PERÚ PRODUCE BOLETÍN INSTITUCIONAL DE LA SNI / / 607 - DICIEMBRE 2014

Material elaborado por el Departamento de Comunicación e Imagen de la SNI

CONTENIDO //01 REPORTE LEGAL

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REDUCCIÓN DE TASAS EN EL IMPUESTO = A LA RENTA

//02 REPORTE REGULACIONES

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REFORMA TRIBUTARIA: EFECTOS SOBRE LAS PERSONAS NATURALES

//03 INSTITUCIONALES

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VICEMINISTRO DE EDUCACIÓN EN ÚLTIMO CONSEJO DIRECTIVO

//04 REGIONALES

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SNI LAMBAYEQUE CELEBRÓ SU DÉCIMO ANIVERSARIO / SEDE JUNÍN COMPARTIÓ CON LOS NIÑOS DE ACHÍN Y JATUNHUASI

//06 Aniversario Socios diciembre

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REDUCCIÓN DE TASAS EN EL IMPUESTO A LA RENTA El Congreso recientemente aprobó el Proyecto de Ley N°4007/2014-PE el cual contempla los cambios en las tasas del Impuesto a la Renta. Leer más // Pág. 2

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01 / / REPORTE LEGAL

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REDUCCIÓN DE TASAS EN EL IMPUESTO A LA RENTA El mencionado proyecto de ley regula las reducciones al Impuesto a la Renta (IR) de tercera categoría (rentas empresariales) y las rentas del trabajo, que incluye a las rentas de cuarta categoría (trabajadores independientes) y quinta categoría (trabajadores dependientes). A continuación, detallamos los cambios a las referidas tasas del IR: 1. Modificación de la tasa del Impuesto a la Renta de tercera categoría y dividendos. A fin de reducir la carga tributaria de las empresas y puedan disponer de recursos para reinvertir y crecer, se propone reducir gradualmente la tasa del IR de tercera categoría de personas jurídicas domiciliadas en el país, regulada en el artículo 55° de la Ley del Impuesto a la Renta, de acuerdo a lo siguiente: Concepto Impuesto a la Renta de 3era Categoría

Tasa Actual

Ejercicio 2015 - 2016

Ejercicio 2017 - 2018

Ejercicio 2019 en adelante

30%

28%

27%

26%

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01 / / REPORTE LEGAL

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Asimismo, en paralelo se propone incrementar gradualmente el Impuesto a los dividendos y otras formas de distribución de utilidades, de acuerdo a lo indicado en el siguiente cuadro: Concepto Dividendos

Tasa Actual 4,1%

Ejercicio 2015 - 2016 6,8%

Ejercicio 2017 - 2018 8,0%

Ejercicio 2019 en adelante 9,3%

Con este cambio de tasas, el gobierno pretende incentivar que las empresas reinviertan utilidades. 2. Reestructuración del Sistema Tributario sobre las rentas del trabajo1 Según nuestro sistema tributario actual, todas las personas naturales que perciban una renta neta del trabajo hasta S/. 102,600 (27 Unidades Impositivas Tributarias) están sujetos a una tasa de 15%; mientras que para los que sobrepasan dicho límite entre 27 y 54 UIT (hasta S/. 205,200) pagan el 21% y a partir de 54 UIT en adelante el porcentaje es de 30%. Al respecto, los nuevos tramos aprobados por el Congreso pretenden beneficiar más a los trabajadores con menores ingresos. De este modo, se propone modificar las tasas sobre la renta imponible de aquellos contribuyentes que obtengan rentas del trabajo y rentas de fuente extranjera de acuerdo a lo siguiente: ESTRUCTURA ACTUAL Suma de la Renta Neta del Trabajo y Renta de Fuente Extranjera Hasta 27 UIT 15 % Por el exceso de 27 UIT y hasta 54 UIT 21% Por el exceso de 54 UIT 30%

PROPUESTA A PARTIR DEL 2015 Suma de la Renta Neta del Trabajo y Renta de Fuente Extranjera Hasta 5 UIT 8% Más de 5 UIT hasta 20 UIT 14% Más de 20 UIT hasta 35 UIT 17% Más de 35 UIT hasta 45 UIT 20% Más de 45 UIT 30%

