CATALOGO DE CUENTAS ARMONIZADO CODIGO

NOMBRE

1-0-0-0-000-0000

ACTIVO

1-1-0-0-000-0000

ACTIVO CIRCULANTE

1-1-1-0-000-0000

EFECTIVO Y EQUIVALENTES

1-1-1-1-000-0000

EFECTIVO

1-1-1-2-000-0000

BANCOS

1-1-1-3-000-0000

INVERSIONES EN VALORES

1-1-2-0-000-0000

DERECHO A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES

1-1-2-3-000-0000

DEUDORES DIVERSOS

1-1-2-4-000-0000

INGRESOS POR RECUPERAR

1-1-2-5-000-0000

DEUDORES POR ANTICIPOS DE LA TESORERÍA A CORTO PLAZO

1-1-2-9-000-0000

OTROS DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO Y EQUIVALENTES A CP

1-1-3-0-000-0000

DERECHO A RECIBIR BIENES O SERVICIOS

1-1-3-4-000-0000

ANTICIPO A CONTRATISTAS POR OBRAS PUBLICAS A CORTO PLAZO

1-2-0-0-000-0000

ACTIVO NO CIRCULANTE

1-2-2-0-000-0000

DERECHO A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES A LARGO PLAZO

1-2-2-2-000-0000

DEUDORES DIVERSOS A LARGO PLAZO

1-2-2-3-000-0000

INGRESOS POR RECUPERAR A LARGO PLAZO

1-2-3-0-000-0000

BIENES INMUEBLES

1-2-3-1-000-0000

TERRENOS

1-2-3-2-000-0000

EDIFICIO

1-2-3-3-000-0000

OTRAS INVERSIONES

1-2-3-4-000-0000

INFRAESTRUCTURA

1-2-3-5-000-0000

CONSTRUCCIONES EN PROCESO EN BIENES DE DOMINIO PUBLICO

1-2-4-0-000-0000

BIENES MUEBLES

1-2-4-1-000-0000

MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACION

1-2-4-3-000-0000

EQUIPO DE TRANSPORTE

1-2-5-0-000-0000

ACTIVO INTANGIBLES

1-2-5-1-000-0000

SOFTWARE

1-2-5-4-000-0000

LICENCIAS

1-2-5-9-000-0000

OTROS ACTIVOS INTANGIBLES

1-2-6-0-000-000

DEPRECIACION, DETERIORO Y AMORTIZACION ACUMULADA DE BIENES

1-2-6-1-000-0000

AMORTIZACION ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES

1-2-6-2-000-0000

DEPRECIACION ACUMULADA DE INFRAESTRUCTURA

1-2-6-3-000-0000

DEPRECIACION ACUMULADA DE BIENES MUEBLES

CATALOGO DE CUENTAS ARMONIZADO

1-2-6-5-000-0000

AMORTIZACION ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLES

1-2-7-0-000-0000

ACTIVOS DIFERIDOS

1-2-7-1-000-0000

ESTUDIOS, FORMULACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

1-2-7-3-000-0000

GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO LP

1-2-8-0-000-0000

ESTIMACION POR PERDIDA O DETERIORO DE ACTIVOS NO CIRCULANTES

1-2-8-2-000-0000

ESTIIMACION POR PERDIDA DE CUENTAS INCOBRABLES PARA DEUDORES DIVERSOS A LARGO PLAZO

1-2-8-3-000-000

ESTIMACION POR PERDIDA DE CUENTAS INCOBRABLES PARA INGRESOS POR COBRAR A LARGO PLAZO

1-2-9-1-000-000

OTROS ACTIVOS NO CIRCULANTES

1-2-9-1-000-0000

BIENES EN COMODATO

1-2-9-2-000-0000

BIENES EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

2-0-0-0-000-0000

PASIVO

2-1-0-0-000-0000

PASIVO CIRCULANTE

2-1-1-0-000-0000

CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO

2-1-1-1-000-0000

SERVICIOS PERSONALES POR PAGAR A CP

2-1-1-3-000-0000

CONTRATISTAS POR OBRAS PÚBLICAS POR PAGAR A CORTO

2-1-1-7-000-0000

RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR A CORTO PLAZO

2-1-1-8-000-0000

DEVOLUCIONES A LA LEY DE INGRESOS POR PAGAR A CORTO PLAZO

2-1-1-9-000-0000

OTRAS CUENTAS POR PAGAR A CP

2-1-9-0-000-0000

OTROS PASIVOS A CORTO PLAZO

2-1-9-1-000-0000

INGRESOS POR CLASIFICAR

2-2-0-0-000-0000

PASIVO NO CIRCULANTE

2-2-6-0-000-0000

PROVISIONES A LARGO PLAZO

2-2-6-9-000-0000

OTRAS PROVISIONES A LARGO PLAZO

3-0-0-0-000-0000

HACIENDA PUBLICA/PATRIMONIO

3-1-0-0-000-0000

HACIENDA PUBLICA O PATRIMONIO CONTRIBUIDO

3-1-1-0-000-0000

APORTACIONES

3-1-2-0-000-0000

DONACIONES DE CAPITAL

3-2-0-0-000-0000

HACIENDA PUBLICA O PATRIMONIO GENERADO

3-2-1-0-000-0000

RESULTADO DEL EJERCICIO

3-2-2-0-000-0000

RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES

3-2-5-0-000-0000

RECTIFICACIONES DE RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

3-3-0-0-000-0000

EXCESO O INSUFICIENCIA EN LA ACTUALIZACION DE LA HACIENDA PUBLICA/ PATRIMONIO

3-1-3-1-000-0000

CAMBIOS EN POLITICAS CONTABLES

3-1-3-2-000-0000

CAMBIOS POR ERRORES CONTABLES

4-0-0-0-000-0000

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

CATALOGO DE CUENTAS ARMONIZADO

4-1-0-0-000-0000

INGRESOS DE GESTION

4-1-7-0-000-0000

INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS

4-1-7-3-000-0000

INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS

4-2-0-0-000-0000

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

4-2-1-0-000-0000

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES

4-2-2-0-000-0000

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

4-2-2-1-000-0000

TRANSFERENCIAS INTERNAS Y ASIGNACIONES DEL SECTOR PUBLICO

4-3-0-0-000-0000

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS

4-3-1-0-000-0000

INGRESOS FINANCIEROS

4-3-9-0-000-0000

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS VARIOS

5-0-0-0-000-0000

GASTOS Y OTRAS PERDIDAS

5-1-0-0-000-0000

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

5-1-1-0-000-0000

SERVICIOS PERSONALES

5-1-2-0-000-0000

MATERIALES Y SUMINISTROS

5-1-3-0-000-0000

SERVICIOS GENERALES

5-2-0-0-000-0000

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

5-2-4-1-000-0000

AYUDAS SOCIALES A PERSONAS

5-2-4-4-000-0000

AYUDAS SOCIALES POR DESASTRES NATURALES Y SINIESTR

5-5-0-0-000-0000

OTROS GASTOS Y PERDIDAS EXTRAORDINARIAS

5-5-9-0-000-0000

OTROS GASTOS

5-5-9-9-000-0000

OTROS GASTOS VARIOS

6-0-0-0-000-0000

CUENTAS DE CIERRE CONTABLE

6-1-0-0-000-0000

RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS

6-2-0-0-000-0000

AHORRO DE LA GESTION

6-3-0-0-000-0000

DESAHORRO DE LA GESTION

8-0-0-0-000-0000

CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTARIAS

8-1-0-0-000-0000

LEY DE INGRESOS

8-1-1-0-000-0000

LEY DE INGRESOS ESTIMADA

8-1-2-0-000-0000

LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR

8-1-3-0-000-0000

MODIFICACIONES A LA LEY DE INGRESOS ESTIMADA

8-1-4-0-000-0000

LEY DE INGRESOS DEVENGADA

8-1-5-0-000-0000

LEY DE INGRESOS RECAUDADA

8-2-0-0-000-0000

PRESUPUESTO DE EGRESOS

8-2-1-0-000-0000

PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO

8-2-2-0-000-0000

PRESUPUESTO DE EGRESOS POR EJERCER

CATALOGO DE CUENTAS ARMONIZADO

8-2-3-0-000-0000

MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADOS

8-2-4-0-000-0000

PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPROMETIDO

8-2-5-0-000-0000

PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO

8-2-6-0-000-0000

PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO

8-2-7-0-000-0000

PRESUPUESTO DE EGRESOS PAGADO

9-0-0-0-000-0000

CUENTAS DE CIERRE PRESUPUESTARIO

9-1-0-0-000-0000

SUPERAVIT FINANCIERO

9-2-0-0-000-0000

DEFICIT FINANCIERO

9-3-0-0-000-0000

ADEUDOS DE EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES

DEFINICION DE LAS CUENTAS QUE INTEGRAN EL PLAN 1 ACTIVO: Recursos controlados por un ente público, identificados, cuantificados en términos monetarios y de los que se esperan, beneficios económicos y sociales futuros, derivados de operaciones ocurridas en el pasado, que han afectado económicamente a dicho ente público. 1.1 ACTIVO CIRCULANTE: Constituido por el conjunto de bienes, valores y derechos, de fácil realización o disponibilidad, en un plazo menor o igual a doce meses. 1.1.1 Efectivo y Equivalentes: Recursos a corto plazo de gran liquidez que son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo mínimo de cambio en su valor. 1.1.1.1 Efectivo: Representa el monto en dinero propiedad del ente público recibido en caja y aquél que está a su cuidado y administración. 1.1.1.2 Bancos/Tesorería: Representa el monto de efectivo disponible propiedad del ente público, en instituciones bancarias. 1.1.1.4 Inversiones Temporales (Hasta 3 meses): Representa el monto excedente de efectivo invertido por el ente público, cuya recuperación se efectuará en un plazo inferior a tres meses. 1.1.1.9 Otros Efectivos y Equivalentes: Representa el monto de otros efectivos y equivalentes del ente público, no incluidos en las cuentas anteriores. 1.1.2 Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes: Representan los derechos de cobro originados en el desarrollo de las actividades del ente público, de los cuales se espera recibir una contraprestación representada en recursos, bienes o servicios; en un plazo menor o igual a doce meses. 1.1.2.1 Inversiones Financieras de Corto Plazo: Representa el monto de los recursos excedentes del ente público, invertidos en títulos, valores y demás instrumentos financieros, cuya recuperación se efectuará en un plazo menor o igual a doce meses. 1.1.2.3 Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo: Representa el monto de los derechos de cobro a favor del ente público por responsabilidades y gastos por comprobar, entre otros. 1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo: Representa el monto a favor por los adeudos que tienen las personas físicas y morales derivados de los Ingresos por las contribuciones, productos y aprovechamientos que percibe el Estado. 1.1.2.5 Deudores por Anticipos de la Tesorería a Corto Plazo: Representa el monto de anticipos de fondos por parte de la Tesorería.

1.1.2.9 Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo: Representan los derechos de cobro originados en el desarrollo de las actividades del ente público, de los cuales se espera recibir una contraprestación representada en recursos, bienes o servicios; en un plazo menor o igual a doce meses, no incluidos en las cuentas anteriores. 1.1.3 Derechos a Recibir Bienes o Servicios: Representa los anticipos entregados previo a la recepción parcial o total de bienes o prestación de servicios, que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses. 1.1.3.4 Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo: Representa los anticipos entregados a contratistas por obras públicas, previo a la recepción parcial o total, que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses. 1.1.3.9 Otros Derechos a Recibir Bienes o Servicios a Corto Plazo: Representa los anticipos entregados previo a la recepción parcial o total de bienes o prestación de servicios, que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses, no incluidos en las cuentas anteriores. 1.2 ACTIVO NO CIRCULANTE: Constituido por el conjunto de bienes requeridos por el ente público, sin el propósito de venta; inversiones, valores y derechos cuya realización o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. 1.2.2 Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo: Representan los derechos de cobro originados en el desarrollo de las actividades del ente público, de los cuales se espera recibir una contraprestación representada en recursos, bienes o servicios; exigibles en un plazo mayor a doce meses. 1.2.2.2 Deudores Diversos a Largo Plazo: Representa el monto de los derechos de cobro a favor del ente público por responsabilidades y gastos por comprobar, entre otros, que serán exigibles en un plazo mayor a doce meses. 1.2.2.3 Ingresos por Recuperar a Largo Plazo: Representa el monto a favor por los adeudos que tienen las personas físicas y morales derivados de los Ingresos por las contribuciones, productos y aprovechamientos que percibe el Estado, que serán exigibles en un plazo mayor a doce meses. 1.2.3 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso: Representa el monto de de todo tipo de bienes inmuebles, infraestructura y construcciones; así como los gastos derivados de actos de su adquisición, adjudicación, expropiación e indemnización y los que se generen por estudios de pre inversión, cuando se realicen por causas de interés público. 1.2.3.1 Terrenos: Representa el valor de tierras, terrenos y predios urbanos baldíos, campos con o sin mejoras necesarios para los usos propios del ente público. 1.2.3.3 Edificios no Habitacionales: Representa el valor de edificios, tales como: oficinas, escuelas, hospitales, edificios industriales, comerciales y para la recreación pública, almacenes, hoteles y restaurantes que requiere el ente público para desarrollar sus actividades.

1.2.3.4 Infraestructura: Representa el valor de las inversiones físicas que se consideran necesarias para el desarrollo de una actividad productiva. 1.2.3.5 Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público: Representa el monto de las construcciones en proceso de bienes de dominio público de acuerdo con lo establecido en la Ley General de Bienes Nacionales y otras leyes aplicables, incluye los gastos en estudios de pre-inversión y preparación de los proyectos. 1.2.3.6 Construcciones en Proceso en Bienes Propios: Representa el monto de las construcciones en proceso de bienes Inmuebles propiedad del ente público, incluye los gastos en estudios de pre-inversión y preparación del proyecto. 1.2.3.9 Otros Bienes Inmuebles: Representa el monto de las adquisiciones de todo tipo de bienes inmuebles, infraestructura y construcciones; así como los gastos derivados de actos de su adquisición, adjudicación, expropiación e indemnización y los que se generen por estudios de pre inversión, no incluidos en las cuentas anteriores. 1.2.4 Bienes Muebles: Representa el monto de los bienes muebles requeridos en el desempeño de las actividades del ente público. 1.2.4.1 Mobiliario y Equipo de Administración: Representa el monto de toda clase de mobiliario y equipo de administración, bienes informáticos y equipo de cómputo, bienes artísticos, obras de arte, objetos valiosos y otros elementos coleccionables. Así como también las refacciones mayores correspondientes a este concepto. Incluye los pagos por adjudicación, expropiación e indemnización de bienes muebles a favor del Gobierno. 1.2.4.4 Equipo de Transporte: Representa el monto de toda clase de equipo de transporte terrestre, ferroviario, aéreo, aeroespacial, marítimo, lacustre, fluvial y auxiliar de transporte. Incluye refacciones y accesorios mayores correspondientes a estos activos. 1.2.5.1 Software: Representa el monto de paquetes y programas de informática, para ser aplicados en los sistemas administrativos y operativos computarizados del ente público. 1.2.5.4 Licencias: Representa el monto de permisos informáticos e intelectuales así como permisos relacionados con negocios. 1.2.6 Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes: Representa el monto de las depreciaciones, deterioro y amortizaciones de bienes e Intangibles, de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC. Integra los montos acumulados de ejercicios fiscales anteriores. 1.2.6.1 Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles: Representa el monto de la depreciación de bienes inmuebles, de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC. Integra los montos acumulados de ejercicios fiscales anteriores. 1.2.6.2 Depreciación Acumulada de Infraestructura: Representa el monto de la depreciación de infraestructura, de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC. Integra los montos acumulados de ejercicios fiscales anteriores. 1.2.6.3 Depreciación Acumulada de Bienes Muebles: Representa el monto de la

depreciación de bienes muebles, de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC. Integra los montos acumulados de ejercicios fiscales anteriores. 1.2.6.5 Amortización Acumulada de Activos Intangibles: Representa el monto de la amortización de activos intangibles de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC e integra los montos acumulados de ejercicios fiscales anteriores. 1.2.7 Activos Diferidos: Representa el monto de otros bienes y derechos; a favor del ente público, cuyo beneficio se recibirá en un período mayor a doce meses, no incluido en los rubros anteriores. 1.2.7.1 Estudios, Formulación y Evaluación de Proyectos: Representa el monto los estudios, formulación y evaluación de proyectos productivos no incluidos en las cuentas anteriores. 1.2.7.3 Gastos Pagados por Adelantado a Largo Plazo: Representa el monto de los gastos pagados por adelantado, con vencimiento mayor a doce meses. 1.2.8 Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos no Circulantes: Representa el monto de la estimación que se establece anualmente por contingencia, de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC, con el fin de prever las pérdidas o deterioro de los activos no circulantes que correspondan. 1.2.8.2 Estimaciones por Pérdida de Cuentas Incobrables de Deudores Diversos por Cobrar a Largo Plazo: Representa el monto de la estimación que se establece anualmente por contingencia, de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC, con el fin de prever las pérdidas derivadas de la incobrabilidad de deudores diversos. 1.2.8.3 Estimaciones por Pérdida de Cuentas Incobrables de Ingresos por Recuperar a Largo Plazo: Representa el monto de la estimación que se establece anualmente por contingencia, de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC, con el fin de prever las pérdidas derivadas de la incobrabilidad de ingresos por cobrar, emitidos en un plazo mayor a doce meses. 1.2.9 Otros Activos no Circulantes: Comprende el monto de bienes o activos intangibles en concesión, arrendamiento financiero y/o comodato, así como derechos a favor del ente público, cuyo benefi cio se recibirá en un período mayor a doce meses. 1.2.9.1 Bienes en Concesión: Representa los bienes propiedad del ente público, otorgados en concesión. 1.2.9.3 Bienes en Comodato: Representa el monto de los bienes propiedad del ente público otorgados en comodato. 2 PASIVO: Obligaciones presentes del ente público, virtualmente ineludibles, identificadas, cuantificadas en términos monetarios y que representan una disminución futura de beneficios económicos, derivadas de operaciones ocurridas en el pasado que le han afectado económicamente. 2.1 PASIVO CIRCULANTE: Constituido por las obligaciones cuyo vencimiento será en un período menor o igual a doce meses. 2.1.1 Cuentas por Pagar a Corto Plazo: Representa el monto de los adeudos del

ente público, que deberá pagar en un plazo menor o igual a doce meses. 2.1.1.1 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo: Representa los adeudos por las remuneraciones del personal al servicio del ente público, de carácter permanente o transitorio, que deberá pagar en un plazo menor o igual a doce meses. 2.1.1.2 Proveedores por Pagar a Corto Plazo: Representa los adeudos con proveedores derivados de operaciones del ente público, con vencimiento menor o igual a doce meses. 2.1.1.3 Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo: Representa los adeudos con contratistas derivados de obras, proyectos productivos y acciones de fomento, en un plazo menor o igual a doce meses. 2.1.1.7 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo: Representa el monto de las retenciones efectuadas a contratistas y a proveedores de bienes y servicios, las retenciones sobre las remuneraciones realizadas al personal, así como las contribuciones por pagar, entre otras, cuya liquidación se prevé realizar en un plazo menor o igual a doce meses. 2.1.1.8 Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Corto Plazo: Representa el monto de las devoluciones de la Ley de Ingresos por pagar, en un plazo menor o igual a doce meses. 2.1.1.9 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo: Representa el monto de los adeudos del ente público, que deberá pagar en un plazo menor o igual a doce meses, no incluidas en las cuentas anteriores. 2.1.2 Documentos por Pagar a Corto Plazo: Representa el monto de los adeudos documentados que deberá pagar, en un plazo menor o igual a doce meses. 2.1.2.2 Documentos con Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo: Representa los adeudos documentados con contratistas derivados de obra, proyectos productivos y acciones de fomento, en un plazo menor o igual a doce meses. 2.1.9 Otros Pasivos a Corto Plazo: Representa el monto de los adeudos del ente público con terceros, en un plazo menor o igual a doce meses, no incluidos en los rubros anteriores. 2.1.9.1 Ingresos por Clasificar: Representa los recursos depositados del ente público, pendientes de clasificar según los conceptos del Clasificador por Rubros de Ingresos. 2.1.9.2 Recaudación por Participar: Representa la recaudación correspondiente a conceptos de la Ley de Ingresos en proceso, previo a la participación, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal. 2.1.9.9 Otros Pasivos Circulantes: Representa los adeudos del ente público con terceros, no incluidos en las cuentas anteriores. 2.2 PASIVO NO CIRCULANTE: Constituido por las obligaciones cuyo vencimiento será posterior a doce meses. 2.2.1 Cuentas por Pagar a Largo Plazo: Representa el monto de los adeudos del ente público, que deberá pagar en un plazo mayor a doce meses.

2.2.1.1 Proveedores por Pagar a Largo Plazo: Representa los adeudos con proveedores derivados de operaciones del ente público, con vencimiento mayor a doce meses. 2.2.1.2 Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Largo Plazo: Representa los adeudos con contratistas derivados de obras, proyectos productivos y acciones de fomento, en un plazo mayor a doce meses. 2.2.2 Documentos por Pagar a Largo Plazo: Representa el monto los adeudos documentados que deberá pagar, en un plazo mayor a doce meses. 2.2.2.2 Documentos con Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Largo Plazo: Representa los adeudos documentados con contratistas derivados de obras, proyectos productivos y acciones de fomento, en un plazo mayor a doce meses. 2.2.6 Provisiones a Largo Plazo: Representa el monto de las obligaciones a cargo del ente público, originadas en circunstancias ciertas, cuya exactitud del valor depende de un hecho futuro; estas obligaciones deben ser justificables y su medición monetaria debe ser confiable en un plazo mayor a doce meses. De acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC. 2.2.6.9 Otras Provisiones a Largo Plazo: Representa las obligaciones a cargo del ente público, originadas en circunstancias ciertas, cuya exactitud del valor depende de un hecho futuro; estas obligaciones deben ser justificables y su medición monetaria debe ser confiable, en un plazo mayor a doce meses, no incluidas en las cuentas anteriores. De acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC. 3 HACIENDA PUBLICA/PATRIMONIO: Representa la diferencia del activo y pasivo del ente público. Incluye el resultado de la gestión de ejercicios anteriores. 3.1 HACIENDA PUBLICA/PATRIMONIO CONTRIBUIDO: Representa las aportaciones, con fines permanentes, del sector privado, público y externo que incrementan la Hacienda Pública/Patrimonio del ente público, así como los efectos identificables y cuantificables que le afecten de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. 3.1.1 Aportaciones: Representa los recursos aportados en efectivo o en especie, con fines permanentes de incrementar la Hacienda Pública/Patrimonio del ente público. 3.1.2 Donaciones de Capital: Representa el monto de las transferencias de capital, en dinero o en especie, recibidas de unidades gubernamentales u otras instituciones, con el fin de dotar al ente público de activos necesarios para su funcionamiento. 3.1.3 Actualización del la Hacienda Pública/Patrimonio: Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. 3.2 HACIENDA PUBLICA/PATRIMONIO GENERADO: Representa la acumulación de resultados de la gestión de ejercicios anteriores, incluyendo las aplicadas a reservas, resultados del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el CONAC. 3.2.1 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro): Representa el monto del resultado del resultado de la gestión del ejercicio, respecto de los ingresos y gastos corrientes.

3.2.2 Resultados de Ejercicios Anteriores: Representa el monto correspondiente de resultados de la gestión acumulados provenientes de ejercicios anteriores. 3.2.3 Revalúos: Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. 3.2.3.1 Revalúo de Bienes Inmuebles: Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. 3.2.3.2 Revalúo de Bienes Muebles: Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. 3.2.3.3 Revalúo de Bienes Intangibles: Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. 3.2.3.9 Otros Revalúos: Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. 3.2.4 Reservas: Representa las cuentas con saldo acreedor, que se crean o incrementan de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. 3.2.4.1 Reservas de Patrimonio: Representa las cuentas con saldo acreedor, que se crean o incrementan con objeto de hacer frente a la baja extraordinaria de bienes del ente público, de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. 3.2.4.2 Reservas Territoriales: Representa las reservas destinadas a programas de vivienda y desarrollo urbano con el propósito de garantizar el crecimiento ordenado al generar oferta de suelo en los sitios y orientaciones señalados en los programas de desarrollo urbano, de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. 3.2.4.3 Reservas por Contingencias: Representa las cuentas con saldo acreedor, que se crean o incrementan con objeto de hacer frente a las eventualidades que pudieran presentarse, de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. 3.2.5 Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores: Representan la afectación por las partidas materiales de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. 3.2.5.1 Cambios en Políticas Contables: Representan el ajuste en el importe de un activo o de un pasivo, de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. 3.2.5.2 Cambios por Errores Contables: Representa las omisiones e inexactitudes en los estados financieros de una entidad, de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. 3.3 EXCESO O INSUFICIENCIA EN LA ACTUALIZACION DE LA HACIENDA PUBLICA/PATRIMONIO: Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. 3.3.1 Resultado por Posición Monetaria: Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. 3.3.2 Resultado por Tenencia de Activos no Monetarios: Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC.

