Gasto Federalizado

Gobierno del Estado de Sinaloa Recursos Asignados a través de Convenios de Coordinación en Materia de Reasignación Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 11-A-25000-02-1109 GF-633

Alcance Miles de Pesos Universo Seleccionado

65,950.0

Muestra Auditada

65,950.0

Representatividad de la Muestra

100.0 %

El presupuesto asignado durante el ejercicio 2011, a través del Convenio de coordinación en materia de Reasignación de Recursos, fue de 65,950.0 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%. Resultados Control interno 1. Los resultados de la evaluación del control interno aplicado a las secretarías de Administración y Finanzas, dependencia encargada de administrar los recursos y Turismo, Desarrollo Urbano y Obras Públicas del Gobierno del estado de Sinaloa y municipio de Culiacán, Sinaloa, organismos ejecutores del Convenio de Coordinación en materia de Reasignación de Recursos, arrojaron fortalezas y debilidades en su gestión, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas: •

Las cuatro instancias revisadas se regulan con la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Sinaloa, que coadyuva a delimitar la actuación ética de los servidores públicos.

•

Las secretarías de Administración y Finanzas, Turismo y el municipio de Culiacán cuentan con un reglamento interno y un manual de organización que regula los niveles de responsabilidad en la ejecución de las acciones.

•

Las cuatro instancias cuentan con el Sistema Integral de Información Financiera para el sector público (SIIF), el cual integra los principales módulos, recursos financieros, materiales y humanos que soportan el ejercicio del gasto lo que permite crear reportes con base en la información requerida, hasta la emisión de los estados financieros e información para las auditorías.

1

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011

•

La Secretaría de Administración y Finanzas identifica las actividades prioritarias de transferencia, aplicación, seguimiento y control, se utiliza el sistema de AP (Autorizaciones de pago) documento que emiten las secretarías de Turismo y Desarrollo Urbano y Obras Públicas, y cada ente ejecutor por operación, que identifica el ejercicio de los recursos federales, y las actividades prioritarias de transferencia, aplicación, seguimiento y control.

•

Las instancias fiscalizadoras dan seguimiento al cumplimiento de las disposiciones aplicables mediante auditorías periódicas.

•

Las secretarías de Turismo y Desarrollo Urbano y Obras Públicas cuentan con el Plan Estatal de Desarrollo 2011-2016, que permite establecer objetivos específicos para un fin común, alineado a los planes Nacionales de Desarrollo.

•

La Secretaría de Desarrollo Urbano y Obras Públicas realiza reuniones de evaluación para dar seguimiento al ejercicio de los recursos, con la participación de todas las áreas que intervienen en el proceso.

•

La Secretaría de Desarrollo Urbano y Obras Públicas cuenta con una base datos con la información de cada una de las obras.

•

El municipio de Culiacán cuenta con un Código de Conducta aprobado por el H. Cabildo.

•

El municipio de Culiacán cuenta con un Plan Municipal de Desarrollo, cuantificado, y alineado a los planes nacionales y estatales de desarrollo; programas operativos anuales en todas las dependencias.

•

El municipio de Culiacán cuenta con una Dirección de la Contraloría Social la cual evalúa la competencia del personal que ejerce los recursos del convenio.

Debilidades: •

•

La Secretaría de Administración y Finanzas en el manejo de las cuentas bancarias denominadas “pagadoras” se comprobó una mezcla de recursos federales, estatales y municipales.

•

La Secretaría de Administración y Finanzas no tiene implementado un control para realizar las conciliaciones contables-presupuestales entre las áreas ejecutoras.

•

2

La Secretaría de Administración y Finanzas no cuenta con controles que permitan ejercer oportunamente los recursos federales transferidos a través del Convenio de coordinación.

La Secretaría de Turismo no tiene establecido acciones para implementar un programa de actualización y mejora de los controles internos.

Gasto Federalizado

•

Las secretarías de Turismo y Desarrollo Urbano y Obras Públicas no cuentan con indicadores de desempeño.

•

No hay un vínculo de comunicación entre las secretaría de Turismo y Desarrollo Urbano y Obras Públicas, como ejecutores con la Secretaría de Administración y Finanzas, como administrador de los recursos del convenio.

•

No se llevan a cabo conciliaciones para la información trimestral del avance físicofinanciero entre la Secretaría de Administración y Finanzas y la Secretaría de Desarrollo Urbano y Obras Públicas.

•

El manual de organización y reglamento interno de la Secretaría de Desarrollo Urbano y Obras Públicas, actualmente se encuentra en revisión para su aprobación.

•

Los indicadores estratégicos y de gestión de la Secretaría de Turismo no se encuentran actualizados.

•

La Secretaría de Desarrollo Urbano y Obras Públicas no cuentan con un control para la integración correcta y oportuna de los expedientes de obra.

En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que el control interno para la gestión del Convenio de Coordinación en Materia de Reasignación de Recursos, en el municipio de Culiacán es eficiente; sin embargo, en las secretarías de Administración y Finanzas, Turismo y Desarrollo Urbano y Obras Públicas del Gobierno del Estado de Sinaloa es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control sobre el comportamiento de algunas actividades, éstos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos del convenio la normativa y la transparencia en su operación. Véase acción(es): 11-A-25000-02-1109-01-001 Transferencia de recursos 2. Se verificó que el Convenio de Coordinación en Materia de Reasignación de Recursos se formalizó el 31 de marzo de 2011, entre el Ejecutivo Federal, por medio de la Secretaría de Turismo "La SECTUR" y el Ejecutivo del Estado Libre y Soberano de Sinaloa, el cual fue publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el día 2 de junio de 2011. Asimismo, la aplicación de los recursos fue con cargo al programa presupuestario de Convenios de Reasignación por un monto de 60,950.0 miles de pesos, sin comprometer recursos que hayan excedido la capacidad financiera del Gobierno del Estado y considerando como calendario a partir del mes de abril de 2011. El 19 de julio de 2011, se celebró un Convenio Modificatorio al Convenio de Coordinación en Materia de Reasignación de Recursos, el cual fue publicado en el DOF el 15 de agosto de 2011, para asignar recursos federales adicionales por conducto de la SECTUR, a la entidad federativa por 5,000.0 miles de pesos, para un total disponible de 65,950.0 miles de pesos; asimismo, el Gobierno del Estado de Sinaloa aportó 63,800.0 miles de pesos, y el municipio de Culiacán aportó 5,000.0 miles de pesos con un total modificado de 134,750.0 miles de pesos.

