UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD, GESTIÓN TRIBUTARIA Y AUDITORIA EMPRESARIAL Y DEL SECTOR PÚBLICO

SÍLABO I. INFORMACIÓN GENERAL Asignatura : DERECHO TRIBUTARIO II Ciclo de Estudios : Quinto Semestre Código del Curso : (111541-CONT.), (112541-TRIBUT.), (113541-AUDIT.) Carácter : Obligatorio Créditos : 3.0 Horas Semanales : 04 Duración : 17 semanas II. SUMILLA Esta asignatura comprende la segunda parte del curso de Derecho Tributario referida a sus aspectos sustanciales, formales, procedimentales, penales e internacionales. Los contenidos se desarrollarán enfocando los aspectos doctrinarios, normativos y jurisprudenciales del Derecho Tributario. Los alumnos estarán en capacidad de diferenciar las autonomías de los distintos campos del Derecho y en especial, del Derecho Tributario, permitiéndoles acceder a los conocimientos de la afectación tributaria en las distintas instituciones y formas establecidas en las leyes tributarias y en la relación directa con la contabilidad y el tratamiento en su aplicación concreta. La asignatura comprende las siguientes áreas de aprendizaje: 1. 2. 3. 4.

El Derecho Tributario Procesal. Las infracciones y sanciones tributarias. El Derecho Tributario Penal. El Derecho Tributario Internacional.

III. COMPETENCIAS 1. Conocer e identificar los problemas legales, jurisprudenciales y doctrinarios que confronta el Derecho Tributario en su aplicación en el país. 2. Conocer y comprender el significado de las instituciones más importantes del Derecho Tributario formal, sustancial, procesal y penal. 3. Despertar el interés por el estudio de la tributación como instrumento de redistribución de la riqueza. 4. Propender a la formación integral del estudiante a través de su iniciación en la investigación científica en materia tributaria. 5. Propiciar en el estudiante una visión multidisciplinaria que lo oriente a entender el desarrollo y crecimiento del país en un contexto de globalización y apertura de mercados. 6. Propiciar el estudio del Derecho Tributario a través del conocimiento de la Jurisprudencia Constitucional y de los alcances del Código Tributario. IV. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS Se impartirán sesiones de exposición teórica – doctrinaria combinada con ejemplos de aplicación de los aspectos formales y sustanciales de la tributación en el Perú. La participación del estudiante es Sílabo de Derecho Tributario II

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UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES activa y permanente mediante análisis de la jurisprudencia y controles de lectura, debates grupales y en la exposición de trabajos de investigación y el uso de exposiciones en Power Point y otros elementos didácticos, bajo el asesoramiento y control del profesor. Los alumnos tendrán la oportunidad de poner en práctica los conocimientos impartidos en clase, mediante prácticas calificadas, desarrolladas tomando en cuenta el calendario académico del semestre. Los alumnos asistirán a clase conociendo los temas a tratar y revisando la bibliografía para el control de lectura e intercambio de experiencias de aprendizaje y trabajo. V. PROGRAMACION DE CONTENIDOS. UNIDAD I. EL DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL COMPETENCIAS ESPECÍFICAS: Conceptuales: - Características sustanciales de los procedimientos tributarios para determinar el actuar de la administración y los administrados. - Las facultades del Ejecutor coactivo y el procedimiento coactivo. - Las medidas cautelares. - Alcances específicos del procedimiento contencioso – tributario.

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Procedimentales: - Identifica y explica el significado de los procedimientos tributarios. Cuando corresponde legalmente la cobranza coactiva y las facultades que la Ley le asigna al Ejecutor Coactivo. - El conocimiento y significado legal de las medidas cautelares y los alcances del procedimiento contencioso tributario. Actitudinales: - Demuestra el interés por el conocimiento de los procedimientos tributarios. La cobranza coactiva. Las atribuciones del ejecutor coactivo. - Asume responsabilidad en la realización de los trabajos académicos. SEMANA 1. 1. Procedimientos tributarios. 2. El acto administrativo. 3. Formas de Notificación. Nulidad y anulabilidad de los actos administrativos tributarios. SEMANA 2. 1. Procedimiento contencioso tributario. 2. Procedimiento no contencioso. SEMANA 3. 1. Procedimiento de Cobranza Coactiva.

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UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES 2. Requisitos para tener la calidad de Ejecutor Coactivo. 3. Facultades del Ejecutor Coactivo. 4. Procedimiento de la Cobranza Coactiva. SEMANA 4. 1. Medidas Cautelares. 2. Suspensión de la cobranza. 3. Tasación y Remate. SEMANA 5. 1. Procedimiento contencioso tributario. Concepto. 2. Utilización del Código Tributario y de la Ley de Procedimientos Administrativos. SEMANA 6 1. Etapas del procedimiento contencioso. 2. La reclamación ante la Administración Tributaria Y la apelación ante el Tribunal Fiscal. Recurso en Vía Jurisdiccional. SEMANA 7 Examen Parcial UNIDAD II. LAS INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS. COMPETENCIAS ESPECÍFICAS: Conceptuales: - Estudio de las infracciones, sanciones. Su gradualidad como criterio discrecional de la Administración Tributaria. - Principios de la facultad sancionadora. Concepto de infracción tributaria. - Definición y tipos de infracciones tributarias. Sanciones. Procedimentales: - Introduce en el conocimiento de las infracciones y sanciones administrativas y los delitos de defraudación tributaria. Actitudinales: - Analiza los criterios y los alcances de las infracciones tributarias y de los delitos tributarios. - Se asume responsabilidad para la realización de los trabajos académicos. - Acepta integrar y sistematizar conocimientos. SEMANA 8. 1. Infracciones y sanciones tributarias. Su gradualidad como criterio discrecional de la Administración Tributaria.