3. Modificación de tasa de retención y pago a cuenta de Rentas de Cuarta Categoría Se plantea que las personas naturales que obtengan rentas de cuarta categoría, abonen con carácter de pago a cuenta por dichas rentas, cuotas mensuales que determinarán aplicando la tasa del 8% sobre la renta bruta mensual abonada o acreditada, dentro de los plazos previstos por el Código Tributario. Actualmente, la tasa correspondiente al pago a cuenta es del 10%. Asimismo, se establece la obligación de las personas, empresas y entidades que sean agentes de retención, de retener con carácter de pago a cuenta del Impuesto el 8% (de las rentas brutas que abonen o acrediten. Finalmente, cabe señalar que el proyecto de ley señala que se encuentra en evaluación para los próximos años una reducción gradual del tramo de inafectación (7 UIT) para los contribuyentes que perciban este tipo de rentas. Rentas del Trabajo son aquellas que califican como Rentas de Cuarta Categoría (rentas del trabajo independiente) y Rentas de Quinta Categoría (rentas del trabajo en relación de dependencia, y otras rentas del trabajo independiente expresamente señaladas por la ley). 1

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02 / / REPORTE REGULACIONES

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REFORMA TRIBUTARIA: EFECTOS SOBRE LAS PERSONAS NATURALES Entre las iniciativas recientes de medidas económicas orientadas hacia la reactivación económica y competitividad tomadas por el Estado durante el transcurso del año, el jueves 11 de diciembre del presente año se aprobó la reducción del Impuesto a la Renta (IR) de las empresas y de las personas naturales. Esta medida tiene

como objetivo reactivar la economía a través de un impulso a la inversión privada y una mejora en el poder adquisitivo de las personas para incrementar el consumo. En este contexto, en este artículo se describe y analiza los efectos económicos de los cambios recientes en el régimen de IR de las personas naturales. 2 4

02 / / REPORTE REGULACIONES A continuación, se presenta el comparativo de los esquemas con y sin reforma, en el cual se puede observar que se pasa de un diseño de impuestos en cuatro tramos con tasas marginales distintas, a un diseño en el que se tienen hasta seis tramos, en ambos casos con una tasa marginal máxima de 30%. Esquema Con Reforma

Esquema Sin Reforma

Las principales características de esta medida son: De un lado, la nueva estructura de los tramos del IR en el Perú para persona natural se aproxima al estándar internacional de países de la región. Comparativamente, en la región se encuentran sistemas similares para ambos esquemas, por ejemplo, Chile tiene un diseño parecido al escenario con reforma pues cuenta con un total de ocho tramos que van desde una tasa de 0% para aquellas personas con rentas que no excedan las 13,5 Unidades Tributarias Mensuales (UTM), hasta un máximo de 40% sobre la parte que exceda de 150 UTM.

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cabe mencionar también que esta tasa es similar a la tasa promedio en la región y a la de los países emergentes BRICS (Brasil, Rusia, India, China y Sudáfrica), pero menor al promedio de los países de la OCDE. Asimismo, esta medida se traduce en una reducción efectiva de la carga impositiva para más de 1 millón de contribuyentes. Así, se observa que la gradualidad y la reducción de las tasas reflejan mayores beneficios principalmente entre el segundo y el quinto tramo, por ejemplo, los contribuyentes que se encuentran en el límite superior del tramo II, es decir que ganan S/. 3300 mensuales (en planilla), pagarían sin reforma, en promedio una tasa de IR de 6,3% y con la reforma pagarán una de 3,3%, lo que significa un ahorro en términos absolutos de S/. 1348 al año. En el límite del tramo III se pagaría sin reforma una tasa de 11,1%, mientras que con reforma se pagará una tasa de 9,3%. De igual manera en el tramo IV las tasas de IR promedio pagadas serían de 13,6% y 12,0% en un escenario sin reforma y con reforma respectivamente. Finalmente, en el tramo V, aquellas personas que ganan S/. 14300 mensuales pasarían de pagar una tasa de IR promedio de 15,1% a pagar una de 13,6%, lo que significaría un ahorro de S/. 3003 al año.