3

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011

3. En el Anexo 2 Calendario de aportaciones del Ejecutivo Federal del Convenio de Coordinación en Materia de Reasignación de Recursos, se estableció que la fecha de ministración de los recursos a partir del mes de abril de 2011 y, en el estado de cuenta bancario que maneja la Secretaría de Administración y Finanzas del Gobierno del Estado de Sinaloa, la fecha real de recepción fue el 1 de junio de 2011 de acuerdo a lo establecido en el convenio. 4. La Secretaría de Administración y Finanzas del Gobierno del Estado de Sinaloa, como dependencia administradora de los recursos federales, abrió una cuenta bancaria específica y productiva para la recepción de los recursos del Convenio de Coordinación en Materia de Reasignación de Recursos, por 69,950.0 miles de pesos incluyendo sus productos financieros; sin embargo, para el ejercicio de los recursos se manejaron seis cuentas bancarias utilizadas como pagadoras, existiendo además, otras fuentes de financiamiento. Véase acción(es): 11-B-25000-02-1109-08-001 5. La Secretaría de Administración y Finanzas del Gobierno del Estado de Sinaloa registró como devengado el ingreso por los recursos federales ministrados y presentó un saldo al 31 de diciembre de 2011, por 62,868.3 miles de pesos (89.9%) y al 31 de mayo de 2012 por 40,663.4 miles de pesos (58.1%), integrado por 37,859.4 miles de pesos de estimaciones y finiquitos de obras pendientes de pago, 2,416.8 miles de pesos de rendimientos financieros, 77.5 miles de pesos, retenciones del 5 al millar no enteradas a la Unidad de Transparencia y Rendición de Cuentas y 309.7 miles de pesos de pagos en tránsito. 6. La SECTUR transfirió recursos a la Secretaría de Administración y Finanzas del Gobierno del Estado de Sinaloa en la cuenta bancaria específica por 65,950.0 miles de pesos, la cual emitió los recibos correspondientes al ejecutivo federal por conducto de la Secretaría de Turismo, en cumplimiento de las disposiciones generales aplicadas por la normativa, por lo cual no se suspendieron ni cancelaron las ministraciones. 7. De los recursos recibidos por el Gobierno del Estado de Sinaloa por 65,950.0 miles de pesos, 5,000.0 miles de pesos le fueron transferidos al municipio de Culiacán, y los 60,950.0 miles de pesos restantes fueron administrados por la Secretaría de Administración y Finanzas y ejecutados por las secretarías de Turismo y de Desarrollo Urbano y Obras Públicas; los cuales generaron rendimientos financieros por 1,428.3 miles de pesos al mes de diciembre de 2011 y 988.5 miles de pesos al mes de mayo de 2012 que totalizan 2,416.8 miles de pesos, sin que la Secretaría de Administración y Finanzas presentara evidencia de encontrarse aplicado, comprometido o devengado en algún programa o proyecto objeto del presente convenio, o su reintegro a la Tesorería de la Federación. Véase acción(es): 11-A-25000-02-1109-06-001 Registro e información contable y presupuestal 8. Se constató que los registros contables se elaboran a través del Sistema Integral de Información Financiera (SIIF), integrado por los principales módulos para la operación financiera de la Secretaría de Administración y Finanzas del Gobierno del Estado de Sinaloa,

4

Gasto Federalizado

para llevar a cabo las actividades diarias de la captación de ingresos y los registros presupuestarios de pago y contabilidad como aquellas que soportan el ejercicio del gasto. Adicionalmente, se comprobó que la Tesorería de la Federación realizó radicaciones a través de transferencias interbancarias SPEI, por 65,950.0 miles de pesos, el cual fue registrado en la contabilidad, en las fechas del 30 de mayo y 8 de agosto de 2011, así como los rendimientos financieros que generaron por 2,416.8 miles de pesos con corte al 31 de mayo de 2012. Por otra parte, se comprobó a través de las pólizas de egresos que se ejercieron 6,054.6 miles de pesos al 31 de diciembre de 2011 y 22,989.1 miles de pesos al 31 de mayo de 2012, lo que dio un total ejercido de 29,043.7 miles de pesos, un saldo en bancos por 36,906.3 miles de pesos. Asimismo, de la revisión a la documentación comprobatoria del gasto, de la muestra seleccionada por 28,791.8 miles de pesos, se constató que el registro de las obras en proceso se hace en la cuenta núm. 1235 “Construcciones en proceso en bienes de dominio público” que pertenece al rubro de activo no circulante, además la documentación comprobatoria del gasto cumple con los requisitos fiscales y se identifica con el sello que indica el nombre del programa, origen del recurso y el ejercicio correspondiente. 9. Se constató por medio del convenio que las secretarías de Turismo, de Administración y Finanzas, de Desarrollo Urbano y Obras Públicas y la Unidad de Transparencia y Rendición de Cuentas del Estado de Sinaloa, no presentaron evidencia del presupuesto aprobado o autorizado mediante el dictamen de suficiencia presupuestaria que emite la Dirección General de Programación y Presupuesto Sectorial “B” de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Véase acción(es): 11-0-21100-02-1109-01-001 10. Se verificó que los recursos del Convenio de Coordinación en Materia de Reasignación de Recursos se encuentran soportados en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2011, en el apartado transferencias de recursos a entidades federativas y municipios, ejercido 2011, gasto programable dentro de Convenios de Reasignación en SECTUR donde se reportó un total en el rubro del Estado de Sinaloa, por 65.9 millones de pesos. Asimismo, se constató que los recursos del convenio se encuentran reportados en la Cuenta Pública Estatal 2011, en el apartado Gasto Público por dirección y capítulo, segundo semestre en el rubro de Otras Reasignaciones, Turismo, Inversión Pública, por 65,950.0 miles de pesos. 11. Se verificó que el sistema de contabilidad de la Secretaría de Administración y Finanzas está lo suficientemente desagregado, para generar reportes oportunos y facilita las tareas de control; sin embargo, no se realizan conciliaciones entre las cifras financieras y el ejercicio de los recursos que manejan los entes ejecutores. Véase acción(es): 11-A-25000-02-1109-01-002 12. Se verificó en la Cuenta Pública Estatal que se reportó en el concepto de ejercido con cargo al convenio 65,865.6 miles de pesos, que comparados con los recursos federales transferidos por 65,950.0 miles de pesos, existe una diferencia no ejercida por 84.4 miles de pesos, los cuales pertenecen al contrato de prestación de servicios para la impartición de cursos del Programa Integral de Capacitación y Competitividad Turística PICCT, con núm.

