Norma Internacional de Contabilidad Nº 8
POLÍTICAS CONTABLES, CONTABLES Y ERRORES
CAMBIOS
EN
ESTIMACIONES
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NIT: 440−114.334−2 CRA. 20 No. 21−89 TEL.6690648 Cartagena D.T.C Valor total
Descripción Referencia
Cant.
1540
20
Valor unitario 200000
Gafas de sol 10000
300000
Sillas playeras 20000
15
8020
500000
Vestidos de baño 50000
10
3015
1'000000
Valor mercancía Son un millón seiscientos mil pesos m/cte. La presente factura cambiaria de venta, se asimila en todos sus efectos a una letra de cambio(Art.774.cc)
Subtotal
1'000000
IVA 16%
160000 1'160000
Causara intereses de mora a la tasa máxima permitida por la ley Total a partir de su fecha de vencimiento Aceptado Vendedor Forma de pago: efectivo Fecha
Bco.
Cheque
Cuenta
Valor
Despachar a: Almacén GandE Según cotización: 01 Condiciones de pago: contado referencia
Cant.
unidad
descripción
Valor unt.
1540 8020 3015
20 15 10
Unid Unid Unid
Gafas de sol Sillas playeras Vestidos de baño
10000 20000 50000
Valor total 200000 300000 500000
Son:(en letras) total
$1'000000
Un millon de pesos m/cte NIT: 819−474.775−2 CRA. 18 No 78−74 TEL.6520271 Cartagena D.T.C
1
Valor total
Descripción Referencia
Valor unitario
Cant.
30000
Licuadora súper 30000
1
1504
60000
Escritorio caoba 20000
3
4130
10000
Sillas plásticas 5000
2
2010
100000
Valor mercancía Son : ciento dieciséis mil pesos m/cte. La presente factura cambiaria de venta, se asimila en todos sus efectos a una letra de cambio(Art.774.cc)
Subtotal
100000
IVA 16%
16000
Causara intereses de mora a la tasa máxima permitida por la ley Total a partir de su fecha de vencimiento
116000
Aceptado Vendedor Forma de pago: efectivo Fecha
Bco.
Cheque
Cuenta
Valor
NIT: 819−474.775−2 CRA. 18 No 78−74 TEL. 6520271 RECIBO DE CAJA Número: 0312 Efectivo(x) Cheque ( ) Otro ( ) FACTURA 1 CODIGOS 1105 2408 4135
CHEQUE
BANCO
TARJETA
VALOR 100000
CUENTA CAJA IVA COMERCIO AL POR MAYOR Y DETAL
CREDITOS DEBITOS 16000 160000 100000
2
NIT: 895−320.780−0 CRA.24 No 24−29 Cartagena Cant
Unidad
Ref.
1
Unid
008
Descripción Estantes
Valor unitario 200000
300000
Escritorios 2
Unid
150000
081
300000
Juego de muebles 1
unid
Valor total 200000
300000
089
800000
Valor de la mercancía Nit: 819−474.775−2 Cra. 18 No 78−74 TEL: 6520271 Cartagena Señor : Luis Pérez Nit: 412'918409 C/gena Dirección : los cerros m. 4 Lt. 1 Cant
Unid
Ref
3
Unid
089
Descripción Resma de papel
Valor unitario 25000
225000
Máquina de escribir 1
Unid
225000
085
300000
Valor de la mercancía Fecha
Valor total 75000
Señor(es)
c.c ó Nit
25−02−03 Almacén GANDE Dirección y teléfono
819−474.775−2 Ciudad
Cra. 18 No 78−74 TEL: 6520271
Cartagena
DEBE A: Señor(es)
c.c ó Nit:
Juan Caicedo Dirección y teléfono
3'912.624 Ciudad :
Los cerros m.4 Lt1 TEL:6722322
Cartagena
Por concepto de: Pago de honorarios por asesoráis jurídicas
100000 3
Forma de pago: efectivo Nota se adjuntan los siguientes Documentos COMPROBANTE DE EGRESO No 004 Nit: 819−474.775−2 Cra. 18 No 78−74 TEL: 6520271 Cartagena D.T.C. Código 5105