4 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS: Representa el importe de los ingresos y otros beneficios del ente público provenientes de los ingresos de gestión, participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas y otros ingresos. 4.1 INGRESOS DE GESTION: Comprende el importe de los ingresos correspondientes a las contribuciones, productos, aprovechamientos, así como la venta de bienes y servicios. 4.1.7 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios: Comprende el importe de los ingresos de las empresas con participación de capital gubernamental y/o privado, por la comercialización de bienes y prestación de servicios. 4.1.7.3 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios de Organismos Descentralizados: Importe de los ingresos por concepto de venta de bienes y servicios de organismos descentralizados para fines de asistencia o seguridad social. 4.2 PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS: Comprende el importe de los ingresos de las Entidades Federativas y Municipios por concepto de participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas. 4.2.1 Participaciones y Aportaciones: Comprende el importe de los ingresos de las Entidades Federativas y Municipios por concepto de participaciones y aportaciones, incluye los recursos recibidos para la ejecución de programas federales a través de las Entidades Federativas y los Municipios mediante la reasignación de responsabilidades y recursos presupuestarios, en los términos de los convenios que celebren con el Gobierno Federal con éstas. 4.2.1.3 Convenios: Importe de los ingresos del ente público para su reasignación por éste a otro a través de convenios para su ejecución. 4.2.2 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas: Comprende el importe de los ingresos destinados en forma directa o indirecta a los sectores público, privado y externo. 4.2.2.1 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público: Importe de los ingresos por el ente público contenidos en el Presupuesto de Egresos con el objeto de sufragar gastos inherentes a sus atribuciones. 4.2.2.4 Ayudas Sociales: Importe de los ingresos por el ente público para otorgarlos a personas, instituciones y diversos sectores de la población para propósitos sociales. Se incluyen los recursos provenientes de donaciones. 4.3 OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS: Comprende el importe de los otros ingresos y beneficios que se derivan de transacciones y eventos inusuales, que no son propios del objeto del ente público. 4.3.1 Ingresos Financieros: Comprende el importe de los ingresos por concepto de utilidades por participación patrimonial e intereses ganados. 4.3.1.1 Intereses Ganados de Valores, Créditos, Bonos y Otros: Importe de los ingresos obtenidos por concepto de intereses ganados de valores, créditos, bonos y

otros. 4.3.1.9 Otros Ingresos Financieros: Importe de los ingresos obtenidos diferentes a utilidades por participación patrimonial e intereses ganados, no incluidos en las cuentas anteriores. 4.3.9 Otros Ingresos y Beneficios Varios: Comprende el importe de los ingresos y beneficios varios que se derivan de transacciones y eventos inusuales, que no son propios del objeto del ente público, no incluidos en los rubros anteriores. 4.3.9.1 Otros Ingresos de Ejercicios Anteriores: Importe de los ingresos pendientes de cobro de ejercicios anteriores. 4.3.9.2 Bonificaciones y Descuentos Obtenidos: Importe de las deducciones obtenidas en los precios de compra por concepto de diferencias en calidad o peso, por mercancías dañadas, por retraso en la entrega, por infracciones a las condiciones del contrato. 4.3.9.9 Otros Ingresos y Beneficios Varios: Importe de los ingresos y beneficios varios que se derivan de transacciones y eventos inusuales, que no son propios del objeto del ente público, no incluidos en las cuentas anteriores. 5 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS: Representa el importe de los gastos y otras pérdidas del ente público, incurridos por gastos de funcionamiento, intereses, transferencias, participaciones y aportaciones otorgadas, otras pérdidas de la gestión y extraordinarias, entre otras. 5.1 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO: Comprende el importe del gasto por servicios personales, materiales, suministros y servicios generales no personales, necesarios para el funcionamiento del ente público. 5.1.1 Servicios Personales: Comprende el importe del gasto por remuneraciones del personal de carácter permanente y transitorio al servicio del ente público y las obligaciones que de ello se deriven. 5.1.1.1 Remuneraciones al Personal de Carácter Permanente: Importe del gasto por las percepciones correspondientes al personal de carácter permanente. 5.1.1.2 Remuneraciones al Personal de Carácter Transitorio: Importe del gasto por las percepciones correspondientes al personal de carácter eventual. 5.1.1.3 Remuneraciones Adicionales y Especiales: Importe del gasto por las percepciones adicionales y especiales, así como las gratificaciones que se otorgan tanto al personal de carácter permanente como transitorio. 5.1.1.4 Seguridad Social: Importe del gasto por la parte que corresponde al ente público por concepto de prestaciones de seguridad social y primas de seguros, en beneficio del personal a su servicio, tanto de carácter permanente como transitorio. 5.1.1.5 Otras Prestaciones Sociales y Económicas: Importe del gasto por otras prestaciones sociales y económicas, a favor del personal, de acuerdo con las disposiciones legales vigentes y/o acuerdos contractuales respectivos. 5.1.1.6 Pago de Estímulos a Servidores Públicos: Importe del gasto por estímulos económicos a los servidores públicos de mando, enlace y operativos del ente

público, que establezcan las disposiciones aplicables, derivado del desempeño de sus funciones. 5.1.2 Materiales y Suministros: Comprende el importe del gasto por toda clase de insumos y suministros requeridos para la prestación de bienes y servicios y para el desempeño de las actividades administrativas. 5.1.2.1 Materiales de Administración, Emisión de Documentos y Artículos Oficiales: Importe del gasto por materiales y útiles de oficina, limpieza, impresión y reproducción, para el procesamiento en equipos y bienes informáticos; materiales estadísticos, geográficos, de apoyo informativo y didáctico para centros de enseñanza e investigación; materiales requeridos para el registro e identificación en trámites oficiales y servicios a la población. 5.1.2.2 Alimentos y Utensilios: Importe del gasto por productos alimenticios y utensilios necesarios para el servicio de alimentación en apoyo de las actividades de los servidores públicos y los requeridos en la prestación de servicios públicos en unidades de salud, educativas y de readaptación social, entre otros. 5.1.2.4 Materiales y Artículos de Construcción y de Reparación: Importe del gasto por materiales y artículos utilizados en la construcción, reconstrucción, ampliación, adaptación, mejora, conservación, reparación y mantenimiento de bienes inmuebles. 5.1.2.5 Productos Químicos, Farmacéuticos y de Laboratorio: Importe del gasto por sustancias, productos químicos y farmacéuticos de aplicación humana o animal; así como toda clase de materiales y suministros médicos y de laboratorio. 5.1.2.6 Combustibles, Lubricantes y Aditivos: Importe del gasto por combustibles, lubricantes y aditivos de todo tipo, necesarios para el funcionamiento del parque vehicular terrestre, aéreos, marítimo, lacustre y fluvial; así como de la maquinaria y equipo que lo utiliza. 5.1.2.7 Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y Artículos Deportivos: Importe del gasto por vestuario y sus accesorios, blancos, artículos deportivos; así como prendas de protección personal, diferentes a las de seguridad. 5.1.2.8 Materiales y Suministros para Seguridad: Importe del gasto por materiales, sustancias explosivas y prendas de protección personal necesarias en los programas de seguridad. 5.1.2.9 Herramientas, Refacciones y Accesorios Menores: Importe del gasto por toda clase de refacciones, accesorios, herramientas menores y demás bienes de consumo del mismo género, necesarios para la conservación de los bienes inmuebles y muebles. 5.1.3 Servicios Generales: Comprende el importe del gasto por todo tipo de servicios que se contraten con particulares o instituciones del propio sector público; así como los servicios oficiales requeridos para el desempeño de actividades vinculadas con la función pública. 5.1.3.1 Servicios Básicos: Importe del gasto por servicios básicos necesarios para

el funcionamiento del ente público. 5.1.3.2 Servicios de Arrendamiento: Importe del gasto por concepto de arrendamiento. 5.1.3.3 Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos y Otros Servicios: Importe del gasto por contratación de personas físicas y morales para la prestación de servicios profesionales independientes. 5.1.3.4 Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales: Importe del gasto por servicios financieros, bancarios y comerciales. 5.1.3.5 Servicios de Instalación, Reparación, Mantenimiento y Conservación: Importe del gasto por servicios para la instalación, reparación, mantenimiento y conservación de toda clase de bienes muebles e inmuebles, incluye los deducibles de seguros y excluye los gastos por concepto de mantenimiento y rehabilitación de la obra pública. 5.1.3.6 Servicios de Comunicación Social y Publicidad: Importe del gasto por la realización y difusión de mensajes y campañas para informar a la población sobre los programas, servicios públicos y el quehacer gubernamental en general; así como la publicidad comercial de los productos y servicios que generan ingresos para el ente público. Incluye la contratación de servicios de impresión y publicación de información; así como al montaje de espectáculos culturales y celebraciones que demande el ente público. 5.1.3.7 Servicios de Traslado y Viáticos: Importe del gasto por servicios de traslado, instalación y viáticos del personal, cuando por el desempeño de sus labores propias o comisiones de trabajo, requieran trasladarse a lugares distintos al de su adscripción. 5.1.3.8 Servicios Oficiales: Importe del gasto por servicios relacionados con la celebración de actos y ceremonias oficiales realizadas por el ente público. 5.1.3.9 Otros Servicios Generales: Importe del gasto por servicios generales, no incluidos en las cuentas anteriores. 5.2 TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS: Comprende el importe del gasto por las transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas destinadas en forma directa o indirecta a los sectores público, privado y externo. 5.2.4 Ayudas Sociales: Comprende el importe del gasto por las ayudas sociales que el ente público otorga a personas, instituciones y diversos sectores de la población para propósitos sociales. 5.2.4.1 Ayudas Sociales a Personas: Importe del gasto por las ayudas sociales a personas destinadas al auxilio o ayudas especiales que no revisten carácter permanente, otorgadas por el ente público a personas u hogares para propósitos sociales. 5.2.4.4 Ayudas Sociales por Desastres Naturales y Otros Siniestros: Importe del gasto por las ayudas sociales por desastres naturales y otros siniestros destinadas a atender a la población por contingencias y desastres naturales, así como las actividades relacionadas con su prevención, operación y supervisión.

5.5 OTROS GASTOS Y PERDIDAS EXTRAORDINARIAS: Comprenden los importes del gastos no incluidos en los grupos anteriores. 5.5.1 Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Amortizaciones: Comprende el importe de gastos por estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencias y amortizaciones, de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC. 5.5.1.1 Estimaciones por Pérdidas o Deterioro de Activos Circulantes: Importe que se establece anualmente por contingencia, con el fin de reconocer las pérdidas o deterioro de los activos circulantes, de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC. 5.5.1.2 Estimaciones por Pérdida o Deterioro de Activo no Circulante: Importe que se establece anualmente por contingencia, de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC, con el fin de reconocer las pérdidas o deterioro de los activos no circulantes que correspondan. 5.5.1.3 Depreciación de Bienes Inmuebles: Monto del gasto por depreciación que corresponde aplicar, de conformidad con los lineamientos que emita el CONAC, por concepto de disminución del valor derivado del uso de los bienes inmuebles del ente público. 5.5.1.4 Depreciación de Infraestructura: Monto del gasto por depreciación que corresponde aplicar, de conformidad con los lineamientos que emita el CONAC, por concepto de disminución del valor derivado del uso de infraestructura del ente público. 5.5.1.5 Depreciación de Bienes Muebles: Monto del gasto por depreciación que corresponde aplicar, de conformidad con los lineamientos que emita el CONAC, por concepto de disminución del valor derivado del uso u obsolescencia de bienes muebles del ente público. 5.5.2 Provisiones: Comprende el importe del gasto por provisiones para prever contingencias futuras de pasivos a corto y largo plazo, de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC. 5.5.2.1 Provisiones de Pasivos a Corto Plazo: Importe del gasto por provisiones para prever contingencias futura de de pasivos a corto plazo, de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC. 5.5.2.2 Provisiones de Pasivos Largo Plazo: Importe del gasto por provisiones para prever contingencias futuras de de pasivos a largo plazo, de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC. 5.5.3 Disminución de Inventarios: Comprende el importe de la diferencia en contra entre resultado en libros y el real al fin de cada período, valuada de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC. 5.5.3.1 Disminución de Inventarios de Mercancías para Venta: Importe de la diferencia en contra entre el resultado en libros y el real de las existencias de mercancías para la venta al fin de cada período, valuada de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC. 5.5.3.2 Disminución de Inventarios de Mercancías Terminadas: Importe de la diferencia en contra entre el resultado en libros y el real de las existencias de

mercancías terminadas al fin de cada período, valuada de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC. 5.5.3.3 Disminución de Inventarios de Mercancías en Proceso de Elaboración: Importe de la diferencia en contra entre el resultado en libros y el real de las existencias de mercancías en proceso de elaboración al fin de cada período, valuada de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC. 5.5.3.4 Disminución de Inventarios de Materias Primas, Materiales y Suministros para Producción: Importe de la diferencia en contra entre el resultado en libros y el real de las existencias de materias primas, materiales y suministros para producción al fin de cada período, valuada de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC. 5.5.3.5 Disminución de Almacén de Materiales y Suministros de Consumo: Importe de la diferencia en contra entre el resultado en libros y el real de las existencias en almacén de materiales y suministros de consumo al fin de cada período, valuada de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC. 5.5.4 Aumento por Insuficiencia de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia: Comprende el aumento de las estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia que se establece anualmente por contingencia de los activos, valuada de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC. 5.5.4.1 Aumento por Insuficiencia de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia: Monto del aumento de la estimación por pérdida o deterioro u obsolescencia que se establece anualmente por contingencia, de los activos, valuada de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC. 5.5.5 Aumento por Insuficiencia de Provisiones: Comprende aumento de la provisión que se establece anualmente por contingencia de pasivos, valuada de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC. 5.5.5.1 Aumento por Insuficiencia de Provisiones: Monto del aumento de la provisión que se establece anualmente por contingencia de pasivos, valuada de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC. 5.5.9 Otros Gastos: Comprende el importe de gastos que realiza un ente público para su operación, que no están contabilizadas en los rubros anteriores. 5.5.9.1 Gastos de Ejercicios Anteriores: Importe de los gastos de ejercicios fiscales anteriores que se cubren en el ejercicio actual. 5.5.9.2 Pérdidas por Responsabilidades: Importe del gasto por la incobrabilidad o dispensa de las responsabilidades derivadas del financiamiento por resolución judicial por la pérdida del patrimonio público. 5.5.9.3 Bonificaciones y Descuentos Otorgados: Importe del gasto por las bonificaciones y descuentos en mercancías, por concepto de diferencias en calidad o peso, dañadas, retraso en la entrega e infracciones a las condiciones del contrato. 5.5.9.4 Diferencias por Tipo de Cambio Negativas en Efectivo y Equivalentes: Importe en contra por el tipo de cambio de la moneda con respecto a la de otro país. 5.5.9.5 Diferencias de Cotizaciones Negativas en Valores Negociables:

Importe de la pérdida generada por la colocación de la deuda pública. 5.5.9.6 Resultado por Posición Monetaria: Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. 5.5.9.7 Pérdidas por Participación Patrimonial: Importe de las pérdidas por participación patrimonial. 5.5.9.9 Otros Gastos Varios: Importe de los gastos que realiza el ente público para su operación, no incluidos en las cuentas anteriores. 6 CUENTAS DE CIERRE CONTABLE: Cuentas de cierre contable que comprenden el resumen de los ingresos y gastos que refleja el ahorro o desahorro de la gestión del ejercicio. 6.1 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS: Cuenta de cierre contable que comprende la diferencia entre los ingresos y gastos. Su saldo permite determinar el resultado de la gestión del ejercicio. 6.2 AHORRO DE LA GESTION: Refleja el resultado positivo de la gestión del ejercicio. 6.3 DESAHORRO DE LA GESTION: Refleja el resultado negativo de la gestión del ejercicio. 8 CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTARIAS: Representa el importe de las operaciones presupuestarias que afectan la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos. 8.1 LEY DE INGRESOS: Tiene por finalidad registrar, a partir de la Ley y a través de los rubros que la componen las operaciones de ingresos del período. 8.1.1 Ley de Ingresos Estimada: Representa el importe que se aprueba anualmente en la Ley de Ingresos, e incluyen los impuestos, cuotas y aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras, derechos, productos, aprovechamientos, financiamientos internos y externos; así como de la venta de bienes y servicios, además de participaciones, aportaciones, recursos convenidos, y otros ingresos. 8.1.2 Ley de Ingresos por Ejecutar: Representa la Ley de Ingresos Estimada que incluyen las modificaciones a ésta, así como, el registro de los ingresos devengados. 8.1.3 Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada: Representa el importe de los incrementos y decrementos a la Ley de Ingresos Estimada, derivado de las ampliaciones y reducciones autorizadas. 8.1.4 Ley de Ingresos Devengada: Representa los derechos de cobro de los impuestos, cuotas y aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras, derechos, productos, aprovechamientos, financiamientos internos y externos; así como de la venta de bienes y servicios, además de participaciones, aportaciones, recursos convenidos, y otros ingresos por parte del ente público. En el caso de resoluciones en firme (definitivas) y pago en parcialidades se deberán reconocer y registrar cuando ocurre la notificación de la resolución y/o en la firma del convenio de pago en parcialidades, respectivamente. Su saldo representa la Ley de Ingresos Devengada pendiente de recaudar.

8.1.5 Ley de Ingresos Recaudada: Representa el cobro en efectivo o por cualquier otro medio de pago de los impuestos, cuotas y aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras, derechos, productos, aprovechamientos, financiamientos internos y externos; así como de la venta de bienes y servicios, además de participaciones, aportaciones, recursos convenidos, y de otros ingresos por parte del ente público. 8.2 PRESUPUESTO DE EGRESOS: Tiene por finalidad registrar, a partir del Presupuesto de Egresos del período y mediante los rubros que lo componen, las operaciones presupuestarias del período. 8.2.1 Presupuesto de Egresos Aprobado: Representa el importe de las asignaciones presupuestarias que se autorizan mediante el Presupuesto de Egresos. 8.2.2 Presupuesto de Egresos por Ejercer: Representa el Presupuesto de Egresos autorizado para gastar con las adecuaciones presupuestarias realizadas menos el presupuesto comprometido. Su saldo representa el Presupuesto de Egresos por Comprometer. 8.2.3 Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado: Representa el importe de los incrementos y decrementos al Presupuesto de Egresos Aprobado, derivado de las ampliaciones y reducciones autorizadas. 8.2.4 Presupuesto de Egresos Comprometido: Representa el monto de las aprobaciones por autoridad competente de actos administrativos, u otros instrumentos jurídicos que formalizan una relación jurídica con terceros para la adquisición de bienes y servicios o ejecución de obras. En el caso de las obras a ejecutarse o de bienes y servicios a recibirse durante varios ejercicios, el compromiso refleja la parte que se ejecutará o recibirá, durante cada ejercicio. Su saldo representa el Presupuesto de Egresos Comprometido pendiente de devengar. 8.2.5 Presupuesto de Egresos Devengado: Representa el monto de los reconocimientos de las obligaciones de pago a favor de terceros por la recepción de conformidad de bienes, servicios y obras oportunamente contratados; así como de las obligaciones que derivan de tratados, leyes, decretos, resoluciones y sentencias definitivas. Su saldo representa el Presupuesto de Egresos Devengado pendiente de ejercer. 8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido: Representa el monto de la emisión de las cuentas por liquidar certificadas o documentos equivalentes debidamente aprobados por la autoridad competente. Su saldo representa el Presupuesto de Egresos Ejercido pendiente de pagar. 8.2.7 Presupuesto de Egresos Pagado: Representa la cancelación total o parcial de las obligaciones de pago, que se concreta mediante el desembolso de efectivo o por cualquier otro medio de pago. 9 CUENTAS DE CIERRE PRESUPUESTARIO: Cuenta de cierre que muestra el importe del resultado presupuestario. 9.1 SUPERAVIT FINANCIERO: Cuenta de cierre que muestra el importe presupuestario que resulta cuando los ingresos recaudados superan a los gastos

devengados. 9.2 DEFICIT FINANCIERO: Cuenta de cierre que muestra el importe presupuestario que resulta cuando los gastos devengados del ejercicio superan a los ingresos recaudados. 9.3 ADEUDOS DE EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES: Cuenta de cierre que comprende el importe presupuestario destinado a cubrir las erogaciones devengadas y pendientes de liquidar al cierre del ejercicio fiscal anterior, derivadas de la contratación de bienes y servicios requeridos en el desempeño de las funciones de los entes públicos, para las cuales existió asignación presupuestal con saldo disponible al cierre del ejercicio fiscal en que se devengaron.

INSTRUCTIVO DEL PLAN DE CUENTAS ARMONIZADO CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

EFECTIVO 1-1-1-1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEUDORA CARGO A LA APERTURA DEL SALDO INICIAL 1 DEL NUEVO EJERCICIO POR LA APERTURA DE FONDOS O 2 CREACION DE NUEVOS FONDOS DE CAJA

NO.

ABONO NO. 1 POR LA DISMINUCION DE LOS FONDOS DE CAJA O CANCELACION

2 AL CIERRE EN LIBROS AL SALDO DEUDOR DE LA CUENTA SU SALDO REPRESENTA EL MONTO EN DINERO DEL INSTITUTO DE VIVIENDA A CUIDADO O ADMINISTRACION DE UN FUNCIONARIO OBSERVACIONES SE REGISTRARA LA CUENTA DE AFECTACION A NOMBRE DEL FUNCIONARIO CON EL FONDO ASIGNADO CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

BANCOS/TESORERIA 1-1-1-2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEUDORA

NO. 1

CARGO

NO. 1

POR EL REGISTRO DE LOS SALDOS AL INICIO DEL EJERCICIO 2

3

POR LA DEVOLUCION DE INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS

POR EL COBRO DE TRANSFERENCIAS Y ASIGNACIONES

2 POR LA DEVOLUCION DE INGRESOS POR CONVENIOS O TRANSFERENCIAS Y ASIGNACIONES

POR EL COBRO DE INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS

3 POR EL PAGO DE DEUDORES DIVERSOS, CREACION DE FONDOS FIJOS, APERTURA DE INVERSIONES TEMPORALES

4

4 INGRESOS POR CONVENIOS

5

ABONO

POR EL INGRESO DE LOS REINTEGROS DE FONDOS DE CAJA

POR EL PAGO DE SERVICIOS PERSONALES, ADQUISICION DE BIENES O PAGO DE SERVICIOS CONTRATADOS

5 POR EL PAGO DE COMISIONES SEGÚN CONTRATOS CON INSTITUCIONES BANCARIAS

6 POR EL COBRO A DEUDORES DIVERSOS

6 POR EL PAGO DE RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES

7

7

POR LA TRANSFERENCIA DE FONDOS ENTRE CUENTAS BANCARIAS

POR EL PAGO DE PROVEEDORES

INSTRUCTIVO DEL PLAN DE CUENTAS ARMONIZADO 8

POR LA VENTA DE BIENES MUEBLES NO REGISTRADOS EN EL INVENTARIO

9 POR LA VENTA DE BIENES MUEBLES INVENTARIADOS 10

POR LA GENERACION DE PRODUCTOS FINANCIEROS O INTERESES EN LAS CUENTAS BANCARIAS

8 POR EL PAGO A CONTRATISTAS 9 POR EL ANTICIPO A CONTRATISTAS O PROVEEDORES 10 ADQUISICION DE BIENES MUEBLES, INMUEBLES, INTANGIBLES 11 AYUDAS SOCIALES 12 POR LA TRANSFERENCIA ENTRE CUENTAS BANCARIAS PROPIAS 13 AL CIERRE EN LIBROS AL SALDO DEUDOR DE LA CUENTA

SU SALDO REPRESENTA EL MONTO EN EFECTIVO DISPONIBLE EN INSTITUCIONES BANCARIAS OBSERVACIONES SE REGISTRARA UNA CUENTA AFECTABLE POR CADA CUENTA CONTRATADA POR PARTE DEL INSTITUTO CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

INVERSIONES TEMPORALES 1-1-1-4 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEUDORA CARGO POR EL REGISTRO DE LOS SALDOS AL 1 INICIO DEL EJERCICIO

NO.

2 POR LA CONTRATACION DE LAS INVERSIONES EN MONEDA NACIONAL

ABONO NO. 1 POR EL COBRO DE LAS INVERSIONES EN MONEDA NACIONAL 2

AL CIERRE EN LIBROS AL SALDO DEUDOR DE LA CUENTA

SU SALDO REPRESENTA EL MONTO INVERTIDO POR EL INSTITUTO DE VIVIENDA A UN PLAZO NO MAYOR A 3 MESES OBSERVACIONES SE REGISTRARA UNA CUENTA AFECTABLE POR CADA FONDO CONTRATADA POR PARTE DEL INSTITUTO CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

DEUDORES DIVERSOS 1-1-2-3 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE DERECHO A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES DEUDORA CARGO POR EL REGISTRO DE LOS SALDOS AL 1 INICIO DEL EJERCICIO

NO.