5

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011

GES F04/2011 del 3 de octubre de 2011, dicho gasto fue financiado con recurso federal por 1,150.0 miles de pesos; sin embargo, el pago real por la prestación del servicio fue por 1,065.6 miles de pesos, sin que el ente auditado haya presentado evidencia del reintegro a la TESOFE. Véase acción(es): 11-A-25000-02-1109-06-002 Destino de los recursos 13. El Gobierno del Estado de Sinaloa recibió 65,950.0 miles de pesos, más rendimientos financieros generados en la cuenta bancaria por 2,416.8 miles de pesos, que totalizan 68,366.8 miles de pesos con cargo en el Convenio de Coordinación en Materia de Reasignación de Recursos, de los cuales fueron ejercidos 29,043.7 miles de pesos al 31 de mayo de 2012 por las secretarías de Desarrollo Urbano y Obras Públicas, Turismo y el municipio de Culiacán, en nueve programas, que se conforman de 20 contratos de obras y 3 contratos de prestación de servicios. RECURSOS ASIGNADOS A TRAVÉS DE CONVENIOS DE COORDINACIÓN EN MATERIA DE REASIGNACIÓN SECRETARÍA DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE SINALOA INTEGRACIÓN DE LOS RECURSOS CUENTA PÚBLICA 2011 (Miles de pesos) NÚM. 1

NÚM. DE CONTRATO CONT-SDUOP-LPELECT-099-2011

NOMBRE DE LA OBRA

IMPORTE CONTRATADO

COMPROMETIDO ANEXO 1

5ta. Etapa de mejoramiento de la imagen urbana turística de El Fuerte pueblo mágico.

9,922.9

5,000.0

EJERCIDO 31/05/2012 1,488.4

SALDO EN BANCOS 3,511.6

IMPORTE DE LA MUESTRA 1,488.4

2

CONT-SDUOP-LPPAV-097-2011

7ma. Etapa de mejoramiento de la imagen turística de Cósala Pueblo Mágico.

6,910.6

5,000.0

1,634.4

3,365.6

1,634.4

3

CONT-SDUOP-LPREST-158-2011

Restauración de Catedral de la Inmaculada Concepción, en la Ciudad de Mazatlán.

2,091.3

1,045.7

490.1

555.6

490.1

4

CONT-SDUOPADJ-REH-2412011

Rehabilitación de Glorieta, Pérgolas y monumentos, en la Ciudad de Mazatlán.

3,245.2

1,622.6

816.8

805.7

816.8

5

CONT-SDUOP-LPREG-159-2011

Rehabilitación del paseo del centenario, en la Ciudad de Mazatlán.

2,259.8

1,129.9

339.0

790.9

339.0

6

CONT-SDUOP-LPCONST-239-2011

Segunda Etapa del Tiburonario en la Ciudad de Mazatlán.

16,071.4

7,562.0

3,247.7

4,314.3

3,247.7

7

CONT-SDUOPADJ-CONST-2792011

Const. de elemento arquitectónico y rotonda en el cruce de las ave. Emilio Barragán y Miguel Alemán en la Cd. de Mazatlán, Sinaloa.

1,650.3

825.2

247.5

577.6

247.5

6

Gasto Federalizado 8

CONT-SDUOP-LPADOC-210-2011

Sustitución de pavimento y banquetas por adocreto en calles Francisco Serrano, Vicente Guerrero, teniente Azueta y Constitución en la Cd. de Mazatlán, Mpio. de Mazatlán, Sinaloa.

10,067.0

5,033.5

1,510.1

3,523.5

1,510.1

9

CONT-SDUOP-LPREP-211-2011

Sustitución de redes de agua potable y alcantarillado en calles Francisco Serrano, Vicente Guerrero, Teniente Azueta y Constitución en la Cd. de Mazatlán, Mpio. De Mazatlán, Sinaloa.

6,271.4

3,135.7

1,981.1

1,154.6

1,981.1

10

CONT-SDUOPADJ-REM-2822011

Remodelación, restauración y remozamiento de fachadas dentro del Centro Histórico en la Cd. de Mazatlán, Mpio. de Mazatlán, Sinaloa.

496.9

496.9

149.1

347.8

0.0

11

CONT-SDUOP-LPREG-213-2011

Regeneración de alumbrado público en las Ave. del mar, Rafael Buelna y Camarón Sábalo en la Cd. de Mazatlán, Mpio. De Mazatlán, Sinaloa.

9,428.7

4,713.2

1,414.3

3,298.9

1,414.3

12

CONT-SDUOP-LPCAB-216-2011

Introducción de cableado subterráneo, alumbrado público y sistemas de comunicación en las calles Francisco Serrano, Vicente Guerrero, Teniente Azueta y Constitución en la Cd. De Mazatlán, Mpio. de Mazatlán, Sinaloa.

7,408.2

3,704.1

1,111.2

2,592.9

1,111.2

13

CONT-SDUOPADJ-SEÑAL-2812011

Suministro y colocación de señaletica urbana en las calles Francisco Serrano, Vicente Guerrero, Teniente Azueta y Constitución en la Cd. de Mazatlán, Mpio. de Mazatlán, Sinaloa.

5,433.1

2,716.5

1,766.1

950.4

1,766.1

14

CONT-SDUOP-LPCAB-218-2011

Intr. de cableado subt., alumb. Pub. y sist. de com., rep.de redes de agua pot. y colector de aguas negras, sust. depav. y banquetas por adocreto, remodelación, restauración y remozamiento de fachadas en calles carnaval, m. Escobedo, h. Arias y a. Flore.