Cuenta Gastos de personal
1110
Banco
Elaborado por
Revisado por
Debito
Créditos
400000
400000
Contabilizado por
Firma y sello
COMPROBANTE DE EGRESO No 005 Nit: 819−474.775−2 Cra. 18 No 78−74 TEL: 6520271 Cartagena D.T.C. Código 5120
Cuenta Gastos por arrendamientos
1110
Banco
Elaborado por
Revisado por
Debito
Créditos
400000
400000
Contabilizado por
Firma y sello
COMPROBANTE DE EGRESO No 004 Nit: 819−474.775−2 Cra. 18 No 78−74 TEL: 6520271 Cartagena D.T.C. 4
Código 5105
Cuenta Gastos de personal
1110
Banco
Elaborado por
Revisado por
COMPROBANTE DE APERTURA No 001
Debito
Créditos
400000
400000
Contabilizado por
Fecha :
Pagina
Día : 01− 02− 2003
No 01
Firma y sello
DETALLE CAJA CODIGO 1105 110505 3115
Caja general Aportes de socios APORTES SOCIALES
PARCIALES
DEBE
HABER
5'000.000
5'000.000
5'000.000
Aportes de socios Sumas iguales Para registrar la constitución de la sociedad mediante escritura pública No 0312 de la notaria 4ta de Cartagena
Elaborado por
Revisado por.
Aprobado por
Contabilizado por
Nit: 346−544.324−3 Cra. 5 No 78−70 TEL: 6663023 Fecha: 1 de febrero Cliente: socios Nit: 33'015.245 Dirección : corales m. 28 Lt. 15 Efectivo (X) Cheque ( ) Otros ( ) Factura
Cheque
Banco
Tarjeta
Valor
5
5'000.000 Código
Cuenta
1105
CAJA
3115
APORTES SOCIALES
Elaborado por
Revisado por
Debitos
Créditos
5'000.000
5'000.000
Contabilizado por
Firma y Sello
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES Inventario general hacia el primero de febrero 2003 Cantidad
Detalle ACTIVO
Valor unitario
Valor parcial
Valor total
CAJA Caja general según arqueo
5'000.000
TOTAL ACTIVO
5'000.000 5'000.000
PASIVO
−−−−−−0−−−−−−−
PATRIMONIO
5'000.000
APORTES SOCIALES
5'000.000
Cuotas o partes de interés social TOTAL PASIVO Y ACTIVO LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES Balance general hacia el primero de febrero 2003 Código
Detalle ACTIVO
1
CAJA
Valor unitario
Valor parcial
Valor total
5'000.000 1105
TOTAL ACTIVO
2
PASIVO
3
PATRIMONIO
3115
APORTES SOCIALES
5'000.000
−−−−−−0−−−−−−−
5'000.000
5'000.000 5'000.000
TOTAL PASIVO Y ACTIVO 6
COMPROBANTE DE DIARIO No 02 Fecha: 2 al 15 de febrero 2003 Fecha
Cancelación de honorarios BANCO Bancolombia Bancolombia CLIENTE
90000
RETE−FUENTE
400000
Honorarios
400000
IVA
348000
Venta a crédito factura No 2
100000
90000 348000 400000 100000
48000 COMERCIO AL POR MAYOR Y DETAL
400000 300000 1'248000
Ventas de contado factura No 2
400000
800000 100000 48000 300000 1'248000
100000 GASTOS DE PERSONAL
400000
Sueldos HONORARIOS Asesorias s jurídicas ARRENDAMIENTOS Locales SUMAS TOTALES
7
COMPROBANTE DIARIO Número 01 Fecha: del 2 al 15 de febrero 2003 Fecha 02−02−03
Código 1105
05−02−03
110505 Caja general
15−02−03
110505 Compra mercancía según factura 120 116000
05−02−03
110505 Caja general
10−02−03
1110
10−02−03
111005 Caja general
10−02−03
1524
02−02−03
152405 BANCO
15−02−03
2205
02−02−03
220505 Equipo de oficina
10−02−03
2365
15−02−03
236540 Proveedores nacionales
100000
08−02−03
