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MUNICIPIO DE AGUACHICA Henry Ali Montes Montealegre Alcalde 2016-2019 OFICINA DE CONTROL INTERNO

ANALISIS SOBRE LIMITE DEL GASTO PUBLICO (Ley 617 de 2000) (Corte a Junio de 2016) Para verificar el cumplimiento a los límites del gasto, establecidos en la Ley 617 de 2000, la Oficina de Control Interno procede a realizar los análisis pertinentes, tomando como referencia las ejecuciones de ingresos y gastos consolidadas para la vigencia 2016, con fecha de cierre parcial al mes de JUNIO, por la Secretaría de Hacienda Municipal. Fundamentos previos Mediante Decreto 558 de Octubre 06 de 2015, firmado por el Alcalde de Aguachica, se determinó que el Municipio se ubicaba en categoría Cuarta para la vigencia de 2014, habida cuenta de las siguientes consideraciones:    

El Municipio de Aguachica por Decreto 150 de 1995 fue incluido como zona de frontera y es considerado como Unidad Especial de Desarrollo Fronterizo. La Contraloría General de la República certificó que para la vigencia 2014 el Municipio de Aguachica tuvo ingresos corrientes de libre destinación en $8.520.431 miles. Que el DANE certificó que la población de Aguachica, a Junio 30 de 2012 corresponde a 91.977 habitantes. Que la Ley 617 determina en su Artículo 2 que los Municipios zona de frontera con población superior a 70.000 habitantes, deberán clasificarse como mínimo en categoría Cuarta.

Al realizar la revisión de las ejecuciones presupuestales parciales de ingresos y gastos, obtenemos la siguiente información, siguiendo la misma metodología determinada por la Contraloría General de la República sobre la clasificación de los ingresos, para determinar los Ingresos Corrientes de Libre Destinación (ICLD): Igualmente se revisan los límites del gasto para la Personería y el Concejo Municipal, tanto en Honorarios como en la liquidación del 1.5% de los ICLD para funcionamiento.

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OFICINA DE CONTROL INTERNO MUNICIPIO DE AGUACHICA - CESAR VERIFICACION AL CUMPLIMIENTO LEY 617/2000 Vigencia Categoría Limite del Gasto

2016

Fecha Corte Cuarta 80%

Junio

Ingresos Corrientes de Libre Destinacion (ICLD) Causado Concepto 1.1.01.34 1.1.01.40 1.1.02.39 1.1.02.45 1.1.02.47 1.1.02.49 1.1.02.51.01 1.1.02.57 1.1.02.61.01 1.1.02.69 1.1.02.01.19 1.1.02.03.15 1.1.02.02.01.01.01.01 1.1.02.02.01.03.01.01 1.1.02.98.98

Concepto 2.1.96 2.1.03 2.1.02 2.1.01

Descripcion

Ejecucion (Miles de $)

Circulacion y Tránsito por Transporte Público 0 Predial Unificado 2.301.762 Industria y Comercio 2.762.496 Avisos y Tableros 449.765 Publicidad Exterior Visual 299 Delineacion y Urbanismo 33.910 Espectáculos Públicos Libre Destinación 0 Degüello de Ganado Menor 0 Sobretasa Consumo Gasolina Motor Libre Destinación 1.371.736 Registro de Marcas y Herretes 1.668 Expedición de Certificados y Paz y Salvos 31.315 Intereses Moratorios 171.214 Sistema General de Participaciones Propósito General Libre728.695 Destinación De Vehículos Automotores 0 Otros Ingresos No tributarios no especificados 101.774 TOTAL ICLD 7.954.633 TOTAL ICLD NETO 7.954.633 Gastos de Funcionamiento (Compromiso) Ejecucion Descripcion (Miles de $) Déficit de Funcionamiento 5.892 Transferencias Corrientes 828.937 Gastos Generales 353.002 Gastos de Personal 2.429.426 Total Gastos de Funcionamiento Neto 3.617.257 Indicador Ley 617/00 (GF/ICLD) Limite del Gasto (-) Indicador Ley 617/00 (GF/ICLD)

