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Comisión Nacional de Vivienda Subsidios a la Producción Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 11-1-00HDB-02-0468 DS-071

Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011, considerando lo dispuesto en el Plan Estratégico de la ASF 2011-2017. Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos recibidos, su aplicación a los programas de adquisición de vivienda, su registro contable, presentación en estados financieros y en la Cuenta Pública, de conformidad con las disposiciones legales. Alcance Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra

Miles de Pesos 5,210,332.7 1,136,852.2 21.8 %

El universo por 5,210,332.7 miles de pesos corresponde a las erogaciones por subsidios federales que otorgó la Comisión Nacional de Vivienda a la población con necesidades de vivienda por 5,169,944.1 miles de pesos y gastos de administración por 40,388.6 miles de pesos, reportados en la Cuenta Pública 2011; se revisó una muestra del 21.8% por 1,136,852.2 miles de pesos. Antecedentes La política nacional de vivienda se sustenta en los artículos 4 y 123, fracción XII, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en donde se establece el derecho de toda familia de disfrutar de una vivienda digna y decorosa, y la obligación de los patrones de proporcionar a los trabajadores habitaciones cómodas e higiénicas, mediante las aportaciones que las empresas hagan a un fondo nacional de la vivienda, a fin de constituir depósitos en favor de sus trabajadores y establecer un sistema de financiamiento que les otorgue créditos baratos y suficientes para la adquisición de tales viviendas. La Comisión Nacional de Vivienda se creó por decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 27 de junio de 2006 a partir de la expedición de la Ley de Vivienda, como un organismo público descentralizado no sectorizado, con personalidad jurídica y patrimonio propios y define a la comisión como la instancia federal encargada de coordinar

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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011

la función de promoción habitacional, así como de aplicar y cuidar que se cumplan los objetivos y metas del Gobierno Federal en materia de vivienda, señalados en el Programa Nacional de Vivienda (PNV) 2008-2012. El 19 de febrero de 2007, se publicó en el DOF el Acuerdo por el que se dan a conocer las Reglas de Operación del Programa de Esquemas de Financiamiento y Subsidio Federal para Vivienda “Esta es Tu Casa” con el propósito de ofrecer un subsidio a la población de bajos ingresos como un complemento de su capacidad de financiamiento, a fin de acceder a alguna de las soluciones habitacionales. Asimismo, la Ley de Vivienda estableció el Sistema Nacional de Vivienda para coordinar y concertar las acciones para cumplir los objetivos, prioridades y estrategias de la política nacional de vivienda, integrado por la Comisión Nacional de Vivienda (CONAVI), el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT), el Fondo de la Vivienda del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (FOVISSSTE), la Sociedad Hipotecaria Federal (SHF) y el Fideicomiso Fondo Nacional de Habitaciones Populares (FONHAPO). Resultados 1. Cuenta Pública 2011.- En el cuadro denominado “Egresos de Flujo de Efectivo de Entidades de Control Presupuestario Indirecto”, Productoras de Bienes y Servicios, Presupuesto Ejercido de la Cuenta Pública 2011, la CONAVI reportó gasto corriente de 5,315,003.9 miles de pesos, que se destinaron a los programas presupuestales siguientes: GASTO CORRIENTE DE LA CONAVI, EJERCICIO 2011 (Miles de pesos) Concepto O001 M001 P005 S177 U001

Actividades de Apoyo a la Función Pública y Buen Gobierno Apoyo al Proceso Presupuestario y para Mejorar la Eficiencia Institucional Planeación, Seguimiento y Evaluación de Políticas Públicas Programa de Esquemas de Financiamiento y Subsidio Federal para Vivienda Fomento a la Producción de Vivienda en las Entidades Federativas y Municipios Total

Monto 3,193.4 27,310.2 69,492.6 5,210,332.7 4,675.0 5,315,003.9

FUENTE: Cuadro “Ejercicio Funcional Programático Financiero del Gasto Programable Devengado de la CONAVI”, Cuenta Pública 2011.

Del total del gasto corriente de 5,315,003.9 miles de pesos, la CONAVI aplicó 5,210,332.7 miles de pesos al Programa de Esquema de Financiamiento y Subsidio Federal para Vivienda de la manera siguiente:

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Concepto

S177 PROGRAMA DE ESQUEMAS DE FINANCIAMIENTO Y SUBSIDIO FEDERAL PARA VIVIENDA (Miles de pesos) Adecuaciones Presupuestarias Presupuesto Autorizado Ampliaciones Reducciones

Gastos de administración Subsidios federales Total

Presupuesto Ejercido

10,500.0

88,000.0

58,111.4

40,388.6

5,400,889.6

138,000.0

368,945.5

5,169,944.1

5,411,389.6

226,000.0

427,056.9

5,210,332.7

FUENTE: Cuadro “Ejercicio Funcional Programático Financiero del Gasto Programable Devengado de la CONAVI”, Cuenta Pública 2011.

Respecto del cuadro anterior: •

Los gastos de administración por 40,388.6 miles de pesos, representan el 0.8% del presupuesto ejercido de la CONAVI, los cuales se erogaron 10,460.9 miles de pesos en el Capítulo 1000 Servicios Personales; 1,455.9 miles de pesos en el Capítulo 2000 Materiales y Suministros; y 28,471.8 miles de pesos en el Capítulo 3000 Servicios Generales, los cuales se destinaron para el desarrollo de acciones asociadas a la operación, seguimiento, vigilancia y evaluación del Programa “Ésta es Tu Casa”, sin que los gastos rebasaran el cuatro por ciento de los recursos totales, como se establece en el segundo párrafo del numeral 8.2 de las Reglas de Operación.

•

Los subsidios federales por 5,169,944.1 miles de pesos, equivalentes al 99.2% del presupuesto ejercido y que se reportó en la Cuenta Pública 2011, se destinaron a 165,706 beneficiarios.

•

Por otro lado, la CONAVI recibió 28.9 miles de pesos por la devolución de dos subsidios de Entidades Ejecutoras el 3 de enero de 2012 y los reintegró a la Tesorería de la Federación (TESOFE) el 24 de agosto de 2012, lo que generó cargas financieras no enteradas por 1.3 miles pesos.

Como resultado de la Reunión de Presentación de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, la CONAVI dio respuesta a las observaciones determinadas, como se describe a continuación: La CONAVI informó que los recursos se encuentran en cuentas productivas y que mensualmente realiza el entero de los rendimientos generados por los saldos existentes a la TESOFE, conforme lo establece el artículo 85 del Reglamento de la Ley de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; y respecto a las cargas financieras no enteradas por 1.3 miles pesos, por la devolución de dos subsidios, proporcionó la documentación siguiente: •

Dos transferencias bancarias del 3 de enero de 2012 a favor de la CONAVI por 28.9 miles de pesos, correspondientes a la devolución de dos subsidios dispersados el 23 de agosto y 28 de diciembre de 2011, acompañados de los oficios aclaratorios respectivos, pólizas de ingresos por las devoluciones recibidas y de egresos por las transferencias de los subsidios a favor de la TESOFE.

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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011

•

Oficios del cálculo, determinación, notificación de cobro y transferencia electrónica a favor de la CONAVI de las cargas financieras por 0.3 miles de pesos, correspondiente a un subsidio reintegrado en forma extemporánea por la entidad ejecutora y póliza contable por el registro del ingreso.

•

Transferencias electrónicas de rendimientos financieros por 16.0 miles de pesos, generados en el periodo de enero a agosto de 2012 por el reintegro extemporáneo de dos subsidios, pólizas contables del registro del ingreso y del pago a la TESOFE.

Del análisis a la información proporcionada, se concluye que la CONAVI efectuó las transferencias bancarias a la TESOFE de las cargas financieras por 0.3 miles de pesos y rendimientos bancarios por 16.0 miles de pesos, generados por la devolución extemporánea de dos subsidios. Véase acción(es): 11-9-00HDB-02-0468-08-001 2. Programa de Esquemas de Financiamiento de Subsidio Federal para Vivienda “Esta es Tu Casa”.- La CONAVI es la encargada de desarrollar, coordinar y promover el Programa de Esquemas de Financiamiento y Subsidio Federal para Vivienda (Programa “Ésta es Tu Casa), así como de concertar su operación con las Entidades Ejecutoras (dependencias o entidades de la Administración Pública Federal, estatal o municipal o persona moral, adheridas al programa), por lo que se analizó la información relacionada con el objetivo del programa, con los resultados siguientes: 1.

