ADMINISTRATIVO CONTABLE Y COMERCIAL MÓDULO 7

ADMINISTRATIVO CONTABLE Y COMERCIAL MÓDULO 7 CONTENIDOS Ventas - Sectores que intervienen en la operación de ventas Departamento de ventas - Estructura del departamento de ventas Departamento de créditos Tesorería Contaduría Documentos comerciales que originan ventas Modalidad de venta - Según características del cliente - Según la recepción del pedido - Según condiciones de pago - Ventas a consumidor final - Ventas a consumidor final en el salón a plazo - Ventas a mayoristas en el salón de ventas al contado - Ventas a mayoristas en el salón de ventas a plazo - Ventas sin asistir al salón de ventas Ejercicios prácticos

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Como vimos en el módulo 3, venta es uno de los procesos básicos de una empresa comercial. texto simulado texto simulado texto simulado texto simulado texto simulado texto simulado texto simulado

En el módulo 4 vimos la operación de compra, que cuando una empresa inicia sus actividades por primera vez, antes de vender debe lógicamente comprar. Venta es uno de los objetivos fundamentales de la empresa, porque si compra y luego no tienen ventas, no produce ganancias.

Ventas

El término ventas tiene múltiples definiciones, dependiendo del contexto en el que se maneje. Una definición general es “cambio de productos y servicios por dinero”. Desde el punto de vista legal, se trata de la transferencia del derecho de posesión de un bien, a cambio de dinero. No se debe confundir ventas con Marketing; aunque en empresas chicas y medianas Marketing esta incorporado a ventas, no así en las empresas grandes, donde existe un departamento específico. El marketing, se refiere a un proceso muy amplio que incluye todo lo necesario para atraer y persuadir a un cliente potencial. Las ventas, por otro lado, se refieren a lo que necesita hacer para cerrar el negocio, y firmar el contrato o acuerdo. Son dos disciplinas separadas, pero ambas son necesarias para el éxito de una organización, y si trabajan en conjunto, mucho mejor. En este modulo nos vamos a dedicar a ventas propiamente dicho, ya que marketing sería importante abordarlo en otro curso por su gran envergadura.

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Sectores que intervienen en la operación de ventas Los sectores: Almacenes o depósitos Ventas Créditos Tesorería Contaduría Como en compras, estos sectores no son fijos sino que depende del tamaño de la empresa. En Empresas Pequeñas: familiares, el dueño o una persona de su confianza realiza todas las actividades, no existen sectores definidos. En Empresas Medianas: el sector de compras abarca a almacenes. En Empresas Grandes: los sectores están bien definidos, a veces Almacenes está reemplazado por el sector de Logística, que abarca muchas más funciones. En el Módulo anterior no explicamos las funciones de los departamentos, en éste haremos una breve introducción de cada sector.

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DEPARTAMENTO DE ALMACENES texto simulado texto simulado texto simulado texto simulado texto simulado texto simulado texto simulado

El Almacén es una unidad de servicio en la estructura orgánica y funcional de una empresa comercial o industrial, con objetivos bien definidos de resguardo, custodia, control y abastecimiento de materiales y productos. Nosotros estamos estudiando una empresa comercial, es decir una empresa que compra y luego vende el producto en el mismo estado por lo tanto, almacén tiene como propósito fundamental proveer a la empresa de las mercaderías necesarias para el sector de ventas y guardarlas en buenas condiciones. Las empresas no se dedican a la venta de un solo producto, sino que suelen vender varios productos con distintas características, por lo que es recomendable llevar un inventario de mercaderías.

Recordemos que mercadería es sinónimo de p ro d uc t o, ut ilizare m o s indist int am e nt e a m b o s co nce pt o s.

Pero ¿qué es un inventario de mercaderías? Es una ficha que se lleva individualmente por cada tipo de mercadería donde se especifica el tipo de producto, cantidad y precio. A esta ficha se la denomina FICHA STOCK. Entonces la Ficha de Stock representa la existencia de cada producto que

tiene la empresa, por lo tanto, antes de vender se debe mirar la ficha para ver si existe existencia del producto que se ofrece. De acuerdo a la empresa hay varios tipos de inventario, pero nosotros solamente nos interesa el Inventario de Mercaderías.

Importancia de los inventarios de mercaderías Permiten mantener el control y el orden de las mercaderías que podemos vender a nuestros clientes. Sería un grave error ofrecer un producto a

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nuestros clientes que no tenemos en el stock. Permiten saber cuándo se debe solicitar a compras que realice un nuevo pedido de la mercadería a nuestros proveedores.

En la actualidad existen varios programas informáticos de inventarios, que la empresa puede adquirir según sus necesidades. Pero para saber usar el programa y no cometer errores, hay que introducir los datos y saber interpretarlos. No todos los programas informáticos ofrecen la información necesaria ya que muchos son programas genéricos orientados a múltiples sectores del mercado. Una vez que conseguimos un programa que cumpla con las condiciones necesarias, debemos comenzar a recoger los datos para poder cargarlos a la computadora. Los pasos a seguir serían:

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1. Asignar un código único para cada artículo que nos ayudará a la hora de poder identificar cada producto y esto puede resultar más o menos complejo según el número de artículos o productos. Hoy la mayoría de los productos tienen un código de barra que es único, es conveniente utilizar este ya que nos aliviaría mucho trabajo. Para aquel los productos que no lo tienen, como por ejemplo las verduras, deberíamos crearlo, se recomienda que sea numérico y fácil de identificar. Por ejemplo: manzana seria 111, pero hay distinto tipos de manzana, manzana comercial podría ser 111.1, el último dígito representa qué tipo es, la manzana verde podría ser 111.2. 2. Se debe contar con un lector de barras para poder cargar la mercadería en el sistema informático. 3. Una vez cargada toda la mercadería, ya podemos consultar la existencia de ciertos productos, es decir cuantas unidades tenemos para poder ofrecer a nuestros clientes o si debemos solicitar a compras que haga el pedido a los proveedores. Una vez que hayamos completado estos

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pasos ya estamos listos para poder gestionar nuestro almacén. Hay que tener en cuenta que en el día a día en un almacén se producen muchos movimientos, como entrada y salida de mercaderías. Veamos los detalles de cada uno de estos movimientos.

La entrada de mercancía: Como entrada de mercancía se entiende todas las unidades nuevas de cada producto que entran a formar parte de la existencia del almacén. Estas entradas suelen ser las compras de los productos que hacemos a los proveedores. Lo normal es que cada proveedor nos envíe la mercadería con el remito donde se refleje un detalle de la misma. Estos datos deben ser lo más claros posible y de no ser así debe de exigirse, ya que a la larga evitará malos entendidos. Además debemos controlar el remito con la mercadería recibida. En el caso de que la mercadería la hayamos retirado directamente nosotros no existirá el remito sino que tendremos la factura, por lo tanto se cargarán los datos de ésta. Una vez que hayamos controlado que la información sea correcta, debemos introducir la nueva información en el programa informático.

4. Custodiar fielmente todo lo que se le ha dado a guardar, tanto su cantidad como su buen estado. 5. Realizar los movimientos de recibo, almacenamiento y despacho con el mínimo de tiempo y costo posible. 6. Llevar el inventario al día. 7. Realizar el recuento físico, es decir, contar los productos uno por uno, como mínimo una vez por año. Este conteo debe coincidir con la ficha de stock. Si así no fuera hay que analizar la diferencia, si es por error u omisión de carga al sistema computarizado; o lo que fuera más peligroso, por faltantes de mercaderías, es decir hay menos mercaderías en realidad de lo que debía haber. Si no existe el departamento o sector de almacén, estas funciones las debe realizar compras.

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DEPARTAMENTO DE VENTAS Este es el departamento prioritario de la empresa, ya que a través de su buena gestión la empresa puede vender. La función de ventas es:

La salida de mercancía: Como salidas de mercaderías entendemos la venta pero también la salida del producto por defectos o vencimiento del mismo.

Pero, como siempre existen errores de carga, es necesario que como mínimo una vez por año se realice un recuento físico, es decir contar que la mercadería real que tenemos coincida con la que da el sistema informático.

FUNCIONES DEL DEPARTAMENTO DE ALMACÉN 1. Recibir para su cuidado y protección las mercaderías. 2. Entregar a ventas las mercaderías solicitadas. 3. Mantener el almacén limpio y en orden, teniendo un lugar para cada cosa y manteniendo cada cosa en su lugar.

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Generadora de recursos - Ninguna otra actividad o función de una empresa comercial es más importante para la obtención de recursos. - Todas las demás actividades de una firma están subordinadas a la función de generación de ventas. La Imagen Pública de la Compañía - El departamento de ventas es la imagen que tiene el cliente de la empresa. Los empleados de ventas transmiten una buena o mala imagen de la empresa. Realizar pronósticos de ventas: - Fijar los objetivos de venta teniendo en cuenta el mercado, la situación económica del país y las nuevas legislaciones impositivas. Establecer los precios: - No es una tarea solamente de ventas sino también de los otros sectores de la empresa.

