ESTRATEGIAS CUANDO SE DOMINA LA SUPERIORIDAD

Personas con diferentes sueños pueden compartir la misma cama. Dicho chino

Aliarse con un Estado lejano para atacar al Estado vecino Yuan jiao jin gong

10

ESTA ESTRATEGIA se basa en la relación ying-yang entre amigos y enemigos, cerca y lejos, concentración frente a dispersión. Su aplicación gira alrededor de los problemas planteados por las limitaciones geográficas. En la mayoría de los casos, atacar un objetivo cercano es preferible que hacer un largo viaje para alcanzar blancos lejanos. Si uno se alía con enemigos distantes mientras que ataca a los cercanos, se pueden minimizar las dificultades logísticas y consolidar además cada victoria. Estas alianzas tácticas están basadas en el principio de que incluso personas que sean tan diferentes como el agua y el fuego pueden a veces sentarse juntas en beneficio común.

10

“METODOLOGÍA DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA” Franklin F; Enrique Benjamín, Metodología de auditoria administrativa, en Auditoria Administrativa, México, 2001, Ed. Mac Graw Hill, paginas 55-92.

METODOLOGÍA DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Lo más emocionante del futuro es que podemos darle forma. Charles Handy

La metodología de auditoria administrativa tiene el propósito de servir como marco de actuación para que las acciones en sus diferentes fases de ejecución se conduzcan en forma programada y sistemática, unifiquen criterios y delimiten la profundidad con que se revisarán y aplicarán las técnicas de análisis administrativo para garantizar el manejo oportuno y objetivo de los resultados, es el instrumento de trabajo para guiar al auditor en sus funciones.

Franklin F., Enrique Benjamín, Metodología de auditoria administrativa, en Auditoria Administrativa, 2001, Ed. Mc Graw Hill, páginas 55-92.

México,

Auditoria Administrativa

1.1 Planeación

1.2 Instrumentación Metodología de la Auditoria Administración

1.3 Examen

1.4 Informe

1.5 Seguimiento Esquema elaborado por el Mtro. José Morales Calderón, con base en: Franklin F., Enrique Benjamín, Metodología de auditoria administrativa, en Auditoria Administrativa, México, 2001, Ed. Mc Graw Hill, páginas 55-92.

1.1

Planeación

1.1.1.

Objetivo

Determinar las acciones que se deben realizar para instrumentar la auditoria en forma secuencial y ordenada, tomando en cuenta las condiciones que tienen que prevalecer para alcanzar en tiempo y lugar los objetivos establecidos. 1.1.2.

Factores a revisar

Etapas: • Planeación • Organización • Dirección • Control Elemento específico: • Objetivos • Políticas • Procedimientos • Programas • Sistemas • Proyectos • Coordinación • Comunicación

• Proveedores • Almacenes e inventarios • Servicios Generales • Distribución del espacio • Adquisiciones • Importaciones • Recursos humanos • Recursos financieros y contabilidad

• Producción • Comercialización • Investigación y Desarrollo • Calidad • Servicio a Clientes • Asesoría interna • Asesoría externa

Franklin F., Enrique Benjamín, Metodología de auditoria administrativa, en Auditoria Administrativa, 2001, Ed. Mc Graw Hill, páginas 55-92.

México,

1.1.3.

Fuentes de estudio

Instancias internas y externas a las que se recurre para captar la información que se registra en los papeles de trabajo del auditor. • Internas • Externas 1.1.4.

Investigación Preliminar

Definida la dirección y los factores a auditar, la secuencia lógica para su desarrollo requiere de un “reconocimiento” o investigación preliminar para determinar la situación administrativa de la organización. Esto conlleva la necesidad de revisar la literatura técnica y legal, información del campo de trabajo y toda clase de documentos relacionados con los factores predeterminados, así como el primer contacto con la realidad.

1.1.5.

Preparación del proyecto de auditoria

Recabada la información preliminar, se debe proceder a seleccionar la necesaria para instrumentar la auditoria, la cual incluye dos apartados: propuesta técnica y programa de trabajo. • Propuesta técnica • Programa de trabajo • Asignación de la responsabilidad • Capacitación • Actitud Franklin F., Enrique Benjamín, Metodología de auditoria administrativa, en Auditoria Administrativa, 2001, Ed. Mc Graw Hill, páginas 55-92.