Con objeto de establecer los compromisos y procedimientos para el manejo y aplicación de recursos destinados al otorgamiento de subsidios federales, la CONAVI celebró convenios de adhesión con 70 Entidades Ejecutoras, las cuales realizaron operaciones en 2011 y se relacionan a continuación:

ENTIDADES EJECUTORAS QUE EJERCIERON RECURSOS DEL PROGRAMA ÉSTA ES TU CASA DURANTE 2011 (Miles de pesos) Nombre Entidad Ejecutora Entidades Federales 1 Banco Nacional del Ejército Fuerza Aérea y Armada, S.N.C. 2 FOVISSSTE 3 Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas Armadas Mexicanas 4 INFONAVIT Subtotal Entidades Estatales 5 Comisión de Vivienda del Estado de Guanajuato 6 Comisión Estatal de Desarrollo de Suelo y Vivienda del Estado de Campeche 7 Comisión Estatal de Vivienda de Oaxaca 8 Instituto de la Vivienda del Estado de Quintana Roo 9 Instituto de la Vivienda de Nuevo León 10 Instituto de Vivienda de Tabasco 11 Instituto de Vivienda del Estado de Colima 12 Instituto de Vivienda del Estado de Sinaloa 13 Instituto de Vivienda del Estado de Yucatán 14 Instituto de Vivienda del Distrito Federal 15 Instituto de Vivienda del Estado de Durango 16 Instituto de Vivienda del Estado de Campeche

4

Importe 237,551.9 44,252.4 95,440.0 3,565,529.8 3,942,774.1 7,983.1 22,957.1 11,198.8 4,648.2 160,340.7 5,750.8 12,044.7 8,270.2 31,951.8 10,716.6 69,606.3 9,841.6

Grupo Funcional Desarrollo Social Nombre Entidad Ejecutora 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26

Instituto de Vivienda del Estado de Chihuahua Instituto de Vivienda del Estado de Sonora Instituto Estatal de Vivienda Popular del Estado de Coahuila Instituto Mexiquense de la Vivienda Social Instituto para la Vivienda del Estado de Baja California Instituto Poblano de la Vivienda Instituto Promotor de Vivienda, Desarrollo Urbano y Ecología de Nayarit Instituto Tamaulipeco de Vivienda y Urbanismo Instituto Veracruzano de Desarrollo Urbano Regional y Vivienda Secretaría de Medio Ambiente y Vivienda de Chiapas Subtotal

Entidades Municipales 27 Municipio Epitacio Huerta, Michoacán 28 Municipio de Jungapeo, Michoacán 29 Municipio de Tacámbaro, Michoacán 30 Municipio de Tetipac, Guerrero Subtotal Empresas Privadas 31 Alianza Financiera Social, S.A. C.V. SOFOM, ENR. 32 Alternativa 19 Sur, S.A. de C.V. SOFOM, ENR. 33 Apoyo Integral Inmobiliario, S.A. de C.V. SOFOM, ENR. 34 Ayúdame que También Soy Mexicano, A.C. 35 Banco Ve por Más, S.A. 36 Caja Solidaria Huejuquilla, S.C. de A.P. de R.L. de C.V. 37 Caja Hipódromo, S.C. de A.P de R.L. 38 Caja Popular Cerano, S.C. de A.P. de R.L. de C.V. 39 Caja San Nicolás, S.C. de A.P. de R.L. de C.V. 40 Caja Solidaria Amatlán de Cañas, S.C. 41 Caja Solidaria Bahía, S.C. de A.P. de R.L. de C.V. 42 Caja Solidaria Chiquiliztli, S.C. A.P. R.L. C.V. 43 Caja Solidaria Ejidos de Xalisco, S.C. de A.P. de R.L. de C.V. 44 Caja Solidaria Epitacio Huerta, S.C. de A.P. de R.L. de C.V. 45 Caja Solidaria Ixtlán del Río, S.C. 46 Caja Solidaria Mazahua Otomí, S.C de R.L. 47 Caja Solidaria San Miguel Huimilpan, S.C. de A.P. de R.L. de C.V. 48 Caja Solidaria Santa Ana, S.C. 49 Caja Solidaria Tala, S.C. 50 Capital Plus, S.A. de C.V. SOFOM, ENR. 51 Cooperativa Acreimex, S.C. de A.P de R.L de C.V. 52 Corazón Urbano, A.C. 53 Cosechando Juntos lo Sembrado, S.C. de A.P. de R.L. de C.V. 54 FINK2, S.A. de C.V., SOFOM, ENR. 55 Finpatria, S.A. de C.V., SOFOL. 56 Fomento Económico para el Desarrollo Empresarial, S.A. de C.V. SOFOM. 57 Fundación Esperanza de México, A.C. 58 Fundación Kaluz, A.C. 59 Grupo Financiero BBVA Bancomer, Institución de Banca Múltiple 60 Hábitat para la Humanidad México, A.C. 61 Hipotecaria Vértice, S.A. de C.V., SOFOM, ENR. 62 LI Financiera, S.A. de C.V., SOFOM, ENR. 63 Patrimonio, S.A. de C.V., SOFOL. 64 Pobladores, A.C. 65 Red Comunitaria Tumbi, S.C. de R.L. de C.V. 66 Servicios para la Autoconstrucción, S.A. de C.V. 67 Sistema Mexicano de Vida, S.A. de C.V. SOFOM. 68 Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo Tosepantomin, R.L. de C.V. 69 Te Creemos, S.A. de C.V., SOFIPO. 70 Unión de Crédito Estatal de Productores de Café de Oaxaca, S.A. de C.V. Subtotal Total

Importe 8,470.4 25,709.5 1,080.2 8,989.7 16,479.2 209.1 398.0 11,460.4 212,003.9 4,836.8 644,947.1 2,886.0 3,973.5 3,946.2 13,091.6 23,897.3 46,421.7 17,870.9 6,246.6 10,736.6 152.8 585.9 807.4 1,377.1 120.0 1,377.1 560.9 827.3 174.1 1,638.3 339.6 1,533.8 2,626.6 4,151.7 479.1 9,937.4 8,030.6 8,378.7 7,314.6 6,496.2 300.0 806.0 690.7 5,479.2 91,506.5 60,481.0 10,747.5 2,640.5 312.8 27,114.1 4,430.4 86,677.1 836.5 49,928.1 59,908.6 18,281.6 558,325.6 5,169,944.1

FUENTE: "Base de datos 2011", proporcionada por la CONAVI.

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2.

Para atender a la población asentada en zonas y situaciones de riesgo o para la reconstrucción de sus viviendas, la CONAVI tiene la facultad de diseñar y operar programas con la Secretaría de Desarrollo Social en coordinación con el Fondo de Desastres Naturales y demás instancias competentes; en 2011 se realizaron operaciones con nueve entidades federativas, mediante la firma de convenios.

3.

Con el propósito de llevar a cabo el desarrollo, ejecución y promoción de los mecanismos para la vivienda en sus diferentes modalidades, la CONAVI realizó operaciones con 13 entidades federativas durante 2011, dando prioridad a la población en situaciones de pobreza mediante la firma de convenios de colaboración para los programas “1X1” y “2X1”, en los cuales por cada peso de subsidio federal, los estados invierten uno o dos pesos, respectivamente.

4.

La CONAVI y Sociedad Hipotecaria Federal (SHF) formalizaron un Convenio de Colaboración, con el fin de que la SHF disperse los subsidios federales a las Entidades Ejecutoras y dependencias o entidades de la Administración Pública Federal, estatal o municipal, fideicomisos y personas morales, que estén en el Programa “Ésta es Tu Casa”.

5.

Los Desarrollos Urbanos Integrales Sustentables (DUIS), son proyectos de vivienda con el objetivo de atender la demanda y sus satisfactores urbanos a nivel regional y local, principalmente de interés social, por lo que la CONAVI priorizó los recursos del Programa “Esta es Tu Casa”, para estos proyectos.

6.

Con la información recibida por las Entidades Ejecutoras, la CONAVI integró el Padrón de Beneficiarios en materia de vivienda del Programa “Ésta es Tu Casa”, por lo que al cierre del ejercicio de 2011 se entregaron 165,706 subsidios federales, por 5,169,944.1 miles de pesos, en las modalidades siguientes: •

Adquisición de vivienda nueva o usada: 102,421 subsidios, por 4,073,777.1 miles de pesos.

•

Adquisición de lote con servicios: 3,056 subsidios, por 53,826.6 miles de pesos.

•

Mejoramiento de vivienda: 49,163 subsidios, por 355,799.2 miles de pesos.

•

Autoconstrucción: 11,066 subsidios, por 686,541.2 miles de pesos, en los que se incluyen 4,505 subsidios por 419,518.4 miles de pesos, para la atención de damnificados por desastres naturales y zonas de riesgo.

7.

Del total de subsidios otorgados, el 61.2% se aplicaron a municipios urbanos; el 33.6% a municipios metropolitanos; y el 5.2% a municipios rurales; cabe señalar que el 52.4% de los subsidios se entregó a municipios con presencia de población indígena.

8.

Respecto del acceso con igualdad de oportunidad, el 41.7% de los subsidios se otorgaron a mujeres y el 58.3% a hombres.

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9.

El 16 de febrero de 2012, la CONAVI celebró un contrato de prestación de servicios con un despacho externo para realizar una auditoría de los ejercicios 2007 al 2010 a las Entidades Ejecutoras que operaron el Programa “Ésta es Tu Casa” en todas sus modalidades y evidenciar el cumplimiento de las Reglas de Operación, del Convenio de Adhesión, del Convenio de Colaboración y del Manual de Procedimientos.