10,158.1

5,079.0

1,523.7

3,555.3

1,523.7

15

CONT-SDUOP-LPCAB-219-2011

Intr. de cableado subt., alumb. Pub. y sist. de com., rep.de redes de agua pot. y colector de aguas negras, sust. depav. y banquetas por adocreto, remod., rest. Y remozamiento de fachadas en calles g. Nelson, 21 de mar. Y l. Valle en la Cd. De Mazatlán.

9,195.9

4,597.9

1,379.4

3,218.6

1,379.4

7

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 16

CONT-SDUOP-LPCONST-238-2011

Reforzamiento de cimentación del Tiburonario en la Cd. de Mazatlán, Mpio. De Mazatlán, Sinaloa.

3,675.5

1,837.8

505.2

1,332.5

505.2

17

CONT-SDUOP-LPPAV-098-2011

Mejoramiento de la imagen urbano-turística de Teacapan (2a. Etapa), en Escuinapa.

5,248.5

3,000.0

2,368.0

632

2,368.0

18

CONS-SDUOPADJ-SEM2832011

Señalización turística y/o módulos de información turística en Escuinapa, Mpio. de Escuinapa, Sinaloa.

1,499.8

657.8

225.0

432.8

225.0

19

CONT-SDUOPADJ-SEÑ-2152011

Colocación de señalización turística en la ciudad de Culiacán, Mpio. de Culiacán, Sinaloa.

342.2

342.2

102.8

239.5

0.0

20

AYTO-LOPSRM11CPUB/SECTUR-01

Centro Histórico de Culiacán (4ta. Etapa).

14,250.7

5,000.0

5,000.0

0.0

5,000.0

21

GES FO3/2011

Contratación de servicios de asesoría a fin de elaborar el programa sectorial de turismo del Estado de Sinaloa.

623.9

300.0

93.6

206.4

93.6

22

GES FO4/2011

Impartición Programa Capacitación Turística.

de cursos del Integral del y competitividad

1,992.3

1,150.0

1,065.6

84.4

1,065.6

23

GES FO5/2011

Contratación de servicios para la realización de plan de negocios para crucero turístico en el Mar de Cortés.

1,948.8

2,000.0

584.6

1,415.4

584.6

65,950.0 2,416.8

29,043.7 0.0

36,906.3 2,416.8

28,791.8 0.0

68,366.8

29,043.7

39,323.1

28,791.8

Rendimientos financieros TOTAL

FUENTE:

Anexo I del Convenio de Coordinación en Materia de Reasignación de Recursos y auxiliar contable del área del Control del Gasto de la SAF.

14. Se verificó que la Secretaría de Turismo del Estado celebró el contrato núm. GES F05/2011 del 15 de diciembre de 2011, por 1,948.8 miles de pesos, relativo a la prestación de servicios para la realización del Plan de Negocios para crucero Turístico en el mar de Cortés; sin embargo, se comprometieron recursos a través del anexo 3 por 2,000.0 miles de pesos, lo cual refleja una diferencia de 51.2 miles de pesos no devengados, sin que el ente auditado haya presentado evidencia de su reintegro a la TESOFE. Véase acción(es): 11-A-25000-02-1109-06-003 Transparencia 15. A través de la página https://www.sistemas.hacienda.gob.mx, se constató que el Gobierno del Estado de Sinaloa presentó a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público los informes trimestrales del avance del ejercicio de los recursos del Convenio de Coordinación en Materia de Reasignación de Recursos; además, presentó evidencia documental del acuse 8

Gasto Federalizado

remitido de los informes dentro los 20 días naturales siguientes al término de cada trimestre. 16. Se verificó en los Formatos Únicos sobre Aplicaciones de Recursos Federales, al cuarto trimestre de 2011 y primero de 2012, presentados por la Secretaría de Administración y Finanzas, que reportan cifras en el concepto de recursos ejercidos por 3,561.6 miles de pesos, y 19,318.8 miles de pesos, respectivamente, las cuales difieren con lo reportado en la Cuenta Pública Estatal 2011, (65,865.6 miles de pesos); sin embargo, el ente fiscalizado no presentó las conciliaciones contables presupuestarias correspondientes. Véase acción(es): 11-B-25000-02-1109-08-002 17. La entidad federativa presentó el oficio núm. 307-A-1073 del 28 de febrero de 2012 suscrito por el Titular de Unidad de Política y Control Presupuestario de la Subsecretaría de Egresos de la SHCP, con el cual se le otorgó prórroga al 31 de agosto de 2012, para el ejercicio y aplicación de los recursos del Convenio de Coordinación en Materia de Reasignación de Recursos, motivo por el que no se presentó el cierre del ejercicio, el último día hábil del mes de febrero de 2012. 18. Se verificó en la página: https://www.sinaloa.gob.mx , que la Secretaría de Administración y Finanzas del Gobierno del Estado de Sinaloa publicó los informes trimestrales a través de los Formatos Únicos sobre Aplicaciones de Recursos Federales generados en el Sistema PASH de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, así como en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Sinaloa sobre el ejercicio, destino y resultado de los recursos federales transferidos a través del convenio; asimismo, se remitieron dichos informes a su congreso local. Obras públicas y adquisiciones 19. De los recursos federales asignados por 65,950.0 miles de pesos con cargo en el Convenio de Coordinación en Materia de Reasignación de Recursos, que recibió el Gobierno del Estado de Sinaloa, se seleccionaron para su revisión 18 contratos de obra y 3 de prestación de servicios, de los cuales 17 fueron ejecutados por la Secretaría de Desarrollo Urbano y Obras Públicas (SDUOP) del Gobierno del Estado de Sinaloa, 1 por la Dirección de Obras Públicas del Ayuntamiento de Culiacán, y 3 por la Secretaría de Turismo del Estado de Sinaloa, en los cuales se constató que fueron adjudicados mediante licitación pública de acuerdo al marco jurídico aplicable, y sus contratos están debidamente formalizados garantizando el anticipo, el cumplimiento y vicios ocultos.

