AUDITORÍA ESPECIAL PROYECTO GAS NATURAL COMPRIMIDO GNC EN OCCIDENTE DE ANTIOQUIA EMPRESAS PÚBLICAS DE MEDELLÍN

VIGENCIA 2012 - 2013

CONTRALORÍA GENERAL DE MEDELLÍN

MEDELLÍN, DICIEMBRE DE 2013

JUAN CARLOS PELAÉZ SERNA Contralor General de Medellín

HILDA MARÍA ZAPATA RUEDA Subcontralora

BIBIANA JANETH ESTRADA CORREA Contralora Auxiliar de Auditoría Fiscal EPM 2

JOSEFINA ZULUAGA OROZCO Profesional Universitario 1

ANDRES FELIPE CARMONA ESCOBAR Técnico Operativo 1

CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA FISCAL EPM 2 ENERGÍA

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TABLA DE CONTENIDO pág.

1.

CARTA DE CONCLUSIONES ....................................................................... 5

2.

RESULTADOS DE AUDITORÍA .................................................................... 7

2.1

COMPONENTE CONTROL DE GESTIÓN ................................................... 7

2.1.1. Gestión contractual........................................................................................ 8 2.1.2. Factor de Legalidad .................................................................................... 10 2.1.3 Control Fiscal Interno .................................................................................. 11 2.2.

CONTROL DE RESULTADOS .................................................................... 12

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LISTA DE CUADROS pág.

Cuadro 1. Contratos en Occidente de Antioquia. .................................................... 8 Cuadro 2. Convenio Cofinanciación e interventoría. ............................................... 9 Cuadro 3: cumplimiento de metas físicas y presupuestales .................................. 13 Cuadro 4. Consolidado de Hallazgos Auditoría Especial Proyecto Gas Natural Comprimido GNC en Occidente de Antiquia ......................................................... 13

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1. CARTA DE CONCLUSIONES

Medellín, diciembre 10 de 2013

Doctor JUAN ESTEBAN CALLE RESTREPO Representante legal Empresas Públicas de Medellín Medellín

Asunto: Carta de Conclusiones Auditoria Especial del Proyecto Gas Natural Comprimido GNC en el Occidente Antioqueño. La Contraloría General de Medellín, con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, las Leyes 42 de 1993, 610 de 2000 y 1474 de 2011 y la Resolución 258 de 2012 por medio de la cual se adopta la Guía de Auditoría Territorial-GAT, practicó Auditoría Especial a Empresas Públicas de Medellín, vigencia 2012 - 2013, a través de la evaluación de los principios de: Economía, Eficiencia, Eficacia, con el fin de conceptuar sobre la gestión fiscal en el desarrollo del Proyecto Gas Natural Comprimido (GNC) en el Occidente de Antioquia. Municipios Santa Fe de Antioquia, San Jerónimo y Sopetrán. Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría General de Medellín. La responsabilidad de la Contraloría Auxiliar de Auditoría Fiscal EPM 2 consiste en producir un Informe de Auditoría Especial que contenga el concepto sobre el examen practicado. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas, con políticas y procedimientos de auditoría establecidos por la Contraloría General de Medellín, consecuentes con las de general aceptación; por

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lo tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar nuestro concepto. La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan la auditoría realizada al desarrollo del Proyecto Gas Natural Comprimido Occidente de Antioquia, y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría Auxiliar de Auditoría Fiscal EPM 2. La Contraloría General de Medellín como resultado de la evaluación, conceptúa que la gestión fiscal del Proyecto Gas Natural Comprimido cumple con el principio de economía; con respecto al principio de eficiencia, el ente de control considera la existencia de elementos que impiden que se dictamine sobre su cumplimiento pues se evidenció que los imprevistos presentados y pagados no se tienen valorados. Situación que es común para todos los contratos que celebra la entidad en los que se pacta el factor AIU (Administración, imprevistos y utilidades), por lo que la Contraloría emitirá un control de advertencia con respecto al tema. En lo atinente al principio de eficacia, y entendido este como el logro de las metas de manera oportuna, por ser este un proyecto en ejecución, se presenta un análisis al respecto, y el ente de control considera que no es conveniente pronunciarse de manera concluyente sobre el mismo,.

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2.