POR LA CREACION DE UN DEUDOR 2 DIVERSOS (VIATICOS, FALTANTES EN CAJA, GASTOS A COMPROBAR)

NO. 1

ABONO POR EL COBRO A DEUDORES DIVERSOS

2 POR EL TRASPASO DE DUEDORES DIVERSOS DE CORTO PLAZO A LARGO PLAZO

INSTRUCTIVO DEL PLAN DE CUENTAS ARMONIZADO

3 POR EL TRASPADO DE DUEDORES DIVERSOS DE LARGO A CORTO PLAZO POR LA DEVOLUCION DE 4 PROVEEDORES POR MATERIALES PAGADOS

3

4

POR EL COBRO A PROVEEDORES POR MATERIALES PAGADOS NO REPUESTOS AL CIERRE EN LIBROS AL SALDO DEUDOR DE LA CUENTA

SU SALDO REPRESENTA EL MONTO DE LOS DERECHOS DE COBRO A FAVOR DEL INSTITUTO DE VIVIENDA EXIGIBLES A UN PLAZO OBSERVACIONES SE REGISTRARA UNA CUENTA DE AFECTACION A NOMBRE DEL DUEDOR CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

INGRESOS POR RECUPERAR A CORTO PLAZO 1-1-2-4 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE DERECHO A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES DEUDORA CARGO

NO.

1 POR EL REGISTRO DE LOS SALDOS AL INICIO DEL EJERCICIO POR EL DEVENGO DE LAS 2 TRANSFERENCIAS Y ASIGNACIONES TRAMITADAS MEDIANTE CLC

ABONO NO. 1 POR EL COBRO DE LAS TRANSFERENCIAS Y ASIGNACIONES TRAMITADAS 2 POR EL TRASPASO DE LOS INGRESOS POR RECUPERAR DE CORTO A LARGO PLAZO 3 POR LA CANCELACION DE CLC TRAMITADAS AL CIERRE EN LIBROS AL SALDO DEUDOR DE LA CUENTA

SU SALDO REPRESENTA EL MONTO DE LOS DERECHO DE COBRO A FAVOR DEL INSTITUTO DE VIVIENDA POR UNA PARTIDA EN CONCRETO OBSERVACIONES UNA CUENTA AFECTABLE IDENTIFICADA POR EL NOMBRE DE LA TRANSFERENCIA A COBRARSE CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

DEUDORES POR ANTICIPOS DE LA TESORERÍA A CORTO PLAZO 1-1-2-5 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE DERECHO A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES DEUDORA

NO.

CARGO

POR LA ENTREGA DE RECURSOS PARA 1 LA CONSTITUCIÓN DEL FONDO ROTATORIO O REVOLVENTE.

ABONO NO. POR EL INGRESO DE LOS RECURSOS 1 POR EL REINTEGRO DERIVADO DE LA CANCELACIÓN DEL FONDO ROTATORIO O REVOLVENTE AL CIERRE EN LIBROS AL SALDO DEUDOR DE LA CUENTA

SU SALDO REPRESENTA EL MONTO DE ANTICIPOS DE FONDOS POR PARTE DE LA TESORERÍA.

INSTRUCTIVO DEL PLAN DE CUENTAS ARMONIZADO OBSERVACIONES AUXILIAR POR DEUDOR. ESTA CUENTA DEBERÁ QUEDAR SALDADA AL CIERRE DEL EJERCICIO CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

OTROS DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO Y EQUIVALENTES 1-1-2-9 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE DERECHO A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES DEUDORA CARGO POR EL REGISTRO DE LOS SALDOS AL 1 INICIO DEL EJERCICIO

NO.

2

POR EL DERECHO A RECUPERAR EL SUBSIDIO AL EMPLEO

ABONO NO. 1 POR LA ACREDITACION DEL SUBSIDIO AL EMPLEO 2 AL CIERRE EN LIBROS AL SALDO DEUDOR DE LA CUENTA

SU SALDO REPRESENTA EL MONTO SERA EL SUBSIDIO AL EMPLEO PENDIENTE DE ACREDITARSE OBSERVACIONES UN CUENTA DE AFECTACION DE NOMBRE SUBSIDIO AL EMPLEO POR ACREDITAR CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

ANTICIPO A CONTRATISTAS POR OBRAS PUBLICAS A CORTO PLAZO 1-1-3-4 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE DERECHO A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES DEUDORA CARGO POR EL REGISTRO DE LOS SALDOS AL 1 INICIO DEL EJERCICIO

NO.

2 POR LOS ANTICIPOS A CONTRATISTAS POR OBRAS DE DOMINIO PUBLICO

ABONO NO. 1 POR LA APLICACIÓN DE LOS ANTICIPOS A CONTRATISTAS 2

POR LA CLASIFICACION DE ANTICIPOS DE CORTO A LARGO PLAZO

3 AL CIERRE EN LIBROS AL SALDO DEUDOR DE LA CUENTA SU SALDO REPRESENTA LOS ANTICIPOS ENTREGADOS A CONTRATISTAS PENDIENTE DE ACREDITARSE EN UN PLAZO NO MAYOR A 12 MESES OBSERVACIONES UNA CUENTA AFECTABLE A NOMBRE DEL CONTRATISTA CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

ANTICIPO A CONTRATISTAS POR OBRAS PUBLICAS A CORTO PLAZO 1-1-3-4 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE DERECHO A RECIBIR BIENES O SERVICIOS DEUDORA

INSTRUCTIVO DEL PLAN DE CUENTAS ARMONIZADO CARGO POR EL REGISTRO DE LOS SALDOS AL 1 INICIO DEL EJERCICIO

NO.

2 POR LOS ANTICIPOS A CONTRATISTAS POR OBRAS DE DOMINIO PUBLICO

ABONO NO. 1 POR LA APLICACIÓN DE LOS ANTICIPOS A CONTRATISTAS 2

POR LA CLASIFICACION DE ANTICIPOS DE CORTO A LARGO PLAZO

3 AL CIERRE EN LIBROS AL SALDO DEUDOR DE LA CUENTA SU SALDO REPRESENTA LOS ANTICIPOS ENTREGADOS A CONTRATISTAS PENDIENTE DE ACREDITARSE EN UN PLAZO NO MAYOR A OBSERVACIONES UNA CUENTA AFECTABLE A NOMBRE DEL CONTRATISTA CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

DEUDORES DIVERSOS A LARGO PLAZO 1-2-2-2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE DERECHO A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES A LARGO PLAZO DEUDORA CARGO POR EL REGISTRO DE LOS SALDOS AL 1 INICIO DEL EJERCICIO

NO.

2

POR EL DEUDOR DIVERSO A LARGO PLAZO

ABONO NO. 1 POR EL COBRO DE LOS DEUDORES DIVERSOS 2 POR LA CLASIFICACION DE DEUDORES DIVERSOS DE LARGO A CORTO PLAZO 3 AL CIERRE EN LIBROS AL SALDO DEUDOR DE LA CUENTA

SU SALDO REPRESENTA EL MONTO DE LOS DERECHOS DE COBRO A FAVOR DEL INSTITUTO DE VIVIENDA POR RESPONSABILIDADES O GASTOS A COMPROBAR QUE SERAN EXIGIBLES A UN PLAZO MAYOR A 12 MESES OBSERVACIONES UNA CUENTA AFECTABLE A NOMBRE DEL DEUDOR CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

INGRESOS POR RECUPERAR A LARGO PLAZO 1-2-2-3 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE DERECHO A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES A LARGO PLAZO DEUDORA CARGO POR EL REGISTRO DE LOS SALDOS AL 1 INICIO DEL EJERCICIO

NO.

POR EL DEVENGO DE LOS INGRESOS DE LOS BENEFICIARIOS DE LOS DIFERNTES PROGRAMAS 2 OTORGADOS POR EL INVI CUYA RECUPERACION EXCEDA LOS 12 MESES

NO. 1

ABONO POR EL COBRO DE LOS INGRESOS

2 AL CIERRE EN LIBROS AL SALDO DEUDOR DE LA CUENTA

SU SALDO REPRESENTA EL MONTO A FAVOR DEL INSTITUTO DE VIVIENDA EXIGIBLES A UN PLAZO MAYOR A 12 MESES

INSTRUCTIVO DEL PLAN DE CUENTAS ARMONIZADO OBSERVACIONES UNA CUENTA AFECTABLE POR CADA PROGRAMA DE VIVIENDA QUE SE OTORQUE OBSERVACIONES UNA CUENTA AFECTABLE POR CADA PROGRAMA DE VIVIENDA QUE SE OTORQUE CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

TERRENOS 1-2-3-1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES INMUEBLES DEUDORA CARGO

NO.

1 POR EL REGISTRO DE LOS SALDOS AL INICIO DEL EJERCICIO

ABONO NO. 1 POR LA DESINCORPORACION DE TERRENOS A VALOR EN LIBROS CON PERDIDA Y CON UTILIDAD

PÓR EL DEVENGO POR LA 2 ADQUISICION DE RESERVA TERRITORIAL

2

POR EL REGISTRO A VALOR CATASTRAL CUANDO DE DONACION 3 SE TRATE (SEGÚN TITULO DE PROPIEDAD)

3

POR LA ENTREGA DE TERRENO EN CONCESION

POR LA ENTREGA DE TERRENOS EN COMODATO AL CIERRE EN LIBROS AL SALDO DEUDOR DE LA CUENTA

SU SALDO REPRESENTA EL VALO DE LA TIERRA, EN PROPIEDAD DEL INSTITUTO DE VIVIENDA PARA USO PROPIO OBSERVACIONES UNA CUENTA AFECTABLE POR CADA PREDIO CON EL QUE SE CUENTE IDENTIFICADO POR SU CLAVE CATASTRAL O EN SU DEFECTO EL NOMBRE ASIGNADO DE FACIL UBICACIÓN (CONOCIMIENTO GENERAL) CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

EDIFICIO (NO HABITACIONALES) 1-2-3-3 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES INMUEBLES DEUDORA

NO.

CARGO

1 POR EL REGISTRO DE LOS SALDOS AL INICIO DEL EJERCICIO POR LA CAPITALIZACION DE 2 CONSTRUCCIONES EN PROCESO DE EDIFICIOS NO HABITACIONES POR LA ACTIVACION DE CONSTRUCCIONES EN PROCESO DE BIENES PROPIOS POR 3 ADMINISTRACION A BIENES INMUEBLES EN INFRAESTRUCTURA, A LA CONCLUSION DE LA OBRA SU SALDO REPRESENTA

ABONO NO. 1 POR LA DESINCORPORACION DE EDIFICIO NO HABITACIONALES A VALOR EN LIBROS CON PERDIDA Y CON UTILIDAD 2

POR LA ENTREGA DE EDIFICIO NO HABITACIONALES EN CONCESION

AL CIERRE EN LIBROS AL SALDO DEUDOR DE LA CUENTA

INSTRUCTIVO DEL PLAN DE CUENTAS ARMONIZADO EL VALOR DE EDIFICIO TALES COMO OFICINAS, ALMACENES QUE REQUIERE EL INSTITUTO DE VIVIENDA PARA DESARROLLAR SUS ACTIVIDADES OBSERVACIONES UNA CUENTA AFECTABLE CON EL NOMBRE DEL EDIFICIO CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

CONSTRUCCIONES EN PROCESO DE BIENES DE DOMINIO PUBLICO 1-2-3-5 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES INMUEBLES DEUDORA

NO.

CARGO

1 POR EL REGISTRO DE LOS SALDOS AL INICIO DEL EJERCICIO 2

POR EL DEVENGO DE LAS OBRAS EN BIENES DE DOMINIO PUBLICO

ABONO NO. 1 POR LA CAPITALIZACION DE OBRAS TERMINADAS DE VIVIENDAS, EDIFICIOS NO HABITACIONALES O INFRAESTRUCTURA 2 AL CIERRE EN LIBROS AL SALDO DEUDOR DE LA CUENTA

POR LA APLICACIÓN DE ANTICIPOS A 3 CONTRATISTAS POR OBRAS PÚBLICAS EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO. 4 SU SALDO REPRESENTA EL VALOR DE EDIFICIO TALES COMO OFICINAS, ALMACENES QUE REQUIERE EL INSTITUTO DE VIVIENDA OBSERVACIONES UNA CUENTA AFECTABLE CON EL NOMBRE DEL EDIFICIO CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

CONSTRUCCIONES EN PROCESO DE BIENES DE DOMINIO PUBLICO 1-2-3-5 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES INMUEBLES DEUDORA

NO.

CARGO

1 POR EL REGISTRO DE LOS SALDOS AL INICIO DEL EJERCICIO 2

POR EL DEVENGO DE LAS OBRAS EN BIENES DE DOMINIO PUBLICO

ABONO NO. 1 POR LA CAPITALIZACION DE OBRAS TERMINADAS DE VIVIENDAS, EDIFICIOS NO HABITACIONALES O INFRAESTRUCTURA AL CIERRE EN LIBROS AL SALDO DEUDOR DE LA CUENTA

POR LA APLICACIÓN DE ANTICIPOS A 3 CONTRATISTAS POR OBRAS PÚBLICAS EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO. SU SALDO REPRESENTA EL MONTO DE LAS CONSTRUCCIONES EN PROCESO EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO DE ACUERDO CON LO ESTABLECIDO EN LA LEY GENERAL DE BIENES NACIONALES Y OTRAS LEYES APLICABLES. INCLUYE LOS GASTOS EN ESTUDIOS DE PRE-INVERSIÓN Y PREPARACIÓN DE LOS PROYECTOS.

INSTRUCTIVO DEL PLAN DE CUENTAS ARMONIZADO OBSERVACIONES UNA CUENTA AFECTABLE IDENTIFICADA POR EL NUMERO DE CONTRATO DENTRO DE CADA SUBCUENTA CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

CONSTRUCCIONES EN PROCESO EN BIENES PROPIOS 1-2-3-6 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES INMUEBLES DEUDORA

NO.

CARGO

1 POR EL REGISTRO DE LOS SALDOS AL INICIO DEL EJERCICIO

ABONO NO. 1 POR LA CAPITALIZACION DE OBRAS TERMINADAS DE VIVIENDAS, EDIFICIOS NO HABITACIONALES O INFRAESTRUCTURA 2

2 POR EL DEVENGO DE LAS OBRAS EN BIENES PROPIOS POR LA CAPITALIZACIÓN DE OBRAS PÚBLICAS DE LA ADMINISTRACIÓN Y ESTUDIOS, FORMULACIÓN Y 3 EVALUACIÓN DE PROYECTOS DE LA ADMINISTRACIÓN CON TIPO DE GASTO DE CAPITAL.

DE LA CAPITALIZACIÓN DE CONSTRUCCIONES EN PROCESO DE BIENES PROPIOS POR ADMINISTRACIÓN A BIENES INMUEBLES E INFRAESTRUCTURA, A LA CONCLUSIÓN DE LA OBRA.

AL CIERRE EN LIBROS AL SALDO DEUDOR DE LA CUENTA

SU SALDO REPRESENTA EL MONTO DE LAS CONSTRUCCIONES EN PROCESO EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO DE ACUERDO CON OBSERVACIONES UNA CUENTA AFECTABLE IDENTIFICADA POR EL NUMERO DE CONTRATO DENTRO DE CADA SUBCUENTA CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACION 1-2-4-1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES DEUDORA

NO.

CARGO

1 POR EL REGISTRO DE LOS SALDOS AL INICIO DEL EJERCICIO POR EL DEVENGO EN LA ADQUISICION DE MOBILIARIO Y EQUIPO COMO , MUEBLES Y 2 ESTANTERIA, EQUIPOS DE COMPUTO Y TECNOLOGIAS DE LA INFORMACION OTROS MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE ADMINISTRACION

ABONO NO. 1 POR LA DESINCORPORACION DEL MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACION

AL CIERRE EN LIBROS AL SALDO DEUDOR DE LA CUENTA

INSTRUCTIVO DEL PLAN DE CUENTAS ARMONIZADO SU SALDO REPRESENTA EL MONTO DE TODA CLASE DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN, BIENES INFORMÁTICOS Y EQUIPO DE CÓMPUTO. ASÍ COMO TAMBIÉN LAS REFACCIONES MAYORES CORRESPONDIENTES A ESTE CONCEPTO. OBSERVACIONES UNA CUENTA AFECTABLE IDENTIFICADA POR EL NOMBRE DEL BIEN CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

EQUIPO DE TRANSPORTE 1-2-4-4 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES DEUDORA CARGO POR EL REGISTRO DE LOS SALDOS AL 1 INICIO DEL EJERCICIO

NO.

2 POR EL DEVENDO EN LA ADQUISICON DE EQUIPO DE TRANSPORTE 3

ABONO NO. 1 POR LA DESINCORPORACION DEL EQUIPO DE TRANSPORTE AL CIERRE EN LIBROS AL SALDO DEUDOR DE LA CUENTA

POR EL DEVENGO DE REFACCIONES Y ACCESORIOS MAYORES

SU SALDO REPRESENTA EL MONTO DE TODA CLASE DE EQUIPO DE TRANSPORTE TERRESTRE, INCLUYE REFACCIONES Y ACCESORIOS MAYORES CORRESPONDIENTES A ESTOS ACTIVOS. OBSERVACIONES UNA CUENTA AFECTABLE IDENTIFICADA POR EL NOMBRE DEL BIEN CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

MAQUINARIAS, OTROS EQUIPOS Y HERRAMIENTAS 1-2-4-6 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES DEUDORA CARGO

NO.

1 POR EL REGISTRO DE LOS SALDOS AL INICIO DEL EJERCICIO POR EL DEVENGO POR LA 2 ADQUISICION DE MAQUINARIA Y EQUIPO DE CONSTRUCCION

ABONO NO. 1 POR LA DESINCORPORACION DE MAQUINARIA, OTROS EQUIPOS Y HERRAMIENTAS AL CIERRE EN LIBROS AL SALDO DEUDOR DE LA CUENTA

SU SALDO REPRESENTA EL MONTO DE TODA CLASE DE MAQUINARIA Y EQUIPO NO COMPRENDIDAS EN LAS CUENTAS ANTERIORES, INCLUYE REFACCIONES Y ACCESORIOS MAYORES CORRESPONDIENTES A ESTOS ACTIVOS. OBSERVACIONES UNA CUENTA AFECTABLE IDENTIFICADA POR EL NOMBRE DEL BIEN CUENTA NUMERO

SOFTWARE 1-2-5-1

INSTRUCTIVO DEL PLAN DE CUENTAS ARMONIZADO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVO INTANGIBLE DEUDORA CARGO POR EL REGISTRO DE LOS SALDOS AL 1 INICIO DEL EJERCICIO

NO.

ABONO NO. 1 POR LA DESINCORPORACION DEL SOFTWARE

POR EL DEVENGO EN LA 2 ADQUISICION DE PROGRAMAS DE COMPUTO

AL CIERRE EN LIBROS AL SALDO DEUDOR DE LA CUENTA

SU SALDO REPRESENTA EL MONTO EN PROGRAMAS DE COMPUTO ADQUIRIDOS POR EL INSTITUTO DE VIVIENDA OBSERVACIONES UNA CUENTA AFECTABLE IDENTIFICADA POR EL NOMBRE DEL BIEN CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

DEPRECIACION, DETERIORO Y AMORTIZACION ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES 1-2-6-1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE DEPRECIACION, DETERIORO Y AMORTIZACION ACUMULADA DE BIENES ACREEDORA CARGO AL CIERRE EN LIBROS AL SALDO 1 ACREEDOR DE LA CUENTA

NO.

ABONO NO. 1 POR EL REGISTRO DE LOS SALDOS AL INICIO DEL EJERCICIO 2

POR LA DESINCORPORACION DE LOS 2 BIENES INMUEBLES (PARTE CORRESPONDIENTE PREVIAMENTE IDENTIFICADA)

POR EL REGISTRO DE LA DEPRECIACION, DETERIORO Y AMORTIZACION ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES DETERMINADA CONFORME LOS LINEAMIENTOS ESTABLECIDOS POR CONAC

SU SALDO REPRESENTA EL MONTO ACUMULADO DE LA DEPRECIACION DE BIENES INMUEBLES, DE ACUERDO A LOS LINEAMIENTOS EMITIDOS POR EL CONAC OBSERVACIONES CUENTA DE REGISTRO AFECTABLE POR CADA INMUEBLE CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

DEPRECIACION, DETERIORO Y AMORTIZACION ACUMULADA DE INFRAESTRUCTURA 1-2-6-2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE DEPRECIACION, DETERIORO Y AMORTIZACION ACUMULADA DE BIENES ACREEDORA CARGO AL CIERRE EN LIBROS AL SALDO 1 ACREEDOR DE LA CUENTA

NO.

ABONO NO. 1 POR EL REGISTRO DE LOS SALDOS AL INICIO DEL EJERCICIO

INSTRUCTIVO DEL PLAN DE CUENTAS ARMONIZADO 2 2 POR LA DESINCORPORACION DE LA INFRAESTRUCTURA

POR EL REGISTRO DE LA DEPRECIACION, DETERIORO Y AMORTIZACION ACUMULADA DE INFRAESTRUCTURA DETERMINADA CONFORME LOS LINEAMIENTOS ESTABLECIDOS POR CONAC

SU SALDO REPRESENTA EL MONTO ACUMULADO DE LA DEPRECIACION DE BIENES INMUEBLES, DE ACUERDO A LOS LINEAMIENTOS EMITIDOS POR EL CONAC OBSERVACIONES CUENTA DE REGISTRO AFECTABLE POR CADA INMUEBLE CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

DEPRECIACION, DETERIORO Y AMORTIZACION ACUMULADA DE BIENES MUEBLES 1-2-6-3 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE DEPRECIACION, DETERIORO Y AMORTIZACION ACUMULADA DE BIENES ACREEDORA CARGO AL CIERRE EN LIBROS AL SALDO 1 ACREEDOR DE LA CUENTA

NO.

ABONO NO. 1 POR EL REGISTRO DE LOS SALDOS AL INICIO DEL EJERCICIO 2

2 POR LA DESINCORPORACION DE LOS BIENES MUEBLES

POR EL REGISTRO DE LA DEPRECIACION, DETERIORO Y AMORTIZACION ACUMULADA DE BIENES MUEBLES DETERMINADA CONFORME LOS LINEAMIENTOS ESTABLECIDOS POR CONAC

SU SALDO REPRESENTA EL MONTO ACUMULADO DE LA DEPRECIACION DE BIENES INMUEBLES, DE ACUERDO A LOS OBSERVACIONES CUENTA DE REGISTRO AFECTABLE POR CADA TIPO DE BIEN MUEBLE CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

AMORTIZACION ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLES 1-2-6-5 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE DEPRECIACION, DETERIORO Y AMORTIZACION ACUMULADA DE BIENES ACREEDORA CARGO AL CIERRE EN LIBROS AL SALDO 1 ACREEDOR DE LA CUENTA

NO.

ABONO NO. 1 POR EL REGISTRO DE LOS SALDOS AL INICIO DEL EJERCICIO 2

2 POR LA DESINCORPORACION DE LOS ACTIVOS INTANGIBLES

POR EL REGISTRO DE LA DEPRECIACION, DETERIORO Y AMORTIZACION ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLES DETERMINADA CONFORME LOS LINEAMIENTOS ESTABLECIDOS POR CONAC

INSTRUCTIVO DEL PLAN DE CUENTAS ARMONIZADO SU SALDO REPRESENTA EL MONTO ACUMULADO DE LA DEPRECIACION DE BIENES INMUEBLES, DE ACUERDO A LOS OBSERVACIONES CUENTA DE REGISTRO AFECTABLE POR CADA TIPO DE BIEN MUEBLE CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

ESTUDIOS, FORMULACION Y EVALUACION DE PROYECTOS 1-2-7-1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS DIFERIDOS DEUDORA CARGO POR EL REGISTRO DE LOS SALDOS AL 1 INICIO DEL EJERCICIO

NO.

ABONO NO. 1 POR EL REGISTRO DE LOS SALDOS AL INICIO DEL EJERCICIO 2

2 POR LOS ESTUDIOS, FORMULACION DE PROYECTOS DE OBRAS PUBLICAS EN BIENES DE DOMINIO PUBLICO 3 3 POR LOS ESTUDIOS, FORMULACION DE PROYECTOS DE OBRAS PUBLICAS EN BIENES PROPIOS

DE LA CAPITALIZACIÓN DE ESTUDIOS, FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS EN OBRAS PÚBLICAS POR ADMINISTRACIÓN EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO CON TIPO DE GASTO DE CAPITAL DE LA CAPITALIZACIÓN DE ESTUDIOS, FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS EN OBRAS PÚBLICAS POR ADMINISTRACIÓN EN BIENES PROPIOS CON TIPO DE GASTO DE CAPITAL

4 DE LA CAPITALIZACIÓN DE CONSTRUCCIONES EN PROCESO DE BIENES PROPIOS. AL CIERRE EN LIBROS AL SALDO ACREEDOR DE LA CUENTA SU SALDO REPRESENTA EL MONTO POR LOS ESTUDIOS Y PROYECTOS REALIZADOS OBSERVACIONES CUENTA DE REGISTRO AFECTABLE POR CONTRATO CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

ESTUDIOS, FORMULACION Y EVALUACION DE PROYECTOS 1-2-7-1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS DIFERIDOS DEUDORA CARGO POR EL REGISTRO DE LOS SALDOS AL 1 INICIO DEL EJERCICIO

NO.

