las cuotas para el financiamiento de gastos comunes en urbanizaciones.

Transferencias e importaciones con tarifa cero

Las transferencias e importaciones que tienen la tarifa 0% de IVA se encuentran las siguientes:

Productos alimenticios de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícula, bioacuáticos, forestales, carnes en estado natural y embutidos; y de la pesca que se mantengan en estado natural, es decir, aquellos que no hayan sido objeto de elaboración, proceso o tratamiento que implique modificación de su naturaleza. La sola refrigeración, enfriamiento o congelamiento para conservarlos, el pilado, el desmote, la trituración, la extracción por medios mecánicos o químicos para la elaboración del aceite comestible, el faenamiento, el cortado y el empaque no se considerarán procesamiento. Leches en estado natural, pasteurizada, homogeneizada o en polvo de producción nacional, quesos y yogures. Leches maternizadas, proteicos infantiles.

61

Pan, azúcar, panela, sal, manteca, margarina, avena, maicena, fideos, harinas de consumo humano, enlatados nacionales de atún, macarela, sardina y trucha, aceites comestibles, excepto el de oliva. Semillas certificadas, bulbos, plantas, esquejes y raíces vivas. Harina de pescado y los alimentos balanceados, preparados forrajeros con adición de melaza o azúcar, y otros preparados que se utilizan como comida de animales que se críen para alimentación humana. Fertilizantes, insecticidas, pesticidas, fungicidas, herbicidas, aceite agrícola utilizado contra la sigatoka negra, antiparasitarios y productos veterinarios así como la materia prima e insumos, importados o adquiridos en el mercado interno, para producirlas, de acuerdo con las listas que mediante Decreto establezca el Presidente de la República. Tractores de llantas de hasta 200 hp incluyendo los tipo canguro y los que se utiliza en el cultivo del arroz; arados, rastras, surcadores y vertedores; cosechadoras, sembradoras, cortadoras de pasto, bombas de fumigación portables, aspersores y rociadores para equipos de riego y demás elementos de uso agrícola, partes y piezas que se establezca por parte del Presidente de la República mediante Decreto. Medicamentos y drogas de uso humano, de acuerdo con las listas que mediante Decreto establecerá anualmente el Presidente de la República, así como la materia prima e insumos importados o adquiridos en el mercado interno para producirlas. En el caso de que por cualquier motivo no se realice las publicaciones antes establecidas, regirán las listas anteriores. Los envases y etiquetas importados o adquiridos en el mercado local que son utilizados exclusivamente en la fabricación de medicamentos de uso humano o veterinario. Papel

bond, libros y material complementario

que

se

comercializa

conjuntamente con los libros. Los que se exporten. Los que introduzcan al país los diplomáticos extranjeros y funcionarios de organismos internacionales, regionales y subregionales, en los casos que se encuentren liberados de derechos e impuestos y los pasajeros que ingresen al país, hasta el valor de la franquicia reconocida por la Ley Orgánica de Aduanas y su reglamento.

62

También tienen tarifa cero las donaciones provenientes del exterior que se efectúen en favor de las entidades y organismos del sector público y empresas públicas; y las de cooperación institucional con entidades y organismos del sector público y empresas públicas, así como los bienes que, con el carácter de admisión temporal o en tránsito, se introduzcan al país, mientras no sean objeto de nacionalización. Los administradores y operadores de Zonas Especiales de Desarrollo Económico (ZEDE), siempre que los bienes importados sean destinados exclusivamente a la zona autorizada, o incorporados en alguno de los procesos de transformación productiva allí desarrollados. Energía Eléctrica. Lámparas fluorescentes. Aviones, avionetas y helicópteros destinados al transporte comercial de pasajeros, carga y servicios. Vehículos híbridos. Los artículos introducidos al país bajo el régimen de Tráfico Postal Internacional y Correos Rápidos, siempre que el valor FOB del envío sea menor o igual al equivalente al 5% de la fracción básica desgravada del impuesto a la renta de personas naturales, que su peso no supere el máximo que establezca mediante decreto el Presidente de la República, y que se trate de mercancías para uso del destinatario y sin fines comerciales. En las adquisiciones locales e importaciones no serán aplicables las exenciones previstas en el Código Tributario, ni las previstas en otras leyes orgánicas,

generales o

especiales.

En

las

adquisiciones locales e

importaciones no serán aplicables las exenciones previstas en el Código Tributario, ni las previstas en otras leyes orgánicas, generales o especiales.

Servicios gravados con tarifa cero “El IVA, grava a todos los servicios, a excepción de los siguientes”.10

Los de transporte nacional terrestre y acuáticos de pasajeros y carga, así como 10

Artículo 56, Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno

63

los de transporte internacional de carga y el transporte de carga nacional aéreo desde, hacia y en la provincia de Galápagos. Incluye también el transporte de petróleo crudo y de gas natural por oleoductos y gaseoductos. Los de salud, incluyendo los de medicina prepagada y los servicios de fabricación de medicamentos. Los de alquiler o arrendamiento de inmuebles destinados, exclusivamente, para vivienda. Los servicios públicos de energía eléctrica, agua potable, alcantarillado y los de recolección de basura. Los de educación en todos los niveles. Los de guarderías infantiles y de hogares de ancianos. Los religiosos. Los de impresión de libros. Los funerarios. Los administrativos prestados por el Estado y las entidades del sector público por lo que se deba pagar un precio o una tasa tales como los servicios que presta el Registro Civil, otorgamiento de licencias, registros, permisos y otros. Los espectáculos públicos. Los financieros y bursátiles prestados por las entidades legalmente autorizadas para prestar los mismos. Los que se exporten, para considerar una operación como exportación de servicios deberán cumplirse las siguientes condiciones: 1.

Que el exportador esté domiciliado o sea residente en el país;

2.

Que el usuario o beneficiario del servicio no esté domiciliado o no sea residente en el país;

3.

Que el uso, aprovechamiento o explotación de los servicios por parte del usuario o beneficiario tenga lugar íntegramente en el extranjero, aunque la prestación del servicio se realice en el país; y,

4.

Que el pago efectuado como contraprestación de tal servicio no sea cargado como costo o gasto por parte de sociedades o personas naturales que desarrollen actividades o negocios en el Ecuador.

64

Los paquetes de turismo receptivo, facturados dentro o fuera del país, a personas naturales o sociedades no residentes en el Ecuador. El peaje y pontazgo que se cobra por la utilización de las carreteras y puentes. Los sistemas de lotería de la Junta de Beneficencia de Guayaquil y Fe y Alegría. Los de aero fumigación. Los prestados personalmente por los artesanos calificados por la Junta Nacional de Defensa del Artesano. También tendrán tarifa cero de IVA los servicios que presten sus talleres y operarios y bienes producidos y comercializados por ellos. Los de refrigeración, enfriamiento y congelamiento para conservar los bienes alimenticios con tarifa cero% de IVA, y en general todos los productos perecibles, que se exporten así como los de faenamiento, cortado, pilado, trituración y, la extracción por medios mecánicos o químicos para elaborar aceites comestibles. Los seguros y reaseguros de salud y vida individuales, en grupo, asistencia médica y accidentes personales, así como los obligatorios por accidentes de tránsito terrestres. Los seguros y reaseguros de salud y vida individuales, en grupo, asistencia médica y accidentes personales, así como los obligatorios por accidentes de tránsito terrestres. Los seguros y reaseguros de salud y vida individuales, en grupo, asistencia médica y accidentes personales, así como los obligatorios por accidentes de tránsito terrestres. Los prestados por clubes sociales, gremios profesionales, cámaras de la producción, sindicatos y similares, que cobren a sus miembros cánones, alícuotas o cuotas que no excedan de 1.500 dólares en el año. Los servicios que se presten a cambio de cánones, alícuotas, cuotas o similares superiores a 1.500 dólares en el año estarán gravados con IVA tarifa 12%. Son sujetos pasivos del IVA En calidad de contribuyentes.- Quienes realicen importaciones gravadas con una tarifa, ya sea por cuenta propia o ajena. 65

En calidad de agentes de percepción:  Las personas naturales y las sociedades que habitualmente efectúen transferencias de bienes gravados con una tarifa.  Las personas naturales y las sociedades que habitualmente presten servicios gravados con una tarifa. En calidad de agentes de retención:  Las entidades y organismos del sector público y las empresas públicas; y las sociedades, sucesiones indivisas y personas naturales consideradas como contribuyentes especiales por el Servicio de Rentas Internas; por el IVA que deben pagar por sus adquisiciones a sus proveedores de bienes y servicios cuya transferencia o prestación se encuentra gravada.  Las empresas emisoras de tarjetas de crédito por los pagos que efectúen por concepto del IVA a sus establecimientos afiliados, y las empresas de seguros y reaseguros por los pagos que realicen por compras y servicios gravados con IVA, en las mismas condiciones en que se realizan las retenciones en la fuente a proveedores.  Los exportadores, sean personas naturales o sociedades, por la totalidad del IVA pagado en las adquisiciones locales o importaciones de bienes que se exporten, así como aquellos bienes, materias primas, insumos, servicios y activos fijos empleados en la fabricación y comercialización de bienes que se exporten.  Los Operadores de Turismo que facturen paquetes de turismo receptivo dentro o fuera del país, por la totalidad del IVA pagado en las adquisiciones locales de los bienes que pasen a formar parte de su activo fijo; o de los bienes o insumos y de los servicios necesarios para la producción y comercialización de los servicios que integren el paquete de turismo receptivo facturado.  Las personas naturales, sucesiones indivisas o sociedades, que importen servicios gravados, por la totalidad del IVA generado en tales servicios. 66

 Petrocomercial y las comercializadoras de combustibles sobre el IVA presuntivo en la comercialización de combustibles.

Crédito Tributario

El crédito tributario se define como la diferencia entre el IVA cobrado en ventas menos el IVA pagado en compras. En aquellos casos en los que la declaración arroje saldo a favor (el IVA en compras es mayor al IVA en ventas), dicho saldo será considerado crédito tributario, que se hará efectivo en la declaración del mes siguiente.

Como regla de aplicación general y obligatoria, se tendrá derecho a crédito tributario por el IVA pagado en la utilización de bienes y servicios gravados con este impuesto, siempre que tales bienes y servicios se destinen a la producción y comercialización de otros bienes y servicios gravados.

Cuando por cualquier circunstancia evidente se presuma que el crédito tributario resultante no podrá ser compensado con el IVA causado dentro de los seis meses inmediatos siguientes, el sujeto pasivo podrá solicitar al Director Regional o Provincial del Servicio de Rentas Internas la devolución o la compensación del crédito tributario originado por retenciones que le hayan sido practicadas. La devolución o compensación de los saldos del IVA a favor del contribuyente no constituyen pagos indebidos, por tanto no causan intereses.

Al crédito tributario también tienen derecho los fabricantes, por el IVA pagado en la adquisición local de materias primas, insumos y servicios destinados a la producción de bienes para la exportación, que se agregan a las materias primas internadas en el país bajo regímenes aduaneros especiales, aunque dichos contribuyentes no exporten directamente el producto terminado, siempre que estos bienes sean adquiridos efectivamente por los exportadores y la transferencia al exportador de los bienes producidos por estos contribuyentes que no hayan sido objeto de nacionalización, están gravados con tarifa cero.

67

El uso del crédito tributario se sujetará a las siguientes normas:

Los sujetos pasivos del IVA, que se dediquen a:

La producción o comercialización de bienes para el mercado interno y a la prestación de servicios gravados con tarifa 12%; o a la comercialización de paquetes de turismo receptivo, facturados dentro o fuera del país, brindados a personas naturales no residentes en el Ecuador, a la venta directa de bienes y servicios gravados con tarifa 0% de IVA a exportadores; ó a la exportación de bienes y servicios, tendrán derecho al crédito tributario por la totalidad del IVA pagado en las adquisiciones locales o importaciones de los bienes que pasen a formar parte de su activo fijo; o de los bienes, de las materias primas o insumos y de los servicios necesarios para la producción y comercialización de dichos bienes y servicios.

Los sujetos pasivos del IVA que se dediquen a la producción, comercialización de bienes o a la prestación de servicios que en parte estén gravados con tarifa 0% y en parte con tarifa 12%, tendrán derecho a un crédito tributario, cuyo uso se sujetará a las siguientes disposiciones:  Por la parte proporcional del IVA pagado en la adquisición local o importación de bienes que pasen a formar parte del activo fijo.  Por la parte proporcional del IVA pagado en la adquisición de bienes, de materias primas, insumos y por la utilización de servicios.  La proporción del IVA pagado en compras de bienes o servicios susceptibles de ser utilizado mensualmente como crédito tributario se establecerá relacionando las ventas gravadas con tarifa 12%, más las exportaciones, más las ventas de paquetes de turismo receptivo, facturadas dentro o fuera del país, brindados a personas naturales no residentes en el Ecuador, más las ventas directas de bienes y servicios gravados con tarifa cero por ciento de IVA a exportadores con el total de las ventas.

68

Si estos sujetos pasivos mantienen sistemas contables que permitan diferenciar, inequívocamente, las adquisiciones de materias primas, insumos y servicios gravados con tarifas 12% empleados exclusivamente en la producción, comercialización de bienes o en la prestación de servicios gravados con tarifa 12%; de las compras de bienes y de servicios gravados con tarifa 12% pero empleados en la producción, comercialización o prestación de servicios gravados con tarifa 0%, podrán, para el primer caso, utilizar la totalidad del IVA pagado para la determinación del impuesto a pagar.

No tienen derecho a crédito tributario por el IVA pagado, en las adquisiciones locales e importaciones de bienes o utilización de servicios realizados por los sujetos pasivos que produzcan o vendan bienes o presten servicios gravados en su totalidad con tarifa cero, ni en las adquisiciones o importaciones de activos fijos de los sujetos que produzcan o vendan bienes o presten servicios gravados en su totalidad con tarifa cero. “En general, para tener derecho al crédito tributario el valor del impuesto deberá constar por separado en los respectivos comprobantes de venta por adquisiciones directas o que se hayan reembolsado, documentos de importación y comprobantes de retención”.

Impuesto a la Renta

Este Impuesto aplica sobre aquellas rentas que obtengan las personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean nacionales o extranjeras. El ejercicio impositivo comprende del 1º de enero al 31 de diciembre.

Para calcular el impuesto que debe pagar un contribuyente, sobre la totalidad de los ingresos gravados se restará las devoluciones, descuentos, costos, gastos y deducciones, imputables a tales ingresos, a este resultado lo llamamos base imponible. La base imponible de los ingresos del trabajo en relación de dependencia está constituida por el ingreso gravado menos el valor de los aportes

69

personales al Instituto Ecuatoriano de Seguridad social (IESS), excepto cuando éstos sean pagados por el empleador.

La declaración del Impuesto a la Renta es obligatoria para todas las personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades, aún cuando la totalidad de sus rentas estén constituidas por ingresos exentos, a excepción de: 

Los contribuyentes domiciliados en el exterior, que no tengan representante en el país y que exclusivamente tengan ingresos sujetos a retención en la fuente.



Las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio fiscal no excedieren de la fracción básica no gravada.



Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen con un capital u obtengan ingresos inferiores a los previstos en el inciso anterior, así como los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes, representantes y demás trabajadores autónomos deberán llevar una cuenta de ingresos y egresos para determinar su renta imponible.



Los contribuyentes domiciliados en el exterior, que no tengan representante en el país y que exclusivamente tengan ingresos sujetos a retención en la fuente.



Las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio fiscal no excedieren de la fracción básica no gravada.

Personas naturales y sucesiones indivisas.- Para liquidar el Impuesto a la Renta en el caso de las personas naturales y de las sucesiones indivisas, se aplicará a la base imponible las siguientes tarifas: Impuesto a la Renta - Año 2010 Impuesto Impuesto Fracción Exceso Fracción Fracción Básica Hasta Básica Excedente 0 8.910 11.350 14.190 17.030 34.060 51.080 68.110 90.810

8.910 11.350 14.190 17.030 34060 51.080 68.110 90.810 En adelante

0 0 122 406 747 3.301 6.705 10.963 17.773

70

0% 5% 10% 12% 15% 20% 25% 30% 35%

Tasas de Interés por Mora Tributaria

De acuerdo con lo previsto en el artículo 21 del Código Tributario Codificado y en el artículo 1 de la Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria en el Ecuador, en el que se establece que el interés anual por obligación tributaria no satisfecha equivaldrá a 1.5 veces la tasa activa referencial para noventa días determinada por el Banco Central del Ecuador, la tasa mensual de interés por mora tributaria a aplicarse en para el año 2010 es la siguiente:

TRIMESTRE Enero – Marzo Abril – Julio Julio - Septiembre Octubre - Diciembre

2009 1.143 1.155 1.155 1.144

2010 1.149 1.151 1.128 1.130

Multas por declaraciones tardías vigentes para el año 2010.

INFRACCIONES

IMPUESTO A LA RETENCIONES EN IMPUESTO AL VALOR AGREGADO RETENCIONES DE RENTA ANUAL LA FUENTE MENSUAL SEMESTRAL IVA MENSUALES

3% del impuesto 3% del impuesto 3% del impuesto causado, por a pagar, por mes causado, por mes mes o fracción, o fracción, SI CAUSA o fracción, máximo hasta el máximo hasta el IMPUESTO máximo hasta el 100% del 100% del 100% del impuesto impuesto a impuesto causado causado pagar

SI NO SE SI SE HUBIEREN HUBIEREN GENERADO PRODUCIDO INGRESOS RETENCIONES NO CAUSA 0,1% de los IMPUESTOS ingresos brutos, por mes o fracción, máximo hasta el 5% de dichos ingresos

-

-

IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES

3% del impuesto 3% del impuesto causado causado, por (retenido), por mes o fracción, mes o fracción, máximo hasta el máximo hasta el 100% del 100% del impuesto impuesto causado causado

SI SE HUBIEREN PRODUCIDO VENTAS

-

-

0,1% por mes o fracción de mes, de las ventas brutas registradas durante el período, que corresponda la declaración

-

-

Fuente: Servicio de Rentas Internas Elaborado por: La autora

71

e.

MATERIALES Y MÉTODOS

En esta investigación se utilizaron los siguientes materiales:  Bibliografía (libros, revistas, folletos)  Computadora  Impresora  Pendrive  Papel Bond  Esferos, lápices  Copias  Calculadora  Cámara  Servicio de Internet

MÉTODOS

El presente trabajo de investigación se enmarca en el desarrollo del Método Científico de ahí que se aplicó diferentes métodos, técnicas y procedimientos que permitieron cumplir con los objetivos planteados,

utilizando los siguientes

métodos. 

Deductivo

Con la utilización de este método se pudo conocer los aspectos generales del problema, especialmente lo que se refiere a conceptos, principios, fundamentos y normatividad vigente ya sea contable como laboral, de las empresas industriales para su correcta aplicación. 

Inductivo

Ayudó al conocimiento y estudio de las actividades específicas del proceso de producción para determinar la incidencia de los diferentes elementos del costo en

75

la producción de pan y pastelería con lo cual se facilitará la aplicación de la contabilidad de costos por órdenes de producción, especialmente

para la

distribución de los Materiales, Mano de Obra y Costos Indirectos de Fabricación, en cada Hoja de costos y proceder a la contabilización de cada elemento del costo. 

Analítico - Sintético

Sirvió

para

medir

los

resultados,

determinar

conclusiones

y

proponer

recomendaciones fundamentalmente aquellas que se relacionan con el trabajo práctico, es decir aquellas que se deduzcan de la determinación del costo total y unitario de los productos que se elaboran en esta empresa y que deberán ser considerados por el dueño de la empresa para una adecuada toma de decisiones.

Técnicas y Procedimientos

Para el desarrollo de esta investigación se inició con utilización de técnicas de recolección de datos como: 

La Observación.- La aplicación de esta técnica permitió obtener una visión

general del entorno de la empresa y conocer cómo se desarrolla las actividades, operaciones, procedimientos y registros que se llevan a cabo. 

La Entrevista.- dirigida al personal de la empresa específicamente a los

obreros de planta de producción así como a su dueño para obtener información en

relación

a la

empresa

y

conocer

el

desarrollo

financiero-contable

conjuntamente con los procesos de producción. Procedimientos.- Realizada la observación en forma preliminar, se procedió a recopilar información necesaria por medio de la entrevista al propietario y trabajadores. Para el proceso contable se organizó los inventarios a partir de la constatación o toma física de los Activos y Pasivos, se elaboró el plan y manual de cuentas, el memorándum de operaciones basado en datos de facturas de

76

compra y venta, para el registro en el libro diario empezando por el Estado de Situación Inicial y así cada una de las transacciones realizadas en la panadería en el transcurso del trimestre, luego su registro en el Mayor General, Balance de Comprobación, Estado de Costos de Producción, Estado de Rentas y Gastos, Estado de Situación y Estado de Flujo de Efectivo, así como el manejo adecuado de la Hoja de Costos, en las que se detalla Materiales, Mano de Obra y los Costos Indirectos de Fabricación utilizados.

Se diseñó documentos auxiliares tales como: Orden de Compra, orden de requisición de materiales, tarjeta kardex, tarjetas de tiempo, planilla de trabajo y nómina de fábrica. Finalmente se expondrán las conclusiones y recomendaciones orientadas a optimizar la gestión contable.

77

f.

Resultados

PANADERÌA Y PASTELERÌA "PAN DORADO" PLAN DE CUENTAS DETALLE CODIGO 1. ACTIVOS 1.1. ACTIVO CORRIENTE 1.1.01 CAJA 1.1.02 BANCOS 1.1.02.01 Banco Pichincha 1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 1.1.04 PROVISIÒN CUENTAS INCOBRABLES 1.1.05 INVENTARIO DE MATERIALES 1.1.06 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 1.1.07 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES 1.2.01 EDIFICIO 1.2.02 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EDIFICIOS 1.2.03 MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES 1.2.04 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPO 1.2.05 MUEBLES Y ENSERES 1.2.06 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES 1.2.07 VEHÌCULO 1.2.08 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE VEHÌCULO 1.2.09 HERRAMIENTAS y ACCESORIOS 1.2.10 (-)DEPRECIACIÓN ACUM. DE HERRAMIENTAS y ACCESORIOS 1.3 OTROS ACTIVOS 1.3.01 ÙTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 1.3.02 ARRIENDO PREPAGADO 2. 2.1 2.1.01 2.1.02 2.1.03

PASIVOS PASIVOS CORRIENTE CUENTAS POR PAGAR IESS POR PAGAR BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR

2.2 2.2.01

PASIVOS NO CORRIENTES PRÈSTAMO BANCARIO POR PAGAR

3. 3.1 3.1.01 3.2 3.2.01 4. 4.1 4.1.01 41.02

PATRIMONIO CAPITAL Capital Sr. Robert Loayza RESULTADOS Utilidad o Pérdida del Ejercicio INGRESOS INGRESOS OPERACIONALES VENTAS UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

5. 5.1 5.1.01 5.1.02 5.1.03

COSTOS Y GASTOS OPERACIONALES COSTOS 81 NÒMINA DE FABRICA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES (-) COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN APLICADOS

PANADERÌA Y PASTELERÌA "PAN DORADO" PLAN DE CUENTAS DETALLE CODIGO 5. 5.1 5.1.01 5.1.02 5.1.03 5.1.04

COSTOS Y GASTOS OPERACIONALES COSTOS NÒMINA DE FABRICA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES (-) COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN APLICADOS COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS

52 52.01 52.02 52.03 52.04 52.05 52.06 52.07 52.08 52.09 52.10

GASTOS SUELDOS Y SALARIOS BENEFICIOS SOCIALES APORTE AL IESS CUENTAS INCOBRABLES DEPRECIACION EDIFICIOS DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES PUBLICIDAD Y PROPAGANDA INTERESES PAGADOS GASTO DE UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA IVA CARGADO AL GASTO

6 6.01

CUENTAS TRANSITORIAS PÈRDIDAS Y GANANCIAS

7. 7.01

CUENTAS DE ORDEN VARIACIÒN DEL COSTO

82

PANADERÍA Y PASTELERÍA PAN DORADO MANUAL DE CUENTAS CODIGO

CUENTA

1.1.01

MOVIMIENTO/DEBITO

MOVIMIENTO/CRÈDITO

NATURALEZA DEL SALDO

ACTIVOS

Representa los valores y derechos de propiedad de la empresa, los mismos que pueden ser cuantificados objetivamente.

ACTIVOS CORRIENTES

Integra el efectivo, cuentas corrientes, otros recursos y derechos que se espera convertirlos en efectivo, consumirlos o venderlos en el transcurso del año económico o ciclo de la operación normal de la entidad contable.

1. 1.1

CONCEPTO

CAJA

1.1.02

BANCOS

1.1.03

CUENTAS POR COBRAR

Representa el movimiento del efectivo recaudado y entregado.

Por los valores que se recibe, ingresos correspondient es de cobranzas o retiro en efectivo.

Por los valores depositados las cuentas de ahorro y corriente; así Controla los depósitos, retiros mediante cheques como por las girados, notas de crédito notas de crédito, valores y notas de débito. que aumentan el saldo.

Comprende los valores que adeudan a la empresa, por ventas a crédito u otros.

Por pagos realizados por cualquier naturaleza, devoluciones de préstamos obtenidos, préstamos otorgados a terceros, ajustes.

Por los valores pagados mediante cheques por los bancos; por las notas de débito, valores que disminuyen el saldo.

Por los valores Por los pagos parciales que originan la o totales que hagan los deuda otorgada deudores, por ajustes. por la empresa.

83

Deudor, su existencia indica a una fecha dada, lo disponible, por cuanto nunca puede salir más de lo que ha entrado.

Deudor

Deudor

PANADERÍA Y PASTELERÍA PAN DORADO MANUAL DE CUENTAS CODIGO

1.1.04

1.1.05

1.1.06

1.1.07

1.2

CUENTA

PROVISIÒN CUENTAS INCOBRABLES

CONCEPTO

MOVIMIENTO/DEBITO MOVIMIENTO/CRÈDITO

Valores por la estimación que se Por valores que se los realiza al saldo de cuentas por declara incobrables o cobrar los mismos que permiten irrecuperables. cubrir probables pérdidas causadas por la dificultad de cobrar dichas deudas.

Por el porcentaje estimado como incobrable al cierre del ejercicio contable.

Representa la materia prima que existente en la empresa la INVENTARIO DE misma que va a ser utilizada en MATERIALES el proceso de producción.

Por los saldos iniciales, compras y por devoluciones internas de la materia prima.

Representa los artículos o INVENTARIO DE productos que están en actual PRODUCTOS EN proceso de transformación. PROCESO

Por el valor de la materia Con la recepción de los prima, mano de obra y productos terminados y costos indirectos de están listos para la venta. fabricación utilizados.

Registra los productos que han INVENTARIO DE terminado el proceso de PRODUCTOS transformación y están TERMINADOS disponibles para la venta.

Por el costo de los productos terminados o por el costo de productos vendidos; por cierre de cuentas.

ACTIVOS NO CORRIENTES

Por la utilización de las materias primas, por devoluciones y por la venta de las mismas.

Por la venta de los productos, devoluciones y por el costo de las variaciones.

NATURALEZA DEL SALDO

Acreedor (Cuenta reguladora del activo).

Deudor

Deudor

Deudor

Son los activos de propiedad y al servicio de la empresa, cuya característica es que son adquiridos con el fin de utilizarlos para las actividades de la empresa.

84

PANADERÍA Y PASTELERÍA PAN DORADO MANUAL DE CUENTAS CODIGO

CUENTA

1.2.01

EDIFICIO

1.2.02

(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EDIFICIOS

1.2.03

MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES

1.2.04

(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPO

1.2.05

MUEBLES Y ENSERES

CONCEPTO

MOVIMIENTO/DEBITO MOVIMIENTO/CRÈDITO

Registra los edificios adquiridos o construidos, sus mejoras y adecuaciones que se encuentran al servicio de la empresa.

Por el costo de la Por el valor histórico al adquisición, momento de la venta, construcción o avalúo donación o baja en caso de donación.

Valores por desgaste acumulado que sufren los edificios por el uso u obsolencia. Maquinarias y bienes mayores empleados por la empresa para el procesamiento de los artículos a producir y posteriormente vender. Acumula los valores por el desgaste que sufre la maquinaria y equipo por el constante uso que se les da.

Por la baja del edificio Por la contabilización o eliminación. del desgate anual, semestral o mensual del bien. Por el saldo inicial, Por la contabilización compras, ajustes o de la venta o permuta revalorizaciones del bien.

Cuando se efectiviza la depreciación, por la baja o eliminación del bien.

Por la contabilización del desgate anual, semestral o mensual del bien.

Representa el valor de los muebles utilizados por la empresa para el desarrollo de su actividad sin su depreciación acumulada

Al adquirir el bien, ajustes, revalorizaciones

Por la venta del bien, permuta, destrucción total o parcial, al finalizar su vida útil.

85

NATURALEZA DEL SALDO

Deudor

Acreedor/contra-activo

Deudor

Acreedor/contra-activo

Deudor

PANADERÍA Y PASTELERÍA PAN DORADO MANUAL DE CUENTAS CODIGO

1.2.06

CUENTA (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES

1.2.07

VEHÌCULO

1.2.08

(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE VEHÌCULO

1.2.09

HERRAMIENTAS y ACCESORIOS

1.2.10

(-)DEPRECIACIÓN ACUM. DE HERRAMIENTAS y ACCESORIOS

1.3

OTROS ACTIVOS

CONCEPTO

MOVIMIENTO/DEBITO

MOVIMIENTO/CRÈDITO

Desgaste acumulado que Cuando se efectiviza la Por la contabilización del sufren los muebles debido al depreciación, por la baja o desgate anual, semestral o uso que se les da. eliminación del bien. mensual del bien. Medio de transporte propiedad de la empresa para el desarrollo de las actividades operacionales y administrativas. Acumula el valor de disminución del vehículo por efectos de uso u obsolencia.

Por valores iniciales, compras, ajustes o revalorización.

Representa las herramientas y accesorios que son utilizados en la empresa durante el proceso de producción. Acumula el valor de disminución del vehículo por efectos de uso u obsolencia.

Por el inventario inicial, adquisiciones.

Controla las cuentas de gastos pagados por adelantado; y, que por su propia naturaleza, no han sido consumidos totalmente en un periodo, hay que diferirlos

Por el valor de los gastos pagados por adelantado.

NATURALEZA DEL SALDO Acreedor/contra-activo

Por la contabilización de la venta o permuta del bien. Deudor

Cuando se efectiviza la Por la contabilización del depreciación, por la baja o desgate anual, semestral o eliminación del bien. mensual del bien. Por la contabilización de la venta o permuta del bien, por baja.

Cuando se efectiviza la Por la contabilización del depreciación, por la baja o desgate anual, semestral o eliminación del bien. mensual del bien.

Acreedor/contra-activo

Deudor

Acreedor/contra-activo

Por el valor de la parte devengada o consumida en el periodo. Deudor

86

PANADERÍA Y PASTELERÍA PAN DORADO MANUAL DE CUENTAS CODIGO

CUENTA

1.3.01

SUMINISTROS DE ASEO Y LIMPIEZA

1.3.02

ARRIENDOS PREPAGADOS

2.

PASIVOS

2.1

PASIVOS CORRIENTES

2.1.01

CUENTAS POR PAGAR

2.1.02

IESS POR PAGAR

2.1.03

BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR

CONCEPTO

MOVIMIENTO/DEBITO

MOVIMIENTO/CRÈDITO

NATURALEZA DEL SALDO

Comprende el valor de los Por la adquisición, por el Por el registro de las suministros consumidos o registro de los inventarios devoluciones que efectuare utilizados para el aseo y iniciales y finales. la empresa, por la Deudor limpieza de la planta de contabilización del uso o producción. consumo. Valor de los arriendos Por la contabilización de Por el ajuste para pagados por adelantado y las facturas de arriendo contabilizar el arriendo ya Deudor aun no devengados. recibidas. devengado. Comprende todas las obligaciones y deudas que posee la empresa. Son obligaciones contraídas por la empresa, cuya liquidación se espera hacer en base al uso de activos corrientes o mediante la creación de otros pasivos la cantidad de estos pasivos está prevista en un lapso no mayor a un año. Controla los valores que Por los pagos parciales o Por el monto de los valores adeuda la empresa a totales de la deuda. adeudados o pendientes de Acreedor proveedores y a terceros. pago. Obligaciones pendientes de Por el pago total o parcial Por la contabilización de pago al IESS por concepto de valores adquiridos con valores retenidos en los Acreedor de aportes patronales y el IESS. roles de pago personales. mensualmente. Valores pendientes de pago Por el pago total o parcial Por la contabilización del rol que tiene la empresa, por de estas obligaciones de provisiones u otros beneficios sociales a los que adquiridas. beneficios pendientes de Acreedor tienen derecho sus pago al personal. empleados y trabajadores.

87

PANADERÍA Y PASTELERÍA PAN DORADO MANUAL DE CUENTAS CODIGO

CUENTA

2.2

PASIVOS NO CORRIENTES

2..2.01

PRÈSTAMO BANCARIO POR PAGAR

3. 3.1 3.1.01 3.2

PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL Capital Sr. Robert Loayza RESULTADO

3.2.01

UTILIDAD DEL EJERCICIO

4.

INGRESOS

4.1

INGRESOS OPERACIONALES

4.1.01

VENTAS

CONCEPTO

MOVIMIENTO/DEBITO

MOVIMIENTO/CRÈDITO

NATURALEZA DEL SALDO

Constituido por obligaciones por la empresa cuya cancelación se debe realizar en plazos mayores de un año Deudas contraídas por la Por el pago total o parcial Por los créditos recibidos de empresa a largo plazo con de la obligación. parte de los proveedores a Acreedor entidades financieras. terceras personas. Constituye los aportes de capital por la empresa, lo que le pertenece, suma de donaciones, reservas, pérdidas y ganancias. Aportes asumidos por los socios al capital de la empresa a través de efectivo, acciones o participaciones. Constituye el aporte que realiza el propietario para un buen funcionamiento de la panadería. Aquellos que se obtiene de sumar utilidades o restar perdidas en su caso de varios ejercicios que por no ser distribuidos o capitalizado quedan a disposición de la empresa Constituye la proporción de Por la contabilización del los resultados favorables del pago de las utilidades a ejercicio económico, que socios o al propietario. corresponde al propietario.

Por la contabilización de la proporción que le corresponde al dueño de la empresa.

Acreedor

Controla los valores que ingresa o recibe por ventas, comisiones, intereses ganados y otros servicios prestados. Son los que provienen de las operaciones propias de la actividad empresarial. Registra los valores de las Por ajustes de regulación, Por la contabilización de las ventas de los productos y cierre del costo de ventas de los productos terminados que ha elaborado ventas. elaborados. la empresa y que corresponden al giro normal del negocio.

88

Acreedor

PANADERÍA Y PASTELERÍA PAN DORADO MANUAL DE CUENTAS CODIGO

CUENTA

4.1.02

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

4.2

INGRESOS NO OPERACIONALES

5.

COSTOS Y GASTOS

5.1

COSTOS

5.1.01

NÒMINA DE FABRICA

5.1.02

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES

5.1.03

(-) COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN APLICADOS

CONCEPTO

MOVIMIENTO/DEBITO

Cuenta empleada para registrar la utilidad obtenida Por el ajuste para liquidar de la comparación del precio la cuenta y obtener la de venta y el valor del costo. utilidad operacional.

MOVIMIENTO/CRÈDITO

NATURALEZA DEL SALDO

Por el registro del cierre de las ventas y costo de ventas cuando el resultado es favorable a la empresa.

Acreedor

Son los valores adicionales que la empresa recibe por actividades del giro normal del negocio

Constituye los diversos desembolsos de la empresa para cumplir con la actividad que realiza Valor que incluye el total de gastos o desembolsos efectuados en la explotación de un producto Registra los pagos que se Por la distribución de la adeuda a los trabajadores mano de obra utilizada en el Se debita por la Acreedor que realizan las actividades cancelación. proceso de producción de la de producción. empresa. Comprende de egresos que se acumulan durante el Se acredita por el ajuste proceso productivo como Se debita por el valor de para determinar la variación Deudor son: materiales indirectos, los costos del costo. trabajo indirecto y costos indirectos varios. Constituye los valores de materiales indirectos, mano de obra indirecta y otros costos indirectos de fabricación presupuestados Por la aplicación de la tasa Por el asiento de ajuste. Deudor para el período y que se predeterminada. aplican a cada orden de producción mediante la tasa predeterminada.

89

PANADERÍA Y PASTELERÍA PAN DORADO MANUAL DE CUENTAS CODIGO

CUENTA

5.1.03

COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS

5.2

GASTOS OPERACIONALES

5.2.01

SUELDOS Y SALARIOS

5.2.02

BENEFICIOS SOCIALES

5.2.03

APORTE AL IESS

5.2.04

CUENTAS INCOBRABLES

5.2.05

DEPRECIACION EDIFICIOS

CONCEPTO

MOVIMIENTO/DEBITO

Controla los valores del costo de los artículos elaborados y vendidos por la empresa durante un periodo contable. Controla los gastos o desembolsos realizados por compras, pagos, gastos del personal, de ventas, financieros y otros Contabiliza los gastos por el pago de sueldos a empleados. Registra los valores de remuneraciones adicionales pagados a los empleados y trabajadores Comprende el monto por concepto de aporte patronal que se tiene que pagar al IESS Registra la provisión por posibles cuentas que no se han de cobrar. Controla el desgaste que sufre el edificio durante el ejercicio económico.

Por contabilización del valor del costo de los productos vendidos tomado del registro de las kardex. Por las compras y todos los gastos ocasionados en la actividad de la empresa.

Por el valor cancelado según conste en el rol de pagos. Por el valor cancelado según conste en el rol de provisiones

MOVIMIENTO/CRÈDITO Por cierre de la cuenta y obtener la utilidad bruta en ventas.

Deudor

Por ajustes, por cierre de las cuentas de gasto.

Deudor.

Por ajustes, cierre de cuentas de gasto.

Deudor

Por ajustes, cierre de cuentas de gasto.

Deudor

Por el valor cancelado según conste en el rol de pagos.

Por ajustes, cierre de cuentas de gasto.

Por el monto de la provisión.

Cierre del ejercicio con el estado de pérdidas y ganancias. Por ajustes, cierre de las cuentas de gasto.

Por el valor proporcional de la depreciación anual, semestral o mensual.

90

NATURALEZA DEL SALDO

Deudor

Deudor.

Deudor.

PANADERÍA Y PASTELERÍA PAN DORADO MANUAL DE CUENTAS CODIGO

5.2.06

5.2.07

5.2.08

5.2.09

CUENTA

CONCEPTO

Registra el monto de DEPRECIACION DE desgaste que sufren los MUEBLES Y muebles y enseres dentro ENSERES del período vigente. Son aquellos valores PUBLICIDAD Y cancelados por el servicio de PROPAGANDA publicidad. Representa los valores cancelados por concepto de INTERESES intereses de préstamos PAGADOS contraídos con instituciones financieras.

GASTO DE UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA

MOVIMIENTO/DEBITO Se debita por la cuota de depreciación del período.

MOVIMIENTO/CRÈDITO

NATURALEZA DEL SALDO

Por ajuste, cierre de las cuentas de gasto.

Deudor.

Pagos realizados por este Por ajuste, cierre de las concepto. cuentas de gasto.

Deudor.

Por los valores generados Por ajuste, cierre de las por intereses. cuentas de gasto.

Deudor.

Constituye el consumo de materiales de aseo y Por el valor consumido o limpieza utilizados durante el devengado. período contable.

Por ajuste, cierre de las cuentas de gasto.

Deudor.

Por ajuste, cierre de las cuentas de gasto.

Deudor.

5.2.10

IVA CARGADO AL GASTO

Valores cancelados por concepto de IVA pagado en Por el monto realizado al la compra de materiales y momento de la compra. que por su naturaleza es cargado al gasto.

6

CUENTAS TRANSITORIAS

Son cuentas utilizadas temporalmente con el objeto de cerrar otras cuentas y determinar la utilidad del presente periodo.

91

Deudor.

PANADERÍA Y PASTELERÍA PAN DORADO MANUAL DE CUENTAS CODIGO

CUENTA

6.1

PÈRDIDAS Y GANANCIAS

7.

CUENTAS DE ORDEN

7.01

VARIACIÒN DEL COSTO

CONCEPTO

MOVIMIENTO/DEBITO

MOVIMIENTO/CRÈDITO

NATURALEZA DEL SALDO

Registra los valores por utilidades o pérdidas netas Por el importe de la cuenta Por el cierre de cuentas de que arroja la empresa Acreedor. ventas, importe de su saldo gasto. producto de su actividad cuando sea deudor, con económica. cargo a la cuenta de capital. Controla las cuentas que no son de propiedad ni deuda de la empresa; es decir ni activos ni pasivos por lo tanto no forman parte del movimiento financiero de la misma, cuando existan estas cuentas se hace constar como información generalmente al final del balance. Registra la diferencia entre los costos generales de Cuando los costos fabricación reales y generales de fabricación Por la transferencia al costo aplicados; cuya variación se Deudor reales son mayores a los de productos vendidos. cierra con la cuenta costo de aplicados. productos vendidos.

92

CANT.

