UNIVERSIDAD DE LOS ANDES FACULTAD CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES DEPARTAMENTO CONTABILIDAD Y FINANZAS

CONTABILIDAD DE COSTOS II EJERCICIOS DE PRESUPUESTO ESTÁTICO Y PRESUPUESTO FLEXIBLE Prof. Olga M de Paredes

1) Con la siguiente información, correspondiente a la empresa “La Mandarina”, preparar el presupuesto estático para 4.000 unidades de nivel de actividad. Y un presupuesto flexible para los siguientes niveles de actividad: 4.000, 6.000 y 8.000 unidades. Periodo: 01 de enero al 30 de junio. Además hacer el análisis de nivel 1 y el análisis de nivel 2. DATOS PRESUPUESTADOS Precio de venta unitario Bs. 150 Materiales directos Bs. 58 Mano de obra directa Bs. 33 Gastos de ventas variables Bs. 22 Materiales indirectos Bs. 6 Suministros de fábrica Bs. 4 Alquileres Bs. 50.000 Depreciación de la maquinaria Bs. 120.000 DATOS REALES PARA 4.000 unidades (Presupuesto estático) : Precio de venta unitario Bs. 180 Materiales directos Bs. 60 Mano obra directa Bs. 35 Gastos de ventas variables Bs. 20 Materiales indirectos Bs. 4 Suministros de fábrica Bs. 5 Alquileres Bs. 58.000

Depreciación de la maquinaria Bs. 125.000

DATOS REALES PARA 6.000 unidades (Presupuesto flexible): Precio de venta unitario Bs. 195 Materiales directos Bs. 65 Mano de obra directa Bs. 40 Gastos de ventas variables Bs. 25 Materiales indirectos Bs. 6 Suministros de fábrica Bs. 4 Alquileres Bs 60.000 Depreciación de la maquinaria Bs. 100.000 Servicios públicos Bs. 40.000

2) La fábrica de sombreros “Asoleado” planificó producir y vender 8.000 sombreros en la próxima semana santa. Y la fábrica “Confort” hizo estimaciones para tres escenarios: 8.000, 10.000 y 12.000 sombreros. Las dos fábricas cuentan con la siguiente información sobre ingresos y costos: Presupuesto para 8.000 sombreros Precio de venta Bs. 900 Mantenimiento de la maquinaria Bs. 23.000 Alquiler de la fábrica Bs. 56.000 (50% de producción y 50% de ventas) Sueldos de administración Bs. 120.000 Sueldos de ventas Bs. 136.000 Lubricantes y combustible del equipo de reparto Bs. 50 por km recorrido (180 kms recorridos) Suministros de fábrica usados Bs. 45.000 Materia prima usada Bs. 124.600 Sueldo del vigilante de la fábrica Bs. 90.000 Sueldo del supervisor de la fábrica Bs. 130.000 Sueldos de los trabajadores directos Bs. 150.000

Servicios públicos Bs. 75.000 (40% de producción, 30% de ventas y 30% de administración) Prima de seguro de los trabajadores de producción Bs. 58.000. Porción correspondiente a este periodo (1/4 parte). Comisiones sobre ventas (2% de las ventas) Suministros de administración usados Bs. Bs. 24.500 Depreciación de la maquinaria (Bs. 35 por unidad producida)

Resultados reales para el presupuesto estático (7.500 sombreros) Precio de venta Bs. 950 Mantenimiento de la maquinaria Bs. 33.000 Alquiler de la fábrica Bs. 66.000 (50% de producción y 50% de ventas) Sueldos de administración Bs. 105.000 Sueldos de ventas Bs. 126.000 Lubricantes y combustible del equipo de reparto Bs. 70 por km recorrido (180 kms recorridos) Suministros de fábrica usados Bs. 55.000 Materia prima usada Bs. 128.000 Sueldo del vigilante de la fábrica Bs. 100.000 Sueldo del supervisor de la fábrica Bs. 120.000 Sueldos de los trabajadores directos Bs. 160.000 Servicios públicos Bs. 85.000 (40% de producción, 30% de ventas y 30% de administración) Prima de seguro de los trabajadores de producción Bs. 78.000. Porción correspondiente a este periodo (1/4 parte). Comisiones sobre ventas (3% de las ventas) Suministros de administración usados Bs. Bs. 24.500 Depreciación de la maquinaria (Bs. 35 por unidad producida)

Resultados reales para 12.000 sombreros (presupuesto flexible)

Precio de venta Bs. 750 Mantenimiento de la maquinaria Bs. 33.000 Alquiler de la fábrica Bs. 45.000 (50% de producción y 50% de ventas) Sueldos de administración Bs. 205.000 Sueldos de ventas Bs. 226.000 Lubricantes y combustible del equipo de reparto Bs. 100 por km recorrido (180 kms recorridos) Suministros de fábrica usados Bs. 85.000 Materia prima usada Bs. 228.000 Sueldo del vigilante de la fábrica Bs. 230.000 Sueldo del supervisor de la fábrica Bs. 250.000 Sueldos de los trabajadores directos Bs. 260.000 Servicios públicos Bs. 175.000 (40% de producción, 30% de ventas y 30% de administración) Prima de seguro de los trabajadores de producción Bs. 78.000. Porción correspondiente a este periodo (1/4 parte). Comisiones sobre ventas (3% de las ventas) Suministros de administración usados Bs. Bs. 44.500 Depreciación de la maquinaria (Bs. 65 por unidad producida)

SE REQUIERE a) Preparar el presupuesto estático y el presupuesto flexible b) Hacer el análisis de nivel 0, nivel 1 y nivel 2, mediante el esquema estructural recomendado para el mismo c) Explicar tales variaciones