RESULTADOS DE AUDITORÍA

Los resultados de la evaluación con corte a septiembre 30 de 2013, adelantada al desarrollo del Proyecto Gas Natural Comprimido en el Occidente de Antioquia, Municipios de Santa Fe de Antioquia, San Jerónimo y Sopetrán, materializado a través de los contratos 2012-001058-A1, 2012-001058 A2, 2012-001062-A2, 2012-001070 A-1, 2012-001072-A1, se presentan acorde con la metodología para el proceso auditor establecida en la Guía de Auditoría Territorial- GAT, adoptada mediante resolución CGM No. 258 de 28/12/2012. Dichos resultados por componente y factor son los siguientes:

2.1

Componente Control de Gestión

En la evaluación de este componente, se tuvieron en cuenta los factores gestión contractual, legalidad y control fiscal interno, resultados que se presentan en su orden así: El plan de infraestructura 2013-2016 aprobado en la Junta Directiva de octubre de 2012, se estima atender 13 municipios ente los cuales se encuentran Santa Fe de Antioquia, San Jerónimo y Sopetrán y la ampliación de la compresión en Tasajera; además se proyectó la obtención de recursos del Fondo Cuota de Fomento para la construcción de la infraestructura y otorgamiento de subsidios, para ello se celebró el convenio de cofinanciación No. 180 de 2012 suscrito con el Ministerio de Minas y Energía. El 17 de abril del año 2012 EPM dio apertura al proceso de contratación No. PC2012-002131 con el fin de efectuar la “clasificación y calificación de personas jurídicas y naturales habilitadas para la ejecución de actividades de la Gerencia Gas y determinación de las reglas para la solicitud de ofertas técnicas y económicas y su evaluación”. El 14 de enero de 2013 se produjo el acta de cierre y apertura de ofertas para la Solicitud de Ofertas Técnicas y Económicas PC-2012-002131 A1-G-2-4-5 (Conexión Clientes Occidente y Suroeste), para la construcción de obras civiles y otras obras y actividades conexas para la instalación de tuberías de polietileno y la conexión de clientes en el sistema de distribución de gas natural de EPM E.S.P.,

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en los Municipios de Santa fe de Antioquia, San Jerónimo, Sopetrán, Ciudad Bolívar y Amagá, en el Departamento de Antioquia.

2.1.1. Gestión contractual: efectuada la evaluación de los oferentes y cumplidos los pasos complementarios tanto internos como externos, según el caso - EPM conformó los grupos de contratistas distribuidos por actividades según lo indicado en el pliego de condiciones, siendo seleccionados para este proyecto los oferentes: Comercializadora S&E y Cía. S.A para los Municipios de Santa Fe de Antioquia y San Jerónimo, ($4.100.000.000). Mejía Acevedo S.A, para los Municipios de San jerónimo y Sopetrán, ($3.000.000.000). INCOLTES S.A., Municipio de Sopetrán, ($348.379.219). De acuerdo a lo anterior la Subgerencia Construcción Redes Gas, realizó la adjudicación teniendo en cuenta en igualdad de condiciones de calidad y adjudicó a la propuesta más favorable, no violando con este procedimiento el principio de economía. Cuadro 1. Contratos en Occidente de Antioquia.

Fuente: Proyecto GNC EPM 2013-2015

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Para la ejecución de los contratos anteriores que hacen parte del proyecto objeto de la Auditoría, el 10 de mayo de 2012, Empresas Públicas de Medellín E.S.P., bajo radicado 2012-126-002037-2, presentó a la Unidad de Planeación Minero Energética UPME, solicitud de cofinanciación con cargo a los recursos del Fondo Especial Cuota de Fomento de Gas Natural. En respuesta a lo anterior el Ministerio FECFGN mediante resolución 181458 del 28 de agosto de 2012 aprobó solicitudes de cofinanciación de proyectos elegibles con cargo a los recursos del fondo Especial Cuota de Fomento de Gas Natural, entre ellas la correspondiente al Proyecto “Construcción Infraestructura de distribución y conexión de usuarios de menores ingresos en los Municipios de San jerónimo, Sopetrán y Santa fe de Antioquia”, presentado por E.P.M Es por ello que de conformidad con el anexo 2 de la misma resolución se asignó para el proyecto la suma de $4.720.861.398, recursos de vigencias 2012, 2013 y 2014. Para la interventoría del proyecto, en el Convenio de Cofinanciación a través de la cláusula vigésima primera dice: “La interventoría del proyecto deberá ser contratada por Empresas Públicas de Medellín E.S.P a través de una persona jurídica que cuente con experiencia demostrada en estas labores”. Es por ello que a través del Acuerdo de Disponibilidad Técnica Para Actividades de Gas, en el proceso PC- 2012-002131, A1 Grupo 9, esta fue asignada luego de la evaluación a la firma Delvasto y Echeverría Asociados y se constituyó el contrato CT-2012001072-A1. En el cuadro siguiente se presentan tanto el convenio de cofinanciación como el contrato de interventoría: Cuadro 2. Convenio Cofinanciación e interventoría. Contrato

Contratista

Objeto

Ministerio de Minas y Eenrgía-Fondo Convenio 180-2012 Especial Cuota de Fomento de Gas Cofinanciación Natural y Empresas Públicas de Medellín.