ABONO NO. POR EL REGISTRO DE LOS SALDOS AL 1 INICIO DEL EJERCICIO 2

2 POR LOS ESTUDIOS, FORMULACION DE PROYECTOS DE OBRAS PUBLICAS EN BIENES DE DOMINIO PUBLICO

DE LA CAPITALIZACIÓN DE ESTUDIOS, FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS EN OBRAS PÚBLICAS POR ADMINISTRACIÓN EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO CON TIPO DE GASTO DE CAPITAL

INSTRUCTIVO DEL PLAN DE CUENTAS ARMONIZADO 3 3 POR LOS ESTUDIOS, FORMULACION DE PROYECTOS DE OBRAS PUBLICAS EN BIENES PROPIOS

DE LA CAPITALIZACIÓN DE ESTUDIOS, FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS EN OBRAS PÚBLICAS POR ADMINISTRACIÓN EN BIENES PROPIOS CON TIPO DE GASTO DE CAPITAL

4 DE LA CAPITALIZACIÓN DE CONSTRUCCIONES EN PROCESO DE BIENES PROPIOS. AL CIERRE EN LIBROS AL SALDO ACREEDOR DE LA CUENTA SU SALDO REPRESENTA EL MONTO POR LOS ESTUDIOS Y PROYECTOS REALIZADOS OBSERVACIONES CUENTA DE REGISTRO AFECTABLE POR CONTRATO CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

SERVICIOS PERSONALES POR PAGAR A CORTO PLAZO 2-1-1-1 PASIVO PASIVO CIRCULANTE CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO ACREEDORA CARGO POR EL PAGO DE LOS GASTOS CORRESPONDIENTES A SERVICIOS PERSONALES (REMUNERACIONES A 1 PERSONAL DE CARÁCTER PERMANENTE, REMUNERACIONES ESPECIALES, PRESTACIONES SOCIALES Y ECONOMICAS

NO.

ABONO NO. 1 POR LA SALDO AL INICIO DEL EJERCICIO

2

AL CIERRE DEL EJERCICIO EL SALDO ACREEDOR LA CUENTA

POR EL DEVENGO DE LOS GASTOS CORRESPONDIENTES A SERVICIOS PERSONALES (REMUNERACIONES A PERSONAL DE CARÁCTER PERMANENTE, REMUNERACIONES ESPECIALES, PRESTACIONES SOCIALES Y ECONOMICAS, SEGURIDAS SOCIAL Y SEGUROS)

SU SALDO REPRESENTA EL MONTO POR LOS ESTUDIOS Y PROYECTOS REALIZADOS OBSERVACIONES CUENTA DE REGISTRO AFECTABLE POR CONTRATO CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

CONTRATISTAS POR OBRAS PUBLICAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 2-1-1-3 PASIVO PASIVO CIRCULANTE CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO ACREEDORA CARGO POR EL PAGO DE LAS OBRAS 1 PUBLICAS EN BIENES DE DOMINIO PUBLICO Y PROPIO

NO.

ABONO NO. 1 POR LA SALDO AL INICIO DEL EJERCICIO

INSTRUCTIVO DEL PLAN DE CUENTAS ARMONIZADO AL CIERRE DEL EJERCICIO EL SALDO ACREEDOR DE ESTA CUENTA

2 POR EL DEVENGADO POR OBRAS PÚBLICAS EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO Y PROPIO 3 POR EL DEVENGADO DE LOS ESTUDIOS, FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS DE OBRAS PÚBLICAS EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO Y PROPIO

SU SALDO REPRESENTA EL MONTO DE LOS ADEUDOS A CONTRATISTAS A PAGAR EN UN PLAZO NO MAYOR A 12 MESES OBSERVACIONES CUENTA DE REGISTRO AFECTABLE POR CONTRATISTA CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR A CORTO PLAZO 2-1-1-7 PASIVO PASIVO CIRCULANTE CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO ACREEDORA CARGO POR EL PAGO DE LAS RETENCIONES 1 EFECTUADAS

NO.

AL CIERRE DEL EJERCICIO EL SALDO ACREEDOR DE ESTA CUENTA

ABONO NO. 1 POR LA SALDO AL INICIO DEL EJERCICIO 2 POR LA RETENCIONES A TERCEROS DEVENGADAS 3 POR LAS RETENCIONES POR ESTUDIOS, FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS EN OBRAS PÚBLICAS EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO Y PROPIO POR LAS RETENCIONES POR OBRAS PÚBLICAS EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO Y PROPIO. 4 POR LA RETENCIONES DE CUOTAS OBRERO PATRONALES 5 POR LAS RETENCIONES EFECTUADAS EN NOMINA

SU SALDO REPRESENTA EL MONTO PENDIENTE DE PAGARSE EN UN PLAZO NO MAYOR A 12 MESES OBSERVACIONES CUENTA DE REGISTRO POR CADA CONCEPTO DE RETENCION QUE SE EFECTUASE CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

DEVOLUCION DE LA LEY DE INGRESOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 2-1-1-8 PASIVO PASIVO CIRCULANTE CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO ACREEDORA

INSTRUCTIVO DEL PLAN DE CUENTAS ARMONIZADO CARGO POR LA TRANSFERENCIA O EN CHEQUE DE LAS TRANSFERENCIAS 1 RECIBIDAS POR LA SECRETARIA DE FINANZAS DEL GOBIERNO DEL ESTADO

NO.

AL CIERRE DEL EJERCICIO EL SALDO ACREEDOR DE ESTA CUENTA

ABONO NO. 1 POR LA DEVOLUCION DE TRANSFERENCIAS DE ASIGNACIONES, SUBSIDIOS O AYUDAS.

2 POR LA DEVOLUCION DE LOS INGRESOS POR ACCIONES CANCELADAS EN LAS CONVENIOS CON LA FEDERACION

SU SALDO REPRESENTA EL MONTO DE LAS ACCIONES CANCELADAS EL PLAN DE TRABAJO PENDIENTE DE REINTEGRARSE A LA INSTANCIA PROVEEDORA DE LOS RECURSOS OBSERVACIONES CUENTA AFECTABLE IDENTIFICADA POR EL NUMERO DE CONVENIO Y NOMBRE DEL PROGRAMA QUE DIO ORIGEN AL RECURSO CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

INGRESOS POR CLASIFICAR 2-1-9-1 PASIVO PASIVO CIRCULANTE OTROS PASIVOS A CORTO PLAZO ACREEDORA CARGO POR LA CLASIFICACION DE LOS 1 INGRESOS (POR LO GENERAL DEPOSITOS NO IDENTIFICADOS)

NO.

ABONO NO. 1 POR LOS DEPOSITOS NO IDENTIFICADOS EN EL ESTADO DE CUENTA BANCARIO

AL CIERRE DEL EJERCICIO EL SALDO ACREEDOR DE ESTA CUENTA SU SALDO REPRESENTA EL MONTO REPRESENTA LOS INGRESOS CUYA IDENTIFICACION NO SE HA DADO AL MOMENTO DEL PAGO OBSERVACIONES CUENTA AFECTABLE QUE IDENTIFIQUE LA FORMA EN QUE SE DIO EL PAGO CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

HACIENDA PUBLICA/ PATRIMONIO CONTRIBUIDO 3-1-1-0 HACIENDA PUBLICA/ PATRIMONIO HACIENDA PUBLICA/ PATRIMONIO APORTACIONES ACREEDORA

NO.

CARGO

ABONO NO. 1 A LA APERTURA DE LIBROS POR EL SALDO AL INICIO DEL EJERCICIO 2 POR LOS IMPORTES APORTADOS EN ESPECIE O RECURSOS AL INSTITUTO DE VIVIENDA DE BAJA CALIFORNIA SUR

POR EL PAGO RECIBIDO DE LOS INGRESOS POR BIENES Y SERVICIOS 1 QUE COBRA EL INSTITUTO DE VIVIENDA (CARTERA INVI)

3 CUENTA DE CONTRAPARTIDA DE LOS INGRESOS POR RECUPERAR A LARGO PLAZO (CARTERA INVI)

INSTRUCTIVO DEL PLAN DE CUENTAS ARMONIZADO SU SALDO REPRESENTA EL MONTO CORRESPONDE A LAS APORTACIONES RECIBIDAS OBSERVACIONES CUENTA AFECTABLE POR CADA APORTACION RECIBIDA U ORIGEN QUE LO IDENTIFIQUE CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA NO.

RESULTADO DEL EJERCICIO 3-2-1-0 HACIENDA PUBLICA/ PATRIMONIO HACIENDA PUBLICA/ PATRIMONIO GENERADO APORTACIONES DEUDORA/ACREEDORA CARGO ABONO NO. 1. A LA APERTURA DEL SALDO AL INICIO DEL EJERCICIO

2. POR EL TRASPASO DEL SALDO AL INICIO DEL EJERCICIO A LA CUENTA DE RESULTADO DE EJERCICIOS 3. POR EL TRASPASO DE AHORRO O DESAHORRO DEL AÑO GESTIONADO

SU SALDO REPRESENTA EL RESULTADO DE LA GESTION DEL EJERCICIO EN RELACION A LOS INGRESOS Y EGRESOS DEL EJERCICIO OBSERVACIONES CUENTA AFECTABLE POR EL EJERCICIO EN GESTION CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA NO.

RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 3-2-2-0 HACIENDA PUBLICA/ PATRIMONIO HACIENDA PUBLICA/ PATRIMONIO GENERADO APORTACIONES ACREEDORA CARGO A LA APERTURA DE LIBROS POR EL SALDO DEL EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR

NO.

ABONO A LA APERTURA DE LIBROS POR EL SALDO DEL EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR.

POR EL TRASPASO DEL SALDO ACREEDOR DE ESTA CUENTA AL INICIO DEL EJERCICIO A LA CUENTA 3.2.2 RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES.

POR EL TRASPASO DEL SALDO DEUDOR DE ESTA CUENTA AL INICIO DEL EJERCICIO A LA CUENTA 3.2.2 RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES.

AL CIERRE DEL EJERCICIO DEL SALDO

AL CIERRE DEL EJERCICIO DEL SALDO

SU SALDO REPRESENTA EL RESULTADO DE LA GESTION DEL EJERCICIO EN RELACION A LOS INGRESOS Y EGRESOS DEL EJERCICIO OBSERVACIONES CUENTA AFECTABLE POR EL EJERCICIO EN GESTION CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS 4-1-7-3 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS INGRESOS DE GESTION INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS ACREEDORA

INSTRUCTIVO DEL PLAN DE CUENTAS ARMONIZADO CARGO POR LA DEVOLUCION DE LOS INGRESOS POR LA VENTA DE BIENES Y 1 SERVICIOS DE ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS

NO.

ABONO

NO.

POR EL DEVENGADO AL REALIZARSE LA 1 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS

POR EL CIERRE DEL EJERCICIO 2 CONTRA LA CUENTA DE RESULTADO DEL EJERCICIO (SISTEMA) SU SALDO REPRESENTA EL INGRESO DEVENGADO POR CONCEPTO DE INGRESOS POR LA VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE OBSERVACIONES CUENTA AFECTABLE POR EL CONCEPTO DE INGRESO DEVENGADO * CUENTA SALDADA AL CIERRE CUENTA NUMERO GENERO

CONVENIOS 4-2-1-3 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS GRUPO RUBRO PARTICIPACIONES Y APORTACIONES NATURALEZA ACREEDORA CARGO POR LA DEVOLUCION DE LOS 1 INGRESOS POR CONVENIO

ABONO POR EL DEVENGO POR INGRESOS POR 1 CONVENIOS

NO.

NO.

POR EL CIERRE DEL EJERCICIO 2 CONTRA LA CUENTA DE RESULTADO DEL EJERCICIO (SISTEMA) SU SALDO REPRESENTA EL INGRESO DEVENGADO POR CONVENIOS EN UN AÑO DE CALENDARIO OBSERVACIONES CUENTA AFECTABLE POR EL CONCEPTO DE INGRESO DEVENGADO IDENTIFICADA POR EL NUMERO DEL CONVENIO Y NOMBRE DEL PROGRAMA CUENTA SALDADA AL CIERRE CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

INTERESES DE VALOR GANADOS, CREDITOS BONOS Y OTROS 4-3-1-1 OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS INGRESOS FINANCIEROS ACREEDORA CARGO POR EL TRASPASO AL CIERRE DEL 1 EJERCICIO, DEL SALDO ACREEDOR DE

NO.

NO. 1

ABONO POR LOS INTERESES GANADOS POR LAS INVERSIONES FINANCIERAS.

SU SALDO REPRESENTA EL IMPORTE DE LOS INGRESOS OBTENIDOS POR CONCEPTO DE INTERESES GANADOS DE VALORES, CRÉDITOS, BONOS Y OTROS.

INSTRUCTIVO DEL PLAN DE CUENTAS ARMONIZADO OBSERVACIONES CUENTA AFECTABLE IDENTIFICADA CON EL NUMERO DE LA CUENTA QUE GENERA LOS INTERESES DE VALOR CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

REMUNERACIONES AL PERSONAL DE CARÁCTER PERMANENTE 5-1-1-1 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO SERVICIOS PERSONALES DEUDORA CARGO

NO.

NO.

POR LA REMUNERACIONES AL 1 PERSONAL DE CARACER PERMANENTE

1

ABONO AL CIERRE DEL EJERCICIO POR EL TRASPASO DEL SALDO DEUDOR DE ESTA CUENTA A LA DE RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS

SU SALDO REPRESENTA IMPORTE DEL GASTO POR LAS PERCEPCIONES CORRESPONDIENTES AL PERSONAL DE CARÁCTER PERMANENTE OBSERVACIONES SE LLEVARÁ AUXILIAR POR TIPO DE REMUNERACIÓN, DE CONFORMIDAD CON EL CONCEPTO 1100 DEL CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO, PARTIDAS 111 A 114 CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

REMUNERACIONES ADICIONALES Y ESPECIALES 5-1-1-3 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO SERVICIOS PERSONALES DEUDORA CARGO POR LAS REMUNERACIONES 1 ADICIONALES Y ESPECIALES AL PERSONAL, POR CONCEPTO DE

NO.

- PRIMAS POR AÑOS DE SERVICIOS EFECTIVOS PRESTADOS - PRIMAS VACACIONALES, DOMINICAL Y GRATIFICACIÓN DE FIN DE AÑO - HORAS EXTRAORDINARIAS -

1

NO.

ABONO AL CIERRE DEL EJERCICIO POR EL TRASPASO DEL SALDO DEUDOR DE ESTA CUENTA A LA 6.1 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS.

COMPENSACIONES

SU SALDO REPRESENTA IMPORTE DEL GASTO POR LAS PERCEPCIONES ADICIONALES Y ESPECIALES, ASÍ COMO LAS GRATIFICACIONES QUE SE OTORGAN TANTO AL PERSONAL DE CARÁCTER PERMANENTE COMO TRANSITORIO.

INSTRUCTIVO DEL PLAN DE CUENTAS ARMONIZADO OBSERVACIONES SE LLEVARÁ AUXILIAR POR TIPO DE REMUNERACIÓN, DE CONFORMIDAD CON EL CONCEPTO 1300 DEL CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO, PARTIDAS 131 A 138. CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

SEGURIDAD SOCIAL 5-1-1-4 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO SERVICIOS PERSONALES DEUDORA

CARGO NO. 1 POR LAS CUOTAS Y APORTACIONES 1 PATRONALES DESTINADAS A SEGURIDAD SOCIAL, POR CONCEPTO DE: - APORTACIONES A SEGURIDAD SOCIAL

NO.

ABONO AL CIERRE DEL EJERCICIO POR EL TRASPASO DEL SALDO DEUDOR DE ESTA CUENTA A LA 6.1 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS.

- APORTACIONES A FONDOS DE VIVIENDA - APORTACIONES AL SISTEMA PARA EL RETIRO -

APORTACIONES PARA SEGUROS

SU SALDO REPRESENTA IMPORTE DEL GASTO POR LA PARTE QUE CORRESPONDE AL ENTE PÚBLICO POR CONCEPTO DE PRESTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL Y PRIMAS DE SEGUROS, EN BENEFICIO DEL PERSONAL A SU SERVICIO, TANTO DE CARÁCTER PERMANENTE COMO TRANSITORIO. OBSERVACIONES SE LLEVARÁ AUXILIAR POR TIPO DE APORTACIÓN DE CONFORMIDAD CON EL CONCEPTO 1400 DEL CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO, PARTIDAS 141 A 144 CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

OTRAS PRESTACIONES SOCIALES Y ECONOMICAS 5-1-1-5 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO SERVICIOS PERSONALES DEUDORA

CARGO NO. 1 POR OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 1 Y ECONÓMICAS AL PERSONAL, POR CONCEPTO DE: - CUOTAS PARA EL FONDO DE AHORRO Y FONDO DE TRABAJO -

INDEMNIZACIONES

- PRESTACIONES Y HABERES DE RETIRO -

PRESTACIONES CONTRACTUALES

NO.

ABONO AL CIERRE DEL EJERCICIO POR EL TRASPASO DEL SALDO DEUDOR DE ESTA CUENTA A LA 6.1 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS.

INSTRUCTIVO DEL PLAN DE CUENTAS ARMONIZADO - APOYOS A LA CAPACITACIÓN DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS

SU SALDO REPRESENTA IMPORTE DEL GASTO POR OTRAS PRESTACIONES SOCIALES Y ECONÓMICAS, A FAVOR DEL PERSONAL, DE ACUERDO CON LAS DISPOSICIONES LEGALES VIGENTES Y/O ACUERDOS CONTRACTUALES RESPECTIVOS OBSERVACIONES SE LLEVARÁ AUXILIAR POR TIPO DE REMUNERACIÓN, DE CONFORMIDAD CON EL CONCEPTO 1500 DEL CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO, PARTIDAS 151 A 159. CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

PAGO DE ESTIMULOS A SERVIDORES PUBLICOS 5-1-1-6 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO SERVICIOS PERSONALES DEUDORA

CARGO NO. 1 POR PAGO DE ESTÍMULOS A SERVIDORES PÚBLICOS, COMO SON: -

ESTÍMULOS;

-

RECOMPENSAS.

1

NO.

ABONO AL CIERRE DEL EJERCICIO POR EL TRASPASO DEL SALDO DEUDOR DE ESTA CUENTA A LA 6.1 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS.

- APOYOS A LA CAPACITACIÓN DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS

SU SALDO REPRESENTA IMPORTE DEL GASTO POR ESTÍMULOS ECONÓMICOS A LOS SERVIDORES PÚBLICOS DE MANDO, ENLACE Y OPERATIVOS DEL ENTE PÚBLICO, QUE ESTABLEZCAN LAS DISPOSICIONES APLICABLES, DERIVADO DEL DESEMPEÑO DE SUS OBSERVACIONES SE LLEVARÁ AUXILIAR DE ACUERDO AL PAGO A REALIZAR, DE CONFORMIDAD CON EL CONCEPTO 1700 DEL CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO, PARTIDAS 171 Y 172. CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

MATERIALES DE ADMINISTRACION, EMISION DE DOCUMENTOS Y ARTICULOS OFICIALES

5-1-2-1 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO MATERIALES Y SUMINISTROS DEUDORA

CARGO POR LA ADQUISICIÓN DE MATERIALES DE ADMINISTRACIÓN, 1 EMISIÓN DE DOCUMENTOS Y ARTÍCULOS OFICIALES, TALES COMO:

NO.

MATERIALES, ÚTILES Y EQUIPOS MENORES DE OFICINA

NO.

ABONO POR LAS ENTRADAS AL ALMACÉN DE MATERIALES DE ADMINISTRACIÓN, EMISIÓN DE DOCUMENTOS Y ARTÍCULOS OFICIALES.

INSTRUCTIVO DEL PLAN DE CUENTAS ARMONIZADO AL CIERRE DEL EJERCICIO POR EL TRASPASO DEL SALDO DEUDOR DE ESTA CUENTA A LA 6.1 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS.

MATERIALES Y ÚTILES DE IMPRESIÓN Y REPRODUCCIÓN MATERIALES, ÚTILES Y EQUIPOS MENORES DE TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN Y COMUNICACIONES MATERIAL DE LIMPIEZA POR LA COMPROBACIÓN DEL FONDO ROTATORIO O REVOLVENTE.

SU SALDO REPRESENTA IMPORTE DEL GASTO POR MATERIALES Y ÚTILES DE OFICINA, LIMPIEZA, IMPRESIÓN Y REPRODUCCIÓN, PARA EL PROCESAMIENTO EN EQUIPOS Y BIENES INFORMÁTICOS; MATERIALES ESTADÍSTICOS, GEOGRÁFICOS, DE APOYO INFORMATIVO Y DIDÁCTICO PARA CENTROS DE ENSEÑANZA E INVESTIGACIÓN; MATERIALES REQUERIDOS PARA EL REGISTRO E IDENTIFICACIÓN EN TRÁMITES OFICIALES Y SERVICIOS A LA POBLACIÓN. OBSERVACIONES SE LLEVARÁ AUXILIAR POR TIPO DE MATERIAL, DE CONFORMIDAD CON EL CONCEPTO 2100 DEL CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO, PARTIDAS 211 A 218. CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

ALIMENTOS Y UTENSILIOS

5-1-2-2 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO MATERIALES Y SUMINISTROS DEUDORA

CARGO POR LA ADQUISICIÓN DE ALIMENTOS 1 Y UTENSILIOS, TALES COMO:

NO.

- PRODUCTOS ALIMENTICIOS PARA PERSONAS

2 - UTENSILIOS PARA EL SERVICIO DE ALIMENTACIÓN.

NO.

ABONO

1 POR LA DEVOLUCIÓN DE ALIMENTOS Y UTENSILIOS.

2 AL CIERRE DEL EJERCICIO POR EL TRASPASO DEL SALDO DEUDOR DE ESTA CUENTA A LA 6.1 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS.

POR LA COMPROBACIÓN DEL FONDO ROTATORIO O REVOLVENTE. POR EL 3 CONSUMO DE LOS MATERIALES ALMACENADOS.

SU SALDO REPRESENTA IMPORTE DEL GASTO POR PRODUCTOS ALIMENTICIOS Y UTENSILIOS NECESARIOS PARA EL SERVICIO DE ALIMENTACIÓN EN APOYO DE LAS ACTIVIDADES DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS Y LOS REQUERIDOS EN LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS EN UNIDADES DE SALUD, EDUCATIVAS Y DE READAPTACIÓN SOCIAL, ENTRE OTROS OBSERVACIONES SE LLEVARÁ AUXILIAR POR TIPO DE BIEN, DE CONFORMIDAD CON EL CONCEPTO 2200 DEL CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO, PARTIDAS 221 A 223.

INSTRUCTIVO DEL PLAN DE CUENTAS ARMONIZADO OBSERVACIONES SE LLEVARÁ AUXILIAR POR TIPO DE SUMINISTRO, DE CONFORMIDAD CON EL CONCEPTO 2600 DEL CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO, PARTIDAS 261 Y 262. CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

COMBUSTIBLES, LUBRICANTES Y ADITIVOS

5-1-2-6 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO MATERIALES Y SUMINISTROS DEUDORA

NO. 1

CARGO POR LA ADQUISICION DE COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES

ABONO NO. 1 AL CIERRE DEL EJERCICIO POR EL TRASPASO DEL SALDO DEUDOR DE ESTA CUENTA A LA 6.1 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS.

POR LA COMPROBACION DE FONDO 2 FIJO O GASTOS A COMPROBOBAR POR LA COMPROBACION DE 3 DEUDORES DIVERSOS POR VIATICOS

SU SALDO REPRESENTA IMPORTE DEL GASTO POR COMBUSTIBLES, LUBRICANTES Y ADITIVOS DE TODO TIPO, NECESARIOS PARA EL FUNCIONAMIENTO DEL PARQUE VEHICULAR TERRESTRE, AÉREO, MARÍTIMO, LACUSTRE Y FLUVIAL; ASÍ COMO DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO QUE LO UTILIZA. OBSERVACIONES SE LLEVARÁ AUXILIAR POR TIPO DE SUMINISTRO, DE CONFORMIDAD CON EL CONCEPTO 2600 DEL CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO, PARTIDAS 261 Y 262. CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

VESTUARIO, BLANCOS, PRENDAS DE PROTECCION Y ARTICULOS DEPORTIVOS

5-1-2-7 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO MATERIALES Y SUMINISTROS DEUDORA

CARGO POR LA ADQUISICIÓN DE VESTUARIO, 1 BLANCOS, PRENDAS DE PROTECCIÓN Y ARTÍCULOS DEPORTIVOS, TALES COMO: - VESTUARIO Y UNIFORMES POR LA COMPROBACIÓN DEL FONDO ROTATORIO O REVOLVENTE

NO.

ABONO AL CIERRE DEL EJERCICIO POR EL TRASPASO DEL SALDO DEUDOR DE 1 ESTA CUENTA A LA 6.1 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS.

NO.