10 27 13 39 35 37 23 10 30 96 1 1 1 1 1 1 1 153 14 15000 660 60 82 50 24

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” INVENTARIO INICIAL AL 01 DE OCTUBRE DEL 2010 EXPRESADO EN DOLARES $ V/UNITARIO V/PARCIAL DETALLES ACTIVOS ACTIVO CORRIENTE CAJA Billetes de 50.00 dólares Billetes de 20.00 dólares Billetes de 10.00 dólares Billetes de 5.00 dólares Billetes de 1.00 dólar Monedas de 1.00 dólar Monedas de 0.50 centavos de dólar Monedas de 0.25 centavos de dólar Monedas de 0.10 centavos de dólar Monedas de 0.05 centavos de dólar BANCOS Cta. Cte Bco. Pichincha Nº 4667531300 Cta. Cte Bco. del Austro Nº 0407011864 CUENTAS POR COBRAR Sr.Fausto Romero (san Roque) Sra. Alicia Beltran ( Curtincapa) Sr. Homero Espinoza (Portovelo) Sr. Gerardo Armijos ( La susaya) Sr. Miguel Ordoñez Fac.00001116 INVENTARIO DE MATERIALES Sacos de harina de qq. Sacos de Azúcar de qq. Gramos de leche en polvo. Lbs. de manteca Paquetes de levadura de 500G. Cubetas huevos Kilos de Sal Litros de leche

1.458,80 50,00 20,00 10,00 5,00 1,00 1,00 0,50 0,25 0,10 0,05

500,00 540,00 130,00 195,00 35,00 37,00 11,50 2,50 3,00 4,80

895,40 1.368,35

895,40 1.368,35

38,60 60,00 75,00 56,80 70,00

38,60 60,00 75,00 56,80 70,00

34,00 39,00 0,008 0,73 1,57 2,70 0,28 0,95

5.202,00 546,00 120,00 479,60 94,20 221,40 13,83 22,86

0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07

3,61 5,45 4,22 3,75 3,41 2,04 1,70 2,18

80.000,00

80.000,00

250,00 55,00 70,00 1.400,00 250,00

750,00 55,00 140,00 4.200,00 250,00

84.756,83

96.144,21

2.263,75

300,40

6.699,89

26,37

INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS

53 80 62 55 50 30 25 32

1 3 1 2 3 1

V/TOTAL

Palanquetas Enrrollados Cachitos Barquitos Rosas Panes de yema Pan de dulce Pan de sal ACTIVO NO CORRIENTE EDIFICIOS Inmuebles (planta de produccion) MUEBLES Y ENSERES Perchas metalicas Cocineta a gas basica Cocinas industriales vitrinas de acero y vidrio (calientes) vitrinas de acero y vidrio excibidora ( frio) MUEBLES Y ENSERES SUMAN Y PASAN

80.000,00 5.395,00

93

4.070,00 100.214,21

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” INVENTARIO INICIAL AL 01 DE OCTUBRE DEL 2010

EXPRESADO EN DOLARES $ DETALLES

CANT. 2 4 1 1 16 1 1 1 1 1 1 1 1 1 7 1 1 1 2 3 2 20 250 5 8 6 1 1 1

1 1 1 1 1

VIENEN vitrinas mixtas madera y vidrio mesas mixtas madera y acero mesas de trabajo de acero grande mesas de trabajo de acero pequeña sillas madera y acero Televisor plasma LG de 21 Refrigeradora tipo vitrina MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES Horno Giratorio electrico (18 latas de pan) Horno a gas semiindustrial (5 latas de pan) Horno electrico turbo (4 latas de pan) Amasadora Batidora electrica (50 Lts.) Batidora electrica mediana (20 Lts.) Divisora de Masa Cilindros de gas Sobadora (Refinadora)de masa VEHÍCULO Furgoneta Pequeña super carry del año 2002

Chevrolet Grand Vitara año 2007 HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS cuchillos tipo cierra cuchillo normales basicos batidores manuales moldes para tortas latas para pan ( 24 U.) espatulas para decoracion recipientes plásticos Recipientes de porcelana Batidora manual Batidora semiindustrial Calculadoras CASSIO TOTAL ACTIVOS PASIVOS PASIVO CORRIENTE CUENTAS POR PAGAR Fact. Al Sr Angel Toro Fact. A Darpa S. A. Fact. A Daulcom Cía. Ltda Fact. Levapan S.A. PRÉSTAMO BANCARIO POR PAGAR Préstamo al Bco. de Pichincha TOTAL PASIVOS PATRIMONIO Capital TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO TOTAL

V/UNITARIO 84.756,83 600,00 40,00 450,00 300,00 25,00 960,00 600,00

V/PARCIAL 96.144,21 1.200,00 160,00 450,00 300,00 400,00 960,00 600,00

10.000,00 500,00 3.000,00 3.500,00 2.000,00 1.000,00 800,00 50,00 700,00

10.000,00 500,00 3.000,00 3.500,00 2.000,00 1.000,00 800,00 350,00 700,00

V/TOTAL 100.214,21

21.850,00

20.200,00 5.200,00 15.000,00

5.200,00 15.000,00

5,00 2,00 7,00 10,00 8,00 6,00 3,50 4,80 20,00 250,00 15,00

10,00 6,00 14,00 200,00 2.000,00 30,00 28,00 28,80 20,00 250,00 15,00

2.601,80

144.866,01

1.305,36 360,00 178,56 620,00 146,80

360,00 178,56 620,00 146,80

30.000,00

30.000,00

30.000,00 31.305,36 113.560,65 113.560,65

113.560,65 144.866,01 289.732,03

GERENTE

CONTADOR

94

PANADERÍA Y PASTELERÍA PAN DORADO MEMORANDUM DE OPERACIONES En la ciudad de Piñas, al 01 de Octubre del 2010 la Empresa “PANADERIA Y PASTELERIA PAN DORADO” posee los siguientes bienes, valores, derechos y obligaciones: Caja $1.458,80; Bancos $ 2.263,75; Cuentas por Cobrar $ 300,40; Inventario de Materiales $ 6.699,89; Productos Terminados por $ 26,37, Edificios, $80.000,00; Maquinaria y Equipo $ 21.850,00; Muebles y Enseres $ 9.465,00; Herramientas y Accesorios $2.601,80; Vehículos $ 20.200,00; Cuentas por Pagar $ 1.305,36; Préstamo Bancario $ 30.000,00. Octubre 03: Se cancela con cheque Nº 000134 del Bco. Pichincha el valor de $ 600, por concepto de pago de arriendo anticipado, incluido el IVA.

Octubre 04: Mediante orden de requisición Nº 01 se solicita materiales a bodega para el lote de producción Nº 01 para la fabricación de 22.500 panes de diferentes formas.

Materia 1500 300 72 300

Prima LibrasDirecta de harina 15 Libras de azúcar. 6 Cubetas de huevos 15 Libras de manteca 1500

Materia Prima Indirecta Lts. De Nutrileche Paquetes de Levadura Kilos de sal Grs. Leche en Polvo

Octubre 04: Según Fact. Nº 001-001-000256 compra a Comercial Ramírez 100 cubetas de huevos a $ 2.70 C/u se cancela con cheque Nº 00137 del banco pichincha

Octubre 06: Se cancela cuentas pendientes al Sr. Ángel Toro por $360.00 con cheque Nº 00138 del banco pichincha, cuenta registrada en el inventario inicial.

Octubre 07: Se compra a Comercial Toro, 10 sacos de azúcar por el valor de 39.00 C/u, según fact. N° 001-001-6520, por lo que nos conceden crédito de 30 días.

95

Octubre 08: Se cancela con cheque Nº 00140 del banco pichincha cuenta pendiente, según inventario inicial a DAULCOM Cía. Ltda. Por $ 620.00.

Octubre 09: Se aplica la tasa predeterminada para el lote de producción Nº 01, según hoja de costos Nº 01.

Octubre 09: Se realiza la distribución de la mano de obra directa para el lote de producción Nº 01.

Octubre 09: Se ingresan los productos terminados a bodega según hoja de costos Nº 01.

Octubre 09: Se registra el resumen de ventas de la semana según Fact. N° 001001-0000101 del 04 al 09 de octubre según el detalle del diario de ventas Nº 01.

Palanquetas Enrollados Barquitos Pan de yema Pan de sal Pan de dulce Rosas Cachitos

2.478,00 2.474,00 2.361,00 3.389,00 3.453,00 3.343,00 2.280,00 2.478,00

0.12 0.12 0.12 0.12 0.12 0.12 0.12 0.12

c/u c/u c/u c/u c/u c/u c/u c/u

Octubre 10: Se realiza el depósito en el Banco Pichincha por $ 2.670,72 del ingreso de las ventas de la semana.

Octubre 10: Según fact. N° 003-001-1451, se compra, a comercial Segundo Alejandro, 36 fundas de Nutrileche de 1 Litro, por el valor de $ 0.9525 C/u; y 25 fundas de sal Valdez de 2 Kilos a 0.4250 C/u se cancela en efectivo.

Octubre 11: Mediante orden de requisición Nº 02 se solicita materiales a bodega para el lote de producción Nº 02 para la fabricación de 22.500,00 panes de diferentes formas.

96

Materia Prima LibrasDirectade 1500 harina Libras de azúcar. de 300 Cubetas 72 huevos Libras de 300 manteca

15 6 15 1500

Materia Prima Indirecta Lts. De Nutrileche Paquetes de Levadura Kilos de sal Grs. Leche en Polvo

Octubre 11: Se compra a Comercial Ramírez según Fact. 001-001-000283 110 cubetas de huevos a $ 2.70 C/u se cancela con cheque Nº 00142 del banco pichincha.

Octubre 11: Según fact. N° 001-001-82447, se compra a Daulcom Cía. Ltda. 20 sacos de harina especial de 50 kg, por $ 34.00, C/u, conceden crédito de 15 días. Octubre 11: Se compra a Comercial Segundo Alejandro según fact. Nº 003-0011458, 27 cajas de manteca de 15 k. a $ 21,80 C/u se cancela con cheque Nº 00143 del banco pichincha. Octubre 12: Se cancela con cheque Nº 00144 del Banco Pichincha, cuentas pendientes a LEVAPAN S.A. por $ 146,80 y DARPA S.A por $ 178.56. (Inventario Inicial) Octubre 13: Se compra según fact. N° 001-001-6863 a Edupan, 25 paquetes de levadura de 500 g por el valor de $ 1.57 C/u; más IVA se cancela en efectivo.

Octubre 15: Según fact. N° 001-001-6549 se compra a comercial Ángel Toro Belduma 10 sacos de azúcar a $ 39,00, C/u nos conceden un crédito de 30 días.

Octubre 16: Se aplica la tasa predeterminada para el lote de producción Nº 02, según hoja de costos Nº 02. Octubre 16: Se realiza la distribución de la mano de obra directa para el lote de producción Nº 02. 97

Octubre 16: Se ingresan los productos terminados a bodega según hoja de costos Nº 02. Octubre 16: Se registra el resumen de ventas semanal Fact. N° 001-001-000103 según el detalle del diario de ventas Nº 02 del 11 al 16 de octubre, así:

Palanquetas

Enrollados Barquitos Pan de yema Pan de sal Pan de dulce Rosas Cachitos

2.484,00 2.490,00 2.366,00 3.444,00 3.458,00 3.379,00 2.303,00 2.496,00

0.12 c/u 0.12 c/u 0.12 c/u 0.12 c/u 0.12 c/u 0.12 c/u 0.12 c/u 0.12 c/u

Octubre 17: Se realiza el depósito en el banco pichincha por $ 2.690.40 del ingreso de las ventas de la semana. Octubre 17: Se compra, 36 fundas de Nutrileche de 1 Litro a Comercial Segundo Alejandro según fact. N° 003-001-0001464 por el valor de $ 0.9525 C/u

se

cancela en efectivo. Octubre 18: Mediante orden de requisición Nº 03 se solicita materiales a bodega para el lote de producción Nº 03 para la fabricación de 22.500,00 panes de diferentes formas.

Materia Prima LibrasDirecta de harina 1500 Libras de 15 azúcar. 300 6 Cubetas de huevos 72 Libras de 15 manteca 300 1500

Materia Prima Indirecta Lts. De Nutrileche Paquetes de Levadura Kilos de sal Grs. Leche en Polvo

Octubre 23: Se aplica la tasa predeterminada para el lote de producción Nº 03.

Octubre 23: Se realiza la distribución de la mano de obra directa para el lote de 98

Octubre 23: Se ingresan los productos terminados a bodega según hoja de costos Nº03. Octubre 23: según Fact. N° 001-001-000104 se registra el resumen de ventas según el detalle del diario de ventas Nº 03, semana del 18 al 23 de octubre, así:

Palanquetas Enrollados Barquitos Pan de yema Pan de sal Pan de dulce Rosas Cachitos

2.478,00 2.474,00 2.381,00 3.446,00 3.386,00 3.300,00 2.234,00 2.494,00

0.12 c/u 0.12 c/u 0.12 c/u 0.12 c/u 0.12 c/u 0.12 c/u 0.12 c/u 0.12 c/u

Octubre 24: Se realiza el depósito en el banco Pichincha por $ 2.663.16 del ingreso de las ventas de la semana.

Octubre 24: Según fact. N° 003-001-1477 se compra a crédito de 30 días plazo, a comercial Segundo Alejandro, 36 fundas de Nutrileche de 1 Litro por el valor de $ 0.9525 C/u y 8 cajas de mantecas de 15 K por el valor de $ 21.80 C/u.

Octubre 25: Mediante orden de requisición Nº 04 se solicita materiales a bodega para el lote de producción Nº 04 para la fabricación de 22500 panes de diferentes formas.

Materia Prima Materia Prima Indirecta LibrasDirecta de 1500 harina Libras de 15 Lts. De Nutrileche 300 azúcar. Cubetas de 6 Paquetes de Levadura huevos 72 Libras de 15 Kilos de sal 300 manteca 1500 Grs. Leche en Polvo Octubre 25: Se compra a comercial Segundo Alejandro Según fact. N° 003-0011482,28 cajas de manteca de 15 k. a $ 21,80 C/u, por lo que nos conceden crédito de 15 días plazo. 99

Octubre 26: Según fact. N° 001-001-000292, se compra a Comercial Ramírez 100 cubetas de huevos a 2.70 c/u, se paga con cheque Nº 00152 del Bco. del Pichincha.

Octubre 26: Se cancela en efectivo servicios básicos: Luz eléctrica 96.83; agua $ 36.46; teléfono $ 20,00.

Octubre 26: Se cancela cuenta pendiente a Daulcom Cía. Ltda. Con cheque Nº 00153 del banco pichincha el valor de $ 680,00. Según factura 001-001-82447.

Octubre 27: Se compra según fact. N° 001-001-7071 a Edupan 50 paquetes de levadura de 500 Gr. por un valor de $ 1.57 C/u, más IVA y se cancela con cheque Nº 00155 del banco pichincha.

Octubre 28: Según fact. N° 001-001-73551 se compra, materiales de aseo y limpieza a PROCODI por el valor de $ 25,18 más IVA, se cancela en efectivo.

Octubre 29: Se cancela en efectivo a radio elite por publicidad del presente mes el valor de $ 56,00 valor incluye el IVA.

Octubre30: Se aplica la tasa predeterminada para el lote de producción Nº 04.

Octubre 30: Se realiza la distribución de la mano de obra directa para el lote de producción Nº 04.

Octubre 30: Se ingresan los productos terminados a bodega según hoja de costos Nº04. Octubre 30: Se cancela con cheques Nº 00157, 00158, 00159, 00160 y 00161 del Bco. del Pichincha, sueldos a los empleados, más los fondos de reserva, según Rol Nº 01:

100

Maestro 1 Maestro 2

600,00 Cheq. N° 157 360,00 Cheq. N° 158

Vendedor

320,00 Cheq. N° 159 250,00 Cheq. N° 160

Auxiliar

250,00 Cheq. N° 161

Maestro 3

Octubre 30: Se registra el resumen de ventas según el detalle del diario de ventas Nº 04 Fact. N° 001-001-000105, de la semana del 25 al 30 de octubre, así:

Palanquetas Enrollados Barquitos Pan de yema Pan de sal Pan de dulce Rosas Cachitos

2.495,00 2.477,00 2.295,00 3.364,00 3.405,00 3.267,00 2.241,00 2.396,00

0.12 c/u 0.12 c/u 0.12 c/u 0.12 c/u 0.12 c/u 0.12 c/u 0.12 c/u 0.12 c/u

Octubre 31: Se realiza el depósito en el banco Pichincha por $ 2.632,80 del ingreso de las ventas de la semana. Noviembre 01: Mediante orden de requisición Nº05 se solicita materiales a bodega para el lote de producción Nº 05, para la fabricación de 22.500,00 panes de diferentes formas.

Materia Prima LibrasDirecta de 1500 harina Libras de 15 300 azúcar. Cubetas de 6 huevos 72 Libras de 15 300 manteca 1500

Materia Prima Indirecta Lts. De Nutrileche Paquetes de Levadura Kilos de sal Grs. Leche en Polvo

Noviembre 01: Se compra a comercial Ramírez 120 cubetas de huevos a $ 2.70 C/u según factura Nº 001-001- 301, se cancela con cheque Nº 00162 del banco pichincha. 101

Noviembre 01: Según fact. N° 003-001-1509 se compra a comercial Segundo Alejandro 24 leches de 1 litro por $ 0.9525 C/u, se cancela en efectivo. Noviembre 03: Se cobra cuentas pendientes a los señores: Sr. Fausto Romero $ 38.60; Sra. Alicia Beltrán $ 60; Sr. Homero Espinoza $ 75, valores que nos cancelan en efectivo. Noviembre 06: Se aplica la tasa predeterminada para el lote de producción Nº 05.

Noviembre 06: Se realiza la distribución de la mano de obra directa para el lote de producción Nº 05. Noviembre 06: Se ingresan los productos terminados a bodega según hoja de costos Nº 05. Noviembre 06: Se registra el resumen de ventas según detalle del diario de ventas Nº 05, Fact. N° 001-001-000106, de la semana del 01 al 06 de noviembre así:

Palanquetas

2.490,00

0.12 c/u

Enrollados

2.428,00

0.12 c/u

Barquitos

2.249,00

0.12 c/u

Pan de yema

3.282,00

0.12 c/u

Pan de sal

3.390,00

0.12 c/u

Pan de dulce

3.267,00

0.12 c/u

Rosas

2.241,00

0.12 c/u

Cachitos

2.396,00

0.12 c/u

Noviembre 07: Se realiza el depósito en el banco Pichincha por $ 2.609,16 del ingreso de las ventas de la semana. Noviembre 07: Se cancela con cheque N° 00163 del Bco. Pichincha cuenta pendiente a Comercial Toro según factura Nº 001-001-0006520, por $ 390,00. 102

Noviembre 08: Mediante fact. N° 001-001-83396 se compra a DAULCOM Cía. Ltda. la cantidad de 20 sacos de harina especial de 50 Kg; a $34.00 C/u, nos conceden crédito para 15 días. Noviembre 08: Mediante orden de requisición Nº06 se solicita materiales a bodega para el lote de producción Nº 06, para la fabricación de 22.500,00 panes de diferentes formas.

Materia Prima Directa 1500 Libras de harina

Materia Prima Indirecta 15 Lts. De Nutrileche

300

Libras de azúcar.

6

Paquetes de Levadura

72

Cubetas de huevos

15

Kilos de sal

300

Libras de manteca

1500

Grs. Leche en Polvo

Noviembre 09: Se cancela con cheque N° 00165 del Bco. Pichincha a comercial Segundo Alejandro Según fact. N° 003-001-1482, el valor de $ 610,40.

Noviembre 10: Según fact. N° 001-001-7308 se compra a EDUPAN 50 paquetes de levadura de 500 gr, por el valor de $ 1.57 c/u, más IVA, se cancela efectivo. Noviembre 13: Se aplica la tasa predeterminada para el lote de producción Nº 06.

Noviembre 13: Se realiza la distribución de la mano de obra directa el lote de producción Nº 06.

Noviembre 13: Se ingresan los productos terminados a bodega según hoja de costos Nº 06. Noviembre 13: Se registra el resumen de ventas de la semana del 08 al 13 de noviembre Fact. N° 001-001-0000111, según el detalle del diario de ventas Nº 06, así:

103

Palanquetas

2.486,00

0.12 c/u

Enrollados

2.456,00

0.12 c/u

Barquitos

2.266,00

0.12 c/u

Pan de yema

3.298,00

0.12 c/u

Pan de sal

3.349,00

0.12 c/u

Pan de dulce

3.252,00

0.12 c/u

Rosas

2.255,00

0.12 c/u

Cachitos

2.367,00

0.12 c/u

Noviembre 14: Se realiza el depósito en el banco pichincha por $ 2.607,48 del ingreso de las ventas de la semana.

Noviembre 14: Se compra según fact. N° 003-001-1542 a Comercial Segundo Alejandro 24 fundas de Nutrileche de 1 Litro, por el valor de $ 0.9525 C/u y 25 fundas de sal de 2 K. por $ 0.5532 C/u, se cancela en efectivo.

Noviembre 14: Se compra según fact. N° 003-001-1542 a Comercial Segundo Alejandro 24 fundas de Nutrileche de 1 Litro, por el valor de $ 0.9525 C/u y 25 fundas de sal de 2 K. por $ 0.5532 C/u, se cancela en efectivo.

Noviembre 14: Se compra según fact. N° 003-001-1543 a Comercial Segundo Alejandro 25 fundas de sal de 2 K. por $ 0.5532 C/u, se cancela en efectivo. Noviembre 15: Se cancela con cheque N° 00166 del Bco. Pichincha cuenta pendiente al señor Ángel Toro Fact. Nº 001-001-0006549 el valor de$ 390,00. Noviembre 16: Según factura N° 001-001- 311827 se compra a Darpa S.A. 60 unidades (200 Grs.) de leche en polvo la vaquita hierro por el valor de $ 1.58c/u. Nos conceden crédito de 8 días.

Noviembre 18: Mediante orden de requisición Nº07 se solicita materiales a bodega para el lote de producción Nº 07, para la fabricación de 22.500,00 panes de diferentes formas.

104

Materia Prima Directa Libras de harina 1500

Materia Prima Indirecta Lts. De Nutrileche 15

300

Libras de azúcar.

6

Paquetes de Levadura

72

Cubetas de huevos

15

Kilos de sal

300

Libras de manteca

1500

Grs. Leche en Polvo

Noviembre18: Se compra a comercial Ramírez 150 cubetas de huevos a $ 2.70 C/u según fact. Nº 001-001-316, se cancela con cheque N° 00167 del banco pichincha.

Noviembre 18: Se compra a comercial Segundo Alejandro 22 cajas de manteca de 15 k. a $ 21,80 C/u, S/fact. 003-001-1547, se cancela con cheque N° 00168 del banco pichincha.

Noviembre 20: Se aplica la tasa predeterminada para el lote de producción Nº 07.

Noviembre 20: Se realiza la distribución de la mano de obra directa para el lote de producción Nº 07.

Noviembre 20: Se ingresan los productos terminados a bodega según hoja de costos Nº 07. Noviembre 20: Se registra el resumen de ventas de la semana del 15 al 20 de noviembre según el detalle del diario de ventas Nº 07, así:

Palanquetas

2.466,00

0.12 c/u

Enrollados

2.389,00

0.12 c/u

Barquitos

2.252,00

0.12 c/u

Pan de yema

3.302,00

0.12 c/u

Pan de sal

3.244,00

0.12 c/u

Pan de dulce

3.269,00

0.12 c/u

Rosas

2.208,00

0.12 c/u

Cachitos

2.417,00

0.12 c/u 105

Noviembre 21: Se realiza el depósito en el Banco Pichincha por $ 2.585,64 del ingreso de las ventas de la semana. Noviembre 22: Se compra a crédito de 15 días a DAULCOM Cía. Ltda., según fact. Nº 001-001-83885 la cantidad de 5 sacos de harina de 50 Kg por el valor de $ 34.00 c/u. Noviembre 22: Se compra a Comercial Segundo Alejandro según fact. N° 001001-1557, 24 fundas de Nutrileche entera de 1 litro., por el valor de $ 0.9525 C/u y se cancela en efectivo. Noviembre 22: Mediante orden de requisición Nº 08 se solicita materiales a bodega para el lote de producción Nº 08 para la fabricación de 22.500,00 panes de diferentes formas.

Materia Prima Directa 1500 Libras de harina

Materia Prima Indirecta 15 Lts. De Nutrileche

300

Libras de azúcar.

6

Paquetes de Levadura

72

Cubetas de huevos

15

Kilos de sal

300

Libras de manteca

1500 Grs. Leche en Polvo

Noviembre 23: Se cancela con cheque N° 00170 del banco pichincha cuenta pendiente S/f N° 001-001-83396, a DAULCOM Cía. Ltda., el valor de $ 680,00. Noviembre 23: Según fact. N° 001-001-312832 de Darpa S.A., se compra 24 fundas de leche entera (1 Lit.) por el valor de $ 1.15, se cancela en efectivo.

Noviembre 23: Se cancela con cheque N° 00171 del banco de Pichincha cuenta pendiente a Comercial segundo Alejandro según Fact. Nº 003-001-0001477, el valor de $ 208,69.

106

Noviembre 24: Según fact. N° 001-001-7585 se compra, a EDUPAN, 25 paquetes de levadura de 500 gr, por el valor de 1.57 C/u, más IVA se cancela en efectivo. Noviembre 24: Se cancela, la cuenta pendiente de la factura N° 001-001-311827 a DARPA S.A por un valor de $94.80, con cheque N° 00172 del banco pichincha. Noviembre 25: Se cancela en efectivo servicios básicos: Luz eléctrica 96.83; agua $ 36.46; teléfono $ 20,00.

Noviembre 27: Se aplica la tasa predeterminada para el lote de producción Nº 08.

Noviembre 27: Se realiza la distribución de la mano de obra directa para el lote de producción Nº 08. Noviembre 27: Se ingresan los productos terminados a bodega según hoja de costos Nº08.

Noviembre 27: Se compra a Comercial Segundo Alejandro según fact. Nº 003001-1574, la cantidad de 24 fundas de Nutrileche entera por $ 0.9525 C/U, se cancela en efectivo.

Noviembre 27: Se registra el resumen de ventas de la semana Fact. N° 001-001000114, del 22 al 27 de noviembre según el detalle del diario de ventas Nº 08, así:

Palanquetas

2.470,00

0.12 c/u

Enrollados

2.406,00

0.12 c/u

Barquitos

2.249,00

0.12 c/u

Pan de yema

3.375,00

0.12 c/u

Pan de sal

3.233,00

0.12 c/u

Pan de dulce

3.237,00

0.12 c/u

Rosas

2.233,00

0.12 c/u

Cachitos

2.408,00

0.12 c/u 107

Noviembre 28: Se realiza el depósito en el banco pichincha por $ 2.593,32 del ingreso de las ventas de la semana del 22 al 27 de noviembre. Noviembre 28: Se cancela en efectivo a radio elite por publicidad del presente mes el valor de $ 56,00 más IVA.

Noviembre 29: Mediante orden de requisición Nº 09 se solicita materiales a bodega para el lote de producción Nº 09, para la fabricación de 22500 panes de diferentes formas.

Materia Prima Directa 1500 Libras de harina

Materia Prima Indirecta 15 Lts. De Nutrileche

300

Libras de azúcar.

6

Paquetes de Levadura

72

Cubetas de huevos

15

Kilos de sal

300

Libras de manteca

1500 Grs. Leche en Polvo

Noviembre29: Se compra según fact. Nº 001-001-321 a comercial Ramírez 150 cubetas de huevos a $ 2.70 C/u se cancela con cheque N° 00173 del banco pichincha. Noviembre 30: Se cancela con cheque, sueldos a los empleados, más los fondos de reserva, según el siguiente detalle:

Maestro 1 Maestro 2 Maestro 3 Vendedor Auxiliar

600,00 360,00 320,00 250,00 250,00

Cheq. Nº 00157 Cheq. Nº 00158 Cheq. Nº 00159 Cheq. Nº 00160 Cheq. Nº 00161

Diciembre 04: Se aplica la tasa predeterminada para el lote de producción Nº 09.

Diciembre 04: Se realiza la distribución de la mano de obra directa para el lote de producción Nº 09. 108

Diciembre 04: Se ingresan los productos terminados a bodega según hoja de costos Nº 09. Diciembre 04: Se registra el resumen de ventas de la semana del 29 de noviembre al 04 diciembre, Fact. N° 001-001-000117, según el detalle del diario de ventas Nº 09, así:

Palanquetas

2.493,00

0.12 c/u

Enrollados

2.437,00

0.12 c/u

Barquitos

2.249,00

0.12 c/u

Pan de yema

3.223,00

0.12 c/u

Pan de sal

3.239,00

0.12 c/u

Pan de dulce

3.125,00

0.12 c/u

Rosas

2.303,00

0.12 c/u

Cachitos

2.500,00

0.12 c/u

Diciembre 05: Se realiza el depósito en el banco pichincha por $ 2.588,28 del ingreso de las ventas de la semana. Diciembre 06: Mediante orden de requisición Nº 10 se solicita materiales a bodega para el lote de producción Nº 10 para la fabricación de 22.500,00 panes de diferentes formas.

Materia Prima Directa 1500 Libras de harina

Materia Prima Indirecta Lts. De Nutrileche 15

300

Libras de azúcar.

6

Paquetes de Levadura

72

Cubetas de huevos

15

Kilos de sal

300

Libras de manteca

1500

Grs. Leche en Polvo

Diciembre 07: Se cancela con cheque N° 00181 del Banco de Pichincha cuenta pendiente según fact. Nº 001-001-83885 a DAULCOM Cía. Ltda., por $ 170,00.

Diciembre 08: Según fact. N° 001-001-7832 se compra de contado, a EDUPAN 40 paquetes de levadura de 500 gr, por el valor de $ 1.57 C/u, más IVA se cancela en efectivo. 109

Diciembre 11: Se aplica la tasa predeterminada para el lote de producción Nº 10.

Diciembre 11: Se realiza la distribución de la mano de obra directa para el lote de producción Nº 10.

Diciembre 11: Se ingresan los productos terminados a bodega según hoja de costos Nº10.

Diciembre 11: Se registra el resumen de ventas de la semana del 06 al 11 diciembre Fact. N° 001-001-000120, según el detalle del diario de ventas Nº 10, así:

Palanquetas Enrollados Barquitos Pan de yema Pan de sal Pan de dulce Rosas Cachitos

2.465,00 2.406,00 2.249,00 3.223,00 3.233,00 3.115,00 2.233,00 2.475,00

0.12 c/u 0.12 c/u 0.12 c/u 0.12 c/u 0.12 c/u 0.12 c/u 0.12 c/u 0.12 c/u

Diciembre 12: Se realiza el depósito en el banco pichincha por $ 2.567,88 del ingreso de las ventas de la semana.

Diciembre 12: Se adquiere según fact. N° 003-001-1594 de Comercial Segundo Alejandro 6 cajas de manteca súper de 15 KL por el valor de $ 22.80 C/u y 36 Nutrileche de 1Lt. por el valor de $ 0.9525, se cancela con cheque N° 00182 del Bco. Pichincha. Diciembre 13: Mediante orden de requisición Nº 11 se solicita materiales a bodega para el lote de producción Nº 11, para la fabricación de 22.500 panes de diferentes formas.

110

Materia Prima Directa 1500 Libras de harina

Materia Prima Indirecta 15 Lts. De Nutrileche

300 Libras de azúcar. 72 Cubetas de huevos

6

Paquetes de Levadura

15

Kilos de sal

300 Libras de manteca

1500 Grs. Leche en Polvo

Diciembre 13: Se compra S/fact. 003-001-1598a comercial Segundo Alejandro 20 cajas de manteca de 15 k. a $ 21,80 C/u se cancela con cheque N° 00183 del banco pichincha. Diciembre 14: Se compra según fact. N° 001-001-315780 a DARPA S.A., 48 unidades de leche en polvo vaquita hierro de 200 Grs. a $ 1.58. C/u, nos conceden crédito de 8 días. Diciembre 16: Según fact. N° 002-029-58521 se compra

a Levapan S.A.30

paquetes de levadura de 500 gr. por el valor de $ 1.57 C/u, más IVA, se cancela en efectivo. Diciembre 18: Se aplica la tasa predeterminada para el lote producción Nº 11.

Diciembre 18: Se realiza la distribución de la mano de obra directa para el lote producción Nº 11. Diciembre 18: Se ingresan los productos terminados a bodega según hoja de costos Nº 11.

Diciembre 18: Según fact. N° 001-001-6632 se compra a comercial Ángel Toro 10 sacos de azúcar por el valor de$ 41,00 C/u, por lo que nos concede crédito de 30 días plazo.

Diciembre18: Según Fact. Nº 001-001-332 se compra a comercial Ramírez,100 cubetas de huevos a $ 2.70 C/u, se cancela con cheque N° 00185 del banco pichincha.

111

Diciembre 18: Se registra el resumen de ventas de la semana del 13 al 18 diciembre Fact. N° 001-001-000121, según el detalle del diario de ventas Nº 11, así:

Palanquetas Enrollados Barquitos Pan de yema Pan de sal Pan de dulce Rosas Cachitos

2.520,00 2.406,00 2.357,00 3.375,00 3.252,00 3.237,00 2.305,00 2.421,00

0.12 0.12 0.12 0.12 0.12 0.12 0.12 0.12

Diciembre 19: Se realiza el depósito en el banco pichincha por $ 2.624,76 del ingreso de las ventas de la semana. Diciembre 20: Mediante orden de requisición Nº 12 se solicita materiales a bodega para el lote de producción Nº 12, para la fabricación de 22.500 panes de diferentes formas.

Materia Prima Directa 1500 300 72 300

Libras de harina Libras de azúcar. Cubetas de huevos Libras de manteca

Materia Prima Indirecta 15 6 15 1500

Lts. De Nutrileche Paquetes de Levadura Kilos de sal Grs. Leche en Polvo

Diciembre 22: Se cancela con cheque N° 00187 del banco pichincha un valor de $ 75.84 por concepto de cuentas pendientes a DARPA SA. S/f N° 001-0010315780.

Diciembre 23: Según fact. Nº 001-001-338 se compra a comercial Ramírez, 60 cubetas de huevos a $ 2.70 C/u, se cancela con cheque N° 00188 del banco pichincha. 112

Diciembre 24: Se cancela el decimo tercer sueldo a los empleados, con cheque N° 00189. Diciembre 24: Mediante debito bancario se cancela cuota trimestral del préstamo pendiente de pago al Banco Pichincha, el valor de 1.651,92 y 667,11 por concepto de intereses. (Tabla de amortización entregada por el banco). Diciembre 25: Se aplica la tasa predeterminada para el lote de producción Nº 12.

Diciembre 25: Se realiza la distribución de la mano de obra directa para el lote de producción Nº 12. Diciembre 25: Se ingresan los productos terminados a bodega según hoja de costos Nº 12. Diciembre 25: Según Fact. N° 123, registra el resumen de ventas de la semana según el detalle del diario de ventas Nº 12 del 20 al 25 diciembre, así:

Palanquetas

2.499,00

0.12 c/u

Enrollados

2.419,00

0.12 c/u

Barquitos

2.257,00

0.12 c/u

Pan de yema

3.357,00

0.12 c/u

Pan de sal

3.246,00

0.12 c/u

Pan de dulce

3.198,00

0.12 c/u

Rosas

2.233,00

0.12 c/u

Cachitos

2.408,00

0.12 c/u

Diciembre 26: Se realiza el depósito en el banco pichincha por $ 2.594,04 del ingreso de las ventas de la semana. Diciembre 26: Según Fact. Nº 001-001-01630, se compra a Comercial Segundo Alejandro 48 litros de Nutrileche por $ 0.9525 C/u, se cancela en efectivo.

Diciembre 27: Se compra a Comercial Segundo Alejandro según Fact. Nº 003001-1636, 48 litros de Nutrileche por $ 0.9525 C/u, se cancela en efectivo. 113

Diciembre 27: Mediante orden de requisición Nº 13 se solicita materiales a bodega para el lote de producción Nº 13, para la fabricación de 22.500 panes de diferentes formas.

Materia Prima Directa 1250 Libras de harina

Materia Prima Indirecta 12.5 Lts. De Nutrileche Paquetes de Levadura

250

Libras de azúcar.

5

60

Cubetas de huevos

12.5

Kilos de sal

250

Libras de manteca

1250

Grs. Leche en Polvo

Diciembre 28: Se cancela en efectivo servicios básicos: Luz eléctrica 96.83; agua $ 36.46; teléfono $ 20.

Diciembre 30: Se cancela en efectivo a radio elite por publicidad del presente mes el valor de $ 56,00 valor incluye el IVA. Diciembre 31: Se aplica la tasa predeterminada para el lote de producción Nº 13.

Diciembre 31: Se realiza la distribución de la mano de obra directa para el lote de producción Nº 13. Diciembre 31: Se ingresan los productos terminados a bodega según hoja de costos Nº 13.

Diciembre 31: Se registra el resumen de ventas de la semana del 27 al 31 de diciembre Fact. N° 001-001-000125, según el detalle del diario de ventas Nº 13, así:

Palanquetas Enrollados Barquitos Pan de yema Pan de sal Pan de dulce Rosas Cachitos

2.230,00 2.831,00 2.735,00 3.275,00 3.733,00 3.652,00 2.463,00 2.480,00

0.12 c/u 0.12 c/u 0.12 c/u 0.12 c/u 0.12 c/u 0.12 c/u 0.12 c/u 0.12 c/u

114

Diciembre 31: Se realiza depósito en el banco pichincha por $ 2.807,88 del ingreso de las ventas de la semana. Diciembre 31: Se cancela con cheque sueldos a los empleados más los fondos de reserva, según el siguiente detalle:

Maestro 1 Maestro 2

600,00 Cheq. N° 189 360,00 Cheq. N° 190

Vendedor

320,00 Cheq. N° 191 250,00 Cheq. N° 192

Auxiliar

250,00 Cheq. N° 193

Maestro 3

DATOS ADICIONALES:

Las depreciaciones se efectúan por medio del método legal.

Los suministros de aseo y limpieza se consumen en un 80%.

Se realiza la provisión para incobrables equivalente al 1% del saldo final de cuentas por cobrar.

Se devenga el arriendo del local por los meses consumidos.

Se realiza el ajuste de la variación del costo.

Se realiza los asientos de cierre con el fin de establecer la utilidad / pérdida del presente periodo.

El método de valoración de existencias es el Método Promedio Ponderado.

Las cuotas concernientes al préstamo bancario que mantiene el propietario de la panadería son pagaderas en forma trimestral, valores tomados de tabla de amortización entregada por el banco.

115

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” ESTADO DE SITUACION INICIAL AL 01 DE OCTUBRE DEL 2010 EXPRESADO EN DOLARES $ ACTIVO

144.866,01

ACTIVO CORRIENTE

10.749,21

CAJA

1.458,80

BANCOS

2.263,75

INVENTARIO DE MATERIALES

6.699,89

INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS

26,37

CUENTAS POR COBRAR

300,40

ACTIVO NO CORRIENTE

134.116,80

EDIFICIOS

80.000,00

MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES

21.850,00

MUEBLES Y ENSERES

9.465,00

VEHÍCULO

20.200,00

HERRAMIENTAS y ACCESORIOS

2.601,80

PASIVOS

31.305,36

PASIVO CORRIENTE

1.305,36

CUENTAS POR PAGAR

1.305,36

PASIVO NO CORRIENTE

30.000,00

PRÈSTAMO BANCARIO POR PAGAR

30.000,00

PATRIMONIO

113.560,65

CAPITAL Capital Sr. Robert Loayza

113.560,65 113.560,65

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

144.866,01 Piñas, 01 de Octubre del 2010

Ximena Valarezo CONTADORA

Roberth Antonio Loayza Toro GERENTE 116

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” LIBRO DIARIO DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 EXPRESADO EN DÓLARES $ FECHA

01-oct-10

DETALLE AL 01 de Octubre del 2010 la Panadería y Pastelerìa Pan Dorado de la ciudad de Piñas inicia sus actividades, con los siguientes bienes valores y derechos. -----001----CAJA

PARCIAL

DEBE

1.458,80

BANCOS

2.263,75

CUENTAS POR COBRAR

300,40

INVENTARIO DE MATERIALES INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS

6.699,89 26,37

MUEBLES Y ENSERES MAQUINARIA Y EQUIPO

9.465,00 21.850,00

HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS EDIFICIO

2.601,80 80.000,00 20.200,00

VEHÍCULO CUENTAS POR PAGAR PRÉSTAMO BANCARIO

1.305,36 30.000,00

CAPITAL P/r. Estado de Situación Inicial 03-oct-10

FOLIO: 01 HABER

113.560,65

-----002----ARRIENDO PREPAGADO

535,71

Gasto de arriendo

178,57

IVA CARGADO AL GASTO BANCOS

64,29 600,00

Banco Pichincha P/r. Pago de arriendo por anticipado. 04-oct-10

-----003----INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO Libras de Harina Azúcar

1.039,40 510,00 117,00 194,40

Cubetas de Huevos

Manteca 218,00 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES Nutrileche Paquetes de Levadura

14,29 9,42

Sal Leche en Polvo

4,15 12,00

39,86

INVENTARIO DE MATERIALES 04-oct-10

1.079,26

P/r Orden de Requisición Nº 1 -----004----INVENTARIO DE MATERIALES Cubetas de Huevos ( 100 x 2,70)

270,00 270,00

BANCOS Banco Pichincha 06-oct-10

270,00 270,00

P/r. Compra Según Fact. Nº 001-001-000256 -----005----Cuentas por Pagar SUMA Y PASA

360,00 147.175,27

117

146.815,27

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” LIBRO DIARIO DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 EXPRESADO EN DÓLARES $ FECHA

07-oct-10

08-oct-10

09-oct-10

DETALLE VIENE

PARCIAL

Sr. Ángel Toro BANCOS Banco Pichincha P/r. Pago de cuentas al Sr. Ángel Toro -----006----INVENTARIO DE MATERIALES Azúcar (10 Sacos x 39) CUENTAS POR PAGAR Comercial Toro P/r. Compra según Fac. Nº 001-001-6520 -----007----CUENTAS POR PAGAR Daulcom Cía. Ltda BANCOS Banco de Pichincha P/r. Pago de cuenta a Daulcom Cìa Ltda. -----008----INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO CIFA

DEBE 147.175,27

FOLIO: 02 HABER 146.815,27

360,00 360,00 360,00

390,00 390,00 390,00 390,00

620,00 620,00 620,00 620,00

225,00 225,00

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN APLICADOS

225,00

P/r. Aplicación Tasa Predeterminada Lot. Prod. Nº 1.

09-oct-10

-----009----INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO Mano de Obra Directa. COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES Mano de Obra Indirecta NÒMINA DE FÀBRICA

268,80 268,80 38,40 38,40 307,20

P/r. La Distribución de la M.O. en Lote Producción Nº 1.

09-oct-10

09-oct-10

-----010----INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS Palanquetas 2500 Enrollados 2500 Barquitos 2385 Panes de yema 3461 Pan de sal 3461 Pan de Dulce 3385 Rosas 2308 Cachitos 2500 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO P/r. Ingreso de los productos al local. -----011----CAJA COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS VENTAS Palanquetas (2478 x 0,12) Enrollados (2474 x 0,12) Barquitos (2361 x 0,12) SUMA Y PASA

118

1.533,20 170,36 170,36 162,52 235,84 235,84 230,66 157,27 170,36 1.533,20

2.670,72 1.516,57 2.670,72 297,36 296,88 283,32 154.437,96

152.921,39

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” LIBRO DIARIO DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 EXPRESADO EN DÓLARES $ FECHA

10-oct-10

10-oct-10

11-oct-10

11-oct-10

11-oct-10

11-oct-10

DETALLE VIENE Panes de yema (3389 x 0,12)

PARCIAL

DEBE 154.437,96

FOLIO: 03 HABER 152.921,39

406,68

Pan de sal (3453 x 0,12) Pan de sal (3453 x 0,12) Pan de Dulce (3343 x 0,12) Rosas (2280 x 0,12) Cachitos (2478 x 0,12) INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS P/r. Diario de Vta. Nº 01 del 04 al 09 de octubre -----012----BANCOS Banco Pichincha CAJA P/r. Depòsito en cta. del Bco. Pichincha. -----013----INVENTARIO DE MATERIALES Nutrileche (36 x 0,9525) sal ( 25 x 0,425) CAJA P/r. Compra según Fac. Nº 003-001-1451 -----014----INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO Libras de Harina Azucar Cubetas de Huevos Manteca COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES Nutrileche Paquetes de Levadura Sal Leche en Polvo INVENTARIO DE MATERIALES P/r Orden de Requicicion Nº 2

414,36 414,36 401,16 273,60 297,36 1.516,57

2.670,72 2.670,72 2.670,72

44,91 34,29 10,62 44,91

1.039,40 510,00 117,00 194,40 218,00 39,29 14,29 9,42 3,58 12,00 1.078,69

-----015----INVENTARIO DE MATERIALES Cubetas de Huevos ( 110 x 2,70) BANCOS Banco Pichincha P/r. Compra según Fact. 001-001-000283. -----016---INVENTARIO DE MATERIALES harina 20 sacos de 50 Kg CUENTAS POR PAGAR P/r. Compra según Fac. Nº 001-001-82447 -----017----INVENTARIO DE MATERIALES SUMA Y PASA

119

297,00 297,00 297,00 297,00

680,00 680,00 680,00

588,60 159.797,88

159.209,28

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” LIBRO DIARIO DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 EXPRESADO EN DÓLARES $ FECHA

12-oct-10

13-oct-10

15-oct-10

16-oct-10

DETALLE VIENE Manteca (405 K. x 1,45333) Bancos Banco Pichincha P/r Compra según fact. Nº 003-001-0001458 -----018----CUENTAS POR PAGAR Levapan S.A. Darpa S. A. BANCOS Banco Pichincha P/r. Pago de cuentas pendientes a proveedores. -----019----INVENTARIO DE MATERIALES Levadura 25 paquetes de 50 g IVA CARGADO AL GASTO CAJA P/r. Compra según Fac. Nº 001-001-6863 -----020----INVENTARIO DE MATERIALES Azùcar (10 x 39) CUENTAS POR PAGAR P/r. Compra según Fac. Nº 001-001-0006549 -----021----INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO C.I.F.A COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN APLICADOS

PARCIAL

DEBE 159.797,88

FOLIO: 04 HABER 159.209,28

588,60 588,60 588,60

325,36 146,80 178,56 325,36

39,25 39,25 4,21 43,46

390,00 390,00 390,00

225,00 225,00 225,00

P/r. Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. Nº 2.