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Llevar un control de las ventas, determinar las causas del aumento o de las disminuciones de las ventas y en el caso que correspondiera realizar las correcciones en tiempo. Debe mantener un contacto continuo con el departamentos de almacenes para conocer antes de realizar la venta la existencia del producto que se está vendiendo.

Gerente de ventas: dueño

Fuerza de Ventas

Mantener relación con el departamentos de créditos, ya que el les informará qué cliente está en condiciones de obtener un crédito para comprar a plazo, y así evitar vender a un cliente moroso. Si no existe el departamento de marketing deben dar propuestas a la gerencia general para incentivar el consumo del producto de la empresa, como realizar ofertas, descuentos y propagandas.

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Vendedores de salón

Si existe el departamento de marketing, deben tener una estrecha vinculación con el para fijar estrategias de ventas. Debe mantener a los clientes, por eso es muy importante tener un servicio de posventa, seguir comunicándose con el cliente con posterioridad a la venta, y así tendremos clientes potenciales. La venta favorece la primera compra; las posventa favorece mantener clientes para ventas futuras.

Estructura del departamento de ventas: La estructura del departamento de ventas depende del tamaño de la empresa:

Empresas pequeña: - Jefe de ventas: generalmente es el dueño o un familiar. - Fuerza de ventas: son los vendedores y también el dueño de la empresa. Los vendedores son generalmente de mostrador.

Empresa mediana: - Gerente o jefe de ventas: ya no es el dueño, sino que es una persona preparada para tal función, es un empleado. - Supervisor de ventas: su función es controlar a los vendedores. - Vendedores: hay distintos vendedores de acuerdo al cliente - Viajantes: cuando se ofrece el producto en el local del comprador. - Vendedores al mostrador: cuando venden en el local del vendedor - Vendedores mayoristas: cuando la venta es de gran envergadura.

La estructura sería más o menos así:

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Gerente

Viajantes

Supervisor de ventas

Vendedores

Vendedores de salón al minorista

Vendedores mayoristas

Empresa grande:

Viajantes

Supervisor de ventas

Vendedores

Vendedores de salón al minorista

Vendedores mayoristas

Empresa grande:

- Gerente Comercial

- Gerente Comercial

- Jefe de ventas

- Jefe de ventas

- Supervisor de ventas: pueden ser supervisores de ventas en el salón, supervisor de viajantes y supervisor de call center.

- Supervisor de ventas: pueden ser supervisores de ventas en el salón, supervisor de viajantes y supervisor de call center.

- Vendedores: en las empresas grandes está formado por: vendedores de salón, viajantes, call center (vendedores telefónicos)

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Gerente

- Vendedores: en las empresas grandes está formado por: vendedores de salón, viajantes, call center (vendedores telefónicos)

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Gerente de Marketing

Gerente Comercial

CONTADURÍA: Este departamento es el encargado de realizar las registraciones contables cuando la venta se hizo efectiva.

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Jefe de ventas

Supervisor de ventas salón

Supervisor de viajantes

Supervisor de call center

DEPARTAMENTOS DE CRÉDITO Este departamento está relacionado con el sector de ventas solamente cuando la venta se realiza a crédito (tema que trataremos más adelante). El vendedor antes de realizar una venta a crédito debe consultar con el sector de créditos para poder efectuar la venta. Muchas veces existen problemas entre estos dos departamentos porque al vendedor no le gusta perder una venta porque el departamento de crédito no considera al cliente con posibilidad de cumplir con sus deudas. Por lo tanto se debe buscar que ambos sectores tengan objetivos comunes. En empresas pequeñas este problema no existe porque el mismo vendedor es el que autoriza el crédito, haciéndose totalmente responsable él.

TESORERÍA Este sector lo analizaremos en el módulo 5, de cobros y pagos.

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Documentos comerciales que originan las ventas texto simulado texto simulado texto simulado texto simulado texto simulado texto simulado texto simulado

Los documentos comerciales son los mismos que origina una compra, la diferencia es la persona que lo emite:

Nota de pedido: confeccionada por el comprador y se la envía al vendedor o puede ser confeccionada por el viajante en el momento del pedido, en este caso el logo es de la empresa vendedora. Pedido de cotización o presupuesto: confeccionado por el vendedor. Orden de Compra: confeccionada por el comprador. Remito: confeccionada por el vendedor. Factura: confeccionada por el vendedor.

La explicación de cada documento comercial se encuentra en el módulo 4, se les recomienda volverlo a leer para poder seguir con este módulo.

MODALIDAD DE VENTA Según las características del cliente Ventas al por mayor: dentro de esta clasificación los bienes adquiridos están destinados a ser revendidos o bien para ser utilizados en la producción de otros bienes o servicios. Ventas al por menor y a consumidor final: dentro de este tipo transacciones la venta es directamente al último consumidor, es decir que no debe continuar en el mercado, si no que está destinado el consumo personal. El volumen de las ventas es mucho menor que en el caso de las compras mayoristas

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Según la recepción del pedido Ventas en salón: los vendedores a atienden al cliente en el salón de ventas. Ventas por viajantes o promotores: se trata de vendedores que visitan al cliente, ofrecen producto y toman los pedidos.

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Ventas por correo: Los productos son ofrecidos a los posibles compradores vía cartas, catálogos, videos, folletos, muestras, entre otros métodos, utilizando siempre el correo como medio. Ventas telefónicas: Conocidas también como tele marketing, estas ventas son iniciadas y finalizadas a través del teléfono. Ventas por máquinas expendedoras: La venta es realizada sin que exista ningún tipo de contacto entre el vendedor y el comprador. Ventas por internet: también llamadas ventas online. Los productos se ofrecen por internet. Esta forma de venta permite que los compradores que no asisten al local, conozcan a la empresa. La compra puede ser ejeutada en línea y el producto es enviado al domicilio correspondiente.

Según condiciones de pago Ventas al contado: se da cuando la mercadería se cobra en el mismo momento de la venta. Son aquellas en que el comprador abona en efectivo, o con tarjetas de débito, o con cheques a la fecha o por transferencias bancarias.

-Tarjetas de débito: Se pasa la tarjeta de debito por el posnet, el comprador debe tener dinero depositado en la cuenta corriente de su banco o en la caja de ahorro. Si tienen disponibilidad de dinero, el sistema autoriza la venta y automáticamente se descuenta el importe al cliente de la caja de ahorro o cuenta corriente, y dentro de 48 horas se acredita ese valor menos una comisión a la cuenta bancaria del vendedor.

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-Cheques a la fecha: son aquellos cheques cuya fecha de emisión es el día en el que se confecciona. Veremos distintos tipos de cheques en el módulo de cobros y pagos -Transferencias bancarias: el comprador realiza un depósito bancario en nuestra cuenta bancaria, se verá con más detalle en el módulo 7.

Ventas a plazo: se da cuando el producto no se cobra en el momento, sino en un cierto tiempo o plazo. Estas pueden ser en cuenta corriente, a través de documentos, con tarjetas de crédito y cheques diferidos:

- En cuenta corriente: cuando se vende y no se cobra en el mismo momento, sino en un determinado a plazo, sin firmar ningún documento, (es de palabra). - Documentada: cuando se vende a plazo pero se le solicita al comprador la firma de un pagaré (visto módulo 4, se recomienda repasar pág. 60/61) - Tarjetas de crédito: el comprador en este caso no tiene una deuda con el vendedor, porque al momento que fue autorizada por el posnet de la tarjeta la debe pagar el banco emisor de la tarjeta. - Cheques diferidos: es aquel cheque en el que la fecha de emisión no coincide con la fecha en que se puede cobrar ese cheque, tienen un formato distinto al cheque común.

A) Ventas a consumidor final al contado en el salón 1. El comprador o cliente: se presenta en el salón de ventas y solicita la vendedor el producto que el desea. Ya sabiendo los departamentos o sectores que participan en una venta, las distintas modalidades de venta y la documentación respaldatoria. Vemos el circuito completo de cada tipo de venta.

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2. El Vendedor: antes de ofrecer los productos debe mirar en la computadora la existencia de lo que requiere el comprador. No se debe ofrecer alguna mercadería que cuando el cliente desea comprarla le tengamos que decir que no hay en existencia. Una vez que tenemos el producto que el requiere se les muestran todos los modelos.

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3. El vendedor: confecciona la factura de venta por duplicado A, B, O C de acuerdo a la condición ante el IVA tanto del vendedor y comprador. 4. El comprador: paga en la caja, el cajero sella la factura original y se queda con el duplicado. 5. El comprador se presenta al vendedor o al sector de embalaje con la factura sellada por el cajero, y se le entrega la mercadería 6. Al final del día el cajero entrega los valores a tesorería con la documentación pertinente, para ello debe presentar una planilla de caja. 7. Tesorería recibe los valores y realiza el arqueo de caja, se verá en el módulo 7. 8. Tesorería una vez realizado los controles entrega toda la documentación a contaduría para su contabilización Como se puede observar, en este caso la única documentación comercial es la Factura.

