CURSO DE CONTABILIDAD EJERCICIO Nº:

X

Respuesta correcta en pregunta «test»

C.G. 10

Solución del caso Razonamiento o comentario en pregunta tipo «test»

LIBRO DIARIO: Asiento de apertura:

8.404,05 48.080,97 24.641,50 19.232,39 2.524,25 18.030,36

(200) Gastos de investigación (212) Instalaciones técnicas (213) Maquinaria (300) Mercaderías (430) Clientes (572) Bancos

a a a a a a a

(100) (112) (129) (2812)

Capital social Reserva legal Pérdidas y Ganancias Amortizac. acumulada instalaciones técnicas (2813) Amortizac. acumulada maquinaria (400) Proveeedores (520) Préstamos a corto plazo de entidades de crédito

60.101,21 12.020,42 7.510,12 6.310,63 19.232,39 9.738,75 6.000,00

Una vez abierta la contabilidad, pasaremos a reflejar todas las operaciones del ejercicio en el Libro Diario, numerándolas según el orden de enunciado: 1 7.510,12 (129) Pérdidas y Ganancias

a

(113) Reserva voluntaria

3.004,05

a

(525) Dividendo activo a pagar

2.253,04

a

(120) Remanente

2.253,03

Continúa en la página siguiente

Sigue el ejercicio C.G. 10

2 2.253,04 (526) Dividendo activo a pagar a a

(572) Bancos (4751) Hacienda pública acreedora por retenciones IRPF (18%)

1.847,49

(572) Bancos (606) Descuentos sobre compras pronto pago

15.601,81

(438) Anticipos de Clientes (477) H.P. IVA repercutido

2.105,72 336,92

405,55

3 13.546,00 (600) Compras de mercaderías 2.151,97 (472) Hacienda pública IVA soportado a a

96,16

4 2.442,64 (572) Bancos

a a

(Es obligación legal aplicar el IVA en los pagos a cuenta) 4b 37.017,08 (430) Clientes 2.105,72 (438) Anticipo clientes

a a

(700) Ventas de mercaderías 34.017,00 (477) Hacienda pública IVA repercutido 5.105,80

5 37.017,08 (431) Clientes efectos comerciales a cobrar

a

(430) Clientes

37.017,08

(430) Clientes

1.262,13

(490) Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales

1.262,13

6 1.262,13 (436) Clientes dudoso cobro

a 6b

1.262,13 (694) Pérdidas por deterioro de créditos por operaciones comerciales a

7 5.410,00 (572) Bancos

a a

(752) Ingresos arrendamientos (477) Hacienda pública IVA repercutido

4.663,79 746,21

(¡ojo! a final de año ajuste por periodificación) Continúa en la página siguiente

Sigue el ejercicio C.G. 10

8 4.507,59 (640) Sueldos y salarios 1.923,24 (642) Seguridad Social a cargo de la empresa

a a a

(476) Organismos Seguridad Social, acreedores (4751) Hacienda pública acreedora retenciones IRPF (572) Bancos

2.223,75 408,69 3.798,39

9 601,00 (572) Bancos 4.808,10 (2813) Amortizac. acumulada de maquinaria 1.560,24 (253) Crédito a largo plazo enajenación inmovil. a a a

(213) Maquinaria (477) Hacienda pública IVA repercutido (771) Beneficios procedentes

6.010,12 298,10

del inmovilizado material

661,12

(200) Gastos de investigación

4.202,02

10 4.202,02 (680) Amortización de gastos de investigación a

(La amortización de gastos de investigación es del 20% anual, es decir, en 5 años. Al aplicarse la amortización del cuarto año, quiere decir que el saldo inicial era el pendiente de amortizar en dos años.)