16-oct-10

-----022----INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO M.O.D COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES M.O.I. NÒMINA DE FÀBRICA

268,80 268,80 38,40 38,40 307,20

P/r. La Distribución de la M.O. en Lote Producción Nº 2

16-oct-10

-----023----INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS Palanquetas 2500 Enrollados 2500 Barquitos 2385

170,36 170,36 162,52

Panes de yema

3461

235,84

Pan de sal

3461

235,84

1.533,20

Pan de Dulce 3385 Rosas 2308 Cachitos 2500 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO SUMA Y PASA

120

230,66 157,27 170,36 162.622,10

1.533,20 162.622,10

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” LIBRO DIARIO DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 EXPRESADO EN DÓLARES $ DETALLE VIENE

FECHA

PARCIAL

DEBE 162.622,10

FOLIO: 05 HABER 162.622,10

P/r. El ingreso de productos al local, hoja de costos Nº 02

16-oct-10

-----024----CAJA COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS VENTAS Palanquetas Enrollados Barquitos Panes de yema Pan de sal Pan de Dulce Rosas

2.690,40 1.527,74 2.690,40

2484 x 0,12 2490 x 0,12 2366 x 0,12

298,08 298,80 283,92 413,28 414,96 405,48 276,36

3444 x 0,12

3458 x 0,12 3379 x 0,12 2303 x 0,12

Cachitos 2496 x 0,12 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 17-oct-10

299,52 1.527,74

P/r. Venta según diario de vtas. Nº 02 -----025----BANCOS

2.690,40

Banco Pichincha

2.690,40

CAJA 17-oct-10

2.690,40

P/r. Depòsito en cta. del Banco Pichincha . -----026----INVENTARIO DE MATERIALES

34,29

Nutrileche (36 L. x 0,9525)

34,29

CAJA 18-oct-10

34,29

P/r. Compra según Fac. Nº 003-001-1464 -----027----INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO Libras de Harina Azucar Cubetas de Huevos

510,00 117,00 194,40

Manteca

218,00

1.039,40

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES Nutrileche

39,29 14,29

Paquetes de Levadura

9,42

Sal

3,58

Leche en Polvo

12,00

INVENTARIO DE MATERIALES 23-oct-10

1.078,69

P/r Orden de Requicicion Nº 3 -----028----INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO C.I.F.A. COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN APLICADOS

225,00 225,00 225,00

P/r. Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. Nº 3

23-oct-10

-----029----INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO SUMA Y PASA

268,80 171.137,42

121

170.868,62

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” LIBRO DIARIO DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 EXPRESADO EN DÓLARES $ FECHA

DETALLE VIENE Mano de Obra Directa. COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES Mano de Obra Indirecta NÒMINA DE FÀBRICA

PARCIAL

DEBE 171.137,42

FOLIO: 06 HABER 170.868,62

268,80 38,40 38,40 307,20

P/r. Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod Nº 3.

23-oct-10

23-oct-10

-----030----INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS Palanquetas 2500 Enrollados 2500 Barquitos 2385 Panes de yema 3461 Pan de sal 3461 Pan de Dulce 3385 Rosas 2308 Cachitos 2500 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO P/r. El ingreso de los productos al local. -----031----CAJA COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS VENTAS Palanquetas 2478 x 0,12 Enrollados 2474 x 0,12 Barquitos 2381 x 0,12 Panes de yema 3446 x 0,12 Pan de sal 3386 x 0,12 Pan de Dulce 3300 x 0,12 Rosas 2234 x 0,12 Cachitos 2494 x 0,12 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS

1.533,20 170,36 170,36 162,52 235,84 235,84 230,66 157,27 170,36 1.533,20

2.663,16 1.512,28 2.663,16 297,36 296,88 285,72 413,52 406,32 396,00 268,08 299,28 1.512,28

P/r. Diario de vtas. N°03 semana del 18 al 23 de octubre

-----032-----

24-oct-10 BANCOS Banco Pichincha CAJA 24-oct-10

2.663,16 2.663,16 2.663,16

P/r. Deposito en cuenta del Banco Pichincha . -----033----INVENTARIO DE MATERIALES Nutrileche ( 36*0,9525)

208,69 34,29

Manteca ( 8 *21,80)

174,40

CUENTAS POR PAGAR 25-oct-10

208,69

P/r. Compra según Fac. Nº 003-001-1477 -----034----INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO Libras de Harina

1.039,40 510,00

SUMA Y PASA

180.795,71

122

179.756,31

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” LIBRO DIARIO DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 EXPRESADO EN DÓLARES $ DETALLE VIENE

FECHA

PARCIAL

Azucar

117,00

Cubetas de Huevos

194,40

Manteca

218,00

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES Nutrileche

DEBE 180.795,71

FOLIO: 07 HABER 179.756,31

39,29 14,29

Paquetes de Levadura

9,42

Sal

3,58

Leche en Polvo

12,00

INVENTARIO DE MATERIALES

1.078,69

P/r Orden de Requicicion Nº 4 -----035-----

25-oct-10

INVENTARIO DE MATERIALES

610,40

Manteca (28 x 21,80)

610,40

CUENTAS POR PAGAR 26-oct-10

610,40

P/r. Compra según fact. N° 003-001-1482 -----036----INVENTARIO DE MATERIALES

270,00

Huevos (100 x 2,70)

270,00

BANCOS

270,00

Banco Pichincha 26-oct-12

26-oct-10

27-oct-10

28-oct-10

270,00

P/r Compra según fact. N° 001-001-000292 -----037----COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES Luz eléctrica Agua Teléfono IVA CARGADO AL GASTO CAJA P/r. Pago de servicios básicos -----038---CUENTAS POR PAGAR Daulcom Cía Ltda. BANCOS Banco del Pichincha P/r. Pago de cuenta pendiente Fact. 001-001-82447 -----039----INVENTARIO DE MATERIALES Levadura 50 paquetes de 500 gr. X 1,57 IVA CARGADO AL GASTO BANCOS Banco Pichincha P/r. Compra según Fac. Nº 001-001-07071 -----040----ÚTILES DE ASEO Y LIMPIEZA SUMA Y PASA

151,15 96,83 36,46 17,86 2,14 153,29

680,00 680,00 680,00 680,00

78,50 78,50 9,42 87,92

25,18 182.661,79

123

182.636,61

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” LIBRO DIARIO DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 EXPRESADO EN DÓLARES $ FECHA

29-oct-10

30-oct-10

DETALLE VIENE

PARCIAL

Desinfectante IVA CARGADO AL GASTO CAJA P/r Compra de ùtiles de limpieza S/f N° 73551 -----041---PUBLICIDAD Y PROPAGANDA IVA CARGADO AL GASTO CAJA P/r. Pago de publicidad a radio Èlite -----042----INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO C.I.F.A.

DEBE 182.661,79

FOLIO: 08 HABER 182.636,61

25,18 3,02 28,20

56,00 6,72 62,72

225,00 225,00

COSTOS INDIRECTOS D EFABRICACIÒN APLICADOS

225,00

P/r. Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. Nº 4

30-oct-10

-----043----INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO Mano de Obra Directa. COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES Mano de Obra Indirecta NÒMINA DE FÀBRICA

268,80 268,80 38,40 38,40 307,20

P/r. Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 4.

30-oct-10

30-oct-10

-----044----INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS Palanquetas 2500 Enrollados 2500 Barquitos 2385 Panes de yema 3461 Pan de sal 3461 Pan de Dulce 3385 Rosas 2308 Cachitos 2500 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO P/r. El ingreso de los productos al local. -----045----NÓMINA DE FÁBRICA Remuneraciòn Mensual Unificada BENEFICIOS SOCIALES Dècimo Tercer Sueldo Dècimo Cuarto sueldo Fondos de Reserva Vacaciones APORTE AL IESS Aporte Patronal BANCOS IESS POR PAGAR SUMA Y PASA

124

1.533,20 170,36 170,36 162,52 235,84 235,84 230,66 157,27 170,36 1.533,20

1.280,00 1.280,00 326,62 106,67 60,00 106,62 53,33 155,52 155,52

186.555,07

1.160,32 381,82 186.335,07

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” LIBRO DIARIO DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 EXPRESADO EN DÓLARES $ FECHA

30-oct-10

30-oct-10

31-oct-10

DETALLE VIENE Aporte Patronal por Pagar Aporte Personal por Pagar Fondos de Reserva por Pagar BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR Décimo Tercer Sueldo Dècimo Cuarto Sueldo Vacaciones P/r. Pago de Nòmina de Fàbrica. -----046----SUELDOS Y SALARIOS Remuneraciòn Mensual Unificada BENEFICIOS SOCIALES Dècimo Tercer Sueldo Dècimo Cuarto sueldo Fondos de Reserva Vacaciones APORTE AL IESS Aporte Patronal BANCOS IESS POR PAGAR Aporte Patronal por Pagar Aporte Personal por Pagar Fondos de Reserva por Pagar BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR Décimo Tercer Sueldo

PARCIAL

220,00 106,67 60,00 53,33

1.100,00 1.100,00 289,13 91,67 60,00 91,63 45,83 133,65 133,65 997,15 328,13 133,65 102,85 91,63 197,50 91,67 60,00

Vacaciones

45,83

P/r. Diario de Vtas. Nº 04 del 25 al 30 de octubre. -----048----BANCOS Banco Pichincha SUMA Y PASA

125

FOLIO: 09 HABER 186.335,07

155,52 119,68 106,62

Dècimo Cuarto Sueldo P/r. Pago de Sueldos y Salarios -----047----CAJA COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS VENTAS Palanquetas 2495 x 0,12 Enrollados 2477 x 0,12 Barquitos 2295 x 0,12 Panes de yema3364 x 0,12 Pan de sal 3405 x 0,12 Pan de Dulce 3267 x 0,12 Rosas 2241 x 0,12 Cachitos 2396 x 0,12 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS

DEBE 186.555,07

2.632,80 1.495,03 2.632,80 299,40 297,24 275,40 403,68 408,60 392,04 268,92 287,52 1.495,03

2.632,80 2.632,80 194.838,48

192.205,68

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” LIBRO DIARIO DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 EXPRESADO EN DÓLARES $ FECHA

01-nov-10

01-nov-10

01-nov-10

03-nov-10

06-nov-10

DETALLE VIENE

PARCIAL

CAJA P/r. Deposito en cuenta del Banco Pichincha . -----049----INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO Libras de Harina Azucar Cubetas de Huevos Manteca COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES Nutrileche Paquetes de Levadura Sal Leche en Polvo INVENTARIO DE MATERIALES P/r. Orden de Requicicion Nº 5 -----050----INVENTARIO DE MATERIALES Cubetas de Huevos ( 120 x 2,70) BANCOS Banco Pichincha P/r. Compra según factura Nº 001-001-301 -----051---INVENTARIO DE MATERIALES Nutrileche (24 L. x 0,9525) CAJA P/r. Compra según Fac. Nº 003-001-1509 -----052---CAJA CUENTAS POR COBRAR Sr.Fausto Romero Sra. Alicia Beltran Sr. Homero Espinoza P/r. Cobro de Ctas. Pendientes -----053---INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO C.I.F.A.

DEBE 194.838,48

FOLIO: 10 HABER 192.205,68 2.632,80

1.039,40 510,00 117,00 194,40 218,00 39,29 14,29 9,42 3,58 12,00 1.078,69

324,00 324,00 324,00 324,00

22,86 22,86 22,86

173,60 173,60 38,60 60,00 75,00

225,00 225,00

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN APLICADOS

225,00

P/r. Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. Nº 5

-----054---INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO Mano de Obra Directa. COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES Mano de Obra Indirecta NÒMINA DE FÀBRICA P/r.Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 5. -----055----06-nov-10 SUMA Y PASA 06-nov-10

126

268,80 268,80 38,40 38,40 307,20

196.969,83

196.969,83

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” LIBRO DIARIO DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 EXPRESADO EN DÓLARES $ DETALLE VIENE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS Palanquetas 2500 Enrollados 2500 Barquitos 2385 Panes de yema 3461 Pan de sal 3461 Pan de Dulce 3385 Rosas 2308 Cachitos 2500 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO P/r. El ingreso de los productos al local de ventas. -----056----06-nov-10 CAJA COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS VENTAS Palanquetas Enrollados Barquitos Panes de yema Pan de sal Pan de Dulce Rosas Cachitos INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS P/r.Venta según detalle del diario de ventas Nº 05. -----057----07-nov-10 BANCOS Banco Pichincha CAJA P/r. Deposito en cuenta del Banco Pichincha . -----058----07-nov-10 CUENTAS POR PAGAR Comercial Toro BANCOS Banco del Pichincha FECHA

PARCIAL

DEBE 196.969,83 1.533,20

FOLIO: 11 HABER 196.969,83

170,36 170,36 162,52 235,84 235,84 230,66 157,27 170,36 1.533,20

2.609,16 1.481,61 2.609,16 298,80 291,36 269,88 393,84 406,80 392,04 268,92 287,52 1.481,61

2.609,16 2.609,16 2.609,16

390,00 390,00 390,00 390,00

P/r. Pago de crédito pendiente de Fact. 001-001-6520

-----059----INVENTARIO DE MATERIALES Harina (20 sacos x 34) CUENTAS POR PAGAR Daulcom Cía Ltda. P/r. Compra según Fac. Nº 001-001-83396 -----060----08-nov-10 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO Libras de Harina Azucar Cubetas de Huevos Manteca 08-nov-10

SUMA Y PASA

680,00 680,00 680,00 680,00

1.039,40 510,00 117,00 194,40 218,00 207.312,36

127

206.272,96

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” LIBRO DIARIO DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 EXPRESADO EN DÓLARES $ DETALLE VIENE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES Nutrileche Paquetes de Levadura Sal Leche en Polvo INVENTARIO DE MATERIALES P/r Orden de Requicicion Nº 6 -----061----09-nov-10 CUENTAS POR PAGAR Comercial Segundo Alejandro BANCOS Banco de Pichincha FECHA

PARCIAL

DEBE 207.312,36 39,29

FOLIO: 12 HABER 206.272,96

14,29 9,42 3,58 12,00 1.078,69

610,40 610,40 610,40 610,40

P/r. Pago de Cta. Pendiente S/Fact. 003-001-1482

-----062----INVENTARIO DE MATERIALES Levadura (50 paquetes de 500 gr x 1,57) IVA CARGADO AL GASTO BANCOS Banco Pichincha P/r. Compra según Fac. Nº 001-001-07308 -----063----10-nov-10 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO C.I.F.A. 10-nov-10

78,50 78,50 9,42 87,92 87,92

225,00 225,00

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN APLICADOS

225,00

P/r. Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. Nº 6

13-nov-10

-----064----INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO Mano de Obra Directa.

224,00 224,00

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES Mano de Obra Indirecta NÒMINA DE FÀBRICA P/r. Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 6. -----065----13-nov-10 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS Palanquetas 2500 Enrollados 2500 Barquitos 2385 Panes de yema 3461 Pan de sal 3461 Pan de Dulce 3385 Rosas 2308 Cachitos 2500 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO P/r. El ingreso de los productos al local. -----066----13-nov-10 CAJA COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS SUMA Y PASA

128

32,00 32,00 256,00

1.488,40 165,38 165,38 157,77 228,95 228,95 223,92 152,68 165,38 1.488,40

2.607,48 1.480,66 214.107,51

210.019,37

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” LIBRO DIARIO DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 EXPRESADO EN DÓLARES $ FECHA

14-nov-10

14-nov-10

14-nov-10

15-nov-10

16-nov-10

18-nov-10

DETALLE VIENE

PARCIAL

VENTAS Palanquetas Enrollados Barquitos Panes de yema Pan de sal Pan de Dulce Rosas Cachitos INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS P/r. Diario de Vtas Nº 06 del 08 al 13 de noviembre. -----067----BANCOS Banco Pichincha CAJA P/r. Deposito en cuenta del Banco Pichincha . -----068----INVENTARIO DE MATERIALES Nutrileche (24 L. x 0,9525) Sal 25 fundas de 2 k. CAJA P/r. Compra según Fac. Nº 003-001-1542 -----069----INVENTARIO DE MATERIALES Sal (25 fundas de 2 k. x 0,5532) CAJA P/r. Compra según Fac. Nº 003-001-1543 -----070----CUENTAS POR PAGAR Sr. Angel Toro BANCOS Banco del Pichincha P/r. Pago de Fact. 001-001-6549 del 15/10/2010 -----071----INVENTARIO DE MATERIALES Leche en polvo (60 U. x 1,58) CUENTAS POR PAGAR P/r. Compra según Fac. Nº 001-001-311827 -----072----INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO Libras de Harina Azucar Cubetas de Huevos Manteca COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES Nutrileche Paquetes de Levadura Sal Leche en Polvo SUMA Y PASA

129

DEBE 214.107,51

FOLIO: 13 HABER 210.019,37 2.607,48

298,32 294,72 271,92 395,76 401,88 390,24 270,60 284,04 1.480,66

2.607,48 2.607,48 2.607,48

36,69 22,86 13,83 36,69

13,83 13,83 13,83

390,00 390,00 390,00 390,00

94,80 94,80 94,80

1.039,40 510,00 117,00 194,40 218,00 39,81 14,29 9,42 4,10 12,00 218.329,52

217.250,31

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” LIBRO DIARIO DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 EXPRESADO EN DÓLARES $ DETALLE VIENE INVENTARIO DE MATERIALES P/r Orden de Requicicion Nº 7 -----073----18-nov-10 INVENTARIO DE MATERIALES Cubetas de Huevos (150 x 2,70) BANCOS Banco Pichincha P/r. Compra según fact. Nº 001-001-316 -----074----18-nov-10 INVENTARIO DE MATERIALES Manteca(22 x 21,80) BANCOS Banco Pichincha P/r. Compra S/fact. 003-001-1547 -----075----20-nov-10 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO C.I.F.A. FECHA

PARCIAL

DEBE 218.329,52

FOLIO: 14 HABER 217.250,31 1.079,21

405,00 405,00 405,00 405,00

479,60 479,60 479,60 479,60

225,00 225,00

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN APLICADOS

225,00

P/r. Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. Nº 7

20-nov-10

-----076----INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO Mano de Obra Directa. COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES Mano de Obra Indirecta NÒMINA DE FÀBRICA

268,80 268,80 38,40 38,40 307,20

P/r. La Distribución de la Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 7

20-nov-10

-----077----INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS Palanquetas 2500 Enrollados 2500 Barquitos 2385 Panes de yema 3461 Pan de sal 3461 Pan de Dulce 3385 Rosas 2308 Cachitos 2500 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO

1.533,20 170,36 170,36 162,52 235,84 235,84 230,66 157,27 170,36 1.533,20

P/r. Ingreso de productos al local, hoja de costos Nº 07

-----078-----

20-nov-10 CAJA

2.585,64

COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS

1.468,26

VENTAS

2.585,64

Palanquetas (2466 x 0,12)

295,92

Enrollados (2389 x 0,12)

286,68

Barquitos (2252 x 0,12)

270,24

SUMA Y PASA

225.333,42

130

223.865,16

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” LIBRO DIARIO DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 EXPRESADO EN DÓLARES $ FECHA

DETALLE PARCIAL VIENE Panes de yema (3302 x 0,12) 396,24 Pan de sal (3244 x 0,12) 389,28 Pan de Dulce (3269 x 0,12) 392,28 Rosas ( 2208 x 0,12) 264,96 Cachitos (2417 x 0,12) 290,04 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS

DEBE 225.333,42

FOLIO: 15 HABER 223.865,16

1.468,26

P/r. Diario de vtas. Nº 07 semana del 15 al 20 de noviembre.

-----079----BANCOS Banco Pichincha CAJA P/r. Deposito en cuenta del Banco Pichincha . -----080----22-nov-10 INVENTARIO DE MATERIALES Harina (5 sacos de 50 kg. X 34) CUENTAS POR PAGAR Daulcom Cía Ltda. P/r. Compra según Fac. Nº 001-001- 83885 -----081----22-nov-10 INVENTARIO DE MATERIALES Nutrileche (24 Lts. X 0,9525) CAJA P/r. Compra según Fac. Nº 003-001-1557 -----082----22-nov-10 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO Libras de Harina Azucar Cubetas de Huevos Manteca 21-nov-10

2.585,64 2.585,64 2.585,64

170,00 170,00 170,00 170,00

22,86 22,86 22,86

1.039,40 510,00 117,00 194,40 218,00

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES

Nutrileche Paquetes de Levadura Sal Leche en Polvo INVENTARIO DE MATERIALES P/r. Orden de Requicicion Nº 8 -----083----23-nov-10 CUENTAS POR PAGAR

39,81 14,29 9,42 4,10 12,00 1.079,21

680,00

Daulcom Cía. Ltda.

680,00

BANCOS

680,00

Banco del Pichincha

680,00

P/r. Pago de Fact. 001-001-83396 a Daulcom Cìa. Ltda.

23-nov-10

-----084----INVENTARIO DE MATERIALES

27,60

Leche entera (24 Lts. X 1,15)

27,60

SUMA Y PASA

229.898,73

131

229.871,13

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” LIBRO DIARIO DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 EXPRESADO EN DÓLARES $ FECHA

DETALLE VIENE

PARCIAL

CAJA P/r. Compra según Fac. Nº 001-001-312832 -----085----23-nov-10 CUENTAS POR PAGAR Comercial Segundo Alejandro BANCOS Banco del Pichincha

DEBE 229.898,73

FOLIO: 16 HABER 229.871,13 27,60

208,69 208,69 208,69 208,69

P/r. Pago de crédito pendiente de Fact. 003-001-1477

-----086----INVENTARIO DE MATERIALES Levadura 25 paquetes de 500 gr. IVA CARGADO AL GASTO CAJA P/r. Compra según Fac. Nº 001-001-7585 -----087----24-nov-10 CUENTAS POR PAGAR Sr. Darpa BANCOS Banco del Pichincha P/r.Pago de Fact. 001-001-311827 a DARPA -----088----25-nov-10 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES Luz eléctrica Agua Teléfono IVA CARGADO AL GASTO CAJA P/r. Pago de servicios básicos -----089----27-nov-10 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO C.I.F.A. 24-nov-10

39,25 39,25 4,71 43,96

94,80 94,80 94,80 94,80

151,15 96,83 36,46 17,86 2,14 153,29

225,00 225,00

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION APLICADOS

225,00

P/r. Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod.Nº 8

-----090----INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO Mano de Obra Directa. COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES Mano de Obra Indirecta NÒMINA DE FÀBRICA P/r. Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod.Nº 8 -----091----27-nov-10 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS Palanquetas 2500 Enrollados 2500 Barquitos 2385 Panes de yema 3461 Pan de sal 3461 SUMA Y PASA 27-nov-10

132

268,80 268,80 38,40 38,40 307,20

1.533,20 170,36 170,36 162,52 235,84 235,84 232.464,87

230.931,67

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” LIBRO DIARIO DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 EXPRESADO EN DÓLARES $ DETALLE

FECHA

PARCIAL

VIENE

DEBE 232.464,87

Pan de Dulce

3385

230,66

Rosas

2308

157,27

Cachitos

2500

170,36

INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO

FOLIO: 17 HABER 230.931,67

1.533,20

P/r.Ingreso de productos al local seg. hoja de costos Nº 08

-----092----INVENTARIO DE MATERIALES Nutrileche entera 24 fundas de 1 lt. CAJA P/r. Compra según Fac. Nº 003-001-1574 -----093----27-nov-10 CAJA COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS VENTAS (2470 x 0,12) Palanquetas (2406 x 0,12) Enrollados (2249 x 0,12) Barquitos Panes de yema (3375 x 0,12) (3233 x 0,12) Pan de sal Pan de Dulce (3237 x 0,12) (2233 x 0,12) Rosas (2408 x 0,12) Cachitos INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS P/r. Diario de vts.Nº 08 del 22 al 27 noviembre. -----094----28-nov-10 BANCOS Banco Pichincha CAJA P/r. Deposito en cuenta del Banco Pichincha . -----095----28-nov-10 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA IVA CARGADO AL GASTO CAJA 27-nov-10

22,86 22,86 22,86

2.593,32 1.472,62 2.593,32 296,40 288,72 269,88 405,00 387,96 388,44 267,96 288,96 1.472,62

2.593,32 2.593,32 2.593,32

56,00 6,72 62,72

P/r. Pago de publicidad a radio Èlite -----096----29-nov-10 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO

1.039,40

Libras de Harina

510,00

Azucar

117,00

Cubetas de Huevos Manteca COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES Nutrileche Paquetes de Levadura Sal Leche en Polvo SUMA Y PASA

194,40 218,00

133

40,35 14,83 9,42 4,10 12,00 240.289,46

239.209,71

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” LIBRO DIARIO DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 EXPRESADO EN DÓLARES $ FECHA

DETALLE VIENE INVENTARIO DE MATERIALES

PARCIAL

P/r Orden de Requicicion Nº 9 -----097----29-nov-10 INVENTARIO DE MATERIALES Cubetas de Huevos BANCOS Banco Pichincha P/r. Compra según fact. Nº 001-001-321 -----098----30-nov-10 NÓMINA DE FÁBRICA Remuneraciòn Mensual Unificada BENEFICIOS SOCIALES Dècimo Tercer Sueldo Dècimo Cuarto sueldo Fondos de Reserva Vacaciones APORTE AL IESS Aporte Patronal BANCOS IESS POR PAGAR Aporte Patronal por Pagar Aporte Personal por Pagar Fondos de Reserva por Pagar BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR Décimo Tercer Sueldo Dècimo Cuarto Sueldo Vacaciones P/r. Pago de Nòmina de Fàbrica. -----099----30-nov-10 SUELDOS Y SALARIOS Remuneraciòn Mensual Unificada BENEFICIOS SOCIALES Dècimo Tercer Sueldo Dècimo Cuarto sueldo Fondos de Reserva Vacaciones APORTE AL IESS Aporte Patronal BANCOS IESS POR PAGAR Aporte Patronal por Pagar Aporte Personal por Pagar Fondos de Reserva por Pagar BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR Décimo Tercer Sueldo

DEBE 240.289,46

FOLIO: 18 HABER 239.209,71 1.079,75

405,00 405,00 405,00 405,00

1.280,00 1.280,00 326,62 106,67 60,00 106,62 53,33 155,52 155,52 1.160,32 381,82 155,52 119,68 106,62 220,00 106,67 60,00 53,33

1.100,00 1.100,00 289,13 91,67 60,00 91,63 45,83 133,65 133,65 997,15 328,13 133,65 102,85 91,63 197,50 91,67

SUMA Y PASA

243.979,38

134

243.979,38

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” LIBRO DIARIO DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 EXPRESADO EN DÓLARES $ FECHA

DETALLE VIENE Dècimo Cuarto Sueldo

PARCIAL

FOLIO: 19 HABER 243.979,38

60,00

Vacaciones 04-dic-10

DEBE 243.979,38

45,83

P/r. Pago de Sueldos y Salarios -----100----INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO C.I.F.A.

225,00 225,00

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN APLICADOS

225,00

P/r. Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. Nº 9

04-dic-10

-----101---INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO M.O.D. COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES M.O.I. NÒMINA DE FÀBRICA

268,80 268,80 38,40 38,40 307,20

P/r. Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 9

04-dic-10

-----102----INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS Palanquetas Enrollados Barquitos Panes de yema Pan de sal Pan de Dulce Rosas Cachitos

2500 2500 2385 3461 3461 3385 2308 2500

1.533,20 170,36 170,36 162,52 235,84 235,84 230,66 157,27 170,36

INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO

1.533,20

P/r. Ingreso de los productos al almacen, H. Cts. Nº 09

04-dic-10

05-dic-10

-----103----CAJA COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS VENTAS Palanquetas Enrollados Barquitos Panes de yema Pan de sal Pan de Dulce Rosas Cachitos INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS P/r. Venta según detalle del diario de ventas Nº 09 -----104----BANCOS Banco Pichincha

2.588,28 1.469,75 2.588,28 299,16 292,44 269,88 386,76 388,68 375,00 276,36 300,00 1.469,75

2.588,28 2.588,28

CAJA

2.588,28 SUMA Y PASA

252.691,09

135

252.691,09

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” LIBRO DIARIO DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 EXPRESADO EN DÓLARES $ FECHA

06-dic-10

07-dic-10

DETALLE VIENE P/r. Deposito en cuenta del Banco Pichincha . -----105----INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO Libras de Harina Azucar Cubetas de Huevos Manteca COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES Nutrileche Paquetes de Levadura Sal Leche en Polvo INVENTARIO DE MATERIALES P/r. Orden de Requicicion Nº 10 -----106----CUENTAS PÒR PAGAR Daulcom Cía. Ltda. BANCOS Banco del Pichincha

PARCIAL

DEBE 252.691,09

FOLIO: 20 HABER 252.691,09

1.039,40 510,00 117,00 194,40 218,00 40,35 14,83 9,42 4,10 12,00 1.079,75

170,00 170,00 170,00 170,00

P/r. Pago de Fact. 001-001-83885a Daulcom Cìa. Ltda.

08-dic-10

11-dic-10

-----107----INVENTARIO DE MATERIALES Levadura 40 paquetes de 500 gr. IVA CARGADO AL GASTO CAJA P/r. Compra según Fac. Nº 001-001-7832 -----108----INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO C.I.F.A.

62,80 62,80 7,54 70,34

225,00 225,00

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN APLICADOS

225,00

P/r. Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. Nº 10

11-dic-10

-----109----INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO M.O.D.

268,80 268,80

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES

M.O.I.

38,40 38,40

NÒMINA DE FÀBRICA

307,20

P/r. La Distribución de la Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 10

11-dic-10

-----110----INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS

1.533,20

Palanquetas Enrollados

2500 2500

170,36 170,36

Barquitos

2385

162,52

Panes de yema

3461

235,84

Pan de sal

3461 SUMA Y PASA

235,84 256.076,58

136

254.543,38

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” LIBRO DIARIO DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 EXPRESADO EN DÓLARES $ DETALLE VIENE

FECHA

11-dic-10

12-dic-10

12-dic-10

13-dic-10

13-dic-10

PARCIAL

Pan de Dulce

3385

230,66

Rosas

2308

157,27

Cachitos 2500 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO P/r. El ingreso de los productos al local. -----111----CAJA COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS VENTAS Palanquetas Enrollados Barquitos Panes de yema Pan de sal Pan de Dulce Rosas Cachitos INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS P/r. Venta según detalle del diario de ventas Nº 10. -----112----BANCOS Banco Pichincha CAJA P/r. Dèposito de la venta de la semana. -----113----INVENTARIO DE MATERIALES Nutrileche (36 Lts. X 0,9525) Manteca 6 cajas de 15K, BANCOS Banco del Pichincha P/r. Compra según Fac. Nº 003-001-1598 -----114----INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO Libras de Harina Azucar Cubetas de Huevos Manteca COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES Nutrileche Paquetes de Levadura Sal Leche en Polvo INVENTARIO DE MATERIALES P/r Orden de Requicicion Nº 11 -----115----SUMA Y PASA

137

DEBE 256.076,58

FOLIO: 21 HABER 254.543,38

170,36 1.533,20

2.567,88 1.458,32 2.567,88 295,80 288,72 269,88 386,76 387,96 373,80 267,96 297,00 1.458,32

2.567,88 2.567,88 2.567,88

171,09 34,29 136,80 171,09 171,09

1.044,02 510,00 117,00 194,40 222,62 40,21 14,69 9,42 4,10 12,00 1.084,23

263.925,98

263.925,98

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” LIBRO DIARIO DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 EXPRESADO EN DÓLARES $ FECHA

14-dic-10

16-dic-10

18-dic-10

DETALLE VIENE INVENTARIO DE MATERIALES Manteca BANCOS Banco Pichincha P/r. Compra S/fact. 003-001-1484 -----116----INVENTARIO DE MATERIALES Leche en polvo (48 U. de 200 Gr. X 1,58) CUENTAS POR PAGAR P/r. Compra según Fac. Nº 001-001-315780 -----117----INVENTARIO DE MATERIALES Levadura (30 Pqts. X 1,57) IVA CARGADO AL GASTO CAJA P/r. Compra según Fac. Nº 001-001-58521 -----118----INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO C.I.F.A.

PARCIAL

DEBE 263.925,98 436,00

FOLIO: 22 HABER 263.925,98

436,00 436,00 436,00

75,84 75,84 75,84

47,10 47,10 5,65 52,75

225,00 225,00

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN APLICADOS

225,00

P/r. Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. Nº 11

18-dic-10

-----119----INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO M.O.D. COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES M.O.I. NÒMINA DE FÀBRICA

268,80 268,80 38,40 38,40 307,20

P/r. La Distribución de la Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 11

18-dic-10

-----120----INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS Palanquetas Enrollados Barquitos Panes de yema Pan de sal Pan de Dulce Rosas

2500 2500 2385 3461 3461 3385 2308

1.537,82 170,87 170,87 163,01 236,55 236,55 231,36 157,75

Cachitos 2500 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO

170,87 1.537,82

P/r. Ingreso productos a almacen, seg. H de costos Nº 11

18-dic-10

-----121----INVENTARIO DE MATERIALES

410,00

Azucar (10 x 41) CUENTAS POR PAGAR Sr.Angel Toro

410,00 410,00 410,00

SUMA Y PASA

266.970,59

138

266.970,59

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” LIBRO DIARIO DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 EXPRESADO EN DÓLARES $ DETALLE VIENE

FECHA

18-dic-10

PARCIAL

P/r. Compra según Fac. Nº 001-001- 6632 -----122----INVENTARIO DE MATERIALES Cubetas de Huevos (100 x 2,70)

18-dic-10

DEBE 266.970,59

FOLIO: 23 HABER 266.970,59

270,00 270,00

BANCOS Banco Pichincha P/r. Compra según Fact. Nº 001-001-332 -----123----CAJA COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS VENTAS Palanquetas (2520 x 0,12) Enrollados (2406 x 0,12) Barquitos (2357 x 0,12) Panes de yema (3375 x 0,12) Pan de sal (3252 x 0,12) Pan de Dulce (3237 x 0,12) Rosas (2305 x 0,12) Cachitos (2421 x 0,12) INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS

270,00 270,00

2.624,76 1.493,99 2.624,76 302,40 288,72 282,84 405,00 390,24 388,44 276,60 290,52 1.493,99

P/r. venta segùn diario de vtas. Nº 11 del 13 al 18 diciembre.

-----124-----

19-dic-10 BANCOS

2.624,76

Banco Pichincha

2.624,76

CAJA 20-dic-10

2.624,76

P/r. Deposito en cuenta del Banco Pichincha . -----125----INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO Libras de Harina Azucar Cubetas de Huevos Manteca

1.045,45 510,00 122,45 194,40 218,60

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES

22-dic-10

Nutrileche Paquetes de Levadura Sal Leche en Polvo INVENTARIO DE MATERIALES P/r. Orden de Requicicion Nº 12 -----126----CUENTAS POR PAGAR Sr. Darpa BANCOS Banco del Pichincha

40,21 14,69 9,42 4,10 12,00 1.085,66

75,84 75,84 75,84 75,84

P/r. Pago de Fact. 001-001-315780 a DARPA S.A.

SUMA Y PASA

275.145,60

139

275.145,60

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” LIBRO DIARIO DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 EXPRESADO EN DÓLARES $ FECHA 23-dic-10

24-dic-10

24-dic-10

DETALLE VIENE -----127----INVENTARIO DE MATERIALES cubetas de huevos (60 x 2,70) BANCOS Banco del Pichincha P/r. Compra según Fac. Nº 001-001- 338 -----128----BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR Décimo Tercer Sueldo BANCOS Banco de Pichincha

PARCIAL

P/r. Pago de Beneficios Sociales del presente año -----129----PRÈSTAMO BANCARIO POR PAGAR Préstamo Bco. Pichincha INTERESES PAGADOS Intereses Bancarios BANCOS Banco del Pichincha

DEBE 275.145,60

FOLIO: 24 HABER 275.145,60

162,00 162,00 162,00 162,00

396,68 396,68 396,68 396,68

1.651,92 1.651,92 667,11 667,11 2.319,03 2.319,03

P/r. Pago cuota trimest. prèstamo Bco. Pich. + interes

25-dic-10

-----130----INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO C.I.F.A.

225,00 225,00

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN APLICADOS

225,00

P/r. Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod.Nº 12

25-dic-10

-----131----INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO M.O.D. COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES M.O.I. NÒMINA DE FÀBRICA

224,00 224,00 32,00 32,00 256,00

P/r. La Distribución de la Mano de Obra en Lot. Prod.Nº 12

25-dic-10

-----132----INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS Palanquetas 2500 Enrollados 2500 Barquitos 2385 Panes de yema 3461 Pan de sal 3461 Pan de Dulce 3385 Rosas 2308 Cachitos 2500 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO

1.494,45 166,05 166,05 158,41 229,88 229,88 224,83 153,30 166,05 1.494,45

P/r. Ingreso de productos al local de vtas, Hoja Ctos Nº 12

-----133-----

25-dic-10 CAJA

2.594,04 282.592,80

SUMA Y PASA

140

279.998,76

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” LIBRO DIARIO DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 EXPRESADO EN DÓLARES $ FECHA

26-dic-10

26-dic-10

27-dic-10

27-dic-10

DETALLE VIENE COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS VENTAS Palanquetas (2499 x 0,12) Enrollados (2419 x 0,12) Barquitos (2257 x 0,12) Panes de yema (3357 x 0,12) Pan de sal (3246 x 0,12) Pan de Dulce (3198 x 0,12) Rosas (2233 x 0,12) Cachitos (2408 x 0,12) INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS P/r. Venta según detalle del diario de ventas Nº 12 -----134----BANCOS Banco Pichincha CAJA P/r. Deposito en cuenta del Banco Pichincha . -----135----INVENTARIO DE MATERIALES Nutrileche (48 Lts. X 0,9525) CAJA P/r. Compra según Fac. Nº 003-001-1630 -----136----INVENTARIO DE MATERIALES Nutrileche (48 Lts. X 0,9525) CAJA P/r. Compra según Fac. Nº 003-001-1636 -----137----INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO Libras de Harina Azucar Cubetas de Huevos Manteca

PARCIAL

28-dic-10

2.594,04

1.445,55

2.594,04 2.594,04 2.594,04

45,72 45,72 45,72

45,72 45,72 45,72

871,22 425,00 102,05 162,00 182,17 33,62 12,36 7,85 3,41 10,00 904,84

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES

30-dic-10

FOLIO: 25 HABER 279.998,76

299,88 290,28 270,84 402,84 389,52 383,76 267,96 288,96

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES

Nutrileche Paquetes de Levadura Sal Leche en Polvo INVENTARIO DE MATERIALES P/r Orden de Requicicion Nº 13 -----138-----

DEBE 282.592,80 1.445,55

Luz eléctrica Agua Teléfono IVA CARGADO AL GASTO CAJA P/r. Pago de servicios básicos. -----139----PUBLICIDAD Y PROPAGANDA SUMA Y PASA

151,15 96,83 36,46 17,86 2,14 153,29

56,00 287.837,96

141

287.781,96

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” LIBRO DIARIO DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 EXPRESADO EN DÓLARES $ FECHA

31-dic-10

DETALLE VIENE IVA CARGADO AL GASTO CAJA P/r. Pago de publicidad a radio Èlite -----140----INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO C.I.F.A.

PARCIAL

DEBE 287.837,96 6,72

FOLIO: 26 HABER 287.781,96 62,72

187,50 187,50

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN APLICADOS

187,50

P/r. Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. Nº 13

31-dic-10

-----141----INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO M.O.D.

224,00 224,00

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES

M.O.I.

32,00 32,00

NÒMINA DE FÀBRICA

256,00

P/r. La Distribución de la Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 13

31-dic-10

-----142----INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS Palanquetas Enrollados Barquitos Panes de yema Pan de sal Pan de Dulce Rosas Cachitos

2085 2080 1990 2880 2890 2825 1920 2080

1.282,72 142,64 142,30 136,14 197,03 197,71 193,26 131,34 142,30

INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO

1.282,72

P/r. Ingreso de productos al local de vtas.Hoj de costos Nº 13

31-dic-10

-----143----CAJA COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS VENTAS Palanquetas 2230 Enrollados 2831 Barquitos 2735 Panes de yema 3275 Pan de sal 3733 Pan de Dulce 3652 Rosas 2463 Cachitos 2480 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS

2.807,88 1.590,38 2.807,88 267,60 339,72 328,20 393,00 447,96 438,24 295,56 297,60 1.590,38

P/r. Venta de la semana según diario de vtas. Nº 13

-----144-----

31-dic-10 BANCOS

2.807,88

Banco Pichincha

2.807,88

CAJA

2.807,88 SUMA Y PASA

296.777,04

142

296.777,04

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” LIBRO DIARIO DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 EXPRESADO EN DÓLARES $ FOLIO: 27 DETALLE VIENE P/r. Deposito de la vta. semanal -----145----31-dic-10 NÓMINA DE FÁBRICA FECHA

PARCIAL

DEBE 296.777,04

HABER 296.777,04

1.280,00

Remuneraciòn Mensual Unificada

1.280,00

BENEFICIOS SOCIALES

326,62

Dècimo Tercer Sueldo

106,67

Dècimo Cuarto sueldo

60,00

Fondos de Reserva

106,62

Vacaciones APORTE AL IESS

53,33 155,52

Aporte Patronal

155,52

BANCOS

1.160,32

IESS POR PAGAR

381,82

Aporte Patronal por Pagar

155,52

Aporte Personal por Pagar

119,68

Fondos de Reserva por Pagar BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR

106,62 220,00

Décimo Tercer Sueldo

106,67

Dècimo Cuarto Sueldo

60,00

Vacaciones

53,33

P/r. Pago de Nòmina de Fàbrica. -----146----31-dic-10 SUELDOS Y SALARIOS Remuneraciòn Mensual Unificada BENEFICIOS SOCIALES Dècimo Tercer Sueldo Dècimo Cuarto sueldo Fondos de Reserva Vacaciones APORTE AL IESS Aporte Patronal BANCOS Banco de Pichincha IESS POR PAGAR Aporte Patronal por Pagar Aporte Personal por Pagar Fondos de Reserva por Pagar BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR Décimo Tercer Sueldo Dècimo Cuarto Sueldo Vacaciones P/r. Pago de Sueldos y Salarios ASIENTOS DE AJUSTES -----147----DEPRECIACION DE EDIFICIOS DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES SUMA Y PASA

143

1.100,00 1.100,00 289,13 91,67 60,00 91,63 45,83 133,65 133,65 997,15 997,15 328,13 133,65 102,85 91,63 197,50 91,67 60,00 45,83

1.000,00 236,63 301.298,59

300.061,96

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” LIBRO DIARIO DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 EXPRESADO EN DÓLARES $ FOLIO: 28 FECHA

DETALLE VIENE

PARCIAL

DEBE

HABER

301.298,59

300.061,96

DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS

1.000,00 236,63

DEP RECIA CION A CUM ULA DA DE M UEB LES Y ENSERES

P/r. Depreciacion de Activos Fijos. 31-dic-10

-----148----COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES

1.621,30

DEPREC. ACUM. MAQUINARIA, EQUIPO E INSTAL.