236540 Compra de mercancía según factura 2000 2408 Rete−fuente 240805 Compra 240810 Compra de mercancía según factura 240810 2000
1000000
4135
Detalle CAJA
Consignación bancaria
Venta de mercancía factura No 1
Bancolombia
Muebles y enceres
Parciales 1130000
Debe 116000
Haber 513000
4000000
4000000
904000
800000
54000
4000000
288000
16000
800000
100000
100000
904000
6204000
6204000
30000 24000 16000 160000 128000
Compra
413505 Compra mercancía a crédito según Fac..120 6205 IVA 620505 Venta Venta de contado según factura No 1
8
Compra Compra de contado según factura No120 Compra Compra a crédito según factura No 2000 Comercio al por mayor y detal Ventas de contado factura No 1 Compra de mercancía Compra de contado según factura No 120 SUMAS IGUALES TALLER DE CONTABILIDAD • El primero de Febrero de 2003 se creo la empresa ANDES Ltda. , con $5'000.000 de aportes en efectivo. Asiento Fecha
Código 1105
Detalle CAJA
3115
Aportes sociales
1 −02−03
Debe
Haber
5'000.000
5'000.000
• el dos de Febrero de 2003 se compro mercancía para la venta por 1'000.000 + IVA en efectivo según factura No 120 a la empresa ABC S.A. Asiento Fecha
Código 6205
Detalle Compra de mercancía
Debe
Haber
2408
IVA
1'000.000
1'130.000
1105
Caja
160.000
30.000
2365
Rete − fuente
2−02−03
• El cinco de Febrero de 2003 la empresa abrió una cuenta corriente en Bancolombia y consigna 4'000.000 Asiento Fecha
Código
Detalle
Debe
Haber 9
1110
Banco
1105
Caja
4'000.000
5−02−03
4'000.000
• El diez de febrero de 2003 se compra a crédito estantería, escritorios, y muebles para la empresa por $800.000 + IVA según factura de compra No 2000 a Metálicas del Caribe. Asiento Fecha
Código 1524
Detalle Equipo de oficina
Debe
Haber
2408
IVA
800.000
904.000
2205
Proveedores Nacionales
128.000
24.000
2365
Rete − fuente
10−02−03
• El quince de febrero de 2003 se realiza venta de mercancía según factura No 1 por $100.000 + IVA al almacén X esta venta es de contado. Asiento Fecha
Código 1105
Detalle CAJA
Debe
15−02−03
2408
IVA
160.000
4135
Comercio al por mayor y detal
Haber 16.000 100.000
• El 20 de febrero se vende mercancía a crédito según factura No 2 por $300.000 + IVA. Asiento Fecha
Código 1305
Detalle Cliente
Debe
20−02−03
2408
IVA
348.000
Haber 48.000 300.000
4135
Comercio al por mayor y detal
• El 25 de febrero de 2003 se cancelan honorarios por Asesorias jurídicas al abogado Juan Caicedo por $100.000 según cuenta de cobro No 230 Asiento Fecha 25−02−03
Código 5110
Detalle Honorarios
2365
Rete − fuente
Debe 100.000
Haber 10.000 90.000
10
1105
CAJA
• El 28 de febrero de 2003 se cancela sueldo al administrador del negocio por $400.000 con cheque No 001 Asiento Fecha
Código 5105
Detalle Gastos de personal
28−02−03 1110
Debe
Haber
400.000
400.000
Banco
• El 28 de febrero de 2003 se cancelo el arrendamiento del local donde funciona el negocio por $400.000 con cheque No 002 Asiento Fecha
Código 5120
Detalle Gastos por arrendamiento
1110
Banco
28−03−02
Debe
Haber
400.000
400.000