3. Subsidios entregados a la población.- Las Reglas de Operación del Programa “Esta es Tu Casa” establecen los montos máximos de los subsidios, las condiciones y términos específicos para las cuatro modalidades (adquisición de vivienda nueva o usada; mejoramiento de vivienda; adquisición de lotes con servicios; y autoconstrucción o auto producción de vivienda), así como los requisitos para la entrega de subsidios a la población damnificada por desastres naturales o en zonas de alto riesgo, en la reconstrucción y reedificación de viviendas. Del presupuesto ejercido por la CONAVI por 5,210,332.7 miles de pesos, se seleccionó una muestra de manera aleatoria por 1,136,852.2 miles de pesos, equivalente al 21.8%, que corresponden a 29,172 beneficiarios, el 17.6% del total de 165,706 subsidios otorgados en 2011. La muestra se integra de la manera siguiente:

MUESTRA SELECCIONADA DE SUBSIDIOS OTORGADOS A LA POBLACIÓN CON NECESIDADES DE VIVIENDA Y QUE TUVIERON ACCESO A UNA SOLUCIÓN HABITACIONAL EN 2011 (Miles de Pesos) Subsidios Otorgados

19,203 605 2,157 7,207 29,172

Modalidad de Vivienda

Subsidio Federal

Adquisición de vivienda nueva o usada Adquisición de lotes con servicios Autoconstrucción o autoproducción Mejoramiento de vivienda Gastos de administración Total

906,661.7 10,752.8 138,027.7 71,419.6 9,990.4 1,136,852.2

Financiamiento

Ahorro Previo

Subsidio Estatal

Valor Total de la Solución Habitacional

3,485,470.2 11,374.9 80,884.1 97,342.0

557,263.6 2,599.2 21,095.0 13,255.2

3,559.2 4,707.2 46,477.2 6,994.4

4,598,899.6 24,726.9 240,006.8 182,016.8

3,675,071.2

594,213.0

61,738.0

5,045,650.1

FUENTE: Padrón de beneficiarios 2011, del Programa Esquemas de Financiamiento y Subsidio Federal para Vivienda "Ésta es Tu Casa".

El valor de la solución habitacional es el monto que la Entidad Ejecutora considera para la adquisición de una vivienda en cualquiera de las cuatro modalidades y en su conjunto se integra por el subsidio federal aportado por la CONAVI, ahorro previo del beneficiario, subsidio estatal y financiamiento por la Entidad Ejecutora y entidad federativa. En términos generales, de los 29,172 subsidios federales seleccionados en la muestra, se constató que en 16,621 subsidios que adquirieron una vivienda integrados por: 14,743 beneficiarios con el INFONAVIT; 334 en DUIS; 1,434 y 110 en los programas “2X1” y “1X1”, el monto del financiamiento concedido por las ejecutoras no coincide con lo presentado en el Padrón de Beneficiarios, por lo que se concluye que la CONAVI no lleva un control respecto a las cifras reportadas por las Entidades Ejecutoras. La CONAVI proporcionó en medio magnético el Padrón de Beneficiarios de los subsidios federales otorgados en 2011, conforme a los parámetros establecidos en las Reglas de

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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011

Operación y al Manual de Procedimientos para la Operación del Programa “Esta es Tu Casa”, donde se observó lo siguiente: 1.

Adquisición de vivienda nueva o usada.- El beneficiario tendrá derecho a un subsidio federal de 33 veces el Salario Mínimo General Vigente Mensual (SMGVM) equivalente a 60.0 miles de pesos, para la adquisición de vivienda nueva o usada y el valor máximo de la vivienda es de acuerdo a la tabla siguiente:

PARÁMETROS PARA LA ADQUISICIÓN DE VIVIENDA NUEVA O USADA Tipo de vivienda Nueva horizontal Usada horizontal 1/ Vertical

Valor de la Vivienda

Valor en Miles de Pesos

Hasta 128 veces el SMGVM Hasta 128 veces el SMGVM Hasta 158 veces el SMGVM

232.8 232.8 287.3

FUENTE: Numeral 5.1 de las Reglas de Operación de Esquemas de Financiamiento y Subsidio Federal para Vivienda “Esta es Tu Casa”. 1/

En las Reglas de Operación no se especifica si debe ser nueva o usada.

Tratándose de vivienda usada horizontal cuyo valor oscile entre 128 y 158 veces el SMGVM, el monto del subsidio ascenderá hasta 25 veces el SMGVM, equivalente a 45.5 miles de pesos. De los 19,203 subsidios revisados bajo esta modalidad, se observó lo siguiente:

8

•

La CONAVI otorgó indebidamente subsidios en exceso por 880.1 miles de pesos, a 102 beneficiarios que adquirieron una vivienda nueva, cuyo valor fue superior a 128 veces el SMGVM, ya que rebasaron el límite del subsidio federal de 25 veces el SMGVM; además, no se especificó si la vivienda fue vertical u horizontal.

•

Se otorgaron subsidios por 908.9 miles de pesos a 26 beneficiarios menores de 18 años de edad, que no contaban con la capacidad legal para asumir derechos y obligaciones como lo establece el Código Civil Federal; además, en las Reglas de Operación y en el Manual de Procedimientos para la Operación del Programa “Esta es Tu Casa”, no están contemplados.

•

Se revisaron los 26 expedientes de los menores de 18 años de edad y se constató que ninguno cumplió con la totalidad de los requisitos para tener acceso a una solución habitacional; por ejemplo: CURP, identificación oficial con fotografía, escritura pública, comprobante de ingresos, cédula de identificación socioeconómica, dictamen de habitabilidad de la vivienda, certificado de ahorro previo, entre otros; por lo tanto, no fue posible validar la información que la CONAVI presentó en el Padrón de Beneficiarios de 2011.

•

Programas “1x1” y “2x1”.- Se otorgaron 1,544 subsidios federales mediante la firma de Convenios de Coordinación para la Operación de los programas “1x1” y

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“2x1” con 13 entidades federativas, en los cuales se establecen los compromisos y procedimientos para ejecutar estos programas; sin embargo, en los estados de Guanajuato, Colima y Sonora no se formalizaron los convenios referidos, en los que se indican los recursos aportados. 2.

Adquisición de lotes con servicios. •

3.

Los 605 subsidios federales determinados en la muestra por 10,752.8 miles de pesos generaron el acceso y obtención de una solución habitacional por 24,726.9 miles de pesos, conforme a los parámetros establecidos.

Autoconstrucción o autoproducción de vivienda. De los 2,157 subsidios federales determinados en la muestra, en 854 subsidios por 84,762.9 miles de pesos, otorgados a beneficiarios por encontrarse en zonas de alto riesgo o haber sido afectadas por desastres naturales, se encontró lo siguiente: •

En 31 subsidios federales otorgados en los estados de Chiapas y Oaxaca, la entidad fiscalizada no proporcionó los Convenios de Colaboración, anexos, declaratorias, dictámenes de reubicación y de habitabilidad, el padrón de beneficiarios emitido por la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL) de los estados, y las solicitudes y actas de entrega recepción del subsidio federal de las zonas afectadas por desastres naturales, vigentes en 2011.

•

En 357 subsidios federales otorgados en los estados de Baja California, Nuevo León y Campeche, los Convenios de Colaboración corresponden al ejercicio anterior, y no proporcionaron las declaratorias de desastres, los dictámenes de reubicación y habitabilidad, el padrón de beneficiarios emitido por la SEDESOL de los estados, solicitud y acta de entrega del subsidio federal.

•

De 22 subsidios federales de los estados de Colima y Durango, no proporcionaron las declaratorias de desastres, los dictámenes de reubicación y habitabilidad, el padrón de beneficiarios emitido por la SEDESOL de los estados, y la solicitud y acta entrega del subsidio federal.

•

En 444 subsidios federales de los estados de Veracruz y Yucatán, no proporcionó el padrón de beneficiarios emitido por la SEDESOL de los estados, y la solicitud y acta entrega del subsidio federal.

4.

Mejoramiento de vivienda.- El subsidio federal para esta modalidad es el único que se podrá otorgar varias veces para varios proyectos, en tanto que la suma de los importes del subsidio federal no rebase el monto de 24 veces el SMGVM, salvo en los casos de afectación por fenómeno natural. Los 7,207 subsidios federales determinados en la muestra por 71,419,6 miles de pesos, generaron el acceso y obtención de una solución habitacional por 182,016.8 miles de pesos, conforme a los parámetros establecidos.

5.

Los gastos de administración de la muestra por 9,990.4 miles de pesos, equivalentes a 24.7% del total de recursos ejercidos por este concepto en 2011, correspondieron a 9

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011

erogaciones para materiales y útiles de oficina; asesoría para la operación del programa; servicio y apoyo informático; combustible y lubricantes; arrendamiento de edificios y locales; pasajes aéreos internacionales, entre otros gastos, conforme a las cuentas por liquidar certificadas, los comprobantes fiscales y las pólizas contables. Como consecuencia de la Reunión de Presentación de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, la CONAVI dio respuesta a las observaciones realizadas como se describe a continuación: 1.