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NO

HAY EXISTENCIA

VENDEDOR

SI

interno donde especifica la mercadería y el valor para ser entregado a crédito, para la aprobación del mismo. 5.Créditos: autoriza o no la venta de acuerdo a las condiciones financieras del comprador, si está en condiciones crediticias informa al vendedor que se puede realizar la operación y firma el comprobante interno aprobando el crédito. 6.Vendedor recibe la el comprobante interno aprobado y procede a realizar la factura correspondiente donde se especificara que es en cuenta corriente. Si el comprador firmara un pagare deberá completarlo es ese momento

ENTREGA LA FACTURA

7.El comprador retira la mercadería.

CAJA

EMBALAJE

8.El vendedor al final del día debe entregar la factura duplicada junto con la notificación de crédito y el pagaré si lo hubiera a créditos. 9.Créditos entrega la documentación a contaduría para su contabilización.

RETIRA LA MERCADERÍA

B) Ventas a consumidor final en el salón a plazo (cuenta corriente o documentada) 1.Comprador: se presenta en el salón de ventas y solicita el producto al vendedor.

1. El vendedor confecciona la nota de pedido si no fue confeccionada por el comprador, por duplicado.

2.Vendedor controla si existe existencia de ese producto, si hay stock le ofrece los distintos modelo de esa mercadería.

2. El vendedor envía el original de la nota de pedido a almacenes.

3.Comprador acepta o no la compra, informando la vendedor que no pagará en ese momento, sino que solicitará un crédito. 4.El vendedor confecciona un comprobante

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C) Ventas a mayoristas en el salón de ventas al contado

3. Almacén. Verifica sus existencias y devuelve la nota de pedido a ventas conforme o con alguna observación.

Ventas

INFORMA AL

ENTREGA LA FACTURA SELLADA PAGA

COMPRADOR

SOLICITA MERCADERÍA

4. Si la nota de pedido tuviera observaciones de almacén se le informa al cliente.

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Ventas

5. Cliente informa a ventas si acepta o no las modificaciones. 6. Si el pedido fue aceptado por almacenes o el cliente aceptó las modificaciones, ventas envía la nota de pedido a almacenes para que realice el envió de la mercadería o le entrega directa al comprador. 7. Almacenes recibe la nota de pedido, prepara la mercadería y confecciona el remito por triplicado. 8. Almacenes se queda con el duplicado del remito, envía con el transporte o se la entrega al comprador la mercadería junto con el original y triplicado del remito. 9. Transportista: Lleva la mercadería, entrega el original del remito y el triplicado es firmado por el comprador como recibí conforme la mercadería. 10. Transportista entrega el triplicado del remito a almacenes. 11. Almacenes envía el duplicado del remito a ventas para que proceda a realizar la factura correspondiente. 12. Ventas envía la factura al comprador. 13. Comprador paga la factura.

D) Ventas a mayoristas en el salón de ventas a plazo Solamente cambia del anterior que se debe solicitar autorización al sector de créditos.

E) Ventas sin asistir al salón de ventas 1. El cliente envía el original la nota de pedido a Ventas. Dicho pedido puede realizarse también cuando los visita un viajante, en éste caso Éste es el que prepara la nota de pedido. 2. Ventas recibe el original de nota de pedido. 3. Si la venta es a plazo, ventas envía la nota de pedido a Créditos. 4. Créditos recibe el original de la nota de pedido. Consulta el historial crediticio del cliente. 5. Créditos envía la nota de pedido a ventas, autorizando o no la venta a plazo. 6. Ventas envía la nota de pedido a Almacenes. 7. Almacenes controla el stock de mercaderías. Si no lo puede satisfacer por falta de productos envía la nota de pedido a ventas con las observaciones pertinentes. 8. Ventas recibe la nota de pedido con las observaciones de almacenes y se comunica con el cliente. 9. Si había stock de mercaderías, almacenes confecciona el remito por triplicado para enviar la mercadería, y procede a enviarla. 10. El transportista entrega la mercadería, el comprador firma el duplicado del remito de conformidad. 11. El transportista entrega el duplicado firmado por el cliente a ventas. 12. Ventas confecciona la factura por duplicado y envía el original al comprador. 13. Ventas entrega el duplicado a contaduría.

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Confecciona Nota de Pedido Original a

CRÉDITOS

ALMACENES

Con el Remito por triplicado

TRANSPORTISTA

COMPRADOR VENTAS

La recibe N.P. y la envía

Recibe la mercadería junto a los remitos, firma el duplicado y el triplicado se queda con el Remito original. Entrega el duplicado y el triplicado

Verifica el historial crediticio del cliente. Si está en condiciones NO

SI

Recibe N.P. con la observación y le informa Recibe la N.P. con el rechazo del crédito Recibe N.P. aceptada y la envía

Recibe la factura y controla con el remito original

Recibe N.P. aceptada y se la devuelve

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- Factura Original

Recibe N.P. Controla Stock ¿hay existencia? NO

Recibe el remito y confecciona la factura por duplicado

- Factura duplicado

SI CONTADURÍA

Informa Entrega en N.P. la mercadería

CRÉDITOS

ALMACENES TRANSPORTISTA

roceso

COMPRADOR VENTAS

Recibe la mercadería junto al remito original, duplicado y triplicado

Se queda con el triplicado del remito. Entrega el duplicado a

Abreviatura N.P. Nota de Pedido

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EJEMPLO 1

Tipos de Factura texto simulado texto simulado texto simulado texto simulado texto simulado texto simulado texto simulado

VENDEDOR

COMPRADOR

Responsable Inscripto

Responsable Inscripto

Monotributista Consumidor Final FACTURA B

Responsable Inscripto Monotributista Consumidor Final

Monotributista

Su ficha de Stock es la siguiente Código de barras

FACTURA A

Responsable Inscripto

La empresa CORDIAL S.A., dedicada a la venta minorista de artículos de librería, inició actividades el 01/07/20010, Responsable Inscripto, CUIT 23-15422822-2, DOMICILIADO EN Perú 320 de la ciudad de Bahía Blanca, en el mes de mayo realizó las siguientes ventas:

FACTURA C

Factura A: Se discrimina el IVA, no está incorporado en el precio Factura B: No se discrimina el IVA, está incorporado en el precio Ya teniendo conocimientos de los departamentos que intervienen en una venta y la documentación respaldatoria de dicha operación, aplicaremos estos conceptos a la práctica.

Producto Biromes Bic Lápices Cuadernos Carpetas Gomas de borrar

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Cantidad

Precio unitario de compra (costo)

Precio unitario de venta

100 200 50 20 80

3 2 15 20 1

6 4 30 40 2

a) 05/05/2012 Se presentó en el local de ventas Juan Pérez, domiciliado en Viamonte 450 de Bahía Blanca, consumidor final con la intención de comprar los siguientes productos: 3 cuadernos. Lo primero que debe realizar el vendedor mirar la existencia, si tienen el producto, una vez que verifica de su existencia, le ofrece al cliente y le informa el precio de venta. En este caso como el comprador se presentó directamente en el salón no se confecciona la nota de pedido. Vendedor confecciona la Factura, como es Responsable Inscrito vende a un consumidor final, la Factura que corresponde es la B, por lo tanto en el precio unitario esta incorporado el IVA. Precio unitario: 30 x 21% = $ 6,30 es el IVA Precio unitario con IVA incorporado: $ 30 + $ 6,30= 36,30

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Cordial S.A

B

0000-00000012 FACTURA Nº: .......................

Cordial S.A

Cuit: 30-15422822-2 Ing. Brutos: 30-15422822-2 Inicio de Actividades: 01-07-2010

perú 320 (8000) bahía blanca

Juan Perez Viamonte 450 B. Blanca DOMICILIO: ......................................................................... LOCALIDAD:............................................................................. IVA: NO RESP.

CONS.FINAL.

EXENTO

RESP. MONOT.

CUIT Nº: ................................................

CTA.CTE.:

La armonía S.R.L. Av. Além 1028

IVA

Resp. Inscripto EXCENTO NO RESP .

3

DETALLE

Cuadernos

B. Blanca

CONS. FINAL

CONTADO

CTA. CTE.

CUIT Nº:

30-22425853-7

REMITO Nº:

REMITO Nº: ............................................................................

CANT. CANTIDAD

05 2012

Señor (es): ................................................................................................................................... Domicilio: .........................................................................Localidad ...........................................

CONDICIONES DE VENTA CONDICIONES DE VENTA: CONTADO

10

CUIT: 30-15422822-2 ING. BRUTOS: 30-15422822-2 INICIO DE ACTIVIDADES: 01/07/2010

IVA RESPONSABLE INSCRIPTO

SEÑOR:.................................................................................................................................................................................

Nº 0000

FECHA: ........... / ............ / ..............

perú 320 (8000) bahía blanca

05 05 12 FECHA: ......./........./.........

