REF. N° 53.772/08 DMSAI N" 603/08 A.T. N° 570/08

REMITE

INFORME

SANTIAGO,

FINAL

QUE

INDICA.

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Adjunto sírvase encontrar ejemplar del Informe Final, debidamente aprobado, sobre examen de ingresos y gastos efectuados por el Departamento de Educación.

ABG'5AOO ,J~FE DIVISION DE MUNICIPALIDADES

'AL SEÑOR ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD DE ESTACIÓN CENTRA~

1

REF. N° 53.772/08 DMSAI N° 603/08 A. T. N° 570/08

REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.

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SANTIAGO,

Adjunto, sírvase encontrar copia del Informe Final debidamente aprobado, sobre examen de ingresos y gastos efectuados por el Departamento de Educación, a fin de que en la primera sesión que celebre el Concejo Municipal, desde la fecha de su recepción, se sirva ponerlo en conocimiento de ese Órgano Colegiado, entregándole copia del mismo.

Al

respecto,

Ud.

deberá

acreditar

ante

esta

Contraloría General, en su calidad de Secretario del Concejo y ministro de fe, el cumplimiento de este trámite dentro del plazo de diez días de efectuada esa sesión.

AL SEÑOR SECRETARIO MUNICIPAL DE STACIÓN CENTRAL

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE MUNICIPALIDADES SUBDIVISiÓN DE AUDITORíA E INSPECCiÓN DEPARTAMENTO DE AUDITORíA

REF. N° 53.772/08 DMSAI N° 603/08 A.T. N° 570/08

INFORME FINAL SOBRE EXAMEN DE INGRESOS Y GASTOS EFECTUADOS EL DEPARTAMENTO DE POR EDUCACiÓN DE LA MUNICIPALIDAD DE ESTACiÓN CENTRAL.

SANTIAGO,

2 6 FEB. 2009

En cumplimiento del plan de fiscalización de esta Contraloría General y de acuerdo con las facultades establecidas en la ley W 10.336, Orgánica de esta Institución, se efectuó una auditoría en el Departamento de Educación de la Municipalidad de Estación Central. OBJETIVO. La auditoría consistió en el examen de los ingresos y gastos en personal en el citado departamento municipal. METODOLOGíA. La revisión fue desarrollada conforme con las normas y procedimientos de control aceptados por esta Contraloría General e incluyó las pruebas de validación respectivas y la utilización de otros medios técnicos estimados necesarios en las circunstancias. UNIVERSO FISCALIZADO. El examen de los ingresos se realizó sobre los subsidios por incapacidad laboral no recuperados en el período comprendido entre el 1 de enero de 2002 y el 31 de diciembre de 2006, que alcanzaron a

$ 15.922.379.- y, sobre los gastos en personal, que ascendieron a la suma de $ 3.160.500.000, durante el primer semestre de 2007.

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AL SEÑOR ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD DE ESTACiÓN CENTRAL PRESENTE

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t:leneral de la República 'Subrogantc )

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA -2-

La revisión de ingresos se efectuó sobre el 100% del total de ingresos del período sujeto a examen, en tanto que de los egresos, se efectuó sobre una muestra $ 365.333.160.-, equivalente al 12% del total de gastos examinados.

Cabe

precisar

que

con

carácter

de

reservado, mediante DMSAI N° 1.119, de 15 de febrero de 2008, fueron puestas en conocimiento de esa autoridad las observaciones comprobadas al término de la visita, con la finalidad que formulara los alcances y precisiones que a su juicio procedieran, lo que se concretó mediante oficio N° 1.300103, de 20 de junio de 2008.

El análisis de las observaciones que se emitieron en el Preinforme, en conjunto con los antecedentes aportados por la autoridad edilicia en su respuesta, determinaron las siguientes situaciones:

1.-

EVALUACiÓN DE CONTROL INTERNO. El Departamento de Educación carece de un

manual de procedimientos que describa los principales cursos de acción que corresponde seguir en la tramitación y cálculo de las licencias médicas y en la liquidación de remuneraciones de los profesionales de la educación.

Se comprobó que dicho municipio no lleva un control administrativo sobre el cálculo de los subsidios por licencias médicas que reembolsan las instituciones de salud previsional, aceptándose como correcto el valor calculado por dichas entidades.

Asimismo no se exige el pago de los reajustes e intereses por licencias médicas pagadas fuera del plazo legal, esto es, dentro de los diez primeros días del mes siguiente a aquel en que se haya ingresado la presentación de cobro respectiva, según lo establecido en el inciso segundo del artículo único de la ley W 19.117.

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA -3Se ~~f¡cupleralciéln

determinó

que

los

ingresos

por

de subsidios de salud por licencias médicas, son registrados en la

cuenta "Otros ingresos -111.01.12-", no obstante, se sugiere que con el objeto de ejercer un mejor control sobre la materia analizada, ese municipio considere, en su plan de cuentas, desagregar esa cuenta contable, en una sub cuenta en la cual se registren sólo los ingresos correspondientes a subsidios de incapacidad laboral.

Para el control de las licencias médicas, el Departamento cuenta con una planilla electrónica (Excel), en la que se registran los datos correspondientes al nombre del funcionario, RUT, establecimiento educacional, N° de días de la licencia médica, fecha de inicio de la licencia, días y monto pagado por la institución de salud respectiva.