México,

1.1.6.

Diagnóstico Preliminar

En esta fase, se debe precisar claramente los fines susceptibles de alcanza, los factores que se van a examinar, las técnicas a emplear y la programación que va orientar el curso de la acción de la auditoria.

1.2.

Instrumentación

Etapa en la cual se seleccionan y aplican las técnicas de recolección , así como la supervisión necesaria para mantener una coordinación efectiva. 1.2.1.

Recopilación de información

Esta tarea debe enfocarse al registro de todo tipo de hallazgo y evidencias que haga posible su examen objetivo; de otra manera se puede incurrir en errores de interpretación que causen retrasos u obliguen a recapturar la información, reprogramar la auditoria o, en su caso, a suspenderla. 1.2.2.

Técnicas de recolección

Para recabar la información requerida en forma ágil y ordenada, se puede emplear alguna, o una combinación, de las siguientes técnicas. • Investigación documental • Normativa • Administrativas • Mercado • Ubicación geográfica • Estudios financieros

• Situación económica • Observación directa • Acceso a redes de información • Entrevista • Cuestionarios • Cédulas

Franklin F., Enrique Benjamín, Metodología de auditoria administrativa, en Auditoria Administrativa, 2001, Ed. Mc Graw Hill, páginas 55-92.

México,

1.2.3.

Medición

Es la evaluación de los hechos en función de los indicadores de proceso administrativo y de los elementos que lo complementan. 1.2.4.

Papeles de trabajo

Son los registros en los que se describen las técnicas y procedimientos aplicados, las pruebas realizadas, la información obtenida y las conclusiones alcanzadas. 1.2.5.

Evidencia

Representa la comprobación fehaciente de los hallazgos durante el ejercicio de la auditoria. • Física • Documental • Testimonial • Analítica 1.2.6.

Supervisión del trabajo

Para tener la seguridad de que se sigue y respeta el programa aprobado, es necesario ejercer una estrecha supervisión sobre el trabajo que realizan los auditores, delegando la autoridad sobre quien posea experiencia, conocimiento y capacidad. Franklin F., Enrique Benjamín, Metodología de auditoria administrativa, en Auditoria Administrativa, 2001, Ed. Mc Graw Hill, páginas 55-92.

México,

1.3.

Examen

Consiste en dividir o separar los elementos componentes para conocer la naturaleza, la características y el origen de su comportamiento. 1.3.1.

Propósito

Aplicar las técnicas de análisis procedentes para lograr los fines propuestos con la oportunidad, extensión y profundidad que requiere el universo sujeto a examen, y las circunstancias específicas del trabajo, a fin de reunir los elementos de decisión óptimos. 1.3.2.

Procedimiento

El examen prevee de una clasificación e interpretación de hechos, diagnóstico de problemas, así como de los elementos para evaluar y racionalizar los efectos de un cambio. 1.3.3.

Técnicas de análisis administrativo

Organizacionales: • Administración por objetivos • Análisis de sistemas • Análisis costo-beneficio • Análisis de estructuras • Análisis de criterio múltiple • Análisis factorial • Análisis FORD • Análisis marginal • Árbol de decisiones

• Autoevaluación • Benchmarking • Control total de calidad • Desarrollo organizacional • Diagrama de afinidad • Diagrama de causa y efecto • Diagrama de Pareto • Diagrama de relaciones • Empowerment

• Ergonomía • Estudio de factibilidad • Estudio de viabilidad • Inteligencia emocional • Reingeniería organizacional • Reorganización • Técnica Delphi • Teoría de las restricciones • Teoría de la atribución

Franklin F., Enrique Benjamín, Metodología de auditoria administrativa, en Auditoria Administrativa, 2001, Ed. Mc Graw Hill, páginas 55-92.

México,

Cuantitativas: • Análisis de serie de tiempos • Cadenas de eventos • Correlación • Modelos de inventarios • Modelos integrados de producción • Muestreo • Números de índices • Programación dinámica • Programación lineal • Simulación • Teoría de colas o de líneas de espera • Teoría de los grafos • Teoría de las decisiones • Teoría de los juegos 1.3.4.