546,25

DEPRECIACIÒN ACUMULADA DE VEHÌCULO

1.010,00

DEPRECIACIÒN ACUMULADA DE HERRAMIENTAS

65,05

P/r. Depreciacion de Activos Fijos. 31-dic-10

-----149----GASTO DE ÙTILES DE ASEO Y LIMPIEZA

22,56

ÙTILES DE ASEO Y LIMPIEZA

22,56

P/r. Consumo de los útiles de aseo y limpieza. 31-dic-10

-----150----CUENTAS INCOBRABLES

1,27

PROVISIÒN CUENTAS INCOBRABLES

1,27

P/r. Provisiòn de cuentas incobrables. 31-dic-10

-----151----COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES

Gasto de Arriendo

535,71 535,71

ARRIENDO PREPAGADO

535,71

P/r. Arriendo devengado de los tres meses. -----152-----

31-dic-10

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN APLICADOS

VARIACION DEL COSTO

2.887,50 713,63

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES

3.601,13

P/r. La variacion del costo. 31-dic-10

-----153----COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS VARIACION DEL COSTO

713,63 713,63

P/r. Ajuste del costo de productos vendidos. ASIENTOS DE CIERRE -----154-----

31-dic-10 VENTAS

34.235,52

COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS

20.126,39

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

14.109,13

P/r. Utilidad Bruta en vtas. -----155----31-dic-10 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

14.109,13

PÈRDIDAS Y GANANCIAS

14.109,13

P/r. Cierre de Utilidad Bruta en ventas. SUMA Y PASA

356.138,84

144

356.138,84

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” LIBRO DIARIO DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 EXPRESADO EN DÓLARES $ FECHA

DETALLE VIENE

31-dic-10

-----156-----

FOLIO: 29 PARCIAL DEBE HABER 356.138,84 356.138,84

PÈRDIDAS Y GANANCIAS

8.245,17

IVA CARGADO AL GASTO

134,84

BENEFICIOS SOCIALES APORTES AL IESS SUELDOS Y SALARIOS PUBLICIDAD Y PROPAGANDA INTERESES PAGADOS DEPRECIACIÓN DE EDIFICIOS DEPRECIAC. MUEBLES Y ENSERES GASTO ÙTILES DE ASEO Y LIMPIEZA CUENTAS INCOBRABLES P/r. Cierre de Ctas. De Gasto -----157----31-dic-10 PÈRDIDAS Y GANANCIAS UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO P/r.La utilidad del presente ejercicio SUMA TOTAL

1.847,25 867,51 3.300,00 168,00 667,11 1.000,00 236,63 22,56 1,27

5.863,96 5.863,96 370.247,97 370.247,97

SON: Trescientos Setenta Mil, Doscientos Cuarenta y Siete con 97/100 Piñas, 31 de diciembre del 2010

Roberth Antonio Loayza Toro GERENTE

Ximena Valarezo Aguilar CONTADORA

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” MAYOR GENERAL DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CUENTA: CAJA

CODIGO:

1.1.01

01-oct-10

Estado de Situaciòn Inicial

REF. F/A 01/001

09-oct-10

Diario de Vta. Nº 01 del 04 al 09 de octubre

02/011

10-oct-10

Depòsito en cta. del Bco. Pichincha .

03/012

2.670,72

1.458,80

10-oct-10

Compra según Fac. Nº 003-001-1451

03/013

44,91

1.413,89

13-oct-10

Compra según Fac. Nº 001-001-6863

04/019

43,46

1.370,43

16-oct-10

Diario de vtas. Nº 02, del 11 al 16 de octubre

05/024

17-oct-10

Depòsito en cta. del Banco Pichincha .

05/025

2.690,40

1.370,43

17-oct-10

Compra según Fac. Nº 003-001-1464

05/026

34,29

1.336,14

23-oct-10

Diario de vtas. N° 03 del 18 al 23 de octubre

06/031

24-oct-10

Deposito en cuenta del Banco Pichincha .

06/032

2.663,16

1.336,14

26-oct-10

Pago de servicios básicos

07/037

153,29

1.182,85

28-oct-10

Compra de ùtiles de limpieza S/f N° 73551

08/040

28,20

1.154,65

29-oct-10

Pago de Publicidad a Radio elite

08/041

62,72

1.091,93

30-oct-10

Diario de Vtas. Nº 04 del 25 al 30 de octubre.

09/047

31-oct-10

Deposito en cuenta del Banco Pichincha .

FECHA

DETALLE

DEBE

HABER

SALDO

1.458,80

1.458,80

2.670,72

4.129,52

2.690,40

4.060,83

2.663,16

3.999,30

2.632,80

3.724,73

10/048

2.632,80

1.091,93

01-nov-10 Compra según Fac. Nº 003-001-1509

10/051

22,86

1.069,07

03-nov-10 Cobro de Cuentas Pendientes

10/052

173,60

1.242,67

06-nov-10 Venta según diario de ventas Nº 05.

11/056

2.609,16

3.851,83

07-nov-10 Deposito en cuenta del Banco Pichincha .

11/057

13-nov-10 Diario de Vtas Nº 06 del 08 al 13 de noviembre.

12/066

14-nov-10 Deposito en cuenta del Banco Pichincha .

13/067

2.607,48

1.242,67

14-nov-10 Compra según Fac. Nº 003-001-1542

13/068

36,69

1.205,98

14-nov-10 Compra según Fac. Nº 003-001-1543

13/069

13,83

1.192,15

20-nov-10 Diario de vtas. Nº 07 del 15 al 20 de noviembre.

14/078

21-nov-10 Deposito en cuenta del Banco Pichincha .

15/079

2.585,64

1.192,15

22-nov-10 Compra según Fac. Nº 003-001-1557

15/081

22,86

1.169,29

23-nov-10 Compra según Fac. Nº 001-001-312832

16/084

27,60

1.141,69

24-nov-10 Compra según Fac. Nº 001-001-7585

16/086

43,96

1.097,73

Pago de servicios básicos

16/088

Compra según Fac. Nº 003-001-1574 Diario de vts.Nº 08 del 22 al 27 noviembre. Deposito en cuenta del Banco Pichincha . Pago de publicidad a radio Èlite

17/092 17/093 17/094 17/095 19/103 19/104 20/107 21/111

153,29 22,86

944,44 921,58 3.514,90 921,58 858,86 3.447,14 858,86 788,52 3.356,40 3.356,40

25-nov-10 27-nov-10 27-nov-10 28-nov-10 28-nov-10 04-dic-10 05-dic-10 08-dic-10 11-dic-10

Venta según detalle del diario de ventas Nº 09

Depòsito en cuenta del Banco Pichincha . Compra según Fac. Nº 001-001-7832 Venta según detalle del diario de ventas Nº 10.

SUMA Y PASA

146

2.609,16 2.607,48

3.850,15

2.585,64

3.777,79

2.593,32 2.593,32 62,72 2.588,28 2.588,28 70,34 2.567,88 27.841,24

1.242,67

24.484,84

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” MAYOR GENERAL DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CUENTA: CAJA FECHA

12-dic-10 16-dic-10 18-dic-10 19-dic-10 25-dic-10 26-dic-10 26-dic-10 27-dic-10 28-dic-10 30-dic-10 31-dic-10 31-dic-10

CODIGO: REF. F/A

DETALLE VIENE Deposito en cuenta del Banco Pichincha .

DEBE 27.841,24

Compra según Fac. Nº 001-001-58521 Diario de vtas. Nº 11 del 13 al 18 diciembre. Deposito en cuenta del Banco Pichincha . Venta según detalle del diario de ventas Nº 12

Deposito en cuenta del Banco Pichincha . Compra según Fac. Nº 003-001-1630 Compra según Fac. Nº 003-001-1636 Pago de servicios básicos Pago de publicidad a radio Èlite Venta de la semana según diario de vtas. Nº 13

Deposito en cuenta del Banco Pichincha . SUMAN

21/112 22/117 23/123 23/124 24/133 25/134 25/135 25/136 25/138 26/139 26/143 26/144

1.1.01

HABER 24484,84

3.356,40

2.567,88 52,75

788,52 735,77 3.360,53 735,77 3.329,81 735,77 690,05 644,33 491,04 428,32 3.236,20 428,32 428,32

2.624,76 2.624,76 2.594,04 2.594,04 45,72 45,72 153,29 62,72 2.807,88 35.867,92

SALDO

2.807,88 35.439,60

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” MAYOR GENERAL DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CUENTA: BANCOS FECHA 01-oct-10 03-oct-10 04-oct-10 06-oct-10 08-oct-10 10-oct-10 11-oct-10 11-oct-10 12-oct-10 17-oct-10 24-oct-10 26-oct-10 26-oct-10 27-oct-10 30-oct-10 30-oct-10 31-oct-10 01-nov-10 07-nov-10

CODIGO: DETALLE

Estado de Situaciòn Inicial Pago de arriendo por anticipado. Compra Según Fact. Nº 001-001-000256 Pago de cuentas al Sr. Angel Toro Pago de cuenta a Daulcom Cìa Ltda. Depòsito en cta. del Bco. Pichincha . Compra según Fact. 001-001-000283. Compra según fact. Nº 003-001-0001458 Pago de cuentas pendientes a proveedores. Depòsito en cta. del Banco Pichincha . Deposito en cuenta del Banco Pichincha . Compra según fact. N° 001-001-000292 Pago de Fact. 001-001-82447 Compra según Fac. Nº 001-001-07071 Pago de Nòmina de Fàbrica. Pago de Sueldos y Salarios Deposito en cuenta del Banco Pichincha . Compra según factura Nº 001-001-301 Deposito en cuenta del Banco Pichincha . SUMA Y PASA

147

REF. F/A 01/001 01/002 01/004 02/005 02/007 03/012 03/015 04/017 04/018 05/025 06/032 07/036 07/038 07/039 08/045 09/046 09/048 10/050 11/057

DEBE

HABER

2.263,75 600,00 270,00 360,00 620,00 2.670,72 297,00 588,60 325,36 2.690,40 2.663,16 270,00 680,00 87,92 1.160,32 997,15 2.632,80 324,00 2.609,16 15.529,99

6.580,35

1.1.02 SALDO 2.263,75 1.663,75 1.393,75 1.033,75 413,75 3.084,47 2.787,47 2.198,87 1.873,51 4.563,91 7.227,07 6.957,07 6.277,07 6.189,15 5.028,83 4.031,68 6.664,48 6.340,48 8.949,64 8.949,64

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” MAYOR GENERAL DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CUENTA: BANCOS FECHA

CODIGO: REF. F/A

DETALLE VIENE

07-nov-10 09-nov-10 10-nov-10 14-nov-10 15-nov-10 18-nov-10 18-nov-10 21-nov-10 23-nov-10 23-nov-10 24-nov-10 28-nov-10 29-nov-10 30-nov-10 30-nov-10 05-dic-10 07-dic-10 12-dic-10 12-dic-10 13-dic-10 18-dic-10 19-dic-10 22-dic-10 23-dic-10 24-dic-10 24-dic-10 26-dic-10 31-dic-10 31-dic-10 31-dic-10

DEBE 15.529,99

Pago de crédito pendiente de Fact. 001-001-6520 Pago de Cta. Pendiente S/Fact. 003-001-1482

Compra según Fac. Nº 001-001-07308 Deposito en cuenta del Banco Pichincha . Pago de Fact. 001-001-6549 del 15/10/2010 Compra según fact. Nº 001-001-316 Compra S/fact. 003-001-1447 Deposito en cuenta del Banco Pichincha . Pago de Fact. 001-001-83396 a Daulcom Cìa. Ltda. Pago de crédito pendiente de Fact. 003-001-1477

Pago de Fact. 001-001-311827 a DARPA Deposito en cuenta del Banco Pichincha . Compra según fact. Nº 001-001-321 Pago de Nòmina de Fàbrica. Pago de Sueldos y Salarios Depòsito en cuenta del Banco Pichincha . Pago de Fact. 001-001-83885a Daulcom Cìa. Ltda.

Deposito en cuenta del Banco Pichincha . Compra según Fac. Nº 003-001-1594 Compra S/fact. 003-001-1484 Compra según Fact. Nº 001-001-332 Deposito en cuenta del Banco Pichincha . Pago de Fact. 001-001-315780 a DARPA S.A. Compra según Fac. Nº 001-001- 338 Pago de Beneficios Sociales del presente año Pago cuota trimest. prèstamo Bco. Pich. + interes

Deposito en cuenta del Banco Pichincha . Deposito en cuenta del Banco Pichincha . Pago de Nòmina de Fàbrica. Pago de Sueldos y Salarios SUMAN

11/058 12/061 12/062 13/067 13/070 14/073 14/074 15/079 15/083 16/085 16/086 17/094 18/097 18/098 18/099 19/104 20/106 21/112 21/113 22/115 23/122 23/124 23/126 24/127 24/128 24/129 25/134 26/144 27/145 27/146

HABER 6.580,35 390,00 610,40 87,92

2.607,48 390,00 405,00 479,60 2.585,64 680,00 208,69 94,80 2.593,32 405,00 1.160,32 997,15 2.588,28 170,00 2.567,88 171,09 436,00 270,00 2.624,76 75,84 162,00 396,68 2319,03 2.594,04 2.807,88

36.499,27 148

1.1.02

1.160,32 997,15 18.647,34

SALDO 8.949,64 8.559,64 7.949,24 7.861,32 10.468,80 10.078,80 9.673,80 9.194,20 11.779,84 11.099,84 10.891,15 10.796,35 13.389,67 12.984,67 11.824,35 10.827,20 13.415,48 13.245,48 15.813,36 15.642,27 15.206,27 14.936,27 17.561,03 17.485,19 17.323,19 16.926,51 14.607,48 17.201,52 20.009,40 18.849,08 17.851,93 17.851,93

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” MAYOR GENERAL DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CUENTA: INVENTARIO DE MATERIALES FECHA 01-oct-10 04-oct-10 04-oct-10 07-oct-10 10-oct-10 11-oct-10 11-oct-10 11-oct-10 11-oct-10 13-oct-10 15-oct-10 17-oct-10 18-oct-10 24-oct-10 25-oct-10 25-oct-10 26-oct-10 27-oct-10 01-nov-10 01-nov-10 01-nov-10 08-nov-10 08-nov-10 10-nov-10 14-nov-10 14-nov-10 16-nov-10 18-nov-10 18-nov-10 18-nov-10 22-nov-10 22-nov-10 22-nov-10 23-nov-10 24-nov-10 27-nov-10 29-nov-10 29-nov-10 06-dic-10 08-dic-10 12-dic-10 13-dic-10 13-dic-10 14-dic-10 16-dic-10 18-dic-10 18-dic-10 20-dic-10 23-dic-10 26-dic-10 27-dic-10 27-dic-10

CODIGO: REF. F/A 01 / 001 01 / 003 01/004 02/006 03/013 03/014 03/015 03/016 03/017 04/019 04/020 05/026 05/027 06/033 07/034 07/035 07/036 07/039 10/049 10/050 10/051 11/059 12/060 12/062 13/068 13/069 13/071 14/072 14/073 14/074 15/080 15/081 15/082 15/084 16/086 17/092 17/096 18 / 097 20 / 105 21 / 107 21 / 113 21 / 114 22 / 115 22 / 116 22 / 117 22 / 121 23 / 122 23/125 24 / 127 25 / 135 26 / 136 25 / 137

DETALLE Estado de Situaciòn Inicial Orden de Requicicion Nº 1 Compra Según Fact. Nº 001-001-000256 Compra según Fac. Nº 001-001-6520 Compra según Fac. Nº 003-001-1451 Orden de Requicicion Nº 2 Compra según Fact. 001-001-000283. Compra según Fac. Nº 001-001-82447 Compra según fact. Nº 003-001-0001458 Compra según Fac. Nº 001-001-6863 Compra según Fac. Nº 001-001- 6549 Compra según Fac. Nº 003-001-1464 Orden de Requicicion Nº 3 Compra según Fac. Nº 003-001-1477 Orden de Requicicion Nº 4 Compra según fact. N° 003-001-1482 Compra según fact. N° 001-001-000292 Compra según Fac. Nº 001-001-07071 Orden de Requicicion Nº 5 Compra según factura Nº 001-001-301 Compra según Fac. Nº 003-001-1509 Compra según Fac. Nº 001-001-83396 Orden de Requicicion Nº 6 Compra según Fac. Nº 001-001-07308 Compra según Fac. Nº 003-001-1542 Compra según Fac. Nº 003-001-1543 Compra según Fac. Nº 001-001-311827 Orden de Requicicion Nº 7 Compra según fact. Nº 001-001-316 Compra S/fact. 003-001-1547 Compra según Fac. Nº 001-001- 83885 Compra según Fac. Nº 003-001-1557 Orden de Requicicion Nº 8 Compra según Fac. Nº 001-001-312832 Compra según Fac. Nº 001-001-7585 Compra según Fac. Nº 003-001-1574 Orden de Requicicion Nº 9 Compra según fact. Nº 001-001-321 Orden de Requicicion Nº 10 Compra según Fac. Nº 001-001-7832 Compra según Fac. Nº 003-001-1598 Orden de Requicicion Nº 11 Compra S/fact. 003-001-1484 Compra según Fac. Nº 001-001-315780 Compra según Fac. Nº 001-001-58521 Compra según Fac. Nº 001-001- 6632 Compra según Fact. Nº 001-001-332 Orden de Requicicion Nº 12 Compra según Fac. Nº 001-001- 338 Compra según Fac. Nº 003-001-1630 Compra según Fac. Nº 003-001-1636 Orden de Requisiciòn Nº 13 SUMAN

DEBE 6.699,89

1.079,26 270,00 390,00 44,91 1.078,69 297,00 680,00 588,60 39,25 390,00 34,29 1.078,69 208,69 1.078,69 610,40 270,00 78,50 1.078,69 324,00 22,86 680,00 1.078,69 78,50 36,69 13,83 94,80 1.079,21 405,00 479,60 170,00 22,86 1.079,21 27,60 39,25 22,86 1.079,75 405,00 1.079,75 62,80 171,09 1.084,23 436,00 75,84 47,10 410,00 270,00 1.085,66 162,00 45,72 45,72 15.150,65

149

HABER

904,84 13.865,36

1.1.05 SALDO 6.699,89 5.620,63 5.890,63 6.280,63 6.325,54 5.246,85 5.543,85 6.223,85 6.812,45 6.851,70 7.241,70 7.275,99 6.197,30 6.405,99 5.327,30 5.937,70 6.207,70 6.286,20 5.207,51 5.531,51 5.554,37 6.234,37 5.155,68 5.234,18 5.270,87 5.284,70 5.379,50 4.300,29 4.705,29 5.184,89 5.354,89 5.377,75 4.298,54 4.326,14 4.365,39 4.388,25 3.308,50 3.713,50 2.633,75 2.696,55 2.867,64 1.783,41 2.219,41 2.295,25 2.342,35 2.752,35 3.022,35 1.936,69 2.098,69 2.144,41 2.190,13 1.285,29 1.285,29

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” MAYOR GENERAL DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CUENTA: INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS FECHA 01-oct-10 09-oct-10 09-oct-10 16-oct-10 16-oct-10 23-oct-10 23-oct-10 30-oct-10 30-oct-10 06-nov-10 06-nov-10 13-nov-10 13-nov-10 20-nov-10 20-nov-10 27-nov-10 27-nov-10 04-dic-10 04-dic-10 11-dic-10 11-dic-10 18-dic-10 18-dic-10 25-dic-10 25-dic-10 31-dic-10 31-dic-10

DETALLE Estado de Situaciòn Inicial Ingreso de los productos al local. Diario de Vta. Nº 01 del 04 al 09 de octubre Ingreso de productos al local, hoja de costos Nº 02 Diario de vtas. Nº 02, del 11 al 16 de octubre

Ingreso de los productos al local. Diario de vtas. N° 03 del 18 al 23 de octubre El ingreso de los productos al local. Diario de Vtas. Nº 04 del 25 al 30 de octubre. Ingreso de los productos al local de ventas. Venta según diario de ventas Nº 05. Ingresos de Productos al Local Diario de Vtas Nº 06 del 08 al 13 de noviembre. Ingreso de productos al local, hoja de costos Nº 07 Diario de vtas. Nº 07 del 15 al 20 de noviembre. Ingreso de productos al local hoja de costos Nº 08 Diario de vts.Nº 08 del 22 al 27 noviembre. Ingreso de los productos al almacen, H. Cts. Nº 09 Venta según detalle del diario de ventas Nº 09 Ingreso de los productos al almacen, H. Cts. Nº 10 Venta según detalle del diario de ventas Nº 10. Ingreso de productos a almacen, H. de costos Nº 11 Diario de vtas. Nº 11 del 13 al 18 diciembre. Ingreso de productos al local de vtas, Hoja Ctos Nº12

Venta según detalle del diario de ventas Nº 12 Ingreso de productos al local, Hoj de costos Nº 13 Venta de la semana según diario de vtas. Nº 13

CODIGO: REF. F/A 01 / 001 02 / 010 03 / 011 04 / 023 05 / 024 06 / 030 06 / 031 08 / 044 09 / 047 11 / 055 11 / 056 12 / 065 13 / 066 14 / 077 15 / 078 16 / 091 17 / 093 19 / 102 19 / 103 21 / 110 21 / 111 22 / 120 23 / 123 24 / 132 25 /133 26 / 142 26 / 143

SUMAN

DEBE

HABER

26,37 1.533,20 1.516,57 1.533,20 1.527,74 1.533,20 1.512,28 1.533,20 1.495,03 1.533,20 1.481,61 1.488,40 1.480,66 1.533,20 1.468,26 1.533,20 1.472,62 1.533,20 1.469,75 1.533,20 1.458,32 1.537,82 1.493,99 1.494,45 1.445,55 1.282,72 19.628,56

1.590,38 19.412,76

1.1.07 SALDO 26,37 1.559,57 43,00 1.576,20 48,46 1.581,66 69,38 1.602,58 107,55 1.640,75 159,14 1.647,54 166,88 1.700,08 231,82 1.765,02 292,40 1.825,60 355,85 1.889,05 430,73 1.968,55 474,56 1.969,01 523,46 1.806,18 215,80 215,80

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” MAYOR GENERAL DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CUENTA: MUEBLES Y ENSERES FECHA 01-oct-10

CODIGO: REF. F/A 01/001

DETALLE Estado de Situaciòn Inicial SUMAN

DEBE 9.465,00 9.465,00

HABER

-

1.2.05 SALDO 9.465,00 9.465,00

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” MAYOR GENERAL DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CUENTA: FECHA 01-oct-10

MAQUINARIA , EQUIPO E INSTALACIONES

CODIGO: REF. F/A 01/001

DETALLE Estado de Situaciòn Inicial SUMAN

150

DEBE 21.850,00 21.850,00

HABER

-

1.2.03 SALDO 21.850,00 21.850,00

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” MAYOR GENERAL DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CUENTA: HERRAMIENTAS y ACCESORIOS FECHA 01-oct-10

CODIGO: REF. F/A 01/001

DETALLE Estado de Situaciòn Inicial SUMAN

DEBE 2.601,80 2.601,80

HABER

-

1.2.09 SALDO 2.601,80 2.601,80

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” MAYOR GENERAL DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CUENTA: EDIFICIO

CODIGO:

FECHA 01-oct-10

REF. F/A 01/001

DETALLE Estado de Situaciòn Inicial SUMAN

DEBE 80.000,00 80.000,00

HABER

-

1.2.01 SALDO 80.000,00 80.000,00

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” MAYOR GENERAL DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CUENTA: VEHÌCULO FECHA 01-oct-10

CODIGO: REF. F/A 01/001

DETALLE Estado de Situaciòn Inicial SUMAN

DEBE 20.200,00 20.200,00

HABER

-

1.2.07 SALDO 20.200,00 20.200,00

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” MAYOR GENERAL DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CUENTA: CUENTAS POR PAGAR FECHA 01-oct-10 06-oct-10 07-oct-10 08-oct-10 11-oct-10 12-oct-10 15-oct-10 24-oct-10 25-oct-10 26-oct-10 07-nov-10 08-nov-10 09-nov-10 15-nov-10 16-nov-10 22-nov-10 23-nov-10 23-nov-10 24-nov-10 07-dic-10 14-dic-10 18-dic-10 22-dic-10

CODIGO:

DETALLE Estado de Situaciòn Inicial Pago de cuentas al Sr. Angel Toro Compra según Fac. Nº 001-001-6520 Pago de cuenta a Daulcom Cìa Ltda. Compra según Fac. Nº 001-001-82447 Pago de cuentas pendientes a proveedores. Compra según Fac. Nº 001-001- 6549 Compra según Fac. Nº 003-001-1477 Compra según fact. N° 003-001-1482 Pago de Fact. 001-001-82447 Pago de crédito pendiente de Fact. 001-001-6520

Compra según Fac. Nº 001-001-83396 Pago de Cta. Pendiente S/Fact. 003-001-1482 Pago de Fact. 001-001-6549 del 15/10/2010 Compra según Fac. Nº 001-001-311827 Compra según Fac. Nº 001-001- 83885 Pago de Fact. 001-001-83396 a Daulcom Cìa. Ltda. Pago de crédito pendiente de Fact. 003-001-1477

Pago de Fact. 001-001-311827 a DARPA Pago de Fact. 001-001-83885a Daulcom Cìa. Ltda.

Compra según Fac. Nº 001-001-315780 Compra según Fac. Nº 001-001- 6632 Pago de Fact. 001-001-315780 a DARPA S.A. SUMAN

151

REF. F/A 01/001 01/005 02/006 02/007 03/016 04/018 04/020 06/033 07/035 07/038 11/058 11/059 12/061 13/070 13/071 15/080 15/083 16/085 16/087 20/106 22/116 22/121 23/126

DEBE

HABER 1.305,36

360,00 390,00 620,00 680,00 325,36 390,00 208,69 610,40 680,00 390,00 680,00 610,40 390,00 94,80 170,00 680,00 208,69 94,80 170,00 75,84 410,00 75,84 4.605,09

5.015,09

2.1.01 SALDO 1.305,36 945,36 1.335,36 715,36 1.395,36 1.070,00 1.460,00 1.668,69 2.279,09 1.599,09 1.209,09 1.889,09 1.278,69 888,69 983,49 1.153,49 473,49 264,80 170,00 75,84 485,84 410,00 410,00

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” MAYOR GENERAL DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CUENTA: PRÈSTAMO BANCARIO FECHA 01-oct-10 24-dic-10

DETALLE Estado de Situaciòn Inicial Pago cuota trimest. prèstamo Bco. Pich. + interes

CODIGO: 2.2.01 REF. F/A 01/001 24/129

SUMAN

DEBE

1.651,92 1.651,92

HABER

SALDO

30.000,00

30.000,00 28.348,08 28.348,08

30.000,00

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” MAYOR GENERAL DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CODIGO: 3.1

CUENTA: CAPITAL FECHA 01-oct-10

DETALLE Estado de Situaciòn Inicial SUMAN

REF. F/A 01/001

DEBE -

HABER 113.560,65 113.560,65

SALDO 113.560,65 113.560,65

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” MAYOR GENERAL DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CUENTA: ARRIENDO PREPAGADO FECHA 03-oct-10 31-dic-10

DETALLE Pago de arriendo por anticipado. SUMAN Arriendo devengado de los tres meses

CODIGO: 1.3.01 REF. F/A 01/002 28/151

DEBE 535,71 535,71 535,71

HABER

SALDO 535,71 535,71 -

535,71

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” MAYOR GENERAL DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CUENTA: IVA CARGADO AL GASTO FECHA 03-oct-10 13-oct-10 26-oct-10 27-oct-10 28-oct-10 29-oct-10 10-nov-10 24-nov-10 25-nov-10 28-nov-10 08-dic-10 16-dic-10 28-dic-10 30-dic-10 31-dic-10

DETALLE Pago de arriendo por anticipado. Compra según Fac. Nº 001-001-6863 Pago de servicios básicos Compra según Fac. Nº 001-001-07071 Compra de ùtiles de limpieza S/f N° 73551 Pago de publicidad a radio Èlite Compra según Fac. Nº 001-001-07308 Compra según Fac. Nº 001-001-7585 Pago de servicios básicos Pago de publicidad a radio Èlite Compra según Fac. Nº 001-001-7832 Compra según Fac. Nº 001-001-58521 Pago de servicios básicos Pago de publicidad a radio Èlite SUMAN Cierre de Ctas. De Gasto

CODIGO: 5.2.10 REF. F/A 01/002 04/019 07/037 07/039 08/040 08/041 12/062 16/086 16/088 17/095 20/107 22/117 25/138 26/139 29/156

DEBE 64,29 4,21 2,14 9,42 3,02 6,72 9,42 4,71 2,14 6,72 7,54 5,65 2,14 6,72 134,84 134,84

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” 152 MAYOR GENERAL DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

HABER

134,84

SALDO 64,29 68,50 70,64 80,06 83,08 89,80 99,22 103,93 106,07 112,79 120,33 125,98 128,12 134,84 134,84 (0,00)

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” MAYOR GENERAL DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CUENTA: INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO FECHA 04-oct-10 09-oct-10 09-oct-10 09-oct-10 11-oct-10 16-oct-10 16-oct-10 16-oct-10 18-oct-10 23-oct-10 23-oct-10 23-oct-10

DETALLE Orden de Requisiciòn Nº 1 Aplicación Tasa Predeterminada Lot Prod. Nº 1. Distribución de la Mano de Obra en Lot Prod. Nº 1.

Ingreso de los productos al local. Orden de Requisiciòn Nº 2 Aplicación de Tasa Predeterminada Lot Prod. Nº 2 Distribución de la Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 2 Ingreso de productos al local, hoja de costos Nº 02

Orden de Requisiciòn Nº 3 Aplicación de Tasa Predeterminada Lot Prd. Nº 3

Distribución de la M.O. en Lot prod. Nº 3. Ingreso de los productos al local. 25-oct-10 Orden de Requisiciòn Nº 4 30-oct-10 Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. N°4 30-oct-10 Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 4. 30-oct-10 El ingreso de los productos al local. 01-nov-10 Orden de Requisiciòn Nº 5

CODIGO: 1.1.06 REF. F/A 01/003 02/008 02/009 02/010 03/014 04/021 04/022 04/023 05/027 05/028 05/029 06/030 06/034 08/042 08/043 08/044 10/049

DEBE

HABER

1.039,40 225,00 268,80

SALDO

1.533,20

1.039,40 1.264,40 1.533,20 1.039,40 1.264,40 1.533,20 1.039,40 1.264,40 1.533,20 -

1.533,20

1.039,40 1.264,40 1.533,20 -

1.533,20 1.039,40 225,00 268,80 1.533,20 1.039,40 225,00 268,80 1.039,40 225,00 268,80 1.039,40

1.039,40

10/053

225,00

1.264,40

10/054

268,80

1.533,20

06-nov-10 Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. N° 5 06-nov-10 Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 5 06-nov-10 Ingreso de los productos al local de ventas.

11/055

08-nov-10 Orden de Requisiciòn Nº 6 10-nov-10 Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. N° 6

11/060

1.039,40

1.039,40

12/063

225,00

1.264,40

13-nov-10 Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 6

12/064

224,00

1.488,40

13-nov-10 Ingresos de Productos al Local

12/065

18-nov-10 Orden de Requisiciòn Nº 7

13/072

1.039,40

1.039,40

20-nov-10 Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. N° 7

14/075

225,00

1.264,40

20-nov-10 Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 7

14/076

268,80

1.533,20

20-nov-10 Ingreso de productos al local, hoja de costos Nº 07

14/077

22-nov-10 Orden de Requisiciòn Nº 8

16/082

1.039,40

1.039,40

27-nov-10 Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. N° 8

16/089

225,00

1.264,40

27-nov-10 Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 8

16/090

268,80

1.533,20

27-nov-10 Ingreso de productos al local hoja de costos Nº 08

17/091

29-nov-10 Orden de Requisiciòn Nº 9

17/096

1.039,40

1.039,40

19/100

225,00

1.264,40

04-dic-10

Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. N° 9 SUMAN Y PASAN

1.533,20

1.488,40

1.533,20

1.533,20

13.485,20 153

12.220,80

-

-

-

-

1.264,40

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” MAYOR GENERAL DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CUENTA: INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO FECHA

CODIGO: 1.1.06 REF. F/A

DETALLE VIENEN

DEBE 13.485,20

HABER 12.220,80

SALDO 1.264,40

04-dic-10 04-dic-10

Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 9

19/101

Ingreso de los productos al almacen, H. Cts. Nº 09

19/102

06-dic-10

Orden de Requisiciòn Nº 10

20/105

1.039,40

1.039,40

11-dic-10

Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. N° 10

20/108

225,00

1.264,40

11-dic-10 11-dic-10

Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 10

20/109

268,80

Ingreso de los productos al almacen, H. Cts. Nº 10

21/110

13-dic-10

Orden de Requisiciòn Nº 11

21/114

1.044,02

1.044,02

18-dic-10

Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. N° 11

22/118

225,00

1.269,02

18-dic-10 18-dic-10

Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 11

22/119

268,80

Ingreso de productos a almacen, H. de costos Nº 11

22/120

20-dic-10

Orden de Requisiciòn Nº 12

23/125

1.045,45

1.045,45

25-dic-10

Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. N° 12

24/130

225,00

1.270,45

25-dic-10 25-dic-10

Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 12

24/131

224,00

Ingreso de productos al local de vtas, Hoja Ctos Nº12

24/132

27-dic-10

Orden de Requisiciòn Nº 13

25/137

871,22

871,22

31-dic-10

Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. N° 13

26/140

187,50

1.058,72

31-dic-10 31-dic-10

Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 13

26/141

224,00

Ingreso de productos al local, Hoj de costos Nº 13

26/142

SUMAN

268,80

1.533,20 1.533,20

-

1.533,20 1.533,20

-

1.537,82 1.537,82

-

1.494,45 1.494,45

19.602,19

-

1.282,72 1.282,72

-

19.602,19

-

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” MAYOR GENERAL DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CUENTA: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES REF. FECHA DETALLE F/A Orden de Requicicion Nº 1 04-oct-10 01/003 Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 1 09-oct-10 02/009 11-oct-10 Orden de Requicicion Nº 2 03/014 Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 2 16-oct-10 04/022 Orden de Requicicion Nº 3 18-oct-10 05/027 Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 3 23-oct-10 05/029 Orden de Requicicion Nº 4 25-oct-10 06/034 Pago de servicios básicos 26-oct-10 07/037 Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 4 30-oct-10 08/043 01-nov-10 Orden de Requicicion Nº 5 10/049 06-nov-10 Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 5 10/054 08-nov-10 Orden de Requicicion Nº 6 11/060 13-nov-10 Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 6 12/064 18-nov-10 Orden de Requicicion Nº 7 13/072 20-nov-10 Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 7 14/076 22-nov-10 Orden de Requicicion Nº 8 15/082 25-nov-10 Pago de servicios básicos 16/088 27-nov-10 Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 8 16/090 29-nov-10 Orden de Requicicion Nº 9 17/096 Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 9 04-dic-10 19/101 Orden de Requicicion Nº 10 06-dic-10 20/105 Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 10 11-dic-10 20/109 Orden de Requicicion Nº 11 13-dic-10 21/114 Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 11 18-dic-10 22/119 Orden de Requicicion Nº 12 20-dic-10 23/125 Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 12 25-dic-10 24/131 Orden de Requicicion Nº 13 27-dic-10 25/137 28-dic-10 Pago de servicios básicos 25/138 Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 13 31-dic-10 26/141 SUMAN Depreciacion de Activos Fijos. 31-dic-10 28/148 Arriendo devengado de los tres meses 31-dic-10 28/151 La variacion del costo. 31-dic-10 28/152

154

CODIGO: 5.1.01 DEBE 39,86 38,40 39,29 38,40 39,29 38,40 39,29 151,15 38,40 39,29 38,40 39,29 32,00 39,81 38,40 39,81 151,15 38,40 40,35 38,40 40,35 38,40 40,21 38,40 40,21 32,00 33,62 151,15 32,00 1.444,12 1.621,30 535,71

HABER

-

3.601,13

SALDO 39,86 78,26 117,55 155,95 195,24 233,64 272,93 424,08 462,48 501,77 540,17 579,46 611,46 651,27 689,67 729,48 880,63 919,03 959,38 997,78 1.038,13 1.076,53 1.116,74 1.155,14 1.195,35 1.227,35 1.260,97 1.412,12 1.444,12 1.444,12

-

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” MAYOR GENERAL DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CUENTA: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN APLICADOS FECHA 09-oct-10 16-oct-10 23-oct-10 30-oct-10 06-nov-10 10-nov-10 20-nov-10 27-nov-10 04-dic-10 11-dic-10 18-dic-10 25-dic-10 31-dic-10 31-dic-10

REF. DETALLE F/ A Aplicación Tasa Predeterminada Lot Prod. Nº 1. 09/008 Aplicación de Tasa Predeterminada Lot Prod. Nº 2 04/021 Aplicación de Tasa Predeterminada Lot Prd. Nº 3 05/028 Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. N°4 08/042 Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. N° 5 10/053 Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. N° 6 12/063 Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. N° 7 14/075 Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. N° 8 16/089 Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. N° 9 19/100 Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. N° 10 20/108 Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. N° 11 22/118 Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. N° 12 24/130 Aplicación de Tasa Predeterminada Lot. Prod. N° 13 26/140 SUMAN La variacion del costo. 28/152

CODIGO: 5.1.02 DEBE

2.887,50

HABER

SALDO

225,00 225,00 225,00 225,00 225,00 225,00 225,00 225,00 225,00 225,00 225,00 225,00 187,50 2.887,50 2.887,50

225,00 450,00 675,00 900,00 1.125,00 1.350,00 1.575,00 1.800,00 2.025,00 2.250,00 2.475,00 2.700,00 2.887,50 2.887,50 -

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” MAYOR GENERAL DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CUENTA: NÒMINA DE FABRICA FECHA 09-oct-10 16-oct-10 23-oct-10 30-oct-10 30-oct-10 06-nov-10 13-nov-10 20-nov-10 27-nov-10 30-nov-10 04-dic-10 11-dic-10 18-dic-10 25-dic-10 31-dic-10 31-dic-10

CODIGO: 2.1.04

DETALLE Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 1 Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 2 Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 3 Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 4

Pago de Nòmina de Fàbrica. Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 5 Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 6 Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 7 Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 8

Pago de Nòmina de Fàbrica. Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 9 Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 10 Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 11 Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 12 Distribución de Mano de Obra en Lot. Prod. Nº 13

Pago de Nòmina de Fàbrica. SUMAN

155

REF. F/ A 02/009 04/022 06/029 08/043 08/045 10/054 12/064 14/076 16/090 18/098 19/101 20/109 22/119 24/131 26/141 27/145

DEBE

HABER 307,20 307,20 307,20 307,20

1.280,00 307,20 256,00 307,20 307,20 1.280,00 307,20 307,20 307,20 256,00 256,00 1.280,00 3.840,00

3.840,00

SALDO 307,20 614,40 921,60 1.228,80 (51,20) 256,00 512,00 819,20 1.126,40 (153,60) 153,60 460,80 768,00 1.024,00 1.280,00 -

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” MAYOR GENERAL DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CUENTA: BENEFICIOS SOCIALES FECHA

CODIGO: 5.2.02 REF. F/ A 08/045

DETALLE

30-oct-10 Pago de Nòmina de Fàbrica. 30-oct-10 Pago de Sueldos y Salarios

DEBE

HABER

SALDO

326,62

326,62

09/046 18/098

289,13

615,75

30-nov-10 Pago de Nòmina de Fàbrica.