El MINISTERIO-FECFGN se compromete a cofinanciar, conjuntamente con Empresas Públicas de Medellín E.S.P., la construcción del sistema de distribución de gas natural, contemplado en el proyecto: "Construcción de infraestructura de distribución y conexión de usuarios de menores ingresos ebn los Municipios de San Jerónimo, Sopetrán y Santa Fe de Antioquia"

CT-2012-001072A1 Interventoría

Interventoría en el Desarrollo de proyectos de gas natural en Empresas Públicas de Mdellín E.S.P.

Delvasto & Echeverría Asociados.

Valor

8.514.911.843

500.000.000

Fuente: equipo auditor.

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Para establecer el cumplimiento del principio de economía, a los anteriores contratos se revisaron los documentos que soportan legal, técnica, financiera y contablemente las operaciones del proyecto GNC en el Occidente de Antioquia, realizadas por Empresas Públicas de Medellín en los Municipios de Santa Fe de Antioquia, Sopetrán y San Jerónimo, teniendo en cuenta las siguientes variables: 1. Identificación del contrato con el proyecto 2. Cumplimiento de las especificaciones técnicas 3. Cumplimiento de las deducciones de ley. 4. Cumplimiento del objeto contractual 5. Labores de interventoría y seguimiento. 6. Liquidación de los contratos. De la aplicación de las variables anteriores en la revisión de los contratos y luego de realizar los respectivos cruces contables, las causaciones, la verificación de pagos con su respectiva acta de obra ejecutada y que el valor pagado fuera realmente lo contratado, las retenciones y los soportes financieros y contables del Proyecto Gas Natural Comprimido GNC en el Occidente de Antioquia, se puede concluir que no se observa violación al principio de economía. Es necesario tener en cuenta que el proyecto se encuentra en ejecución y que algunos contratos no se han liquidado. Es por ello que en esta evaluación la Eficacia no se ha evaluado. Con relación a la observación No. 1 con posible incidencia fiscal del informe preliminar sobre los imprevistos se levanta, ya que EPM presentó los soportes en los que se evidencian situaciones relacionadas con la ejecución del proyecto. Y aunque estos no se encuentran valorados, no se puede asegurar que por el hecho de no estar tasados en valor monetario. No obstante, dado que este escenario es común para todos los contratos que celebra la entidad en los que se pacta el factor AIU (Administración, imprevistos y utilidades), la Contraloría emitirá un control de advertencia con respecto al tema. 2.1.2. Factor de Legalidad: Este factor se evaluó en forma transversal en todos los factores, y se verificó el cumplimiento de las normas aplicables al asunto auditado son entre otras: La Constitución Política, en particular sus artículos 209 y 267, Circular 1219 de 2002 publicación del pliego, decreto 118 de 1998 (Estatuto de Contratación Interno de EPM), subrogado por el Decreto 260 de 2009 y 1016 de 1998. Ley 142 de 1994 (Régimen de Servicios Públicos Domiciliarios),