SU SALDO REPRESENTA IMPORTE DEL GASTO POR VESTUARIO Y SUS ACCESORIOS, BLANCOS, ARTÍCULOS DEPORTIVOS; ASÍ COMO PRENDAS DE PROTECCIÓN PERSONAL DIFERENTES A LAS DE SEGURIDAD. OBSERVACIONES SE LLEVARÁ AUXILIAR POR TIPO DE PRENDA DE CONFORMIDAD CON EL CONCEPTO 2700 DEL CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO, PARTIDAS 271 A 275. CUENTA NUMERO GENERO

HERRAMIENTAS, REFACCIONES Y ACCESORIOS MENORES

5-1-2-9 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS

INSTRUCTIVO DEL PLAN DE CUENTAS ARMONIZADO GASTOS DE FUNCIONAMIENTO GRUPO RUBRO MATERIALES Y SUMINISTROS NATURALEZA DEUDORA CARGO POR LA ADQUISICIÓN DE 1 HERRAMIENTAS, REFACCIONES Y ACCESORIOS MENORES, TALES COMO: - HERRAMIENTAS MENORES

NO.

ABONO AL CIERRE DEL EJERCICIO POR EL TRASPASO DEL SALDO DEUDOR DE 1 ESTA CUENTA A LA 6.1 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS.

NO.

- REFACCIONES Y ACCESORIOS MENORES DE EDIFICIOS - REFACCIONES Y ACCESORIOS MENORES DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN, EDUCACIONAL Y RECREATIVO - REFACCIONES Y ACCESORIOS MENORES DE EQUIPO DE CÓMPUTO Y TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN - REFACCIONES Y ACCESORIOS MENORES DE EQUIPO DE TRANSPORTE - REFACCIONES Y ACCESORIOS MENORES DE MAQUINARIA Y OTROS EQUIPOS 2 POR LA COMPROBACIÓN DEL FONDO ROTATORIO O REVOLVENTE SU SALDO REPRESENTA IMPORTE DEL GASTO POR TODA CLASE DE REFACCIONES, ACCESORIOS, HERRAMIENTAS MENORES, Y DEMÁS BIENES DE CONSUMO DEL MISMO GÉNERO, NECESARIOS PARA LA CONSERVACIÓN DE LOS BIENES MUEBLES E INMUEBLES. OBSERVACIONES SE LLEVARÁ AUXILIAR POR TIPO DE BIEN, DE CONFORMIDAD CON EL CONCEPTO 2900 DEL CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO, PARTIDAS 291 A 299. CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

SERVICIOS BASICOS

5-1-3-1 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO SERVICIOS GENERALES DEUDORA

CARGO POR EL PAGO DE SERVICIOS BÁSICOS, 1 TALES COMO:

NO.

- ENERGÍA ELÉCTRICA - AGUA - TELEFONÍA TRADICIONAL - TELEFONÍA CELULAR - SERVICIOS DE ACCESO DE INTERNET, REDES Y PROCESAMIENTO DE INFORMACIÓN - SERVICIOS POSTALES Y TELEGRÁFICOS

ABONO AL CIERRE DEL EJERCICIO POR EL TRASPASO DEL SALDO DEUDOR DE 1 ESTA CUENTA A LA 6.1 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS.

NO.

INSTRUCTIVO DEL PLAN DE CUENTAS ARMONIZADO 2

POR LA COMPROBACIÓN DEL FONDO ROTATORIO O REVOLVENTE

SU SALDO REPRESENTA IMPORTE DEL GASTO POR SERVICIOS BÁSICOS NECESARIOS PARA EL FUNCIONAMIENTO DE LOS ENTES PÚBLICOS. OBSERVACIONES SE LLEVARÁ AUXILIAR POR TIPO DE SERVICIO, DE CONFORMIDAD CON EL CONCEPTO 3100 DEL CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO, PARTIDAS 311 A 319. CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

SERVICIOS DE ARRENDAMIENTO

5-1-3-2 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO SERVICIOS GENERALES DEUDORA

CARGO POR EL PAGO DE SERVICIOS DE 1 ARRENDAMIENTO, TALES COMO:

NO.

ABONO AL CIERRE DEL EJERCICIO POR EL TRASPASO DEL SALDO DEUDOR DE 1 ESTA CUENTA A LA 6.1 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS.

NO.

- ARRENDAMIENTO DE EDIFICIOS - ARRENDAMIENTO DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN, EDUCACIONAL Y RECREATIVO - ARRENDAMIENTO DE EQUIPO DE TRANSPORTE - ARRENDAMIENTO DE MAQUINARIA, OTROS EQUIPOS Y HERRAMIENTAS POR LA COMPROBACIÓN DEL FONDO 2 ROTATORIO O REVOLVENTE.

SU SALDO REPRESENTA IMPORTE DEL GASTO POR CONCEPTO DE ARRENDAMIENTO OBSERVACIONES SE LLEVARÁ AUXILIAR POR TIPO DE BIEN ARRENDADO, DE CONFORMIDAD CON EL CONCEPTO 3200 DEL CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO, PARTIDAS 321 A 329. CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

SERVICIOS PROFESIONALES, CIENTÍFICOS Y TÉCNICOS Y OTROS SERVICIOS

5-1-3-3 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO SERVICIOS GENERALES DEUDORA

CARGO POR EL PAGO DE SERVICIOS 1 PROFESIONALES, CIENTÍFICOS Y TÉCNICOS Y OTROS SERVICIOS, TALES COMO: - SERVICIOS DE DISEÑO, ARQUITECTURA, INGENIERÍA Y ACTIVIDADES RELACIONADAS

NO.

ABONO AL CIERRE DEL EJERCICIO POR EL TRASPASO DEL SALDO DEUDOR DE 1 ESTA CUENTA A LA 6.1 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS.

NO.

INSTRUCTIVO DEL PLAN DE CUENTAS ARMONIZADO - SERVICIOS DE CONSULTORÍA ADMINISTRATIVA, PROCESOS, TÉCNICA Y EN TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN - SERVICIOS DE CAPACITACIÓN - SERVICIOS DE VIGILANCIA - SERVICIOS PROFESIONALES, CIENTÍFICOS Y TÉCNICOS INTEGRALES POR LA COMPROBACIÓN DEL FONDO ROTATORIO O REVOLVENTE.

SU SALDO REPRESENTA IMPORTE DEL GASTO POR CONTRATACIÓN DE PERSONAS FÍSICAS Y MORALES PARA LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES INDEPENDIENTES. OBSERVACIONES SE LLEVARÁ AUXILIAR POR TIPO DE SERVICIO, DE CONFORMIDAD CON EL CONCEPTO 3300 DEL CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO, PARTIDAS 331 A 339. CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

SERVICIOS FINANCIEROS, BANCARIOS Y COMERCIALES

5-1-3-4 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO SERVICIOS GENERALES DEUDORA

CARGO POR LOS GASTOS Y COMISIONES 1 BANCARIAS

NO.

2

ABONO AL CIERRE DEL EJERCICIO POR EL TRASPASO DEL SALDO DEUDOR DE 1 ESTA CUENTA A LA 6.1 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS.

NO.

SERVICIOS BANCARIOS Y FINANCIEROS

SU SALDO REPRESENTA IMPORTE DEL GASTO POR SERVICIOS FINANCIEROS, BANCARIOS Y COMERCIALES. OBSERVACIONES SE LLEVARÁ AUXILIAR POR TIPO DE SERVICIO, DE CONFORMIDAD CON EL CONCEPTO 3400 DEL CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO, PARTIDAS 341 A 349. CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

SERVICIOS DE INSTALACIÓN, REPARACIÓN, MANTENIMIENTO Y CONSERVACIÓN

5-1-3-5 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO SERVICIOS GENERALES DEUDORA

CARGO POR EL PAGO DE SERVICIOS DE 1 INSTALACIÓN, REPARACIÓN, MANTENIMIENTO Y CONSERVACIÓN, TALES COMO:

NO.

ABONO AL CIERRE DEL EJERCICIO POR EL TRASPASO DEL SALDO DEUDOR DE 1 ESTA CUENTA A LA 6.1 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS.

NO.

INSTRUCTIVO DEL PLAN DE CUENTAS ARMONIZADO - CONSERVACIÓN Y MANTENIMIENTO MENOR DE INMUEBLES - INSTALACIÓN, REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN, EDUCACIONAL Y RECREATIVO - INSTALACIÓN, REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO DE EQUIPO DE CÓMPUTO Y TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN - REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO DE EQUIPO DE TRANSPORTE - INSTALACIÓN, REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA, OTROS EQUIPOS Y HERRAMIENTA - SERVICIOS DE JARDINERÍA Y FUMIGACIÓN SU SALDO REPRESENTA IMPORTE DEL GASTO POR SERVICIOS PARA LA INSTALACIÓN, REPARACIÓN, MANTENIMIENTO Y CONSERVACIÓN DE TODA CLASE DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES, INCLUYE LOS DEDUCIBLES DE SEGUROS Y EXCLUYE LOS GASTOS POR CONCEPTO DE MANTENIMIENTO Y REHABILITACIÓN DE LA OBRA PÚBLICA. OBSERVACIONES SE LLEVARÁ AUXILIAR POR TIPO DE SERVICIO, DE CONFORMIDAD CON EL CONCEPTO 3500 DEL CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO, PARTIDAS 351 A 339. CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

SERVICIOS DE COMUNICACIÓN SOCIAL Y PUBLICIDAD

5-1-3-6 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO SERVICIOS GENERALES DEUDORA

CARGO POR EL PAGO DE SERVICIOS DE 1 COMUNICACIÓN SOCIAL Y PUBLICIDAD, TALES COMO:

NO.

- DIFUSIÓN POR RADIO, TELEVISIÓN Y OTROS MEDIOS DE MENSAJES SOBRE PROGRAMAS Y ACTIVIDADES GUBERNAMENTALES - DIFUSIÓN POR RADIO, TELEVISIÓN Y OTROS MEDIOS DE MENSAJES COMERCIALES PARA PROMOVER LA VENTA DE BIENES O SERVICIOS - SERVICIOS DE CREATIVIDAD, PREPRODUCCIÓN Y PRODUCCIÓN DE PUBLICIDAD, EXCEPTO INTERNET - SERVICIOS DE REVELADO DE FOTOGRAFÍAS - SERVICIOS DE LA INDUSTRIA FÍLMICA, DEL SONIDO Y DEL VIDEO - SERVICIO DE CREACIÓN Y DIFUSIÓN DE CONTENIDO EXCLUSIVAMENTE A TRAVÉS DE INTERNET

ABONO AL CIERRE DEL EJERCICIO POR EL TRASPASO DEL SALDO DEUDOR DE 1 ESTA CUENTA A LA 6.1 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS.

NO.

INSTRUCTIVO DEL PLAN DE CUENTAS ARMONIZADO - OTROS SERVICIOS DE INFORMACIÓN SU SALDO REPRESENTA IMPORTE DEL GASTO POR LA REALIZACIÓN Y DIFUSIÓN DE MENSAJES Y CAMPAÑAS PARA INFORMAR A LA POBLACIÓN SOBRE LOS PROGRAMAS, SERVICIOS PÚBLICOS Y EL QUEHACER GUBERNAMENTAL EN GENERAL; ASÍ COMO LA PUBLICIDAD COMERCIAL DE LOS PRODUCTOS Y SERVICIOS QUE GENERAN INGRESOS PARA EL ENTE PÚBLICO. INCLUYE LA CONTRATACIÓN DE SERVICIOS DE IMPRESIÓN Y PUBLICACIÓN DE INFORMACIÓN; ASÍ COMO AL MONTAJE DE ESPECTÁCULOS CULTURALES Y CELEBRACIONES QUE DEMANDE EL ENTE PÚBLICO. OBSERVACIONES SE LLEVARÁ AUXILIAR POR TIPO DE SERVICIO, DE CONFORMIDAD CON EL CONCEPTO 3600 DEL CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO, PARTIDAS 361 A 366 Y 369. CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

SERVICIOS DE TRASLADO Y VIATICOS

5-1-3-7 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO SERVICIOS GENERALES DEUDORA

CARGO POR EL PAGO DE LOS SERVICIOS DE 1 TRASLADO Y VIÁTICOS, TALES COMO:

NO.

ABONO AL CIERRE DEL EJERCICIO POR EL TRASPASO DEL SALDO DEUDOR DE 1 ESTA CUENTA A LA 6.1 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS.

NO.

- PASAJES AÉREOS - PASAJES TERRESTRES - PASAJES MARÍTIMOS, LACUSTRES Y FLUVIALES - AUTOTRANSPORTE - VIÁTICOS EN EL PAÍS - GASTOS DE INSTALACIÓN Y TRASLADO DE MENAJE - AUTOTRANSPORTE - OTROS SERVICIOS DE TRASLADO Y HOSPEDAJE - VIÁTICOS EN EL PAÍS SU SALDO REPRESENTA IMPORTE DEL GASTO POR SERVICIOS DE TRASLADO, INSTALACIÓN Y VIÁTICOS DEL PERSONAL, CUANDO POR EL DESEMPEÑO DE SUS LABORES PROPIAS O COMISIONES DE TRABAJO, REQUIERAN TRASLADARSE A LUGARES DISTINTOS OBSERVACIONES SE LLEVARÁ AUXILIAR POR TIPO DE SERVICIO, DE CONFORMIDAD CON EL CONCEPTO 3700 DEL CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO, PARTIDAS 371 A 379. CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

SERVICIOS OFICIALES

5-1-3-8 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO SERVICIOS GENERALES DEUDORA

CARGO POR EL PAGO DE LOS SERVICIOS 1 OFICIALES, TALES COMO:

NO.

- GASTOS CEREMONIALES

ABONO AL CIERRE DEL EJERCICIO POR EL TRASPASO DEL SALDO DEUDOR DE 1 ESTA CUENTA A LA 6.1 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS.

NO.

INSTRUCTIVO DEL PLAN DE CUENTAS ARMONIZADO - GASTOS DE ORDEN SOCIAL Y CULTURAL - CONGRESOS Y CONVENCIONES - EXPOSICIONES - GASTOS DE REPRESENTACIÓN - CONGRESOS Y CONVENCIONES SU SALDO REPRESENTA IMPORTE DEL GASTO POR SERVICIOS OFICIALES RELACIONADOS CON LA CELEBRACIÓN DE ACTOS Y CEREMONIAS OFICIALES REALIZADAS POR LOS ENTES PÚBLICOS. OBSERVACIONES SE LLEVARÁ AUXILIAR POR TIPO DE SERVICIO, DE CONFORMIDAD CON EL CONCEPTO 3800 DEL CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO, PARTIDAS 381 A 385. CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

OTROS SERVICIOS GENERALES

5-1-3-9 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO SERVICIOS GENERALES DEUDORA

CARGO POR EL PAGO DE OTROS SERVICIOS 1 GENERALES, TALES COMO:

NO.

ABONO AL CIERRE DEL EJERCICIO POR EL TRASPASO DEL SALDO DEUDOR DE 1 ESTA CUENTA A LA 6.1 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS.

NO.

- SERVICIOS FUNERARIOS Y DE CEMENTERIOS - IMPUESTOS Y DERECHOS - SENTENCIAS Y RESOLUCIONES POR AUTORIDAD COMPETENTE - PENAS, MULTAS, ACCESORIOS Y ACTUALIZACIONES SU SALDO REPRESENTA IMPORTE DEL GASTO POR SERVICIOS GENERALES, NO INCLUIDOS EN LAS CUENTAS ANTERIORES.. OBSERVACIONES SE LLEVARÁ AUXILIAR POR TIPO DE SERVICIO, DE CONFORMIDAD CON EL CONCEPTO 3900 DEL CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO, PARTIDAS 391 A 396 Y 399. CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

AYUDAS SOCIALES A PERSONAS

5-2-4-1 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS AYUDAS SOCIALES DEUDORA

CARGO POR LAS AYUDAS SOCIALES 1 OTORGADAS A PERSONAS.

NO.

ABONO AL CIERRE DEL EJERCICIO POR EL TRASPASO DEL SALDO DEUDOR DE 1 ESTA CUENTA A LA 6.1 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS.

NO.

INSTRUCTIVO DEL PLAN DE CUENTAS ARMONIZADO SU SALDO REPRESENTA IMPORTE DEL GASTO POR AYUDAS SOCIALES A PERSONAS DESTINADAS AL AUXILIO O AYUDAS ESPECIALES QUE NO REVISTEN CARÁCTER PERMANENTE, OTORGADAS POR EL ENTE PÚBLICO A PERSONAS U HOGARES PARA PROPÓSITOS OBSERVACIONES SE LLEVARÁ AUXILIAR POR TIPO DE SERVICIO, DE CONFORMIDAD CON EL CONCEPTO 4400 DEL CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO, PARTIDA 441.

CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

AYUDAS SOCIALES POR DESASTRES NATURALES Y OTROS SINIESTROS

5-2-4-1 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS AYUDAS SOCIALES DEUDORA

CARGO POR LAS AYUDAS SOCIALES 1 OTORGADAS CON MOTIVO DE DESASTRES NATURALES Y OTROS SINIESTROS.

NO.

ABONO AL CIERRE DEL EJERCICIO POR EL TRASPASO DEL SALDO DEUDOR DE 1 ESTA CUENTA A LA 6.1 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS.

NO.

SU SALDO REPRESENTA IMPORTE DEL GASTO POR AYUDAS SOCIALES POR DESASTRE NATURALES Y OTROS SINIESTROS DESTINADOS A ATENDER A LA POBLACIÓN POR CONTINGENCIAS Y DESASTRES NATURALES, ASÍ COMO LAS ACTIVIDADES RELACIONADAS OBSERVACIONES SE LLEVARÁ AUXILIAR POR BENEFICIARIO, DE CONFORMIDAD CON EL CONCEPTO 4400 DEL CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO, PARTIDA 448. CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

OTROS GASTOS VARIOS

5-5-5-9 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS OTROS GASTOS Y OTRAS PERDIDAS OTROS GASTOS DEUDORA

CARGO POR OTROS GASTOS VARIOS NO 1 CONSIDERADOS EN LAS CUENTAS ANTERIORES.

NO.

ABONO AL CIERRE DEL EJERCICIO POR EL TRASPASO DEL SALDO DEUDOR DE 1 ESTA CUENTA A LA 6.1 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS.

NO.

POR LA PÉRDIDA EN LA VENTA DE BIENES DE USO O BAJA DE 2 INVENTARIO ADQUIRIDO EN EL EJERCICIO POR DEFECTO SIN GARANTIA

SU SALDO REPRESENTA IMPORTE DEL GASTO POR OTRAS PÉRDIDAS OCURRIDAS DURANTE EL EJERCICIO FISCAL, NO INCLUIDO EN LAS CUENTAS ANTERIORES.

INSTRUCTIVO DEL PLAN DE CUENTAS ARMONIZADO OBSERVACIONES AUXILIAR POR SUBCUENTA. CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS

6-1-0-0 CUENTAS DE CIERRE RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS DEUDORA/ACREEDORA

CARGO POR EL TRASPASO DEL SALDO 1 DEUDOR DE LAS CUENTAS DEL GÉNERO

NO.

ABONO POR EL TRASPASO DEL SALDO ACREEDOR DE LAS CUENTAS DEL 1 GÉNERO 4 CORRESPONDIENTES A LOS RESULTADOS POR INGRESOS.

NO.

5 CORRESPONDIENTES A LOS RESULTADOS POR GASTOS Y OTRAS PERDIDAS POR EL TRASPASO DEL SALDO 2 ACREEDOR DE ESTA CUENTA A LA 6.2 AHORRO DE GESTIÓN.

2 POR EL TRASPASO DEL SALDO DEUDOR DE ESTA CUENTA A LA 6.3 DESAHORRO DE GESTIÓN.

SU SALDO REPRESENTA IMPORTE DEL GASTO POR OTRAS PÉRDIDAS OCURRIDAS DURANTE EL EJERCICIO FISCAL, NO INCLUIDO EN OBSERVACIONES AUXILIAR POR SUBCUENTA. CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

AHORRO DE LA GESTION

6-2-0-0 CUENTAS DE CIERRE AHORRO DE LA GESTION AHORRO DE LA GESTION DEUDORA

CARGO POR EL TRASPASO DEL SALDO 1 ACREEDOR DE ESTA CUENTA A LA 3.2.1 RESULTADO DEL EJERCICIO: AHORRO / (DESAHORRO).

NO.

ABONO POR EL TRASPASO DEL SALDO 1 ACREEDOR DE LA CUENTA 6.1 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS, POR EL RESULTADO POSITIVO EN EL PATRIMONIO.

NO.

SU SALDO REPRESENTA EL RESULTADO POSITIVO DE LA GESTIÓN DEL EJERCICIO. OBSERVACIONES CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

AHORRO DE LA GESTION

6-3-0-0 CUENTAS DE CIERRE O CORTE DESAHORRO DE LA GESTION DESAHORRO DE LA GESTION DEUDORA

CARGO POR EL TRASPASO DEL SALDO DEUDOR DE LA CUENTA 6.1 RESUMEN 1 DE INGRESOS Y GASTOS, POR EL RESULTADO NEGATIVO EN EL PATRIMONIO

NO.

NO. 1

ABONO POR EL TRASPASO DEL SALDO ACREEDOR DE ESTA CUENTA A LA

INSTRUCTIVO DEL PLAN DE CUENTAS ARMONIZADO 3.2.1 RESULTADO DEL EJERCICIO: AHORRO /(DESAHORRO).

SU SALDO REPRESENTA EL RESULTADO NEGATIVO DE LA GESTIÓN DEL EJERCICIO OBSERVACIONES CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

LEY DE INGRESOS ESTIMADA

8-1-1-0

CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTARIA

LEY DE INGRESOS LEY DE INGRESOS ESTIMADA DEUDORA

NO. 1

CARGO LEY DE INGRESOS ESTIMADA

ABONO POR LA LEY DE DE INGRESOS POR 1 EJECUTAR NO DEVENGADA.

NO.

POR EL SALDO DEUDOR DE ESTA CUENTA PARA EL CIERRE CONTABLE. 2 POR EL TRASPASO DEL SALDO ACREEDOR DE LA CUENTA 8.1.2 LEY DE INGRESOS POR EJECTUTAR SU SALDO REPRESENTA EL IMPORTE QUE SE APRUEBA ANUALMENTE EN LA LEY DE INGRESOS, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES ASI COMOPOR LA VENTA DE BIENES Y SERVICIOS, ADEMÁS DE PARTICIPACIONES, APORTACIONES, RECURSOS CONVENIDOS, Y OTROS INGRESOS.

OBSERVACIONES CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR

8-1-2-0

CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTARIA

LEY DE INGRESOS LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR ACREEDORA

CARGO POR LAS MODIFICACIONES 1 NEGATIVAS A LA ESTIMACIÓN DE LA LEY DE INGRESOS.

NO.

2

POR EL DEVENGADO Y COBRO DE

- TRANSFERENCIAS ASIGNACIONES - AYUDAS SOCIALES 3

POR EL DEVENGO DETERMINABLE DE

VENTA DE BIENES Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS A CORTO PLAZO. - CONVENIOS -

ABONO POR CONCEPTO DE LA LEY DE INGRESOS 1 ESTIMADA.

NO.

2

POR LAS MODIFICACIONES POSITIVAS A LA LEY DE INGRESOS.

3 POR LA DEVOLUCION DE: - TRANSFERENCIAS ASIGNACIONES AYUDAS SOCIALES VENTA DE BIENES Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS A CORTO PLAZO. - CONVENIOS -

INSTRUCTIVO DEL PLAN DE CUENTAS ARMONIZADO POR EL TRASPASO DEL SALDO 4 ACREEDOR DE LA CUENTA 8.1.3 MODIFICACIONES A LA LEY DE INGRESOS ESTIMADA. POR EL TRASPASO DEL SALDO 5 ACREEDOR DE LA CUENTA 8.1.4 LEY DE INGRESOS DEVENGADA.

SU SALDO REPRESENTA LA LEY DE INGRESOS ESTIMADA QUE INCLUYEN LAS MODIFICACIONES A ÉSTA, ASÍ COMO, EL REGISTRO DE LOS INGRESOS DEVENGADOS. OBSERVACIONES CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

MODIFICACIONES A LA LEY DE INGRESOS ESTIMADA

8-1-3-0

CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTARIA

LEY DE INGRESOS LEY DE INGRESOS MODIFICADA DEUDORA /ACREEDORA

CARGO POR LAS MODIFICACIONES POSITIVAS 1 A LA ESTIMACIÓN DE LA LEY DE INGRESOS.

NO.

DEL TRASPASO DEL SALDO ACREEDOR 2 DE ESTA CUENTA A LA 8.1.2 LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR

ABONO POR LAS MODIFICACIONES NEGATIVAS 1 A LA ESTIMACIÓN DE LA LEY DE INGRESOS.

NO.

POR EL TRASPASO DEL SALDO DEUDOR 2 DE ESTA CUENTA A LA 8.1.2 LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR

SU SALDO REPRESENTA EL IMPORTE DE LOS INCREMENTOS Y DECREMENTOS A LA LEY DE INGRESOS ESTIMADA, DERIVADO DE LAS AMPLIACIONES Y REDUCCIONES AUTORIZADAS. OBSERVACIONES CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

LEY DE INGRESOS DEVENGADA

8-1-4-0

CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTARIA

LEY DE INGRESOS LEY DE INGRESOS DEVENGADA ACREEDORA

CARGO POR LA RECAUDACIÓN 1 DETERMINABLE DE:

NO.