326,62

942,37

30-nov-10 Pago de Sueldos y Salarios

18/099

289,13

1.231,50

31-dic-10 Pago de Nòmina de Fàbrica. 31-dic-10 Pago de Sueldos y Salarios

27/145 27/146

326,62

1.558,12

289,13 1.847,25

1.847,25 1.847,25

SUMAN 31-dic-10 Cierre de Ctas. De Gasto

29/156

1.847,25

1.847,25

-

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” MAYOR GENERAL DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CUENTA: APORTE AL IESS FECHA 30-oct-10 30-oct-10 30-nov-10 30-nov-10 31-dic-10 31-dic-10

CODIGO: 5.2.03 REF. F/ A 08/045 09/046 18/098 18/099 27/145 27/146

DETALLE Pago de Nòmina de Fàbrica. Pago de Sueldos y Salarios Pago de Nòmina de Fàbrica. Pago de Sueldos y Salarios Pago de Nòmina de Fàbrica. Pago de Sueldos y Salarios

SUMAN 31-dic-10 Cierre de Ctas. De Gasto

29/156

DEBE 155,52 133,65 155,52 133,65 155,52 133,65 867,51 867,51

HABER

867,51

SALDO 155,52 289,17 444,69 578,34 733,86 867,51 867,51 -

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” MAYOR GENERAL DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CUENTA: IESS POR PAGAR FECHA 30-oct-10 30-oct-10 30-nov-10 30-nov-10 31-dic-10 31-dic-10

CODIGO: 2.1.02 REF. F/ A 08/045 09/046 18/098 18/099 27/145 27/146

DETALLE Pago de Nòmina de Fàbrica. Pago de Sueldos y Salarios Pago de Nòmina de Fàbrica. Pago de Sueldos y Salarios Pago de Nòmina de Fàbrica. Pago de Sueldos y Salarios SUMAN

DEBE

-

156

HABER

SALDO

381,82 328,13 381,82 328,13 381,82 328,13 2.129,85

381,82 709,95 1.091,77 1.419,90 1.801,72 2.129,85 2.129,85

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” MAYOR GENERAL DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CUENTA: BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR FECHA 30-oct-10 30-oct-10 30-nov-10 30-nov-10 24-dic-10 31-dic-10 31-dic-10

CODIGO: 2.1.03

REF. DETALLE F/ A Pago de Nòmina de Fàbrica. 08/045 Pago de Sueldos y Salarios 09/046 Pago de Nòmina de Fàbrica. 18/098 Pago de Sueldos y Salarios 18/099 Pago de beneficios sociales a Trabajadores 24/128 Pago de Nòmina de Fàbrica. 27/145 Pago de Sueldos y Salarios 27/146 SUMAN

DEBE

HABER

SALDO

220,00 197,50 220,00 197,50

220,00 417,50 637,50 835,00

220,00 197,50 1.252,50

1.055,00 1.252,50 855,82

396,68

396,68

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” MAYOR GENERAL DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CUENTA: SUELDOS Y SALARIOS FECHA

CODIGO: 5.2.01 REF. F/ A 09/046 18/099 27/146

DETALLE

30-oct-10 Pago de Nòmina de Fàbrica. 30-nov-10 Pago de Sueldos y Salarios 31-dic-10 Pago de Sueldos y Salarios SUMAN 31-dic-10 Cierre de Ctas. De Gasto

29/156

DEBE 1.100,00 1.100,00 1.100,00 3.300,00 3.300,00

HABER

SALDO

3.300,00

1.100,00 2.200,00 3.300,00 3.300,00 -

MAYOR GENERAL DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CUENTA: COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS

CODIGO: 5.1.03

FECHA

DETALLE

09-oct-10 16-oct-10 23-oct-10 30-oct-10 06-nov-10 13-nov-10 20-nov-10 27-nov-10 04-dic-10 11-dic-10 18-dic-10 25-dic-10 31-dic-10

Diario de Vta. Nº 01 del 04 al 09 de octubre Diario de vtas. Nº 02, del 11 al 16 de octubre Diario de vtas. N° 03 del 18 al 23 de octubre Diario de Vtas. Nº 04 del 25 al 30 de octubre. Venta según diario de ventas Nº 05. Diario de Vtas Nº 06 del 08 al 13 de noviembre. Diario de vtas. Nº 07 del 15 al 20 de noviembre. Diario de vts.Nº 08 del 22 al 27 noviembre. Venta según detalle del diario de ventas Nº 09 Venta según detalle del diario de ventas Nº 10. Diario de vtas. Nº 11 del 13 al 18 diciembre. Venta según detalle del diario de ventas Nº 12 Venta de la semana según diario de vtas. Nº 13

SUMAN 31-dic-10 Ajuste del costo de productos vendidos. 31-dic-10 Cierre de costos de productos Vendidos

157

REF. F/ A 02/011 05/024 06/031 09/047 11/056 12/066 14/078 17/093 19/103 21/111 23/123 25/133 26/143 28/153 28/154

DEBE 1.516,57 1.527,74 1.512,28 1.495,03 1.481,61 1.480,66 1.468,26 1.472,62 1.469,75 1.458,32 1.493,99 1.445,55 1.590,38 19.412,76 713,63 20.126,39

HABER

20.126,39

SALDO 1.516,57 3.044,31 4.556,59 6.051,62 7.533,23 9.013,89 10.482,15 11.954,77 13.424,52 14.882,84 16.376,83 17.822,38 19.412,76 19.412,76 -

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” MAYOR GENERAL DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CUENTA: VENTAS

CODIGO: 4.1.01

REF. FECHA DETALLE F/ A 09-oct-10 Diario de Vta. Nº 01 del 04 al 09 de octubre 02/011 16-oct-10 Diario de vtas. Nº 02, del 11 al 16 de octubre 05/024 23-oct-10 Diario de vtas. N° 03 del 18 al 23 de octubre 06/031 30-oct-10 Diario de Vtas. Nº 04 del 25 al 30 de octubre. 09/047 06-nov-10 Venta según diario de ventas Nº 05. 11/056 13-nov-10 Diario de Vtas Nº 06 del 08 al 13 de noviembre. 12/066 20-nov-10 Diario de vtas. Nº 07 del 15 al 20 de noviembre. 14/078 27-nov-10 Diario de vts.Nº 08 del 22 al 27 noviembre. 17/093 Venta según detalle del diario de ventas Nº 09 04-dic-10 19/103 11-dic-10 Venta según detalle del diario de ventas Nº 10. 21/111 18-dic-10 Diario de vtas. Nº 11 del 13 al 18 diciembre. 23/123 Venta según detalle del diario de ventas Nº 12 25-dic-10 25/133 31-dic-10 Venta de la semana según diario de vtas. Nº 13 26/143 SUMAN 31-dic-10 Utilidad Bruta en vtas. 28/154

DEBE

HABER

SALDO

34.235,52

2.670,72 2.690,40 2.663,16 2.632,80 2.609,16 2.607,48 2.585,64 2.593,32 2.588,28 2.567,88 2.624,76 2.594,04 2.807,88 34.235,52 34.235,52

2.670,72 5.361,12 8.024,28 10.657,08 13.266,24 15.873,72 18.459,36 21.052,68 23.640,96 26.208,84 28.833,60 31.427,64 34.235,52 34.235,52 -

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” MAYOR GENERAL DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CUENTA: UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA FECHA

CODIGO: 1.3.01

DETALLE

28-oct-10 Compra de ùtiles de limpieza S/f N° 73551 SUMAN 31-dic-10 Consumo del mes

REF. F/ A 08/040 28/149

DEBE 25,18 25,18 25,18

HABER

SALDO 25,18 25,18 2,62

22,56

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” MAYOR GENERAL DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CUENTA: PUBLICIDAD Y PROPAGANDA FECHA

CODIGO: 5.2.07 REF. F/ A 08/041 17/095 25/139

DETALLE

29-oct-10 Pago de publicidad a radio Èlite 28-nov-10 Pago de publicidad a radio Èlite 30-dic-10 Pago de publicidad a radio Èlite SUMAN 31-dic-10 Cierre de Ctas. De Gasto

29/156

158

DEBE 56,00 56,00 56,00 168,00 168,00

HABER

168,00

SALDO 56,00 112,00 168,00 168,00 -

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” MAYOR GENERAL DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CUENTA: INTERESES PAGADOS FECHA

CODIGO: 5.2.08 REF.

DETALLE

24-dic-10 Pago cuota trimest. prèstamo Bco. Pich. + interes

F/ A 24/129

SUMAN 31-dic-10 Cierre de Ctas. De Gasto

29/156

DEBE

HABER

667,11

SALDO 667,11

667,11

-

667,11

667,11

667,11

-

MAYOR GENERAL DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CUENTA: DEPRECIACION EDIFICIOS FECHA

CODIGO: 5.2.05 REF.

DETALLE

F/ A 27/147

31-dic-10 Depreciacion de Activos Fijos. SUMAN

DEBE

HABER

1.000,00

1.000,00

1.000,00

31-dic-10 Cierre de Ctas. De Gasto

29/156

1.000,00

SALDO

1.000,00 1.000,00

-

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” MAYOR GENERAL DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CUENTA: DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES FECHA

CODIGO: 5.2.06 REF.

DETALLE

31-dic-10 Depreciacion de Activos Fijos.

F/ A 27/147

SUMAN 31-dic-10 Cierre de Ctas. De Gasto

29/156

DEBE

HABER

236,63

SALDO 236,63

236,63

-

236,63

236,63

236,63

-

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” MAYOR GENERAL DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS FECHA

CODIGO: 1.2.02 REF.

DETALLE

DEBE

F/ A 28/147

31-dic-10 Depreciacion de Activos Fijos. SUMAN

-

HABER

SALDO

1.000,00

1.000,00

1.000,00

1.000,00

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” MAYOR GENERAL DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES REF. FECHA DETALLE F/ A 31-dic-10 Depreciacion de Activos Fijos. 28/147 SUMAN

CODIGO: 1.2.06 DEBE

236,63 -

159

HABER

236,63

SALDO 236,63 236,63

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” MAYOR GENERAL DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA, EQUIPOS E INSTALACIONES REF. FECHA DETALLE DEBE F/ A 31-dic-10 Depreciacion de Activos Fijos. 28/148 SUMAN

-

CODIGO: 1.2.04 HABER 546,25 546,25

SALDO 546,25 546,25

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” MAYOR GENERAL DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHICULOS FECHA

CODIGO: 1.2.08 REF. F/ A 28/148

DETALLE

31-dic-10 Depreciacion de Activos Fijos. SUMAN

DEBE

-

HABER

SALDO

1.010,00

1.010,00

1.010,00

1.010,00

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” MAYOR GENERAL DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA DE HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS FECHA

REF.

DETALLE

F/ A 28/148

31-dic-10 Depreciacion de Activos Fijos. SUMAN

DEBE

CODIGO: 1.2.10 HABER

SALDO

65,05 -

65,05

65,05

65,05

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” MAYOR GENERAL DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CUENTA: GASTO DE UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA FECHA

CODIGO: 5.2.09 REF. F/ A 28/149 29/156

DETALLE

31-dic-10 Consumo del mes 31-dic-10 Cierre de Ctas. De Gasto

DEBE

HABER

SALDO

22,56

22,56 -

22,56

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” MAYOR GENERAL DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CUENTA: CUENTAS INCOBRABLES FECHA

CODIGO: 5.2.04 REF.

DETALLE

DEBE

HABER

SALDO

F/ A 31-dic-10 Provisiòn de cuentas incobrables.

28/150

31-dic-10 Cierre de Ctas. De Gasto

29/156

160

1,27

1,27 1,27

-

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” MAYOR GENERAL DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CUENTA: PROVISIÒN CUENTAS INCOBRABLES FECHA

CODIGO: 1.1.04 REF.

DETALLE

DEBE

F/ A 29/150

31-dic-10 Cierre de Ctas. De Gasto

HABER

SALDO

1,27

1,27

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” MAYOR GENERAL DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CUENTA: VARIACION DEL COSTO FECHA

CODIGO: 7.01 REF.

DETALLE

31-dic-10 La variacion del costo.

F/ A 28/152

31-dic-10 Ajuste del costo de productos vendidos.

28/153

SUMAN

DEBE

HABER

SALDO

713,63

713,63 713,63

713,63

-

713,63

-

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” MAYOR GENERAL DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS FECHA

CODIGO: 4.1.02 REF.

DETALLE

DEBE

HABER

SALDO

14.109,13

14.109,13

F/ A 31-dic-10 Cierre de costo de productos vendidos

28/154

31-dic-10 Cierre de Utilidad Bruta en Ventas

28/155

SUMAN

14.109,13 14.109,13

14.109,13

-

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” MAYOR GENERAL DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CUENTA: PÈRDIDAS Y GANANCIAS FECHA

CODIGO: 6.01 REF. F/ A 28/155 29/156 29/157

DETALLE

31-dic-10 Cierre de Utilidad Bruta en Ventas 31-dic-10 Cierre de Ctas. De Gasto 31-dic-10 utilidad del presente ejercicio SUMA

161

DEBE

8.245,17 5.863,96 14.109,13

HABER

SALDO

14.109,13

14.109,13 5.863,96 -

14.109,13

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” MAYOR GENERAL DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CUENTA: UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO FECHA

CODIGO: 3.2.01 REF. F/ A 29/157

DETALLE

31-dic-10 utilidad del presente ejercicio SUMA

DEBE

-

Roberth Antonio Loayza Toro GERENTE

HABER

SALDO

5.863,96 5.863,96

5.863,96 5.863,96

Ximena Valarezo Aguilar CONTADORA

162

No 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” BALANCE DE COMPROBACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 EXPRESADO EN DOLARES $ SUMAS CUENTAS DEBE HABER CAJA 35.867,92 35.439,60 BANCOS 36.499,27 18.647,34 CUENTAS POR COBRAR 300,40 173,60 INVENTARIO DE MATERIALES 15.150,65 13.865,36 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 19.628,56 19.412,76 MUEBLES Y ENSERES 9.465,00 MAQUINARIA Y EQUIPO 21.850,00 HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 2.601,80 EDIFICIO 80.000,00 VEHÌCULO 20.200,00 CUENTAS POR PAGAR 4.605,09 5.015,09 PRÈSTAMO BANCARIO 1.651,92 30.000,00 CAPITAL 113.560,65 ARRIENDO PREPAGADO 535,71 IVA CARGADO AL GASTO 134,84 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 19.602,19 19.602,19 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES 1.444,12 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN APLICADOS 2.887,50 NÒMINA DE FÀBRICA 3.840,00 3.840,00 BENEFICIOS SOCIALES 1.847,25 APORTES AL IESS 867,51 IESS POR PAGAR 2.129,85 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 396,68 1.252,50 SUELDOS Y SALARIOS 3.300,00 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 19.412,76 VENTAS 34.235,52 UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 25,18 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 168,00 INTERESES PAGADOS 667,11 SUMAS IGUALES 300.061,96 300.061,96

SALDOS DEUDOR ACREEDOR 428,32 17.851,93 126,80 1.285,29 215,80 9.465,00 21.850,00 2.601,80 80.000,00 20.200,00 410,00 28.348,08 113.560,65 535,71 134,84 1.444,12 2.887,50 1.847,25 867,51 2.129,85 855,82 3.300,00 19.412,76 34.235,52 25,18 168,00 667,11 182.427,42 182.427,42

Piñas, 31 de diciembre del 2010

Roberth Antonio Loayza Toro

Ximena Valarezo Aguilar

163

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” HOJA DE TRABAJO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 EXPRESADO EN DOLARES $ Nº 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27

CUENTAS

CAJA BANCOS CUENTAS POR COBRAR INVENTARIO DE MATERIALES INVENT. DE PRODUCTOS TERMINADOS MUEBLES Y ENSERES MAQUINARIA Y EQUIPO HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS EDIFICIO VEHÌCULO CUENTAS POR PAGAR PRÈSTAMO BANCARIO CAPITAL ARRIENDO PREPAGADO IVA CARGADO AL GASTO COSTOS INDIRECT. DE FABRIC. REALES COSTOS INDIRECT. DE FABRIC. APLIC. BENEFICIOS SOCIALES APORTES AL IESS IESS POR PAGAR BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR SUELDOS Y SALARIOS COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS VENTAS UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA PUBLICIDAD Y PROPAGANDA INTERESES PAGADOS SUMAN 28 DEPRECIACIÓN DE EDIFICIOS 29 DEPRECIAC. MUEBLES Y ENSERES 30 DEPREC. ACUMULADA DE EDIFICIOS SUMAN Y PASAN

SALDOS DEBE HABER 428,32 17.851,93 126,80 1.285,29 215,80 9.465,00 21.850,00 2.601,80 80.000,00 20.200,00 410,00 28.348,08 113.560,65 535,71 134,84 1.444,12 2.887,50 1.847,25 867,51 2.129,85 855,82 3.300,00 19.412,76 34.235,52 25,18 168,00 667,11 182.427,42 182.427,42

AJUSTES DEBE HABER

535,71 2.157,01 2.887,50

3.601,13

713,63 22,56

1.000,00 236,63 182.427,42

182.427,42

6.994,77

BALANCE AJUSTADO DEBE HABER 428,32 17.851,93 126,80 1.285,29 215,80 9.465,00 21.850,00 2.601,80 80.000,00 20.200,00 410,00 28.348,08 113.560,65 134,84 1.847,25 867,51 2.129,85 855,82 3.300,00 20.126,39 34.235,52 2,62 168,00 667,11 1.000,00 236,63

1.000,00 5.159,40

164

182.375,29

ESTADO DE RESULTADOS DEBE HABER

BALANCE GENERAL DEBE HABER 428,32 17.851,93 126,80 1.285,29 215,80 9.465,00 21.850,00 2.601,80 80.000,00 20.200,00 410,00 28.348,08 113.560,65

134,84

1.847,25 867,51 2.129,85 855,82 3.300,00 20.126,39 34.235,52 2,62 168,00 667,11 1.000,00 236,63

1.000,00 180.539,92

28.347,73

34.235,52

154.027,56

1.000,00 146.304,40

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” HOJA DE TRABAJO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 EXPRESADO EN DOLARES $ Nº

CUENTAS VIENEN

DEBE

SALDOS HABER

182.427,42 182.427,42

AJUSTES DEBE HABER 6.994,77

BALANCE AJUSTADO DEBE HABER

ESTADO DE RESULTADOS DEBE HABER

5.159,40

182.375,29 180.539,92

31 DEPREC. ACUM. MUEBLES Y ENSERES

236,63

236,63

236,63

32 DEPREC. ACUM. MAQ. EQUIP E INSTAL.

546,25

546,25

546,25

1.010,00

1.010,00

1.010,00

65,05

65,05

65,05

33 DEPREC. ACUM. VEHICULOS 34 DEP. ACUM. HERRAMIENTAS Y ACCES. 35 GASTO ÙTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 36 CUENTAS INCOBRABLES 37 PROVISIÒN CUENTAS INCOBRABLES 38 VARIACION DEL COSTO SUMAN

28.347,73

BALANCE GENERAL DEBE HABER

22,56

22,56

22,56

1,27

1,27

1,27

1,27 713,63

713,63

7.732,23

7.732,23

UTILIDAD DEL EJERCICIO SUMAS IGUALES

34.235,52 154.027,56 146.304,40

1,27 182.399,12 182.399,12

1,27 28.371,56

34.235,52 154.027,56 148.163,60

5.863,96

5.863,96

34.235,52

34.235,52 154.027,56 154.027,56

Piñas, 31 de Diciembre del 2010

Ximena Valarezo Aguilar CONTADORA

Robert Antonio Loayza GERENTE

165

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 EXPRESADO EN DOLARES $ MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN APLICADOS

13.354,69 3.360,00 2.887,50

(= )COSTO DE PRODUCCIÓN (NORMAL) (+) INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO (1 DE OCT.)

19.602,19 -

(=) COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO (NORMAL) (+) INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO (31 DE DIC.)

19.602,19 -

(=) COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS (NORMAL) (+) INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (01 DE OCT.)

19.602,19 26,37

(=) COSTO DE PRODUCTOS DISPONIBLES VENTA (-) INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (31 DIC.)

19.628,56 215,80

(=) COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS (+) VARIACIÓN DEL COSTO

19.412,76 713,63

COSTO REAL DE PRODUCTOS VENDIDOS

20.126,39 Piñas, 31 de Diciembre del 2010

Roberth Antonio Loayza Toro GERENTE

Ximena Valarezo Aguilar CONTADORA 166

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 EXPRESADO EN DÓLARES $ INGRESOS INGRESOS OPERACIONALES

34.235,52

VENTAS

34.235,52

COSTOS Y GASTOS (-)COSTOS OPERACIONALES

20.126,39

COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS

20.126,39

(=)UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

14.109,13

(-) GASTOS

8.245,17

GASTOS OPERACIONALES

8.086,50

SUELDOS Y SALARIOS

3.300,00

BENEFICIOS SOCIALES

1.847,25

APORTE AL IESS

867,51

PUBLICIDAD Y PROPAGANDA

168,00

DEPRECIACIÓN DE EDIFICIOS

1.000,00

DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES INTERESES PAGADOS

236,63 667,11

OTROS GASTOS IVA CARGADO AL GASTO GASTO ÙTILES DE ASEO Y LIMPIEZA CUENTAS INCOBRABLES (=) UTILIDAD DEL EJERCICIO

158,67 134,84 22,56 1,27 5.863,96

Piñas, 31 de Diciembre del 2010

Ximena Valarezo Aguilar CONTADORA

Roberth Antonio Loayza Toro GERENTE

167

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 EXPRESADO EN DÓLARES $ ACTIVO ACTIVO CORRIENTE CAJA BANCOS CUENTAS POR COBRAR INVENTARIO DE MATERIALES INVENT. DE PRODUCTS. TERMINADOS

151.169,63 19.908,14 428,32 17.851,93 126,80 1.285,29 215,80

ACTIVO NO CORRIENTE MUEBLES Y ENSERES 9.465,00 DEPREC. ACUM. MUEBLES Y ENSERES 236,63 MAQUINARIA Y EQUIPO 21.850,00 DEPREC. ACUM. MAQ. EQUIP E INSTAL. 546,25 HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 2.601,80 DEPREC. ACUM. HERRAMTS. Y ACCES. 65,05 EDIFICIO 80.000,00 DEPRECIACIÓN ACUMUL. EDIFICIOS 1.000,00 VEHICULO 20.200,00 DEPREC. ACUM. VEHICULOS 1.010,00 UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA

131.261,49 9.228,37 21.303,75 2.536,75 79.000,00 19.190,00 2,62

PASIVOS PASIVO CORRIENTE CUENTAS POR PAGAR IESS POR PAGAR BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR

31.745,02 410,00 2.129,85 855,82

PASIVO NO CORRIENTE PRESTAMO BANCARIO POR PAGAR

28.348,08

3.395,67

28.348,08

OTROS PASIVOS PROVISIÒN CUENTAS INCOBRABLES

1,27

PATRIMONIO CAPITAL RESULTADOS UTILIDAD DEL EJERCICIO

119.424,61 113.560,65 5.863,96

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

151.169,63

Piñas, 31 de Diciembre del 2010

Roberth Loayza Toro GERENTE

Ximena Valarezo Aguilar CONTADORA

168

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Al 31 de Diciembre del 2010 Expresado en Dòlares $ FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS Efectivo Recibido de Clientes Efectivo Pagado a Proveedores y Empleados Efectivo Neto Utilizado en Actividades de Operaciòn

34.409,12 (19.851,42) 14.557,70

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION Venta de Activos Fijos Compra de activos Fijos Efectivo Neto Utilizado en Actividades de Inversión

0,00 0,00 0,00

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Intereses Pagados Pago a Prestamo Bancario Efectivo Neto Utilizado en Actividades de Financiamiento

0,00 0,00 0,00

AUMENTO/DISM. NETA DEL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES Aumento Neto del efectivo y sus Equivalentes Efectivo y su Equivalente al Inicio del Periodo Efectivo y su Equivalente al Final del Periodo

14.557,70 3.722,55 18.280,25

Piñas, 31 de Diciembre del 2010

Robert A. Loayza Toro GERENTE

Ximena Valarezo Aguilar CONTADORA 169

PANADERIA Y PASTELERIA PAN DORADO TARJETA KARDEX ARTÍCULO: Cachitos UNIDAD DE MEDIDA: Unidad MÉTODO DE VALORACION: Promedio Ponderado FECHA 01-oct-10 04-oct-10 09-oct-10 16-oct-10 16-oct-10 23-oct-10 23-oct-10 30-oct-10 30-oct-10 01-nov-10 06-nov-10 13-nov-10 13-nov-10 18-nov-10 20-nov-10 27-nov-10 27-nov-10 04-di c-10 04-di c-10 11-di c-10 11-di c-10 13-di c-10 18-di c-10 25-di c-10 25-di c-10 31-di c-10 31-di c-10

CONCEPTO Según Inventario Según Orden de Produccion N° 1 Según Diario de ventas Nº 01 Según Orden de Produccion N° 2 Según Diario de ventas Nº 02 Según Orden de Producción Nº 3 Según Diario de ventas Nº 03 Según Orden de Producción Nº 4 Según Diario de ventas Nº 04 Según Orden de Producción Nº 5 Según Diario de ventas Nº 05 Según Orden de Producción Nº 6 Según Diario de ventas Nº 06 Según Orden de Producción Nº 7 Según Diario de ventas Nº 07 Según Orden de Producción Nº 8 Según Diario de ventas Nº 08 Según Orden de Producción Nº 9 Según Diario de ventas Nº 09 Según Orden de Producción Nº 10 Según Diario de ventas Nº 10 Según Orden de Producción Nº 11 Según Diario de ventas Nº 11 Según Orden de Producción Nº 12 Según Diario de ventas Nº 12 Según Orden de Producción Nº 13 Según Diario de ventas Nº 13

ENTRADAS CANT V/UNIT. 62 0,07 2500 0,07

V/T 4,22 170,36

2500

0,07

170,36

2500

0,07

170,36

2500

0,07

170,36

2500

0,07

170,36

2500

0,07

170,36

2500

0,07

174,78

2500

0,07

170,36

2500

0,07

170,36

2500

0,07

170,36

2500

0,07

170,87

2500

0,07

166,05

2080

0,07

142,30

173

CODIGO: CANTIDAD MAXIMA: CANTIDA MINIMA: SALIDAS CANT V/UNIT.

V/T

2478

0,07

168,86

2496

0,07

170,08

2494

0,07

169,95

2396

0,07

163,27

2396

0,07

163,27

2367

0,07

161,29

2417

0,07

168,34

2408

0,07

164,71

2500

0,07

170,48

2475

0,07

168,68

2421

0,07

165,37

2408

0,07

160,95

2480

0,07

168,57

CANT 62 2562 84 2584 88 2588 94 2594 198 2698 302 2802 435 2935 518 3018 610 3110 610 3110 635 3135 714 3214 806 2886 406

EXISTENCIAS V/UNIT. 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07

V/T 4,22 174,58 5,72 176,08 6,00 176,35 6,41 176,76 13,49 183,85 20,58 190,93 29,64 204,42 36,08 206,43 41,72 212,08 41,60 211,95 43,28 214,15 48,77 214,82 53,87 196,17 27,60

PANADERIA Y PASTELERIA PAN DORADO TARJETA KARDEX ARTÍCULO: Palanquetas UNIDAD DE MEDIDA: Unidad MÉTODO DE VALORACION: Promedio Ponderado FECHA

CONCEPTO

01-oct-10

Según Inventario

04-oct-10

Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según

09-oct-10 16-oct-10 16-oct-10 23-oct-10 23-oct-10 30-oct-10 30-oct-10 01-nov-10 06-nov-10 13-nov-10 13-nov-10 18-nov-10 20-nov-10 27-nov-10 27-nov-10 04-di c-10 04-di c-10 01-di c-10 11-di c-10 13-di c-10 18-di c-10 25-di c-10 25-di c-10 31-di c-10 31-di c-10

Orden de Produccion N° 1 Diario de ventas Nº 01 Orden de Produccion N° 2 Diario de ventas Nº 02 Orden de Producción Nº 3 Diario de ventas Nº 03 Orden de Producción Nº 4 Diario de ventas Nº 04 Orden de Producción Nº 5 Diario de ventas Nº 05 Orden de Producción Nº 6 Diario de ventas Nº 06 Orden de Producción Nº 7 Diario de ventas Nº 07 Orden de Producción Nº 8 Diario de ventas Nº 08 Orden de Producción Nº 9 Diario de ventas Nº 09 Orden de Producción Nº 10 Diario de ventas Nº 10 Orden de Producción Nº 11 Diario de ventas Nº 11 Orden de Producción Nº 12 Diario de ventas Nº 12 Orden de Producción Nº 13 Diario de ventas Nº 13

CANT

53 2500

ENTRADAS V/UNIT. 0,07 0,07

V/T 3,61

CODIGO: CANTIDAD MAXIMA: CANTIDA MINIMA: SALIDAS CANT V/UNIT.

V/T

170,36

2500

0,07

170,36

2500

0,07

170,36

2500

0,07

170,36

2500

0,07

170,36

2500

0,07

165,38

2500

0,07

174,78

2500

0,07

170,36

2500

0,07

170,36

2500

0,07

170,36

2500

0,07

170,87

2500

0,07

166,05

2085

0,07

142,64

174

2478

0,07

168,86

2484

0,07

169,26

2478

0,07

168,86

2495

0,07

170,01

2490

0,07

169,67

2486

0,07

164,69

2466

0,07

171,92

2470

0,07

168,57

2493

0,07

169,90

2465

0,07

167,97

2520

0,07

172,19

2499

0,07

166,38

2230

0,07

152,15

EXISTENCIAS CANT V/UNIT. 53,00 0,07 2553,00 0,07 75,00 0,07 2575,00 0,07 91,00 0,07 2591,00 0,07 113,00 0,07 2613,00 0,07 118,00 0,07 2618,00 0,07 128,00 0,07 2628,00 0,07 142,00 0,07 2642,00 0,07 176,00 0,07 2676,00 0,07 206,00 0,07 2706,00 0,07 213,00 0,07 2713,00 0,07 248,00 0,07 2748,00 0,07 228,00 0,07 2728,00 0,07 229,00 0,07 2314,00 0,07 84,00 0,07

V/T 3,61 173,97 5,11 175,47 6,20 176,56 7,70 178,06 8,04 178,40 8,72 174,10 9,41 184,19 12,27 182,62 14,06 184,41 14,52 184,87 16,90 187,77 15,58 181,63 15,25 157,89 5,73

PANADERIA Y PASTELERIA PAN DORADO TARJETA KARDEX ARTÍCULO: Enrrollados

CODIGO:

UNIDAD DE MEDIDA: Unidad

CANTIDAD MAXIMA:

MÉTODO DE VALORACION: Promedio Ponderado FECHA 01-oct-10 04-oct-10 09-oct-10 16-oct-10 16-oct-10 23-oct-10 23-oct-10 30-oct-10 30-oct-10 01-nov-10 06-nov-10 13-nov-10 13-nov-10 18-nov-10 20-nov-10 27-nov-10 27-nov-10 04-di c-10 04-di c-10 11-di c-10 11-di c-10 13-di c-10 18-di c-10 25-di c-10 25-di c-10 31-di c-10 31-di c-10

CONCEPTO Según Inventario Según Orden de Produccion N° 1 Según Diario de ventasNº 01 Según Orden de Produccion N° 2 Según Diario de ventas Nº 02 Según Orden de Producción Nº 3 Según Diario de ventas Nº 03 Según Orden de Producción Nº 4 Según Diario de ventas Nº 04 Según Orden de Producción Nº 5 Según Diario de ventas Nº 05 Según Orden de Producción Nº 6 Según Diario de ventas Nº 06 Según Orden de Producción Nº 7 Según Diario de ventas Nº 07 Según Orden de Producción Nº 8 Según Diario de ventas Nº 08 Según Orden de Producción Nº 9 Según Diario de ventas Nº 09 Según Orden de Producción Nº 10 Según Diario de ventas Nº 10 Según Orden de Producción Nº 11 Según Diario de ventas Nº 11 Según Orden de Producción Nº 12 Según Diario de ventas Nº 12 Según Orden de Producción Nº 13 Según Diario de ventas Nº 13

ENTRADAS CANT V/UNIT. 80,00 0,07

V/T

2.500,00

0,07

5,45 170,36

2.500,00

0,07

170,36

2.500,00

0,07

170,36

2.500,00

0,07

170,36

2.500,00

0,07

170,36

2.500,00

0,07

165,38

2.500,00

0,07

174,78

2.500,00

0,07

170,36

2.500,00

0,07

170,36

2.500,00

0,07

170,36

2.500,00

0,07

170,87

2.500,00

0,07

166,05

2.080,00

0,07

142,30

175

CANTIDA MINIMA: SALIDAS CANT V/UNIT.

V/T

2.474,00

0,07

168,58

2.490,00

0,07

169,67

2.474,00

0,07

168,58

2.477,00

0,07

168,79

2.428,00

0,07

165,45

2.456,00

0,07

162,89

2.389,00

0,07

166,15

2.406,00

0,07

164,41

2.437,00

0,07

166,14

2.406,00

0,07

163,96

2.406,00

0,07

164,35

2.419,00

0,07

161,71

2.831,00

0,07

192,43

EXISTENCIAS CANT V/UNIT. 80,00 2.580,00 106,00 2.606,00 116,00 2.616,00 142,00 2.642,00 165,00 2.665,00 237,00 2.737,00 281,00 2.781,00 392,00 2.892,00 486,00 2.986,00 549,00 3.049,00 643,00 3.143,00 737,00 3.237,00 818,00 2.898,00 67,00

0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07

V/T 5,45 175,81 7,22 177,58 7,90 178,26 9,68 180,03 11,24 181,60 16,15 181,53 18,64 193,42 27,26 197,62 33,21 203,56 37,43 207,78 43,82 214,69 50,34 216,39 54,68 196,98 4,55

PANADERIA Y PASTELERIA PAN DORADO TARJETA KARDEX ARTÍCULO: Barquitos UNIDAD DE MEDIDA: Unidad MÉTODO DE VALORACION: Promedio Ponderado FECHA 01-oct-10 04-oct-10 09-oct-10 16-oct-10 16-oct-10 23-oct-10 23-oct-10 30-oct-10 30-oct-10 01-nov-10 06-nov-10 13-nov-10 13-nov-10 18-nov-10 20-nov-10 27-nov-10 27-nov-10 04-di c-10 04-di c-10 11-di c-10 11-di c-10 13-di c-10 18-di c-10 25-di c-10 25-di c-10 31-di c-10 31-di c-10

CONCEPTO Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según

Inventario Orden de Produccion N° 1 Diario de ventas Nº 01 Orden de Produccion N° 2 Diario de ventas Nº 02 Orden de Producción Nº 3 Diario de ventas Nº 03 Orden de Producción Nº 4 Diario de ventas Nº 04 Orden de Producción Nº 5 Diario de ventas Nº 05 Orden de Producción Nº 6 Diario de ventas Nº 06 Orden de Producción Nº 7 Diario de ventas Nº 07 Orden de Producción Nº 8 Diario de ventas Nº 08 Orden de Producción Nº 9 Diario de ventas Nº 09 Orden de Producción Nº 10 Diario de ventas Nº 10 Orden de Producción Nº 11 Diario de ventas Nº 11 Orden de Producción Nº 12 Diario de ventas Nº 12 Orden de Producción Nº 13 Diario de ventas Nº 13

CANT

ENTRADAS V/UNIT.

V/T

55,00 2.385,00

0,07 0,07

3,75 162,52

2.385,00

0,07

162,52

2.385,00

0,07

162,52

2.385,00

0,07

162,52

2.385,00

0,07

162,52

2.385,00

0,07

157,77

2.385,00

0,07

166,74

2.385,00

0,07

162,52

2.385,00

0,07

162,52

2.385,00

0,07

162,52

2.385,00

0,07

163,01

2.385,00

0,07

158,41

1.990,00

0,07

136,14

176

CODIGO: CANTIDAD MAXIMA: CANTIDA MINIMA: SALIDAS CANT V/UNIT.

V/T

2.361,00

0,07

160,88

2.366,00

0,07

161,22

2.381,00

0,07

162,25

2.295,00

0,07

156,39

2.249,00

0,07

153,25

2.266,00

0,07

150,44

2.252,00

0,07

156,19

2.249,00

0,07

153,79

2.249,00

0,07

153,37

2.249,00

0,07

153,28

2.357,00

0,07

160,96

2.257,00

0,07

151,17

2.735,00

0,07

185,68

CANT

EXISTENCIAS V/UNIT.

55,00 2.440,00 79,00 2.464,00 98,00 2.483,00 102,00 2.487,00 192,00 2.577,00 328,00 2.713,00 447,00 2.832,00 580,00 2.965,00 716,00 3.101,00 852,00 3.237,00 988,00 3.373,00 1.016,00 3.401,00 1.144,00 3.134,00 399,00

0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07

V/T 3,75 166,27 5,38 167,90 6,68 169,20 6,95 169,47 13,08 175,60 22,35 180,12 29,68 196,42 40,23 202,75 48,96 211,48 58,10 220,62 67,34 230,35 69,38 227,80 76,62 212,76 27,09

PANADERIA Y PASTELERIA PAN DORADO TARJETA KARDEX ARTÍCULO: Rosas UNIDAD DE MEDIDA: Unidad MÉTODO DE VALORACION: Promedio Ponderado FECHA 01-oct-10 04-oct-10 09-oct-10 16-oct-10 16-oct-10 23-oct-10 23-oct-10 30-oct-10 30-oct-10 01-nov-10 06-nov-10 13-nov-10 13-nov-10 18-nov-10 20-nov-10 27-nov-10 27-nov-10 04-di c-10 04-di c-10 11-di c-10 11-di c-10 13-di c-10 18-di c-10 25-di c-10 25-di c-10 31-di c-10 31-di c-10

CONCEPTO Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según

Inventario Orednde Produccion N° 1 Diario de ventas Nº 01 Orden de Produccion N° 2 Diario de ventas Nº 02 Orden de Producción Nº 3 Diario de ventas Nº 03 Orden de Producción Nº 4 Diario de ventas Nº 04 Orden de Producción Nº 5 Diario de ventas Nº 05 Orden de Producción Nº 6 Diario de ventas Nº 06 Orden de Producción Nº 7 Diario de ventas Nº 07 Orden de Producción Nº 8 Diario de ventas Nº 08 Orden de Producción Nº 9 Diario de ventas Nº 09 Orden de Producción Nº 10 Diario de ventas Nº 10 Orden de Producción Nº 11 Diario de ventas Nº 11 Orden de Producción Nº 12 Diario de ventas Nº 12 Orden de Producción Nº 13 Diario de ventas Nº 13

ENTRADAS CANT V/UNIT. 50 0,07 2308 0,07

V/T 3,41 157,27

2308

0,07

157,27

2308

0,07

157,27

2308

0,07

157,27

2308

0,07

157,27

2308

0,07

157,27

2308

0,07

161,36

2308

0,07

157,27

2308

0,07

157,27

2308

0,07

157,27

2308

0,07

157,75

2308

0,07

153,30

1920

0,07

131,35

177

CODIGO: CANTIDAD MAXIMA: CANTIDA MINIMA: SALIDAS CANT V/UNIT.

V/T

2280

0,07

155,36

2303

0,07

156,93

2234

0,07

152,23

2241

0,07

152,71

2241

0,07

152,71

2255

0,07

153,66

2208

0,07

153,86

2233

0,07

152,72

2303

0,07

157,04

2233

0,07

152,18

2305

0,07

157,45

2233

0,07

149,19

2463

0,07

167,47

CANT 50 2358 78 2386 83 2391 157 2465 224 2532 291 2599 344 2652 444 2752 519 2827 524 2832 599 2907 602 2910 677 2597 134

EXISTENCIAS V/UNIT. 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07

V/T 3,41 160,68 5,32 162,59 5,66 162,93 10,70 167,97 15,26 172,54 19,83 177,10 23,44 184,80 30,94 188,21 35,49 192,77 35,73 193,00 40,82 198,57 41,12 194,42 45,23 176,58 9,11

PANADERIA Y PASTELERIA PAN DORADO TARJETA KARDEX ARTÍCULO: Panes de yema UNIDAD DE MEDIDA: Unidad MÉTODO DE VALORACION: Promedio Ponderado FECHA 01-oct-10 04-oct-10 09-oct-10 16-oct-10 16-oct-10 23-oct-10 23-oct-10 30-oct-10 30-oct-10 01-nov-10 06-nov-10 13-nov-10 13-nov-10 18-nov-10 20-nov-10 27-nov-10 27-nov-10 04-di c-10 04-di c-10 11-di c-10 11-di c-10 13-di c-10 18-di c-10 25-di c-10 25-di c-10 27-di c-10 31-di c-10

CONCEPTO Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según

Inventario Orednde Produccion N° 1 Diario de ventas Nº 01 Orden de Produccion N° 2 Diario de ventas Nº 02 Orden de Producción Nº 3 Diario de ventas Nº 03 Orden de Producción Nº 4 Diario de ventas Nº 04 Orden de Producción Nº 5 Diario de ventas Nº 05 Orden de Producción Nº 6 Diario de ventas Nº 06 Orden de Producción Nº 7 Diario de ventas Nº 07 Orden de Producción Nº 8 Diario de ventas Nº 08 Orden de Producción Nº 9 Diario de ventas Nº 09 Orden de Producción Nº 10 Diario de ventas Nº 10 Orden de Producción Nº 11 Diario de ventas Nº 11 Orden de Producción Nº 12 Diario de ventas Nº 12 Orden de Producción Nº 13 Diario de ventas Nº 13

ENTRADAS CANT V/UNIT. 0,07 30 0,07 3461

V/T 2,04 235,84

3461

0,07

235,84

3461

0,07

235,84

3461

0,07

235,84

3461

0,07

235,84

3461

0,07

228,95

3461

0,07

241,97

3461

0,07

235,84

3461

0,07

235,84

3461

0,07

235,84

3461

0,07

236,55

3461

0,07

229,88

2880

0,07

197,03

178

CODIGO: CANTIDAD MAXIMA: CANTIDA MINIMA: SALIDAS CANT V/UNIT.

V/T

3389

0,07

230,93

3444

0,07

234,68

3446

0,07

234,82

3364

0,07

229,23

3282

0,07

223,64

3298

0,07

218,86

3302

0,07

229,18

3375

0,07

230,73

3223

0,07

219,76

3223

0,07

219,65

3375

0,07

230,49

3357

0,07

224,77

3275

0,07

222,43

CANT 30 3491 102 3563 119 3580 134 3595 231 3692 410 3871 573 4034 732 4193 818 4279 1056 4517 1294 4755 1380 4841 1484 4364 1089

EXISTENCIAS V/UNIT. 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07

V/T 2,04 237,88 6,95 242,79 8,11 243,95 9,13 244,97 15,74 251,58 27,94 256,89 38,03 279,99 50,81 286,65 55,92 291,76 72,00 307,84 88,19 324,74 94,25 324,13 99,36 296,39 73,96

PANADERIA Y PASTELERIA PAN DORADO TARJETA KARDEX ARTÍCULO: Pan de dulce UNIDAD DE MEDIDA: Unidad MÉTODO DE VALORACION: Promedio Ponderado FECHA 01-oct-10 04-oct-10 09-oct-10 16-oct-10 16-oct-10 23-oct-10 23-oct-10 30-oct-10 30-oct-10 01-nov-10 06-nov-10 13-nov-10 13-nov-10 18-nov-10 20-nov-10 27-nov-10 27-nov-10 04-di c-10 04-di c-10 11-di c-10 11-di c-10 13-di c-10 18-di c-10 25-di c-10 25-di c-10 31-di c-10 31-di c-10

CONCEPTO Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según

Inventario Orednde Produccion N° 1 Diario de ventas Nº 01 Orden de Produccion N° 2 Diario de ventas Nº 02 Orden de Producción Nº 3 Diario de ventas Nº 03 Orden de Producción Nº 4 Diario de ventas Nº 04 Orden de Producción Nº 5 Diario de ventas Nº 05 Orden de Producción Nº 6 Diario de ventas Nº 06 Orden de Producción Nº 7 Diario de ventas Nº 07 Orden de Producción Nº 8 Diario de ventas Nº 08 Orden de Producción Nº 9 Diario de ventas Nº 09 Orden de Producción Nº 10 Diario de ventas Nº 10 Orden de Producción Nº 11 Diario de ventas Nº 11 Orden de Producción Nº 12 Diario de ventas Nº 12 Orden de Producción Nº 13 Diario de ventas Nº 13

ENTRADAS CANT V/UNIT. 25 0,07 3385 0,07 3385 3385 3385 3385 3385

0,07 0,07 0,07 0,07 0,07

V/T 1,70 230,66

CODIGO: CANTIDAD MAXIMA: CANTIDA MINIMA: SALIDAS CANT V/UNIT.

V/T

3343

0,07

227,80

3379

0,07

230,25

3300

0,07

224,87

3267

0,07

222,62

3267

0,07

222,62

3252

0,07

221,60

3269

0,07

227,76

3237

0,07

221,37

3125

0,07

213,09

3115

0,07

212,30

3237

0,07

221,07

3198

0,07

214,22

3652

0,07

247,92

230,66 230,66 230,66 230,66 230,66

3385

0,07

236,65

3385

0,07

230,66

3385

0,07

230,66

3385

0,07

230,66

3385

0,07

231,36

3385

0,07

224,83

2825

0,07

193,26

179

CANT 25 3410 67 3452 73 3458 158 3543 276 3661 394 3779 527 3912 643 4028 791 4176 1051 4436 1321 4706 1469 4854 1656 4481 829

EXISTENCIAS V/UNIT. 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07

V/T 1,70 232,36 4,57 235,23 4,97 235,64 10,77 241,43 18,81 249,47 26,85 257,51 35,91 272,56 44,80 275,46 54,09 284,75 71,67 302,33 90,03 321,39 100,32 325,15 110,93 304,19 56,28

PANADERIA Y PASTELERIA PAN DORADO TARJETA KARDEX ARTÍCULO: Pan de sal UNIDAD DE MEDIDA: Unidad MÉTODO DE VALORACION: Promedio Ponderado FECHA 01-oct-10 04-oct-10 09-oct-10 16-oct-10 16-oct-10 23-oct-10 23-oct-10 30-oct-10 30-oct-10 01-nov-10 06-nov-10 13-nov-10 13-nov-10 18-nov-10 20-nov-10 27-nov-10 27-nov-10 04-di c-10 04-di c-10 11-di c-10 11-di c-10 13-di c-10 18-di c-10 25-di c-10 25-di c-10

CONCEPTO Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según Según

Inventario Orden Produccion N° 1 Diario de ventas Nº 01 Orden de Produccion N° 2 Diario de ventas Nº 02 Orden de Producción Nº 3 Diario de ventas Nº 03 Orden de Producción Nº 4 Diario de ventas Nº 04 Orden de Producción Nº 5 Diario de ventas Nº 05 Orden de Producción Nº 6 Diario de ventas Nº 06 Orden de Producción Nº 7 Diario de ventas Nº 07 Orden de Producción Nº 8 Diario de ventas Nº 08 Orden de Producción Nº 9 Diario de ventas Nº 09 Orden de Producción Nº 10 Diario de ventas Nº 10 Orden de Producción Nº 11 Diario de ventas Nº 11 Orden de Producción Nº 12

ENTRADAS CANT V/UNIT. 32 0,07 0,07 3461

V/T 2,18 235,84

3461

0,07

235,84

3461

0,07

235,84

3461

0,07

235,84

3461

0,07

235,84

3461

0,07

235,84

3461

0,07

241,97

3461

0,07

235,84

3461

0,07

235,84

3461

0,07

235,84

3461

0,07

236,55

3461

0,07

Según Orden de Producción Nº 13

31-di c-10

Según Diario de ventas Nº 13

2890

0,07

V/T

3453

0,07

235,29

3458

0,07

235,64

3386

0,07

230,73

3405

0,07

232,02

3390

0,07

231,00

3349

0,07

228,21

3244

0,07

226,26

3233

0,07

221,04

3239

0,07

220,85

3233

0,07

220,33

3252

0,07

222,10

3246

0,07

217,41

229,88

Según Diario de ventas Nº 12

31-di c-10

CODIGO: CANTIDAD MAXIMA: CANTIDA MINIMA: SALIDAS CANT V/UNIT.