10 b 4.587,73 (681) Amortización del inmovilizado material a a

(2812) Amortizac. acumulada instalaciones técnicas (2813) Amortizac. acumulada de maquinaria

2.103,55 2.484,18

Por la amortización de la maquinaria el 4º año, teniendo en cuenta el sistema decreciente de números dígitos y que una parte de la maquinaria se ha vendido. 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 15 Saldo inicial cta. maquinaria Máquina vendida

Cuota amortización

24.641,50 – 6.010,12 18.631,38 18.631,38

= 1.242,09

15 Amortización 4º año: 1.242,09 x 2 = 2.484,18 Continúa en la página siguiente

Sigue el ejercicio C.G. 10

11 1.554,60

(752) Ingresos por arrendamientos

a (485) Ingresos anticipados

1.554,60

(Ajuste por Periodificación por el arrendamiento de enero)

Asientos de regularización: Variación de Existencias: 12 19.232,39

(610) Variación Existencias de Mercaderías

a (300) Mercaderías

19.232,39

13 1.244,10

(300) Mercaderías

a (610) Variación Existencias Mercaderías

1.244,10

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Sigue el ejercicio C.G. 10

BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS

SUMAS

SALDOS

CUENTAS Debe

100 112 113 120 129 200 212 213 253 2812 2813 300 400 430 431 436 438 472 4750 4751 476 477 485 490 520 526 572 600 606 610 640 642 680 681 694 700 752 771

Capital social Reserva Legal Reserva Voluntaria Remanente Pérdidas y Ganancias Gastos de investigación Instalaciones Técnicas Maquinaria Créditos Largo Plazo. Enajenación Inmov. Amortización acumulada de Instal. Técnic. Amortización acumulada de Maquinaria Mercaderías Proveedores Clientes Efectos Comerciales a Cobrar Clientes de dudoso cobro Anticipos clientes IVA Soportado Hacienda Pública, acreedora por IVA Hacienda Pública, acreedora por retenciones Organismos Seguridad Social, acreedores IVA Repercutido Ingresos Anticipados Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales Préstamos a corto plazo de entidades de crédito Dividendo activo a pagar Bancos, Ctas. Ctes. Compras de mercaderías Descuentos por Pronto Pago Variación de Existencias Sueldos y Salarios Seguridad Social a cargo de la empresa Amortización Inmovilizado Intangible Amortización del Inmovilizado Material Pérdidas por deterioro de créditos por operaciones comerciales Ventas Ingresos Arrendamientos Beneficios procedentes del Inmov. Material Sumas

Haber

Debe

Haber

— — — — 55.527,12 8.404,05 48.080,97 24.641,50 1.560,24 — 4.808,10 20.476,49 — 39.541,33 37.019,08 1.262,13 2.442,64 2.151,97 — — — 6.487,03 —

60.101,21 12.020,42 3.004,05 2.253,03 45.393,59 4.202,02 — 6.010,12 — 8.414,18 21.716,57 19.232,39 9.738,75 38.281,21 — — 2.442,64 2.151,97 4.335,06 814,24 2.223,75 6.487,03 1.554,60

— — — — 10.133,53 4.202,03 48.080,97 18.631,38 1.560,24 — — 1.244,10 — 1.260,12 37.019,08 1.262,13 — — — — — — —

60.101,21 12.020,42 3.004,05 2.253,03 — — — — — 8.414,18 16.908,47 — 9.738,75 — — — — — 4.335,06 814,24 2.223,75 — 1.554,60

—

1.262,13

—

1.262,13

–– 2.251,04 26.484,00 13.546,00 96,16 19.232,39 4.507,59 1.923,24 4.202,02 4.587,73

6.000,00 2.251,04 21.247,69 13.546,00 96,16 19.232,39 4.507,59 1.923,24 4.202,02 4.587,73