IVA: RESPONSABLE INSCRIPTO

A

FACTURA

0000-00000010

PRECIO UNITARIO $

IMPORTE

36,30

108,90

50 30 10

DESCRIPCIÓN

Biromes Lápices Gomas de borrar

TOTAL

108,90 IMPRENTA LA ROCA HNOS. S.H. CUIT:30-59.325.362-0 D.R.I.M. Nº 26365 - BELGRANO 1205 - TEL. 0325 - 4563236 FECHA DE IMPRESIÓN :01/11-500X2- Nº 2651 AL 500

SUBTOTAL DESCUENTO SUBTOTAL

440

440

IMPRENTA: IMPRESIONES - CUIT 20-12656632-3 FECHA DE IMPRESION 5/98 COD.: 0000-00015501 al 000250000

I.V.A. %

92,4

21

P. UNIT.

IMPORTE

6 4 2

300 120 20

I.V.A. %

TOTAL $

532,40

365255552520879362200323333785222

982536258969862258202533222982536258969862258202533222

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b) 10/05/2012 La Armonía S.R.L., Responsable Inscripto, CUIT. 3022425853-7, Domiciliado en Alem 1028 de la ciudad de Bahía Blanca, desea adquirir la siguiente mercadería: 50 biromes, 30 lápices y 10 gomas de borrar. Condiciones de pago a 30 días. En este caso, al ser tanto el vendedor como el comprador Responsable Inscripto, el tipo de Factura es A, se discrimina el IVA

La Mayor S.A. Berutti 1320 8000 Bahia blanca

La empresa “La Mayor” S.A., Responsable Inscripto, dedicada a la venta mayorista de productos alimenticios, CUIT 30-15488532-1, inicio de actividades 01/02/2008, domiciliado en Berutti 1320 de la ciudad de Bahía Blanca, cuenta con las siguientes mercaderías en stock: Producto Latas de tomate Latas de arvejas Arroz Yerba Fideos

Cantidad en existencia 500 300 400 300 200

Precio unitario de compra (costo) 4 5 8 12 5

Precio unitario de venta 6.50 7.50 15 22 8

NOTA DE PEDIDO

DOCUMENTO NO VÁLIDO COMO FACTURA

Nº 0000-00000200 FECHA: ......./........./.........

CUIT: 30-15488532-1 ING. BRUTOS:30-15488532-1 INICIO DE ACT. 01/02/2008

IVA: RESPONSABLE INSCRIPTO - MONOTRIBUTI

EJEMPLO 2

Código de barras

X

Manuel Molina Bs. As. Ayacucho 1520 B. Blanca PROV.: .......................... DOMICILIO: ......................................................................... LOCALIDAD:...................................... 23-12822452-3 Monotributista IVA: ................................................................................................... CUIT Nº: ................................................................... SEÑOR:........................................................................................................................ Nº DE CTA.:....................................

CONDICIONES DE COMPRA:

CANTIDAD

10 10 5

UNIDAD

CDO.

CTA .CTE.

MERCADERÍA

DESECHAR POR: ........................

PRECIO UNITARIO $

Paquete yerba latas tomate latas arvejas

12 6,50 7,50

Durante el mes de junio realizó las siguientes ventas a) 06/06/2013 Manuel Molina, Monotributista, CUIT 23-12822452-3, Domiciliado en Ayacucho 1520 de la ciudad de Bahía Blanca, le realiza el siguiente pedido al viajante: 10 paquetes de yerba, 10 latas de tomate y 5 latas de arvejas. Condiciones de venta al contado. El viajante realiza la Nota de Pedido, el formulario pertenece a le empresa vendedora, por lo tanto el original se queda el comprador y el duplicado el viajante.

Contado

CONDICIONES DE PAGO: ..................................................................... ............................................................................................................

FECHA

6 6 13 ........./........./.........

OBSERVACIONES: ............................................................................... ............................................................................................................ SOLICITAMOS A UD. LA REMISIÓN DE LAS MERCADERÍAS QUE SE MENCIONAN EN ESTA ORDEN DE COMPRA.

Manuel Molina

LIBRERÍA LAS AMLVINAS S.R.L. GERENTE

IMPRENTA LA ROCA HNOS. S.H. CUIT:30-59.325.362-0 D.R.I.M. Nº 26365 - BELGRANO 1205 - TEL. 0325 - 4563236 FECHA DE IMPRESIÓN :01/11-500X2- Nº 0000-00000687 AL 0000-00001187

144

145

La Mayor S.A. Berutti 1320 8000 Bahia blanca

R DOCUMENTO NO VÁLIDO COMO FACTURA

IVA: RESPONSABLE INSCRIPTO - MONOTRIBUTI

CUIT: 30 15488532-1 ING. BRUTOS: 30 15488532-1 INICIO DE ACTIVIDADES: 01-02-2008

08 06 13

FECHA: ......./........./.........

000-000000002 REMITO Nº: .......................

El viajante entrega la Nota de Pedido Original a Ventas, verifica los precios, envía la nota de pedido a Almacenes. 08/06/2013 Almacenes verifica la existencia que en este caso mirando la ficha de stock, no hay problema, prepara la mercadería, confecciona el Remito por triplicado. Se envía la Mercadería por Transporte “YA” con domicilio e Juan Molina 1850 de Bahía Blanca, CUIT. 23-12854932-1

Manuel Molina B.Blanca Ayacucho 1520 DOMICILIO: ......................................................................... LOCALIDAD:............................................................................. RI - MON - EX Monotributista 23-1288452-3 IVA: ................................................................................................... CUIT Nº: ...................................................................

La Mayor S.A.

SEÑOR:.................................................................................................................................................................................

YA Juan Molina 1850 23-12854932-1 DOMICILIO: .................................................................................................CUIT: .................................................................... 10 10 5

Unid.

Detalle

FACTURA Nº: 0000-000000320 ....................... Cuit: 30-15488532-1 Ing. Brutos: 30-15488532-1 Inicio de Actividades: 01-02-2008

Berutti 1320 8000 Bahia blanca

10 06 13 FECHA: ......./........./.........

IVA: RESPONSABLE INSCRIPTO

REMITO POR TRANSPORTE:

Cant.

B

Manuel Molina Ayacucho 1520

B. Blanca

SEÑOR:.................................................................................................................................................................................

Paq. Yerba Latas de tomate Latas de arvejas

DOMICILIO: ......................................................................... LOCALIDAD:............................................................................. IVA: NO RESP.

CONS.FINAL.

EXENTO

CONDICIONES DE VENTA: CONTADO

CANTIDAD

10 10 5

RESP. MONOT.

CTA.CTE.:

DETALLE

Paquetes Yerba latas de tomate Latas de arvejas

23-1288452-3

CUIT Nº: ................................................

000000000002

REMITO Nº: ............................................................................

PRECIO UNITARIO $

26,62 7,87 9,08

IMPORTE

266,20 78,65 45,38

RECIBÍ CONFORME

Manuel Molina FIRMA Y ACLARACIÓN

SELLO

IMPRENTA LA ROCA HNOS. S.H. CUIT:30-59.325.362-0 D.R.I.M. Nº 26365 - BELGRANO 1205 - TEL. 0325 - 4563236 FECHA DE IMPRESIÓN :01/11-500X2- Nº 2651 AL 500

TOTAL

390,23 IMPRENTA LA ROCA HNOS. S.H. CUIT:30-59.325.362-0 D.R.I.M. Nº 26365 - BELGRANO 1205 - TEL. 0325 - 4563236 FECHA DE IMPRESIÓN :01/11-500X2- Nº 2651 AL 500

146

147

texto simulado texto simulado texto simulado texto simulado texto simulado texto simulado texto simulado

b) 15/06/2013 “La Unión” SRL, responsable inscripto, CUI. 30-159524212, inicio de actividades el 01/07/2006, domiciliada en Pedro Pico 622 de la ciudad de Bahía Blanca, solicita un pedido a “La Mayor” S.A. de la siguiente mercadería: 10 paquetes de arroz y 20 de fideos. Condiciones de compra con un pagaré a 60 días. En este caso el pedido lo realiza el comprador por lo tanto es el que confecciona la nota de pedido.

La Unión S.R.L. Pedro Pico 622 8000 Bahía Blanca

X

NOTA DE PEDIDO

DOCUMENTO NO VÁLIDO COMO FACTURA

Nº 0000-00000200

06

13

FECHA: 15 ......./........./.........

CUIT: 30-15952421-2 ING. BRUTOS:30-15952421-2 INICIO DE ACT. 01/07/2006

IVA: RESPONSABLE INSCRIPTO - MONOTRIBUTI

Ventas recibe el pedido, envía la nota de pedido a Créditos para saber si se puede otorgar el crédito. Créditos verifica la condición crediticia del cliente, devuelve la nota de pedido a Venta, informándole que el cliente está en condiciones de acceder a un crédito, pero tendrá que abonar un interés de $50 por no abonar al contado. Ventas informa al cliente del interés, éste acepta y se envía la nota de pedido a Almacenes. 18/06/2013 Almacenes verifica la existencia, preparará por triplicado el remito, y procede a enviar la mercadería por transporte “YA”

La Mayor S.A. Berutti 1320 8000 Bahia blanca

La mayor S.A.

SEÑOR:........................................................................................................................ Nº DE CTA.:....................................

Berutti 1320 Resp. Inscripto 30-15488532-1 IVA: ................................................................................................... CUIT Nº: ...................................................................