Formulación del diagnóstico administrativo

Es parte esencial de la auditoria administrativa, es un recurso que traduce los hechos y circunstancias en información concreta, susceptible de cuantificarse y cualificarse. Es también una oportunidad para diseñar un marco global de análisis; para sistematizar la información de la realidad de una organización; para establecer la naturaleza y magnitud de sus necesidades; para identificar los factores más relevantes de su funcionamiento; para determinar los recursos disponibles en la resolución de problemas y sobre todo, para servir como cauce a las acciones necesarias que ofrezcan su atención efectiva. Franklin F., Enrique Benjamín, Metodología de auditoria administrativa, en Auditoria Administrativa, 2001, Ed. Mc Graw Hill, páginas 55-92.

México,

1.4.

Informe

Al finalizar el examen de la organización, es necesario preparar un informe, en el cual se consignen los resultados de la auditoria; identificando claramente el área, sistema, programa, proyecto, etcétera, auditado, el objeto de la revisión, la duración, alcance, recursos y métodos empleados. 1.4.1.

Aspectos operativos

Antes de presentar la versión definitiva del informe, es necesario revisarlo en términos prácticos, partiendo de las premisas acordadas para orientar la acción que se llevaron a cabo en forma operativa. 1.4.2.

Tipos de informes

La variedad de alternativas para presentar los informes depende del destino y propósito que se les quiera dar, amén del impacto que se busca en su presentación. Atendiendo a estos criterios, los informes más representativos son: • Informe general • Informe ejecutivo • Informe de aspectos relevantes

Franklin F., Enrique Benjamín, Metodología de auditoria administrativa, en Auditoria Administrativa, 2001, Ed. Mc Graw Hill, páginas 55-92.

México,

1.4.3.

Propuesta de implantación

La implantación de las recomendaciones constituye el paso clave para impactar en forma efectiva a la organización, ya que constituye el momento de transformar las propuestas en acciones específicas para cumplir con el propósito de la auditoria. Existen varios métodos de implantación: • Instantáneo • Proyecto piloto • Implantación en paralelo • Implantación por aproximaciones sucesivas • Combinación de métodos La implantación se efectúa en tres fases: preparación del programa, integración de recursos, ejecución del programa.

1.4.4.

Presentación del informe

Una ves que el informe ha quedado debidamente estructurado, el responsable de la auditoria convocará al grupo auditor para efectuar una revisión de su contenido: en caso de detectar algún aspecto susceptible de enriquecer o clarificar, realizará los ajustes necesarios para depurarlo. La presentación del informe debe realizarse con el apoyo de equipos de cómputo, láminas y material audiovisual.

Franklin F., Enrique Benjamín, Metodología de auditoria administrativa, en Auditoria Administrativa, 2001, Ed. Mc Graw Hill, páginas 55-92.

México,

1.5.

Seguimiento

Las observaciones que se producen como resultado de la auditoria deben sujetarse a un estricto seguimiento, ya que no sólo se orientan a corregir las fallas detectadas, sino también a evitar su recurrencia. En este sentido, el seguimiento no se limita a la determinación de observaciones o deficiencias, a sino a aportar elementos de crecimiento a la organización, lo que hace posible:

• Verificar que las acciones realizadas como resultado de las observaciones, se lleven a la práctica en los términos y fechas establecidos conjuntamente con el responsable del área, función, proceso, programa, proyecto o recurso revisado, a fin de alcanzar los resultados esperados. • Facilitar al titular de la organización la toma de decisiones • Constatar las acciones que se llevaron a cabo para instrumentar las recomendaciones, y al finalizar la revisión, rendir un nuevo informe referente al grado y forma como éstas se atendieron.

Franklin F., Enrique Benjamín, Metodología de auditoria administrativa, en Auditoria Administrativa, 2001, Ed. Mc Graw Hill, páginas 55-92.

México,

METODO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA DE WILLIAM P. LEONARD

1. Estudio preliminar.

2. Programa de auditoria. 3. Investigación. 4. Análisis, interpretación y síntesis. 5. Preparación del informe. 6. Discusión con los directamente afectados. 7. Informe final a la dirección 8. Revisión sistemática.

Rodríguez Valencia, Joaquín, Enfoques de la Auditoría Administrativa, en Sinopsis de Auditoría Administrativa, Ed. Trillas, México, 1986, página 85.