–– — 5.236,31 — — — — — — —

6.000,00 — — — — — — — — —

1.262,13 34.017,00 4.663,79 661,12

1.262,13 34.017,00 4.663,79 661,12

— — — —

— — — —

369.836,86

369.836,86

128.629,89

128.629,89

Continúa en la página siguiente

Sigue el ejercicio C.G. 10

14 48.017,00

(129) Pérdidas y Ganancias

96,16 34.017,00 3.109,19

(606) Descuentos Pronto Pago (700) Ventas de mercaderías (752) Ingresos por Arrendamientos (771) Beneficios procedentes de Inmovilizado Material a (129) Pérdidas y Ganancias

661,12

Saldo

a (610) Variación Existencias Mercaderías 17.988,29 a (600) Compras de mercaderías 13.546,00 a (694) Pérdidas por deterioro de créditos por operaciones comerciales 1.262,13 a (640) Sueldos 4.507,59 a (642) Seguridad Social a cargo de la empresa 1.923,24 a (680) Amortización del inmovilizado intangible 4.202,02 a (681) Amortización del inmovilizado material 4.587,73 15

(129) Pérdidas y Ganancias:

37.883,47

48.017,00 37.883,47 10.133,53 (Pérdida)

Liquidación del IVA: Hacienda Pública IVA Soportado (472)

Hacienda Pública IVA Repercutido (477)

2.167,36

5.442,72 746,21 298,10 6.487,03

16 6.487,03

(477) Hacienda Pública IVA Repercutido

a (472) Hacienda Pública IVA Soportado (4750) Hacienda Pública Acreedora por IVA

2.151,97 4.335,06

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Sigue el ejercicio C.G. 10

BALANCE DE SITUACIÓN FINAL ACTIVO

PATRIMONIO NETO

NO CORRIENTE (200) (212) (213) (253)

Gastos de investigación Instalaciones Técnicas Maquinaria Créditos a Largo Plazo. Enajenación Inmovilizado (2812) Amortización Acumulada de Instalaciones Técnicas (2813) Amortización Acumulada de Maquinaria CORRIENTE (300) Mercaderías (430) Clientes (431) Efectos Comerciales a Cobrar (436) Clientes de Dudoso Cobro (490) Deterioros de valor de créditos por operaciones comerciales (572) Bancos

TOTAL ACTIVO

4.202,03 48.080,97 18.631,38 1.560,24 – 8.414,18 – 16.908,47 1.244,10 1.260,12 37.019,08 1.262,13 – 1.262,13 5.236,31

91.911,58

(100) (112) (113) (120) (129)

Capital Reserva Legal Reserva Voluntaria Remanente Pérdidas y Ganancias

TOTAL PATRIMONIO NETO

60.101,21 12.020,42 3.004,05 2.253,03 – 10.133,53 67.245,18

PÀSIVO CORRIENTE (400) Proveedores (4751) Hacienda Pública Acreedora por retenciones (4750) Hacienda Pública Acreedora IVA (476) Organismos de la Seguridad Social Acreedora (485) Ingresos Anticipados (520) Préstamos a corto plazo de entidades de crédito

9.738,75 814,24 4.335,06 2.223,75 1.554,60 6.000,00

TOTAL PASIVO

24.666,40

TOTAL NETO Y PASIVO

91.911,58

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Sigue el ejercicio C.G. 10

Asiento de CIERRE DE CUENTAS: 17 60.101,21

(100) Capital

12.020,42

(112) Reserva Legal

3.004,05

(113) Reserva Voluntaria

2.253,03

(120) Remanente

8.414,18

(2812) Amortiza. Acumulada Instalaciones Técnicas

16.908,47

(2813) Amortiza. Acumulada Maquinaria

9.738,75

(400) Proveedores

4.335,06

(4750) Hacienda Pública, acreedora por IVA

814,24

(4751) Hacienda Pública acreedora por retenciones

2.223,75

(476) Organismos Seguridad Social, acreedores

1.554,60

(485) Ingresos Anticipados

1.262,13

(490) Deterioro de valor de créditos poroperaciones comerciales

6.000,00

(520) Préstamos a corto plazo de entidades de crédito

a (129) Pérdidas y Ganancias a (200) Gastos de investigación a (213) Maquinaria

10.133,53 4.202,03 18.631,38

a (212) Instalaciones Técnicas 48.080,97 a (253) Crédito a Largo Plazo Enajenación Inmovil.