R DOCUMENTO NO VÁLIDO COMO FACTURA

IVA: RESPONSABLE INSCRIPTO

texto simulado texto simulado texto simulado texto simulado texto simulado texto simulado texto simulado

CUIT: 30 15488532-1 ING. BRUTOS: 30 15488532-1 INICIO DE ACTIVIDADES: 01-02-2008

08 06 13

FECHA: ......./........./.........

0006 REMITO Nº: .......................

B. Blanca PROV.: .......................... Bs. As. DOMICILIO: ......................................................................... LOCALIDAD:......................................

CONDICIONES DE COMPRA:

CANTIDAD

10 20

UNIDAD

CDO.

CTA .CTE.

MERCADERÍA

DESECHAR POR: ........................

PRECIO UNI

Paquetes de arroz Paquetes de fideos

La Unión s.R.L. B.Blanca Pedro Pico 622 DOMICILIO: ......................................................................... LOCALIDAD:............................................................................. RI - MON - EX Resp. Inscripto 30-15952421-2 IVA: ................................................................................................... CUIT Nº: ................................................................... SEÑOR:.................................................................................................................................................................................

REMITO POR TRANSPORTE:

YA

Juan Molina 1850 23-12854932-1 DOMICILIO: .................................................................................................CUIT: .................................................................... Cant.

10 20

Unid.

Detalle

Paq. Yerba Paq. de fideos RECIBÍ CONFORME

Pagaré a 60 días

CONDICIONES DE PAGO: ..................................................................... ............................................................................................................

LA UNIÓN

15 06 13 ........./........./.........

OBSERVACIONES: ............................................................................... ............................................................................................................ SOLICITAMOS A UD. LA REMISIÓN DE LAS MERCADERÍAS QUE SE MENCIONAN EN ESTA ORDEN DE COMPRA.

148

SELLO

FIRMA Y ACLARACIÓN

IMPRENTA LA ROCA HNOS. S.H. CUIT:30-59.325.362-0 D.R.I.M. Nº 26365 - BELGRANO 1205 - TEL. 0325 - 4563236 FECHA DE IMPRESIÓN :01/11-500X2- Nº 2651 AL 500

La Mayor LIBRERÍA LAS AM S.A GERENT

982536258969862258202533222982536258969862258202533222

149

20/06/2013 La Unión S.R.L. recibe la mercadería, da la conformidad, entrega el duplicado y el triplicado del remito al transportista. El transportista entrega el duplicado del remito a Ventas, ventas confecciona la Factura A, se la envía a Créditos para que confeccionen el Pagaré. Recordar que se le cobrará un interés de $50 que se incorporará a la factura.

También debemos confeccionar el Pagaré (leer módulo 4 pag.62)

PAGARÉ Sellado:

La Mayor S.A.

A

FACTURA

Nº 0000

20 06 2013

CUIT: 30-15488532-1 ING. BRUTOS: 30-15488532-1 INICIO DE ACTIVIDADES: 01/02/2008

IVA RESPONSABLE INSCRIPTO

La UniónS.R.L. Pico 622 B. Blanca Domicilio: Pedro .........................................................................Localidad ........................................... Señor (es): ...................................................................................................................................

Resp. Inscripto EXCENTO NO RESP .

CONDICIONES DE VENTA CANT.

10 20

CONS. FINAL CUIT Nº:

CONTADO

P. UNIT.

IMPORTE

Paquetes yerba Paquetes fideos

22 8

220 150

Interés por pago cta cte. Pagaré

-

50

420

IMPRENTA: IMPRESIONES - CUIT 20-12656632-3 FECHA DE IMPRESION 5/98 COD.: 0000-00015501 al 000250000

150

CTA. CTE.

30-15952421-2 REMITO Nº: 0006

DESCRIPCIÓN

SUBTOTAL DESCUENTO SUBTOTAL

420

Vencimiento:

B. Blanca Agosto

20

de

20-08-13

Junio 2013

Por $

508,20

de

2013

pagaré (mos) a

FECHA: ........... / ............ / ..............

Berutti 1320 8000 Bahia blanca

IVA

0002

20 de de “La Mayor” S.A. la cantidad de PESOS Quinientos ocho con 20/100

El día 0000-00000072

N˚:

I.V.A. %

I.V.A. %

TOTAL $

21

88,20 508,20

Por igual valor recibido en

Mercaderías

pagadero sin protesto (art 50 ley 5965/63) en

“La Unión” S,R.L. Calle: Pedro Pico 622 Tel.: -Localidad: B. Blanca

Berutti 1320 - B. Blanca

Firmante:

LA UNIÓN Firma y Aclaración

EJEMPLO 3 Juan Gonzales, monotributista, dedicada a la venta minorista, CUIT 2321856762-2, inicio de actividades 01/05/2005, domiciliado en Zelarrayan 320 de la ciudad de Bahía Blanca, dedicado a la venta de golosinas, ha realizado las siguientes ventas: a) 14/06/2013 recibe un pedido telefónico de “ Riquísimo” S.R.L., Responsable Inscripto, CUIT 30-17428326-9,inicio de actividades 01/09/2000, domiciliado en Alsina 320 de la ciudad de Pigue, de la siguiente mercadería: 50 cajas de chupetines a $ 10 cada una sin IVA, y 20 cajas de chocolatines a $ 5 cada valor sin IVA. Condiciones pago contado a través de una transferencia bancaria. Como el pedido es telefónico La Nota de Pedido la realiza el vendedor.

365255552520879362200323333785222

151

Juan Gonzalez

X

NOTA DE PEDIDO

DOCUMENTO NO VÁLIDO COMO FACTURA

0000-00000110

El vendedor envía la nota de pedido a almacenes. Almacenes prepara el pedido, llama al transporte La Puntual, domiciliado en Canadá 300 de Bahía Blanca, CUIT 30-29321422-8. Se confecciona el remito por triplicado.

14 06 13

FECHA: ......./........./.........

Zelarrayán 320 8000 Bahia Blanca

Juan Gonzalez

CUIT: 23-21856762-2 ING. BRUTOS:23-21856762-2 INICIO DE ACT. 01/05/2005

MONOTRIBUTISTA

Riquisimo S.R.L.

DOCUMENTO NO VÁLIDO COMO FACTURA

Zelarrayán 320 8000 Bahia Blanca

SEÑOR:........................................................................................................................ Nº DE CTA.:....................................

Alsina 320

Pigüé Bs. As. 30-17428326-9 Resp. inscripto IVA: ................................................................................................... CUIT Nº: ...................................................................

R

DOMICILIO: ......................................................................... LOCALIDAD:...................................... PROV.: ..........................

MONOTRIBUTISTA

CUIT: 23 21856762-2 ING. BRUTOS: 23 21856762-2 INICIO DE ACTIVIDADES: 01-05-2005

FECHA: ......./........./.........

0005 REMITO Nº: .......................

Riquisimo S.R.L. Alsina 320 Pigüé DOMICILIO: ......................................................................... LOCALIDAD:............................................................................. RI - MON - EX Resp. inscripto 30-17428326-9 IVA: ................................................................................................... CUIT Nº: ...................................................................

SEÑOR:.................................................................................................................................................................................

CONDICIONES DE COMPRA:

CANTIDAD

50 20

UNIDAD

CDO.

CTA .CTE.

MERCADERÍA

DESECHAR POR: ........................

PRECIO UNITARIO $

10 5

Cajas chupetines Cajas chocolatines

LA PUNTUAL Canadá 300 30-29321422-8 DOMICILIO: .................................................................................................CUIT: .................................................................... REMITO POR TRANSPORTE:

Cant.

50 20

Unid.

Detalle

Cajas chupetines Cajas chocolatines

RECIBÍ CONFORME

Contado Transferencia Bancaria ............................................................................................................

CONDICIONES DE PAGO: .....................................................................

FECHA

14 06 13 ........./........./.........

Pedido telefónico 456321 ............................................................................................................

REQUÍSIMO S.R.L. SELLO

FIRMA Y ACLARACIÓN

OBSERVACIONES: ...............................................................................

SOLICITAMOS A UD. LA REMISIÓN DE LAS MERCADERÍAS QUE SE MENCIONAN EN ESTA ORDEN DE COMPRA.

IMPRENTA LA ROCA HNOS. S.H. CUIT:30-59.325.362-0 D.R.I.M. Nº 26365 - BELGRANO 1205 - TEL. 0325 - 4563236 FECHA DE IMPRESIÓN :01/11-500X2- Nº 2651 AL 500

LIBRERÍA LAS AMLVINAS S.R.L. GERENTE

IMPRENTA LA ROCA HNOS. S.H. CUIT:30-59.325.362-0 D.R.I.M. Nº 26365 - BELGRANO 1205 - TEL. 0325 - 4563236 FECHA DE IMPRESIÓN :01/11-500X2- Nº 0000-00000687 AL 0000-00001187

152

982536258969862258202533222982536258969862258202533222

153

El comprador recibe la mercadería, entrega el Remito duplicado y triplicado firmado al transportista.El transportista entrega el duplicado del remito a ventas. 25/06/2013 Ventas procede a realizar la factura, en este caso como el vendedor es Monotributista es factura C, el IVA se incorpora al precio unitario.