197,71 3733

180

0,07

253,42

CANT 32 3493 40 3501 43 3504 118 3579 174 3635 245 3706 357 3818 574 4035 802 4263 1024 4485 1252 4713 1461 4922

EXISTENCIAS V/UNIT. 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07

V/T 2,18 238,02 2,73 238,57 2,93 238,77 8,04 243,88 11,86 247,70 16,69 252,53 24,33 266,29 40,03 275,87 54,83 290,67 69,82 305,66 85,33 321,88 99,78 329,66

1676

0,07

112,25

4566

0,07

309,96

833

0,07

56,55

PANADERIA Y PASTELERIA PAN DORADO TARJETA KARDEX CODIGO:

ARTÍCULO: Harina

CANTIDAD MAXIMA:

UNIDAD DE MEDIDA: Libra

CANTIDA MINIMA:

MÉTODO DE VALORACION: Promedio Ponderado FECHA

CONCEPTO

ENTRADAS CANT

SALIDAS

V/UNIT.

V/T

CANT

V/UNIT.

EXISTENCIAS V/T

CANT

V/UNIT.

V/T

15300

0,34

5.202,00

01-oct-10

Según Inventario

04-oct-10

Según Orden de Requisicion N° 1

1500

0,34

510,00

13800

0,34

4.692,00

11-oct-10

Según Orden de Requisicion N° 2

1500

0,34

510,00

12300

0,34

4.182,00

11-oct-10

Compra S/fact. 001 001 82447

14300

0,34

4.862,00

18-oct-10

Según Orden de Requisión No. 3

1500

0,34

510,00

12800

0,34

4.352,00

25-oct-10

Según Orden de Requisión No. 4

1500

0,34

510,00

11300

0,34

3.842,00

01-nov-10 Según Orden de Requisión No. 5

1500

0,34

510,00

9800

0,34

3.332,00

11800

0,34

4.012,00

08-nov-10 Compra S/fact. 001 001 83396

15300

2000

2000

0,34

5.202,00

0,34

680,00

0,34

680,00

08-nov-10 Según Orden de Requisión No. 6

1500

0,34

510,00

10300

0,34

3.502,00

18-nov-10 Según Orden de Requisión No. 7

1500

0,34

510,00

8800

0,34

2.992,00

9300

0,34

3.162,00

22-nov-10 Compra S/fact. 001 001 83885

500

0,34

170,00

22-nov-10 Según Orden de Requisión No. 8

1500

0,34

510,00

7800

0,34

2.652,00

29-nov-10 Según Orden de Requisión No. 9

1500

0,34

510,00

6300

0,34

2.142,00

06-di c-10

Según Orden de Requisión No. 10

1500

0,34

510,00

4800

0,34

1.632,00

13-di c-10

Según Orden de Requisión No. 11

1500

0,34

510,00

3300

0,34

1.122,00

20-di c-10

Según Orden de Requisión No. 12

1500

0,34

510,00

1800

0,34

612,00

27-di c-10

Según Orden de Requisión No. 13

1250

0,34

425,00

550

0,34

187,00

181

PANADERIA Y PASTELERIA PAN DORADO TARJETA KARDEX ARTÍCULO: Azúcar

CODIGO:

UNIDAD DE MEDIDA: Libra

CANTIDAD MAXIMA:

MÉTODO DE VALORACION: Promedio Ponderado

CANTIDA MINIMA:

FECHA

CONCEPTO

01-oct-10 Según Inventario

ENTRADAS CANT 1400

V/UNIT. 0,39

SALIDAS V/T

CANT

V/UNIT.

EXISTENCIAS V/T

546,00

CANT

V/UNIT.

V/T

1400

0,39

546,00

1100

0,39

429,00

2100

0,39

819,00

1800

0,39

702,00

2800

0,39

1.092,00

04-oct-10

Según Orden de Requisicion N° 1

07-oct-10

Compra S/fact. 001 001 6520

11-oct-10

Según Orden de Requisicion N° 2

15-oct-10

Compra S/fact. 001-001-0006549

18-oct-10

Según Orden de Requisión No. 3

300

0,39

117,00

2500

0,39

975,00

25-oct-10

Según Orden de Requisión No. 4

300

0,39

117,00

2200

0,39

858,00

01-nov-10 Según Orden de Requisión No. 5

300

0,39

117,00

1900

0,39

741,00

08-nov-10 Según Orden de Requisión No. 6

300

0,39

117,00

1600

0,39

624,00

18-nov-10 Según Orden de Requisión No. 7

300

0,39

117,00

1300

0,39

507,00

22-nov-10 Según Orden de Requisión No. 8

300

0,39

117,00

1000

0,39

390,00

29-nov-10 Según Orden de Requisión No. 9

300

0,39

117,00

700

0,39

273,00

06-di c-10

Según Orden de Requisión No. 10

300

0,39

117,00

400

0,39

156,00

13-di c-10

Según Orden de Requisión No. 11

300

0,39

117,00

100

0,39

39,00

18-di c-10

Compra S/fact. 001 001 6632

1100

0,41

449,00

20-di c-10

Según Orden de Requisión No. 12

300

0,41

122,45

800

0,41

326,55

27-di c-10

Según Orden de Requisión No. 13

250

0,41

102,05

550

0,41

224,50

300 1000

0,39

1000

117,00

390,00 300

1000

0,39

0,39

0,39

117,00

390,00

0,41

410,00

182

PANADERIA Y PASTELERIA PAN DORADO TARJETA KARDEX CODIGO: CANTIDAD MAXIMA: CANTIDA MINIMA:

ARTÍCULO: Leche en polvo UNIDAD DE MEDIDA: Gramo MÉTODO DE VALORACION: Promedio Ponderado FECHA

CONCEPTO

01-oct-10 Según Inventario

ENTRADAS CANT 15000

V/UNIT.

SALIDAS V/T

0,008

CANT

V/UNIT.

EXISTENCIAS V/T

120,00

CANT

V/UNIT.

V/T

15000

0,008

120,00

04-oct-10 Según Orden de Requisicion N° 1

1500

0,008

12,00

13500

0,008

108,00

11-oct-10 Según Orden de Requisicion N° 2

1500

0,008

12,00

12000

0,008

96,00

18-oct-10 Según Orden de Requisión No. 3

1500

0,008

12,00

10500

0,008

84,00

25-oct-10 Según Orden de Requisión No. 4

1500

0,008

12,00

9000

0,008

72,00

01-nov-10 Según Orden de Requisión No. 5

1500

0,008

12,00

7500

0,008

60,00

08-nov-10 Según Orden de Requisión No. 6

1500

0,008

12,00

6000

0,008

48,00

17850

0,008

142,80

16-nov-10 Compra S/fact. 001-001-311827

11850

0,008

94,80

18-nov-10 Según Orden de Requisión No. 7

1500

0,008

12,00

16350

0,008

130,80

22-nov-10 Según Orden de Requisión No. 8

1500

0,008

12,00

14850

0,008

118,80

29-nov-10 Según Orden de Requisión No. 9

1500

0,008

12,00

13350

0,008

106,80

06-di c-10 Según Orden de Requisión No. 10

1500

0,008

12,00

11850

0,008

94,80

13-di c-10 Según Orden de Requisión No. 11

1500

0,008

12,00

10350

0,008

82,80

19830

0,008

158,64

14-di c-10 Compra S/fact. 001-001-315780

9480

0,008

75,84

20-di c-10 Según Orden de Requisión No. 12

1500

0,008

12,00

18330

0,008

146,64

27-di c-10 Según Orden de Requisión No. 13

1250

0,008

10,00

17080

0,008

136,64

183

PANADERIA Y PASTELERIA PAN DORADO TARJETA KARDEX ARTÍCULO: Manteca

CODIGO:

UNIDAD DE MEDIDA: Libra

CANTIDAD MAXIMA:

MÉTODO DE VALORACION: Promedio Ponderado

CANTIDA MINIMA:

FECHA

CONCEPTO

ENTRADAS CANT

SALIDAS

V/UNIT.

V/T

CANT

V/UNIT.

01-oct-10

Según Inventario

04-oct-10

Según Orden de Requisicion N° 1

300

0,73

11-oct-10

Según Orden de Requisicion N° 2

300

0,73

11-oct-10

Compra S/fact. 003-001-1458

18-oct-10

Según Orden de Requisión No. 3

24-oct-10

Compra S/fact. 003-001-1477

25-oct-10

Según Orden de Requisión No. 4

25-oct-10

Compra S/fact. 003-001-1482

660

810

0,73

0,73 0,73 0,73

0,73

300

0,73

V/T

0,73

479,60

218,00

0,73

261,60

218,00

60

0,73

43,60

870

0,73

632,20

570

0,73

414,20

810

0,73

588,60

510

0,73

370,60

1350

0,73

981,00

218,00

1050

0,73

763,00

218,00 218,00

610,40

01-nov-10 Según Orden de Requisión No. 5

V/UNIT.

360

174,40 0,73

CANT 660

588,60

300 840

V/T

479,60

300 240

EXISTENCIAS

08-nov-10 Según Orden de Requisión No. 6

300

0,73

218,00

750

0,73

545,00

18-nov-10 Según Orden de Requisión No. 7

300

0,73

218,00

450

0,73

327,00

1110

0,73

806,60

218,00

810

0,73

588,60

18-nov-10 Compra S/fact. 003-001-1447

660

0,73

479,60

22-nov-10 Según Orden de Requisión No. 8

300

0,73

29-nov-10 Según Orden de Requisión No. 9

300

0,73

218,00

510

0,73

370,60

06-di c-10

Según Orden de Requisión No. 10

300

0,73

218,00

210

0,73

152,60

12-di c-10

Compra S/fact. 003 001 594

390

0,74

289,40

13-di c-10

Según Orden de Requisión No. 11

90

0,74

66,78

13-di c-10

Compra S/fact. 003-001-1484

690

0,73

502,79

20-di c-10

Según Orden de Requisión No. 12

300

0,73

218,60

390

0,73

284,18

27-di c-10

Según Orden de Requisión No. 13

250

0,73

182,17

140

0,73

102,01

180

0,76

136,80 300

600

0,73

0,74

222,62

436,00

184

PANADERIA Y PASTELERIA PAN DORADO TARJETA KARDEX CODIGO: CANTIDAD MAXIMA: CANTIDA MINIMA:

ARTÍCULO: Levadura UNIDAD DE MEDIDA: Paquetes MÉTODO DE VALORACION: Promedio Ponderado FECHA

CONCEPTO

01-oct-10 Según Inventario 04-oct-10 Según Orden de Requisicion N° 1 11-oct-10 Según Orden de Requisicion N° 2 13-nov-10 Compra S/fact. 001-001-6863

ENTRADAS CANT V/UNIT. 60 1,57

25

1,57

V/T 94,20

08-nov-10 Según Orden de Requisión No. 6 10-nov-10 Compra según Fac. Nº 001-001-07308

50

1,57

06-di c-10 08-di c-10 13-di c-10 16-di c-10 20-di c-10 27-di c-10

Según Orden de Requisión No. 10 Compra S/fact. 001-001-7832 Según Orden de Requisión No. 11 Compra S/fact. 001-001-5821 Según Orden de Requisión No. 12 Según Orden de Requisión No. 13

1,57 1,57

9,42 9,42

6 6

1,57 1,57 1,57 1,57 1,57

9,42 9,42

1,57 1,57 1,57 1,57 1,57 1,57 1,57 1,57 1,57 1,57

9,42 9,42

78,50

1,57

6 6 25

9,42 9,42

78,50

18-nov-10 Según Orden de Requisión No. 7 22-nov-10 Según Orden de Requisión No. 8 24-nov-10 Compra S/fact. 001-001-7585 29-nov-10 Según Orden de Requisión No. 9

6 6

6 6 50

V/T

39,25

18-oct-10 Según Orden de Requisión No. 3 25-oct-10 Según Orden de Requisión No. 4 27-oct-10 Compra S/fact. 001-001-7071 01-nov-10 Según Orden de Requisión No. 5

SALIDAS V/UNIT.

CANT

1,57

39,25 6 6

40

1,57

62,80

30

1,57

47,10

6 6 5

185

9,42 9,42 9,42 9,42 7,85

EXISTENCIAS CANT V/UNIT. 60 1,57 54 1,57 48 1,57 73 1,57 67 1,57 61 1,57 111 1,57 105 1,57 99 1,57 149 1,57 143 1,57 137 1,57 162 1,57 156 1,57 150 1,57 190 1,57 184 1,57 214 1,57 208 1,57 203 1,57

V/T 94,20 84,78 75,36 114,61 105,19 95,77 174,27 164,85 155,43 233,93 224,51 215,09 254,34 244,92 235,50 298,30 288,88 335,98 326,56 318,71

PANADERIA Y PASTELERIA PAN DORADO TARJETA KARDEX ARTÍCULO: Huevos

CODIGO:

UNIDAD DE MEDIDA: Cubetas

CANTIDAD MAXIMA: CANTIDA MINIMA:

MÉTODO DE VALORACION: Promedio Ponderado FECHA

CONCEPTO

01-oct-10

Según Inventario

04-oct-10

Según Orden de Requisicion N° 1

04-oct-10

Compra s s e gún Fa ct. Nº 001-001-000256

11-oct-10

Según Orden de Requisicion N° 2

11-oct-10

Compra según Fact. 001-001-000283

ENTRADAS CANT 82 100 110

V/UNIT.

SALIDAS V/T

2,70

CANT

V/UNIT.

EXISTENCIAS V/T

221,40

2,70

V/UNIT.

V/T

82

2,70

221,40

10

2,70

27,00

110

2,70

297,00

38

2,70

102,60

72

2,70

194,40

72

2,70

194,40

148

2,70

399,60

2,70

194,40

76

2,70

205,20

4

2,70

10,80

104

2,70

280,80

32

2,70

86,40

270,00

2,70

CANT

297,00

18-oct-10

Según Orden de Requisión No. 3

72

25-oct-10

Según Orden de Requisión No. 4

72

2,70

194,40

26-oct-10

Compra s e gún fa ct. N° 001-001-000292

72

2,70

194,40

152

2,70

410,40

08-nov-10 Según Orden de Requisión No. 6

72

2,70

194,40

80

2,70

216,00

18-nov-10 Según Orden de Requisión No. 7

72

2,70

194,40

8

2,70

21,60

158

2,70

426,60

72

2,70

194,40

86

2,70

232,20

72

2,70

194,40

100

2,70

270,00

01-nov-10 Según Orden de Requisión No. 5 01-nov-10 Compra s e gún fa ctura Nº 001-001-301

18-nov-10 Compras según fact. Nº 001-001-316

120

150

2,70

324,00

2,70

405,00

22-nov-10 Según Orden de Requisión No. 8 29-nov-10 Según Orden de Requisión No. 9 29-nov-10 Compras según fact. Nº 001-001-321 06-di c-10

Según Orden de Requisión No. 10

13-di c-10

Según Orden de Requisión No. 11

18-di c-10

Compra S/fact. 001 001 332

20-di c-10

Según Orden de Requisión No. 12

23-di c-10

Compras según fact. Nº 001-001-338

27-di c-10

Según Orden de Requisión No. 13

150

100

2,70

405,00

2,7

72

2,70

194,40

72

2,70

194,40

270,00 72

60

2,70

2,70

194,40

162,00 60

186

2,70

162,00

14

2,70

37,80

164

2,70

442,80

92

2,70

248,40

20

2,70

54,00

120

2,70

324,00

48

2,70

129,60

108

2,70

291,60

48

2,70

129,60

PANADERIA Y PASTELERIA PAN DORADO TARJETA KARDEX CODIGO: CANTIDAD MAXIMA: CANTIDA MINIMA:

ARTÍCULO: Sal UNIDAD DE MEDIDA: Kilo MÉTODO DE VALORACION: Promedio Ponderado FECHA

CONCEPTO

ENTRADAS CANT V/UNIT. 50,00

0,28

V/T

CANT

SALIDAS V/UNIT.

01-oct-10

Según Inventario

04-oct-10

Según Orden de Requisicion N° 1

10-oct-10

Compra S/fact. 003-001-1451

11-oct-10

Según Orden de Requisicion N° 2

15,00

0,24

18-oct-10

Según Orden de Requisión No. 3

15,00

25-oct-10

Según Orden de Requisión No. 4

V/T

13,83

EXISTENCIAS CANT V/UNIT. 50,00

V/T

0,28

13,83

35,00

0,28

9,68

85,00

0,24

20,30

3,58

70,00

0,24

16,72

0,24

3,58

55,00

0,24

13,14

15,00

0,24

3,58

40,00

0,24

9,55

01-nov-10 Según Orden de Requisión No. 5

15,00

0,24

3,58

25,00

0,24

5,97

08-nov-10 Según Orden de Requisión No. 6

15,00

0,24

3,58

10,00

0,24

2,39

15,00 50,00

0,21

0,28

4,15

10,62

14-nov-10 Compra S/fact. 003-001-1542

50,00

0,28

13,83

60,00

0,27

16,22

14-nov-10 Compra S/fact. 003-001-1543

50,00

0,28

13,83

110,00

0,27

30,05

18-nov-10 Según Orden de Requisión No. 7

15,00

0,27

4,10

95,00

0,27

25,95

22-nov-10 Según Orden de Requisión No. 8

15,00

0,27

4,10

80,00

0,27

21,85

29-nov-10 Según Orden de Requisión No. 9

15,00

0,27

4,10

65,00

0,27

17,76

06-di c-10

Según Orden de Requisión No. 10

15,00

0,27

4,10

50,00

0,27

13,66

13-di c-10

Según Orden de Requisión No. 11

15,00

0,27

4,10

35,00

0,27

9,56

20-di c-10

Según Orden de Requisión No. 12

15,00

0,27

4,10

20,00

0,27

5,46

27-di c-10

Según Orden de Requisión No. 13

12,50

0,27

3,41

7,50

0,27

2,05

187

PANADERIA Y PASTELERIA PAN DORADO TARJETA KARDEX CODIGO: CANTIDAD MAXIMA: CANTIDA MINIMA:

ARTÍCULO: Nutrileche UNIDAD DE MEDIDA: Litro MÉTODO DE VALORACION: Promedio Ponderado FECHA 01-oct-10 04-oct-10 10-oct-10 11-oct-10 17-oct-10 18-oct-10 24-oct-10 25-oct-10 01-nov-10 01-nov-10 08-nov-10 14-nov-10 18-nov-10 22-nov-10 22-nov-10 23-nov-10 27-nov-10 29-nov-10 06-di c-10 12-di c-10 13-di c-10 20-di c-10 26-di c-10 27-di c-10 27-di c-10

CONCEPTO Según Inventario Según Orden de Requisicion N° 1 Compra S/fact. 003-001-1451 Según Orden de Requisicion N° 2 Compra S/fact. 003-001-1464 Según Orden de Requisión No. 3 Compra S/fact. 003-001-1477 Según Orden de Requisión No. 4 Según Orden de Requisión No. 5 Compra S/fact. 003-001-1509 Según Orden de Requisión No. 6 Compra S/fact. 003-001-1542 Según Orden de Requisión No. 7 Compra S/fact. 003-001-1557 Según Orden de Requisión No. 8 Compra S/fact. 001-001-312832 Compra S/fact. 003-001-1574 Según Orden de Requisión No. 9 Según Orden de Requisión No. 10 Compra S/fact. 003-001-1594 Según Orden de Requisión No. 11 Según Orden de Requisión No. 12 Compra S/fact. 003-001-1630 Compra S/fact. 003-001-1636 Según Orden de Requisión No. 13

ENTRADAS CANT V/UNIT. 24 0,95

V/T 22,86

36

0,95

34,29

36

0,95

34,29

36

0,95

34,29

24

0,95

22,86

24

0,95

22,86

24

0,95

22,86

24 24

1,15 0,95

27,60 22,86

36

48 48

0,95

SALIDAS V/UNIT.

V/T

15

0,95

14,29

15

0,95

14,29

15

0,95

14,29

15 15

0,95 0,95

14,29 14,29

15

0,95

14,29

15

0,95

14,29

15

0,95

14,29

15 15

0,99 0,99

14,83 14,83

15 15

0,98 0,98

14,69 14,69

12,5

0,99

12,36

CANT

34,29

0,95 0,95

45,72 45,72

188

EXISTENCIAS CANT V/UNIT. 24 0,95 9 0,95 45 0,95 30 0,95 66 0,95 51 0,95 87 0,95 72 0,95 57 0,95 81 0,95 66 0,95 90 0,95 75 0,95 99 0,95 84 0,95 108 1,00 132 0,99 117 0,99 102 0,99 138 0,98 123 0,98 108 0,98 156 0,97 204 0,97 191,5 0,97

V/T 22,86 8,57 42,86 28,58 62,87 48,58 82,87 68,58 54,29 77,15 62,87 85,73 71,44 94,30 80,01 107,61 130,47 115,64 100,82 135,11 120,42 105,74 151,46 197,18 184,82

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”

ORDEN DE COMPRA N° 001 PROVEEDOR: Angel Gabriel Toro Belduma FECHA: 07-oct-11 LUGAR DE ENTREGA: Panaderia y Pasteleria Pan Dorado CONDICION DE PAGO: Crédito DESCRIPCIÓN CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL 39,00 390,00 10

Sacos de Azúcar

SUBTOTAL 12% SUBTOTAL 0% IVA 12% TOTAL

390,00 390,00

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”

ORDEN DE COMPRA N° 002 PROVEEDOR: Comercial Segundo Alejandro FECHA: 10-oct-11 LUGAR DE ENTREGA: Panaderia y Pasteleria Pan Dorado CONDICION DE PAGO: Contado DESCRIPCIÓN CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL 36 Nutrileche 1 Entera 0,9525 34,29 25 Sal Valdez 2 Kilos 0,4250 10,620 SUBTOTAL 12% SUBTOTAL 0% 44,91 IVA 12% TOTAL 44,91

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”

ORDEN DE COMPRA N° 003 PROVEEDOR: Daulcon Cía. Ltda. FECHA: 11-oct-11 LUGAR DE ENTREGA: Panaderia y Pasteleria Pan Dorado CONDICION DE PAGO: Crédito DESCRIPCIÓN CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL 20 Harina Paniplus Especial 50 KG. 34,00 680,00 SUBTOTAL 12% SUBTOTAL 0% IVA 12% TOTAL 191

680,00 680,00

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”

ORDEN DE COMPRA N° 007 PROVEEDOR: Comercial Segundo Alejandro FECHA: 17-oct-11 LUGAR DE ENTREGA: Panaderia y Pasteleria Pan Dorado CONDICION DE PAGO: Contado DESCRIPCIÓN CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL 36 Nutrileche 1 Entera 0,9525 34,29 SUBTOTAL 12% SUBTOTAL 0% IVA 12% TOTAL

34,29 34,29

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”

ORDEN DE COMPRA N° 008 PROVEEDOR: Comercial Segundo Alejandro FECHA: 24-oct-11 LUGAR DE ENTREGA: Panaderia y Pasteleria Pan Dorado CONDICION DE PAGO: Crédito DESCRIPCIÓN CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL 36 Nutrileche 1 Entera 0,9525 34,29 8 Manteca 3 Chanchitos 15 k 21,80 174,40 SUBTOTAL 12% SUBTOTAL 0% 208,69 IVA 12% TOTAL 208,69

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”

ORDEN DE COMPRA N° 009 PROVEEDOR: Edupan FECHA: 01-nov-11 LUGAR DE ENTREGA: Panaderia y Pasteleria Pan Dorado CONDICION DE PAGO: Contado DESCRIPCIÓN CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL 50 Levadura Fresca 500 gr. 1,57 78,50 SUBTOTAL 12% SUBTOTAL 0% IVA 12% TOTAL 192

78,50 9,42 87,92

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”

ORDEN DE COMPRA N° 010 PROVEEDOR: Comercial Segundo Alejandro FECHA: 24-oct-11 LUGAR DE ENTREGA: Panaderia y Pasteleria Pan Dorado CONDICION DE PAGO: Crédito DESCRIPCIÓN CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL 24 Nutrileche 1 Entera 0,9525 22,86 SUBTOTAL 12% SUBTOTAL 0% IVA 12% TOTAL

22,86 22,86

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”

ORDEN DE COMPRA N° 011 PROVEEDOR: Daulcon Cía. Ltda. FECHA: 08-nov-11 LUGAR DE ENTREGA: Panaderia y Pasteleria Pan Dorado CONDICION DE PAGO: Crédito DESCRIPCIÓN CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL 20 Harina Paniplus Especial 50 KG. 34,00 680,00 SUBTOTAL 12% SUBTOTAL 0% IVA 12% TOTAL

680,00 680,00

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”

ORDEN DE COMPRA N° 012 PROVEEDOR: Edupan FECHA: 10-nov-11 LUGAR DE ENTREGA: Panaderia y Pasteleria Pan Dorado CONDICION DE PAGO: Contado DESCRIPCIÓN CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL 50 Levadura Fresca 500 gr. 1,57 78,50 SUBTOTAL 12% SUBTOTAL 0% IVA 12% TOTAL 193

78,50 9,42 87,92

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”

ORDEN DE COMPRA N° 013 PROVEEDOR: Comercial Segundo Alejandro FECHA: 24-oct-11 LUGAR DE ENTREGA: Panaderia y Pasteleria Pan Dorado CONDICION DE PAGO: Contado DESCRIPCIÓN CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL 25 Sal Crisal 2 Kilos 0,5532 13,83 SUBTOTAL 12% SUBTOTAL 0% IVA 12% TOTAL

13,83 13,83

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”

ORDEN DE COMPRA N° 014 PROVEEDOR: Darpa S.A. FECHA: 16-nov-11 LUGAR DE ENTREGA: Panaderia y Pasteleria Pan Dorado CONDICION DE PAGO: Crédito DESCRIPCIÓN CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL 60 La Vaquita Hierro 200 GRS. 1,5800 94,80 SUBTOTAL 12% SUBTOTAL 0% IVA 12% TOTAL

94,80 94,80

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”

ORDEN DE COMPRA N° 015 PROVEEDOR: Comercial Segundo Alejandro FECHA: 18-nov-11 LUGAR DE ENTREGA: Panaderia y Pasteleria Pan Dorado CONDICION DE PAGO: Crédito DESCRIPCIÓN CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL 22 Manteca 3 Chanchitos 15 k 21,8000 479,60 SUBTOTAL 12% SUBTOTAL 0% IVA 12% TOTAL 194

479,60 479,60

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”

ORDEN DE COMPRA N° 016 PROVEEDOR: Daulcon Cía. Ltda. FECHA: 22-nov-11 LUGAR DE ENTREGA: Panaderia y Pasteleria Pan Dorado CONDICION DE PAGO: Crédito DESCRIPCIÓN CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL 5 Harina Paniplus Especial 50 KG. 34,00 170,00 SUBTOTAL 12% SUBTOTAL 0% IVA 12% TOTAL

170,00 170,00

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”

ORDEN DE COMPRA N° 017 PROVEEDOR: Comercial Segundo Alejandro FECHA: 22-nov-11 LUGAR DE ENTREGA: Panaderia y Pasteleria Pan Dorado CONDICION DE PAGO: Contado DESCRIPCIÓN CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL 24 Nutri Leche 1 Entera 0,9525 22,86 SUBTOTAL 12% SUBTOTAL 0% IVA 12% TOTAL

22,86 22,86

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”

ORDEN DE COMPRA N° 018 PROVEEDOR: Darpa S.A. FECHA: 23-nov-11 LUGAR DE ENTREGA: Panaderia y Pasteleria Pan Dorado CONDICION DE PAGO: Crédito DESCRIPCIÓN CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL 24 Leche Entera 1 LT x 12 1,15 27,60 SUBTOTAL 12% SUBTOTAL 0% IVA 12% TOTAL 195

27,60 27,60

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”

ORDEN DE COMPRA N° 019 PROVEEDOR: Edupan FECHA: 24-nov-11 LUGAR DE ENTREGA: Panaderia y Pasteleria Pan Dorado CONDICION DE PAGO: Contado DESCRIPCIÓN CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL 25 Levadura Fresca 500 gr. 1,57 39,25 SUBTOTAL 12% SUBTOTAL 0% IVA 12% TOTAL

39,25 4,71 43,96

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”

ORDEN DE COMPRA N° 020 PROVEEDOR: Comercial Segundo Alejandro FECHA: 27-nov-11 LUGAR DE ENTREGA: Panaderia y Pasteleria Pan Dorado CONDICION DE PAGO: Contado DESCRIPCIÓN CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL 24 Nutri Leche 1 Entera 0,9525 22,86 SUBTOTAL 12% SUBTOTAL 0% IVA 12% TOTAL

22,86 22,86

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”

ORDEN DE COMPRA N° 021 PROVEEDOR: Edupan FECHA: 08-dic-11 LUGAR DE ENTREGA: Panaderia y Pasteleria Pan Dorado CONDICION DE PAGO: Contado DESCRIPCIÓN CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL 40 Levadura Fresca 500 gr. 1,57 62,80 SUBTOTAL 12% SUBTOTAL 0% IVA 12% TOTAL 196

62,80 7,54 70,34

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”

ORDEN DE COMPRA N° 022 PROVEEDOR: Comercial Segundo Alejandro FECHA: 12-dic-11 LUGAR DE ENTREGA: Panaderia y Pasteleria Pan Dorado CONDICION DE PAGO: Crédito DESCRIPCIÓN CANTIDAD V/UNITARIO 6 Manteca Super 15 KL. 22,80 0,9525 36 Nutri Leche 1 Entera SUBTOTAL 12% SUBTOTAL 0% IVA 12% TOTAL

V/TOTAL 136,80 34,29 171,09 171,09

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”

ORDEN DE COMPRA N° 023 PROVEEDOR: Comercial Segundo Alejandro FECHA: 13-dic-11 LUGAR DE ENTREGA: Panaderia y Pasteleria Pan Dorado CONDICION DE PAGO: Contado DESCRIPCIÓN CANTIDAD V/UNITARIO 20 Manteca Super 15 KL. 21,80 SUBTOTAL 12% SUBTOTAL 0% IVA 12% TOTAL

V/TOTAL 436,00

436,00 436,00

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”

ORDEN DE COMPRA N° 024 PROVEEDOR: Darpa S.A. FECHA: 14-dic-11 LUGAR DE ENTREGA: Panaderia y Pasteleria Pan Dorado CONDICION DE PAGO: Crédito DESCRIPCIÓN CANTIDAD V/UNITARIO 1,5800 48 La Vaquita Hierro 200 GRS. SUBTOTAL 12% SUBTOTAL 0% IVA 12% TOTAL 197

V/TOTAL 75,84

75,84 75,84

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”

ORDEN DE COMPRA N° 025 PROVEEDOR: Levapan FECHA: 16-dic-11 LUGAR DE ENTREGA: Panaderia y Pasteleria Pan Dorado CONDICION DE PAGO: Contado DESCRIPCIÓN CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL 30 Levafresca 500GR. 1,57 47,10 SUBTOTAL 12% SUBTOTAL 0% IVA 12% TOTAL

47,10 5,65 52,75

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”

ORDEN DE COMPRA N° 026 PROVEEDOR: Angel Gabriel Toro Belduma FECHA: 18-dic-11 LUGAR DE ENTREGA: Panaderia y Pasteleria Pan Dorado CONDICION DE PAGO: Crédito DESCRIPCIÓN CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL 10 Sacos de Azúcar 41,00 410,00 SUBTOTAL 12% SUBTOTAL 0% IVA 12% TOTAL

390,00 390,00

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”

ORDEN DE COMPRA N° 027 PROVEEDOR: Comercial Segundo Alejandro FECHA: 26-dic-11 LUGAR DE ENTREGA: Panaderia y Pasteleria Pan Dorado CONDICION DE PAGO: Contado DESCRIPCIÓN CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL 48 Nutri Leche 1 Entera 0,9525 45,72 SUBTOTAL 12% SUBTOTAL 0% IVA 12% TOTAL 198

45,72 45,72

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO”

ORDEN DE COMPRA N° 028 PROVEEDOR: Comercial Segundo Alejandro FECHA: 27-dic-11 LUGAR DE ENTREGA: Panaderia y Pasteleria Pan Dorado CONDICION DE PAGO: Contado DESCRIPCIÓN CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL 48 Nutri Leche 1 Entera 0,9525 45,72 SUBTOTAL 12% SUBTOTAL 0% IVA 12% TOTAL

199

45,72 45,72

PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO" LOTE DE PRODUCCIÓN N° 01 PARA: Departamento de Ventas CANTIDAD 2500 2500 2385 3461 3461

PRODUCTO Palanquetas

ESPECIFICACIONES Mixto ( sal y dulce)

Enrollados Barquitos Panes de yema Pan de sal

Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce) sal dulce Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce)

Pan de Dulce 3385 Rosas 2308 Cachitos 2500 22.500,00 Fecha de Inicio: 04/10/2010 Fecha de Terminación: 09/10/2010

Roberth Antonio Loayza Toro Autorizado por

PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO" LOTE DE PRODUCCIÓN N° 02 PARA: Departamento de Ventas CANTIDAD 2500 2500 2385 3461 3461 3385 2308 2500

PRODUCTO Palanquetas Enrollados Barquitos Panes de yema

ESPECIFICACIONES Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce)

Pan de sal Pan de Dulce Rosas Cachitos

sal dulce Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce)

22.500,00 Fecha de Inicio: 11/10/2010 Fecha de Terminación: 16/10/2010 Roberth Antonio Loayza Toro Autorizado por 203

PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO" LOTE DE PRODUCCIÓN N° 03 PARA: Departamento de Ventas CANTIDAD 2500 2500 2385 3461 3461

PRODUCTO

ESPECIFICACIONES Mixto ( sal y dulce)

Palanquetas

Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce)

Enrollados Barquitos Panes de yema Pan de sal

Mixto ( sal y dulce) sal dulce Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce)

Pan de Dulce 3385 Rosas 2308 Cachitos 2500 22.500,00 Fecha de Inicio: 18/10/2010 Fecha de Terminación: 23/10/2010

Roberth Antonio Loayza Toro Autorizado por

PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO" LOTE DE PRODUCCIÓN N° 04 PARA: Departamento de Ventas CANTIDAD 2500 2500 2385 3461 3461 3385 2308

PRODUCTO

ESPECIFICACIONES Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce)

Palanquetas Enrollados Barquitos

Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce) sal

Panes de yema Pan de sal Pan de Dulce Rosas

dulce Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce)

Cachitos 2500 22.500,00 Fecha de Inicio: 25/10/2010 Fecha de Terminación: 30/10/2010

Roberth Antonio Loayza Toro Autorizado por

204

PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO" LOTE DE PRODUCCIÓN N° 05 PARA: Departamento de Ventas PRODUCTO CANTIDAD Palanquetas 2500 Enrollados 2500 Barquitos 2385 Panes de yema 3461 Pan de sal 3461 Pan de Dulce 3385 Rosas 2308 Cachitos 2500 22.500,00 Fecha de Inicio: 01/11/2010 Fecha de Terminación: 06/11/2010

ESPECIFICACIONES Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce) sal dulce Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce)

Roberth Antonio Loayza Toro Autorizado por PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO" LOTE DE PRODUCCIÓN N° 06 PARA: Departamento de Ventas PRODUCTO CANTIDAD Palanquetas 2500 Enrollados 2500 Barquitos 2385 Panes de yema 3461 Pan de sal 3461 Pan de Dulce 3385 Rosas 2308 Cachitos 2500 22.500,00 Fecha de Inicio: 08/11/2010 Fecha de Terminación: 13/11/2010

ESPECIFICACIONES Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce) sal dulce Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce)

Roberth Antonio Loayza Toro Autorizado por PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO" LOTE DE PRODUCCIÓN N° 07 PARA: Departamento de Ventas CANTIDAD PRODUCTO Palanquetas 2500 Enrollados 2500 Barquitos 2385 Panes de yema 3461 Pan de sal 3461 Pan de Dulce 3385 Rosas 2308 Cachitos 2500 22.500,00 Fecha de Inicio: 15/11/2010 Fecha de Terminación: 20/11/2010

ESPECIFICACIONES Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce) sal dulce Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce)

Roberth Antonio Loayza Toro Autorizado por

205

PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO" LOTE DE PRODUCCIÓN N° 08 PARA: Departamento de Ventas PRODUCTO CANTIDAD Palanquetas 2500 Enrollados 2500 Barquitos 2385 Panes de yema 3461 Pan de sal 3461 Pan de Dulce 3385 Rosas 2308 Cachitos 2500 22.500,00 Fecha de Inicio: 22/11/2010 Fecha de Terminación: 27/11/2010

ESPECIFICACIONES Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce) sal dulce Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce)

Roberth Antonio Loayza Toro Autorizado por

PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO" LOTE DE PRODUCCIÓN N° 09 PARA: Departamento de Ventas PRODUCTO CANTIDAD Palanquetas 2500 Enrollados 2500 Barquitos 2385 Panes de yema 3461 Pan de sal 3461 Pan de Dulce 3385 Rosas 2308 Cachitos 2500 22.500,00 Fecha de Inicio: 29/11/2010 Fecha de Terminación: 04/12/2010

ESPECIFICACIONES Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce) sal dulce Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce)

Roberth Antonio Loayza Toro Autorizado por 206

PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO" LOTE DE PRODUCCIÓN N° 10 PARA: Departamento de Ventas PRODUCTO CANTIDAD 2500 Palanquetas 2500 Enrollados 2385 Barquitos 3461 Panes de yema Pan de sal 3461 Pan de Dulce 3385 2308 Rosas Cachitos 2500 22.500,00 Fecha de Inicio: 06/12/2010 Fecha de Terminación: 11/12/2010

ESPECIFICACIONES Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce) sal dulce Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce)

Roberth Antonio Loayza Toro Autorizado por PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO" LOTE DE PRODUCCIÓN N° 11 PARA: Departamento de Ventas PRODUCTO CANTIDAD Palanquetas 2500 Enrollados 2500 Barquitos 2385 Panes de yema 3461 Pan de sal 3461 Pan de Dulce 3385 Rosas 2308 Cachitos 2500 22.500,00 Fecha de Inicio: 13/12/2010 Fecha de Terminación: 18/12/2010

ESPECIFICACIONES Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce) sal dulce Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce)

Roberth Antonio Loayza Toro Autorizado por 207

PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO" LOTE DE PRODUCCIÓN N° 12 PARA: Departamento de Ventas CANTIDAD PRODUCTO 2500 Palanquetas 2500 Enrollados 2385 Barquitos 3461 Panes de yema 3461 Pan de sal 3385 Pan de Dulce 2308 Rosas 2500 Cachitos 22.500,00 Fecha de Inicio: 20/12/2010 Fecha de Terminación: 25/12/2010

ESPECIFICACIONES Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce) sal dulce Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce)

Roberth Antonio Loayza Toro Autorizado por

PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO" LOTE DE PRODUCCIÓN N° 13 PARA: Departamento de Ventas Fecha de Inicio:27/12/2010 CANTIDAD PRODUCTO Palanquetas 2085,00 Enrollados 2080,00 Barquitos 1990,00 Panes de yema 2880,00 Pan de sal 2890,00 Pan de Dulce 2825,00 Rosas 1920,00 Cachitos 2080,00 18.750,00 Fecha de Terminación: 31/12/2010

ESPECIFICACIONES Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce) sal dulce Mixto ( sal y dulce) Mixto ( sal y dulce)

Roberth Antonio Loayza Toro Autorizado por 208

PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO" ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº 001 LOTE DE PRODUCCIÒN :

Nº 001 MATERIALES DIRECTOS: X MATERIALES INDIRECTOS X FECHA DE EMISIÒN: 04/10/2011 DETALLE CANTIDAD Materia Prima Directa 1500 LIBRAS de HARINA 300 LBS. DE AZUCAR. 72 CUBETAS DE HUEVOS 300 LB.. DE MANTECA

15 6 15 1500

V/U

Materia Prima Indirecta LTS. NUTRILECHE PAQUETES DE LEVADURA K. DE SAL. Gr.LECHE EN POLVO.

V/TOTAL 0,34 0,39 2,70 0,73 TOTAL

510,00 117,00 194,40 218,00 1.039,40

0,95 1,57 0,28 0,008 TOTAL

14,29 9,42 4,15 12,00 39,86

REQUERIDO POR:

ENTREGADO POR:

Depart. De Producciòn

Bodeguero PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO" ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº 002

LOTE DE PRODUCCIÒN : MATERIALES DIRECTOS: MATERIALES INDIRECTOS FECHA DE EMISIÒN:

1500 300 72 300

Nº 002 X X 11/10/2011 DETALLE Materia Prima Directa LIBRAS de HARINA LBS. DE AZUCAR. CUBETAS DE HUEVOS LB.. DE MANTECA

15 6 15 1500

Materia Prima Indirecta LTS. NUTRILECHE PAQUETES DE LEVADURA K. DE SAL. Gr.LECHE EN POLVO.

CANTIDAD

V/U

V/TOTAL 0,34 0,39 2,70 0,73 TOTAL

510,00 117,00 194,40 218,00 1.039,40

0,95 1,57 0,24 0,008 TOTAL

14,29 9,42 3,58 12,00 39,29

REQUERIDO POR:

ENTREGADO POR:

Depart. De Producciòn

Bodeguero

211

PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO" ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº 003 LOTE DE PRODUCCIÒN : Nº 003 X MATERIALES DIRECTOS: X MATERIALES INDIRECTOS 18/10/2011 FECHA DE EMISIÒN: DETALLE CANTIDAD Materia Prima Directa 1500 LIBRAS de HARINA 300 LBS. DE AZUCAR. 72 CUBETAS DE HUEVOS 300 LB.. DE MANTECA

15 6 15 1500

V/U

Materia Prima Indirecta LTS. NUTRILECHE PAQUETES DE LEVADURA K. DE SAL. Gr.LECHE EN POLVO.