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modificado por la Ley 689 de 2001, las normas de contratación vigentes para las Empresas Públicas de Medellín E.S.P, y las demás de rango legal o reglamentarios pertinentes. Evidenciándose que en el proceso contractual de los contratos vigentes en el alcance de la auditoria estuvieran conforme con los principios de eficiencia, eficacia, oportunidad y publicidad. Con respecto a este factor se dio cumplimiento al estatuto de contratación interno de EPM, a la normativa tanto interna como externa y la comprobación de las operaciones financieras, administrativas y económicas del proyecto. 2.1.3 Control Fiscal Interno: Dado que este factor es transversal, se evaluó en dos momentos, el primero se realizó sobre la gestión contractual en donde se verificó el cumplimiento de los controles establecidos en un 100% tanto en la etapa precontractual como contractual, para ello se diligenció la matriz de evaluación y/o formato FPA48-C sobre Control Fiscal Interno para el Proceso Adquisición de Bienes y Servicios, arrojando como resultado que los controles aplicados son efectivos. El segundo momento en el que se evaluó el control fiscal interno, fue sobre los riesgos y controles identificados en el Proyecto Gas Natural Comprimido en el Occidente de Antioquia, para lo cual se realizó la verificación de las acciones que se deben tener en cuenta para atender contingencias, tales como: incendio, sismo, deslizamiento, inundación, explosión y/o escape de gases, tormentas eléctricas y derrames de químicos. Para ello se tienen establecidas las acciones preventivasantes, acciones de emergencia-durante, acciones correctivas-después, Así: Antes: Definir punto de encuentro, identificar las rutas de evacuación, ubicación de botiquín, camillas, evitar generar chispa o fuego en lugares con material y/o gases combustibles, identificar los hidrantes más cercanos, entre otros). Durante: Notificar inmediatamente al coordinador de apoyo a la contingencia y de evacuación, dirigirse al punto de encuentro, conservar la calma, no tratar de apagar el fuego sino conoce el manejo correcto del extintor, entre otras. Después: Evaluar con el coordinador de apoyo a la contingencia y de evacuación, la magnitud del evento, evitar pasar al área donde ocurrió el evento, hasta que las

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autoridades y/o el coordinador general de la contingencia lo determinen, entre otras. Además están identificados los factores de riesgo prioritarios asociados a los procesos o actividades de mayor riesgo, así: Delincuencia, condiciones de seguridad (golpeado por o contra), condiciones de seguridad (golpes, caídas), entre otros. Para ello se tienen identificadas acciones de prevención: en la fuente, en el medio, en el trabajador, tales como: Capacitación sobre el programa riesgo público, suministrar al trabajador elementos de protección personal (casco de seguridad y calzado de seguridad). Procedimiento para manipulación y transporte de cargas, y para manejo de herramientas. El resultado obtenido es que a septiembre 30 no se ha materializado ningún riesgo y que las acciones y controles establecidos han sido efectivos.

2.2. CONTROL DE RESULTADOS Para realizar la evaluación de este factor se tuvo en cuenta la ejecución de los contratos revisados en la gestión contractual por valor de $8.122.997.762, los cuales hacen parte del Proyecto Gas Natural Comprimido GNC en el Occidente de Antioquia, en los Municipios de Santafé de Antioquia, Sopetrán y San Jerónimo, de los cuales se han pagado $4.287.641.880 en el período comprendido entre enero y septiembre de 2013, teniendo en cuenta que el proyecto aún está en ejecución; a continuación se puede observar el cumplimiento de las metas físicas y presupuestales para cada municipio: En lo que a este numeral se refiere Empresas Públicas de Medellín en comunicación de noviembre 22 de 2013, realizó algunas precisiones frente a las cantidades de obra expresadas en el informe preliminar en el cuadro 4, cumplimiento de metas físicas y presupuestales. Al respecto, el equipo auditor realizó las verificaciones correspondientes en las actas de obra y observó que las diferencias obedecen a que EPM se refiere únicamente a la inversión sin tener en cuenta el costo. Es por ello que el cuadro se presenta teniendo en cuenta lo anterior.

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Cuadro 3: cumplimiento de metas físicas y presupuestales

Meta Meta programad ejecutada a (m) (m)

Municipio

Valor Presupuestado (millones)

% Ejecución

Vr. Ejecutado (millones)

% Ejecución

2.421

101%

Santa Fe de Antioquia

55.118

52.638

96%

2.388

San Jerónimo

19.870

17.417

88%

768

759

99%

Sopetrán

20.253

20.861

103%

730

832

114%

Totales

95.241

90.915

110,45

3.886

4.012

138,39

Elaboró: Equipo auditor

En el cuadro anterior se observa el cumplimiento de las metas, observándose que la desviación entre el valor presupuestado y el ejecutado del (3%) obedece a que la realidad de campo a la hora de construir las redes sufre ajustes sobre los trazos del diseño, lo que ocasiona afectación de los acabados de las vías intermedias en diferentes proporciones a las presupuestadas. Cuadro 4. Consolidado de Hallazgos Auditoría Especial Proyecto Gas Natural Comprimido GNC en Occidente de Antioquia Observaciones Con incidencia fiscal Con incidencia Administrativa Con incidencia Disciplinaria Con Incidencia Penal Total

Numero 0 0 0 0 0

Valor (en pesos) 0 0 0 0 0

Fuente: equipo auditor

Atentamente,

BIBIANA JANETH ESTRADA CORREA Contralora Auxiliar de Auditoría Fiscal EPM 2 Energía

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