La CONAVI informó que los 16,621 subsidios son acompañados por un financiamiento del INFONAVIT en sus variantes de DUIS, “2x1” y “1x1”, evaluados bajo el criterio establecido en el inciso e, numeral 5.1 de las Reglas de Operación, en el que se establece que el subsidio federal será diferenciado hasta por 33 veces el SMGVM, y se aplicará al faltante para alcanzar el valor de la solución habitacional una vez cubierto el ahorro previo, las aportaciones adicionales y la capacidad máxima de crédito. Por lo tanto, la diferencia resultante entre el valor de la vivienda y el total de las aportaciones es tal, que el subsidio de 33 o 25 veces el SMGVM no cubre la totalidad de la misma, bajo estas condiciones, se tiene previsto que el beneficiario aporte una cantidad adicional para cubrir el costo, cifra que por ser ajena al cálculo del subsidio y validación de los montos correspondientes, no se reporta a CONAVI, de conformidad con la cláusula vigésima tercera de las reglas para el otorgamiento de créditos a los trabajadores derechohabientes del INFONAVIT.

2.

La CONAVI informó que los 102 casos se caracterizan en tres vertientes, las dos primeras en función a la fecha de solicitud del subsidio y la última por la imprecisión en la modalidad, conforme al orden siguiente: •

•

•

10

En el primer caso y con respecto a ocho subsidios originados en el periodo de transición definido en las Reglas de Operación vigentes en 2011 y de acuerdo al primer artículo transitorio, se establece que “Las Entidades Ejecutoras contarán con un plazo de 90 días naturales para realizar las modificaciones necesarias, sujetándose a las Reglas de Operación publicadas el 7 de agosto de 2009”; por lo que los parámetros del valor de la vivienda nueva o usada de los ocho subsidios corresponden al rango presentado entre 128 y 135 veces el SMGVM, sin que esto derive en el incumplimiento de las Reglas de Operación. En relación con 82 subsidios, se solicitaron durante el periodo de transición y que previamente se ingresaron en el Registro Único de Vivienda antes de la fecha de publicación de las modificaciones a las Reglas de Operación, por lo que se sujetaron a las reglas publicadas en 2009, con un subsidio otorgado de 29 veces el SMGVM al ubicarse en el rango entre 128 y 135 veces el SMGVM. Respecto a 12 subsidios clasificados como vivienda nueva, se precisa que se tratan de subsidios destinados a la adquisición de vivienda nueva vertical, que por una deficiencia en la extracción de la base de datos no se clasificaron como tal, toda vez que los subsidios de 33 veces el SMGVM se otorgaron conforme a los parámetros establecidos en las Reglas de Operación vigentes en 2011.

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3.

La CONAVI informó que de los 26 subsidios otorgados a menores de 18 años de edad, por 908.9 miles de pesos, 21 corresponden al programa ordinario y cinco a proyectos de atención a familias cuyas viviendas fueron afectadas por fenómenos naturales en el estado de Nuevo León, con las acciones siguientes: •

• •

4.

Las entidades ejecutoras realizaron la devolución de 16 subsidios por 454.7 miles de pesos. Asimismo, informó que se instrumentaron nuevas disposiciones en el sistema de solicitud de subsidios para que los beneficiarios con Clave Única de Registro Poblacional, que presenten una minoría de edad, no puedan acceder al Programa “Ésta es Tu Casa”. Cinco beneficiarios que recibieron subsidio federal por 71.2 miles de pesos, acreditaron la emancipación mediante actas de matrimonio o actas de nacimiento de sus hijos. Los cinco beneficiarios restantes que recibieron subsidio federal por 383.0 miles de pesos, ya que sus viviendas fueron afectadas por desastre natural en el Estado de Nuevo León, la CONAVI informó que el subsidio federal se otorgó con base en las Reglas de Operación del Fondo de Desastres Naturales publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 27 de mayo de 2009. Además, proporcionó las actas de matrimonio y de nacimiento de los hijos, que los acreditan como jefes de familia y que tiene necesidad de una vivienda.

Respecto a los 26 expedientes de los beneficiarios que recibieron subsidio federal, la CONAVI informó que: • • •

Cinco se encuentran conforme al Manual de Operación del Programa “Ésta es Tu Casa” y proporcionó el soporte documental. 16 expedientes, no es necesario solicitarlos, en el entendido que ya fue realizada la devolución de los recursos. Respecto a los cinco expedientes del programa de reconstrucción, tres cumplieron con los requisitos y en dos no contaron con el acta de entrega recepción del subsidio federal, debido a que están en proceso la entrega de las viviendas.

5.

La CONAVI proporcionó los Convenios de Coordinación para la Operación de los programas “1x1” y “2x1” suscritos en 2011 con los estados de Guanajuato, Colima y Sonora.

6.

Respecto a los 854 subsidios por 84,762.9 miles de pesos, otorgados a beneficiarios por encontrarse en zonas de alto riesgo o haber sido afectadas por desastres naturales, se proporcionó la documentación siguiente: •

•

De los 31 subsidios federales de los Gobiernos de los Estados de Chiapas y Oaxaca, proporcionó los convenios de colaboración y sus anexos, dictámenes de reubicación y habitabilidad, el padrón de beneficiarios emitidos por la entidad ejecutora y las solicitudes y actas de entrega recepción de los subsidios. De los 357 subsidios federales de los gobiernos de los estados de Baja California, Nuevo León y Campeche, se cuenta con las declaratorias de desastres, dictámenes

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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011

•

•

de reubicación y habitabilidad, el padrón de beneficiarios emitidos por la SEDESOL de los estados y las solicitudes y actas de entrega recepción de los subsidios. De los 22 subsidios federales de los estados de Colima y Durango, proporcionó los dictámenes de reubicación y habitabilidad, el padrón de beneficiarios emitido por la entidad ejecutora y las solicitudes y actas de entrega recepción de los subsidios. De los 444 subsidios federales de los gobiernos de los estados de Veracruz y Yucatán, proporcionó los dictámenes de reubicación y habitabilidad, el padrón de beneficiarios emitido por la entidad ejecutora y las solicitudes y actas de entrega recepción de 398 subsidios del Estado de Veracruz. Asimismo, informó que en el anexo del convenio denominado Mecánica Operativa, no se establece el requisito de contar con la solicitud y acta de entrega recepción de los subsidios, por lo que en 46 casos del Estado de Yucatán se cuenta con los dictámenes de reubicación y habitabilidad, padrón de beneficiarios emitido por la entidad ejecutora por tratarse de zona de alto riesgo.

De las respuestas y análisis a la información proporcionada por la CONAVI, se concluye que: 1.

De los 16,621 subsidios seleccionados en la muestra que adquirieron una vivienda con créditos otorgados por el INFONAVIT mediante las modalidades DUIS y programas “2X1” y “1X1, la diferencia del monto del financiamiento presentado en el Padrón de Beneficiarios, quedó aclarada debido a que el beneficiario aportó una cantidad adicional para cubrir el costo, cifra ajena al cálculo del subsidio federal y a la validación del ahorro previo y subsidio estatal.

2.

En relación a los 102 beneficiarios que adquirieron una vivienda nueva que recibieron subsidios en exceso por 880.1 miles de pesos, la CONAVI aclaró que no hubo incumplimiento a las Reglas de Operación del Programa “Ésta es Tu Casa”, debido a que en 90 casos, se consideraron los parámetros de las reglas de operación publicadas en 2009 y en 12 subsidios se precisó que se destinaron para la adquisición de vivienda nueva vertical, por lo tanto, se otorgaron conforme a los parámetros establecidos en las reglas de operación vigentes en 2011.

3.

De los 26 subsidios federales por 908.9 miles de pesos, otorgados a beneficiarios menores de 18 años de edad, la CONAVI recuperó 454.7 miles de pesos correspondientes a 16 beneficiarios y acreditó la emancipación de 10 beneficiarios que recibieron subsidios por un total de 454.2 miles de pesos.

4.

Respecto a los 26 expedientes de los beneficiarios menores de 18 años de edad, la CONAVI proporcionó el soporte documental de 10 expedientes, conforme al Manual de Operación del Programa “Ésta es Tu Casa”, y los 16 expedientes restantes, no fue necesario solicitarlos, ya que las entidades ejecutoras realizaron la devolución de los recursos.

5.

Respecto a los 1,544 subsidios federales, se aclaró la observación debido a que la CONAVI proporcionó evidencia documental de los Convenios de Coordinación para la Operación de los programas “1x1” y “2x1”, suscritos en 2011 con los estados de Guanajuato, Colima y Sonora.

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6.