Sobre el particular, cabe señalar que tal sistema de información no permite cumplir con el control que requiere el proceso de recuperación de dichos subsidios, por cuanto carece de datos relevantes como el número y fecha del comprobante de ingreso, fecha de depósito y número de cartola bancaria. Luego,

se tomó conocimiento que ese

Departamento de Educación cuenta con un programa computacional para el cálculo de las remuneraciones del personal, en lenguaje Centura, versión 2.1, Y la base de datos en Oracle 8.0, el cual desde enero de 2005, a la fecha de la visita de control, no contaba con mantención a nivel de software. Al programa

no

calcula

respecto,

automáticamente

los

se

comprobó

componentes

que

dicho

remuneratorios

denominados unidad de mejoramiento profesional y monto fijo complementario. Además, el aludido programa no calcula automáticamente las remuneraciones de aquellos profesionales de la educación con designación en calidad de titular y que desempeñan horas a contrata en otro establecimiento educacional, ya que ese proceso de liquidación se realiza en una planilla Excel, para luego ingresar manualmente los datos generados al programa computacional de remuneraciones, con el fin de que forme parte del proceso del mes en que se prestó esas funciones en calidad a contrata.

Sobre el particular, cabe manifestar que el procedimiento de ingresar manualmente los datos no permite asegurar la integridad de la información y, por ende, su confiabilidad.

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA

-4 En relación a las observaciones señaladas, autoridad comunal aporta nuevos antecedentes e informa de acciones administrativas tendientes a superarlas, las que sólo en la medida en que se apliquen permitirán salvar las observaciones formuladas, lo que será verificado en futuras visitas de fiscalización.

2.-

EXAMEN DE CUENTA DE INGRESOS.

2.1.-

Subsidios no recuperados: Las

entidades

de

salud

previsional

informaron que un monto de $ 15.922.379.- se encontraba a disposición del municipio por subsidios por incapacidad laboral, correspondiente al periodo enero de 2002 a diciembre de 2006, por licencias médicas de los profesionales de la

educación de la Municipalidad de Estación Central. De ese total se acreditó el ingreso en arcas de la entidad edilicia de la suma de $ 3.595.452.-, equivalente a un 22,58%; en consecuencia, no se han recuperado subsidios por $ 12.326.927.- cuyo

detalle se presenta en el siguiente detalle:

Año 2002 ISAPRE

ING SALUD SA ING SALUD SA ING SALUD SA ING SALUD SA ING SALUD SA

NOMBRE

N° LICENCIA

VERGARA OLAVE VISTERMIRIA DEL CAR

105665

VERGARA OLAVE VISTERMIRIA DEL CAR

105687

VALENZUELABARRAZA VIOLETA DEL CARMEN

10111524

MORALES VILDOSO ANDRES RICARDO

10164507

VERGARA OLAVE VISTERMIRIA DEL CAR

105687

FECHA EMISION LICENCIA

MONTO

20020508

134.592

20020515

56.868

20021021

31.653

20021118

24.652

20020515

167.527

TOTAL

$

415.292

Año 2003 ISAPRE

ISAPRE CONSALUD ISAPRE MAS VIDA SA

NOMBRE

N° LICENCIA

FECHA EMISION LICENCIA

MIREYA PATRICIA BIJIT MERA

11353213

20030129

14.895

MARIN MILLlE NANCY E.

10567923

20030304

9.775

TOTAL

MONTO

$

24.670

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA

-52004 ISAPRE

NOMBRE LICENCIA

ING SALUD SA

MARTINEZ VIDAL ROSITA I

EMISION LlC lA

$

1 13503017

20040403

8.027 43.264

BANM ISAPRE BANMEDICA PALACIOS SOTO

13989760 14107667 13937057 14 11050277

20040927

49.615

13955424

20040830

109

1

20041129

84.924

DO

ISAPRE BANMEDICA

ELlZABETH MUNOZ TORRES

1

ANA MARIA GIL RODRIGUEZ

13972998

20040608

26.445

12978205

20041028

3480

I VEGA CONTULlANO TRES ISAPRE VIDA TRES

18

VICTORIA MARIA MARGARITA AMIGO HERRERA

1

12753435 14537967

Año 2005 ISAPRE

ISAPRE CONSALUD ISAPRE CONSALUD ISAPRE CONSALUD ISAPRE CONSALUD ISAPRE CONSALUD ISAPRE CONSALUD

NOMBRE

VANESSA DENISE CERON ROLDAN VANESSA DENISE CERON ROLDAN VANESSA DENISE CERON ROLDAN VANESSA DENISE CERON ROLDAN CAROLINA ANDREA ALZAMORA OLIVARES CAROLINA ANDREA ALZAMORA OLIVARES

N° LICENCIA

FECHA EMISION LICENCIA

MONTO

$

15049548

20050221

5694

15049548

20050221

59771

15049548

20050221

85388

15049548

20050221

88235

13343288

20050124

535547

13343288

20050124

776542

~~~ CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA

~ , 'Il':A

-

RE

NOMBRE

-6-

~ I~APRE. MAS VIDA S.A.. ING SALUD S.A. ING SALUD S.A. ING SALUD S.A. ING SALUD S.A. ING SALUD S.A. ING SALUD S.A. ING SALUD S.A. JD ING S.A. ING SALUD S.A. ING SAllln S.A.

~~.SALUD ISAPRE FERROSALU D ISAPRE SFERA S.A. ISAPRE. O~ ICA ISAPRE BANMEDICA

~~PRE

CA

N° LICENCIA

FECHA EMISION LICENCIA

MONTO

$

MARIN MILLlE NANCY E. RnIAl': ORlAS NANCY ISABEL ROJAS ORlAS NANCY

15578613

20051122

13501

15396815

20050529

38954

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