- VENTA DE BIENES Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS A CORTO PLAZO. - CONVENIOS 2 POR EL DEVENGADO Y COBRO DE: - TRANSFERENCIAS ASIGNACIONES - AYUDAS SOCIALES

ABONO POR LAS MODIFICACIONES NEGATIVAS 1 A LA ESTIMACIÓN DE LA LEY DE INGRESOS. POR EL DEVENGADO DETERMINABLE 2 DE: - VENTA DE BIENES Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS A CORTO PLAZO. - CONVENIOS 3 POR EL DEVENGADO Y COBRO DE: - TRANSFERENCIAS ASIGNACIONES - AYUDAS SOCIALES

NO.

INSTRUCTIVO DEL PLAN DE CUENTAS ARMONIZADO POR LA VENTA DE BIENES 3 MUEBLES NO REGISTRADOS EN EL INVENTARIO. POR EL COBRO POR LA VENTA DE 4 BIENES DE USO

POR EL DEVENGADO DE LA VENTA 4 DE BIENES MUEBLES NO REGISTRADOS EN EL INVENTARIO POR EL DEVENGADO DE LA VENTA DE 5 BIENES DE USO

DEL TRASPASO DEL SALDO ACREEDOR 5 DE ESTA CUENTA A LA 8.1.2 LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR

SU SALDO REPRESENTA LOS DERECHOS DE COBRO DE LOS IMPUESTOS, CUOTAS Y APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL, CONTRIBUCIONES DE MEJORAS, DERECHOS, PRODUCTOS, APROVECHAMIENTOS, FINANCIAMIENTOS INTERNOS Y EXTERNOS; ASÍ COMO DE LA VENTA DE BIENES Y SERVICIOS, ADEMÁS DE PARTICIPACIONES, APORTACIONES, RECURSOS CONVENIDOS, Y OTROS INGRESOS POR PARTE DEL ENTE PÚBLICO. EN EL CASO DE RESOLUCIONES EN FIRME (DEFINITIVAS) Y PAGO EN PARCIALIDADES SE DEBERÁN RECONOCER Y REGISTRAR CUANDO OCURRE LA NOTIFICACIÓN DE LA RESOLUCIÓN Y/O EN LA FIRMA DEL CONVENIO DE PAGO EN PARCIALIDADES, RESPECTIVAMENTE. SU SALDO REPRESENTA LA LEY DE INGRESOS DEVENGADA PENDIENTE DE RECAUDAR. OBSERVACIONES CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

LEY DE INGRESOS RECAUDADA

8-1-5-0

CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTARIA

LEY DE INGRESOS LEY DE INGRESOS RECAUDADA ACREEDORA

NO. 1

CARGO POR EL PAGO DE LA DEVOLUCION DE - VENTA DE BIENES Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS A CORTO PLAZO. - CONVENIOS - TRANSFERENCIAS ASIGNACIONES - AYUDAS SOCIALES

NO. 1

ABONO POR EL COBRO DE: - VENTA DE BIENES Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS A CORTO PLAZO. - CONVENIOS - TRANSFERENCIAS ASIGNACIONES - AYUDAS SOCIALES

AL CIERRE DEL EJERCICIO POR EL SALDO ACREEDOR DE ESTA CUENTA PARA LA DETERMINACIÓN DEL SUPERÁVIT O DÉFICIT FINANCIERO.

SU SALDO REPRESENTA EL COBRO EN EFECTIVO O POR CUALQUIER OTRO MEDIO DE PAGO DE LOS IMPUESTOS, CUOTAS Y APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL, CONTRIBUCIONES DE MEJORAS, DERECHOS, PRODUCTOS, APROVECHAMIENTOS, FINANCIAMIENTOS INTERNOS Y EXTERNOS; ASÍ COMO DE LA VENTA DE BIENES Y SERVICIOS, ADEMÁS DE PARTICIPACIONES OBSERVACIONES CUENTA NUMERO GENERO GRUPO

PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO

8-2-1-0

CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTARIA

PRESUPUESTO DE EGRESOS

INSTRUCTIVO DEL PLAN DE CUENTAS ARMONIZADO PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO RUBRO NATURALEZA ACREEDORA CARGO POR LAS REDUCCIONES LIQUIDAS AL PRESUPUESTO ORIGINAL AUTORIZADO QUE SE REALICEN EN EL 1 EJERCICIO

NO.

NO. 1

ABONO POR EL PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO.

DEL TRASPASO DEL SALDO 2 DEUDOR DE LA CUENTA 8.2.2 PRESUPUESTO DE EGRESOS POR 3 EJERCER. POR EL SALDO ACREEDOR DE ESTA CUENTA PARA EL CIERRE CONTABLE.

SU SALDO REPRESENTA EL IMPORTE DE LAS ASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS QUE SE AUTORIZAN MEDIANTE EL PRESUPUESTO DE EGRESOS. OBSERVACIONES CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

PRESUPUESTO DE EGRESOS POR EJERCER

8-2-2-0

CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTARIA

PRESUPUESTO DE EGRESOS PRESUPUESTO DE EGRESOS POR EJERCER ACREEDORA

CARGO POR EL PRESUPUESTO DE EGRESOS 1 APROBADO.

NO.

2

3

4

ABONO NO. 1 POR LAS REDUCCIONES LIQUIDAS AL PRESUPUESTO APROBADO.

POR LAS AMPLIACIONES/ADICIONES LIQUIDAS AL PRESUPUESTO APROBADO.

2 POR LAS REDUCCIONES COMPENSADAS AL PRESUPUESTO APROBADO.

POR LAS AMPLIACIONES/ADICIONES COMPENSADAS AL PRESUPUESTO APROBADO.

2 POR EL PRESUPUESTO COMPROMETIDO.

DEL TRASPASO AL CIERRE DEL EJERCICIO DEL SALDO DEUDOR DE LA CUENTA A LA 8.2.4 PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPROMETIDO.

3 POR EL TRASPASO DEL SALDO DEUDOR DE LA CUENTA 8.2.3

POR EL TRASPASO DEL SALDO 5 ACREEDOR DE LA CUENTA 8.2.3 MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO.

5 MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO. POR EL TRASPASO DEL SALDO DEUDOR DE ESTA CUENTA A LA 8.2.1 PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO.

INSTRUCTIVO DEL PLAN DE CUENTAS ARMONIZADO SU SALDO REPRESENTA EL PRESUPUESTO DE EGRESOS AUTORIZADO PARA GASTAR CON LAS ADECUACIONES PRESUPUESTARIAS REALIZADAS MENOS EL PRESUPUESTO COMPROMETIDO. SU SALDO REPRESENTA EL PRESUPUESTO DE EGRESOS POR COMPROMETER. OBSERVACIONES CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO

8-2-3-0

CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTARIA

PRESUPUESTO DE EGRESOS PRESUPUESTO MODIFICADO DEUDORA/ACREEDORA

CARGO POR LAS REDUCCIONES LIQUIDAS AL PRESUPUESTO AUTORIZADO 1 APROBADO.

NO.

ABONO NO. 1 POR LAS AMPLIACIONES/ADICIONES LIQUIDAS AL PRESUPUESTO APROBADO.

POR LAS REDUCCIONES COMPENSADAS AL PRESUPUESTO 2 APROBADO.

2 POR LAS AMPLIACIONES/ADICIONES COMPENSADAS AL PRESUPUESTO APROBADO.

POR EL TRASPASO AL CIERRE DEL EJERCICIO DEL SALDO ACREEDOR DE ESTA CUENTA A LA 8.2.2 PRESUPUESTO DE EGRESOS POR 3 EJERCER.

3

POR EL TRASPASO AL CIERRE DEL EJERCICIO DEL SALDO DEUDOR DE ESTA CUENTA A LA 8.2.2 PRESUPUESTO DE EGRESOS POR EJERCER.

SU SALDO REPRESENTA EL IMPORTE DE LOS INCREMENTOS Y DECREMENTOS AL PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO, DERIVADO DE LAS AMPLIACIONES Y REDUCCIONES AUTORIZADAS. OBSERVACIONES CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPROMETIDO

8-2-4-0

CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTARIA

PRESUPUESTO DE EGRESOS PRESUPUESTO DE EGRESOS COMROMETIDO DEUDORA

CARGO NO. 1 POR EL REGISTRO DEL PRESUPUESTO COMPROMETIDO. 2 POR LA DEVOLUCIÓN DE MATERIALES Y SUMINISTROS CON REINTEGRO

ABONO NO. 1 POR EL DEVENGADO POR: - GASTOS POR SERVICIOS PERSONALES (NÓMINA, HONORARIOS, OTROS SERVICIOS PERSONALES Y RETENCIONES) - CUOTAS Y APORTACIONES PATRONALES - ADQUISICIÓN DE MATERIALES Y SUMINISTROS - SERVICIOS GENERALES - TRANSFERENCIAS INTERNAS Y ASIGNACIONES AL SECTOR PÚBLICO - ADQUISICIÓN DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN - ADQUISICIÓN DE VEHÍCULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE

INSTRUCTIVO DEL PLAN DE CUENTAS ARMONIZADO - ADQUISICIÓN DE MAQUINARIA, OTROS EQUIPOS Y HERRAMIENTAS - ADQUISICIÓN DE BIENES INMUEBLES - ADQUISICIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES - OBRAS PÚBLICAS EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO Y PROPIO - CONVENIOS POR EL DEVENGADO DE: - ANTICIPOS A CONTRATISTAS. POR EL TRASPASO AL CIERRE DEL EJERCICIO DEL SALDO DEUDOR DE ESTA CUENTA A LA 8.2.2 PRESUPUESTO DE EGRESOS POR EJERCER.

SU SALDO REPRESENTA EL IMPORTE DE LOS INCREMENTOS Y DECREMENTOS AL PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO, DERIVADO DE LAS AMPLIACIONES Y REDUCCIONES AUTORIZADAS. OBSERVACIONES CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO

8-2-5-0

CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTARIA

PRESUPUESTO DE EGRESOS PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO DEUDORA

NO.

CARGO

1 POR EL DEVENGADO POR: - GASTOS POR SERVICIOS PERSONALES (NÓMINA, HONORARIOS, OTROS SERVICIOS PERSONALES Y RETENCIONES) - CUOTAS Y APORTACIONES PATRONALES - ADQUISICIÓN DE MATERIALES Y SUMINISTROS - SERVICIOS GENERALES - TRANSFERENCIAS INTERNAS Y ASIGNACIONES AL SECTOR PÚBLICO - AYUDAS SOCIALES - ADQUISICIÓN DE BIENES INMUEBLES - OBRAS PÚBLICAS EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO Y PROPIO - CONVENIOS

2 POR EL DEVENGADO POR:

NO.

ABONO

1 POR LA EXPEDICIÓN DE LA CUENTA POR LIQUIDAR CERTIFICADA PARA EL PAGO DE: - GASTOS POR SERVICIOS PERSONALES (NÓMINA, HONORARIOS, OTROS SERVICIOS PERSONALES Y RETENCIONES) - CUOTAS Y APORTACIONES PATRONALES - ADQUISICIÓN DE MATERIALES Y SUMINISTROS - SERVICIOS GENERALES - TRANSFERENCIAS INTERNAS Y ASIGNACIONES AL SECTOR PÚBLICO - AYUDAS SOCIALES - TRANSFERENCIAS INTERNAS Y ASIGNACIONES AL SECTOR PÚBLICO - ADQUISICIÓN DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN - ADQUISICIÓN DE VEHÍCULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE - ADQUISICIÓN DE MAQUINARIA, OTROS EQUIPOS Y HERRAMIENTAS

INSTRUCTIVO DEL PLAN DE CUENTAS ARMONIZADO - ADQUISICIÓN DE BIENES INMUEBLES

- ANTICIPOS A CONTRATISTAS.

- ADQUISICIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES - OBRAS PÚBLICAS EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO Y PROPIO - CONVENIOS - ANTICIPOS A CONTRATISTAS. POR EL TRASPASO AL CIERRE DEL EJERCICIO DEL SALDO DEUDOR DE ESTA A LA 9.3 ADEUDOS DE EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES.

SU SALDO REPRESENTA EL MONTO DE LOS RECONOCIMIENTOS DE LAS OBLIGACIONES DE PAGO A FAVOR DE TERCEROS POR LA RECEPCIÓN DE CONFORMIDAD DE BIENES, SERVICIOS Y OBRAS OPORTUNAMENTE CONTRATADOS; ASÍ COMO DE LAS OBLIGACIONES QUE DERIVAN DE TRATADOS, LEYES, DECRETOS, RESOLUCIONES Y SENTENCIAS DEFINITIVAS. SU SALDO REPRESENTA EL PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO PENDIENTE DE EJERCER. OBSERVACIONES CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO

8-2-6-0

CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTARIA

PRESUPUESTO DE EGRESOS PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO DEUDORA

NO.

CARGO

1 POR LA EXPEDICIÓN DE LA CUENTA POR LIQUIDAR CERTIFICADA PARA EL PAGO DE: - GASTOS POR SERVICIOS PERSONALES (NÓMINA, HONORARIOS, OTROS SERVICIOS PERSONALES Y RETENCIONES) - CUOTAS Y APORTACIONES PATRONALES - ADQUISICIÓN DE MATERIALES Y SUMINISTROS - SERVICIOS GENERALES - TRANSFERENCIAS INTERNAS Y ASIGNACIONES AL SECTOR PÚBLICO - AYUDAS SOCIALES - ADQUISICIÓN DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN

NO.

ABONO

1 POR EL PAGO DE: - GASTOS POR SERVICIOS PERSONALES (NÓMINA, HONORARIOS, OTROS SERVICIOS PERSONALES Y RETENCIONES) - CUOTAS Y APORTACIONES PATRONALES - CUOTAS Y APORTACIONES PATRONALES - ADQUISICIÓN DE MATERIALES Y SUMINISTROS - SERVICIOS GENERALES - TRANSFERENCIAS INTERNAS Y ASIGNACIONES AL SECTOR PÚBLICO - AYUDAS SOCIALES

- ADQUISICIÓN DE VEHÍCULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE - ADQUISICIÓN DE MAQUINARIA, OTROS EQUIPOS Y HERRAMIENTAS

- ADQUISICIÓN DE MOBILIARIO EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN - ADQUISICIÓN DE VEHÍCULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE

- ADQUISICIÓN DE BIENES INMUEBLES - ADQUISICIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES

- ADQUISICIÓN DE MAQUINARIA, OTROS EQUIPOS Y HERRAMIENTAS - ADQUISICIÓN DE BIENES INMUEBLES

Y

INSTRUCTIVO DEL PLAN DE CUENTAS ARMONIZADO - OBRAS PÚBLICAS EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO Y PROPIO - CONVENIOS - ANTICIPOS A CONTRATISTAS.

- ADQUISICIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES - OBRAS PÚBLICAS EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO Y PROPIO - CONVENIOS - ANTICIPOS A CONTRATISTAS. POR EL TRASPASO AL CIERRE DEL EJERCICIO DEL SALDO DEUDOR DE ESTA A LA 9.3 ADEUDOS DE EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES.

SU SALDO REPRESENTA EL MONTO DE LA EMISIÓN DE LAS CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS O DOCUMENTOS EQUIVALENTES DEBIDAMENTE APROBADOS POR LA AUTORIDAD COMPETENTE. SU SALDO REPRESENTA EL PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO PENDIENTE DE PAGAR.

OBSERVACIONES CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

PRESUPUESTO DE EGRESOS PAGADO

8-2-7-0

CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTARIA

PRESUPUESTO DE EGRESOS PRESUPUESTO DE EGRESOS PAGADO DEUDORA

CARGO NO. 1 POR EL PAGO DE:

- GASTOS POR SERVICIOS PERSONALES (NÓMINA, HONORARIOS, OTROS SERVICIOS PERSONALES Y RETENCIONES) - CUOTAS Y APORTACIONES PATRONALES - ADQUISICIÓN DE MATERIALES Y SUMINISTROS - SERVICIOS GENERALES - TRANSFERENCIAS INTERNAS Y ASIGNACIONES AL SECTOR PÚBLICO - AYUDAS SOCIALES - ADQUISICIÓN DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN - ADQUISICIÓN DE VEHÍCULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE - ADQUISICIÓN DE MAQUINARIA, OTROS EQUIPOS Y HERRAMIENTAS - ADQUISICIÓN DE BIENES INMUEBLES - ADQUISICIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES - OBRAS PÚBLICAS EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO Y PROPIO - CONVENIOS 2 POR EL PAGO DE: - ANTICIPOS A CONTRATISTAS.

ABONO NO. 1 POR EL REGISTRO DEL SALDO DEUDOR DE ESTA CUENTA PARA LA DETERMINACIÓN DEL SUPERÁVIT O DÉFICIT PRESUPUESTARIO.

INSTRUCTIVO DEL PLAN DE CUENTAS ARMONIZADO SU SALDO REPRESENTA LA CANCELACIÓN TOTAL O PARCIAL DE LAS OBLIGACIONES DE PAGO, QUE SE CONCRETA MEDIANTE EL DESEMBOLSO DE EFECTIVO O POR CUALQUIER OTRO MEDIO DE PAGO. OBSERVACIONES CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

SUPERAVIT FINANCIERO

9-1-0-0

CUENTAS DE CIERRE PRESUPUESTARIO

SUPERAVIT FINANCIERO SUPERAVIT FINANCIERO DEUDORA

CARGO NO. 1 POR EL SALDO DEUDOR DE LA CUENTA 8.1.1 LEY DE INGRESOS ESTIMADA AL CIERRE DEL EJERCICIO.

ABONO NO. 1 POR EL SALDO ACREEDOR DE LA CUENTA 8.1.5 LEY DE INGRESOS RECAUDADA AL CIERRE DEL EJERCICIO.

2 POR EL SALDO DEUDOR DE LA CUENTA 8.2.7 PRESUPUESTO DE EGRESOS PAGADO AL CIERRE DEL EJERCICIO.

2 POR EL SALDO ACREEDOR DE LA CUENTA 8.2.1 PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO AL CIERRE DEL EJERCICIO.

3 POR EL SALDO DEUDOR DE LA CUENTA 9.3 ADEUDOS DE EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES AL CIERRE DEL EJERCICIO. SU SALDO REPRESENTA EL IMPORTE PRESUPUESTARIO QUE RESULTA CUANDO LOS INGRESOS RECAUDADOS SUPERAN A LOS GASTOS DEVENGADOS. OBSERVACIONES CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

DEFICIT PRESUPUESTARIO

9-2-0-0

CUENTAS DE CIERRE PRESUPUESTARIO

DEFICIT PRESUPUESTARIO DEFICIT PRESUPUESTARIO DEUDORA

CARGO NO. 1 POR EL SALDO DEUDOR DE LA CUENTA 8.1.1 LEY DE INGRESOS ESTIMADA AL CIERRE DEL EJERCICIO.

ABONO NO. 1 POR EL SALDO ACREEDOR DE LA CUENTA 8.1.5 LEY DE INGRESOS RECAUDADA AL CIERRE DEL EJERCICIO.

2 POR EL SALDO DEUDOR DE LA CUENTA 8.2.7 PRESUPUESTO DE EGRESOS PAGADO AL CIERRE DEL EJERCICIO.

2 POR EL SALDO ACREEDOR DE LA CUENTA 8.2.1 PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO AL CIERRE DEL EJERCICIO.

3 POR EL SALDO DEUDOR DE LA CUENTA 9.3 ADEUDOS DE EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES AL CIERRE DEL EJERCICIO. SU SALDO REPRESENTA EL IMPORTE PRESUPUESTARIO QUE RESULTA CUANDO LOS GASTOS DEVENGADOS DEL EJERCICIO OBSERVACIONES

INSTRUCTIVO DEL PLAN DE CUENTAS ARMONIZADO CUENTA NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

ADEUDOS DE EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES

9-3-0-0

CUENTAS DE CIERRE PRESUPUESTARIO

ADEUDOS DE EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES ADEUDOS DE EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES DEUDORA

CARGO NO. 1 POR EL TRASPASO DEL SALDO DEUDOR DE LA CUENTA 8.2.5 PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO.

ABONO NO. 1 AL CIERRE DEL EJERCICIO POR EL REGISTRO DEL SALDO DEUDOR DE ESTA CUENTA PARA LA DETERMINACIÓN DEL SUPERÁVIT O DÉFICIT FINANCIERO.

2 POR EL TRASPASO DEL SALDO DEUDOR DE LA CUENTA 8.2.6 PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO. SU SALDO REPRESENTA EL IMPORTE PRESUPUESTARIO DESTINADO A CUBRIR LAS EROGACIONES DEVENGADAS Y PENDIENTES DE LIQUIDAR AL CIERRE DEL EJERCICIO FISCAL ANTERIOR, DERIVADAS DE LA CONTRATACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS REQUERIDOS EN EL DESEMPEÑO DE LAS FUNCIONES DE LOS ENTES PÚBLICOS, PARA LAS CUALES EXISTIÓ ASIGNACIÓN PRESUPUESTAL CON SALDO DISPONIBLE AL CIERRE DEL EJERCICIO FISCAL EN QUE SE DEVENGARON. OBSERVACIONES

CONTENIDO DEL MODELO DE ASIENTOS I

ASIENTO DE APERTURA

II

OPERACIONES RELACIONADAS CON EL EJERCICIO DE LA LEY DE INGRESOS

II.1

Venta de Bienes y Prestación de Servicios

II.1.7.1

Registro del devengado al realizarse la venta de bienes y prestación de servicios.

II.1.7.2

Registro del cobro por el Ingreso de venta de bienes y prestación de servicios.

II.1.7.3

Registro de la devolución y pago de los ingreso por venta de bienes y prestación servicios.

II.1.8

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

II.1.8.1

Registro del devengado y cobro de Participaciones

II.1.8.8

Registro del devengado de los ingresos por convenios.

II.1.8.9

Registro del cobro de los ingresos por convenios.

II.1.8.10

Registro de la devolución de los ingresos por convenios.

II.1.8.11

Registro del pago por la devolución de los ingresos por convenios.

II.1.8.12

Registro del devengado y cobro por transferencias y asignaciones.

II.1.8.13

Registro de la devolución por transferencias y asignaciones.

II.1.8.14

Registro del pago por la devolución de transferencias y asignaciones.

II.1.8.18

Registro del devengado y cobro de los ingresos por ayudas sociales.

II.1.8.19

Registro de la devolución de los ingresos por ayudas sociales.

II.1.8.20

Registro del pago por la devolución de los ingresos por ayudas sociales.

II.2

Ingresos de capital

II.2.1

Ventas de Bienes Inmuebles, Muebles e Intangibles

II.2.1.1

Registro del devengado por venta de bienes inmuebles de uso a su valor en libros y baja del bien.

II.2.1.2

Registro del devengado por venta de bienes inmuebles de uso con pérdida y baja del bien.

II.2.1.3

Registro del devengado por venta de bienes inmuebles de uso con utilidad y baja del bien.

II.2.1.4

Registro del cobro por la venta de bienes inmuebles de uso.

II.2.1.5

Registro de la venta de bienes muebles no registrados en el inventario.

III

OPERACIONES RELACIONADAS PRESUPUESTO DE EGRESOS

III.1

Gastos corrientes

III.1.1

Servicios Personales

III.1.1.1

Registro del devengado de los gastos por servicios personales (nómina, honorarios, otros servicios personales y retenciones).

III.1.1.2

Registro del pago de los gastos por servicios personales (nómina, honorarios, otros servicios personales).

III.1.1.3

Registro del devengado por cuotas y aportaciones patronales, contribuciones y demás obligaciones derivadas de una relación laboral.

III.1.1.4

Registro del pago de las cuotas y aportaciones obrero/patronales, retenciones a terceros, contribuciones y demás obligaciones derivadas de una relación laboral.

III.1.2

Materiales y Suministros

III.1.2.1

Registro del devengado por adquisición de materiales y suministros.

III.1.2.2

Registro del pago por adquisición de materiales y suministros.

CON

EL

EJERCICIO

DEL

DECRETO

de

DE

1

III.1.2.3

Registro de la devolución de materiales y suministros (antes del pago).

III.1.2.4

Registro de la devolución de materiales y suministros (después del pago).

III.1.2.5

Registro del pago por adquisición de materiales y suministros con nota de crédito.

III.1.2.6

Registro del cobro de la devolución de materiales y suministros (después del pago).

III.1.2.7

Registro del consumo de materiales y suministros por el ente público

III.1.2.8

Registro del devengado por adquisición de materiales y suministros

III.1.2.9

Registro del pago de la adquisición de materiales y suministros.

III.1.2.10

Registro de la devolución de materiales y suministros (antes del pago).

III.1.2.11

Registro de la devolución de materiales y suministros (después del pago).

III.1.2.12

Registro del pago por adquisición de materiales y suministros con nota de crédito.

III.1.2.13

Registro del cobro de la devolución de materiales y suministros (después del pago)

III.1.3

Servicios Generales

III.1.3.1

Registro del devengado de contratación de servicios generales.

III.1.3.2

Registro del pago por servicios generales.

III.2

Gastos de capital

III.2.1

Compra de Bienes

III.2.1.1

Registro del devengado de la adquisición de bienes inmuebles.