9

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 RECURSOS ASIGNADOS A TRAVÉS DE CONVENIOS DE COORDINACIÓN EN MATERIA DE REASIGNACIÓN INTEGRACIÓN DE LA MUESTRA SELECCIONADA CUENTA PÚBLICA 2011 (Miles de pesos) NÚM.

NÚM. DE CONTRATO

IMPORTE CONTRATADO

NOMBRE DE LA OBRA

DEPENDENCIA EJECUTORA

TIPO DE ADJUDICACIÓN

TURISMO DESARROLLO TURISTICO 1

CONT-SDUOP-LPELECT-099-2011

5ta. Etapa de mejoramiento de la imagen urbana turística de El Fuerte pueblo mágico.

9,922.9

SDUOP

Licitación Pública

2

CONT-SDUOP-LPPAV-097-2011

7ma. Etapa de mejoramiento de la imagen turística de Cósala Pueblo Mágico.

6,910.6

SDUOP

Licitación Pública

3

CONT-SDUOP-LPREST-158-2011

Restauración de Catedral de la Inmaculada Concepción, en la Ciudad de Mazatlán.

2,091.3

SDUOP

Licitación Pública

4

CONT-SDUOP-ADJREH-241-2011

Rehabilitación de Glorieta, Pérgolas monumentos, en la Ciudad de Mazatlán.

3,245.2

SDUOP

Licitación Pública

5

CONT-SDUOP-LPREG-159-2011

Rehabilitación del paseo del centenario, en la Ciudad de Mazatlán.

2,259.8

SDUOP

Licitación Pública

6

CONT-SDUOP-LPCONST-239-2011

Segunda Etapa del Tiburonario en la Ciudad de Mazatlán.

16,071.4

SDUOP

Licitación Pública

7

CONT-SDUOP-ADJCONST-279-2011

Const. de elemento arquitectónico y rotonda en el cruce de las ave. Emilio Barragán y Miguel Alemán en la Cd. de Mazatlán, Sinaloa.

1,650.3

SDUOP

Licitación Pública

8

CONT-SDUOP-LPADOC-210-2011

Sustitución de pavimento y banquetas por adocreto en calles Francisco Serrano, Vicente Guerrero, teniente Azueta y Constitución en la Cd. de Mazatlán, Mpio. de Mazatlán, Sinaloa.

10,067.0

SDUOP

Licitación Pública

9

CONT-SDUOP-LPREP-211-2011

Sustitución de redes de agua potable y alcantarillado en calles Francisco Serrano, Vicente Guerrero, Teniente Azueta y Constitución en la Cd. de Mazatlán, Mpio. De Mazatlán, Sinaloa.

6,271.4

SDUOP

Licitación Pública

10

CONT-SDUOP-LPREG-213-2011

Regeneración de alumbrado público en las Ave. del mar, Rafael Buelna y Camarón Sábalo en la Cd. de Mazatlán, Mpio. De Mazatlán, Sinaloa.

9,428.7

SDUOP

Licitación Pública

11

CONT-SDUOP-LPCAB-216-2011

Introducción de cableado subterráneo, alumbrado público y sistemas de comunicación en las calles Francisco Serrano, Vicente Guerrero, Teniente Azueta y Constitución en la Cd. De Mazatlán, Mpio. de Mazatlán, Sinaloa.

7,408.2

SDUOP

Licitación Pública

12

CONT-SDUOP-ADJSEÑAL-281-2011

Suministro y colocación de señaletica urbana en las calles Francisco Serrano, Vicente Guerrero, Teniente Azueta y Constitución en la Cd. de Mazatlán, Mpio. de Mazatlán, Sinaloa.

5,433.1

SDUOP

Licitación Pública

10

y

Gasto Federalizado

CONT-SDUOP-LPCAB-218-2011

Intr. de cableado subt., alumb. Pub. y sist. de com., rep.de redes de agua pot. y colector de aguas negras, sust. depav. y banquetas por adocreto, remodelación, restauración y remozamiento de fachadas en calles carnaval, m. Escobedo, h. Arias y a. Flore.

10,158.1

SDUOP

Licitación Pública

14

CONT-SDUOP-LPCAB-219-2011

Intr. de cableado subt., alumb. Pub. y sist. de com., rep.de redes de agua pot. y colector de aguas negras, sust. depav. y banquetas por adocreto, remod., rest. Y remozamiento de fachadas en calles g. Nelson, 21 de mar. Y l. Valle en la Cd. De Mazatlán.

9,195.9

SDUOP

Licitación Pública

15

CONT-SDUOP-LPCONST-238-2011

Reforzamiento de cimentación del Tiburonario en la Cd. de Mazatlán, Mpio. De Mazatlán, Sinaloa.

3,675.5

SDUOP

Licitación Pública

16

CONT-SDUOP-LPPAV-098-2011

5,248.5

SDUOP

Licitación Pública

17

CONS-SDUOP-ADJSEM283-2011

1,499.8

SDUOP

Licitación Pública

18

AYTO-LOPSRM-11CPUB/SECTUR-01

14,250.7

Dirección de Obras Públicas del Ayuntamiento de Culiacán, Sinaloa.

Licitación Pública

19

GES FO3/2011

Elaboración del Programa Estatal de Turismo de Sinaloa.

623.9

Secretaría de Turismo del Estado de Sinaloa

Licitación Pública

20

GES FO4/2011

Programa Integral de Capacitación Competitividad Turística PICCT.

1,992.3

Secretaría de Turismo del Estado de Sinaloa

Licitación Pública

21

GES FO5/2011

Tematización diferenciadora para destinos de cruceros.

1,948.8

Secretaría de Turismo del Estado de Sinaloa

Licitación Pública

13

Mejoramiento de la imagen urbano-turística de Teacapan (2a. Etapa), en Escuinapa. Señalización turística y/o módulos de información turística en Escuinapa, Mpio. de Escuinapa, Sinaloa. Centro Histórico de Culiacán (4ta. Etapa).

y

Fuente: Contratos de obra pública y Prestación de servicios.