Juan Gonzalez

C

FACTURA Nº: 0000-000000070 ....................... CUIT: 23-21856762-2 ING. BRUTOS: 23-21856762-2 INICIO DE ACTIVIDADES: 01-05-2005

06 2013 FECHA: 25 ......./........./.........

Berutti 1320 8000 Bahia Blanca MONOTRIBUTISTA

Riquisimo S.R.L. Alsina 320 Pigüé DOMICILIO: ......................................................................... LOCALIDAD:.............................................................................

SEÑOR:.................................................................................................................................................................................

IVA

. Resp. Insc. X Monotributista No resp. Cons. Final Excento

CONDICIONES DE VENTA: CONTADO x

CANTIDAD

50 20

CTA.CTE.:

DETALLE

Cajas chupetines Cajas chocolatines

30.17428326-9

CUIT Nº: ................................................

0005

REMITO Nº: ............................................................................

PRECIO UNITARIO $

IMPORTE

12,10 6,05

605 121

TOTAL

$ 726 IMPRENTA LA ROCA HNOS. S.H. CUIT:30-59.325.362-0 D.R.I.M. Nº 26365 - BELGRANO 1205 - TEL. 0325 - 4563236 FECHA DE IMPRESIÓN :01/11-500X2- Nº 2651 AL 500

982536258969862258202533222982536258969862258202533222

154

Ejercicios prácticos Se solicita completar la documentación respectiva de cada operación del circuito de ventas A)La empresa la Chiquita S.A. dedicada a la venta de productos electrodomésticos al por mayor y menor, domiciliada en Vieytes 2040 de Bahía Blanca, IVA Responsable Inscripto, CUIT 30-29725422-1, inicio de actividades 01/10/2005, realizó en el mes de mayo las siguientes ventas: -a) 01/06/2013 Venta en el salón de 1 televisores a $ 4.500 cada uno PRECIO SIN IVA, A Miguel López, consumidor final. Pago con tarjeta de débito. (Acá únicamente tenemos que hacer la factura) -b) 07/06/2013 Se recibió una nota de Pedido La tecnología S.A., R.I., CUIT. 30-32422825-3, inicio actividades 01/01/2000, domiciliado en Sarmiento 1550 de la ciudad de Viedma, por 10 LCD de 42 pulgadas a $5.000 cada uno. Valor sin IVA. Condiciones de pago en cuenta corriente a 30 días Se envía la mercadería por transporte la Puntual, domiciliado Perú 320 de Bahía Blanca, CUIT 30-15211432-1. Una vez recibida la mercadería se confecciona la factura correspondiente. Cuidado: deben realizar la nota de pedido (la confeccionó el comprador), El Remito y la Factura. -c) 15/06/2013 Se vende en el salón a un Pedro Gómez, Monotributista, CUIT. 23-36425807-1, inicio de actividades 01/05/2009, domiciliado en Castelli 1530 de Bahía Blanca, 2 LED a $5.200 cada uno, valor sin IVA, condiciones de pago un pagare a 45 días, por lo que se le cobra un interés de $100. En este punto deben realizar la factura que correspondiere, cuidado con el interés, y el pagaré. Este debe coincidir en el valor con la factura. Ante á duda mirar los ejercicios que hemos realizado Ejemplo 2 b) B) Juan Ramón Sánchez, monotributista, CUIT.

155

23-28326456-6, domiciliado en Florencio Sánchez 320 de Bahía Blanca, inicio de actividades 01/06/1999, dedicado a la venta de golosinas al por mayor y menor, ha realizado las siguientes operaciones de venta: -a) 06/06/2013 vende a Daniela Gonzales, consumidor final, 10 chupetines a $1.50 cada uno, el valor es con IVA. Pago al contado. -b) 18/06/2012 vende a LA DULCE S.H., responsable inscripto, CUIT 30-22456789-1, fecha de inicio de actividades 01/02/2007, con domicilio en Viamonte 450 de la ciudad de Bahía Blanca, 10 cajas de chocolatines a $30 cada una, valor Sin IVA. Condiciones de pago en cuenta corriente.

A

FACTURA Nº: ....................... CUIT: ING. BRUTOS: INICIO DE ACTIVIDADES:

FECHA: ......./........./.........

SEÑOR:................................................................................................................................................................................. DOMICILIO: ......................................................................... LOCALIDAD:............................................................................. IVA: RESPONSABLE INSCRIPTO:

CUIT Nº: ...................................................................

CONDICIONES DE VENTA: CONTADO

CANTIDAD

SUB TOTAL

CTA.CTE.:

REMITO Nº: ............................................................................

DETALLE

IMPUESTO

SUB TOTAL

PRECIO UNITARIO $

IMPORTE

IVA INSCRIPTO .........%

TOTAL

IMPORTE IVA

IMPRENTA LA ROCA HNOS. S.H. CUIT:30-59.325.362-0 D.R.I.M. Nº 26365 - BELGRANO 1205 - TEL. 0325 - 4563236 FECHA DE IMPRESIÓN :01/11-500X2- Nº 2651 AL 500

982536258969862258202533222982536258969862258202533222

156

157

A

FACTURA Nº: .......................

CUIT: ING. BRUTOS: INICIO DE ACTIVIDADES:

CUIT: ING. BRUTOS: INICIO DE ACTIVIDADES:

FECHA: ......./........./.........

FECHA: ......./........./.........

SEÑOR:.................................................................................................................................................................................

SEÑOR:.................................................................................................................................................................................

DOMICILIO: ......................................................................... LOCALIDAD:.............................................................................

DOMICILIO: ......................................................................... LOCALIDAD:.............................................................................

IVA: RESPONSABLE INSCRIPTO:

IVA: RESPONSABLE INSCRIPTO:

CUIT Nº: ...................................................................

CONDICIONES DE VENTA: CONTADO

CANTIDAD

SUB TOTAL

CTA.CTE.:

REMITO Nº: ............................................................................

DETALLE

IMPUESTO

SUB TOTAL

PRECIO UNITARIO $

IMPORTE

IVA INSCRIPTO .........%

TOTAL

IMPORTE IVA

IMPRENTA LA ROCA HNOS. S.H. CUIT:30-59.325.362-0 D.R.I.M. Nº 26365 - BELGRANO 1205 - TEL. 0325 - 4563236 FECHA DE IMPRESIÓN :01/11-500X2- Nº 2651 AL 500

982536258969862258202533222982536258969862258202533222

158

A

FACTURA Nº: .......................

CUIT Nº: ...................................................................

CONDICIONES DE VENTA: CONTADO

CANTIDAD

SUB TOTAL

CTA.CTE.:

REMITO Nº: ............................................................................

DETALLE

IMPUESTO

SUB TOTAL

PRECIO UNITARIO $

IMPORTE

IVA INSCRIPTO .........%

TOTAL

IMPORTE IVA

IMPRENTA LA ROCA HNOS. S.H. CUIT:30-59.325.362-0 D.R.I.M. Nº 26365 - BELGRANO 1205 - TEL. 0325 - 4563236 FECHA DE IMPRESIÓN :01/11-500X2- Nº 2651 AL 500

982536258969862258202533222982536258969862258202533222

159

A

FACTURA Nº: .......................

CUIT: ING. BRUTOS: INICIO DE ACTIVIDADES:

CUIT: ING. BRUTOS: INICIO DE ACTIVIDADES:

FECHA: ......./........./.........

FECHA: ......./........./.........

SEÑOR:.................................................................................................................................................................................

SEÑOR:.................................................................................................................................................................................

DOMICILIO: ......................................................................... LOCALIDAD:.............................................................................

DOMICILIO: ......................................................................... LOCALIDAD:.............................................................................

IVA: RESPONSABLE INSCRIPTO:

IVA: RESPONSABLE INSCRIPTO:

CUIT Nº: ...................................................................

CONDICIONES DE VENTA: CONTADO

CANTIDAD

SUB TOTAL

CTA.CTE.:

REMITO Nº: ............................................................................

DETALLE

IMPUESTO

SUB TOTAL

PRECIO UNITARIO $

IMPORTE

IVA INSCRIPTO .........%

TOTAL

IMPORTE IVA

IMPRENTA LA ROCA HNOS. S.H. CUIT:30-59.325.362-0 D.R.I.M. Nº 26365 - BELGRANO 1205 - TEL. 0325 - 4563236 FECHA DE IMPRESIÓN :01/11-500X2- Nº 2651 AL 500

982536258969862258202533222982536258969862258202533222

160

A

FACTURA Nº: .......................

CUIT Nº: ...................................................................

CONDICIONES DE VENTA: CONTADO

CANTIDAD

SUB TOTAL

CTA.CTE.:

REMITO Nº: ............................................................................

DETALLE

IMPUESTO

SUB TOTAL

PRECIO UNITARIO $

IMPORTE

IVA INSCRIPTO .........%

TOTAL

IMPORTE IVA

IMPRENTA LA ROCA HNOS. S.H. CUIT:30-59.325.362-0 D.R.I.M. Nº 26365 - BELGRANO 1205 - TEL. 0325 - 4563236 FECHA DE IMPRESIÓN :01/11-500X2- Nº 2651 AL 500

982536258969862258202533222982536258969862258202533222

161

A

B

FACTURA Nº: .......................