Tasas Efectivas de IR Promedio con y sin Reforma

Por su parte, en Colombia el IR de las personas naturales también es una tarifa progresiva, con una menor cantidad de rangos, similar al caso peruano sin reforma, que va desde 0% para aquellos que ganan hasta 1090 Unidades de Valor Tributario (UVT) hasta 33% para aquellos que exceden las 4100 UVT. De otro lado, si bien la tasa marginal máxima aplicada en el Perú (30%) no ha sido reducida,

Elaboración: Gerencia de Normas y Regulaciones. SR: Sin reforma. CR: Con reforma. */Se asume una UIT con valor de S/.3850 para el 2015. 5

02 / / REPORTE REGULACIONES Como consecuencia, esta política de reducción de impuestos se traducirá, para el año 2015, en un aumento del ingreso disponible de los trabajadores del orden de S/. 1311 millones (equivalente también al costo fiscal directo de la medida), cifra que se traducirá en mayor ahorro (e inversión) y, principalmente, consumo, con un efecto sobre el PBI del año 2015 del orden de 0,5%. Cabe precisar, que el aumento del ingreso disponible de los consumidores por efecto directo de esta medida representa el 2,1% del PBI de la manufactura no primaria, por lo que se espera que esta medida incremente la demanda interna por productos industriales. Si bien las políticas de reducción de IR, en general, son una estrategia efectiva para incentivar el consumo y, como lo muestran diversas experiencias internacionales, para también aumentar el crecimiento económico, la formalización y la recaudación tributaria (por mayor base imponible), cabe recalcar que los efectos inmedia-

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tos de la medida analizada en particular están acotados por el bajo grado de formalidad laboral de la economía peruana (71% de la PEA ocupada): los más de 11 millones de trabajadores informales existentes en la actualidad no estarán afectos por esta medida en el corto plazo. En esta línea, con el objetivo de complementar medidas para la formalización del empleo y de la economía (lo que conllevará a un aumento de la recaudación de impuestos por mayor base tributaria), se considera que existe margen para la implementación de medidas adicionales como: i) dado el bajo nivel promedio de ingreso de la PEA ocupada, aumentar el monto de inafectación de IR para 4ta y 5ta categoría; y ii) permitir la deducción tributaria -con límite, pero con piso no menor a 10 UIT anual- de gastos básicos del consumidor (e.g. alimentación, educación, salud), de forma que también se promueva la formalización empresarial pues la persona natural estará incentivada a solicitar boletas para acreditar deducciones.

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03 / / INSTITUCIONALES

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VICEMINISTRO DE EDUCACIÓN EN ÚLTIMO CONSEJO DIRECTIVO El Viceministro de Gestión Institucional del Ministerio de la Educación (MINEDU), Juan Pablo Silva Macher, estuvo presente en la última sesión del año del Consejo Directivo de la SNI, el 18 de diciembre. Durante su presentación, expuso los alcances de su cartera en torno a la propuesta de mejorar la infraestructura educativa a partir de alianzas público – privadas (APP). De acuerdo a la iniciativa del MINEDU, mediante este mecanismo, se busca que el sector privado se encargue de construir colegios y darles mantenimiento, lo que se le pagará en los siguientes 20 años. Con esto se espera S/. 5,500 millones para rehabilitar cerca de 300 escuelas.

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04 / / REGIONALES

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SNI LAMBAYEQUE CELEBRÓ SU DÉCIMO ANIVERSARIO Con la participación del presidente de la Sociedad Nacional de Industrias (SNI), Luis Salazar, la Sede Regional Lambayeque de nuestra institución celebró su décimo aniversario, contando además con la presencia del Presidente de dicha filial, Manual García Peña; el representante de las sedes regionales en el Comité Eje-

cutivo de la SNI, Mateo Balarín y el Vicepresidente del Gobierno Regional de Lambayeque, Juan Pablo Horna. Salazar Steiger saludó el aniversario de la sede y dio cuenta de algunas cifras del sector en lo que va del año. El titular de la SNI in-

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04 / / REGIONALES

formó que hasta el momento la manufactura viene creciendo un 0,96% básicamente por el desempeño de abril en el que se obtuvo un desarrollo de 4,4%. Sin embargo, indicó que la proyección anualizada dependerá básicamente del avance que tendrá la industria durante el segundo semestre del año 2015. Asimismo, abordó temas del sector académico, empresarial, de gobierno y buscó responder a la pregunta en torno a qué políticas se deben impulsar para lograr la tan ansiada industrialización del país.