20. Con la revisión de la muestra selecciona se constató que al contrato núm. CONTSDUOP-LP-PAV-097-2011 por 6,910.6 miles de pesos, se le otorgó un anticipo por 2,073.2 miles de pesos equivalente al 30.0% del contrato, del cual la contratista presentó la fianza por 1,773.2 miles de pesos, que equivale al 26.0% del importe del anticipo otorgado, por lo que dicha fianza no cubre el 100.0% del monto otorgado como anticipo. Véase acción(es): 11-B-25000-02-1109-08-003 21. Se comprobó que las 17 obras ejecutadas por la Secretaría de Desarrollo Urbano y Obras Públicas no iniciaron en el periodo pactado en el contrato, en las notas de bitácora de obra se registró que correspondió al retraso en la entrega del anticipo, la falta de disponibilidad de los frentes de trabajo y la falta de definición del proyecto a ejecutar. Asimismo, no se presentó evidencia de las fechas reales de término de las 17 obras ya que las bitácoras están incompletas, faltan estimaciones y actas entrega-recepción. Véase acción(es): 11-B-25000-02-1109-08-004

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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011

22. Se constató que en las 17 obras de la muestra seleccionada ejecutadas por la Secretaría de Desarrollo Urbano y Obras Públicas a la fecha de la auditoría (agosto de 2012), se integró en los expedientes de obra la documentación que ampara el pago del anticipo; además, y de manera parcial, las estimaciones sin presentar los pagos correspondientes, lo que limitó verificar las retenciones por el 5 al millar, la comprobación total de la amortización de los anticipos y los finiquitos de obra. Véase acción(es): 11-B-25000-02-1109-08-005 23. En el contrato núm. CONT-SDUOP-LP-REP-211-2011 por 10,067.0 miles pesos ejecutado por la SDUOP ubicada en el municipio de Mazatlán, Sin., se detectó que en los conceptos núms. 3400254, 3400258, 3400262, 3400266, 3400270, con la descripción Pozo de visita tipo común de 2.25 mts. de profundidad incluye plantilla de pedacería apisonada mampostería de 3ra. con mortero cemento-arena 1:5 aplanados c/concreto fc=150 kg/cm2 acero de refuerzo y escalones, material puesto en obra de 1.25, 1.50, 2.00 y 2.25 mts. de altura, respectivamente, fueron considerados en la estimación núm. 5 como trabajos extraordinarios y pagados por 109.0 miles de pesos; sin embargo, estos conceptos ya estaban considerados en el catálogo de conceptos original con el mismo alcance por un monto de 89.6 miles de pesos, lo cual presenta una diferencia pagada en exceso por 19.4 miles de pesos. Véase acción(es): 11-A-25000-02-1109-06-004 24. Con los 18 contratos de obra pública que integran la muestra de auditoría, se comprobó que en las estimaciones revisadas los precios unitarios contratados y pagados en general están dentro de un rango razonable, en comparación a los catálogos de conceptos proporcionado por la Secretaría de Desarrollo Urbano del Gobierno del Estado de Sinaloa, de acuerdo con la naturaleza de cada obra. 25. De las 18 obras de la muestra, se seleccionaron 14 obras para la visita física, las cuales se observó la falta de ejecución de trabajos respecto de las estimaciones presentadas consistentes en el contrato núm. CONT-SDUOP-LP-PAV-097-2011 Av. Gabriel Leyva Solano y Cruz Roja por un importe de 1,259.4 miles de pesos, en relación con el catálogo de conceptos; segundo contrato CONT-SDUOP-LP-CAB-216-2011, el concepto Extra 10 Suministro e instalación de transformador 3F pedestal 112.5 KVA 13200-220/127 VOLT Y-Y operación anillo norma K acero inoxidable, incluye: Hrs grúa, armado, equipo, herramienta y todo lo necesario para su correcta operación por 196.9 miles de pesos y el concepto con clave Extra 11 Suministro e instalación de transformador 3F pedestal 150 KVA 13200220/127 VOLT Y-Y operación anillo norma K acero inoxidable, incluye: Hrs grúa, armado, equipo, herramienta y todo lo necesario para su correcta operación por 226.5 miles de pesos, por un total de 423.4 miles de pesos, y contrato CONT-SDUOP-LP-REG-213-2011 , concepto iluminación tecnología LED 150 W. 8000-9600 lúmenes de salida voltaje de alimentación 85-277, doble con poste cónico galvanizado y 2 lámparas completas, incluye, materiales, mano de obra, equipo y todo lo necesario para su correcta ejecución, cuantificados en la estimación núm. 1 por 3,367.6 miles de pesos. En el expediente técnico solamente se integraron las estimaciones con sus facturas, sin embargo, no se integró evidencia del pago de las mismas. 12

Gasto Federalizado

Véase acción(es): 11-B-25000-02-1109-08-006 26. Con la visita física de la obra con núm. de contrato, AYTO-LOPSRM-11-CPUB/SECTUR-01, ejecutada por la Dirección de Obras Públicas del Ayuntamiento de Culiacán, Sinaloa, se constató que dentro de los alcances de la obra se realizaron trabajos de preparación e instalación de tubería Pad y poliducto corrugado en diferentes diámetros y registros de concreto, para que las empresas de telefonía y televisión por cable hicieran sus adecuaciones correspondientes, por 426.1 miles de pesos, sin tener evidencia de la justificación para la realización de dichos trabajos, del monto total observado el 33.3% corresponde a recursos federales por 142.0 miles de pesos. Véase acción(es): 11-A-25000-02-1109-06-005 27. Con los recursos transferidos al Gobierno de Estado de Sinaloa, con cargo al Convenio de Coordinación en Materia de Reasignación de Recursos, se constató que se destinaron a tres contratos de prestación de servicios para proyectos de inversión turística, núms. GES F03/2011 por 300.0 miles de pesos, GES F04/2011 por 1,065.6 miles de pesos y GES F05/2011 por 1,948.8 ejecutados por la Secretaría de Turismo del estado de Sinaloa, los cuales cumplen con los requisitos establecidos por la normativa federal y se presentaron las fianzas de anticipo y de cumplimiento correspondientes; sin embargo, el ente ejecutor no presentó evidencia del proceso de adjudicación mediante licitación pública de los contratos seleccionados. El Gobierno del Estado de Sinaloa, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, envió la documentación del proceso de Licitación Pública de los contratos seleccionados, con lo que solventó parcialmente lo observado. Véase acción(es): 11-A-25000-02-1109-01-003 28. Con la revisión de los contratos de prestación de servicios núms. GES FO4/2011 y GES FO5/2011, ejecutados por la Secretaría de Turismo del Estado de Sinaloa, se comprobó que con las listas de asistencia, reporte fotográfico, y actas de entrega-recepción, se ejecutaron los trabajos en los plazos pactados en los contratos; y para el contrato núm. GES FO3/2011, no se presentó el acta de entrega-recepción de los servicios prestados, por lo que no fue factible verificar que dicho contrato se ejecutó de acuerdo a los plazos pactados. Véase acción(es): 11-B-25000-02-1109-08-007 29. Se comprobó de los tres contratos de prestación de servicios que ejecutó la Secretaría de Turismo del Estado de Sinaloa, por 3,314.4 miles de pesos, que el importe pagado, está dentro de lo autorizado en el Anexo 1 del Convenio de coordinación en materia de reasignación de recursos, y cumplen con el objetivo de los mismos. Gastos administrativos 30. De los recursos federales que se transfirieron a la entidad federativa mediante el Convenio de Coordinación en Materia de Reasignación de Recursos, el ente ejecutor no proporcionó evidencia de que haya destinado el equivalente del 1 al millar por 66.0 miles