III.2.1.2

Registro del pago de la adquisición de bienes inmuebles.

III.2.2

Ejecución de Obras Públicas en Bienes de Dominio Público

III.2.2.1

Registro de los estudios, formulación y evaluación de proyectos por obras públicas en bienes de dominio público por contrato.

III.2.2.2

Registro del pago de los estudios, formulación y evaluación de proyectos de obras públicas en bienes de dominio público por contrato.

III.2.2.3

Registro de la capitalización de los estudios, formulación y evaluación de proyectos de obras públicas en bienes de dominio público por contrato.

III.2.2.4

Registro del devengado de obras públicas en bienes de dominio público por contrato.

III.2.2.5

Registro del pago de obras públicas en bienes de dominio público por contrato.

III.2.2.15

Registro del pago de las retenciones a favor de terceros.

III.2.3

Ejecución de Obras Públicas en Bienes Propios

III.2.3.1

Registro de los estudios, formulación y evaluación de proyectos de obras públicas en bienes propios por contrato.

III.2.3.2

Registro del pago de los estudios, formulación y evaluación de proyectos de obras públicas en bienes propios.

III.2.3.3

Registro de la capitalización de los estudios, formulación y evaluación de proyectos de obras públicas en bienes de dominio propios por contrato.

III.2.3.4

Registro del devengado por obras públicas en bienes propios por contrato.

III.2.3.5

Registro del pago de obras públicas en bienes propios por contrato.

III.2.3.16

Registro del pago de las retenciones a favor de terceros.

IV

OPERACIONES EXTRAPRESUPUESTARIAS RELACIONADAS INGRESOS Y EL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS

IV.1

Ingresos corrientes

IV.1.1

Distribución de Ingresos

IV.1.1.1

Registro de los ingresos por clasificar.

IV.1.1.2

Registro por los depósitos de los ingresos recaudados en caja.

CON

LA

LEY

DE

2

OPERACIONES EXTRAPRESUPUESTARIAS NO RELACIONADAS CON LA LEY DE INGRESOS Y EL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO V.1

Operaciones Contables

V.1.2

Deudores Diversos

V.1.2.1

Registro por deudores diversos.

V.1.2.2

Registro del cobro a deudores diversos.

V.1.8

Fondo Rotatorio o Revolvente

V.1.8.1

Registro de la entrega de recursos para la constitución del fondo rotatorio o revolvente.

V.1.8.4

Registro por la comprobación del fondo rotatorio o revolvente.

V.1.8.5

Registro de la reposición del fondo rotatorio o revolvente.

V.1.8.7

Registro del reintegro de los recursos para la cancelación del fondo rotatorio o revolvente.

V.1.8.8

Registro del ingreso de los recursos por el reintegro derivado de la cancelación del fondo rotatorio o revolvente.

V.1.9

Otros Gastos

V.1.9.1

Registro del devengo por otros gastos.

V.1.9.2

Registro del pago de otros gastos.

V.1.9.3

Transferencias de fondos entre cuentas bancarias.

V.2

Anticipos de Fondos

V.2.2

Anticipos a Proveedores

V.2.2.1

Registro de anticipos a proveedores por la adquisición de bienes y contratación servicios.

V.2.2.2

Registro de la aplicación del anticipo a proveedores por la adquisición de bienes contratación servicios.

V.2.2.3

Registro del devengado de anticipos a proveedores por la adquisición de bienes y contratación servicios.

V.2.2.4

Registro del pago de Anticipos a Proveedores por adquisición de bienes y contratación de servicios.

V.2.2.6

Registro de la aplicación del anticipo a proveedores por la adquisición de bienes y contratación de servicios.

V.2.2.7

Registro de anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles e intangibles.

V.2.2.8

Registro de la aplicación de anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles e intangibles.

V.2.2.9

Registro de anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles e intangibles.

V.2.2.10

Registro del pago de anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles e intangibles.

V.2.2.12

Registro de la aplicación de anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles intangibles.

V.2.3

Anticipos a Contratistas por Obras Públicas

V.2.3.1

Registro del anticipo a contratistas.

V.2.3.2

Registro de la aplicación del anticipo a contratistas.

V.2.3.3

Registro por el devengado del anticipo a contratistas.

V.2.3.4

Registro por el pago del anticipo a contratistas.

V.2.3.6

Registro de la aplicación del anticipo a contratistas.

VII

CUENTAS DE ORDEN

VII.1

Registros de orden presupuestario

VII.1.1

Registro Presupuestario de la ley de ingresos.

VII.1.1.1

Registro de Ley de ingresos estimada.

y

e

3

VII.1.1.2

Registro de modificaciones positivas a la Ley de Ingresos.

VII.1.1.3

Registro de modificaciones negativas a la Ley de Ingresos.

VII.1.1.4

Registro de la ingresos devengados.

VII.1.1.5

Registro de ingresos recaudados.

VII.1.2

Registro Presupuestario del Gasto

VII.1.2.1

Registro del Presupuesto de Egresos aprobado.

VII.1.2.2

Registro de ampliaciones/adiciones líquidas al presupuesto aprobado.

VII.1.2.3

Registro de reducciones líquidas al Presupuesto aprobado.

VII.1.2.4

Registro de ampliaciones/adiciones compensadas al presupuesto aprobado.

VII.1.2.5

Registro de las reducciones compensadas al presupuesto aprobado.

VII.1.2.6

Registro del presupuesto comprometido.

VII.1.2.7

Registro del presupuesto devengado.

VII.1.2.8

Registro del presupuesto ejercido.

VII.1.2.9

Registro del presupuesto pagado.

VIII

OPERACIONES DE CIERRE DEL EJERCICIO PATRIMONIALES Y PRESUPUESTARIAS

VIII.1

Cierre de actividades y determinación del resultado del ejercicio

VIII.1.1

Cierre de Cuentas de Ingresos y Gastos

VIII.1.1.1

Traspaso al cierre del ejercicio del saldo de Ingresos.

VIII.1.1.2

Traspaso al cierre del ejercicio del saldo de Gastos.

VIII.1.1.3

Registro del ahorro en la Hacienda Pública/Patrimonio.

VIII.1.1.4

Registro del desahorro en la Hacienda Pública/Patrimonio.

VIII.1.2

Cierre de cuentas Patrimoniales

VIII.1.3

Cierre de cuentas Presupuestarias

VIII.1.3.1

Ley de Ingresos devengada no recaudada.

VIII.1.3.2

Ley de Ingresos por Ejecutar no devengada.

VIII.1.3.3

Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones negativas a la Ley de Ingresos.

VIII.1.3.4

Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones positivas a la Ley de Ingresos.

VIII.1.3.5

Presupuesto de Egresos Comprometido no devengado.

VIII.1.3.6

Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones negativas al Presupuesto aprobado.

VIII.1.3.7

Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones positivas al Presupuesto aprobado.

VIII.1.3.8

Presupuesto de Egresos por ejercer no comprometido.

VIII.1.3.9

Asiento Final de los gastos durante el ejercicio –Determinación de Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores-

VIII.1.3.10

Asiento Final de acuerdo con la Ley de Presupuesto (Superávit Financiero).

VIII.1.3.11

Asiento Final de acuerdo con la Ley de Presupuesto (Déficit Financiero).

VIII.1.3.12

Cierre del Ejercicio con Superávit.

VIII.1.3.13

Cierre

del

Ejercicio

con

Déficit.

4

I

ASIENTO DE APERTURA

Documento Fuente del Asiento: Auxiliar contable del ejercicio inmediato anterior. Cargo 1.1.1.1

Efectivo

1.1.1.2

Bancos/Tesorería

1.1.1.3

Bancos/Dependencias y Otros

1.1.1.4

Inversiones Temporales (Hasta 3 meses)

1.1.1.9

Otros Efectivos y Equivalentes

1.1.2.3

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo

1.1.2.4

Ingresos por Recuperar a Corto Plazo

1.1.3.4

Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo

1.2.2.1

Documentos por Cobrar a Largo Plazo

1.2.2.2

Deudores Diversos a Largo Plazo

1.2.2.3

Ingresos por Recuperar a Largo Plazo

1.2.3.1

Terrenos

1.2.3.2

Viviendas

1.2.3.3

Edificios no Habitacionales

1.2.3.4

Infraestructura

1.2.3.5

Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público

1.2.3.5.1

Edificación Habitacional en Proceso

1.2.3.6

Construcciones en Proceso en Bienes Propios

1.2.3.6.2

Edificación no Habitacional en Proceso

1.2.3.6.7

Instalaciones y Equipamiento en Construcciones en Proceso

1.2.3.9

Otros Bienes Inmuebles

1.2.4.1

Mobiliario y Equipo de Administración

1.2.4.1.1

Muebles de Oficina y Estantería

1.2.4.1.2

Muebles, Excepto de Oficina y Estantería

1.2.4.1.3

Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la Información

1.2.4.1.9

Otros Mobiliarios y Equipos de Administración

1.2.4.4

Equipo de Transporte

1.2.4.4.1

Automóviles y Equipo Terrestre

1.2.5.1

Software

1.2.5.4

Licencias

1.2.5.4.1

Licencias Informáticas e Intelectuales

1.2.7.1

Estudios, Formulación y Evaluación de Proyectos

Abono

2.1.1.1

Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo

2.1.1.2

Proveedores por Pagar a Corto Plazo

2.1.1.3

Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo

2.1.1.7

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo

5

Cargo

Abono 2.1.1.8

Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Corto Plazo

2.1.1.9

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo

2.1.9.1

Ingresos por Clasificar

2.1.9.9

Otros Pasivos Circulantes

2.2.6.9

Otras Provisiones a Largo Plazo

3.1.1

Aportaciones

3.1.3

Actualización Patrimonio

3.2.1

Resultados del Ejercicio (Ahorro/ Desahorro)

3.2.2

Resultados de Ejercicios Anteriores

3.2.3

Revalúos

3.2.3.1

Revalúo de Bienes Inmuebles

3.2.3.2

Revalúo de Bienes Muebles

3.2.3.3

Revalúo de Bienes Intangibles

3.2.4.2

Reservas Territoriales

3.2.4.3

Reservas por Contingencias

3.2.5

Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores

3.2.5.1

Cambios en Políticas Contables

3.2.5.2

Cambios por Errores Contables

3.3.1

Resultado por Posición Monetaria

3.3.2

Resultado por Tenencia de Activos no Monetarios

de

Hacienda

Pública/

6

II

OPERACIONES RELACIONADAS CON EL EJERCICIO DE LA LEY DE INGRESOS

II.1

INGRESOS CORRIENTES

II.1.7

Venta de Bienes y Prestación de Servicios

II.1.7.1

Registro del devengado al realizarse la venta de bienes y prestación de servicios.

Documento Fuente del Asiento: Contrato de compra-venta o documento equivalente. Cargo 1.2.2.3

Abono

Ingresos por recuperar a largo plazo 3.1.1.1. 001

II.1.7.2

Ingresos por realizar a largo plazo

Registro del cobro por el Ingreso de venta de bienes y prestación de servicios, con asiento complementario por el control de los saldos en los Ingresos por recuperar a largo plazo

Documento Fuente del Asiento: Formato de pago autorizado, recibido oficial, estado de cuenta bancario. Cargo 1.1.1.1

Efectivo

1.1.1.2

Bancos/Tesorería

Abono

4.1.7.3

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios de Organismo Descentralizados

Cargo 3.1.1.10001

Abono

Ingresos por realizar a largo plazo 1.2.2.3

II.1.7.3

Ingresos por recuperar a largo plazo

Registro de la devolución y pago de los ingreso por venta de bienes y prestación de servicios.

Documento Fuente del Asiento: Autorización de la devolución, cheque o transferencia bancaria. Cargo 4.1.7.3

2.1.1.8

Abono

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios de Organismos Descentralizados 2.1.1.8

Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Largo Plazo

1.1.1.2

Bancos/Tesorería

Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Largo Plazo

II.1.8

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

II.1.8.8

Registro del devengado de los ingresos por convenios.

Documento Fuente del Asiento: Convenio o documento de cobro. Cargo 1.1.2.4

Abono

Ingresos por recuperar a corto plazo 4.2.1.3

Convenios

7

II.1.8.9

Registro del cobro de los ingresos por convenios.

Documento Fuente del Asiento: Estado de cuenta y/o transferencia bancaria. Cargo 1.1.1.2

Abono

Bancos/Tesorería 1.1.2.4

Ingresos por recuperar a corto plazo

II.1.8.10 Registro de la devolución de los ingresos por convenios. Documento Fuente del Asiento: Autorización de la devolución. Cargo 4.2.1.3

Abono

Convenios 2.1.1.8

Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Corto Plazo

II.1.8.11 Registro del pago por la devolución de los ingresos por convenios. Documento Fuente del Asiento: Cheque y/o transferencia bancaria. Cargo 2.1.1.8

Abono

Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Corto Plazo 1.1.1.2

Bancos/Tesorería

II.1.8.12 Registro del devengado y cobro por transferencias y asignaciones. Documento Fuente del Asiento: Estado de cuenta y/o transferencia bancaria. Cargo 1.1.2.4

Abono

Ingresos por recuperar a corto plazo 4.2.2.1

1.1.1.2

Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público

Bancos/Tesorería 1.1.2.4

Ingresos por recuperar a corto plazo

II.1.8.13 Registro de la devolución por transferencias y asignaciones. Documento Fuente del Asiento: Autorización de la devolución. Cargo 4.2.2.1

Transferencias

Internas

Abono y

Asignaciones

al

Sector Público 2.1.1.8

Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Corto Plazo

II.1.8.14 Registro del pago por la devolución de transferencias y asignaciones. Documento Fuente del Asiento: Cheque y/o transferencia bancaria.

8

Cargo 2.1.1.8

Abono

Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Corto Plazo 1.1.1.2

Bancos/Tesorería

II.1.8.18 Registro del devengado y cobro de los ingresos por ayudas sociales. Documento Fuente del Asiento: Estado de cuenta y/o transferencia bancaria. Cargo 1.1.2.4

1.1.1.2

Abono

Ingresos por recuperar a corto plazo 4.2.2.4

Ayudas Sociales

1.1.2.4

Ingresos por recuperar a corto plazo

Bancos/Tesorería

II.1.8.19 Registro de la devolución de los ingresos por ayudas sociales. Documento Fuente del Asiento: Autorización de la devolución. Cargo 4.2.2.4

Abono

Ayudas Sociales 2.1.1.8

Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Corto Plazo

II.1.8.20 Registro del pago por la devolución de los ingresos por ayudas sociales. Documento Fuente del Asiento: Cheque y/o transferencia bancaria. Cargo 2.1.1.8

Abono

Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Corto Plazo 1.1.1.2

Bancos/Tesorería

II.2

INGRESOS DE CAPITAL

II.2.1

Ventas de Bienes Inmuebles, Muebles e Intangibles

Ejemplo: Bienes Inmuebles II.2.1.1

Registro del devengado por venta de bienes inmuebles de uso a su valor en libros y baja del bien.

Documento Fuente del Asiento: Contrato de compra-venta o documento equivalente. Cargo 1.1.2.2

Cuentas por Cobrar a Corto Plazo

1.2.6.1

Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles

Abono

1.2.3.1

Terrenos

1.2.3.2

Viviendas

1.2.3.3

Edificios no Habitacionales

1.2.3.9

Otros Bienes Inmuebles

9

II.2.1.2

Registro del devengado por venta de bienes inmuebles de uso con pérdida y baja del bien.

Documento Fuente del Asiento: Contrato de compra-venta o documento equivalente. Cargo 1.1.2.2

Cuentas por Cobrar a Corto Plazo

1.2.6.1

Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles

5.5.9.9

Otros Gastos Varios

II.2.1.3

Abono

1.2.3.1

Terrenos

1.2.3.2

Viviendas

1.2.3.3

Edificios no Habitacionales

1.2.3.9

Otros Bienes Inmuebles

Registro del devengado por venta de bienes inmuebles de uso con utilidad y baja del bien.

Documento Fuente del Asiento: Contrato de compra-venta o documento equivalente. Cargo 1.1.2.2

Cuentas por Cobrar a Corto Plazo

1.2.6.1

Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles

II.2.1.4

Abono

1.2.3.1

Terrenos

1.2.3.2

Viviendas

1.2.3.3

Edificios no Habitacionales

1.2.3.9

Otros Bienes Inmuebles

4.3.9.9

Otros Ingresos y Beneficios Varios

Registro del cobro por la venta de bienes inmuebles de uso.

Documento Fuente del Asiento: Recibo oficial, ficha de depósito y/o transferencia bancaria. Cargo 1.1.1.1

Efectivo

1.1.1.2

Bancos/Tesorería

Abono

1.1.2.2

II.2.1.5

Cuentas por Cobrar a Corto Plazo

Registro de la venta de bienes muebles no registrados en el inventario.

Documento Fuente del Asiento: Contrato de compra-venta o documento equivalente, ficha de depósito y/o transferencia bancaria. Cargo 1.1.1.1

Efectivo

1.1.1.2

Bancos/Tesorería

Abono

4.1.5.2

Enajenación de Bienes Muebles no Sujetos a ser Inventariados

10

III

OPERACIONES RELACIONADAS CON EL EJERCICIO DEL DECRETO DE PRESUPUESTO DE EGRESOS

III.1

GASTOS CORRIENTES

III.1.1

Servicios Personales

III.1.1.1

Registro del devengado de los gastos por servicios personales (nómina, honorarios, otros servicios personales y retenciones).

Documento Fuente del Asiento: Resumen de nómina, lista de raya o documento equivalente. Cargo

Abono

5.1.1.1

Remuneraciones Permanente

al

Personal

de

Carácter

5.1.1.2

Remuneraciones Transitorio

al

Personal

de

Carácter

5.1.1.3

Remuneraciones Adicionales y Especiales

5.1.1.5

Otras Prestaciones Sociales y Económicas

5.1.1.6

Pago de Estímulos a Servidores Públicos

III.1.1.2

2.1.1.1

Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo

2.1.1.7

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo

Registro del pago de los gastos por servicios personales (nómina, honorarios, otros servicios personales).

Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria. Cargo 2.1.1.1

Abono

Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 1.1.1.2

III.1.1.3

Bancos/Tesorería

Registro del devengado por cuotas y aportaciones patronales, contribuciones y demás obligaciones derivadas de una relación laboral.

Documento Fuente del Asiento: Resumen de nómina o documento equivalente. Cargo 5.1.1.4

Seguridad Social

5.1.3.9

Otros Servicios Generales

III.1.1.4

Abono

2.1.1.1

Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo

2.1.1.7

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo

Registro del pago de las cuotas y aportaciones obrero/patronales, retenciones a terceros, contribuciones y demás obligaciones derivadas de una relación laboral.

Documento Fuente del Asiento: Recibo oficial, ficha de depósito y/o transferencia bancaria. Cargo 2.1.1.1

Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo

2.1.1.7

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo

Abono

11

1.1.1.2

III.1.2

Bancos/Tesorería

Materiales y Suministros

b)

Registro de Materiales y Suministros sin almacén

III.1.2.8

Registro del devengado por adquisición de materiales y suministros

Documento Fuente del Asiento: Factura, contrato, constancia de recepción de los bienes o documento equivalente. Cargo

Abono

5.1.2.1

Materiales de Administración, Documentos y Artículos Oficiales

5.1.2.2

Alimentos y Utensilios

5.1.2.6

Combustibles, Lubricantes y Aditivos

5.1.2.7

Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y Artículos Deportivos

5.1.2.8

Materiales y Suministros para Seguridad

5.1.2.9

Herramientas, Menores

Refacciones

y

Emisión

de

Accesorios 2.1.1.2

III.1.2.9

Proveedores por Pagar a Corto Plazo

Registro del pago de la adquisición de materiales y suministros.

Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria. Cargo 2.1.1.2

Abono

Proveedores por Pagar a Corto Plazo 1.1.1.2

Bancos/Tesorería

III.1.2.10 Registro de la devolución de materiales y suministros (antes del pago). Documento Fuente del Asiento: Tarjeta de salida de almacén o documento equivalente. Cargo 2.1.1.2

Abono

Proveedores por Pagar a Corto Plazo 5.1.2.1

Materiales de Administración, Documentos y Artículos Oficiales

Emisión

5.1.2.2

Alimentos y Utensilios

5.1.2.3

Materias Primas y Materiales de Producción y Comercialización

5.1.2.4

Materiales y Artículos de Construcción y de Reparación

5.1.2.5

Productos Químicos, Laboratorio

5.1.2.6

Combustibles, Lubricantes y Aditivos

5.1.2.7

Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y Artículos Deportivos

5.1.2.8

Materiales y Suministros para Seguridad

5.1.2.9

Herramientas,

Farmacéuticos

Refacciones

y

y

de

de

Accesorios

12

Menores

III.1.2.11 Registro de la devolución de materiales y suministros (después del pago). Documento Fuente del Asiento: Tarjeta de salida de almacén, nota de crédito o documento equivalente. Cargo 1.1.2.3

Abono

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 5.1.2.1

Materiales de Administración, Documentos y Artículos Oficiales

Emisión

5.1.2.2

Alimentos y Utensilios

5.1.2.3

Materias Primas y Materiales de Producción y Comercialización

5.1.2.4

Materiales y Artículos de Construcción y de Reparación

5.1.2.5

Productos Químicos, Laboratorio

5.1.2.6

Combustibles, Lubricantes y Aditivos

5.1.2.7

Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y Artículos Deportivos

5.1.2.8

Materiales y Suministros para Seguridad

5.1.2.9

Herramientas, Menores

Farmacéuticos

Refacciones

y

y

de

de

Accesorios

III.1.2.12 Registro del pago por adquisición de materiales y suministros con nota de crédito. Documento Fuente del Asiento: Nota de crédito. Cargo 2.1.1.2

Abono

Proveedores por Pagar a Corto Plazo 1.1.2.3

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo

III.1.2.13 Registro del cobro de la devolución de materiales y suministros (después del pago) Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria. Cargo 1.1.1.2

Abono

Bancos/Tesorería 1.1.2.3

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo

III.1.3

Servicios Generales

III.1.3.1

Registro del devengado de contratación de servicios generales.

Documento Fuente del Asiento: Factura o documento equivalente. Cargo

Abono

5.1.3.1

Servicios Básicos

5.1.3.2

Servicios de Arrendamiento

5.1.3.3

Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos y Otros Servicios

5.1.3.4

Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales

5.1.3.5

Servicios de Instalación, Mantenimiento y Conservación

Reparación,

13

5.1.3.6

Servicios de Comunicación Social y Publicidad

5.1.3.7

Servicios de Traslado y Viáticos

5.1.3.8

Servicios Oficiales

5.1.3.9

Otros Servicios Generales 2.1.1.2

III.1.3.2

Proveedores por Pagar a Corto Plazo

Registro del pago por servicios generales.

Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria. Cargo 2.1.1.2

Abono

Proveedores por Pagar a Corto Plazo 1.1.1.2

Bancos/Tesorería

III.2

GASTOS DE CAPITAL

III.2.1

Compra de Bienes

III.2.1.1

Registro del devengado de la adquisición de bienes inmuebles.

Ejemplo: Bienes Inmuebles Documento Fuente del Asiento: Acta de recepción de bienes o documento equivalente. Cargo 1.2.3.1

Terrenos

1.2.3.2

Viviendas

1.2.3.3

Edificios no Habitacionales

1.2.3.9

Otros Bienes Inmuebles

Abono

2.1.1.2

III.2.1.2

Proveedores por Pagar a Corto Plazo

Registro del pago de la adquisición de bienes inmuebles.

Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria. Cargo 2.1.1.2

Abono

Proveedores por Pagar a Corto Plazo 1.1.1.2

Bancos/Tesorería

III.2.2

Ejecución de Obras Públicas en Bienes de Dominio Público

III.2.2.1

Registro de los estudios, formulación y evaluación de proyectos por obras públicas en bienes de dominio público por contrato.

Documento Fuente del Asiento: Factura o contrato. Cargo 1.2.7.1

Estudios, Formulación Proyectos

Abono y

Evaluación

de

2.1.1.3

III.2.2.2

Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo

Registro del pago de los estudios, formulación y evaluación de proyectos de obras públicas en bienes de dominio público por contrato.

Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.

14

Cargo 2.1.1.3

III.2.2.3

Abono

Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 1.1.1.2

Bancos/Tesorería

2.1.1.7

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo

Registro de la capitalización de los estudios, formulación y evaluación de proyectos de obras públicas en bienes de dominio público por contrato.

Documento Fuente del Asiento: Expediente de obra. Cargo

Abono

1.2.3.5

Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público

1.2.3.5.1

Edificación Habitacional en Proceso

1.2.3.5.2

Edificación no Habitacional en Proceso

1.2.3.5.7

Instalaciones y Equipamiento Construcciones en Proceso

1.2.3.5.9

Trabajos de Acabados en Edificaciones y Otros Trabajos Especializados en Proceso

en

1.2.7.1

III.2.2.4

Estudios, Proyectos

Formulación

y

Evaluación

de

Registro del devengado de obras públicas en bienes de dominio público por contrato.