De los 854 subsidios federales por 84,762.9 miles de pesos, otorgados a beneficiarios por encontrarse en zonas de alto riesgo o haber sido afectadas por desastres naturales, la CONAVI proporcionó el soporte documental de los estados de Chiapas, Oaxaca, Baja California, Nuevo León, Campeche, Colima, Durango, Veracruz y Yucatán, por lo tanto la observación quedó solventada. Véase acción(es): 11-9-00HDB-02-0468-08-002

4. Revisión de las Entidades Ejecutoras.- En las Reglas de Operación y en el Manual de Operación para Ejecutar el Programa “Esta es Tu Casa”, se establecen los requisitos que las Entidades Ejecutoras deben cumplir para adherirse al programa. De las 70 Entidades Ejecutoras que recibieron recursos del Programa “Ésta es Tu Casa” en 2011, se seleccionaron de forma aleatoria 35 de ellas, que se relacionan a continuación:

ENTIDADES EJECUTORAS SELECCIONADAS EN LA MUESTRA Entidad Ejecutora 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35

INFONAVIT Banco Nacional del Ejército Fuerza Aérea y Armada, S.N.C. Instituto Veracruzano de Desarrollo Urbano Regional y Vivienda Instituto de la Vivienda de Nuevo León Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas Armadas Mexicanas Grupo Financiero BBVA Bancomer, Institución de Banca Múltiple Servicios para la Autoconstrucción, S.A. de C.V. Instituto de Vivienda del Estado de Durango Hábitat para la Humanidad México, A.C. Te Creemos, S.A. de C.V., SOFIPO. Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo Tosepantomin, de R.L. de C.V. Alianza Financiera Social S.A. C.V. SOFOM, ENR. Instituto de Vivienda del Estado de Yucatán Pobladores A.C. Instituto de Vivienda del Estado de Sonora Comisión Estatal de Desarrollo de Suelo y Vivienda del Estado de Campeche Unión de Crédito Estatal de Productores de Café de Oaxaca, S.A. de C.V. Alternativa 19 Sur, S.A. de C.V. SOFOM, ENR. Instituto para la Vivienda del Estado de Baja California Municipio de Tetipac, Guerrero Instituto de Vivienda del Estado de Colima Instituto Tamaulipeco de Vivienda y Urbanismo Ayúdame que También Soy Mexicano, A.C. Instituto de Vivienda del Distrito Federal Instituto de Vivienda del Estado de Campeche Corazón Urbano, A.C. Instituto de Vivienda del Estado de Sinaloa Comisión de Vivienda del Estado de Guanajuato FINK2, S.A. de C.V., SOFOM, ENR. Apoyo Integral Inmobiliario, S.A. de C.V. SOFOM, ENR. Instituto de Vivienda de Tabasco Instituto de la Vivienda del Estado de Quintana Roo Municipio de Jungapeo Michoacán Municipio de Tacámbaro, Michoacán Fundación Esperanza de México, A.C. Total

Subsidios Otorgados 92,341 4,369 2,691 2,478 1,998 1,691 12,472 3,942 1,761 9,229 1,479 1,798 479 971 1,207 1,582 1,311 1,109 496 313 184 638 738 299 237 6,557 636 866 582 116 559 291 95 152 22 155,689

Subsidio Federal (Miles de pesos) 3,565,529.8 237,551.9 212,003.9 160,340.7 95,440.0 91,506.5 86,677.1 69,606.3 60,481.0 59,908.6 49,928.1 46,421.7 31,951.8 27,114.1 25,709.5 22,957.1 18,281.6 17,870.9 16,479.2 13,091.6 12,044.7 11,460.4 10,736.6 10,716.6 9,841.6 8,378.7 8,270.2 7,983.1 6,496.2 6,246.6 5,750.8 4,648.2 3,973.5 3,946.2 690.7 5,020,035.5

FUENTE: "Base de datos 2011", proporcionada por la CONAVI.

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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011

Se constató que ninguna cumplió con la totalidad de los requisitos para adherirse al programa; por ejemplo: convenios de adhesión, acta constitutiva, carta de recomendación, comportamiento financiero, manifestación de vigencia de un año de operación de financiamiento, solicitud del presupuesto para la programación de las metas anuales por modalidad, entre otros. Revisión de los Beneficiarios.- En el Manual de Procedimientos para la Operación del Programa “Esta es Tu Casa”, se establece que las Entidades Ejecutoras integrarán un expediente por cada beneficiario de subsidio federal, que incluirá como mínimo 13 documentos. De un total de 165,706 beneficiarios, se seleccionaron de manera aleatoria 210 que recibieron un subsidio federal por 9,991.9 miles de pesos, mediante la dispersión de recursos que realizó la Coordinación General de Administración y Finanzas de la CONAVI a las Entidades Ejecutoras, por instrucción de la Coordinación General de Operación de Políticas de Apoyo para Programas. Se determinó que los 210 beneficiarios de la muestra, no comprobaron la totalidad de los requisitos para tener derecho al subsidio federal; por ejemplo: dictamen de habitabilidad, cédula de información socio-económica, escritura pública, certificado de ahorro previo, CURP, identificación oficial con fotografía, entre otros, y no cumplieron con los criterios de elegibilidad, tales como el procedimiento de selección y las obligaciones del beneficiario; por lo tanto, no fue posible validar la información que la CONAVI presentó en el Padrón de Beneficiarios de 2011. Por otro lado, conforme al Acuerdo publicado en el Diario Oficial de la Federación el 10 de agosto de 2010, por el que se instruye a las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal de abstenerse de emitir regulación, la CONAVI no solicitó a la Secretaría de la Función Pública que determinara si los manuales de Procedimientos y de Operación para Ejecutar el Programa “Ésta es Tu Casa” eran necesarios para cumplir con una obligación establecida en ley u otra normativa expedida por el titular del Ejecutivo Federal o que por su naturaleza, deba emitirse o actualizarse de manera periódica. Derivado de la Reunión de Presentación de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, la CONAVI dio respuesta a la observación, como sigue: 1.

La CONAVI informó que para dar cumplimiento a los requerimientos de las Reglas de Operación del Programa “Ésta es tu Casa”, en particular a los criterios de elegibilidad para la adhesión de las Entidades Ejecutoras, integró el expediente de cada entidad con la finalidad de contar con evidencia documental que acredite su: personalidad jurídica, solvencia moral y financiera, mecanismos formales de operación y condiciones de financiamiento para vivienda, por lo que proporcionó la documentación de las 35 entidades ejecutoras.

2.

La CONAVI informó que de los 210 expedientes que integraron la muestra: •

14

En 180 beneficiarios que correspondieron al programa ordinario, se integró el expediente de 179 conforme al Manual de Procedimientos para la Operación del

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Programa “Ésta es Tu Casa” y en un caso, fue devuelto el subsidio por el Instituto de Vivienda de Tabasco. •

3.

En 30 beneficiaros que fueron ubicados en los programas de viviendas afectadas por desastres naturales o por reubicación de viviendas por estar en zonas de riesgo, proporcionó la documentación de 18 expedientes y en relación a los 12 restantes informó que no se encuentran debido a que fueron sustituciones del padrón de beneficiarios original.

La CONAVI informó que conforme al Acuerdo por el que se instruye a las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, así como a la Procuraduría General de la República a abstenerse de emitir regulación en las materias que se indican, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 10 de agosto 2010, no hubo omisión al no solicitar la opinión de la Secretaría de la Función Pública para que determinara si los manuales de Procedimientos y de Operación para Ejecutar el Programa “Ésta es Tu Casa” eran necesarios para cumplir con una obligación establecida en ley u otra normativa expedida por el titular del Ejecutivo Federal o que por su naturaleza, deba emitirse o actualizarse de manera periódica, lo cual fue confirmado por la Secretaría de la Función Pública el 15 de noviembre del año en curso.

De la respuesta y análisis a la información proporcionada por la CONAVI, se concluye que: 1.

En relación a las 35 Entidades Ejecutoras, la CONAVI proporcionó el soporte documental con el cual se acreditó la adhesión de las entidades para operar el Programa “Ésta es Tu Casa”

2.

De los 210 beneficiarios seleccionados en la muestra, la CONAVI proporcionó el soporte documental de 197 expedientes conforme al Manual de Procedimientos para la Operación del Programa “Ésta es Tu Casa”; en 12 casos, informó que se sustituyeron del padrón de los beneficiarios, y de un beneficiario, fue devuelto el subsidio por 4.8 miles de pesos.

3.

Respecto a los manuales de Procedimientos y de Operación para Ejecutar el Programa “Ésta es Tu Casa”, no hubo omisión por parte de la CONAVI, al no solicitar la opinión de la Secretaría de la Función Pública para que determinara si los manuales eran necesarios para cumplir con una obligación establecida en ley u otra normativa o que por su naturaleza, deba emitirse o actualizarse de manera periódica.