V/TOTAL 0,34 0,39 2,70 0,73 TOTAL

510,00 117,00 194,40 218,00 1.039,40

0,95 1,57 0,24 0,008 TOTAL

14,29 9,42 3,58 12,00 39,29

REQUERIDO POR:

ENTREGADO POR:

Depart. De Producciòn

Bodeguero

PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO" ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº 004 LOTE DE PRODUCCIÒN : Nº 004 MATERIALES DIRECTOS: X MATERIALES INDIRECTOS X FECHA DE EMISIÒN: 25/10/2011 DETALLE CANTIDAD V/U Materia Prima Directa 1500 LIBRAS de HARINA 0,34 300 LBS. DE AZUCAR. 0,39 72 CUBETAS DE HUEVOS 2,70 300 LB.. DE MANTECA 0,73 TOTAL Materia Prima Indirecta 15 LTS. NUTRILECHE 0,95 6 PAQUETES DE LEVADURA 1,57 15 K. DE SAL. 0,24 1500 Gr.LECHE EN POLVO. 0,008 TOTAL

V/TOTAL 510,00 117,00 194,40 218,00 1.039,40 14,29 9,42 3,58 12,00 39,29

REQUERIDO POR:

ENTREGADO POR:

Depart. De Producciòn

Bodeguero

PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO" ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº 005 LOTE DE PRODUCCIÒN : Nº 005 X MATERIALES DIRECTOS: X MATERIALES INDIRECTOS 01/11/2011 FECHA DE EMISIÒN: CANTIDAD DETALLE Materia Prima Directa 1500 LIBRAS de HARINA 300 LBS. DE AZUCAR. 72 CUBETAS DE HUEVOS 300 LB.. DE MANTECA

15 6 15 1500

Materia Prima Indirecta LTS. NUTRILECHE PAQUETES DE LEVADURA K. DE SAL. Gr.LECHE EN POLVO.

V/U

V/TOTAL 0,34 0,39 2,70 0,73 TOTAL 0,95 1,57 0,24 0,008 TOTAL

REQUERIDO POR:

ENTREGADO POR:

Depart. De Producciòn

Bodeguero

212

510,00 117,00 194,40 218,00 1.039,40 14,29 9,42 3,58 12,00 39,29

PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO" ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº 006 LOTE DE PRODUCCIÒN : Nº 006 X MATERIALES DIRECTOS: X MATERIALES INDIRECTOS 08/11/2011 FECHA DE EMISIÒN: CANTIDAD DETALLE Materia Prima Directa 1500 LIBRAS de HARINA 300 LBS. DE AZUCAR. 72 CUBETAS DE HUEVOS 300 LB.. DE MANTECA

15 6 15 1500

V/U

V/TOTAL

Materia Prima Indirecta LTS. NUTRILECHE PAQUETES DE LEVADURA K. DE SAL. Gr.LECHE EN POLVO.

0,34 0,39 2,70 0,73 TOTAL

510,00 117,00 194,40 218,00 1.039,40

0,95 1,57 0,24 0,008 TOTAL

14,29 9,42 3,58 12,00 39,29

REQUERIDO POR:

ENTREGADO POR:

Depart. De Producciòn

Bodeguero PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO" ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº 007

LOTE DE PRODUCCIÒN :

Nº 007 X MATERIALES DIRECTOS: X MATERIALES INDIRECTOS FECHA DE EMISIÒN: 18/11/2011 DETALLE CANTIDAD Materia Prima Directa 1500 LIBRAS de HARINA 300 LBS. DE AZUCAR. 72 CUBETAS DE HUEVOS 300 LB.. DE MANTECA

15 6 15 1500

V/U

Materia Prima Indirecta LTS. NUTRILECHE PAQUETES DE LEVADURA K. DE SAL. Gr.LECHE EN POLVO.

V/TOTAL 0,34 0,39 2,70 0,73 TOTAL

510,00 117,00 194,40 218,00 1.039,40

0,95 1,57 0,27 0,008 TOTAL

14,29 9,42 4,10 12,00 39,81

REQUERIDO POR:

ENTREGADO POR:

Depart. De Producciòn

Bodeguero

213

PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO" ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº 008 LOTE DE PRODUCCIÒN : Nº 008 MATERIALES DIRECTOS: X MATERIALES INDIRECTOS X FECHA DE EMISIÒN: 22/11/2011 DETALLE CANTIDAD Materia Prima Directa 1500 LIBRAS de HARINA 300 LBS. DE AZUCAR. 72 CUBETAS DE HUEVOS 300 LB.. DE MANTECA

15 6 15 1500

V/U

Materia Prima Indirecta LTS. NUTRILECHE PAQUETES DE LEVADURA K. DE SAL. Gr.LECHE EN POLVO.

REQUERIDO POR:

Depart. De Producciòn

0,34 0,39 2,70 0,73 TOTAL

510,00 117,00 194,40 218,00 1.039,40

0,95 1,57 0,27 0,008 TOTAL

14,29 9,42 4,10 12,00 39,81

ENTREGADO POR:

Bodeguero PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO" ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº 009

LOTE DE PRODUCCIÒN : Nº 009 MATERIALES DIRECTOS: X MATERIALES INDIRECTOS X FECHA DE EMISIÒN: 29/11/2011 DETALLE CANTIDAD Materia Prima Directa 1500 LIBRAS de HARINA 300 LBS. DE AZUCAR. 72 CUBETAS DE HUEVOS 300 LB.. DE MANTECA

15 6 15 1500

V/TOTAL

Materia Prima Indirecta LTS. NUTRILECHE PAQUETES DE LEVADURA K. DE SAL. Gr.LECHE EN POLVO.

V/U

V/TOTAL 0,34 0,39 2,70 0,73 TOTAL

510,00 117,00 194,40 218,00 1.039,40

0,99 1,57 0,27 0,008 TOTAL

14,83 9,42 4,10 12,00 40,35

REQUERIDO POR:

ENTREGADO POR:

Depart. De Producciòn

Bodeguero

214

PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO" ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº 010 LOTE DE PRODUCCIÒN : Nº 010 MATERIALES DIRECTOS: X MATERIALES INDIRECTOS X FECHA DE EMISIÒN: 06/12/2011 DETALLE CANTIDAD Materia Prima Directa 1500 LIBRAS de HARINA 300 LBS. DE AZUCAR. 72 CUBETAS DE HUEVOS 300 LB.. DE MANTECA

15 6 15 1500

V/U

Materia Prima Indirecta LTS. NUTRILECHE PAQUETES DE LEVADURA K. DE SAL. Gr.LECHE EN POLVO.

V/TOTAL 0,34 0,39 2,70 0,73 TOTAL

510,00 117,00 194,40 218,00 1.039,40

0,99 1,57 0,27 0,008 TOTAL

14,83 9,42 4,10 12,00 40,35

REQUERIDO POR:

ENTREGADO POR:

Depart. De Producciòn

Bodeguero PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO" ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº 011

LOTE DE PRODUCCIÒN : Nº 011 MATERIALES DIRECTOS: X MATERIALES INDIRECTOS X FECHA DE EMISIÒN: 13/12/2011 DETALLE CANTIDAD Materia Prima Directa 1500 LIBRAS de HARINA 300 LBS. DE AZUCAR. 72 CUBETAS DE HUEVOS 300 LB.. DE MANTECA

15 6 15 1500

Materia Prima Indirecta LTS. NUTRILECHE PAQUETES DE LEVADURA K. DE SAL. Gr.LECHE EN POLVO.

V/U

V/TOTAL 0,34 0,39 2,70 0,74 TOTAL

510,00 117,00 194,40 222,62 1.044,02

0,98 1,57 0,27 0,008 TOTAL

14,69 9,42 4,10 12,00 40,21

REQUERIDO POR:

ENTREGADO POR:

Depart. De Producciòn

Bodeguero

215

PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO" ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº 012 LOTE DE PRODUCCIÒN : Nº 012 MATERIALES DIRECTOS: X MATERIALES INDIRECTOS X FECHA DE EMISIÒN: 20/12/2011 CANTIDAD DETALLE Materia Prima Directa 1500 LIBRAS de HARINA 300 LBS. DE AZUCAR. 72 CUBETAS DE HUEVOS 300 LB.. DE MANTECA

15 6 15 1500

V/U

V/TOTAL

Materia Prima Indirecta LTS. NUTRILECHE PAQUETES DE LEVADURA K. DE SAL. Gr.LECHE EN POLVO.

0,34 0,41 2,70 0,73 TOTAL

510,00 122,45 194,40 218,60 1.045,45

0,98 1,57 0,27 0,008 TOTAL

14,69 9,42 4,10 12,00 40,21

REQUERIDO POR:

ENTREGADO POR:

Depart. De Producciòn

Bodeguero

PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO" ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº 013 LOTE DE PRODUCCIÒN : Nº 013 MATERIALES DIRECTOS: X MATERIALES INDIRECTOS X FECHA DE EMISIÒN: 27/12/2011 DETALLE CANTIDAD Materia Prima Directa 1250 LIBRAS de HARINA 250 LBS. DE AZUCAR. 60 CUBETAS DE HUEVOS 250 LB.. DE MANTECA

12,5 5 12,5 1250

V/U

Materia Prima Indirecta LTS. NUTRILECHE LEVADURA PAQUETES SAL K. LECHE EN POLVO Gr.

V/TOTAL 0,34 0,41 2,70 0,73 TOTAL

425,00 102,05 162,00 182,17 871,21

0,99 1,57 0,27 0,008 TOTAL

12,36 7,85 3,41 10,00 33,62

REQUERIDO POR:

ENTREGADO POR:

Depart. De Producciòn

Bodeguero

216

PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO" TARJETA RELOJ CORRESPONDIENTE A: OCTUBRE 2010 NOMBRE: Wilson Capa MAÑANA TARDE NOCHE DÍA FECHA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA L 04-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 M 05-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 M 06-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 J 07-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 V 08-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 S 09-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 L 11-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 M 12-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 M 13-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 J 14-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 V 15-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 S 16-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 L 18-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 M 19-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 M 20-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 J 21-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 V 22-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 S 23-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 L 25-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 M 26-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 M 27-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 J 28-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 V 29-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 S 30-oct-10 07H00 12H00 13H00 16H00 24 DIAS TOTAL

TOTAL HORAS 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 192,00

PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO" TARJETA RELOJ CORRESPONDIENTE A: NOVIEMBRE 2010 NOMBRE: Wilson Capa MAÑANA TARDE NOCHE DÍA FECHA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA L 01-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 M 02-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 M 03-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 J 04-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 V 05-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 S 06-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 L 08-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 M 09-nov-10 M 10-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 J 11-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 V 12-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 S 13-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 L 15-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 M 16-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 M 17-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 J 18-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 V 19-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 S 20-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 L 22-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 M 23-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 M 24-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 J 25-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 V 26-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 S 27-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 L 29-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 M 30-nov-10 07H00 12H00 13H00 16H00 25 TOTAL

TOTAL HORAS 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 200,00

219

PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO" TARJETA RELOJ CORRESPONDIENTE A: DICIEMBRE 2010 NOMBRE: Wilson Capa

ENTRADA

SALIDA

ENTRADA

SALIDA

ENTRADA

SALIDA

TOTAL HORAS

M 01-dic-10

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas

J

02-dic-10

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas

V 03-dic-10

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas

S

04-dic-10

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas

L

06-dic-10

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas

M 07-dic-10 M 08-dic-10

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas

09-dic-10

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas

V 10-dic-10 S 11-dic-10

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas

13-dic-10

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas

M 14-dic-10 M 15-dic-10

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas

16-dic-10

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas

V 17-dic-10 S 18-dic-10

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas

20-dic-10

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas

M 21-dic-10 M 22-dic-10

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas

23-dic-10

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas

V 24-dic-10 S 25-dic-10

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas

-

-

-

-

-

-

-

L

27-dic-10

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas

M 28-dic-10

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas

M 29-dic-10

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas

J

30-dic-10

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas

V 31-dic-10

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas

DÍA

J

L

J

L

J

26

FECHA

MAÑANA

TARDE

dias

NOCHE

TOTAL Total de Horas Trabajadas en los tres meses

Valor de Hora =

Total Ingresos Nº Hrs. Trabajadas 1800,00 600,00

=

$ 3 ,00

220

208,00 600,00

PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO" TARJETA RELOJ CORRESPONDIENTE A: OCTUBRE 2010 NOMBRE: Angel Romero DÍA

FECHA

L M M J V S L M M J V S L M M J V S L M M J V S 24

04-oct-10 05-oct-10 06-oct-10 07-oct-10 08-oct-10 09-oct-10 11-oct-10 12-oct-10 13-oct-10 14-oct-10 15-oct-10 16-oct-10 18-oct-10 19-oct-10 20-oct-10 21-oct-10 22-oct-10 23-oct-10 25-oct-10 26-oct-10 27-oct-10 28-oct-10 29-oct-10 30-oct-10 DIAS

MAÑANA ENTRADA SALIDA 07H00 12H00 07H00 12H00 07H00 12H00 07H00 12H00 07H00 12H00 07H00 12H00 07H00 12H00 07H00 12H00 07H00 12H00 07H00 12H00 07H00 12H00 07H00 12H00 07H00 12H00 07H00 12H00 07H00 12H00 07H00 12H00 07H00 12H00 07H00 12H00 07H00 12H00 07H00 12H00 07H00 12H00 07H00 12H00 07H00 12H00 07H00 12H00

TARDE ENTRADA SALIDA 13H00 16H00 13H00 16H00 13H00 16H00 13H00 16H00 13H00 16H00 13H00 16H00 13H00 16H00 13H00 16H00 13H00 16H00 13H00 16H00 13H00 16H00 13H00 16H00 13H00 16H00 13H00 16H00 13H00 16H00 13H00 16H00 13H00 16H00 13H00 16H00 13H00 16H00 13H00 16H00 13H00 16H00 13H00 16H00 13H00 16H00 13H00 16H00 TOTAL

NOCHE ENTRADA SALIDA -

TOTAL HORAS 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 192,00

PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO" TARJETA RELOJ CORRESPONDIENTE A: NOVIEMBRE 2010 NOMBRE: Angel Romero DÍA L M M J V S L M M J V S L M M J V S L M M J V S L M 25

FECHA 01-nov-10 02-nov-10 03-nov-10 04-nov-10 05-nov-10 06-nov-10 08-nov-10 09-nov-10 10-nov-10 11-nov-10 12-nov-10 13-nov-10 15-nov-10 16-nov-10 17-nov-10 18-nov-10 19-nov-10 20-nov-10 22-nov-10 23-nov-10 24-nov-10 25-nov-10 26-nov-10 27-nov-10 29-nov-10 30-nov-10

MAÑANA ENTRADA SALIDA

07H00 07H00 07H00 07H00 07H00 07H00 07H00

12H00 12H00 12H00 12H00 12H00 12H00 12H00

TARDE ENTRADA SALIDA

13H00 13H00 13H00 13H00 13H00 13H00 13H00

16H00 16H00 16H00 16H00 16H00 16H00 16H00

-

-

-

-

07H00 07H00 07H00 07H00 07H00 07H00 07H00 07H00 07H00 07H00 07H00 07H00 07H00 07H00 07H00 07H00 07H00 07H00

12H00 12H00 12H00 12H00 12H00 12H00 12H00 12H00 12H00 12H00 12H00 12H00 12H00 12H00 12H00 12H00 12H00 12H00

13H00 13H00 13H00 13H00 13H00 13H00 13H00 13H00 13H00 13H00 13H00 13H00 13H00 13H00 13H00 13H00 13H00 13H00

16H00 16H00 16H00 16H00 16H00 16H00 16H00 16H00 16H00 16H00 16H00 16H00 16H00 16H00 16H00 16H00 16H00 16H00 TOTAL

221

NOCHE ENTRADA SALIDA -

TOTAL HORAS 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 200,00

PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO" TARJETA RELOJ CORRESPONDIENTE A: DICIEMBRE 2010 NOMBRE: Angel Romero DÍA

FECHA

MAÑANA ENTRADA SALIDA

TARDE ENTRADA SALIDA

NOCHE ENTRADA SALIDA

TOTAL HORAS

M 01-dic-10 J 02-dic-10

07H00 07H00

12H00 12H00

13H00 13H00

16H00 16H00

-

-

-

-

8 Horas 8 Horas

V 03-dic-10

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas

S 04-dic-10

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas

L 06-dic-10 M 07-dic-10

07H00 07H00

12H00 12H00

13H00 13H00

16H00 16H00

-

-

8 Horas 8 Horas

M 08-dic-10 J 09-dic-10 V 10-dic-10

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas

07H00 07H00

12H00 12H00

13H00 13H00

16H00 16H00

-

-

8 Horas 8 Horas

S 11-dic-10 L 13-dic-10

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas

M 14-dic-10 M 15-dic-10 J 16-dic-10

07H00 07H00

12H00 12H00

13H00 13H00

16H00 16H00

-

-

8 Horas 8 Horas

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas

V 17-dic-10 S 18-dic-10 L 20-dic-10

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas

07H00 07H00

12H00 12H00

13H00 13H00

16H00 16H00

-

-

8 Horas 8 Horas

M 21-dic-10 M 22-dic-10 J 23-dic-10

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas

07H00 07H00

12H00 12H00

13H00 13H00

16H00 16H00

-

-

8 Horas 8 Horas

V 24-dic-10 S 25-dic-10

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas

-

-

-

-

-

-

-

L 27-dic-10 M 28-dic-10

07H00 07H00

12H00 12H00

13H00 13H00

16H00 16H00

-

-

8 Horas 8 Horas

M 29-dic-10

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas

J 30-dic-10 V 31-dic-10

07H00 07H00

12H00 12H00

13H00 13H00

16H00 16H00

-

-

-

-

8 Horas 8 Horas

26 dias

TOTAL Total de Horas Trabajadas en los tres meses Valor de Hora =

Total Ingresos Nº Hrs. Trabajadas 1.080,00

=

1,80

600,00

222

208,00 600,00

PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO" TARJETA RELOJ CORRESPONDIENTE A: OCTUBRE 2010 NOMBRE: Jorge Loayza DÍA

FECHA

L M M J V S L M M J V S L M M J V S L M M J V S 24

04-oct-10 05-oct-10 06-oct-10 07-oct-10 08-oct-10 09-oct-10 11-oct-10 12-oct-10 13-oct-10 14-oct-10 15-oct-10 16-oct-10 18-oct-10 19-oct-10 20-oct-10 21-oct-10 22-oct-10 23-oct-10 25-oct-10 26-oct-10 27-oct-10 28-oct-10 29-oct-10 30-oct-10 DIAS

MAÑANA ENTRADA SALIDA 07H00 12H00 07H00 12H00 07H00 12H00 07H00 12H00 07H00 12H00 07H00 12H00 07H00 12H00 07H00 12H00 07H00 12H00 07H00 12H00 07H00 12H00 07H00 12H00 07H00 12H00 07H00 12H00 07H00 12H00 07H00 12H00 07H00 12H00 07H00 12H00 07H00 12H00 07H00 12H00 07H00 12H00 07H00 12H00 07H00 12H00 07H00 12H00

TARDE ENTRADA SALIDA 13H00 16H00 13H00 16H00 13H00 16H00 13H00 16H00 13H00 16H00 13H00 16H00 13H00 16H00 13H00 16H00 13H00 16H00 13H00 16H00 13H00 16H00 13H00 16H00 13H00 16H00 13H00 16H00 13H00 16H00 13H00 16H00 13H00 16H00 13H00 16H00 13H00 16H00 13H00 16H00 13H00 16H00 13H00 16H00 13H00 16H00 13H00 16H00 TOTAL

NOCHE ENTRADA SALIDA -

TOTAL HORAS 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 192,00

PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO" TARJETA RELOJ CORRESPONDIENTE A: NOVIEMBRE 2010 NOMBRE: Jorge Loayza DÍA L M M J V S L M M J V S L M M J V S L M M J V S L M 25

FECHA 01-nov-10 02-nov-10 03-nov-10 04-nov-10 05-nov-10 06-nov-10 08-nov-10 09-nov-10 10-nov-10 11-nov-10 12-nov-10 13-nov-10 15-nov-10 16-nov-10 17-nov-10 18-nov-10 19-nov-10 20-nov-10 22-nov-10 23-nov-10 24-nov-10 25-nov-10 26-nov-10 27-nov-10 29-nov-10 30-nov-10

MAÑANA ENTRADA SALIDA

07H00 07H00 07H00 07H00 07H00 07H00 07H00

12H00 12H00 12H00 12H00 12H00 12H00 12H00

TARDE ENTRADA SALIDA

13H00 13H00 13H00 13H00 13H00 13H00 13H00

16H00 16H00 16H00 16H00 16H00 16H00 16H00

-

-

-

-

07H00 07H00 07H00 07H00 07H00 07H00 07H00 07H00 07H00 07H00 07H00 07H00 07H00 07H00 07H00 07H00 07H00 07H00

12H00 12H00 12H00 12H00 12H00 12H00 12H00 12H00 12H00 12H00 12H00 12H00 12H00 12H00 12H00 12H00 12H00 12H00

13H00 13H00 13H00 13H00 13H00 13H00 13H00 13H00 13H00 13H00 13H00 13H00 13H00 13H00 13H00 13H00 13H00 13H00

16H00 16H00 16H00 16H00 16H00 16H00 16H00 16H00 16H00 16H00 16H00 16H00 16H00 16H00 16H00 16H00 16H00 16H00 TOTAL

223

NOCHE ENTRADA SALIDA -

TOTAL HORAS 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 8 Horas 200,00

PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO" TARJETA RELOJ CORRESPONDIENTE A: DICIEMBRE 2010 NOMBRE: Jorge Loayza DÍA

FECHA

MAÑANA ENTRADA SALIDA

TARDE ENTRADA SALIDA

NOCHE ENTRADA SALIDA

TOTAL HORAS

M 01-dic-10

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas

J 02-dic-10 V 03-dic-10

07H00 07H00

12H00 12H00

13H00 13H00

16H00 16H00

-

-

S 04-dic-10

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas 8 Horas

L 06-dic-10

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas

M 07-dic-10 M 08-dic-10 J 09-dic-10

07H00 07H00

12H00 12H00

13H00 13H00

16H00 16H00

-

-

8 Horas 8 Horas

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas

V 10-dic-10 S 11-dic-10 L 13-dic-10

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas

07H00 07H00

12H00 12H00

13H00 13H00

16H00 16H00

-

-

8 Horas 8 Horas

M 14-dic-10 M 15-dic-10 J 16-dic-10

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas

07H00 07H00

12H00 12H00

13H00 13H00

16H00 16H00

-

-

8 Horas 8 Horas

V 17-dic-10 S 18-dic-10

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas

L 20-dic-10 M 21-dic-10 M 22-dic-10

07H00 07H00

12H00 12H00

13H00 13H00

16H00 16H00

-

-

8 Horas 8 Horas

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas

23-dic-10 V 24-dic-10 S 25-dic-10

07H00 07H00

12H00 12H00

13H00 13H00

16H00 16H00

-

-

-

-

8 Horas 8 Horas

-

-

-

-

-

-

-

L 27-dic-10

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas

M 28-dic-10 M 29-dic-10

07H00 07H00

12H00 12H00

13H00 13H00

16H00 16H00

-

-

8 Horas 8 Horas

J

30-dic-10

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas

V 31-dic-10

07H00

12H00

13H00

16H00

-

-

8 Horas

J

26 dias

TOTAL Total de Horas Trabajadas en los tres meses Valor de Hora =

Total Ingresos Nº Hrs. Trabajadas 960,00

=

1,60

600,00

224

8 Horas

208,00 600,00

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” TARJETA DE TIEMPO PERIODO:

Octubre - Di ci embre del 2010

NOMBRE:

Sr. Wi l s on Ca pa

CARGO:

Ma es tro 1

COSTO HORA

3,00

FECHA

O.P Nº TI/TO

DETALLE

HORA HORA TIEMPO QUE QUE EMPLEADO EMPEZO TERMINO 7 hoo 14Hoo 42

COSTO

04 a l 09-oct/2010

O.P Nº1

04 a l 09-oct/2010

TI/O.P Nº1 Li mpi eza de Loca l y Mà qui na s 15Hoo

16Hoo

6

18,00

11 a l 16-oct/2010

O.P Nº2

7 hoo

14Hoo

42

126,00

11 a l 16-oct/2010

TI/O.P Nº2 Li mpi eza de Loca l y Mà qui na s 15Hoo

16Hoo

6

18,00

18 a l 23 oct/2010

O.P Nº3

7 hoo

14Hoo

42

126,00

18 a l 23 oct/2010

TI/O.P Nº3 Li mpi eza de Loca l y Mà qui na s 15Hoo

16Hoo

6

18,00

25 a l 30 oct/2010

O.P Nº4

7 hoo

14Hoo

42

126,00

25 a l 30 oct/2010

TI/O.P Nº4 Li mpi eza de Loca l y Mà qui na s 15Hoo

16Hoo

6

18,00

01 a l 06 nov /2010

O.P Nº5

7 hoo

14Hoo

42

126,00

01 a l 06 nov /2010

TI/O.P Nº 5 Li mpi eza de Loca l y Mà qui na s 15Hoo

16Hoo

6

18,00

08 a l 13 nov /2010

O.P Nº6

7 hoo

14Hoo

35

105,00

08 a l 13 nov /2010

TI/O.P Nº6 Li mpi eza de Loca l y Mà qui na s 15Hoo

16Hoo

5

15,00

15 a l 20 nov /2010

O.P Nº 7

7 hoo

14Hoo

42

126,00

15 a l 20 nov /2010

TI/O.PNº 7 Li mpi eza de Loca l y Mà qui na s 15Hoo

16Hoo

6

18,00

22 a l 27nov /2010

O.P Nº 8

El a bora ci on de Productos El a bora ci on de Productos El a bora ci on de Productos El a bora ci on de Productos El a bora ci on de Productos El a bora ci on de Productos El a bora ci on de Productos El a bora ci on de Productos

126,00

7 hoo

14Hoo

42

126,00

TI/O.P Nº 8 Li mpi eza de Loca l y Mà qui na s 15Hoo 29 nov a l 04 di c /2010O.P Nº 9 El a bora ci on de Productos 7 hoo

16Hoo

6

18,00

14Hoo

42

126,00

29 nov a l 04 di c /2010TI/O.P Nº 9 Li mpi eza de Loca l y Mà qui na s 15Hoo 06 a l 11 di c./2010 O.P Nº10 El a bora ci on de Productos 7 hoo

16Hoo

6

18,00

14Hoo

42

126,00

06 a l 11 di c./2010

TI/O.P Nº10 Li mpi eza de Loca l y Mà qui na s 15Hoo

16Hoo

6

18,00

13 a l 18 di c./2010

O.P Nº11

7 hoo

14Hoo

42

126,00

13 a l 18 di c./2010

TI/O.P Nº11 Li mpi eza de Loca l y Mà qui na s 15Hoo

16Hoo

6

18,00

20 a l 25 di c./2010

O.P Nº12

7 hoo

14Hoo

35

105,00

20 a l 25 di c./2010

TI/O.P Nº12 Li mpi eza de Loca l y Mà qui na s 15Hoo

16Hoo

5

15,00

27 a l 31 di c./2010

O.P Nº13

7 hoo

14Hoo

35

105,00

27 a l 31 di c./2010

TI/O.P Nº13 Li mpi eza de Loca l y Mà qui na s 15Hoo

16Hoo

5

15,00

22 a l 27nov /2010

El a bora ci on de Productos El a bora ci on de Productos El a bora ci on de Productos

RESUMEN: 504,00

4 s ema ns x 42 hora s = 168 Hrs x 3,00= 504

TIEMPO INDIRECTO

72,00

4 s ems . x 6 hora s = 24Hrs x3,00= 72

TOTAL:

576,00

NOVIEMBRE: M.O.D.

525,00

OCTUBRE:

M.O.D.

TIEMPO INDIRECTO

75,00

(3 s ema na s x 42 hrs )+ ( 1 s em. X 35 hrss)+(2 7 hrs x 3,00= (3 emsdi . xa6xhrs ) +.)= (1 s175 em.hrs X 5hrs )+(2525 di a

TOTAL:

600,00

x 1 h.)= 25 hrs x 3,00=75

DICIEMBRE: M.O.D.

546,00 78,00

(2s ems .x 42 hrs ) + (2s em. x 35 hrs )+ (4di a s x.x7 6hrs .)=) +182 (2 s ems hrs (2 sHrs. em.Xx3,00= 5 hrs 546 )+ (4

624,00

di a s x 1 hr.)= 26 Hrs. X 3,00= 78

TIEMPO INDIRECTO TOTAL:

SUELDO DE LOS TRES MESES

227

1800,00

1800,00 ∑ Resumen T. de Tiempo

PERIODO: NOMBRE: CARGO: COSTO HORA FECHA 04 a l 04 a l 11 a l 11 a l 18 a l 18 a l 25 a l 25 a l 01 a l 01 a l 08 a l 08 a l 15 a l 15 a l 22 a l 22 a l

09-oct/2010 09-oct/2010 16-oct/2010 16-oct/2010 23 oct/2010 23 oct/2010 30 oct/2010 30 oct/2010 06 nov /2010 06 nov /2010 13 nov /2010 13 nov /2010 20 nov /2010 20 nov /2010 27nov /2010 27nov /2010

29 no v al 04 dic /2010 29 no v al 04 dic /2010

06 a l 06 a l 13 a l 13 a l 20 a l 20 a l 27 a l 27 a l

11 di c./2010 11 di c./2010 18 di c./2010 18 di c./2010 25 di c./2010 25 di c./2010 31 di c./2010 31 di c./2010

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” TARJETA DE TIEMPO Octubre - Di ci embre del 2010 Sr. Angel Romero Ma es tro 2 1,80 O.P Nº TI/TO

DETALLE

HORA HORA TIEMPO QUE QUE EMPLEADO EMPEZO TERMINO

O.P Nº1 El a bora ci on de Productos TI/O.P Nº1 Li mpi eza de Loca l y Mà qui na s O.P Nº2 El a bora ci on de Productos TI/O.P Nº2 Li mpi eza de Loca l y Mà qui na s O.P Nº3 El a bora ci on de Productos TI/O.P Nº3 Li mpi eza de Loca l y Mà qui na s O.P Nº4 El a bora ci on de Productos TI/O.P Nº4 Li mpi eza de Loca l y Mà qui na s O.P Nº5 El a bora ci on de Productos TI/O.P Nº 5 Li mpi eza de Loca l y Mà qui na s O.P Nº6 El a bora ci on de Productos TI/O.P Nº6 Li mpi eza de Loca l y Mà qui na s O.P Nº 7 El a bora ci on de Productos TI/O.PNº 7 Li mpi eza de Loca l y Mà qui na s O.P Nº 8 El a bora ci on de Productos TI/O.P Nº 8 Li mpi eza de Loca l y Mà qui na s O.P Nº 9 El a bora ci on de Productos TI/O.P Nº 9 Li mpi eza de Loca l y Mà qui na s O.P Nº10 El a bora ci on de Productos TI/O.P Nº10 Li mpi eza de Loca l y Mà qui na s O.P Nº11 El a bora ci on de Productos TI/O.P Nº11 Li mpi eza de Loca l y Mà qui na s O.P Nº12 El a bora ci on de Productos TI/O.P Nº12 Li mpi eza de Loca l y Mà qui na s O.P Nº13 El a bora ci on de Productos TI/O.P Nº13 Li mpi eza de Loca l y Mà qui na s

7 hoo 15Hoo 7 hoo 15Hoo 7 hoo 15Hoo 7 hoo 15Hoo 7 hoo 15Hoo 7 hoo 15Hoo 7 hoo 15Hoo 7 hoo 15Hoo 7 hoo 15Hoo 7 hoo 15Hoo 7 hoo 15Hoo 7 hoo 15Hoo 7 hoo 15Hoo

14Hoo 16Hoo 14Hoo 16Hoo 14Hoo 16Hoo 14Hoo 16Hoo 14Hoo 16Hoo 14Hoo 16Hoo 14Hoo 16Hoo 14Hoo 16Hoo 14Hoo 16Hoo 14Hoo 16Hoo 14Hoo 16Hoo 14Hoo 16Hoo 14Hoo 16Hoo

42 6 42 6 42 6 42 6 42 6 35 5 42 6 42 6 42 6 42 6 42 6 35 5 35 5

COSTO 75,60 10,80 75,60 10,80 75,60 10,80 75,60 10,80 75,60 10,80 63,00 9,00 75,60 10,80 75,60 10,80 75,60 10,80 75,60 10,80 75,60 10,80 63,00 9,00 63,00 9,00

RESUMEN:

OCTUBRE:

M.O.D.

302,40

4 s ema ns x 42 hora s = 168 Hrs x 1,80= 302,40

TIEMPO INDIRECTO TOTAL:

43,20

4 s ems . x 6 hora s = 24Hrs x1,80=43,20

NOVIEMBRE: M.O.D.

345,60 315,00

TIEMPO INDIRECTO

45,00

TOTAL:

360,00

DICIEMBRE: M.O.D.

327,60

TIEMPO INDIRECTO

46,80

TOTAL:

374,40 SUELDO DE LOS TRES MESES

228

(3 s ema na s x 42 hrs )+ ( 1 s em. X 35 hrs )+(2 di a x 7 hrs .)= 175 hrs x 1,80= (3 s ems . x 6 hrs ) + (1 s em. X 5hrs )+(2 di a x 1 h.)= 25 hrs x 1,80= 45,00

(2s ems .x 42 hrs ) + (2s em. x 35 hrs )+ (4di a s x 7 hrs .)= 182 Hrs. X 1,80= 327,60 (2 s ems .x 6 hrs ) + (2 s em. x 5 hrs )+ (4 di a s x 1 hr.)= 26 Hrs. X 1,80= 46,80

1080,00

1080,00 ∑ Resumen T. de Tiempo

PERIODO: NOMBRE: CARGO: COSTO HORA FECHA

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” TARJETA DE TIEMPO Octubre - Di ci embre del 2010 Sr. Jorge Loa yza Ma es tro 3 1,60 O.P Nº TI/TO

DETALLE

HORA HORA TIEMPO QUE QUE EMPLEADO EMPEZO TERMINO

04 a l 09-oct/2010 O.P Nº1 El a bora ci on de Productos 04 a l 09-oct/2010 TI/O.P Nº1 Li mpi eza de Loca l y Mà qui na s 11 a l 16-oct/2010 O.P Nº2 El a bora ci on de Productos 11 a l 16-oct/2010 TI/O.P Nº2 Li mpi eza de Loca l y Mà qui na s 18 a l 23 oct/2010 O.P Nº3 El a bora ci on de Productos 18 a l 23 oct/2010 TI/O.P Nº3 Li mpi eza de Loca l y Mà qui na s 25 a l 30 oct/2010 O.P Nº4 El a bora ci on de Productos 25 a l 30 oct/2010 TI/O.P Nº4 Li mpi eza de Loca l y Mà qui na s 01 a l 06 nov /2010 O.P Nº5 El a bora ci on de Productos 01 a l 06 nov /2010 TI/O.P Nº 5 Li mpi eza de Loca l y Mà qui na s 08 a l 13 nov /2010 O.P Nº6 El a bora ci on de Productos 08 a l 13 nov /2010 TI/O.P Nº6 Li mpi eza de Loca l y Mà qui na s 15 a l 20 nov /2010 O.P Nº 7 El a bora ci on de Productos 15 a l 20 nov /2010 TI/O.PNº 7 Li mpi eza de Loca l y Mà qui na s 22 a l 27nov /2010 O.P Nº 8 El a bora ci on de Productos 22 a l 27nov /2010 TI/O.P Nº 8 Li mpi eza de Loca l y Mà qui na s 29 nov a l 04 di c /2010O.P Nº 9 El a bora ci on de Productos 29 nov a l 04 di c /2010TI/O.P Nº 9 Li mpi eza de Loca l y Mà qui na s 06 a l 11 di c./2010 O.P Nº10 El a bora ci on de Productos 06 a l 11 di c./2010 TI/O.P Nº10 Li mpi eza de Loca l y Mà qui na s 13 a l 18 di c./2010 O.P Nº11 El a bora ci on de Productos 13 a l 18 di c./2010 TI/O.P Nº11 Li mpi eza de Loca l y Mà qui na s 20 a l 25 di c./2010 O.P Nº12 El a bora ci on de Productos 20 a l 25 di c./2010 TI/O.P Nº12 Li mpi eza de Loca l y Mà qui na s 27 a l 31 di c./2010 O.P Nº13 El a bora ci on de Productos 27 a l 31 di c./2010 TI/O.P Nº13 Li mpi eza de Loca l y Mà qui na s

7 hoo 15Hoo 7 hoo 15Hoo 7 hoo 15Hoo 7 hoo 15Hoo 7 hoo 15Hoo 7 hoo 15Hoo 7 hoo 15Hoo 7 hoo 15Hoo 7 hoo 15Hoo 7 hoo 15Hoo 7 hoo 15Hoo 7 hoo 15Hoo 7 hoo 15Hoo

14Hoo 16Hoo 14Hoo 16Hoo 14Hoo 16Hoo 14Hoo 16Hoo 14Hoo 16Hoo 14Hoo 16Hoo 14Hoo 16Hoo 14Hoo 16Hoo 14Hoo 16Hoo 14Hoo 16Hoo 14Hoo 16Hoo 14Hoo 16Hoo 14Hoo 16Hoo

42 6 42 6 42 6 42 6 42 6 35 5 42 6 42 6 42 6 42 6 42 6 35 5 35 5

COSTO 67,20 9,60 67,20 9,60 67,20 9,60 67,20 9,60 67,20 9,60 56,00 8,00 67,20 9,60 67,20 9,60 67,20 9,60 67,20 9,60 67,20 9,60 56,00 8,00 56,00 8,00

RESUMEN: M.O.D.

268,80

4 s ema ns x 42 hora s = 168 Hrs x 1,60= 268,80

TIEMPO INDIRECTO

38,40

4 s ems . x 6 hora s = 24Hrs x1,60= 38,40

TOTAL:

307,20

NOVIEMBRE: M.O.D.

280,00

OCTUBRE:

(3 s ema na s x 42 hrs )+ ( 1 s em. X 35 hrs )+(2 di a x 7 hrs .)= 175 hrs x 1,60= 280,00 (3 s ems . x 6 hrs ) + (1 s em. X 5hrs )+(2 di a x 1 h.)= 25 hrs x 1,60= 40,00

TIEMPO INDIRECTO

40,00

TOTAL:

320,00

DICIEMBRE: M.O.D.