1.560,24

a (300) Mercaderías

1.244,10

a (430) Clientes

1.260,12

a (431) Clientes, efectos comerciales a cobrar

37.019,08

a (436) Clientes de dudoso cobro

1.262,13

a (572) Bancos

5.236,31

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Sigue el ejercicio C.G. 10

CUENTAS DE MAYOR

MAYOR Capital (100)

Pérdidas y Ganancias (129)

60.101,21

7.510,12 (1) 48.017,00 (14)

Reserva Voluntaria (113)

Reserva Legal (112)

7.510,12

12.020,42(1)

37.883,47 (15)

Remanente (120)

3.004,05 (1)

Gastos de investigación (200)

2.253,03 (1)

Instalaciones Técnicas (212)

Maquinaria (213)

48.080,97

24.641,50

8.404,05

4.202,02 (10)

Amort. Acum. Instal. Técnica (2812)

6.010,12 (9)

6.310,63 2.103,55 (10b)

Amort. Acum. Maquinaria (2813) 4.808,10 (9)

Créditos a largo plazo por enajenación de inmovilizado (253)

19.232,39

Mercaderías (300)

1.560,24 (9)

19.232,39 1.244,10 (13b)

2.484,18 (10b) Proveedores (400) 9.738,75

Clientes (430) 2.524,25 37.017,08 (4b)

Hacienda Pública Acreedora (4751) 405,55 (2)

19.232,39 (13)

2.442,64 (4b)

37.019,08 (5)

2.442,64 (4)

1.262,13 (6)

IVA Soportado (472) 2.151,97 (3)

Anticipo Clientes (438)

Hacienda Pública Acreed. IVA (4750)

2.151,97 (12)

4.335,06 (12)

408,69 (8) Clientes, efectos comerciales cobrar (431) 37.019,08 (5)

Cliente Dudoso Cobro (436)

Org. Seguridad Social Acreed. (476)

1.262,13 (6)

Ingresos Anticipados (485) 1.554,60 (11)

2.223,75 (8)

Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales (490) 1.262,13 (6)

Dividendos a pagar (526) 2.253,04 (2)

2.253,04 (1)

Continúa en la página siguiente

Sigue el ejercicio C.G. 10

IVA Repercutido (477) 6.487,03 (12)

336,92 (4)

13.546,00 (3)

746,21 (7)

5.410,00 (7)

3.798,39 (8)

298,10 (9)

601,00 (9)

13.546,00 (14)

1.923,24 (14)

96,16 (3)

Ingresos Arrendamientos (752) 1.554,60 (11) 3.109,19 (15)

1.847,49 (2) 15.601,81 (3)

Descuentos Pronto Pago (606) 96,16 (15)

18.030,36 2.442,64 (4)

Seguridad Social Empresa (642) 1.923,24 (8)

Bancos (572)

5.105,80 (4b)

Compras (600)

4.663,79 (7)

Préstamos a corto plazo de entidades de crédito (520) 6.000,00

Pérdidas por deterioro de créditos por operaciones comerciales (694) 1.262,13 (6b)

1.262,13 (14)

Amortiz. Inmov. Intangible (680) 4.202,02 (10)

4.202,02 (14)

Venta Mercadería (700) 34.017,00 (15)

34.017,00 (4b)

Variación Existencias (610) 19.232,39 (13)

1.244,10 (13 b) 17.988,29 (14)

Sueldos (640) 4.507,59 (8)

4.507,59 (14)

Amortiz. Inmov. Material (681) 4.587,73 (10b)

4.587,73 (14)

Beneficios del Inmov. Material (771) 661,12 (15)

661,12 (9)