5. Registro contable de los subsidios.- La CONAVI registró los gastos efectuados por subsidios otorgados y para la administración del Programa “Ésta es Tu Casa”, como se describe en el cuadro siguiente:

15

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 SUBSIDIOS FEDERALES OTORGADOS EN 2011 POR MODALIDAD (Miles de pesos) Cantidad de Monto del subsidio Modalidad subsidios federal Adquisición de vivienda nueva 80,348 3,025,907.0 Adquisición de vivienda nueva vertical

10,287

492,984.5

Adquisición de vivienda usada

11,786

554,885.7

Adquisición de lote con servicios

3,056

53,826.6

Autoconstrucción

6,561

267,022.8

4,505

419,518.4

Autoproducción Mejoramiento

49,163

355,799.1

Subtotal

165,706

5,169,944.1

Total

165,706

5,210,332.7

Gastos de administración

40,388.6

FUENTE: Padrón de Beneficiarios 2011 del Programa Esquemas de Financiamiento y Subsidio Federal para Vivienda "Ésta es Tu Casa" y gastos indirectos, proporcionado por la CONAVI.

Los 5,210,332.7 miles de pesos, se presentaron en el dictamen de los estados financieros por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2011, emitido el 29 de marzo de 2012, por contador público independiente autorizado por la Secretaría de la Función Pública. El registro contable de la dispersión y provisión de los subsidios federales, y los gastos de administración, se realizó de conformidad con lo establecido con el Catálogo de Cuentas, Instructivo del Manejo de Cuentas y Guía Contabilizadora, vigentes en 2011. 6. Devolución de subsidios 2011.- La CONAVI recibió 50,428.8 miles de pesos por la devolución de subsidios federales de las 45 Entidades Ejecutoras siguientes:

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22

16

DEVOLUCIONES DE SUBSIDIOS FEDERALES EN 2011 POR LAS ENTIDADES EJECUTORAS (Miles de pesos) Devolución Entidad Ejecutora del Subsidio INFONAVIT 12,637.0 Instituto de Vivienda del Estado de Durango 5,157.9 FOVISSSTE 4,087.8 Capital Plus, S.A. de C.V. SOFOM, ENR. 3,248.1 Servicios para la Autoconstrucción, S.A. de C.V. 3,180.0 Centro de Apoyo Mejoremos, S. A. de C.V. 2,870.3 Alianza Financiera Social, S.A. de C.V. 2,807.5 Instituto de Vivienda del Estado de Colima 2,330.0 Apoyo Integral Inmobiliario, S.A. de C.V. SOFOM, ENR. 2,073.1 Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas Armadas Mexicanas 2,011.3 Municipio de Tetipac, Guerrero 1,882.2 Te Creemos, S.A. de C.V. SOFIPO. 1,329.2 Corazón Urbano, A.C. 1,216.5 Comisión Estatal de Desarrollo de Suelo y Vivienda del Estado de Campeche 974.4 Instituto de Vivienda de Tabasco 843.1 Grupo Financiero BBVA Bancomer, Institución de Banca Múltiple 807.4 Hábitat para la Humanidad México, A.C. 461.5 Instituto de Vivienda del Estado de Sinaloa 326.7 Patrimonio, S.A. de C.V., SOFOL. 312.8 Pobladores, A.C. 239.3 Instituto de Vivienda del Estado de Sonora 194.1 Instituto de Vivienda del Distrito Federal 180.0

Grupo Funcional Desarrollo Social Devolución del Subsidio 23 Instituto Veracruzano de Desarrollo Urbano Regional y Vivienda 171.7 24 Instituto Mexiquense de la Vivienda Social 170.8 25 Instituto de Vivienda del Estado de Chihuahua 131.2 26 Fundación Kaluz, A.C. 125.5 27 Municipio Epitacio Huerta, Michoacán 83.7 28 Instituto de Vivienda del Estado de Campeche 76.4 29 Caja Hipódromo, S.C. de A.P de R.L. 75.6 30 Hipotecaria Vértice, S.A. de C.V., SOFOM, ENR. 60.0 31 Caja Solidaria Santa Ana, S.C. 56.4 32 Cooperativa Acreimex, S.C. de A.P. de R.L de C.V. 41.8 33 Fundación Esperanza de México, A.C. 41.8 34 Unión de Crédito Estatal de Productores de Café de Oaxaca, S.A. de C.V. 41.6 35 Instituto de la Vivienda del Estado de Quintana Roo 38.4 36 Caja Solidaria Mazahua Otomí, S.C. de R.L. 19.9 37 Cosechando Juntos lo Sembrado, S.C. de A.P. de R.L. de C.V. 18.8 38 Instituto de Vivienda del Estado de Durango 18.8 39 Instituto Tamaulipeco de Vivienda y Urbanismo 18.2 40 Caja Solidaria San Miguel Huimilpan, S.C. de A.P. de R.L. de C.V. 15.2 41 Ayúdame que También Soy Mexicano, A.C. 14.5 42 Alternativa 19 Sur, S.A. de C.V. SOFOM, ENR. 14.4 43 Comisión de Vivienda del Estado de Guanajuato 12.0 44 Caja Popular Cerano, S.C. de A.P. de R.L. de C.V. 8.3 45 Instituto de la Vivienda de Nuevo León 3.6 Total 50,428.8 FUENTE: Conciliación Cuenta Pública de enero a diciembre 2011", proporcionada por la CONAVI. Entidad Ejecutora

Las Entidades Ejecutoras realizaron la devolución de subsidios federales por: cancelación del beneficiario al crédito; incumplimientos del beneficiario; inconsistencias en las transferencias; por no entregar los recursos en tiempo; por no formalizar el acto jurídico; o por requerimiento de la CONAVI. El registro contable de la devolución de subsidios federales por 50,428.8 miles de pesos, se realizó de conformidad con lo establecido con el Catálogo de Cuentas, Instructivo del Manejo de Cuentas y Guía Contabilizadora, vigentes en 2011. Por otro lado, la Coordinación General de Operación de Políticas de Apoyo para Programas de la CONAVI proporcionó el reporte denominado “Base de Datos Devoluciones 2011”, en el cual se integraron devoluciones por 69,987.8 miles de pesos, lo cual refleja que las áreas operativas no llevan un control en el manejo de los recursos por este concepto, ya que se observó una diferencia de 19,559.0 miles de pesos con lo presentado en la contabilidad. Adicionalmente, la CONAVI mantuvo recursos en sus cuentas bancarias por 109.1 miles de pesos por la devolución de 13 subsidios federales, que no se han reintegrado a la TESOFE y tampoco se ha identificado de qué Entidades Ejecutoras provienen. Como resultado de la Reunión de Presentación de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, la CONAVI dio respuesta a las observaciones determinadas, como se describe a continuación:

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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011

1.

2.

Respecto a la diferencia por 19,559.0 miles de pesos, entre el reporte denominado “Base de Datos Devoluciones 2011” y lo presentado en la contabilidad, se integra de la manera siguiente: •

Devolución de 506 subsidios federales por 6,020.3 miles de pesos, y la CONAVI proporcionó los oficios emitidos por 14 Entidades Ejecutoras sobre las devoluciones de subsidios efectuadas en forma extemporánea en el ejercicio de 2012, depósitos y transferencias bancarias a favor de la CONAVI, comprobantes del pago de cargas financieras a la TESOFE y pólizas del registro contable del ingreso.

•

Solicitud de 462 subsidios federales por 13,538.7 miles de pesos, correspondientes a 16 Entidades Ejecutoras, que se integraron indebidamente en el referido reporte y como tal no fueron pagadas, ya que quedaron en espera de confirmación.

La CONAVI informó, que respecto de los 109.1 miles de pesos correspondientes a 13 depósitos, se identificaron ocho por 91,808.0 miles de pesos que fueron reintegrados a la TESOFE conforme a las transferencias y pólizas contables, por lo que quedaron cinco depósitos pendientes por 17.3 miles de pesos. En este sentido, la CONAVI informó que conforme se identifiquen los depósitos en la cuenta bancaria de la Entidad Ejecutora, los recursos se reintegrarán a la TESOFE, los cuales permanecen en una cuenta productiva y que los rendimientos financieros se enteran a la TESOFE de manera mensual. Adicionalmente, como mejora del control, la CONAVI informó que abrió una cuenta bancaria denominada Cobranza Universal, con el objeto de identificar los pagos de terceras personas, sin importar el medio de acceso, debido a que se le asignó una cuenta virtual a cada Entidad Ejecutora adherida al Programa. Asimismo, se modificó el Manual de Procedimientos sobre las dispersiones diarias, devoluciones y conciliaciones mensuales del Programa “Ésta es Tu Casa”, autorizado por la Junta de Gobierno de la CONAVI.

De las respuestas y análisis a la información proporcionada por la CONAVI, se concluye que: 1.

La CONAVI aclaró la diferencia por 19,559.0 miles de pesos, entre el reporte denominado “Base de Datos Devoluciones 2011” y lo presentado en la contabilidad, ya que se integraron indebidamente 462 solicitudes de subsidios federales por 13,538.7 miles de pesos y por la devolución de 506 subsidios federales por 6,020.3 miles de pesos, que correspondieron a 14 Entidades Ejecutoras.

2.

Respecto de los recursos correspondientes a 13 depósitos por 109.1 miles de pesos, depositados en las cuentas bancarias, la CONAVI identificó ocho depósitos por 91.8 miles de pesos que reintegró a la TESOFE; sin embargo, quedaron cinco depósitos pendientes de reintegrar por 17.3 miles de pesos, ya que no se han identificado a que Entidades Ejecutoras corresponden.