291,20

(2s ems .x 42 hrs ) + (2s em. x 35 hrs )+ (4di a s x 7 hrs .)= 182 Hrs. X 1,60= 291,20

TIEMPO INDIRECTO

41,60

(2 s ems .x 6 hrs ) + (2 s em. x 5 hrs )+ (4 di a s x 1 hr.)= 26 Hrs. X 1,60= 41,60

TOTAL:

332,80 SUELDO DE LOS TRES MESES

229

960,00

960,00 ∑ Resumen T. de Tiempo

PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO" PLANILLA DE TRABAJADORES DIRECTOS CORRESPONDIENTE AL MES DE OCTUBRE DEL 2010 APELLIDOS Y TRABAJO Nº O.P.Nº 1 O.P. Nº 2 O.P. Nº 3 O.P. Nº 4 NOMBRES INDIRECTO 1 Capa Wilson 126,00 126,00 126,00 126,00 72,00 2 Romero Angel 75,60 75,60 75,60 75,60 43,20 3 Loayza Jorge 67,20 67,20 67,20 67,20 38,40 TOTALES

268,80

268,80

268,80

268,80

153,60

TOTAL 576,00 345,60 307,20 1.228,80

PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO" PLANILLA DE TRABAJADORES DIRECTOS CORRESPONDIENTE AL MES DE NOVIEMBRE DEL 2010 Nº 1

APELLIDOS Y NOMBRES Capa Wilson

2 Romero Angel 3 Loayza Jorge TOTALES

O.P. Nº 5 O.P. Nº 6 O.P. Nº 7 O.P. Nº 8 O.P. Nº 9

TRABAJO INDIRECTO

TOTAL

126,00

105,00

126,00

126,00

42,00

75,00

600,00

75,60

63,00

75,60

75,60

25,20

45,00

360,00

67,20

56,00

67,20

67,20

22,40

40,00

320,00

268,80

224,00

268,80

268,80

89,60

160,00

1.280,00

PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO" PLANILLA DE TRABAJADORES DIRECTOS CORRESPONDIENTE AL MES DE DICIEMBRE DEL 2010 APELLIDOS Y TRABAJO Nº O.P. Nº 09 O.P. Nº 10 O.P. Nº 11 O.P. Nº 12 O.P. Nº 13 NOMBRES INDIRECTO Capa Wilson 1 84,00 126,00 126,00 105,00 105,00 78,00 Romero Angel 2 50,40 75,60 75,60 63,00 63,00 46,80 Loayza Jorge 3 44,80 67,20 67,20 56,00 56,00 41,60 TOTALES

179,20

268,80

268,80 233

224,00

224,00

166,40

TOTAL 624,00 374,40 332,80 1.331,20

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” HOJA DE COSTOS N° 01 PARA: Departamento de Ventas ARTICULO: Panes CANTIDAD: 22.500,00 MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA DETALLE TOTAL FECHA Nº OBREROS VALOR Requisición Nº 01 1.039,40 09/10/2010 Maestro 1 3,00 Maestro 2 1,80 09/10/2010 Maestro 3 1,60 09/10/1900

RESUMEN MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN COSTO TOTAL

HORAS 42 42 42 TOTAL

04/10/2010 FECHA DE INICIO 09/10/2010 FECHA TERMINACIÓN 0,068142 COSTO UNITARIO COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN TOTAL NIVEL DE PRODUCCIÓN TASA PREDETERMINADA 126,00 22.500,00 0,01 75,60 67,20 268,80

1.039,40 268,80 225,00 1.533,20

COSTO 225,00

----------------------------------------JEFE DE PRODUCCIÓN

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” HOJA DE COSTOS N° 02 PARA: Departamento de Ventas ARTICULO: Panes CANTIDAD: 22.500,00 COSTO TOTAL: 1.533,20 MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA DETALLE TOTAL FECHA Nº OBREROS VALOR Requisición Nº 02 1.039,40 16/10/2010 Maestro 1 3,00 16/10/2010 Maestro 2 1,80 16/10/2010 Maestro 3 1,60

RESUMEN MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN COSTO TOTAL

FECHA DE INICIO: FECHA TERMINACIÓN: COSTO UNITARIO:

HORAS 42 42 42 TOTAL

1.039,40 268,80 225,00 1.533,20

11/10/2010 16/10/2010 0,068142

COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN TOTAL NIVEL DE PRODUCCIÓN TASA PREDETERMINADA 126,00 22.500,00 0,01 75,60 67,20 268,80

------------------------------------JEFE DE PRODUCCIÓN

237

COSTO 225,00

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” HOJA DE COSTOS N° 03 PARA: ARTICULO: CANTIDAD: COSTO TOTAL:

Departamento de Ventas Panes 22.500,00 1.533,20

MATERIALES DIRECTOS DETALLE TOTAL Requisición Nº 03 1.039,40

RESUMEN MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN COSTO TOTAL

FECHA DE INICIO FECHA TERMINACIÓN COSTO UNITARIO

MANO DE OBRA DIRECTA FECHA Nº OBREROS VALOR 10/10/2010 Maestro 1 3,00 10/10/2010 Maestro 2 1,80 10/10/2010 Maestro 3 1,60

HORAS 42 42 42 TOTAL

18/10/2010 23/10/2010 0,068142

COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN TOTAL NIVEL DE PRODUCCIÓN TASA PREDETERMINADA 126,00 22.500,00 0,01 75,60 67,20 268,80

1.039,40 268,80 225,00 1.533,20

COSTO 225,00

------------------------------------JEFE DE PRODUCCIÓN

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” HOJA DE COSTOS N° 04 Departamento de Ventas FECHA DE INICIO PARA: 25/10/2010 FECHA TERMINACIÓN ARTICULO: 30/10/2010 Panes COSTO UNITARIO CANTIDAD: 0,068142 22.500,00 COSTO TOTAL: 1.533,20 MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN VALOR HORAS DETALLE TOTAL FECHA Nº OBREROS TOTAL NIVEL DE PRODUCCIÓN TASA PREDETERMINADA HORA TRABAJADAS Requisición Nº 04 1.039,40 10/10/2010 Maestro 1 3,00 42 126,00 22.500,00 0,01 10/10/2010 Maestro 2 1,80 42 75,60 10/10/2010 Maestro 3 1,60 42 67,20 TOTAL 268,80 RESUMEN MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN COSTO TOTAL

1.039,40 268,80 225,00 1.533,20

-----------------------------------JEFE DE PRODUCCIÓN

238

COSTO 225,00

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” HOJA DE COSTOS N° 05 PARA ARTICULO CANTIDAD COSTO TOTAL

Departamento de Ventas Panes 22.500,00 1.533,20

MATERIALES DIRECTOS DETALLE Requisición Nº 05

TOTAL 1.039,40

RESUMEN MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN COSTO TOTA

FECHA DE INICIO FECHA TERMINACIÓN COSTO UNITARIO

MANO DE OBRA DIRECTA VALOR HORAS FECHA Nº OBREROS HORA TRABAJADAS 10/10/2010 Maestro 1 3,00 42 10/10/2010 Maestro 2 1,80 42 10/10/2010 Maestro 3 1,60 42 TOTAL

01/11/2010 06/11/2010 0,068142

COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN TOTAL

NIVEL DE PRODUCCIÓN

126,00 75,60 67,20 268,80

TASA PREDETERMINADA

22.500,00

1.039,40 268,80 225,00 1.533,20

0,01

COSTO 225,00

____________________ JEFE DE PRODUCCIÓN

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” HOJA DE COSTOS N° 06 PARA Departamento de Ventas ARTICULO Panes CANTIDAD 22.500,00 COSTO TOTAL 1.488,40 MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA DETALLE TOTAL FECHA Nº OBREROS VALOR Requisición Nº 06 1.039,40 10/10/2010 Maestro 1 3,00 10/10/2010 Maestro 2 1,80 10/10/2010 Maestro 3 1,60 RESUMEN MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN COSTO TOTA

FECHA DE INICIO FECHA TERMINACIÓN COSTO UNITARIO

HORAS 35 35 35 TOTAL

1.039,40 224,00 225,00 1.488,40

08/11/2010 13/11/2010 0,066151

COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN TOTAL NIVEL DE PRODUCCIÓN TASA PREDETERMINADA 105,00 22.500,00 0,01 63,00 56,00 224,00

____________________ JEFE DE PRODUCCIÓN

239

COSTO 225,00

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” HOJA DE COSTOS N° 07 PARA Departamento de Ventas ARTICULO Panes CANTIDAD 22.500,00 COSTO TOTAL 1.533,20 MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA DETALLE TOTAL FECHA Nº OBREROS VALOR Requisición Nº 07 1.039,40 10/10/2010 Maestro 1 3,00 10/10/2010 Maestro 2 1,80 10/10/2010 Maestro 3 1,60

RESUMEN MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN COSTO TOTA

FECHA DE INICIO FECHA TERMINACIÓN COSTO UNITARIO

HORAS 42 42 42 TOTAL

15/11/2010 20/11/2010 0,068142

COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN TOTAL NIVEL DE PRODUCCIÓN TASA PREDETERMINADA 126,00 22.500,00 0,01 75,60 67,20 268,80

1.039,40 268,80 225,00 1.533,20

COSTO 225,00

____________________ JEFE DE PRODUCCIÓN

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” HOJA DE COSTOS N° 08 PARA Departamento de Ventas ARTICULO Panes CANTIDAD 22.500,00 COSTO TOTAL 1.533,20 MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA DETALLE TOTAL FECHA Nº OBREROS VALOR Requisición Nº 08 1.039,40 10/10/2010 Maestro 1 3,00 10/10/2010 Maestro 2 1,80 10/10/2010 Maestro 3 1,60

RESUMEN MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN COSTO TOTAL

FECHA DE INICIO FECHA TERMINACIÓN COSTO UNITARIO

HORAS 42 42 42 TOTAL

1.039,40 268,80 225,00 1.533,20

TOTAL 126,00 75,60 67,20 268,80

22/11/2010 27/11/2010 0,068142

COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN NIVEL DE PRODUCCIÓN TASA PREDETERMINADA 22.500,00 0,01

____________________ JEFE DE PRODUCCIÓN

240

COSTO 225,00

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” HOJA DE COSTOS N° 09 PARA Departamento de Ventas ARTICULO Panes CANTIDAD 22.500,00 COSTO TOTAL 1.533,20 MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA DETALLE TOTAL FECHA Nº OBREROS VALOR Requisición Nº 09 1.039,40 10/10/2010 Maestro 1 3,00 10/10/2010 Maestro 2 1,80 10/10/2010 Maestro 3 1,60

RESUMEN MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN COSTO TOTA

FECHA DE INICIO FECHA TERMINACIÓN COSTO UNITARIO

HORAS 42 42 42 TOTAL

29/11/2010 04/12/2010 0,068142

COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN TOTAL NIVEL DE PRODUCCIÓN TASA PREDETERMINADA 126,00 22.500,00 0,01 75,60 67,20 268,80

1.039,40 268,80 225,00 1.533,20

COSTO 225,00

____________________ JEFE DE PRODUCCIÓN

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” HOJA DE COSTOS N° 10 PARA Departamento de Ventas ARTICULO Panes CANTIDAD 22.500,00 COSTO TOTAL 1.533,20 MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA DETALLE TOTAL FECHA Nº OBREROS VALOR Requisición Nº 10 1.039,40 10/10/2010 Maestro 1 3,00 10/10/2010 Maestro 2 1,80 10/10/2010 Maestro 3 1,60

RESUMEN MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN COSTO TOTA

FECHA DE INICIO FECHA TERMINACIÓN COSTO UNITARIO

HORAS 42 42 42 TOTAL

1.039,40 268,80 225,00 1.533,20

TOTAL 126,00 75,60 67,20 268,80

06/11/2010 11/12/2010 0,068142

COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN NIVEL DE PRODUCCIÓN TASA PREDETERMINADA 22.500,00 0,01

____________________ JEFE DE PRODUCCIÓN

241

COSTO 225,00

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” HOJA DE COSTOS N° 11 PARA Departamento de Ventas ARTICULO Panes CANTIDAD 22.500,00 COSTO TOTAL 1.537,82 MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA VALOR DETALLE TOTAL FECHA Nº OBREROS HORA Requisición Nº 11 1.044,02 10/10/2010 Maestro 1 3,00 10/10/2010 Maestro 2 1,80 10/10/2010 Maestro 3 1,60 RESUMEN MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN COSTO TOTA

FECHA DE INICIO FECHA TERMINACIÓN COSTO UNITARIO

13/12/2010 18/12/2010 0,068348

COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN HORAS TRABAJADAS 42 42 42 TOTAL

TOTAL

NIVEL DE PRODUCCIÓN

126,00 75,60 67,20 268,80

TASA PREDETERMINADA

22.500,00

1.044,02 268,80 225,00 1.537,82

0,01

COSTO 225,00

____________________ JEFE DE PRODUCCIÓN

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” HOJA DE COSTOS N° 12 Departamento de Ventas PARA Panes ARTICULO 22.500,00 CANTIDAD 1.494,45 COSTO TOTAL MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA VALOR DETALLE TOTAL FECHA Nº OBREROS HORA Requisición Nº 12 1.045,45 10/10/2010 Maestro 1 3,00 10/10/2010 Maestro 2 1,80 10/10/2010 Maestro 3 1,60 RESUMEN MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN COSTO TOTAL

FECHA DE INICIO FECHA TERMINACIÓN COSTO UNITARIO

COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN HORAS TRABAJADAS 35 35 35 TOTAL

DETALLE

TOTAL 871,22

RESUMEN MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN COSTO TOTAL

TOTAL

NIVEL DE PRODUCCIÓN

105,00 63,00 56,00 224,00

FECHA 10/10/2010 10/10/2010 10/10/2010

Nº OBREROS Maestro 1 Maestro 2 Maestro 3

TASA PREDETERMINADA

22.500,00

1.045,45 224,00 225,00 1.494,45 PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” HOJA DE COSTOS N° 13

0,01

COSTO 225,00

____________________ JEFE DE PRODUCCIÓN

FECHA DE INICIO FECHA TERMINACIÓN COSTO UNITARIO

PARA Departamento de Ventas ARTICULO Panes CANTIDAD 18.750,00 COSTO TOTAL 1.282,72 MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA

Requisición Nº 13

20/12/2010 25/12/2010 0,066420

27/12/2010 31/12/2010 0,068412

COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN

VALOR HORA 3,00 1,80 1,60

HORAS TRABAJADAS 35 35 35 TOTAL

871,22 224,00 187,50 1.282,72

TOTAL 105,00 63,00 56,00 224,00

NIVEL DE PRODUCCIÓN

TASA PREDETERMINADA

18.750,00

0,01

____________________ JEFE DE PRODUCCIÓN

242

COSTO 187,50

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” ROL DE PAGOS DEL 1 AL 30 DE OCTUBRE DEL 2010 INGRESOS Nº

4 5

NOMBRES Y APELLIDOS

CARGO

Robert Loayza GERENTE Bolivar Toro AUXILIAR Norma Toro VENDEDOR TOTAL:

SUELDO 600,00 250,00 250,00 1.100,00

TOTAL INGRESOS 600,00 250,00 250,00 1.100,00

EGRESOS APORTE PERSONAL 9,35% 56,10 23,38 23,38 102,85

APORTE PATRONAL 12,15% 72,90 30,38 30,38 133,65

LÍQUIDO A PAGAR

FIRMAS

543,90 226,63 226,63 997,15

Ximena Valarezo Aguilar CONTADORA

Roberth Antonio Loayza Toro GERENTE

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” ANEXO AL ROL DE PAGOS DEL 1 AL 30 DE OCTUBRE DEL 2010

Nº

4 5

NOMBRES Y APELLIDOS

INGRESOS CARGO

Robert Loayza GERENTE Bolivar Toro AUXILIAR Norma Toro VENDEDOR TOTAL:

SUELDO 600,00 250,00 250,00 1.100,00

XIII SUELDO

XIV SUELDO

50,00 20,83 20,83 91,67

20,00 20,00 20,00 60,00

FONDOS DE RESERVA 49,98 20,83 20,83 91,63

VACIONES 25,00 10,42 10,42 45,83

Ximena Valarezo Aguilar CONTADORA

Roberth Antonio Loayza Toro GERENTE

245

FIRMAS

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” ROL DE PAGOS DEL 1 AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2010

Nº

NOMBRES Y APELLIDOS

CARGO

INGRESOS TOTAL SUELDO INGRESOS 600,00 600,00

Robert Loayza

GERENTE

4

Bolivar Toro

AUXILIAR

250,00

250,00

5

Norma Toro

VENDEDOR

250,00

250,00

1.100,00

1.100,00

TOTAL:

EGRESOS APORTE PERSONAL 56,10

APORTE PATRONAL 12,15%

LÍQUIDO A PAGAR

72,90

543,90

23,38

30,38

226,63

23,38

30,38

226,63

102,85

133,65

997,15

Roberth Antonio Loayza Toro

Ximena Valarezo Aguilar

GERENTE

CONTADORA

FIRMAS

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” ANEXO AL ROL DE PAGOS DEL 1 AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2010 NOMBRES Y APELLIDOS

INGRESOS

Robert Loayza

GERENTE

600,00

50,00

20,00

FONDOS DE RESERVA 49,98

4

Bolivar Toro

AUXILIAR

250,00

20,83

20,00

20,83

10,42

5

Norma Toro

250,00

20,83

20,00

20,83

10,42

1.100,00

91,67

60,00

91,63

45,83

Nº

CARGO

VENDEDOR TOTAL:

SUELDO

XIII SUELDO

XIV SUELDO

VACIONES 25,00

Ximena Valarezo Aguilar CONTADORA

Roberth Antonio Loayza Toro GERENTE

246

FIRMAS

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” ROL DE PAGOS DEL 1 AL 30 DE DICIIEMBRE DEL 2010

Nº

NOMBRES Y APELLIDOS

CARGO

Robert Loayza

GERENTE

4

Bolivar Toro

AUXILIAR

5

Norma Toro

VENDEDOR TOTAL:

INGRESOS TOTAL SUELDO INGRESOS 600,00 600,00 250,00

250,00

EGRESOS APORTE PERSONAL 56,10

APORTE PATRONAL 12,15%

23,38

LÍQUIDO A PAGAR

72,90

543,90

30,38

226,63

250,00

250,00

23,38

30,38

226,63

1.100,00

1.100,00

102,85

133,65

997,15

Roberth Antonio Loayza Toro

Ximena Valarezo Aguilar

GERENTE

CONTADORA

FIRMAS

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” ANEXO AL ROL DE PAGOS DEL 1 AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2010

Nº

NOMBRES Y APELLIDOS

CARGO

XIII SUELDO

INGRESOS XIV SUELDO

Robert Loayza

GERENTE

600,00

50,00

20,00

FONDOS DE RESERVA 49,98

4

Bolivar Toro

AUXILIAR

250,00

20,83

20,00

20,83

10,42

5

Norma Toro

VENDEDOR

250,00

20,83

20,00

20,83

10,42

1.100,00

91,67

60,00

91,63

45,83

TOTAL:

SUELDO

VACIONES 25,00

Ximena Valarezo Aguilar CONTADORA

Roberth Antonio Loayza Toro GERENTE

247

FIRMAS

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” NÒMINA DE FÀBRICA DEL 1 AL 30 de Octubre del 2010 Nº

NOMBRES Y APELLIDOS

CARGO

INGRESOS TOTAL SUELDO INGRESOS 600,00 600,00

1

Wilson Capa

Maestro 1

2

Angel Romero

Maestro 2

360,00

360,00

3

Jorge Loayza

Maestro 3

320,00 1.280,00

SUMAN

EGRESOS APORTE PERSONAL 56,10

APORTE PATRONAL 12,15%

LÌQUIDO A RECIBIR

72,90

543,90

33,66

43,74

326,34

320,00

29,92

38,88

290,08

1.280,00

119,68

155,52

1.160,32

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” ANEXO DE NÒMINA DE FÀBRICA DEL 1 AL 30 de Octubre del 2010 PROVISIONES Nº

NOMBRES Y APELLIDOS

CARGO

DÈCIMO TERCERO SUELDO

DÈCIMO CUARTO SUELDO

FONDOS DE RESERVA

VACACIONES

1

Wilson Capa

Maestro 1

50,00

20,00

49,98

25,00

2

Angel Romero

Maestro 2

30,00

20,00

29,99

15,00

3

Jorge Loayza

Maestro 3

26,67

20,00

26,66

13,33

106,67

60,00

106,62

53,33

SUMAN

251

FIRMAS

FIRMAS

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” NÒMINA DE FÀBRICA DEL 1 AL 30 de Noviembre del 2010

1

Wilson Capa

Maestro 1

600,00

600,00

EGRESOS APORTE PERSONAL 9,35% 56,10

2

Angel Romero

Maestro 2

360,00

360,00

3

Jorge Loayza

Maestro 3

320,00 1.280,00

Nº

NOMBRES Y APELLIDOS

INGRESOS CARGO

SUMAN

TOTAL SUELDO INGRESOS

APORTE PATRONAL 12,15%

LIQUIDO A RECIBIR

72,90

543,90

33,66

43,74

326,34

320,00

29,92

38,88

290,08

1.280,00

119,68

155,52

1.160,32

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” ANEXO DE NÒMINA DE FÀBRICA DEL 1 AL 30 de Noviembre del 2010 PROVISIONES Nº

NOMBRES Y APELLIDOS

CARGO

DÈCIMO TERCER SUELDO

DECIMO CUARTO SUELDO

FONDOS DE RESERVA

VACACIONES

1

Wilson Capa

Maestro 1

50,00

20,00

49,98

25,00

2

Angel Romero

Maestro 2

30,00

20,00

29,99

15,00

3

Jorge Loayza

Maestro 3

26,67

20,00

26,66

13,33

106,67

60,00

106,62

53,33

SUMAN

252

FIRMAS

FIRMAS

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” NÒMINA DE FÀBRICA DEL 1 AL 31 de Diciembre del 2010 Nº

NOMBRES Y APELLIDOS

INGRESOS CARGO

EGRESOS APORTE PERSONAL 9,35% 56,10

APORTE LIQUIDO A PATRONAL RECIBIR 12,15% 72,90 543,90

1

Wilson Capa

Maestro 1

TOTAL INGRESOS 600,00 600,00

2

Angel Romero

Maestro 2

360,00

360,00

33,66

43,74

326,34

3

Jorge Loayza

Maestro 3

320,00

320,00

29,92

38,88

290,08

1.280,00

1.280,00

119,68

155,52

1.160,32

SUMAN

SUELDO

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” ANEXO DE NÒMINA DE FÀBRICA DEL 1 AL 31 de Dicimbre del 2010 PROVISIONES

1

Wilson Capa

Maestro 1

DECIMO TERCERO SUELDO 50,00

2

Angel Romero

Maestro 2

30,00

3

Jorge Loayza

Maestro 3

Nº

NOMBRES Y APELLIDOS

CARGO

SUMAN

DECIMO CUARTO SUELDO 20,00

FONDOS DE RESERVA

VACACIONES

49,98

25,00

20,00

29,99

15,00

26,67

20,00

26,66

13,33

106,67

60,00

106,62

53,33

253

FIRMAS

FIRMAS

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” DIARIO DE VENTAS Nº 01 SEMANA DEL 04 AL 09 DE OCTUBRE 2010 LUNES MARTES MIERCOLES JUEVES VIERNES SABADO

TOTAL

V/U

V/T

Pa l a nqueta s

457

362

325

357

465

512

2.478,00

0,12

297,36

Enrol l a dos

410

368

457

354

390

495

2.474,00

0,12

296,88

Ba rqui tos

360

456

320

395

420

410

2.361,00

0,12

283,32

Pa nes de yema 534

498

480

560

642

675

3.389,00

0,12

406,68

Pa n de s a l

560

495

565

562

586

685

3.453,00

0,12

414,36

Pa n de Dul ce

465

468

473

594

645

698

3.343,00

0,12

401,16

Ros a s

339

315

310

386

420

510

2.280,00

0,12

273,60

Ca chi tos

479

384

280

392

420

523

2.478,00

0,12

297,36

TOTAl

3604

3346

3210

3600

3988

4508

22.256,00

0,12

2.670,72

PRECIO DE VENTA AL COSTO

1.516,57

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” DIARIO DE VENTAS Nº 02 SEMANA DEL 11 AL 16 DE OCTUBRE 2010 LUNES MARTES MIERCOLES JUEVES

VIERNES

SABADO

TOTAL

V/U

V/T

Pa l a nqueta s

438

385

395

389

482

395

2.484,00

0,12

298,08

Enrol l a dos

402

379

405

350

468

486

2.490,00

0,12

298,80

Ba rqui tos

456

320

350

395

435

410

2.366,00

0,12

283,92

Pa nes de yema 468

492

574

560

667

683

3.444,00

0,12

413,28

Pa n de s a l

652

587

435

523

576

685

3.458,00

0,12

414,96

Pa n de Dul ce

598

368

483

587

645

698

3.379,00

0,12

405,48

Ros a s

420

389

257

386

393

458

2.303,00

0,12

276,36

Ca chi tos

406

394

350

403

420

523

2.496,00

0,12

299,52

TOTAl

3840

3314

3249

3593

4086

4338

22.420,00

0,12

2.690,40

PRECIO DE VENTA AL COSTO

1.527,74

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” DIARIO DE VENTAS Nº 03 SEMANA DEL 18 AL 23 DE OCTUBRE 2010 LUNES MARTES MIERCOLES JUEVES

VIERNES

SABADO

TOTAL

V/U

V/T

Pa l a nqueta s

457

362

325

357

465

512

2.478,00

0,12

297,36

Enrol l a dos

410

368

457

354

390

495

2.474,00

0,12

296,88

Ba rqui tos

360

456

396

258

501

410

2.381,00

0,12

285,72

Pa nes de yema 625

498

479

591

568

685

3.446,00

0,12

413,52

Pa n de s a l

560

495

468

582

582

699

3.386,00

0,12

406,32

Pa n de Dul ce

465

468

493

587

589

698

3.300,00

0,12

396,00

Ros a s

339

315

251

297

520

512

2.234,00

0,12

268,08

Ca chi tos

479

384

138

387

538

568

2.494,00

0,12

299,28

TOTAl

3695

3346

3007

3413

4153

4579

22.193,00

0,12

2.663,16

PRECIO DE VENTA AL COSTO

1.512,28

257

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” DIARIO DE VENTAS Nº 04 SEMANA DEL 25 AL 30 DE OCTUBRE 2010 LUNES MARTES MIERCOLES JUEVES

VIERNES

SABADO

TOTAL

V/U

V/T

Pa l a nqueta s

691

362

325

357

239

521

2.495,00

0,12

299,40

Enrol l a dos

587

368

457

354

444

267

2.477,00

0,12

297,24

Ba rqui tos

481

401

320

395

394

304

2.295,00

0,12

275,40

Pa nes de yema

534

498

555

498

581

698

3.364,00

0,12

403,68

Pa n de s a l

444

641

565

480

586

689

3.405,00

0,12

408,60

Pa n de Dul ce

594

481

473

471

645

603

3.267,00

0,12

392,04

Ros a s

423

368

310

222

420

498

2.241,00

0,12

268,92

Ca chi tos

479

295

304

368

420

530

2.396,00

0,12

287,52

4233

3414

3309

3145

3729

TOTAl

4110 21.940,00

0,12 2.632,80

PRECIO DE VENTA AL COSTO

1.495,04

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” DIARIO DE VENTAS Nº 05 SEMANA DEL 01 AL 06 DE NOVIEMBRE 2010 LUNES MARTES MIERCOLES JUEVES VIERNES SABADO Pa l a nqueta s Enrol l a dos

TOTAL

V/U

V/T

520 560

370 359

400 380

380 389

220 440

600 300

2.490,00 2.428,00

0,12 0,12

298,80 291,36

Ba rqui tos 446 Pa nes de yema 527

414 498

325 487

345 500

394 570

325 700

2.249,00 3.282,00

0,12 0,12

269,88 393,84

Pa n de s a l

444

641

550

480

586

689

3.390,00

0,12

406,80

Pa n de Dul ce

594

481

473

471

645

603

3.267,00

0,12

392,04

Ros a s

423

368

310

222

420

498

2.241,00

0,12

268,92

Ca chi tos

479

295

304

368

420

530

2.396,00

0,12

287,52

TOTAl 3993 3426 PRECIO DE VENTA AL COSTO

3229

3155

3695

4245

21.743,00

0,12

2.609,16 1.481,61

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” DIARIO DE VENTAS Nº 06 SEMANA DEL 08 AL 13 DE NOVIEMBRE 2010 VIERNES

SABADO

TOTAL

V/U

V/T

Pa l a nqueta s

LUNES MARTES MIERCOLES JUEVES 478

350

389

379

330

560

2.486,00

0,12

298,32

Enrol l a dos

525

400

375

389

442

325

2.456,00

0,12

294,72

Ba rqui tos

446

414

356

345

378

327

2.266,00

0,12

271,92

Pa nes de yema 527 530 Pa n de s a l 594 Pa n de Dul ce

500

515

486

570

700

3.298,00

0,12

395,76

641 481

423 473

480 471

586 630

689 603

3.349,00 3.252,00

0,12 0,12

401,88 390,24

Ros a s Ca chi tos

423 450

380 295

310 304

222 368

420 420

500 530

2.255,00 2.367,00

0,12 0,12

270,60 284,04

TOTAl

3973

3461

3145

3140

3776

4234

21.729,00

0,12

2.607,48

PRECIO DE VENTA AL COSTO

1.480,66

258

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” DIARIO DE VENTAS Nº 07 SEMANA DEL 15 AL 20 DE NOVIEMBRE 2010 LUNES MARTES MIERCOLES JUEVES

VIERNES

SABADO

TOTAL

V/U

V/T

Pa l a nqueta s

468

350

410

400

315

523

2.466,00

0,12

295,92

Enrol l a dos

525 456

389 380

375 340

350 370

425 379

325 327

2.389,00 2.252,00

0,12 0,12

286,68 270,24

Pa nes de yema 527 546 Pa n de s a l

480 641

515 400

500 480

570 488

710 689

3.302,00 3.244,00

0,12 0,12

396,24 389,28

Pa n de Dul ce

600

481

473

470

635

610

3.269,00

0,12

392,28

Ros a s Ca chi tos

423 450

300 295

315 304

220 370

450 420

500 578

2.208,00 2.417,00

0,12 0,12

264,96 290,04

TOTAl

3995

3316

3132

3160

3682

4262

21.547,00

0,12

2585,64

Ba rqui tos

PRECIO DE VENTA AL COSTO

1.468,26

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” DIARIO DE VENTAS Nº 08 SEMANA DEL 22 AL 27 DE NOVIEMBRE 2010 LUNES MARTES MIERCOLES JUEVES

VIERNES

SABADO

TOTAL

V/U

V/T

450 530

355 400

380 376

410 355

325 420

550 325

2.470,00 2.406,00

0,12 0,12

296,40 288,72

440 Ba rqui tos Pa nes de yema 600 546 Pa n de s a l

380 480

350 515

370 500

379 570

330 710

2.249,00 3.375,00

0,12 0,12

269,88 405,00

630

400

480

488

689

3.233,00

0,12

387,96

589 423

481 310

473 320

470 220

635 450

589 510

3.237,00 2.233,00

0,12 0,12

388,44 267,96

450 4028

295 3331

304 3118

370 3175

420 3687

569 4272

2.408,00 21.611,00

0,12 0,12

288,96 2.593,32

Pa l a nqueta s Enrol l a dos

Pa n de Dul ce Ros a s Ca chi tos

TOTAl PRECIO DE VENTA AL COSTO

1.472,62

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” DIARIO DE VENTAS Nº 09 SEMANA DEL 29 de NOVIEMBRE AL 04 DE DICIEMBRE 2010 LUNES MARTES MIERCOLES JUEVES

VIERNES

SABADO

TOTAL

V/U

V/T

Pa l a nqueta s

475

357

389

400

322

550

2.493,00

0,12

299,16

Enrol l a dos

531

400

376

380

420

330

2.437,00

0,12

292,44

Ba rqui tos

440

380

350

370

379

330

2.249,00

0,12

269,88

Pa nes de yema 589 552 Pa n de s a l 550 Pa n de Dul ce

387

469

510

518

750

3.223,00

0,12

386,76

630 475

400 450

480 500

488 450

689 700

3.239,00 3.125,00

0,12 0,12

388,68 375,00

Ros a s Ca chi tos

450 480

310 295

320 300

220 430

480 425

523 570

2.303,00 2.500,00

0,12 0,12

276,36 300,00

TOTAl

4067

3234

3054

3290

3482

4442

21.569,00

0,12

2.588,28

PRECIO DE VENTA AL COSTO

1.469,75

259

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” DIARIO DE VENTAS Nº 10 SEMANA DEL 06 AL 11 DE DICIEMBRE 2010 VIERNES

SABADO

TOTAL

V/U

V/T

Pa la nquetas

LUNES MARTES MIERCOLES JUEVES 452

357

389

400

322

545

2465,00

0,12

295,80

Enrolla dos Ba rquitos

530 440

400 380

376 350

355 370

420 379

325 330

2406,00 2249,00

0,12 0,12

288,72 269,88

Pa nes de yema 589 546 Pa n de s a l 550 Pa n de Dulce

387

469

510

518

750

3223,00

0,12

386,76

630 475

400 450

480 490

488 450

689 700

3233,00 3115,00

0,12 0,12

387,96 373,80

Ros a s

423

310

320

220

450

510

2233,00

0,12

267,96

Ca chitos TOTAl

480

295

310

400

420

570

2475,00

0,12

297,00

4010

3234

3064

3225

3447

4419

21399,00

0,12

2.567,88

PRECIO DE VENTA AL COSTO

1.458,32

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” DIARIO DE VENTAS Nº 11 SEMANA DEL 13 AL 18 DE DICIEMBRE 2010 LUNES MARTES MIERCOLES JUEVES

VIERNES

SABADO

TOTAL

V/U

V/T

Pa la nquetas

500

355

380

410

325

550

2.520,00

0,12

302,4

Enrolla dos

530 435

400 387

376 350

355 370

420 350

325 465

2.406,00 2.357,00

0,12 0,12

288,72 282,84

480

515

500

570

710

3.375,00

0,12

405

635 481

380 473

500 470

488 635

700 589

3.252,00 3.237,00

0,12 0,12

390,24 388,44

Ba rquitos Pa nes de yema 600 549 Pa n de s a l 589 Pa n de Dulce Ros a s

375

300

280

360

410

580

2.305,00

0,12

276,6

Ca chitos TOTAl

401 3979

325 3363

310 3064

400 3365

415 3613

570 4489

2.421,00 21.873,00

0,12 0,12

290,52 2624,76

PRECIO DE VENTA AL COSTO

1.493,99

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” DIARIO DE VENTAS Nº 12 SEMANA DEL 20 AL 25 DE DICIEMBRE 2010 LUNES MARTES MIERCOLES JUEVES

VIERNES

SABADO

TOTAL

v/u

V/t

Pa la nquetas

449

365

350

435

300

600

2.499,00

0,12

299,88

Enrolla dos Ba rquitos

531 440

410 380

376 358

355 370

422 379

325 330

2.419,00 2.257,00

0,12 0,12

290,28 270,84

Pa nes de yema 587 Pa n de s a l 546 Pa n de Dulce 550

475 630

515 400

500 480

570 500

710 690

3.357,00 3.246,00

0,12 0,12

402,84 389,52

481

473

470

635

589

3.198,00

0,12

383,76

Ros a s Ca chitos

423 450

310 295

320 304

220 370

450 420

510 569

2.233,00 2.408,00

0,12 0,12

267,96 288,96

TOTAl

3976

3346

3096

3200

3676

4323

21.617,00

0,12

2.594,04 1.445,55

PRECIO DE VENTA AL COSTO

260

PANADERIA Y PASTELERIA “PAN DORADO” DIARIO DE VENTAS Nº 13 SEMANA DEL 27 AL 31 DE DICIEMBRE 2010 LUNES MARTES MIERCOLES JUEVES VIERNES

TOTAL

V/U

V/T

Palanquetas

490

385

420

410

525

2.230,00

0,12

267,60

Enrollados

580

450

576

555

670

2.831,00

0,12

339,72

Barquitos

496

420

520

620

679

2.735,00

0,12

328,20

Panes de yema 785 743 Pan de sal

580

515

675

720

3.275,00

0,12

393,00

690

632

780

888

3.733,00

0,12

447,96

Pan de Dulce

653

681

643

790

885

3.652,00

0,12

438,24

Rosas

563

453

456

370

621

2.463,00

0,12

295,56

Cachitos

498

403

384

475

720

2.480,00

0,12

297,60

TOTAl

4808

4062

4146

4675

5708

23.399,00

0,12

2.807,88 1.590,38

PRECIO DE VENTA AL COSTO

261

g.

DISCUSIÓN

Al inicio del presente trabajo de investigación, se pudo evidenciar que en “Panadería y Pastelería Pan Dorado” su propietario no llevaba un sistema de contabilidad acorde a las necesidades y funciones de la panadería, limitándose a la utilización de simples anotaciones, por ende la asignación del precio de costo de los productos elaborados, y el cálculo del valor unitario de venta al público se la realizaba de forma estimativa, acorde al precio de mercado debido a la oferta y demanda del producto y a la competencia, si determinar realmente cuanto le costaba producir cada pan.

La justificación de sus ingresos mensuales ante el SRI también es limitada, es así qué los valores de las ventas reales, no son los reflejados en el formulario de declaración de impuestos, debido a que no factura todas sus ventas, así mismo el pago de salarios a sus trabajadores lo realiza de manera sencilla donde simplemente se limita a pagarles un sueldo fijo mensual, sin tomar en cuenta los beneficios sociales que a estos por derecho les corresponde. Por tales razones y tomando en cuenta que una contabilidad bien aplicada es la herramienta para obtener resultados confiables, y siendo muy importante que toda persona que inicie un negocio cuente con la capacidad, los recursos económicos y asesoría necesaria para que su inversión cumpla con las expectativas esperadas, ya que de ello depende el progreso o estancamiento de la misma.

Es así que, con el presente trabajo de investigación se buscó dar solución a las dificultades administrativas, financieras y especialmente contables las mismas que afectan directamente a la panadería y pastelería “Pan Dorado”; para lo cual fue necesario el diseño y aplicación de un sistema de contabilidad de costos por lotes de producción para la determinación de los costos totales y unitarios del proceso de producción con los siguientes documentos y registros como: Orden de Requisición de Materiales en la cual se registra los materiales específicos utilizados; Lotes de Producción que contiene la información detallada de las características y especificaciones necesarias para dar comienzo a la producción; Hoja de Costos donde se resume los costos incurridos como: materia prima, 265

mano de obra y costos indirectos de fabricación aplicados a cada una de las órdenes de producción; Diario de Ventas el mismo que se utilizó para anotar el valor de las ventas por semanas facilitando así el control de las ventas reales; Tarjetas reloj y tarjetas de tiempo donde se registra la información detallada del tiempo utilizado por los trabajadores en cada lote de producción como es el trabajo directo e indirecto; Planilla de Trabajo la que nos sirve para conocer el total del tiempo empleado por cada obra; Rol de Pagos y Nómina de Fábrica con su respectivo anexo de provisiones, en donde consta el cumplimiento de las obligaciones personales y patronales; posteriormente ejecutar el proceso contable concluyendo con la presentación correspondiente de los estados financieros.

Al término del periodo contable, y con la elaboración de los estados Financieros se observa que: El Estado de Costos de Productos Vendidos arroja una valor de producción normal de $ 19.602,19; mientras que el costo de productos disponibles para la venta es de $ 19.628,56, el inventario de productos terminados al 31 de diciembre queda un valor de $ 215,80; el costo de productos vendidos por un valor de $ 19.412,76; sumándole a éste la variación del costo por un valor de $ 713.63, quedando el valor de $

20.126.39 que corresponde al costo real de

productos vendidos en el periodo.

El Estado de Resultados muestra un total de Ingresos de $ 34.235,52 del cual se deduce los Costos por el valor de $ 20.126,39; obteniendo una Ganancia Bruta en Ventas de $ 14.109,13, restándole los Gastos en $ 8.245,17 quedando como Utilidad operativa a favor de la empresa el valor de $ 5.863,96.

El Estado de Situación Financiera refleja un valor de: $151.169,63 que corresponde al total de Activos; mientras que el total de Pasivos es de $ 31.745,02; quedando así un Patrimonio total de $ 119.424,61

Luego de esto se concluye que la presente investigación ha resultado beneficiosa para el Gerente Propietario de la panadería y pastelería Pan Dorado, en razón de que aplicando un sistema de contabilidad de costos le ha permitido controlar los costos de la producción y con ello pueda tomar decisiones adecuadas y correctas

266

a sus intereses económicos y así cumplir con todas sus obligaciones tanto fiscales, tributarias y laborales.

267

h.

CONCLUSIONES

Al término de presente trabajo investigativo de DISEÑO E IMPLANTACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE DE COSTOS POR LOTES DE

PRODUCCIÓN en la

panadería y pastelería “Pan Dorado” he llegado a las siguientes conclusiones:  Que la Panadería y Pastelería Pan Dorado no cuenta con un sistema de

organización contable para la determinación de los costos de producción.  Que no lleva registros de ingresos y egresos, por tanto tampoco factura

todas sus ventas, únicamente se basa en simples anotaciones que le permiten calcular el volumen de ventas diarias.  Que la determinación del precio unitario del producto, lo realiza basándose

en el precio del mercado establecido por la oferta y la demanda del producto, lo que le impide conocer el porcentaje de utilidad en las ventas.  Los trabajadores que laboran en la panadería no están asegurados en el

IESS, por lo tanto no reciben ningún beneficio social de acuerdo a lo que estipula actualmente el Código de Trabajo, lo que posteriormente podría ocasionar

conflictos laborales y sanciones por parte del Ministerio de

Relaciones Laborales.  Finalmente se concluye que los objetivos planteados en este trabajo se

cumplieron y se llegó a comprobar que el Diseño y Aplicación de un Sistema de Contabilidad de Costos por Lotes de Producción en Panadería y Pastelería Pan Dorado, permite tener una adecuada utilización de los recursos ya sean humanos, materiales y financieros, estableciendo la rentabilidad del negocio.

271

i.

RECOMENDACIONES

Al finalizar este trabajo investigativo se recomienda:

 Tomar en cuenta el diseño e implantación del sistema de contabilidad de

costos por Lotes de Producción que se deja como propuesta, para mejorar el control sobre las actividades diarias en la panadería, lo que permitirá establecer realmente la utilidad o pérdida de la misma.  Que para el control de sus ventas se diseñe y utilice el diario de ventas, en

el que se establezcan las cantidades, precio de venta y costo, a fin de tener un control eficaz de la venta de los productos terminados, lo que permitirá al final de la semana emitir una factura por el total de las ventas, sirviéndole como sustento al momento de elaborar las respectivas declaraciones ante el organismo recaudador de impuestos SRI.  Hacer uso de las hojas de costos para la determinación del costo total y

unitario de los productos que elabora la empresa, ya que ayudaran a calcular el porcentaje de utilidad

que se debe adicionar al costo de

producción para fijar el precio de venta al público.  Que el pago de sueldos a los trabajadores se lo haga de acuerdo a lo que

establece el Código de Trabajo, es decir elaborar los respectivos contratos de trabajo y el registro ante el Ministerio de Relaciones Laborales, así como la afiliación al IESS y que al momento de cancelar los sueldos lo haga mediante rol y de ser posible con cheque, evitando así

futuras

demandas que incidan en la situación laboral y económica de la empresa.

275

j.

BIBLIOGRAFÍA



Boletín el Contador, Mayo 2010, N° 172, Pág. 67



BORJA H, Amarilis, Contabilidad para el Nuevo Milenio, Primera Edición, Pág. 110.



BRAVO, Mercedes, UBIDIA, Carnita, Contabilidad de Costos, Primera Edición, Editora Nuevo día, Quito-Ecuador, 2007.



DIAS, Mosto Jorge, Costos y Presupuesto, Tomo II, Editorial Talleres Gráficos de la I.M.G, Lima Perú, 2005.



HARGADON Jr Bernard, Contabilidad de Costos, Tercera Edición, Editorial Norma, Colombia 2005.



HARGADON Jr. Bernard, Contabilidad de Costos, Editorial Norma, Bogotá Colombia, Segunda Edición 1988.



MOLINA, Calvache, Antonio, Contabilidad de costos, Teoría y ejercicios, Segunda Edición.



PALENQUE, José Manuel, Contabilidad y Decisiones, Capítulo 6, Año 2005.



REYES, Pérez, E. Contabilidad de Costos, Editorial Limusa, Segunda Edición año 2008.



SARMIENTO, R, Rubén, Contabilidad General, Décima Edición 2004.



SARMIENTO, Rubén, Contabilidad de Costos, Primera Edición, Editorial Voluntad, 2005, Pág. 31.



VÁSCONEZ, José Vicente, Contabilidad Práctica de Costo Industrial, Edición Actualizada, 2006. 279



http://es.wikipedia.org/wiki/Producci%C3%B3n_por_lotes.



http://www.sri.gob.ec/web/10138/93.



http://www.sri.gob.ec/web/guest/31@public.



http://www.sri.gob.ec/web/10138/105

280

ANEXO 01: PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO" PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 D EDICIEMBRE DEL 2010 MATERIAL INDIRECTO Cantidad 160 72 160 1500

Detalle

V/ Unitario

Lts. Nutrileche Paquetes de Levadura K.de Sal. Gr. de Leche en Polvo.

V/ Total

0,95 1,57 0,28 0,008 TOTAL

152,40 113,04 44,26 12,00 321,70

MANO DE OBRA INDIRECTA Vendedor

Salario Basico Unificado

720,00

Gerente

Salario Basico Unificado

1.200,00

Auxiliar

Salario Basico Unificado

720,00 TOTAL

2.640,00

COSTOS INDIRECTOS Servicios Básicos Luz eléctrica Agua Potable Telefono

90,00 30,00 20,00

Depreciaciones Deprec. de Maquinaria y Equipo 10% Deprec.de Herramientas 4% Deprec. de Vehículos 20%

Total Costos Indirectos de Fabricacion Presupuestados Tasa Predeterminada = Costos Generales de Fabricacion Aplicados Nivel de produccion Tasa Predeterminada =

4.073,85 292.500,00

Tasa Predeterminada =

0,01

283

491,63 26,02 454,50 1.112,15 $

4.073,85

ANEXO 02: NIVEL DE PRODUCCIÓN PRESUPUESTADO

PANADERIA Y PASTELERIA "PAN DORADO" NIVEL DE PRODUCCION PRESUPUESTADO DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 D EDICIEMBRE DEL 2010

PRODUCTO

UNIDADES

Palanquetas

32.500,00

Enrollados

32.500,00

Barquitos

31.000,00

Panes de yema

45.000,00

Pan de sal

45.000,00

Pan de Dulce

44.000,00

Rosas

30.000,00

Cachitos

32.500,00 292.500,00

TOTAL PRESUPUESTADO

Roberth Antonio Loayza Toro

Ximena Valarezo Aguilar

GERENTE

CONTADORA 284

Anexo 03: HOJA DE CALCULOS

DEPRECIACIONES POR EL MÉTODO LEGAL DEP =

V/BIEN * % DEPRECIACION 12 MESES DEPRECIACION DE EDIFICIO

DEP =

80.000,00 * 12

DEP=

4.000,00 12

DEP=

333,33

DEP=

1.000,00

5%

Mensual Tres meses

DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES DEP =

9.465,00 * 12

10%

946,50 12,00

DEP= DEP=

78,88

Mensual

DEP=

236,63

Tres Meses

DEPRECIACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO DEP =

21.850,00 * 12 2.185,00 12,00

DEP= DEP= DEP=

10%

182,08 546,25

Mensual Tres Meses 285

DEPRECIACION DE HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS DEP =

2.601,80 * 12 260,18 12,00

DEP= DEP= DEP=

10%

21,68

Mensual

65,05

Tres Meses DEPRECIACION DE VEHÌCULO

DEP = DEP=

20.200,00 * 12

20%

4.040,00 12,00

DEP=

336,67

Mensual

DEP=

1.010,00

Tres Meses

286

ANEXO 04: FACTURAS DE COMPRA OCTUBRE

287

288

289

290

291

ANEXO 05: FACTURAS DECOMPRA DE NOVIEMBRE

292

293

294

295

296

297

ANEXO 05: FACTURAS DE COMPRA DICIEMBRE

298

299

300

301

ANEXO 06: FACTURAS DE VENTA OCTUBRE

302

ANEXO 07: FACTURAS DE VENTA NOVIEMBRE

303

ANEXO 08: FACTURAS DE VENTAS DE DICCIEMBRE

304

305

ÍNDICE

Portada………………………………………………………………………......

I

Certificación…………………………………………………………………......

II

Autoría…………………………………………………………………………...

III

Agradecimiento…………………………………………………………………

IV

Dedicatoria………………………………………………………………………

V

a) TÍTULO……………………………………………………………………

3

b) RESUMEN………………………………………………………………..

7

c) INTRODUCCIÓN………………………………………………………...

13

d) REVISIÓN DE LITERATURA………………………………………….

17

e) MATERIALES Y MÉTODOS…………………………………………...

75

f) RESULTADOS…………………………………………………………...

81

g) DISCUSIÓN………………………………………………………………

265

h) CONCLUSIONES……………………………………………………….

271

i) RECOMENDACIONES………………………………………………….

275

j) BIBLIOGRAFÍA…………………………………………………………..

279

k) ÁNEXOS………………………………………………………………….

283

INDICE

308