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A su turno, el presidente de la Sede Regional Lambayeque, Manuel García Peña, agradeció a los socios, Junta Directiva, comunidad empresarial Lambayecana y a la Plana Mayor de la SNI, por su constante apoyo al fortalecimiento de la sede. Además, agregó que gracias a un estudio que realizó la SNI se pudo determinar que a mayor participación de la industria en una región, el índice de pobreza es menor, por lo que reiteró la importancia de industrializar el país para brindar una mejor calidad de vida a todos los peruanos.

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04 / / REGIONALES

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SEDE JUNÍN COMPARTIÓ CON LOS NIÑOS DE ACHÍN Y JATUNHUASI La Sede Regional de Junín celebró el pasado miércoles 17 de diciembre, con motivo de la Navidad, la entrega de regalos a los niños de la institución educativa N° 464 del poblado de Achín y una donación de víveres a los niños del Pronoei de la localidad de Jatunhuasi, ambos ubicados en el distrito de Comas, provincia de Concepción. La sede regional saluda a quienes hicieron posible dar esta muestra de solidaridad. ¡Gracias por compartir con los niños!

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05 / / ANIVERSARIOS

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DICIEMBRE 2014 FABRICA DE TEJIDOS ALGODONERA LIMEÑA S.A.

CORPORACION INCA KOLA PERU SRL

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l

CKF INDUSTRIAL S.A.

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27 AÑOS

18 AÑOS

21 AÑOS

CORPORACION NORTESA S.A.C.

SAN MIGUEL INDUSTRIAS PET S.A.

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l

2 AÑOS

6 AÑOS

SOCIEDAD DE INDUSTRIAS OLEAGINOSAS SAC

l

9 AÑOS

1 FIMA S.A.

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l

l

ALIMENTOS PROCESADOS S.A.

l

45 AÑOS

26 AÑOS

15 AÑOS

l

INDUSTRIAS DEL ZINC S.A.

l

05 AÑOS

83 AÑOS

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LEVEL 3 PERU S.A.

FABRICA DE CHOCOLATES LA IBERICA S.A.

l

105 AÑOS

MICHELL & CIA S.A.

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GRUPO GRANDE S.A.C.

l

9 AÑOS

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8 SOUTHERN PERU COOPER CORPORATION, SUCURSAL DEL PERU

TEXVILL S.A.C.

l

EFACT S.A.C.

60 AÑOS

l

11 AÑOS l

2 AÑOS

HERBALIFE PERU SRL

l

8 AÑOS

INDUSTRIA DEL PAPEL S.A.C.

l

6 AÑOS

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EMBOTELLADORA SAN MIGUEL DEL SUR S.A.C.

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MONDELEZ PERU S.A.

l

l

75 AÑOS

25 AÑOS

OMNILIFE PERU S.A.C. 19 AÑOS

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05 / / ANIVERSARIOS

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DICIEMBRE 2014 l

l

TEVA PERU S.A.

l

69 AÑOS

CONSERVERA AMAZONICA S.A.

l

23 AÑOS

LITHO LASER S.A.

45 AÑOS

78 AÑOS

FUNDICION CALLAO S.A.

l

PROMOCIONES CHET´S

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G FOOD´ S NATIVE S.A.C.

l

27 AÑOS

5 AÑOS

REPARACIONES Y SERVICIOS DEL SUR S.A.C.

41 AÑOS

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17 INDUSTRIA TEXTIL PIURA S.A.

18

19

REACTIVOS NACIONALES S.A.

l

l

42 AÑOS

38 AÑOS

DESTILERIA LA CARAVEDO SRL

l

5 AÑOS

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22 PRODUCTOS ALIMENTICIOS TRESA S.A.

23 CORPORACION PERUANA DE PRODUCTOS QUIMICOS S.A.

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28 AÑOS

82 AÑOS

PURATOS PERU S.A.

CORPORACION CERAMICA S.A.

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36 AÑOS

20 AÑOS

U & P INVERSIONES S.A.

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19 AÑOS

INKAFERT S.A.C.

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8 AÑOS

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SOLDADURAS ANDINAS S.A.

27 BASF PERUANA S.A.

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42 AÑOS

58 AÑOS

INVERSIONES PERU PACIFICO S.A.

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20 AÑOS

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