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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011

de pesos, para la fiscalización a favor del Órgano Técnico de fiscalización de la legislatura de la entidad federativa. Véase acción(es): 11-A-25000-02-1109-06-006 Cumplimiento de metas, objetivos e indicadores 31. Con el análisis del Convenio de Coordinación en Materia de Reasignación de Recursos en el Estado de Sinaloa, se constató que el gobierno del estado cuenta con objetivos, metas e indicadores de desempeño los cuales son congruentes con los objetivos y metas autorizados en el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2011, en el cual se programaron realizar 9 proyectos de desarrollo turístico, seleccionando una muestra de 21 contratos que pertenecen a 7 proyectos, las obras se encuentran ejecutadas, y se comprobó que concluyeron en el tiempo establecido. 32. Con el análisis del Convenio de Coordinación en Materia de Reasignación de Recursos, se constató que las acciones y recursos aplicados al convenio están alineados con los Programas Sectoriales de Turismo y con el Plan Estatal de Desarrollo Sinaloa (2011-2016); en el numeral 3-H Turismo, Nuevo Motor de la Economía. Por otra parte, el ente auditado proporcionó evidencia de los indicadores estratégicos y de gestión; sin embargo, no se encuentran actualizados. Véase acción(es): 11-A-25000-02-1109-01-004 Acciones Recomendaciones 11-A-25000-02-1109-01-001.- Para que el Gobierno del Estado de Sinaloa, a través de las secretarías de Administración y Finanzas, Turismo y Desarrollo Urbano y Obras Públicas del Gobierno del Estado de Sinaloa, instruya a quien corresponda a fin de que, en lo sucesivo, se implementen las acciones de control necesarias para garantizar que se atiendan las debilidades y deficiencias detectadas en el control interno en la operación de los recursos federales con cargo al Convenio de Coordinación en materia de Reasignación de Recursos, con objeto de proporcionar una seguridad razonable respecto del logro de los objetivos, mejorar la eficacia de los procesos de operación, administración, así como el cumplimiento de las metas. [Resultado 1] 11-A-25000-02-1109-01-002.- Para que el Gobierno del Estado de Sinaloa instruya a quien corresponda a fin de que, en lo sucesivo, se realicen conciliaciones entre las cifras financieras y el ejercicio de los recursos aplicados por los entes ejecutores, respecto de los recursos federales con cargo en el Convenio de Coordinación en materia de Reasignación de Recursos. [Resultado 11] 11-A-25000-02-1109-01-003.- Para que el Gobierno del Estado de Sinaloa instruya a quien corresponda a fin de que, en lo sucesivo, se establezcan procedimientos de control para que, en lo sucesivo, integre en los expedientes respectivos la documentación del proceso de licitación pública para la contratación de servicios. [Resultado 27]

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Gasto Federalizado

11-A-25000-02-1109-01-004.- Para que el Gobierno del Estado de Sinaloa instruya a quien corresponda a fin de que, en lo sucesivo, garantice la actualización de los indicadores estratégicos y de gestión en la aplicación de los recursos federales con cargo en Convenios de Reasignación. [Resultado 32] 11-0-21100-02-1109-01-001.- Para que la Secretaría de Turismo instruya a quien corresponda a fin de que, en lo sucesivo, se establezca un procedimiento de control que garantice contar antes de la radicación de recursos comprometidos en el Convenio de Coordinación en Materia de Reasignación de Recursos, con evidencia del presupuesto aprobado o autorizado mediante el dictamen de suficiencia presupuestaria. [Resultado 9] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 11-B-25000-02-1109-08-001.- Ante la Unidad de Transparencia y Rendición de Cuentas del Estado de Sinaloa para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no utilizaron una cuenta bancaria específica para la administración de los recursos del convenio de coordinación en materia de reasignación. [Resultado 4] 11-B-25000-02-1109-08-002.- Ante la Unidad de Transparencia y Rendición de Cuentas del Estado de Sinaloa, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos de la Secretaría de Administración y Finanzas, que en su gestión no realizaron conciliaciones de cifras reportadas en su Cuenta Pública Estatal 2011. [Resultado 16] 11-B-25000-02-1109-08-003.- Ante la Unidad de Transparencia y Rendición de Cuentas del Estado de Sinaloa para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión aceptaron del contratista una fianza para garantizar un monto menor al anticipo otorgado del contrato núm. CONT-SDUOP-LP-PAV-097-2011. [Resultado 20] 11-B-25000-02-1109-08-004.- Ante la Unidad de Transparencia y Rendición de Cuentas del Estado de Sinaloa para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos de la Secretaría de Desarrollo Urbano y Obras Públicas, que en su gestión no previeron lo necesario para que los contratistas iniciaran las obras en el periodo pactado en los contratos, por la falta de entrega oportuna de los anticipos, la falta de planeación en la disponibilidad de los frentes de trabajo, falta de bitácoras, además de no presentar las estimaciones y las actas entrega-recepción. [Resultado 21] 11-B-25000-02-1109-08-005.- Ante la Unidad de Transparencia y Rendición de Cuentas del Estado de Sinaloa para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos de la Secretaría de Desarrollo Urbano y Obras Públicas que en su gestión no