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UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES SEMANA 9. 1. Principios de la facultad sancionadora. Concepto de infracción tributaria. 2. Tipos de Infracciones tributarias. UNIDAD III. EL DERECHO TRIBUTARIO PENAL COMPETENCIAS ESPECÍFICAS: Conceptuales: - El delito de defraudación tributaria y la Ley Penal Tributaria Procedimentales: - Conocimientos de los alcances referidos a la Ley Penal tributaria. Actitudinales: - Analiza los criterios y los alcances de los delitos tributarios. SEMANA 10. 1. El delito de defraudación tributaria y la Ley Penal Tributaria. SEMANA 11. 1. Penas por delito de defraudación tributaria. 2. Las penas por defraudación tributaria agravada. SEMANA 12. 1. Precisiones sobre nuevos delitos tributarios. 2. Información faltante en el RUC. SEMANA 13 1. Almacenaje de bienes en lugares no declarados como domicilio fiscal. 2. Utilización de personas interpuestas. UNIDAD VI. INTRODUCCIÓN A LA FISCALIDAD INTERNACIONAL – ASPECTOS SUSTANCIALES COMPETENCIAS ESPECÍFICAS: Conceptuales: - Evalúa las políticas tributarias internacionales. - La comunidad andina, Mercosur y la Comunidad Europea. - Organismos Internacionales. - Los Convenios para evitar la doble imposición y las políticas para eliminar los paraísos fiscales. Procedimentales: Sílabo de Derecho Tributario II

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UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES - Introduce al estudio de la tributación internacional. - Conocimiento del significado de los organismos internacionales que generan el Derecho Tributario Internacional. - El conocimiento de los Convenios para evitar la doble imposición y las políticas para eliminar los paraísos fiscales Actitudinales: - Valora la trascendencia y el repaso del Derecho Internacional Tributario para el conocimiento de la doctrina tributaria internacional comparada. Acepta integrar y sistematizar conocimientos. SEMANA 14. 1. Tributación y Globalización. 2. Políticas tributarias internacionales. SEMANA 15. 1. Las políticas tributarias de integración fiscal mundial: Comunidad Andina de Naciones. MERCOSUR. Comunidad Europea. Organismos Internacionales. OEA/BID. CIAT. Cooperación internacional en la tributación. SEMANA 16. 1. Políticas para eliminar los paraísos fiscales. 2. Políticas para eliminar la doble imposición. Soluciones unilaterales. 3. Cesión de soberanía fiscal. Las soluciones bilaterales y los convenios para eliminar la doble imposición. SEMANA 17. EXAMEN FINAL V EVALUACION El sistema de evaluación es un proceso que se desarrolla a lo largo del semestre académico. Evalúa preferentemente el componente procedimental y el actitudinal de las capacidades previstas en las unidades de aprendizaje. Evaluación de resultados. Evalúa preferentemente el componente conceptual de las capacidades previstas y se realiza mediante la aplicación de pruebas escritas. Los exámenes parcial y final constituyen una prueba de resultados y se elabora considerando los dominios de aprendizaje e incluye aspectos teóricos, prácticos o casuística de la asignatura. Primer Parcial = Promedio de la evaluación participativa + 2 x Examen parcial 3 3 Segundo Parcial = Promedio de la evaluación participativa + 2 x Examen final 3 3 Promedio Final = Primer parcial + Segundo parcial 2

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UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES El promedio de la evaluación participativa comprende: controles de lectura, desarrollo de casos prácticos, trabajos de investigación (grupales e individuales), exposiciones, asistencia a clases y otras participaciones de acuerdo a la naturaleza de la asignatura, lo cual constituye un ítem obligatorio, lo que permitirá efectuar una evaluación continua. En el promedio final se considera aprobados a los alumnos que obtengan como nota diez con 50/100 (10.50) en adelante. La asistencia a clases es obligatoria, con un mínimo de asistencias según Articulo 57 del Estatuto de la Universidad, la inasistencia a las mismas, no deber exceder al 30% para tener derecho a promedios parciales. VI. BIBLIOGRAFÍA BÁSICA ROSS BRAVO, Jaime.(2009), Derecho Tributario Sustantivo, Editorial Capgefi VALDES COSTA, Ramón. (1992), Curso de Derecho Tributario, .Depalma. VILLEGAS, Héctor B.(1980), Derecho Financiero y Tributario, Depalma GIULIANI FONROUGE, Carlos.(2004), Derecho Financiero. La Ley 2004. TORRES FERNANDEZ GARCIA, Jesús. (2001), El Deber de la Contabilidad en Derecho Tributario, Editorial Marcial Pons, EL CÓDIGO TRIBUTARIO, TUO D. Leg. COMPLEMENTARIA: ATALIBA, Geraldo.

Hipótesis de Incidencia Tributaria. Ed. del Instituto Peruano de Derecho Tributario. 1987

BRAVO CUCCI, Jorge

Tributos & Dogma: Tendencias actuales de Derecho Tributario Editorial Estudio Caballero Bustamante, 2010

CASSAGNE, Juan. Ed. Palestra, 2010

Derecho Administrativo

Yacolca Estares, Daniel Ed. Grijley, 2010

Derecho Tributario.

BRAVO CUCCI, Jorge. Palestra Editores, 2006.

Fundamentos del Derecho Tributario

Temas de Derecho Tributario y de Derecho Público, Palestra Ediciones, 2006.

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