45,47% 34,53%

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Gasto Valor Valor EjeDiferencia Ejecutado Máximo cutado en (2-3) (1) SMLM (2) SMLM (3) 95.771,84 280,00 138,91 141,09

Dependencia Personeria

Dependencia Concejo 1,5% ICLD Concejo Honorarios

Gasto Gasto Máximo Ejecutado Razón (2/1) Legal (1) (2) 169.901 45.600 26,84% 243.126 110.757 45,56%

Interpretación: De acuerdo a los resultados insertados en el cuadro de control, los ICLD liquidados y recaudados a Junio de 2016 por el Municipio de Aguachica, ascendieron a $7.954.633 miles. El comportamiento de los ICLD durante los dos primeros trimestres del año es: INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACION 2016 - MUNICIPIO DE AGUACHICA (Miles de pesos) Concepto

Descripcion

1.1.01.34 Circulacion y Tránsito por Transporte Público 1.1.01.40 Predial Unificado 1.1.02.39 Industria y Comercio 1.1.02.45 Avisos y Tableros 1.1.02.47 Publicidad Exterior Visual 1.1.02.49 Delineacion y Urbanismo 1.1.02.51.01 Espectáculos Públicos Libre Destinación 1.1.02.57 Degüello de Ganado Menor 1.1.02.61.01 Sobretasa Consumo Gasolina Motor 1.1.02.69 Registro de Marcas y Herretes 1.1.02.01.19 Expedición de Certificados y Paz y Salvos 1.1.02.03.15 Intereses Moratorios 1.1.02.02.01.01.01.01 S G P Propósito General Libre Destinación 1.1.02.02.01.03.01.01 De Vehículos Automotores 1.1.02.98.98 Otros Ingresos No tributarios no especificados TOTAL

DEFINITIVO 10.000 2.542.620 4.371.625 694.567 2.622 160.848 5.000 0 1.575.840 1.500 54.440 223.953 1.297.592 5.000 216.586 11.162.192

A MARZO 0 1.553.540 2.635.575 438.812 69 9.943 0 0 760.018 690 17.940 110.849 361.964 0 45.535 5.934.936

A JUNIO 0 2.301.762 2.762.496 449.765 299 33.910 0 0 1.371.736 1.668 31.315 171.214 728.695 0 101.774 7.954.633

A MARZO 0,00% 61,10% 60,29% 63,18% 2,63% 6,18% 0,00% 0,00% 48,23% 46,00% 32,95% 49,50% 27,90% 0,00% 21,02% 53,17%

A JUNIO 0,00% 90,53% 63,19% 64,75% 11,40% 21,08% 0,00% 0,00% 87,05% 111,17% 57,52% 76,45% 56,16% 0,00% 46,99% 71,26%

INCREMENTO

0,00% 29,43% 2,90% 1,58% 8,77% 14,90% 0,00% 0,00% 38,82% 65,17% 24,57% 26,95% 28,26% 0,00% 25,97% 18,09%

POR EJECUTAR 10.000 240.858 1.609.128 244.802 2.323 126.938 5.000 0 204.104 -168 23.125 52.739 568.896 5.000 114.812 3.207.559

100,00% 9,47% 36,81% 35,25% 88,60% 78,92% 100,00% 0,00% 12,95% -11,17% 42,48% 23,55% 43,84% 100,00% 53,01% 28,74%

Podemos Observar que si bien la meta de recaudo de Predial Unificado está cercana a cumplirse, no sucede lo mismo con Industria y Comercio, a la cual le falta un 36.81% por recaudar, con un monto de $1.609.128 miles que tienen un