FACTURA Nº: .......................

CUIT: ING. BRUTOS: INICIO DE ACTIVIDADES:

CUIT: ING. BRUTOS: INICIO DE ACTIVIDADES:

FECHA: ......./........./.........

FECHA: ......./........./.........

SEÑOR:.................................................................................................................................................................................

SEÑOR:.................................................................................................................................................................................

DOMICILIO: ......................................................................... LOCALIDAD:.............................................................................

DOMICILIO: ......................................................................... LOCALIDAD:.............................................................................

IVA: RESPONSABLE INSCRIPTO:

IVA: NO RESP.

CUIT Nº: ...................................................................

CONDICIONES DE VENTA: CONTADO

CANTIDAD

SUB TOTAL

CTA.CTE.:

REMITO Nº: ............................................................................

DETALLE

IMPUESTO

SUB TOTAL

PRECIO UNITARIO $

IMPORTE

IVA INSCRIPTO .........%

TOTAL

CONS.FINAL.

EXENTO

CONDICIONES DE VENTA: CONTADO

CANTIDAD

RESP. MONOT.

CTA.CTE.:

DETALLE

CUIT Nº: ................................................

REMITO Nº: ............................................................................

PRECIO UNITARIO $

IMPORTE

TOTAL

IMPORTE IVA

IMPRENTA LA ROCA HNOS. S.H. CUIT:30-59.325.362-0 D.R.I.M. Nº 26365 - BELGRANO 1205 - TEL. 0325 - 4563236 FECHA DE IMPRESIÓN :01/11-500X2- Nº 2651 AL 500

982536258969862258202533222982536258969862258202533222

162

IMPRENTA LA ROCA HNOS. S.H. CUIT:30-59.325.362-0 D.R.I.M. Nº 26365 - BELGRANO 1205 - TEL. 0325 - 4563236 FECHA DE IMPRESIÓN :01/11-500X2- Nº 2651 AL 500

982536258969862258202533222982536258969862258202533222

163

B

B

FACTURA Nº: .......................

FACTURA Nº: .......................

CUIT: ING. BRUTOS: INICIO DE ACTIVIDADES:

CUIT: ING. BRUTOS: INICIO DE ACTIVIDADES:

FECHA: ......./........./.........

FECHA: ......./........./.........

SEÑOR:.................................................................................................................................................................................

SEÑOR:.................................................................................................................................................................................

DOMICILIO: ......................................................................... LOCALIDAD:.............................................................................

DOMICILIO: ......................................................................... LOCALIDAD:.............................................................................

IVA: NO RESP.

IVA: NO RESP.

CONS.FINAL.

EXENTO

CONDICIONES DE VENTA: CONTADO

CANTIDAD

RESP. MONOT.

CTA.CTE.:

DETALLE

CUIT Nº: ................................................

REMITO Nº: ............................................................................

PRECIO UNITARIO $

IMPORTE

CONS.FINAL.

EXENTO

CONDICIONES DE VENTA: CONTADO

CANTIDAD

RESP. MONOT.

CTA.CTE.:

DETALLE

CUIT Nº: ................................................

REMITO Nº: ............................................................................

PRECIO UNITARIO $

TOTAL

IMPRENTA LA ROCA HNOS. S.H. CUIT:30-59.325.362-0 D.R.I.M. Nº 26365 - BELGRANO 1205 - TEL. 0325 - 4563236 FECHA DE IMPRESIÓN :01/11-500X2- Nº 2651 AL 500

982536258969862258202533222982536258969862258202533222

164

IMPORTE

TOTAL

IMPRENTA LA ROCA HNOS. S.H. CUIT:30-59.325.362-0 D.R.I.M. Nº 26365 - BELGRANO 1205 - TEL. 0325 - 4563236 FECHA DE IMPRESIÓN :01/11-500X2- Nº 2651 AL 500

982536258969862258202533222982536258969862258202533222

165

B

B

FACTURA Nº: .......................

FACTURA Nº: .......................

CUIT: ING. BRUTOS: INICIO DE ACTIVIDADES:

CUIT: ING. BRUTOS: INICIO DE ACTIVIDADES:

FECHA: ......./........./.........

FECHA: ......./........./.........

SEÑOR:.................................................................................................................................................................................

SEÑOR:.................................................................................................................................................................................

DOMICILIO: ......................................................................... LOCALIDAD:.............................................................................

DOMICILIO: ......................................................................... LOCALIDAD:.............................................................................

IVA: NO RESP.

IVA: NO RESP.

CONS.FINAL.

EXENTO

CONDICIONES DE VENTA: CONTADO

CANTIDAD

RESP. MONOT.

CTA.CTE.:

DETALLE

CUIT Nº: ................................................

REMITO Nº: ............................................................................

PRECIO UNITARIO $

IMPORTE

CONS.FINAL.

EXENTO

CONDICIONES DE VENTA: CONTADO

CANTIDAD

RESP. MONOT.

CTA.CTE.:

DETALLE

CUIT Nº: ................................................

REMITO Nº: ............................................................................

PRECIO UNITARIO $

TOTAL

IMPRENTA LA ROCA HNOS. S.H. CUIT:30-59.325.362-0 D.R.I.M. Nº 26365 - BELGRANO 1205 - TEL. 0325 - 4563236 FECHA DE IMPRESIÓN :01/11-500X2- Nº 2651 AL 500

982536258969862258202533222982536258969862258202533222

166

IMPORTE

TOTAL

IMPRENTA LA ROCA HNOS. S.H. CUIT:30-59.325.362-0 D.R.I.M. Nº 26365 - BELGRANO 1205 - TEL. 0325 - 4563236 FECHA DE IMPRESIÓN :01/11-500X2- Nº 2651 AL 500

982536258969862258202533222982536258969862258202533222

167

C

C

FACTURA Nº: ....................... CUIT: ING. BRUTOS: INICIO DE ACTIVIDADES:

FACTURA Nº: ....................... CUIT: ING. BRUTOS: INICIO DE ACTIVIDADES:

FECHA: ......./........./.........

FECHA: ......./........./.........

MONOTRIBUTISTA

MONOTRIBUTISTA

SEÑOR:.................................................................................................................................................................................

SEÑOR:.................................................................................................................................................................................

DOMICILIO: ......................................................................... LOCALIDAD:.............................................................................

DOMICILIO: ......................................................................... LOCALIDAD:.............................................................................

IVA: NO RESP.

IVA: NO RESP.

CONS.FINAL.

EXENTO

CONDICIONES DE VENTA: CONTADO

CANTIDAD

RESP. MONOT.

CTA.CTE.:

DETALLE

CUIT Nº: ................................................

REMITO Nº: ............................................................................

PRECIO UNITARIO $

IMPORTE

CONS.FINAL.

EXENTO

CONDICIONES DE VENTA: CONTADO

CANTIDAD

RESP. MONOT.

CTA.CTE.:

DETALLE

CUIT Nº: ................................................

REMITO Nº: ............................................................................

PRECIO UNITARIO $

TOTAL

IMPRENTA LA ROCA HNOS. S.H. CUIT:30-59.325.362-0 D.R.I.M. Nº 26365 - BELGRANO 1205 - TEL. 0325 - 4563236 FECHA DE IMPRESIÓN :01/11-500X2- Nº 2651 AL 500

982536258969862258202533222982536258969862258202533222

168

IMPORTE

TOTAL

IMPRENTA LA ROCA HNOS. S.H. CUIT:30-59.325.362-0 D.R.I.M. Nº 26365 - BELGRANO 1205 - TEL. 0325 - 4563236 FECHA DE IMPRESIÓN :01/11-500X2- Nº 2651 AL 500

982536258969862258202533222982536258969862258202533222

169

C

FACTURA Nº: ....................... CUIT: ING. BRUTOS: INICIO DE ACTIVIDADES:

PAGARÉ

N˚:

Vencimiento:

Sellado:

FECHA: ......./........./.........

El día

de de

de

Por $ de pagaré (mos) a

MONOTRIBUTISTA

la cantidad de PESOS SEÑOR:................................................................................................................................................................................. DOMICILIO: ......................................................................... LOCALIDAD:.............................................................................

Por igual valor recibido en

IVA: NO RESP.

pagadero sin protesto (art 50 ley 5965/63) en

CONS.FINAL.

EXENTO

RESP. MONOT.

CUIT Nº: ................................................

Firmante: CONDICIONES DE VENTA: CONTADO

CANTIDAD

CTA.CTE.:

DETALLE

REMITO Nº: ............................................................................