FACTURA DE VENTA Número: 120 Fecha: 2 de Febrero de 2003 Cliente: Almacén GandE Nit: 819−474.775−2 Dirección: cra. 18 No78−74 c/gena Teléfono: 6520271 Ciudad y fecha: Cartagena 2 de Febrero 2003 Comprador: Almacén GandE Fecha de despacho: 2 de febrero 2003 Orden de Compra No 001 Proveedor: ABC S.A. Dirección: cra. 20 No 21−89 Teléfono: 6690648 Ciudad: Cartagena
11
Nit ó c.c.: 440−114.334−2 Observaciones Elaborado por: Aprobado por: Aceptado proveedor: . LAS ESPECIFICACIONES DE LA MERCANCIA ANOTADAS EN ESTA ORDEN . DEBERAN SER IGUALES A ÑOS SUMINISTRADOS Y COINCIDIR CON LA FACTURA, FAVOR ANOTAR EL NUMERO DE ESTA ORDEN EN LA FACTURAS, PLANTLLAS, RELACIONE, REMISIONES Y DEMAS DOCUMENTOS. LAS COMPRAS QUE SE EFECUEN CON LA PRESENTE ORDEN SERAN PAGADAS CON EL VALOR NETO, DESCUENTOS E IMPUESTOS QUE EN ELLA AAREZCAN, PASADAS LAS FECHAS DE ENTREGA ESTIPULADAS EN LA MISMA, NOS RESERVAMOS EL DERECHO DE RECIBIR LA MERCANCIA. DE NO ESTAR DE ACUERDO CON ESTA ORDEN, FAVOR NO ACEPTARLA Fecha: 15 de Febrero de 2003 Cliente: Almacén X Nit: 331−135.412−4 Dirección: Santa lucia m. f Lt. 19 Teléfono: 6582551 Elaborad o por: Revisado por: Contabilizado por: Firma y Sello Concepto: Cancelación de la factura No 1 Fecha: 15 de Febrero de 2003 Cliente: Almacén X Nit: 331−135.412−4 Dirección: santa lucia m. f Lt 19 Cuenta No 0520−07745−9 BANCOLOMBIA NIT: 970−049.139−9 SERIE Y 419425 12
AÑO MES DIA 2003 02 05 NOMBRE. ALMACÉN GANDE La suma de: cuatro millones de pesos m/cte. Efectivo 4'000.000 cheque total 4'000.000 Valor $ pago en : efectivo( )cheque( ) Firma(s) únicamente para retiros Timbre terminal financiero Aho−15rev 89−02 25000 lib 20X2 Factura de venta Número: 2000 Señor: Almacén GANDE Nit: 819−474.575−2 Dirección: cra. 18 No 78−74 Fecha: día: 10 mes: 02 año: 2003 Forma de pago: contado ( ) Crédito ( X ) Subtotal 800000 IVA 16% 128000 Total 928000 Factura de venta Número: 002 CUENTA DE COBRO Número 230 Subtotal 300000
13
IVA 16% 48000 Total 348000 Fecha: día: 20 mes: 02 año: 2003 Forma de pago: contado ( ) Crédito (X) Son en letras: cien mil pesos M/cte $100000 Aceptada (firma y sello) c.c. ó Nit: Atentamente c.c. ó Nit: 3'912.624 BANCOLOMBIA CHEQUE No 001 $ 400000 Ciudad: Cartagena Fecha: 28 de Febrero 2003 Paguese a la orden: Juan Luis Narváez La suma de: cuatrocientos mil pesos M/cte.XXXXXXXXXXXXXX CT cte 0520−07745−9 03 CONCEPTO Cancelación de sueldo Factura cheque banco tarjeta Nit 001 Bancolombia 6'512209 BANCOLOMBIA CHEQUE No 002 $ 400000
14
Ciudad: Cartagena Fecha: 28 de Febrero 2003 Paguese a la orden: Marianilla Espita La suma de: cuatrocientos mil pesos M/cte.XXXXXXXXXXXXXX CT cte 0520−07745−9 04 CONCEPTO Cancelación de arrendamiento Factura cheque banco tarjeta Nit 002 Bancolombia 33'135.677 BANCOLOMBIA CHEQUE No 001 $ 400000 Ciudad: Cartagena Fecha: 28 de Febrero 2003 Paguese a la orden: Juan Luis Narváez La suma de: cuatrocientos mil pesos M/cte.XXXXXXXXXXXXXX CT cte 0520−07745−9 03 CONCEPTO Cancelación de sueldo Factura cheque banco tarjeta Nit 001 Bancolombia 6'512209 5'000.000 5'000.000 RECIBO DE CAJA Número: 01