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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011

realizaron los pagos de las estimaciones en el periodo que marca la ley, y no integraron adecuadamente los expedientes técnicos. [Resultado 22] 11-B-25000-02-1109-08-006.- Ante la Unidad de Transparencia y Rendición de Cuentas del Estado de Sinaloa para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos de la Secretaría de Desarrollo Urbano y Obras Públicas, que en su gestión no supervisaron la correcta ejecución de la obra y por no requerir, revisar, validar o pagar oportunamente las estimaciones de obra de acuerdo a lo pactado en los contratos núms. CONT-SDUOP-LP-PAV-097-2011, CONT-SDUOP-LP-CAB-216-2011 y CONT-SDUOP-LP-REG213-2011. [Resultado 25] 11-B-25000-02-1109-08-007.- Ante la Unidad de Transparencia y Rendición de Cuentas del Estado de Sinaloa para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en la revisión no presentaron el acta entrega-recepción de los trabajos terminados del contrato núm. GES F03/2011. [Resultado 28] Pliegos de Observaciones 11-A-25000-02-1109-06-001.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 2,416,771.72 pesos (dos millones cuatrocientos dieciséis mil setecientos setenta y un pesos 72/100 M.N.), más su actualización hasta su reintegro a la Tesorería de la Federación, por concepto de intereses generados por las disponibilidades de recursos del Convenio de Coordinación en materia de Reasignación de Recursos, en la cuenta bancaria específica de la Secretaría de Administración y Finanzas, sin estar devengados. [Resultado 7] 11-A-25000-02-1109-06-002.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 84,400.00 pesos (ochenta y cuatro mil cuatrocientos pesos 00/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta de la Tesorería de la Federación, por concepto de recursos federales no ejercidos respecto de la prestación de un servicio de los recursos del Convenio de Coordinación en materia de Reasignación de Recursos. [Resultado 12] 11-A-25000-02-1109-06-003.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 51,200.00 pesos (cincuenta y un mil doscientos pesos 00/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta de la Tesorería de la Federación, por concepto de saldos no ejercidos con cargo al contrato núm. GES FO5/2011 para la prestación de un servicio con recursos federales del Convenio de Coordinación en materia de Reasignación de Recursos. [Resultado 14] 11-A-25000-02-1109-06-004.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 19,413.99 pesos (diecinueve mil cuatrocientos trece pesos 99/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta de la Tesorería de la Federación, por conceptos ordinarios pagados

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Gasto Federalizado

como extraordinarios con un importe mayor en la estimación núm. 5 del contrato núm. CONT-SDUOP-LP-REP-211-2011. [Resultado 23] 11-A-25000-02-1109-06-005.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 142,011.51 pesos (ciento cuarenta y dos mil once pesos 51/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta de la Tesorería de la Federación, por no presentar la justificación técnica y autorización correspondiente. [Resultado 26] 11-A-25000-02-1109-06-006.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 65,950.00 pesos (sesenta y cinco mil novecientos cincuenta pesos 00/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta de la Tesorería de la Federación, por no destinar ni transferir el 1 al millar a la instancia correspondiente. [Resultado 30] Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 2,779.8 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 18 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 5 Recomendación(es), 7 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 6 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen: con salvedad La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría, que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Sinaloa cumplió con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a recursos por intereses generados de disponibilidades no comprometidos ni devengados, por 2,416.8 miles de pesos, por los trabajos ejecutados no justificados 142.0 miles de pesos, pagos en exceso por 19.4 miles de pesos, conceptos comprometidos no ejercidos por 135.6 miles de pesos, que no fueron reintegrados a la TESOFE, por no destinar el 1 al millar para la fiscalización por 66.0 miles de pesos y a falta de supervisión en la ejecución de las obras, retraso en el inicio por la entrega extemporánea de los anticipos.

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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011

Apéndices Áreas Revisadas Las secretarías de Administración y Finanzas, de Turismo, de Desarrollo Urbano y Obras Públicas del Gobierno del Estado de Sinaloa y el municipio de Culiacán, Sinaloa. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1.

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos: Artículo 134.

2.

Presupuesto de Egresos de la Federación: artículo 8, fracción II, párrafo tercero

3.

Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artículos 2, fracción XXXVI, 54, 82, fracciones IX y XI, 85, fracciones I y II, 110, 111 párrafo segundo y 224, párrafo sexto.

4.

Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artículos 223, párrafo cuarto y 224, párrafos cuarto y sexto.

5.

Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público: artículos 26, 27, 28 bis, 29, 30, 37 y 55.

6.

Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público: artículos 35, 39 y 42.

7.

Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas: artículos 46 fracciones VIII, párrafo segundo y IX, 48 fracción I, 50, fracción I, 52, 54, 55 párrafo segundo, 64, 68 y 69.

8.

Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas: artículos 24, 110, 122, 127, 128, 130 fracción I, 132, 136, 138, 140, 148, 149, 166, 168 y 170.

9.

Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Ley Federal de Derechos, artículo 191, Normas generales de control interno, del acuerdo por el que se emiten las disposiciones en materia de control interno y se expide el manual administrativo de aplicación general en materia de control interno, artículo tercero, numerales 13 y 14, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 12 de julio de 2010, Lineamientos para el ejercicio eficaz, transparente, ágil y eficiente de los recursos que transfieren las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal a las entidades federativas mediante Convenios de coordinación en materia de reasignación de recursos, numeral 4 y 7 inciso b y Anexo de los lineamientos cláusulas segunda, quinta, séptima, fracción VI, décima primera y décima tercera y Convenio de

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coordinación en materia de reasignación de recursos, cláusulas primera, segunda, quinta, sexta, fracciones I, IV, V párrafos segundo y último, VII, VIII y décima segunda. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. Oficios

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