PRECIO UNITARIO $

IMPORTE

Calle:

Tel.:

Localidad:

Firma y Aclaración

PAGARÉ

N˚:

Vencimiento:

Sellado: El día

de de

de

Por $ de pagaré (mos) a

la cantidad de PESOS TOTAL

Por igual valor recibido en pagadero sin protesto (art 50 ley 5965/63) en IMPRENTA LA ROCA HNOS. S.H. CUIT:30-59.325.362-0 D.R.I.M. Nº 26365 - BELGRANO 1205 - TEL. 0325 - 4563236 FECHA DE IMPRESIÓN :01/11-500X2- Nº 2651 AL 500

Firmante: Calle: Localidad:

Tel.: Firma y Aclaración

982536258969862258202533222982536258969862258202533222

170

171

R DOCUMENTO NO VÁLIDO COMO FACTURA

R

CUIT: ING. BRUTOS: INICIO DE ACTIVIDADES:

DOCUMENTO NO VÁLIDO COMO FACTURA

FECHA: ......./........./......... REMITO Nº: .......................

FECHA: ......./........./......... REMITO Nº: .......................

SEÑOR:.................................................................................................................................................................................

SEÑOR:.................................................................................................................................................................................

DOMICILIO: ......................................................................... LOCALIDAD:.............................................................................

DOMICILIO: ......................................................................... LOCALIDAD:.............................................................................

IVA: ................................................................................................... CUIT Nº: ...................................................................

IVA: ................................................................................................... CUIT Nº: ...................................................................

REMITO POR TRANSPORTE:

REMITO POR TRANSPORTE:

DOMICILIO: .................................................................................................CUIT: ....................................................................

DOMICILIO: .................................................................................................CUIT: ....................................................................

CANTIDAD

CANTIDAD

UNIDAD

MERCADERÍA

PRECIO UNITARIO $

UNIDAD

MERCADERÍA

RECIBÍ CONFORME

SELLO

FIRMA Y ACLARACIÓN

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982536258969862258202533222982536258969862258202533222

172

CUIT: ING. BRUTOS: INICIO DE ACTIVIDADES:

PRECIO UNITARIO $

RECIBÍ CONFORME

SELLO

FIRMA Y ACLARACIÓN

IMPRENTA LA ROCA HNOS. S.H. CUIT:30-59.325.362-0 D.R.I.M. Nº 26365 - BELGRANO 1205 - TEL. 0325 - 4563236 FECHA DE IMPRESIÓN :01/11-500X2- Nº 2651 AL 500

982536258969862258202533222982536258969862258202533222

173

R DOCUMENTO NO VÁLIDO COMO FACTURA

R

CUIT: ING. BRUTOS: INICIO DE ACTIVIDADES:

DOCUMENTO NO VÁLIDO COMO FACTURA

FECHA: ......./........./......... REMITO Nº: .......................

FECHA: ......./........./......... REMITO Nº: .......................

SEÑOR:.................................................................................................................................................................................

SEÑOR:.................................................................................................................................................................................

DOMICILIO: ......................................................................... LOCALIDAD:.............................................................................

DOMICILIO: ......................................................................... LOCALIDAD:.............................................................................

IVA: ................................................................................................... CUIT Nº: ...................................................................

IVA: ................................................................................................... CUIT Nº: ...................................................................

REMITO POR TRANSPORTE:

REMITO POR TRANSPORTE:

DOMICILIO: .................................................................................................CUIT: ....................................................................

DOMICILIO: .................................................................................................CUIT: ....................................................................

CANTIDAD

CANTIDAD

UNIDAD

MERCADERÍA

PRECIO UNITARIO $

UNIDAD

MERCADERÍA

RECIBÍ CONFORME

SELLO

FIRMA Y ACLARACIÓN

IMPRENTA LA ROCA HNOS. S.H. CUIT:30-59.325.362-0 D.R.I.M. Nº 26365 - BELGRANO 1205 - TEL. 0325 - 4563236 FECHA DE IMPRESIÓN :01/11-500X2- Nº 2651 AL 500

982536258969862258202533222982536258969862258202533222

174

CUIT: ING. BRUTOS: INICIO DE ACTIVIDADES:

PRECIO UNITARIO $

RECIBÍ CONFORME

SELLO

FIRMA Y ACLARACIÓN

IMPRENTA LA ROCA HNOS. S.H. CUIT:30-59.325.362-0 D.R.I.M. Nº 26365 - BELGRANO 1205 - TEL. 0325 - 4563236 FECHA DE IMPRESIÓN :01/11-500X2- Nº 2651 AL 500

982536258969862258202533222982536258969862258202533222

175

X

X

NOTA DE PEDIDO

DOCUMENTO NO VÁLIDO COMO FACTURA

NOTA DE PEDIDO

DOCUMENTO NO VÁLIDO COMO FACTURA

Nº FECHA: ......./........./.........

FECHA: ......./........./.........

CUIT: ING. BRUTOS: INICIO DE ACTIVIDADES:

CUIT: ING. BRUTOS: INICIO DE ACTIVIDADES:

SEÑOR:........................................................................................................................ Nº DE CTA.:....................................

SEÑOR:........................................................................................................................ Nº DE CTA.:....................................

DOMICILIO: ......................................................................... LOCALIDAD:...................................... PROV.: ..........................

DOMICILIO: ......................................................................... LOCALIDAD:...................................... PROV.: ..........................

IVA: ................................................................................................... CUIT Nº: ...................................................................

IVA: ................................................................................................... CUIT Nº: ...................................................................

CONDICIONES DE COMPRA:

CONDICIONES DE COMPRA:

CANTIDAD

UNIDAD

CDO.

CTA .CTE.

MERCADERÍA

DESECHAR POR: ........................

PRECIO UNITARIO $

CANTIDAD

UNIDAD

CDO.

CTA .CTE.

MERCADERÍA

DESECHAR POR: ........................

PRECIO UNITARIO $

CONDICIONES DE PAGO: .....................................................................

FECHA

CONDICIONES DE PAGO: .....................................................................

FECHA

............................................................................................................

........./........./.........

............................................................................................................

........./........./.........

OBSERVACIONES: ...............................................................................

OBSERVACIONES: ...............................................................................

............................................................................................................

............................................................................................................

SOLICITAMOS A UD. LA REMISIÓN DE LAS MERCADERÍAS QUE SE MENCIONAN EN ESTA ORDEN DE COMPRA.

LIBRERÍA LAS AMLVINAS S.R.L. GERENTE

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176

Nº

SOLICITAMOS A UD. LA REMISIÓN DE LAS MERCADERÍAS QUE SE MENCIONAN EN ESTA ORDEN DE COMPRA.

LIBRERÍA LAS AMLVINAS S.R.L. GERENTE

IMPRENTA LA ROCA HNOS. S.H. CUIT:30-59.325.362-0 D.R.I.M. Nº 26365 - BELGRANO 1205 - TEL. 0325 - 4563236 FECHA DE IMPRESIÓN :01/11-500X2- Nº 0000-00000687 AL 0000-00001187

177

X

X

NOTA DE PEDIDO

DOCUMENTO NO VÁLIDO COMO FACTURA

NOTA DE PEDIDO

DOCUMENTO NO VÁLIDO COMO FACTURA

Nº FECHA: ......./........./.........

FECHA: ......./........./.........

CUIT: ING. BRUTOS: INICIO DE ACTIVIDADES:

CUIT: ING. BRUTOS: INICIO DE ACTIVIDADES:

SEÑOR:........................................................................................................................ Nº DE CTA.:....................................

SEÑOR:........................................................................................................................ Nº DE CTA.:....................................

DOMICILIO: ......................................................................... LOCALIDAD:...................................... PROV.: ..........................

DOMICILIO: ......................................................................... LOCALIDAD:...................................... PROV.: ..........................

IVA: ................................................................................................... CUIT Nº: ...................................................................

IVA: ................................................................................................... CUIT Nº: ...................................................................

CONDICIONES DE COMPRA:

CONDICIONES DE COMPRA:

CANTIDAD

UNIDAD

CDO.

CTA .CTE.

MERCADERÍA

DESECHAR POR: ........................

PRECIO UNITARIO $

CANTIDAD

UNIDAD

CDO.

CTA .CTE.

MERCADERÍA

DESECHAR POR: ........................

PRECIO UNITARIO $

CONDICIONES DE PAGO: .....................................................................

FECHA

CONDICIONES DE PAGO: .....................................................................

FECHA

............................................................................................................

........./........./.........

............................................................................................................

........./........./.........

OBSERVACIONES: ...............................................................................

OBSERVACIONES: ...............................................................................

............................................................................................................

............................................................................................................

SOLICITAMOS A UD. LA REMISIÓN DE LAS MERCADERÍAS QUE SE MENCIONAN EN ESTA ORDEN DE COMPRA.

LIBRERÍA LAS AMLVINAS S.R.L. GERENTE

IMPRENTA LA ROCA HNOS. S.H. CUIT:30-59.325.362-0 D.R.I.M. Nº 26365 - BELGRANO 1205 - TEL. 0325 - 4563236 FECHA DE IMPRESIÓN :01/11-500X2- Nº 0000-00000687 AL 0000-00001187

178

Nº

SOLICITAMOS A UD. LA REMISIÓN DE LAS MERCADERÍAS QUE SE MENCIONAN EN ESTA ORDEN DE COMPRA.

LIBRERÍA LAS AMLVINAS S.R.L. GERENTE

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