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Grupo Funcional Desarrollo Social

Véase acción(es): 11-1-00HDB-02-0468-06-001 11-9-00HDB-02-0468-08-003 7. Cargas financieras por devolución de subsidios extemporáneos.- En el Manual de Procedimientos para la Operación del Programa de Esquemas de Financiamiento y Subsidio Federal para Vivienda "Ésta es Tu Casa", se establece que las Entidades Ejecutoras tienen la responsabilidad de devolver los subsidios federales en un plazo de 96 horas, cuando hayan sido indebidamente solicitados o los actos jurídicos que les dieron origen no surtieron efectos; en caso contrario, existe la obligación de pagar a la CONAVI las cargas financieras correspondientes. Durante el ejercicio revisado, 37 Entidades Ejecutoras pagaron cargas financieras por 175.5 miles de pesos y al 31 de diciembre de 2011 las cargas financieras por recuperar de la CONAVI se integraron por 1,641.6 miles de pesos, de las Entidades Ejecutoras siguientes:

CARGAS FINANCIERAS POR RECUPERAR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (Miles de pesos) Entidad Ejecutora 1 2 3

Financiera Independencia, S.A.B. de C.V. SOFOM, Entidad No Regulada H. Ayuntamiento de Almoloya de Juárez Instituto del Fondo Nacional para el Consumo de los Trabajadores (INFONACOT) Total

Monto 1,506.4 113.1 22.1 1,641.6

FUENTE: Reporte denominado “Cargas Financieras por Recuperar 2011”, emitido por la Coordinación General de Operación de Políticas de Apoyo para Programas de la CONAVI.

Los motivos por los que aún no se han recuperado las cargas financieras por 1,641.6 miles de pesos, se describen a continuación: 1.

Financiera Independencia, S.A.B. de C.V. SOFOM, Entidad No Regulada (Financiera Independencia), devolvió en forma extemporánea 16,151.3 miles de pesos por subsidios que habían sido solicitados a favor de 2,286 beneficiarios durante el periodo del 26 de diciembre de 2007 al 24 de enero de 2008, por lo que se determinaron cargas financieras sin liquidar por 1,506.4 miles de pesos. El 4 de julio de 2011 el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa emitió sentencia al juicio promovido por Financiera Independencia en contra de la CONAVI, por la solicitud del pago de cargas financieras por el reintegro extemporáneo de los subsidios otorgados, sobre lo cual declaró que no se advierte la posibilidad de la CONAVI para requerir el cobro de las cargas financieras, ya que la facultad le pertenece a la Tesorería de la Federación (TESOFE), y lo procedente es la nulidad del acto. Asimismo, en el Convenio de Adhesión firmado el 7 de enero de 2008, entre la CONAVI y Financiera Independencia, se establecen los compromisos y procedimientos para el otorgamiento de subsidios federales y la devolución de éstos cuando no se haya podido otorgar, pero no se menciona la obligación de pagar cargas financieras por el reintegro extemporáneo de los subsidios otorgados.

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Por otra parte, un despacho externo emitió dictamen de incobrabilidad el 24 de abril de 2012, en el que señaló que no es factible jurídicamente la recuperación de las cargas financieras y recomendó no iniciar las acciones legales en contra de la Entidad Ejecutora, además de tomar en cuenta las cantidades que se tendrían que erogar para intentar su cobro y que existen posibilidades de que se condene a la CONAVI en el pago de gastos. El 27 de julio de 2012, la Coordinación General de Asuntos Jurídicos envió el dictamen de incobrabilidad a las coordinaciones generales de Administración y Finanzas, y de Operación de Políticas de Apoyo para Programas, así como a la Subdirección General de Esquemas Financieros, para su análisis y comentarios, y solicitó proceder a dar de baja las cargas financieras en al ámbito de su competencia; sin embargo, la CONAVI no ha realizado acción alguna. 2.

El H. Ayuntamiento Constitucional de Almoloya de Juárez, Estado de México, devolvió en forma extemporánea 1,360.5 miles de pesos por subsidios solicitados a favor de 37 beneficiarios el 11 de diciembre de 2008, por lo que se determinaron cargas financieras sin liquidar por 113.1 miles de pesos. Mediante comunicado del 21 de julio de 2011, la Subdirección General de Esquemas Financieros, turnó el caso a la Coordinación General de Asuntos Jurídicos de la CONAVI, para que lleve a cabo las acciones necesarias para su cobro, sin que a la fecha se tenga algún resultado.

3.

Instituto del Fondo Nacional para el Consumo de los Trabajadores (INFONACOT) devolvió en forma extemporánea 1,195.9 miles de pesos, por subsidios solicitados a favor de 130 beneficiarios durante el periodo del 16 de mayo al 21 de agosto de 2008, por lo que se determinaron cargas financieras sin liquidar por 22.1 miles de pesos. La CONAVI llevó a cabo las gestiones de cobro; sin embargo, la Entidad Ejecutora promovió ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, juicio de nulidad por la ilegalidad del requerimiento de cobro y por la falta de documentación en la que conste la obligación de pagar las cargas financieras en el caso del reembolso de subsidios en forma extemporánea, por lo que a la fecha está pendiente la resolución final. Un despacho externo emitió dictamen de incobrabilidad el 18 de abril de 2012, en el cual opinó que se está ante un adeudo cuya factibilidad de recuperación por la vía legal es muy poco probable e incosteable. El 9 de julio de 2012, la Coordinadora General de Asuntos Jurídicos envió el dictamen de incobrabilidad a las coordinaciones generales de Administración y Finanzas, y de Operación de Políticas de Apoyo para Programas, así como a la Subdirección General de Esquemas Financieros, para su análisis y comentarios, y solicitó proceder a dar de baja las cargas financieras en al ámbito de su competencia; sin embargo, la CONAVI no ha realizado acción alguna.

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Se informó al respecto al Titular de Órgano Interno de Control en la CONAVI, mediante el oficio núm. DGAFFA/SIIC/009/2012 del 13 de diciembre de 2012. El registro contable de las cargas financieras por recuperar de 1,817.1 miles de pesos, se realizó de conformidad con lo establecido con el Catálogo de Cuentas, Instructivo del Manejo de Cuentas y Guía Contabilizadora, vigentes en 2011. Por otro lado, la Coordinación General de Operación de Políticas de Apoyo para Programas de la CONAVI proporcionó el reporte denominado “Cargas Financieras por Recuperar 2011”, en el cual se integraron cargas financieras por 1,757.8 miles de pesos, lo cual refleja que las áreas operativas no llevan un control en el manejo de los recursos por este concepto, ya que se observó una diferencia de 59.3 miles de pesos con lo presentado en la contabilidad. Derivado de la Reunión de Presentación de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, la CONAVI informó que: 1.

Desde 2010, se detectó que en los convenios de adhesión que CONAVI suscribe con las entidades ejecutoras, existía una indefinición respecto del concepto de cargas financieras, del Programa “Ésta es Tu Casa”, así como el mecanismo por el cual se realizaría el cobro, haciendo notar que en dichos instrumentos jurídicos no se pactaba anteriormente el cobro de las mismas, ni tampoco el mecanismo para ello. Para lo cual llevó a cabo las actividades siguientes: •

En reuniones con funcionarios del Servicio de Administración Tributaria (SAT), manifestaron que no era la función del SAT cobrar las cargas financieras debido a que éstas carecían de la naturaleza fiscal.

•

Un despacho externo dictaminó el 29 de marzo de 2011 que no existen elementos jurídicos para exigir el pago de las cargas financieras, si en los convenios de adhesión con las entidades ejecutoras no se establece la obligación.

•

El 29 de marzo de 2011, la Procuraduría Fiscal de la Federación, emitió respuesta a la consulta planteada y opinó que las cargas financieras referidas en las Reglas de Operación deben ser enteradas a la Tesorería de la Federación. Asimismo, sugirió incluir en las reglas mecanismos claros relacionados con la recuperación de recursos por cuestiones de costo beneficio, entre otros, que coadyuven a mejorar la operación.

•

En atención a las recomendaciones de la Procuraduría Fiscal de la Federación, se elaboraron los Lineamientos Jurídicos para la Recuperación de Cargas Financieras, autorizados por la Junta de Gobierno de la CONAVI, las cuales establecen el mecanismo para determinar las recuperación o no de las cargas financieras.

•

El 23 de abril de 2012 el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa emitió sentencia al juicio promovido por Financiera Independencia en contra de la CONAVI, sobre lo cual declaró que “se advierte que es la TESOFE la que tiene a su cargo los servicios que le atribuye la Ley del Servicio de Tesorería de la Federación,

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siendo uno de estos el servicio de recaudación de los fondos, como lo es para el caso de recaudar y determinar las cargas financieras derivadas del reintegro extemporáneo de los recursos, subsidios y transferencias”. Por lo tanto la CONAVI ha sido condenada a no poder cobrar cargas financieras a entidades ejecutoras por considerar que carece de facultades para ello.