Documento Fuente del Asiento: Estimación de obra o finiquito debidamente validados. Cargo

Abono

1.2.3.5

Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público

1.2.3.5.1

Edificación Habitacional en Proceso

1.2.3.5.2

Edificación no Habitacional en Proceso

1.2.3.5.3

Construcción de Obras para el Abastecimiento de Agua, Petróleo, Gas, Electricidad y Telecomunicaciones en Proceso

1.2.3.5.4

División de Terrenos y Construcción de Obras de Urbanización en Proceso

1.2.3.5.5

Construcción de Vías de Comunicación en Proceso

1.2.3.5.6

Otras Construcciones de Ingeniería Civil u Obra Pesada en Proceso

1.2.3.5.7

Instalaciones y Equipamiento Construcciones en Proceso

1.2.3.5.9

Trabajos de Acabados en Edificaciones y Otros Trabajos Especializados en Proceso

en

2.1.1.3

III.2.2.5

Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo

Registro del pago de obras públicas en bienes de dominio público por contrato.

Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria. Cargo

Abono

15

2.1.1.3

Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 1.1.1.2

Bancos/Tesorería

2.1.1.7

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo

III.2.2.15 Registro del pago de las retenciones a favor de terceros. Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria. Cargo 2.1.1.7

Abono

Retenciones y Contribuciones por pagar a corto plazo 1.1.1.2

Bancos/Tesorería

III.2.3 III.2.3.1

Ejecución de Obras Públicas en Bienes Propios Registro de los estudios, formulación y evaluación de proyectos de obras públicas en bienes propios por contrato. Documento Fuente del Asiento: Factura o contrato. Cargo 1.2.7.1

Estudios, Formulación Proyectos

Abono y

Evaluación

de

2.1.1.3

Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo

III.2.3.2

Registro del pago de los estudios, formulación y evaluación de proyectos de obras públicas en bienes propios por contrato. Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria. Cargo 2.1.1.3

Abono

Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 1.1.1.2

Bancos/Tesorería

2.1.1.7

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo

III.2.3.3

Registro de la capitalización de los estudios, formulación y evaluación de proyectos de obras públicas en bienes de dominio propios por contrato. Documento Fuente del Asiento: Expediente de obra. Cargo 1.2.3.5

Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público

1.2.3.5.1

Edificación Habitacional en Proceso

1.2.3.5.2

Edificación no Habitacional en Proceso

1.2.3.5.3

Construcción de Obras para el Abastecimiento de Agua, Petróleo, Gas, Electricidad y Telecomunicaciones en Proceso

1.2.3.5.4

División de Terrenos y Construcción de Obras de Urbanización en Proceso

1.2.3.5.5

Construcción de Vías de Comunicación en Proceso

1.2.3.5.6

Otras Construcciones de Ingeniería Civil u Obra Pesada en Proceso

Abono

16

1.2.3.5.7

Instalaciones y Equipamiento Construcciones en Proceso

en

1.2.3.5.9

Trabajos de Acabados en Edificaciones y Otros Trabajos Especializados en Proceso 1.2.7.1

III.2.3.4

Estudios, Proyectos

Formulación

y

Evaluación

de

Registro del devengado por obras públicas en bienes propios por contrato.

Documento Fuente del Asiento: estimación de obra o finiquito debidamente validado. Cargo

Abono

1.2.3.6

Construcciones en Proceso en Bienes Propios

1.2.3.6.1

Edificación Habitacional en Proceso

1.2.3.6.2

Edificación no Habitacional en Proceso

1.2.3.6.3

Construcción de Obras para el Abastecimiento de Agua, Petróleo, Gas, Electricidad y Telecomunicaciones en Proceso

1.2.3.6.4

División de Terrenos y Construcción de Obras de Urbanización en Proceso

1.2.3.6.5

Construcción de Vías de Comunicación en Proceso

1.2.3.6.6

Otras Construcciones de Ingeniería Civil u Obra Pesada en Proceso

1.2.3.6.7

Instalaciones y Equipamiento Construcciones en Proceso

1.2.3.6.9

Trabajos de Acabados en Edificaciones y Otros Trabajos Especializados en Proceso

en

2.1.1.3

III.2.3.5

Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo

Registro del pago de obras públicas en bienes propios por contrato.

Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria. Cargo 2.1.1.3

Abono

Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 1.1.1.2

Bancos/Tesorería

2.1.1.7

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo

III.2.3.16 Registro del pago de las retenciones a favor de terceros. Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria. Cargo 2.1.1.7

Abono

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1.1.1.2

Bancos/Tesorería

17

IV

OPERACIONES EXTRAPRESUPUESTARIAS RELACIONADAS INGRESOS Y EL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS

IV.1

INGRESOS CORRIENTES

IV.1.1

Distribución de Ingresos

IV.1.1.1

Registro de los ingresos por clasificar.

CON

LA

LEY

DE

Documento Fuente del Asiento: Corte de caja o estado de cuenta bancario. Cargo 1.1.1.1

Efectivo

1.1.1.2

Bancos/Tesorería

Abono

2.1.9.1

IV.1.1.2

Ingresos por Clasificar

Registro por los depósitos de los ingresos recaudados en caja.

Documento Fuente del Asiento: Ficha de depósito, estados de cuenta bancario. Cargo 1.1.1.2

Abono

Bancos/Tesorería 1.1.1.1

Efectivo

IV

OPERACIONES EXTRAPRESUPUESTARIA NO RELACIONADAS CON LA LEY DE INGRESOS Y EL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS

V.1

OPERACIONES CONTABLES

V.1.2

Deudores Diversos

V.1.2.1

Registro por deudores diversos.

Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria. Cargo 1.1.2.3

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo

1.2.2.2

Deudores Diversos a Largo Plazo

Abono

1.1.1.2

V.1.2.2

Bancos/Tesorería

Registro del cobro a deudores diversos.

Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria. Cargo 1.1.1.2

Abono

Bancos/Tesorería 1.1.2.3

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo

1.2.2.2

Deudores Diversos a Largo Plazo

18

V.1.8

Fondo Rotatorio o Revolvente

V.1.8.1

Registro de la entrega de recursos para la constitución del fondo rotatorio o revolvente.

Documento Fuente del Asiento: Oficio de autorización de fondo rotatorio o revolvente, documento equivalente y emisión de medio de pago. Cargo 1.1.2.5

Abono

Deudores por anticipos de la Tesorería a Corto Plazo 1.1.1.2

V.1.8.4

Bancos/Tesorería

Registro por la comprobación del fondo rotatorio o revolvente.

Documento Fuente del Asiento: Oficio de comprobación de gastos/factura o documento equivalente. Cargo

Abono

5.1.2.1

Materiales de Administración, Emisión de documentos y Artículos Oficiales

5.1.2.2

Alimentos y Utensilios

5.1.2.3

Materias Primas y Materiales de Producción y Comercialización

5.1.2.4

Materiales y Artículos de Construcción y de Reparación

5.1.2.5

Productos Químicos, Farmacéuticos y de Laboratorio

5.1.2.6

Combustibles, Lubricantes y Aditivos

5.1.2.7

Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y Artículos Deportivos

5.1.2.8

Materiales y suministros para Seguridad

5.1.2.9

Herramientas, Menores

5.1.3.1

Servicios Básicos

5.1.3.7

Servicios de Traslado y Viáticos

Refacciones

y

Accesorios

1.1.1.2

V.1.8.8

Bancos/Tesorería

Registro del ingreso de los recursos por el reintegro derivado de la cancelación del fondo rotatorio o revolvente.

Documento Fuente del Asiento: Cheque y/o transferencia bancaria. Cargo 1.1.1.2

Abono

Bancos/Tesorería 1.1.2.5

V.1.9

Otros Gastos

V.1.9.1

Registro del devengo por otros gastos.

Deudores por anticipos de la Tesorería a Corto Plazo

19

Documento Fuente del Asiento: Contrato, factura o documento equivalente. Cargo 5.5.9.9

Abono

Otros Gastos Varios 2.1.1.9

V.1.9.2

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo

Registro del pago de otros gastos.

Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria. Cargo 2.1.1.9

Abono

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1.1.1.2

V.1.9.3

Bancos/Tesorería

Transferencias de fondos entre cuentas bancarias.

Documentos Fuente del Asiento: Transferencia bancaria. Cargo 1.1.1.2

Abono

Bancos/Tesorería A 1.1.1.2

V.2.2

Bancos/Tesorería B

Anticipos a Proveedores A) Registro de anticipos a proveedores sin afectación presupuestaria

V.2.2.1

Registro de anticipos a proveedores por la adquisición de bienes y contratación servicios.

Documento Fuente del Asiento: Recibo oficial, factura, contrato o documento equivalente. Cargo 1.1.3.1

Abono

Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo 1.1.1.2

Bancos/Tesorería

V.2.2.2

Registro de la aplicación del anticipo a proveedores por la adquisición de bienes y contratación B) Registro de anticipos a proveedores con afectación presupuestaria

V.2.2.3

Registro del devengado de anticipos a proveedores por la adquisición de bienes y contratación servicios.

Documento Fuente del Asiento: Recibo oficial, factura, contrato o documento equivalente. Cargo 5.1.2.1

Materiales

de

Abono

Administración,

Emisión

5.1.2.2

Alimentos y Utensilios

5.1.2.6

Combustibles, Lubricantes y Aditivos

5.1.2.7

5.1.2.9

de

documentos y Artículos Oficiales

Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y Artículos Deportivos Herramientas,

Refacciones

y

Accesorios

Menores

20

5.1.3.1

Servicios Básicos

5.1.3.2

Servicios de Arrendamiento Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos y

5.1.3.3

Otros Servicios

5.1.3.4

Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales Servicios

5.1.3.5

de

Instalación,

Reparación,

Mantenimiento y Conservación

5.1.3.6

Servicios de Comunicación Social y Publicidad

5.1.3.7

Servicios de Traslado y Viáticos

5.1.3.8

Servicios Oficiales

5.1.3.9

Otros Servicios Generales

V.2.2.4

1.1.3.1

Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo

2.1.1.2

Proveedores por Pagar a Corto Plazo

Registro del pago de Anticipos a Proveedores por adquisición de bienes y contratación de servicios.

Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria. Cargo 2.1.1.2

Abono

Proveedores por Pagar a Corto Plazo 1.1.1.2

Bancos/Tesorería

A) Registro de anticipos a proveedores sin afectación presupuestaria V.2.2.7

Registro de anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles e intangibles.

Documento Fuente del Asiento: Recibo oficial, factura, contrato o documento equivalente. Cargo 1.1.3.2

Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Inmuebles y Muebles a Corto Plazo

1.1.3.3

Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Intangibles a Corto Plazo

Abono

1.1.1.2

V.2.2.8

Bancos/Tesorería

Registro de la aplicación de anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles e intangibles.

B) Registro de anticipos a proveedores con afectación presupuestaria V.2.2.9

Registro de anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles e intangibles.

Documento Fuente del Asiento: Recibo oficial, factura, contrato o documento equivalente. Cargo 1.2.3.1

Terrenos

1.2.3.2

Viviendas

Abono

21

Cargo 1.2.3.3

Edificios no Habitacionales

1.2.4.1

Mobiliario y Equipo de Administración

1.2.4.1.1

Muebles de Oficina y Estantería

1.2.4.1.2

Muebles, Excepto de Oficina y Estantería

1.2.4.1.3

Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la Información

1.2.4.1.9

Otros Mobiliarios y Equipos de Administración

1.2.4.4

Equipo de Transporte

1.2.4.6

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas

1.2.5.1

Software

1.2.5.4

Licencias

1.2.5.4.1

Licencias Informáticas e Intelectuales

1.2.5.9

Otros Activos Intangibles

V.2.2.10

Abono

1.1.3.2

Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Inmuebles y Muebles a Corto Plazo

1.1.3.3

Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Intangibles a Corto Plazo

2.1.1.2

Proveedores por Pagar a Corto Plazo

Registro del pago de anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles e intangibles.

Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria. Cargo 2.1.1.2

Abono

Proveedores por Pagar a Corto Plazo 1.1.1.2

V.2.3

Bancos/Tesorería

Anticipos a Contratistas por Obras Públicas A) Registro de anticipos a contratistas sin afectación presupuestaria

V.2.3.1

Registro del anticipo a contratistas.

Documento Fuente del Asiento: Contrato o documento equivalente. Cargo 1.1.3.4

Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo

1.2.7.4

Anticipos a Largo Plazo

Abono

1.1.1.2

V.2.3.2

Bancos/Tesorería

Registro de la aplicación del anticipo a contratistas.

Documento Fuente del Asiento: Contrato, informe de avance o documento equivalente. Cargo 1.2.3.5

Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público

1.2.3.5.1

Edificación Habitacional en Proceso

1.2.3.5.2

Edificación no Habitacional en Proceso

1.2.3.5.4

División de Terrenos y Construcción de Obras de Urbanización en Proceso

Abono

22

Cargo

Abono

1.2.3.6.2

Edificación no Habitacional en Proceso

1.2.3.6.3

Construcción de Obras para el Abastecimiento de Agua, Petróleo, Gas, Electricidad y Telecomunicaciones en Proceso

1.2.3.6.4

División de Terrenos y Construcción de Obras de Urbanización en Proceso

1.2.3.6.5

Construcción de Vías de Comunicación en Proceso

1.2.3.6.6

Otras Construcciones de Ingeniería Civil u Obra Pesada en Proceso

1.2.3.6.7

Instalaciones y Equipamiento Construcciones en Proceso

1.2.3.6.9

Trabajos de Acabados en Edificaciones y Otros Trabajos Especializados en Proceso

en

1.1.3.4

Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo

1.2.7.4

Anticipos a Largo Plazo

B) Registro de anticipos a contratistas con afectación presupuestaria V.2.3.3

Registro por el devengado del anticipo a contratistas.

Documento Fuente del Asiento: Contrato o documento equivalente. Cargo 1.2.3.5

Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público

1.2.3.5.1

Edificación Habitacional en Proceso

1.2.3.5.2

Edificación no Habitacional en Proceso

1.2.3.6.4

División de Terrenos y Construcción de Obras de Urbanización en Proceso

1.2.3.6.5

Construcción de Vías de Comunicación en Proceso

V.2.3.4

Abono

1.1.3.4

Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo

1.2.7.4

Anticipos a Largo Plazo

2.1.1.3

Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo

Registro por el pago del anticipo a contratistas.

Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria. Cargo 2.1.1.3

Abono

Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 1.1.1.2

VII

CUENTAS DE ORDEN

VII.1

Registros de orden presupuestario

VII.1.1

Registro Presupuestario de la ley de ingresos.

VII.1.1.1

Registro de Ley de ingresos estimada.

Bancos/Tesorería

Documento Fuente del Asiento: Ley de Ingresos aprobada.

23

Cargo 8.1.1

Abono

Ley de Ingresos Estimada 8.1.2

VII.1.1.2

Ley de Ingresos por Ejecutar

Registro de modificaciones positivas a la Ley de Ingresos.

Documento Fuente del Asiento: Modificación de Ley de Ingresos. Cargo 8.1.3

Abono

Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada 8.1.2

VII.1.1.3

Ley de Ingresos por Ejecutar

Registro de modificaciones negativas a la Ley de Ingresos.

Documento Fuente del Asiento: Modificación de Ley de Ingresos. Cargo 8.1.2

Abono

Ley de Ingresos por Ejecutar 8.1.3

VII.1.1.4

Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada

Registro de la ingresos devengados.

Documento Fuente del Asiento: Documento emitido por autoridad competente. Cargo 8.1.2

Abono

Ley de Ingresos por Ejecutar 8.1.4

VII.1.1.5

Ley de Ingresos Devengada

Registro de ingresos recaudados.

Documento Fuente del Asiento: Formato de pago autorizado, recibo oficial y/o estados de cuenta bancarios. Cargo 8.1.4

Abono

Ley de Ingresos Devengada 8.1.5

VII.1.2

Registro Presupuestario del Gasto

VII.1.2.1

Registro del Presupuesto de Egresos aprobado.

Ley de Ingresos Recaudada

Documento Fuente del Asiento: Presupuesto de egresos aprobado. Cargo 8.2.2

Abono

Presupuesto de Egresos por Ejercer 8.2.1

VII.1.2.2

Presupuesto de Egresos Aprobado

Registro de ampliaciones/adiciones líquidas al presupuesto aprobado.

Documento Fuente del Asiento: Oficio de adecuación presupuestaria. Cargo

Abono

24

8.2.2

Presupuesto de Egresos por Ejercer 8.2.3

VII.1.2.3

Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobados

Registro de reducciones líquidas al Presupuesto aprobado.

Documento Fuente del Asiento: Adecuación presupuestaria. Cargo 8.2.3

Abono

Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobados 8.2.2

VII.1.2.4

Presupuesto de Egresos por Ejercer

Registro de ampliaciones/adiciones compensadas al presupuesto aprobado.

Documento Fuente del Asiento: Oficio de adecuación presupuestaria. Cargo 8.2.2

Abono

Presupuesto de Egresos por Ejercer 8.2.3

VII.1.2.5

Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobados

Registro de las reducciones compensadas al presupuesto aprobado.

Documento Fuente del Asiento: Oficio de adecuación presupuestaria. Cargo 8.2.3

Abono

Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobados 8.2.2

VII.1.2.6

Presupuesto de Egresos por Ejercer

Registro del presupuesto comprometido.

Documento Fuente del Asiento: Contrato o pedido. Cargo 8.2.4

Abono

Presupuesto de Egresos Comprometido 8.2.2

VII.1.2.7

Presupuesto de Egresos por Ejercer

Registro del presupuesto devengado.

Documento Fuente del Asiento: Contrato, factura, recibos, estimaciones de avance de obra o documento equivalente. Cargo 8.2.5

Abono

Presupuesto de Egresos Devengado 8.2.4

VII.1.2.8

Presupuesto de Egresos Comprometido

Registro del presupuesto ejercido.

25

Documento Fuente del Asiento: Cuenta por Liquidar Certificada o documento equivalente. Cargo 8.2.6

Abono

Presupuesto de Egresos Ejercido 8.2.5

VII.1.2.9

Presupuesto de Egresos Devengado

Registro del presupuesto pagado.

Documento Fuente del Asiento: Documento de pago emitido por la tesorería correspondiente (Cheque, transferencia bancaria, efectivo). Cargo 8.2.7

Abono

Presupuesto de Egresos Pagado 8.2.6

Presupuesto de Egresos Ejercido

VIII

OPERACIONES DE CIERRE DEL EJERCICIO PATRIMONIALES Y PRESUPUESTARIAS

VIII.1

CIERRE DE ACTIVIDADES Y DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

VIII.1.1

Cierre de Cuentas de Ingresos y Gastos

VIII.1.1.1 Traspaso al cierre del ejercicio del saldo de Ingresos. Documento Fuente del Asiento: Póliza de diario Cargo 4.1.7.3

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios de Organismos Descentralizados

4.2.1.3

Convenios

4.2.2.1

Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público

4.2.2.2

Transferencias al Resto del Sector Público

4.2.2.4

Ayudas Sociales

Abono

6.1

Resumen de Ingresos y Gastos

VIII.1.1.2 Traspaso al cierre del ejercicio del saldo de Gastos. Documento Fuente del Asiento: Póliza de diario Cargo 6.1

Abono

Resumen de Ingresos y Gastos 5.1.1.1

Remuneraciones Permanente

al

Personal

de

Carácter

5.1.1.2

Remuneraciones Transitorio

al

Personal

de

Carácter

5.1.1.3

Remuneraciones Adicionales y Especiales

5.1.1.4

Seguridad Social

5.1.1.5

Otras Prestaciones Sociales y Económicas

5.1.1.6

Pago de Estímulos a Servidores Públicos

5.1.2.1

Materiales de Administración, Emisión de Documentos y Artículos Oficiales

5.1.2.2

Alimentos y Utensilios

5.1.2.6

Combustibles, Lubricantes y Aditivos

26

Cargo

Abono 5.1.2.7

Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y Artículos Deportivos

5.1.2.8

Materiales y Suministros para Seguridad

5.1.2.9

Herramientas, Menores

5.1.3.1

Servicios Básicos

5.1.3.2

Servicios de Arrendamiento

5.1.3.3

Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos y Otros Servicios

5.1.3.4

Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales

5.1.3.5

Servicios de Instalación, Mantenimiento y Conservación

5.1.3.6

Servicios de Comunicación Social y Publicidad

5.1.3.7

Servicios de Traslado y Viáticos

5.1.3.8

Servicios Oficiales

5.1.3.9

Otros Servicios Generales

5.2.1.1

Asignaciones al Sector Público

5.2.4.1

Ayudas Sociales a Personas

5.2.4.4

Ayudas Sociales por Desastres Naturales y Otros Siniestros

5.5.6.1

Otros Gastos de Ejercicios Anteriores

5.5.6.9

Otros Gastos Varios

Refacciones

y

Accesorios

Reparación,

VIII.1.1.3 Registro del ahorro en la Hacienda Pública/Patrimonio. Documento Fuente del Asiento: Póliza de diario Cargo 6.1

Abono

Resumen de Ingresos y Gastos 6.2

Ahorro de la gestión

VIII.1.1.4 Registro del desahorro en la Hacienda Pública/Patrimonio. Documento Fuente del Asiento: Póliza de diario Cargo 6.3

Abono

Desahorro de la gestión 6.1

VIII.1.2

Resumen de Ingresos y Gastos

Cierre de cuentas Patrimoniales

Documento Fuente del Asiento: Póliza de diario Cargo 6.2

3.2

Abono

Ahorro de la gestión 3.2

Patrimonio Generado

3.2.1

Resultados del Ejercicio: Ahorro/(Desahorro)

Patrimonio Generado

27

3.2.1

Resultados del Ejercicio: Ahorro/(Desahorro) 6.3

VIII.1.3

Desahorro de la gestión

Cierre de cuentas Presupuestarias

VIII.1.3.1 Ley de Ingresos devengada no recaudada. Documento Fuente del Asiento: Póliza de diario Cargo 8.1.4

Abono

Ley de Ingresos Devengada 8.1.2

Ley de Ingresos por Ejecutar

VIII.1.3.2 Ley de Ingresos por Ejecutar no devengada. Documento Fuente del Asiento: Póliza de diario Cargo 8.1.2

Abono

Ley de Ingresos por Ejecutar 8.1.1

Ley de Ingresos Estimada

VIII.1.3.3 Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones negativas a la Ley de Ingresos. Documento Fuente del Asiento: Póliza de diario. Cargo 8.1.3

Abono

Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada 8.1.2

Ley de Ingresos por Ejecutar

VIII.1.3.4 Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones positivas a la Ley de Ingresos. Documento Fuente del Asiento: Póliza de diario. Cargo 8.1.2

Abono

Ley de Ingresos por Ejecutar 8.1.3

Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada

VIII.1.3.5 Presupuesto de Egresos Comprometido no devengado. Documento Fuente del Asiento: Póliza de diario Cargo 8.2.2

Abono

Presupuesto de Egresos por Ejercer 8.2.4

Presupuesto de Egresos Comprometido

VIII.1.3.6 Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones negativas al Presupuesto aprobado. Documento Fuente del Asiento: Adecuación presupuestaria.

28

Cargo 8.2.2

Abono

Presupuesto de Egresos por Ejercer Modificaciones al Presupuesto de Egresos 8.2.3 Aprobados

VIII.1.3.7 Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones positivas al Presupuesto aprobado. Documento Fuente del Asiento: Adecuación presupuestaria. Cargo

Abono

Modificaciones al Presupuesto de Egresos 8.2.3 Aprobados 8.2.2

Presupuesto de Egresos por Ejercer

VIII.1.3.8 Presupuesto de Egresos por ejercer no comprometido. Documento Fuente del Asiento: Póliza de diario Cargo 8.2.1

Abono

Presupuesto de Egresos Aprobado 8.2.2

Presupuesto de Egresos por Ejercer

VIII.1.3.9 Asiento Final de los gastos durante el ejercicio –Determinación de Adeudos de Ejercicios Fiscales AnterioresDocumento Fuente del Asiento: Póliza de diario Cargo 9.3

Abono

Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores 8.2.5

Presupuesto de Egresos Devengado

8.2.6

Presupuesto de Egresos Ejercido

VIII.1.3.10 Asiento Final de acuerdo con la Ley de Presupuesto (Superávit Financiero). Documento Fuente del Asiento: Cargo 8.1.5

Abono

Ley de Ingresos Recaudada 8.2.7

Presupuesto de Egresos Pagado

9.1

Superávit Financiero

9.3

Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores

29

VIII.1.3.11 Asiento Final de acuerdo con la Ley de Presupuesto (Déficit Financiero). Documento Fuente del Asiento: Cargo 8.1.5

Ley de Ingresos Recaudada

9.2

Déficit Financiero

Abono

9.3

Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores

8.2.7

Presupuesto de Egresos Pagado

VIII.1.3.12 Cierre del Ejercicio con Superávit. Documento Fuente del Asiento: Cargo 8.2.1

Presupuesto de Egresos Aprobado

9.1

Superávit Financiero

Abono

8.1.1

Ley de Ingresos Estimada

VIII.1.3.13 Cierre del Ejercicio con Déficit. Documento Fuente del Asiento: Cargo 8.2.1

Abono

Presupuesto de Egresos Aprobado 9.2

Déficit Financiero

8.1.1

Ley de Ingresos Estimada

30