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peso fuerte dentro de la estructura de los ICLD. Igual comportamiento para Avisos y Tableros. El resto de rentas están dentro de los parámetros normales y su peso no tiene tanta incidencia como Predial e Industria y Comercio. El comportamiento de los gastos es: GASTOS CORRIENTES CON ICLD 2016 - MUNICIPIO DE AGUACHICA (Miles de pesos) Concepto 2.1.96 2.1.03 2.1.02 2.1.01

Descripcion Déficit de Funcionamiento Transferencias Corrientes Gastos Generales Gastos de Personal Total Gastos de Funcionamiento Neto

DEFINITIVO 100.000 2.692.445 1.108.035 4.554.852 8.455.332

A MARZO 5.892 543.764 151.544 1.231.374 1.932.575

A JUNIO 5.892 828.937 353.002 2.429.426 3.617.257

A MARZO 5,89% 20,20% 13,68% 27,03% 22,86%

A JUNIO 5,89% 30,79% 31,86% 53,34% 42,78%

INCREMENTO

0,00% 10,59% 18,18% 26,30% 19,92%

POR EJECUTAR 94.108 1.863.508 755.033 2.125.426 4.838.075

94,11% 69,21% 68,14% 46,66% 57,22%

Los gastos de funcionamiento municipales se liquidaron comprometidos a junio en $3.617.257 miles, que representan el 45.47% de los ICLD, siendo su límite máximo el 80%. Su crecimiento frente al primer trimestre es del 19.92%. Se presenta un compromiso global de los gastos, durante el primer semestre, casi cercano al 50%, lo que indica un adecuado comportamiento en el compromiso. Sin embargo se debe anotar que mientras no se cumpla con el 100% de los ingresos ICLD no se debe comprometer el total de los gastos, ya que es probable que se presenten dificultades de tipo fiscal, como déficit presupuestales o de tesorería. Ante estas cifras, se debe aclarar que los recaudos de los dos principales renglones de ingreso para los ICLD, como son Impuesto Predial Unificado e Industria y Comercio, se causan o ejecutan en mayor volumen durante los primeros tres meses del año, en el segundo trimestre la tendencia es a disminuir, para ser poco significativa en el último semestre. Esto significa que las previsiones de tesorería para no presentar problemas de liquidez se deben realizar en los primeros meses e igualmente los compromisos en funcionamiento que no sean directamente los de nómina o inherentes a la misma deben ser revisados y estar acordes con la proyección de los ingresos y el comportamiento de los recaudos. Las transferencias a la Personería se han realizado en 138.91 salarios mínimos, siendo su límite máximo 280. El crecimiento del primer trimestre con respecto al segundo es del 50.78% y se considera acorde con lo presupuestado y lo ordenado en la Ley 617 de 2000, ya que al primer semestre se ha comprometido el 49.61%. Los gastos del Concejo Municipal correspondientes al 1.5% de los ICLD se han comprometido para giro en el 26.84%, representando un crecimiento del 40.57% con respecto al trimestre anterior; sin embargo no se llega a la meta de giro del 1.5% de los ICLD causados, ya que estos debería ser del orden de los

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$119.319.49 miles de acuerdo a la liquidación de recaudo presentada por la Secretaría de Hacienda. Los honorarios se han ejecutado en el 45.56% y presentan un crecimiento con respecto al trimestre anterior, del 56.10%.

Conclusión General: El Municipio aún se encuentra dentro de los límites del gasto, ya que no ha comprometido en su presupuesto de gastos más del 50% de sus apropiaciones disponibles, siendo que sus recaudos representan el 70.23% de lo apropiado para recaudar. Esto indica liquidez de tesorería y por ende el municipio tiene con que cubrir las obligaciones que ha adquirido en la vigencia. Previendo un descenso importante en los recaudos de los dos principales renglones del ingreso (Predial e Industria y Comercio), la Secretaría de Hacienda debe centrar sus esfuerzos en cumplir con las metas de recaudo, especialmente en Industria y Comercio, la cual presenta en términos reales un descenso en el primer semestre.

Aguachica, Agosto 04 de 2016

OMAR SANCHEZ MURIEL Jefe de Control Interno

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