2.

3.

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•

La Coordinación General de Asuntos Jurídicos de la CONAVI ha acudido físicamente al Municipio de Almoloya de Juárez para requerir el pago, lo cual no se ha concretado por la falta de atención del personal de dicho Municipio.

•

El 8 de junio de 2012, el Tribunal Federal de Justicia Administrativa emitió sentencia declarando que es infundada la causal de improcedencia y sobreseimiento planteado por la CONAVI, indicando que ésta fue omisa en hacer del conocimiento del INFONACOT el motivo y fundamento legal que justifique la procedencia del requerimiento de cargas financieras.

Las acciones adicionales a seguir para atender la problemática en el cobro de cargas financieras por 1,641.6 miles de pesos, consistirían en las siguientes: •

Propuesta de modificación a los “Lineamientos Jurídicos para la Recuperación de Cargas Financieras” por parte de la Coordinación General de Asuntos Jurídicos, a fin de incorporar un mecanismo claro, mediante el cual se transparenten las facultades para instruir la cancelación de las cargas financieras registradas.

•

Durante enero del 2013, se someterá a la autorización del Comité de Mejora Regulatoria, en la primera sesión ordinaria del año los cambios que al efecto se realicen a los mencionados Lineamientos.

•

Una vez que se tenga la autorización del Comité referido, de los cambios que se realicen a los Lineamientos, se someterán a la Junta de Gobierno de la CONAVI, los cambios propuestos.

•

Con los cambios autorizados por los órganos colegiados competentes en la CONAVI, se procederá a la cancelación de las cargas, de conformidad con el mecanismo que al efecto se señale en los Lineamientos.

Respecto de la diferencia por 59.3 miles de pesos, entre el reporte “Cargas Financieras por Recuperar 2011” y lo presentado en la contabilidad, la CONAVI informó para su aclaración y cancelación, las acciones realizadas: •

Integración de la diferencia al cierre del ejercicio de 2011, entre los registros contables y el “Reporte de subsidios”.

•

Copia de los oficios del cálculo de las cargas financieras y su reconocimiento en la contabilidad de los adeudos a cargo de entidades ejecutoras sancionadas, así como el pasivo a favor de la TESOFE.

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•

Registro contable del traspaso de los saldos deudores reportados al cierre del ejercicio de 2011 a las nuevas cuentas vigentes en 2012, conforme al Plan de Cuentas vigente y autorizado por la SHCP.

•

Copia de los comprobantes de pago a la TESOFE de las cargas financieras, correspondientes a 2011 y ejercicios anteriores, así como las pólizas del registro contable emitidas en enero de 2012.

•

Esquemas de mayor sobre las aplicaciones contables de los saldos y diferencias reportadas en la cuenta de deudores diversos y el documento “Reporte subsidios”, al cierre del ejercicio 2011.

De las respuestas y análisis a la información proporcionada por la CONAVI, se concluye que: 1.

La CONAVI proporcionó el soporte documental mediante el cual realizó las acciones pertinentes para recuperar las cargas financieras por 1,641.6 miles de pesos, las cuales indican que es facultad de la TESOFE realizar el cobro; un despacho externo dictaminó que no existen elementos jurídicos para exigir el pago de las cargas financieras, si en los convenios de adhesión no se establece la obligación; además la CONAVI no puede cobrar cargas financieras a entidades ejecutoras por carecer de facultades para ello. Asimismo, informó que se modificarán los “Lineamientos Jurídicos para la Recuperación de Cargas Financieras” y una vez autorizados por los órganos colegiados competentes en la CONAVI, se procederá a la cancelación de las cargas de conformidad con el mecanismo que al efecto se señale en los Lineamientos.

2.

Respecto de la diferencia por 59.3 miles de pesos, entre el reporte “Cargas Financieras por Recuperar 2011” y lo presentado en la contabilidad, la CONAVI realizó las acciones para su aclaración o cancelación, y proporcionó evidencia documental de la integración de diferencia al cierre del ejercicio de 2011; copia de oficios del cálculo de cargas financieras y su reconocimiento en la contabilidad de los adeudos a cargo de entidades ejecutoras sancionadas; copia de comprobantes de pago a la TESOFE de las cargas financieras y su registro contable.

Acciones Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 11-9-00HDB-02-0468-08-001.- Ante el Órgano Interno de Control en la Comisión Nacional de Vivienda, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no realizaron el reintegro a la Tesorería de la Federación de dos subsidios federales por 28.9 miles de pesos, dentro de los 15 días naturales siguientes al cierre del ejercicio 2011, así como las cargas financieras no enteradas por 1.3 miles de pesos. [Resultado 1] 11-9-00HDB-02-0468-08-002.- Ante el Órgano Interno de Control en la Comisión Nacional de Vivienda, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el 23

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procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no cumplieron con los criterios de elegibilidad de los beneficiarios, ya que otorgaron 16 subsidios federales por 454.7 miles de pesos a beneficiarios menores de 18 años de edad que no están contemplados en los criterios citados, y no contaban con la capacidad legal para asumir derechos y obligaciones. [Resultado 3] 11-9-00HDB-02-0468-08-003.- Ante el Órgano Interno de Control en la Comisión Nacional de Vivienda, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no reintegraron 17.3 miles de pesos a la Tesorería de la Federación, dentro de los 15 días naturales siguientes al cierre del ejercicio fiscal, correspondientes a la devolución de subsidios federales. [Resultado 6] Esta acción se deriva del(de los) Pliego(s) de Observaciones que se emite(n) en este informe con la(s) clave(s): 11-1-00HDB-02-0468-06-001 Pliegos de Observaciones 11-1-00HDB-02-0468-06-001.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 17,300.00 pesos (Diecisiete mil trescientos pesos 00/100 M.N.), que la Comisión Nacional de Vivienda no reintegró a la Tesorería de la Federación, dentro de los 15 días naturales siguientes al cierre del ejercicio fiscal 2011, correspondientes a la devolución de cinco subsidios federales, respecto de los cuales no ha identificado de qué Entidades Ejecutoras provienen. [Resultado 6] Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 17.3 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 4 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 3 restante(s) generó(aron): 3 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de Observaciones. Adicionalmente, en el transcurso de la auditoría se emitió(eron) oficio(s) para solicitar o promover la intervención de la(s) instancia(s) de control competente con motivo de 1 irregularidad(es) detectada(s). Dictamen: limpio La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría, que se estimaron

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necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, la Comisión Nacional de Vivienda cumplió con las disposiciones normativas aplicables, en la obtención y aplicación de los recursos para el Programa de Esquema de Financiamiento y Subsidio Federal para Vivienda “Ésta es Tu Casa”, su registro contable, presentación en estados financieros y en la Cuenta Pública, respecto de las operaciones examinadas. La cuantificación monetaria de las observaciones, los errores y omisiones de la información financiera totalizó 17.3 miles de pesos. La muestra auditada fue de 1,136,852.2 miles de pesos.

Apéndices Procedimientos de Auditoría Aplicados 1.

Verificar la estructura legal, normativa y operativa de la entidad fiscalizada y del Programa de Esquemas de Financiamiento y Subsidio Federal para Vivienda "Ésta es Tu Casa".

2.

Verificar los subsidios otorgados a los beneficiarios del Programa de Esquemas de Financiamiento y Subsidio Federal para Vivienda "Ésta es Tu Casa".

3.

Verificar la aportación de recursos federales para las acciones de vivienda realizadas en 2011, su registro contable y presentación en los estados financieros dictaminados.

4.

Verificar el registro presupuestal de los recursos aplicados al Programa de Esquemas de Financiamiento y subsidio Federal para Vivienda "Ésta es Tu Casa", y su presentación en la Cuenta Pública.

Áreas Revisadas Subdirecciones generales de Esquemas Financieros, de Sustentabilidad, Articulación Sectorial y Secretariado Técnico, y de Desarrollo Institucional; coordinaciones generales de Operación de Políticas de Apoyo para Programas, de Prospectiva, de Asuntos Jurídicos, y de Administración y Finanzas de la Comisión Nacional de Vivienda. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1.

Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículos 54, 74, 75, fracciones I, II y IV, 112, 113 y 114, fracciones I y VIII

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2.

Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículos 85, párrafo tercero y 224

3.

Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Reglas de Operación de Esquemas de Financiamiento y Subsidio Federal para Vivienda "Esta es Tu Casa", numerales 8.1, inciso e, y 8.2.2.; Manual de Operación para Ejecutar el Programa de Esquemas de Financiamiento y subsidio Federal para Vivienda "Esta es Tu Casa", numeral 6.5.; Manual de Procedimientos para la Operación del Programa de Esquemas de Financiamiento y Subsidio Federal para Vivienda "Ésta es Tu Casa", numeral 5, incisos v, w, x, y, z, aa, bb, cc, dd; Estatuto Orgánico de la Comisión Nacional de Vivienda, artículos 8, fracción II, y 9

Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.

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